Introduzione Quando la prassi fiscale cambia “a posteriori” (circolari, risoluzioni, risposte, orientamenti operativi) il contribuente rischia di trovarsi in una situazione paradossale: ha applicato un’agevolazione “come si faceva” (o come sembrava corretto fare), magari con l’assistenza di un professionista e con documentazione completa, e si vede contestare anni dopo un’imposta, un credito o una detrazione, […]

Introduzione Quando l’Agenzia delle Entrate disconosce un’agevolazione – una detrazione, un’esenzione, un credito d’imposta, un regime agevolativo – il rischio non è solo “pagare ciò che manca”: spesso la contestazione trascina con sé recuperi d’imposta, interessi, sanzioni, blocchi di compensazioni, iscrizioni a ruolo e, nei casi peggiori, azioni cautelari ed esecutive (fermi, ipoteche, pignoramenti). In

Introduzione Ricevere un atto con cui l’Amministrazione finanziaria recupera un’agevolazione (detrazione, credito d’imposta, esenzione, contributo) è uno dei momenti più critici per qualunque contribuente: non solo per l’impatto economico immediato (imposta, interessi, sanzioni), ma anche per l’effetto “a catena” che può generare su liquidità, reputazione (soprattutto per imprese e professionisti), rapporti bancari, affidamenti, e –

Introduzione Ricevere un atto di recupero o un avviso con cui l’Amministrazione contesta e “riprende” una detrazione, un’agevolazione, un credito d’imposta o un regime fiscale già applicato può essere un colpo durissimo: spesso arriva dopo mesi o anni, quando l’impresa ha già investito, il privato ha già speso, e la contabilità è stata chiusa. Il

Introduzione – L’“accertamento per cumulo vietato” è un problema sempre più frequente: il Fisco contesta al contribuente di aver fruito indebitamente di più benefici fiscali sullo stesso investimento o progetto, violando le norme (nazionali o UE) che vietano la doppia agevolazione. Le conseguenze possono essere gravi: l’Agenzia recupera il credito d’imposta indebitamente goduto, con interessi

Introduzione. Il tema è di cruciale importanza per imprese e professionisti: spesso le normative nazionali prevedono agevolazioni fiscali o contributive che, nonostante siano indicate nella legge italiana, costituiscono aiuti di Stato soggetti al divieto dell’art. 107 TFUE se non autorizzati dalla Commissione UE. In questi casi l’Agenzia delle Entrate può notificare un atto di recupero

Introduzione Gli accertamenti fiscali sui crediti d’imposta privi di adeguata documentazione sono un tema di cruciale importanza per imprese e professionisti. In caso di mancata certificazione (o di altra carenza documentale) dei crediti utilizzati in compensazione, l’Agenzia delle Entrate può contestare l’ammontare del credito, recuperare le imposte indebitamente compensate e applicare sanzioni pesanti (anche fino

Introduzione. Nella prassi tributaria italiana i crediti d’imposta (ad es. R&S, Transizione 4.0, formazione 4.0, superbonus, ecc.) possono diventare oggetto di contestazione quando non sono rispettati tutti i requisiti formali. Tra questi spicca l’adempimento della certificazione delle spese agevolate: se la certificazione richiesta dalla legge viene emessa fuori termine o manca del tutto, l’Agenzia delle