Torrefazioni E Negozi Di Caffè Con Debiti: Cosa Fare E Come Difendersi

Da Giuseppe Monardo
Novembre 5, 2025
05:08

Gestisci una torrefazione artigianale o un negozio di caffè e ti trovi in difficoltà economica a causa di debiti con il Fisco, l’INPS, le banche o i fornitori? È una situazione sempre più comune nel settore del caffè e della ristorazione, colpito dall’aumento dei costi di gestione, dalla concorrenza e dai ritardi nei pagamenti. Quando le spese diventano superiori agli incassi e si accumulano cartelle esattoriali, finanziamenti non pagati o contributi arretrati, il rischio di blocchi operativi e pignoramenti è concreto. La buona notizia è che la legge prevede strumenti concreti per rateizzare, ridurre o cancellare i debiti, tutelando la tua attività e il tuo patrimonio personale.

Perché molte torrefazioni e negozi di caffè si indebitano

Le imprese del settore caffè devono affrontare spese elevate per materie prime, energia, trasporto e manutenzione delle attrezzature. Il prezzo del caffè verde è aumentato negli ultimi anni, così come i costi di confezionamento e distribuzione. Le piccole torrefazioni e i negozi indipendenti, inoltre, soffrono la concorrenza delle grandi catene e dei marketplace online, con margini di guadagno sempre più ridotti. Molti imprenditori, per mantenere viva l’attività, rinviano il pagamento di tasse, contributi o rate di mutui e leasing, accumulando debiti che col tempo diventano ingestibili.

Cosa succede se non paghi tasse o contributi

Quando le imposte o i contributi non vengono versati, l’Agenzia delle Entrate-Riscossione e gli enti previdenziali possono attivare rapidamente azioni di recupero. Le più comuni sono la notifica di cartelle esattoriali, i pignoramenti dei conti correnti o degli incassi POS, i fermi amministrativi sui veicoli aziendali, le ipoteche sugli immobili e i sequestri dei crediti verso clienti o fornitori. Gli importi aumentano progressivamente per effetto di interessi e sanzioni, aggravando ulteriormente la situazione. Se gestisci una ditta individuale o una società di persone, rispondi personalmente dei debiti, mettendo a rischio anche il patrimonio familiare.

Cosa fare subito se la tua torrefazione o il tuo negozio di caffè ha debiti

Il primo passo è analizzare la tua posizione debitoria nel dettaglio. Richiedi all’Agenzia delle Entrate-Riscossione l’estratto di ruolo aggiornato per conoscere le somme dovute, le annualità e i creditori. Poi verifica la correttezza delle cartelle: molti atti contengono errori di notifica, importi prescritti o somme non dovute che un avvocato può contestare. Se i debiti sono legittimi, puoi chiedere la rateizzazione fino a 120 rate mensili, sospendendo nel frattempo le azioni di riscossione. È utile anche verificare se è disponibile una definizione agevolata (rottamazione), che consente di pagare solo il capitale, eliminando sanzioni e interessi. Se hai già ricevuto pignoramenti o ipoteche, un ricorso o un’istanza di autotutela può ottenere la sospensione immediata delle procedure.

Le soluzioni legali per chi non riesce più a pagare

Se la situazione è troppo grave e non riesci più a far fronte ai debiti, puoi accedere alla procedura di composizione della crisi da sovraindebitamento, prevista dal Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza (D.Lgs. 14/2019). È una procedura legale rivolta a piccole imprese, artigiani e lavoratori autonomi che consente di bloccare pignoramenti, sospendere le azioni dei creditori e ottenere la cancellazione totale o parziale dei debiti residui (esdebitazione). È uno strumento riconosciuto dai tribunali italiani e rappresenta una vera opportunità per salvare la tua attività o chiuderla in modo ordinato, senza lasciare pendenze fiscali o bancarie.

Come difendersi da banche, fornitori e finanziarie

Molte torrefazioni e negozi di caffè hanno anche debiti con banche o fornitori per l’acquisto di macchinari, arredi e materie prime. In questi casi puoi chiedere la rinegoziazione dei finanziamenti, la sospensione temporanea dei pagamenti o proporre un saldo e stralcio per chiudere la posizione a un importo ridotto. È inoltre possibile contestare clausole abusive o tassi usurari nei contratti e impugnare decreti ingiuntivi o pignoramenti entro i termini di legge. Un avvocato esperto può assisterti nelle trattative con banche e creditori, proteggendo i beni aziendali indispensabili e salvaguardando la continuità dell’attività.

Cosa puoi ottenere con una difesa efficace

Con una strategia legale tempestiva e ben pianificata puoi sospendere pignoramenti e riscossioni, ottenere la rateizzazione o la cancellazione dei debiti, proteggere gli immobili, i macchinari e i beni personali, mantenere i contratti con fornitori e clienti e continuare a lavorare. In molti casi è possibile rilanciare l’attività e ricostruire una stabilità economica sostenibile.

Quando rivolgersi a un avvocato esperto

Devi rivolgerti a un avvocato se hai ricevuto cartelle o intimazioni di pagamento, se i debiti fiscali o bancari sono diventati insostenibili o se rischi la chiusura o il pignoramento dei beni aziendali. Un avvocato esperto in diritto tributario e crisi d’impresa può bloccare la riscossione, contestare gli atti illegittimi e accompagnarti nella procedura di esdebitazione fino alla cancellazione definitiva dei debiti. Agire in tempo è fondamentale per salvare la tua attività e tutelare la tua reputazione commerciale.

⚠️ Attenzione: ignorare cartelle o avvisi di pagamento può portare rapidamente a pignoramenti, blocchi dei conti e sospensione dell’attività. Intervenire subito è l’unico modo per salvare la tua impresa e difendere il tuo patrimonio.

Questa guida dello Studio Monardo – avvocati esperti in diritto tributario, riscossione e tutela delle imprese artigianali e commerciali – spiega cosa fare se gestisci una torrefazione o un negozio di caffè con debiti, come bloccare la riscossione e come cancellare legalmente le somme dovute grazie agli strumenti previsti dalla legge.

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Introduzione

Le torrefazioni e i negozi di caffè in Italia sono spesso piccole imprese a conduzione familiare o società di persone, che operano con margini limitati in un mercato competitivo. Negli ultimi anni, eventi come la pandemia Covid-19, l’aumento dei costi delle materie prime e dell’energia, e la contrazione dei consumi hanno messo in difficoltà molte di queste attività. Il risultato è un incremento dei debiti verso vari soggetti: debiti fiscali (imposte e tasse), debiti contributivi (verso INPS e INAIL), esposizioni bancarie (prestiti, fidi scoperti), fatture insolute verso fornitori, canoni di affitto arretrati, e perfino stipendi non pagati ai dipendenti. Di fronte a questa situazione, cosa può fare il titolare di una torrefazione o caffetteria indebitata per difendersi e gestire la crisi?

In questa guida – aggiornata a settembre 2025 – analizziamo in dettaglio gli strumenti giuridici e le strategie disponibili per un imprenditore del settore caffè che si trovi in difficoltà economica. Ci focalizzeremo sulla normativa italiana vigente (anche alla luce del nuovo Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza, D.lgs. 14/2019, entrato in vigore dal 15 luglio 2022) e sulle soluzioni pratiche per affrontare i debiti, adottando il punto di vista del debitore (titolare dell’azienda in crisi). Il taglio sarà avanzato ma con linguaggio il più possibile chiaro e divulgativo, utile sia a professionisti legali (avvocati, commercialisti) sia a privati imprenditori che vogliono comprendere come tutelarsi.

Cosa troverai in questa guida:

Una panoramica delle tipologie di debiti che tipicamente gravano su torrefazioni e bar (debiti fiscali, contributivi, bancari, verso fornitori, ecc.) e delle relative conseguenze legali.
Le differenze di responsabilità patrimoniale in base alla forma giuridica dell’attività (società di capitali come la S.r.l., società di persone come S.n.c. o S.a.s., ditta individuale), cioè chi risponde dei debiti e con quali beni.
Gli strumenti di gestione della crisi e dell’insolvenza introdotti dalla normativa più recente: la composizione negoziata della crisi (procedura di allerta e risanamento assistito), il piano attestato di risanamento (accordo stragiudiziale protetto), gli accordi di ristrutturazione dei debiti, il concordato preventivo e il concordato minore, la liquidazione controllata (per le imprese sotto-soglia) e la liquidazione giudiziale (ex fallimento) per le imprese maggiori . Approfondiremo come funzionano questi strumenti, quando è opportuno usarli e quali vantaggi offrono al debitore.
Riferimenti alle soglie di indebitamento previste dalla legge aggiornate al 2025, che determinano se un’impresa può essere assoggettata a liquidazione giudiziale (fallimento) oppure se è “non fallibile” e quindi accede solo alle procedure di sovraindebitamento (p. es. concordato minore, liquidazione controllata) . Spiegheremo in particolare i parametri dimensionali (attivo, ricavi, debiti) e la soglia minima di debito scaduto (€30.000) per l’eventuale apertura di una procedura concorsuale maggiore .
Le azioni difensive e le opzioni pratiche che un imprenditore indebitato può intraprendere subito per alleggerire la pressione dei creditori: dalla richiesta di rateizzazione o definizione agevolata (rottamazione delle cartelle esattoriali) per i debiti fiscali , alla rinegoziazione dei debiti bancari, fino ai tentativi di accordo bonario con fornitori e altri creditori per evitare azioni legali.
Esempi pratici e simulazioni basate su scenari comuni (ad es. un bar sotto forma di ditta individuale sommerso dai debiti fiscali, oppure una piccola S.r.l. torrefazione che cerca di evitare il fallimento mediante un piano di ristrutturazione).
Tabelle riepilogative che schematizzano concetti chiave (ad es. confronto tra le varie procedure concorsuali, differenze di responsabilità nei vari tipi societari, differenze tra tipologie di debito e possibili soluzioni).
Una sezione di Domande e Risposte (FAQ) per chiarire i dubbi più frequenti: ad esempio “Cosa rischio personalmente se la mia S.r.l. ha troppi debiti e fallisce?”, oppure “Una piccola ditta individuale di torrefazione può essere dichiarata fallita?”, “Come funziona la composizione negoziata e sono obbligato ad aderirvi se ho debiti con il fisco?”, “Posso proteggere la mia casa dai creditori del bar?”, e così via.

L’obiettivo finale è fornire al debitore una guida completa su cosa fare in caso di debiti eccessivi, come difendersi dalle azioni dei creditori e quali percorsi legali sono disponibili per superare la crisi, possibilmente salvando l’azienda o quantomeno uscendo dall’indebitamento residuo in modo dignitoso e conforme alla legge. È importante sottolineare che ogni situazione di crisi è diversa: questa guida offre gli strumenti conoscitivi di base, ma consultare un professionista qualificato (avvocato fallimentarista o commercialista esperto in crisi d’impresa) rimane fondamentale per impostare la strategia migliore nel caso concreto.

(Nota terminologica: useremo talvolta, per familiarità, il termine “fallimento” riferito alla procedura concorsuale liquidatoria, anche se formalmente dal 2022 si dovrebbe parlare di “liquidazione giudiziale”; analogamente diremo “soglie di fallibilità” per indicare i limiti dimensionali oltre i quali un imprenditore diventa assoggettabile a fallimento.)

Tipologie di debiti e relative conseguenze

Una torrefazione o caffetteria può accumulare debiti di diversa natura, ciascuno con proprie implicazioni legali. Vediamo le categorie principali di indebitamento e cosa può accadere se non si riesce a pagare, analizzando anche le possibili contromisure da adottare:

Debiti fiscali (Erario e tributi locali)

I debiti fiscali includono tutte le somme dovute all’Erario e agli enti locali a titolo di imposta o tassa. Tipicamente per un’attività del caffè parliamo di: IVA non versata sulle vendite, IRPEF o IRES sugli utili, IRAP, ritenute fiscali non versate (ad esempio le ritenute operate sugli stipendi dei dipendenti), oltre a tributi locali come TARI (tassa rifiuti) e COSAP/TOSAP (canone per l’occupazione del suolo pubblico, se si hanno tavolini esterni), ed eventualmente IMU se il locale è di proprietà.

Conseguenze del mancato pagamento: se le imposte non vengono pagate alle scadenze, l’Agenzia delle Entrate può iscrivere a ruolo gli importi dovuti. Dopo la notifica degli avvisi di accertamento e la fase amministrativa, il debito fiscale viene affidato all’Agente della Riscossione (Agenzia Entrate – Riscossione, ex Equitalia) che emette la cartella esattoriale (cartella di pagamento) o, in taluni casi più recenti, un avviso di addebito immediatamente esecutivo. Se il contribuente non paga neanche la cartella (entro 60 giorni dalla notifica) né chiede una rateizzazione, l’Agente della Riscossione può procedere con misure esecutive e cautelari: ad esempio fermo amministrativo sui veicoli (basta un debito > €1.000 perché scatti il fermo), ipoteca sugli immobili di proprietà (per debiti da €20.000 in su), fino ai pignoramenti di conti correnti, stipendio/pensione o altri beni . I debiti fiscali inoltre maturano interessi di mora e sanzioni che fanno lievitare l’importo dovuto nel tempo.
Difese e soluzioni per i debiti fiscali: la legge offre alcuni strumenti specifici. In primo luogo, è quasi sempre possibile chiedere una rateizzazione del debito tributario iscritto a ruolo: la normativa consente fino a 72 rate mensili (6 anni) di dilazione automaticamente per debiti fino a €120.000, e piani straordinari fino a 120 rate (10 anni) in casi di comprovata difficoltà con importo sopra soglia . Presentando l’istanza di rateazione prima che inizino esecuzioni, si ottiene la sospensione di nuove azioni esecutive e, pagando con regolarità le rate, si evita il pignoramento dei beni. Attenzione: il mancato pagamento di 5 rate anche non consecutive fa decadere la dilazione, rendendo di nuovo esigibile in unica soluzione l’intero debito residuo. In aggiunta, periodicamente lo Stato vara misure di definizione agevolata dei carichi fiscali pendenti: ad esempio la Rottamazione-quater prevista dalla Legge di Bilancio 2023 ha consentito ai debitori di estinguere i ruoli affidati fino al 30 giugno 2022 pagando solo l’imposta e gli interessi legali, con stralcio integrale di sanzioni e interessi di mora . I termini per aderire a quella definizione agevolata (scaduta ad aprile 2023) sono ormai chiusi, ma è possibile che nuove “rottamazioni” vengano introdotte in futuro. Un’altra misura della Legge 197/2022 è stato l’annullamento automatico dei debiti fino a €1.000 relativi a carichi affidati tra il 2000 e 2015: questi mini-debiti sono stati cancellati d’ufficio al 31 marzo 2023 , alleggerendo molti contribuenti da vecchie pendenze minori.
Transazione fiscale nelle procedure concorsuali: se l’impresa in crisi accede a una procedura formale (come concordato preventivo o accordi di ristrutturazione), è prevista la possibilità di proporre una transazione fiscale all’Erario, ovvero un trattamento concordato dei debiti tributari e previdenziali all’interno del piano. Questo significa che, con l’assenso dell’Agenzia delle Entrate, si possono ottenere dilazioni più lunghe o anche riduzioni parziali di alcune componenti del debito (in genere sanzioni e interessi) all’interno del concordato o accordo . La transazione fiscale richiede il voto favorevole dell’Erario (nel concordato) o l’adesione nell’accordo di ristrutturazione e deve assicurare al fisco almeno quanto otterrebbe in caso di liquidazione fallimentare. Nel 2024 sono state introdotte novità per estendere l’ambito della transazione fiscale anche nella composizione negoziata della crisi (lo vedremo più avanti). Se invece si opera fuori dalle procedure, il fisco non può per legge accettare stralci unilaterali: fuori da un quadro concorsuale, le imposte devono essere pagate integralmente (salvo le definizioni agevolate legislative di cui si diceva). Pertanto, se il debito fiscale è troppo alto per essere saldato, spesso è necessario attivare una procedura di sovraindebitamento o concordato affinché lo Stato acconsenta a una falcidia.
Possibili sanzioni e profili penali: il mancato pagamento di imposte può anche esporre l’imprenditore a sanzioni amministrative e, nei casi più gravi, a responsabilità penale. Ad esempio, omesso versamento di IVA per importi superiori a €250.000 annui è reato (art. 10-ter D.lgs. 74/2000) punibile con la reclusione. Per le ritenute fiscali operate e non versate (ad esempio le ritenute IRPEF sui dipendenti), la soglia di punibilità è €150.000 . Va sottolineato che queste soglie si riferiscono all’imposta dovuta e non versata per anno: un bar che omette il versamento dell’IVA per €50.000 nel 2024 non commette reato (ma solo illecito amministrativo), mentre se ne omette €300.000 sì. In caso di crisi, dunque, il debitore dovrebbe almeno cercare di contenere l’omesso versamento entro i limiti di non punibilità, pagando per quanto possibile l’IVA o le ritenute in misura sufficiente a stare sotto soglia (o attivarsi per tempo per regolarizzare magari con il ravvedimento operoso, se possibile). Chiaramente questa è una valutazione da fare con l’assistenza del professionista, considerando però che la difesa penale è un aspetto da non trascurare: molte imprese in affanno finanziario tendono a non versare IVA e contributi per far fronte ad altre spese, ma così facendo rischiano conseguenze ben più serie.

Infine, ricordiamo che il “Fisco” come creditore pubblico ha un ruolo speciale anche nel nuovo Codice della Crisi: l’Agenzia delle Entrate e l’Agenzia Riscossione sono tenute a monitorare i debiti fiscali delle imprese e, se superano certe soglie, a inviare una segnalazione di allerta al debitore invitandolo a prendere provvedimenti (ad esempio attivare la composizione negoziata). Per l’IVA, oggi la soglia di segnalazione è dinamica in base al volume d’affari: scatta se l’IVA trimestrale non versata supera il maggiore tra €5.000 e il 10% del fatturato annuo precedente, con un tetto massimo di €20.000 . Ad esempio, un’impresa con volume d’affari €100.000 sarà segnalata se omette oltre €10.000 di IVA, mentre una più grande (fatturato €1 milione) sarà segnalata solo oltre €20.000 di IVA non versata . Per le cartelle esattoriali affidate all’Agente Riscossione, le soglie di allerta sono €100.000 di arretrato per imprese individuali, €200.000 per società di persone e €500.000 per società di capitali . Nel paragrafo successivo vedremo in dettaglio le differenze tra ditta individuale, SNC e SRL, ma già notiamo come queste soglie “tarate” sulla forma giuridica indicano una maggiore tolleranza per le società di capitali (che di norma hanno debiti più alti) e più bassa per le ditte individuali. La segnalazione di allerta non comporta l’avvio automatico di procedure concorsuali, ma è un forte campanello d’allarme: ignorarla potrebbe spingere il creditore pubblico, in mancanza di reazione, a misure più dure (revoca di dilazioni, iscrizione ipoteche, esecuzioni) . Il consiglio è di non arrivare a quel punto: se si ricevono lettere di sollecito dal Fisco per debiti importanti, è preferibile attivarsi volontariamente (ad esempio avviando una composizione negoziata o un piano di rientro) piuttosto che aspettare la “PEC di allerta”.

Debiti verso enti previdenziali (INPS, INAIL)

Oltre al fisco, un’altra categoria cruciale di debiti per un’azienda del settore ristorazione riguarda gli enti previdenziali e assicurativi:

Contributi INPS non versati: se la torrefazione ha dipendenti, deve versare mensilmente i contributi previdenziali (quota a carico del datore e quota trattenuta al lavoratore). Se questi versamenti non vengono effettuati, dopo alcuni mesi l’INPS emette un avviso di addebito che ha efficacia di titolo esecutivo immediato (come una cartella). Anche i contributi del titolare (gestione commercianti o artigiani) possono accumularsi come debito. L’INPS permette dilazioni simili a quelle fiscali su richiesta. Dal punto di vista delle soglie di allerta, l’INPS invierà una segnalazione se il ritardo supera i 90 giorni e l’importo dovuto è rilevante: oltre il 30% dei contributi dovuti l’anno precedente e almeno €15.000 per aziende con dipendenti, oppure più di €5.000 per imprese senza dipendenti . Ad esempio, una torrefazione con 5 dipendenti che doveva versare €50.000 di contributi l’anno scorso sarà segnalata se accumula oltre €15.000 di arretrato (30% di 50k) per oltre 3 mesi .
Premi INAIL: similmente, i premi assicurativi contro gli infortuni non versati per oltre 90 giorni sopra €5.000 fanno scattare segnalazione da INAIL .
Conseguenze e difese: Il mancato versamento dei contributi comporta sanzioni civili (interessi e somme aggiuntive) e può portare a pignoramenti da parte dell’Agente Riscossione (INPS e INAIL affidano a lui la riscossione coattiva, quindi cartelle, fermi, ipoteche analoghi a quelli fiscali). Si può richiedere all’INPS la rateazione del debito contributivo, solitamente fino a 24 rate mensili (2 anni) direttamente all’INPS, oppure se il debito è già in cartella si segue la disciplina generale delle 72/120 rate di Agenzia Riscossione. Esistono anche per i contributi misure di condono interessi/sanzioni in certe leggi (es. la citata rottamazione quater includeva anche i contributi INPS affidati al ruolo, con stralcio sanzioni e somme aggiuntive ). Inoltre, se l’impresa accede a concordato o accordo di ristrutturazione, potrà includere una proposta di transazione contributiva all’INPS, analoga a quella fiscale, per pagare in parte e con calma il dovuto.
Profilo penale: attenzione che anche per i contributi c’è uno sbarramento penale: l’omesso versamento di ritenute previdenziali (cioè della quota trattenuta al dipendente) superiore a €10.000 annui è reato (art. 2 comma 1-bis D.l. 463/1983, ora depenalizzato sotto tale soglia). Sotto €10.000 scatta solo una sanzione amministrativa, sopra diventa punibile con la reclusione fino a 3 anni . La soglia di €10.000 si riferisce al totale annuo delle ritenute non versate. Quindi, un datore di lavoro che per difficoltà di cassa non versa per alcuni mesi i contributi dipendenti deve monitorare l’ammontare: se rischia di superare i 10.000 €, è fondamentale porre rimedio (anche chiedendo una rateizzazione all’INPS, che blocca la procedura penale se ottenuta prima della contestazione).

In sintesi, i debiti verso INPS/INAIL sono simili a quelli fiscali per meccanismi di recupero, e vanno gestiti con prontezza. Spesso le aziende in crisi sospendono prima i versamenti previdenziali che quelli ai fornitori, ma così facendo espongono l’imprenditore a rischi (le segnalazioni d’allerta scattano prima – soglia €5k – e il penale scatta più facilmente – €10k). Prioritizzare i contributi da pagare (e i relativi F24) è una mossa prudente, cercando semmai accordi dilazionati per gli altri debiti.

Debiti bancari e finanziari

Quasi tutte le torrefazioni e i bar hanno rapporti con banche o finanziarie: pensiamo ad esempio al fido di cassa per gestire i flussi di incassi e pagamenti, al mutuo contratto per acquistare i locali o ristrutturarli, ai prestiti chiesti per comprare attrezzature (macchine del caffè, forni, arredamento), oppure ai leasing su beni strumentali (es. macchina torrefattrice, veicoli per le consegne). Quando l’attività entra in crisi, questi debiti bancari possono diventare difficili da onorare.

Conseguenze in caso di insolvenza verso la banca: se si salta il pagamento di rate di mutuo o leasing, o si va “a rosso” oltre il fido accordato, la banca può revocare gli affidamenti e chiedere l’immediato pagamento di tutto il dovuto (decadenza dal beneficio del termine). Spesso già dopo 2–3 rate non pagate scattano le segnalazioni alla Centrale Rischi e la banca invia la pratica al legale per il recupero. La maggior parte dei finanziamenti alle piccole imprese è assistita da garanzie: ad esempio un mutuo è garantito da ipoteca sull’immobile, un fido di conto può avere pegno su merci o su un deposito titoli, un leasing consente alla società di leasing di riprendersi il bene. Inoltre, nei piccoli business i creditori finanziari richiedono quasi sempre fideiussioni personali: il titolare (o i soci) della torrefazione spesso hanno firmato una fideiussione omnibus in banca, o hanno dato in garanzia la propria casa (ipoteca di secondo grado), per ottenere credito. Questo significa che, se la società o ditta non paga, la banca potrà aggredire anche il patrimonio personale del garante (escutendo la fideiussione). In mancanza di garanzie reali, la banca otterrà un decreto ingiuntivo per il credito non rimborsato e procederà al pignoramento di beni aziendali (es. incassi sul conto, merci in magazzino) e, se vi sono fideiussori, dei beni di costoro (ad esempio pignorando parte dello stipendio del fideiussore, o la casa se non è già ipotecata da altri).
Difendersi dai debiti bancari: innanzitutto, è fondamentale comunicare con la banca tempestivamente in caso di difficoltà. Le banche, soprattutto per crediti garantiti dal Fondo centrale PMI (come molti prestiti Covid) o comunque vigilati, preferiscono ristrutturare il debito piuttosto che portare l’azienda al default. Si può tentare di negoziare una moratoria o sospensione temporanea delle rate (ad esempio, chiedendo 6–12 mesi di sola quota interessi), oppure un piano di rientro per lo scoperto di conto più graduale. In alcuni casi la banca può accettare un “saldo e stralcio” sul dovuto – ad esempio, se la situazione è compromessa, potrebbe acconsentire a chiudere la posizione con un pagamento forfettario inferiore al totale (spesso succede dopo che il credito è stato ceduto a una società di recupero). Tali accordi vanno condotti con cautela e preferibilmente con l’assistenza di un legale, perché bisogna formalizzare che l’importo pagato chiude ogni pretesa residua.
Fideiussioni bancarie e nullità potenziale: un aspetto tecnico ma importante per “difendersi” è verificare la validità delle fideiussioni personali prestate ai creditori finanziari. In Italia molte fideiussioni bancarie utilizzano schemi standard predisposti dall’ABI (Associazione Bancaria Italiana) che contengono clausole (come quelle di “reviviscenza” del debito, di rinuncia ai benefici ex art.1957 c.c., ecc.) sanzionate dall’Autorità Antitrust nel 2005 perché frutto di intesa restrittiva della concorrenza. La Cassazione a Sezioni Unite, sentenza n. 41994/2021, ha stabilito che tali fideiussioni sono affette da nullità parziale: le clausole coincidenti con quelle dichiarate anticoncorrenziali si considerano nulle, pur restando valido il contratto per il resto . Tuttavia, successiva giurisprudenza di merito e di legittimità (Cass. 30818/2018 e Cass. 675/2025) ha chiarito che non basta la mera presenza delle clausole “ABI” per ottenere l’annullamento in giudizio: il garante deve provare che la banca abbia effettivamente aderito a un’intesa illecita e imposto quel modulo uniforme . In pratica, oggi la difesa “standard” di eccepire la nullità della fideiussione richiede un rigoroso onere probatorio a carico del fideiussore, e i tribunali spesso rigettano l’eccezione se non viene fornita prova concreta (ad esempio, dimostrando che più banche in zona usavano esattamente lo stesso testo ABI vietato, ecc.) . Ciò non toglie che sia una linea di difesa da esplorare con l’avvocato: se la fideiussione risultasse nulla nelle clausole chiave, la banca potrebbe trovarsi con una tutela minore verso il patrimonio personale del socio.
Interessi usurari o anatocistici: un’altra difesa possibile (specialmente su conti correnti e mutui) è far verificare da un consulente se il tasso applicato abbia sforato le soglie di usura o se vi siano interessi anatocistici non leciti. In caso positivo, si può contestare il debito calcolato dalla banca, chiedendo la nullità delle clausole e la rideterminazione del saldo. Questa strada, però, è complessa e va valutata caso per caso (oggi molte questioni sull’anatocismo bancario sono state chiarite e limitate da riforme successive al 2000).

In generale, per l’imprenditore debitore la strategia con le banche dovrebbe essere duplice: da un lato negoziare ove possibile una ristrutturazione sostenibile (ad esempio allungando la durata del mutuo per abbassare la rata, o consolidando i vari debiti in un unico prestito più facile da gestire); dall’altro tutelarsi legalmente nel caso in cui la banca passi alle vie legali, facendo valere ogni eccezione (fideiussione nulla, interessi non dovuti, errori nei conteggi) e magari guadagnare tempo. Se la situazione è troppo gravosa, si valuterà di includere i debiti bancari in una procedura concorsuale (concordato, accordo) offrendo alla banca quel che è possibile – tenendo conto che le banche spesso sono creditori privilegiati (se ipotecari) e quindi vanno soddisfatti almeno nei limiti del valore delle garanzie.

Debiti verso fornitori e altri creditori privati

Molte torrefazioni operano “a debito” con i fornitori di materie prime (caffè verde, latte, generi alimentari) o attrezzature: è prassi avere pagamenti a 30-60-90 giorni. Se l’attività fatica, si accumulano fatture non pagate verso questi fornitori, oltre eventualmente ai canoni di locazione arretrati verso il proprietario del locale, bollette non saldate alle società di utenze, ecc. Questi creditori chirografari (non privilegiati) hanno come unica leva il ricorso giudiziale per ottenere soddisfazione.

Azioni dei fornitori non pagati: in genere, dopo ripetuti solleciti, il fornitore insoddisfatto può interrompere ulteriori forniture (mettendo in crisi l’operatività del bar) e attivare un recupero crediti. Lo strumento tipico è il decreto ingiuntivo: il creditore presenta in Tribunale documentazione del credito (fatture, DDT firmati, contratti) e ottiene un decreto che ingiunge al debitore di pagare entro 40 giorni. Se il debitore non paga né si oppone formalmente entro quel termine, il decreto diventa esecutivo, consentendo al creditore di procedere con pignoramenti. Per esempio, un torrefattore che vanta €10.000 per forniture di caffè potrà pignorare il conto corrente del bar o l’incasso del POS, o eventualmente far pignorare gli arredi (anche se il valore di rivendita di quest’ultimi è spesso modesto). Il locatore dell’immobile, in caso di affitti non pagati, può intimare lo sfratto per morosità (ottenendo in Tribunale un’ordinanza di rilascio dell’immobile) e parallelamente agire per i canoni arretrati con decreto ingiuntivo.
Difese verso i creditori commerciali: se si riceve un decreto ingiuntivo è fondamentale valutare l’opposizione entro 40 giorni se ci sono motivi validi. Motivi potrebbero essere contestazioni sulla merce (vizi, ritardi) o sul conteggio, o prescrizioni (un credito commerciale si prescrive in 5 anni di regola). L’opposizione apre un giudizio ordinario dove il debitore può guadagnare tempo e magari trovare un accordo transattivo col fornitore nel frattempo. Se invece il debito è incontestabile, spesso concordare un pagamento a stralcio prima che il creditore intraprenda l’esecuzione può convenire ad entrambi: ad esempio, il debitore potrebbe offrire il 50% subito a saldo e il fornitore evitare spese legali e incertezze. È importante mettere per iscritto che il pagamento avviene “a saldo e stralcio di ogni pretesa” e farsi rilasciare quietanza liberatoria.
Rischio di istanza di fallimento (liquidazione giudiziale): singoli creditori (fornitori, ex dipendenti, ecc.) possono anche presentare un’istanza di fallimento in Tribunale se la somma dovuta supera la soglia di legge (€30.000 di debiti scaduti complessivi) e l’impresa è insolvente. In passato alcuni fornitori usavano la minaccia di far “fallire” il cliente moroso come pressione. Oggi, con la soglia minima di €30.000, è improbabile che un singolo fornitore con credito modesto possa far fallire un bar – ma più creditori potrebbero coalizzarsi o un solo creditore molto grosso (es. il locatore con tante mensilità arretrate) potrebbe riuscirci. Da notare: se l’impresa è sotto le soglie dimensionali (piccolo imprenditore), non può essere dichiarata fallita nemmeno se ha 30k di debiti scaduti – i creditori dovranno accontentarsi di esecuzioni individuali o al più attivare procedure di sovraindebitamento. Approfondiremo fra poco il concetto di “impresa minore non fallibile”.

In generale, per i debiti verso fornitori la gestione è delicata: sono spesso rapporti cruciali per tenere aperta l’attività (senza materie prime o senza locale in affitto, il bar chiude). Il debitore dovrebbe cercare di riorientare i flussi di cassa per pagare almeno parzialmente i fornitori strategici, magari a scapito di altri pagamenti meno urgenti, per mantenere le forniture essenziali. Questa però può diventare una pericolosa pratica di “pagare alcuni e non altri”: dal punto di vista legale, in caso di successivo fallimento, i pagamenti preferenziali a taluni fornitori potrebbero essere revocati dal curatore se effettuati nell’ultimo semestre prima della procedura (azione revocatoria fallimentare). Ciò detto, nella gestione della crisi occorre anche pragmatismo: salvare l’operatività corrente spesso richiede accordi con i fornitori chiave (es. il torrefattore da cui ci si rifornisce di caffè). Idealmente, questi accordi andrebbero poi sanati all’interno di un piano di ristrutturazione globale (ad esempio inserendo tutti i fornitori in un concordato preventivo, dove saranno ripagati in percentuale secondo regole eque). Se ciò non è possibile, bisogna essere consapevoli che favorire un creditore e lasciare altri a bocca asciutta può avere conseguenze successive – ma a volte è l’unico modo per non fermare subito l’attività.

Debiti verso il personale dipendente

Un bar o torrefazione con dipendenti può trovarsi nell’impossibilità di pagare regolarmente gli stipendi, i contributi TFR (trattamento di fine rapporto) o i compensi a collaboratori. Questa è una situazione gravissima sia sul piano umano che su quello giuridico.

Conseguenze: il lavoratore non pagato può dimettersi per giusta causa (se non riceve lo stipendio per più di una mensilità, di solito) e agire giudizialmente contro il datore di lavoro. Le vertenze di lavoro sono veloci: il dipendente può ottenere un decreto ingiuntivo per le retribuzioni dovute o fare causa in Tribunale del lavoro e, munito di sentenza o decreto, pignorare i beni aziendali del datore. Inoltre, il datore inadempiente può subire ispezioni dell’ITL (Ispettorato del Lavoro) e sanzioni amministrative (la cosiddetta “maxi-sanzione” per lavoro nero o per retribuzioni non corrisposte, se vengono accertate irregolarità). Non pagare i dipendenti costituisce reato solo in casi particolari (ad esempio l’appropriazione indebita di trattenute sindacali o assegni familiari non versati, oppure illecito di intermediazione illecita se c’è sfruttamento); il semplice omesso pagamento stipendio in sé non è reato, ma resta un grave inadempimento civile. In caso di fallimento dell’impresa, i dipendenti vantano un credito privilegiato per le ultime mensilità e il TFR, il che li rende tra i primi ad essere pagati nella distribuzione dell’attivo. Inoltre, possono accedere al Fondo di Garanzia INPS che interviene a pagare TFR e ultime 3 mensilità se il datore è insolvente.
Soluzioni: chiaramente la soluzione ideale sarebbe non far mancare gli stipendi, magari riducendo il personale prima di accumulare troppi arretrati (utilizzando strumenti come la riduzione oraria concordata, o la cassa integrazione se prevista per il settore, oppure licenziando se necessario). Se però il debito verso dipendenti già esiste, è consigliabile comunicare apertamente con loro, magari proponendo un piano di pagamento dilazionato degli arretrati (con accordo sindacale se presenti molti lavoratori). Spesso i dipendenti preferiscono attendere qualche mese purché l’azienda prosegua e recuperino quanto dovuto, piuttosto che farla chiudere subito. Un accordo transattivo individuale in cui il dipendente accetta di ricevere ad esempio il 70% del dovuto in più tranche potrebbe essere una via, se i lavoratori sono disponibili. In ogni caso, i debiti verso dipendenti vanno considerati prioritari in un eventuale piano di ristrutturazione: sia negli accordi stragiudiziali che nei concordati, i lavoratori sono in categoria privilegiata (superprivilegio per ultime 3 mensilità e TFR) e vanno soddisfatti integralmente in prededuzione o comunque al massimo grado consentito.
Garanzie per i dipendenti in caso di procedura concorsuale: se l’impresa entra in liquidazione giudiziale (fallimento) o anche in liquidazione controllata, i dipendenti possono rivolgersi al Fondo di Garanzia INPS per ottenere il TFR maturato e le ultime retribuzioni arretrate (massimo 3 mesi) senza aspettare l’esito della procedura . Questo perché lo Stato interviene a tutela dei lavoratori quando il datore è insolvente, surrogandosi poi nei loro diritti (il Fondo subentra come creditore privilegiato nel fallimento). È bene informare i lavoratori di questa possibilità: paradossalmente, se l’azienda è non fallibile (sotto soglia) e chiude informalmente, il dipendente avrebbe più difficoltà a ottenere il TFR (dovrebbe tentare pignoramenti individuali, non sempre fruttuosi); mentre in un concordato o liquidazione controllata l’INPS paga e il lavoratore recupera subito buona parte del suo credito. Dunque, dal punto di vista del debitore, attivare una procedura concorsuale può anche servire a garantire una “via d’uscita” regolare ai dipendenti, i quali ovviamente non vanno mai dimenticati tra i creditori da tutelare.

Riassumendo, tutte le categorie di debito viste (fiscale, contributiva, bancaria, commerciale, lavoro) hanno strumenti specifici di gestione. Spesso un’impresa in crisi ha debiti di tutti questi tipi contemporaneamente: ad esempio un bar potrebbe dover €50k di IVA, €20k all’INPS, €30k di affitti arretrati, €100k di mutuo residuo, €10k al torrefattore di caffè, e così via. Bisogna allora agire su più fronti: chiedere dilazioni dove possibile (fisco, INPS), negoziare con banche e fornitori chiave, nel frattempo valutare se la situazione è recuperabile (con un piano di rilancio) o se ci si avvia verso l’insolvenza conclamata. Nel secondo caso, meglio prepararsi ad utilizzare gli strumenti concorsuali per risolvere la posizione debitoria in modo ordinato, anziché subire passivamente cause e pignoramenti multipli. Nel prossimo capitolo affronteremo proprio le differenze legali legate alla forma giuridica dell’impresa e alle soglie di fallibilità: aspetti che incidono su quali procedure possono effettivamente essere subite o intraprese.

Responsabilità patrimoniale e forma giuridica: ditta individuale, società di persone, società di capitali

Un elemento fondamentale da considerare quando si affrontano i debiti di un’attività è chi risponde con il proprio patrimonio di quei debiti. In altre parole, i creditori possono rivalersi solo sui beni dell’azienda, o anche sul patrimonio personale dell’imprenditore? La risposta dipende dalla forma giuridica sotto cui l’attività di torrefazione o bar è svolta. Analizziamo i tre casi più comuni:

1. Ditta individuale (impresa individuale)

Molissimi bar e piccole torrefazioni operano come ditta individuale, ovvero l’impresa coincide con la persona fisica del titolare (iscritto al Registro Imprese come imprenditore commerciale). In questo caso non c’è distinzione tra patrimonio dell’azienda e patrimonio personale: il titolare risponde di tutti i debiti d’impresa con tutti i suoi beni presenti e futuri (illimitatamente). Ciò significa che un creditore, munito di titolo esecutivo, potrà pignorare non solo la cassa, le merci e le attrezzature del bar, ma anche – se occorre – l’auto personale del titolare, il suo conto in banca privato, la sua casa (salvo particolari limiti di legge di cui diremo). La responsabilità patrimoniale illimitata è dunque il tratto distintivo dell’impresa individuale.

Dal lato positivo, l’imprenditore individuale di piccole dimensioni potrebbe non essere soggetto a fallimento (oggi liquidazione giudiziale) se rientra nei limiti di legge. Infatti, sono considerati “piccoli imprenditori” e quindi esclusi dal fallimento coloro che, nei tre esercizi precedenti la data di eventuale apertura della procedura, non hanno superato anche solo uno dei seguenti parametri: 300.000 € di attivo patrimoniale annuo, 200.000 € di ricavi lordi annui, 500.000 € di debiti totali anche non scaduti . Inoltre, nessuno può essere dichiarato in liquidazione giudiziale se i debiti scaduti non pagati risultano inferiori a €30.000 . Dunque un piccolo imprenditore individuale con volume d’affari modesto può trovarsi nella situazione in cui, pur essendo pienamente insolvente, i creditori non possono chiederne il fallimento perché “sotto soglia” . In tal caso, le uniche strade percorribili sono le procedure di sovraindebitamento (concordato minore, liquidazione controllata) o le esecuzioni individuali.

Esempio: Mario è un torrefattore individuale con debiti totali per €400.000 (banche, fisco, fornitori). Negli ultimi anni la sua impresa ha avuto attivo ≈ €150.000 e ricavi ≈ €180.000 l’anno, sempre sotto soglia, pur accumulando debiti elevati. Mario – essendo “imprenditore minore” – non può essere dichiarato fallito perché non ha mai sforato 300k attivo o 200k ricavi , a prescindere dal fatto che i debiti siano 400k (sotto l’altro limite di 500k) e dallo stato d’insolvenza. I creditori di Mario potranno pignorare i suoi beni (e rischia di perdere tutto a spezzatino), ma nessun Tribunale potrà aprire una liquidazione giudiziale contro di lui. Mario dovrà eventualmente ricorrere a un concordato minore per gestire la situazione o, se non riesce a trovare un accordo, alla liquidazione controllata del suo patrimonio, che è la procedura concorsuale liquidatoria prevista per i non fallibili. Durante tale procedura Mario subirà lo spossessamento dei beni, la nomina di un liquidatore e la vendita di tutto il possibile, ma al termine potrà ottenere l’esdebitazione, ossia la cancellazione dei debiti residui (ne parleremo a breve) .

Se invece Mario, da ditta individuale, avesse superato i limiti dimensionali (ad es. ricavi 250k in uno degli ultimi anni), allora la protezione cadrebbe: diventerebbe “fallibile” e i creditori potrebbero chiederne il fallimento se ha oltre 30k di insoluti . La soglia di €30.000 di debito scaduto è comunque un filtro ulteriore: se ha superato i limiti dimensionali ma al momento ha, poniamo, “solo” €20.000 di fatture scadute, ancora non può essere dichiarato fallito . Questo evidenzia come, per un piccolo imprenditore, a volte restare sotto soglia (limitare la crescita) evita la spada di Damocle del fallimento, ma non lo libera certo dai debiti né dalle azioni esecutive individuali .

Beni personali aggredibili e impignorabilità relative: un imprenditore individuale risponde, si è detto, con tutti i suoi beni. Il nostro ordinamento tuttavia prevede alcune tutele per la vita dignitosa: ad esempio non sono pignorabili gli oggetti indispensabili alla vita quotidiana (letti, tavolo da pranzo, frigorifero, vestiti, ecc.), né gli strumenti necessari per l’attività lavorativa (in parte, come una macchina del caffè se serve per lavorare, sebbene su questo in sede esecutiva ci siano valutazioni). Inoltre, Agenzia Entrate Riscossione non può pignorare l’unica casa di abitazione del debitore se ricorrono congiuntamente queste condizioni: l’immobile è l’unico di proprietà (non di lusso) del debitore, vi risiede anagraficamente, e il debito fiscale è inferiore a €120.000 (art. 77 DPR 602/1973 modificato) . Quindi, ad esempio, se Mario ha una sola casa in cui vive e deve €50.000 di cartelle, l’ADER non può ipotecarla né espropriarla; ma attenzione, un creditore privato (la banca, un fornitore) invece potrebbe procedere legalmente su quella casa, perché il divieto vale solo per il fisco. Questo è un punto importante: molti pensano che “la prima casa non si tocca”, ma ciò è vero solo per il Fisco (e nemmeno sempre: sopra 120k AE-R può iscrivere ipoteca, anche se per espropriarla serve >120k e avere almeno altri immobili). Invece banche o altri creditori possono pignorare la casa del debitore individuale anche se è l’unica, magari iscriveranno prima un’ipoteca giudiziale dopo il decreto ingiuntivo e poi procederanno all’asta. Nella pratica, creditori di importo relativamente basso (sotto 50-100k) raramente tentano l’esecuzione immobiliare per un barista nullatenente, ma se c’è un immobile di valore sufficiente lo faranno.

In sintesi, la ditta individuale offre zero protezione patrimoniale al titolare: “io sono l’azienda” nel bene e nel male. Per contro, se è piccola, gode dell’esenzione dal fallimento, il che in qualche modo le evita i costi e lo stigma di una procedura concorsuale maggiore (ma comporta comunque che i debiti restano e vanno risolti via altre procedure). L’imprenditore individuale insolvente, dopo la liquidazione controllata, può ottenere la cancellazione dei debiti residui (esdebitazione) se ha cooperato lealmente ; in casi estremi, se proprio non ha nulla da liquidare, la legge gli consente perfino di chiedere l’esdebitazione di merito “del debitore incapiente” una tantum (introdotta con L. 176/2020, ora art. 283 CCII), per chi meritevolmente non può offrire niente ai creditori – un tema avanzato che citiamo solo per completezza.

2. Società di persone (S.n.c., S.a.s.)

Se la torrefazione è organizzata in forma societaria di persone, ad esempio una S.n.c. (società in nome collettivo) o una S.a.s. (società in accomandita semplice), la responsabilità dei soci varia a seconda del tipo ma in generale c’è responsabilità illimitata dei soci per le obbligazioni sociali (artt. 2291 e 2313 c.c.). Nella S.n.c. tutti i soci sono illimitatamente e solidalmente responsabili dei debiti sociali: i creditori possono rivalersi sui beni della società e, se questi non sono sufficienti, sul patrimonio personale di ciascun socio. Nella S.a.s., i soci accomandatari hanno responsabilità illimitata e solidale, mentre i soci accomandanti sono responsabili limitatamente alla quota conferita (purché non abbiano ingerito nella gestione, altrimenti perdono la limitazione). In pratica, una torrefazione S.n.c. dei fratelli Rossi con debiti fiscali o bancari vede, in caso di insolvenza, i fratelli Rossi esposti con tutti i loro beni personali al pari di una ditta individuale, solo che sono in due (o più) a rispondere in solido. Il creditore può scegliere da chi dei soci ottenere il pagamento e quel socio pagatore avrà poi diritto di regresso sugli altri per la loro parte.

Differenza importante rispetto alla ditta individuale: la società di persone è un soggetto giuridico distinto, dunque il creditore deve prima escutere la società e solo se il patrimonio sociale non basta può aggredire i soci illimitatamente responsabili (beneficio di escussione, art. 2304 c.c.). In pratica però, in situazioni di insolvenza, il patrimonio sociale è già insufficiente quindi la distinzione conta poco: i soci finiranno per pagare. Tuttavia, questa sequenza significa che finché la società paga regolarmente, i soci non vengono toccati; inoltre se la società ha un patrimonio capiente, il socio può essere al riparo.

Fallibilità delle società di persone e dei soci: sotto la vecchia legge fallimentare, quando una società veniva dichiarata fallita, automaticamente fallivano anche i soci illimitatamente responsabili (fallimento in estensione). Col nuovo Codice, il principio rimane simile: una società di persone può essere soggetta a liquidazione giudiziale se supera le soglie dimensionali di fallibilità; in tal caso si possono assoggettare alla procedura anche i soci illimitatamente responsabili. Se però la società di persone è sotto soglia, non essendo fallibile la società, non lo sono nemmeno i soci per quelle obbligazioni (in generale, non c’è fallimento “esteso” se il principale non fallisce) . Ad esempio, una S.n.c. che abbia attivo €100k, ricavi €150k e debiti €400k è un’impresa minore: i creditori non possono chiederne la liquidazione giudiziale, né della società né dei soci . Dovranno ricorrere alle procedure da sovraindebitamento: ad esempio i soci potrebbero presentare un concordato minore individuale ciascuno (o congiunto) per sistemare i debiti sociali, dato che questi li coinvolgono patrimonialmente.

Se invece la S.n.c. è sopra soglia, può essere liquidata giudizialmente. In tal caso il Tribunale nomina un curatore per la società e dichiara insolventi anche i soci, formando il concorso sui beni di ciascuno (di fatto aprendo più procedure coordinate). I soci illimitati vengono sottoposti a liquidazione giudiziale personale, anche se non sono imprenditori in proprio ma solo per estensione. Va notato che per le società di persone agricole la non fallibilità permane (imprenditore agricolo esente), ma una torrefazione è attività commerciale quindi non rientra nell’esenzione agricola.

Patrimonio aggredibile: per i crediti sociali, i beni della società sono primo bersaglio. Ad esempio, se i crediti di un fornitore sono chirografari, questi potrà pignorare gli incassi dal c/c intestato alla S.n.c., i macchinari intestati alla società ecc. Se la società viene sciolta e liquidata dal liquidatore senza pagare tutti, i creditori insoddisfatti possono attaccare i soci anche dopo la chiusura (entro l’anno dalla cancellazione era possibile dichiarare fallimento dei soci ex art. 147 L.F.; ora con CCII, una società cancellata da oltre un anno non è più fallibile, e probabilmente neanche i soci, salvo abbiano continuato attività altrove).

Sintesi vantaggi/svantaggi: la società di persone, come la ditta individuale, non protegge i soci dai debiti, ma almeno consente di essere in due o più a dividere il carico. Inoltre la società ha una sua autonomia di bilancio: si può tentare di salvare la società vendendo beni sociali o trovando nuovi soci, mentre in una ditta individuale c’è solo la persona. Spesso però i soci di S.n.c. sono familiari che hanno anche beni personali in comune (es. casa cointestata): in tali casi i creditori sociali iscriveranno ipoteca anche su quella, se necessario.

Esempio pratico: due fratelli soci di una S.n.c. bar hanno accumulato €80.000 di debiti, ma la società è sempre stata piccola (ricavi < €200k). I creditori non possono farli fallire; tuttavia hanno notificato decreti ingiuntivi e minacciano pignoramenti. I fratelli potrebbero optare per un accordo di ristrutturazione da sovraindebitati o un concordato minore: magari propongono ai creditori di pagare metà del dovuto in 5 anni, garantendo che se i creditori rifiutano comunque la società non può essere liquidata giudizialmente (sotto soglia) e loro non hanno molto da pignorare. Uno scenario di liquidazione controllata sarebbe peggiore per i creditori, quindi questi potrebbero accettare l’accordo. In alternativa i fratelli, se la situazione è insostenibile, chiudono l’attività e chiedono la liquidazione controllata del patrimonio: il liquidatore venderà i beni sociali e quelli personali non necessari, e poi verranno esdebitati (liberati dai debiti rimanenti) se saranno meritevoli.

3. Società di capitali (S.r.l., S.p.A.)

Nel caso la torrefazione/negozio di caffè sia gestito tramite una Società a responsabilità limitata (S.r.l.) – forma comune anche per bar di medie dimensioni – o addirittura una S.p.A. (più raro in questo settore), la caratteristica principale è la personalità giuridica distinta e la responsabilità limitata dei soci. I debiti della società gravano solo sul patrimonio sociale, e non sul patrimonio personale dei soci, i quali rischiano al massimo il capitale investito (quote). Dunque, se “Caffè Torrefazione Napoli S.r.l.” accumula €500.000 di debiti e non paga, i creditori potranno aggredire i beni intestati alla S.r.l. (merci, attrezzature, conti correnti aziendali, immobili intestati alla società), ma non potranno chiedere il pignoramento diretto della casa o del conto personale dell’amministratore o dei soci – a meno che questi non abbiano prestato garanzie personali.

Eccezione delle garanzie personali: come già accennato, nella pratica delle PMI le banche e i locatori spesso fanno firmare fideiussioni ai soci o all’amministratore. Se ciò è avvenuto, quei garanti rispondono personalmente secondo il contratto di garanzia (es: il mutuo della S.r.l. è garantito dal socio X, la banca potrà comunque colpire i beni di X in caso di insolvenza). Questa però è una responsabilità contrattuale volontaria, distinta dalla responsabilità “organizzativa” della qualifica di socio. Un socio che non abbia mai firmato garanzie né fatto atti illeciti non risponderà dei debiti sociali con i propri beni, neppure se la S.r.l. fallisce e lascia debiti impagati.

Responsabilità degli amministratori: attenzione però che la responsabilità limitata riguarda i soci come tali, ma gli amministratori di società di capitali possono incorrere in responsabilità verso la società e verso i creditori in caso di mala gestio. Ad esempio, se l’amministratore aggrava dolosamente il dissesto (continuando a fare debiti quando l’azienda era evidentemente insolvente), il curatore fallimentare potrà agire contro di lui con un’azione di responsabilità per wrongful trading, chiedendo danni. Inoltre, per alcune fattispecie fiscali e contributive, il legale rappresentante della società risponde penalmente (es: omesso versamento IVA, come detto, porta in tribunale l’amministratore, non la società in quanto tale). Quindi l’idea che la S.r.l. “schermi da tutto” è vera solo in sede civile per le obbligazioni; sul piano penale e della responsabilità per gestione, l’organo amministrativo ha doveri precisi. Dal 2020 inoltre l’art. 2086 c.c. impone agli amministratori di S.r.l. di istituire assetti adeguati per rilevare la crisi e attivarsi per tempo: se non lo fanno e lasciano lievitare i debiti, possono essere ritenuti responsabili dei danni verso i creditori sociali (azione ex art. 2486 c.c. per gestione non conservativa oltre la perdita del capitale). Dunque, pur senza intaccare la regola base dell’autonomia patrimoniale perfetta, gestire male una S.r.l. può comportare guai personali per chi la gestiva.

Fallibilità: una S.r.l. è un imprenditore commerciale soggetto a fallimento se supera i limiti dimensionali. Una micro S.r.l. sotto soglia (attivo ≤ 300k, ricavi ≤ 200k, debiti ≤ 500k) rientra tra i soggetti non fallibili . In tal caso, per quanto possa indebitarsi, i creditori non potranno chiederne la liquidazione giudiziale: rimarranno le esecuzioni individuali e le procedure di sovraindebitamento (ad esempio un concordato minore anche per società di capitali, che la legge consente). Se la S.r.l. invece è sopra soglia, può essere dichiarata insolvente e aprirsi la liquidazione giudiziale. Importante: anche se la S.r.l. non è fallibile (sotto soglia), i soci comunque non rispondono dei debiti con il loro patrimonio; semplicemente, se la società non può essere assoggettata a procedura concorsuale, i creditori agiranno esecutivamente sui beni sociali (pochi magari) e poi rimarranno insoddisfatti se non c’è altro. Potranno tentare di dimostrare che la società è solo un “guscio vuoto” e che i soci l’hanno usata per frodare (azione revocatoria di atti distrattivi verso i soci, o azione di responsabilità se il patrimonio è stato distratto). Ma in assenza di profili fraudolenti, il debito muore con la società se quella chiude non fallita.

Esempio: “Bar Espresso S.r.l.” ha 3 soci (ciascuno col 33%) e un patrimonio netto quasi zero. Ha debiti per €150.000, ma negli ultimi anni era piccola (ricavi sui 150k, debiti < 500k). I creditori (fornitori e banca) non possono chiederne il fallimento, quindi se la S.r.l. chiude spontaneamente (liquidazione volontaria) e non paga i debiti, i soci di regola non ne rispondono. I creditori potrebbero tentare un’azione contro i soci se scoprono, ad esempio, che questi hanno prelevato indebitamente soldi prima di chiudere (in tal caso, violazione della par condicio: i liquidatori e soci potrebbero avere responsabilità). Ma se semplicemente “non c’è più nulla da prendere” in capo alla società, i soci escono illesi salvo aver perso il capitale. Questo scenario spiega perché molti scelgono la S.r.l.: in casi estremi si può “tirare il guaio” all’interno della società e lasciarlo lì. Bisogna però stare attenti: la legge fallimentare (art. 10 L.F., ora art. 33 CCII) prevede che una società cancellata dal Registro Imprese possa ancora essere dichiarata fallita entro un anno dalla cancellazione, per fatti antecedenti . Quindi i soci furbastri che chiudono la S.r.l. sperando di far perdere le tracce possono essere colti di sorpresa se entro 12 mesi un creditore ottiene la riapertura in fallimento (e a quel punto, se risultano avere incassato distribuzioni in liquidazione, dovranno restituirle). Cassazione ha confermato ad es. che il termine annuale vale anche per società fuse o estinte . Nel nostro esempio, se i soci liquidano Bar Espresso S.r.l. distribuendosi magari l’unico bene (un furgone venduto) e poi chiudono, un creditore potrebbe in pochi mesi chiederne il fallimento postumo, facendo nominare un curatore che andrà a riprendere dal loro conto quei soldi distribuiti.

Conclusioni sulla S.r.l.: è la forma più “sicura” per il patrimonio personale. Il rovescio della medaglia è che il socio spesso deve comunque garantire personalmente per ottenere credito, quindi la protezione talvolta è vana. In più, procedure come il fallimento colpiscono duramente la società (che perde tutto) ma in linea di massima lasciano indenni i soci: questi potrebbero aprire un’altra società e continuare l’attività con un altro veicolo, purché non abbiano commesso reati (se commessi, rischiano pene accessorie come l’interdizione a esercitare impresa).

TABELLA 1: Confronto forme giuridiche e responsabilità

Forma Giuridica	Responsabilità per i debiti	Fallibilità	Procedure applicabili	Note
Ditta individuale	Illimitata su tutto il patrimonio personale del titolare. Creditori possono aggredire beni personali (salvo beni impignorabili).	Fallibile se supera anche uno dei limiti: attivo > €300k, ricavi > €200k, debiti > €500k. Se impresa minore sotto soglia, non fallisce . Sempre richiesto debito scaduto > €30k per procedura concorsuale .	– Se fallibile: Concordato preventivo, Liquidazione giudiziale (fallimento). <br>- Se non fallibile: Concordato minore, Liquidazione controllata del patrimonio (sovraindebitamento). <br>- Composizione negoziata (volontaria) possibile in ogni caso.	Patrimonio indiviso: azienda e persona coincidono. Dopo liquidazione controllata, imprenditore persona fisica può ottenere esdebitazione (fresh start) . Unico immobile di residenza non pignorabile da Fisco (certi limiti), ma pignorabile da altri creditori.
Società di persone (S.n.c., S.a.s. per i soci accomandatari)	Illimitata e solidale per tutti i soci (salvo accomandanti in S.a.s. limitati alla quota). Prima escussione del patrimonio sociale, poi dei soci (art. 2304 c.c.). Soci rispondono con beni personali per debiti sociali.	Fallibile se supera i limiti dimensionali (come sopra). Se società non fallisce perché sotto soglia, neppure i soci possono essere dichiarati falliti per quei debiti . <br>Debito scaduto > €30k richiesto per aprire procedura.	– Società fallibile: Concordato preventivo, Liquidazione giudiziale della società e dei soci illimitati (estensione). <br>- Società non fallibile: Concordato minore (società o soci), Liquidazione controllata (richiedibile anche dai creditori se concordato minore fallisce) . <br>- Composizione negoziata possibile.	Soci illimitatamente responsabili. Fallimento della società (se grande) si estende ai soci generali. Se sotto soglia: creditori individuali o procedure sovraindebitamento. Soci accomandanti (S.a.s.) non escussi salvo abbiano perduto limitazione ingerendosi nella gestione.
Società di capitali (S.r.l., S.p.A.)	Limitata al patrimonio sociale. I soci non rispondono con i propri beni (autonomia patrimoniale perfetta). Creditori possono colpire solo beni intestati alla società. Eccezione: soci/amministratori garanti (fideiussioni personali) o responsabilità per atti illeciti/illeciti (es. distrazione beni sociali, responsabilità ex 2486 c.c.).	Fallibile se supera limiti dimensionali. Se sotto soglia, società non soggetta a liquidazione giudiziale (ma comunque debitrice insolvente). <br>Sempre soglia debiti > €30k per procedura concorsuale. <br>(Startup innovative): immuni da fallimento per i primi 5 anni , ma non trattandosi di torrefazioni usuali, caso particolare.	– Sopra soglia: Concordato preventivo, Accordi di ristrutturazione, Liquidazione giudiziale (fallimento) della società. Soci non coinvolti personalmente nella procedura (salvo azioni di responsabilità). <br>- Sotto soglia: Concordato minore (anche società di capitali può), Liquidazione controllata (procedura sovraindebitamento). <br>- Composizione negoziata possibile.	Soci non perdono nulla di personale se società insolvente, a meno di garanzie date o azioni per mala gestio. Dopo fallimento, società viene cancellata e i debiti insoddisfatti si estinguono con essa (i soci perdono il capitale investito). Possibile fallimento entro 1 anno dalla cancellazione per fatti pregressi . Amministratori soggetti a possibili azioni di responsabilità o sanzioni penali per gestione scorretta.

(Legenda: CCII = Codice Crisi d’Impresa e Insolvenza; “non fallibile” = soggetto a procedure di sovraindebitamento invece che fallimento)

Strumenti per la gestione e la risoluzione della crisi d’impresa

Affrontate le tipologie di debito e chi ne risponde, passiamo agli strumenti concreti che un imprenditore indebitato può utilizzare per gestire la crisi. La legge italiana (specialmente dopo la recente riforma organica della crisi d’impresa) mette a disposizione diverse procedure e soluzioni, sia stragiudiziali (fuori dai tribunali) sia concorsuali (con l’intervento dell’autorità giudiziaria), per riequilibrare la situazione debitoria o liquidare l’azienda in modo ordinato. L’adozione di uno strumento o dell’altro dipende dalla gravità della crisi, dalla volontà di proseguire l’attività o meno, e dalla fattibilità di accordi con i creditori.

In questa sezione illustreremo i principali strumenti, con particolare attenzione a quelli citati nell’introduzione: composizione negoziata, piano attestato di risanamento, accordi di ristrutturazione, concordato preventivo (in continuità o liquidatorio) e concordato minore, liquidazione controllata (per sovraindebitati) e liquidazione giudiziale (ex fallimento) per le imprese maggiori. Anticipiamo che queste procedure, pur diverse nei presupposti e negli effetti, condividono un principio: favorire, dove possibile, il risanamento dell’impresa e il soddisfacimento dei creditori in misura superiore a quanto questi otterrebbero lasciando andare tutto in liquidazione forzata. La scelta giusta va calibrata sul caso concreto, possibilmente con l’ausilio di un esperto in crisi d’impresa.

Composizione negoziata della crisi d’impresa

La Composizione negoziata è uno strumento di allerta precoce e risanamento stragiudiziale assistito, introdotto nel 2021 (D.L. 118/2021, conv. L. 147/2021) e ora disciplinato nel Codice della Crisi agli artt. 17-25 CCII. Si tratta di un percorso volontario attivato dall’imprenditore in stato di crisi o insolvenza reversibile, con l’obiettivo di trovare un accordo con i creditori sotto la guida di un esperto indipendente nominato da un’apposita commissione. La composizione negoziata si svolge in modo riservato e mira a evitare una procedura concorsuale formale, aiutando l’impresa a risanarsi attraverso negoziazioni protette.

Caratteristiche principali:

Accesso volontario e presupposti: può accedere qualsiasi imprenditore commerciale iscritto al Registro Imprese, di qualunque dimensione (anche imprese minori sotto soglia e imprenditori agricoli) . Occorre trovarsi in condizioni di squilibrio patrimoniale o economico-finanziario tali da far prevedere la crisi o già in stato di crisi o insolvenza reversibile, ma con una ragionevole prospettiva di risanamento. Non è richiesta una dichiarazione giudiziale di stato di crisi: l’imprenditore fa una propria valutazione e decide di attivare la procedura assumendosene la responsabilità, in buona fede. Non è ammessa la composizione negoziata se è già in corso un’altra procedura concorsuale formale (es. un concordato preventivo o un fallimento): non si può usare in parallelo . È però possibile accedervi se, ad esempio, c’è solo un’istanza di fallimento pendente presentata da un creditore – in tal caso l’imprenditore può ancora chiedere la composizione negoziata; sarà poi il tribunale a decidere se sospendere la decisione sull’istanza e dare spazio alla negoziazione . Una volta conclusa o archiviata una composizione negoziata, bisogna attendere almeno un anno prima di poterne avviare un’altra (per evitare abusi dilatori).
Procedura riservata e ruolo dell’esperto: l’imprenditore presenta istanza tramite la piattaforma telematica nazionale presso la Camera di Commercio competente . Deve allegare una serie di documenti (dati contabili, piano di risanamento abbozzato, elenco creditori, etc.) e compilare un questionario di autodiagnosi con indicatori che valutano la possibilità di risanamento . Se l’istanza è completa, entro 2 giorni un’apposita commissione nomina un esperto indipendente, scelto tra commercialisti, avvocati o consulenti con specifica formazione, il quale accetta l’incarico . L’accettazione e l’istanza vengono pubblicate nel Registro delle Imprese , rendendo conoscibile ai terzi che l’azienda è in composizione negoziata (ma non vengono pubblicati i dettagli dei debiti o del piano, che restano riservati). Da questo momento decorre un periodo (in genere 180 giorni, prorogabile) durante il quale l’esperto esamina la situazione, convoca l’imprenditore e sente i creditori principali, cercando di facilitare le trattative. Tutti i soggetti coinvolti hanno un obbligo di riservatezza stringente: le informazioni apprese non possono essere divulgate e le trattative restano confidenziali , proprio per evitare allarme nel mercato o danni reputazionali all’impresa.
Misure protettive e cautelari: su richiesta dell’imprenditore, il Tribunale può concedere misure protettive per tutelare il patrimonio durante le trattative – tipicamente il blocco o sospensione delle azioni esecutive dei creditori sul patrimonio dell’imprenditore (stay). Ad esempio, se pende un pignoramento o una scadenza di sfratto, si può chiedere che sia sospeso. Le misure protettive durano inizialmente fino a 120 giorni e possono essere prorogate, e valgono solo per i crediti anteriori alla pubblicazione dell’istanza. Il Tribunale concede queste misure se ritiene che siano funzionali al buon esito delle trattative e non danneggino indebitamente i creditori (viene data comunicazione ai creditori che possono fare opposizione). Durante la composizione negoziata, l’imprenditore rimane alla guida dell’azienda (non c’è spossessamento), però deve astenersi dal compiere atti straordinari senza il parere dell’esperto e, se le misure protettive sono attive, sotto autorizzazione del Tribunale.
Esito della composizione negoziata: idealmente le parti raggiungono un accordo. Questo accordo può assumere varie forme a seconda dei casi:
un contratto di ristrutturazione dei debiti con uno o più creditori (es. le banche accettano di posticipare le scadenze, i fornitori fanno uno sconto, etc.),
oppure un accordo con i creditori sociali come fornitori per dilazionare i pagamenti,
o ancora può sfociare in un formale accordo di ristrutturazione ex art. 57 CCII o in un concordato preventivo (in tal caso la composizione negoziata funge da fase preparatoria).
Se l’impresa è piccola, l’accordo potrebbe essere omologato come “concordato minore” o come “piano di ristrutturazione del consumatore” se fosse un debitore non imprenditore.
Novità 2024: è stata introdotta la possibilità di una transazione fiscale e contributiva anche nell’ambito della composizione negoziata : uno dei limiti iniziali dell’istituto era che l’Erario e gli enti previdenziali non potevano formalmente aderire a riduzioni del credito in sede stragiudiziale; con il correttivo D.Lgs. 136/2024 le trattative possono includere proposte di trattamento dei debiti fiscali e contributivi, i cui effetti saranno consolidati se l’accordo raggiunto viene omologato (ad es. come accordo ex art. 23 bis CCII). In pratica ora l’esperto può coinvolgere attivamente Agenzia Entrate e INPS al tavolo, cosa prima incerta.

L’accordo finale può essere semplicemente tenuto riservato e privato (se coinvolge tutti i creditori in modo soddisfacente) oppure può essere omologato dal Tribunale su richiesta dell’imprenditore, per conferire maggior efficacia (soprattutto se si vuole che le banche ottengano esenzioni da revocatoria, o che l’accordo sia vincolante anche per creditori estranei fino a concorrenza di quanto avrebbero preso in fallimento – concetto dell’accordo ad efficacia estesa). L’omologazione avverrà in forma semplificata se c’è l’attestazione dell’esperto che l’accordo è equilibrato e soddisfa il criterio del miglior soddisfacimento rispetto alla liquidazione.

Concordato semplificato in esito negativo: se non si riesce a trovare un accordo, l’imprenditore può comunque accedere, come ultima risorsa, al concordato semplificato per la liquidazione del patrimonio (introdotto dall’art. 25-sexies CCII). Questo istituto – concepito come “via d’uscita” in caso di trattative infruttuose – consente all’imprenditore di chiedere al Tribunale l’omologa di un piano di liquidazione dei beni senza il voto dei creditori . In sostanza, se le trattative falliscono, l’imprenditore può proporre: “Vendo tutto quel che ho e distribuisco il ricavato ai creditori in questo modo”. Il Tribunale, sentiti i creditori, potrà omologare il piano se ritiene che i creditori ricevano almeno quanto otterrebbero dal fallimento e che non ci siano atti in frode. Il concordato semplificato è uno strumento speciale: non c’è voto, perché è conseguente a una composizione negoziata già tentata; serve per evitare di passare direttamente al fallimento e permette una liquidazione più rapida e concordata. È tuttavia un esito non fisiologico: la legge vuole che prima si provino soluzioni di risanamento (accordi, interventi di terzi) e solo se proprio non c’è altra via, si liquida col semplificato . Nel concordato semplificato, poiché i creditori non votano, il controllo del Tribunale è molto stringente e se ne abusa rischia il rigetto.

Vantaggi per il debitore: la composizione negoziata è confidenziale (limita danni reputazionali), flessibile (non impone schema rigido di esdebitazione, si può trovare qualsiasi intesa creativa), e consente di beneficiare di uno stop delle azioni esecutive mentre ci si riorganizza. Inoltre, la legge prevede “misure premiali” per chi vi accede tempestivamente: ad esempio, eventuali finanziamenti effettuati durante la composizione (c.d. finanziamenti prededucibili autorizzati) saranno privilegiati, gli interessi sui debiti tributari possono essere ridotti, e soprattutto gli amministratori diligenti che attivano la composizione negoziata non incorrono in responsabilità per il periodo di negoziazione (c’è uno scudo che impedisce, ad esempio, ai creditori di sostenere che avrebbero aggravato il dissesto in quei mesi, se hanno seguito le indicazioni dell’esperto). In aggiunta, in sede di eventuale successivo fallimento, la condotta di aver attivato per tempo la composizione negoziata può evitare imputazioni per bancarotta semplice (es. evita di essere accusati di aver aggravato il buco tardivamente) .

Limiti: la composizione negoziata non garantisce un risultato – dipende dalla collaborazione dei creditori. Se l’impresa è chiaramente decotta e i creditori non si fidano, potrebbe risolversi in un nulla di fatto (ma almeno avrà protetto per qualche mese l’azienda dalle azioni individuali). Inoltre, durante la procedura, l’impresa deve poter continuare a operare: se non ha liquidità nemmeno per i costi correnti, l’esperto difficilmente potrà far miracoli. Per questo lo strumento è pensato per intervenire precocemente, quando ancora c’è qualcosa da salvare. L’errore frequente è attivarlo troppo tardi, a casse vuote e creditori esasperati: in tali casi, di solito si va verso la liquidazione semplificata o il fallimento comunque.

Caso pratico di composizione negoziata: una torrefazione S.r.l. con 10 dipendenti vede calare il fatturato e non riesce più a pagare puntualmente fornitori e banca. Prevede però che una ristrutturazione (chiudere 2 punti vendita marginali, vendere qualche asset non strategico, ottenere nuovi investitori) potrebbe salvarla. Si attiva con composizione negoziata: l’esperto nominato l’aiuta a stilare un piano di risanamento e convoca la banca e i 5 fornitori principali. Nel frattempo ottengono dal Tribunale la sospensione dei pignoramenti (un fornitore stava per agire). Dopo trattative, la banca accetta di allungare il mutuo di 5 anni e mantenere fido, i fornitori accettano un pagamento del 60% del loro credito in 12 mesi garantito da un nuovo investitore locale che entra in società. L’accordo viene formalizzato e, per maggiore certezza, omologato dal Tribunale come accordo di ristrutturazione dei debiti (avendo oltre il 60% di adesioni) con attestazione dell’esperto. L’azienda evita il fallimento, paga in parte i debiti e prosegue l’attività ristrutturata. – Se le trattative fossero fallite, l’azienda avrebbe potuto presentare un concordato semplificato offrendo di liquidare i propri beni (ad es. vendere un immobile e chiudere pagando ai creditori quel che viene) evitando il fallimento e permettendo all’imprenditore di ricominciare senza strascichi.

Piano attestato di risanamento (art. 56 CCII)

Il Piano Attestato di Risanamento (PAR) è uno strumento stragiudiziale di sistemazione della crisi, previsto dalla legge fin dal 2005 e ora disciplinato all’art. 56 del Codice della Crisi . Consiste in un piano industriale e finanziario di risanamento dell’impresa predisposto dall’imprenditore in crisi e asseverato (attestato) da un professionista indipendente circa la veridicità dei dati aziendali e la fattibilità del piano stesso. Se tale piano viene effettivamente eseguito, gli atti, pagamenti e garanzie compiuti in esecuzione di esso godono di esenzione dall’azione revocatoria fallimentare . In sostanza, il legislatore incentiva l’imprenditore a tentare un risanamento privatistico accordandosi con i creditori, garantendogli che quelle operazioni non saranno “disfatte” in caso di successivo fallimento, a patto che ci sia stata una perizia indipendente sulla loro coerenza col risanamento.

Come funziona in pratica un piano attestato: l’imprenditore elabora (con l’aiuto di consulenti) un piano pluriennale che mostri come supererà la crisi: ad esempio, ristrutturando il debito, alienando beni non core, rilanciando le vendite con nuove strategie, ecc. Nel piano saranno indicate le risorse finanziarie apportate, le scadenze e misure per riportare l’equilibrio. Ad esempio, il titolare potrebbe accordarsi con le banche per avere nuovi finanziamenti o moratorie, con i fornitori per uno sconto, con i soci per un aumento di capitale. Un professionista (iscritto a registro del Ministero) esamina i numeri e attesta per iscritto che i dati aziendali sono veritieri e che le ipotesi del piano sono realistiche e idonee a consentire il risanamento dell’esposizione debitoria e il riequilibrio della situazione finanziaria . Questa relazione di attestazione è il cuore: deve essere redatta con diligenza perché, se poi il piano fallisce, il professionista potrebbe rispondere di false attestazioni se ha avallato un piano irrealistico.

Il piano attestato non richiede consenso di tutti i creditori né omologa del tribunale. È un accordo privatistico: l’imprenditore cerca di ottenere adesione volontaria dei principali creditori al suo piano (di solito banche, fornitori maggiori) presentando loro il piano attestato come garanzia di serietà. Non è obbligatorio che tutti aderiscano, ma chiaramente il piano deve prevedere come saranno trattati sia i creditori aderenti che quelli eventuali non aderenti. Non c’è un effetto vincolante per i dissenzienti: un creditore che non firmi resta libero di agire per conto suo. Pertanto il piano attestato è utile quando si ha un numero ristretto di creditori e in grado di convincerli quasi tutti, oppure quando anche i creditori non esplicitamente aderenti verrebbero comunque soddisfatti integralmente (cosicché non hanno motivo di ostacolare).

Benefici legali del piano attestato: come accennato, la legge offre due protezioni principali: – Esenzione da revocatoria (fallimentare e ordinaria): se poi l’impresa dovesse fallire nonostante il piano, i pagamenti e le garanzie concesse in esecuzione del piano attestato non potranno essere revocati dal curatore (art. 67, co.3, lett. d) vecchia L.F., ora trasfuso nell’art. 166 CCII). Ad esempio, se nel piano ho pagato interamente un fornitore strategico, normalmente quel pagamento fatto a insolvenza incipiente sarebbe revocabile in caso di fallimento entro 6 mesi; ma se era previsto dal piano attestato e finalizzato al risanamento, il curatore non potrà chiederne la restituzione . Ciò tranquillizza molto i creditori che aderiscono: sanno che i vantaggi ottenuti col piano non verranno annullati più tardi. – Detassazione delle sopravvenienze attive: se il piano prevede stralci di debiti (ad esempio i fornitori rinunciano al 30% del credito), la quota di debito perdonata sarebbe una “sopravvenienza attiva” tassabile come reddito per l’azienda. Ebbene, l’art. 88, comma 4-ter TUIR esenta da tassazione le sopravvenienze derivanti da riduzione dei debiti accordata nell’ambito di un piano attestato pubblicato (cioè portato a conoscenza mediante iscrizione nel Registro Imprese) . Quindi, se la S.r.l. ottiene €100k di debiti abbuonati grazie al piano attestato, non dovrà pagare IRES su quei €100k (che altrimenti sarebbe il 24% di tasse). Questa esenzione fiscale è importante quasi quanto quella concorsuale: evita che un’azienda risanata debba poi migliaia di euro di tasse sul “guadagno” figurativo delle remissioni di debito.

Per ottenere la detassazione e l’opponibilità ai terzi, in genere si richiede che il piano e l’attestazione siano pubblicati nel Registro delle Imprese (depositati). La pubblicazione non significa pubblicità di tutti i dettagli, ma serve a dare data certa al piano e far scattare i benefici.

Quando usare il piano attestato: è indicato quando l’impresa è in difficoltà seria ma ancora recuperabile, e specialmente quando si riesce a coinvolgere attivamente i creditori principali in un’operazione di rilancio. Tipicamente lo utilizzano aziende che riescono ad ottenere nuova finanza dalle banche o dai soci, con cui pagare parzialmente i debitori: le banche chiedono l’attestazione per erogare il nuovo credito sapendo di essere privilegiate (ad es. mediante ipoteca concessa in esecuzione piano, non revocabile). Il piano attestato ha costi inferiori di un concordato (niente tribunale, niente commissario): è tutto lasciato all’autonomia delle parti. Di contro, non offre la moratoria legale delle azioni esecutive: se un creditore non è d’accordo e aggredisce l’azienda, non c’è lo “scudo” automatico (come avviene invece col concordato dove scatta il blocco dei sequestri). Pertanto va applicato in contesti dove c’è collaborazione, non conflitto aperto.

Esempio di piano attestato: una torrefazione ingrosso, forma S.r.l., ha 3 banche e 20 fornitori. Ha accumulato 1 milione di debiti ma intravede la possibilità di risanarsi perché il mercato si sta riprendendo. Con l’aiuto di un advisor prepara un piano: i soci apportano €200k freschi, la banca A converte €100k di esposizione in finanziamento a medio termine garantito da ipoteca su capannone, la banca B rinuncia a parte degli interessi, i fornitori accettano una dilazione 18 mesi e uno sconto 20% sul credito. Un professionista attesta che con queste misure e col taglio costi fatto (hanno chiuso negozi improduttivi) l’azienda potrà pagare tutti secondo il piano e tornare in utile. Si formalizzano accordi individuali con ciascun creditore (contratti bilaterali) recependo il piano. Il piano e la relazione sono depositati al Registro Imprese. I fornitori hanno fiducia perché vedono l’attestazione indipendente e sanno che, se anche l’azienda fallisse, i pagamenti che riceveranno sono “blindati” (nessun curatore glieli chiederà indietro). L’azienda esegue il piano, esce dalla crisi e – grazie all’esenzione fiscale – non deve neanche pagare tasse sul 20% di debiti che le sono stati abbuonati. In caso di mancato successo, se dopo 2 anni fallisse, almeno quel che è stato fatto finora resta valido e non revocabile.

Confronto con composizione negoziata e concordato: Il piano attestato è più unilaterale e flessibile rispetto alla composizione negoziata: non c’è l’esperto nominato né l’obbligo di coinvolgere tutti i creditori. L’imprenditore può scegliere con chi accordarsi e con chi no. Tuttavia non offre misure protettive automatiche come la composizione (niente sospensione pignoramenti, salvo accordi spontanei). Rispetto al concordato preventivo, il piano attestato è “meno solenne”: nel concordato serve il voto dei creditori e l’omologazione, qui no; però il concordato, una volta omologato, lega tutti i creditori (compresi i dissenzienti) mentre il piano attestato no – se un creditore non ci sta, resta fuori ed è un potenziale problema. Quindi è adatto quando si ha già un consenso diffuso di base. Anche i costi differiscono: il piano attestato costa la parcella del professionista attestatore e dei consulenti di piano, ma evita i costi giudiziali e del commissario che un concordato avrebbe.

Normativa di riferimento: art. 56 CCII codifica l’istituto. Da segnalare: con il correttivo 2024 (D.Lgs. 136/2024) è stato ampliato l’obbligo di contenuto del piano (va indicata esplicitamente la strategia e come si è tenuto conto degli interessi dei creditori), e sono stati affinati i requisiti del professionista attestatore. Ma in sostanza rimane quello descritto. La giurisprudenza negli anni ha chiarito che l’attestazione deve essere rigorosa e può essere sindacata in sede di eventuale fallimento successivo: se era palesemente infondata, i creditori possono attaccarla per invalidare la protezione degli atti (ma è raro, di solito la buona fede dell’attestatore è presunta).

Accordi di ristrutturazione dei debiti (artt. 57-64 CCII)

Gli Accordi di ristrutturazione dei debiti (ARD) sono uno strumento “ibrido” a metà tra il piano attestato e il concordato preventivo. Sono accordi che l’imprenditore raggiunge con una parte qualificata dei creditori e che poi vengono omologati dal Tribunale, acquistando efficacia anche verso i creditori che non hanno aderito (entro certi limiti). Introdotti nel 2005 (art. 182-bis L.F.), ora disciplinati negli artt. 57 e seguenti CCII, costituiscono una procedura concorsuale semplificata, senza voto dei creditori ma con la necessità di raggiungere determinati livelli di adesione.

Elementi chiave:

Adesione del 60% dei creditori: l’accordo di ristrutturazione “standard” richiede che l’imprenditore abbia raccolto il consenso di creditori rappresentanti almeno il 60% dei crediti totali . Non serve il 100% come nel piano attestato: basta questa maggioranza qualificata. I creditori aderenti firmano un accordo col debitore in cui accettano una certa ristrutturazione (es: pagamento parziale, dilazioni, cambio delle garanzie, ecc.). Per i creditori non aderenti (minoranza dissenziente), la legge prevede che vengano comunque pagati integralmente, oppure in misura non inferiore a quanto otterrebbero in un’eventuale liquidazione fallimentare. Un professionista indipendente (attestatore) deve certificare che l’accordo è idoneo ad assicurare l’integrale pagamento dei creditori estranei nei 120 giorni dalla scadenza delle loro obbligazioni o dalla omologazione . Se tale condizione è soddisfatta, il debitore chiede al Tribunale di omologare l’accordo.
Omologazione e vincolo erga omnes: il Tribunale, verificati i presupposti (percentuale di adesioni, informazione corretta ai creditori, attestazione positiva), emette un decreto di omologazione. Da quel momento l’accordo è vincolante per tutti i creditori aderenti. I creditori non aderenti in teoria restano estranei, ma di fatto beneficiano comunque dell’esecuzione del piano (perché devono essere pagati come previsto per aver avuto l’attestazione di soddisfacimento integrale). Importante: l’omologazione impedisce ai creditori dissenzienti azioni individuali contrastanti, e consente al debitore di ottenere le esenzioni fiscali e le esenzioni da revocatoria analoghe a quelle del concordato (l’accordo omologato è procedura concorsuale a tutti gli effetti). Dunque i creditori non aderenti non possono esigere di più o prima di quanto stabilito dall’accordo omologato.
Varianti speciali: il CCII (adeguandosi alla Direttiva UE) ha introdotto vari tipi di accordi di ristrutturazione:
ARD “ad efficacia estesa” a creditori finanziari e fornitori strategici: se l’accordo raggiunge percentuali molto alte in certe categorie (75% banche, ad esempio), il Tribunale può estenderne gli effetti anche alle minoranze dissenzienti di quella categoria, cram-down settoriale.
ARD “agevolati” con soglia ridotta al 30%: in alcuni casi se si raggiunge almeno il 30% e tutti i creditori estranei sono pagati integralmente, l’omologa è facilitata (senza attestazione di integrale pagamento?).
“Convenzione di moratoria”: accordi di standstill temporanei approvati da % di banche che bloccano anche le altre per un periodo.
ARD con transazione fiscale: possibilità di includere nel pacchetto anche l’Erario e gli enti previdenziali, che partecipano all’accordo (es. se aderiscono, si intende approvata la loro posizione anche se non pagata integralmente, superando il vecchio problema del voto erario).

Per le torrefazioni e piccoli business, l’accordo di ristrutturazione puro non è frequentissimo, perché richiede di convincere la maggioranza dei creditori a firmare prima di andare in Tribunale, il che è un lavoro non da poco. Spesso conviene direttamente un concordato minore (che prevede il voto in sede giudiziale). Tuttavia, se l’azienda ha pochi creditori principali (magari due banche e un fornitore grosso) e riesce a farsi firmare un’intesa, l’accordo di ristrutturazione può essere un modo veloce per dare efficacia legale a quell’intesa senza passare per un concordato più lungo e complesso.

Esempio: una S.r.l. debitrice ha 10 creditori, dei quali 7 accettano la proposta di prendere l’80% del loro credito in 2 anni. Questi 7 rappresentano il 70% dell’esposizione totale. I restanti 3 creditori (30%) non hanno aderito, ma secondo i calcoli del piano verrebbero comunque ripagati integralmente entro 1 anno dall’omologa. L’azienda presenta l’accordo al Tribunale con l’attestazione che i dissenzienti saranno soddisfatti per intero. Il Tribunale omologa. I 7 aderenti sono legati a quanto firmato (e attendono i pagamenti concordati), i 3 non aderenti ricevono i loro soldi a scadenze come da piano (e intanto non possono agire esecutivamente perché c’è l’accordo omologato). L’azienda esce dalla crisi pagando l’80% del dovuto complessivo, con un taglio del 20% concordato. Se un creditore estraneo tentasse comunque un’azione esecutiva, l’azienda può opporre l’accordo omologato come titolo che sospende individualmente le pretese (salvo inadempimento).

Differenza col concordato: nel concordato preventivo, tutti i creditori (di una certa classe) possono essere falcidiati anche senza consenso individuale, a patto di voto della maggioranza. Nell’accordo di ristrutturazione standard, i non aderenti devono essere pagati integralmente (quindi niente cram-down economico su di loro, salvo casi di efficacia estesa su finanziari). Quindi l’ARD è utile se l’azienda punta a ridurre/rimodulare la maggior parte dei debiti ma è comunque in grado di pagare i pochi che restano fuori integralmente. Se invece si ha bisogno di tagliare anche i dissenzienti, occorre un concordato.

Vantaggi per l’imprenditore: l’iter è più rapido (basta l’omologazione, non c’è fase di voto), è riservato fino al deposito in Tribunale, c’è flessibilità nell’accordo con ciascuno (non serve trattamento paritario come nel concordato per classi, qui ogni aderente può avere condizioni negoziate ad hoc, anche se poi serve attestare che i non aderenti non sono pregiudicati). Inoltre, durante l’omologazione, il debitore può chiedere al Tribunale misure protettive come nel concordato (sospensione delle azioni) per evitare che qualcuno faccia saltare il banco nel frattempo.

Svantaggi: bisogna raggiungere quell’adesione minima esternamente; se i creditori sono tanti e non organizzati, è complicato. Richiede trasparenza e fiducia: in pratica è come un “concordato privatistico” dove però devi convincere tu i creditori uno per uno a firmare. Utile quando si ha pochi soggetti rilevanti (es. un pool di banche).

Concordato preventivo e concordato minore

Il concordato preventivo è la più nota procedura concorsuale per evitare il fallimento, prevista per gli imprenditori fallibili (soggetti sopra soglia). Il concordato minore è la versione semplificata per i debitori non fallibili (sovraindebitati) introdotta dal CCII . Poiché le torrefazioni possono rientrare in entrambi i casi a seconda delle dimensioni, esponiamo insieme i due istituti evidenziandone le differenze.

Cos’è il concordato: è una procedura giudiziale in cui il debitore propone ai creditori un piano di ristrutturazione o liquidazione dei debiti, che viene votato dai creditori stessi e, in caso di approvazione a maggioranza, omologato dal Tribunale diventando vincolante per tutti. È una via per evitare la liquidazione giudiziale (fallimento) attraverso un accordo collettivo sotto supervisione del Tribunale. Durante il concordato, l’impresa ottiene la protezione del automatic stay (blocco dei pagamenti coercitivi) e opera sotto il controllo di un commissario giudiziale (nel concordato minore c’è il ruolo dell’OCC).

Ci sono due grandi tipi di concordato: – Concordato in continuità: quando l’impresa continua (in tutto o in parte) l’attività, usando il ricavato per pagare i creditori secondo il piano. – Concordato liquidatorio: quando si prevede la cessazione dell’attività e la vendita/liquidazione di tutto il patrimonio, con distribuzione del ricavato ai creditori.

Requisiti generali (concordato preventivo ordinario): – L’impresa deve essere in stato di crisi o insolvenza e fallibile (sopra soglia). – La proposta deve assicurare il pagamento di almeno il 20% dei crediti chirografari nel caso di concordato liquidatorio puro (questa soglia è nel CCII art. 84) , salvo che vengano apportate risorse esterne aggiuntive tali da alzare la soddisfazione. In concordati in continuità, non c’è percentuale minima di legge, ma il piano deve comunque essere conveniente per i creditori rispetto all’alternativa fallimento. – Bisogna depositare una serie di documenti: bilanci, elenco creditori, un piano dettagliato e la relazione attestata di un professionista che certifichi fattibilità e veridicità dei dati (analoga figura dell’attestatore). – Il Tribunale, verificata la regolarità, ammette la procedura e nomina un Commissario Giudiziale, che vigila durante la procedura ma lascia il debitore in possesso (nel concordato il debitore conserva l’amministrazione sotto controllo). – Viene fissata un’assemblea dei creditori per il voto. I creditori sono suddivisi in classi se hanno posizione giuridica o interessi economici differenziati. Ogni classe vota la proposta (eventualmente modificata) a maggioranza di crediti (>= 50% valore). – Se almeno la maggioranza (per valore) dei crediti votanti approva (e, in caso di classi, la maggioranza delle classi), il concordato è approvato. Poi il Tribunale lo omologa con decreto (valuta legalità, convenienza rispetto ad eventuali opposizioni di creditori dissenzienti). – Da quel momento il piano concordatario è obbligatorio per tutti i creditori anteriori, anche per quelli che hanno votato contro o non si sono presentati. I debiti vengono così ristrutturati come da proposta, e se il debitore adempie il piano, si libera dei debiti residui.

Concordato minore (sovraindebitamento): per i debitori sotto soglia (imprese minori, professionisti, consumatori imprenditori). Il meccanismo è simile ma con alcune semplificazioni: – Non c’è commissario giudiziale nominato dal tribunale, bensì l’Organismo di Composizione della Crisi (OCC) designa un gestore che assiste il debitore e prepara la relazione da allegare al piano . Questo gestore è figura analoga a un commissario ma opera nel quadro dell’OCC. – Non c’è soglia minima del 20% di pagamento ai chirografari ; però la proposta deve garantire che i creditori ricevano più di quanto otterrebbero dalla liquidazione del patrimonio del debitore (principio del “miglior soddisfacimento”). Dunque anche pagamenti piccoli (es. 5-10%) possono andar bene se in liquidazione prenderebbero zero . – Serve l’adesione di una maggioranza di crediti per l’approvazione, come nel concordato preventivo. Se c’è una classe unica di chirografari, basta il 50% dei crediti ammessi al voto. – Cruciale differenza: nel concordato minore, il Tribunale può omologare il piano anche senza il voto favorevole dei creditori (cosiddetto cram-down giudiziale) purché ritenga che la proposta sia comunque più vantaggiosa per loro rispetto alla liquidazione controllata e che il dissenso sia irragionevole . In pratica, c’è una tutela per il debitore onesto: se i creditori rifiutano per capriccio un piano che oggettivamente dà loro il massimo possibile, il giudice può imporglielo ugualmente (salvo che una certa percentuale rilevante lo abbia bocciato, comunque la legge consente superamento di parte del dissenso) . Questo potere di cram-down non esiste nel concordato preventivo ordinario se la maggioranza vota no (in tal caso salta tutto). Nel concordato minore invece la volontà dei creditori conta ma fino a un certo punto: l’obiettivo è favorire il recupero del piccolo debitore se la soluzione proposta è equa. – Nel concordato minore il debitore di norma mantiene l’amministrazione dei beni sotto vigilanza OCC, non c’è spossessamento completo . Salvo casi dove serve nominare un ausiliario per liquidare beni specifici. – A seguito dell’omologazione e completamento del piano, il debitore persona fisica ottiene l’esdebitazione (liberazione dai debiti residui analogamente a quanto avviene dopo il fallimento) .

Concordato in continuità vs liquidatorio: un cenno: se la torrefazione vuole provare a continuare l’attività, proporrà un concordato in continuità magari prevedendo di rinegoziare contratti e ottenere nuova finanza (anche con affitto d’azienda a un terzo, ecc.). Se invece l’imprenditore decide di chiudere baracca, proporrà un concordato liquidatorio, offrendo ai creditori il ricavato della vendita di beni (magari venduti a un soggetto individuato con offerta irrevocabile). La legge è più esigente sui concordati liquidatori (chiede quel 20% minimo ai chirografari, come detto, salvo esimenti) proprio perché non c’è prospettiva industriale.

Misure protettive e gestione nel frattempo: dal momento in cui si deposita ricorso per concordato (o concordato minore), il debitore può chiedere e ottiene automaticamente la sospensione delle azioni esecutive individuali sino all’omologazione (salvo revoca per abusi). Questo consente di evitare corse dei creditori e preservare l’integrità del patrimonio per attuare il piano.

Vantaggi del concordato: – È universale e coercitivo: permette di ristrutturare debiti anche se alcuni creditori sono ostili, grazie al meccanismo del voto a maggioranza e all’omologazione. Tutti i creditori anteriori sono dentro (a differenza degli accordi stragiudiziali dove i dissenzienti restano fuori). – Consente di trattare differentemente categorie di creditori: ad esempio pagare integralmente i fornitori strategici e meno le banche, se le classi votano in tal senso, cosa che in sede extragiudiziale sarebbe difficile fare senza il consenso di tutti. – Tutela il debitore da azioni esecutive e precettive durante la procedura, creando respiro. – Se in continuità, permette di mantenere viva l’azienda con la protezione del tribunale, magari dismettendo rami secondari ma conservando il core business. – Una volta eseguito, dà pace definitiva: i creditori non possono più pretendere il di più se hanno ricevuto quanto concordato, e l’impresa può proseguire (in continuità) o l’imprenditore persona fisica ripartire da zero (dopo esdebitazione).

Svantaggi: – È una procedura complessa, pubblica (viene iscritta al Registro Imprese e albo dei procedure concorsuali, con inevitabile notizia sul mercato), costosa (ci sono spese di giustizia, compenso del commissario/gestore, parcelle di legali e attestatori, ecc.). – Richiede tempi non brevi: mesi per arrivare al voto e omologa (nel frattempo però c’è protezione, quindi è tempo utile ma comunque la crisi si protrae). – Comporta per l’imprenditore la necessità di trasparenza totale e la possibilità che, se il piano fallisce, poi si venga dichiarati in liquidazione giudiziale. Infatti se il concordato viene revocato o non omologato, si apre la porta al fallimento su impulso dei creditori o d’ufficio.

Esempio conciso: la nostra torrefazione S.r.l. sopra soglia, con 100 creditori e 2 milioni di debiti, decide per un concordato preventivo: propone di pagare il 30% ai chirografari in 4 anni, mantenendo aperta l’attività (continuità) e pagando integralmente dipendenti, debiti fiscali dilazionati e banche (queste ultime ipotecarie sui capannoni). I creditori votano, il 75% in valore approva. Il tribunale omologa. La società esegue il piano, e dopo 4 anni i debiti residui sono falcidiati: è rinata con un carico ridotto. – Se fosse stata invece sotto soglia (concordato minore), magari solo il 40% dei crediti votava sì, ma il giudice omologava lo stesso perché gli offriva il meglio possibile; in 4 anni pagava il 10% e poi veniva esdebitata del resto. Questo consente anche alle microimprese di non restare schiacciate per sempre dai debiti.

Liquidazione giudiziale (fallimento) e Liquidazione controllata

Quando la situazione è compromessa al punto da non permettere né la continuazione né un accordo con i creditori, l’epilogo è la liquidazione concorsuale del patrimonio del debitore, cioè la vendita di tutti i beni e il riparto ai creditori secondo le cause di prelazione. Nel vecchio sistema c’era il fallimento (per i soggetti fallibili) e la liquidazione del patrimonio ex L.3/2012 (per i sovraindebitati). Oggi parliamo di liquidazione giudiziale per gli imprenditori fallibili e di liquidazione controllata per i non fallibili . I principi sono simili, sebbene con differenze procedurali e terminologiche.

Liquidazione giudiziale (LG) – ex fallimento: – Si apre su ricorso di un creditore, del debitore stesso o d’ufficio del PM, quando l’imprenditore si trova in stato di insolvenza e rientra tra i soggetti assoggettabili (imprenditore commerciale non piccolo, oltre soglie) . Deve essere accertato il superamento di almeno uno dei parametri dimensionali (attivo 300k, ricavi 200k, debiti 500k) negli ultimi 3 anni e che i debiti scaduti non pagati superino €30.000 . Se questi presupposti sussistono e il tribunale accerta l’insolvenza (incapacità di soddisfare regolarmente le obbligazioni), dichiara l’apertura della liquidazione giudiziale (sentenza di liquidazione). – Viene nominato un curatore (professionista terzo) che amministra il patrimonio del debitore. L’imprenditore ne è spossessato: perde la disponibilità e gestione dei beni che passano alla curatela. – I creditori devono presentare le proprie domande di insinuazione al passivo entro termini fissati; il curatore forma lo stato passivo (elenco dei crediti ammessi e delle rispettive cause di prelazione) . – Il curatore procede a liquidare i beni: vendere immobili, merci, avviamento, riscuotere crediti, ecc., il tutto sotto la sorveglianza del giudice delegato e del comitato dei creditori. – Periodicamente ripartisce il ricavato tra i creditori secondo l’ordine delle prelazioni (prima i privilegiati – es. ipoteche, stipendi, fisco per una parte, ecc. – e poi gli eventuali chirografari se avanza). – Al termine, il tribunale chiude la procedura per integrale realizzo dell’attivo (o insufficienza di attivo residuo). – Se il debitore è una società, con la chiusura questa viene cancellata (cessa di esistere) e i debiti insoddisfatti si estinguono con essa. Se il debitore è persona fisica, può chiedere l’esdebitazione: il Tribunale, verificati certi requisiti (il debitore ha collaborato, non ha frodato, etc.), emette decreto che cancella i debiti residui chirografari non pagati nella procedura . Questo consente al fallito onesto di ripartire senza strascichi (fresh start), pur con le limitazioni su eventuali debiti esenti (debiti alimentari, multe, e danni da illecito extracontrattuale di regola restano, art.282 CCII). – Durante la liquidazione giudiziale, l’ex imprenditore può subire pene accessorie (inabilitazione all’esercizio di impresa per un periodo, ecc.), e se sono emerse condotte distrattive o irregolarità, può incorrere in procedure penali (bancarotta fraudolenta o semplice). La procedura di liquidazione giudiziale stessa include un’indagine sulle cause del dissesto e atti compiuti prima (azioni di responsabilità verso amministratori, revocatorie fallimentari di pagamenti preferenziali, ecc.).

In parole povere, la liquidazione giudiziale è la morte giudiziaria dell’impresa, con spossessamento e spoglio completo. È l’extrema ratio quando non c’è nulla da salvare o non ci si è attivati per tempo in soluzioni alternative.

Liquidazione controllata del sovraindebitato: – Rivolta a chi non può essere soggetto a LG (non fallibile) o comunque a debitori civili (consumatori, professionisti). Può accedervi volontariamente il debitore sovraindebitato oppure essere richiesta dai creditori/eredi in alcuni casi previsti (es. se un concordato minore viene revocato per dolo, il giudice può aprire d’ufficio la liquidazione controllata). – Non ci sono soglie minime di debito (anche per pochi migliaia di euro si potrebbe fare, ma il giudice può sconsigliarlo se antieconomico) . La legge consente tecnicamente di liquidare anche €10k di debiti, ma i costi lo sconsigliano: spesso l’OCC suggerisce altre vie, perché vendere due mobili per pagare 4 creditori non conviene a nessuno. – La procedura è simile al fallimento: il tribunale nomina un liquidatore (spesso l’OCC stesso o un professionista indicato da OCC) che raccoglie l’attivo del debitore, lo liquida e ripartisce il ricavato. – Anche qui c’è un ordine di prelazione identico (privilegi e chirografi). – Non c’è dichiarazione di fallimento con stigma, ma gli effetti pratici sono analoghi: il debitore perde l’amministrazione dei beni che confluiscono nella massa liquidatoria, salvo i beni impignorabili di legge (es. stipendio in parte). – A differenza del fallimento, alcuni termini sono semplificati e la terminologia differisce (non si parla di “fallito” o “stato passivo” ma concetti affini). – Al termine, se il debitore è persona fisica, ottiene l’esdebitazione per i debiti residui a certe condizioni . In verità, l’esdebitazione è pressoché automatica salvo il debitore abbia frodato i creditori o violato gli obblighi di collaborazione. Questo è un fortissimo incentivo: il piccolo imprenditore sovraindebitato sa che mettendo a disposizione tutto il suo (poco) patrimonio in una liquidazione controllata, potrà ripartire pulito dai debiti. – Vi è anche la possibilità per il debitore persona fisica nullatenente di accedere all’esdebitazione del debitore incapiente senza dover liquidare nulla, una tantum nella vita (se meritevole e impossidente).

Differenze procedurali: la liquidazione controllata è avviata su ricorso del debitore (o in alcuni casi del creditore, ma è raro perché il creditore preferisce tentare esecuzioni dirette su un non fallibile piuttosto che sobbarcarsi i costi di una liquidazione da cui forse non ricaverà nulla). Un esempio: Tizio, ex barista in proprio con ditta cessata, rimasto con €200k di debiti verso banche e fisco, senza immobili ma solo uno stipendio modesto perché ora fa il dipendente. Può chiedere la liquidazione controllata dei suoi (pochi) beni: il liquidatore vedrà che non ha nulla da vendere se non magari una vecchia auto; dopo la procedura, Tizio verrà esdebitato dal tribunale (liberato dai debiti) . I creditori non incasseranno nulla di significativo, ma la legge considera ciò un esito comunque positivo in termini di dare a Tizio una seconda chance e togliere dal circuito crediti inesigibili.

Conclusioni su liquidazione concorsuale: – Il debitore deve considerarla l’ultima spiaggia. Se c’è prospettiva di risanamento, meglio un concordato o accordo; se c’è volontà di chiudere ma con un minimo di controllo, meglio un concordato/liquidazione negoziata. – Tuttavia, in taluni casi la liquidazione giudiziale può diventare inevitabile: ad esempio se un creditore scontento spinge per fallimento e non si riesce a predisporre in tempo un concordato. Va ricordato che per far fallire un’impresa occorre comunque superare soglie e mostrare insolvenza: a volte i creditori usano l’istanza di fallimento come spauracchio per ottenere pagamenti. Se l’impresa paga quell’istanza o scende a compromessi, il fallimento può essere evitato. Non di rado, l’imprenditore negozia proprio “sotto la minaccia” dell’udienza prefallimentare. – Nel caso delle torrefazioni, spesso realtà medio-piccole, la liquidazione giudiziale non è comune (perché molte sono sotto soglia). Più probabile è la liquidazione controllata per il piccolo imprenditore individuale o la semplice dissoluzione di una S.r.l. indebitata non fallibile (rischiosa perché i creditori restano insoddisfatti e potrebbero trovare appigli per aggredire soci/amministratori). – Da notare infine: la Cassazione n. 4201/2025 ha chiarito che, nel valutare la soglia dei €30.000 di debiti scaduti per l’apertura del fallimento, contano anche i debiti rateizzati: se un’impresa aveva debiti fiscali per 50k e poi ha ottenuto una rateazione, quel debito va considerato comunque “scaduto e non pagato” per intero ai fini della soglia, in quanto l’Agente della Riscossione conserva la facoltà di immediata esecuzione in caso di inadempimento anche parziale . Quindi un’azienda non può opporsi all’istanza di fallimento sostenendo di avere un piano di rientro se complessivamente i debiti superano 30k e c’è insolvenza – l’unico modo per bloccarla sarebbe pagare quel piano oppure attivare una procedura concorsuale alternativa prima della sentenza.

TABELLA 2: Principali strumenti di gestione della crisi a confronto

Strumento	Tipo	Chi può accedervi	Autorità coinvolta	Effetti principali	Vantaggi	Svantaggi
Composizione negoziata (d.lgs. 118/2021, art. 17-25 CCII)	Stragiudiziale assistito (volontario)	Ogni impresa iscritta, in crisi o insolvenza reversibile (anche sotto soglia e agricoli). No se già in altra procedura .	Camera di Commercio (piattaforma). Nomina di esperto indipendente. Tribunale solo per misure protettive e omologa accordi eventuali.	– Trattative riservate con i creditori sotto guida esperto. <br>– Possibili misure protettive (blocco azioni esecutive) su ok tribunale . <br>– Esito: accordo stragiudiziale (privato) o accordo omologato (se richiesto) o accesso a concordato semplificato (liquidazione) se fallisce.	– Procedura confidenziale: niente pubblicità salvo istanza in RI . <br>– Flessibilità massima: accordi liberamente modulati. <br>– Sospende azioni dei creditori durante negoziazione. <br>– Premialità: esenzioni responsabilità per chi la avvia presto . <br>– Può evitare insolvenza con costi contenuti.	– Non vincola i creditori dissenzienti (accordi devono ottenerli volontariamente). <br>– Nessuna certezza di successo: dipende da cooperazione creditori. <br>– Necessita che impresa sia ancora vitale o risanabile (se troppo tardi serve comunque liquidare).
Piano attestato di risanamento (art. 56 CCII)	Stragiudiziale privato (unilaterale con adesioni volontarie)	Imprese di qualunque dimensione in crisi o insolventi (anche fallibili). Usato se accordi con principali creditori fattibili.	Nessun organo giudiziario (solo pubblicazione in RI per efficacia). Professionista attestatore indipendente chiamato dal debitore.	– Piano industriale/finanziario di risanamento con asseverazione indipendente . <br>– Accordi bilaterali con creditori chiave secondo il piano. <br>– Esenzione revocatoria per atti/pagamenti in esecuzione del piano . <br>– Sopravvenienze da stralci di debiti esenti da tasse se piano pubblicato .	– Rapido, niente tribunale. <br>– Protegge operazioni cruciali (banche finanziatrici più serene perché ipoteche e pagamenti protetti da revocatoria). <br>– Flessibile: può coinvolgere solo alcuni creditori (gli altri vanno comunque pagati). <br>– Meno costoso di concordato.	– Non blocca le azioni dei creditori estranei (nessuna moratoria legale). <br>– Creditori non aderenti non sono vincolati e possono creare problemi. <br>– RequIsito di fiducia tra parti: va usato se c’è consenso informale già. <br>– Rischio di invalidità se attestazione carente o pianificazione troppo ottimistica.
Accordo di ristrutturazione (art. 57 CCII e varianti)	Ibrido: accordo privato + omologa tribunale (procedura concorsuale semplificata)	Imprese fallibili (sopra soglia) e anche non fallibili (versione “minore” ex art. 65 CCII). In pratica usato da medie imprese.	Tribunale (omologa). Attestatore indipendente (verifica soddisfacimento estranei).	– Accordo firmato da ≥60% dei crediti . <br>– Attestazione che i creditori estranei saranno pagati almeno per quanto riceverebbero in liquidazione (spesso integrale) . <br>– Omologazione tribunale rende l’accordo efficace e opponibile. <br>– Creditori dissenzienti: devono essere pagati integralmente nei tempi previsti (salvo efficacia estesa in alcuni casi).	– Meno oneroso del concordato: niente voto (adesioni già raccolte), iter più snello. <br>– Consente accordi personalizzati con creditori. <br>– Sospende azioni esecutive dal deposito (come concordato). <br>– Estende effetti anche a minoranza se condizioni rispettate (p.e. banche dissenzienti se 75% ha aderito vengono trascinate).	– Richiede di convincere in anticipo la maggioranza dei creditori: non adatto se c’è frammentazione e poco tempo. <br>– Creditori estranei vanno spesso pagati integralmente (piano poco incisivo sul totale debito). <br>– Se un grande creditore si oppone e ha peso >40%, non si può usare. <br>– Comunque serve attestazione e omologa (costi e pubblicità).
Concordato preventivo (artt. 84-120 CCII)	Procedura concorsuale giudiziale preventiva al fallimento	Debitori fallibili (impr. comm. non piccoli). Stato di crisi o insolvenza.	Tribunale (ammissione, omologa). Commissario giudiziale nominato. Giudice delegato.	– Proposta al ceto creditorio di pagamento parziale o riorganizzazione. <br>– Voto dei creditori (maggioranza per classi o totale) . <br>– Omologazione se approvato. <br>– Esecuzione piano sotto vigilanza. <br>(Continuità vs Liquidatorio: in continuità l’attività prosegue, nel liquidatorio si dismette tutto. Se liquidatorio puro, legge chiede almeno 20% ai chirografari salvo apporti esterni).	– Vincolante per tutti i creditori anteriori all’omologa, anche dissenzienti. <br>– Ampie tutele: sospensione azioni esecutive al deposito, divieto pagamenti preferenziali, ecc. <br>– Possibilità di trattamenti differenziati per classi di creditori in modo equo. <br>– Se in continuità: conserva valore azienda e posti di lavoro, con strumenti per sciogliere/recedere da contratti onerosi autorizzati, finanziamenti prededucibili ecc. <br>– Certezza legale una volta omologato (debiti sistemati per legge).	– Procedura pubblica e complessa: tempi lunghi, costi elevati, impatto reputazionale. <br>– Richiede consenso maggioritario dei creditori (rischio insuccesso se non c’è fiducia). <br>– Debitore sotto controllo di commissario e giudice, limitato negli atti di gestione straordinaria. <br>– Se salta (mancata omologa o revoca), probabile dichiarazione di liquidazione giudiziale immediata. <br>– Per piccole imprese, sovradimensionato in proporzione al debito (da valutare costi/benefici).
Concordato minore (art. 74-83 CCII)	Procedura concorsuale giudiziale minore (sovraindebitamento)	Debitori non fallibili (imprese sotto soglia, professionisti, enti non profit, consumatori imprenditori). Stato di crisi/insolvenza.	Tribunale (omologa). Organismo Composizione Crisi (OCC) coinvolto: nomina un Gestore della crisi (simile a commissario).	– Simile al concordato preventivo: piano proposto ai creditori, eventuali classi, voto per maggioranza semplice dei crediti votanti . <br>– Niente quota minima di legge ai chirografari, ma proposta deve offrire più della liquidazione controllata alternativa (principio convenienza). <br>– Omologazione anche in caso di mancata approvazione se giudice valuta proposta equa e conveniente rispetto a liquidazione (può superare dissenso parziale) . <br>– Esecuzione sotto controllo OCC.	– Accessibile alle piccole imprese e persone fisiche sovraindebitate. <br>– Possibilità di omologa forzata (cram-down) se piano è il meglio possibile per creditori . <br>– Costi e formalità ridotti rispetto a concordato ord. (commissario = OCC, procedure più snelle). <br>– Debitore mantiene gestione dei beni sotto supervisione (no spossessamento totale) . <br>– A esito positivo, esdebitazione del debitore persona fisica residua (liberazione debiti) .	– Comunque pubblica e relativamente complessa (coinvolgimento tribunale e OCC, documenti, votazioni). <br>– Richiede meritevolezza: se il debitore ha trasgredito obblighi fiscali o contabili gravi, il giudice può negare l’omologa. <br>– Se creditori con peso rilevante si oppongono strenuamente, il giudice potrebbe non omologare (discrezionalità). <br>– Necessita liquidatore nominato dal giudice per vendere beni, se previsto dal piano, aggiungendo burocrazia.
Liquidazione giudiziale (fallimento)	Procedura concorsuale liquidativa (giudiziale)	Imprenditori commerciali sopra soglia in stato d’insolvenza. Anche soci illimitati di società fallita.	Tribunale (sentenza apertura). Giudice delegato, Curatore fallimentare, Comitato creditori.	– Spoglia il debitore dei suoi beni (spossessamento) che confluiscono nella massa attiva. <br>– Sospende tutte le azioni dei creditori (divieto atti esecutivi individuali). <br>– Verifica passivo: creditori insinuano i loro crediti, formazione stato passivo . <br>– Liquidazione di tutti i beni ad opera del Curatore (aste, cessione azienda, ecc.). <br>– Ripartizione ai creditori secondo prelazioni (privilegi, chirografi pro-rata). <br>– Chiusura quando attivo esaurito. <br>– Debitore società viene cancellato; debitore persona fisica può ottenere esdebitazione residuo . <br>– Possibili azioni di responsabilità, revocatorie su atti pre-fallimento, procedimento penale per bancarotta se emerse irregolarità.	– Soddisfa i creditori secondo giustizia ed ordine di legge (parità di trattamento tra pari grado). <br>– Indaga a fondo su cause del dissesto (relazione del curatore, utile se ci sono state condotte illecite). <br>– Consente azioni di recupero su atti pregressi illegittimi (pagamenti preferenziali, distrazioni) tramite revocatoria fallimentare. <br>– Dopo chiusura, il debitore persona fisica onesto può ripartire libero dai debiti (esdebitato).	– Fine dell’impresa: attività cessata salvo esercizio provvisorio rarissimo. <br>– Debitore perde completamente il controllo dei beni e dell’azienda. <br>– Tempi spesso lunghi (anni per chiudere). <br>– Recupero per i creditori chirografari in genere basso o nullo. <br>– Stigma reputazionale e conseguenze: per l’imprenditore fallito possibili interdizioni temporanee, per società viene meno continuità azienda. <br>– Costi della procedura a carico dell’attivo (compenso curatore, spese legali, ecc.), riducono quanto va ai creditori.
Liquidazione controllata (sovraindebitati)	Procedura concorsuale liquidativa (giudiziale semplificata)	Debitori non fallibili insolventi (impr. sotto soglia, consumatori, professionisti). Su richiesta debitore o conversione da altra proc.	Tribunale (apertura con decreto). Nomina di Liquidatore (di norma professionista da elenco OCC).	– Simile al fallimento: il Liquidatore raccoglie e vende tutti i beni del debitore . <br>– Creditore presentano domande, formazione elenco dei crediti. <br>– Distribuzione del ricavato ai creditori secondo prelazioni. <br>– Il debitore persona fisica conserva beni necessari, ma per il resto è spossessato (ha però meno stigma sociale essendo “procedura di sovraindebitamento”, non si chiama fallito). <br>– A chiusura, se persona fisica, esdebitazione pressoché automatica dei debiti residui . <br>– Possibile chiusura anticipata per insufficienza (no attivo) con immediata esdebitazione del meritevole.	– Consente anche al piccolo debitore di liberarsi dai debiti offrendo tutto il possibile ai creditori (seconda chance). <br>– Meno formalismi di un fallimento (es. inventario e stato passivo semplificati se pochi creditori) . <br>– Può essere volontaria: il debitore stesso la chiede se vede di non avere soluzioni (meglio che subire pignoramenti infiniti). <br>– Tempi relativamente più rapidi e costi ridotti (spesso gestita da OCC con tariffe calmierate).	– Il patrimonio del debitore viene liquidato integralmente, con perdita di eventuali beni di famiglia salvo impignorabili. <br>– Se il debito è modesto e i beni sono pochi, la procedura può finire per erodere tutto in spese (per questo sotto certe soglie è sconsigliata). <br>– Non adatta se il debitore vuole tenere l’azienda in funzione (non c’è continuazione, salvo possibile accordo con creditori per rilevare azienda da parte di terzi). <br>– Richiede la meritevolezza del debitore per l’esdebitazione: se ha frodato i creditori o aggravato il debito con colpa grave può essergli negata la liberazione residui (resterebbe con debiti non soddisfatti comunque).

(Nota: nella pratica, per torrefazioni e bar piccoli la distinzione sarà: imprese individuali e società di persone di solito vanno in concordato minore/liquidazione controllata; le S.r.l. più strutturate in concordato preventivo/liquidazione giudiziale.)

Consigli pratici per il debitore in crisi (torrefazione/coffee shop)

Abbiamo passato in rassegna un arsenale di strumenti giuridici. Di seguito forniamo alcuni consigli pratici, in un linguaggio meno tecnico, per imprenditori (o ex imprenditori) di torrefazioni e caffetterie che si trovino sommersi dai debiti:

1) Affronta subito la realtà dei debiti: il primo passo è avere un quadro chiaro e completo della situazione. Fai una lista dettagliata di tutti i debiti: quanto devi, a chi, da quanto tempo è scaduto, se ci sono procedure in corso (cartelle, decreti ingiuntivi, pignoramenti). Spesso il debitore rinvia o spera in incassi futuri, ma intanto interessi e sanzioni crescono e la posizione peggiora. È meglio sapere esattamente dove ti trovi – anche eventualmente con l’aiuto di un professionista che ricostruisca la situazione contabile – e non nascondere la testa sotto la sabbia.
2) Distingui i debiti “strategici” da quelli negoziabili: non tutti i debiti sono uguali. Priorità assoluta andrebbe data a quelli che possono mettere in pericolo immediato l’operatività: debiti verso fornitori chiave (senza caffè e latte il bar chiude), bollette per le utenze (senza energia non lavori), affitti (rischio sfratto) e dipendenti (rischio abbandono del personale o vertenze). Anche i debiti fiscali e contributivi vanno considerati prioritari per evitare guai maggiori (se hai un arretrato IVA grosso o contributi dipendenti, ricordati delle soglie penali: mantienili sotto soglia almeno pagando qualcosa) . I debiti bancari spesso sono garantiti e strutturati: la banca è un creditore forte ma anche negoziabile (preferisce recuperare in parte che far fallire il cliente). Quindi, se devi “scegliere” chi pagare prima in una situazione di scarsità, paga ciò che ti mantiene in vita l’impresa e ti evita reati; per gli altri crediti cerca di prendere tempo in modo ordinato (ad esempio chiedendo moratorie in banca, o rateizzazioni al fisco). Attenzione: evitare i pagamenti preferenziali eccessivi se sei già tecnicamente insolvente: fare favoritismi può portare a responsabilità per pagamenti preferenziali in caso di fallimento. Però tra il chiudere bottega subito e il rischio di una revocatoria futura, è comprensibile scegliere di tamponare nell’immediato – l’importante è che queste scelte siano poi regolarizzate in un contesto di piano concordatario se possibile.
3) Comunica con i creditori, non sparire: il peggior atteggiamento è rendersi irreperibili, ignorare le telefonate o le PEC. Ciò spesso spinge il creditore ad azioni legali immediate. È preferibile invece contattare proattivamente i creditori prima che lo facciano loro: spiegare la situazione (in maniera credibile, senza piangersi addosso troppo ma neanche minimizzare), far vedere che c’è la volontà di pagare appena possibile e proporre soluzioni temporanee (ad esempio piccoli acconti regolari, una data precisa entro cui saldare). Molti fornitori preferiscono mantenere la relazione commerciale piuttosto che azzoppare definitivamente il cliente. Anche la banca, se informata del fatto che stai cercando di ristrutturare l’azienda o vendere un asset per pagare il debito, può concedere tempo. Non promettere mai ciò che non sei sicuro di mantenere: la credibilità è tutto. Meglio dire “posso pagarvi il 20% entro fine mese e poi 5% al mese” e rispettarlo, che promettere 100 e non pagare nulla. Formalizza per iscritto eventuali accordi di dilazione (con e-mail o scrittura) così da congelare intanto la situazione.
4) Chiedi aiuto professionale e valuta le procedure: appena capito che la mole di debiti è ingestibile da solo, consulta un professionista esperto in crisi d’impresa. Può essere un avvocato specializzato in diritto fallimentare o un commercialista con esperienza in risanamenti. Portagli la lista dei debiti e i bilanci: saprà dirti se sei ancora “salvabile” con un risanamento o se conviene andare a una procedura di insolvenza pilotata. Spesso, piccoli imprenditori hanno timore di rivolgersi al professionista per i costi, ma consideralo un investimento: un buon advisor può farti risparmiare molto più di quanto costi, negoziando stralci o evitandoti errori. In particolare, chiedi esplicitamente: “Posso fare una composizione negoziata? Un concordato minore? Una liquidazione controllata?”. Un professionista aggiornato conoscerà le ultime opportunità di legge (come le esdebitazioni, le rottamazioni, ecc.) e saprà indicarti la via meno dolorosa.
5) Non tardare ad attivare la composizione negoziata o simili: se l’attività ha ancora prospettive di recupero (clientela esiste, magari è crisi temporanea), e i debiti sono troppi per gestirli informalmente, considera seriamente di avviare la Composizione Negoziata della crisi il prima possibile. Non aspettare che arrivi la cartella esattoriale con preavviso di ipoteca o che il fornitore ti faccia pignorare il conto: la composizione negoziata, come visto, funziona meglio se attivata precocemente. Grazie alle segnalazioni obbligatorie, potresti persino ricevere un invito dal Fisco o dall’INPS a farlo (non ignorare eventuali PEC di allerta) . La procedura è volontaria e confidenziale: male che vada avrai perso qualche mese di tempo (protetto dai creditori nel frattempo) ma avrai mostrato di aver tentato tutto – il che aiuta anche in termini di eventuale futura esdebitazione o giudizi per responsabilità. Se la composizione negoziata fallisce, avrai comunque la chance del concordato semplificato per chiudere dignitosamente l’attività. Nota: per accedere devi avere le scritture contabili in ordine minimo e un’idea di piano di risanamento – il che di nuovo richiama l’importanza del consulente.
6) Valuta soluzioni esterne all’azienda: un risanamento a volte passa per decisioni drastiche: ad esempio cedere l’attività o parte di essa. Se c’è un concorrente o un collega interessato a rilevare il tuo locale o la tua licenza, valutalo: magari vendendo ora la caffetteria estingui debiti e ti eviti il fallimento, salvando anche il valore commerciale dell’attività (che in fallimento varrebbe meno). Anche un ingresso di un nuovo socio apportatore di capitali è da considerare: certo, pochi vogliono investire in un’azienda indebitata, ma con la composizione negoziata o il concordato è possibile far entrare nuovi capitali in modo protetto (il nuovo socio sarà preferito come creditore prededucibile). Un’altra esternalizzazione: la famiglia – a volte familiari (moglie, marito, genitori) possono aiutare finanziariamente. Attento però a non fare mosse ingenue: se un parente ti presta soldi, meglio farlo dopo aver avviato una procedura che ne garantisca la prededuzione (se lo fa prima e poi fallisci, quel parente rischia di essere trattato come un creditore chirografario qualsiasi). Un finanziamento soci o familiare, se fatto in composizione negoziata o concordato con autorizzazione tribunale, verrà rimborsato prima di altri (prededuzione).
7) Proteggi il patrimonio personale legaleMente (senza frodi): se operi come ditta individuale o socio illimitato, il tuo patrimonio personale è tutto esposto. A volte gli imprenditori compiono atti spregiudicati per “mettere al sicuro” i beni (donano la casa al figlio, svuotano i conti) – attenzione: queste sono frode ai creditori, facilmente attaccabili con revocatorie o sanzionate penalmente se fatte in malafede. Piuttosto, usa le vie consentite: se per esempio hai due case, potresti venderne una a prezzo di mercato (non a cifre irrisorie ai parenti) e con il ricavato soddisfare parte dei debiti – meglio che perderle entrambe all’asta più avanti. Oppure potresti valutare, prima che la situazione precipiti, di trasformare la tua ditta in S.r.l. conferendo l’azienda: questo però dev’essere fatto in bonis e non deve essere un mero schermo, altrimenti verrebbe revocato (un conferimento in nuova società a ridosso dell’insolvenza è sospetto). Ma se anni prima avevi costituito una S.r.l., oggi i creditori personali non potrebbero toccare i beni sociali… Insomma, la pianificazione preventiva è l’arma migliore: per il futuro, se superi questa crisi, valuta di svolgere l’attività con una forma che limiti i danni personali (S.r.l.) – pur sapendo che le banche chiederanno comunque garanzie personali su nuovi fidi, la responsabilità limitata ti protegge verso fornitori e fisco almeno.
8) Considera l’opzione liquidazione + esdebitazione: se capisci che non c’è modo realistico di salvare l’impresa – troppi debiti, margini inesistenti, stanchezza personale – ricorda che fallire non è la fine del mondo, anzi la legge attuale cerca di dare dignità al fallimento onesto (non a caso non si chiama più “fallimento” ma liquidazione giudiziale). Se sei sotto soglia, potresti valutare di chiudere l’attività e chiedere la liquidazione controllata: è un passo coraggioso perché ammetti la resa, ma ti consente di liberarti dai debiti e poter ricominciare da capo come persona fisica pulita . Ad esempio, sei un torrefattore individuale indebitato: presenti istanza al tribunale per liquidazione controllata, un liquidatore venderà magari il tuo furgone e le scorte di caffè, distribuirà due lire ai creditori, e in 1-2 anni avrai l’esdebitazione. I creditori non soddisfatti non potranno più perseguitarti (addio cartelle, addio decreti ingiuntivi). Certo, probabilmente dovrai cessare l’attività – ma magari potrai ripartire in altra forma dopo un po’. Se invece sei sopra soglia, potresti comunque “favorire” un fallimento ordinato: ad esempio presentandoti all’udienza prefallimentare a collaborare col giudice, o addirittura presentando il tuo ricorso di fallimento (autofallimento). Fallire con correttezza (con i libri in ordine, senza aver dissipato beni) ti permette poi di uscire pulito dopo la chiusura. Mentre trascinarsi per anni con i creditori alle calcagna può essere ben peggio.
9) Attento alle responsabilità personali (anche penali): già sottolineato ma ribadiamo: in crisi è facile incorrere in comportamenti che portano guai giudiziari. Non aggravare il buco volontariamente: continuare ad accumulare debiti (per esempio continuare a ordinare forniture sapendo che non potrai pagarle, o peggiorare l’esposizione con banca usando fido per scopi diversi dall’azienda) può configurare reati di bancarotta semplice o frode ai creditori. Se sei amministratore di S.r.l., dal momento in cui il capitale è azzerato o c’è una causa di scioglimento, dovresti per legge astenerti da nuove operazioni se non finalizzate a evitare il dissesto (art. 2486 c.c.): ogni pagamento preferenziale o nuova obbligazione contratta potrebbe generare tua responsabilità verso i creditori sociali . Sul lato penale specifico: evita assolutamente di superare soglie di omesso versamento IVA (€250k) o contributi (€10k) se c’è qualsiasi possibilità di intervento. Ad esempio, se stai per sforare il tetto IVA, valuta un finanziamento di emergenza per pagare almeno una parte (anche 1000€ possono abbassare l’omesso sotto soglia e salvarti dall’incriminazione!). Se hai dipendenti, consegna comunque il modello F24 anche se non pagato integralmente: dal 2016 l’omesso versamento ritenute senza presentazione del modello è punito più gravemente. Insomma, gioca in difesa: meglio pagare il fisco che un fornitore se da ciò dipende il non passare da un giudice penale. E non distrarre beni dell’azienda a titolo personale (prelevare incassi senza giustificazione, vendere macchinari a parenti a 1€, etc.): in caso di fallimento, queste sono condotte da bancarotta fraudolenta (reato grave con pene detentive).
10) Documenta tutto e mantieni le regole formali: paradossalmente, nel caos della crisi è cruciale tenere la contabilità aggiornata, conservare ricevute e comunicazioni. Se arriverai davanti a un giudice (in concordato o fallimento), la tua buona fede sarà valutata anche da questo: libri in ordine, trasparenza di comportamenti, collaborazione con le autorità. Molti piccoli imprenditori in difficoltà “abbandonano” anche la burocrazia (non depositano bilanci, non rispondono a PEC, chiudono la partita IVA tardivamente, ecc.) – sono errori che complicano poi l’accesso a procedure o generano sanzioni ulteriori. Quindi, per quanto amaro, tieni in regola le cose formali: presenta la dichiarazione dei redditi anche se non puoi pagare le tasse (almeno eviti l’omessa dichiarazione), comunica al Registro delle Imprese se sposti la sede, ecc. Questo atteggiamento ti preserverà dall’accusa di “mala gestio”. E se poi chiederai un concordato o la liquidazione controllata, la presenza di conti chiari e documentazione completa faciliterà enormemente la vita (e ridurrà i costi) rispetto a contabilità assenti o confuse.

In sintesi, dal punto di vista del debitore è fondamentale essere proattivi, informarsi sulle opportunità di legge e soprattutto non farsi travolgere dalla vergogna o dall’inerzia. Molte attività in crisi hanno salvato il salvabile grazie a un concordato o a una ristrutturazione tempestiva – altre invece, pur potenzialmente risanabili, sono crollate perché il titolare ha atteso troppo, finendo per essere travolto dai decreti ingiuntivi e pignoramenti che hanno spento ogni possibilità di rilancio. Oggi l’ordinamento, recependo anche principi europei, punta a dare una seconda opportunità all’imprenditore onesto e a evitare la dispersione di valore: strumenti come la composizione negoziata, il concordato minore, l’esdebitazione post-liquidazione, vanno esattamente in questa direzione . Approfittarne (nei modi leciti) è segno di buona gestione responsabile, non una furberia. La vera furberia semmai è continuare a indebitarsi fino all’ultimo e poi scappare – ma quello, oltre a non funzionare quasi mai, è contrario alla legge.

Domande frequenti (FAQ)

Di seguito rispondiamo ad alcune domande comuni che un titolare di torrefazione o caffetteria indebitato potrebbe porsi, riassumendo concetti chiave già trattati:

D: Una piccola torrefazione individuale con debiti per 400.000 € può essere dichiarata fallita nel 2025?
R: Dipende dai parametri di bilancio degli ultimi esercizi. Se nei 3 anni precedenti l’impresa individuale non ha mai superato i limiti di attivo €300.000, ricavi €200.000 e debiti totali €500.000, allora è considerata impresa minore e non può subire la liquidazione giudiziale (fallimento) . I 400k di debiti di per sé non la rendono fallibile se anche attivo e ricavi erano sotto soglia. In tal caso, pur essendo insolvente, dovrà eventualmente ricorrere a un concordato minore o a una liquidazione controllata, ma i creditori non potranno farla fallire . Viceversa, se ad esempio in uno degli ultimi bilanci i ricavi annui lordi erano €250.000 (superando il limite di 200k), l’impresa perde l’esenzione: diventa fallibile, purché abbia debiti scaduti > €30.000 . Quindi un piccolo imprenditore può scoprire di essere “fallibile” solo se ha ecceduto le soglie dimensionali in qualche anno recente. Se è sempre stato sotto soglia, rimane protetto dal fallimento (restano però possibili pignoramenti e le procedure di sovraindebitamento come detto). In ogni caso, ricordiamo che serve anche la soglia di indebitamento scaduto > €30k: se i debiti totali sono 400k ma quelli scaduti immediatamente sono, poniamo, 20k, il Tribunale non aprirà comunque la procedura finché gli insoluti scaduti non superano 30k .

D: Ho ricevuto una intimazione di pagamento dall’Agenzia Entrate-Riscossione per €50.000 di cartelle esattoriali. Rischio che mi “segnalino” d’ufficio e mi obblighino alla composizione negoziata?
R: Con €50.000 di debiti a ruolo non pagati, non superi le soglie di segnalazione automatica previste per l’ADER (che sono 100k per ditte indiv., 200k per società di persone, 500k per società di capitali) . Quindi non partirà alcuna segnalazione obbligatoria ai sensi dell’art. 25-novies CCII. Ciò non toglie che l’Agenzia possa comunque procedere con le ordinarie azioni di recupero (fermi, ipoteche, pignoramenti) per riscuotere il credito . La composizione negoziata rimane una tua facoltà volontaria: puoi attivarla se ritieni di aver bisogno di protezione e di un percorso assistito, ma non sei obbligato né potrà essere avviata d’ufficio senza la tua iniziativa . Tieni presente però che se quel debito continuasse a crescere oltre 100k (ad es. aggiungendo altre cartelle) e restassi inadempiente per oltre 90 giorni, allora sì, riceveresti una PEC di allerta con l’invito a procedura da parte dell’ADER . Quindi monitora la situazione e, se vedi che non riesci a gestirla e tende a peggiorare, meglio muoversi prima su base volontaria (attivando tu la composizione negoziata o altra soluzione) piuttosto che aspettare solleciti formali.

D: La mia S.r.l. ha attivo €1 milione, ricavi €800k, debiti totali €600k – quindi è sopra soglia e fallibile. Però al momento ha solo €20k di debiti scaduti (il resto sono rate non ancora dovute). I fornitori possono chiederne il fallimento subito?
R: No, non immediatamente. Anche se la S.r.l. è sopra le soglie dimensionali (quindi in astratto fallibile) e magari è in difficoltà, finché i debiti scaduti e impagati non superano €30.000, il Tribunale non può aprire la liquidazione giudiziale . Nel caso descritto, i fornitori con crediti scaduti per totali €20k non raggiungono il minimo richiesto: se presentassero istanza di fallimento, questa verrebbe dichiarata improcedibile per difetto della soglia di indebitamento scaduto. Ovviamente i fornitori possono nel frattempo attivare decreti ingiuntivi o pignoramenti, ma non otterranno la procedura concorsuale in Tribunale. Possiamo dire che la S.r.l. in questo momento, pur essendo “grande”, è “salva” dal fallimento grazie al filtro dei 30k . Se la situazione peggiorasse e altri debiti scadessero (es. saltano rate di mutuo o imposte) superando quel totale, allora i creditori potrebbero riprovarci. Nel frattempo, la società farebbe bene a cercare di risanare o di utilizzare la composizione negoziata per evitare di arrivare al punto di non ritorno .

D: Ho sentito dire che le start-up innovative non falliscono per 5 anni. Significa che se apro una start-up posso accumulare debiti a volontà nei primi anni senza rischiare?
R: È vero che la start-up innovativa iscritta nell’apposita sezione del Registro Imprese gode di un’esenzione dalle procedure concorsuali per 5 anni dalla costituzione (salvo alcune eccezioni per insolvenza fraudolenta) . Quindi, in quel periodo, nessun creditore può chiederne la liquidazione giudiziale. Tuttavia, attenzione: non è un “liberi tutti” per indebitarsi impunemente. I creditori possono comunque agire in via individuale: pignorare beni della start-up, chiedere risoluzione di contratti, ecc. . Inoltre, allo scadere dei 5 anni la protezione cessa automaticamente e la start-up diventa fallibile come le altre. La Cassazione 1587/2024 ha confermato che dopo il quinquennio non serve nemmeno cancellarla dal registro speciale: perde il beneficio comunque, senza formalità . Quindi, se apri una start-up nel 2025, fino al 2030 non potrà essere dichiarata fallita; ma se al 31/12/2029 hai accumulato, poniamo, 1 milione di debiti insoluti, dal 1/1/2030 i creditori potranno attivarsi per farti fallire (supponendo tu non sia sotto-soglia, e con quei numeri probabilmente non lo saresti). Inoltre, se commetti atti di frode verso i creditori, la protezione cade anticipatamente: ci sono previsioni per cui la start-up può perdere lo status o essere dichiarata insolvente se abusa della sua posizione (ad es. se perde i requisiti o compie irregolarità gravi). In sostanza è uno scudo temporaneo e condizionato, pensato per permettere alle start-up di decollare senza subito il timore del fallimento, ma non una licenza a indebitarsi in modo irresponsabile . Meglio usarlo per ristrutturare se necessario: infatti molte start-up in crisi prima del 5° anno hanno comunque usato strumenti come la composizione negoziata per sistemare i debiti volontariamente, pur non potendo essere fallite, in modo da non chiudere in default allo scadere del quinquennio .

D: Sono socio al 50% di una SNC di torrefazione molto piccola insieme a mio fratello. Possiamo “fallire” come società di persone sotto soglia? E cosa succede ai nostri beni personali se la SNC non paga i debiti?
R: Le società di persone (SNC, SAS) possono essere dichiarate fallite, ma solo se la società non è minore ai sensi delle soglie. Se la vostra SNC è veramente piccola (es. ricavi < 200k, attivo < 300k, debiti < 500k), allora è impresa minore e non sarebbe assoggettabile a liquidazione giudiziale . Inoltre, sotto la vecchia legge era previsto il fallimento in estensione dei soci illimitatamente responsabili: con il CCII, se la società non fallisce perché sotto soglia, di regola neppure i soci possono essere dichiarati falliti. Quindi, se la vostra SNC è sotto soglia, i creditori non potranno chiederne il fallimento (né della società né il vostro personale) . Resteranno però liberi di agire contro la società e, se questa non paga, anche contro di voi personalmente (perché nella SNC i soci rispondono con il patrimonio personale). In pratica, l’assenza di fallibilità non vi esime dal pagare: semplicemente non avrete un curatore che liquida tutto, ma i creditori possono pignorarvi direttamente i beni (case, conti) come coobbligati solidali. Per gestire la situazione, potreste accedere alle procedure di sovraindebitamento: ad esempio un concordato minore presentato dai soci (anche congiuntamente) per ristrutturare i debiti sociali e personali, oppure – se non c’è accordo – una liquidazione controllata del patrimonio personale. Nel concordato minore, come soci illimitatamente responsabili, mettereste a disposizione i beni di entrambi per pagare i creditori della SNC secondo un piano, conservando però magari la casa se impignorabile, e ottenendo l’esdebitazione finale a esecuzione completata . Quindi sì, la soglia di non fallibilità vale anche per le società di persone: se siete sotto, i creditori non potranno ottenere la vostra liquidazione giudiziale coatta, ma dovrete comunque gestire i debiti via accordi o procedure di sovraindebitamento.

D: Sono schiacciato dai debiti e temo pignorino la casa dove vivo. C’è modo di salvarla dai creditori del bar?
R: Dipende dalla situazione. Se la casa è intestata a te (imprenditore individuale o socio illimitato) ed è l’unico immobile di tua proprietà dove risiedi anagraficamente, c’è una norma che impedisce all’Agente della Riscossione (ex Equitalia) di pignorare la prima casa . Quindi, per debiti fiscali e contributivi, se la tua è l’unica abitazione, l’ADER non può metterla all’asta (può al più iscrivere ipoteca se il debito supera €20k, ma non procedere all’esproprio se il debito sotto €120k) . Questa tutela però non vale per i creditori privati: una banca o un fornitore possono ipotecare e pignorare la casa anche se è prima casa e unica, purché il credito lo giustifichi. L’unico limite per loro è pratico: se c’è un mutuo ipotecario già, altri creditori chirografari valutano costi/benefici dell’azione. Ma in linea di massima, la legge non li ferma. Dunque, se il rischio è un creditore privato, l’unica vera protezione sarebbe far rientrare la casa in un perimetro concorsuale: per esempio, se accedi a un concordato, potresti prevedere che la casa non venga toccata ma il valore equivalente sia compensato con altre risorse esterne (non semplice). Oppure, se sei sovraindebitato e chiedi liquidazione controllata, potresti tentare di escludere la casa come bene non liquidabile se ipotecata e poco conveniente vendere – ma è a discrezione. In liquidazione fallimentare, la casa ipotecata viene di norma venduta (tutelando però il diritto di abitazione del coniuge eventualmente). Quindi, non c’è una bacchetta magica universale per salvare la casa a parte pagare i creditori o trovare accordi. A volte, una strada è vendere volontariamente la casa sul mercato e usare il ricavato per saldare i debiti: paradossalmente, questo può “salvarla” in senso lato (monetizzi tu a prezzo pieno, paghi i debiti e magari ti rimane qualcosa per ricominciare). Se invece lasci che la pignorino, rischi che all’asta venga svenduta a meno della metà del valore e tu resti anche con parte dei debiti. Quindi valuta: se la situazione è disperata e la casa è l’unico asset di valore, meglio venderla tu spontaneamente (ovviamente a valore congruo di mercato, sennò i creditori possono opporsi) e trattare coi creditori un saldo e stralcio con il ricavato. In estrema ratio, se i debiti residui ti impediscono di rifarti una vita, considera l’opzione liquidatoria: vendi la casa, paghi chi puoi, e per il resto ricorri all’esdebitazione (così non avrai più debiti e potrai ripartire anche senza casa, magari andando in affitto). È dura da accettare, ma a volte è la scelta giusta per non trascinarsi dietro per decenni debiti e pignoramenti.

D: Ho dato una fideiussione personale in banca per il fido della mia S.r.l. Se la S.r.l. non paga, posso oppormi al pagamento in quanto garante?
R: Come fideiussore (garante) sei obbligato in solido a pagare la banca al posto della società debitrice, quindi se la S.r.l. non paga, la banca può chiedere direttamente a te l’intero importo garantito. Puoi però valutare alcune difese: 1) Nullità della fideiussione ABI – se il tuo contratto di garanzia contiene le famose clausole “a prima richiesta”, “rinuncia ai termini ex art.1957 c.c.” e “clausola di reviviscenza”, e risulta appiattito sul modello ABI vietato dal provvedimento Banca d’Italia 2005, potresti eccepirne la nullità parziale (delle clausole) . Devi però provare che la banca si sia accordata con altre per imporre quel modello (non facile) . Se riuscissi, le clausole più onerose decadono e ad esempio puoi beneficiare del termine biennale di decadenza dell’art.1957: cioè se la banca non ti ha chiesto formalmente i soldi entro 2 anni dal mancato pagamento della società, la fideiussione potrebbe sciogliersi. 2) Eccessiva onerosità – in certi casi particolari (es. se la banca ha aumentato il fido senza il tuo consenso e ti espone a più rischio) si può discutere la posizione. 3) Inadempimenti della banca – ad esempio, se la banca non ha escusso per tempo la società o ha aggravato il tuo rischio colposamente, si può ridurre la pretesa. Ma onestamente, queste difese raramente evitano il pagamento. Meglio un approccio pragmatico: appena vedi che la S.r.l. non ce la fa, contatta la banca come garante e prova a negoziare un saldo e stralcio o una dilazione. Spesso le banche accettano dal fideiussore un pagamento parziale immediato a chiusura pratica (ad esempio “lei mi garantiva 100, me ne dia 60 ora e chiudiamo”), specie se la prospettiva alternativa è lunghe azioni esecutive su di te. Quindi, sì puoi opporti legalmente ma è una battaglia in salita; conviene di più usare il potere contrattuale che hai: la banca sa che se fallisce la società, potrebbe ricavare poco da te (se hai altri debiti o poco patrimonio liquido), quindi potrebbe preferire trovare un accordo. Naturalmente, fai valutare la situazione da un legale: se emergono chiaramente quelle clausole nulle, la tua posizione di forza aumenta (ci sono state sentenze pro-garanti). Ricorda infine: se paghi la banca come garante, subentri nei suoi diritti verso la società (surroga). In pratica, diventi creditore della tua S.r.l. di quanto hai pagato. Se poi la S.r.l. entra in concordato o fallisce, potrai insinuare quel credito. Non è granché consolazione, ma è giusto saperlo.

D: Ho avviato la composizione negoziata e ottenuto la sospensione delle azioni. Ma un creditore (fornitore) insiste per essere pagato fuori da ogni accordo, minaccia di farmi fallire lo stesso. Può farlo?
R: Durante la composizione negoziata, se hai ottenuto dal Tribunale le misure protettive, nessun creditore può iniziare o proseguire azioni esecutive o cautelari per i crediti anteriori . Quindi il fornitore non può pignorarti mentre le misure sono attive, né può presentare istanza di fallimento se rientra tra i creditori soggetti allo stay (in realtà potrebbe presentarla, ma il Tribunale di solito la sospende in attesa dell’esito della negoziata ). Pertanto la minaccia è un po’ vuota legalmente in quel frangente. Detto ciò, le misure protettive durano un periodo (tipicamente 4 mesi prorogabili) e decadono se la composizione negoziata termina senza accordo. Il creditore allora sta forse cercando di metterti pressione per non aderire all’eventuale accordo e prepararsi poi a colpirti. La soluzione è cercare di includerlo nelle trattative: convincilo che avrà un trattamento equo nell’accordo, magari pagandolo un po’ meglio perché strategico (sei libero di accordarti individualmente anche dentro la negoziazione, purché l’esperto valuti che non sia lesivo per altri). Se proprio non ne vuole sapere, preparati al piano B: se la negoziazione fallisce, potresti dover ricorrere al concordato semplificato o ad un concordato preventivo per bloccarlo ulteriormente. Finché sei nelle regole della composizione negoziata, però, stai tranquillo: quel creditore non può aggirare la protezione; se presentasse istanza di fallimento, tu informeresti il Tribunale di essere in composizione negoziata (cosa già nota essendo pubblicata in RI) e molto probabilmente l’istanza verrebbe “congelata”. Ricorda: la legge prevede espressamente che la segnalazione pubblica dell’istanza di composizione negoziata non costituisce di per sé motivo di reazione automatica dei creditori, e invita anche i giudici a coordinarsi. Quindi usa quel periodo protetto per trovare una soluzione, e non lasciarti intimidire ingiustificatamente.

D: Dopo la chiusura di una liquidazione controllata (o dopo il fallimento), i debiti verso il fisco, banche ecc. spariscono automaticamente?
R: Sì, in buona parte dei casi. Se il debitore è una persona fisica (imprenditore individuale, socio illimitato, oppure un consumatore) ha diritto a chiedere l’esdebitazione dei debiti residui non soddisfatti in procedura . Nel fallimento (liquidazione giudiziale) va chiesta entro 1 anno dalla chiusura; nella liquidazione controllata sovraindebitati è integrata di ufficio di solito. Il Tribunale verifica che il debitore abbia cooperato, non abbia distratto beni, non abbia mentito, e che almeno in minima parte i creditori siano stati soddisfatti (o che non c’era nulla da dare). Se tutto ok, emette decreto di esdebitazione che cancella i debiti chirografari residui . Restano fuori solo pochi tipi particolari: debiti per alimenti, obblighi di mantenimento famigliare, risarcimenti danni da fatto illecito e sanzioni penali/amministrative pecuniarie di solito non sono esdebitati (art.282 CCII). Quindi, ad esempio, multe o ammende penali restano dovute. Ma i debiti commerciali, bancari, fiscali, contributivi ecc. vengono cancellati. Nel caso di società di capitali, la società cessando di esistere con la chiusura procedura di fatto “si porta via” i debiti: i creditori non soddisfatti non possono far nulla perché la società è estinta (possono solo eventualmente agire contro amministratori per responsabilità se ce ne fossero gli estremi, ma non recuperano il credito originario). Quindi sì, il fallimento o la liquidazione concorsuale risolvono definitivamente la situazione debitoria: o pagando (in parte) o stralciando (il non pagato). L’importante è adoperarsi perché l’esdebitazione venga concessa: ad esempio, un comportamento fraudolento può portare a diniego (e in tal caso i debiti sarebbero ancora esigibili per 10 anni ai sensi art.282 co.3 CCII, a meno di riabilitazione). Per un imprenditore onesto, comunque, la regola è la “fresh start”: finita la procedura, puoi ripartire da zero senza debiti . Addirittura, se eri proprio nullatenente, la legge consente di essere esdebitato subito senza neanche aprire una procedura lunga (il cosiddetto esdebitazione del debitore incapiente): è un beneficio una tantum che magari in futuro useranno di più. Nota: l’esdebitazione non protegge eventuali coobbligati o garanti (se ad es. tuo padre aveva garantito un debito tuo, lui rimane obbligato), vale solo per la persona del debitore.

Gestisci una torrefazione artigianale o un negozio di caffè e capsule e ti ritrovi con debiti verso banche, fornitori o Agenzia delle Entrate? Fatti Aiutare da Studio Monardo

Gestisci una torrefazione artigianale o un negozio di caffè e capsule e ti ritrovi con debiti verso banche, fornitori o Agenzia delle Entrate?
Hai mutui o leasing per macchinari, cartelle esattoriali, affitti arretrati o contributi INPS non versati, e temi pignoramenti, blocchi bancari o la chiusura dell’attività?
👉 Non è la fine: anche le piccole torrefazioni e i negozi di caffè possono difendersi legalmente, bloccare i creditori, ridurre o cancellare i debiti e ripartire in modo regolare, grazie alle tutele del Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza (D.Lgs. 14/2019).

In questa guida scoprirai perché le imprese del caffè si trovano in crisi, quali soluzioni legali puoi utilizzare, e come salvare la tua attività o chiuderla senza rischiare tutto ciò che hai costruito.

☕ Perché le torrefazioni e i negozi di caffè si indebitano

Il settore del caffè, pur essendo un simbolo della tradizione italiana, è stato colpito da difficoltà economiche crescenti. Le cause principali di indebitamento sono:

Aumento dei costi delle materie prime e dell’energia;
Margini sempre più bassi nei contratti con bar e rivenditori;
Mutui o leasing per macchine da caffè, impianti di tostatura o locali commerciali;
Ritardi nei pagamenti dei clienti o nelle forniture GDO;
Pressione fiscale e contributiva elevata;
Calo delle vendite durante periodi di crisi o cambiamenti di consumo;
Errori fiscali o gestionali che generano cartelle e sanzioni.

📌 Tutto ciò può portare rapidamente a debiti fiscali, bancari e commerciali, mettendo a rischio la continuità dell’attività e il lavoro di tutta la famiglia.

🧾 Tipologie di debiti più comuni nelle torrefazioni e nei negozi di caffè

✅ Debiti fiscali e contributivi

IVA, IRPEF, INPS, INAIL, TARI, cartelle esattoriali e accertamenti.

✅ Debiti bancari e finanziari

Leasing e mutui per torrefattrici, macchinari, furgoni o locali.
Scoperti di conto e fidi bancari.

✅ Debiti commerciali

Fatture non pagate a fornitori di caffè verde, capsule, packaging o accessori.

✅ Debiti verso dipendenti e collaboratori

Stipendi arretrati, TFR e contributi previdenziali non versati.

✅ Debiti personali o garanzie fideiussorie

Garanzie firmate dai titolari o soci su prestiti e finanziamenti aziendali.

⚠️ Cosa rischia un’impresa del caffè indebitata

Se non affronti la situazione in tempo, i creditori possono:

pignorare conti correnti, impianti e merci;
bloccare forniture di caffè, capsule o energia;
revocare fidi e leasing bancari;
emettere cartelle e decreti ingiuntivi;
compromettere la reputazione commerciale dell’attività.

👉 Ma la legge oggi ti offre strumenti concreti per bloccare i creditori, ridurre i debiti e salvare o chiudere legalmente la tua torrefazione o negozio di caffè, senza fallimento.

🧩 Le soluzioni legali per torrefazioni e negozi di caffè con debiti

💠 1. Rinegoziazione dei debiti con banche e fornitori

Con l’assistenza di un avvocato puoi:

ottenere sconti consistenti (saldo e stralcio);
ottenere rateizzazioni più lunghe e sostenibili;
chiedere una sospensione temporanea dei pagamenti per recuperare liquidità.

👉 È la via più rapida per chi ha ancora clienti e vuole continuare a lavorare regolarmente.

💠 2. Procedura di sovraindebitamento (D.Lgs. 14/2019 – Codice della Crisi)

È la procedura principale per ditte individuali e microimprese.
Permette di:

bloccare pignoramenti, cartelle e azioni dei creditori;
proporre un piano di rientro parziale, proporzionato alle entrate effettive;
ottenere la cancellazione totale dei debiti residui (esdebitazione).

📌 È perfetta per piccoli laboratori artigianali o attività a conduzione familiare.

💠 3. Concordato minore (per SRL o società di produzione e vendita)

È una procedura omologata dal Tribunale che consente di:

bloccare tutte le azioni esecutive e fiscali;
ridurre legalmente i debiti bancari e commerciali;
preservare la continuità aziendale e i contratti di fornitura.

📌 È ideale per torrefazioni strutturate e negozi con più punti vendita.

💠 4. Liquidazione controllata dei beni (ex fallimento personale)

Se la tua attività non è più sostenibile, puoi chiudere in modo legale e protetto, mettendo a disposizione solo i beni non essenziali (macchinari obsoleti, scorte o arredi).
Alla fine della procedura, il Tribunale cancella tutti i debiti residui, permettendoti di ripartire senza pendenze.

💠 5. Verifica e contestazione di cartelle e accertamenti fiscali

Molte cartelle contengono errori o importi prescritti.
Un avvocato può:

controllare la prescrizione (5 o 10 anni);
eccepire vizi di notifica o errori di calcolo;
chiedere la sospensione o l’annullamento del debito.

☕ Cosa fare subito

✅ 1. Analizza la tua situazione economica

Prepara cartelle, bilanci, leasing, mutui, fatture e contratti con fornitori o clienti.

✅ 2. Blocca subito i creditori con una procedura legale

Con il deposito in Tribunale di un piano di ristrutturazione (sovraindebitamento o concordato), tutti i creditori vengono sospesi per legge.

✅ 3. Evita nuovi debiti o rateizzazioni non sostenibili

Serve una strategia legale completa, approvata dal Tribunale, per evitare di peggiorare la crisi.

📋 Documenti utili per la difesa

Documento d’identità e codice fiscale.
Visura camerale e bilanci aziendali.
Dichiarazioni fiscali e posizione INPS/INAIL.
Contratti di leasing, mutui e finanziamenti.
Cartelle esattoriali e accertamenti fiscali.
Elenco fornitori, clienti e collaboratori.
Estratti conto bancari e situazione patrimoniale.

⏱️ Tempi e risultati possibili

Analisi e strategia legale: 1–3 settimane.
Deposito della procedura: 1–2 mesi.
Blocco dei creditori: immediato con il deposito.
Durata del piano di rientro: da 1 a 5 anni.

🎯 Risultati concreti:

Stop a pignoramenti, cartelle e sequestri.
Riduzione o cancellazione legale dei debiti.
Tutela dei macchinari e del negozio.
Ripartenza economica e reputazionale.

⚖️ I vantaggi principali

✅ Blocco immediato delle azioni dei creditori.
✅ Riduzione dei debiti fino all’80%.
✅ Tutela della produzione e della vendita.
✅ Continuità dell’attività o chiusura legale senza fallimento.
✅ Ripartenza economica pulita e sostenibile.

🚫 Errori da evitare

Ignorare cartelle e notifiche fiscali.
Accumulare nuovi debiti o prestiti per coprire quelli vecchi.
Vendere macchinari o beni senza tutela legale.
Affidarti a “consulenti del debito” non avvocati o non abilitati.
Rimandare troppo: agire subito è fondamentale per salvare l’impresa.

🛡️ Come può aiutarti l’Avv. Giuseppe Monardo

📂 Analizza la tua situazione economica e fiscale nel dettaglio.
📌 Ti guida nella scelta tra rinegoziazione, sovraindebitamento, concordato o liquidazione controllata.
✍️ Redige e deposita il piano legale in Tribunale per bloccare subito i creditori.
⚖️ Ti rappresenta nei rapporti con Agenzia delle Entrate, banche, leasing, fornitori e dipendenti.
🔁 Ti accompagna fino alla cancellazione definitiva dei debiti o alla ristrutturazione completa della tua torrefazione o negozio di caffè.

🎓 Le qualifiche dell’Avv. Giuseppe Monardo

✔️ Avvocato esperto in diritto commerciale, tributario e crisi d’impresa.
✔️ Specializzato nella difesa di imprese artigianali e negozi del settore alimentare con debiti fiscali e bancari.
✔️ Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto presso il Ministero della Giustizia.

Conclusione

Essere una torrefazione o un negozio di caffè con debiti non significa dover chiudere o rinunciare alla tua passione.
Con una difesa legale tempestiva e mirata, puoi bloccare i creditori, ridurre drasticamente i debiti e continuare a lavorare o chiudere in modo legale e sereno.
La legge oggi tutela chi agisce in buona fede e vuole davvero ripartire.

📞 Contatta subito l’Avv. Giuseppe Monardo per una consulenza riservata:
la tua nuova miscela di libertà dai debiti comincia oggi.

Leggi con attenzione: se in questo momento ti trovi in difficoltà con il Fisco ed hai la necessità di una veloce valutazione sulle tue cartelle esattoriali e sui debiti, non esitare a contattarci. Ti aiuteremo subito. Scrivici ora. Ti ricontattiamo immediatamente con un messaggio e ti aiutiamo subito.

Informazioni importanti: Studio Monardo e avvocaticartellesattoriali.com operano su tutto il territorio italiano attraverso due modalità.

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La consulenza fisica, a differenza di quella digitale, viene organizzata a partire da due settimane dal primo contatto.

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