Nome dell'autore: Giuseppe Monardo

Introduzione: La Legge 27 gennaio 2012, n. 3 (detta anche “legge salva suicidi”) ha introdotto per la prima volta in Italia una procedura concorsuale su misura per privati cittadini, professionisti e piccoli imprenditori in difficoltà economica . Si tratta di una legge pensata per dare una seconda opportunità al debitore onesto, sommerso dai debiti per […]

L’accertamento fiscale che riqualifica un’attività agricola come commerciale è una delle contestazioni più delicate e penalizzanti, perché l’Agenzia delle Entrate tende a disconoscere il regime agevolato agricolo (reddito dominicale e agrario, IVA speciale) per applicare IRES/IRPEF, IVA ordinaria e sanzioni, spesso sulla base di valutazioni astratte. Per imprenditori agricoli, coltivatori diretti, società agricole e agriturismi,

I controlli fiscali sui movimenti di criptovalute sono tra le verifiche più tecniche e invasive, perché l’Agenzia delle Entrate utilizza incroci di dati finanziari, segnalazioni degli intermediari, analisi dei wallet e presunzioni patrimoniali per individuare redditi non dichiarati, plusvalenze imponibili o violazioni dichiarative. Per investitori, trader, imprenditori e professionisti, il rischio è concreto: trasferimenti tra

I controlli algoritmici sull’IVA rappresentano una delle principali evoluzioni dell’attività di verifica dell’Agenzia delle Entrate, perché consentono all’Amministrazione di incrociare automaticamente grandi quantità di dati (fatture elettroniche, registri IVA, liquidazioni periodiche, dichiarazioni, pagamenti) per individuare anomalie e incongruenze. Per imprese, professionisti e partite IVA, il rischio è concreto: scostamenti numerici o disallineamenti temporali vengono spesso

I controlli automatici sulle fatture elettroniche sono diventati uno degli strumenti più diffusi e incisivi dell’Agenzia delle Entrate, perché permettono di incrociare in tempo reale i dati di fatturazione con registri IVA, liquidazioni periodiche, dichiarazioni e flussi di pagamento, individuando anomalie numeriche o formali. Per imprese, professionisti e partite IVA, il rischio è concreto: errori

L’accertamento fiscale fondato sui versamenti sul conto corrente è una delle contestazioni più frequenti e pericolose, perché l’Agenzia delle Entrate utilizza le indagini bancarie per presumere che ogni accredito non giustificato rappresenti reddito imponibile non dichiarato. Per imprenditori, professionisti e partite IVA, il rischio è concreto: versamenti del tutto leciti (finanziamenti, rimborsi, restituzioni, apporti personali,

L’accertamento induttivo fondato sulla perdita o indisponibilità della documentazione contabile è una delle contestazioni più delicate e penalizzanti, perché l’Agenzia delle Entrate tende a prescindere dalla contabilità e a ricostruire redditi e ricavi in via presuntiva, spesso in modo sproporzionato rispetto alla reale capacità contributiva. Per imprese, professionisti e partite IVA, il rischio è elevato:

L’accertamento fiscale sulle spese di sponsorizzazione è una delle contestazioni più frequenti e controverse, perché l’Agenzia delle Entrate tende a riqualificare tali costi come non inerenti, antieconomici o addirittura fittizi, con conseguente indeducibilità e recupero di imposte, sanzioni e interessi. Per imprese e professionisti, il rischio è concreto: contratti reali e pagamenti tracciati vengono messi

L’accertamento fiscale sulle spese di rappresentanza è una delle contestazioni più ricorrenti e insidiose, perché l’Agenzia delle Entrate tende a disconoscere la deducibilità di costi sostenuti per relazioni commerciali, promozione e immagine, qualificandoli come non inerenti, personali o antieconomici. Per imprese e professionisti, il rischio è concreto: spese reali e documentate (eventi, omaggi, viaggi, ospitalità,

L’accertamento fiscale con rettifica del reddito societario è una delle contestazioni più impattanti per un’impresa, perché incide direttamente su IRES/IRPEF, IRAP e IVA, generando recuperi d’imposta rilevanti, sanzioni elevate e spesso riscossione anticipata. Per società di capitali e di persone, il rischio è concreto: componenti positivi presunti, costi disconosciuti o ricostruzioni induttive vengono utilizzati per