La maggior parte delle contestazioni sulla prescrizione dei debiti del fallito non nasce da un termine sbagliato, ma da un errore nel capire quando quel termine ricomincia a correre. Chi crede che il fallimento “azzeri” i debiti alla chiusura, chi pensa che una notifica al curatore valga anche per il fallito tornato in bonis, chi dimentica che dalla chiusura della procedura riparte un termine di prescrizione intero: sono tutti errori diversi, ma hanno la stessa conseguenza — un credito che sembrava prescritto non lo è, oppure un credito che sembrava salvo si è invece estinto per inerzia.

Ecco gli errori più frequenti, in ordine di gravità:

1. Confondere la chiusura del fallimento con la cancellazione dei debiti
2. Sottovalutare l’effetto permanente dell’insinuazione al passivo sulla prescrizione
3. Ritenere valida, per il fallito tornato in bonis, la notifica fatta al solo curatore
4. Ignorare gli effetti dell’insinuazione al passivo su fideiussori e condebitori solidali
5. Confondere la sospensione degli interessi con la sospensione della prescrizione del capitale
6. Restare inerti dopo la chiusura del fallimento, lasciando decorrere il nuovo termine

L’esperienza insegna che dietro ciascuno di questi errori non c’è quasi mai leggerezza, ma la complessità oggettiva di una materia dove la disciplina della prescrizione civile (artt. 2934 e ss. c.c.) si intreccia con quella fallimentare (artt. 55, 93, 94, 118, 120 l. fall., oggi artt. 154, 201, 202, 233, 236 CCII) e, quando il creditore è l’Erario, anche con le regole della notifica degli atti tributari.

Lo Studio Monardo segue questa materia da una prospettiva precisa: quella di chi deve ricostruire, spesso a distanza di anni dalla chiusura di una procedura, se un termine è davvero decorso o se si è soltanto sospeso — e la competenza dell’Avv. Giuseppe Angelo Monardo come cassazionista, abituato a seguire i procedimenti fino all’ultimo grado di giudizio, è proprio ciò che serve quando la questione si gioca su un principio di diritto enunciato dalla Cassazione, non su una valutazione di merito.

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Errore 1 — Confondere la chiusura del fallimento con la cancellazione dei debiti

L’errore: “Il mio fallimento si è chiuso tre anni fa, quindi i debiti non ci sono più.” È la convinzione più diffusa e anche la più pericolosa, perché induce a ignorare intimazioni di pagamento che arrivano mesi o anni dopo la chiusura, lasciandole scadere senza reagire.

Perché è un errore: la chiusura del fallimento non equivale all’esdebitazione. L’art. 120 l. fall. (oggi art. 236 CCII) prevede che, con la chiusura, “cessano gli effetti della procedura sul patrimonio del fallito” e che “i creditori riacquistano il libero esercizio delle azioni verso il debitore per la parte non soddisfatta dei loro crediti per capitale e interessi, salvo quanto previsto dagli artt. 142 e seguenti” (oggi art. 280 CCII sull’esdebitazione). In altre parole: chiuso il fallimento, il debitore torna “in bonis” — riacquista cioè la piena disponibilità del proprio patrimonio — ma i debiti non pagati integralmente restano dovuti, a meno che non sia intervenuta una specifica esdebitazione, disciplinata da un procedimento autonomo con proprie condizioni e termini.

Le conseguenze: chi ignora un’intimazione di pagamento ricevuta dopo la chiusura, confidando che il fallimento abbia “chiuso” ogni pendenza, perde la possibilità di far valere tempestivamente le eccezioni disponibili — inclusa, paradossalmente, la stessa prescrizione, se nel frattempo è davvero maturata. La conseguenza più grave è quella di scoprire, quando ormai è tardi, che l’atto andava impugnato entro un termine perentorio.

Cosa fare invece: verificare sempre, alla chiusura del fallimento, se sia stata anche richiesta e concessa l’esdebitazione (istanza da proporre, secondo la disciplina previgente, entro un anno dal decreto di chiusura ex art. 143 l. fall.; il Codice della crisi ha in parte automatizzato il beneficio per le persone fisiche meritevoli). In assenza di esdebitazione, ogni atto successivo alla chiusura va trattato come potenzialmente fondato, e va valutato entro i termini di impugnazione previsti, non ignorato.

Il dettaglio che pochi conoscono: l’istanza di esdebitazione riguarda solo i debitori persona fisica e presuppone specifici requisiti di meritevolezza; una società fallita che si estingue con la chiusura della procedura non “eredita” comunque i debiti in capo a nessuno, salvo la posizione dei soci illimitatamente responsabili (art. 147 l. fall., oggi art. 256 CCII), che restano esposti secondo le regole ordinarie.

Errore 2 — Sottovalutare l’effetto permanente dell’insinuazione al passivo sulla prescrizione

L’errore: calcolare la prescrizione di un credito insinuato al passivo come se il tempo trascorso “dentro” la procedura fallimentare contasse normalmente ai fini del termine prescrizionale, magari sommando gli anni di durata del fallimento al periodo precedente.

Perché è un errore: la Cassazione è costante nell’affermare che la domanda di ammissione allo stato passivo, essendo equiparabile all’atto con cui si inizia un giudizio, produce due effetti distinti: interrompe la prescrizione ai sensi dell’art. 2943 c.c. e, soprattutto, ne sospende il decorso per tutta la durata della procedura concorsuale, con effetti permanenti fino alla chiusura, in applicazione del principio generale dell’art. 2945, comma 2, c.c. (per cui, quando l’interruzione deriva da un atto che inizia un giudizio, la prescrizione non riprende a correre fino al passaggio in giudicato della sentenza che lo definisce — e la chiusura del fallimento è equiparata a quel momento). Questo perché, durante il fallimento, il singolo creditore non può agire individualmente contro il debitore: non può quindi essere pregiudicato dal tempo che passa mentre è “bloccato” dal concorso.

Le conseguenze: chi conta gli anni come se scorressero normalmente durante il fallimento rischia due errori opposti e ugualmente dannosi. Da creditore, rischia di credere prescritto un credito che in realtà è ancora pienamente azionabile, rinunciando a un’azione legittima. Da debitore, rischia — ed è l’errore più diffuso tra chi si difende da solo — di eccepire una prescrizione infondata, basata sul conteggio ordinario degli anni, che il giudice respingerà applicando il principio della sospensione permanente.

Cosa fare invece: ricostruire sempre la linea temporale in tre fasi distinte: (1) dalla nascita del credito alla presentazione della domanda di insinuazione (qui il termine ordinario decorre normalmente); (2) dalla domanda di insinuazione alla chiusura della procedura (qui il termine è sospeso, quale che sia la durata della procedura); (3) dalla chiusura del fallimento in poi, quando riparte un nuovo periodo di prescrizione intero. Solo sommando correttamente le fasi 1 e 3, escludendo la fase 2, si ottiene il calcolo corretto.

Il dettaglio che pochi conoscono: questo effetto sospensivo permanente vale anche a favore dell’Erario: la Cassazione ha più volte accolto ricorsi dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione proprio perché i giudici di merito, in sede tributaria, avevano applicato erroneamente la prescrizione ordinaria senza considerare il periodo di sospensione fallimentare (Cass., Sez. V trib., ord. 4 febbraio 2025, n. 2685; Cass., Sez. V trib., 9 giugno 2023, n. 16415).

Errore 3 — Ritenere valida, per il fallito tornato in bonis, la notifica fatta al solo curatore

L’errore: l’Amministrazione finanziaria (o un altro creditore) notifica cartelle di pagamento, avvisi o intimazioni al solo curatore fallimentare durante la procedura, e poi pretende di farle valere anche nei confronti del debitore, una volta tornato in bonis, come se quella notifica avesse prodotto effetti anche verso di lui personalmente.

Perché è un errore: durante il fallimento la legittimazione a ricevere le notifiche relative ai rapporti patrimoniali compresi nel fallimento spetta al curatore, non al fallito, per effetto dello spossessamento (art. 42 l. fall., oggi art. 142 CCII). Ma questa regola vale solo all’interno della procedura concorsuale e ai fini dell’ammissione del credito al passivo. La Cassazione ha chiarito in modo netto che, se l’ente creditore sceglie discrezionalmente di notificare un atto (tipicamente una cartella di pagamento) al solo curatore, non può poi “giovarsi” di quella notifica nei confronti del debitore tornato in bonis: la notifica al curatore non interrompe la prescrizione nei confronti del debitore-persona fisica, perché l’effetto interruttivo si produce solo con un atto notificato direttamente al soggetto interessato.

Le conseguenze: un’intimazione di pagamento o un atto successivo fondato su una cartella notificata solo al curatore, anni prima, è annullabile per intervenuta prescrizione, se dalla data della cartella (non conosciuta dal fallito) è trascorso il termine di legge senza altri atti interruttivi validi verso la persona fisica. La conseguenza più grave, per il creditore che ha scelto questa strada, è la perdita integrale del credito.

Cosa fare invece — dal lato del debitore: verificare sempre a chi sono stati notificati gli atti presupposti di un’intimazione di pagamento ricevuta dopo il ritorno in bonis; se la cartella “a monte” risulta notificata solo al curatore, è possibile impugnare l’atto successivo eccependo sia la nullità per vizio di notifica dell’atto presupposto sia, di conseguenza, la prescrizione del credito, poiché nessun atto interruttivo valido è mai arrivato personalmente al debitore. Dal lato del creditore, la lezione è opposta: notificare sempre anche al fallito personalmente, non solo al curatore, ogni atto che si vuole poter far valere dopo la chiusura.

Il dettaglio che pochi conoscono: questa regola non rende nullo l’atto in sé, ma soltanto inopponibile al fallito tornato in bonis; se il debitore riceve un atto successivo che richiama quella cartella (ad esempio un preavviso di fermo), può scegliere se contestare solo il vizio di notifica dell’atto presupposto oppure, avendone ancora interesse, anche la fondatezza nel merito della pretesa originaria — ma deve farlo tempestivamente, entro i termini di impugnazione dell’atto che gli è stato effettivamente notificato, non restare inerte.

Errore 4 — Ignorare gli effetti dell’insinuazione al passivo su fideiussori e condebitori solidali

L’errore: un creditore che ha ottenuto un decreto ingiuntivo non opposto contro il fideiussore (o un condebitore solidale) del fallito, e che negli anni successivi lascia decorrere il tempo senza compiere ulteriori atti interruttivi nei confronti del garante, ritenendo che l’insinuazione al passivo presentata verso il debitore principale non produca effetti utili anche verso di lui.

Perché è un errore: la Cassazione ha chiarito che la presentazione della domanda di insinuazione al passivo fallimentare, equiparabile all’atto con cui si inizia un giudizio, determina — ai sensi dell’art. 2945, comma 2, c.c. — l’interruzione della prescrizione con effetti permanenti fino alla chiusura della procedura anche nei confronti del condebitore solidale del fallito, in applicazione dell’art. 1310, comma 1, c.c. sulle obbligazioni solidali. Né rileva, ai fini di questo effetto, che nei confronti del condebitore il creditore abbia già ottenuto un titolo con efficacia di giudicato (come un decreto ingiuntivo non opposto): l’insinuazione al passivo verso il debitore principale “salva” comunque la posizione del creditore anche verso il garante, per tutta la durata della procedura.

Le conseguenze: un fideiussore che pensa di essere ormai al riparo, perché sono trascorsi anni dal decreto ingiuntivo non opposto contro di lui, può scoprire di essere ancora pienamente esposto, se nel frattempo il creditore si è insinuato al passivo del fallimento del debitore principale: il termine per lui non decorre normalmente, ma resta sospeso fino alla chiusura della procedura, esattamente come per il debitore fallito. Grassetta questo punto perché è quello che più spesso coglie di sorpresa i garanti nella pratica.

Cosa fare invece: chi presta garanzia per un debito il cui debitore principale fallisce deve monitorare attivamente lo stato della procedura fallimentare, non limitarsi a contare gli anni dal titolo ottenuto contro di lui. Chi è creditore, viceversa, deve sapere che l’insinuazione al passivo verso il fallito preserva anche la posizione verso i garanti, ma solo se il vincolo di solidarietà sussiste realmente: nel caso del contratto autonomo di garanzia (diverso dalla fideiussione), questa estensione non opera, perché non si applica il regime delle obbligazioni solidali né la disciplina di cui all’art. 1957 c.c.

Il dettaglio che pochi conoscono: se il fideiussore beneficia del cosiddetto beneficium excussionis (beneficio di preventiva escussione), l’insinuazione al passivo fallimentare del debitore principale può essere l’unica via per il creditore di non perdere l’azione anche verso il garante, secondo l’art. 1957 c.c.; in assenza di tale beneficio, il creditore può scegliere indifferentemente se insinuarsi al passivo o agire direttamente contro il fideiussore ancora in bonis, nell’ordinario termine di prescrizione.

Errore 5 — Confondere la sospensione degli interessi con la sospensione della prescrizione del capitale

L’errore: ritenere che, poiché durante il fallimento gli interessi sui crediti chirografari smettono di maturare (art. 55, comma 1, l. fall.), anche la prescrizione dei crediti per interessi resti “congelata” allo stesso modo del capitale, oppure — all’opposto — pensare che la sospensione degli interessi valga anche fuori dal concorso, nei rapporti diretti tra creditore e debitore.

Perché è un errore: la Cassazione ha chiarito che la sospensione del decorso degli interessi (legali o convenzionali, corrispettivi o compensativi) prevista dall’art. 55, comma 1, l. fall. vale solo agli effetti del concorso e non si estende ai rapporti tra il debitore sottoposto a fallimento e i singoli creditori: rispetto a questi ultimi, gli interessi continuano in realtà a maturare secondo le regole ordinarie, anche se non sono opponibili alla massa. Alla chiusura della procedura, i creditori possono far valere in giudizio, verso il debitore tornato in bonis, gli interessi maturati “fuori concorso” durante il fallimento — ma anche per questa azione decorre un termine di prescrizione quinquennale, che inizia a correre dalla chiusura della procedura, secondo la regola generale dell’art. 120 l. fall. (oggi art. 236 CCII).

Le conseguenze: il creditore che, chiuso il fallimento, aspetta troppo a proporre la domanda per il riconoscimento degli interessi post-fallimentari sui crediti ammessi al passivo, rischia di vederseli prescritti separatamente dal capitale, anche se il capitale stesso è ancora pienamente azionabile. È un errore tecnico sottile, perché il capitale e gli interessi — pur nascendo dallo stesso rapporto — seguono, dopo la chiusura, decorrenze e valutazioni in parte autonome.

Cosa fare invece: tenere separati, nella ricostruzione della posizione creditoria dopo la chiusura di un fallimento, il capitale ammesso al passivo (per cui vale la sospensione fino alla chiusura e il nuovo termine da quel momento) e gli interessi maturati “fuori concorso” durante la procedura, che vanno fatti valere con un’azione dedicata, tempestivamente, presso il giudice ordinario. Grassetta la scadenza quinquennale, perché è il punto su cui più spesso si perde questa componente del credito.

Il dettaglio che pochi conoscono: la Cassazione ha precisato che questo termine quinquennale decorre dalla chiusura del fallimento anche se, in un momento successivo, il fallimento viene revocato con decisione definitiva: la revoca sopravvenuta non fa “ripartire” il conteggio, che resta ancorato alla data originaria di chiusura della procedura.

Errore 6 — Restare inerti dopo la chiusura del fallimento, lasciando decorrere il nuovo termine

L’errore: una volta chiuso il fallimento, sia il debitore che pensa “ormai è tutto finito” sia il creditore che pensa “ho già insinuato il credito, non serve fare altro” restano inerti per anni, senza monitorare la posizione né compiere alcun atto.

Perché è un errore: come visto negli errori 1 e 2, dalla data di chiusura della procedura concorsuale inizia a decorrere un nuovo periodo di prescrizione intero (quinquennale o decennale, a seconda della natura del credito), del tutto autonomo rispetto al tempo trascorso prima e durante il fallimento. Questo significa che né il debitore né il creditore possono “smettere di guardare l’orologio” alla chiusura della procedura: per il creditore, è il momento in cui deve tornare ad agire se vuole recuperare la parte non soddisfatta del credito; per il debitore, è il momento da cui inizia a calcolare quando, effettivamente, il debito residuo potrà dirsi prescritto.

Le conseguenze: il creditore inerte per l’intero nuovo periodo prescrizionale perde definitivamente il credito residuo, mentre il debitore che invece riceve un atto interruttivo tempestivo (una nuova intimazione, una richiesta scritta di pagamento con messa in mora, un pignoramento) si ritrova esposto per un ulteriore, intero periodo, che si somma idealmente — pur restando giuridicamente distinto — a quello precedente. Grassetta le vie d’uscita realmente disponibili in questa fase, perché è qui che si gioca la partita finale.

Cosa fare invece: subito dopo la chiusura del fallimento, sia il debitore sia (se creditore) chi ha crediti residui devono fissare mentalmente una data di scadenza precisa — quella del nuovo termine di prescrizione — e monitorare ogni atto ricevuto o da inviare in relazione a quella scadenza. Per il debitore, ogni atto ricevuto va valutato per verificare se sia idoneo a interrompere validamente la prescrizione (notifica personale, contenuto di effettiva messa in mora) o se, al contrario, presenti i vizi visti negli errori precedenti.

E se l’errore l’ho già fatto?

Non tutti gli errori descritti sono irrimediabili, ma i margini di recupero dipendono dal momento in cui ci si accorge del problema.

Se hai ricevuto un’intimazione di pagamento fondata su una cartella notificata solo al curatore, puoi ancora impugnare l’atto entro il termine di legge decorrente dalla notifica dell’atto che hai effettivamente ricevuto: qui il termine per agire non è ancora scaduto, perché decorre da quando ne sei venuto a conoscenza, non da quando la cartella “a monte” fu notificata al curatore.

Se hai lasciato passare il termine per impugnare un atto, ma ritieni che il credito sottostante fosse comunque prescritto per decorso del nuovo periodo dalla chiusura del fallimento, la prescrizione può ancora essere eccepita, perché è un’eccezione di merito che si può opporre anche in sede di opposizione a un successivo atto esecutivo, non solo impugnando il primo atto notificato.

Se invece hai già ricevuto e ignorato più atti successivi, ciascuno validamente notificato e non impugnato nei termini, la situazione è più complessa: ogni atto non opposto tempestivamente può aver prodotto un’interruzione valida, e la possibilità di recupero dipende dalla ricostruzione puntuale di ogni singola notifica, della sua validità e della sua tempestività rispetto al termine precedente. Qui la differenza tra un credito ancora prescrivibile e uno ormai definitivamente dovuto si gioca sui dettagli — ed è proprio dove un’analisi tecnica seria fa la differenza.

Se sei un fideiussore o un condebitore solidale e hai scoperto solo ora che il debitore principale è fallito e che il creditore si è insinuato al passivo, verifica prima di tutto se la garanzia prestata è una fideiussione ordinaria o un contratto autonomo di garanzia: solo nel primo caso l’insinuazione al passivo del debitore principale produce effetti sospensivi anche nei tuoi confronti.

Le domande di chi teme di aver sbagliato

“Il mio fallimento si è chiuso otto anni fa e non ho mai chiesto l’esdebitazione: i debiti sono comunque prescritti?” Dipende. Se dalla chiusura sono trascorsi più di dieci anni (termine ordinario per i crediti non soggetti a prescrizione breve) senza atti interruttivi validi notificati personalmente a te, il credito può essere prescritto. Ma se nel frattempo hai ricevuto anche un solo atto validamente notificato — un’intimazione, una raccomandata di messa in mora — il termine è ripartito da quella data, e va ricalcolato daccapo.

“Ho ricevuto un’intimazione basata su cartelle vecchissime, notificate solo al curatore vent’anni fa: posso ancora oppormi?” Sì, in linea di principio: puoi impugnare l’intimazione (l’atto che hai effettivamente ricevuto) eccependo che l’atto presupposto non ti è mai stato notificato personalmente e che, di conseguenza, non ha mai interrotto la prescrizione nei tuoi confronti. Il termine per farlo decorre dalla notifica dell’intimazione, non dalla data della vecchia cartella.

“Sono fideiussore di una società fallita anni fa: come faccio a sapere se il creditore si è insinuato al passivo?” Puoi verificarlo attraverso la cancelleria del tribunale fallimentare competente o, se disponi di un legale, tramite accesso agli atti della procedura; è un controllo che va fatto prima di ritenere prescritta la tua posizione di garante, perché l’insinuazione al passivo — anche a tua insaputa — può aver sospeso il termine anche nei tuoi confronti.

“Il fallimento della mia società è stato revocato dopo molti anni: la prescrizione dei crediti riparte da capo?” No: secondo la giurisprudenza, il termine per le azioni relative agli interessi post-fallimentari (e, in generale, per le posizioni maturate durante la procedura) resta ancorato alla data di chiusura originaria della procedura, anche se questa viene successivamente revocata con decisione definitiva.

“Come creditore, mi sono insinuato al passivo ma il fallimento si è chiuso senza soddisfarmi integralmente: cosa devo fare subito?” Devi tornare ad agire, perché dalla chiusura riparte un nuovo termine di prescrizione. Prima verifica se il debitore ha ottenuto l’esdebitazione (nel qual caso il credito residuo si estingue); in caso contrario, valuta tempestivamente un’azione di recupero — anche solo un atto di costituzione in mora — per non lasciar decorrere inutilmente il nuovo periodo.

“Ho pagato per errore un debito che forse era già prescritto: posso chiedere indietro i soldi?” Va valutato caso per caso: se il pagamento è stato fatto senza sollevare l’eccezione di prescrizione (che va eccepita, non opera automaticamente), la questione si sposta sulla ripetizione dell’indebito, un terreno diverso con proprie regole e propri termini, che merita un’analisi dedicata.

Gli errori davanti ai giudici

Cass., Sez. V trib., ord. 4 febbraio 2025, n. 2685. L’insinuazione al passivo produce interruzione e sospensione della prescrizione per tutta la durata della procedura, con effetti che si conservano anche dopo la chiusura e sono opponibili al debitore tornato in bonis; dalla chiusura decorre un nuovo periodo di prescrizione. È la pronuncia più recente e completa sul tema, cassata con rinvio per un caso in cui i giudici tributari avevano calcolato erroneamente il decorso del termine ignorando la sospensione fallimentare.

Cass., Sez. V trib., 9 giugno 2023, n. 16415. Conferma lo stesso principio: l’insinuazione allo stato passivo interrompe la prescrizione con effetti permanenti fino alla chiusura della procedura, ed è opponibile al debitore tornato in bonis e non esdebitato. Rilevante perché ha accolto il ricorso del creditore erariale, mostrando che l’effetto sospensivo tutela indistintamente creditori privati e pubblici.

Cass., Sez. V trib., 22 aprile 2024, n. 10760. La notifica di una cartella di pagamento al solo curatore fallimentare non è idonea a interrompere la prescrizione nei confronti del fallito tornato in bonis, che può contestare la fondatezza dell’atto successivo fondato su quella cartella. Principio decisivo per chi si difende da atti tardivi post-chiusura.

Cass., Sez. V trib., ord. 2025, n. 26313. Anche quando l’insinuazione al passivo ha prodotto interruzione della prescrizione verso la massa, questo effetto non è opponibile al debitore tornato in bonis se l’atto presupposto non gli è mai stato notificato personalmente: ribadisce e rafforza il principio della sentenza n. 10760/2024.

Cass. 9 luglio 2020, n. 14527. La domanda di ammissione allo stato passivo produce l’effetto interruttivo della prescrizione nei confronti della massa e, insieme, la sospensione del decorso per tutta la durata della procedura concorsuale, con effetti permanenti all’interno della stessa: pronuncia richiamata a fondamento del principio poi ribadito nelle decisioni più recenti.

Cass. 19 giugno 2020, n. 11983. La sospensione del decorso degli interessi durante il fallimento (art. 55 l. fall.) vale solo agli effetti del concorso e non si estende ai rapporti tra debitore e singoli creditori, per cui gli interessi continuano a maturare secondo le regole ordinarie fuori dal concorso, con termine di prescrizione autonomo decorrente dalla chiusura.

Cass., Sez. III civ., 19 aprile 2018, n. 9638. La presentazione dell’istanza di insinuazione al passivo, equiparabile alla domanda giudiziale, interrompe la prescrizione con effetti permanenti fino alla chiusura del fallimento anche nei confronti del condebitore solidale (fideiussore) del fallito, ai sensi dell’art. 1310, comma 1, c.c., a prescindere dall’esistenza di un titolo con efficacia di giudicato già ottenuto contro il garante.

Cass. civ., Sez. I, 11 dicembre 2019, n. 32402. Al contratto autonomo di garanzia non si applica il regime della prescrizione previsto per la fideiussione (artt. 1957 e 1310 c.c.): l’atto interruttivo della prescrizione compiuto contro il debitore principale non produce effetti nei confronti del garante autonomo. Pronuncia essenziale per distinguere correttamente fideiussione e garanzia autonoma nell’analisi degli effetti dell’insinuazione al passivo.

Cass., Sez. Unite, 27 dicembre 2019, n. 34447. Ha ridefinito il riparto di giurisdizione sull’eccezione di prescrizione dei crediti tributari sollevata dal curatore in sede di ammissione al passivo, superando il precedente orientamento (Cass. SS.UU. n. 23832/2007 e n. 14648/2017): rilevante per comprendere come e davanti a quale giudice si discute, all’interno del fallimento, la prescrizione dei crediti erariali.

Cass., Sez. V trib., 25 gennaio 2023, n. 2380. L’efficacia del giudicato formatosi nei confronti del curatore non si estende al fallito, neppure una volta tornato in bonis, se il debitore-contribuente non ha assunto la qualità di parte nel relativo giudizio: conferma per altra via l’autonomia della posizione del fallito rispetto agli atti compiuti dalla curatela.

Cass. 18 marzo 2016, n. 5392. In caso di mancata notifica dell’atto impositivo al fallito, la pretesa tributaria è inefficace nei suoi confronti e l’atto non diventa definitivo, poiché il fallito non è parte necessaria del giudizio di impugnazione instaurato dal curatore: precedente storico ma tuttora richiamato a fondamento dei principi più recenti sulla notifica al curatore.

La mappa degli errori

Errore	Momento in cui si commette	Conseguenza	Rimedio possibile
Credere che la chiusura cancelli i debiti	Alla chiusura del fallimento, o negli anni successivi	Si ignorano atti che andavano impugnati nei termini	Parziale — dipende dalla tempestività della reazione
Calcolare la prescrizione senza escludere il periodo di sospensione fallimentare	In sede di verifica del termine, da creditore o da debitore	Si crede prescritto un credito ancora azionabile, o si eccepisce una prescrizione infondata	Sì — basta ricostruire correttamente le tre fasi temporali
Ritenere valida la notifica al curatore anche verso il fallito in bonis	Quando arriva un atto successivo fondato su una vecchia cartella	Il creditore rischia di perdere il credito; il debitore rischia di non impugnare per tempo	Sì — impugnando l’atto ricevuto entro il termine di legge
Ignorare gli effetti sul fideiussore/condebitore solidale	Nel monitorare la propria posizione di garante	Il garante resta esposto oltre quanto crede	Parziale — dipende dal tipo di garanzia prestata
Confondere sospensione interessi e sospensione prescrizione capitale	Nel ricostruire il credito dopo la chiusura	Gli interessi post-fallimentari si prescrivono separatamente dal capitale	Sì — se si agisce entro il quinquennio dalla chiusura
Restare inerti dopo la chiusura	Nei mesi/anni successivi alla chiusura del fallimento	Perdita definitiva del credito residuo (per il creditore) o consolidamento di un nuovo termine (per il debitore)	Sì, se si interviene prima dello spirare del nuovo termine

La checklist preventiva

Prima di dare per scontato che un debito del fallito sia prescritto — o che un credito sia ancora sicuramente azionabile — verifica che:

• [ ] Sai con esattezza la data di presentazione della domanda di ammissione al passivo (non la data di dichiarazione di fallimento)
• [ ] Sai con esattezza la data del decreto di chiusura della procedura fallimentare
• [ ] Hai verificato se, dopo la chiusura, è stata richiesta e concessa l’esdebitazione
• [ ] Hai ricostruito separatamente il periodo pre-fallimento, il periodo di sospensione (dall’insinuazione alla chiusura) e il periodo post-chiusura
• [ ] Hai verificato a chi sono stati notificati gli atti (fallito personalmente o solo curatore)
• [ ] Hai controllato se esistono garanti (fideiussori o condebitori solidali) e se il creditore si è insinuato anche nei loro confronti in via indiretta
• [ ] Hai distinto, per il calcolo della prescrizione, il capitale ammesso al passivo dagli eventuali interessi post-fallimentari
• [ ] Hai verificato se la garanzia prestata (se sei fideiussore) è una fideiussione ordinaria o un contratto autonomo di garanzia
• [ ] Hai verificato se, dopo la chiusura, sono stati notificati atti interruttivi (intimazioni, messe in mora, pignoramenti) e con quale data
• [ ] Hai calcolato il nuovo termine di prescrizione (quinquennale o decennale, a seconda della natura del credito) decorrente dalla chiusura
• [ ] Hai verificato la natura del credito (tributario, bancario, ordinario) perché ciascuna ha regole e termini specifici
• [ ] Non hai effettuato pagamenti o riconoscimenti scritti del debito che potrebbero valere come rinuncia implicita alla prescrizione già maturata

Gli errori in cifre

Simulazione 1 — il conteggio senza sospensione. Un creditore vanta un credito chirografario di 34.700 € verso una società, sorto nel 2010. Il fallimento è dichiarato nel 2012, il creditore si insinua al passivo nel gennaio 2013, la procedura si chiude nel marzo 2021. Se si contasse la prescrizione decennale come se corresse ininterrottamente dal 2010, il credito risulterebbe prescritto nel 2020, prima della chiusura. Ma poiché il termine è sospeso dal gennaio 2013 al marzo 2021 (oltre otto anni), il computo corretto è: dal 2010 al gennaio 2013 sono trascorsi circa 3 anni; da marzo 2021 riparte un nuovo decennio intero. Il credito, alla data della chiusura, non è affatto prescritto: mancano ancora oltre sei anni al decorso del termine originario, e in più riparte un decennio pieno.

Simulazione 2 — la notifica al curatore. Una cartella esattoriale di 12.300 € viene notificata al curatore nel 2014, durante un fallimento chiuso nel 2016. Nel 2024, il debitore riceve un’intimazione di pagamento fondata su quella cartella. Se il debitore ignora l’atto, ritenendo la questione “già chiusa col fallimento”, perde il termine per impugnare. Se invece impugna tempestivamente l’intimazione, eccependo che la cartella del 2014 non gli fu mai notificata personalmente, può ottenere l’annullamento dell’intimazione per intervenuta prescrizione, perché nei suoi confronti nessun atto interruttivo valido si è mai prodotto.

Simulazione 3 — capitale e interessi separati. Un creditore ha un credito chirografario di 58.000 € ammesso al passivo, relativo a un fallimento chiuso nel 2019 senza soddisfazione integrale. Il capitale resta azionabile fino al 2029 (nuovo decennio dalla chiusura). Ma gli interessi maturati “fuori concorso” durante la procedura, se il creditore non agisce con una domanda dedicata entro cinque anni dalla chiusura (quindi entro il 2024), si prescrivono separatamente, anche se il capitale è ancora pienamente recuperabile.

Cosa può fare lo Studio Monardo

Quando si tratta di ricostruire se un debito del fallito è davvero prescritto — o se un credito insinuato al passivo è ancora azionabile — lo Studio Monardo mette a disposizione un metodo di verifica puntuale, costruito sulle competenze specifiche dell’Avvocato:

1. Ricostruiamo la linea temporale completa del credito, distinguendo il periodo pre-fallimentare, il periodo di sospensione (dalla domanda di insinuazione alla chiusura) e il nuovo termine decorrente dalla chiusura, per stabilire con esattezza se e quando la prescrizione è maturata.
2. Verifichiamo a chi sono stati effettivamente notificati gli atti, ricostruendo se le notifiche relative al credito siano state indirizzate al curatore, al fallito personalmente, o a entrambi, per valutarne l’opponibilità dopo il ritorno in bonis.
3. Analizziamo la posizione di eventuali garanti, distinguendo fideiussione ordinaria e contratto autonomo di garanzia, per stabilire se gli effetti sospensivi dell’insinuazione al passivo si estendono anche a loro.
4. Separiamo il calcolo della prescrizione del capitale da quello degli interessi post-fallimentari, evitando che una componente del credito si prescriva per errore mentre l’altra resta ancora azionabile.
5. Verifichiamo lo stato dell’esdebitazione, controllando se sia stata richiesta, concessa o negata, e con quali effetti sui debiti residui.
6. Impugniamo tempestivamente gli atti successivi alla chiusura fondati su notifiche irregolari o su crediti già prescritti, entro i termini perentori previsti per ciascun tipo di atto.
7. Assistiamo il creditore che deve agire dopo la chiusura, predisponendo gli atti interruttivi necessari a preservare il credito residuo entro il nuovo termine di prescrizione.
8. Costruiamo la strategia difensiva davanti al giudice competente, tributario o ordinario a seconda della natura del credito, verificando preventivamente il corretto riparto di giurisdizione sull’eccezione di prescrizione.
9. Verifichiamo la coerenza tra gli atti della procedura fallimentare e le pretese fatte valere successivamente, controllando se il credito azionato corrisponda effettivamente a quanto ammesso al passivo.
10. Seguiamo la controversia in ogni grado di giudizio, mantenendo la medesima linea difensiva dalla fase di merito fino, se necessario, alla Cassazione.

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è avvocato cassazionista; coordinatore di uno staff multidisciplinare operante a livello nazionale in diritto bancario e tributario; Gestore della crisi da sovraindebitamento (L. 3/2012) iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia; professionista fiduciario di un OCC (Organismo di Composizione della Crisi); Esperto Negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021.

In una materia come la prescrizione dei debiti del fallito, dove la questione si decide quasi sempre su un principio di diritto enunciato dalla Cassazione — l’effetto sospensivo dell’insinuazione al passivo, l’inopponibilità della notifica al curatore, l’estensione al fideiussore — è proprio la competenza di cassazionista dell’Avvocato, unita alla continuità della strategia difensiva dal primo grado fino all’eventuale giudizio di legittimità, a fare la differenza tra un’eccezione respinta per un dettaglio tecnico e un credito correttamente riconosciuto prescritto — o correttamente riconosciuto ancora dovuto. Lo staff multidisciplinare, composto da avvocati e commercialisti che lavorano insieme sullo stesso caso, permette inoltre di affiancare alla ricostruzione giuridica una verifica contabile puntuale degli importi, indispensabile quando si discute di crediti maturati durante procedure che sono durate anni.

Chiusura

L’esperienza insegna che gli errori in materia di prescrizione dei debiti del fallito non nascono quasi mai da un termine calcolato male, ma da un momento della linea temporale trascurato: la chiusura confusa con la cancellazione del debito, la sospensione dimenticata nel conteggio, la notifica al curatore trattata come se valesse anche per il fallito, il fideiussore lasciato scoperto, gli interessi separati dal capitale, l’inerzia dopo la chiusura. Ognuno di questi errori, preso da solo, sembra un dettaglio tecnico; messi insieme, spiegano perché tanti debiti che sembravano prescritti non lo sono affatto — e perché altrettanti crediti che sembravano ancora sicuri si sono invece estinti per inerzia.

È qui che pesa la specializzazione specifica dello Studio Monardo su questa materia: la ricostruzione della prescrizione nei rapporti tra fallimento e debitore tornato in bonis richiede di intrecciare correttamente la disciplina fallimentare con quella civilistica generale della prescrizione, un incrocio che l’esperienza dell’Avv. Monardo come cassazionista — abituato a seguire questi principi di diritto fino al loro consolidamento in Cassazione — permette di affrontare con la precisione tecnica che la materia richiede.

Approfondimento: perché la sospensione fallimentare non è un’eccezione, ma la regola

Il punto che sfugge quasi sempre è che la sospensione della prescrizione durante il fallimento non è un beneficio eccezionale concesso al creditore, ma la conseguenza logica e necessaria del divieto di azioni individuali. L’art. 51 l. fall. (oggi art. 150 CCII) vieta ai creditori di iniziare o proseguire azioni esecutive o cautelari individuali sui beni compresi nel fallimento. Se un creditore non può agire, sarebbe irragionevole fargli correre contro un termine di prescrizione che presuppone, per sua natura, la possibilità di esercitare il diritto: è il principio contra non valentem agere non currit praescriptio, che nel nostro ordinamento trova applicazione specifica proprio attraverso il combinato disposto degli artt. 2945, comma 2, c.c. e 94 l. fall. (oggi art. 202 CCII).

Questo ragionamento spiega anche perché la sospensione non si limita al singolo creditore che ha presentato domanda, ma opera nei confronti dell’intera massa dei creditori ammessi, e perché produce “effetti permanenti”: non basta che il creditore compia un solo atto interruttivo isolato, come accadrebbe in un rapporto ordinario (dove l’interruzione produce un effetto istantaneo e il termine ricomincia subito a decorrere); qui l’effetto si protrae per tutta la durata della procedura, proprio perché per tutta quella durata il creditore resta nell’impossibilità giuridica di agire diversamente.

È un principio che vale anche a rovescio, ed è qui che si annida un ulteriore errore da evitare: alcuni operatori ritengono che, se un creditore non si insinua affatto al passivo, possa comunque beneficiare di una sospensione “di fatto” della prescrizione per la durata del fallimento, dato che anche lui non poteva agire individualmente. Non è così: la sospensione ex art. 2945 c.c. presuppone un atto equiparabile alla domanda giudiziale, cioè proprio la domanda di insinuazione. Il creditore che non si insinua al passivo, e che quindi resta del tutto estraneo alla procedura, non beneficia di alcuna sospensione: per lui il termine di prescrizione continua a decorrere secondo le regole ordinarie, salvo altri atti interruttivi che compia autonomamente fuori dalla procedura (una raccomandata di messa in mora, un atto di citazione, un decreto ingiuntivo). Questo distinguo è centrale per chi deve valutare, oggi, se un vecchio credito verso una società poi fallita sia ancora azionabile: la prima domanda da porsi non è “quando si è chiuso il fallimento”, ma “il creditore si è insinuato al passivo o no”.

Approfondimento: la differenza tra prescrizione e decadenza nel contesto fallimentare

Un errore trasversale, che si somma spesso agli altri sei, è confondere la prescrizione con la decadenza, due istituti che nel diritto fallimentare convivono ma seguono logiche diverse. La prescrizione (artt. 2934 e ss. c.c.) è l’estinzione del diritto per il decorso del tempo unito all’inerzia del titolare, ed è soggetta a interruzione e sospensione secondo le regole appena viste. La decadenza (artt. 2964 e ss. c.c.), invece, presuppone un termine fissato dalla legge per l’esercizio di un determinato potere o facoltà, e normalmente non ammette sospensione né interruzione, salvo che la legge disponga diversamente.

Questa distinzione è cruciale, ad esempio, per l’istanza di esdebitazione: il termine per proporla (un anno dal decreto di chiusura, secondo la disciplina previgente) è un termine di decadenza, non di prescrizione, e quindi non beneficia di alcuna sospensione legata alla durata della procedura né di interruzioni, a differenza di quanto avviene per i crediti insinuati al passivo. Allo stesso modo, i termini per proporre opposizione allo stato passivo (art. 98 l. fall., oggi art. 206 CCII) o per impugnare il decreto di chiusura (art. 119 l. fall., oggi art. 235 CCII) sono termini di decadenza, rigidi, che non si prestano alle stesse valutazioni elastiche viste per la prescrizione dei crediti.

Cosa fare invece: prima di applicare i principi visti sopra sulla sospensione della prescrizione, verificare sempre se il termine in questione sia effettivamente un termine di prescrizione del credito sostanziale, oppure un termine di decadenza per l’esercizio di una facoltà processuale all’interno o intorno alla procedura: sono due mondi che rispondono a regole diverse, e applicare la logica della sospensione fallimentare a un termine di decadenza porta a conclusioni sbagliate tanto quanto applicare la logica rigida della decadenza a un termine di prescrizione.

Approfondimento: il ruolo della domanda tardiva di ammissione al passivo

Un caso particolare, che merita attenzione autonoma, è quello della domanda di ammissione al passivo presentata tardivamente, cioè oltre il termine ordinario fissato dal giudice delegato per le domande tempestive (art. 101 l. fall., oggi art. 208 CCII). Anche la domanda tardiva produce, secondo l’orientamento consolidato, gli stessi effetti interruttivi e sospensivi della domanda tempestiva, perché resta comunque equiparabile a un atto introduttivo di un giudizio nei confronti della massa. Il dettaglio che pochi conoscono è che, tuttavia, la domanda tardiva può incontrare limiti nella ripartizione dell’attivo già distribuito, secondo le regole previste per le insinuazioni tardive: la tutela sostanziale della prescrizione, dunque, non coincide sempre con la tutela pratica del recupero effettivo delle somme, perché quest’ultima dipende anche dalla fase della procedura in cui la domanda tardiva interviene e dallo stato della ripartizione dell’attivo.

Per il creditore che scopre solo tardivamente l’esistenza di un fallimento a proprio carico (situazione tutt’altro che infrequente, specie per crediti di modesta entità o per creditori esteri), questo significa che conviene comunque presentare la domanda di insinuazione anche fuori termine, piuttosto che attendere la chiusura della procedura per agire direttamente contro il debitore tornato in bonis: la domanda tardiva, infatti, oltre a offrire una concreta possibilità di soddisfazione sull’attivo residuo, produce comunque l’effetto sospensivo della prescrizione, mettendo il credito al riparo per tutta la restante durata della procedura.

Ulteriori domande di chi teme di aver sbagliato

“Ho scoperto solo ora, a distanza di anni, che il mio debitore era fallito e che non mi sono mai insinuato al passivo: cosa succede al mio credito?” Se non ti sei insinuato, non hai beneficiato della sospensione fallimentare: il termine di prescrizione ha continuato a decorrere secondo le regole ordinarie durante tutta la procedura, salvo altri atti interruttivi che tu stesso abbia compiuto fuori dal fallimento (diffide, messe in mora, azioni giudiziali dirette). Verifica quindi la prescrizione con il conteggio ordinario, senza applicare alcuna sospensione legata al fallimento.

“Il fallimento del mio debitore è stato dichiarato ma la procedura è ancora aperta: posso comunque agire per interrompere la prescrizione verso un fideiussore?” Sì: se il debitore principale è ancora in fallimento, l’insinuazione al passivo verso di lui produce già l’effetto sospensivo anche verso il fideiussore (se la garanzia è una fideiussione ordinaria e non un contratto autonomo di garanzia), ma nulla vieta — anzi, è spesso prudente — compiere anche atti interruttivi autonomi direttamente verso il garante, specie se sussistono dubbi sulla natura della garanzia prestata.

“Ho ricevuto una domanda di ammissione tardiva del creditore, anni dopo la scadenza del termine ordinario: è comunque valida ai fini della prescrizione?” Sì, in linea di principio la domanda tardiva produce gli stessi effetti interruttivi e sospensivi della domanda tempestiva, fermi restando gli eventuali limiti pratici legati allo stato della ripartizione dell’attivo già effettuata.

“Sto valutando se richiedere l’esdebitazione a distanza di più di un anno dalla chiusura del mio fallimento: sono davvero fuori tempo massimo?” Sotto la disciplina della legge fallimentare, il termine annuale dell’art. 143 l. fall. è un termine di decadenza rigido, che normalmente preclude la richiesta oltre quel limite. Il Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza ha però introdotto, per le procedure ad esso soggette, un meccanismo in parte diverso, con un’esdebitazione che può operare automaticamente per il debitore persona fisica meritevole al ricorrere di determinate condizioni: la disciplina applicabile dipende dalla data di apertura della procedura, ed è un aspetto che va sempre verificato caso per caso prima di dare per scontata la preclusione.

“Un mio creditore mi ha inviato una diffida di pagamento dopo la chiusura del fallimento, ma non ha mai fatto seguito con un’azione giudiziale: quella diffida ha comunque interrotto la prescrizione?” Sì, una diffida scritta contenente una messa in mora costituisce atto interruttivo della prescrizione ai sensi dell’art. 2943, comma 4, c.c., anche se non seguita da un’azione giudiziale: da quel momento decorre un nuovo periodo di prescrizione, distinto da quello che sarebbe decorso dalla sola chiusura del fallimento.

“Posso rinunciare preventivamente a eccepire la prescrizione, se il debito è comunque ancora dovuto moralmente?” La rinuncia alla prescrizione è possibile, ma solo dopo che il termine si è già compiuto (art. 2937 c.c.): non è possibile rinunciarvi preventivamente, prima che il termine sia maturato. Attenzione, però: un pagamento parziale, un riconoscimento scritto del debito o altri comportamenti concludenti possono essere interpretati come rinuncia implicita a una prescrizione già maturata, motivo per cui ogni comunicazione con il creditore, in questa fase, va valutata con attenzione prima di essere inviata.

Approfondimento: i termini di prescrizione applicabili, credito per credito

Un ulteriore errore, spesso sottovalutato, è applicare meccanicamente il termine decennale ordinario a ogni tipo di credito, senza verificare se la legge preveda per quel particolare rapporto un termine più breve. La sospensione fallimentare, infatti, non modifica la durata del termine di prescrizione applicabile: sospende soltanto il suo decorso per il periodo della procedura. Questo significa che, per calcolare correttamente quando un credito del fallito si prescrive, occorre prima individuare il termine specifico previsto per quella tipologia di credito, e solo dopo applicare la sospensione fallimentare e il nuovo periodo dalla chiusura.

I crediti derivanti da rapporti bancari (conto corrente, mutuo, finanziamento) seguono, salvo eccezioni, il termine ordinario decennale (art. 2946 c.c.). I crediti per interessi, invece, si prescrivono nel termine breve di cinque anni (art. 2948, n. 4, c.c.), termine che — come visto nell’errore 5 — va calcolato separatamente rispetto al capitale. I crediti tributari erariali seguono, secondo l’orientamento ormai consolidato della Cassazione, il termine ordinario decennale per l’imposta accertata con atto divenuto definitivo, ma termini più brevi (quinquennali) per specifiche componenti come sanzioni e interessi, oltre alle regole particolari previste per i singoli tributi. I crediti contributivi previdenziali (INPS, INAIL) sono invece assoggettati, di regola, al termine quinquennale previsto dalla legge n. 335/1995. I crediti derivanti da locazione o da somministrazione periodica (bollette, canoni) seguono anch’essi il termine breve quinquennale.

Cosa fare invece: prima di applicare la logica delle tre fasi (pre-fallimento, sospensione, post-chiusura) descritta negli errori precedenti, individuare sempre con precisione la natura giuridica del credito e il relativo termine di prescrizione previsto dalla legge, perché un errore in questa fase preliminare vanifica ogni successivo calcolo, per quanto corretto nella metodologia.

Il dettaglio che pochi conoscono: per i crediti tributari, la distinzione tra prescrizione dell’imposta accertata con atto definitivo (termine ordinario decennale, secondo l’orientamento maggioritario) e prescrizione delle singole cartelle di pagamento non impugnate (che alcuni orientamenti di merito hanno in passato ritenuto soggette a termine più breve, salvo poi essere superati dalla giurisprudenza di legittimità) resta un terreno di frequente contenzioso, che va verificato caso per caso alla luce degli orientamenti più aggiornati.

Tabella: termini di prescrizione per tipologia di credito nel fallimento

Tipologia di credito	Termine ordinario	Norma di riferimento	Nota sulla sospensione fallimentare
Credito bancario/finanziario (capitale)	10 anni	Art. 2946 c.c.	Sospeso dall’insinuazione alla chiusura
Interessi (anche su crediti bancari)	5 anni	Art. 2948, n. 4, c.c.	Decorrenza autonoma dalla chiusura per gli interessi post-fallimentari
Credito tributario erariale (imposta da atto definitivo)	10 anni (orientamento prevalente)	Artt. 2946 c.c.; disciplina tributaria di settore	Sospeso dall’insinuazione alla chiusura, salvo vizi di notifica
Contributi previdenziali	5 anni	L. 335/1995	Sospeso dall’insinuazione alla chiusura
Canoni di locazione, somministrazioni periodiche	5 anni	Art. 2948, nn. 3-4, c.c.	Sospeso dall’insinuazione alla chiusura
Credito verso fideiussore (fideiussione ordinaria)	Come il debito principale	Artt. 1310, 1957 c.c.	Sospeso in via derivata, se sussiste solidarietà
Credito verso garante autonomo	Come da contratto autonomo	Prassi contrattuale	Non sospeso automaticamente dall’insinuazione verso il debitore principale

Un’ulteriore simulazione: il credito tributario con sanzioni e interessi

Simulazione 4 — la scomposizione di una cartella complessa. Una cartella di pagamento di 41.200 € comprende 28.000 € di imposta accertata con avviso divenuto definitivo, 8.200 € di sanzioni e 5.000 € di interessi. Il debitore viene dichiarato fallito nel 2015, l’Agente della Riscossione si insinua al passivo nello stesso anno, e il fallimento si chiude nel 2022. Applicando correttamente i termini specifici: la componente di imposta, soggetta al termine decennale, resta sospesa dal 2015 al 2022 e riparte per un nuovo decennio dalla chiusura, restando quindi azionabile fino al 2032. Le componenti di sanzioni e interessi, soggette invece a termini quinquennali per la loro natura accessoria, seguono la stessa sospensione fallimentare quanto al periodo di durata della procedura, ma il nuovo termine dalla chiusura è di soli cinque anni, e quindi si prescrivono, salvo interruzioni, nel 2027. Un creditore che agisce nel 2029 pretendendo l’intero importo della cartella, sanzioni e interessi compresi, incontrerà una fondata eccezione di prescrizione parziale su queste ultime due componenti, pur restando pienamente esigibile la sola imposta.

Approfondimento: cosa cambia con il Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza

Per le procedure aperte dopo il 15 luglio 2022, la disciplina di riferimento non è più la legge fallimentare (R.D. 267/1942) ma il Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (D.Lgs. 14/2019), che ha sostituito il termine “fallimento” con “liquidazione giudiziale”, ma ha sostanzialmente confermato i principi sulla prescrizione qui descritti, riproducendoli negli artt. 154 (crediti pecuniari, corrispondente al vecchio art. 55 l. fall.), 201-202 (domanda di ammissione e relativi effetti, corrispondenti agli artt. 93-94 l. fall.), 233 (casi di chiusura, corrispondente all’art. 118 l. fall.), 236 (effetti della chiusura, corrispondente all’art. 120 l. fall.) e 278-280 (esdebitazione, corrispondenti agli artt. 142 e ss. l. fall.).

Le principali novità che incidono, indirettamente, sulla materia della prescrizione riguardano soprattutto l’esdebitazione: il Codice della crisi ha introdotto un meccanismo di esdebitazione di diritto per il debitore persona fisica meritevole, che opera automaticamente, senza necessità di istanza, decorso un anno dalla chiusura della liquidazione giudiziale, salvo che siano pendenti procedimenti per la sua revoca o opposizioni. Questo significa che, per le procedure aperte sotto il nuovo Codice, la valutazione se un debito residuo sia ancora dovuto non passa più solo attraverso il calcolo della prescrizione, ma richiede prioritariamente di verificare se sia scattata l’esdebitazione di diritto, che ha effetti ancora più radicali della sola prescrizione: non un termine che può ancora decorrere, ma un’estinzione già intervenuta per legge.

Cosa fare invece: individuare sempre, come primo passaggio di ogni verifica, se la procedura fallimentare del debitore sia stata aperta sotto la vecchia legge fallimentare o sotto il nuovo Codice della crisi, perché da questo dipende non solo la terminologia applicabile, ma anche — per le persone fisiche — la possibile operatività di un’esdebitazione automatica che rende superfluo, per i debiti coperti, ogni ulteriore calcolo di prescrizione.

Il dettaglio che pochi conoscono: l’esdebitazione di diritto, pur operando automaticamente, non è comunque incondizionata: resta esclusa per specifiche categorie di debiti (ad esempio obbligazioni alimentari, debiti da fatto illecito extracontrattuale, sanzioni penali e amministrative pecuniarie non tributarie) e presuppone comunque l’assenza di condotte di frode accertate a carico del debitore nel corso della procedura.

Approfondimento: come si prova, in concreto, la data della domanda di insinuazione

Un problema pratico, spesso decisivo nelle controversie sulla prescrizione, è dimostrare con esattezza la data in cui la domanda di ammissione al passivo è stata effettivamente presentata, dato che da quella data dipende l’intero calcolo della sospensione. Non è sufficiente affermarla genericamente: occorre produrre in giudizio la documentazione della procedura fallimentare, tipicamente reperibile presso la cancelleria del tribunale che ha gestito il fallimento, o attraverso il fascicolo informatico della procedura, quando disponibile.

Gli elementi da acquisire, in ordine di utilità probatoria, sono: la copia della domanda di insinuazione depositata dal creditore, con la ricevuta di deposito telematico o il timbro di cancelleria; il decreto che ha reso esecutivo lo stato passivo (art. 96 l. fall., oggi art. 204 CCII), che riporta l’elenco dei crediti ammessi con i relativi importi; il decreto di chiusura della procedura, con la data esatta in cui è divenuto definitivo. Il punto che sfugge quasi sempre è che la data rilevante non è quella di dichiarazione del fallimento, né quella dell’apertura della procedura, ma specificamente quella di deposito della domanda di insinuazione: un errore frequente, anche in sede di difesa tecnica non specializzata, è utilizzare la data della sentenza dichiarativa di fallimento come riferimento per calcolare la sospensione, ottenendo un risultato inesatto, generalmente più favorevole al creditore di quanto sarebbe corretto.

Cosa fare invece: richiedere sempre, prima di formulare qualsiasi eccezione o pretesa relativa alla prescrizione di un credito fallimentare, l’accesso al fascicolo della procedura presso la cancelleria fallimentare competente, per acquisire con certezza le tre date decisive: presentazione della domanda di insinuazione, esecutività dello stato passivo, e decreto di chiusura definitivo. Solo con questi tre dati in mano il calcolo della prescrizione può dirsi davvero affidabile.

Il dettaglio che pochi conoscono: in caso di ammissione con riserva (situazione frequente per i crediti tributari ancora sub iudice al momento della formazione dello stato passivo, secondo il meccanismo previsto dall’art. 88 l. fall.), la data rilevante per la sospensione resta comunque quella della domanda originaria di insinuazione, non quella dello scioglimento della riserva, che riguarda invece la definitiva quantificazione dell’importo ammesso.

Ultime domande pratiche

“Come faccio a sapere se un vecchio fallimento è stato gestito sotto la legge fallimentare o sotto il nuovo Codice della crisi?” Il criterio è la data di apertura della procedura: le procedure aperte prima del 15 luglio 2022 restano assoggettate, per l’intera loro durata, alla legge fallimentare (R.D. 267/1942); quelle aperte da tale data in poi seguono il Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza. Questa informazione risulta dal decreto o dalla sentenza di apertura, reperibile presso il tribunale competente.

“Il curatore fallimentare può rilasciarmi una certificazione sulle date della procedura, utile per calcolare la prescrizione?” Sì, è prassi comune richiedere al curatore (finché in carica) o, dopo la chiusura, direttamente alla cancelleria del tribunale, un estratto del fascicolo o una certificazione delle date rilevanti: presentazione della domanda di insinuazione, esecutività dello stato passivo, decreto di chiusura.

“Se il mio credito è stato ammesso con riserva per una contestazione tributaria, e la riserva non si è mai sciolta, la prescrizione corre comunque?” No: finché la procedura resta aperta, l’effetto sospensivo permane indipendentemente dallo scioglimento della riserva, che attiene alla quantificazione definitiva del credito, non alla sua sospensione temporale ai fini prescrizionali.

“Ho un credito verso una società cancellata dal registro delle imprese dopo la chiusura del fallimento: verso chi posso agire per il residuo non pagato?” Verso una società cancellata, di regola, non è più possibile agire direttamente; occorre valutare se sussistono soci illimitatamente responsabili (nelle società di persone) o presupposti per azioni di responsabilità verso amministratori o liquidatori, materia distinta dalla prescrizione del credito originario e che merita una valutazione tecnica autonoma.

Chiusura definitiva

Il filo conduttore di tutti gli errori descritti in questo articolo è lo stesso: la prescrizione dei debiti del fallito non si calcola con un’unica sottrazione tra anni, ma ricostruendo con precisione tre fasi temporali distinte, la natura specifica di ciascuna componente del credito, e lo stato esatto della procedura fallimentare che l’ha attraversato. Chi salta uno di questi passaggi — la data esatta dell’insinuazione, la distinzione tra capitale e interessi, la verifica della notifica personale, la natura della garanzia prestata da un fideiussore, l’eventuale esdebitazione — rischia di arrivare a una conclusione sbagliata, in un senso o nell’altro.

È proprio in questa ricostruzione multilivello che la competenza specifica dello Studio Monardo nella materia dell’esecuzione civile e del recupero crediti, unita alla qualifica di Gestore della crisi da sovraindebitamento dell’Avvocato per le situazioni di sovraindebitamento successive, permette di offrire un’analisi tecnica completa, capace di seguire il credito o il debito lungo tutto il suo percorso — dalla nascita del rapporto, attraverso la procedura fallimentare, fino alla situazione attuale — senza lasciare scoperto nessuno dei passaggi che, come questo articolo ha mostrato, fanno davvero la differenza tra un debito prescritto e un debito ancora pienamente dovuto.

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