Nome dell'autore: Giuseppe Monardo

Introduzione Ricevere una comunicazione dell’Amministrazione finanziaria che “mette in discussione” il tuo tenore di vita rispetto al reddito dichiarato è uno degli scenari più delicati per qualunque contribuente: perché coinvolge spese, investimenti, risparmi, rapporti familiari e, spesso, movimentazioni bancarie che risalgono a diversi anni. Nel linguaggio comune lo si chiama “redditometro”; tecnicamente, si parla di […]

Introduzione Quando l’Agenzia delle Entrate contesta apporti patrimoniali (versamenti, bonifici, finanziamenti ricevuti o “messi dentro” un conto o una società, incrementi di patrimonio non spiegati), il rischio non riguarda soltanto un’“anomalia” da chiarire: può diventare un accertamento vero e proprio, con recupero di imposte, interessi e sanzioni, oltre a conseguenze pratiche pesanti (cartelle, rateazioni, fermi,

Introduzione Le restituzioni di finanziamenti soci (cioè i rimborsi che la società effettua a favore dei soci che in passato hanno immesso denaro “a titolo di prestito”) sono uno dei punti più delicati nei controlli fiscali su PMI, SRL familiari e società a ristretta base. Non perché il finanziamento socio sia “sospetto” per definizione, ma

Introduzione Quando l’Agenzia delle Entrate riqualifica i versamenti dei soci (finanziamenti, apporti, versamenti in conto capitale, “copertura cassa”, bonifici dei soci o del gruppo familiare) come ricavi non dichiarati, il contribuente si trova davanti a uno dei rilievi più insidiosi del contenzioso tributario: perché l’Ufficio tende a fondare la ripresa su presunzioni legali (soprattutto in

Introduzione Quando l’Agenzia delle Entrate contesta l’origine di somme “derivanti da finanziamenti” (prestiti familiari, finanziamenti soci, prestiti infruttiferi, bonifici da terzi, rimborsi, giroconti o somme confluite sul conto senza un contratto “perfetto”), spesso non sta mettendo in discussione il diritto a ricevere un prestito: sta contestando la prova, cioè la capacità del contribuente di dimostrare

Introduzione Ricevere un avviso di accertamento fondato su “movimentazioni bancarie” è già, di per sé, una delle esperienze più spiazzanti e rischiose per un contribuente. Lo è ancora di più quando l’atto non si basa (solo) sui tuoi conti, ma su dati bancari intestati a terzi: coniuge, convivente, figli, genitori, soci, collaboratori, “prestanome”, società collegate,

Introduzione Un controllo fiscale “bancario” può diventare rapidamente un problema serio quando l’accertamento si estende a conti correnti cointestati (con coniuge, familiari, socio, genitore, ecc.). In questi casi il rischio, per il contribuente, non è solo quello di “spiegare” qualche movimento: il vero pericolo è che l’Ufficio applichi presunzioni legali e trasformi versamenti, prelievi, giroconti

Introduzione Le contestazioni dell’Agenzia delle Entrate sulle movimentazioni dei conti personali sono tra le più “insidiose” perché si basano su dati oggettivi (estratti conto, bonifici, versamenti, prelievi) e su una presunzione legale che sposta rapidamente il peso della prova sul contribuente. In pratica, se non ti muovi subito e con metodo, rischi che versamenti o

Introduzione Se ti è arrivato un atto (o anche solo una richiesta di chiarimenti) in cui l’Amministrazione finanziaria “lega” i prelevamenti bancari a compensi o ricavi non dichiarati, sei davanti a uno dei terreni più delicati dell’accertamento tributario: le indagini finanziarie e le presunzioni legali basate sui movimenti di conto. Il rischio pratico è concreto:

Introduzione Quando l’Agenzia delle Entrate contesta “ricavi non dichiarati” basandosi su versamenti (bonifici in entrata, assegni, contanti versati, ricariche, accrediti da terzi) rilevati sui conti correnti, il contribuente si trova spesso davanti a un’accusa tecnicamente semplice ma praticamente devastante: se non provi, movimento per movimento, che quelle somme non sono imponibili o che sono già