L’accertamento fiscale per conti correnti non dichiarati è una delle contestazioni più gravi e invasive, perché l’Agenzia delle Entrate utilizza le indagini bancarie per presumere l’esistenza di redditi non dichiarati, basandosi su movimentazioni finanziarie non giustificate. In questi casi il Fisco sostiene che: Con conseguente recupero di imposte, sanzioni e interessi, spesso su più periodi […]

L’accertamento fiscale per errata applicazione del reverse charge è una contestazione frequente e particolarmente insidiosa, perché l’Agenzia delle Entrate tende a disconoscere l’inversione contabile quando ritiene che non ricorrano tutti i presupposti oggettivi o soggettivi previsti dalla normativa IVA. In questi casi il Fisco sostiene che: Con conseguente recupero di IVA, sanzioni e interessi, spesso

L’accertamento fiscale per finanziamenti soci non giustificati è una contestazione molto frequente nelle verifiche su società di capitali e di persone, perché l’Agenzia delle Entrate tende a riqualificare i versamenti dei soci quando non risultano adeguatamente documentati o coerenti con la situazione economica dei soggetti coinvolti. In questi casi il Fisco sostiene che: Con conseguente

L’accertamento fiscale per rimanenze gonfiate o sottostimate è una contestazione frequente e delicata, perché l’Agenzia delle Entrate ritiene che la valutazione delle rimanenze di magazzino sia stata utilizzata per alterare il reddito d’esercizio, anticipando o rinviando l’imposizione. In questi casi il Fisco sostiene che: Con conseguente recupero di imposte, IVA (nei casi rilevanti), sanzioni e

L’accertamento fiscale per operazioni con Paesi “black list” è una contestazione particolarmente delicata, perché l’Agenzia delle Entrate tende a guardare con sospetto rafforzato i rapporti economici con controparti residenti in Stati o territori a fiscalità privilegiata, presumendo finalità elusive o evasive. In questi casi il Fisco sostiene che: Con conseguente recupero di imposte, sanzioni e

L’accertamento per esterovestizione societaria e sede amministrativa è una delle contestazioni più gravi e complesse, perché l’Agenzia delle Entrate sostiene che una società formalmente residente all’estero sia in realtà fiscalmente residente in Italia, con conseguente assoggettamento a tassazione integrale italiana su redditi, IVA e imposte accessorie. In questi casi il Fisco afferma che: Con conseguente

L’accertamento fiscale per errata gestione del plafond IVA è una contestazione frequente e ad alto impatto, perché l’Agenzia delle Entrate ritiene che il contribuente abbia utilizzato in modo improprio il plafond per effettuare acquisti o importazioni senza applicazione dell’IVA, in assenza dei presupposti o oltre i limiti consentiti. In questi casi il Fisco sostiene che:

Introduzione Ricevere un avviso di accertamento dall’Agenzia delle Entrate è un momento delicato per qualsiasi contribuente. Il Fisco comunica la rettifica delle imposte dovute, contestando omissioni o irregolarità e pretendendo spesso cifre importanti che, se non contrastate tempestivamente, diventano definitive. Le modifiche normative introdotte negli ultimi anni – a partire dalla riforma dello Statuto del contribuente con

Introduzione: perché l’intimazione di pagamento è un campanello d’allarme per il contribuente L’intimazione di pagamento emessa dall’Agenzia delle Entrate‑Riscossione (AdER) è un atto formale gravoso: è l’ultimo avviso prima che l’ente creditore avvii misure esecutive come pignoramenti, ipoteche o fermi amministrativi. La normativa italiana prevede che, quando trascorre più di un anno dalla notifica della

Introduzione L’atto di irrogazione delle sanzioni emesso dall’Agenzia delle Entrate rappresenta un momento critico per aziende, professionisti e privati. A partire dal 1° settembre 2024 la riforma delle sanzioni tributarie (d.lgs. n. 87/2024) ha rimodulato profondamente l’apparato sanzionatorio, con ulteriori correttivi doganali nel d.lgs. 141/2024 e nel d.lgs. 81/2025 e con circolari attuative che entreranno a regime il 1° gennaio 2026 . Le