Nome dell'autore: Giuseppe Monardo

Introduzione Quando l’Agenzia delle Entrate contesta la competenza economica (cioè “in quale anno” un ricavo o un costo doveva essere tassato o dedotto), il problema non è solo tecnico-contabile: può trasformarsi rapidamente in un contenzioso costoso, con effetti a cascata su imposte, interessi, sanzioni, bilanci, rating bancario, affidabilità commerciale e – nei casi più delicati […]

Introduzione Le minusvalenze (in particolare quelle “finanziarie” su azioni, obbligazioni, quote di fondi/ETF e strumenti assimilati) sono uno dei punti più delicati nelle verifiche fiscali perché incidono direttamente sul carico d’imposta: se vengono disconosciute, l’effetto tipico è un “doppio colpo” per il contribuente, con maggiore imposta (spesso imposta sostitutiva), interessi e sanzioni per dichiarazione infedele

Introduzione Quando l’Amministrazione finanziaria contesta una plusvalenza, il rischio per il contribuente non è solo “pagare di più”: l’accertamento può portare a imposte aggiuntive, sanzioni, interessi, e – se l’atto diventa definitivo o è esecutivo – anche a misure di riscossione che incidono direttamente su liquidità e patrimonio (fermi, ipoteche, pignoramenti). La criticità più frequente

Introduzione La contestazione degli ammortamenti è una delle riprese a tassazione più frequenti e, spesso, più sottovalutate: “sotto” una contestazione che sembra solo contabile si nascondono quasi sempre effetti fiscali immediati (maggiori imposte, interessi e sanzioni), ma anche impatti di medio periodo (riallineamenti del piano cespiti, possibili effetti su IRAP, su perdite fiscali, su eventuali

Introduzione Quando l’Agenzia delle Entrate “contesta gli accantonamenti”, di solito sta dicendo una cosa precisa (e molto insidiosa): hai dedotto costi che, secondo il Fisco, non erano deducibili oppure non erano deducibili in quell’anno. Da qui scaturiscono recuperi a tassazione (IRES/IRPEF e spesso IRAP), interessi, sanzioni e, nei casi più delicati, contestazioni più ampie sulla

Introduzione Quando “disconosce” (o rettifica) componenti negativi pluriennali, l’effetto pratico è spesso devastante: aumento improvviso dell’imponibile (IRES/IRPEF e IRAP), recupero di imposta, interessi e sanzioni, con il rischio concreto che la contestazione “si ripresenti” su più annualità, proprio perché il costo è stato (correttamente o meno) ripartito in quote su più esercizi (ammortamenti, quote di

Introduzione Quando Agenzia delle Entrate contesta il riporto delle perdite, non sta “solo” discutendo un numero in dichiarazione: sta mettendo in discussione (a volte retroattivamente) la tua capacità di abbattere la base imponibile negli anni successivi. Nella pratica, questo può trasformare esercizi che avevano imposte “gestibili” in annualità con maggiori IRES/IRPEF, interessi, sanzioni e –

Introduzione Il transfer pricing è uno dei terreni più delicati del contenzioso tributario moderno, perché unisce profili giuridici, economico‑aziendali e documentali. Una contestazione può tradursi in rettifiche IRES/IRAP (e, in certe situazioni, anche in questioni su ritenute, IVA e stabile organizzazione), con conseguenze che vanno oltre la sola imposta: sanzioni, interessi, rischio di doppia imposizione

Introduzione Quando l’Agenzia delle Entrate contesta redditi esteri “attribuiti” a un soggetto fiscalmente residente in Italia, il rischio non è solo pagare più imposte: spesso il contribuente si trova davanti a presunzioni legali sfavorevoli, a richieste documentali complesse (anche su anni lontani), a sanzioni amministrative rilevanti e, nei casi più delicati, a profili penali tributari

Introduzione La contestazione di esterovestizione è tra le più delicate nel contenzioso tributario perché mette in discussione “dove” una società è realmente residente ai fini fiscali e, di conseguenza, quale Stato possa tassarne il reddito mondiale. In pratica, l’Amministrazione finanziaria sostiene che la società è solo formalmente residente all’estero, ma sostanzialmente amministrata/gestita in Italia (e