Un accertamento fiscale per accantonamenti TFR errati o “fittizi” è una delle contestazioni più gravi in sede tributaria. L’Agenzia delle Entrate può sostenere che il fondo TFR iscritto in bilancio non corrisponda a un rischio reale o adeguatamente documentato, ma sia stato creato artificialmente per ridurre l’imponibile fiscale . In questi casi il Fisco disconosce […]

Un contribuente che subisce un accertamento fiscale per un’errata deduzione dei contributi INPS si trova in una situazione complessa, poiché dovrà rimediare all’errore in dichiarazione e contestare l’atto impositivo. In questa guida analizzeremo le norme italiane rilevanti, le prassi e la giurisprudenza più recenti (fino al 21 gennaio 2026) sui casi tipici di errata deduzione

L’accertamento fiscale sui contributi dedotti senza versamento è sempre più frequente grazie ai controlli incrociati tra Agenzia delle Entrate e enti previdenziali . In pratica, l’Agenzia incrocia i dati delle dichiarazioni dei redditi con quelli dei versamenti previdenziali comunicati agli enti come INPS o casse professionali e segnala «eventuali discrepanze» . Se risulta che contributi

L’accertamento fiscale che mette in discussione la deducibilità delle “management fees” (costi di coordinamento o amministrativi infragruppo) rappresenta una situazione complessa per le società di capitali. Il Fisco presuppone spesso che tali costi, essendo infragruppo, possano nascondere operazioni elusive o gonfiamento degli oneri aziendali. La giurisprudenza italiana recente, però, offre criteri chiari per difendersi se

L’accertamento fiscale relativo all’errata imputazione delle imposte estere coinvolge situazioni in cui un contribuente italiano (persona fisica o società) ha pagato tasse su redditi prodotti all’estero ma l’Agenzia delle Entrate ritiene che tali imposte non siano state correttamente portate in detrazione nella dichiarazione dei redditi. Il caso tipico riguarda, ad esempio, dividendi, interessi o plusvalenze

Le “Comunicazioni black list” erano uno specifico adempimento informativo imposto ai contribuenti IVA che effettuavano operazioni (cessioni di beni o prestazioni di servizi) con soggetti aventi sede, residenza o domicilio in paesi a fiscalità privilegiata (cd. paesi black list). Tali comunicazioni venivano trasmesse all’Agenzia delle Entrate con cadenza mensile, trimestrale o annuale (a seconda del

Il fenomeno delle operazioni con Paesi a fiscalità privilegiata (c.d. “black list”) coinvolge obblighi fiscali molto rigorosi. In Italia, la normativa tributarie ha riservato alle transazioni con operatori residenti in tali paesi una disciplina speciale, sia per agevolare il contrasto all’evasione, sia per penalizzare il contribuente che vi investe o commercia senza adeguata documentazione. In

Introduzione: residenza, domicilio e domicilio fiscale Il domicilio fiscale è il luogo in cui il contribuente – persona fisica o giuridica – è considerato “rintracciabile” dall’Amministrazione finanziaria ai fini delle notifiche degli atti tributari. In base al Codice Civile, il domicilio di una persona è il luogo in cui essa ha stabilito la sede principale

Introduzione L’errata imputazione temporale di componenti di reddito (costi o ricavi) si verifica quando tali poste vengono dichiarate in un periodo d’imposta diverso da quello di competenza economica. In tale ipotesi il Fisco può procedere a ricalcolare le imposte e contestare, ad esempio, un’utilizzo indebita di deduzioni non correttamente imputate ai relativi esercizi. Nel caso

I costi pluriennali sono spese sostenute in un esercizio che producono benefici economici su più esercizi futuri (ad es. spese di impianto, ricerca e sviluppo, pubblicità, rappresentanza). La normativa fiscale italiana (TUIR) li disciplina con regole speciali: anziché dedurli interamente nell’anno di sostenimento, vanno ripartiti in quote periodiche costanti. In particolare, l’art. 108 TUIR stabilisce