Introduzione La sospensione della riscossione rappresenta uno degli strumenti più delicati e incisivi del sistema tributario italiano. Quando l’Agenzia delle Entrate-Riscossione (AER) o altri concessionari comunicano al contribuente l’avvenuta sospensione della riscossione di un debito fiscale o contributivo, non si tratta di un semplice differimento: è il segnale che l’ente creditore sta riesaminando la posizione […]

Introduzione La rateizzazione dei debiti fiscali è divenuta, soprattutto negli ultimi anni, uno degli strumenti più importanti per gestire le esposizioni con l’Agenzia delle Entrate‑Riscossione. Quando l’ente di riscossione invia una comunicazione di rateizzazione in risposta ad una richiesta di dilazione, o quando notifica un diniego della rateizzazione – cioè il rifiuto di concedere il

Introduzione L’atto di pignoramento esattoriale è uno degli strumenti più invasivi che l’Agenzia delle Entrate‑Riscossione (AdER) può utilizzare per recuperare crediti tributari. Dal 2026 le novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2026 (legge n. 199/2025) e dagli ultimi decreti legislativi hanno reso la procedura ancora più rapida e sofisticata. L’AdER potrà accedere ai dati delle fatture elettroniche emesse

L’accertamento fiscale per doppia contabilità è una delle contestazioni più gravi e invasive in assoluto, perché l’Agenzia delle Entrate ritiene che il contribuente tenga due sistemi contabili paralleli: uno ufficiale, destinato al Fisco, e uno occulto, utilizzato per gestire ricavi o costi non dichiarati. In questi casi il Fisco sostiene che: Con conseguente accertamento induttivo

L’accertamento IVA su operazioni esenti è una contestazione frequente e particolarmente delicata, perché l’Agenzia delle Entrate tende a riqualificare come imponibili operazioni che il contribuente ha correttamente (o ragionevolmente) trattato come esenti da IVA, con effetti rilevanti su imposta, sanzioni e interessi. In questi casi il Fisco sostiene che: Con conseguente recupero di IVA, sanzioni

L’accertamento fiscale per IVA non applicata su operazioni imponibili è una contestazione particolarmente grave, perché l’Agenzia delle Entrate sostiene che il contribuente avrebbe dovuto applicare l’IVA in fattura, ma non lo ha fatto, determinando imposta evasa, sanzioni e interessi. In questi casi il Fisco afferma che: Con conseguente recupero di IVA, sanzioni elevate e interessi,

L’accertamento fiscale per errata territorialità IVA è una contestazione frequente e particolarmente insidiosa, perché riguarda il luogo di tassazione dell’operazione e può colpire operazioni transfrontaliere, servizi internazionali, e-commerce, rapporti con soggetti esteri o triangolazioni. In questi casi l’Agenzia delle Entrate sostiene che: Con conseguente recupero di IVA, sanzioni e interessi, spesso su più periodi d’imposta.

L’accertamento fiscale per scritture extracontabili non dichiarate è una delle contestazioni più delicate e pericolose, perché l’Agenzia delle Entrate considera l’esistenza di contabilità parallela come un forte indizio di ricavi occultati, costi in nero o evasione sistematica. In questi casi il Fisco sostiene che: Con conseguente accertamento induttivo, recupero di imposte, IVA, sanzioni elevate e

L’accertamento fiscale per note di credito non giustificate è una contestazione frequente nelle verifiche fiscali, perché l’Agenzia delle Entrate tende a disconoscere gli effetti fiscali delle note di credito quando ritiene che manchi una causa reale, documentata e coerente con l’operazione originaria. In questi casi il Fisco sostiene che: Con conseguente recupero di imposte, IVA,