L’accertamento analitico-induttivo basato su presunzioni non valide è una delle forme più diffuse e controverse di rettifica fiscale, perché l’Agenzia delle Entrate ricostruisce redditi o ricavi presunti partendo da elementi indiretti, spesso deboli, incompleti o astratti, senza una reale dimostrazione dell’evasione. In questi casi il Fisco sostiene che: Con conseguente recupero di imposte, sanzioni e […]

L’avviso di accertamento basato esclusivamente su dati statistici di settore è una contestazione frequente e particolarmente problematica, perché l’Agenzia delle Entrate ricostruisce ricavi o redditi presunti facendo leva su medie, indici e parametri statistici (settoriali o territoriali), senza considerare in modo adeguato la specificità dell’impresa o del professionista. In questi casi il Fisco sostiene che:

L’accertamento fiscale per mancata iscrizione VIES è una contestazione frequente nelle operazioni intra-UE, perché l’Agenzia delle Entrate tende a disconoscere il trattamento IVA applicato quando il contribuente non risulta iscritto al VIES al momento dell’operazione. In questi casi il Fisco sostiene che: Con conseguente recupero di IVA, sanzioni e interessi, spesso su più annualità. Il

L’accertamento fiscale per magazzino inattendibile è una contestazione particolarmente critica, perché l’Agenzia delle Entrate ritiene che le rimanenze non rappresentino la reale consistenza del magazzino, utilizzando tale presunta inattendibilità per ricostruire induttivamente i ricavi. In questi casi il Fisco afferma che: Con conseguente recupero di imposte, IVA, sanzioni e interessi, spesso fondato su presunzioni induttive.

Introduzione Ricevere un avviso di liquidazione dall’Agenzia delle Entrate è uno degli incubi più temuti da chi ha appena concluso una causa, firmato un atto notarile o incassato un provvedimento giudiziario. L’avviso richiede il pagamento dell’imposta di registro (e delle imposte ipotecarie o catastali quando dovute) calcolata sull’atto che l’amministrazione ritiene tassabile. Sottovalutare tale comunicazione

Introduzione Il provvedimento di rimborso emesso dall’Agenzia delle Entrate è un atto con cui l’Amministrazione restituisce – in tutto o in parte – somme versate dal contribuente. Può riguardare crediti IRPEF, IVA, imposte sostitutive o tributi locali e spesso viene adottato in seguito alla dichiarazione dei redditi (modello 730 o Redditi) o a un’istanza di

Introduzione Un provvedimento di iscrizione a ruolo è il momento in cui la Pubblica Amministrazione trasforma un debito tributario o contributivo in un credito pronto per la riscossione coattiva. Dal 1° gennaio 2026 sono entrate in vigore numerose riforme che hanno modificato il regime di formazione dei ruoli, di notifica delle cartelle, di applicazione degli

Introduzione Il fermo amministrativo dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione è uno strumento utilizzato per la riscossione coattiva delle somme iscritte a ruolo. Dal 2026 la sua applicazione continua a interessare migliaia di contribuenti e imprese che ricevono una comunicazione di blocco del veicolo e rischiano di vedere paralizzata l’attività lavorativa o la vita quotidiana. La procedura è disciplinata

Introduzione L’avviso di accertamento esecutivo è uno degli atti più temuti dai contribuenti italiani. Dal 2010, infatti, la legislazione ha attribuito all’avviso di accertamento la natura di titolo esecutivo, eliminando la necessità della cartella di pagamento per attivare il recupero coattivo dei tributi. Questa riforma, nata con l’art. 29 del decreto‑legge 78/2010 e via via estesa

Introduzione Il questionario dell’Agenzia delle Entrate è uno strumento istruttorio previsto dall’art. 32 del D.P.R. 600/1973. Con esso l’amministrazione finanziaria può chiedere al contribuente di presentare documenti, dati e notizie rilevanti per l’accertamento. L’invio del questionario è spesso il preludio a un futuro controllo o accertamento: ignorarlo o rispondere in modo superficiale può avere conseguenze gravi, come sanzioni