Introduzione Quando ricevi un avviso di accertamento (o un atto “recante pretesa impositiva”) fondato su ricostruzioni induttive, algoritmi, medie di settore, scostamenti “statistici”, presunzioni isolate o semplici “intuizioni” dell’Ufficio, il rischio reale non è solo economico. È anche procedurale: il contribuente, se non reagisce con tempestività e metodo, può ritrovarsi a inseguire un’impostazione accusatoria costruita […]

Introduzione Ricevere un avviso di accertamento, un atto di recupero o una contestazione in cui l’Agenzia delle Entrate disconosce (in tutto o in parte) i compensi agli amministratori è un evento molto più serio di quanto appaia “a prima lettura”. La contestazione, infatti, non riguarda solo un costo “in più o in meno” nel conto

Introduzione La contestazione dei “compensi ai soci” da parte dell’Agenzia delle Entrate è uno degli accertamenti che, nella pratica, crea più danni “a catena”: recuperi a tassazione per la società (IRES/IRAP e talvolta IVA), riqualificazioni del reddito in capo al socio (reddito di lavoro, di capitale, o “utili occulti”), sanzioni, interessi e—nei casi più delicati—rischio

Introduzione La contestazione di “dividendi presunti” è una delle situazioni più delicate (e spesso sottovalutate) nel contenzioso tributario: nasce quasi sempre da una verifica o da un accertamento nei confronti di una società di capitali “a ristretta base partecipativa” (tipicamente una S.r.l. familiare o con pochi soci) e si traduce, poi, in un accertamento personale

Introduzione Ricevere un atto con cui l’Amministrazione finanziaria contesta utili extracontabili (spesso descritti come “maggiori ricavi”, “ricavi non contabilizzati”, “componenti positivi non dichiarati” o “reddito d’impresa ricostruito induttivamente”) è uno degli scenari più rischiosi per un contribuente: perché può generare recuperi d’imposta elevati, sanzioni proporzionali significative, interessi e — in alcune ipotesi — anche ricadute

Introduzione Ricevere un atto dell’Agenzia delle Entrate che “etichetta” la tua impresa come società in perdita sistematica (o, più spesso, come società non operativa / di comodo) è uno di quegli eventi che possono trasformarsi rapidamente in una crisi a catena: aumento dell’imponibile “minimo” presunto, contestazioni su IRES/IRAP, blocchi o dinieghi su IVA, iscrizioni a

Introduzione Quando l’amministrazione finanziaria ignora una “causa di esclusione” (cioè una circostanza giuridica che impedisce, sospende o riduce la pretesa fiscale o la riscossione), il contribuente rischia conseguenze immediate e spesso sproporzionate: iscrizione di fermo o ipoteca, pignoramenti su conti e crediti, aggravio di interessi e sanzioni, blocchi operativi per imprese e professionisti, oltre a

Introduzione Il “test di operatività” è uno di quei meccanismi fiscali che, quando viene contestato, crea effetti a catena: maggiore imposizione (IRES e spesso IRAP), possibili preclusioni o limitazioni su crediti IVA, contestazioni su perdite, maggiorazioni e—soprattutto—una presunzione (non definitiva, ma “pesante”) che può spostare l’attenzione dell’Ufficio su tutta la gestione societaria. In pratica: anche

Introduzione Quando presenti un interpello, lo fai per una ragione molto concreta: ridurre il rischio fiscale prima di compiere una scelta, ottenere una posizione ufficiale su un caso reale e, soprattutto, metterti al riparo da contestazioni future (o almeno ridurne l’impatto). Se però l’interpello non viene considerato (per silenzio, per “dimenticanza” istruttoria, o peggio perché

Introduzione Quando presenti un interpello lo fai per una ragione concreta: evitare sorprese, mettere in sicurezza una scelta fiscale (aziendale o personale), prevenire contestazioni e – soprattutto – ottenere certezza del diritto su una fattispecie “su misura” (concreta e personale). È quindi comprensibile lo shock quando, mesi o anni dopo, ti arriva un atto dell’Amministrazione