Introduzione L’accertamento fiscale è uno dei momenti più delicati nella vita di un professionista o di un imprenditore. Per i consulenti – che siano commercialisti, consulenti del lavoro, consulenti informatici o liberi professionisti con partita IVA – ricevere un invito dall’Agenzia delle Entrate o la notifica di un avviso di accertamento può comportare non solo

L’accertamento fiscale per cessione di ramo d’azienda riqualificata è una contestazione particolarmente insidiosa, perché l’Agenzia delle Entrate tende a rileggere l’operazione nella sua sostanza economica, sostenendo che quella qualificata come cessione di singoli beni o di partecipazioni integri in realtà una cessione di ramo d’azienda, con effetti fiscali profondamente diversi. In questi casi il Fisco

L’accertamento per omissione di comunicazione di operazioni estere è una contestazione sempre più frequente, perché l’Agenzia delle Entrate considera la mancata o errata comunicazione delle operazioni con l’estero come un indice di opacità fiscale, anche quando le operazioni sono lecite, reali e correttamente contabilizzate. In questi casi il Fisco sostiene che: Con conseguente irrogazione di

Introduzione Negli ultimi anni l’Agenzia delle Entrate‐Territorio ha intensificato i controlli sul patrimonio immobiliare, inviando ai proprietari avvisi di accertamento o di attribuzione della rendita catastale. Con l’entrata in vigore delle ultime riforme fiscali e la riforma del processo tributario (D.Lgs. 175/2024), le notifiche e le possibilità di impugnazione sono cambiate; inoltre la manovra di

Introduzione Quando si riceve un preavviso di iscrizione ipotecaria dall’Agenzia delle Entrate‑Riscossione (AdER), la reazione immediata è spesso di smarrimento e timore. L’ipoteca esattoriale non è un atto di espropriazione, ma un’iscrizione nei registri immobiliari con cui il fisco vincola un immobile per garantire il pagamento di tributi non versati. La preoccupazione deriva dall’impatto che questo

L’accertamento fiscale per differenze inventariali non giustificate è una contestazione molto frequente nelle verifiche fiscali, perché l’Agenzia delle Entrate tende a presumere l’esistenza di ricavi non dichiarati o costi indebiti quando rileva scostamenti tra giacenze contabili e giacenze fisiche di magazzino. In questi casi il Fisco sostiene che: Con conseguente recupero di imposte, sanzioni e

L’accertamento sui fondi rischi non documentati è una contestazione frequente in sede di verifica fiscale, perché l’Agenzia delle Entrate tende a disconoscere gli accantonamenti quando ritiene che manchi una base documentale concreta o che il rischio non sia attuale, specifico e probabile. In questi casi il Fisco considera il fondo come indebitamente dedotto, recupera a

L’accertamento fiscale per note di credito non giustificate è una contestazione frequente nelle verifiche IVA e reddituali, perché l’Agenzia delle Entrate tende a disconoscere gli effetti fiscali delle note di credito quando ritiene che manchi una causa valida, documentata e coerente con l’operazione originaria. In questi casi il Fisco sostiene che: Con conseguente recupero di