Nel concordato in continuità i rapporti con la banca vanno raramente in crisi per colpa della legge: quasi sempre si guastano per errori commessi nelle settimane intorno al deposito della domanda, quando l’imprenditore continua a gestire conto corrente e linee di anticipo come se nulla fosse cambiato. Il conto non si chiude da solo, l’anticipo su fatture non si estingue in automatico, la banca non può “punire” l’impresa per il solo fatto di aver chiesto il concordato: ma ciascuna di queste regole ha eccezioni precise, e chi non le conosce rischia di vedersi trattenere incassi decisivi per la continuità aziendale, di compiere pagamenti inefficaci o di presentare un piano che non regge al primo controllo del commissario giudiziale.
Gli errori che si incontrano con maggiore frequenza, in ordine di gravità, sono sei:
[casi_crediti_ceduti]- Depositare la domanda senza aver letto il contratto di anticipo e il mandato all’incasso.
- Lasciare che i clienti continuino a pagare sul conto della banca creditrice.
- Chiedere lo scioglimento o la sospensione dell’anticipo nel momento o nel modo sbagliato.
- Dare per scontato che la banca debba mantenere fidi e anticipi durante la procedura.
- Pagare la banca, fare giroconti o “rientrare” dallo scoperto senza autorizzazione.
- Collocare male il credito bancario nel piano e nelle classi.
Perché proprio lo Studio Monardo su questo tema? Perché il concordato in continuità con linee autoliquidanti in corso sta esattamente all’incrocio tra due competenze certificate dell’Avv. Giuseppe Angelo Monardo: da un lato quella di Esperto Negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021, che porta a conoscere dall’interno le trattative con il sistema bancario nella fase della crisi; dall’altro il coordinamento di uno staff multidisciplinare operante a livello nazionale in diritto bancario, che consente di leggere clausole di compensazione, mandati all’incasso ed estratti conto con occhio tecnico. Gestire gli anticipi in concordato significa applicare insieme il Codice della crisi e la disciplina dei contratti bancari: non si può fare bene l’una cosa senza l’altra.
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Errore n. 1 — Depositare la domanda senza aver letto il contratto di anticipo e il mandato all’incasso
L’errore
Un’impresa manifatturiera ha in essere una linea “anticipo fatture” da 380.000 euro, utilizzata per circa due terzi. Il consiglio di amministrazione decide di depositare la domanda di concordato in continuità e il piano di tesoreria dei primi mesi viene costruito contando sugli incassi delle fatture già anticipate, come se quel denaro dovesse comunque arrivare sul conto e restare a disposizione dell’impresa. Nessuno ha riletto le condizioni generali della linea di credito firmate anni prima.
Perché è un errore
Il punto che sfugge quasi sempre è che l’anticipo su fatture non è un semplice prestito: è un’operazione complessa, che di regola combina un contratto di anticipazione (la banca mette a disposizione una percentuale dell’importo della fattura) con un mandato all’incasso conferito alla banca, spesso accompagnato da una cessione del credito o da un patto di compensazione (o “di annotazione ed elisione” nel conto). La sorte degli incassi successivi al deposito della domanda dipende in larga parte da come è scritto quel contratto.
La giurisprudenza di legittimità, formatasi sotto la legge fallimentare ma tuttora richiamata anche nel vigore del Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (D.Lgs. 14/2019, come modificato da ultimo dal D.Lgs. 136/2024), è costante nel dire che, se il contratto contiene una clausola che autorizza la banca a trattenere le somme riscosse a estinzione del proprio credito per l’anticipazione, la banca può incamerare gli incassi anche dopo il deposito della domanda di concordato. In mancanza di tale clausola, invece, la banca che incassa come semplice mandataria deve riversare le somme all’impresa, e il suo credito per l’anticipazione resta un credito concorsuale da soddisfare secondo il piano. La Cassazione, con l’ordinanza n. 2556/2023, ha chiarito proprio che nel concordato preventivo occorre verificare se la convenzione di anticipo regolata in conto contenga una clausola che attribuisca alla banca il diritto di “incamerare” le somme riscosse.
Le conseguenze
Chi non legge il contratto prima del deposito costruisce un piano di tesoreria fondato su flussi che potrebbero non arrivare mai. Se la linea contiene un valido patto di compensazione, gli incassi delle fatture anticipate prima della domanda possono essere legittimamente trattenuti dalla banca, e l’impresa perde liquidità proprio nella fase in cui la continuità ne ha più bisogno. Con la sentenza n. 28232 del 9 ottobre 2023, la Cassazione ha ribadito che, quando contratto di anticipazione e mandato all’incasso con patto di compensazione sono collegati funzionalmente, crediti e debiti nascono da un unico rapporto e la banca opera una “compensazione impropria”, cioè un mero accertamento contabile di dare e avere, sottratto alle regole e ai limiti della compensazione concorsuale.
La conseguenza indiretta è ancora più seria: un piano che sovrastima la cassa disponibile può essere giudicato non fattibile o può andare in tensione dopo l’apertura, con il rischio di dover chiedere modifiche o, nei casi estremi, di vedere compromessa la procedura.
Cosa fare invece
Prima di depositare la domanda, l’intero fascicolo bancario va esaminato clausola per clausola: contratto di apertura di credito, condizioni della linea anticipi, eventuali atti di cessione, mandati all’incasso, lettere di canalizzazione inviate ai clienti. Per ciascuna banca bisogna ricostruire tre dati: l’importo delle fatture anticipate e non ancora scadute, la presenza o meno del patto di compensazione e la data in cui è stato sottoscritto, la data di presentazione all’anticipo delle singole fatture. Solo con questi dati si può stimare, in modo prudente, quanta parte degli incassi futuri resterà alla banca e quanta tornerà all’impresa.
Il piano di tesoreria deve poi riflettere lo scenario peggiore: incassi delle fatture anticipate considerati trattenuti, salvo che la verifica contrattuale autorizzi una conclusione diversa.
Il dettaglio che pochi conoscono
La Corte d’Appello di Brescia, con la sentenza n. 863 del 22 maggio 2023, ha precisato che per le anticipazioni compiute prima dell’ammissione al concordato non rileva che il credito della banca sia anteriore alla procedura e il debito di restituzione delle somme incassate sia posteriore: il cosiddetto principio di “cristallizzazione” dei crediti non opera, perché il fatto genetico di entrambi è l’operazione complessiva stipulata prima della domanda. In altre parole, la data dell’incasso conta meno della data del contratto. È un dettaglio che cambia completamente la stima dei flussi.
Mandato, cessione o semplice presentazione: tre ipotesi da non confondere
Nella prassi bancaria la parola “anticipo” copre operazioni giuridicamente diverse. C’è l’anticipo con mandato all’incasso, in cui la fattura resta dell’impresa e la banca incassa per conto del cliente; c’è l’anticipo con cessione del credito (pro solvendo), in cui il credito verso il cliente passa alla banca; c’è infine lo sconto o il factoring, che seguono discipline proprie. Nel primo caso la sorte degli incassi dipende dal patto di compensazione; nel secondo la banca incassa un credito che è già suo, purché la cessione sia opponibile alla procedura (in particolare, per data certa anteriore alla domanda). Confondere le tre ipotesi porta a stime sbagliate: ciò che vale per il mandato non vale per la cessione, e viceversa.
L’esperienza insegna che le condizioni generali delle linee anticipi sono spesso redatte su moduli standard con più opzioni, alcune barrate e altre no; altre volte il patto di compensazione è contenuto in un documento separato firmato all’apertura del conto. Per questo l’analisi non può fermarsi al foglio informativo: occorre recuperare tutti gli atti firmati, inclusi gli allegati.
Errore n. 2 — Lasciare che i clienti continuino a pagare sul conto della banca creditrice
L’errore
L’impresa deposita la domanda con riserva. Il conto principale presso la banca A presenta uno scoperto di 46.700 euro. Le fatture emesse dopo il deposito riportano ancora, come coordinate di pagamento, l’IBAN di quel conto; i clienti pagano come sempre; la banca annota gli accrediti sul conto in rosso e lo scoperto si riduce. Il titolare pensa che “i soldi sono comunque sul conto dell’azienda”.
Perché è un errore
Durante il concordato il conto corrente non si scioglie automaticamente. A differenza di quanto accade nella liquidazione giudiziale, dove il Codice prevede lo scioglimento dei contratti di conto corrente, nel concordato vale la regola generale di prosecuzione dei contratti pendenti prevista dall’art. 97 CCII. Ma prosecuzione non significa che gli accrediti successivi possano essere liberamente imputati a riduzione di un saldo passivo maturato prima della domanda.
L’art. 96 CCII richiama, per il concordato, alcune regole della liquidazione giudiziale, tra cui quelle in tema di compensazione: il creditore può opporre in compensazione il proprio credito verso il debitore solo se i due crediti reciproci sono entrambi anteriori al deposito della domanda. Il debito della banca di mettere a disposizione dell’impresa le somme accreditate dopo il deposito, per fatture mai anticipate e senza un mandato preesistente, nasce dopo la domanda: per questo, in linea di principio, non dovrebbe potersi compensare con lo scoperto anteriore. Diverso è il caso in cui l’accredito derivi da un mandato all’incasso con patto di compensazione già in essere (errore n. 1).
Le conseguenze
Nella pratica, però, l’annotazione degli accrediti sul conto passivo produce un effetto immediato: la liquidità sparisce dalla disponibilità dell’impresa e, per riaverla, occorre contestare l’imputazione, chiedere la restituzione e magari agire in giudizio. Il denaro che serve a pagare fornitori e dipendenti durante la continuità resta bloccato in un contenzioso, mentre l’azienda deve continuare a produrre. Inoltre, se l’imprenditore tollera senza contestare, rischia di avallare un pagamento preferenziale di fatto a favore di un creditore anteriore, alterando la parità di trattamento tra i creditori.
Cosa fare invece
Prima del deposito, o al più tardi contestualmente, occorre attivare un conto “pulito”, senza saldi passivi, presso un istituto con cui non vi siano esposizioni, e comunicare formalmente ai clienti le nuove coordinate di pagamento per tutte le fatture non anticipate. Le fatture già presentate all’anticipo seguono invece la loro sorte contrattuale e vanno gestite con la banca che le ha anticipate.
Se la banca ha già trattenuto accrediti successivi alla domanda per fatture non anticipate, va inviata subito una contestazione scritta, con richiesta di storno e di messa a disposizione delle somme, informando il commissario giudiziale.
Il dettaglio che pochi conoscono
La Cassazione, nella sentenza n. 17999/2011 (resa nel vigore della legge fallimentare), aveva riconosciuto che, in presenza di mandato all’incasso collegato al conto, la banca poteva compensare il proprio debito per le somme riscosse con il credito verso il cliente derivante dallo stesso rapporto, senza che organi della procedura o imprenditore potessero pretendere il riversamento. Quel principio vale solo dove il mandato è stato conferito e il patto convenuto prima della domanda. Per le fatture emesse dopo il deposito e mai presentate all’incasso tramite la banca, quella giustificazione manca: ecco perché la “pulizia” delle coordinate bancarie sulle nuove fatture è una delle mosse più semplici e più trascurate.
Ri.Ba., SDD e incassi elettronici: il problema si moltiplica
Lo stesso errore si presenta, in forma diversa, con le ricevute bancarie e con gli addebiti diretti SEPA. Le Ri.Ba. emesse prima del deposito e presentate “salvo buon fine” seguono la logica dell’anticipo (errore n. 1); quelle presentate al solo incasso, senza anticipo, generano accrediti che non dovrebbero essere imputati a riduzione dello scoperto anteriore, salvo un titolo contrattuale specifico. Anche i POS e i sistemi di incasso elettronico regolati su conti in rosso producono lo stesso effetto: ogni transazione con carta del cliente finale accreditata su un conto passivo riduce il debito verso la banca. Chi opera nel commercio al dettaglio o nella ristorazione deve quindi rivedere anche il conto di regolamento del POS, non solo le coordinate sulle fatture.
È qui che molti compromettono la propria posizione: si cambia l’IBAN sulle fatture, ma si dimentica il conto collegato al terminale di pagamento o il conto su cui confluiscono gli incassi delle piattaforme online.
Errore n. 3 — Chiedere lo scioglimento o la sospensione dell’anticipo nel momento o nel modo sbagliato
L’errore
L’impresa vuole liberarsi del mandato all’incasso con la banca B, per recuperare gli incassi delle fatture anticipate. Deposita la domanda con riserva e, insieme, un’istanza di scioglimento del contratto di anticipo, motivandola solo con l’esigenza di “liquidità”. Non ha ancora depositato piano e proposta, non ha notificato l’istanza alla banca, non ha indicato alcun indennizzo.
Perché è un errore
L’art. 97 CCII, nel testo modificato dal D.Lgs. 136/2024, disciplina in modo rigoroso sospensione e scioglimento dei contratti pendenti nel concordato. Le regole essenziali sono queste:
- i contratti ancora ineseguiti o non compiutamente eseguiti nelle prestazioni principali da entrambe le parti proseguono anche durante il concordato, e i patti contrari sono inefficaci;
- il debitore può chiedere, con autonoma istanza, l’autorizzazione a sospendere o a sciogliere uno o più contratti solo se la prosecuzione non è coerente con le previsioni del piano né funzionale alla sua esecuzione;
- lo scioglimento può essere chiesto solo dopo il deposito di piano e proposta; nella fase con riserva è possibile soltanto la sospensione;
- l’istanza deve essere notificata alla controparte, che può opporsi entro sette giorni, e deve indicare l’indennizzo dovuto, da considerare nel piano;
- la sospensione non può superare il termine concesso dal tribunale ai sensi dell’art. 44 e, se piano e proposta sono già depositati, non può andare oltre trenta giorni dal decreto di apertura, senza proroghe.
C’è poi una norma specifica per gli anticipi: il comma 14 dell’art. 97 stabilisce che nei contratti di finanziamento bancario la riscossione diretta delle somme dai terzi debitori della parte finanziata è considerata prestazione principale. Questo significa che l’anticipo con mandato all’incasso non si considera “esaurito” con l’erogazione: il contratto resta pendente e può essere oggetto di sospensione o scioglimento. La stessa norma prevede però che, in caso di scioglimento, il finanziatore possa riscuotere e trattenere le somme dovute dai terzi fino al rimborso delle anticipazioni nei limiti temporali indicati dalla disposizione (con riferimento alle anticipazioni effettuate nei centoventi giorni anteriori al deposito della domanda e fino alla notificazione del provvedimento).
Le conseguenze
Un’istanza di scioglimento presentata in fase prenotativa è inammissibile; un’istanza priva della prova della notifica alla controparte o della quantificazione dell’indennizzo rischia il rigetto; un’istanza motivata solo con il bisogno di cassa, senza dimostrare l’incoerenza della prosecuzione con il piano, difficilmente supera il vaglio del tribunale. E anche quando lo scioglimento viene concesso, chi si attende di recuperare tutti gli incassi rischia una delusione: la regola speciale del comma 14 tutela la banca per le anticipazioni rientranti nel perimetro temporale previsto dalla legge.
Cosa fare invece
La richiesta va calibrata sulla fase: in fase con riserva, se serve, si chiede la sospensione; lo scioglimento si chiede solo con piano e proposta depositati, dimostrando perché la prosecuzione del rapporto non è coerente con il piano. L’istanza va notificata alla banca, deve contenere una stima motivata dell’indennizzo e deve essere accompagnata da un prospetto delle fatture anticipate, con le relative date di presentazione, così da distinguere quelle che la banca potrà comunque incassare da quelle che torneranno all’impresa.
Prima ancora di chiedere lo scioglimento, va valutato se convenga: in molti casi una linea autoliquidante che prosegue, magari rinegoziata, è più utile alla continuità di una linea sciolta.
Il dettaglio che pochi conoscono
L’art. 97, comma 11 stabilisce che l’indennizzo dovuto alla controparte è un credito chirografario anteriore al concordato, ma i crediti derivanti dalle prestazioni eseguite dopo la pubblicazione della domanda e prima della notificazione del provvedimento di scioglimento sono prededucibili. Per una banca che, nelle settimane di attesa, abbia continuato ad anticipare nuove fatture su richiesta dell’impresa, questo significa un credito da pagare per intero e con priorità: un costo che va previsto nel piano.
Come si stima l’indennizzo
L’indennizzo previsto dall’art. 97 è equivalente al risarcimento del danno conseguente al mancato adempimento del contratto. Per una linea di anticipo, il danno della banca non coincide con il capitale anticipato (che resta comunque un credito, da soddisfare secondo il piano o mediante gli incassi nei limiti del comma 14), ma con il pregiudizio derivante dall’interruzione anticipata del rapporto: tipicamente, i margini che la banca avrebbe ricavato dalla prosecuzione per il periodo contrattuale residuo. In mancanza di accordo, l’indennizzo è determinato dal giudice competente; ai soli fini del voto, lo quantifica il giudice delegato. Indicare nell’istanza una stima motivata, anche prudenziale, evita che il tribunale la consideri incompleta e consente di inserire la posta nel piano.
Va ricordato anche il comma 13 dell’art. 97, che esclude dalla disciplina della sospensione e dello scioglimento i rapporti di lavoro subordinato e alcuni contratti richiamati dalla norma: le linee bancarie, invece, rientrano pienamente nell’ambito di applicazione.
Errore n. 4 — Dare per scontato che la banca debba mantenere fidi e anticipi durante la procedura
L’errore
Il titolare legge che “la banca non può revocare i fidi per il solo fatto del concordato” e ne deduce che, dopo il deposito, potrà continuare a presentare fatture all’anticipo come prima. Il piano industriale prevede l’utilizzo della linea anticipi per finanziare il capitale circolante dei successivi diciotto mesi. Due settimane dopo il deposito, la banca comunica che non accetterà nuove presentazioni.
Perché è un errore
L’art. 94-bis CCII, introdotto con il recepimento della direttiva europea sulla ristrutturazione, stabilisce che i creditori non possono, unilateralmente, rifiutare l’adempimento dei contratti pendenti, provocarne la risoluzione, anticiparne la scadenza o modificarli in danno dell’imprenditore per il solo fatto del deposito della domanda di accesso al concordato in continuità, dell’emissione del decreto di apertura o della concessione delle misure protettive o cautelari. La norma aggiunge che i creditori interessati da misure protettive non possono rifiutare l’adempimento di contratti essenziali pendenti per il solo fatto del mancato pagamento di crediti anteriori.
È qui che molti compromettono la propria posizione: la norma vieta di reagire al solo deposito, ma non obbliga la banca a erogare nuova finanza. Le decisioni di merito creditizio fondate su elementi diversi dalla mera domanda (peggioramento dei dati, inadempimenti, classificazione del rischio imposta dalle regole di vigilanza) restano possibili. E l’erogazione di nuovi anticipi dopo il deposito è un atto che, per l’impresa, assume rilievo anche sotto il profilo autorizzativo (art. 46 e art. 94 CCII): non è “ordinaria amministrazione” scontata.
Le conseguenze
Un piano di continuità che si regge su linee bancarie che la banca non è obbligata a concedere è un piano esposto. Se la linea si chiude, il fabbisogno di circolante resta scoperto e la fattibilità economica del piano può crollare nel giro di poche settimane. L’esperienza insegna che il commissario giudiziale, nella sua relazione, valuta con attenzione proprio la sostenibilità finanziaria dei primi mesi.
Cosa fare invece
Il fabbisogno di cassa del periodo di procedura va coperto con strumenti che il Codice prevede espressamente: la richiesta di autorizzazione a contrarre finanziamenti prededucibili, anche nella forma di anticipi su fatture o di linee autoliquidanti, ai sensi dell’art. 99 CCII, e la pianificazione della finanza necessaria all’esecuzione del piano ai sensi dell’art. 101 CCII. Il finanziamento autorizzato dal tribunale gode della prededuzione: questo è l’argomento più concreto per convincere una banca a mantenere o riaprire le linee.
Parallelamente, se la banca riduce o revoca le linee motivando solo con il deposito della domanda, va contestata la violazione dell’art. 94-bis, chiedendo che il comportamento sia valutato dal tribunale.
Il dettaglio che pochi conoscono
Nella composizione negoziata, l’art. 16, comma 5, CCII stabilisce che l’accesso al percorso non costituisce di per sé causa di sospensione o revoca degli affidamenti bancari. Per chi è passato dalla composizione negoziata al concordato in continuità, la storia del rapporto con la banca durante le trattative (cosa è stato concordato, cosa è stato promesso, come si sono comportate le parti) è un elemento utile per valutare la correttezza delle decisioni assunte dalla banca dopo il deposito.
Misure protettive: cosa bloccano e cosa no
Molti imprenditori confidano nelle misure protettive dell’art. 54 CCII per “congelare” la banca. Le misure protettive impediscono ai creditori di iniziare o proseguire azioni esecutive e cautelari sul patrimonio dell’impresa e sui beni con cui viene esercitata l’attività; non impediscono, però, che la banca continui ad annotare in conto le operazioni previste dal contratto. La compensazione impropria derivante da un patto anteriore non è un’azione esecutiva: è l’effetto di un regolamento contrattuale già in essere. Allo stesso modo, la richiesta di misure protettive non obbliga la banca a erogare nuove anticipazioni.
L’esperienza insegna che proprio questa distinzione viene sottovalutata: si chiedono le misure protettive pensando di aver messo al sicuro la liquidità, mentre la vera protezione degli incassi passa per il contratto, per l’istanza ex art. 97 e per la riorganizzazione dei flussi.
Errore n. 5 — Pagare la banca, fare giroconti o “rientrare” dallo scoperto senza autorizzazione
L’errore
Il direttore finanziario, per “tenere buona” la banca che ha in essere un’apertura di credito da 210.000 euro, nelle settimane successive al deposito dispone due giroconti dal conto attivo aperto presso un’altra banca al conto in rosso, per complessivi 31.850 euro. Paga anche, puntualmente, le rate di un finanziamento chirografario. Il commissario giudiziale lo scopre esaminando gli estratti conto.
Perché è un errore
Dopo il deposito della domanda, e fino all’apertura, l’art. 46 CCII consente al debitore di compiere gli atti urgenti di straordinaria amministrazione solo previa autorizzazione del tribunale; gli atti e i pagamenti compiuti senza autorizzazione sono inefficaci rispetto ai creditori anteriori. Dopo l’apertura, l’art. 94 CCII affida al giudice delegato l’autorizzazione degli atti eccedenti l’ordinaria amministrazione. Il pagamento di crediti anteriori, poi, è di regola vietato: lo consente l’art. 100 CCII nel concordato in continuità, previa autorizzazione e attestazione, per prestazioni di beni o servizi essenziali alla prosecuzione dell’attività, e prevede una disciplina specifica per le rate dei mutui con garanzia reale sui beni strumentali.
Il rientro dallo scoperto di conto o il pagamento delle rate di un finanziamento non garantito, in mancanza di autorizzazione, sono pagamenti di crediti anteriori che alterano la parità di trattamento.
Le conseguenze
Le conseguenze sono di due livelli. Il primo riguarda il pagamento: è inefficace verso i creditori anteriori e la banca potrebbe essere chiamata a restituire quanto ricevuto. Il secondo, più grave, riguarda l’impresa: gli atti non autorizzati e i comportamenti diretti a frodare le ragioni dei creditori possono condurre alla revoca dell’ammissione ai sensi dell’art. 106 CCII, con il rischio che il concordato venga interrotto e che si apra la liquidazione giudiziale. Un giroconto fatto “per cortesia” può così mettere a rischio un intero percorso di risanamento.
Cosa fare invece
Ogni movimentazione verso una banca creditrice successiva al deposito deve passare da un controllo preventivo: è un pagamento di credito anteriore? È un atto straordinario? Serve un’autorizzazione? Se la prosecuzione del rapporto con la banca è davvero essenziale (si pensi a un finanziamento con garanzia su un macchinario indispensabile alla produzione), la strada è quella dell’istanza motivata ex art. 100, con l’attestazione richiesta dalla legge. In tutti gli altri casi, i crediti anteriori della banca si pagano secondo il piano.
Su questi passaggi lo Studio Monardo lavora con un metodo preciso: l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo, Esperto Negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021 e coordinatore di uno staff multidisciplinare nazionale in diritto bancario e tributario, imposta con i commercialisti dello staff un protocollo di controllo dei flussi bancari successivi al deposito, così che nessun pagamento verso le banche parta senza una verifica preventiva.
Il dettaglio che pochi conoscono
Anche i giroconti “interni” tra conti della stessa impresa presso banche diverse possono produrre un pagamento: se il conto di destinazione è in saldo passivo, l’accredito estingue (in tutto o in parte) un debito verso la banca. Molti imprenditori non lo percepiscono come un pagamento, perché il denaro “resta in azienda”. Per l’ordinamento concorsuale, invece, ciò che conta è l’effetto solutorio sul saldo debitore.
Le garanzie personali dei soci
Un aspetto che si intreccia con i pagamenti alla banca riguarda le fideiussioni rilasciate da soci e amministratori. L’art. 117 CCII stabilisce che i creditori conservano, salvo diversa previsione, i propri diritti contro i coobbligati, i fideiussori del debitore e gli obbligati in via di regresso. Il concordato, in altre parole, non libera il fideiussore: la banca potrà chiedergli la differenza tra quanto dovuto e quanto ricevuto nel concordato. È proprio questa prospettiva che spinge alcuni soci a “rientrare” dallo scoperto con pagamenti della società dopo il deposito, per ridurre la propria esposizione personale. È un comportamento comprensibile, ma è esattamente il pagamento preferenziale non autorizzato descritto sopra, con tutte le conseguenze dell’art. 46 e dell’art. 106. La posizione dei garanti va gestita in parallelo, con strumenti distinti, non scaricandola sulla cassa dell’impresa in procedura.
Errore n. 6 — Collocare male il credito bancario nel piano e nelle classi
L’errore
Il piano tratta l’intera esposizione verso la banca C (scoperto di conto, linea anticipi utilizzata, finanziamento chirografario) come un unico credito chirografario, inserito nella classe “istituti di credito” con una percentuale di soddisfacimento uniforme. Non distingue la quota coperta dagli incassi delle fatture anticipate né considera la possibile prededuzione dei crediti sorti dopo il deposito.
Perché è un errore
Il credito bancario in un concordato con linee autoliquidanti è composito. Una parte può essere estinta per effetto degli incassi delle fatture anticipate, se il patto di compensazione è opponibile (errore n. 1); una parte può essere prededucibile, se sorta da finanziamenti autorizzati o da prestazioni rese dopo il deposito (art. 97, comma 11; art. 99 CCII); la parte residua è un credito chirografario anteriore, eventualmente assistito da garanzie da verificare. Nel concordato in continuità, l’art. 85 CCII impone la suddivisione dei creditori in classi secondo posizione giuridica e interessi economici omogenei, e l’art. 112 CCII disciplina le regole di distribuzione e le condizioni di omologazione anche in caso di dissenso di alcune classi.
Le conseguenze
Un credito bancario sovrastimato fa apparire più grave del reale l’indebitamento chirografario e può alterare le maggioranze di voto; un credito sottostimato, perché non si sono considerati i diritti di ritenzione sugli incassi, rende il piano non fattibile. In entrambi i casi la banca ha argomenti per contestare il piano in sede di voto o di opposizione all’omologazione, e il tribunale può rilevare il difetto nel controllo di fattibilità. Esistono poi pronunce che consentono alle banche di vedersi riconosciuta la compensazione anche per crediti i cui requisiti di liquidità ed esigibilità maturano dopo la procedura, purché il fatto genetico sia anteriore: la Cassazione, nella sentenza n. 825/2015, richiamando le Sezioni Unite n. 775/1999, ha espresso questo principio in tema di compensazione nel fallimento.
Cosa fare invece
Il credito di ciascuna banca va scomposto in voci distinte: quota presumibilmente estinta dagli incassi delle fatture anticipate, quota prededucibile, quota privilegiata o garantita, quota chirografaria anteriore. Ciascuna voce va trattata nel piano con la sua disciplina, prevedendo accantonamenti prudenziali per le partite contestate (ad esempio, quando è dubbia l’opponibilità del patto di compensazione). La classe delle banche va costruita tenendo conto delle diverse posizioni: un istituto con ampia quota autoliquidante ha interessi economici diversi da uno titolare solo di uno scoperto di conto.
Il dettaglio che pochi conoscono
La Cassazione, con la sentenza n. 11523/2020, è tra le pronunce richiamate dalla giurisprudenza di merito in tema di cristallizzazione dei crediti nelle procedure concorsuali; la Corte d’Appello di Brescia (sent. 863/2023) l’ha citata proprio per spiegare perché, nel caso di anticipazioni con patto di compensazione stipulate prima della domanda, quel principio non impedisce alla banca di trattenere gli incassi. Conoscere la logica della cristallizzazione, e i suoi limiti, è indispensabile per quantificare in modo corretto il credito bancario da inserire nel piano.
Il confronto con le altre banche del pool
Quando l’impresa lavora con più istituti, l’errore di classamento si moltiplica. Una banca con ampia quota autoliquidante coperta da patto di compensazione ha interesse a un piano che valorizzi la continuità e i flussi commerciali; una banca titolare solo di uno scoperto di conto chirografario ha interesse alla percentuale di soddisfacimento; una banca con mutuo ipotecario ha interesse alla conservazione del bene. Metterle tutte nella stessa classe significa unire interessi economici non omogenei e offrire a ciascuna un argomento per contestare. Il punto che sfugge quasi sempre è che la formazione delle classi nel concordato in continuità non è un adempimento formale: è lo strumento che consente al piano di essere omologato anche con il dissenso di una o più classi, alle condizioni dell’art. 112 CCII, e un errore in questa fase può pesare più di qualunque altro.
Gli errori in cifre: quanto costa sbagliare con conti e anticipi
Le ipotesi che seguono sono esercizi dimostrativi, costruiti con dati verosimili per mostrare come lo stesso rapporto bancario produca esiti molto diversi a seconda delle scelte compiute. Non riproducono casi reali.
Simulazione A — Il patto di compensazione non verificato
Ipotesi: linea anticipo fatture presso la banca D, accordato 290.000 euro, utilizzato 187.340 euro al momento del deposito della domanda con riserva (3 febbraio). Le fatture anticipate hanno un valore nominale complessivo di 234.175 euro (anticipo all’80%), con scadenze tra il 28 febbraio e il 30 aprile. Il contratto contiene un patto di compensazione sottoscritto anni prima.
- Scenario “errato”: il piano di tesoreria conta su 234.175 euro di incassi tra febbraio e aprile. La banca, legittimamente, trattiene gli incassi fino a coprire i 187.340 euro anticipati e mette a disposizione solo l’eccedenza (46.835 euro, al netto di eventuali insoluti). Il buco di cassa rispetto alle previsioni è di 187.340 euro, concentrato nei primi tre mesi.
- Scenario “corretto”: la verifica contrattuale, eseguita prima del deposito, fa emergere il patto. Il piano di tesoreria prevede solo i 46.835 euro di eccedenza e, per il fabbisogno residuo, viene presentata istanza di finanza interinale prededucibile ex art. 99 CCII. Il fabbisogno non sparisce, ma è dichiarato, coperto e controllabile dal commissario.
La differenza non è nel risultato contabile (la banca trattiene comunque), ma nella tenuta del piano: nel primo scenario l’impresa scopre il problema quando è già in procedura e senza alternative.
Simulazione B — Gli incassi sul conto in rosso
Ipotesi: conto ordinario presso la banca E con scoperto di 46.700 euro alla data del deposito (10 marzo). Nessun mandato all’incasso né patto di compensazione per fatture non anticipate. Nelle quattro settimane successive arrivano bonifici di clienti per 58.215 euro, relativi a fatture emesse dopo il deposito e mai presentate alla banca, perché le fatture riportano ancora l’IBAN di quel conto.
- Se l’impresa non interviene: la banca annota i bonifici, lo scoperto si azzera e residuano 11.515 euro disponibili. L’impresa ha “perso” 46.700 euro di liquidità e ha di fatto consentito un pagamento di credito anteriore.
- Se l’impresa contesta subito: invia diffida alla banca entro pochi giorni, informa il commissario, chiede lo storno. La posizione dell’impresa è sostenibile perché il debito della banca di mettere a disposizione le somme è sorto dopo la domanda e manca un titolo contrattuale anteriore per trattenerle. Il recupero non è automatico e può richiedere tempo, ma il diritto è preservato.
- Se l’impresa aveva cambiato le coordinate prima: i 58.215 euro arrivano sul nuovo conto presso la banca F, privo di esposizioni, e restano integralmente disponibili per la continuità.
Simulazione C — Il giroconto di cortesia
Ipotesi: apertura di credito presso la banca G, utilizzata per 210.000 euro. Dopo il deposito (2 maggio) l’impresa trasferisce, con due giroconti del 15 e del 29 maggio, 31.850 euro dal conto attivo presso la banca H al conto in rosso presso G. Il piano prevede per i chirografari bancari un soddisfacimento del 22%.
- Effetto sulla banca G: ha ricevuto 31.850 euro su un credito che, secondo il piano, le darebbe diritto a 46.200 euro complessivi (22% di 210.000). In sostanza ha incassato in anticipo quasi il 69% di quanto le spetterebbe, mentre gli altri chirografari attendono.
- Effetto sulla procedura: il pagamento non autorizzato è inefficace verso i creditori anteriori (art. 46 CCII) e il commissario lo segnala. Il rischio non è solo la restituzione dei 31.850 euro, ma l’avvio del procedimento di revoca ex art. 106 CCII, con conseguenze potenzialmente definitive per il concordato.
La lezione comune alle tre simulazioni: il costo dell’errore bancario non si misura solo in euro trattenuti, ma nella perdita di credibilità del piano davanti a commissario, tribunale e creditori.
La mappa degli errori
Gli errori descritti non avvengono tutti nello stesso momento. Alcuni si commettono prima del deposito, quando l’impresa prepara la domanda; altri subito dopo, nelle settimane della fase con riserva; altri ancora quando si scrive il piano. Collocarli nel tempo serve a capire quando intervenire e quali rimedi restano aperti. La tabella che segue riassume, per ciascun errore, il momento critico, la conseguenza tipica e la possibilità di rimedio.
| Errore | Momento in cui si commette | Conseguenza tipica | Rimedio possibile |
|---|---|---|---|
| Non leggere contratto di anticipo e mandato | Prima del deposito | Incassi delle fatture anticipate trattenuti dalla banca; piano di tesoreria sovrastimato | Parziale: si corregge il piano, non si recupera ciò che la banca può legittimamente trattenere |
| Lasciare le vecchie coordinate di pagamento | Deposito e prime settimane | Accrediti post-domanda imputati allo scoperto anteriore | Sì, se si contesta tempestivamente; più difficile col passare del tempo |
| Istanza ex art. 97 sbagliata | Fase con riserva o deposito del piano | Inammissibilità o rigetto; indennizzo non previsto | Sì: l’istanza può essere ripresentata correttamente, nei limiti di fase |
| Contare su fidi non garantiti | Redazione del piano | Fabbisogno di circolante scoperto; fattibilità a rischio | Parziale: finanza interinale ex art. 99, modifica del piano |
| Pagamenti e giroconti non autorizzati | Dopo il deposito | Inefficacia del pagamento; rischio di revoca ex art. 106 | Parziale: restituzione e regolarizzazione, ma la valutazione del tribunale resta |
| Credito bancario mal classato | Redazione del piano | Contestazioni in voto e opposizione all’omologazione | Sì, fino a quando il piano è modificabile |
La checklist preventiva: prima di depositare, verifica che…
Questa lista è pensata per essere stampata e usata dall’imprenditore e dal suo direttore amministrativo nelle settimane che precedono il deposito della domanda. Ogni voce è un’azione concreta, non un principio.
- [ ] Hai raccolto tutti i contratti bancari: aperture di credito, linee anticipo fatture e Ri.Ba., cessioni di credito, factoring, mandati all’incasso, fideiussioni e pegni.
- [ ] Hai verificato, banca per banca, se esiste un patto di compensazione o una clausola di “annotazione ed elisione” collegata agli anticipi, e in quale data è stato sottoscritto.
- [ ] Hai elencato le fatture anticipate e non ancora incassate, con data di presentazione all’anticipo, importo anticipato, scadenza e debitore ceduto.
- [ ] Hai calcolato quanta parte degli incassi attesi resterà presumibilmente alla banca e hai inserito nel piano di tesoreria solo l’eccedenza.
- [ ] Hai aperto un conto senza esposizioni presso un istituto non creditore, sul quale far confluire gli incassi successivi al deposito.
- [ ] Hai predisposto la comunicazione ai clienti con le nuove coordinate di pagamento, da inviare contestualmente al deposito per tutte le fatture non anticipate.
- [ ] Hai bloccato i pagamenti automatici verso banche creditrici (addebiti di rate, RID, compensi su commissioni) che potrebbero tradursi in pagamenti di crediti anteriori.
- [ ] Hai istruito l’ufficio amministrativo che nessun giroconto verso conti in saldo passivo può essere disposto senza verifica legale.
- [ ] Hai stimato il fabbisogno di circolante del periodo di procedura e verificato se occorre chiedere finanza interinale prededucibile ex art. 99 CCII.
- [ ] Hai valutato, contratto per contratto, se conviene la prosecuzione, la sospensione o lo scioglimento ex art. 97 CCII, e in quale fase chiederli.
- [ ] Hai scomposto il credito di ogni banca in quota autoliquidante, prededucibile, garantita e chirografaria, per la corretta formazione delle classi.
- [ ] Hai documentato ogni eventuale riduzione o revoca delle linee comunicata dalla banca dopo il deposito, con data e motivazione, per poterne verificare la conformità all’art. 94-bis CCII.
Se anche una sola di queste voci resta senza risposta, il deposito è prematuro sul fronte bancario: meglio qualche giorno in più di preparazione che settimane di contenzioso dopo.
E se l’errore l’ho già fatto?
Chi legge queste pagine a procedura già avviata non deve concludere che tutto sia perduto. Molti errori sui rapporti bancari sono rimediabili, a condizione di agire in fretta e con il giusto strumento. Altri, invece, producono effetti che si possono solo contenere.
Incassi accreditati sul conto in rosso dopo il deposito. È l’errore più recuperabile, purché si distingua con precisione tra fatture anticipate e non anticipate. Per le fatture non anticipate e prive di mandato anteriore, la via d’uscita è la contestazione scritta immediata alla banca, con richiesta di storno e messa a disposizione delle somme, accompagnata dall’informativa al commissario giudiziale. Se la banca non adempie, la questione può essere portata davanti al giudice competente; nel frattempo le nuove fatture vanno subito reindirizzate su un conto senza esposizioni, per evitare che il problema si allarghi.
Incassi delle fatture anticipate trattenuti dalla banca. Qui il margine dipende dal contratto. Se il patto di compensazione esiste ed è opponibile, la trattenuta è in linea con l’orientamento della Cassazione (sentenza n. 28232/2023 e ordinanza n. 2556/2023), e il rimedio non è il recupero ma la correzione del piano. Se invece il patto manca, è generico, non è stato validamente sottoscritto o non copre le fatture in questione, la via d’uscita è contestare la trattenuta e chiedere la restituzione delle somme incassate dalla banca come semplice mandataria. In ogni caso, va verificato se convenga chiedere la sospensione o lo scioglimento del rapporto ai sensi dell’art. 97, tenendo presente la tutela del comma 14.
Istanza ex art. 97 respinta o dichiarata inammissibile. Il rigetto per vizi formali (mancata notifica, istanza presentata in fase sbagliata, assenza di indennizzo) non preclude una nuova istanza corretta, nei limiti temporali della fase. La via d’uscita è ripresentare l’istanza nel momento giusto, notificandola alla banca e dimostrando in concreto perché la prosecuzione non è coerente con il piano. Il provvedimento del tribunale, peraltro, è reclamabile.
Pagamenti o giroconti non autorizzati. È la situazione più delicata. Il pagamento resta inefficace verso i creditori anteriori, e la sua scoperta può avviare il procedimento di revoca ex art. 106. La via d’uscita, quando esiste, passa per la trasparenza: segnalazione spontanea al commissario, richiesta di restituzione alla banca, regolarizzazione contabile, dimostrazione che non vi era intento di frode e che l’atto è stato isolato. Il tribunale valuta il comportamento complessivo dell’imprenditore: chi rimedia subito si trova in una posizione molto diversa da chi tace.
Credito bancario classato male. Fino all’adunanza e al voto, piano e proposta possono essere modificati nei limiti previsti dal Codice. La via d’uscita è riscrivere la parte del piano relativa alle banche con una scomposizione corretta del credito e, se necessario, rivedere la composizione delle classi. Dopo il voto le possibilità si restringono e il problema si sposta sul terreno dell’omologazione.
Linee revocate dopo il deposito. Se la revoca è motivata solo dalla domanda di concordato, si può far valere l’art. 94-bis; se è motivata da altri elementi, la contestazione è più difficile. In entrambi i casi, la soluzione strutturale è la finanza prededucibile autorizzata.
Quando la preclusione è definitiva? Sostanzialmente quando la banca ha legittimamente trattenuto in forza di un patto valido e opponibile, oppure quando la procedura è già stata revocata e si è aperta la liquidazione giudiziale: in quel caso le regole cambiano, perché il conto corrente si scioglie e i rapporti bancari seguono la disciplina della liquidazione.
Le domande di chi teme di aver sbagliato
“Ho depositato la domanda e la banca ha trattenuto gli incassi delle fatture anticipate: devo rassegnarmi?”
Dipende dal contratto. Se la linea prevede un patto di compensazione sottoscritto prima della domanda, la trattenuta è, di regola, legittima secondo l’orientamento della Cassazione. Se il patto non c’è, o non copre quelle fatture, la banca ha incassato come mandataria e deve restituire. La risposta richiede l’esame del contratto, non un’opinione generale.
“I clienti hanno pagato sul vecchio conto in rosso per tre settimane: è finita?”
No. Se quelle fatture non erano state anticipate e non c’era un mandato all’incasso anteriore, l’imputazione degli accrediti allo scoperto può essere contestata. Più si attende, però, più la posizione si complica: contesta subito e cambia le coordinate sulle nuove fatture.
“Ho pagato due rate del finanziamento dopo il deposito senza chiedere nulla a nessuno: perdo il concordato?”
Non automaticamente. Il pagamento è inefficace verso i creditori anteriori e va regolarizzato, ma la revoca ex art. 106 non è una conseguenza meccanica: il tribunale valuta la natura e la gravità dell’atto. La cosa peggiore da fare è tacere; la migliore è informare il commissario e attivarsi per la restituzione.
“La banca mi ha chiuso la linea anticipi il giorno dopo il deposito: può farlo?”
Se la motivazione è solo la domanda di concordato, l’art. 94-bis CCII vieta alla banca di modificare unilateralmente il contratto in danno dell’impresa per quel solo fatto. Se la banca adduce altre ragioni, la valutazione è più complessa. In ogni caso, la soluzione strutturale è chiedere l’autorizzazione a finanziamenti prededucibili.
“Posso continuare a presentare fatture all’anticipo durante la procedura?”
Solo se la banca è disposta a erogare e, per i nuovi anticipi, è opportuno che l’operazione sia inquadrata nella finanza autorizzata (art. 99 CCII), che ne assicura la prededuzione. Senza autorizzazione, il rischio è che l’operazione sia considerata atto straordinario non autorizzato.
“Ho chiesto lo scioglimento dell’anticipo in fase con riserva e me lo hanno respinto: posso riprovare?”
Sì. In fase con riserva è ammessa solo la sospensione; lo scioglimento si può chiedere dopo il deposito di piano e proposta, con istanza notificata alla banca e indicazione dell’indennizzo.
Gli errori davanti ai giudici
Le pronunce che seguono documentano come i giudici hanno risolto le controversie nate da errori o contestazioni sui rapporti bancari nelle procedure concorsuali. Molte sono state rese nel vigore della legge fallimentare (artt. 56, 169 e 169-bis l. fall.): lo dichiariamo espressamente, perché il Codice della crisi ha riscritto la materia, in particolare con l’art. 97, comma 14, CCII. I principi restano tuttavia il riferimento interpretativo principale anche per i concordati regolati dal Codice. Dove non è stato possibile verificare la data esatta, indichiamo solo numero e anno.
1. Cassazione civile, sentenza n. 28232 del 9 ottobre 2023.
Cosa è successo a chi contestava la trattenuta degli incassi: la Corte ha affermato che, quando contratto di anticipazione e mandato all’incasso con patto di compensazione sono collegati sul piano negoziale e funzionale, crediti e debiti delle parti derivano da un unico rapporto; la banca effettua quindi una compensazione “impropria”, cioè un semplice conteggio di dare e avere, che non soggiace ai limiti della compensazione legale né all’art. 56 l. fall. Rilevanza: è il riferimento principale per capire perché, con un patto valido, la banca può trattenere gli incassi delle linee autoliquidanti (errore n. 1).
2. Cassazione civile, ordinanza n. 2556/2023.
Cosa è successo a chi non aveva verificato il contratto: in tema di concordato preventivo e anticipazioni su ricevute bancarie regolate in conto, compiute prima dell’ammissione, la Corte ha indicato come decisivo accertare se la convenzione contenga una clausola che attribuisce alla banca il diritto di trattenere le somme riscosse. Rilevanza: sposta tutta la partita sull’esame del contratto, che va fatto prima del deposito.
3. Corte d’Appello di Brescia, sentenza n. 863 del 22 maggio 2023.
Cosa è successo a chi invocava la cristallizzazione dei crediti: la Corte ha ritenuto che, per anticipazioni anteriori all’ammissione al concordato e in presenza di patto di compensazione, la banca possa trattenere gli incassi successivi, perché il fatto genetico di credito e debito è l’operazione complessiva anteriore alla domanda; senza patto, invece, la trattenuta non è consentita. Rilevanza: mostra il doppio esito, con e senza patto, nella concreta applicazione di merito.
4. Cassazione civile, sentenza n. 17999/2011.
Cosa è successo agli organi della procedura che chiedevano il riversamento: la Corte ha riconosciuto che, in presenza di mandato all’incasso collegato al conto, la banca può compensare il debito per le somme riscosse con il credito verso il cliente derivante dallo stesso rapporto, e che né l’imprenditore né gli organi concorsuali possono pretendere il riversamento. Rilevanza: precedente storico, reso nel vigore della legge fallimentare, su cui si fonda l’orientamento successivo.
5. Cassazione civile, sentenza n. 825/2015.
Cosa è successo a chi contestava la compensazione per crediti divenuti esigibili dopo la procedura: la Corte ha ribadito che la compensazione nel fallimento, deroga alla regola del concorso, opera anche quando liquidità ed esigibilità maturano dopo l’apertura, purché il fatto genetico dei crediti reciproci sia anteriore. Rilevanza: utile per stimare il credito bancario residuo nel piano (errore n. 6).
6. Cassazione civile, Sezioni Unite, sentenza n. 775/1999.
Il principio di fondo: le Sezioni Unite hanno affermato che la compensazione in sede concorsuale può operare anche se i requisiti di liquidità ed esigibilità sopravvengono alla dichiarazione di fallimento. Rilevanza: è la radice dell’orientamento richiamato dalle pronunce successive in tema di compensazione e procedure concorsuali.
7. Cassazione civile, sentenza n. 11523/2020.
Il principio richiamato: è tra le pronunce di legittimità citate dalla giurisprudenza di merito in tema di cristallizzazione dei crediti alla data di apertura della procedura concorsuale. Rilevanza: la Corte d’Appello di Brescia l’ha richiamata proprio per spiegare perché quel principio non impedisce alla banca, munita di patto anteriore, di trattenere gli incassi.
8. Cassazione civile, sentenza n. 42008/2021.
Il principio richiamato: è indicata come precedente conforme nella massima della sentenza n. 28232/2023, nel solco dell’orientamento che qualifica come compensazione impropria il conteggio di dare e avere tra anticipazione e incassi nell’ambito di un rapporto unitario. Rilevanza: conferma la stabilità dell’indirizzo di legittimità, su cui si basa la valutazione dei rischi per l’impresa che deposita il concordato con linee autoliquidanti in corso.
Accanto alle pronunce, il quadro normativo vigente da tenere presente comprende gli artt. 46, 54, 85, 94, 94-bis, 96, 97 (in particolare commi 1-7, 11 e 14), 99, 100, 101, 106 e 112 CCII, nel testo risultante dal D.Lgs. 136/2024. Il D.Lgs. 7 agosto 2026 n. 147, in vigore dal 12 agosto 2026, ha introdotto ulteriori correttivi (tra cui l’estensione della transazione fiscale ai tributi locali); per quanto verificato, non risultano interventi che modifichino i principi qui illustrati sugli anticipi bancari, ma il testo coordinato va sempre controllato al momento dell’uso.
Cosa può fare lo Studio Monardo
Davanti a conti correnti e linee di anticipo in un concordato in continuità, lo Studio lavora su due fronti: prevenire gli errori prima che si consumino e rimediare quando il danno è già iniziato. Ecco gli strumenti concreti.
- Prevenzione — Esame del fascicolo bancario. Intercettiamo l’errore prima che si consumi: analizziamo ogni contratto di apertura di credito, anticipo fatture, Ri.Ba. e factoring, individuando patti di compensazione, mandati all’incasso, cessioni e loro date di sottoscrizione.
- Prevenzione — Mappa delle fatture anticipate. Ricostruiamo, insieme ai commercialisti dello staff, l’elenco delle fatture presentate all’anticipo e stimiamo, banca per banca, quanta parte degli incassi resterà all’istituto.
- Prevenzione — Piano di tesoreria prudente. Costruiamo il piano di cassa dei primi mesi di procedura sul presupposto peggiore, così che la fattibilità non dipenda da flussi che la banca può legittimamente trattenere.
- Prevenzione — Riorganizzazione degli incassi. Predisponiamo le comunicazioni ai clienti per il cambio delle coordinate e il protocollo interno che impedisce giroconti e pagamenti verso banche creditrici senza verifica.
- Prevenzione — Istanze ex art. 97 CCII. Valutiamo se conviene la prosecuzione, la sospensione o lo scioglimento di ciascun rapporto, redigiamo l’istanza nella fase corretta, curiamo la notifica alla banca e quantifichiamo l’indennizzo.
- Prevenzione — Finanza prededucibile. Prepariamo le istanze di autorizzazione ai finanziamenti ex art. 99 CCII, anche nella forma di linee autoliquidanti, e le presentiamo alle banche come base per mantenere o riaprire gli affidamenti.
- Rimedio — Contestazione delle trattenute. Quando la banca ha già incamerato accrediti successivi alla domanda, verifichiamo se esisteva un titolo per farlo e, se manca, diffidiamo l’istituto e chiediamo la restituzione delle somme.
- Rimedio — Revoca delle linee. Quando fidi e anticipi vengono ridotti dopo il deposito, verifichiamo la motivazione alla luce dell’art. 94-bis CCII e portiamo la questione davanti al tribunale quando la revoca si fonda solo sulla domanda.
- Rimedio — Regolarizzazione dei pagamenti non autorizzati. Quando è già partito un pagamento verso una banca, verifichiamo se è recuperabile, gestiamo l’informativa al commissario e predisponiamo la regolarizzazione per ridurre il rischio di revoca ex art. 106 CCII.
- Rimedio — Correzione del piano e delle classi. Riscriviamo la parte del piano relativa al credito bancario, scomponendolo in quote autoliquidanti, prededucibili, garantite e chirografarie, e verifichiamo la tenuta delle classi in vista del voto e dell’omologazione.
L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è avvocato cassazionista; coordinatore di uno staff multidisciplinare operante a livello nazionale in diritto bancario e tributario; Gestore della crisi da sovraindebitamento (L. 3/2012) iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia; professionista fiduciario di un OCC (Organismo di Composizione della Crisi); Esperto Negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021.
Su questo tema pesano in particolare due competenze. La qualifica di Esperto Negoziatore ai sensi del D.L. 118/2021 significa conoscere dall’interno la gestione dei rapporti con le banche nella crisi d’impresa, dove fidi e anticipi sono spesso il nodo decisivo. Il coordinamento dello staff nazionale in diritto bancario consente di leggere tecnicamente clausole di compensazione e mandati all’incasso, che decidono il destino degli incassi.
Quando un errore deve essere riparato nei gradi successivi, l’abilitazione di cassazionista garantisce la continuità della strategia dall’analisi iniziale fino alla Corte di Cassazione: stesso difensore, stessa linea, senza dispersioni tra un grado e l’altro.
Avvocati e commercialisti dello staff lavorano insieme sullo stesso fascicolo: i primi sui profili contrattuali e concorsuali, i secondi su flussi di cassa, piano di tesoreria e classamento del credito.
In chiusura
Conto corrente e anticipi su fatture sono il punto in cui il concordato in continuità si gioca le prime settimane: un patto di compensazione non letto, un IBAN non aggiornato o un giroconto fatto con leggerezza possono sottrarre all’impresa proprio la liquidità che serve per andare avanti. Il Codice della crisi offre strumenti precisi (art. 94-bis contro le reazioni al solo deposito, art. 97 per sospensioni e scioglimenti, art. 99 per la finanza prededucibile), ma vanno usati nel momento giusto e nel modo giusto.
Lo Studio Monardo segue questa materia perché si trova esattamente dove si incontrano le competenze certificate dell’Avv. Giuseppe Angelo Monardo: la qualifica di Esperto Negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021, che riguarda la gestione della crisi e il dialogo con i creditori bancari, e il coordinamento di uno staff multidisciplinare nazionale in diritto bancario e tributario, che permette di analizzare con precisione i contratti che decidono la sorte degli incassi. Con i commercialisti dello staff analizzeremo i vostri rapporti bancari, verificheremo gli spazi di intervento e costruiremo la strategia più coerente con il piano di continuità.
📩 Prima di depositare la domanda, o se la banca ha già trattenuto i tuoi incassi, scrivici: i recapiti dello Studio Monardo sono riportati al termine di questa guida.
