Chi ha accumulato debiti che non riesce più a pagare si chiede spesso se possa accedere alle procedure di composizione della crisi da sovraindebitamento previste dalla Legge 3/2012, oggi confluita nel Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza (CCII). La risposta dipende da un requisito tecnico spesso sottovalutato: essere un soggetto “non fallibile”, cioè non assoggettabile alla liquidazione giudiziale (l’ex fallimento). Sbagliare questa verifica preliminare significa rischiare che il tribunale dichiari inammissibile il ricorso dopo mesi di istruttoria, con perdita di tempo prezioso mentre pignoramenti e azioni esecutive proseguono. Il rischio principale è proprio questo: presentare una domanda di sovraindebitamento senza aver prima accertato con precisione i limiti dimensionali e soggettivi previsti dalla legge, oppure — all’opposto — rinunciare a una tutela a cui si avrebbe diritto per un errore di valutazione sulla propria posizione.

Lo Studio Monardo affronta questo tipo di verifica come primo passo di ogni pratica di sovraindebitamento, perché l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e professionista fiduciario di un Organismo di Composizione della Crisi (OCC): due abilitazioni che presuppongono, per legge, proprio la capacità di accertare in modo tecnico se un debitore rientra o meno tra i soggetti ammessi alle procedure di composizione della crisi da sovraindebitamento.

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Inquadramento normativo: chi è “non fallibile” e perché conta

Il Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza (D.Lgs. 12 gennaio 2019, n. 14, come modificato dai correttivi successivi, incluso il D.Lgs. 136/2024) distingue due macro-categorie di debitori in difficoltà: quelli assoggettabili alla liquidazione giudiziale (l’erede del fallimento, riservata a imprenditori commerciali “sopra soglia”) e quelli che, non potendo fallire, accedono agli strumenti di composizione della crisi da sovraindebitamento (piano di ristrutturazione del consumatore, concordato minore, liquidazione controllata), disciplinati dagli articoli 65-83 e 268-277 del Codice.

È “non fallibile” il soggetto che l’articolo 2, comma 1, lettera c) del CCII (già art. 1 della legge fallimentare) esclude dal perimetro della liquidazione giudiziale, perché non riveste la qualifica di imprenditore commerciale oppure, pur rivestendola, non supera le soglie dimensionali fissate dalla legge. La ratio della norma è semplice: la liquidazione giudiziale è pensata per imprese di dimensioni significative, con una massa creditoria e una complessità gestionale che giustificano un procedimento concorsuale integrale, con organi di controllo, curatore e udienze plurime. Per tutti gli altri — privati cittadini, piccoli professionisti, microimprese, imprenditori agricoli — il legislatore ha previsto un canale più snello, quello del sovraindebitamento, proprio perché sproporzionato sarebbe assoggettarli alle stesse regole di una grande impresa in crisi.

Va precisato che “non fallibile” non equivale a “senza debiti verso l’impresa”: un ex imprenditore individuale che ha cessato l’attività, ad esempio, resta soggetto alla disciplina applicabile alla data di cessazione per un anno (il cosiddetto “anno di grazia” previsto per la liquidazione giudiziale), ma può comunque accedere al sovraindebitamento per i debiti residui, purché rientri nei parametri che vedremo. La distinzione tra le due strade — liquidazione giudiziale o sovraindebitamento — non è quindi solo teorica: determina quale procedura si può attivare, quali tutele si ottengono e, soprattutto, se si può accedere all’esdebitazione (la cancellazione dei debiti residui) attraverso lo strumento più adatto alla propria situazione.

La distinzione tra soggetto fallibile e non fallibile è la prima domanda a cui rispondere prima di scegliere qualsiasi strategia di gestione del debito.

Requisiti e termini: i tre parametri dimensionali e i soggetti esclusi a priori

L’articolo 2, comma 1, lettera d) del CCII individua l’imprenditore “minore” — cioè non fallibile per dimensione — attraverso tre soglie, tutte da verificare con riferimento ai tre esercizi antecedenti la data di deposito dell’istanza (o dall’inizio dell’attività, se questa ha avuto durata inferiore):

1. Attivo patrimoniale complessivo non superiore a 300.000 euro annui, in nessuno dei tre esercizi precedenti;
2. Ricavi lordi non superiori a 200.000 euro annui, in nessuno dei tre esercizi precedenti;
3. Esposizione debitoria complessiva, anche non scaduta, non superiore a 500.000 euro.

Per essere considerato “sotto soglia” — quindi non fallibile per ragioni dimensionali — l’imprenditore deve rispettare tutti e tre i parametri contemporaneamente: basta superarne uno solo perché scatti, in astratto, l’assoggettabilità alla liquidazione giudiziale (fermo restando che occorre comunque essere imprenditore commerciale e superare la soglia di debito scaduto e non pagato di 30.000 euro per l’apertura della procedura). Va inoltre ricordato che questi limiti si applicano solo a chi esercita un’attività d’impresa commerciale: chi non la esercita affatto — il consumatore, il lavoratore dipendente, il pensionato, il libero professionista senza forma d’impresa — è sempre non fallibile, indipendentemente da qualsiasi soglia patrimoniale, perché la liquidazione giudiziale per definizione si applica solo agli imprenditori commerciali.

Sono inoltre esclusi a priori dalla liquidazione giudiziale, e quindi sempre ammessi (se in possesso degli altri requisiti) al sovraindebitamento:

• l’imprenditore agricolo, la cui attività non è considerata commerciale ai sensi del codice civile;
• i professionisti (avvocati, commercialisti, medici, ecc.) che non operano in forma d’impresa;
• gli enti del terzo settore non commerciali;
• talune start-up innovative nel periodo agevolato previsto dalla normativa di settore, che restano escluse dal fallimento ma possono accedere alla liquidazione controllata.

Tabella dei termini e delle soglie

Parametro / termine	Soglia o decorrenza	Natura	Conseguenza del mancato rispetto
Attivo patrimoniale	≤ 300.000 € per esercizio, nei 3 esercizi precedenti	Sostanziale (condizione di ammissibilità)	Se superato anche in un solo esercizio, perdita del requisito “non fallibile” per dimensione
Ricavi lordi	≤ 200.000 € per esercizio, nei 3 esercizi precedenti	Sostanziale	Se superato, perdita del requisito dimensionale
Esposizione debitoria complessiva	≤ 500.000 € (anche debiti non scaduti)	Sostanziale	Se superata, assoggettabilità alla liquidazione giudiziale
Debiti scaduti e non pagati per apertura liquidazione giudiziale	> 30.000 €	Sostanziale (soglia minima per i creditori)	Se sotto tale soglia, l’imprenditore non è comunque assoggettabile a liquidazione giudiziale su istanza dei creditori
Periodo di osservazione per l’onere della prova	3 esercizi antecedenti il deposito dell’istanza	Procedurale	Grava sul debitore l’onere di dimostrare il non superamento (Cass. n. 32977/2023)
“Anno di grazia” per l’imprenditore cessato	1 anno dalla cancellazione dal registro imprese	Perentorio	Decorso l’anno, non è più possibile aprire la liquidazione giudiziale per i debiti dell’attività cessata

Il termine più critico è quello del “periodo di osservazione trimestrale”: basta un solo esercizio, anche isolato, in cui una delle tre soglie sia stata superata, per far perdere la qualifica di soggetto non fallibile, anche se negli altri due esercizi i parametri erano ampiamente rispettati.

Va precisato che l’onere di provare il non superamento delle soglie grava, secondo l’orientamento più recente della Cassazione, sul debitore stesso: chi vuole beneficiare della qualifica di non fallibile deve dimostrarlo documentalmente, non basta l’assenza di prova contraria da parte dei creditori.

Procedura passo-passo: come verificare in concreto la propria posizione

In termini operativi, verificare se si è soggetti non fallibili richiede una sequenza precisa di controlli, da svolgere prima ancora di predisporre la domanda di accesso al sovraindebitamento.

1. Accertare la propria qualifica soggettiva. Il primo passo è stabilire se si è consumatore, professionista, imprenditore commerciale, imprenditore agricolo o socio di società di persone. Questa qualifica determina già in partenza se le soglie dimensionali rilevano oppure no: per il consumatore e il professionista non sono mai rilevanti.

   
   

2. Raccogliere i bilanci o le dichiarazioni fiscali dei tre esercizi precedenti, se si è imprenditori commerciali individuali o soci illimitatamente responsabili. In assenza di contabilità ordinaria (frequente nelle micro-attività), occorre ricostruire attivo, ricavi ed esposizione debitoria attraverso dichiarazioni dei redditi, estratti conto, elenchi fornitori e posizione con l’Agenzia delle Entrate-Riscossione.

   
   

3. Calcolare separatamente i tre parametri — attivo, ricavi, debiti — per ciascuno dei tre esercizi, individuando il valore più alto registrato. Se anche un solo esercizio supera una delle tre soglie, la qualifica di non fallibile per dimensione viene meno.

   
   

4. Verificare l’esposizione debitoria complessiva, includendo anche i debiti non ancora scaduti (mutui, rateizzazioni in corso, fideiussioni escusse): la soglia dei 500.000 euro si calcola sul totale, non solo sul debito scaduto.

   
   

5. Individuare l’organismo competente. Per l’accesso al sovraindebitamento, la competenza è del tribunale del luogo di residenza o sede principale degli affari del debitore. L’istanza va presentata tramite un OCC (Organismo di Composizione della Crisi) o un professionista nominato ausiliario dal giudice ove l’OCC non sia disponibile nel circondario, con l’assistenza di un legale per la predisposizione della proposta.

   
   

6. Predisporre la relazione particolareggiata, documento che l’OCC redige a corredo della domanda e che deve dare atto espressamente della verifica dei requisiti soggettivi e dimensionali: è qui che l’accertamento sui tre parametri va formalizzato con i dati contabili a supporto.

   
   

7. Depositare l’istanza presso il tribunale competente, allegando la documentazione contabile e reddituale che dimostra il rispetto delle soglie, insieme alla proposta di piano (piano di ristrutturazione del consumatore, concordato minore o liquidazione controllata, a seconda della qualifica soggettiva accertata).

   
   

Un errore frequente è calcolare le soglie sull’ultimo bilancio disponibile anziché sui tre esercizi previsti dalla norma: basta un anno “anomalo”, magari per un incasso straordinario o per un debito temporaneo più alto, per compromettere la valutazione se non si guarda l’intero triennio. Un secondo errore ricorrente riguarda i soci di società di persone (Snc, Sas): la qualifica di non fallibile va verificata sia in capo alla società sia in capo al singolo socio illimitatamente responsabile, perché le conseguenze possono essere diverse per l’uno e per l’altro.

Verifiche sul campo: due esempi di calcolo

Esempio 1 — Piccolo commerciante individuale. Un commerciante al dettaglio ha, negli ultimi tre esercizi, registrato i seguenti dati: anno 1, attivo patrimoniale 187.400 €, ricavi lordi 164.200 €, debiti complessivi 312.600 €; anno 2, attivo 203.900 €, ricavi 178.500 €, debiti 398.100 €; anno 3, attivo 246.700 €, ricavi 192.300 €, debiti 471.850 €. In nessuno dei tre esercizi viene superata alcuna delle tre soglie (300.000 € di attivo, 200.000 € di ricavi, 500.000 € di debiti): il commerciante è quindi un soggetto non fallibile per dimensione e può accedere al concordato minore o alla liquidazione controllata, a seconda della strategia più adatta alla sua situazione patrimoniale.

Esempio 2 — Artigiano con un esercizio “anomalo”. Un artigiano edile presenta, nel primo e nel terzo esercizio precedente, valori ampiamente sotto soglia (attivo sotto 150.000 €, ricavi sotto 120.000 €, debiti sotto 280.000 €), ma nel secondo esercizio, a causa di un cantiere di dimensioni superiori al consueto, i ricavi lordi salgono a 214.600 €, superando la soglia di 200.000 €. Anche se negli altri due anni tutti i parametri erano ampiamente rispettati, il superamento di un solo parametro in un solo esercizio è sufficiente a far perdere la qualifica di soggetto non fallibile per dimensione: l’artigiano, in questo caso, deve valutare con l’assistenza di un professionista se ricorrono comunque altre condizioni (ad esempio la cessazione dell’attività e il decorso dell’anno di grazia) che gli consentano l’accesso al sovraindebitamento, oppure se debba orientarsi verso strumenti diversi.

Casi particolari

Oltre alla regola generale delle tre soglie, esistono situazioni che richiedono una valutazione specifica.

Soci illimitatamente responsabili di società di persone (Snc, Sas). Il socio di una società di persone non è, di per sé, un imprenditore commerciale autonomo: la giurisprudenza di merito e parte della dottrina riconoscono che il socio può conservare la qualifica di consumatore per i debiti estranei all’attività sociale, mentre per i debiti derivanti da garanzie prestate in favore della società la qualificazione dipende dalla finalità della garanzia. La Cassazione ha recentemente chiarito, con l’ordinanza n. 29746/2025 (11 novembre 2025), che il socio-fideiussore di una società di capitali non accede al piano del consumatore se la garanzia prestata era funzionale all’attività d’impresa: un principio che, per analogia, orienta anche la valutazione dei soci di società di persone garanti dei debiti sociali.

Imprenditore cessato da meno di un anno. Chi ha cessato l’attività d’impresa da meno di dodici mesi resta, in astratto, assoggettabile alla liquidazione giudiziale per i debiti maturati durante l’esercizio dell’attività, secondo la disciplina applicabile alla data di cessazione. Solo decorso l’anno di grazia, e comunque nel rispetto delle soglie dimensionali riferite agli ultimi esercizi di attività, l’ex imprenditore può orientarsi con maggiore sicurezza verso il sovraindebitamento.

Imprenditore agricolo. Non essendo considerato imprenditore commerciale, l’imprenditore agricolo non è mai assoggettabile alla liquidazione giudiziale, indipendentemente dalle dimensioni della sua attività: può quindi accedere alla liquidazione controllata o al concordato minore anche se supera ampiamente le soglie previste per i piccoli imprenditori commerciali.

Start-up innovative. La disciplina di settore (D.L. 179/2012 e successive modifiche) esclude le start-up innovative iscritte nell’apposita sezione del registro imprese dalla liquidazione giudiziale per il periodo agevolato, prevedendo in caso di crisi l’accesso diretto alla liquidazione controllata: un regime particolare che va sempre verificato con riferimento allo stato di iscrizione al momento della crisi.

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo, in qualità di Gestore della crisi iscritto negli elenchi ministeriali, affronta questi casi particolari partendo sempre da un accertamento documentale rigoroso della posizione soggettiva del debitore, prima di individuare lo strumento più adatto.

Domande frequenti

Se ho un debito di 600.000 euro ma sono un privato senza partita IVA, sono comunque considerato non fallibile? Sì. Le soglie dimensionali (attivo, ricavi, debiti) riguardano solo gli imprenditori commerciali. Il consumatore, il lavoratore dipendente, il pensionato sono sempre non fallibili, indipendentemente dall’importo dei debiti, perché la liquidazione giudiziale si applica solo a chi esercita attività d’impresa commerciale.

Chi verifica in concreto se rispetto le soglie prima di presentare la domanda? La verifica preliminare spetta al debitore e al professionista che lo assiste, ma viene formalizzata nella relazione particolareggiata predisposta dall’OCC, documento che il giudice esamina per valutare l’ammissibilità della domanda.

Cosa succede se presento la domanda di sovraindebitamento e poi risulta che superavo le soglie? Il tribunale dichiara inammissibile la domanda per difetto del requisito soggettivo, con conseguente possibilità per i creditori di agire con gli strumenti ordinari, incluso — se ne ricorrono i presupposti — il ricorso per liquidazione giudiziale.

Se ho chiuso la partita IVA da due anni, i vecchi debiti d’impresa rientrano ancora tra quelli fallibili? No: decorso l’anno di grazia dalla cancellazione, non è più possibile assoggettare l’ex imprenditore alla liquidazione giudiziale per i debiti dell’attività cessata; a quel punto la strada corretta, verificati gli altri requisiti, è il sovraindebitamento.

I debiti verso familiari o amici, non risultanti da contratti scritti, vanno inclusi nel calcolo della soglia dei 500.000 euro? Sì, l’esposizione debitoria complessiva comprende tutti i debiti, anche quelli non formalizzati per iscritto, purché documentabili: è quindi importante ricostruirli con precisione prima del deposito, per evitare contestazioni successive sulla veridicità dei dati esposti.

Un socio accomandante di una Sas è soggetto alle stesse soglie del socio accomandatario? No: il socio accomandante, non essendo illimitatamente responsabile per i debiti sociali, non è di regola assoggettabile alla liquidazione giudiziale per effetto dell’insolvenza della società, situazione diversa da quella del socio accomandatario, la cui posizione va invece valutata alla luce delle soglie e delle garanzie eventualmente prestate.

Il quadro giurisprudenziale

La verifica dei requisiti soggettivi e dimensionali per l’accesso al sovraindebitamento è stata oggetto, negli ultimi anni, di un consolidamento interpretativo da parte della Corte di Cassazione, che ha progressivamente chiarito sia l’onere della prova sia i confini tra le diverse qualifiche soggettive rilevanti.

Cass. civ., Sez. I, 28 novembre 2023, n. 32977. La Corte ha affermato che l’onere di provare il mancato superamento delle soglie dimensionali previste per l’esclusione dalla liquidazione giudiziale grava sul debitore che intende avvalersene, e non sui creditori istanti: principio che, per analogia, orienta anche la fase di verifica preliminare all’accesso al sovraindebitamento, dove è il debitore a dover documentare la propria posizione “sotto soglia”.

Cass. civ., 2024, n. 27562. La pronuncia ha affrontato i presupposti dell’esdebitazione del sovraindebitato, chiarendo i criteri di valutazione della condotta del debitore ai fini della liberazione dai debiti residui, un tema strettamente connesso alla corretta individuazione preliminare della procedura applicabile.

Cass. civ., Sez. I, ord. n. 29746/2025 (11 novembre 2025). La Corte ha stabilito che il socio che presta fideiussione in favore della società non accede al piano del consumatore se la garanzia era funzionale all’attività d’impresa, ribadendo la necessità di una valutazione sostanziale, e non solo formale, della qualifica soggettiva del debitore.

Cass. civ., Sez. I, sent. n. 28574/2025 (28 ottobre 2025). In tema di concordato minore, la Corte ha escluso che sia ammissibile una deroga alla parità di trattamento tra creditori dello stesso rango, principio che incide sulla costruzione della proposta una volta accertato correttamente il perimetro soggettivo della procedura.

Cass. civ., Sez. I, ord. n. 5157/2025 (27 febbraio 2025). La pronuncia ha chiarito che solo la parte legittimata e soccombente nel procedimento di omologazione può proporre reclamo avverso il decreto, delimitando i soggetti abilitati a contestare le valutazioni compiute dal tribunale, incluse quelle sui requisiti di accesso.

Cass. civ., decreto n. 22699/2023. La Corte ha affermato che la qualifica di consumatore richiede una “separazione assoluta” dall’attività professionale o d’impresa, anche se cessata da tempo, un principio ripreso da diverse corti di merito (tra cui il Tribunale di Terni nell’ottobre 2025) per negare l’accesso al piano del consumatore a ex soci di società cancellate dal registro imprese.

Cass. civ., Sez. Unite, n. 5868/2023. Le Sezioni Unite sono intervenute su questioni di riparto di competenza e di qualificazione delle procedure concorsuali minori, offrendo criteri interpretativi tuttora richiamati nelle pronunce successive in materia di sovraindebitamento.

Cass. civ., Sez. VI-1, ord. n. 742/2020. Pronuncia storica ma tuttora richiamata sui criteri di verifica delle soglie dimensionali ai fini dell’esclusione dalla fallibilità, punto di riferimento per l’elaborazione successiva sul tema.

Cass. civ., Sez. V, ord. n. 20476/2025. La Corte è intervenuta su profili procedurali connessi alle procedure di sovraindebitamento, confermando l’esigenza di una verifica rigorosa e documentata dei presupposti soggettivi in ogni fase del procedimento.

Questi riferimenti, letti nel loro complesso, restituiscono un quadro coerente: la giurisprudenza più recente richiede un accertamento sostanziale e documentato della posizione del debitore, sia sotto il profilo dimensionale (soglie di attivo, ricavi e debiti) sia sotto il profilo qualificatorio (consumatore, imprenditore, socio garante), respingendo automatismi e richiedendo che ogni domanda di accesso al sovraindebitamento sia preceduta da una verifica puntuale, con onere della prova a carico di chi intende beneficiare della procedura.

Cosa può fare lo Studio Monardo

Di fronte a una situazione di debiti che rischiano di sfuggire di mano, la prima esigenza è capire con certezza quale strumento normativo si può utilizzare. Lo Studio Monardo affianca il debitore in questo accertamento preliminare e, una volta individuata la procedura corretta, nella sua gestione fino alla conclusione.

1. Ricostruiamo la posizione contabile e reddituale del debitore relativa ai tre esercizi rilevanti, incrociando bilanci, dichiarazioni fiscali ed estratti conto per calcolare con precisione i tre parametri dimensionali.
2. Verifichiamo la qualifica soggettiva — consumatore, professionista, imprenditore commerciale, imprenditore agricolo, socio illimitatamente responsabile — alla luce della documentazione raccolta e della giurisprudenza più recente sulla separazione tra attività personale e attività d’impresa.
3. Calcoliamo l’esposizione debitoria complessiva, includendo debiti scaduti, non scaduti e garanzie prestate, per determinare se la soglia dei 500.000 euro è rispettata.
4. Predisponiamo, insieme all’OCC, la relazione particolareggiata che documenta l’accertamento dei requisiti soggettivi e dimensionali richiesti dal tribunale.
5. Costruiamo la proposta più adatta — piano di ristrutturazione del consumatore, concordato minore o liquidazione controllata — sulla base della qualifica accertata e degli obiettivi del debitore.
6. Assistiamo il debitore nel deposito dell’istanza presso il tribunale competente e nelle successive fasi di ammissione, omologazione ed esecuzione del piano.
7. Interveniamo nei casi limite — soci di società di persone, imprenditori cessati da meno di un anno, imprenditori agricoli, start-up innovative — con una valutazione mirata sulla disciplina applicabile.
8. Coordiniamo la strategia con lo staff multidisciplinare composto da avvocati e commercialisti, per una lettura congiunta dei profili civilistici e contabili della posizione debitoria.
9. Seguiamo l’eventuale reclamo o l’impugnazione del decreto di omologazione, garantendo continuità difensiva dal primo grado fino, se necessario, alla Corte di Cassazione.
10. Monitoriamo l’esecuzione del piano approvato, per prevenire contestazioni sulla meritevolezza o sulla corretta esecuzione che potrebbero compromettere l’esdebitazione finale.

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è avvocato cassazionista; coordinatore di uno staff multidisciplinare operante a livello nazionale in diritto bancario e tributario; Gestore della crisi da sovraindebitamento (L. 3/2012) iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia; professionista fiduciario di un OCC (Organismo di Composizione della Crisi); Esperto Negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021.

In un tema come quello della verifica dei requisiti di accesso al sovraindebitamento, l’abilitazione di Gestore della crisi iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e quella di fiduciario OCC assumono un peso particolare: sono proprio queste competenze, per legge, a presupporre la capacità di condurre l’accertamento tecnico sui parametri dimensionali e sulla qualifica soggettiva del debitore, elemento che precede e condiziona ogni fase successiva della procedura. A questo si affianca la continuità difensiva garantita dal ruolo di cassazionista, che consente di seguire senza interruzioni la strategia dalla fase di verifica preliminare fino a un eventuale giudizio di legittimità, e il supporto dello staff multidisciplinare di avvocati e commercialisti, indispensabile quando la verifica dei parametri dimensionali richiede una lettura tecnica di bilanci e documentazione contabile complessa.

In sintesi

Verificare se si è soggetti non fallibili è il passaggio che precede e condiziona ogni scelta successiva in materia di sovraindebitamento: sbagliare questa valutazione significa rischiare l’inammissibilità della domanda dopo mesi di attesa, con il conseguente proseguimento delle azioni esecutive dei creditori. Le tre soglie dimensionali — attivo, ricavi, debiti — vanno calcolate su ciascuno dei tre esercizi precedenti, e basta il superamento di una sola di esse in un solo anno per compromettere la qualifica. Per consumatori, professionisti e imprenditori agricoli le soglie non rilevano affatto, ma la qualificazione soggettiva va comunque accertata con rigore, soprattutto nei casi limite come i soci di società di persone o gli ex imprenditori cessati da poco.

Lo Studio Monardo affronta questa verifica preliminare proprio a partire dalle competenze che l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo detiene come Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto negli elenchi ministeriali e come fiduciario OCC, condizione che per legge presuppone la capacità di condurre questo tipo di accertamento tecnico-documentale prima ancora che la domanda venga depositata in tribunale.

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Approfondimento: come si documenta in pratica il rispetto delle soglie

La verifica dei tre parametri dimensionali non è un calcolo astratto: richiede una ricostruzione documentale puntuale, perché il tribunale — e prima ancora l’OCC nella relazione particolareggiata — deve poter verificare i dati esposti con riscontri oggettivi, non con semplici dichiarazioni del debitore.

Per l’attivo patrimoniale, occorre partire dall’ultimo bilancio depositato (se l’impresa tiene contabilità ordinaria) oppure, in caso di contabilità semplificata o di regime forfettario, dal registro dei beni ammortizzabili, dagli inventari di magazzino e dalle visure catastali e camerali relative a beni strumentali, immobili e partecipazioni riferibili all’attività. Vanno sommati tutti gli elementi dell’attivo, comprese le rimanenze e i crediti verso clienti non ancora incassati, perché il parametro normativo guarda al valore complessivo dell’attivo patrimoniale, non al solo patrimonio netto.

Per i ricavi lordi, il riferimento naturale sono le dichiarazioni dei redditi (quadro RG o RE, a seconda del regime fiscale) e le liquidazioni periodiche IVA, incrociate con gli estratti conto bancari dell’attività per verificare la coerenza dei flussi dichiarati. Nei casi in cui l’attività abbia operato anche in parte “in nero” — situazione purtroppo non rara tra i piccoli operatori in difficoltà — è comunque necessario esporre una ricostruzione onesta e verificabile, perché una dichiarazione di ricavi non veritiera compromette la meritevolezza richiesta per l’accesso alle procedure e per l’esdebitazione finale.

Per l’esposizione debitoria complessiva, la ricostruzione è spesso la parte più delicata: occorre recuperare gli estratti di ruolo presso l’Agenzia delle Entrate-Riscossione, gli estratti conto di mutui e finanziamenti, le lettere di messa in mora ricevute, gli eventuali decreti ingiuntivi notificati e le fideiussioni prestate, anche se non ancora escusse. La soglia dei 500.000 euro si calcola infatti sul totale dei debiti, scaduti e non scaduti: un mutuo ipotecario con dieci anni di rate ancora da pagare va conteggiato per l’intero capitale residuo, non solo per le rate scadute e non pagate.

Questa fase di ricostruzione documentale richiede tempo — spesso alcune settimane, quando i rapporti con più istituti di credito e con l’Agenzia delle Entrate-Riscossione sono numerosi — ed è per questo che, in termini operativi, conviene avviarla il prima possibile, prima ancora di individuare con precisione quale tipo di piano proporre.

Il rapporto tra soglie dimensionali e scelta della procedura

Accertato che il debitore è un soggetto non fallibile, resta da individuare quale, tra gli strumenti previsti dal Codice della Crisi, sia il più adatto. La qualifica soggettiva accertata nella fase di verifica preliminare condiziona direttamente questa scelta:

• il consumatore (chi ha contratto debiti per finalità estranee all’attività d’impresa o professionale eventualmente svolta) può accedere al piano di ristrutturazione dei debiti del consumatore, che non richiede il voto dei creditori ma solo l’omologazione del tribunale, previa verifica di meritevolezza;
• l’imprenditore non fallibile per dimensione (sotto le tre soglie) e il professionista possono accedere al concordato minore, che richiede invece il raggiungimento di una maggioranza dei crediti ammessi al voto;
• chi non ha prospettive di reddito sufficienti a sostenere un piano, sia esso consumatore o piccolo imprenditore, può orientarsi verso la liquidazione controllata, che comporta la liquidazione del patrimonio disponibile ma consente comunque, al ricorrere dei presupposti, l’accesso all’esdebitazione finale, anche nella forma dell’esdebitazione del debitore incapiente per chi non ha beni da offrire ai creditori.

La scelta tra questi tre strumenti non dipende solo dalla qualifica soggettiva, ma anche dalla composizione del patrimonio, dalla capacità reddituale residua e dagli obiettivi del debitore: motivi in più per cui l’accertamento preliminare sui requisiti di accesso deve essere il punto di partenza di ogni valutazione, e non un adempimento burocratico da sbrigare in un secondo momento.

Ulteriori domande frequenti

Se sono un libero professionista con partita IVA (ad esempio consulente o artigiano senza forma d’impresa strutturata), rientro comunque tra i soggetti non fallibili? Sì: i liberi professionisti, anche se titolari di partita IVA, non sono considerati imprenditori commerciali ai fini della liquidazione giudiziale, salvo che l’attività sia organizzata in forma di vera e propria impresa commerciale. In caso di dubbio sulla qualificazione, è opportuno un accertamento specifico, perché la linea di confine non è sempre netta, soprattutto per attività miste.

Cosa succede se, dopo l’apertura della procedura di sovraindebitamento, emergono debiti aggiuntivi non dichiarati? La mancata indicazione di debiti esistenti al momento della domanda può compromettere la meritevolezza del debitore e, nei casi più gravi, portare alla revoca del piano già omologato: è quindi essenziale che la ricostruzione della posizione debitoria sia completa fin dall’inizio, includendo anche i debiti contestati o in fase di accertamento.

Le soglie dimensionali si applicano anche alle società, oppure solo alle persone fisiche? Si applicano a qualunque imprenditore commerciale, persona fisica o società, che intenda far valere la propria natura di soggetto “sotto soglia”: una società di persone (Snc o Sas), ad esempio, deve dimostrare il rispetto dei tre parametri come entità autonoma, indipendentemente dalla situazione patrimoniale dei singoli soci.

È possibile chiedere una consulenza preliminare solo per capire se si rientra tra i soggetti non fallibili, senza impegnarsi subito nella procedura? Sì: la verifica dei requisiti soggettivi e dimensionali è un accertamento tecnico che può e deve precedere qualunque scelta definitiva sulla procedura da attivare, proprio per evitare di intraprendere un percorso che rischia di rivelarsi inammissibile.

Se ho superato le soglie in passato ma negli ultimi tre esercizi sono rientrato sotto i limiti, posso comunque accedere al sovraindebitamento? Sì: il calcolo si riferisce esclusivamente ai tre esercizi antecedenti la data di deposito dell’istanza. Un superamento delle soglie avvenuto in anni precedenti a questo triennio non preclude, di per sé, l’accesso alla procedura, purché negli ultimi tre esercizi tutti i parametri risultino rispettati.

Attenzione ai segnali di allarme prima di depositare l’istanza

Prima di formalizzare qualunque domanda, è utile che il debitore stesso presti attenzione ad alcuni segnali che, se trascurati, portano quasi sempre a una contestazione da parte del tribunale o dei creditori intervenuti nella procedura. Un bilancio o una dichiarazione dei redditi mancante per uno dei tre esercizi rilevanti costringe a una ricostruzione indiretta dei dati, con margini di contestazione più ampi da parte dei creditori. La presenza di garanzie personali prestate a favore di terzi o di società partecipate va sempre segnalata, perché anche se non ancora escusse concorrono al calcolo della soglia dei 500.000 euro e possono incidere sulla qualificazione di consumatore. Operazioni patrimoniali compiute nei mesi immediatamente precedenti il deposito — vendite di beni, donazioni, rinunce a crediti — richiedono una valutazione a parte, perché potrebbero essere lette come atti in frode ai creditori e compromettere la meritevolezza del debitore, elemento che la giurisprudenza più recente continua a scrutinare con attenzione crescente.

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