In ambito di reddito d’impresa, le spese pubblicitarie sono generalmente deducibili integralmente se inerenti all’attività aziendale. Tuttavia, il fisco può contestare un’errata deduzione quando ritiene che tali costi non soddisfino i requisiti di pubblicità né di inerenza, oppure li qualifica come spese di rappresentanza sottoposte a limiti di deducibilità. In questa guida aggiornata al 21 […]

La materia delle sponsorizzazioni aziendali riveste un ruolo strategico nel marketing d’impresa, ma presenta complessità fiscali importanti. In caso di controllo fiscale, l’Agenzia delle Entrate può contestare la deducibilità delle spese di sponsorizzazione ritenute non inerenti all’attività d’impresa, con conseguente recupero di imposte (IRES, IRAP, IVA) e sanzioni. Questo guida fornisce un’analisi approfondita (aggiornata al

Un accertamento fiscale su canoni di leasing può mettere in crisi anche imprese e professionisti navigati: l’Agenzia delle Entrate contesta la deduzione integrale dei canoni di locazione finanziaria (leasing) sostenendo che non siano spettanti integralmente. Per il debitore (azienda o professionista) è cruciale comprendere la disciplina fiscale applicabile, i limiti normativi e giurisprudenziali, nonché i

Introduzione: In Italia l’indicazione corretta del titolare effettivo (beneficial owner) è imposta dalla normativa antiriciclaggio e dal diritto societario. Un’“errata indicazione” (mancata comunicazione o dichiarazione fuorviante) può innescare un controllo fiscale in cui il Fisco presume che redditi o patrimoni siano riconducibili all’effettivo possessore occulto. In questi casi l’accertamento tributario può basarsi su metodologie analitiche o

L’Anagrafe dei rapporti finanziari (ARF) è una banca dati pubblica introdotta dal D.L. 6 dicembre 2011, n. 201 (conv. L. 214/2011), art. 11, che obbliga banche e intermediari a trasmettere all’Agenzia delle Entrate dati completi su ogni conto corrente e rapporto finanziario dei propri clienti . Grazie all’ARF, il Fisco incrocia i dati bancari con le

L’operazione di sale & lease back (spesso detta anche «lease-back» o «vendita con retro-locazione») è un contratto complesso con cui un’impresa cede a una società di leasing un bene strumentale (mobile o immobile) di sua proprietà, ottenendo liquidità immediata, e contestualmente riacquista il bene in leasing (con canone periodico) dall’acquirente, con facoltà di riscatto finale.

Introduzione Un contribuente (impresa, professionista o lavoratore autonomo) può trovarsi nell’occhio del ciclone fiscale se ha dedotto in dichiarazione costi informatici che l’Agenzia delle Entrate ritiene non inerenti o inesistenti. La guida illustra i riferimenti normativi italiani (fino al 21/1/2026) sul principio di inerenza e la deducibilità delle spese informatiche (software, hardware, servizi cloud, consulenze),

La deducibilità delle spese legali sostenute da imprese o professionisti dipende dal principio di inerenza ai fini fiscali. Secondo il TUIR, le spese e gli altri componenti negativi (fatti salvi gli interessi passivi, gli oneri fiscali, contributivi e di utilità sociale) sono deducibili se e nella misura in cui si riferiscono ad attività o beni

Un accertamento fiscale per accantonamenti TFR errati o “fittizi” è una delle contestazioni più gravi in sede tributaria. L’Agenzia delle Entrate può sostenere che il fondo TFR iscritto in bilancio non corrisponda a un rischio reale o adeguatamente documentato, ma sia stato creato artificialmente per ridurre l’imponibile fiscale . In questi casi il Fisco disconosce

Un contribuente che subisce un accertamento fiscale per un’errata deduzione dei contributi INPS si trova in una situazione complessa, poiché dovrà rimediare all’errore in dichiarazione e contestare l’atto impositivo. In questa guida analizzeremo le norme italiane rilevanti, le prassi e la giurisprudenza più recenti (fino al 21 gennaio 2026) sui casi tipici di errata deduzione