Introduzione Ricevere un accertamento parziale e, a distanza di settimane o mesi, vedersi notificare un secondo (o terzo) accertamento parziale sullo stesso anno è una delle situazioni più destabilizzanti per un contribuente: aumenta l’incertezza, dilata i costi difensivi, complica la gestione finanziaria e, soprattutto, espone al rischio di azioni cautelari ed esecutive (fermi, ipoteche, pignoramenti) […]

Introduzione Gli “accertamenti frammentati” (talvolta percepiti dal contribuente come controlli “a singhiozzo”) rappresentano uno dei rischi più sottovalutati nel contenzioso tributario: non perché l’Amministrazione non possa svolgere più attività istruttorie o emettere più atti, ma perché la frammentazione può tradursi, in concreto, in un moltiplicarsi di oneri difensivi, scadenze ravvicinate, duplicazioni di contestazioni e, soprattutto,

Introduzione Quando l’Agenzia delle Entrate “disconosce” la documentazione TP (Transfer Pricing), il contribuente si trova spesso davanti a un bivio: reagire subito con una strategia difensiva strutturata oppure subire un accertamento che, nella pratica, può trasformarsi in un aumento d’imposta (IRES/IRAP e, a seconda dei casi, ritenute, IVA o altri riflessi), interessi e sanzioni, oltre

Introduzione La contestazione di esterovestizione è tra le più delicate nel contenzioso tributario perché mette in discussione “dove” una società è realmente residente ai fini fiscali e, di conseguenza, quale Stato possa tassarne il reddito mondiale. In pratica, l’Amministrazione finanziaria sostiene che la società è solo formalmente residente all’estero, ma sostanzialmente amministrata/gestita in Italia (e

Introduzione Quando l’Agenzia delle Entrate contesta redditi esteri “attribuiti” a un soggetto fiscalmente residente in Italia, il rischio non è solo pagare più imposte: spesso il contribuente si trova davanti a presunzioni legali sfavorevoli, a richieste documentali complesse (anche su anni lontani), a sanzioni amministrative rilevanti e, nei casi più delicati, a profili penali tributari

Introduzione Il transfer pricing è uno dei terreni più delicati del contenzioso tributario moderno, perché unisce profili giuridici, economico‑aziendali e documentali. Una contestazione può tradursi in rettifiche IRES/IRAP (e, in certe situazioni, anche in questioni su ritenute, IVA e stabile organizzazione), con conseguenze che vanno oltre la sola imposta: sanzioni, interessi, rischio di doppia imposizione

Introduzione Quando Agenzia delle Entrate contesta il riporto delle perdite, non sta “solo” discutendo un numero in dichiarazione: sta mettendo in discussione (a volte retroattivamente) la tua capacità di abbattere la base imponibile negli anni successivi. Nella pratica, questo può trasformare esercizi che avevano imposte “gestibili” in annualità con maggiori IRES/IRPEF, interessi, sanzioni e –

Introduzione Quando “disconosce” (o rettifica) componenti negativi pluriennali, l’effetto pratico è spesso devastante: aumento improvviso dell’imponibile (IRES/IRPEF e IRAP), recupero di imposta, interessi e sanzioni, con il rischio concreto che la contestazione “si ripresenti” su più annualità, proprio perché il costo è stato (correttamente o meno) ripartito in quote su più esercizi (ammortamenti, quote di

Introduzione Quando l’Agenzia delle Entrate “contesta gli accantonamenti”, di solito sta dicendo una cosa precisa (e molto insidiosa): hai dedotto costi che, secondo il Fisco, non erano deducibili oppure non erano deducibili in quell’anno. Da qui scaturiscono recuperi a tassazione (IRES/IRPEF e spesso IRAP), interessi, sanzioni e, nei casi più delicati, contestazioni più ampie sulla

Introduzione La contestazione degli ammortamenti è una delle riprese a tassazione più frequenti e, spesso, più sottovalutate: “sotto” una contestazione che sembra solo contabile si nascondono quasi sempre effetti fiscali immediati (maggiori imposte, interessi e sanzioni), ma anche impatti di medio periodo (riallineamenti del piano cespiti, possibili effetti su IRAP, su perdite fiscali, su eventuali