Sovraindebitamento per Piccoli Imprenditori nel 2026: Cosa Fare e Come con l’Avvocato

Da Giuseppe Monardo
Gennaio 30, 2026
18:08

INTRODUZIONE

Il sovraindebitamento dei piccoli imprenditori è un tema sempre più urgente nel 2026. Molte micro-imprese e ditte individuali si trovano schiacciate da debiti bancari, fiscali o verso fornitori, complici la ripresa post-pandemica incerta e i rincari economici. I dati confermano “una crescita delle richieste di aiuto da parte dei piccoli imprenditori e dei consumatori, afflitti da crisi economiche e patrimoniali per eccesso di debito” . Questo significa che sempre più titolari di piccole attività rischiano di subire pignoramenti, ipoteche o il blocco dei conti e dei beni strumentali. Ignorare il problema è pericoloso: dopo la notifica di atti di riscossione o precetti, i termini per reagire sono brevi (spesso 60 giorni o meno) e gli errori o i ritardi possono precludere difese importanti. È fondamentale dunque agire con tempestività per evitare che la situazione degeneri, ad esempio con la vendita forzata dei propri beni o la paralisi dell’attività.

Fortunatamente, l’ordinamento giuridico offre soluzioni legali efficaci per gestire e risolvere il sovraindebitamento in modo equilibrato. Quali sono le principali vie d’uscita? Da un lato esistono le procedure di composizione della crisi da sovraindebitamento, introdotte dalla Legge “salva suicidi” 3/2012 (oggi assorbita nel nuovo Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza) , che consentono di ridurre o cancellare i debiti a carico di soggetti “non fallibili” come piccoli imprenditori, professionisti e consumatori. Parleremo quindi del “piano del consumatore” per i debitori privati, del “concordato minore” per gli imprenditori e della “liquidazione controllata del sovraindebitato” come extrema ratio. Dall’altro lato, il legislatore ha previsto misure straordinarie come le definizioni agevolate dei debiti fiscali (ad es. la nuova rottamazione-quinquies 2026 appena introdotta) , che permettono di sanare cartelle esattoriali con sconti su sanzioni e interessi. Inoltre, strumenti come la composizione negoziata della crisi d’impresa (D.L. 118/2021) offrono alle aziende in difficoltà la possibilità di negoziare con i creditori assistiti da un esperto indipendente, evitando procedure concorsuali più gravose. In questo articolo esamineremo tutte le soluzioni legali disponibili aggiornate a gennaio 2026, spiegando passo dopo passo cosa fare dopo aver ricevuto un atto di riscossione o un pignoramento, quali strategie difensive adottare e come sfruttare al meglio le norme recenti a tutela del debitore onesto. L’obiettivo è fornire una guida chiara e completa dal punto di vista del debitore, per capire cosa fare e come muoversi con l’aiuto di un avvocato specializzato.

Presentazione dell’Avvocato – A questo proposito, è importante affidarsi a professionisti esperti in materia. L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo vanta un profilo di eccellenza in questo settore: è avvocato cassazionista e coordina un team multidisciplinare di avvocati e commercialisti con esperienza nazionale in diritto bancario e tributario. In particolare, l’Avv. Monardo è Gestore della Crisi da Sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia (come previsto dalla L. 3/2012) ed è professionista fiduciario di un OCC – Organismo di Composizione della Crisi, incaricato di assistere i debitori nelle procedure di composizione. Inoltre, è accreditato come Esperto Negoziatore della Crisi d’Impresa ai sensi del D.L. 118/2021, figura chiave introdotta per facilitare la risoluzione delle crisi aziendali attraverso accordi stragiudiziali. Grazie a queste qualifiche, l’Avv. Monardo e il suo staff sono in grado di offrire assistenza specialistica a 360 gradi ai piccoli imprenditori sovraindebitati.

Come può aiutarti concretamente l’Avvocato? Lo studio legale dell’Avv. Monardo adotta un approccio pratico e orientato al risultato, affiancando subito il debitore in tutte le fasi critiche. In particolare, l’Avvocato e il suo team possono occuparsi di:

Analisi immediata degli atti e della posizione debitoria: esame tecnico delle cartelle esattoriali, intimazioni di pagamento, atti di pignoramento o precetti notificati, per individuare vizi formali, prescrizioni o errori da far valere. Viene valutata anche la situazione debitoria complessiva dell’azienda (esposizione bancaria, fiscale, previdenziale, etc.) al fine di scegliere la strategia migliore.
Ricorsi, opposizioni e richieste di sospensione: predisposizione e deposito tempestivo di ricorsi presso le autorità competenti (es. ricorso alle Corti di Giustizia Tributaria contro cartelle/avvisi dell’Agenzia Entrate-Riscossione, opposizione al pignoramento o al precetto in Tribunale) per contestare la legittimità del debito o dell’atto esecutivo. Lo studio provvede anche a richiedere sospensioni urgenti delle procedure esecutive, ottenendo ad esempio il blocco di pignoramenti, fermi amministrativi o aste giudiziarie in attesa della decisione nel merito.
Trattative e piani di rientro stragiudiziali: attivazione di negoziazioni con i creditori, come banche o agenti della riscossione, per concordare soluzioni sostenibili. Ciò include la richiesta di dilazioni di pagamento (rateizzazioni dei debiti fiscali fino a 72-120 rate, ove possibili) o accordi transattivi a saldo e stralcio (riduzione concordata dell’importo dovuto). Spesso l’intervento di un avvocato autorevole consente di ottenere condizioni più vantaggiose e guadagnare tempo prezioso, evitando azioni aggressive da parte dei creditori.
Avvio di procedure di sovraindebitamento o altre soluzioni giudiziali: valutazione approfondita della procedura concorsuale minore più adatta al caso (piano del consumatore, concordato minore o liquidazione controllata) e assistenza completa nella predisposizione della domanda al Tribunale, con l’ausilio dell’OCC. L’Avv. Monardo, in qualità di Gestore della crisi, guida il debitore nella raccolta della documentazione e nell’elaborazione del piano di ristrutturazione, assicurandosi che siano rispettati i requisiti di legge e massimizzando le chances di omologazione . In alternativa, per le imprese ancora in attività, lo studio può attivare la procedura di Composizione Negoziata nominando un esperto indipendente che favorisca accordi con i creditori (ad esempio concordando una moratoria sui debiti o nuove finanze per la continuità aziendale). In ogni caso l’obiettivo è sfruttare gli strumenti di legge più efficaci per ridurre il debito, bloccare le azioni esecutive in corso e proteggere i beni aziendali e personali del cliente.

Grazie a questo affiancamento multidisciplinare, il piccolo imprenditore sovraindebitato può passare dall’angoscia e dalla confusione iniziale a un percorso chiaro di risanamento. Non aspettare che sia troppo tardi: ogni situazione, anche la più compromessa, può trovare una via d’uscita legale se affrontata per tempo con la giusta competenza.

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Contesto Normativo e Giurisprudenziale sul Sovraindebitamento

Per capire come difendersi, occorre prima delineare il quadro normativo attuale e alcuni importanti orientamenti giurisprudenziali in materia di sovraindebitamento (aggiornati al 2025/2026).

Evoluzione normativa: la disciplina del sovraindebitamento in Italia nasce con la Legge 27 gennaio 2012, n. 3, pensata per dare una “seconda opportunità” al debitore onesto sommerso dai debiti . Questa legge – chiamata anche “legge salva suicidi” – per la prima volta ha introdotto procedure concorsuali semplificate dedicate a consumatori, professionisti e piccoli imprenditori non fallibili, permettendo loro di proporre ai creditori un piano per ristrutturare o liquidare i debiti insostenibili e poi ottenere l’esdebitazione (cioè la cancellazione dei debiti residui) . Nel 2020 la legge 3/2012 è stata oggetto di significative riforme (es. Decreto Ristori, L. 176/2020, che ha introdotto procedure ancora più favorevoli come l’esdebitazione per il debitore incapiente) e, soprattutto, dal 15 luglio 2022 essa è confluita nel nuovo Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza (CCII) – D.Lgs. 14/2019, come modificato dai decreti correttivi fino al 2022 . Il Codice ha riorganizzato l’intera materia, mantenendo i concetti di base della legge 3/2012 ma potenziando le tutele in linea con i principi UE (Direttiva 2019/1023 sul “fresh start”). Oggi dunque non si parla più formalmente di “piano del consumatore” o “accordo del debitore” ex L.3/2012, bensì di “procedure di composizione della crisi da sovraindebitamento” regolate dagli artt. 65-91 CCII (per consumatori, imprese minori e altri debitori non fallibili). In pratica, però, molti continuano a usare la locuzione “legge 3/2012” per riferirsi a queste soluzioni, dato che lo spirito originario è rimasto lo stesso .

Definizione di sovraindebitamento: il Codice della Crisi definisce il sovraindebitamento come “lo stato di crisi o di insolvenza del debitore che non è in grado di soddisfare regolarmente le proprie obbligazioni” , quando però il debitore in questione non è assoggettabile alle procedure concorsuali maggiori (ossia al fallimento, oggi chiamato liquidazione giudiziale, o ad altre procedure riservate alle grandi imprese) . In parole semplici, rientra nel sovraindebitamento qualsiasi persona fisica o piccola impresa che si trovi nell’impossibilità di pagare puntualmente i propri debiti e che, per le sue dimensioni, non può essere dichiarata fallita. Questo comprende una vasta platea di soggetti: dal consumatore privato (il cittadino che ha debiti personali, es. familiari, finanziamenti al consumo ecc.) al professionista autonomo, fino all’imprenditore minore. Quest’ultimo è l’imprenditore commerciale di piccole dimensioni che soddisfa i requisiti dell’art. 1, comma 2 della Legge Fallimentare (ora ripresi dal Codice): in pratica, nei tre esercizi precedenti la domanda non deve aver superato contemporaneamente almeno due dei seguenti parametri di legge :

Totale dell’attivo patrimoniale annuo non oltre 300.000 €;
Ricavi lordi annui fino a 200.000 €;
Debiti totali (anche non scaduti) non oltre 500.000 €.

Se anche solo per un anno negli ultimi tre il piccolo imprenditore ha oltrepassato due di tali soglie, non è considerato “impresa minore” e potrebbe teoricamente essere soggetto a liquidazione giudiziale (fallimento) – evenienza però rara, poiché spesso chi supera queste soglie è già di fatto un’impresa più strutturata. Esempio: una ditta individuale con attivo di 250.000 €, ricavi di 210.000 € e debiti per 400.000 € supera una soglia (ricavi) ma non due, quindi resta un’impresa minore e potrà accedere alle procedure di sovraindebitamento; viceversa una società con attivo 500.000 €, ricavi 300.000 € e debiti 600.000 € eccede due parametri e sarebbe soggetta alle procedure ordinarie da grande insolvenza.

Accanto all’impresa minore rientrano tra i debitori sovraindebitati anche altre categorie non fallibili per legge, ad esempio gli imprenditori agricoli (che per definizione non falliscono indipendentemente dal volume d’affari) , le startup innovative iscritte nell’apposita sezione speciale, le associazioni e fondazioni non profit, le società tra professionisti e, caso importantissimo, gli ex imprenditori che hanno cessato l’attività e sono cancellati dal Registro Imprese da oltre un anno . Questi ultimi non possono più fallire e quindi, pur avendo debiti d’impresa pregressi, devono utilizzare gli strumenti della composizione da sovraindebitamento. Su questo punto, come vedremo, è intervenuta anche la giurisprudenza recente.

Requisiti di meritevolezza: la legge sul sovraindebitamento (sia la vecchia L.3/2012 che il nuovo Codice) è concepita per aiutare il debitore onesto ma sfortunato, non certo chi ha compiuto frodi o gestito illecitamente i propri affari. Per questo permane un filtro rigoroso sulla meritevolezza di chi chiede accesso alle procedure. In particolare è escluso l’accesso al sovraindebitamento per chi “ha cagionato il proprio dissesto con dolo o colpa grave ovvero ha fornito documentazione insufficiente o incompleta” . Significa che non deve risultare alcuna mala fede, frode, o leggerezza inescusabile da parte del debitore nell’aver contratto i debiti: ad esempio, aver accumulato passività con spese voluttuarie sproporzionate al reddito, oppure aver distratto attivi o aggravato la situazione continuando ad indebitarsi sapendo di non poter pagare, potrebbe portare il giudice a dichiararlo non meritevole e quindi a respingere la domanda. Allo stesso modo chi ha occultato parte del patrimonio o presentato dati falsi ai creditori viene escluso. In sintesi, la legge tutela chi si trova sovraindebitato per cause indipendenti dalla sua volontà o per eventi sfortunati (crisi economica, calo di lavoro, malattia, clienti insolventi, ecc.), mentre nega il beneficio a furbi e disonesti. Su questo aspetto, la Corte di Cassazione ha più volte ribadito che la verifica della meritevolezza è cruciale e va svolta caso per caso: ad esempio, con un’ordinanza del 2025 ha confermato che l’indebitato che abbia agito con colpa grave (anche se la banca creditrice è stata imprudente nel concedergli credito) non può nascondersi dietro gli errori altrui per ottenere l’omologazione del piano . Insomma, ad impossibilia nemo tenetur, ma chi ha colpe serie dovrà risponderne senza scorciatoie.

Limiti temporali e di utilizzo: va segnalato che le procedure di sovraindebitamento non sono ripetibili all’infinito. Per evitare abusi, il Codice prevede che se il debitore ha già ottenuto una esdebitazione (liberazione dai debiti) in passato, non può ottenerne un’altra prima di 5 anni dalla precedente . Inoltre, nessuno può accedere alle procedure più di due volte in totale nell’arco della vita. Questo impone di “giocarsi bene” la carta della legge salva-debiti, preparando un piano serio e realistico, perché difficilmente ci sarà una terza chance.

Giurisprudenza recente di rilievo: in oltre un decennio di applicazione, la legge sul sovraindebitamento ha generato un importante contenzioso interpretativo. Vediamo alcune pronunce e principi chiave emersi, che aiutano a comprendere la portata degli strumenti attuali:

Debiti “promiscui” e qualificazione del debitore: uno scenario frequente è quello dell’ex imprenditore che, cessata l’attività, si ritrova con debiti sia personali che derivanti dall’impresa ormai chiusa. Questo soggetto è un consumatore oppure no? La distinzione è fondamentale perché solo i debitori qualificabili come “consumatori” possono accedere alla procedura di ristrutturazione dei debiti senza voto dei creditori, mentre chi ha anche debiti d’impresa deve usare il concordato minore (che richiede il voto dei creditori). Sul punto la Cassazione nel 2023 (ord. n. 22699 del 26 luglio 2023) ha adottato una linea restrittiva: ha stabilito che in presenza di debiti misti, in parte personali e in parte derivanti da attività imprenditoriale, il debitore non può essere considerato consumatore e quindi non può accedere al piano del consumatore . Anche se l’impresa è cessata da anni e il debitore è stato cancellato dal Registro Imprese, i debiti originati da quella attività restano “di natura imprenditoriale” e impediscono la qualifica di consumatore . In tal caso, l’unica via sono le procedure per non consumatori: concordato minore o liquidazione controllata . La Cassazione ha quindi chiuso la porta a interpretazioni estensive che alcuni tribunali stavano cercando di introdurre (ad es. la Corte d’Appello dell’Aquila nel 2023 aveva ritenuto di ammettere al piano un ex imprenditore ormai “consumatore di fatto”) . Allo stato, dunque, basta la presenza di un debito d’impresa non trascurabile perché scatti l’inammissibilità del piano del consumatore. Questo orientamento tutela la par condicio tra creditori: impedisce, ad esempio, che un imprenditore individuale scarichi debiti professionali pesanti dentro una procedura senza voto spuntando magari condizioni penalizzanti per quei creditori. Conclusione pratica: il piccolo imprenditore che abbia debiti fiscali o bancari legati alla sua attività non potrà “spacciarsi” per consumatore, e dovrà ricorrere al concordato minore o alla liquidazione (resta comunque possibile includere nel concordato anche eventuali debiti personali/familiari).
Includere i debiti già oggetto di pignoramento: un dubbio applicativo riguardava la possibilità di includere nel piano del consumatore debiti per cui era già in corso un pignoramento, ad esempio stipendio già pignorato dal creditore. In passato si discuteva se questi debiti fossero “cristallizzati” dall’assegnazione già disposta dal giudice dell’esecuzione e quindi non falcidiabili dal piano. È intervenuta sul punto la Corte Costituzionale con la sentenza n. 65/2022, la quale – in riferimento all’art. 8, comma 1-bis della L.3/2012 introdotto nel 2020 – ha dato un’interpretazione conforme a Costituzione stabilendo che anche i debiti già oggetto di trattenuta (cessione del quinto stipendiale, pignoramento presso terzi, ecc.) possano essere inseriti nel piano e ristrutturati . In altri termini, il fatto che un creditore abbia già ottenuto un’ordinanza di assegnazione (es. il tribunale ha disposto la cessione di 1/5 dello stipendio) non esclude che quel debito rientri nell’accordo e subisca una falcidia, purché ovviamente nel rispetto della par condicio creditorum. La Consulta ha chiarito che questo è l’unico modo per dare piena attuazione “allo spirito della legge, finalizzata alla protezione del consumatore sovraindebitato” . Questa pronuncia ha chiuso un possibile varco interpretativo che rischiava di penalizzare i debitori con esecuzioni già avviate, confermando il principio per cui il piano può comprendere tutti i debiti, senza esclusioni, assicurando però ai creditori coinvolti un trattamento non inferiore a quello che avrebbero avuto continuando l’esecuzione singola.
Responsabilità del creditore e opposizione all’omologazione: il Codice della Crisi prevede una norma innovativa (art. 69, co. 2 CCII) per cui, nella ristrutturazione dei debiti del consumatore, “i creditori che hanno colpevolmente determinato la situazione di indebitamento” – ad esempio erogando credito irresponsabile – non possono presentare opposizione all’omologazione del piano. L’intento è quello di sanzionare le banche o finanziarie che abbiano concesso prestiti senza valutare l’affidabilità del debitore, escludendole dal poter bloccare il piano. Tuttavia, la giurisprudenza sta interpretando in modo restrittivo questa norma. La Cassazione con ordinanza n. 20672 del 22/07/2025 ha chiarito che anche il creditore “colpevole” mantiene comunque il diritto di contestare la legittimità della proposta , ad esempio se il piano viola norme o non garantisce la fattibilità. In pratica quindi l’esclusione totale dal giudizio di omologazione è difficile da applicare: il giudice terrà conto della condotta del creditore (potrà valutare meno fondate le sue opposizioni), ma non potrà ignorare eventuali vizi sostanziali sollevati. Resta fermo che, nelle procedure con voto (concordato minore), se un creditore ha una condotta scorretta, l’OCC ne riferirà e il tribunale potrà omologare anche in presenza del suo dissenso, in virtù del cram-down (vedremo a breve di cosa si tratta).

In sintesi, il quadro normativo e giurisprudenziale attuale è molto articolato ma orientato a favorire il risanamento del debitore meritevole. La filosofia punitiva del vecchio fallimento ha lasciato il posto a un approccio “riparatorio”: l’obiettivo è salvare chi è in difficoltà (quando possibile) o quantomeno dare al debitore onesto la possibilità di ripartire da zero senza essere perseguitato a vita dai creditori . Nel prossimo paragrafo vedremo in pratica cosa succede quando un piccolo imprenditore riceve un atto di riscossione o un pignoramento: quali sono i passi da compiere e i diritti che può far valere per difendersi.

Procedura Passo-Passo dopo la Notifica di un Atto: Termini e Diritti del Contribuente

Affrontiamo ora un aspetto molto pratico: cosa accade dopo la notifica di un atto di recupero crediti (ad esempio una cartella esattoriale, un’intimazione di pagamento o un atto di pignoramento) e quali sono i passi immediati che il piccolo imprenditore-debitore deve compiere per proteggere i propri diritti. È in questi momenti, infatti, che si concentrano i maggiori errori dovuti alla scarsa conoscenza delle procedure e alle tempistiche stringenti.

1. Identificare il tipo di atto e la relativa scadenza: appena ricevi un atto da un creditore o dall’Agente della Riscossione, la prima cosa da fare è capire di che atto si tratta e quali termini hai a disposizione. Ad esempio: – Se è una cartella esattoriale emessa da Agenzia Entrate-Riscossione (per tributi non pagati, contributi INPS, multe, ecc.), hai 60 giorni dalla notifica per pagarla oppure per proporre ricorso alle autorità competenti . Trascorsi 60 giorni senza pagamento né impugnazione, la cartella diventa definitiva e il concessionario potrà attivare misure esecutive (es. pignoramenti) o cautelari (es. fermi amministrativi, ipoteche) sui tuoi beni.
– Se è un avviso di accertamento immediatamente esecutivo dall’Agenzia delle Entrate (ad esempio un avviso di accertamento fiscale per IVA o imposte non dichiarate): anche qui tipicamente il termine è 60 giorni per fare ricorso alla Corte di Giustizia Tributaria (ex Commissione Tributaria) competente. Nel frattempo, dopo 60 giorni l’atto diventa esecutivo e viene affidato a riscossione forzata. Attenzione: in caso di accertamento fiscale, per sospendere la riscossione durante il ricorso occorre anche chiedere al giudice tributario la sospensione cautelare entro gli stessi 60 giorni, dimostrando il periculum (danno grave e irreparabile) e il fumus (motivi validi del ricorso).
– Se è un decreto ingiuntivo ottenuto da un creditore privato (es. banca, fornitore): in genere hai 40 giorni per fare opposizione in tribunale, contestando il credito (ad es. perché hai già pagato, o perché ci sono errori di calcolo, o nullità del contratto). Se non ti opponi entro 40 giorni, il decreto diventa definitivo (esecutivo) e il creditore potrà procedere con pignoramenti.
– Se è un atto di precetto (ossia l’intimazione a pagare entro 10 giorni sulla base di un titolo esecutivo, come una sentenza o un decreto ingiuntivo definitivo): qui il termine per pagare è molto breve (10 giorni). Trascorso tale termine, il creditore può avviare il pignoramento senza ulteriore avviso. Se ritieni che il precetto sia infondato (perché ad esempio il titolo è invalido o il debito già saldato), devi proporre un’opposizione all’esecuzione immediata, idealmente prima che inizi il pignoramento, chiedendo anche al giudice la sospensione dell’efficacia esecutiva.
– Se ti arriva direttamente un atto di pignoramento (mobiliare, immobiliare o presso terzi): significa che il creditore (privato o agente di riscossione) ha già un titolo esecutivo e ha dato incarico all’ufficiale giudiziario. Ad esempio, potresti ricevere un pignoramento presso terzi sul conto corrente aziendale, oppure un pignoramento mobiliare (sui beni presenti in azienda) o una notifica di pignoramento immobiliare su un tuo immobile. In questi casi, l’atto indicherà una data di comparizione in tribunale e potrà contenere un’ingiunzione a non disfarti dei beni. Dal momento della notifica, gli spazi di manovra si riducono: puoi comunque opporre il pignoramento se ci sono vizi procedurali (es. mancato rispetto di termini, errori nell’atto) o sostanziali (es. il bene pignorato è impignorabile per legge). L’opposizione agli atti esecutivi va proposta entro 20 giorni se contesti vizi formali dell’atto di pignoramento. In parallelo, hai ancora la possibilità di evitare la vendita forzata saldando il debito: nel processo civile, puoi chiedere la conversione del pignoramento (art. 495 c.p.c.), versando una somma pari al dovuto (capitale, interessi e spese) con eventualmente una cauzione e ottenendo di pagare il resto a rate (fino a 36 mesi) sotto controllo del giudice. Questa conversione sospende l’esecuzione se accettata. Per i pignoramenti fiscali (fatti da Agenzia Riscossione), esiste un analogo beneficio: se dopo il pignoramento di un immobile paghi 20% del debito e richiedi la dilazione, l’asta è sospesa a patto di proseguire coi pagamenti rateali.

2. Verificare la regolarità e i vizi dell’atto: una volta individuato che tipo di atto hai ricevuto e i giorni esatti che hai per reagire, è fondamentale controllare se l’atto è formalmente e sostanzialmente valido. Molte cartelle esattoriali e atti di precetto possono contenere errori che li rendono contestabili. Ad esempio:
– Prescrizione dei debiti: verifica se i debiti riportati nell’atto sono caduti in prescrizione. I tributi hanno termini di prescrizione (in genere 5 anni per molte imposte una volta divenute definitive, 5 anni per contributi INPS, 2 anni per multe stradali, ecc.) e può accadere che la cartella venga notificata quando il diritto a riscuotere è già estinto. Oppure, potrebbe essere prescritta la cartella stessa se l’Agente non ha fatto atti interruttivi per oltre 5 anni. La prescrizione va eccepita in sede di ricorso.
– Notifica nulla o irregolare: controlla come ti è stato notificato l’atto. Se la notifica non è avvenuta secondo le forme di legge (es. a soggetto sbagliato, o vizi nella relata, o mancato invio della raccomandata informativa in caso di irreperibilità relativa), potresti far annullare l’atto per vizio di notifica. Nel caso di cartelle, è bene chiedere un estratto di ruolo per vedere se risultano altre notifiche pregresse mai ricevute: se emergono cartelle notificate via PEC a indirizzo errato o depositi presso comuni non competenti, sono tutte eccezioni utili.
– Difetto di motivazione o di firma: specialmente per gli avvisi di accertamento o addebito, la legge richiede che l’atto sia motivato (spieghi le ragioni del credito) e sottoscritto dal funzionario competente. In casi di atti massivi a volte mancano elementi essenziali. Una cartella, dal canto suo, deve indicare l’origine del debito (ente impositore, anno d’imposta, ecc.): se è troppo generica o il contribuente non riesce a capire da dove nasce il debito, può essere contestata.
– Importi errati o doppi: può capitare che vengano iscritti importi non dovuti, magari perché il contribuente ha già pagato (sovrapposizione di pagamenti non registrati). Allegare le ricevute e sollevare l’errore può portare all’annullamento parziale.
– Soglia minima per azioni cautelari: l’Agenzia Entrate-Riscossione non può iscrivere ipoteca sulla prima casa se il debito totale è sotto 20.000 €, né procedere alla espropriazione immobiliare se il debito fiscale è inferiore a 120.000 € e il contribuente ha un solo immobile adibito a residenza (non di lusso) . Questi limiti (introdotti dal 2013) vanno sempre verificati: se AdER ha iscritto ipoteca sotto soglia o minaccia vendita prima casa sotto 120.000 €, l’atto è illegittimo. Allo stesso modo, un fermo amministrativo sull’auto può essere iscritto solo dopo preavviso e per debiti oltre 1.000 €.
– Errori nel titolo esecutivo: se parliamo di precetto basato su sentenza o decreto, bisogna controllare se l’importo precettato corrisponde al titolo, se sono stati correttamente calcolati interessi e spese. Eventuali incongruenze (precetto eccedente, notificato mentre era sospesa l’efficacia del titolo, ecc.) danno luogo a opposizione agli atti.

In questa fase può essere utile farsi assistere subito da un legale, perché la valutazione dei vizi richiede occhio esperto. Un avvocato specializzato saprà recuperare gli atti presupposti (es. richiedere all’AdER copia della relata di notifica o all’archivio tribunale copia conforme del decreto ingiuntivo) per verificare che tutto sia in ordine.

3. Decidere se pagare, rateizzare o impugnare: entro la scadenza utile (che ripetiamo, in molti casi è di 60 giorni per cartelle e avvisi, 40 per decreti, 10 per precetti), il debitore deve aver scelto una strategia. Le strade possibili sono:
– Pagamento integrale immediato: se il debito è minore e sostenibile, pagare quanto richiesto entro i termini evita ulteriori sanzioni e blocca sul nascere azioni esecutive. Spesso però per un piccolo imprenditore già in crisi pagare in un colpo solo è impossibile.
– Richiesta di rateazione (dilazione): per i debiti fiscali e contributivi, la legge consente di chiedere all’Agente della Riscossione un piano di rateizzazione fino a 72 rate mensili (6 anni) o in certi casi fino a 120 rate (10 anni) se c’è comprovata difficoltà economica. Se il debito con AdER è inferiore a 120.000 € non serve nemmeno allegare prova della crisi, la dilazione è concessa automaticamente fino a 72 rate. La domanda di rateazione va presentata prima che inizino pignoramenti (idealmente entro 60 giorni dalla cartella per ottenere la sospensione delle azioni esecutive). Una volta ottenuta la dilazione, si può beneficiare della sospensione di nuovi fermi o pignoramenti e del mantenimento del DURC regolare (per le imprese, fondamentale per lavorare con appalti). Attenzione però: basta saltare 5 rate anche non consecutive perché la dilazione decada e ripartano gli atti esecutivi.
– Impugnazione/ricorso: se ci sono motivi validi (vizi formali o sostanziali come sopra), conviene presentare un ricorso all’autorità giudiziaria competente. Per i crediti tributari o contributivi, come detto, si ricorre alle Corti di Giustizia Tributaria (entro 60 giorni) ; per il resto (es. opposizione a decreto ingiuntivo, opposizione a precetto, opposizione ad esecuzione) si va al Tribunale civile. Il ricorso sospende l’obbligo di pagamento solo se ed in quanto si ottenga una sospensiva dal giudice. Nel ricorso si chiede sempre, ove necessario, la sospensione cautelare dell’atto impugnato evidenziando il danno grave che subiresti pagandolo (o subendo l’esecuzione) e le ragioni di probabile fondatezza del ricorso stesso. Se il giudice concede la sospensione, nessuna azione esecutiva potrà essere proseguita nel frattempo.
– Inazione (sconsigliata): se non fai nulla entro i termini, l’atto diventerà definitivo. Ciò non significa che sarai immediatamente espropriato, ma il creditore avrà via libera. Ad esempio, scaduti 60 giorni dalla cartella senza pagare né rateare, l’Agente della Riscossione potrà in qualunque momento iscrivere fermo all’auto o pignorare i tuoi conti/beni, a volte senza ulteriore preavviso (salvo l’intimazione di pagamento che AdER invia se sono passati oltre 12 mesi dalla notifica della cartella). Analogamente, scaduti i 10 giorni del precetto, il creditore potrà chiedere al giudice l’esecuzione forzata. Non agire significa subire passivamente tutte le iniziative dei creditori.

Va considerato che spesso la soluzione migliore è combinare le opzioni: ad esempio, presentare un ricorso contestando una parte del debito e nel frattempo chiedere rateazione sull’importo non contestato; oppure opporsi ad un precetto per guadagnare tempo e parallelamente trattare con il creditore una transazione. Un avvocato esperto potrà suggerire la combinazione ottimale nel tuo caso concreto.

4. Conoscere i propri diritti durante la riscossione: il contribuente/imprenditore ha alcuni diritti specifici nella fase di riscossione coattiva che è bene tenere a mente: – Diritto alla comunicazione e trasparenza: hai diritto di conoscere la situazione dettagliata dei tuoi debiti iscritti a ruolo. Puoi chiedere all’Agente della Riscossione un estratto di ruolo o una situazione debitoria aggiornata, e l’Agente è tenuto a fornirla. Inoltre, per ogni cartella deve essere indicato l’ente creditore e la causale: se non lo è, puoi esigere chiarimenti o far valere l’opacità come vizio.
– Preavviso per ipoteche e fermi: per legge AdER deve notificare un preavviso 30 giorni prima di iscrivere ipoteca su un immobile o un fermo amministrativo su un veicolo. In quei 30 giorni puoi pagare o rateizzare per evitare il provvedimento. Se non hai ricevuto questo preavviso e ti ritrovi un’ipoteca o un fermo iscritto, puoi fare ricorso per ottenerne la cancellazione per vizio di procedura.
– Limiti al pignoramento immobiliare prima casa: come accennato, la tua abitazione principale non può essere espropriata dall’Agente Fiscale se ricorrono certe condizioni (unica casa, non di lusso, residenza anagrafica, debito sotto 120.000 €). Anche oltre tale soglia, c’è comunque obbligo di attendere 30 giorni dal preavviso ipoteca e ulteriori 6 mesi dall’iscrizione ipoteca prima di avviare l’esproprio. Questi termini ti danno opportunità di reagire.
– Beni impignorabili: ricorda che non tutti i beni possono essere pignorati. Ad esempio gli strumenti indispensabili per l’attività d’impresa o professionale sono impignorabili parzialmente: per legge (art. 515 c.p.c.) ti devono lasciare gli attrezzi/macchinari indispensabili per continuare il lavoro, altrimenti la tua capacità di produrre reddito verrebbe azzerata. Anche alcuni beni personali (abbigliamento, oggetti sacri, alimenti, animali da affezione) sono impignorabili. Se un ufficiale giudiziario viola queste norme, l’esecuzione è impugnabile.
– Divieto di cumulo tra stipendio e fondo cassa: se sei sia lavoratore dipendente sia imprenditore, e hai già lo stipendio pignorato per 1/5, il Fisco non può contemporaneamente pignorarti il conto corrente oltre certi limiti. In generale c’è un principio di proporzionalità: non possono toglierti tutto il circolante aziendale se già trattengono redditi altrove.
– Diritto al DURC in regola se rateizzi/definisci: per le imprese, avere il DURC (Documento Unico Regolarità Contributiva) regolare è vitale per poter lavorare (specie negli appalti pubblici). Ebbene, sappi che se hai debiti con INPS o ADER ma li stai pagando a rate regolarmente, hai diritto al DURC regolare (il debito in dilazione non costituisce irregolarità). Lo stesso vale se aderisci a una definizione agevolata in corso: finché sei adempiente con le scadenze, l’ente previdenziale o l’Agenzia non ti considereranno inadempiente. Questo ti permette di continuare l’attività.

5. Valutare le soluzioni a più lungo termine: la gestione immediata dell’atto (ricorso, sospensione, ecc.) tampona l’emergenza, ma se ti trovi in una situazione di sovraindebitamento generalizzata, è il momento di pensare a una soluzione strutturale. Se hai molti debiti che non riuscirai comunque a pagare interamente, oltre a difenderti sul singolo atto devi valutare gli strumenti di composizione della crisi (ne parliamo nel prossimo paragrafo). Ad esempio, potresti iniziare un percorso di accordo o di procedura da sovraindebitamento: sappi che, dal giorno in cui presenti la domanda di ammissione al concordato minore o liquidazione in tribunale, tutte le azioni esecutive individuali vengono automaticamente sospese per legge . Ciò ti protegge in blocco da pignoramenti e aggressioni dei creditori, mentre viene studiata la soluzione. È quindi un potente scudo, ma va attivato con l’assistenza dell’OCC e di un avvocato. Lo vedremo in dettaglio a seguire.

In conclusione, dopo aver ricevuto un atto di recupero crediti non farti prendere dal panico: segna subito la scadenza sul calendario, analizza l’atto nei dettagli ed esercita senza indugio i tuoi diritti (pagamento, ricorso, richiesta di sospensione, ecc.). Ogni fase della procedura esecutiva prevede garanzie per il debitore, ma sei tu a doverle attivare in tempo utile. Un supporto legale competente in questa fase può fare la differenza tra subire passivamente un pignoramento e invece ottenere un rinvio, una riduzione del debito o addirittura l’annullamento dell’atto viziato. Nel prossimo capitolo, esaminiamo come impostare le strategie legali di difesa a medio termine: impugnazioni in giudizio, opposizioni, soluzioni conciliative o concorsuali per uscire definitivamente dall’incubo dei debiti.

Difese e Strategie Legali: come Impugnare, Sospendere, Contestare o Definire il Debito

Una volta fronteggiata l’emergenza immediata, il piccolo imprenditore sovraindebitato deve mettere in atto una strategia di difesa legale più ampia, mirata non solo a bloccare i singoli atti ma a risolvere alla radice il problema dell’eccesso di debito. In questa sezione illustriamo le principali difese e strategie legali utilizzabili, distinguendo tra strumenti giudiziali (cause, opposizioni, procedure concorsuali) e stragiudiziali (accordi, definizioni agevolate), e focalizzando l’attenzione sulle tattiche per impugnare i debiti ingiusti, sospendere le azioni esecutive, contestare pretese illegittime e definire in modo sostenibile le posizioni debitorie.

Impugnare in sede giudiziaria gli atti o il debito: se un debito è contestabile, ricorrere al giudice spesso è la via obbligata. Abbiamo già accennato ai ricorsi tributari e alle opposizioni a decreti/precetti. Vale la pena ribadire alcuni aspetti: – In sede tributaria, il ricorso va motivato evidenziando puntualmente i vizi dell’atto (nullità della notifica, prescrizione, calcoli errati, illegittimità della sanzione, ecc.) e allegando la documentazione a sostegno. Spesso è utile produrre giurisprudenza favorevole (sentenze di Cassazione o CTR) su casi analoghi. Il processo tributario dura in media alcuni mesi per la cautelare e 1-2 anni per la decisione di primo grado, ma intanto se ottieni la sospensiva, il Fisco non può procedere. Tieni presente che dal 2023 le Commissioni Tributarie si chiamano Corti di Giustizia Tributaria e c’è stato un potenziamento del processo telematico: il tuo avvocato potrà gestire depositi e udienze spesso da remoto, il che velocizza. Se vinci, potrai ottenere l’annullamento del debito iscritto in cartella o nell’accertamento.
– In sede civile, l’opposizione a decreto ingiuntivo avvia un vero e proprio giudizio di cognizione: il creditore dovrà provare il suo credito e tu potrai far valere tutte le tue eccezioni (inadempimenti del creditore, invalidità contrattuali, usura o tassi ultralegali se è una banca, ecc.). Nel frattempo il giudice può sospendere l’esecutività del decreto se ravvisa motivi seri. Questo trasforma un pagamento immediato in una causa ordinaria, dandoti tempo e potere negoziale. Anche l’opposizione al precetto o al pignoramento apre un giudizio (spesso a cognizione sommaria). Importante: queste opposizioni civili vanno presentate con l’assistenza di un avvocato e rispettando strictu sensu i termini perentori (20 giorni per opposizione agli atti esecutivi, altrimenti decadi). Se fatte bene, possono far cadere l’intera esecuzione.

Chiedere la sospensione delle azioni esecutive: parallelamente all’impugnazione del merito, è fondamentale ottenere che nel frattempo i creditori non possano procedere oltre. Gli strumenti sono: – Istanza di sospensione al giudice: come spiegato, sia i giudici tributari che civili possono emettere un decreto di sospensione temporanea dell’efficacia dell’atto impugnato. Ciò congela la situazione finché il giudizio non decide sul merito del debito. Ad esempio, se ottieni la sospensione di una cartella, l’Agente non potrà fare fermi o pignoramenti su quella cartella fino alla sentenza. Se ottieni la sospensione di un pignoramento immobiliare, l’asta viene rinviata. È spesso decisivo depositare l’istanza di sospensione contestualmente al ricorso e insistere affinché sia trattata il prima possibile, magari depositando una memoria urgente o sollecitando tramite l’ufficio di cancelleria.
– Automatic stay concorsuale: come anticipato, se avvii una procedura di concordato minore o di liquidazione controllata depositando il ricorso completo al tribunale, scatta l’effetto protettivo automatico: “dalla data di pubblicazione del ricorso nel registro delle imprese, i creditori per titolo o causa anteriore non possono iniziare o proseguire azioni esecutive o cautelari” (art. 54 CCII). Questo è uno strumento potentissimo di sospensione, che però richiede il passo formale di iniziare una procedura concorsuale minore. Non è una sospensione discrezionale: opera per legge, con portata generale. Ad esempio, se la banca ti stava pignorando un capannone, con la domanda di concordato minore regolarmente depositata il pignoramento si ferma e rimane sospeso finché la procedura concorsuale è in corso . Chiaramente, va preparato tutto con cura e in buona fede, non si può depositare un ricorso in bianco solo per prendere tempo (nel concordato minore non è prevista la domanda “in bianco” come nel concordato preventivo delle grandi imprese). Serve già il piano e la documentazione, quindi è uno step da valutare strategicamente con l’avvocato e l’OCC.

Contestare il debito e ridurlo tramite negoziazione: non sempre è necessario arrivare davanti a un giudice. Molti creditori, specialmente privati (banche, finanziarie, fornitori), di fronte a un debitore in difficoltà possono accettare di rinegoziare il debito. Quali sono le opzioni in quest’ambito? – Saldo e stralcio stragiudiziale: consiste nel proporre al creditore un pagamento parziale immediato in cambio della remissione del resto del debito. Ad esempio, se hai un debito di 50.000 € con una banca ormai a sofferenza, potresti offrire 15.000 € subito (magari facendoteli prestare da un familiare) a saldo e stralcio. Spesso le banche accettano, preferendo incassare qualcosa subito piuttosto che intraprendere lunghi pignoramenti dall’esito incerto. Chiaramente serve avere un minimo di liquidità da offrire e qui l’aiuto di un legale è cruciale per condurre la trattativa e redigere un accordo scritto che, una volta pagato, estingue per sempre la posizione (includendo la rinuncia a ogni pretesa futura, ecc.). Lo stralcio può arrivare anche a percentuali alte (70-80% di taglio) se il creditore ritiene di non poter recuperare altrimenti.
– Moratoria o ristrutturazione bilaterale: con alcuni creditori si può negoziare un piano di rientro senza passare per il tribunale. Ad esempio, potresti accordarti con un fornitore per pagargli il dovuto in 24 mesi rateali, ottenendo magari nel frattempo di continuare a ricevere forniture (se interrompe i rapporti rischia di farti fallire del tutto e non recuperarebbe niente). Oppure, con la banca si può rinegoziare un mutuo allungando la durata e abbassando le rate, o chiedere periodo di sola quota interessi (preammortamento) per riprendere fiato. Queste soluzioni vanno formalizzate per iscritto e richiedono spesso di mostrare al creditore un piano di risanamento credibile (es. un business plan leggero che faccia capire come potrai pagare).
– Transazione fiscale: per i debiti con Erario e enti previdenziali, la via stragiudiziale pura è più complessa perché l’Agenzia delle Entrate e l’INPS hanno poteri limitati nel fare sconti al di fuori delle procedure di legge. Tuttavia, all’interno delle procedure concorsuali o in alcuni istituti di legge, è possibile ottenere sconti anche sui debiti fiscali. Una possibilità è la transazione fiscale in ambito di concordato minore: inserendo nel piano una proposta di pagamento parziale di IVA, sanzioni o interessi, se i creditori (incluso l’Erario) approvano e il tribunale omologa, anche il Fisco deve adeguarsi. Fuori dalle procedure giudiziali, invece, il contribuente può sfruttare le definizioni agevolate previste periodicamente per legge (le cosiddette “rottamazioni” e “saldo e stralcio”). Su queste ci soffermiamo meglio più avanti, in quanto rappresentano un capitolo a sé.

Difendersi nelle procedure esecutive in corso: se qualche creditore ha già avviato un’esecuzione (pignoramento di beni mobili, immobili o presso terzi), hai comunque delle armi difensive: – Opposizione all’esecuzione: se ritieni che il creditore non avesse diritto di eseguire (perché magari il debito è inesistente o già pagato, o lui non ha titolo esecutivo valido), puoi opporre l’intera esecuzione. Ad esempio, opporsi a un pignoramento immobiliare sostenendo che non vi è più il debito sottostante perché un saldo e stralcio era stato accordato (va provato). L’opposizione all’esecuzione blocca la procedura se il giudice, valutate le prove, sospende l’efficacia esecutiva (cosa non automatica, ma possibile).
– Opposizione agli atti esecutivi: serve a contestare atti del processo esecutivo viziati (es. un pignoramento notificato irregolarmente, o un’ordinanza di vendita emessa senza attendere i termini di legge, ecc.). Se accolta, l’atto viziato viene annullato e spesso si deve ricominciare da capo (dando tempo al debitore di respirare o di trovare altre soluzioni).
– Istanza di conversione del pignoramento: come già detto, è la possibilità di chiedere di sostituire i beni pignorati con una somma di denaro rateizzabile. Ad esempio, hai macchinari pignorati dal custode giudiziario: depositi istanza di conversione, versi subito una percentuale (tipicamente il 20%) e proponi di pagare il resto in 18-36 mesi. Se il giudice concede, i beni ti vengono liberati e l’esecuzione rimane sospesa in attesa che completi i pagamenti. È un’ottima soluzione se hai entrate future ma non immediate, evitando di perdere l’asset produttivo.

Utilizzare le procedure da sovraindebitamento: la difesa più poderosa, quando il debito complessivo è davvero impagabile e si vuole risolvere in modo definitivo, è fare ricorso alle procedure concorsuali minori offerte dal Codice della Crisi. Queste procedure le approfondiamo nel prossimo paragrafo, ma le anticipiamo come strategia difensiva generale: – Presentando un piano del consumatore (se sei persona fisica senza debiti d’impresa) o un concordato minore (se hai debiti anche d’impresa), puoi ottenere un effetto simile a un “mini-fallimento controllato”: congelamento immediato di tutte le azioni esecutive , trattativa con i creditori sotto supervisione OCC, e infine – se il piano viene approvato/omologato – riduzione dei debiti e pagamento di solo una parte secondo le tue possibilità, con successiva esdebitazione (cancellazione dei debiti residui) . Significa liberarti di mutui, cartelle, prestiti ecc. pagando magari una percentuale, mantenendo i beni essenziali e ripartendo senza il fardello precedente. Questa è in assoluto la strategia di difesa più risolutiva, benché impegnativa, e richiede di essere guidata da professionisti qualificati (avvocati e OCC).
– Avviando la liquidazione controllata (ex liquidazione del patrimonio), se proprio non hai modo di sostenere un piano di ristrutturazione, decidi di mettere in vendita tutti i tuoi beni disponibili attraverso il tribunale per soddisfare i creditori il più possibile e poi cancellare i debiti rimanenti. È un’opzione drastica ma a volte necessaria: ad esempio, se l’attività è ferma e hai solo debiti e qualche bene aggredibile, tanto vale liquidare tutto sotto l’ombrello della procedura piuttosto che subire mille pignoramenti scoordinati. Anche qui c’è l’esdebitazione finale di diritto , quindi esci pulito dopo la procedura.

Conciliare e definire il debito in modo agevolato: infine, citiamo le opportunità offerte dalla normativa speciale, in particolare in ambito fiscale, per definire i debiti in via agevolata. Queste rientrano più nel campo delle strategie “orizzontali” anziché difensive puntuali: – Definizioni agevolate fiscali (rottamazioni): dal 2016 ad oggi, lo Stato ha periodicamente varato delle “rottamazioni delle cartelle”, che consentono ai contribuenti morosi di chiudere i debiti iscritti a ruolo pagando solo il dovuto senza sanzioni e con interessi ridotti. Proprio nella Legge di Bilancio 2026 è stata introdotta la nuova Rottamazione-quinquies (quinta edizione) , rivolta ai carichi affidati all’Agente Riscossione tra il 1° gennaio 2000 e il 31 dicembre 2023 . Chi aderisce entro il 30 aprile 2026 potrà pagare l’importo senza sanzioni né interessi di mora, con un piano fino a 54 rate bimestrali (9 anni) . Questa definizione è leggermente meno vantaggiosa delle precedenti (niente stralcio automatico degli interessi di dilazione, ad esempio, per rigore di bilancio), ma rappresenta comunque una grande opportunità: pagando il capitale e un interesse ridotto, ci si libera di cartelle pesantissime. Inoltre, la domanda di rottamazione produce effetti protettivi immediati: dalla data di adesione sono sospesi per legge i termini di prescrizione e decadenza e soprattutto le azioni esecutive da parte dell’Agente . In pratica, se presenti istanza di definizione a gennaio 2026, Agenzia Riscossione non potrà avviare nuovi pignoramenti né proseguire quelli in corso fino alla scadenza della prima rata (luglio 2026). Questo stop ai fermi, ipoteche e pignoramenti immediato è un salvagente per l’imprenditore, che nel frattempo può riorganizzarsi. La rottamazione-quinquies ammette praticamente tutti (persone e imprese) purché abbiano presentato le dichiarazioni fiscali relative ai debiti (non è accessibile invece per chi ha completamente evaso senza dichiarare) . Esempio: hai €50.000 di cartelle per IVA e IRPEF 2018-2019 non pagate? Con la rottamazione 2026 pagherai circa €50.000 in 9 anni (poco più di €5.500 l’anno) invece di €70.000 o più che tra sanzioni e interessi sarebbero dovuti, e nessun nuovo interesse di mora verrà calcolato se paghi le rate in tempo. – Saldo e stralcio per contribuenti in difficoltà: in passato (2019) c’è stata anche una misura chiamata Saldo e Stralcio rivolta alle persone fisiche con ISEE basso, che permetteva di pagare percentuali ridotte (dal 16% al 35%) dei carichi fiscali. Ad oggi quella misura non è stata rinnovata nella manovra 2026, quindi la rottamazione-quinquies è la principale in essere. Tuttavia, nulla vieta che in futuro si ripetano iniziative simili per chi ha parametri di reddito particolari. È importante restare aggiornati annualmente sulle Leggi di Bilancio, perché spesso contengono “mini-sanatorie” di questo genere. – Definizione delle liti pendenti: altra opportunità, se hai cause fiscali in corso (es. stai litigando per un avviso di accertamento in Appello o Cassazione), sono le definizioni agevolate delle controversie tributarie. Ad esempio, la Legge di Bilancio 2023 (L.197/2022) ha permesso di chiudere molte liti pagando il 90%, 40%, 15% o addirittura 5% del valore a seconda dell’esito nei precedenti gradi di giudizio. Per il 2026 al momento non risultano nuove disposizioni in tal senso, ma se hai contenziosi tributari aperti, chiedi al tuo avvocato se esistono finestra per chiuderli a cifra ridotta. Spesso queste misure fanno risparmiare anni di processo e un bel po’ di soldi.

Come si vede, le strategie di difesa e definizione del debito sono numerose e possono agire su diversi fronti. Un professionista preparato in materia di crisi da sovraindebitamento saprà valutare il tuo caso e combinare gli strumenti più efficaci: magari impugnare una parte di debiti (per eliminarli del tutto) e contestualmente definire o ristrutturare il resto (per ridurne l’impatto). L’obiettivo finale è sempre mettere in sicurezza il patrimonio indispensabile del piccolo imprenditore (la casa familiare, gli strumenti di lavoro, l’auto per lavorare) e ridurre l’esposizione debitoria a quanto egli può effettivamente permettersi, nell’ottica di consentirgli di continuare l’attività o comunque di vivere dignitosamente. Nel prossimo paragrafo ci addentriamo proprio negli strumenti legali alternativi per eccellenza – le procedure di sovraindebitamento e le definizioni agevolate – illustrandone funzionamento, vantaggi e svantaggi con un taglio operativo.

Strumenti Alternativi per Uscire dai Debiti: Rottamazioni, Procedure da Sovraindebitamento, Piani del Consumatore, Esdebitazione e Accordi

In questa sezione passiamo in rassegna i principali strumenti alternativi a disposizione del piccolo imprenditore per gestire in modo strutturato la propria crisi da debiti. Li definiamo “alternativi” perché si tratta di soluzioni diverse dalla semplice difesa legale caso per caso: qui parliamo di procedure organizzate o misure straordinarie che consentono di affrontare l’intero indebitamento in un quadro unitario e possibilmente risolutivo. In particolare esamineremo:

Le definizioni agevolate dei debiti fiscali (come la recente rottamazione 2026), utili per tagliare sanzioni e interessi sulle cartelle esattoriali.
I piani del consumatore e le procedure di composizione delle crisi per piccoli imprenditori (concordato minore e liquidazione controllata), introdotti dalla legge sul sovraindebitamento.
L’istituto dell’esdebitazione – sia “ordinaria” a completamento di un piano/liquidazione, sia quella speciale del debitore incapiente – che permette al debitore onesto di ripartire senza debiti.
Gli accordi di ristrutturazione dei debiti (in ambito concorsuale) e altri strumenti come la composizione negoziata, che possono essere soluzioni adatte in specifiche circostanze.

L’obiettivo è capire quando e perché conviene attivare ciascuno di questi strumenti, quali benefici offrono e quali sacrifici o condizioni comportano, in modo che un imprenditore o professionista sovraindebitato possa orientarsi nella scelta giusta con l’aiuto del proprio legale.

Rottamazione-quinquies 2026: la definizione agevolata dei debiti fiscali

Come accennato, la Legge di Bilancio 2026 (Legge n. …/2025, art. 23) ha previsto una nuova edizione della “rottamazione delle cartelle”, denominata Definizione Agevolata 2026 o più colloquialmente rottamazione-quinquies. Questo strumento merita un focus dettagliato perché può giovare a moltissimi piccoli imprenditori gravati da cartelle esattoriali.

Che cos’è la rottamazione-quinquies? – È la possibilità di estinguere i debiti iscritti a ruolo (cartelle di pagamento affidate all’Agente della Riscossione) pagando solo le somme dovute a titolo di capitale e interessi da ritardata iscrizione, senza le sanzioni e gli interessi di mora. In pratica il debitore paga l’imposta o contributo originario e un piccolo interesse “di adesione” per eventuale rateazione, ma risparmia tutte le sanzioni amministrative (che spesso raddoppiano il debito) e gli interessi di mora maturati negli anni. Inoltre non sono dovute le cosiddette “aggio” della riscossione (oneri di riscossione) né le spese di procedura (es. spese di notifiche già conteggiate).

Quali debiti rientrano? – La rottamazione 2026 comprende tutti i carichi affidati all’Agenzia Entrate-Riscossione dal 1° gennaio 2000 al 31 dicembre 2023 . Ciò significa che copre anche le cartelle più datate (degli ultimi 23 anni) e soprattutto include per la prima volta i ruoli del 2023, che nelle precedenti edizioni erano esclusi (la rottamazione-quater del 2023 si fermava ai ruoli fino a giugno 2022 ). Restano invece esclusi eventuali debiti affidati nel 2024-25 (che saranno ancora “troppo recenti” e dovranno essere eventualmente oggetto di future definizioni). Sono rottamabili sia i tributi erariali (IVA, IRPEF, IRES, addizionali), sia le imposte locali trasmesse a ruolo, le cartelle INPS, i contributi e premi INAIL, le multe stradali (per queste ultime di solito si abbuonano interessi e maggiorazioni). Nota bene: condizione esplicita è che, se parliamo di imposte, il contribuente abbia presentato le relative dichiarazioni . In sostanza viene premiato chi ha dichiarato il dovuto ma non è riuscito a pagare, mentre chi ha totalmente omesso di dichiarare e poi è stato pizzicato dall’Agenzia con accertamento potrebbe non poter rottamare quelle somme (ad esempio, se hai evaso il fisco e non hai presentato la dichiarazione IVA, l’imposta accertata potrebbe non rientrare nella definizione). Questo per incentivare il rispetto degli obblighi dichiarativi.

Come e quando aderire? – Bisogna presentare un’istanza telematica di adesione sul portale dell’Agenzia Entrate-Riscossione entro il 30 aprile 2026 . La domanda è abbastanza semplice: si possono indicare le cartelle che si vogliono definire (anche non tutte, se alcune convengono pagarle normalmente) e si sceglie il numero di rate desiderate. L’ADER poi invierà entro il 30 giugno 2026 la “comunicazione delle somme dovute” con il conto finale.

Come funziona il pagamento? – C’è la massima flessibilità: – Si può pagare in un’unica soluzione entro 31 luglio 2026, oppure a rate. – Se a rate, il piano standard prevede fino a 54 rate bimestrali di pari importo : significa pagare in 9 anni, con 2 rate l’anno. Le scadenze sarebbero: 31 luglio 2026 la prima, 30 settembre 2026 la seconda, poi a seguire 30 novembre, 31 gennaio, e così via (il calendario preciso sarà comunicato).
– Sulle rate dal 2027 in poi si applicheranno interessi al tasso del 2% annuo (interessi di dilazione molto bassi rispetto a quelli di mora ordinari). Dunque c’è un piccolo costo del pagamento dilazionato, ma irrisorio (2% vs ~6% annuo di mora normale). – Importante: è ammessa una tolleranza di massimo 2 rate non pagate (anche non consecutive) prima di perdere i benefici . Alla terza rata omessa si decade e la definizione salta, facendo tornare le sanzioni originarie (quanto già pagato viene imputato a acconto). Quindi occorre rispettare il piano. La tolleranza di 2 rate è leggermente più severa delle 5 rate concesse nelle rottamazioni precedenti, da qui la definizione di “quinquies meno generosa”. – Chi sceglie meno rate o paga prima può ovviamente farlo. Ad esempio, se preferisci 18 rate trimestrali (anziché 54 bimestrali) per finire prima, puoi farlo segnalandolo.

Quali vantaggi immediati offre? – Oltre allo sconto economico, la rottamazione attiva subito una serie di tutele per il debitore: – Innanzitutto, stop alle azioni esecutive e cautelari: dalla presentazione dell’istanza e finché si è in regola col pagamento delle rate, l’Agente della Riscossione non può avviare nuovi pignoramenti, fermi amministrativi o ipoteche né proseguire quelli già avviati . Se ad esempio avevi un pignoramento sul conto o stipendio in corso, questo viene congelato (di solito ADER sospende l’invio di atti di pignoramento ai terzi). Se l’auto era stata fermata amministrativamente, con l’adesione il fermo può essere sospeso in attesa del pagamento integrale. Ciò garantisce un po’ di respiro e consente di proseguire l’attività. – Inoltre, come detto, la regolarità con la definizione ti permette di ottenere il DURC regolare durante tutta la dilazione . Questo è cruciale per le imprese edili, di servizi, ecc., che altrimenti con cartelle non pagate risulterebbero irregolari e non potrebbero accedere a lavori o agevolazioni. – Altro beneficio: nessuna iscrizione di nuovi gravami: per i debiti rottamati non si applicano ulteriori interessi di mora né l’aggio di riscossione. Quindi il debito “si congela” all’importo agevolato e rimane quello.

Differenze rispetto alle altre soluzioni concorsuali: va notato che la rottamazione riguarda i debiti fiscali e affini, e non richiede l’intervento del tribunale. È una procedura amministrativa, molto più semplice e veloce di un concordato: entro pochi mesi si aderisce e si inizia a pagare. Non c’è un giudice da convincere né un OCC da nominare. D’altro canto, non riduce l’importo del capitale dovuto: se devi 50k, 50k rimangono (salvo sanzioni condonate). In un concordato minore o piano del consumatore, invece, potresti proporre di pagare anche solo il 20-30% del capitale se la tua situazione patrimoniale giustifica una falcidia maggiore. Quindi, la rottamazione è ideale se il problema principale sono sanzioni e interessi su cartelle, e se il capitale può essere spalmato in 9 anni. Se invece hai un debito enorme rispetto alle tue capacità (es. 300.000 € di imposte) forse comunque non riuscirai a pagare neanche in 9 anni, e allora serve un abbattimento più drastico che solo una procedura concorsuale può dare.

Compatibilità con altre procedure: se hai già avviato (o intendi avviare) un concordato minore, puoi comunque aderire alla rottamazione per i tuoi debiti fiscali, ma dovrai inserirlo nel piano concordatario. Oppure, potresti sospendere il concordato e provare la definizione agevolata, e solo se decadi da quella torneresti al piano. Sono valutazioni tecniche da fare con l’avvocato e l’OCC: in generale, l’adesione alla rottamazione è vista positivamente dai giudici concorsuali perché aumenta il realizzo per lo Stato e semplifica il trattamento dei crediti fiscali nel piano (evitando di dover votare). Quindi le due cose non si escludono, anzi possono integrarsi.

In definitiva, la Rottamazione-quinquies 2026 è uno strumento da cogliere al volo per i piccoli imprenditori indebitati col Fisco: consente di tirare una riga sulle cartelle arretrate con uno sconto significativo e una comoda dilazione, evitando contenziosi. Va però ricordato che è l’ultima chiamata per quei ruoli: se non paghi le rate, l’agevolazione salta e sarai punto e a capo, con l’agente di riscossione di nuovo libero di aggredirti. Dunque, aderire solo se si è sicuri di poter sostenere i pagamenti (eventualmente, scegliendo meno rate per non prolungare troppo l’impegno).

Il Piano del Consumatore (Ristrutturazione dei debiti del consumatore)

Passiamo ora alle procedure giudiziali da sovraindebitamento. Iniziamo dal cosiddetto “piano del consumatore”, oggi ribattezzato “procedura di ristrutturazione dei debiti del consumatore” nel Codice della Crisi (artt. 67-73 CCII). È la soluzione disegnata appositamente per le persone fisiche debitrici non fallibili che hanno debiti di natura esclusivamente personale (non professionale/imprenditoriale) . Molti piccoli imprenditori non possono accedervi, come visto, se hanno debiti d’impresa; tuttavia, lo trattiamo brevemente perché può riguardare, ad esempio, i familiari dell’imprenditore (garanti, coobbligati) o l’imprenditore stesso se ha cessato l’attività e tutti i debiti residui sono ormai “privati” (circostanza rara, viste le restrizioni Cassazione, ma non impossibile in futuro qualora la giurisprudenza evolva).

Caratteristiche chiave del piano del consumatore: – Assenza del voto dei creditori: questo è l’aspetto più rilevante. Nella ristrutturazione del consumatore, non c’è una votazione dei creditori sul piano proposto. Il debitore formula una proposta di pagamento parziale dei debiti (secondo le sue possibilità), i creditori vengono informati e possono eventualmente opporsi, ma la decisione finale spetta al Tribunale, il quale omologa il piano se ritiene soddisfatti i requisiti di legge, indipendentemente dal consenso dei creditori. È quindi una procedura unilaterale, di natura giudiziale, che vincola tutti i creditori anche senza il loro accordo. Questo la rende molto potente: il debitore può, ad esempio, proporre di pagare il 20% a tutti e ottenere l’omologazione anche se i creditori avrebbero voluto di più. Naturalmente, il giudice farà passare il piano solo se è equo e fattibile.
– Requisiti di ammissibilità stringenti: proprio perché i creditori subiscono senza voto, la legge richiede rigidi requisiti: il debitore dev’essere meritevole (lo abbiamo visto: no colpa grave o frodi) e deve offrire tutto il possibile. In più, deve trattarsi di debiti da consumatore puro (niente debiti d’impresa, neanche residui) . Se queste condizioni non ci sono, il piano viene respinto.
– Ruolo dell’OCC e del giudice: il consumatore deve rivolgersi a un OCC (Organismo Composizione Crisi) che lo aiuterà a elaborare la proposta e redigerà una relazione allegata, attestante la veridicità dei dati, le cause dell’indebitamento e la meritevolezza . Il giudice, ricevuta la domanda, verifica che tutto sia a posto, valuta eventuali opposizioni dei creditori (che però non votano, ricordiamo) e infine omologa con decreto se ritiene che il piano realizzi il miglior interesse dei creditori (ovvero i creditori ottengono almeno quanto otterrebbero in una liquidazione) e rispetti la legge. Una volta omologato, il piano è vincolante per tutti.
– Contenuto del piano: assolutamente flessibile. Il consumatore può proporre le soluzioni più varie: pagare in forma rateale, cedere determinati beni ai creditori, far intervenire un terzo garante (es. un parente offre soldi per chiudere il 50% dei debiti), vendere l’immobile e distribuire il ricavato ai creditori in percentuale, ecc. L’importante è che sia tutto spiegato e che il piano sia fattibile. Non è richiesto di pagare il 100%, anzi normalmente si paga solo una frazione. Non c’è un minimo prestabilito, ma ovviamente se offri troppo poco il giudice potrebbe ritenere che i creditori avrebbero preferito la liquidazione. Spesso i piani del consumatore realizzano pagamenti del 20-30% del debito totale in 4-5 anni.
– Vantaggi per il debitore: blocca tutte le azioni esecutive fin dall’apertura (il giudice può anche disporre misure protettive già alla presentazione, se serve), riduce drasticamente l’ammontare da pagare, non richiede il consenso dei creditori e al termine, se hai eseguito il piano, ottieni l’esdebitazione completa dai debiti inclusi . In più, mantieni il controllo del tuo patrimonio (a differenza della liquidazione dove ti spossessi dei beni).
– Svantaggi/limiti: è riservato solo ai debitori persone fisiche e non imprenditori (neanche piccoli) , quindi molti non ne possono usufruire. Inoltre, tutto dipende dal giudice: c’è un margine di incertezza, specie su concetti come meritevolezza. Infine, alcune tipologie di debiti non possono essere falcidiate nel piano del consumatore secondo la legge: ad esempio, l’IVA e le ritenute non versate, essendo tributi “protetti” a livello UE, devono essere pagate integralmente (possono però essere dilazionate senza interessi). Su questo c’è stata anche una pronuncia della Corte Costituzionale (sent. 245/2019) che ha aperto alla falcidia dell’IVA nei piani del consumatore, ma solo a certe condizioni. Diciamo che, se hai grossi debiti IVA, il piano del consumatore puro non li può stralciare se non nei limiti di legge.

Procedura familiare: un aspetto interessante introdotto dal Codice della Crisi è la possibilità, per i membri della stessa famiglia, di presentare un’unica procedura di sovraindebitamento congiunta . Se ad esempio marito e moglie sono entrambi indebitati (magari lui artigiano, lei garante), possono unire le forze in un unico piano familiare, riducendo costi e assicurando una soluzione coordinata. Nel piano familiare, però, se anche uno solo dei membri ha debiti d’impresa, tutto il nucleo dovrà ricorrere al concordato minore (non al piano consumatore). Quindi la regola dei debiti promiscui vale anche qui.

In definitiva, il piano del consumatore è lo strumento ideale per cancellare i debiti personali di chi non è imprenditore, con l’intervento provvidenziale del tribunale al posto dei creditori. Per il nostro piccolo imprenditore tipo, però, è spesso precluso perché magari ha debiti connessi all’attività. In tal caso entra in gioco il protagonista successivo: il concordato minore.

Concordato Minore: l’accordo giudiziale con i creditori per l’imprenditore non fallibile

Il Concordato Minore è la procedura introdotta dal Codice della Crisi per sostituire il vecchio “accordo di ristrutturazione dei debiti” previsto dalla legge 3/2012 . Si rivolge ai debitori “non consumatori” – quindi principalmente piccoli imprenditori, professionisti e ditte individuali – che versano in condizione di crisi o insolvenza e vogliono evitare la liquidazione mediante un accordo con i creditori omologato dal tribunale.

In pratica, il concordato minore funziona in modo analogo a un concordato preventivo semplificato, tarato però su realtà minori e con regole più snelle. Vediamone le caratteristiche salienti:

Due forme di concordato minore: il Codice prevede due possibili configurazioni : 1. Concordato in Continuità – se il debitore intende proseguire l’attività (anche cedendola o conferendola a terzi). Questo tipo è favorito dalla legge perché evita il tracollo dell’impresa: si cerca di ristrutturare i debiti mantenendo in vita l’azienda, il che spesso consente di soddisfare meglio i creditori col provento futuro. La continuità può essere diretta (il debitore continua a gestire) o indiretta (si affitta/vende l’azienda durante il concordato).
2. Concordato Liquidatorio – se invece si prevede di cessare l’attività e liquidare il patrimonio, ma senza però ricorrere alla liquidazione controllata. Il concordato liquidatorio è ammesso solo a una condizione: che vi sia l’apporto di risorse esterne (denaro nuovo da terzi) che aumentino significativamente il soddisfacimento dei creditori . Questa clausola serve a evitare concordati “liquidatori puri” che sarebbero inutilmente dispendiosi rispetto a una liquidazione: se vuoi fare un concordato liquidatorio, devi portare un vantaggio extra ai creditori (es. un parente ti dona una somma da distribuire ai creditori, cosa che in liquidazione non avverrebbe).

Iter procedurale del concordato minore: si articola in più fasi : – Deposito della domanda: il debitore, obbligatoriamente assistito da un OCC, deposita un ricorso in tribunale con la proposta di concordato e il piano dettagliato . Nel piano indica come intende pagare i creditori (tempi, percentuali, eventuali garanzie) e allega tutta la documentazione (bilanci, elenco creditori, inventario beni) e la relazione dell’OCC . Non è richiesto alcun minimo di pagamento, ma – se il piano prevede di pagare meno del 20% ai chirografari – la relazione OCC dovrà spiegare perché è comunque conveniente rispetto alla liquidazione.
– Apertura della procedura e automatic stay*: il tribunale, verificati i requisiti iniziali (meritevolezza, completezza documenti, fattibilità sommaria), emette un decreto di apertura del concordato. Da quel momento tutte* le azioni esecutive e cautelari individuali dei creditori restano sospese (come dicevamo, è un ombrello protettivo totale). Il giudice nomina anche un commissario giudiziale (spesso coincide con l’OCC) che sorveglia la gestione.
– Adunanza e voto dei creditori: il piano viene comunicato a tutti i creditori e questi hanno diritto di voto. Serve la maggioranza dei crediti ammessi al voto a favore per approvare il concordato. Attenzione: vale la regola del silenzio-assenso, ovvero i creditori che non esprimono voto entro il termine sono considerati consenzienti. Questo facilita molto il raggiungimento della maggioranza, specie quando molti creditori sono disinteressati. Se c’è un singolo creditore mega-esposto (oltre il 50% dei crediti), la legge richiede anche la maggioranza “per teste” (numerica dei creditori votanti) per evitare che uno solo decida. Inoltre, se i creditori sono divisi in classi, occorre la maggioranza per classi. Ma nei piccoli concordati spesso non si creano classi, si fa un’unica massa.
– Omologazione del Tribunale: se la maggioranza di voti viene raggiunta, il tribunale fissa udienza per l’omologazione. In questa fase i creditori dissenzienti o esclusi dal voto possono proporre opposizione, adducendo magari che il piano li danneggia ingiustamente. Il giudice valuta il tutto e se ritiene rispettate le norme e l’interesse dei creditori, omologa con sentenza. Con l’omologazione, il concordato diventa definitivo e obbligatorio per tutti i creditori antecedenti, anche quelli che hanno votato contro (o non hanno votato). – Cram-down giudiziale: un punto cruciale è che il tribunale può omologare il concordato anche in presenza di opposizioni di creditori che hanno votato contro, a patto che siano soddisfatte certe condizioni. Ad esempio, se un creditore ipotecario rifiuta perché prende solo il 80% del suo credito, ma in liquidazione prenderebbe solo il 50%, il giudice può decidere di imporgli comunque il concordato (principio che nessun creditore può opporsi pretestuosamente se col concordato ottiene almeno quanto avrebbe con alternative). Questo potere di superare il dissenso è chiamato cram-down. Il Codice prevede espressamente che il giudice può omologare nonostante il voto contrario di uno o più creditori, se ritiene che il creditore dissenziente non subisca un pregiudizio maggiore di quello che avrebbe in caso di liquidazione** . Il cram-down è particolarmente utile per vincere eventuali resistenze di creditori pubblici come Agenzia Entrate o INPS , che spesso per policy votano contro piani con stralci: il giudice potrà comunque omologare se il piano è serio e offre a Erario/INPS almeno il valore di realizzo su un’eventuale liquidazione dei beni.

Esecuzione del piano ed esdebitazione: una volta omologato, il debitore deve eseguire puntualmente il piano sotto la vigilanza dell’OCC/commissario . Ad esempio, se erano previste rate semestrali ai creditori, dovrà farle nei termini, oppure se c’era da vendere un immobile privatamente lo farà sotto controllo del commissario. Compiuto tutto ciò che era stabilito, il tribunale dichiarerà la chiusura del concordato e il debitore otterrà l’esdebitazione, cioè la liberazione da tutti i debiti residui rimasti scoperti col piano . Questo gli consente di ripartire pulito. Se invece il debitore non rispetta il piano (inadempimento rilevante), il concordato può essere risolto dal tribunale su istanza di un creditore, facendo perdere i benefici e riaprendo le esecuzioni.

Vantaggi e svantaggi del concordato minore:
– Vantaggi: innanzitutto permette di salvaguardare la continuità aziendale se si opta per la versione in continuità: l’imprenditore mantiene la gestione ordinaria dell’azienda (sia pure sotto monitoraggio) e può continuare a lavorare, pagare dipendenti, ecc., garantendo così prospettive migliori di ripresa . Blocca immediatamente tutte le azioni individuali, portando ordine nel caos (tutti i creditori stanno in mora e devono accontentarsi del piano proposto). Consente significative riduzioni del debito (“stralci”) soprattutto sui crediti chirografari: si pensi a finanziarie o fornitori che potrebbero accontentarsi di percentuali basse pur di chiudere. Vincola anche i creditori dissenzienti grazie all’omologazione giudiziale e conduce alla liberazione definitiva da tutti i debiti pregressi una volta completato . In sostanza, è uno strumento di risanamento profondo che mette il debitore nelle condizioni di tornare ad essere economicamente attivo senza la zavorra del passato.
– Svantaggi: è comunque una procedura complessa e che richiede l’assistenza di professionisti specializzati (avvocati, gestore OCC, consulenti per il piano). Ha un costo (ci sono compensi per l’OCC e spese legali da sostenere, sebbene di solito commisurati alla mole del debito). Richiede soprattutto di ottenere il consenso della maggioranza dei creditori, il che può essere impegnativo – serve saper “convincere” i creditori che il piano è meglio della liquidazione, magari coinvolgendoli con proposte interessanti (es. garanzie, ingressi di soci terzi, ecc.). Inoltre il piano deve superare il vaglio severo di fattibilità del tribunale, quindi non ci si può permettere errori nei numeri. Durante la procedura, infine, il debitore è soggetto a limitazioni negli atti di straordinaria amministrazione (non può ad esempio vendere beni o assumere debiti fuori piano senza autorizzazione) e in generale opera sotto supervisione: è un “periodo di esame” che può risultare gravoso.

In sintesi, il concordato minore è la strada maestra per il piccolo imprenditore che vuole evitare di chiudere baracca e allo stesso tempo ridurre drasticamente i propri debiti. Se c’è ancora un nucleo sano di business da salvare, questo strumento permette di ripulire la situazione finanziaria preservando l’attività. Chiaramente richiede collaborazione con OCC e fiducia del tribunale, ma offre un ventaglio di opzioni strategiche – dalla continuità con stralcio dei debiti alla cessione dell’azienda liberata dai debiti – impagabile rispetto al subire passivamente pignoramenti multipli.

Possiamo riassumere le differenze tra Concordato Minore e Liquidazione Controllata (di cui parliamo nel prossimo paragrafo) in una tabella comparativa per evidenziare in modo chiaro quando conviene l’uno o l’altra:

Tabella: Concordato Minore vs Liquidazione Controllata

Caratteristica	Concordato Minore (risanamento)	Liquidazione Controllata (liquidatoria)
Obiettivo primario	Ristrutturare il debito e salvare l’azienda (continuità aziendale)	Liquidare i beni del debitore e chiudere tutti i debiti
Natura della procedura	Negoziale: richiede l’accordo dei creditori (voto maggioranza)	Esecutiva/Coattiva: non richiede accordo, è disposta dal tribunale (anche su istanza creditori)
Chi la avvia	Solo il debitore volontariamente	Può avviarla il debitore o i creditori (se il debitore è insolvente conclamato)
Consenso dei creditori	Necessario: serve voto favorevole di ≥ 50% dei crediti (silenzio = assenso)	Non richiesto: i creditori non votano, subiscono la liquidazione disposta dal giudice
Continuità aziendale	Possibile e incentivata: l’impresa può proseguire (concordato in continuità) per massimizzare il valore e soddisfare meglio i creditori	Esclusa: l’attività cessa, l’azienda viene liquidata (beni venduti, contratti risolti salvo affitto temporaneo)
Gestione del patrimonio	Il debitore rimane in possesso per la gestione ordinaria (limiti su atti straordinari)	Il debitore perde la disponibilità dei beni: subentra un Liquidatore nominato dal Tribunale (spossessamento)
Esdebitazione finale	Sì, su domanda: al completamento del piano il debitore chiede ed ottiene l’esdebitazione residua	Sì, di diritto: al termine della liquidazione scatta automaticamente l’esdebitazione (salvo revoca se malafede)
Vantaggi	– Mantiene in vita l’impresa e i posti di lavoro<br>– Riduce i debiti in modo concordato (anche grandi stralci)<br>– Blocca subito le azioni esecutive individuali<br>– Permette soluzioni creative (dilazioni, garanzie di terzi, conversione debiti in equity…)<br>– Vincola anche dissenzienti (se omologato dal giudice, grazie a cram-down) <br>– Dopo adempimento, debitore libero dai debiti pregressi	– Soluzione definitiva: chiude per sempre la posizione debitoria (“tombale”) liberando comunque il debitore<br>– Blocca tutte le azioni esecutive dei creditori all’apertura <br>– Il debitore può liberarsi dei debiti anche se non ha nulla da offrire (ci pensa il Liquidatore a liquidare il poco che c’è)<br>– Esdebitazione automatica a fine procedura (salvo comportamento fraudolento) <br>– Accessibile anche in assenza di un’attività reddituale (basta la sola persona fisica con eventuali beni)
Svantaggi	– Procedura complessa, richiede professionisti e un piano sostenibile<br>– Bisogna convincere i creditori a votare sì (non sempre facile soprattutto se pochi creditori e molto esposti)<br>– Il tribunale vaglia attentamente fattibilità e meritevolezza, possibili contestazioni<br>– Durante la procedura il debitore è limitato negli atti di gestione straordinaria e sotto controllo commissario	– Il debitore perde tutti i beni non necessari: patrimonio azzerato (compresi immobili, risparmi, ecc.) <br>– L’attività d’impresa viene chiusa e liquidata (fine dell’azienda, con tutte le conseguenze su dipendenti, avviamento, ecc.) <br>– Può essere iniziata anche dai creditori contro la volontà del debitore (se insolvente), quindi vissuta in modo traumatico<br>– Se il debitore ha beni di valore affettivo (casa di famiglia, ecc.), li perderà comunque perché il Liquidatore deve liquidare tutto il pignorabile

Come si nota dalla tabella, il concordato minore è preferibile quando c’è qualcosa da salvare e una prospettiva di accordo, mentre la liquidazione controllata è il ripiego se non ci sono le condizioni per un accordo o un rilancio.

Liquidazione Controllata del Sovraindebitato: chiudere i debiti tramite la vendita di tutti i beni

Quando la situazione finanziaria è talmente compromessa che non è possibile ristrutturare il debito, oppure quando il debitore stesso preferisce “staccare la spina” e ricominciare da zero, lo strumento adeguato è la Liquidazione Controllata (disciplinata dagli artt. 268-277 CCII). Questa procedura, come suggerisce il nome, è l’equivalente di una liquidazione concorsuale per i soggetti sovraindebitati: in pratica, si mettono in vendita sotto il controllo del tribunale tutti i beni del debitore e si ripartisce il ricavato tra i creditori. Al termine, il debitore persona fisica viene liberato dai debiti residui.

Ecco le caratteristiche essenziali della liquidazione controllata:

Iniziativa: può essere volontaria (il debitore che non vede vie d’uscita deposita domanda di liquidazione per chiudere la posizione debitoria) oppure coattiva su richiesta dei creditori . Quest’ultima ipotesi la distingue nettamente dalle altre procedure: se ad esempio un creditore dimostra che il debitore sovraindebitato è in stato di insolvenza (cioè non paga i debiti scaduti), può chiedere al tribunale di aprire la liquidazione. Ciò rappresenta una “minaccia” per il debitore: se non trova accordi via concordato, i creditori possono costringerlo in liquidazione. Per fortuna, molti piccoli creditori non intraprendono questa strada per i costi e complessità, ma rimane possibile.
Spossessamento: con l’apertura della liquidazione, il debitore perde la disponibilità e l’amministrazione dei suoi beni . Il tribunale nomina un Liquidatore (spesso un commercialista o avvocato terzo) che prende in mano il patrimonio. Da quel momento il debitore non può più disporre dei beni: qualsiasi atto che compia è inefficace verso i creditori. Il Liquidatore procederà a inventariare l’attivo e poi a liquidarlo.
Liquidazione attivo: tutti i beni pignorabili del debitore vengono venduti dal Liquidatore . Questo avviene secondo le norme delle vendite concorsuali, spesso tramite procedure competitive. I beni impignorabili per legge (ad es. effetti personali, strumenti di lavoro necessari, etc.) restano fuori. Se il debitore è una ditta individuale, l’azienda viene cessata e i suoi beni (macchinari, scorte) venduti. Se è una persona fisica con casa di proprietà, la casa verrà con ogni probabilità venduta, salvo rari casi in cui non conviene (ad es. valore di mercato molto basso). Il Liquidatore può proseguire azioni giudiziarie pendenti (es. cause risarcitorie a favore del debitore) per recuperare crediti, oppure può cedere crediti non ancora incassati del debitore. Il ricavato va a formare la massa attiva.
Soddisfacimento dei creditori: il Liquidatore, dopo aver trasformato in denaro il patrimonio, effettua il piano di riparto: paga prima le spese della procedura (compenso del liquidatore, spese legali, ecc.), poi i creditori privilegiati secondo il grado (privilegi speciali come ipoteche, pegni – che incasseranno fino a capienza dal ricavato dei beni su cui vantano garanzia – e privilegi generali come lavoratori, erario, ecc.), infine i creditori chirografari prendono l’eventuale residuo proporzionalmente (spesso poco o nulla). Inutile dire che, trattandosi di sovraindebitati, è comune che i creditori chirografari prendano zero o briciole, ma accettano di buon grado sapendo che poi il debitore verrà esdebitato e non potranno più pretendere nulla.
Esdebitazione finale automatica: il maggior vantaggio per il debitore è che, conclusa la liquidazione, egli viene liberato dai debiti residui di diritto . Non deve fare particolari istanze (anche se di solito si chiede al tribunale di accertarlo con decreto). L’esdebitazione opera salvo che il debitore non sia stato sleale: è esclusa solo se ha nascosto beni ai creditori, se non ha collaborato col liquidatore, se ha violato obblighi di legge (es. falsificato documenti) o se è incorso in condotte penalmente rilevanti. In caso di comportamento regolare e meritevole, la legge concede il fresh start anche a chi in liquidazione ha pagato magari il 5% ai creditori. Ci sono eccezioni limitate: alcuni debiti non sono cancellati neanche dalla liquidazione, come le obbligazioni alimentari, i risarcimenti dovuti per fatti illeciti e le sanzioni penali/amministrative (es. multe penali, ammende, sanzioni amministrative per violazioni varie). Quelli resteranno a carico, anche se spesso in situazioni di sovraindebitamento non sono le voci principali.
Possibile esdebitazione anche per il debitore incapiente: menzioniamo qui, collegato alla liquidazione, l’istituto speciale introdotto dal 2020 per i debitori “nullatenenti”. Se la liquidazione controllata accerta che il debitore non ha alcun bene né reddito disponibile per soddisfare i creditori, e ciò nonostante il soggetto è meritevole, il tribunale può ugualmente concedere l’esdebitazione immediata del debitore incapiente senza alcun pagamento (è la cosiddetta “esdebitazione a zero”) . È un caso eccezionale applicabile tipicamente dopo la liquidazione di un’impresa in cui nulla è rimasto o quando il debitore persona fisica proprio non possiede nulla – una misura di “umanità” per chi è davvero al tracollo totale. Tuttavia, se nei 4 anni successivi l’incapiente dovesse “tornare a migliori fortune” (ad es. eredita una somma o vince alla lotteria), è tenuto a pagare i vecchi creditori fino a concorrenza di quanto ricevuto, altrimenti sarebbe una ingiusta fortuna.

Vantaggi e svantaggi della liquidazione controllata:
– Vantaggi: rappresenta una soluzione tombale e definitiva per il debitore onesto senza altre vie. Permette di liberarsi da una situazione insostenibile anche se non si hanno risorse per fare offerte ai creditori . Sospende tutte le iniziative individuali (nessun creditore potrà più pignorare nulla perché c’è la procedura collettiva in corso). Dopo la chiusura, quasi tutti i debiti residui sono cancellati, dando quella “pulizia” che altrimenti sarebbe impossibile ottenere fuori dal concorso. È accessibile anche a chi non ha beni significativi: in tal caso la procedura si chiuderà con poco recupero per i creditori ma comunque con l’esdebitazione del debitore (si basa magari solo sui redditi futuri, come una piccola quota del salario per qualche anno se c’è, ma se non c’è niente non dura molto) . – Svantaggi: comporta la perdita totale del patrimonio non strettamente necessario . Il debitore vede dissolversi i risultati di anni di lavoro (casa, azienda, risparmi) – è un colpo duro, anche se in cambio ottiene la liberazione dai debiti. Per l’imprenditore significa chiudere l’attività: i dipendenti vengono licenziati, i contratti risolti, il “nome commerciale” spesso viene meno. C’è anche uno stigma, seppur minore rispetto al vecchio fallimento, ma comunque la notizia può circolare (l’apertura della liquidazione è pubblicata nel Registro Imprese per le imprese, e comunicata ai creditori). Inoltre, come detto, la liquidazione può essere attivata su impulso esterno: subire una liquidazione coattiva può lasciare l’amaro in bocca perché il debitore perde la regia, anche se poi ne beneficia con l’esdebitazione. Infine, se il debitore ha commesso atti in frode (ad es. ha regalato beni prima di farsi aprire la liquidazione), rischia sanzioni e anche di vedersi negare la liberazione.

Quando conviene la liquidazione controllata? Quando l’imprenditore non vede alcuna via di ristrutturazione e preferisce uscire dal tunnel radicalmente. Può anche essere una scelta tattica: meglio “sacrificare” beni oggi, farsi liquidare e ripartire dopo qualche anno senza debiti, piuttosto che restare strangolati dai debiti per decenni. Ad esempio, se l’attività ormai è ferma e ci sono debiti enormi, il concordato non starebbe in piedi (nessun flusso per pagare un piano): allora conviene liquidare quel poco che rimane – magari vendere i macchinari e chiudere i locali – far pagare qualcosa ai creditori privilegiati e poi ottenere la cancellazione di tutto il resto. La liquidazione è anche l’ultima risorsa se fallisce il concordato: se tenti un concordato e i creditori non lo approvano o il giudice non lo omologa, la via successiva sarà la liquidazione controllata (anche d’ufficio).

Per il debitore, sapere di avere comunque in ogni caso l’ancora di salvezza dell’esdebitazione via liquidazione è psicologicamente importante: vuol dire che il nostro ordinamento non lascia nessuno condannato a vita ai debiti.

Dopo aver illustrato le caratteristiche dei vari strumenti, nel prossimo paragrafo forniremo alcuni consigli pratici e mettere in guardia contro gli errori comuni in cui può incorrere chi affronta una crisi da sovraindebitamento. Seguirà poi una sezione FAQ (Domande Frequenti) per chiarire ulteriori dubbi operativi con risposte mirate.

Errori Comuni da Evitare e Consigli Pratici per i Debitori Sovraindebitati

Affrontare una situazione di sovraindebitamento è complesso e può mettere a dura prova chiunque. Ecco perché è utile evidenziare alcuni errori comuni commessi dai debitori e fornire dei consigli pratici su come comportarsi, sempre nell’ottica di tutelare i propri interessi e preparare il terreno alla miglior soluzione legale.

Errore 1: Restare passivi e accumulare ritardi. Molti, sopraffatti dall’ansia, adottano la tecnica dello struzzo: ignorano le lettere dei creditori, lasciano scadere i termini, sperano che “non succeda nulla”. Consiglio: non restare mai inerte! Abbiamo visto quanto siano brevi certi termini (10-20-60 giorni). Appena ricevi un atto, prendi contatto con un professionista e valuta come reagire. Anche se non puoi pagare, rispondere – con un ricorso, una richiesta di dilazione, una PEC di contestazioni – spesso evita il precipitare degli eventi. L’inazione porta dritto a pignoramenti e aggrava la tua posizione (interessi di mora, spese legali dei creditori, ecc.).

Errore 2: Pagare alcuni creditori “alla cieca” trascurandone altri. Il debitore spesso, sotto pressione, tende a pagare il creditore più aggressivo (es. quello che minaccia una causa) utilizzando magari le risorse che servivano per altri pagamenti. Così però crea squilibri: magari paga un fornitore lasciando indietro l’IVA o l’affitto, peggiorando la sua esposizione fiscale o verso creditori strategici. Consiglio: fatti aiutare a redigere un piano di gestione del debito. Un consulente può aiutarti a stabilire priorità oggettive: ad esempio, pagare prima i debiti che possono causare la chiusura immediata dell’attività (come bollette o stipendi, per continuare a operare), negoziare con quelli che hanno margine (es. banche), e considerare procedure per il resto. Evita favoritismi istintivi: a livello concorsuale, pagare un creditore e non altri poco prima di una procedura può essere considerato atto in frode (pagamento preferenziale) e causare problemi. Quindi meglio non fare movimenti disordinati.

Errore 3: Ricorrere a nuovi finanziamenti “tampone” senza valutare le conseguenze. Un classico è chiedere un ulteriore prestito per pagare arretrati di altri debiti, entrando in un circolo vizioso (nuovo debito per pagarne vecchi). Oppure utilizzare carte di credito o scoperti costosi per far fronte a emergenze. Consiglio: valuta attentamente se indebitarti ancora. A volte una finanza esterna può servire a uscire dal guado (es. un parente presta soldi per chiudere un saldo e stralcio, poi glieli restituisci con calma), ma spesso è “benzina sul fuoco”. Se il business non genera flussi sufficienti, nuovo debito peggiora solo la sostenibilità. Piuttosto, esplora prima misure come la rottamazione fiscale o la dilazione, che non creano nuovo debito. Se devi proprio cercare soldi, fallo in un’ottica di ristrutturazione complessiva (es. mutuo di consolidamento, se la banca lo concede, ma accompagnato da un piano di taglio costi e rilancio, non per tirare a campare).

Errore 4: Trascurare la tenuta di documenti e contabilità. Alcuni imprenditori in crisi smettono di aggiornare la contabilità, non presentano dichiarazioni IVA o redditi “perché tanto non riescono a pagare”, oppure non conservano le ricevute di pagamento effettuate. Questo è molto pericoloso. Consiglio: mantieni sempre la regolarità formale. Continua a presentare le dichiarazioni fiscali anche se poi non versi (eviterai guai peggiori, come sanzioni per omessa dichiarazione che non sono condonabili). Conserva con cura tutta la documentazione di debiti e pagamenti: servirà all’OCC e all’avvocato per predisporre al meglio una procedura. Un quadro chiaro e trasparente della situazione debitoria è fondamentale anche per mostrarti in buona fede al giudice. Se porti libri contabili non aggiornati o documentazione lacunosa, la procedura rischia di saltare (il tribunale può dichiarare inammissibile un concordato se la documentazione è incompleta o inattendibile). Quindi disciplina e ordine, nonostante tutto.

Errore 5: Svincolare beni in modo maldestro (o peggio, compiere atti in frode). La tentazione di “mettere al sicuro” qualcosa dai creditori è forte: c’è chi trasferisce la proprietà dell’immobile a un familiare, chi svuota il conto e nasconde i contanti, chi vende l’auto all’amico per poi continuare a usarla. Queste mosse, oltre a essere eticamente discutibili verso gli altri creditori, sono spesso inutili o controproducenti. Se entri in una procedura concorsuale, l’OCC scoprirà trasferimenti sospetti e potrebbe segnalare atti in frode ai creditori: ciò comporta l’inammissibilità della procedura (niente esdebitazione per il debitore disonesto) . Inoltre certi atti possono essere revocati (se fatti nell’anno o 6 mesi prima). Consiglio: non compiere mai atti di occultamento o distrazione di beni. Se hai beni che vuoi salvare, discuti col legale se esistono strade lecite (ad esempio, rivendicare l’impignorabilità di certi beni, o proporre ai creditori di lasciarti un bene in cambio di altro). Ma vendere sottobanco o simulare cessioni può solo peggiorare la tua posizione. Anche in sede penale: nascondere beni durante una procedura è reato (bancarotta fraudolenta impropria, applicabile anche ai non fallibili in alcuni casi). Quindi gioca a carte scoperte: la trasparenza paga, letteralmente, perché ti permette di accedere alle procedure e avere lo status di debitore meritevole.

Errore 6: Affidarsi a consulenti improvvisati o soluzioni “magiche”. Purtroppo il settore del sovraindebitamento attira anche sedicenti consulenti o società che promettono miracolose cancellazioni di debiti con stratagemmi fantasiosi (tipo “cancelliamo il mutuo perché la banca ha commesso usura” oppure “non pagare più nulla, ci pensiamo noi con un trust”). Spesso si tratta di truffe o approcci molto borderline che fanno solo perdere tempo e soldi al debitore disperato. Consiglio: rivolgiti sempre a professionisti qualificati: avvocati specializzati in diritto bancario/tributario, gestori della crisi accreditati, commercialisti esperti di procedure concorsuali. Diffida di chi garantisce esiti impossibili (“ti annulliamo tutti i debiti in 30 giorni senza far nulla”) o chiede subito parcelle esose senza nemmeno aver studiato le carte. La legge offre strumenti concreti ma vanno seguiti con rigore e competenza. Verifica magari che l’avvocato che contatti sia iscritto all’albo e abbia esperienza in materia (puoi chiedergli casi seguiti o leggere articoli che ha pubblicato). Allo stesso modo, gli OCC sono enti istituiti presso Ordini professionali o enti pubblici: affidati a quelli e non a “società debiti facili”.

Errore 7: Sottovalutare l’impatto psicologico e continuare come nulla fosse. Gestire una crisi di debiti è stressante: incide sulla salute, sulle relazioni familiari, sulla lucidità decisionale. Alcuni imprenditori, per orgoglio, neanche parlano con i soci o i familiari della situazione, continuano la vita di sempre finché crollano. Consiglio: non isolarti e pianifica anche sul piano personale. Coinvolgi le persone di fiducia (coniuge, un socio leale, ecc.) spiegando la realtà: meglio una verità dolorosa che negare l’evidenza. Riduci le spese personali superflue immediatamente – questo anche moralmente mostra ai creditori e al giudice che stai facendo sacrifici. Considera di rivolgerti, oltre che all’avvocato, magari a un consulente aziendale se hai un’impresa, per capire come rilanciarla, o a un consulente familiare se la crisi ha impatto sul ménage (es. se anche tuo marito/moglie ha debiti correlati). Prendersi cura anche di sé stessi (riposo, evitare di cadere in depressione o nell’abuso di alcool/sostanze come a volte accade) è fondamentale per avere la forza di affrontare la battaglia legale con mente lucida.

Errore 8: Pensare che la legge risolva tutto “gratis” senza impegnarsi. Infine, un atteggiamento erroneo è credere che, ad esempio, presentare un piano del consumatore sia una passeggiata: “faccio la procedura e magicamente spariscono i debiti, io non devo fare nulla”. Non è così: il debitore deve collaborare attivamente, sia predisponendo la documentazione completa, sia spesso mettendo a disposizione ciò che ha di liquidabile. Ad esempio, se hai due auto, magari nel piano dovrai venderne una per dare qualcosa ai creditori; se hai una casa troppo grande, potresti dover valutarne la vendita per ridimensionare il debito. Consiglio: entra nell’ordine di idee che anche tu dovrai fare la tua parte. La legge ti aiuta moltissimo (ti condona debiti impagabili) ma in cambio si aspetta correttezza e anche un certo sacrificio di ciò che non è strettamente essenziale. Questo è nell’ottica di equilibrio con i creditori: tu esci dalla crisi, ma i creditori ricevono almeno il possibile. Quindi abbi un atteggiamento proattivo: chiediti “cosa posso offrire ai creditori per convincerli o per rendere il piano fattibile?”. Può essere lavoro futuro, può essere la disponibilità a cedere dei beni, può essere far intervenire un terzo. Più dimostri impegno, più facilmente la procedura andrà in porto.

Riassumendo i consigli pratici principali: – Tempestività e consulenza: attivati subito, non aspettare, e fallo con l’aiuto di esperti.
– Trasparenza e onestà: non barare con documenti o beni, collabora con l’OCC e il legale mettendo tutte le carte sul tavolo.
– Strategia integrata: considera sempre la visione d’insieme dei tuoi debiti, non farti distrarre da un singolo creditore ma pianifica in modo coordinato la soluzione (anche familiare se serve).
– Comunicazione: se hai creditori con cui puoi dialogare (es. banche o fornitori locali), prova a comunicare – magari col supporto dell’avvocato – la tua volontà di sistemare la situazione attraverso gli strumenti previsti (concordato, ecc.). A volte preparare il terreno facilita poi la riuscita del piano (un creditore informato sarà meno ostile al voto).
– Attenzione agli obblighi fiscali attuali: continua a pagare per quanto possibile i debiti correnti (almeno i contributi per i dipendenti, o l’IVA corrente se riesci) perché creare nuovo debito mentre sistemi il vecchio è controproducente. Se fai un piano e poi durante il piano non paghi le nuove scadenze, perdi credibilità e rischi di far fallire tutto. Quindi cerca di isolare il problema passato e mantieniti in regola sul presente (se serve, riduci l’attività per non generare nuovi costi/debiti).

Infine, non vergognarti di chiedere aiuto. Il sovraindebitamento è ormai riconosciuto come una condizione che può capitare per svariate ragioni (crisi economica, pandemia, errori ma anche sfortune). Lo Stato stesso, con la legge, ti offre strumenti per uscire dalla spirale. Chiedere consiglio a un legale, aprirti con i tuoi cari e affrontare la questione di petto è segno di responsabilità, non di fallimento personale.

Nel prossimo capitolo, per chiarire ulteriormente gli aspetti pratici, presentiamo una serie di Domande e Risposte frequenti (FAQ) sui dubbi più comuni dei debitori sovraindebitati, con risposte concise e chiare.

Domande Frequenti (FAQ) sul Sovraindebitamento dei Piccoli Imprenditori

Di seguito abbiamo raccolto alcune delle domande più frequenti che i piccoli imprenditori e i contribuenti in difficoltà economica pongono quando si trovano ad affrontare problemi di debiti. Le risposte forniscono chiarimenti pratici e puntuali, nell’ottica di quanto spiegato finora.

Domanda 1: Chi può accedere alla legge sul sovraindebitamento nel 2026?
Risposta: Possono accedere alle procedure di composizione della crisi tutti i debitori “non fallibili”, cioè non soggetti alle normali procedure concorsuali. In pratica rientrano: le persone fisiche consumatrici (privati con debiti familiari), i professionisti e autonomi, gli imprenditori “minori” sotto le soglie di fallibilità (attivo ≤ €300k, ricavi ≤ €200k, debiti ≤ €500k) , gli imprenditori agricoli, le start-up innovative, le associazioni o fondazioni e anche gli ex imprenditori cancellati dal Registro Imprese da oltre 12 mesi . Chiunque di questi si trovi in stato di crisi o insolvenza (cioè non riesce a pagare regolarmente i debiti) può richiedere di accedere a una procedura. Sono invece esclusi i soggetti fallibili (imprese sopra soglia, grandi società) che devono usare altre procedure (concordato preventivo, fallimento, ecc.). Inoltre, il debitore non deve aver già usufruito di esdebitazione negli ultimi 5 anni o più di due volte in totale .

Domanda 2: Un piccolo imprenditore con debiti sia personali che d’impresa quale procedura può fare?
Risposta: In tal caso non può fare il “piano del consumatore” (riservato a chi ha solo debiti personali) . Se anche solo parte dei debiti deriva dall’attività professionale o imprenditoriale (es. scoperti bancari, debiti verso fornitori, leasing aziendali), il debitore è considerato “imprenditore” agli effetti della legge. Dovrà quindi utilizzare le procedure dedicate: o il concordato minore (se vuole tentare un accordo con continuità) o la liquidazione controllata. La Cassazione è chiara: debiti misti = niente procedura da consumatore . Una possibilità: se l’impresa è cessata e i debiti d’impresa sono molto marginali rispetto al resto, alcuni tribunali (ma non tutti) hanno ammesso comunque la procedura da consumatore. Ma è rischioso puntarci, meglio prepararsi al concordato minore.

Domanda 3: Che differenza c’è tra Piano del Consumatore e Concordato Minore?
Risposta: Il piano del consumatore (ristrutturazione dei debiti del consumatore) è per i debitori persone fisiche senza debiti d’impresa e non richiede il voto dei creditori – decide tutto il giudice . Il concordato minore è per imprenditori/professionisti e richiede l’accordo della maggioranza dei creditori (si vota) . Nel piano del consumatore il giudice valuta soprattutto la meritevolezza e l’equità del piano e può omologarlo anche se i creditori sono contrari, mentre nel concordato minore il debitore deve “convincere” i creditori con una proposta che per loro sia preferibile alla liquidazione, ottenendo almeno il 50% di consensi in valore. Inoltre, nel piano del consumatore non si può toccare l’IVA o certi tributi (vanno pagati per intero salvo dilazione), nel concordato minore si possono falcidiare anche IVA e contributi ma serve il voto favorevole dell’ente o il cram-down del giudice . In breve: piano consumatore = procedura individuale, senza voto, per privati; concordato minore = procedura collettiva, con voto, per piccole imprese.

Domanda 4: Quali debiti si possono includere nelle procedure di sovraindebitamento? Ad esempio i debiti con il Fisco o con le banche rientrano?
Risposta: Tutti i debiti del debitore devono essere inclusi, senza eccezioni (pena nullità). Quindi sì, vanno inclusi i debiti fiscali, con Agenzia Entrate o Agenzia Riscossione, i debiti verso banche, finanziarie, fornitori, privati, enti previdenziali, ecc. Anche eventuali debiti verso amici o parenti (prestiti informali) andrebbero dichiarati per correttezza. L’unica distinzione è nel trattamento: i debiti privilegiati (garantiti da ipoteca, pegno, o privilegi legali come debiti tributari e contributivi) in un concordato possono essere parzialmente non pagati solo se i creditori privilegiati acconsentono, oppure – se dissenzienti – solo se viene assicurato che prendono almeno quanto ricaverebbero liquidando i beni su cui hanno garanzia . Ad esempio, l’ipoteca della banca: se vuoi tagliare il debito ipotecario, devi offrire alla banca almeno il valore di mercato dell’immobile ipotecato; se offri meno, la banca potrebbe opporsi e il giudice non omologherà (a meno che la banca stessa non abbia colpe nel determinare l’indebitamento, ma comunque il margine è poco). I debiti chirografari (senza garanzie) si possono proporre di pagarli anche in minima percentuale (5-10%), se la situazione lo giustifica. Alcuni debiti non eliminabili neanche dopo la procedura sono: le multe penali, le sanzioni amministrative per illecito (non parliamo di sanzioni tributarie condonabili, ma ad es. sanzioni Antitrust), e gli obblighi alimentari verso coniuge o figli. Quelli, anche se li includi, resteranno da pagare integralmente.

Domanda 5: Cosa succede ai beni personali (casa, auto, ecc.) in queste procedure? Li perdo automaticamente?
Risposta: Dipende dalla procedura scelta e dal piano. Nel concordato minore o piano del consumatore, sei tu a decidere nel piano quali beni eventualmente vendere per pagare i creditori. Non c’è una perdita automatica di tutti i beni. Se ad esempio la tua casa è fondamentale per la famiglia e magari hai ancora un mutuo in corso, potresti proporre nel piano di mantenerla e continuare a pagare le rate mutuo, offrendo ai creditori chirografari altri fondi (es. redditi futuri). È il giudice a valutare se il piano è comunque conveniente per i creditori. È chiaro che se la casa è di valore e i creditori resterebbero molto insoddisfatti senza venderla, sarà difficile tenerla. Ma non è detto: a volte mantenerla in capo al debitore (specie se è ipotecata dalla banca) e far pagare il mutuo regolarmente può essere conveniente per tutti. Nella liquidazione controllata, invece, sì, i beni vengono in linea di massima tutti venduti (tranne quelli impignorabili o di scarso valore). Quindi la casa, l’auto, etc., se hanno un valore di mercato verranno liquidati dal Liquidatore. L’unico scudo è se la casa è prima casa non di lusso e il tuo debito è con AdER sotto 120.000 €: in tal caso AdER non potrebbe pignorarla fuori dalla procedura, ma dentro la liquidazione quel vincolo cade e la casa potrebbe essere venduta lo stesso (la legge prima casa vale per esecuzioni singole fiscali, non per la liquidazione concorsuale dove vige par condicio). Unica eccezione: la procedura familiare. Se due coniugi fanno un piano congiunto, a volte riescono a prevedere che uno tenga la casa e l’altro cede altri beni. Insomma, c’è spazio di manovra in sede di concordato/piano: non è automatico perdere tutto, soprattutto i beni essenziali. Un bravo avvocato cercherà soluzioni (ad es. cram-down immobiliare: convincere la banca a evitare l’asta sull’immobile accettando un piano magari in cui la casa resta al debitore ma la banca ottiene più di quanto otterrebbe vendendola).

Domanda 6: Quanto dura una procedura di sovraindebitamento?
Risposta: La durata varia a seconda della procedura e della complessità. Orientativamente: un piano del consumatore o concordato minore dalla presentazione all’omologazione definitiva può durare tra 6 mesi e 1 anno. Dipende dai tempi del tribunale (alcuni fanno molto presto, 3-4 mesi, altri con molti creditori e udienze arrivano a 12 mesi). Dopo l’omologazione, c’è la fase di esecuzione del piano, che dipende da cosa prevede il piano: se prevede pagamenti in 4 anni, tu sarai “in procedura” per quei 4 anni sotto vigilanza OCC finché non completi i pagamenti. Solo a quel punto avrai la chiusura e l’esdebitazione. Se invece il piano prevedeva ad esempio la vendita di un immobile entro 6 mesi e nient’altro, può chiudersi anche prima. La liquidazione controllata spesso è più lunga: può durare 1-2 anni o più, perché il liquidatore deve vendere i beni, fare i riparti ecc. Dipende dal patrimonio: se hai solo 1 immobile e qualche conto, magari in 12-18 mesi liquida tutto; se hai molti beni o cause in corso da recuperare, può prendere 2-3 anni. Dopo la liquidazione, però, l’esdebitazione è immediata (non c’è periodo di prova successivo, a meno tu sia incapiente che ha i 4 anni di possibile revoca in caso di fortuna). Considera anche i tempi preparatori: per presentare un piano concordatario serve raccogliere documenti, organizzare le carte con l’OCC – può volerci 1-2 mesi di lavoro prima del deposito. Un’aderenza alla rottamazione fiscale invece è veloce: in pochi mesi hai il piano di rate, poi duri 9 anni a pagare ma senza altri strascichi (e potendo in qualunque momento saldare prima). In sintesi: i tempi di tribunale sono quelli (alcuni più rapidi di altri), i tempi di pagamento dipendono dal piano (possono essere anche lunghi se i creditori accettano pagamenti dilazionati).

Domanda 7: Se sono un imprenditore individuale, cosa succede ai debiti “promiscui” tra persona e azienda?
Risposta: Come visto, il problema dei debiti promiscui è delicato. La legge definisce consumatore chi ha debiti per scopi estranei all’attività . Se hai un’impresa individuale, spesso avrai debiti personali mescolati (es. il fido bancario usato in parte per spese familiari, ecc.). La giurisprudenza prevalente (Cassazione 2023) dice che devi considerarti comunque imprenditore e seguire il concordato minore o liquidazione . Ciò significa che tutti i debiti, sia personali che d’impresa, finiranno nella stessa procedura di concordato minore. Non esiste spaccare: non puoi fare piano consumatore per i debiti personali e lasciare fuori quelli d’impresa – devi unificare. È una differenza con altri paesi, ma in Italia è così: o tutto come consumatore, o niente. Dunque un imprenditore individuale sovraindebitato con debiti di entrambe le nature seguirà la via dell’imprenditore. L’unico caso in cui potrebbe passare come consumatore è, ad esempio, un ex imprenditore che ha chiuso l’attività e i debiti aziendali sono stati saldati quasi tutti, restano solo debitucci personali – qui potrebbe provare a essere ammesso come consumatore, ma è raro.

Domanda 8: I debiti con l’Agenzia delle Entrate e l’INPS si possono ridurre con queste procedure?
Risposta: Sì, anche i debiti fiscali e contributivi possono essere falcidiati (ridotti) nelle procedure, però con alcune accortezze. Nel piano del consumatore, l’IVA e le ritenute non versate per legge non sono falcidiabili (vanno pagate al 100% seppur dilazionabili), mentre altre imposte e sanzioni possono essere stralciate col giudice che omologa indipendentemente dal parere del Fisco (che non vota). Nel concordato minore, l’Erario è un creditore come gli altri (di solito privilegiato). Puoi proporre di pagarlo parzialmente e devi sottoporre al voto. Se l’Agenzia Entrate (o Riscossione) vota a favore, ok; se vota contro ma ottieni la maggioranza ugualmente, il giudice può comunque omologare con cram-down se ritiene che lo Stato ottiene dal piano almeno quanto avrebbe dalla liquidazione . In pratica, se nel concordato offri al Fisco ad esempio il 30% e in caso di fallimento prenderebbe zero (perché magari non ci sono beni su cui rivalersi), il giudice può imporgli il 30% e amen. Questo è accaduto in diverse omologazioni: quindi sì, puoi ridurre anche le cartelle. Nella transazione fiscale interna al concordato devi però offrire almeno il valore di liquidazione. Nota: le sanzioni tributarie sono sempre falcidiabili 100% (già in rottamazione le togli, figuriamoci nel concordato dove i creditori chirografari possono anche non prendere nulla). Anche gli interessi si stralciano spesso. Quindi, concreto, se hai €100k di cartelle composte da €60k imposta + €20k sanzioni + €20k interessi, uno scenario potrebbe essere che nel concordato proponi di pagare solo i €60k di imposta (dilazionati) e nulla di sanzioni/interessi. L’Agenzia magari vota contro perché vorrebbe anche gli interessi, ma il giudice può decidere di omologare lo stesso se reputa equo. Dovrai comunque assicurarti di pagare almeno quanto il Fisco recupererebbe liquidando eventuali beni su cui ha privilegio. Se non hai beni, potresti anche offrire meno del 100% imposte e portare a casa l’omologa lo stesso (specie con silenzio-assenso, a volte AdER non si oppone attivamente). In liquidazione controllata, poi, il Fisco è trattato come qualsiasi creditore: prende se c’è capienza dai beni, e il resto è cancellato. Quindi in quell’ipotesi estrema anche l’IVA non pagata verrebbe di fatto “cancellata” a fine procedura se non c’erano abbastanza beni.

Domanda 9: Posso mantenere la mia attività mentre sono in una procedura di sovraindebitamento?
Risposta: Sì, in certi casi puoi continuare a lavorare e far andare avanti l’impresa. Nella procedura di concordato minore in continuità, l’azienda prosegue la gestione ordinaria sotto la tua amministrazione (magari affiancato dal Commissario OCC) . Continuerai a fatturare, a pagare i fornitori correnti, a incassare crediti – il tutto secondo il piano. Anzi, lo scopo è proprio permettere all’impresa di generare utili per pagare la percentuale concordataria ai vecchi creditori, evitando di uccidere la fonte di reddito. Certo, dovrai rispettare eventuali limiti: atti straordinari (es. vendere un macchinario importante, assumere finanziamenti) vanno autorizzati dal giudice. Ma l’operatività di base c’è. Se eri un professionista (avvocato, medico ecc.), continui a esercitare e i tuoi nuovi guadagni li userai in parte per il piano. Nel piano del consumatore la questione continuità aziendale non si pone (per definizione non hai un’azienda, ma se sei un lavoratore dipendente continui a lavorare). In liquidazione controllata, invece, no: l’attività cessa, i beni aziendali passano al liquidatore. Potresti solo chiedere (o il liquidatore potrebbe) di esercire provvisoriamente l’azienda se è utile venderla meglio, ma alla fine verrà comunque trasferita o smembrata. Quindi la continuità c’è nelle procedure di ristrutturazione, non in quelle liquidatorie. Se tieni all’attività, devi puntare al concordato minore in continuità. Se ti va bene, potrai addirittura uscirne e proseguire l’attività a debiti azzerati – una vera seconda chance imprenditoriale.

Domanda 10: Quanto costa avviare una procedura di sovraindebitamento?
Risposta: I costi si dividono in costi professionali e costi procedurali. I costi professionali sono quelli dell’OCC (Gestore della crisi) e dell’avvocato. Molti OCC applicano tariffe stabilite dal DM 202/2014, spesso una percentuale sul debito o un forfait, però considerano la condizione del debitore (possono prevedere pagamento dilazionato, o una parte a successo – dipende dall’OCC). L’avvocato negozierà con te un compenso: alcuni chiedono una parte iniziale e una a omologa, o mensile. Dato che sei in crisi, molti professionisti vengono incontro con pagamenti rateali. Come ordine di grandezza: per procedure con debiti medio-piccoli (sotto 100k) i costi OCC+legali possono stare in poche migliaia di euro; per posizioni più grandi (es. 300-500k debiti) si sale, ma parliamo comunque di importi molto inferiori al beneficio ottenuto (cancellare centinaia di migliaia di debiti). I costi procedurali invece sono: marche da bollo, contributo unificato (esiguo, circa €98), eventuali spese di pubblicazione (registro imprese), compenso del liquidatore in caso di liquidazione (che viene però pagato coi beni ricavati prima di soddisfare i creditori). Tutte queste spese vengono dettagliate nel piano. Spesso l’OCC chiede un fondo spese iniziale (qualche centinaio di euro) per coprire bolli e visure. Se il debitore è totalmente nullatenente, alcuni tribunali ammettono che le spese vengano sostenute in prededuzione con eventuali attivi futuri. Diciamo che un minimo di budget ci vuole (anche solo €1-2.000) per avviare il tutto, ma è un investimento per liberarsene di decine di migliaia di debito. Nota: l’IVA e contributi sugli onorari sono comunque anch’essi prededucibili nelle procedure, ossia vengono prima dei creditori normali.

Domanda 11: Cosa succede se ho un coobbligato o un garante nei miei debiti?
Risposta: Questa è importante: la procedura di sovraindebitamento vale solo per il debitore che la fa. Se hai un debito cointestato con un socio o un prestito in cui tuo suocero è garante, la tua esdebitazione non si estende a loro. Il creditore, finita la tua procedura, non potrà più rivalersi su di te ma potrà rivalersi sul coobbligato o fideiussore per l’intero importo (detratto quanto eventualmente incassato in procedura da te). Ad esempio, due soci hanno firmato insieme un mutuo: uno fa il concordato e paga 30%, esdebitandosi; la banca potrà chiedere all’altro socio il restante 70%. Cosa fare allora? Ideale è se anche il coobbligato accede alla procedura (magari procedura familiare congiunta se familiari , o procedure parallele coordinate se soci). Se il garante è solvibile e non vuole/può fare procedure, tieni conto che la sua obbligazione rimane. Tuttavia, se il garante paga, poi subentra nei diritti verso di te – ma tu sei esdebitato, quindi non potrà rivalersi a sua volta. In pratica, il garante paga e ci “perde” (è il rischio del fare da garante). Quindi, conviene informare i garanti della situazione e magari includerli nelle soluzioni: se un genitore ti ha fatto da garante, forse è interessato a contribuire al tuo piano per chiudere la posizione e non essere chiamato a pagare lui tutto. Riassumendo: il co-debitore non è protetto dalla tua procedura. L’unica eccezione è se il creditore durante il tuo concordato minore ottiene almeno il pagamento parziale offerto, potrebbe non accanirsi sul coobbligato per residuo (ma legalmente potrebbe farlo). Diverso è il caso dei debiti coniugali: se sono in comunione dei beni, conviene fare procedura di coppia. Se uno dei coniugi non vuole, il creditore potrebbe comunque rifarsi sull’altro per intero se è coobbligato solidale.

Domanda 12: Quali documenti devo preparare per avviare una procedura da sovraindebitamento?
Risposta: È necessaria una ricognizione completa della tua situazione economica. In genere l’OCC e l’avvocato ti chiederanno: – Elenco di tutti i creditori con importi dovuti, copie di atti (es. cartelle, decreti, estratti conto). – Documenti personali: documento d’identità, codice fiscale, certificato di stato di famiglia (per eventuale procedura familiare). – Documentazione sui beni: visure catastali e PRA per immobili e veicoli posseduti, eventuali perizie di valore se disponibili, saldo di eventuali conti correnti, estratti conto ultimi mesi. – Bilanci o dichiarazioni fiscali ultimi 3 anni (se impresa o professionista, per verificare le soglie e l’andamento). – Redditi attuali: busta paga o cedolino pensione, o previsioni di incasso se attività in corso. – Eventuali atti di proprietà o titolo di possesso su beni (rogiti immobili, contratti di leasing, ecc.). – Stato civile: se coniuge separato o meno, per vedere se ci sono obblighi alimentari in corso (che come detto non sono esdebitabili). – Eventuali atti di pignoramento o cause pendenti: per informare l’OCC di misure in corso. – Insomma, tutto quello che fotografa debiti, crediti, entrate, uscite e patrimonio. Meglio esagerare in completezza che trascurare qualcosa. Ci vuole impegno, ma è fondamentale fornire un quadro trasparente. L’OCC poi allega una relazione attestando di aver visto i documenti e che sono attendibili .

Domanda 13: Dopo l’esdebitazione, posso essere perseguito di nuovo per quei debiti?
Risposta: No, l’esdebitazione (ottenuta a seguito di omologa e completamento del piano o chiusura liquidazione) ti libera definitivamente dai debiti concorsuali residui. Significa che i creditori non possono più avanzare pretese nei tuoi confronti per quelle obbligazioni. Se ci provassero, basterebbe opporre il provvedimento di esdebitazione. Fa eccezione come detto qualche debito “non cancellabile” (multe penali, alimenti) che restano reclamabili. Attenzione: l’esdebitazione copre i debiti anteriore alla procedura. Se dopo l’omologa tu contrai nuovi debiti (o non hai pagato le imposte per il periodo corrente), quelli sono ovviamente dovuti. Anche eventuali obblighi instauratisi durante la procedura (es. non hai pagato un fornitore post-omologa) restano validi. Ma tutto il pregresso viene spazzolato via. In caso di procedura familiare, l’esdebitazione di uno copre solo quella persona, ma se siete in procedura insieme, tutti quelli inclusi vengono liberati. Per prudenza, molti tribunali specificano nel decreto di esdebitazione quali crediti sono esclusi (es. “restano esclusi i debiti per sanzioni amministrative e gli alimentari”). Ma per il resto sei a posto. Se qualche creditore provasse a iscrivere ipoteca o agire dopo, potresti far annullare l’atto facilmente. Una volta esdebitato, il tuo merito creditizio pian piano può ricostruirsi: le centrali rischi segnalano che il debito è estinto a seguito procedura, e tu potrai tornare a chiedere credito (magari non immediatamente per importi grandi, ma dopo un po’ di tempo sì).

Domanda 14: In caso di procedura, i fornitori o i clienti verranno a saperlo? Ho timore per la reputazione.
Risposta: La procedura di sovraindebitamento è meno pubblica di un fallimento, ma comunque ha forme di pubblicità. I creditori noti vengono tutti informati direttamente (devono votare o presentare domanda di insinuazione). Inoltre: – L’apertura del concordato minore viene pubblicata nel Registro delle Imprese (se sei un imprenditore iscritto) e sul sito del Tribunale (Portale della Crisi) per dare notizia ai creditori. – La liquidazione controllata pure viene iscritta nel Registro Imprese e pubblicata. – Non c’è tuttavia l’affissione al comune come avveniva un tempo per i fallimenti, né la pubblicazione in Gazzetta Ufficiale (per i sovraindebitati, la pubblicità è circoscritta). – Chi non è tuo creditore di solito non viene avvisato. I clienti normalmente no, a meno che non siano anche creditori/fornitori (es. un cliente a cui devi rimborsare un acconto, in tal caso è creditore e lo saprà). – Va detto che nell’era digitale queste informazioni circolano: la sentenza di omologa potrebbe essere inserita in banca dati pubbliche. Però la legge tutela molto la privacy del debitore sovraindebitato rispetto al fallito. Ad esempio, non sei soggetto a interdizioni personali (il fallito non può fare impresa per qualche tempo, tu sì). In concreto, i tuoi fornitori coinvolti lo sapranno, ma considera che spesso preferiscono continuare a lavorare con te “ripulito dai debiti” che perderti. Se ti preoccupa la reputazione, puoi anticipare tu la comunicazione a qualche partner importante spiegando che stai intraprendendo un percorso legale per sistemare tutto in modo sostenibile – molti apprezzeranno la serietà. Tieni presente che ad oggi molte aziende conoscono queste procedure e non c’è più lo stigma di una volta: è visto come un tentativo responsabile di risolvere la crisi.

Domanda 15: La Legge di Bilancio 2026 ha introdotto novità rilevanti di cui posso beneficiare?
Risposta: Sì, come spiegato abbiamo la Definizione agevolata 2026 (rottamazione-quinquies) . Se hai debiti con Agenzia Entrate-Riscossione (cartelle) dal 2000 al 2023, puoi aderire entro il 30 aprile 2026 e pagare solo i tributi senza sanzioni né interessi, fino a 9 anni a rate . Questa è certamente la novità principale. Inoltre, la manovra 2026 ha confermato l’esonero per piccoli debiti locali: i Comuni possono stralciare interessi e sanzioni su vecchi debiti locali (IMU, TARI) fino al 2015; molte città hanno aderito nel 2023 e alcune proroghe vanno nel 2026. Quindi se hai multe o tributi comunali pendenti, informati presso il tuo Comune se c’è una definizione agevolata (di solito scade a fine gennaio 2026 la possibilità per i Comuni di deliberare). Sul fronte imprese, la legge di bilancio ha anche stanziato fondi e meccanismi per favorire la ricapitalizzazione delle piccole imprese in crisi (credito d’imposta per aumenti di capitale, etc.), quindi potresti valutare con un commercialista se ci sono incentivi da sfruttare per rilanciare l’attività. Ma di immediato per ridurre i debiti, c’è sicuramente la rottamazione cartelle. Anche la normativa “Crisi d’impresa” è in evoluzione: a dicembre 2025 è uscito un decreto (D.Lgs. 186/2025) che ha chiarito alcuni aspetti fiscali delle procedure, ad esempio confermando che le riduzioni di debiti operate col concordato minore o piano non generano imponibile fiscale (non ci paghi tasse sopra) . Questo elimina il rischio che dopo aver ottenuto lo stralcio dei debiti, ti arrivi pure la beffa di tasse sulle “sopravvenienze attive” derivanti dal taglio – ora la legge le esenta anche per le nuove procedure. Quindi, ricapitolando: novità 2026 principali – rottamazione-quinquies per cartelle e chiarimenti pro-debitore sul trattamento fiscale delle riduzioni dei debiti nelle procedure .

Domanda 16: È vero che con la composizione negoziata posso evitare di fare il concordato o il fallimento?
Risposta: La composizione negoziata della crisi (introdotta nel 2021) è un percorso volontario e stragiudiziale in cui un Esperto indipendente (come l’Avv. Monardo, se accreditato) aiuta imprenditore e creditori a trovare un accordo di ristrutturazione. È uno strumento per aziende, anche piccole, che però hanno ancora prospettive di risanamento. Non è una procedura concorsuale omologata dal giudice, ma durante la negoziazione puoi chiedere al Tribunale misure protettive (sospensione delle azioni esecutive) e autorizzazioni per finanziamenti prededucibili. Se la negoziazione va a buon fine, potresti concludere vari tipi di accordi: transazioni individuali, un accordo di ristrutturazione dei debiti (ex art. 57 CCII, che è un contratto con creditori che rappresentano il 60% dei debiti, omologato dal tribunale), o anche un piano attestato di risanamento. La composizione negoziata è utile se vuoi tentare di evitare il concordato e magari non vuoi pubblicità immediata: la nomina dell’esperto è pubblicata solo sul registro imprese, ma l’esito può essere riservato se trovi accordi privati. Tuttavia, se la situazione è grave e i creditori non collaborano, spesso dalla composizione negoziata si passa comunque a un concordato semplificato. Quindi, sì, può essere una via per evitare procedure più drastiche, ma è indicata soprattutto se l’azienda è ancora viva e ha chance di ristrutturazione col consenso spontaneo di banche e altri (magari con nuova finanza in arrivo). Per i piccoli imprenditori individuali spesso la composizione negoziata risulta macchinosa, a meno che non abbiano qualche istituto di credito disposto a trattare. In ogni caso, vale la pena valutarla con un esperto negoziatore, perché se ci sono spiragli di accordo extragiudiziale (es. banche disponibili a moratorie, fornitori che accettano tagli concordati) può salvare l’azienda evitando il percorso concorsuale formale.

Domanda 17: Se ho già subito un protesto o segnalazioni in centrale rischi, la procedura mi aiuta a riabilitarmi?
Risposta: Indirettamente sì. Mi spiego: se sei protestato per assegni o cambiali, puoi chiedere la riabilitazione al Tribunale trascorso un anno dal pagamento dei titoli protestati. Se attraverso la procedura hai pagato (anche parzialmente) quei crediti, potrai ottenere la riabilitazione da protesto più facilmente. Per le centrali rischi bancarie o CRIF, i debiti “a sofferenza” verranno segnalati come chiusi a saldo e stralcio o per procedura concorsuale dopo l’omologa. Ciò non sparisce subito dalla tua storia creditizia, ma un debito chiuso è meglio di uno aperto. Trascorsi 36 mesi dalla chiusura, la segnalazione negativa in CRIF viene cancellata. Quindi, completare la procedura fa partire il countdown per pulire la tua posizione creditizia. Inoltre, l’esdebitazione ti dà il diritto di non essere perseguitato, quindi potrai anche ottenere un certificato dai tribunali che sei esdebitato. Le banche a quel punto valuteranno caso per caso, ma di norma dopo 2-3 anni di “nuova vita” finanziaria regolare potrai tornare affidabile. Non esiste un registro pubblico degli esdebitati facilmente accessibile come per i falliti (prima c’era il casellario fallimentare, ora un registro delle crisi d’impresa digitale). Quindi la riabilitazione è più rapida che per un ex fallito. In sintesi: nel breve periodo la tua credit score sarà bassa, ma d’altronde se avevi rate impagate lo era già; nel medio periodo (un paio d’anni post-esdebitazione) potrai ricostruirla magari iniziando con piccoli crediti (es. una carta di credito con garanzia, un leasing su auto di importo modesto, sempre pagati puntuali).

Domanda 18: Cosa posso fare se un creditore continua a importunarmi o cerca di pignorare durante la procedura?
Risposta: Una volta presentata la domanda di concordato minore o liquidazione e ottenute le misure protettive, i creditori devono cessare le azioni esecutive . Se qualcuno viola il divieto (ad esempio tenta di pignorare lo stesso un conto), quell’atto è automaticamente nullo. Puoi segnalarlo subito al tuo avvocato che prenderà provvedimenti (ricorso d’urgenza in tribunale per far dichiarare l’inefficacia dell’atto e magari sanzionare il creditore temerario). In pratica, i creditori più informati neanche ci provano, sanno che rischiano pure di dover pagare le spese. Se invece un creditore continua a tempestarti di telefonate o solleciti scritti nonostante sappia della procedura, potresti inviargli – tramite il tuo legale – una diffida formale a cessare, perché il credito è cristallizzato nella procedura e ogni tentativo individuale viola la legge. Di solito si calmano. In ultimo, se subisci molestie particolari (es. un esattore aggressivo), potresti valutare profili di stalking o molestie telefoniche, ma è raro dover arrivare a ciò. L’importante è: appena depositata la procedura, comunica ai creditori l’avvenuta apertura e il numero di procedimento. Lo farà l’OCC in parte, ma tu stesso puoi inoltrare copia del decreto di apertura a chi prova a agire. Così sono tutti informati e ogni azione fuori dalle regole potrà essere spenta sul nascere.

Domanda 19: Se la maggioranza dei creditori non approva il mio concordato minore, è finita?
Risposta: Non necessariamente “finita”, ma quel tentativo di concordato minore fallisce e il tribunale chiuderà la procedura di concordato non omologandola. Tuttavia, in parallelo, di solito il tribunale dichiara l’apertura della liquidazione controllata d’ufficio (se resti insolvente). Quindi passeresti alla liquidazione. In alternativa, se c’è ancora margine, potresti proporre immediatamente un accordo diverso (per esempio trasformare il concordato in liquidatorio offrendo qualche risorsa esterna in più per convincere, o modificare il piano e riprovarci – ma serve un fatto nuovo). Di solito è difficile ribaltare un voto negativo in breve. Quindi lo scenario tipico: concordato respinto = liquidazione. Ciò detto, non arrendersi prima! A volte i creditori all’inizio riluttanti, se coinvolti opportunamente (es: li contatti prima per spiegare che se bocciano il concordato tu dovrai liquidare e loro incasseranno molto meno) possono convincersi a votare sì. In alcuni casi se manca poco alla maggioranza, l’OCC e il debitore sollecitano i creditori rimasti silenti (ricordando loro che silenzio = assenso, quindi conviene almeno non esprimersi se non vogliono attivamente opporsi). Insomma c’è tutta una tattica prima del voto. Ma se va male, la “rete di sicurezza” è la liquidazione controllata, che comunque ti porterà all’esdebitazione anche se in modo più penalizzante. E nel frattempo avrai allungato i tempi (durante il tentativo di concordato eri protetto). Quindi, male che vada, non perdi il beneficio di uscirne pulito, lo otterrai via liquidazione invece che via concordato.

Domanda 20: Come può aiutarmi in concreto l’Avvocato Monardo e il suo team in tutto questo?
Risposta: L’Avv. Giuseppe Monardo può assisterti a 360° in ogni fase del percorso, forte della sua esperienza specifica. In concreto, ecco alcuni modi in cui il suo intervento è risolutivo: – Valutazione personalizzata del caso: analizza la tua situazione documentale e ti consiglia la strada migliore (ricorso tributario? concordato? stralcio? ecc.) spiegandoti pro e contro di ciascuna opzione. – Gestione delle emergenze legali: se hai pignoramenti in corso, li può bloccare subito presentando istanze di sospensione al giudice competente. Ad esempio, ottenendo provvedimenti d’urgenza che congelano un’asta o sbloccano un conto necessario per pagare dipendenti. Il suo team sa muoversi con rapidità nelle aule giudiziarie per tutelare i tuoi diritti immediatamente. – Negoziazione con i creditori: grazie al suo ruolo di negoziatore della crisi e alla rete di professionisti che coordina, l’Avv. Monardo può interfacciarsi direttamente con banche, agenti di riscossione e altri creditori per cercare soluzioni transattive vantaggiose. La sua credibilità professionale fa sì che gli interlocutori prendano sul serio le proposte: sanno di avere davanti un cassazionista esperto in materia, quindi valutano con attenzione le ipotesi di accordo messe sul tavolo. – Preparazione tecnica delle procedure: lo studio Monardo cura nei minimi dettagli la predisposizione di ricorsi e piani. Ciò significa redigere ricorsi con motivazioni solide e giurisprudenza aggiornata (ad esempio per annullare una cartella o opporsi a un precetto), nonché elaborare piani di concordato minore sostenibili al centesimo, con relazioni dettagliate e tutti i calcoli che convincano OCC, creditori e giudice . Questo lavoro di fino spesso fa la differenza tra un’omologazione e un rigetto. – Coordinamento multidisciplinare: data la presenza nel team di commercialisti e consulenti del lavoro, lo studio fornisce supporto anche sugli aspetti contabili e aziendali della crisi. Ad esempio prepara bilanci previsionali, piani industriali di rilancio, certifica la situazione fiscale (magari individuando crediti d’imposta compensabili per alleggerire il debito). Questo approccio integrato evita di dover cercare separatamente altri professionisti. – Assistenza passo-passo fino alla fine: l’Avv. Monardo non si limita a depositare gli atti: ti accompagna alle udienze, dialoga con il Gestore della crisi nominato, risponde ai chiarimenti dei giudici, ti tiene informato di ogni sviluppo. In più, ti consiglia durante l’esecuzione del piano (ad es. ti ricorda le scadenze delle rate, verifica che i creditori rispettino l’accordo). È come avere un “regista” esperto che orchestra tutta l’operazione di salvataggio. – Difesa da eventuali azioni indesiderate: se qualche creditore dovesse tentare scorrettezze, come detto, interverrà immediatamente in tua difesa nelle sedi opportune. Inoltre valuterà se ci sono gli estremi per azioni di responsabilità (ad es. contro banche che hanno concesso credito irresponsabilmente aggravando la tua situazione , elementi che possono giocare a tuo favore nel procedimento). – Empatia e riservatezza: oltre all’aspetto tecnico, l’Avv. Monardo sa bene quanto sia delicata la situazione dal lato umano. Mantenere la riservatezza, darti supporto anche morale e interfacciarsi con tatto con i tuoi familiari o soci fa parte del suo modus operandi. Saprai di avere accanto non solo un legale, ma un consulente di fiducia che tiene alla tua ripresa.

In sostanza, rivolgendoti all’Avv. Monardo avrai a disposizione una squadra di specialisti della crisi da sovraindebitamento che agirà immediatamente per mettere in sicurezza il tuo patrimonio, stoppare le esecuzioni e poi strutturare un piano concreto per ridurre il debito e liberartene nei tempi più brevi possibili. La sua esperienza come Gestore della Crisi nominato dal Ministero e come fiduciario di un OCC significa che conosce dall’interno come ragionano i tribunali e gli organi della procedura – un vantaggio enorme nel predisporre pratiche a prova di giudice.

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