Introduzione Il questionario dell’Agenzia delle Entrate è uno strumento istruttorio previsto dall’art. 32 del D.P.R. 600/1973. Con esso l’amministrazione finanziaria può chiedere al contribuente di presentare documenti, dati e notizie rilevanti per l’accertamento. L’invio del questionario è spesso il preludio a un futuro controllo o accertamento: ignorarlo o rispondere in modo superficiale può avere conseguenze gravi, come sanzioni […]

L’accertamento fiscale per errata valutazione di immobilizzazioni immateriali è una contestazione sempre più frequente, soprattutto nei confronti di società che iscrivono in bilancio marchi, brevetti, software, avviamento, diritti di concessione, licenze o know-how. In questi casi l’Agenzia delle Entrate ritiene che il valore attribuito all’immobilizzazione immateriale sia eccessivo, non giustificato o non coerente con la

L’accertamento fiscale per “accantonamenti fittizi” è una delle contestazioni più gravi in materia di bilancio e reddito d’impresa, perché l’Agenzia delle Entrate sostiene che gli accantonamenti iscritti a conto economico non corrispondano a rischi o oneri reali, ma siano stati creati artificialmente per ridurre l’imponibile fiscale. In questi casi il Fisco: Il rischio è concreto:un

L’accertamento fiscale per errata valutazione dei lavori in corso è una contestazione frequente nei confronti di imprese che operano con commesse pluriennali, lavori su ordinazione o contratti di durata, perché l’Agenzia delle Entrate tende a sindacare il criterio di valorizzazione adottato e a ritenere che il reddito sia stato sottostimato. In questi casi il Fisco

L’accertamento fiscale per contratti privi di firma o data è una contestazione ricorrente nelle verifiche fiscali, perché l’Agenzia delle Entrate tende a mettere in dubbio la validità, l’efficacia o l’opponibilità dei rapporti contrattuali utilizzati a supporto di costi, ricavi, canoni, corrispettivi o rapporti infragruppo. In questi casi il Fisco sostiene che: Con conseguente recupero di

L’accertamento fiscale per mancata svalutazione dei crediti deteriorati è una contestazione sempre più frequente nei confronti di imprese e professionisti, perché l’Agenzia delle Entrate tende a riqualificare come sopravvalutato il valore dei crediti iscritti in bilancio quando ritiene che fossero già inesigibili o di difficile recupero. In questi casi il Fisco sostiene che il contribuente

L’accertamento fiscale per reverse charge applicato impropriamente è una contestazione frequente e particolarmente insidiosa, perché l’Agenzia delle Entrate tende a disconoscere il meccanismo dell’inversione contabile quando ritiene che non ricorrano tutti i presupposti oggettivi o soggettivi previsti dalla normativa IVA. In questi casi il Fisco riqualifica l’operazione come ordinaria cessione o prestazione imponibile, recupera l’IVA

L’accertamento fiscale per operazioni triangolari ritenute irregolari è una contestazione particolarmente insidiosa, perché l’Agenzia delle Entrate tende a disconoscere il trattamento IVA agevolato (non imponibilità o esenzione) sostenendo che mancano uno o più requisiti formali o sostanziali della triangolazione. In questi casi il Fisco riqualifica l’operazione come cessione interna imponibile, recupera l’IVA non applicata, irroga

L’accertamento fiscale per errata gestione dell’IVA per cassa è una contestazione sempre più frequente, perché l’Agenzia delle Entrate tende a rilevare errori nella tempistica di esigibilità e detraibilità dell’imposta, spesso qualificandoli come violazioni sostanziali anziché meri errori applicativi. In questi casi il Fisco contesta l’anticipazione o il ritardo dell’IVA a debito o a credito, il

L’accertamento fiscale per errata applicazione dei regimi OSS/IOSS è una contestazione sempre più frequente, perché l’Agenzia delle Entrate tende a verificare in modo rigoroso le operazioni e-commerce e digitali transfrontaliere, riqualificando errori formali o interpretativi come violazioni sostanziali IVA. In questi casi il Fisco contesta l’uso improprio del regime OSS o IOSS, l’errata individuazione del