Introduzione L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo coordina un team di avvocati e commercialisti specializzati a livello nazionale nel diritto bancario e tributario; è Gestore della Crisi da Sovraindebitamento (L. 3/2012), iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia, e figura fra i professionisti fiduciari di un Organismo di Composizione della Crisi (OCC). Ha inoltre conseguito l’abilitazione di […]

Introduzione: Le contestazioni sui contributi “in conto esercizio” mal contabilizzati sono uno degli esempi più frequenti di verifiche fiscali per imprese e professionisti. L’Agenzia delle Entrate può ritenere omessi o errati tali contributi, recuperando a tassazione imposte non dichiarate e irrogando sanzioni e interessi. Per il contribuente ciò significa un ingente aggravio fiscale e finanziario.

Introduzione – L’accertamento fiscale rivolto a un socio occulto rappresenta un rischio concreto per imprenditori e professionisti. Gli Uffici finanziari possono contestare redditi “non distribuiti” o utili extracontabili attribuendoli al socio occulto, determinando imposte, sanzioni e persino contestazioni penali (ad esempio il reato di “dichiarazione infedele” ai sensi dell’art. 4 D.Lgs. 74/2000). Errori nella difesa o

Introduzione Un accertamento fiscale per rinuncia di crediti da parte dei soci è una situazione complessa e delicata per qualsiasi impresa o contribuente. Sbagliare un “bilanciamento” nel recepimento delle rinunce ai finanziamenti soci può infatti scatenare richieste di maggiore imposta, sanzioni e interessi da parte del fisco. È quindi fondamentale comprendere i rischi (ad es.

Introduzione – L’accertamento fiscale per schermo societario abusivo rappresenta una delle forme più insidiose di controllo tributario. Le amministrazioni finanziarie possono contestare ingenti somme ai contribuenti ritenendo che, dietro una “società schermo”, si celino beni o redditi non dichiarati. Questa situazione espone il debitore a rischi rilevanti: maggiore imposizione, sanzioni elevate, sequestro di beni e

L’accertamento basato sull’“interposizione di persone fisiche” è una delle verifiche più insidiose per il contribuente. Con questo strumento l’Agenzia delle Entrate cerca di ricondurre al debitore reale i redditi e le operazioni dichiarate formalmente a terzi (soggetti “interposti”), spesso allo scopo di eludere l’imposizione fiscale. Il rischio per chi subisce un avviso di questo tipo

Introduzione: L’accertamento fiscale che rigetta come indeducibili le sopravvenienze passive in bilancio è una questione complessa e di estrema importanza per imprese, professionisti e privati. In ballo ci sono ingenti differenze di imposta, sanzioni e interessi, con il rischio di dover pagare tasse arretrate, multe elevate e di subire azioni esecutive (pignoramenti, fermi, ipoteche). Spesso

L’accertamento fiscale che coinvolge un amministratore “fittizio” – ossia un soggetto nominato formalmente alla guida di una società ma che in realtà agisce da testa di legno per conto di altri – è una situazione di grande criticità. Le conseguenze possono essere gravi: dall’imputazione diretta di redditi societari su imputazione «per interposta persona» , alla

Introduzione: Gli interessi attivi non dichiarati (ossia i proventi da capitale come interessi percepiti su prestiti, depositi o finanziamenti) sono considerati reddito tassabile . Se omessi, il Fisco può procedere a un accertamento fiscale e recuperare imposte, sanzioni e interessi. Le conseguenze sono serie: oltre al pagamento delle imposte dovute, scattano sanzioni fino al 90%

Introduzione L’accertamento fiscale per compensazioni con debiti bloccanti è un tema cruciale per imprenditori, professionisti e cittadini, perché un uso scorretto delle compensazioni può esporre il contribuente a sanzioni elevate e ad azioni esecutive immediate. In pratica, se un contribuente utilizza crediti tributari in compensazione orizzontale (modello F24) mentre ha debiti fiscali scaduti oltre certe