Introduzione Quando l’Agenzia delle Entrate riqualifica i versamenti dei soci (finanziamenti, apporti, versamenti in conto capitale, “copertura cassa”, bonifici dei soci o del gruppo familiare) come ricavi non dichiarati, il contribuente si trova davanti a uno dei rilievi più insidiosi del contenzioso tributario: perché l’Ufficio tende a fondare la ripresa su presunzioni legali (soprattutto in […]

Introduzione Quando l’Agenzia delle Entrate contesta l’origine di somme “derivanti da finanziamenti” (prestiti familiari, finanziamenti soci, prestiti infruttiferi, bonifici da terzi, rimborsi, giroconti o somme confluite sul conto senza un contratto “perfetto”), spesso non sta mettendo in discussione il diritto a ricevere un prestito: sta contestando la prova, cioè la capacità del contribuente di dimostrare

Introduzione Ricevere un avviso di accertamento fondato su “movimentazioni bancarie” è già, di per sé, una delle esperienze più spiazzanti e rischiose per un contribuente. Lo è ancora di più quando l’atto non si basa (solo) sui tuoi conti, ma su dati bancari intestati a terzi: coniuge, convivente, figli, genitori, soci, collaboratori, “prestanome”, società collegate,

Introduzione Un controllo fiscale “bancario” può diventare rapidamente un problema serio quando l’accertamento si estende a conti correnti cointestati (con coniuge, familiari, socio, genitore, ecc.). In questi casi il rischio, per il contribuente, non è solo quello di “spiegare” qualche movimento: il vero pericolo è che l’Ufficio applichi presunzioni legali e trasformi versamenti, prelievi, giroconti

Introduzione Le contestazioni dell’Agenzia delle Entrate sulle movimentazioni dei conti personali sono tra le più “insidiose” perché si basano su dati oggettivi (estratti conto, bonifici, versamenti, prelievi) e su una presunzione legale che sposta rapidamente il peso della prova sul contribuente. In pratica, se non ti muovi subito e con metodo, rischi che versamenti o

Introduzione Se ti è arrivato un atto (o anche solo una richiesta di chiarimenti) in cui l’Amministrazione finanziaria “lega” i prelevamenti bancari a compensi o ricavi non dichiarati, sei davanti a uno dei terreni più delicati dell’accertamento tributario: le indagini finanziarie e le presunzioni legali basate sui movimenti di conto. Il rischio pratico è concreto:

Introduzione Quando l’Agenzia delle Entrate contesta “ricavi non dichiarati” basandosi su versamenti (bonifici in entrata, assegni, contanti versati, ricariche, accrediti da terzi) rilevati sui conti correnti, il contribuente si trova spesso davanti a un’accusa tecnicamente semplice ma praticamente devastante: se non provi, movimento per movimento, che quelle somme non sono imponibili o che sono già

Introduzione Quando l’Amministrazione finanziaria fonda un accertamento (IRPEF/IRES, IRAP, IVA) sulle movimentazioni di conto corrente, il rischio non è solo “pagare di più”: è soprattutto pagare per ciò che non è imponibile, perché la ricostruzione può trasformare versamenti, bonifici, giroconti, prestiti, rimborsi, donazioni, apporti di capitale o meri passaggi tra conti in “ricavi/compensi” senza un’analisi

Introduzione Ricevere un avviso o anche solo uno “schema di atto” in cui l’ufficio sostiene che i tuoi margini di profitto (o la tua percentuale di ricarico) sono “non congrui”, “inverosimili” o “antieconomici” è una delle situazioni più insidiose per imprese e professionisti: spesso l’accertamento nasce da comparazioni statistiche, da una ricostruzione induttiva dei ricavi