Introduzione L’avviso di accertamento esecutivo è uno degli atti più temuti dai contribuenti italiani. Dal 2010, infatti, la legislazione ha attribuito all’avviso di accertamento la natura di titolo esecutivo, eliminando la necessità della cartella di pagamento per attivare il recupero coattivo dei tributi. Questa riforma, nata con l’art. 29 del decreto‑legge 78/2010 e via via estesa […]

Introduzione Il questionario dell’Agenzia delle Entrate è uno strumento istruttorio previsto dall’art. 32 del D.P.R. 600/1973. Con esso l’amministrazione finanziaria può chiedere al contribuente di presentare documenti, dati e notizie rilevanti per l’accertamento. L’invio del questionario è spesso il preludio a un futuro controllo o accertamento: ignorarlo o rispondere in modo superficiale può avere conseguenze gravi, come sanzioni

L’accertamento fiscale per errata valutazione di immobilizzazioni immateriali è una contestazione sempre più frequente, soprattutto nei confronti di società che iscrivono in bilancio marchi, brevetti, software, avviamento, diritti di concessione, licenze o know-how. In questi casi l’Agenzia delle Entrate ritiene che il valore attribuito all’immobilizzazione immateriale sia eccessivo, non giustificato o non coerente con la

L’accertamento fiscale per “accantonamenti fittizi” è una delle contestazioni più gravi in materia di bilancio e reddito d’impresa, perché l’Agenzia delle Entrate sostiene che gli accantonamenti iscritti a conto economico non corrispondano a rischi o oneri reali, ma siano stati creati artificialmente per ridurre l’imponibile fiscale. In questi casi il Fisco: Il rischio è concreto:un

L’accertamento fiscale per errata valutazione dei lavori in corso è una contestazione frequente nei confronti di imprese che operano con commesse pluriennali, lavori su ordinazione o contratti di durata, perché l’Agenzia delle Entrate tende a sindacare il criterio di valorizzazione adottato e a ritenere che il reddito sia stato sottostimato. In questi casi il Fisco

L’accertamento fiscale per contratti privi di firma o data è una contestazione ricorrente nelle verifiche fiscali, perché l’Agenzia delle Entrate tende a mettere in dubbio la validità, l’efficacia o l’opponibilità dei rapporti contrattuali utilizzati a supporto di costi, ricavi, canoni, corrispettivi o rapporti infragruppo. In questi casi il Fisco sostiene che: Con conseguente recupero di

L’accertamento fiscale per mancata svalutazione dei crediti deteriorati è una contestazione sempre più frequente nei confronti di imprese e professionisti, perché l’Agenzia delle Entrate tende a riqualificare come sopravvalutato il valore dei crediti iscritti in bilancio quando ritiene che fossero già inesigibili o di difficile recupero. In questi casi il Fisco sostiene che il contribuente

L’accertamento fiscale per reverse charge applicato impropriamente è una contestazione frequente e particolarmente insidiosa, perché l’Agenzia delle Entrate tende a disconoscere il meccanismo dell’inversione contabile quando ritiene che non ricorrano tutti i presupposti oggettivi o soggettivi previsti dalla normativa IVA. In questi casi il Fisco riqualifica l’operazione come ordinaria cessione o prestazione imponibile, recupera l’IVA

L’accertamento fiscale per operazioni triangolari ritenute irregolari è una contestazione particolarmente insidiosa, perché l’Agenzia delle Entrate tende a disconoscere il trattamento IVA agevolato (non imponibilità o esenzione) sostenendo che mancano uno o più requisiti formali o sostanziali della triangolazione. In questi casi il Fisco riqualifica l’operazione come cessione interna imponibile, recupera l’IVA non applicata, irroga

L’accertamento fiscale per errata gestione dell’IVA per cassa è una contestazione sempre più frequente, perché l’Agenzia delle Entrate tende a rilevare errori nella tempistica di esigibilità e detraibilità dell’imposta, spesso qualificandoli come violazioni sostanziali anziché meri errori applicativi. In questi casi il Fisco contesta l’anticipazione o il ritardo dell’IVA a debito o a credito, il