Gestisci una salumeria o un negozio di prodotti alimentari e ti trovi in difficoltà economica a causa di debiti con il Fisco, l’INPS, le banche o i fornitori? È una situazione sempre più comune per i commercianti del settore alimentare, messi in crisi dall’aumento dei costi, dalla pressione fiscale e dalla concorrenza delle grandi catene e dei supermercati. Quando si accumulano cartelle esattoriali, contributi non pagati o finanziamenti arretrati, il rischio di blocchi operativi e pignoramenti diventa concreto. La buona notizia è che la legge offre strumenti concreti per gestire, rateizzare o cancellare i debiti, tutelando la tua attività e il tuo patrimonio personale.

Perché molte salumerie si indebitano

Le cause dell’indebitamento nel settore alimentare sono legate all’aumento dei costi di gestione e alla riduzione dei margini di profitto. I prezzi delle materie prime, dell’energia e dei trasporti sono cresciuti, mentre le spese per affitto, personale e tasse restano costanti. Inoltre, la concorrenza dei supermercati e la diminuzione dei consumi familiari riducono il volume delle vendite. Molti salumieri, per mantenere l’attività e onorare i fornitori, rinviano il pagamento delle imposte o dei contributi, accumulando interessi e sanzioni che nel tempo aggravano la situazione economica.

Cosa succede se non paghi tasse o contributi

Quando le imposte o i contributi non vengono versati, l’Agenzia delle Entrate-Riscossione e gli enti previdenziali possono avviare rapidamente azioni di recupero. Le più comuni sono la notifica di cartelle esattoriali, i pignoramenti dei conti correnti o degli incassi POS, i fermi amministrativi sui veicoli aziendali, le ipoteche sugli immobili e i sequestri dei crediti verso clienti o distributori. Gli importi aumentano per effetto di sanzioni e interessi, rendendo il debito sempre più pesante. Se gestisci la salumeria come ditta individuale o società di persone, rispondi personalmente dei debiti, mettendo a rischio anche il patrimonio familiare.

Cosa fare subito se la tua salumeria ha debiti

Il primo passo è ottenere una visione completa della situazione. Richiedi all’Agenzia delle Entrate-Riscossione l’estratto di ruolo aggiornato per sapere quanto devi, per quali anni e verso quali enti. Poi verifica la correttezza delle cartelle: molti atti contengono errori di notifica, importi prescritti o somme non dovute che un avvocato può contestare. Se i debiti sono legittimi, puoi chiedere la rateizzazione fino a 120 rate mensili, sospendendo nel frattempo eventuali azioni di riscossione. È utile anche controllare se è disponibile una definizione agevolata (rottamazione), che consente di pagare solo il capitale, eliminando sanzioni e interessi. In presenza di pignoramenti o ipoteche, un ricorso o un’istanza di autotutela può ottenere la sospensione immediata delle procedure.

Le soluzioni legali per chi non riesce più a pagare

Quando il debito diventa troppo pesante o la liquidità è insufficiente, puoi accedere alla procedura di composizione della crisi da sovraindebitamento, introdotta dal Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza (D.Lgs. 14/2019). È una procedura legale rivolta a piccole imprese, lavoratori autonomi e artigiani che consente di bloccare pignoramenti, sospendere le azioni dei creditori e ottenere la cancellazione totale o parziale dei debiti residui (esdebitazione). È una soluzione riconosciuta dai tribunali italiani e rappresenta una possibilità concreta per risanare la propria situazione finanziaria o chiudere l’attività in modo ordinato, senza lasciare pendenze fiscali o bancarie.

Come difendersi da banche, finanziarie e fornitori

Molte salumerie si trovano indebitate anche con banche o fornitori per l’acquisto di attrezzature, prodotti o arredamenti. In questi casi puoi chiedere la rinegoziazione dei finanziamenti, la sospensione temporanea delle rate o proporre un saldo e stralcio per chiudere la posizione a importo ridotto. È possibile inoltre contestare clausole abusive o tassi usurari nei contratti e impugnare decreti ingiuntivi o pignoramenti entro i termini di legge. Un avvocato esperto può assisterti nelle trattative con banche e creditori, proteggendo la tua attività e i beni aziendali indispensabili.

Cosa puoi ottenere con una difesa efficace

Con una strategia legale ben pianificata puoi sospendere pignoramenti e procedure di riscossione, ottenere la rateizzazione o la cancellazione dei debiti, proteggere la casa e i beni personali, salvaguardare il magazzino e continuare a lavorare. In molti casi è possibile ristrutturare la situazione finanziaria, mantenendo i rapporti con i fornitori e preservando la reputazione commerciale.

Quando rivolgersi a un avvocato esperto

Devi rivolgerti a un avvocato se hai ricevuto cartelle o intimazioni di pagamento, se i debiti fiscali o bancari sono diventati insostenibili o se rischi la chiusura del negozio o il blocco dei conti aziendali. Un avvocato esperto in diritto tributario e crisi d’impresa può bloccare la riscossione, impugnare gli atti illegittimi e accompagnarti nella procedura di esdebitazione fino alla cancellazione definitiva dei debiti. Agire tempestivamente è essenziale per salvare la tua attività e difendere il tuo patrimonio.

⚠️ Attenzione: ignorare le cartelle o gli avvisi di pagamento può portare rapidamente a pignoramenti, blocchi dei conti e perdita dei beni aziendali. Intervenire subito è l’unico modo per salvare la tua salumeria e garantire la continuità del lavoro.

Questa guida dello Studio Monardo – avvocati esperti in diritto tributario, riscossione e tutela delle attività alimentari e artigianali – spiega cosa fare se gestisci una salumeria con debiti, come bloccare la riscossione e come cancellare legalmente le somme dovute grazie agli strumenti previsti dalla legge.

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Introduzione

Gestire una salumeria in difficoltà finanziaria è una sfida complessa, che richiede di conoscere sia gli strumenti giuridici disponibili sia i propri diritti come debitore. In Italia, il quadro normativo sulla crisi d’impresa è stato profondamente rinnovato con il Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (D.lgs. 14/2019), entrato in vigore a pieno regime nel luglio 2022. Questo nuovo codice ha sostituito la vecchia legge fallimentare, introducendo procedure più moderne e flessibili per affrontare situazioni di crisi o insolvenza di qualsiasi debitore, dall’imprenditore commerciale (anche piccolo o artigiano) al professionista o consumatore. L’obiettivo è duplice: da un lato favorire il risanamento e la continuazione dell’attività quando possibile, dall’altro garantire una liquidazione ordinata delle imprese non salvabili, evitando inutili penalizzazioni personali al debitore onesto.

Nel contesto di una salumeria con debiti, è fondamentale adottare il punto di vista del debitore: la legge incoraggia l’imprenditore in difficoltà ad attivarsi tempestivamente (“iniziative senza indugio”, ex art. 3 CCII) per cercare soluzioni prima che la situazione degeneri. Questo significa valutare prontamente le opzioni disponibili, dalle trattative stragiudiziali con i creditori alle procedure concorsuali vere e proprie. Bisogna distinguere il tipo di debiti accumulati (fiscali, contributivi, bancari, commerciali, verso dipendenti, ecc.) perché ciascuno può comportare rischi e rimedi specifici. Inoltre, la forma giuridica con cui è gestita la salumeria – impresa individuale, società di persone o società di capitali – influisce enormemente sulle conseguenze patrimoniali e sulle strategie di difesa. Ad esempio, un titolare individuale risponde con tutti i suoi beni personali dei debiti dell’attività (illimitatamente), mentre in una S.r.l. i soci godono di autonomia patrimoniale perfetta, rispondendo delle obbligazioni sociali solo nei limiti del capitale conferito. In mezzo vi sono le società di persone (come SNC o SAS), dove i soci hanno responsabilità illimitata ma con benefìcio di preventiva escussione del patrimonio sociale: in altre parole, i creditori devono prima aggredire i beni della società e solo in caso di incapienza possono rivolgersi al patrimonio personale dei soci.

Questa guida, aggiornata a settembre 2025, offre un approfondimento avanzato sugli strumenti giuridici e le strategie di difesa per una salumeria indebitata, con un linguaggio tecnico ma anche chiaro e divulgativo. Saranno esaminati i vari tipi di debiti e le loro conseguenze, le soluzioni stragiudiziali (come piani di rientro e accordi con i creditori) e quelle concorsuali (dal concordato preventivo alle speciali procedure di sovraindebitamento per piccoli imprenditori), senza trascurare le ultime novità normative e le sentenze più aggiornate rilevanti. L’ottica è quella del debitore che vuole capire “cosa fare e come difendersi”: dunque come proteggere il patrimonio personale nei limiti concessi dalla legge, come evitare sanzioni e responsabilità ulteriori, e come sfruttare a proprio vantaggio le possibilità di ristrutturazione del debito o di esdebitazione (la liberazione dai debiti residui). In chiusura, saranno proposte tabelle riepilogative per fissare i concetti chiave e una sezione di domande e risposte per chiarire i dubbi più frequenti. L’argomento è trattato con un taglio adatto sia a professionisti legali sia a imprenditori e privati cittadini coinvolti nella crisi, fornendo riferimenti a norme e pronunce giurisprudenziali autorevoli a supporto di ogni affermazione.

(Nel prosieguo, useremo spesso il termine generico “imprenditore” riferendoci al titolare della salumeria debitrice, sia esso una persona fisica o il legale rappresentante di una società. Quando necessario, evidenzieremo le differenze legate alla forma giuridica.)

Tipologie di debiti e relative criticità

Una salumeria può accumulare debiti di diversa natura. La strategia per affrontarli dipende in parte dal tipo di creditore e dal regime legale che disciplina ciascuna categoria di debito. Ecco le principali tipologie di debiti che tipicamente gravano su un piccolo esercizio commerciale alimentare e le criticità associate a ciascuna:

Debiti fiscali (erariali)

I debiti verso il Fisco comprendono imposte non versate (IVA, IRPEF su eventuali redditi d’impresa, IRES se la salumeria è gestita tramite società di capitali, ecc.) e relative sanzioni e interessi. Questi debiti sono particolarmente insidiosi perché il creditore è lo Stato (Agenzia delle Entrate) e la riscossione è affidata all’Agenzia delle Entrate-Riscossione (AER), che ha poteri di esecuzione esattoriale. In pratica, dopo l’iscrizione a ruolo dell’imposta non pagata, viene notificata una cartella esattoriale; se il debitore non paga né chiede una rateizzazione, la AER può procedere con misure esecutive come fermi amministrativi su veicoli, ipoteche sui beni immobili e pignoramenti di conti correnti o altri beni. I debiti tributari godono di alcuni privilegi nel caso di concorso con altri creditori (hanno privilegio generale mobiliare e privilegi speciali su determinati beni, oltre a un trattamento preferenziale nei concordati preventivi per quanto riguarda l’IVA e le ritenute non versate, che di regola devono essere pagate integralmente salvo transazione fiscale).

Strumenti di difesa per debiti fiscali: Per evitare azioni esecutive immediate, il debitore può innanzitutto chiedere un piano di rateizzazione della cartella. Le norme recenti (D.Lgs. 110/2024) hanno esteso la possibilità di dilazionare i pagamenti fino a 120 rate mensili (10 anni) in casi di comprovata difficoltà economica. In particolare, dal 2025: fino a importi di 120.000 €, si può ottenere una dilazione automaticamente fino a 84 rate (7 anni) con una semplice istanza dichiarativa di temporanea difficoltà; per dilazioni superiori (fino a 120 rate) occorre documentare la grave situazione economico-finanziaria. Questo consente di ridurre la pressione immediata sul cash flow della salumeria, evitando pignoramenti a breve termine, purché si rispettino rigorosamente le scadenze rateali (la decadenza dal beneficio in caso di mancato pagamento di alcune rate comporta la ripresa delle azioni esecutive). Inoltre, negli ultimi anni sono stati periodicamente introdotti strumenti di definizione agevolata (“rottamazione delle cartelle”, “saldo e stralcio”) che consentono di pagare imposte omesse con sanzioni ridotte o interessi annullati. Ad esempio, la “rottamazione-quater” avviata nel 2023 ha permesso a molti debitori di estinguere i carichi affidati all’Agente della Riscossione pagando solo imposta e interessi legali, in forma dilazionata, senza sanzioni. Tenersi aggiornati su eventuali nuove rottamazioni o sanatorie fiscali è quindi utile, anche se tali misure hanno finestre temporali limitate e richiedono comunque la capacità di pagare almeno una parte del dovuto.

Rischi specifici e tutele: Un tema critico è la tutela dell’abitazione principale del debitore a fronte di debiti fiscali. La legge prevede che l’Agenzia Riscossione non possa ipotecare ed espropriare la “prima casa” del contribuente se è l’unico immobile di proprietà, salvo che si tratti di abitazione di lusso. In particolare, l’art. 76 del DPR 602/1973 (come modificato dal 2013) stabilisce l’impignorabilità dell’unico immobile di proprietà ad uso abitativo in cui il debitore risiede anagraficamente, purché non di lusso (categorie catastali A/8, A/9 escluse). La Corte di Cassazione con l’ordinanza n. 32759 del 16 dicembre 2024 ha di recente ribadito questo principio, sancendo che se è già stato avviato un pignoramento esattoriale sull’unica casa prima dell’entrata in vigore della norma (21 agosto 2013), l’azione esecutiva non può più proseguire e il pignoramento va cancellato. La regola tuttavia conosce un’eccezione: se il debito fiscale supera 120.000 € e l’Agente della riscossione ha iscritto ipoteca sull’immobile da almeno 6 mesi senza che il debitore abbia pagato, può procedere con l’espropriazione. Dunque, per un titolare di salumeria con cartelle esattoriali elevate, la prima casa è generalmente al sicuro da vendita forzata, ma è fondamentale monitorare l’eventuale iscrizione di ipoteche e intervenire (ad esempio con una rateizzazione) prima che decorra il termine di legge. In ogni caso, restano pignorabili eventuali altri immobili (se il debitore possiede un secondo immobile non adibito a residenza principale, questo può essere aggredito indipendentemente dall’importo del debito).

Un ulteriore rischio da considerare è il profilo penale di alcuni debiti fiscali. La normativa tributaria prevede fattispecie di reato per gli omessi versamenti di certe imposte oltre soglie rilevanti. In particolare, omesso versamento di IVA per importi superiori a 250.000 € annui e omesso versamento di ritenute dovute (ad es. ritenute IRPEF operate sulle retribuzioni dei dipendenti) per importi superiori a 150.000 € annui costituiscono reato (artt. 10-ter e 10-bis D.Lgs. 74/2000). Ciò significa che se la salumeria non versa l’IVA o le ritenute fiscali operate su stipendi per somme eccedenti tali soglie, il legale rappresentante o titolare può incorrere in un procedimento penale, a prescindere dalle azioni civili di recupero del credito. La soglia penale per il mancato versamento dei contributi previdenziali (trattenuti al lavoratore) è invece molto più bassa: supera i 10.000 € annui (art. 2, comma 1-bis, D.L. 463/1983 conv. in L. 638/1983, come modificato dal D.Lgs. 8/2016). Pertanto, se il datore di lavoro trattiene dalle buste paga i contributi a carico del dipendente ma non li versa all’INPS per più di 10.000 € in un anno, commette reato. Approfondiremo i debiti contributivi nel paragrafo seguente, ma è importante segnalare qui che non pagare il Fisco può comportare non solo pignoramenti, ma anche denunce penali se si superano certe soglie: un ulteriore motivo per affrontare tempestivamente questi debiti attraverso i rimedi offerti dall’ordinamento.

Debiti contributivi e previdenziali

I debiti contributivi riguardano principalmente i contributi obbligatori dovuti agli enti previdenziali e assistenziali, in particolare all’INPS (per la pensione e altre prestazioni) e all’INAIL (assicurazione contro gli infortuni sul lavoro), nonché eventuali contributi a casse di categoria. Una salumeria con dipendenti avrà debiti contributivi se non ha versato regolarmente i contributi sulle retribuzioni (quote a carico datore e trattenute a carico lavoratore) o il TFR dovuto al Fondo di Tesoreria INPS. Anche gli artigiani e commercianti individuali devono versare contributi INPS sulle proprie quote di reddito minimale, quindi il titolare di ditta individuale può accumulare un debito INPS personale. I contributi non pagati vengono anch’essi affidati all’Agente della Riscossione in forma di cartelle esattoriali analoghe a quelle fiscali, e seguono procedure simili (ipoteche, pignoramenti, ecc.). Inoltre, su tali somme si applicano sanzioni civili per ritardato pagamento, che possono far lievitare il debito.

Strumenti di difesa per debiti contributivi: Anche per i contributi valgono le opzioni di rateizzazione tramite Agenzia Entrate-Riscossione (in sostanza il meccanismo è identico a quello delle imposte, potendosi chiedere dilazioni fino a 120 rate in caso di grave difficoltà, secondo le norme citate per i debiti fiscali) e le eventuali sanatorie (es. le cartelle INPS rientravano nella rottamazione-quater 2023). Un’attenzione particolare deve essere posta al fatto che il mancato pagamento dei contributi per i dipendenti attiva una tutela sostitutiva a favore dei lavoratori: qualora l’azienda insolvente non versi stipendi o TFR, i dipendenti possono ottenere le loro spettanze dal Fondo di Garanzia INPS, ma solo se viene aperta una procedura concorsuale (fallimento/liquidazione giudiziale, o liquidazione controllata nell’ambito del sovraindebitamento) oppure se l’azienda chiude e viene dichiarata insufficienza di attivo. In pratica, un dipendente non retribuito ha interesse a spingere per il fallimento dell’impresa datrice di lavoro, perché così potrà ricevere dal Fondo pubblico TFR e ultime tre mensilità impagate. Ciò significa che i dipendenti creditori possono presentare essi stessi istanza di fallimento (se l’impresa è soggetta a fallimento) o sollecitare l’apertura di una liquidazione controllata se parliamo di una piccola impresa non fallibile, al fine di attivare questo meccanismo. Il datore di lavoro debitore deve dunque considerare che, in presenza di dipendenti non pagati, aumentano le probabilità di essere trascinato in una procedura concorsuale forzata.

Rischi specifici e tutele: Come anticipato, esiste un rilievo penale per gli omessi versamenti di contributi previdenziali trattenuti. In particolare l’art. 2, comma 1-bis, D.L. 463/1983 prevede che l’omesso versamento delle ritenute previdenziali (cioè la parte di contributi a carico del lavoratore trattenuta dal datore) oltre la soglia di 10.000 € annui configuri reato, punibile con la reclusione fino a 3 anni e multa fino a 1.032 €. Va sottolineato che per il datore di lavoro è penalmente rilevante solo la parte trattenuta al dipendente (ritenute), non anche l’eventuale quota di contributi a proprio carico non versata: quest’ultima genera sanzioni civili elevate ma non è oggetto di incriminazione penale. L’elemento soggettivo richiesto è il dolo (consapevolezza di non versare); tuttavia, la giurisprudenza ha escluso la rilevanza di giustificazioni quali lo stato di difficoltà economica dell’azienda, ritenendo che il datore, se non in grado di pagare i contributi, avrebbe dovuto evitare di continuare ad avvalersi della prestazione lavorativa. Pertanto, l’imprenditore in crisi che non versa i contributi deve essere consapevole di questa spada di Damocle penale: un debito contributivo ingente non può essere semplicemente ignorato sperando di “farla franca”, ma va affrontato magari ricorrendo a strumenti come le procedure di composizione della crisi, nelle quali peraltro le sanzioni civili INPS possono essere talora falcidiate (ridotte) con l’autorizzazione del giudice.

Dal punto di vista civilistico, i debiti contributivi, al pari di quelli fiscali, sono considerati crediti privilegiati: godono di privilegio generale sui mobili dell’imprenditore e, nel caso dei contributi lavorativi, anche di un privilegio sui beni dell’azienda ex art. 2753 c.c. (concorrono quasi al pari delle retribuzioni dei dipendenti). Nelle procedure concorsuali ciò significa che verranno soddisfatti con precedenza rispetto ai crediti chirografari (fornitori, banche chirografarie, ecc.). Di solito l’INPS e l’INAIL partecipano al passivo insinuando il credito per contributi omessi, sanzioni e interessi, e spesso anche l’Agenzia delle Entrate-Riscossione interviene per cartelle relative a contributi non pagati.

Debiti bancari e finanziari

La gestione di una salumeria comporta spesso l’uso di finanziamenti bancari: affidamenti in conto corrente (scoperti o fidi per cassa), mutui per l’acquisto dei locali o di macchinari, leasing su attrezzature, oppure prestiti finalizzati (come finanziamenti per scorte). Un debito bancario tipico è ad esempio lo scoperto di conto: la banca consente di andare in negativo entro un certo limite, ma se l’azienda va in crisi e il conto rimane costantemente esposto, la banca può revocare l’affidamento e chiedere il rientro immediato. Altri debiti finanziari possono derivare da fornitori leasing (per i macchinari refrigerati, i veicoli per le consegne, ecc.) o da società di factoring se sono stati scontati crediti.

Criticità dei debiti bancari: Le banche sono creditori particolarmente strutturati e spesso tutelati da garanzie. È frequente che un finanziamento bancario sia assistito da garanzie reali (es. ipoteca sull’immobile della salumeria o su un bene personale del titolare, pegno su beni mobili preziosi, pegno su azioni o su polizze) o da garanzie personali (fideiussioni dei soci, del coniuge, di terzi, oppure garanzie di consorzi fidi). Questo implica che in caso di insolvenza la banca può escutere la garanzia: se c’è un’ipoteca, promuoverà l’espropriazione del bene ipotecato; se c’è una fideiussione, potrà chiedere il pagamento all’escussione del fideiussore (ad esempio il socio o un parente garante, che a sua volta diventerà debitore verso il cliente principale dopo aver pagato). Un caso comune: il proprietario della salumeria, pur avendo una S.r.l., firma una garanzia personale sul mutuo aziendale – in tal caso la banca, se la società non paga, può aggredire direttamente il patrimonio personale del garante (la casa, i risparmi) senza dover attendere l’esito della procedura concorsuale della società.

Le banche hanno anche la possibilità di ottenere in tempi rapidi un titolo esecutivo: i contratti bancari sono in genere muniti di clausole di decadenza dal beneficio del termine e di riconoscimento di debito, che consentono di evitare lunghe cause. Spesso la banca in crisi di un cliente ricorre al decreto ingiuntivo immediatamente esecutivo (ex art. 50 TUB, Testo Unico Bancario) che viene emesso in pochi giorni sulla base degli estratti conto certificati, oppure addirittura procede con l’escussione stragiudiziale dei beni dati in pegno (vendendoli senza passare dal tribunale, se ciò è previsto dal contratto). Dunque, il debitore bancario insolvente può trovarsi di fronte rapidamente a pignoramenti di beni o alla perdita di disponibilità dei beni dati in garanzia.

Strumenti di difesa per debiti bancari: La prima strada è negoziale. A differenza del Fisco, la banca può essere più flessibile in una trattativa privata se intravede concrete possibilità di recupero maggiori di quelle ottenibili liquidando le garanzie. Ad esempio, si può tentare un accordo di ristrutturazione del debito bancario: allungare le scadenze (ridurre la rata aumentando la durata del mutuo), ottenere un periodo di moratoria (es. sospensione pagamento quota capitale per 6-12 mesi), o perfino una riduzione del debito residuo a saldo e stralcio se la banca preferisce incassare subito una parte piuttosto che gestire un contenzioso lungo e incerto. Negli anni passati, anche a causa della pandemia Covid-19, le banche hanno concesso molte sospensioni delle rate o rinegoziazioni grazie a interventi normativi (ad es. le moratorie ex lege). Nel 2025 queste misure straordinarie non sono più vigenti, ma resta applicabile la normativa sulla Crisi d’impresa che offre strumenti formali di composizione: ad esempio, attraverso un Piano attestato di risanamento o un Accordo di ristrutturazione dei debiti omologato dal tribunale (di cui parleremo più avanti), la salumeria può includere il credito bancario in una soluzione concordata, magari prevedendo la liquidazione di alcuni asset per rimborsare parzialmente la banca e la continuazione dell’attività con un debito ridotto.

Se la banca ha un’ipoteca sull’immobile dove si svolge l’attività (ipotizziamo che il proprietario abbia dato in garanzia la propria casa o il negozio di proprietà), occorre valutare attentamente le opzioni perché la banca, essendo creditore privilegiato (ipotecario), avrà la precedenza su quel bene. In un eventuale piano di concordato preventivo liquidatorio, ai creditori ipotecari va di norma riconosciuto quanto ricavabile dall’immobile su cui insiste la garanzia (salvo che acconsentano a condizioni diverse). Tuttavia, il debitore può sfruttare a suo vantaggio la tempistica: se ad esempio presenta domanda di concordato preventivo o di composizione negoziata con richiesta di misure protettive, può ottenere la sospensione o il divieto temporaneo delle azioni esecutive, bloccando un’imminente asta immobiliare. Durante la pendenza di un concordato, per legge i creditori non possono iniziare o proseguire pignoramenti (il divieto di azioni esecutive scatta già con l’ammissione al concordato preventivo, ex art. 150 CCII, analogo all’art. 168 l.fall. previgente). Nel caso di procedure di sovraindebitamento, parimenti, l’apertura della procedura comporta la sospensione delle esecuzioni individuali . Ad esempio, la Cassazione ha chiarito che il giudice del sovraindebitamento (ex L.3/2012) emette il provvedimento di divieto delle azioni esecutive, e spetterà poi al giudice dell’esecuzione sospendere i singoli pignoramenti in essere . Ciò offre un respiro al debitore per cercare di vendere il bene garantito alle migliori condizioni (magari con una vendita concordata invece che all’asta) e soddisfare in parte la banca, oppure per reperire nuova finanza.

Infine, ricordiamo che molti debiti bancari sono chirografari (privi di garanzie reali): si pensi ai fornitori di POS, ai piccoli finanziamenti o agli interessi oltre il valore del bene ipotecato. Questi debiti bancari non garantiti seguiranno la sorte degli altri crediti chirografari in caso di procedura concorsuale, potendo essere falciati (ridotti) in un concordato o restare insoddisfatti in gran parte in una liquidazione giudiziale. In sede stragiudiziale, il debitore può utilizzare questo come argomento per negoziare: ad esempio, proporre alla banca un pagamento parziale immediato piuttosto che rischiare di prendere molto meno in un fallimento. Alcune banche cedono i crediti deteriorati a società di recupero (NPL); questo può aprire ulteriori margini di trattativa, perché talvolta le società cessionarie acquistano a forte sconto e sono disposte a chiudere con il debitore con un saldo e stralcio ragionevole.

Debiti verso fornitori e altri creditori chirografari

La salumeria normalmente ha una rete di fornitori da pagare: aziende alimentari all’ingrosso, produttori di salumi e formaggi, fornitori di bevande, nonché fornitori di materiali di imballaggio, ecc. Questi crediti sono generalmente non garantiti (chirografari) e con scadenze a breve termine (fatture a 30-60 giorni). Se la salumeria fatica a pagare, i fornitori possono reagire in vari modi: i più importanti potrebbero sospendere le forniture (applicando clausole di pagamento anticipato o in contrassegno fino a saldo del pregresso), oppure intraprendere azioni legali di recupero. La tipica azione è ottenere un decreto ingiuntivo per le fatture non pagate, spesso immediatamente esecutivo se la fattura è corredata da determinati documenti (come l’estratto autentico delle scritture contabili ex art. 633 c.p.c.). Una volta muniti di titolo, i fornitori possono procedere a pignoramenti presso la sede dell’azienda (pignoramento mobiliare di merci, attrezzature), oppure presso terzi (ad esempio pignorare crediti verso clienti o il conto corrente aziendale). Un solo fornitore insoddisfatto con un decreto ingiuntivo può mettere in seria difficoltà operativa la salumeria se, ad esempio, fa pignorare il conto bancario: ciò potrebbe bloccare gli incassi elettronici e i pagamenti correnti.

Strumenti di difesa per debiti verso fornitori: Sul piano negoziale, spesso i fornitori – specie se locali o con un rapporto di lungo periodo – sono disposti a trovare un accordo, perché anche per loro la cessazione dell’attività del cliente comporterebbe la perdita definitiva del credito e del rapporto commerciale. Si possono concordare piani di rientro stragiudiziali, cioè dilazioni volontarie: ad esempio, pagare un po’ per volta il pregresso insieme al corrente, magari cambiando con effetti (cambiali) le somme dovute per dare ai creditori una parvenza di certezza. Tuttavia, va detto che l’emissione di cambiali può essere pericolosa se non si è sicuri di poterle onorare: una cambiale non pagata espone al protesto (con conseguente segnalazione al Registro informatico dei protesti) e costituisce titolo esecutivo immediato per il creditore, aggravando la situazione. Pertanto, meglio emettere cambiali solo se il piano di rientro è realmente sostenibile. Un’altra via di negoziazione è offrire un saldo e stralcio: ad esempio proporre al fornitore il pagamento immediato di una percentuale (es. 50%) del dovuto a fronte di uno stralcio definitivo del residuo. Alcuni fornitori, specialmente se hanno margini alti sul prodotto o se dubitano di poter recuperare altrimenti, accettano transazioni di questo genere.

Sul piano legale, per guadagnare tempo, il debitore può eventualmente opporsi ai decreti ingiuntivi (se vi sono contestazioni sulla merce, sulla fattura, ecc.), oppure chiedere la conversione di eventuali pignoramenti (versando una cauzione). Tuttavia, queste sono tattiche difensive di portata limitata se il debito è certo e liquido. In una prospettiva concorsuale, i debiti dei fornitori rientrano tra quelli chirografari che potrebbero essere pagati parzialmente nell’ambito di un concordato preventivo o di un concordato minore da sovraindebitamento. Ad esempio, in un concordato preventivo liquidatorio la legge richiede almeno il 20% di soddisfacimento ai creditori chirografari (salvo deroghe autorizzate) se la proposta vuole essere ammissibile. Nella pratica, se la salumeria entra in concordato o fallisce, è probabile che i fornitori recuperino solo una frazione (spesso molto ridotta) dei loro crediti. Sapendo ciò, molti fornitori preferiscono accontentarsi di un pagamento parziale concordato piuttosto che attendere un esito concorsuale incerto.

Va menzionato che se più fornitori o creditori ritengono che la salumeria sia irreversibilmente insolvente, potrebbero presentare essi stessi una istanza di fallimento (per le società o imprese individuali fallibili) qualora il credito superi la soglia di legge (attualmente circa 30.000 euro di debiti scaduti, secondo i parametri del vecchio art. 15 L.F., mantenuti in linea di massima dal Codice). Il Codice della Crisi non indica espressamente una soglia fissa, ma richiede che l’insolvenza non sia transitoria e siano presenti inadempimenti di una certa gravità. In ogni caso, più creditori insoddisfatti aumentano il rischio di iniziative giudiziarie collettive. Per il debitore, anticipare i tempi attivando volontariamente una procedura (come un concordato preventivo o un piano di ristrutturazione) può prevenire l’azione disordinata dei singoli creditori. Da notare: se la salumeria è un soggetto non fallibile (piccolo imprenditore sotto soglia, professionista, ecc.), i creditori non potranno chiederne il fallimento ma potranno comunque perseguitare il patrimonio con esecuzioni individuali, a meno che il debitore non acceda a una procedura di composizione della crisi da sovraindebitamento che blocchi tali azioni.

Debiti verso dipendenti

I debiti verso i dipendenti includono retribuzioni arretrate, tredicesime non pagate, liquidazioni di TFR non versate alla cessazione del rapporto, e altre indennità contrattuali. Questi debiti sono particolarmente delicati sia per ragioni sociali sia giuridiche. Dal punto di vista legale, i crediti di lavoro dipendente godono del massimo privilegio: hanno privilegio generale sui mobili ex art. 2751-bis n.1 c.c. e addirittura superprivilegio (collocazione privilegiata anche sugli immobili, ex art. 2776 c.c., per gli ultimi 3 mesi di retribuzione e per il TFR) – il che significa che in caso di fallimento o liquidazione concorsuale saranno pagati prima di quasi tutti gli altri crediti (solo le spese di procedura e pochi altri li precedono). Inoltre, come già accennato, i lavoratori subordinati beneficiano di un intervento di garanzia pubblica: l’INPS – Fondo Garanzia interverrà pagando loro il TFR e le ultime mensilità maturate, purché vi sia una procedura concorsuale o un accertamento giudiziale dell’insolvenza del datore.

Strumenti di difesa per debiti verso dipendenti: Per l’imprenditore debitore, onorare i debiti verso i dipendenti dovrebbe essere prioritario, non solo per ragioni etiche ma anche pratiche. Dipendenti insoddisfatti possono rivolgersi al giudice del lavoro ottenendo decreti ingiuntivi o sentenze di condanna molto rapidamente, eseguibili provvisoriamente. Possono anche denunciare l’azienda all’Ispettorato del Lavoro, innescando controlli ulteriori e sanzioni amministrative (ad esempio, sanzioni per ritardato pagamento delle retribuzioni, che la legge stabilisce debbano essere corrisposte entro un certo giorno del mese successivo). Inoltre, come spiegato, i dipendenti hanno un forte incentivo a provocare il fallimento dell’impresa per accedere al Fondo di Garanzia.

Dal lato difensivo, se la situazione è compromessa e non si riescono a pagare gli stipendi, al debitore conviene valutare l’apertura volontaria di una procedura concorsuale (concordato preventivo, liquidazione giudiziale, o se non fallibile liquidazione controllata) perché, per paradossale che possa sembrare, ciò attiverebbe il Fondo di Garanzia INPS sollevandolo in parte dall’obbligo verso i dipendenti. Infatti, una volta aperta la procedura, i lavoratori potranno chiedere al Fondo il TFR e fino a 3 mesi di retribuzioni impagate. Tali somme, una volta versate dall’INPS ai lavoratori, diventeranno un credito privilegiato dell’INPS nella procedura concorsuale (surroga), ma se l’attivo è scarso è possibile che l’INPS stesso non recuperi tutto: in pratica, lo Stato sociale si fa carico di tutelare i lavoratori al posto dell’impresa insolvente.

Nel frattempo, durante un concordato in continuità aziendale, il debitore può anche chiedere al giudice l’autorizzazione a pagare le retribuzioni correnti e eventuali arretrati anteriori necessari per mantenere la forza lavoro motivata (è considerata una deroga alla par condicio, spesso concessa se funzionale alla prosecuzione dell’attività). Se invece l’attività cessa, i rapporti di lavoro saranno risolti e i dipendenti passeranno a credito per tutto (compresi indennità di mancato preavviso, ecc.).

Rischi specifici: Non pagare sistematicamente gli stipendi configura anche violazioni penali in certi casi: ad esempio, l’appropriazione indebita delle ritenute previdenziali (già menzionata) e potenzialmente, in casi estremi, potrebbe integrarsi il reato di estorsione contrattuale se il datore costringe i dipendenti ad accettare pagamenti ridotti o ritardi con la minaccia implicita di licenziamento. Tuttavia, queste ipotesi sono residuali. Più concretamente, il rischio maggiore è che la conflittualità con i lavoratori conduca a cause di lavoro lunghe che generano ulteriori costi (spese legali, interessi, sanzioni) per l’impresa in dissesto.

Riassumendo, i debiti verso dipendenti sono quelli di più alta priorità legale e sensibilità pratica: in caso di crisi, vanno affrontati con trasparenza, magari cercando un accordo con i lavoratori (rateizzando le somme dovute se questi si fidano) oppure ricorrendo agli ammortizzatori sociali (es. Cassa Integrazione Guadagni se prevista per il settore commercio) per alleviare il costo del personale durante la crisi. Se la situazione è irreversibile, meglio coinvolgere i dipendenti nel percorso di soluzione (ad esempio informandoli di un possibile concordato) piuttosto che subirne le inevitabili – e comprensibili – azioni di tutela.

Altri debiti (utenze, affitto, fisco locale)

Oltre alle categorie principali sopra esaminate, una salumeria può presentare altri debiti, come quelli verso i fornitori di utenze (bollette di energia elettrica, gas, acqua, telefono) e verso il proprietario dei locali (canoni di locazione commerciale). Questi crediti, anch’essi chirografari, hanno particolarità operative: le società di fornitura di energia potrebbero interrompere il servizio per morosità, e il locatore può avviare uno sfratto per morosità se il conduttore non paga i canoni entro i termini (di solito bastano un paio di mensilità non pagate per giustificare lo sfratto). Il rischio di perdere l’accesso ai servizi essenziali o di essere sfrattati dal negozio rende questi debiti prioritari nella gestione quotidiana: spesso l’imprenditore in crisi si trova costretto a scegliere se pagare prima l’ENEL o l’IVA, ad esempio.

In termini di rimedi, per le utenze spesso le compagnie concedono piani di rientro brevi, ma se la morosità persiste possono pretendere depositi cauzionali elevati per riattivare la fornitura. Per il canone d’affitto, il locatore può anch’esso essere considerato un creditore “strategico”: in qualche caso si può negoziare una riduzione temporanea del canone o una dilazione dei pagamenti (soprattutto se il locale non avrebbe mercato immediato in caso di chiusura della salumeria). Tuttavia, se il rapporto si deteriora, il locatore otterrà lo sfratto e il debitore perderà l’azienda a meno di trasferirla altrove (cosa spesso difficile, perché la clientela è legata alla posizione). In procedure concorsuali, i canoni scaduti sono crediti insinuati dal locatore, ma il contratto di locazione può essere sciolto o proseguito a seconda delle decisioni del curatore/gestore: nel concordato in continuità normalmente si tende a mantenerlo, mentre in una liquidazione giudiziale il curatore potrebbe recedere dal contratto per vendere solo le attrezzature.

Un cenno va fatto ai debiti verso il Fisco locale: ad esempio TARI (tassa rifiuti) comunale o IMU sull’immobile se di proprietà. Sono debiti di importo relativamente minore, ma soggetti anch’essi a riscossione coattiva (tramite ingiunzioni fiscali comunali o cartelle). Hanno anch’essi privilegio generale (equiparati ai tributi) se insinuati in un fallimento. Vanno quindi gestiti come gli altri debiti tributari, con possibilità di rateizzazione presso il Comune o l’ente di riscossione locale.

In sintesi, è fondamentale per l’imprenditore mappare tutti i debiti e capire la “gerarchia” delle urgenze: alcuni creditori possono attendere o negoziare (es. fornitori non essenziali), altri no (dipendenti, fisco, bollette vitali, proprietario). Questa gerarchia spesso guida le scelte di pagamento in extremis, ma non deve far dimenticare che anche i creditori sacrificati potranno reagire. Ecco perché, come vedremo, quando il quadro debitorio è compromesso può convenire entrare in una procedura globale che impone a tutti i creditori una moratoria e un trattamento paritario secondo la legge, anziché subire passivamente il “tiro incrociato” di azioni esecutive disordinate.

Responsabilità patrimoniale del titolare e separazione dei beni

Un concetto cardine del diritto italiano è la responsabilità patrimoniale universale dell’obbligato: l’art. 2740 del Codice Civile stabilisce che “il debitore risponde dell’adempimento delle obbligazioni con tutti i suoi beni presenti e futuri”, salvo diversa previsione di legge. Questo principio di portata generale subisce però importanti modulazioni a seconda della forma giuridica in cui opera l’attività economica. Nel caso della salumeria, occorre distinguere:

• Impresa individuale (ditta individuale): Non vi è separazione patrimoniale tra impresa e persona fisica dell’imprenditore. Il titolare risponde dei debiti dell’attività illimitatamente con tutto il suo patrimonio personale, presente e futuro. Ciò significa che se la salumeria è intestata come ditta individuale di Mario Rossi, i creditori (di qualsiasi natura: fiscali, fornitori, ecc.) possono aggredire anche i beni personali di Mario Rossi – dalla casa (nei limiti visti sopra per la prima casa), al conto bancario personale, all’auto privata, ecc. Non esiste distinzione giuridica tra “bene dell’azienda” e “bene personale”: entrambi garantiscono i debiti. L’unica separazione ammissibile è quella appositamente creata con strumenti come il fondo patrimoniale o il trust, ma con efficacia relativa e con il rischio di azioni revocatorie se costituiti in frode ai creditori. Ad esempio, se l’imprenditore trasferisce la casa alla moglie o la vincola in un fondo patrimoniale quando già i debiti sono in essere, i creditori potrebbero agire con un’azione revocatoria sostenendo che tale atto ha leso la loro garanzia patrimoniale.
• Società di persone (S.n.c., S.a.s.): Qui c’è un ente distinto (la società) che è titolare dei rapporti giuridici, ma i soci illimitatamente responsabili (tutti i soci nella S.n.c.; i soli accomandatari nella S.a.s.) rispondono con il loro patrimonio per i debiti sociali. La responsabilità è illimitata e solidale, ma con beneficio di escussione: secondo l’art. 2304 c.c. (per la S.n.c., e richiamato per la S.a.s.), il creditore sociale deve escutere prima la società e può chiedere ai soci di pagare solo l’eventuale importo insoddisfatto. In pratica, c’è una parziale separazione: i beni della società sono il primo baluardo; se essi non bastano a soddisfare il credito, il creditore può rivolgersi ai beni personali dei soci. I soci illimitatamente responsabili fungono dunque da “garanti ex lege” delle obbligazioni sociali. Un corollario importante, ereditato dalla vecchia legge fallimentare (art. 147 L.F.) e confermato nel Codice della Crisi, è che la dichiarazione di liquidazione giudiziale (fallimento) di una società di persone comporta automaticamente l’apertura della procedura anche a carico di tutti i soci illimitatamente responsabili. Cioè, se la nostra salumeria fosse gestita da una S.n.c. “Fratelli Rossi”, e viene dichiarata insolvente, il tribunale dichiarerà la liquidazione giudiziale sia della società sia di Mario e Luigi Rossi come soci illimitatamente responsabili, in estensione. I patrimoni personali dei soci confluiranno nella procedura concorsuale (salva la distinzione delle masse attive e passive, ma concorreranno tutti i creditori). Questo meccanismo tutela i creditori sociali, garantendo che possano rifarsi sui soci senza dover iniziare un procedimento separato. Inversamente, se un socio illimitato viene dichiarato fallito per debiti personali, trascina in fallimento la società (se i debiti derivano dall’attività sociale), ma questa ipotesi è meno frequente. Dunque, chi esercita l’attività in forma di società di persone deve essere consapevole che il patrimonio personale non è affatto al riparo, se non temporaneamente: può essere toccato non appena risulti che quello sociale è insufficiente. D’altronde, i soci illimitati possono partecipare alla procedura di sovraindebitamento della società in modo coordinato: una recente modifica (d.l. 137/2020) ha previsto che l’accordo di composizione della crisi di una società produca effetti anche verso i soci illimitatamente responsabili per i debiti sociali . Ciò evita duplicazioni di procedure. Ad esempio, Cassazione 2023 ha chiarito che l’accordo omologato della società di persone copre i debiti sociali anche rispetto ai soci illimitati, ma non i debiti personali extra-sociali degli stessi .
• Società di capitali (S.r.l., S.p.A.): In queste forme c’è la massima separazione patrimoniale, definita autonomia patrimoniale perfetta. La società ha un patrimonio netto che fa da limite alla responsabilità: i creditori sociali possono soddisfarsi solo sui beni della società, e non su quelli dei soci. I soci (e amministratori, di regola) non sono personalmente responsabili dei debiti della società, salvo casi eccezionali previsti dalla legge. Ciò significa che se la salumeria è gestita da “Alimentari Rossi S.r.l.”, i fornitori, il Fisco, ecc., possono pignorare i beni della S.r.l. (merci, conto aziendale, immobili intestati alla società) ma non possono aggredire direttamente la casa di Mario Rossi socio, né i suoi conti personali, a meno che Mario non abbia personalmente garantito quel debito (fideiussione) o commesso irregolarità gravi. Questo è un vantaggio notevole in termini di protezione del patrimonio personale. La Cassazione ha di recente riaffermato con forza questo principio, escludendo qualsiasi automatismo di responsabilità in capo all’ex amministratore o ai soci a seguito dell’estinzione della società. In particolare, le Sezioni Unite della Cassazione (sent. n. 3625/2025) hanno stabilito che dopo la cancellazione di una società dal registro imprese, gli ex soci ne rispondono solo nei limiti di quanto hanno riscosso in sede di liquidazione, e non in modo illimitato. Inoltre, l’ex amministratore non può essere ritenuto debitore per le obbligazioni tributarie della società solo perché magari ha ricevuto una cartella a suo nome: se il debito è della società, rimane in capo alla società, e l’amministratore ne risponde solo in casi eccezionali previsti dalla norma (ad es. se rientra nell’ipotesi dell’art. 36 DPR 602/1973, responsabilità del liquidatore per distribuzione di attivo senza pagare le imposte). La Cassazione, ordinanza n. 8696/2025, ha annullato una cartella imputata a un ex amministratore sottolineando che “non esiste una responsabilità diretta e automatica dell’ex amministratore per le obbligazioni tributarie della società, in virtù del principio dell’autonomia patrimoniale perfetta”. Dunque il patrimonio personale del socio o amministratore è generalmente al sicuro dai creditori della società di capitali.
• Tuttavia, occorre segnalare le eccezioni importanti a questa regola, perché nessuna protezione è assoluta: – Garanzie personali: come detto, se i soci o terzi hanno firmato fideiussioni o avalli, quei garanti rispondono secondo il contratto di garanzia. Spessissimo nelle piccole S.r.l. le banche chiedono ai soci di garantire personalmente, vanificando di fatto la schermatura della società per quel debito. – Post-estinzione della società: come chiarito dalle Sez. Unite 2025, i soci di una S.r.l. sciolta e cancellata rispondono dei debiti sociali non pagati soltanto entro il limite di quanto incassato a seguito della liquidazione. In pratica, se hanno ripreso indietro 10.000 € a testa dal patrimonio finale della società, quella è la cifra massima per cui possono essere chiamati. Il fisco deve persino notificare un avviso di accertamento specifico al socio per chiedergli conto di tali somme. Se non hanno ricevuto nulla, non devono nulla. Questo principio tutela l’ex socio da pretese oltre quanto effettivamente arricchito dalla liquidazione. – Responsabilità per mala gestio: gli amministratori possono essere chiamati a rispondere, nei confronti della società (azione di responsabilità) o dei creditori (azione dei creditori sociali ex art. 2394 c.c.), se con il loro comportamento doloso o gravemente colposo hanno aggravato il dissesto. Ad esempio, se l’amministratore ha distratto beni sociali o proseguito un’attività manifestamente in perdita causando danno ai creditori, potrebbe incorrere in responsabilità risarcitoria personale. Questo però richiede un giudizio specifico e non attribuisce al singolo creditore un titolo diretto sul patrimonio dell’amministratore, bensì tipicamente avviene all’interno del fallimento tramite l’azione del curatore. – Obblighi tributari specifici: in materia fiscale vi sono ipotesi (art. 35 DPR 602/1973) in cui i liquidatori di società sono responsabili in solido dei debiti tributari se distribuiscono attivo ai soci lasciando impagate imposte. Analogamente, i rappresentanti legali possono incorrere in sanzioni amministrative tributarie personali se con dolo o colpa grave non versano imposte liquidate. Ma si tratta di situazioni puntuali, non di un principio generale di coobbligazione.

In definitiva, scegliere la forma societaria (S.r.l.) per l’attività di salumeria offre una protezione significativa del patrimonio personale dell’imprenditore, ma non assoluta. I creditori cercheranno comunque vie per ottenere garanzie personali. Inoltre, se l’imprenditore-socio dovesse impegnare risorse proprie per sostenere la società (es. versamenti soci, finanziamenti infruttiferi) deve considerare che quei crediti verso la società, in caso di fallimento di quest’ultima, diventano postergati (dietro a tutti gli altri creditori) e spesso vengono persi. D’altro canto, per chi opera come ditta individuale o socio illimitato, non esiste separazione patrimoniale: l’unica “salvaguardia” è usare strumenti come il sovraindebitamento e l’esdebitazione per liberarsi dai debiti dopo aver liquidato tutto il liquidabile. Il Codice della Crisi ha notevolmente facilitato l’accesso all’esdebitazione per i debitori persone fisiche onesti: oggi, sia dopo la liquidazione giudiziale (ex fallimento) sia dopo la liquidazione controllata (procedura di sovraindebitamento), il debitore persona fisica viene automaticamente liberato dai debiti residui entro 3 anni, salvo eccezioni per dolo o mancata collaborazione. In più esiste l’esdebitazione “di diritto” del debitore incapiente, di cui diremo oltre, che consente addirittura al debitore nullatenente di ottenere subito la cancellazione dei debiti senza neppure attendere la fine ordinaria della procedura. Queste norme rappresentano un forte incentivo a gestire la crisi in modo trasparente e legale, perché offrono al piccolo imprenditore una via d’uscita per ricominciare, senza restare oppresso a vita dai debiti.

Di seguito, approfondiremo proprio gli strumenti giuridici a disposizione per affrontare i debiti di una salumeria in crisi, partendo da quelli stragiudiziali e arrivando alle procedure concorsuali ordinarie e minori, inclusi i nuovi istituti introdotti fino al 2025.

Strumenti stragiudiziali per gestire la crisi debitoria

Non ogni situazione di indebitamento richiede (o consente) l’immediato ricorso al tribunale. Spesso è preferibile tentare soluzioni stragiudiziali – ossia accordi volontari con i creditori o percorsi di risanamento negoziato – che, se hanno successo, evitano l’apertura di una procedura concorsuale formale e permettono di proseguire l’attività con meno pressione. L’ordinamento incoraggia queste soluzioni anticipate, tanto che ha introdotto istituti ad hoc (come la composizione negoziata) e prevede che l’imprenditore in crisi vi faccia ricorso prima di arrivare all’insolvenza conclamata. Analizziamo i principali strumenti stragiudiziali o pre-concorsuali:

Negoziazione privata e piani di rientro informali

Il livello più semplice (ma spesso il più difficile da gestire emotivamente) è la trattativa diretta con i creditori. L’imprenditore riconosce di avere difficoltà e contatta uno ad uno i principali creditori per concordare delle soluzioni. Può trattarsi di ottenere più tempo per pagare (dilazione), di ridurre l’importo a fronte di un pagamento immediato (stralcio parziale del debito), oppure di una combinazione delle due cose. Un accordo puramente stragiudiziale non ha effetti vincolanti per i creditori dissenzienti: è essenzialmente un contratto bilaterale o plurilaterale con ciascun creditore aderente. Ciò implica che serve l’adesione di tutti i creditori chiave per risolvere davvero la crisi; se anche uno solo resta fuori e agisce legalmente, può compromettere l’intera operazione.

Vantaggi: La via informale è rapida, riservata (non diventa pubblica, a differenza delle procedure concorsuali che iscriversi nel Registro Imprese), e flessibile nel contenuto. Si possono costruire soluzioni “su misura” per ciascun creditore: ad esempio, promettere a un fornitore di salumi il pagamento integrale ma in 12 mesi perché strategico, mentre offrire a un vecchio fornitore secondario il 50% a saldo e stralcio. Finché tutti accettano, il debitore ha mano libera. Inoltre si evita il costo e la rigidità delle procedure giudiziali (niente commissari o giudici che controllano).

Svantaggi: Il tallone d’Achille è l’assenza di effetti vincolanti erga omnes. Un creditore che non voglia attendere o che non si fidi può rompere le fila e iniziare un pignoramento, vanificando lo sforzo fatto con gli altri. C’è anche un problema di tenuta: se il debitore non rispetta anche uno solo degli accordi privati, ogni creditore tornerà libero di pretendere il dovuto originario. Spesso questi accordi mancano di sanzioni efficaci per il debitore (a parte la decadenza dal beneficio della dilazione). Inoltre, dal punto di vista dell’imprenditore, trattare con i creditori senza un quadro giuridico può essere stressante e complicato: è consigliabile farsi assistere da un professionista (commercialista o avvocato) che prepari magari un piano finanziario da presentare ai creditori per convincerli della fattibilità del rientro.

Quando usarli: I piani di rientro informali sono indicati quando la crisi è ancora iniziale o moderata, cioè quando: – il numero dei creditori non è elevatissimo (così da poterli gestire singolarmente), – l’importo del debito non è sproporzionato rispetto alle potenzialità di rimborso concesse da una ristrutturazione aziendale, – c’è fiducia dei creditori verso il debitore (spesso basata su rapporti di lunga durata o garanzie morali), – e soprattutto quando si prevede una ripresa dell’attività (es. la crisi è dovuta a un fatto straordinario o temporaneo e le prospettive sono di ripartenza).

Un esempio: la salumeria accumula debiti con 5 fornitori principali per 50.000 € complessivi a causa di un calo di vendite in un trimestre. Ma ha un buon posizionamento di mercato e stima di poter recuperare vendite con nuove iniziative. In tal caso, può essere ragionevole chiedere ai fornitori di spalmare quei 50.000 € sui prossimi 12 mesi, magari con cambiali mensili – e i fornitori potrebbero accettare per mantenere il cliente. Se però i debiti fossero 500.000 € e la salumeria non ha utili né prospettive di incremento notevole di margini, è improbabile che solo con accordi privati si possa uscire: i creditori capirebbero che serve un sacrificio maggiore e vorrebbero formalizzarlo.

In ogni caso, non bisogna trascurare di documentare per iscritto qualsiasi accordo (una semplice scrittura privata, magari scambiata via PEC, in cui il creditore dichiara di accettare la dilazione o la riduzione in cambio di X). Questo perché, qualora successivamente il debitore acceda a una procedura concorsuale formale, tali accordi potranno dimostrare la buona fede e lo sforzo di trovare una soluzione, e potranno anche essere richiamati come trattative svolte (ad esempio, nella relazione dell’esperto di composizione negoziata o del professionista attestatore di un concordato).

Composizione negoziata per la soluzione della crisi

Introdotta nel 2021 in risposta anche alle difficoltà post-pandemia, la composizione negoziata della crisi d’impresa è ora disciplinata dagli artt. 12-25 del Codice della Crisi. Si tratta di una procedura volontaria e riservata (non è pubblica, salvo alcune eventuali misure protettive) in cui l’imprenditore, trovandosi in situazione di squilibrio patrimoniale o economico-finanziario, chiede l’assistenza di un esperto indipendente nominato da un’apposita commissione. L’esperto ha il compito di aiutare debitore e creditori a trovare una soluzione concordata per superare la crisi, sia essa un accordo stragiudiziale o l’accesso a uno strumento concorsuale.

Caratteristiche principali: La composizione negoziata si attiva presentando istanza tramite una piattaforma telematica (gestita dalle Camere di Commercio). Viene nominato un esperto (spesso un commercialista o avvocato con specifiche competenze) che, dopo aver esaminato le carte, convoca l’imprenditore e i creditori principali per negoziare. Il procedimento dura al massimo 180 giorni, prorogabili se utile. È uno strumento “leggero”: l’imprenditore rimane alla guida dell’azienda, l’esperto non ha poteri gestori ma solo di facilitazione e vigilanza. Non c’è automatico congelamento delle azioni esecutive, a meno che il debitore non chieda specificamente al tribunale misure protettive del patrimonio (che possono essere concesse, e pubblicate, per evitare che i creditori pregiudichino le trattative, ex art. 18 CCII).

Durante la composizione negoziata, l’imprenditore può anche ottenere altre agevolazioni, come misure premiali fiscali e contributive (riduzione di interessi, dilazioni) o la possibilità di ottenere finanziamenti prededucibili per sostenere l’attività nel frattempo.

L’esito auspicato è che le parti raggiungano una delle seguenti soluzioni: – un contratto di ristrutturazione del debito (ad esempio, un accordo bilaterale col principale creditore, una moratoria collettiva firmata da più creditori, ecc.), – oppure l’imprenditore potrebbe decidere di accedere a uno strumento concorsuale semplificato sulla base delle trattative condotte (come un concordato preventivo su cui i creditori sono già in massima parte d’accordo, o un accordo di ristrutturazione dei debiti da omologare).

Se le trattative falliscono e nessun accordo è raggiunto, l’imprenditore ha comunque – entro 60 giorni dalla relazione finale dell’esperto – la facoltà di presentare un ricorso per il concordato “semplificato” per la liquidazione del patrimonio (art. 25-sexies CCII), di cui parleremo più avanti: è un concordato speciale, senza voto dei creditori, pensato proprio come ultima spiaggia quando la composizione negoziata non produce un risanamento.

Vantaggi: La composizione negoziata è apprezzata perché evita lo stigma del fallimento e del concordato: è riservata, l’azienda continua a operare normalmente, e l’esperto funziona da mediatore imparziale (ciò può aumentare la fiducia dei creditori nelle proposte del debitore). Non c’è una rigida par condicio: le soluzioni possono essere diversificate. Inoltre, se necessario, l’imprenditore può chiedere al tribunale una protezione temporanea (moratoria) delle azioni esecutive e cautelari: il giudice, su relazione dell’esperto, può disporre il divieto per i creditori di iniziare o proseguire pignoramenti per la durata delle trattative . Ciò consente di negoziare in un ambiente relativamente stabilizzato, senza l’incubo che un creditore impaziente pignori tutto nel frattempo.

Svantaggi: Essendo volontaria e basata sul consenso, non garantisce il successo – richiede comunque che creditori e debitore trovino un punto d’incontro. Se la situazione è troppo compromessa o i creditori troppo eterogenei, l’esperto può solo constatare l’impossibilità di accordo. Inoltre, se l’imprenditore è già tecnicamente insolvente e con attività compromessa, la composizione negoziata rischia di ritardare l’inevitabile liquidazione, consumando magari ulteriori risorse. Proprio per evitare abusi dilatori, la legge richiede che l’esperto valuti costantemente la perseguibilità del risanamento e possa porre fine alla procedura se emerge che non c’è margine reale (ad esempio, se l’imprenditore non collabora o la situazione precipita).

Quando usarla: È uno strumento adatto se la salumeria ha chance di risanamento ma necessita di ristrutturare debiti e magari riorganizzare l’attività. Ad esempio, un negozio storico colpito da un calo temporaneo di fatturato potrebbe, tramite composizione negoziata, ottenere dai creditori una moratoria di 6-12 mesi e magari nuovi finanziamenti per riconvertirsi (pensiamo a implementare un servizio di e-commerce di prodotti tipici, ecc.). Se invece l’azienda è destinata a chiudere, la composizione negoziata servirà solo come preludio al concordato semplificato per chiuderla in maniera ordinata.

Un aspetto interessante: durante la composizione negoziata, l’imprenditore non è obbligato a scegliere subito quale procedura concorsuale attivare. Anzi, la legge gli consente di presentare una domanda di concordato preventivo “in bianco” con riserva di presentare il piano più in là, oppure domanda di omologazione di un accordo di ristrutturazione, persino una domanda contestuale di diverse procedure minori, così da preservare più opzioni (è il cosiddetto concordato con riserva in funzione “difensiva”) . Questo approccio consente al debitore di guadagnare tempo e protezione mentre, con l’aiuto dell’esperto, sceglie la via migliore.

In definitiva, la composizione negoziata è diventata nel 2022-2025 un tassello fondamentale: un imprenditore in crisi dovrebbe valutarla prima di lasciar degenerare la situazione. Le statistiche iniziali mostrano che molte imprese hanno almeno tentato questa strada, alcune con esito positivo (accordi stragiudiziali raggiunti), altre sfociate poi in procedure concorsuali. Per una salumeria, trattandosi di PMI, è uno strumento accessibile (le Camere di Commercio offrono il servizio, l’esperto viene nominato rapidamente). Ovviamente serve predisporre un minimo di piano di risanamento da sottoporre: l’imprenditore deve presentarsi alle trattative con i numeri chiari su debiti, crediti, costi, e magari con idee di come rilanciare l’attività (taglio di spese, nuovi prodotti, ecc.), altrimenti l’esperto difficilmente potrà convincere i creditori a fare sacrifici.

Accordi di ristrutturazione dei debiti (ex art. 57 CCII)

Gli accordi di ristrutturazione sono uno strumento a cavallo tra il negoziale e il giudiziale. Si tratta di accordi volontari che il debitore conclude con una parte consistente dei creditori, i quali poi vengono omologati dal tribunale e diventano vincolanti anche per eventuali creditori dissenzienti appartenenti a determinate categorie. La disciplina è evoluta dall’art. 182-bis della vecchia legge fallimentare agli artt. 57 e ss. CCII, integrando anche le novità della direttiva UE 2019/1023.

Nella sostanza, l’accordo di ristrutturazione è un piano di risanamento concordato con i creditori che rappresentino almeno il 60% dei crediti totali (accordo ordinario). Si deposita il testo dell’accordo e una relazione di un esperto attestatore che conferma che l’accordo assicura l’integrale pagamento dei creditori estranei nei 120 giorni dalla scadenza (o dalla omologa) e la fattibilità generale. Se tutto è in regola, il tribunale omologa l’accordo e questo diventa efficace erga omnes per i creditori aderenti (vincolandoli alle riduzioni o dilazioni concordate). I creditori non aderenti rimangono estranei (devono comunque essere pagati integralmente fuori dall’accordo, entro i termini di legge).

Ci sono vari sottotipi: accordo agevolato (possibile con il 30% dei crediti se si offre una certa soddisfazione minima ai chirografari), accordo ad efficacia estesa (che permette di estendere gli effetti anche a creditori dissenzienti appartenenti a una categoria omogenea, se la maggioranza qualificata di quella categoria ha aderito). Ad esempio, se la salumeria ottiene l’adesione di banche che rappresentano il 75% dei crediti finanziari, può chiedere al tribunale di estendere l’accordo anche alla banca dissenziente restante 25%, per evitare disparità.

Vantaggi: Rispetto al concordato preventivo, l’accordo di ristrutturazione è più snello e riservato. Non c’è voto di tutti i creditori, solo accordo coi principali. Gli estranei vengono pagati regolarmente (quindi non subiscono decurtazioni, evitando contestazioni). L’omologa giudiziale dà certezza e impedisce ai creditori aderenti di tirarsi indietro. Inoltre, a differenza di un piano puramente stragiudiziale, qui il debitore può chiedere al tribunale misure protettive (sospensione delle esecuzioni) durante le trattative e può usufruire di esenzioni da revocatoria per gli atti eseguiti in esecuzione dell’accordo. È uno strumento flessibile, che ad esempio consente anche la cosiddetta transazione fiscale (inserire Equitalia/Agenzia Entrate nel novero, con eventuali riduzioni di sanzioni).

Svantaggi: Richiede comunque consenso elevato (60% o più) – se i creditori sono molti e frammentati, non è facile da raggiungere. Inoltre, i creditori estranei devono essere pagati interamente e rapidamente: ciò può essere un ostacolo se la crisi è grave perché significa che non si può toccare il 100%-60% dei crediti (devono essere pagati cash). In pratica, gli accordi funzionano quando c’è un nocciolo duro di creditori “ristrutturabili” e pochi estranei. Ad esempio, se il grosso del debito è con 2 banche e 1 fornitore principale, si può fare l’accordo con loro che rappresentano magari il 70%, e pagare gli altri piccoli al 100%. Se invece il debito è molto polverizzato (100 fornitori), è improbabile riuscire a coinvolgerne il 60% senza che i restanti 40% facciano poi azioni – in questi casi meglio il concordato.

Caso pratico: Supponiamo la salumeria abbia 200.000 € debito con banca A, 100.000 € con banca B, 50.000 € con Agenzia Entrate, e 50.000 € sparsi tra vari fornitori. Totale 400.000 €. Se la banca A e B e l’Erario (che insieme sono l’90% del debito) aderiscono a un accordo dove accettano di ridursi gli importi (o spalmare su più anni), la piccola parte di fornitori (10%) potrà essere pagata integralmente a breve (magari anche con l’aiuto di nuova finanza). Il tribunale potrà omologare l’accordo se c’è attestazione di sostenibilità. Questo permetterebbe di evitare il fallimento, con un sacrificio principale a carico delle banche e del fisco che hanno accettato l’accordo.

Gli accordi di ristrutturazione sono uno strumento adatto alle PMI strutturate e alle aziende medio-grandi; una salumeria di piccole dimensioni raramente lo utilizza, anche per i costi (bisogna pagare un attestatore, eventuali advisor legali, ecc.). Tuttavia, se parliamo di una impresa familiare con debiti soprattutto bancari e fiscali, potrebbe essere preso in considerazione un accordo con transazione fiscale: il CCII consente di includere nel pacchetto il Fisco e gli enti previdenziali, con il requisito che l’adesione di costoro (se propongono stralci di imposte) deve essere almeno del 30% di loro crediti e il trattamento non meno favorevole rispetto a un’alternativa liquidatoria.

In sintesi, l’accordo di ristrutturazione è uno strumento di mediazione tra il piano privato e il concordato: meno pubblicità e formalità del concordato, ma più struttura e garanzie di un piano puramente privato. Va considerato se si ha già il consenso delle controparti principali – altrimenti, intraprendere la strada senza quell’appoggio è inutile.

Piano attestato di risanamento

Il piano attestato di risanamento (art. 56 CCII, ex art. 67 co.3 lett. d L.F.) è in realtà uno strumento privatistico puro, lo citiamo qui perché è una forma di sistemazione stragiudiziale con un riconoscimento indiretto da parte della legge. Consiste in un piano di risanamento aziendale predisposto dall’imprenditore, asseverato da un esperto indipendente (attestatore) che ne certifica la veridicità dei dati e la fattibilità, finalizzato a portare l’impresa fuori dalla crisi. Se tale piano viene effettivamente eseguito, la legge gli riconosce la non assoggettabilità a revocatoria fallimentare degli atti compiuti in sua esecuzione. In altre parole, se il debitore paga qualche creditore preferenzialmente o concede garanzie in attuazione del piano, e poi comunque fallisce, quei pagamenti o garanzie non potranno essere revocati dal curatore. Questo ovviamente vale se c’era un piano serio attestato.

Per la salumeria, un piano attestato potrebbe essere ipotizzato se ad esempio un investitore vuole intervenire o se la banca concede nuova finanza a condizione di avere protezione. È però poco frequente per microimprese, sia per i costi (bisogna pagare un attestatore professionista) sia perché non dà nessuna protezione verso i creditori (nessun blocco dei pignoramenti). È più uno scudo che serve a terzi (investitori, banche) per fidarsi a mettere soldi senza timore di revocatoria.

In pratica, lo menzioniamo come opzione, ma raramente sarà lo strumento risolutivo di una piccola attività commerciale in crisi. Potrebbe essere complementare: ad esempio, l’imprenditore tratta privatamente coi creditori e contestualmente redige un piano attestato per eventuali nuovi apporti di capitale (anche il proprio, se mette soldi nella società) per beneficiare della protezione legale.

Conclusione parziale sugli strumenti stragiudiziali: se la crisi è gestibile fuori dal tribunale, meglio tentare queste vie: negoziazione diretta se pochi creditori e clima fiducioso, composizione negoziata se serve un mediatore e una regia più strutturata, accordo di ristrutturazione se si riesce a coagulare il consenso qualificato, piano attestato per blindare certe operazioni. Se però queste soluzioni non bastano – cioè se manca l’accordo necessario, o la situazione è troppo grave – occorre valutare le procedure concorsuali giudiziali, che esaminiamo nella sezione successiva.

Procedure concorsuali: soluzioni giudiziali alla crisi

Quando i tentativi stragiudiziali falliscono o non sono praticabili, l’ordinamento prevede una serie di procedure gestite dall’autorità giudiziaria per affrontare il sovraindebitamento o l’insolvenza. Queste procedure (dette concorsuali perché i creditori vi sono “concorrenti” secondo regole comuni) variano a seconda della natura del debitore e dell’obiettivo (ristrutturazione o liquidazione). Affronteremo separatamente: – le procedure ordinarie per soggetti fallibili (in primis il concordato preventivo e la liquidazione giudiziale – nuovo nome del fallimento), – le procedure minori di sovraindebitamento per i debitori non fallibili (in particolare il concordato minore e la liquidazione controllata), – infine le procedure semplificate di recente introduzione come il concordato semplificato post-composizione negoziata.

Ricordiamo che la salumeria potrà essere soggetta all’una o all’altra categoria a seconda dei requisiti: se è una società commerciale o imprenditore individuale sopra le soglie di fallibilità, rientrerà nelle ordinarie; se è un piccolo imprenditore sotto soglia, un professionista o comunque soggetto “non fallibile”, userà le procedure da sovraindebitamento. Le soglie di fallibilità non sono indicate in modo rigido nel nuovo Codice, ma tradizionalmente erano: attivo patrimoniale annuo non superiore a €300.000, ricavi lordi annui non oltre €200.000, debiti totali non oltre €500.000 (basta superare uno di questi per essere fallibile). Il CCII definisce il “debitore minore” (non fallibile) in modo analogo, includendo anche start-up innovative, imprese agricole e enti non commerciali. Una salumeria, salvo che sia molto piccola, può facilmente superare il limite ricavi (basta fatturare più di 200k l’anno, cosa comune anche ad un piccolo negozio alimentare). Quindi molte salumerie, se gestite in forma societaria, sarebbero soggette alle procedure ordinarie.

Concordato preventivo

Il concordato preventivo è storicamente la procedura di soluzione concordata della crisi per eccellenza, prevista già dalla legge fallimentare del 1942 e ora riformata nel CCII (artt. 84 e ss.). Si tratta di una procedura giudiziale aperta su richiesta del debitore, con cui quest’ultimo propone ai creditori un piano per superare la crisi, piano che può consistere nel riprendere l’attività ristrutturando i debiti (concordato in continuità) oppure nel liquidare tutto il patrimonio e distribuire il ricavato (concordato liquidatorio), o formule miste. I creditori votano sulla proposta e, se si raggiungono le maggioranze prescritte, il tribunale omologa il concordato, rendendolo vincolante per tutti i creditori anteriori.

Fasi principali: il debitore presenta ricorso al tribunale con la proposta, il piano e la documentazione (bilanci, elenco creditori, rapporto di un attestatore indipendente sulla fattibilità). Se la domanda è ammissibile, il tribunale nomina un commissario giudiziale e apre la procedura. Da quel momento scatta la protezione: ai sensi dell’art. 150 CCII, “dal decreto di apertura del concordato preventivo i creditori per titolo o causa anteriore non possono iniziare o proseguire azioni esecutive individuali né acquisire titoli di prelazione” . È lo stop generalizzato ai pignoramenti e ai sequestri, nonché alle ipoteche giudiziali. L’azienda prosegue normalmente sotto la supervisione del commissario, salvo nei casi di concordato con cessazione immediata (dove il tribunale può togliere la gestione al debitore se necessario). I creditori vengono raggruppati in classi omogenee e sono chiamati a votare (con maggioranza calcolata sul valore dei crediti: occorre il sì di almeno il 50% dei crediti ammessi al voto). In alcune circostanze, occorre anche la maggioranza per teste se una classe ha un solo creditore rilevante. Se la proposta ottiene le maggioranze, il tribunale procede all’omologa, verificando legalità e fattibilità.

Concordato in continuità vs liquidatorio: Questa distinzione è cruciale. Nel concordato in continuità la salumeria continua l’attività (direttamente o attraverso cessione/affitto d’azienda a terzi) come parte del piano, e i creditori vengono soddisfatti col ricavato della gestione futura in tutto o in parte. Nel concordato liquidatorio, invece, la salumeria cessa l’attività e vende i propri beni (macchinari, magazzino, eventualmente l’immobile se di proprietà, ecc.) per distribuire il ricavato. Il CCII incentiva la continuità: ad esempio, non richiede più una soglia minima di pagamento per i chirografari se c’è continuità (si presume che il mantenimento dell’attività generi valore), mentre per il concordato liquidatorio viene di regola richiesto un soddisfacimento minimo del 20% ai chirografari (tale regola, che esisteva in L.F. art. 160, è stata confermata, salvo che si tratti di concordato semplificato o altre eccezioni). Inoltre nel concordato in continuità si possono anche prevedere trattamenti differenziati e classi molto flessibili, mentre nel liquidatorio puro l’offerta deve tendenzialmente rispettare l’ordine dei privilegi a pena di contestazioni sulla convenienza.

Vantaggi del concordato preventivo: Consente al debitore di prendere l’iniziativa e impostare una soluzione strutturata. Offre la protezione immediata del patrimonio (blocco delle azioni esecutive), mantenendo però l’impresa in esercizio (specie se in continuità) e potendo anche sciogliere contratti sfavorevoli con autorizzazione (art. 95 CCII). Permette di ridurre i debiti: ad esempio, proporre ai chirografari il pagamento del 40% in 2 anni e la cancellazione del resto, oppure ai privilegiati il pagamento parziale ove consentito (certe classi di privilegiati, come quelli degradabili per incapienza, possono non essere pagati integralmente se il valore dei beni su cui hanno garanzia non copre tutto). Inoltre, dopo l’omologa e l’esecuzione del piano, il debitore esce purificato dai debiti residui secondo quanto stabilito nel concordato.

Svantaggi: È una procedura complessa e costosa: richiede l’intervento di legali, commercialisti attestatori, il pagamento delle spese di giustizia, ecc. Richiede di convincere i creditori: se questi votano contro (e c’è la maggioranza contraria), la procedura può essere convertita in liquidazione giudiziale (fallimento). Vi è un controllo rigoroso da parte del tribunale e del commissario sulla gestione; possibili revoche se emergono atti di frode o informazioni false. Insomma, è un percorso impegnativo. Inoltre, dal punto di vista dell’imprenditore, comporta delle limitazioni personali: per la durata del concordato, l’imprenditore non può gestire liberamente il patrimonio (atti di straordinaria amministrazione richiedono autorizzazione), e se in seguito il concordato fallisce, si può essere dichiarati in liquidazione giudiziale. Anche la reputazione commerciale ne risente: la notizia della presentazione di un concordato è pubblica e spesso fornisce un segnale negativo al mercato (fornitori, clienti).

Applicabilità alla salumeria: Un piccolo esercizio commerciale raramente ricorre al concordato preventivo classico, a meno di avere una dimensione significativa (es. una catena di salumerie, o un’azienda di produzione e vendita all’ingrosso con decine di dipendenti). Ciò nonostante, non è impossibile. Se la salumeria è in forma societaria e supera le soglie fallimentari, e si vuole evitare la liquidazione giudiziale, il concordato può offrire un quadro ordinato di soluzione. Ad esempio, si può proporre un concordato con cessione dell’azienda: trovare un altro soggetto disposto a rilevare l’attività (magari un concorrente o investitore) pagando un certo prezzo, e distribuire quel prezzo ai creditori. La salumeria cessa nelle mani del vecchio debitore e continua con i nuovi proprietari; i creditori della “vecchia” salumeria prendono quel che c’è e si accontentano. Oppure un concordato in continuità diretta: il titolare continua la gestione, impegnandosi a pagare col futuro reddito una parte dei debiti (soluzione però difficilmente percorribile se l’attività era già incapiente).

Un aspetto importante è la transazione fiscale e contributiva nel concordato: se la salumeria ha debiti con Erario e INPS, per ottenere l’omologa è necessario il loro voto favorevole se la proposta prevede di non pagarli integralmente. La legge consente di proporre la dilazione o il pagamento parziale di IVA e ritenute (che un tempo dovevano essere necessariamente pagate al 100%) purché l’adesione avvenga (art. 88 CCII). Ci vuole quindi il placet dell’Agenzia Entrate e dell’INPS nell’adunanza dei creditori, cosa non garantita ma non impossibile se il piano offre più di quanto quei creditori otterrebbero in un fallimento (questo è il criterio base: best interest of creditors test). Ad esempio, se l’Erario vedrebbe zero in un fallimento perché l’attivo è divorato dai privilegiati di grado superiore, potrebbe accettare un concordato dove prende il 20%.

In sintesi, il concordato preventivo è uno strumento potente ma oneroso. Va concepito come l’extrema ratio per salvare l’impresa (se c’è prospettiva di continuità) o per chiudere con un accordo anziché con la liquidazione giudiziale. In un contesto micro-imprenditoriale come la salumeria, il concordato potrebbe sembrare sproporzionato; tuttavia, se i debiti sono ingenti e la reputazione è da salvare, potrebbe valere la pena. Bisogna farsi affiancare da professionisti esperti in crisi d’impresa per predisporre un piano credibile, e ricordare che la maggioranza dei creditori deve essere persuasa. La legge oggi richiede, per l’approvazione, la maggioranza semplice in valore (oltre il 50%) e aggiunge regole anti-abuso come il conteggio per teste in caso un creditore gigante inclinasse da solo la maggioranza in valore.

Liquidazione giudiziale (ex fallimento)

La liquidazione giudiziale è il nuovo nome del vecchio fallimento. È la procedura concorsuale che si attiva quando l’impresa è insolvente e non è stato proposto o fattibile un concordato. Può essere avviata su istanza di uno o più creditori, su istanza del debitore stesso (che “chiede il proprio fallimento”), o su iniziativa del pubblico ministero in casi specifici. La liquidazione giudiziale mira a spossessare l’imprenditore della gestione e affidare a un curatore il compito di raccogliere e liquidare tutto il patrimonio per distribuire il ricavato ai creditori secondo le regole della graduazione (privilegi, ecc.).

Effetti immediati: Con la sentenza dichiarativa, l’imprenditore perde la disponibilità dei beni e la capacità di gestirli; ogni pignoramento individuale pendente si interrompe e confluisce nella procedura; i creditori devono presentare domanda di insinuazione al passivo per essere riconosciuti. Il curatore nominato redige l’inventario, verifica i crediti (insieme al giudice delegato) e alla fine compila lo stato passivo. Da lì in poi, il curatore procede a vendere i beni (all’asta o mediante trattative autorizzate) e incassa crediti, prosegue se opportuno l’esercizio provvisorio dell’azienda (in rarissimi casi, se serve a conservare valore per una cessione migliore), e infine ripartisce il denaro raccolto facendo i riparti tra i creditori secondo l’ordine delle cause di prelazione.

Conseguenze per l’imprenditore: Era noto il vecchio status di “fallito” con le sue incapacità: oggi il CCII ha rimosso alcune restrizioni arcaiche (ad esempio, prima il fallito non poteva essere amministratore di società, aveva limitazioni nei diritti civili finché durava il fallimento). Con la liquidazione giudiziale, l’imprenditore certamente subisce uno stigma e soprattutto perde il controllo sull’azienda, che spesso viene cessata o venduta a pezzi. I dipendenti vengono licenziati (salvo appunto eventuale esercizio provvisorio breve se conviene). Tuttavia, la nuova normativa sul fresh start prevede che, conclusa la liquidazione, il debitore persona fisica venga liberato dai debiti residui automaticamente salvo che sia stato sanzionato per condotte maliziose. Questo è un cambiamento enorme rispetto al passato: prima, il fallito doveva chiedere espressamente l’esdebitazione e doveva aver pagato almeno parzialmente i chirografari, ecc. Ora, decorsi 3 anni dall’apertura della procedura (o anche meno, se la procedura chiude prima e il debitore collabora pienamente), di diritto i debiti non soddisfatti si cancellano. Questa regola non si applica ai debitori società (che semplicemente si estinguono), ma solo alle persone fisiche (imprenditori individuali o soci falliti). Dunque, per un piccolo imprenditore, la liquidazione giudiziale seguita dall’esdebitazione può rappresentare un doloroso ma definitivo reset: tutti i beni vengono venduti, i creditori prendono quel che c’è, e poi il soggetto può ripartire da zero senza debiti (restano esclusi solo debiti per sanzioni penali, ammende e obblighi di mantenimento, come previsto).

Differenze con la liquidazione controllata (vedi oltre): la liquidazione giudiziale riguarda soggetti di dimensioni o tipi assoggettabili. Funziona in modo simile alla liquidazione controllata del sovraindebitamento, ma con qualche maggiore formalità (ad es. c’è il comitato dei creditori obbligatorio se i creditori sono tanti). In entrambi i casi c’è un curatore o liquidatore giudiziale, il divieto di azioni individuali, ecc. La liquidazione controllata, come vedremo, è una sorta di “fallimento minore”, riservato ai soggetti non fallibili, con qualche semplificazione (ad esempio, il tribunale in liquidazione controllata è in composizione monocratica e il procedimento più rapido, e vi sono minori formalità).

Perché scegliere la liquidazione giudiziale (volontaria): se l’imprenditore stesso capisce che non c’è possibilità di soddisfare i creditori in misura apprezzabile né di continuare l’attività, a volte è preferibile “far fallire” subito l’azienda piuttosto che trascinare la situazione. Chiedere il proprio fallimento (liquidazione giudiziale) ha alcuni vantaggi: consente di evitare le conseguenze peggiori di un fallimento tardivo (ad esempio, attenua il rischio di azioni di responsabilità o penali per aggravamento del dissesto, perché si dimostra di non aver proseguito un’attività irreversibilmente decotta). Inoltre, avvia il decorso del termine per l’esdebitazione. In caso di ditte individuali o soci, questo significa avvicinare il momento in cui si potrà essere liberi dai debiti e ricominciare. Certo, nessun imprenditore vuole vedere la propria impresa fallire, ma a volte è la scelta razionale e legalmente protettiva.

Conseguenze per i creditori: nella liquidazione giudiziale i creditori chirografari spesso recuperano poco o nulla, quelli privilegiati dipende dai beni. È una procedura “di garanzia” per loro nel senso che un curatore cerca di massimizzare il realizzo e distribuire secondo legge, evitando la regola del “chi arriva prima prende tutto” delle esecuzioni individuali. Però, in termini di % di soddisfazione, il fallimento produce esiti modesti per i chirografari nella maggioranza dei casi, specie se i beni essenziali erano già in garanzia di banche o erario. Ecco perché, lato creditori, a volte conviene di più accettare un concordato che promette, poniamo, il 30%, piuttosto che spingere per un fallimento dove realisticamente prenderebbero il 5%. I creditori valutano questo, e il debitore può far leva su tale calcolo durante le trattative preconcorsuali.

Sovraindebitamento: procedure minori per debitori non fallibili

Se la nostra salumeria è un’attività di dimensioni ridotte che non supera i parametri di fallibilità (o se il titolare è un consumatore o un professionista non imprenditore con debiti personali legati all’attività), allora le procedure applicabili rientrano nel cosiddetto sovraindebitamento. La legge speciale n. 3/2012, che disciplinava queste procedure, è stata inglobata nel Codice della Crisi (Titolo IV, art. 65 e seguenti). Abbiamo ora tre strumenti principali: – la ristrutturazione dei debiti del consumatore (ex piano del consumatore), – il concordato minore (ex accordo di composizione per imprenditori minori e altri debitori non fallibili), – la liquidazione controllata (ex liquidazione del patrimonio del sovraindebitato).

Accenneremo anche a una figura peculiare introdotta di recente: l’esdebitazione del debitore incapiente, che in realtà non è una procedura a sé ma un beneficio post-liquidazione riservato a chi proprio non ha nulla da offrire ai creditori.

Piano di ristrutturazione del consumatore

È la procedura dedicata ai debitori civili che non sono imprenditori (o che lo sono stati ma i debiti sono estranei all’attività d’impresa). Se la salumeria fosse gestita da un soggetto che non è imprenditore commerciale (ipotesi un po’ improbabile, ma pensiamo a un coltivatore diretto che ha un negozio aziendale, o a un erede che ha debiti di impresa pur essendo personalmente un privato), potrebbe rientrare qui. In generale però, il titolare della salumeria è un imprenditore commerciale o artigiano e quindi non un “consumatore” agli occhi della legge (anche le ditte individuali piccole sono imprenditori, ancorché non fallibili). Pertanto, il piano del consumatore puro raramente si applicherà a debiti originati dall’attività della salumeria. Potrebbe applicarsi ai debiti personali del titolare e della sua famiglia non legati all’impresa (es. debiti personali per mutuo casa, per spese familiari), ma solo se l’attività non è stata svolta in forma di impresa commerciale. Si entra in questioni di qualifica: se uno ha una salumeria come impresa, difficilmente potrà far passare i suoi debiti come “da consumatore”.

Diciamo solo, per completezza, che il piano del consumatore (ora chiamato ristrutturazione dei debiti del consumatore) consente al debitore civile di proporre al giudice un piano di pagamento parziale dei debiti, senza necessità di accordo con i creditori, basato sul suo bilancio familiare, purché sia meritevole (non abbia contratto debiti con colpa grave o frode). Se il giudice ritiene la proposta equa e fattibile, può omologarla anche contro il parere dei creditori (questo è peculiare: nel piano del consumatore non c’è voto dei creditori, il tribunale valuta e decide). È uno strumento potente per i privati sovraindebitati onesti.

Nel nostro contesto, più rilevante è invece il concordato minore.

Concordato minore

Il concordato minore è la procedura concorsuale destinata ai debitori non fallibili (imprenditori minori, piccoli imprenditori, start-up innovative, imprenditori agricoli, professionisti, ecc.) che intendono ristrutturare i debiti evitando la liquidazione. È l’analogo “in piccolo” del concordato preventivo, con alcune semplificazioni e adattamenti.

Come funziona: il debitore presenta un piano che può prevedere la continuazione dell’attività o la liquidazione dei beni, o misto. La differenza rispetto al concordato preventivo è che qui i creditori non votano in adunanza, ma esprimono il loro consenso per iscritto (silenzio-assenso) e basta ottenere la maggioranza del 50% + 1 in valore dei crediti. Inoltre, il quorum è calcolato sui soli creditori che rispondono; il silenzio vale come assenso, salvo che il creditore manifesti dissenso espresso. Questo meccanismo è più semplice del 60% richiesto prima (la L.3/2012 prevedeva il 60% per l’accordo), il CCII ha abbassato la soglia al 50%+1 e introdotto l’assenso per silentium. Bisogna però fare attenzione: se c’è un solo creditore che da solo rappresenta più del 50% (es. la banca col 70%), allora il silenzio non basta: il legislatore ha previsto che in tal caso occorre comunque il voto attivo e, se ci sono classi, anche un criterio per teste.

Per il resto, il concordato minore si svolge con modalità analoghe: nominano un gestore della crisi (figura simile al commissario), c’è il blocco delle azioni esecutive individuali, si forma il ceto creditorio, e infine il tribunale verifica la legalità e omologa se c’è la maggioranza richiesta e se il piano è fattibile e non lede i creditori dissenzienti.

Meritevolezza: Nelle procedure da sovraindebitamento, la legge precedente richiedeva che il debitore fosse “meritevole” (non aver fatto debiti sproporzionati o senza prospettiva). Il CCII ha eliminato quei criteri rigidi e ora la proposta può essere respinta solo se il debitore ha dolo o colpa grave o frode nell’aver causato il sovraindebitamento. Quindi l’asticella si è abbassata: non si cercano più “colpe” come l’eccessivo ricorso al credito, ma solo condotte davvero maliziose (es. dissipationi volontarie, frodi ai creditori). La Cassazione ha sottolineato questo cambiamento, affermando che i vecchi criteri di sproporzione e azzardo morale sono abrogati e vale il nuovo parametro di malafede/frode.

Nel concordato minore, a differenza del piano del consumatore, i creditori hanno voce (devono aderire), ma rimane una procedura più flessibile di quella fallimentare. Ad esempio, la legge richiede che, se si propone un concordato minore liquidatorio (senza continuità), debba esserci un incremento apprezzabile rispetto a quanto i creditori otterrebbero dalla liquidazione controllata. Questo per disincentivare concordati liquidatori inutili: se devi dare lo stesso che avrebbero da liquidazione, tanto vale fare direttamente la liquidazione controllata, più semplice. Quindi il debitore deve “motivare” perché col concordato prende di più (ad esempio perché un terzo apporta dei fondi aggiuntivi, o perché evitando lo stigma del fallimento si spuntano prezzi di vendita più alti, ecc.).

Applicabilità alla salumeria: Se la nostra salumeria è un’impresa minore e tuttavia vi è una possibilità di proseguire l’attività (o di salvare parte dell’azienda cedendola magari a un altro esercente), il concordato minore può essere la soluzione. Ad esempio, se c’è un familiare o socio disposto a rilevare il negozio, il piano potrebbe prevedere che il negozio continua con la nuova gestione e una parte dei ricavi futuri va ai creditori pregressi, i quali accettano un pagamento parziale ma in un contesto di business ancora vivo. Oppure, l’imprenditore stesso vuole continuare la salumeria, convinto di poterla riportare in utile: propone ai creditori di ridurre i debiti e pagare l’importo ridotto in 4-5 anni con i profitti futuri, tenendo aperta l’attività. I creditori valutano: se il piano è credibile e offre più di quanto prenderebbero a chiusura, potrebbero aderire.

I costi e formalità del concordato minore sono minori rispetto al concordato preventivo: il tribunale decide in composizione monocratica, la procedura è seguita dall’OCC (Organismo di Composizione della Crisi) locale che mette a disposizione un gestore. È più “artigianale” e adatta ai piccoli numeri. Rimane comunque una procedura concorsuale, con relativa pubblicità e impegno.

Se invece la salumeria non ha alcuna prospettiva se non quella di chiudere e liquidare, allora tanto vale la liquidazione controllata.

Liquidazione controllata del sovraindebitato

È la versione “light” del fallimento per i soggetti non fallibili. Viene aperta su richiesta del debitore o dei creditori (anche qui, come nel fallimento, un creditore può chiederla se il debitore è sovraindebitato). Una volta aperta, il debitore è spossessato dei beni, nominano un liquidatore giudiziale (spesso lo stesso gestore che ha analizzato la situazione), e questi provvede a vendere i beni e pagare i creditori secondo le regole. Non c’è voto dei creditori perché non c’è un piano da approvare: è pura liquidazione. I creditori però possono fare osservazioni e interagire (c’è l’udienza di accertamento del passivo).

Differenze rispetto al fallimento classico: alcune formalità ridotte (ad esempio, giudice monocratico; il divieto di azioni esecutive e cautelari scatta comunque ex lege, analogamente al fallimento, però non c’è la necessità di costituire un comitato dei creditori di regola; la procedura è improntata a maggior celerità). Importante: la liquidazione controllata può essere aperta anche se il debitore non ha beni o ha commesso atti di frode. Questo perché serve comunque a regolarizzare la posizione e condurre all’esdebitazione. In effetti, il CCII consente di aprire la liquidazione controllata persino quando si prevede che non ci sarà alcun attivo da distribuire: in tal caso, la procedura si chiude subito per insufficienza e il debitore può accedere all’esdebitazione immediata.

La liquidazione controllata è quindi un “rimedio residuale” cui possono accedere tutti i sovraindebitati che non hanno trovato altra soluzione. È residuale ma fondamentale: pensiamo a un individuo o piccolo imprenditore sommerso dai debiti e senza capacità di pagare – questa procedura gli consente di liberarsi, al prezzo di perdere i beni eventualmente ancora posseduti (casa, auto, ecc., tranne quelli impignorabili per legge) e di sottoporsi a un controllo per qualche tempo.

Esdebitazione di diritto e del debitore incapiente: Al termine della liquidazione controllata (o dopo 3 anni dall’apertura), il debitore persona fisica ottiene di diritto l’esdebitazione (salvo revoca se ha violato obblighi). Ma il CCII ha introdotto anche la possibilità per il debitore incapiente – cioè colui che non è in grado di offrire ai creditori alcuna utilità nemmeno minima – di ottenere l’esdebitazione senza dover liquidare nulla, subito, purché la sua insolvenza non sia frutto di dolo o colpa grave e abbia almeno cercato di trovare soluzioni. In pratica, il debitore incapiente può presentare istanza di esdebitazione immediata: il tribunale gliela accorda, liberandolo dai debiti, con la condizione che se nei successivi 4 anni dovesse migliorare la sua situazione (eredità, vincite, incremento di reddito che permetta di pagare almeno il 10% dei debiti) dovrà versare ai creditori quella parte sopravvenuta. È una sorta di “fresh start” a costo zero per i casi umani di sovraindebitamento. Esempio: un ex imprenditore che ha chiuso la salumeria, senza beni, disoccupato, con debiti per 100.000 €. Può chiedere al giudice l’esdebitazione da incapiente e in pochi mesi essere liberato. Se poi entro 4 anni trova lavoro e ha entrate rilevanti, dovrà destinare ai vecchi creditori una parte (fino al 10% dell’importo originario, oltre non è tenuto).

Tornando alla liquidazione controllata tradizionale: la salumeria che vi accede vedrà liquidati i beni aziendali e personali del titolare (questi ultimi se ditta individuale). Ad esempio verranno venduti l’arredamento, i macchinari, incassati i crediti verso eventuali clienti, sciolti i contratti di affitto (il proprietario dei locali rientrerà in possesso degli stessi). I creditori presenteranno domanda all’OCC per essere ammessi al passivo, il liquidatore redigerà uno stato passivo come nel fallimento. Dopodiché, venduto tutto, farà un progetto di riparto: i dipendenti e l’INPS prenderanno (se c’è cassa) il loro privilegiato, il fisco il suo, la banca pure fino a capienza delle garanzie, e i fornitori chirografari quel che resta (spesso zero o pochi centesimi). Infine, il liquidatore renderà conto e la procedura si chiuderà. Il debitore persona fisica otterrà l’esdebitazione ex lege (a meno che sia stato sleale: per es., se ha nascosto beni, l’esdebitazione può essergli negata per indegnità). La società invece, se fosse una società non fallibile soggetta a liquidazione controllata (es. un’associazione, o una società agricola) verrà cancellata senza debiti.

Insolvenza civile e procedure concorsuali: Un aspetto da chiarire è che per i debitori civili (non imprenditori) la liquidazione controllata è l’unica procedura liquidatoria possibile (non potendo fallire). Ci possono entrare, ad esempio, anche persone fisiche private con debiti di garanzia: ad esempio, se il coniuge del salumiere ha garantito prestiti ed è pieno di debiti personali perché la garanzia è stata escussa, può accedere alla liquidazione controllata come “consumatore sovraindebitato” per chiudere la questione.

Concordato semplificato per la liquidazione del patrimonio

Prima di passare alle domande frequenti e ai riepiloghi, spendiamo qualche parola su questo istituto innovativo previsto dall’art. 25-sexies CCII, nato col D.L. 118/2021. Il concordato semplificato è una procedura speciale e straordinaria, attivabile solo quando si è tentata una composizione negoziata della crisi ma non si è raggiunto un accordo con i creditori. In tal caso, l’imprenditore può proporre al tribunale un piano di concordato per la sola liquidazione dei suoi beni, da omologarsi senza voto dei creditori.

In pratica è un “paracadute” dopo la composizione negoziata: il debitore dice ai creditori e al giudice – “non siamo riusciti ad accordarci, allora chiedo al tribunale di approvare comunque questo piano liquidatorio unilateralmente”. I creditori in questo concordato non votano, però possono presentare opposizione all’omologa se ritengono il piano pregiudizievole. Il tribunale può omologare il concordato semplificato solo se lo ritiene più conveniente per i creditori rispetto alla liquidazione giudiziale fallimentare. Dunque, il giudice funge da filtro di merito, valutando la soddisfazione offerta. Se omologa, si nomina un liquidatore che esegue la liquidazione secondo il piano.

Esempio tipico: la salumeria ha tentato la composizione negoziata, ma magari un paio di creditori non hanno accettato alcuna proposta. L’esperto conclude negativamente. A quel punto, l’imprenditore presenta un concordato semplificato proponendo: vendo tutto, chiudo il negozio, e con il ricavato pago i creditori secondo questo piano (es. 30% ai privilegiati, 5% ai chirografari). I creditori non possono bloccare la procedura non votando, possono solo contestare se il piano fosse truffaldino. Se il tribunale vede che quel 5% è comunque meglio dello 0% atteso in un fallimento, potrebbe omologare nonostante il malcontento dei creditori.

Cautela giurisprudenziale: I tribunali hanno applicato con prudenza questa norma, sottolineando che è un’extrema ratio da concedere solo se il debitore ha trattato in buona fede e non esistono alternative percorribili. Ad esempio, il Tribunale di Udine (decreto 24/1/2023) ha rigettato una richiesta di concordato semplificato perché riteneva che l’imprenditore non avesse esplorato adeguatamente la composizione negoziata con tutti i creditori. I giudici inoltre hanno imposto condizioni stringenti: in un caso, hanno chiesto al debitore di depositare denaro a garanzia dell’attuazione del piano prima di omologare , per assicurarsi che non fosse un bluff. Insomma, non è affatto un “concordato facile”; il debitore deve dimostrare integrità e che davvero nessun’altra soluzione era possibile.

Utilità per la salumeria: È pensabile se la salumeria ha avviato la composizione negoziata e non è riuscita a convincere tutti, ma è riuscita a trovare magari un acquirente per l’intera azienda (o i beni principali) e vuole evitare il fallimento. Il concordato semplificato può dare una chiusura rapida e sotto controllo: il patrimonio liquidato va ai creditori con un singolo decreto, e il debitore persona fisica può poi esdebitarsi. Rispetto alla liquidazione giudiziale offre la possibilità di saltare il voto dei creditori, che in casi di ostruzionismo può salvare la situazione, e di nominare un liquidatore di fiducia (il piano può indicare un nominativo, spesso l’esperto stesso, che il tribunale sceglierà di solito), e di evitare alcuni costi della procedura fallimentare (non c’è l’accertamento giudiziale del passivo se i creditori sono noti e riconosciuti nel piano, salvo contestazioni). Però, vista la severità di applicazione, va preso come ultima spiaggia, non come scorciatoia.

Tabelle riepilogative

Per facilitare la comprensione, presentiamo due tabelle di sintesi: la prima confronta le diverse forme giuridiche e l’impatto sui debiti, la seconda riepiloga i principali strumenti di gestione della crisi con le loro caratteristiche chiave.

Tabella 1: Forma giuridica della salumeria e responsabilità per i debiti

Forma Giuridica	Responsabilità per i debiti	Patrimonio aggredibile dai creditori	Procedure applicabili	Esdebitazione (fresh start)
Ditta individuale	Illimitata (art. 2740 c.c.) – il titolare risponde con tutti i beni personali di tutte le obbligazioni dell’impresa.	Tutti i beni dell’imprenditore (presenti e futuri), salvo eccezioni legali (es. prima casa non ipotecabile da AER sotto soglie).	Fallimento/liquidazione giudiziale (se supera soglie fallibilità) <br>oppure<br>Procedura da sovraindebitamento (concordato minore, liquidazione controllata) se non fallibile.	Sì, se persona fisica: automatico entro 3 anni dalla chiusura della procedura concorsuale. Incapiente: possibile esdebitazione immediata senza distribuzione.
Società di persone <br>(S.n.c. o S.a.s., accomandatari)	Illimitata e solidale per i soci illimitatamente responsabili (art. 2291 c.c.), ma con beneficio di escussione preventiva del patrimonio sociale (art. 2304 c.c.). Soci accomandanti S.a.s. limitati al capitale conferito.	Beni della società prima; se insufficienti, beni personali dei soci illimitati. I soci fungono da garanti ex lege.<br>I creditori sociali possono aggredire i soci dopo aver escusso la società (o se l’insufficienza è certa).	Fallimento/liquidazione giudiziale della società estende il fallimento ai soci illimitati.<br>Sovraindebitamento: concordato minore o liqu. controllata (società e soci possono accedere coordinatamente) .	Sì per i soci persone fisiche: esdebitazione post-fallimento per i debiti personali residui (dopo soddisfo patrimonio sociale + personale). La società una volta liquidata cessa di esistere (no esdebitazione, ma estinzione).
Società di capitali <br>(S.r.l., S.p.A.)	Limitata al patrimonio sociale (autonomia patrimoniale perfetta). Soci non responsabili oltre il conferimento (art. 2472 c.c. per S.r.l.). Amministratori non responsabili personalmente verso creditori sociali salvo eccezioni di legge.	Solo beni della società. Creditori non possono escutere i beni personali di soci o amministratori, eccetto se hanno garanzie personali (fideiussioni) o in caso di azioni di responsabilità per mala gestio (risarcitorie).	Fallimento/liquidazione giudiziale e concordato preventivo (sempre soggetta, indipendentemente da dimensioni – anche piccola S.r.l. fallisce). <br>Eventuale composizione negoziata e accordi di ristrutturazione come misure pre-concorsuali.	La società si estingue dopo la liquidazione giudiziale (debiti insoddisfatti inesigibili perché soggetto cessato). Soci: non rispondono dei debiti sociali se non entro quanto ricevuto in liquidazione. <br>Ex socio e ex amministratore non automaticamente debitori verso creditori sociali (Cass. 2025). Persona fisica garante può esdebitarsi in proprio.

Tabella 2: Strumenti di gestione della crisi d’impresa

Strumento	Tipo	Chi può usarlo	Descrizione sintetica	Vantaggi	Svantaggi
Piano di rientro stragiudiziale (accordi privati)	Extra-giudiziale, informale.	Qualsiasi debitore.	Accordi volontari con singoli creditori (dilazioni, riduzioni) senza coinvolgimento del tribunale.	Riservato, flessibile, rapido. Niente costi procedurali né pubblicità negativa.	Richiede consenso di fatto di tutti i principali creditori: basta un dissenso per far fallire il piano. Non sospende azioni esecutive in corso (a meno di accordi ad hoc). Nessuna forza legale vincolante per chi non firma.
Composizione negoziata della crisi (D.Lgs. 14/2019, art. 12-25 CCII)	Extra-giudiziale assistito da esperto, con possibili misure protettive.	Imprenditori commerciali e agricoli in situazione di squilibrio (anche non insolventi).	Procedura volontaria presso Camera di Commercio: nominato esperto indipendente che aiuta a negoziare con i creditori una soluzione (accordi stragiudiziali, nuove finanze, prepiano concordatario). Possibile richiedere al tribunale il divieto di azioni esecutive per favorire le trattative .	Consente approccio mediato e strutturato, con focus sul risanamento. Possibilità di “scudo” temporaneo da pignoramenti. Non comporta perdita di gestione per l’imprenditore. Può sfociare in molteplici esiti (accordo, concordato, ecc.).	Non garantisce esito (dipende dalla volontà delle parti). Se l’impresa è insolvente grave, rischia di prolungare l’agonia. Le misure protettive richiedono decreto tribunale e implicano pubblicità (iscrizione registro imprese).
Accordo di ristrutturazione dei debiti (art. 57-64 CCII)	Ibrido: accordo privato + omologa giudiziale.	Debitori in crisi o insolventi fallibili. (Anche non PMI; tipico di aziende medio-grandi).	Accordo con una parte dei creditori (di regola ≥ 60% dei crediti)che viene omologato dal tribunale. I creditori aderenti sono vincolati ai nuovi termini; i non aderenti devono essere pagati per intero fuori accordo (entro 120 gg da omologa). Varianti: accordo agevolato (30%), accordo esteso a creditori omogenei dissenzienti (75% della classe).	Più rapido e riservato del concordato preventivo. Permette soluzioni flessibili concordate con i principali creditori. Una volta omologato, protegge da azioni revocatorie (atti esecutivi del piano esenti). Creditori dissenzienti non vincolati, ma se minoritari di una classe possono essere “trascinati” se legge lo consente.	Necessario elevato consenso preventivo (difficile con molti piccoli creditori). I creditori estranei vanno comunque pagati integralmente nei tempi previsti, quindi richiede liquidità per loro. Se salta l’accordo (mancata omologa o risoluzione), rischio immediato di azioni esecutive.
Piano attestato di risanamento (art. 56 CCII)	Extra-giudiziale con attestazione professionale.	Debitori in crisi che abbiano prospettive di risanamento (di solito imprese).	Piano industriale-finanziario di risanamento redatto dal debitore e asseverato da un professionista indipendente. Non coinvolge il tribunale né vincola i creditori dissenzienti, ma è protetto da revocatoria: gli atti compiuti in esecuzione del piano non saranno revocabili in futuro in caso di fallimento.	Nessuna pubblicità, mantiene riservatezza. Fornisce un “bollino” di fattibilità da parte di un esperto, utile per convincere banche e nuovi finanziatori a sostenere il piano. Protegge atti dispositivi essenziali (pagamenti, garanzie) dal rischio di revoca se poi le cose vanno male.	Non offre alcuna moratoria legale ai creditori: se uno non collabora, può agire legalmente. Costi per l’attestazione. Efficace solo se c’è credibilità e margine di rilancio reale. I creditori restano liberi: il piano funziona solo con cooperazione volontaria.
Concordato preventivo (art. 84-120 CCII)	Procedura concorsuale giudiziale ordinaria (con voto creditori).	Imprenditori soggetti a fallimento (inclusi società di capitali, ditte individuali sopra soglie). Stato di crisi o insolvenza.	Procedura davanti al tribunale: il debitore propone un piano ai creditori. Durante la procedura: stop ai pignoramenti, azienda in esercizio controllato. I creditori votano in adunanza (maggioranza >50% crediti approva). Omologazione del tribunale rende il piano vincolante per tutti. Può essere in continuità (azienda prosegue, pagando i creditori col reddito futuro) o liquidatorio (cessione beni).	Consente ristrutturazione del debito coattiva: anche i creditori dissenzienti sono obbligati se c’è maggioranza. Sospende tutte le azioni esecutive individuali , consentendo respiro. Può salvare l’azienda (concordato in continuità) o comunque evitare il fallimento con accordo soddisfacente. Debitore rimane in possesso (DIP) sotto vigilanza, salvo casi di abuso.	Procedura complessa, costosa e pubblica (iscrizione registro, effetti reputazionali). Richiede consenso dei creditori qualificato (rischio bocciatura e conseguente fallimento). Tempistiche non brevi. Limitazioni su gestione durante la procedura. Se liquidatorio, richiesta soglia 20% di rimborso chirografari (salvo eccezioni) da garantire.
Liquidazione giudiziale (Fallimento)	Procedura concorsuale giudiziale liquidatoria.	Imprenditori fallibili in stato di insolvenza conclamata.	Aperta da tribunale su ricorso di debitore/creditori/PM. Gestita da curatore nominato. Patrimonio del debitore viene spossessato e liquidato; creditori soddisfatti secondo prelazioni. Impresa normalmente cessa attività (salvo esercizio provvisorio breve se utile per vendita).	Procedura ordinata e imparziale: garantisce rispetto delle cause di prelazione e par condicio. Liberatoria finale per persona fisica: a fine liquidazione, il debitore è esdebitato (debiti cancellati). Permette ai dipendenti di accedere al Fondo di Garanzia INPS. Chiude definitivamente la vicenda debitoria.	Comporta la fine dell’attività in quella forma. Debitore perde il controllo dei beni. Creditori chirografari spesso recuperano poco. Tempi talora lunghi per chiudere. Effetti personali per l’imprenditore (dalla reputazione, ai possibili procedimenti per bancarotta se emerse irregolarità gravi).
Concordato minore (procedura da sovraindebitamento)	Procedura concorsuale semplificata con voto creditori (silenzio-assenso).	Debitori non fallibili (imprenditori minori, professionisti, consumatori per debiti professionali, ecc.) in sovraindebitamento.	Analogo al concordato preventivo ma per piccole realtà. Proposta di ristrutturazione con eventuale continuazione dell’attività. I creditori esprimono consenso scritto (maggioranza >50% crediti che rispondono). Omologazione giudice OCC se maggioranza c’è e condizioni di legge rispettate (es. meritevolezza, convenienza rispetto a liquidazione).	Meno formalismi e quorum più bassi rispetto al concordato ordinario (50%+1 vs maggioranze qualificate). Gestita dall’Organismo di Composizione Crisi (OCC) con costi ridotti. Adatta a piccoli debiti e pochi creditori. Sospende le azioni esecutive analogamente (protetta pendente la procedura).	Comunque necessita di una maggioranza di assenso tra i creditori – se anche pochi si oppongono ma detengono più del 50%, salta. Richiede che il debitore non abbia agito con frode o colpa grave (altrimenti è inammissibile). Se liquidatorio deve dare qualcosa in più rispetto alla semplice liquidazione (altrimenti conviene la liquidazione controllata).
Liquidazione controllata (procedura da sovraindebitamento)	Procedura concorsuale liquidatoria semplificata.	Qualunque debitore non fallibile in stato di insolvenza o sovraindebitamento (consumatore, piccolo imprenditore, imprenditore agricolo, professionista, start-up innovativa, ente no-profit).	Procedimento giudiziale (tribunale monocratico) di liquidazione di tutti i beni del debitore, simile al fallimento. Nomina di liquidatore; vendita di beni e distribuzione ai creditori in base ai privilegi. Durata contenuta (3 anni di norma per esdebitazione). Può essere richiesta anche dal creditore.	Semplice da avviare, anche debitore stesso può richiederla senza stigma di “fallimento”. Aperta anche se debitore privo di beni, allo scopo di accedere a esdebitazione. Dopo 3 anni (o immediatamente se incapiente) il debitore onesto è libero dai debiti residui. Meno costosa e più rapida del fallimento classico.	Implica la cessione/inizio liquidazione dell’eventuale attività (fine dell’impresa in essere). Il debitore persona fisica perde i beni (tranne quelli impignorabili ex lege). Possibile diniego di esdebitazione se comportamenti fraudolenti. Per i creditori, spesso recupero modesto e tempi comunque di qualche anno per vedere riparti.
Concordato semplificato (post composizione negoziata)	Procedura concorsuale straordinaria senza voto creditori.	Imprenditore (anche fallibile) che ha svolto composizione negoziata senza successo (attestazione esperto di trattative svolte in buona fede ma esito negativo).	Il debitore propone un piano di concordato solo liquidatorio ai creditori, da omologare dal tribunale senza votazione. Creditori possono opporsi in sede di omologa. Tribunale omologa se ritiene la proposta più favorevole ai creditori rispetto alla liquidazione giudiziale. Nominato liquidatore che esegue il piano; al termine, debitore esdebitato come in fallimento.	Permette di chiudere la crisi anche in mancanza di consenso dei creditori, evitando il fallimento se la proposta è comunque vantaggiosa per loro. Tempi rapidi, procedura costruita sul caso specifico (molta discrezionalità del giudice). Il debitore resta proponente, quindi mantiene un certo controllo sul come liquidare (può suggerire il liquidatore, acquirenti, ecc.).	Accesso limitato ai casi dell’esito negativo di composizione negoziata; non disponibile liberamente. I tribunali applicano requisito di estrema ratio stringente (richiesta prova che nessun altro strumento fosse praticabile). Creditori non votano ma possono opporsi, quindi se proposta iniqua il giudice non omologa. Comunque destinato alla liquidazione dei beni: non salva l’azienda (solo eventuale cessione a terzi).

(Legenda: CCII = Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza; OCC = Organismo di Composizione della Crisi da sovraindebitamento)

Domande frequenti (FAQ)

D: Cosa rischio se non pago le tasse della mia salumeria?
R: Se non paghi le imposte dovute (IVA, imposte sui redditi, ecc.), l’Agenzia delle Entrate ti iscriverà a ruolo e l’Agenzia Entrate-Riscossione (AER) ti notificherà cartelle esattoriali. In caso di mancato pagamento, AER può attivare procedure esecutive: ad esempio pignoramento del conto corrente, fermo amministrativo sui veicoli, ipoteca su immobili di tua proprietà e successiva esecuzione forzata. Ricorda che la legge tutela in parte l’abitazione principale (impignorabile dall’Erario salvo debito sopra 120.000 € con ipoteca da >6 mesi). Inoltre, potresti subire sanzioni e interessi di mora crescenti. Sul piano penale, omettere il versamento di IVA oltre €250.000 annui o di ritenute fiscali oltre €150.000 configura reato (D.Lgs. 74/2000); per i contributi previdenziali omessi, la soglia penale è €10.000 annui. In sintesi: il Fisco ha mezzi molto incisivi di recupero e se non reagisci in tempi brevi, potresti vederti bloccare i beni aziendali e personali e, nei casi più gravi, affrontare procedimenti penali.

D: L’Agenzia delle Entrate-Riscossione può portarmi via la casa?
R: Dipende. La normativa attuale impedisce ad AER di pignorare l’unico immobile adibito a tua abitazione principale (non di lusso). Quindi, se hai una sola casa in cui risiedi e non è cat. A/8 o A/9, non può essere messa all’asta per debiti fiscali, a meno che tu abbia debiti sopra 120.000 € e AER vi abbia iscritto ipoteca da almeno 6 mesi. In tal caso, trascorso quel periodo senza pagamento, può procedere all’esecuzione sull’immobile. Se possiedi altri immobili (es. una seconda casa, un terreno), questi invece sono pignorabili senza limiti particolari (salvo la soglia minima di €120.000 complessivi di debito per avviare espropriazione immobiliare). Tieni anche conto che, pur non potendo vendere la prima casa, AER potrebbe comunque iscriverle ipoteca (a garanzia) se il debito supera €20.000, e questo vincola l’immobile. In ogni caso, la Cassazione ha confermato che le regole di impignorabilità della prima casa si applicano anche ai processi esecutivi pendenti al 2013, imponendo la chiusura di eventuali pignoramenti già avviati.

D: Ho debiti con i fornitori: possono sequestrarmi la merce del negozio?
R: Sì, se ottengono un titolo esecutivo, ad esempio un decreto ingiuntivo non pagato, i fornitori possono chiedere al giudice un pignoramento mobiliare presso la tua azienda. In pratica, l’ufficiale giudiziario potrebbe presentarsi in salumeria e inventariare merci sugli scaffali, attrezzature (affettatrici, frigoriferi) e altri beni non indispensabili alla sopravvivenza (ovviamente non possono portarti via gli effetti personali non inerenti l’impresa). Questi beni verrebbero poi messi all’asta. In alternativa, il creditore può tentare un pignoramento presso terzi, ad esempio congelando il conto corrente dell’azienda o i pagamenti di eventuali clienti (anche se in una salumeria al dettaglio i crediti verso clienti sono minimi). Tieni presente che la merce deperibile ha scarso valore all’asta, quindi spesso i fornitori preferiscono altre vie (come ingiunzioni per farti pagare o trattenere nuove forniture) anziché pignorare generi alimentari. Comunque il rischio c’è: il magazzino e gli strumenti di lavoro dell’impresa (salvo quelli considerati insostituibili per l’attività, come da art. 515 c.p.c. qualche macchinario necessario potrebbe essere parzialmente impignorabile) sono in linea di massima aggredibili.

D: Se non riesco a pagare i dipendenti, cosa succede?
R: I dipendenti hanno diversi modi per tutelarsi. Possono ottenere decreti ingiuntivi per stipendi e TFR non pagati, e chiedere pignoramenti (ad esempio sul conto corrente aziendale). Possono segnalare la cosa all’Ispettorato del Lavoro, con rischio di sanzioni amministrative per l’azienda. Inoltre, come spiegato, se l’azienda finisce in procedura concorsuale (fallimento o liquidazione controllata), i dipendenti possono richiedere al Fondo di Garanzia INPS di anticipare il TFR e le ultime tre mensilità. Questo in pratica li tutela, ma spesso li spinge anche a favorire l’apertura di tali procedure. Infatti, un dipendente non pagato può presentare istanza di fallimento se l’azienda è soggetta, proprio per attivare l’INPS a suo favore. Dunque, il rischio maggiore è: perdita del personale qualificato, cause di lavoro con aggravi di spese, e potenziale innesco di un fallimento su iniziativa dei lavoratori. Dal punto di vista penale, oltre l’aspetto contributivo (reato per contributi omessi >€10.000, vedi sopra), può configurarsi il reato di appropriazione indebita se trattieni indebitamente le quote del lavoratore (ma quello è già coperto dal reato contributivo). In situazioni estreme si potrebbe ipotizzare la violazione dell’art. 603-bis c.p. (intermediazione illecita e sfruttamento del lavoro) se ci fosse sfruttamento; ma non pagare per difficoltà economica genuina non rientra di norma nel penale, a parte i contributi. In sintesi: se ti trovi nell’impossibilità di pagare i dipendenti, la scelta più corretta è affrontare apertamente la crisi (magari concordando una sospensione temporanea del lavoro con cassa integrazione, o rateizzando le somme dovute) anziché lasciar maturare mensilità non pagate. Se vedi che non c’è via di uscita, considera la procedura concorsuale: proteggerà in parte i lavoratori tramite il Fondo di Garanzia e ti eviterà accumulo di ulteriori debiti salariali.

D: La mia è una S.r.l.: io come amministratore o socio devo pagare i debiti se la società fallisce?
R: In generale no, i soci di S.r.l. e l’amministratore non rispondono personalmente dei debiti sociali. Se la società non è in grado di pagare ed è liquidata o fallisce, i creditori possono rivalersi solo sul patrimonio sociale. Ci sono però tre eccezioni principali:
1. Garanzie personali – Se hai firmato fideiussioni o avalli (cosa comune con le banche, che spesso chiedono al socio/amministratore garanzie), allora per quei specifici debiti sei obbligato personalmente come garante. Ad esempio, se la banca ha un mutuo garantito da te, potrà chiedere a te il saldo se la società non paga.
2. Distribuzione di attivo ai soci – Se la società viene cancellata dal registro imprese con debiti non pagati, il Fisco o altri creditori possono chiedere agli ex soci il pagamento, ma solo entro il limite di quanto hanno ricevuto in sede di liquidazione. Se, ad esempio, ti sei ripreso €10.000 di capitale durante la chiusura della società mentre c’erano debiti fiscali non soddisfatti per €5.000, potresti dover restituire quei €5.000 (tramite avviso di accertamento mirato). Se non hai preso nulla, non ti possono chiedere nulla (Cass. Sez. Unite 3625/2025 ha chiarito esattamente questo).
3. Responsabilità per mala gestio – Se come amministratore hai compiuto atti di grave mala gestione che hanno danneggiato i creditori (es. pagamenti preferenziali indebiti, distrazione di beni, false comunicazioni), potresti essere chiamato a rispondere di quei danni. Tipicamente è il curatore fallimentare che può esercitare un’azione di responsabilità contro gli amministratori per il beneficio di tutti i creditori (art. 2394 c.c. per S.p.A., esteso alle S.r.l.). Anche il Fisco ha una norma (art. 36 D.P.R. 602/1973) che può rendere responsabili solidalmente amministratori e liquidatori se hanno pagato i soci lasciando impagate imposte. Però queste sono azioni specifiche: non c’è mai un obbligo generale di coprire tutti i debiti solo perché eri amministratore. Anzi, Cassazione 2025, ord. 8696, ha ribadito che “non esiste una responsabilità diretta e automatica dell’ex amministratore per i debiti tributari della società”.

In pratica, se la tua S.r.l. fallisce, tu come persona fisica subisci le conseguenze indirette (perdi l’investimento, eventuali crediti soci sono postergati, potresti avere problemi di reputazione o carriera), ma non vieni iscritto a ruolo per i debiti della società, salvo i casi sopra. Attenzione però: se la società ha compiuto atti illeciti (ad es. non ha versato IVA o ha frodato il Fisco) potrebbero esserci responsabilità penali a tuo carico come legale rappresentante, ma qui parliamo di sanzioni, non dell’obbligo di pagare i debiti tributari.

D: Sono un piccolo imprenditore non fallibile con molti debiti. Posso liberarmene?
R: Sì, la legge italiana offre la possibilità del “fresh start” anche ai piccoli imprenditori tramite le procedure di sovraindebitamento. In particolare, se hai debiti insostenibili, puoi accedere alla liquidazione controllata: in pratica ti rivolgi all’Organismo di Composizione della Crisi (OCC) nella tua circoscrizione, presenti la situazione debitoria e chiedi di aprire una liquidazione. Verrà nominato un liquidatore che venderà i tuoi beni (se ne hai) e ripartirà il ricavato. Una volta terminato, il tribunale dichiarerà la tua esdebitazione, ovvero la cancellazione dei debiti rimasti insoddisfatti. Anche se non hai proprio nulla da liquidare, puoi comunque intraprendere questo percorso: il Codice prevede l’esdebitazione del debitore incapiente, che ti libera dai debiti subito, con l’impegno morale di pagare qualcosa in futuro solo se nei 4 anni successivi la tua condizione economica migliora sensibilmente (oltre la soglia del 10% dei debiti). Va sottolineato: per ottenere l’esdebitazione devi essere onesto e collaborativo, non aver occultato patrimonio o commesso frodi. Se ad esempio hai distratto beni ai familiari prima di avviare la procedura, il giudice potrebbe negarti il beneficio. Ma in assenza di condotte dolose, oggi l’esdebitazione è praticamente automatica decorsi 3 anni dall’apertura della liquidazione controllata. In sintesi, sì, puoi ripartire da zero: la legge non vuole più il “debitore perpetuo” e ti consente, pagando ciò che è possibile col tuo patrimonio attuale (anche nulla se nulla hai), di chiudere i conti col passato. Questo vale per i debiti civili e commerciali; restano esclusi solo eventuali debiti per mantenimento famigliare, risarcimenti da illecito extracontrattuale o sanzioni penali.

D: Ho ricevuto una citazione per fallimento dalla banca: cosa devo fare?
R: Se un creditore ha presentato istanza di liquidazione giudiziale (fallimento) contro la tua impresa, verrai citato a comparire in tribunale. La prima cosa è contattare un avvocato esperto in procedure concorsuali. Davanti al giudice potrai: – contestare l’istanza, se ci sono motivi (ad esempio non sei insolvente, il credito non è liquido ed esigibile, oppure sei soggetto non fallibile perché rientri nelle esenzioni – ad es. volume d’affari sotto soglie, imprenditore agricolo, etc.). Porta documenti che provino la tua tesi (pagamenti effettuati, piani in corso, bilanci). – oppure aderire/ non opporsi. In tal caso il tribunale, verificati i presupposti, dichiarerà la liquidazione giudiziale. Puoi anche, in extremis, chiedere tu stesso un concordato preventivo con riserva prima o all’udienza di fallimento, se hai un’idea di piano da proporre: ciò per legge sospende la decisione sul fallimento e ti dà tempo (fino a 120 giorni) per presentare un piano concordatario. Devi però valutare realisticamente se hai gli elementi per un concordato (servono almeno prospettive di pagare una parte dei debiti). – Altro strumento: se sei sovraindebitato non fallibile, puoi far presente al giudice fallimentare che sei un soggetto da L.3/2012 (ora CCII Titolo IV). Il fallimento sarà improcedibile e dovrai semmai rivolgerti all’OCC per la liquidazione controllata. Questo scenario è possibile, ad esempio, se la banca erroneamente tenta il fallimento ma tu rientri tra i “piccoli”: il tribunale rigetterà l’istanza per difetto di fallibilità (non raggiungi parametri) e indirizzerà verso OCC. Quindi preparati eventualmente a dimostrare di non aver superato le soglie (esibendo dichiarazioni fiscali degli ultimi anni).

In ogni caso, ignorare la citazione è la scelta peggiore. Se non ti presenti, verrai dichiarato fallito in contumacia (ammesso che il credito e insolvenza risultino). Meglio partecipare e guadagnare tempo per soluzioni alternative o accordi last-minute col creditore istante (talvolta pagando parzialmente la banca questa può rinunciare all’istanza, se la soddisfi o se trovi un accordo di ristrutturazione depositato e omologato). Un fallimento evitato o ritardato può permetterti di scegliere strumenti più adatti (ad es. un sovraindebitamento, dove mantieni più controllo). Quindi: attiva subito un legale, analizza la tua situazione e decidi la strategia (opposizione, concordato, ecc.).

D: Quanto costa e quanto dura una procedura concorsuale?
R: I costi variano molto a seconda della procedura e della complessità del patrimonio: – Un fallimento/liquidazione giudiziale comporta costi di procedura (compenso del curatore stabilito per legge in percentuale sull’attivo e passivo, spese di giustizia, compensi per periti, aste, ecc.). Di solito questi costi vengono coperti dall’attivo ricavato. Se l’attivo è poco, i creditori privilegiati e lo Stato ne risentono. Per il debitore in sé i costi diretti non sono molti (non devi anticipare nulla, tranne eventualmente un fondo spese se chiedi tu il concordato). Ma indirettamente i costi li pagano i creditori (meno soldi distribuiti perché vanno spese). – Un concordato preventivo ha costi più alti in termini di consulenze: serve un attestatore (che chiede onorario), un commissario (pagato anch’esso a percentuale su attivo/passivo), spese legali per preparare la domanda, ecc. Inoltre spesso va costituita una percentuale a garanzia delle spese (5-10%) su un conto dedicato. È difficile quantificare: in una piccola impresa i costi potrebbero essere qualche decina di migliaia di euro tra tutto. La durata di un concordato va da 6 mesi (i più rapidi) a 1-2 anni per arrivare all’omologa, e poi c’è la fase di esecuzione del piano che può durare vari anni finché paghi tutte le rate promesse. – Le procedure di sovraindebitamento (concordato minore, liquidazione controllata) di regola sono più economiche: il gestore o liquidatore nominato dall’OCC ha un compenso fissato da decreti ministeriali, spesso inferiore a quello dei curatori fallimentari per casi analoghi. Ad esempio, potrebbe prendere il 5-8% dell’attivo liquidato. Se non c’è attivo, a volte OCC chiede un piccolo contributo iniziale (qualche centinaio di euro) per le spese. La liquidazione controllata di persona fisica dura per legge 3 anni per l’esdebitazione di diritto, ma può chiudersi anche prima se non ci sono realizzi ulteriori. Spesso in 1-2 anni il liquidatore vende quel che c’è e poi aspetta solo la scadenza per formalizzare l’esdebitazione. – La composizione negoziata ha costi limitati: l’esperto è pagato secondo tariffe stabilite (a carico dell’impresa, ma modulati anche in base alla dimensione azienda) – attualmente è un costo abbastanza contenuto per PMI, e vi sono incentivi (credito d’imposta) che coprono fino a €5.000 di spese per consulenze in composizione negoziata.

Quanto alla durata: – Fallimento: può variare enormemente. Alcuni chiudono in 1-2 anni (se pochi beni e questioni semplici), altri durano 5-10 anni se ci sono cause attive, beni difficili da vendere, contenziosi. Il CCII mira a velocizzare, ma molto dipende da fattori pratici. – Concordato preventivo: iter di ammissione e omologa 6-12 mesi circa. Poi l’esecuzione del piano può protrarsi per gli anni previsti (ad es. se hai 5 anni di pagamenti rateali ai creditori, il concordato si concluderà dopo 5 anni). – Concordato minore: un po’ più rapido, ad esempio 4-6 mesi per l’omologa, grazie a formalità ridotte. Esecuzione dipende dal piano (se prevede vendite o dilazioni). – Liquidazione controllata: spesso tra 2 e 4 anni complessivi; i 3 anni di base servono per l’esdebitazione. Se non ci sono beni, il giudice può chiuderla anche prima (es. dopo pochi mesi) dichiarando l’incapienza e accordando subito l’esdebitazione. – Accordo di ristrutturazione: omologa in tempi brevi (60-120 giorni dal deposito se non ci sono opposizioni), quindi direi 6 mesi circa dall’avvio alla finalizzazione. – Composizione negoziata: per legge dura massimo 180 giorni (6 mesi) prorogabili di ulteriori 6 in casi eccezionali. Quindi entro 6-12 mesi sai se ha funzionato.

D: Cos’è l’esdebitazione e come funziona?
R: L’esdebitazione è l’istituto che permette al debitore persona fisica di ottenere la “discharge”, cioè la cancellazione dei debiti residui insoddisfatti al termine di una procedura concorsuale liquidatoria. Funziona così: se sei un imprenditore individuale o un socio illimitatamente responsabile e la tua procedura (fallimento o liquidazione controllata) si chiude senza pagare integralmente tutti i creditori (evento pressoché certo), puoi ripartire libero da quelle obbligazioni che rimanevano. Nel Codice attuale, a differenza del passato, l’esdebitazione è quasi automatica: nel fallimento tradizionale decorsi 3 anni dall’apertura (o anche prima, se la procedura chiude prima), scatta di diritto. Nel sovraindebitamento, come abbiamo detto, decorsi 3 anni dall’apertura della liquidazione controllata il liquidatore presenta istanza e il giudice concede l’esdebitazione (o subito se incapiente totale). Non serve più dimostrare di aver pagato almeno il 10% ai chirografari (vecchio requisito abrogato) né fare un giudizio separato: è un beneficio ex lege.

Ci sono però cause di esclusione: se sei stato disonesto, hai ostacolato la procedura, non hai consegnato documenti, hai simulato crediti o distratto attivi, il tribunale può negare l’esdebitazione su istanza di creditore o del curatore. Anche i debiti derivanti da obblighi alimentari, da risarcimenti per il dolo, da multe penali restano fuori (non si cancellano). Tutti gli altri – banche, fornitori, fisco (per la parte non soddisfatta) – vengono estinti, e i creditori non possono più pretendere nulla da te. È una riabilitazione economica: potrai tornare ad essere imprenditore, ottenere credito (anche se realisticamente avrai una reputazione da ricostruire), senza quelle zavorre.

Importante: l’esdebitazione di diritto non richiede giudizio, ma si perfeziona con un decreto del tribunale. Se qualcuno (creditore, curatore) si oppone entro 30 giorni lamentando una tua condotta fraudolenta, il giudice esamina; sennò emette il decreto di esdebitazione.

Inoltre, se dovessi diventare ricco dopo l’esdebitazione – colpi di fortuna successivi – i creditori non possono più rivalersi (salvo il caso particolare dell’incapiente che entro 4 anni ottenga risorse per pagare almeno 10%: lì c’è obbligo di comunicarlo e pagare quell’importo, pena revoca del beneficio).

Quindi, l’esdebitazione è il meccanismo che garantisce che la fine della procedura concorsuale sia anche una vera fine dei debiti, dandoti la possibilità di ricominciare. È una conquista relativamente recente del nostro ordinamento, in linea con i paesi anglosassoni e la normativa UE. Per beneficiarne, devi passare attraverso una di quelle procedure (fallimento, liquidazione controllata) perché non esiste esdebitazione al di fuori: se non ti sei mai dichiarato insolvente e non hai liquidato i beni, i creditori potranno perseguitarti indefinitamente (fatte salve le prescrizioni, ma ad es. il fisco ha prescrizioni lunghe). Quindi a volte dichiarare il default e attivare la procedura è condizione per avere poi la liberazione dai debiti.

D: In caso di crisi, è meglio un accordo stragiudiziale o subito il concordato?
R: Dipende dalla situazione. In generale, la prassi suggerisce di tentare prima soluzioni stragiudiziali per evitare i costi e le rigidità delle procedure formali. Se hai un buon rapporto con i creditori e la crisi è temporanea, spesso un accordo amichevole è più rapido e meno distruttivo: mantieni i fornitori e banche dalla tua parte, eviti etichetta di “azienda in concordato” che può spaventare i clienti, e risparmi spese legali consistenti. Inoltre un accordo privato puoi modularlo come vuoi, mentre nel concordato devi rispettare norme (ad es. non puoi discriminare tra creditori se non facendo classi omogenee).

Tuttavia, l’accordo stragiudiziale regge solo se tutti (o quasi) lo rispettano. Se hai anche un solo creditore aggressivo (es. un “creditore strategico” come un grande fornitore o una banca) che non vuole attendere, costui può farti saltare il banco avviando pignoramenti o chiedendo il fallimento. In tali casi, spesso devi “istituzionalizzare” la crisi con un concordato o altra procedura per bloccarlo. Quindi, un criterio empirico: – Pochi creditori e dialogo aperto: meglio accordo stragiudiziale. Puoi anche siglare un “accordo di moratoria” con banche (spesso esistono protocolli ABI per imprese in crisi, con sospensioni rate) o transazioni singole con fornitori. – Tanti creditori eterogenei o qualcuno molto aggressivo: conviene proteggersi con la procedura concorsuale (concordato preventivo se sei fallibile, o concordato minore/sovraindebitamento se no). Almeno ottieni la sospensione delle azioni e pari trattamento. – Crisi irreversibile (nessuna chance di recupero operativo): in quel caso, accanirsi con accordi temporanei potrebbe peggiorare i debiti. Meglio una soluzione finale come un concordato liquidatorio (se vuoi gestirlo tu vendendo i beni) o direttamente la liquidazione fallimentare. Inutile tenere in vita l’impresa zombie con accordicchi se brucia cassa ogni giorno.

Una strategia può essere combinare le due cose: avviare una composizione negoziata, tentare un accordo. Se vedi che c’è adesione sufficiente, bene; sennò, fai scattare il concordato (anche semplificato, in esito alla negoziazione) come rete di sicurezza. Questo approccio è quello auspicato dalla riforma: prima provi a negoziare, se non va ricorri al giudice. D’altronde, partendo subito col concordato rischi di spaventare i creditori che magari avrebbero accettato un compromesso informale ma quando vedono il concordato votano contro perché si sentono “traditi”. C’è molta psicologia: la trattativa informale spesso consente un clima più disteso, mentre il concordato è subito conflittuale (creditore vs debitore in tribunale). Quindi, ove possibile, meglio l’accordo out of court.

D: Posso vendere o regalare i miei beni prima di fallire, per non farli prendere ai creditori?
R: Questa strada è illegale e pericolosa. Se vendi sottoprezzo o doni beni quando sei già insolvente (o in prossimità dell’insolvenza), esponi tali atti a azione revocatoria da parte del futuro curatore o liquidatore (entro 2 anni per atti a titolo gratuito, o atti a titolo oneroso con determinati presupposti). Significa che quell’atto viene dichiarato inopponibile ai creditori e il bene viene recuperato alla massa fallimentare. Inoltre, se lo fai con l’intento di frodare i creditori, commetti reato di bancarotta fraudolenta patrimoniale se poi fallisci (art. 216 L.F. ancora applicabile come reato), con pene molto gravi (si parla di possibile reclusione). Anche costituire un fondo patrimoniale o un trust in vista del default può essere revocato o considerato simulazione d’intento. Il fondo patrimoniale protegge dagli atti esecutivi solo i debiti non contratti per esigenze attinenti ai bisogni familiari; ma i debiti dell’impresa di solito sono considerati estranei ai bisogni familiari, quindi i creditori potrebbero attaccare i beni in fondo se dimostrano che il debito non fu contratto per la famiglia (e di solito una cartella fiscale o un debito fornitore non lo è). Anche un trust liquidatorio mal gestito può peggiorare la tua posizione.

La via corretta è invece collaborare lealmente nella procedura: se temi di perdere la casa, verifica se è impignorabile (prima casa con equitalia) o se puoi salvarla assegnandola al coniuge tramite accordi molto prima che la crisi insorga (oltre 5 anni prima sarebbe fuori da revocatoria fallimentare ordinaria, ma rimane sempre la revocatoria ordinaria ex art. 2901 c.c. entro 5 anni dall’atto, e se l’atto è fraudolento non c’è limite di tempo in sede penale). In pratica: una volta che i debiti sono conclamati, spostare beni è quasi sempre destinato a fallire e ad aggravare la tua situazione legale.

Se l’obiettivo è salvare l’attività o parte di essa, esistono modi legittimi: ad esempio vendere l’azienda o rami di essa a prezzo di mercato prima del fallimento per fare cassa e pagare almeno parte di creditori (stando attenti a non preferirne solo alcuni). Oppure concordati in continuità dove la legge stessa ti consente di “sacrificare” i creditori chirografari parzialmente, ma sempre sotto controllo del giudice. Tentare scorciatoie clandestine raramente funziona: i professionisti incaricati (curatori, OCC) sono esperti nel rintracciare atti anomali (hanno accesso a registri immobiliari, movimenti bancari etc.) e i creditori stessi spesso monitorano.

In sintesi: non nascondere e non dissipare. Usa piuttosto quelle energie per negoziare soluzioni o, se sei rassegnato, per prepararti a un fallimento ordinato fornendo al curatore tutte le info, così da aumentare le chance di ottenere poi l’esdebitazione senza intoppi.

D: Dopo il fallimento o la liquidazione posso aprire un’altra attività?
R: Sì, una volta ottenuta l’esdebitazione o comunque chiusa la procedura, nulla vieta legalmente di riprendere iniziativa imprenditoriale. Durante la procedura di fallimento c’è uno stato di incapacità: ad esempio non puoi ricoprire cariche in altre società senza informare (la riabilitazione legale piena avveniva dopo la chiusura). Ma oggi, con l’esdebitazione, vieni di fatto riabilitato. Ci sono comunque da considerare aspetti pratici: potresti trovare difficoltà ad ottenere credito bancario in futuro, perché le banche vedranno nei sistemi che sei stato insolvente (i dati dei fallimenti restano nelle banche dati per un certo numero di anni). Tuttavia, non c’è alcun impedimento normativo: molte storie di imprenditori di successo passano attraverso un fallimento e poi una ripartenza.

Attenzione però: se l’impresa fallita non ha ottenuto l’esdebitazione (ad es. persona giuridica come S.r.l. che ha lasciato debiti, oppure persona fisica a cui è stata negata perché fraudolenta), i creditori eventualmente potrebbero tentare di perseguire la nuova attività se la considerano una continuazione. Esempio: se chiudi la “Salumeria Rossi” indebitata e il giorno dopo tua moglie apre “Salumeria Verdi” nello stesso luogo, stessi arredi, potrebbe essere accusata di essere una continuazione dell’impresa fallita, con possibili azioni revocatorie o di responsabilità (si potrebbe ipotizzare un abuso di personalità giuridica per frodare i creditori). Però se la procedura è completata onestamente, vendendo tutto, e poi tu apri ex novo un’attività magari in altra forma e con capitali nuovi leciti, è tuo diritto. Direi che la cosa migliore è, qualora tu voglia riprovarci, aspettare la conclusione formale della procedura e il provvedimento di esdebitazione. A quel punto sei pulito e puoi ricominciare – magari facendo tesoro degli errori passati e scegliendo la forma giuridica e le coperture adeguate (ad esempio, molti dopo un fallimento preferiscono avviare nuove imprese come S.r.l. per limitare i rischi personali in caso di nuova crisi).

D: In conclusione, qual è la strategia migliore per difendersi dai debiti della salumeria?
R: Non c’è una risposta unica perché dipende dalla gravità della crisi e dalla struttura dell’impresa. Possiamo però delineare un percorso: 1. Prevenzione e allerta precoce: monitora sempre i flussi di cassa e attivati ai primi segnali di difficoltà. La legge ora esige un assetto adeguato a rilevare la crisi (art. 3 CCII). Se vedi che iniziano i ritardi nei pagamenti, non aspettare che esplodano. 2. Negoziazione amichevole: contatta i creditori chiave, spiega la situazione (senza nascondere la polvere sotto il tappeto, la credibilità è fondamentale) e cerca accomodamenti. Molti creditori apprezzano la trasparenza e preferiscono aiutarti a rimetterti in piedi piuttosto che farti fallire e perdere un cliente. 3. Consulenza professionale: coinvolgi un commercialista esperto in crisi o un avvocato per farti assistere in piani di rientro e nella valutazione della fattibilità. Spesso loro possono redigere un mini-piano e trattare con banche e creditori in modo più autorevole. 4. Utilizzo degli strumenti normativi: se la situazione è più seria, valuta di accedere alla composizione negoziata – è un contesto protetto e potresti ottenere misure come il blocco dei pignoramenti o finanziamenti prededucibili. Se sei “troppo piccolo” per la composizione (es. ditta individuale con 2 dipendenti – in realtà anche tu puoi accedervi, la legge non fa distinzioni dimensionali, ma valuta se ne vale la pena), potresti passare direttamente al sovraindebitamento tramite OCC. 5. Scelta della procedura concorsuale giusta: se non c’è prospettiva di risanamento, meglio orientarsi verso la liquidazione (fallimento o liquidazione controllata) per cristallizzare la situazione e arrivare all’esdebitazione. Se invece c’è un piano di rilancio credibile, il concordato (preventivo o minore) permette di ristrutturare i debiti mantenendo viva l’attività. In caso di dubbi, sappi che puoi anche proporre un concordato e, se non va a buon fine, si convertirà in fallimento – non è la fine del mondo, molti concordati finiscono così ma intanto hai provato. 6. Tutela del patrimonio personale legale: se sei sposato in regime di comunione, valuta il passaggio a separazione dei beni (così i debiti dell’azienda non toccano i beni futuri del coniuge). Non mischiare mai conti aziendali e personali (evita confusione patrimoniale, che può portare i creditori a sostenere che la S.r.l. era una tua mera alter ego). Se hai beni intestati a te persona fisica che vuoi salvaguardare (tipo casa al mare, ecc.), l’unica è averli già separati prima che i debiti insorgano e non usarli come garanzia. Ma attenzione: come detto, fare mosse protettive quando già sei indebitato risulta quasi sempre revocabile. 7. Mantenere buona fede e collaborazione: in tutte le fasi, se arrivi davanti a un giudice o a un OCC, dimostrati collaborativo, fornisci documenti, non cercare furbizie. La meritevolezza paga: i tribunali sono più inclini a concedere benefici (come l’omologazione di un piano o l’esdebitazione) a chi appare sincero e corretto. Viceversa, se scoprono che hai tenuto due contabilità, o hai fatto il furbo con qualche creditore, saranno inflessibili.

In sostanza, “difendersi” dai debiti non significa scappare o nasconderli, ma gestirli in modo intelligente sfruttando le opportunità legali per ridurli, dilazionarli o, se necessario, cancellarli attraverso la procedura concorsuale. Il punto di vista del debitore che abbiamo tenuto in questa guida mira proprio a far capire che c’è sempre una via d’uscita: può essere una transazione soddisfacente, un concordato, o anche un fallimento ma con la prospettiva di ripartire puliti. L’importante è agire tempestivamente e con competenza, coinvolgendo i professionisti giusti e non isolandosi nella paura o nella vergogna (purtroppo tanti piccoli imprenditori tardano a chiedere aiuto per orgoglio e peggiorano la situazione). Oggi il fallimento non è più la “morte civile” di una volta: è un evento gestibile e seguìto dalla possibilità di una riabilitazione economica veloce. Quindi, difendersi dai debiti significa prendere in mano la situazione prima che siano i creditori o i giudici a farlo al tuo posto.

Gestisci una salumeria, gastronomia o bottega alimentare e ti ritrovi con debiti verso fornitori, banche o Agenzia delle Entrate? Fatti Aiutare da Studio Monardo

Gestisci una salumeria, gastronomia o bottega alimentare e ti ritrovi con debiti verso fornitori, banche o Agenzia delle Entrate?
Hai cartelle esattoriali, affitti arretrati, contributi INPS non versati o mutui per l’attività, e temi pignoramenti, blocchi bancari o la chiusura del negozio?
👉 Non è la fine: anche le piccole attività artigianali e di quartiere possono difendersi legalmente, bloccare i creditori, ridurre o cancellare i debiti, e ripartire in modo regolare e protetto, grazie al Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza (D.Lgs. 14/2019).

In questa guida scoprirai perché molte salumerie entrano in difficoltà economica, quali strumenti legali puoi utilizzare, e come salvare o chiudere in modo ordinato la tua attività senza rischiare tutto ciò che hai costruito.

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🧀 Perché le salumerie si indebitano

Le salumerie e gastronomie tradizionali, pur essendo radicate nel territorio, devono affrontare costi e sfide crescenti. Le cause più comuni della crisi finanziaria sono:

• Aumenti dei costi di fornitura e bollette energetiche;
• Affitti o mutui elevati per i locali commerciali;
• Margini ridotti per concorrenza di GDO e franchising;
• Tassazione e contributi previdenziali difficili da sostenere;
• Ritardi nei pagamenti da parte di clienti o enti pubblici;
• Errori fiscali, multe sanitarie o irregolarità contabili.

📌 Queste difficoltà spesso portano all’accumulo di debiti fiscali, bancari e commerciali, fino al rischio di chiusura forzata o perdita della licenza alimentare.

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🧾 I debiti più comuni nelle salumerie

✅ Debiti fiscali e contributivi

• IVA, IRPEF, INPS, INAIL, TARI, cartelle esattoriali e accertamenti fiscali.

✅ Debiti bancari e finanziari

• Mutui e leasing per banchi frigo, affettatrici, celle di conservazione, arredi o ristrutturazioni.
• Scoperti di conto e prestiti commerciali.

✅ Debiti commerciali

• Fatture non pagate a fornitori di salumi, formaggi, bevande, packaging o servizi di trasporto.

✅ Debiti verso dipendenti e collaboratori

• Stipendi arretrati, TFR e contributi previdenziali non versati.

✅ Debiti personali o fideiussioni

• Garanzie firmate dal titolare o soci per prestiti o finanziamenti aziendali.

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⚠️ Cosa rischia una salumeria indebitata

Se non intervieni per tempo, potresti subire:

• pignoramenti di conti, attrezzature e incassi giornalieri;
• revoca di fidi o leasing bancari;
• blocchi nelle forniture alimentari o di energia;
• iscrizioni di ipoteche o cartelle dell’Agenzia delle Entrate;
• chiusura del locale e perdita dei clienti fidelizzati.

👉 Ma la legge ti consente di bloccare tutto legalmente, ristrutturare i debiti, e salvare la tua attività, anche se la situazione è già critica.

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🧩 Le soluzioni legali per salumerie con debiti

💠 1. Rinegoziazione dei debiti con banche e fornitori

Con il supporto di un avvocato puoi ottenere:

• riduzioni consistenti (saldo e stralcio);
• piani di rientro sostenibili in base agli incassi reali;
• sospensioni temporanee dei pagamenti.

👉 È la scelta migliore per chi vuole continuare a lavorare e mantenere l’attività aperta.

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💠 2. Procedura di sovraindebitamento (D.Lgs. 14/2019 – Codice della Crisi d’Impresa)

È la soluzione più utilizzata da microimprese e attività familiari.
Consente di:

• bloccare pignoramenti, cartelle e azioni dei creditori;
• proporre un piano di rientro parziale e realistico;
• ottenere la cancellazione totale dei debiti residui (esdebitazione).

📌 È perfetta per salumerie e gastronomie a gestione familiare o individuale.

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💠 3. Concordato minore (per SRL o società di commercio alimentare)

È una procedura approvata dal Tribunale che consente di:

• bloccare tutte le azioni esecutive;
• ridurre legalmente i debiti fiscali, bancari e commerciali;
• continuare a operare mantenendo la licenza alimentare.

📌 È adatta per società più strutturate con dipendenti o più punti vendita.

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💠 4. Liquidazione controllata dei beni (ex fallimento personale)

Se l’attività non è più sostenibile, puoi chiudere in modo legale e protetto, mettendo a disposizione solo i beni non indispensabili (attrezzature obsolete, arredi o scorte).
Alla fine, il Tribunale cancella tutti i debiti residui, permettendoti di ripartire senza pendenze.

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💠 5. Verifica e contestazione delle cartelle fiscali

Molte cartelle esattoriali contengono errori o importi prescritti.
Un avvocato può:

• controllare la prescrizione (5 o 10 anni);
• eccepire vizi di notifica o duplicazioni di debiti;
• chiedere la sospensione o l’annullamento delle somme illegittime.

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🥓 Cosa fare subito

✅ 1. Analizza la tua situazione debitoria

Prepara bilanci, cartelle, contratti di leasing, fatture, mutui e documenti fiscali.

✅ 2. Blocca immediatamente i creditori

Con il deposito in Tribunale di una procedura di sovraindebitamento o concordato, tutti i creditori vengono sospesi per legge.

✅ 3. Evita nuovi prestiti o rateizzazioni non sostenibili

Serve una strategia legale completa, studiata da un avvocato esperto in diritto tributario e crisi d’impresa.

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📋 Documenti utili per la difesa

• Documento d’identità e codice fiscale del titolare o amministratore.
• Visura camerale e bilanci aziendali.
• Dichiarazioni fiscali e posizione INPS/INAIL.
• Contratti di mutuo, leasing o finanziamenti.
• Cartelle esattoriali e accertamenti fiscali.
• Elenco fornitori, clienti e dipendenti.
• Estratti conto bancari e documentazione contabile.

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⏱️ Tempi e risultati possibili

• Analisi legale e finanziaria: 1–3 settimane.
• Deposito della procedura: 1–2 mesi.
• Sospensione dei creditori: immediata con il deposito.
• Durata del piano di rientro: da 1 a 5 anni.

🎯 Risultati concreti:

• Stop a pignoramenti, cartelle e ipoteche.
• Riduzione o cancellazione legale dei debiti.
• Tutela della licenza e del locale.
• Ripartenza economica e reputazionale.

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⚖️ I vantaggi principali

✅ Blocco immediato di pignoramenti e riscossioni.
✅ Riduzione legale dei debiti fino all’80%.
✅ Tutela del negozio e della licenza alimentare.
✅ Possibilità di continuare o chiudere in modo ordinato.
✅ Ripartenza economica e professionale serena.

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🚫 Errori da evitare

• Ignorare cartelle e solleciti di pagamento.
• Accumulare nuovi debiti o prestiti “ponte”.
• Vendere beni senza assistenza legale.
• Pagare solo alcuni creditori peggiorando la situazione complessiva.
• Aspettare troppo tempo prima di agire.

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🛡️ Come può aiutarti l’Avv. Giuseppe Monardo

📂 Analizza la situazione finanziaria e fiscale della tua salumeria.
📌 Ti consiglia la soluzione più adatta: rinegoziazione, sovraindebitamento, concordato o liquidazione controllata.
✍️ Redige e deposita il piano legale per bloccare immediatamente i creditori.
⚖️ Ti rappresenta nei rapporti con Agenzia delle Entrate, banche, leasing, fornitori e dipendenti.
🔁 Ti assiste fino alla cancellazione definitiva dei debiti o alla ristrutturazione completa dell’attività alimentare.

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🎓 Le qualifiche dell’Avv. Giuseppe Monardo

✔️ Avvocato esperto in diritto commerciale, tributario e crisi d’impresa.
✔️ Specializzato nella difesa di botteghe alimentari e attività del settore food con debiti fiscali e bancari.
✔️ Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto presso il Ministero della Giustizia.

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Conclusione

Essere una salumeria con debiti non significa essere destinati a chiudere.
Con una difesa legale tempestiva e mirata, puoi bloccare i creditori, ridurre drasticamente i debiti fiscali e finanziari, e continuare a lavorare in modo legale e sereno, oppure chiudere l’attività in modo protetto e senza fallire.
La legge oggi tutela chi agisce con trasparenza e vuole davvero ripartire.

📞 Contatta subito l’Avv. Giuseppe Monardo per una consulenza riservata:
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