Sovraindebitamento del Consumatore 2026: Guida Aggiornata con l’Avvocato

Da Giuseppe Monardo
Febbraio 6, 2026
05:05

Introduzione

Il sovraindebitamento del consumatore è un tema cruciale e attuale, soprattutto in un periodo di difficoltà economica diffusa. Sempre più famiglie e privati cittadini si trovano schiacciati dai debiti – rate di mutuo o prestiti non pagati, bollette arretrate, cartelle esattoriali – e rischiano di subire azioni esecutive come pignoramenti, ipoteche sulla casa o blocchi dei conti correnti. Ignorare il problema è pericoloso: ad esempio, la Corte di Cassazione ha chiarito che ignorare un’intimazione di pagamento può far “risorgere” un debito ormai prescritto, rendendolo definitivamente esigibile . Ecco perché è urgente agire tempestivamente, evitando errori comuni (come lasciar scadere i termini di opposizione) e affidandosi a soluzioni legali efficaci. In questa guida aggiornata a gennaio 2026 vedremo quali strumenti offre la legge per uscire dal tunnel dei debiti: dalle procedure giudiziali di ristrutturazione ed esdebitazione (cancellazione dei debiti residui) , fino alle definizioni agevolate più recenti come la rottamazione delle cartelle esattoriali. Anticipiamo subito che oggi esiste una vera “seconda opportunità” per il debitore onesto in difficoltà: piani del consumatore omologati dal tribunale, accordi con i creditori (anche fiscali) e perfino la liberazione dai debiti senza pagar nulla in caso di totale incapienza (introdotta dalle riforme del 2020-2025).

👨‍⚖️ Questa guida è redatta con il contributo professionale dell’Avv. Giuseppe Angelo Monardo e del suo staff multidisciplinare di avvocati e commercialisti. L’Avv. Monardo, avvocato cassazionista, vanta un’esperienza altamente specializzata nel diritto bancario, finanziario e tributario, coordinando un network di professionisti esperti a livello nazionale nella gestione della crisi del debitore . In particolare:

È Gestore della Crisi da Sovraindebitamento ex L. 3/2012, iscritto negli elenchi ministeriali presso il Ministero della Giustizia . Ciò significa che può assumere formalmente l’incarico di gestire le procedure di composizione della crisi per conto dell’OCC (Organismo di Composizione della Crisi) aiutando il debitore a predisporre piani e accordi.
È professionista fiduciario di un OCC, ovvero collabora stabilmente con un Organismo di Composizione della Crisi, garantendo competenza e serietà nella redazione delle pratiche di sovraindebitamento .
È Esperto Negoziatore della Crisi d’Impresa ai sensi del D.L. 118/2021 , figura introdotta per assistere le imprese in difficoltà nella composizione negoziata (percorsi di risanamento stragiudiziale).

Grazie a queste qualifiche, l’Avv. Monardo e il suo team possono aiutarti concretamente in ogni fase della gestione del debito. In termini pratici, lo Studio Monardo interviene fornendo: analisi puntuale degli atti (cartelle esattoriali, decreti ingiuntivi, pignoramenti, ecc.) per verificare vizi o irregolarità; ricorsi e opposizioni mirate per contestare somme non dovute o far valere prescrizioni; istanze di sospensione immediata di procedure esecutive (come aste immobiliari o fermi amministrativi) quando ricorrono i presupposti di legge; trattative stragiudiziali con banche, finanziarie e Agenzia delle Entrate-Riscossione per ottenere piani di rientro sostenibili o riduzioni a saldo e stralcio; predisposizione di piani del consumatore, accordi di ristrutturazione o liquidazioni nell’ambito delle procedure di sovraindebitamento; assistenza completa davanti al tribunale per l’omologazione del piano e l’esdebitazione finale . In breve, l’approccio integrato dello Studio consente di bloccare sul nascere le azioni più aggressive dei creditori (pignoramenti, ipoteche, ganasce fiscali) e di guidarti verso la soluzione legale più adatta, riducendo i debiti a un importo sostenibile o eliminandoli del tutto nei casi previsti dalla legge.

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Contesto Normativo e Giurisprudenziale: la “Seconda Opportunità” per il Debitore onesto

Le procedure di sovraindebitamento in Italia sono state introdotte inizialmente con la Legge 3/2012 (chiamata anche “legge salva-suicidi”) e oggi sono confluite nel Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza (CCII), entrato in vigore definitivamente nel 2022 . Si tratta di un corpus normativo che dà attuazione al principio della seconda opportunità: il debitore sommerso dai debiti ma meritevole (cioè in difficoltà non per frode o colpa grave) ha la possibilità di ristrutturare o addirittura cancellare i propri debiti residui, tornando a una vita economicamente sostenibile . Questo favor debitoris è però bilanciato dalla necessità di rispettare certe regole a tutela dei creditori e del mercato . Negli ultimi anni la Corte di Cassazione ha più volte delineato i confini di questa tutela, chiarendo chi può accedere alle procedure e a quali condizioni. Ad esempio, è stata precisata la nozione di “consumatore” ai fini del piano del consumatore: non può essere considerato un consumatore il socio che ha prestato fideiussioni per la società, se il debito garantito era funzionale all’attività d’impresa . Con l’ordinanza n. 29746/2025, la Cassazione ha confermato un orientamento restrittivo: il socio-garante di una S.r.l. non può accedere al piano del consumatore per quei debiti, poiché essi nascono da esigenze imprenditoriali, e ciò resta vero anche sotto il nuovo Codice della crisi . Viceversa, chi esercita un’attività di impresa o professionale può usare il piano del consumatore per debiti che risultino “estranei” all’attività (es. un artigiano indebitato per spese familiari personali) . In sostanza, la protezione dedicata al consumatore sovraindebitato copre solo le obbligazioni di natura personale e familiare, evitando che imprenditori o professionisti scarichino su queste procedure debiti legati al business . Questa linea garantisce che lo strumento resti riservato alle famiglie e individui in buona fede, e non sia utilizzato indebitamente da chi ha assunto consapevolmente rischi d’impresa.

Definizione di “sovraindebitato” – La normativa individua come sovraindebitato il soggetto (persona fisica o giuridica) che non riesce più a soddisfare regolarmente i propri debiti pur non essendo assoggettabile alle ordinarie procedure concorsuali (fallimento, concordato preventivo, ecc.) . Rientrano in questa categoria: i consumatori (privati cittadini con debiti di natura personale), i professionisti (avvocati, medici, artigiani – esclusi dal fallimento), i piccoli imprenditori sotto le soglie di fallibilità, gli imprenditori agricoli (per legge non fallibili) e anche enti come le start-up innovative o le imprese familiari . Per tutti costoro, esiste dal 2012 un ventaglio di procedure ad hoc finalizzate a regolare la crisi debitoria e, se ne ricorrono i presupposti, ad ottenere l’esdebitazione, ossia la cancellazione dei debiti non pagati . Attualmente le norme di riferimento si trovano nel CCII, agli articoli 65–83 (rubrica “Composizione delle crisi da sovraindebitamento”) e 268–283 (rubrica “Liquidazione controllata del sovraindebitato ed esdebitazione”) . Tali disposizioni, entrate in vigore nel 2022, hanno sostituito la Legge 3/2012, riprendendone però gli strumenti fondamentali con alcune modifiche e semplificazioni. In concreto, oggi il debitore sovraindebitato ha a disposizione quattro procedimenti principali :

Piano di ristrutturazione dei debiti del consumatore (artt. 67–73 CCII): erede del “piano del consumatore” previsto dalla L.3/2012, è riservato esclusivamente alle persone fisiche consumatrici , cioè a chi ha contratto debiti per scopi estranei ad un’attività imprenditoriale/professionale eventualmente svolta. Approfondiremo tra poco le caratteristiche di questo piano.
Concordato minore (artt. 74–83 CCII): è l’evoluzione dell’“accordo di composizione della crisi” ex L.3/2012. Si applica ai debitori non consumatori – piccoli imprenditori, professionisti, società di ridotte dimensioni – i quali non superano le soglie di fallibilità . In sintesi, il concordato minore è un accordo di ristrutturazione dei debiti che viene votato dai creditori (ne occorre il consenso di una certa maggioranza) e omologato dal tribunale; è l’opzione prevista quando ci sono debiti anche di natura aziendale o professionale.
Liquidazione controllata del sovraindebitato (artt. 268–277 CCII): corrisponde alla vecchia “liquidazione del patrimonio” della L.3/2012. È una procedura di natura concorsuale liquidatoria: qualunque soggetto sovraindebitato, consumatore o no, può richiederla per liquidare i propri beni sotto controllo del tribunale e ripartire il ricavato tra i creditori . Al termine della liquidazione, se il debitore ha cooperato lealmente, può ottenere l’esdebitazione (il perdono dei debiti rimasti insoddisfatti). Si tratta di una sorta di “piccolo fallimento” su base volontaria, indicato quando il debitore non ha possibilità di pagare i creditori se non mettendo a disposizione il suo patrimonio.
Esdebitazione del debitore incapiente (art. 283 CCII, introdotta e rafforzata nel 2020-2025): è una procedura speciale, assoluta novità degli ultimi anni, che permette al debitore persona fisica totalmente privo di beni e di redditi di ottenere la cancellazione di tutti i debiti senza alcun pagamento . È una sorta di “fresh start” destinato a chi è veramente insolvente senza colpa, come vedremo in dettaglio.

Questi strumenti normativi, opportunamente utilizzati, realizzano l’obiettivo di fondo: offrire al debitore onesto ma sfortunato un percorso per uscire dal sovraindebitamento e ritrovare dignità economica, senza pregiudicare però i diritti dei creditori in misura maggiore di quanto la legge consenta. La giurisprudenza più recente sottolinea infatti che la protezione del debitore va di pari passo con la trasparenza e correttezza da parte sua. Ad esempio, omissioni o reticenze nella documentazione possono portare all’inammissibilità della procedura: la Cassazione ha stabilito che l’omissione anche di beni di valore modesto o nullo nella relazione particolareggiata dell’OCC costituisce un vizio che impedisce l’ammissione alla liquidazione controllata . In altre parole, il debitore deve presentarsi con le carte in regola, rivelando tutto il suo patrimonio e le cause dell’indebitamento, affinché il giudice possa valutare la meritevolezza. La meritevolezza è sia un requisito morale (assenza di dolo o colpa grave, nessun atto in frode ai creditori) sia un requisito procedurale, legato alla completezza e veridicità delle informazioni fornite . Una pronuncia recente (Cass. civ. Sez. I, ord. n. 11448/2025) ha chiarito che la domanda può essere dichiarata inammissibile se il debitore non permette una ricostruzione chiara della sua situazione economica, ad esempio omettendo di indicare alcuni debiti o atti di disposizione rilevanti . In sintesi, il patto è: massima trasparenza e rispetto delle regole in cambio della protezione dai debiti . Seguendo questo principio, la legge vigente – supportata dalle interpretazioni dei giudici – mira a favorire la ripartenza del debitore onesto (“favor debitoris”), convinta che liberare una persona dai debiti insostenibili giovi non solo a lui/lei ma anche all’intera collettività (ad esempio, permettendogli di tornare economicamente attivo e contribuire al sistema) .

Dal 2020 ad oggi ci sono stati importanti interventi legislativi che hanno rafforzato gli strumenti di tutela per il debitore sovraindebitato. Due novità spiccano in particolare:

La possibilità del “cram-down” fiscale, cioè l’omologazione forzata dei piani o accordi di ristrutturazione anche senza il voto favorevole dell’Erario (Agenzia delle Entrate) quando la proposta è più conveniente della liquidazione. Introdotta in via transitoria nel 2020 (DL 137/2020 conv. L.176/2020) e poi confermata nel Codice della crisi , questa norma impedisce che un singolo diniego del Fisco blocchi soluzioni concordate vantaggiose: se il voto del Fisco sarebbe determinante per raggiungere la maggioranza e la proposta garantisce al Fisco almeno quanto otterrebbe in un pignoramento, il tribunale può omologare comunque il piano vincolando l’Erario . La Cassazione ha definito questa facoltà come “una dirompente novità” nel nostro ordinamento, volta a superare ingiustificate resistenze burocratiche e a privilegiare il risanamento del debitore . Ciò oggi si traduce in concreto nella possibilità, ad esempio, di stralciare una parte dei debiti IVA o contributivi in un piano del consumatore o accordo, ottenendo comunque l’omologazione anche se l’Agenzia delle Entrate non fosse d’accordo – purché, naturalmente, la proposta sia seria e conveniente rispetto all’alternativa della liquidazione. Va ricordato che un importante precedente è stata la sentenza della Corte Costituzionale n. 245/2019, che ha dichiarato illegittimo il divieto (all’epoca previsto) di falcidiare l’IVA nelle procedure di sovraindebitamento . Da allora, dunque, anche i debiti IVA e le ritenute non versate possono essere trattati come gli altri debiti chirografari nell’ambito di un piano: se il piano offre al Fisco più di quanto otterrebbe in sede di esecuzione forzata, il giudice può approvare una riduzione dell’IVA dovuta. Questa è una svolta fondamentale in ottica di efficacia delle soluzioni: basti pensare che prima del 2019 il debitore con debiti IVA era costretto a pagarli integralmente (poteva solo dilazionarli), mentre oggi può prevederne il pagamento parziale come per gli altri crediti .
L’esdebitazione dell’incapiente potenziata nel 2023-2025: la figura del debitore totalmente incapiente – colui che “non è in grado di offrire ai creditori alcuna utilità, né diretta né indiretta, nemmeno in prospettiva futura” – ha ricevuto particolare attenzione. Già la L.3/2012 prevedeva (dopo le modifiche del 2020) che il debitore persona fisica meritevole, privo di beni da liquidare, potesse chiedere l’esdebitazione di tutti i debiti una volta ogni 4 anni, senza pagare nulla ai creditori. Il nuovo Codice della crisi all’art. 283 ha confermato questa possibilità, e con il Decreto Legislativo 13/2025 è stato introdotto un art. 283-bis che semplifica e accelera l’iter, consentendo un’esdebitazione “una tantum” più rapida . In pratica, oggi anche le persone fisiche senza beni né redditi pignorabili possono liberarsi dei debiti in tempi brevi, purché ovviamente dimostrino di non aver colpa grave nell’averli contratti. Questa misura è pensata per chi è insolvente “senza colpa” – pensiamo a chi si è indebitato a causa di una malattia, della perdita improvvisa del lavoro, o di garanzie prestate a familiari – e rappresenta un autentico fresh start. Va precisato che l’esdebitazione dell’incapiente può essere concessa una sola volta e non è automatica: il debitore deve presentare apposita istanza tramite l’OCC e il tribunale verifica la sussistenza dei requisiti di meritevolezza e incapienza effettiva . Inoltre, il beneficio è condizionato nel tempo: se nei quattro anni successivi alla pronuncia di esdebitazione sopravvengono nuove utilità nel patrimonio del debitore (ad es. un’eredità, una vincita, un significativo aumento di reddito) tali da permettere di pagare almeno il 10% dei vecchi debiti, allora il debitore è tenuto a versarle ai creditori, pena la revoca dell’esdebitazione . L’OCC ha infatti il compito di vigilare annualmente sulle eventuali “sopravvenienze” durante questo periodo. Trascorsi i quattro anni senza che siano emerse risorse, l’esdebitazione diventa definitiva e il debitore è libero da ogni obbligo pregresso. In sintesi, il legislatore ha voluto evitare abusi (chi può pagare almeno qualcosa, anche dopo, deve pagare), ma al contempo dare subito respiro a chi si trova in una situazione disperata.

Riassumendo il quadro: a inizio 2026 le opportunità per il consumatore sovraindebitato sono ancora più ampie che in passato. Le procedure giudiziali aggiornate permettono di coinvolgere anche il Fisco in soluzioni sostenibili (grazie a transazioni fiscali e cram-down) , di tagliare anche debiti che un tempo erano intoccabili (come l’IVA) , e persino di cancellare tutti i debiti senza pagare nulla nei casi di totale indigenza . Come vedremo nel dettaglio, il fulcro di tutto è la valutazione concreta della situazione del debitore e la predisposizione di un piano credibile e sostenibile: il giudice darà il via libera solo a soluzioni realistiche, in cui il debitore mette a disposizione ciò che può davvero dare (anche se poco) e si impegna con serietà a voltare pagina.

Nel prossimo paragrafo esamineremo cosa succede quando arriva un atto di recupero crediti (una cartella esattoriale, un precetto, un pignoramento) e quali passi immediati deve compiere il debitore per difendersi entro i termini di legge. Successivamente entreremo nel vivo delle strategie di difesa legali, delle soluzioni stragiudiziali (come le rottamazioni delle cartelle) e delle procedure giudiziali (piano del consumatore, liquidazione controllata, ecc.), con consigli pratici, casi reali e le FAQ più frequenti. L’obiettivo è fornire una guida completa, professionale ma di taglio pratico, dal punto di vista di chi i debiti li subisce e vuole uscirne nel modo più indolore e definitivo possibile.

Cosa fare dopo la notifica di un atto di riscossione o di un precetto

Uno scenario comune: il postino (o la PEC) ci recapita una cartella esattoriale da parte dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione, oppure un atto di precetto da parte di una finanziaria o banca, o ancora un atto di pignoramento già avviato su stipendio o conto corrente. Come deve muoversi il debitore, passo dopo passo, per evitare il peggio? Questa sezione fornisce una procedura operativa immediata.

1. Prendere coscienza dell’atto e dei termini. Il primo passo è non ignorare la comunicazione. Leggere attentamente l’atto ricevuto e capire di che si tratta: una cartella di pagamento, ad esempio, intima di pagare certe somme (tributi, multe, contributi) entro 60 giorni dalla notifica, trascorsi i quali l’Agente della Riscossione potrà attivare misure esecutive (fermi amministrativi, ipoteche, pignoramenti) . Un atto di precetto, invece, è un’intimazione di pagamento a seguito di una sentenza o decreto ingiuntivo: dà tipicamente 10 giorni di tempo per pagare il dovuto, decorso il quale il creditore potrà procedere a pignorare beni. Un atto di pignoramento (mobiliare, immobiliare o presso terzi) indica che l’esecuzione forzata è già iniziata – ad esempio, un pignoramento immobiliare fissa l’udienza di vendita all’asta, mentre un pignoramento presso terzi (stipendio, conto) può contenere l’ordine alla banca o al datore di lavoro di accantonare le somme. In ogni caso, è fondamentale annotare subito la data di notifica e i termini per reagire: 60 giorni per impugnare una cartella (dinanzi alla Commissione Tributaria o al Giudice ordinario a seconda della natura del debito), 40 giorni per opporsi a un precetto (in caso di vizi formali o di prescrizione del titolo) con citazione in tribunale, 20 giorni per opporsi ad un pignoramento già notificato (opposizione all’esecuzione) se si contesta il diritto del creditore a procedere, ecc. Spesso il termine decorre dalla data di notifica dell’atto, quindi è opportuno conservare la busta o la ricevuta PEC con tale data.

2. Verificare la legittimità e la correttezza dell’atto. Con l’aiuto eventualmente di un legale, occorre controllare se l’atto è formalmente e sostanzialmente valido. Ad esempio, per una cartella esattoriale: sono indicate chiaramente le somme dovute e gli anni di riferimento? È già decorso il termine di prescrizione del tributo? (Un debito IVA si prescrive in 10 anni dalla notifica della cartella, l’IRPEF in 10 anni, le multe stradali in 5 anni, ecc., salvo atti interruttivi). La cartella è stata preceduta dall’atto presupposto (es: un avviso di accertamento) regolarmente notificato a suo tempo? Ci sono eventuali vizi di notifica sfruttabili (es. notificazione a indirizzo errato, o per compiuta giacenza senza avviso)? Per un precetto: è fondato su un titolo esecutivo valido (sentenza, decreto, cambiale protestata)? Gli interessi calcolati sono corretti? Il credito potrebbe essere prescritto (es: un decreto ingiuntivo non eseguito per oltre 10 anni si prescrive)? Per un atto di pignoramento: rispetta i limiti di legge (ad esempio il pignoramento dello stipendio non può superare 1/5, quello della pensione deve lasciare intatto il minimo vitale)? Ci sono errori nel pignoramento immobiliare (es: mancato rispetto dei termini tra precetto e pignoramento, o mancata notifica di precedenti avvisi)? Questa verifica è essenziale per capire se esistono motivi di opposizione efficaci.

3. Valutare le opzioni di difesa entro i termini. Una volta individuate eventuali irregolarità o motivi di contestazione, occorre agire tempestivamente. Per le cartelle esattoriali, l’impugnazione va presentata all’autorità competente (giudice tributario per tributi, giudice ordinario per sanzioni amministrative e alcune materie) entro 60 giorni. L’opposizione ad un precetto o a un pignoramento va proposta al tribunale (sezione esecuzioni) nei termini indicati sopra, con l’assistenza di un avvocato. In mancanza di vizi formali o sostanziali per un’opposizione, l’opzione alternativa (se non si può pagare integralmente) è chiedere una rateizzazione amministrativa o avviare una trattativa. Ad esempio, entro 60 giorni dalla cartella si può presentare istanza di rateazione all’Agente Riscossione: per debiti fino a 120 mila euro è concessa quasi automaticamente fino a 72 rate (6 anni), per importi superiori serve provare la temporanea difficoltà e si può chiedere un piano “straordinario” fino a 120 rate (10 anni) . Nel 2025, come vedremo, questi limiti sono stati estesi a 144 rate (12 anni) in casi di comprovata difficoltà . La richiesta di rateazione, se accolta, sospende le azioni esecutive (pignoramenti) purché presentata prima che l’esecuzione inizi o, se già iniziata, prima che avvenga l’assegnazione o la vendita forzata. Con un precetto di privati, invece, si può cercare un accordo stragiudiziale col creditore (ad esempio, un piano di rientro con scrittura privata) purché si tratti di un creditore disponibile. In mancanza di accordo, se il debito è certo e dovuto, l’unica è prevenire il pignoramento magari pagando parzialmente per ridurre l’importo (ad esempio versando le rate scadute di un mutuo per evitare il pignoramento della casa, se la banca accetta).

4. Attenzione a non far scadere i termini: la “decadenza” delle tutele. È fondamentale agire entro i termini, altrimenti l’atto diventa definitivo. Abbiamo già accennato ad una recente ordinanza della Cassazione (Sez. V, n. 20476/2025) che ha definito “dirompente” la conseguenza dell’inerzia: se il contribuente non impugna nei termini una intimazione di pagamento, perde per sempre la possibilità di far valere la prescrizione e il debito resterà dovuto . Lo stesso vale per una cartella non impugnata: dopo 60 giorni il ruolo diventa definitivo e contestare il merito del debito sarà praticamente impossibile (si potrà solo eventualmente discutere di prescrizioni sopravvenute, ma gli importi rimangono iscritti a ruolo). Anche per i pignoramenti: se non ci si oppone in tempo a eventuali irregolarità, l’esecuzione va avanti. Dunque la regola d’oro è: non procrastinare. Alla notifica di ogni atto, segnare la scadenza per reagire e consultare subito un esperto. Ignorare il problema porta dritto a subire conseguenze molto gravi (aste giudiziarie, decadenze da benefici, incremento di sanzioni e interessi).

5. Ricorrere a un OCC o al tribunale quando il debito è insostenibile. Se il quadro debitorio è complesso e di importo elevato, può essere inutile fare opposizioni frammentarie a singoli atti. In certi casi (ad esempio arrivo di numerose cartelle, debiti multipli con finanziarie e banche) conviene adottare una strategia unitaria attraverso gli strumenti di composizione della crisi. Dopo la notifica di atti di esecuzione, la legge permette al debitore sovraindebitato di chiedere misure protettive aprendo una procedura di composizione: presentando ricorso per un piano del consumatore o concordato minore e ottenendo l’ammissione, il tribunale può disporre la sospensione delle azioni esecutive in corso. È quindi possibile, ad esempio, bloccare una vendita immobiliare all’asta se nel frattempo viene presentato e depositato in tribunale un piano di ristrutturazione, purché ovviamente serio e ammissibile. L’Organismo di Composizione della Crisi (OCC) può aiutare in queste situazioni di emergenza a predisporre rapidamente la domanda di ammissione al piano e l’istanza di misure protettive. Si tratta di un modo per prendere tempo legalmente e passare da una situazione di passività (subire i pignoramenti) a una attiva (proporre un piano di soluzione), costringendo tutti i creditori – incluso il Fisco – a “sedersi al tavolo” della procedura. Nel frattempo, è essenziale non aggravare la situazione: evitare di contrarre nuovi debiti per pagare i vecchi (spirale pericolosa), evitare di fare pagamenti preferenziali a qualche creditore (potrebbero essere revocati o considerati atti in frode), e non disperdere beni dal patrimonio (sarebbe illecito e controproducente in vista dell’eventuale procedura). Conservare la calma e affidarsi a professionisti è la scelta giusta per valutare lucidamente il da farsi.

In sintesi, dopo la notifica di un atto di riscossione o esecutivo il debitore ha due strade: (a) la difesa sul singolo atto, se ci sono motivi di nullità/prescrizione o se il debito è contestabile; (b) la ricerca di una soluzione sul complesso dei debiti, se il debito è legittimo ma troppo elevato per essere pagato regolarmente. Spesso le due cose possono coesistere: ad esempio, si può contestare una parte delle pretese (quelle illegittime) e nel contempo includere il resto in un piano di ristrutturazione. L’importante è non restare inerti: ogni strumento di tutela ha scadenze precise e, una volta scadute, il debito diventa “inderogabile”.

Difese legali e strategie per contestare, sospendere o ridurre il debito

Affrontare una crisi di debiti richiede una combinazione di difese legali (per eliminare o ridurre le pretese infondate) e strategie negoziali (per gestire le pretese fondate in modo sostenibile). In questa sezione analizziamo le principali tattiche a disposizione del debitore e del suo legale per impugnare, sospendere o definire i debiti, a seconda dei casi.

– Contestare la legittimità del debito: Come già accennato, non tutti i debiti che ci vengono richiesti sono necessariamente dovuti. Un controllo tecnico può rivelare vizi formali o sostanziali. Ad esempio, eccezione di prescrizione: molti debiti, soprattutto fiscali o contributivi, hanno termini di prescrizione relativamente brevi (5 anni per contributi INPS, 5 anni per multe, 10 anni per tributi erariali dalla notifica della cartella, etc.). Se il creditore ha lasciato trascorrere troppo tempo senza sollecitare il pagamento, il debito potrebbe essere legalmente estinto. Oppure, eccezione di difetto di notifica: se una cartella o un avviso non furono notificati correttamente, tutto l’iter successivo può essere nullo. Eccezione di difetto di motivazione o prova: in ambito bancario, ad esempio, contestare un decreto ingiuntivo sulla base di anatocismo o usura richiede di mettere in dubbio la quantificazione del credito. Un’altra difesa è l’eccezione di nullità di contratti o clausole (pensiamo a fideiussioni bancarie nulle perché conformi a schemi sanzionati da Banca d’Italia, o a interessi moratori palesemente usurari). In ogni caso, contestare efficacemente richiede di attivare un giudizio (ricorso al giudice tributario, opposizione al decreto ingiuntivo, causa civile ordinaria) entro i termini. Il vantaggio di contestare è che, se si ha ragione, il debito viene annullato o ridotto. Lo svantaggio è che finché il giudizio è pendente, salvo sospensive, il debito potrebbe fare il suo corso: ecco perché spesso all’opposizione si accompagna una richiesta di sospensione dell’esecutorietà, che il giudice può concedere se sussistono gravi motivi (ad es. fondatezza del ricorso e rischio di danno grave in caso di esecuzione).

– Sospendere le azioni esecutive: Quando un pignoramento è imminente (o già iniziato), la priorità è ottenere una pausa per evitare danni irreversibili (come la vendita all’asta di una casa). Oltre alle vie giudiziali (sospensione in corso di causa), esiste l’approccio concordato tramite OCC: come detto, presentando un’istanza di sospensione nell’ambito di una procedura di sovraindebitamento, il tribunale può emanare un decreto di misure protettive che blocca temporaneamente i creditori. Tali misure protettive, secondo il Codice, possono durare inizialmente fino a 90 giorni (prorogabili) e inibiscono nuovi pignoramenti nonché il proseguimento di quelli in corso, salvo diversa decisione del giudice. È bene sapere che, se si ottiene la sospensione tramite il tribunale, i creditori potranno fare opposizione chiedendo la revoca delle misure protettive, ma dovranno convincere il giudice che la richiesta di procedura è pretestuosa o in mala fede. In generale, i tribunali concedono la sospensione se ritengono che il debitore stia seriamente tentando di risolvere la crisi per via concordata. In alternativa o in parallelo, a volte si può negoziare una sospensione stragiudiziale: ad esempio, se si avvia una trattativa con la banca per rinegoziare il mutuo, la banca potrebbe acconsentire a sospendere volontariamente la procedura esecutiva in corso (magari con un accordo scritto). Anche l’Agente della Riscossione, in caso di richiesta di rateazione prima dell’asta, sospende l’esecuzione in attesa dell’esito (ma se la rateazione viene rigettata o decade, l’esecuzione riprende).

– Trattativa stragiudiziale e saldo a stralcio: Una strategia da valutare è quella di negoziare direttamente con i creditori una soluzione bonaria. Molti creditori (soprattutto privati, come finanziarie, banche, fornitori) possono accettare un saldo e stralcio, ossia il pagamento di una percentuale del debito a fronte della rinuncia a pretendere il resto, se capiscono che altrimenti rischiano di non recuperare nulla. Questo approccio richiede di solito di avere a disposizione una somma (anche procurata da terzi, ad es. familiari) da offrire come chiusura transattiva. Il vantaggio è la rapidità e la riservatezza: una volta raggiunto un accordo scritto e pagata la cifra pattuita, il debitore è liberato da quel debito senza procedure giudiziarie. Un esempio: un privato con €50.000 di debiti con finanziarie, ormai insolvente, potrebbe proporre di pagare subito €20.000 (magari raccolti tramite la famiglia) a saldo di ogni pretesa. Se le finanziarie ritengono che la via legale porterebbe a recuperare meno (o in molti anni), potrebbero accettare. Attenzione però: la trattativa individuale funziona bene se i creditori sono pochi e disposti a collaborare. Se i creditori sono tanti e di natura diversa (es. banche, fisco, fornitori), diventa complicato ottenere il consenso di tutti informalmente. In questi casi è proprio la situazione tipica per cui sono nate le procedure di sovraindebitamento: si formalizza un accordo o un piano e lo si rende vincolante per tutti con l’omologazione del giudice, anche se qualcuno è contrario (grazie ai meccanismi di maggioranza o al giudice stesso che decide nei piani del consumatore). Non a caso la legge incoraggia “soluzioni concordate” perché spesso un creditore da solo non vuole fare il primo passo a tagliare il credito, ma se vede che c’è un piano generale supervisionato dal tribunale è più propenso ad aderire.

– Strutturare un Piano del consumatore o un Concordato minore: Questa è la strategia risolutiva per eccellenza quando il debito totale supera di gran lunga le possibilità di pagamento. Si tratta di preparare, con l’aiuto dell’OCC e dell’avvocato, una proposta organica a tutti i creditori su come verranno soddisfatti (in parte) i loro crediti. I dettagli di come funziona un piano del consumatore li vedremo nella sezione successiva, ma in breve il concetto chiave è: pagare quello che è ragionevole secondo le proprie capacità, e ottenere la cancellazione del resto. Ad esempio, se una persona ha debiti per €300.000 ma può contare su uno stipendio che consente di mettere da parte €500 al mese, potrà proporre di pagare €500 al mese per, diciamo, 5 anni (il massimo della sua sostenibilità), distribuendo queste somme tra i creditori secondo certe regole, e alla fine chiedere che il debito rimanente sia cancellato. Un altro potrebbe vendere un immobile non essenziale e offrire il ricavato ai creditori, chiedendo esdebitazione sul residuo. L’aspetto strategico è valutare cosa conviene di più anche ai creditori: spesso un piano che offre, poniamo, il 20% subito o in pochi anni, può essere meglio per loro di una liquidazione fallimentare dove forse recupererebbero il 5% dopo molti anni. Il ruolo del legale esperto qui è cruciale: deve saper convincere il tribunale (e i creditori, se c’è il voto) che la proposta è il miglior compromesso possibile. Inoltre, vanno rispettate le priorità di legge (non posso proporre di pagare i debiti chirografari prima dei privilegiati se ciò comporta lasciare insoddisfatti questi ultimi) – pena l’inammissibilità del piano. Un recente caso affrontato dalla Cassazione evidenzia l’errore da evitare: un debitore (professionista medico) aveva proposto un concordato minore in cui pagava integralmente la banca garantita da ipoteca, ma solo il 5% dei debiti verso lo Stato (privilegiati tributari) . La Cassazione, con sent. n. 28574/2025, ha dichiarato inammissibile il piano perché violava la parità di trattamento tra creditori privilegiati : non si possono soddisfare per intero alcuni creditori privilegiati e “falcidiare” drasticamente altri privilegiati oltre i limiti di legge. In quel caso, la Corte ha ribadito che nel concordato minore vige la regola della par condicio: i privilegi vanno rispettati e le eccezioni (come il cram-down fiscale che consente di ridurre certi tributi) sono solo quelle espressamente previste . Dunque, serve equilibrio e competenza nel costruire le percentuali e le classi di creditori. Fortunatamente, oggi la legge ammette più flessibilità rispetto al passato (ad esempio, consente di falcidiare i crediti IVA come visto, e permette di differenziare il trattamento dei chirografari raggruppandoli in classi con offerte diverse, purché giustificate). Con l’aiuto di professionisti esperti, anche situazioni di indebitamento apparentemente disperate possono essere risolte formulando un piano sostenibile per il debitore e accettabile per i creditori.

– Utilizzare strumenti “ponte” in attesa della definizione: Un aspetto strategico spesso sottovalutato è la gestione del periodo transitorio mentre si cerca la soluzione. Ad esempio, se un contribuente ha chiesto la rottamazione delle cartelle (di cui parliamo dopo) e nel frattempo ha in corso una verifica fiscale su altri anni, potrebbe valutare di chiedere una rateizzazione “ordinaria” su eventuali nuovi debiti in modo da evitare altre cartelle. Oppure, se un soggetto sta preparando un piano del consumatore che richiederà 2-3 mesi di tempo, ma ha un pignoramento sullo stipendio in atto, può valutare di depositare subito un ricorso per la sospensione del pignoramento allegando la bozza di piano, oppure – se ciò non è immediato – chiedere al creditore procedente se accetta provvisoriamente un accordo di sospensione (magari iniziando a versare un importo mensile concordato). Ogni situazione ha delle soluzioni-ponte possibili, che servono a guadagnare tempo e spazio di manovra. L’importante è non perdere mai di vista l’obiettivo finale: uscire dal sovraindebitamento, non semplicemente tamponare nell’immediato. Pertanto anche le mosse temporanee devono essere coerenti con la strategia finale (ad esempio, non ha senso promettere pagamenti impossibili al creditore X solo per fermarlo, se poi si andrà in procedura dove tale promessa non può essere mantenuta: meglio essere trasparenti e agire in modo coordinato).

In conclusione, gestire i debiti in modo strategico significa: attaccare i punti deboli delle pretese creditorie (difese legali), congelare il più possibile le azioni esecutive (sospensioni, accordi provvisori) e parallelamente costruire una via d’uscita complessiva (piani o accordi). Ogni debito ha le sue peculiarità – fiscali, bancarie, private – e va trattato con lo strumento appropriato, in un’ottica integrata. Nei prossimi paragrafi vedremo gli strumenti alternativi e agevolati offerti dal legislatore (come le rottamazioni delle cartelle e altre definizioni) e poi entreremo nel dettaglio delle procedure di sovraindebitamento (piano del consumatore, liquidazione, ecc.) che costituiscono il cuore della guida.

Strumenti alternativi per ridurre il debito: rottamazioni, definizioni agevolate, saldo e stralcio fiscale

Oltre alle azioni legali individuali e alle procedure giudiziali di composizione della crisi, il debitore (specie se ha debiti fiscali o con enti pubblici) deve sempre valutare la possibilità di sfruttare le cosiddette definizioni agevolate previste dalla legge. Si tratta di provvedimenti straordinari – spesso noti come “rottamazione delle cartelle” o “pace fiscale” – attraverso i quali lo Stato offre la chance di regolarizzare i debiti con il Fisco a condizioni più favorevoli (ad esempio, abbattendo sanzioni e interessi). Queste misure sono temporanee e soggette a finestre di adesione: come evidenziato dagli esperti, le definizioni agevolate hanno natura straordinaria e scadenze precise; il debitore interessato deve informarsi sulle opportunità vigenti e rispettarne i termini .

Facciamo il punto sulle principali definizioni agevolate recenti e in corso nel 2025-2026:

“Rottamazione-quater” (Definizione agevolata 2023): introdotta con la Legge di Bilancio 2023 (L.197/2022), riguardava le cartelle esattoriali affidate all’agente della riscossione dal 1º gennaio 2000 al 30 giugno 2022. Chi ha presentato domanda entro il 30 giugno 2023 ha potuto beneficiare di questa misura . La rottamazione-quater consentiva di pagare i debiti senza sanzioni né interessi di mora, versando quindi solo le imposte o contributi originari dovuti più le spese di riscossione (aggio) e poche altre voci . Il pagamento poteva essere dilazionato fino a 18 rate in 5 anni . In pratica era un condono parziale: ad esempio, su una cartella da €10.000 comprensiva di €3.000 di sanzioni e €2.000 di interessi, il contribuente poteva pagare circa €5.000 (solo imposta), ottenendo lo sgravio degli €5.000 di sanzioni+interessi. Misure analoghe di “rottamazione” si erano già avute nel 2016 (rottamazione-bis) e nel 2018 (rottamazione-ter) . Chi ha aderito nel 2023 ora ha un piano di pagamento in corso (le prime rate sono scadute a ottobre 2023). È fondamentale rispettare tutte le scadenze: basta il mancato pagamento di una rata per far decadere il beneficio, con il ripristino integrale di sanzioni e interessi .
Saldo e Stralcio 2019: una misura speciale varata con la Legge di Bilancio 2019 (L.145/2018) rivolta a persone fisiche in comprovata difficoltà economica (ISEE fino a €20.000). Permetteva di estinguere le cartelle 2000-2017 versando solo una percentuale del dovuto (dal 16% al 35% a seconda dell’ISEE) . In pratica chi aveva un ISEE molto basso poteva pagare ad esempio il 16% e vedersi stralciare l’84% del debito . È stato un condono molto vantaggioso, ma limitato a quella specifica finestra temporale e non più riproposto negli anni successivi . Al 2026 non esiste un saldo e stralcio identico; tuttavia, di fatto le rottamazioni e transazioni fiscali offrono vie simili di abbattimento del debito, sebbene non legate all’ISEE ma aperte a tutti (come vedremo per la rottamazione-quinquies).
Rottamazione-“quinquies” (Definizione agevolata 2026): è la novità introdotta dalla Legge di Bilancio 2026 (Legge n. 199/2025) . Questo nuovo provvedimento, attualmente aperto alle adesioni, estende la definizione agevolata ai carichi affidati alla riscossione in anni più recenti (ossia dopo quelli coperti dalla rottamazione-quater, probabilmente includendo quelli fino al 2023 – i dettagli completi sono forniti nei provvedimenti attuativi). La domanda di adesione va presentata esclusivamente online entro il 30 aprile 2026 . Chi aderisce vedrà azzerate tutte le sanzioni e gli interessi di mora, nonché l’aggio di riscossione , dovendo pagare solo le somme originarie dovute (imposte, contributi, multe) più un minimale di interessi legali sulle rate. Possono aderire tutti i soggetti debitori – persone fisiche, professionisti, ditte individuali, società di qualsiasi tipo, enti – senza bisogno di dimostrare requisiti di reddito (l’accesso è generalizzato, basta avere cartelle rientranti nel perimetro normativo) . Questa rottamazione-quinquies offre condizioni di pagamento ancora più lunghe: si può optare per un pagamento in unica soluzione entro il 31 luglio 2026 oppure a rate fino a 54 rate bimestrali (9 anni), quindi con ultimo pagamento a novembre 2035 . Il tasso di interesse sulle rate è ridotto rispetto a quello ordinario di legge . Presentare la domanda di adesione comporta immediatamente la sospensione delle azioni esecutive sui debiti inclusi e il divieto di nuove procedure (nessun nuovo pignoramento o fermo può essere avviato su quei carichi) . Tuttavia, è fondamentale poi rispettare il piano di pagamenti: basta non pagare 2 rate (anche non consecutive) per decadere dalla definizione agevolata, con conseguente ripristino del debito originario comprensivo di sanzioni e interessi . La rottamazione-quinquies è quindi un’opportunità preziosa per chi ha cartelle esattoriali pendenti: permette di chiudere definitivamente tali debiti fiscali, risparmiando su sanzioni/interessi e ottenendo una dilazione molto ampia . Prima di aderire, però, il consiglio è di valutare attentamente la sostenibilità del piano e coordinare la rottamazione con eventuali procedure concorsuali in corso . Se, ad esempio, sto predisponendo un piano del consumatore che include anche quei debiti, dovrò decidere se escluderli dal piano (perché li definisco con rottamazione) o viceversa; è un aspetto tecnico da ponderare con un esperto, perché aderire a rottamazione e poi fallire nel pagamento delle rate farebbe tornare il problema più grave di prima. In sintesi, la rottamazione-quinquies 2026 offre un forte sconto e una lunga rateazione, ma impegna a pagare regolarmente per non perdere il beneficio.
Transazione fiscale nei piani e accordi di sovraindebitamento: Oltre alle definizioni “in bianco” aperte a tutti, esiste la possibilità, all’interno di una procedura concorsuale minore, di ottenere condizioni agevolate sui debiti fiscali e contributivi. Questo avviene attraverso la transazione fiscale, prevista già dalla L.3/2012 e ora disciplinata nel CCII. In pratica, nel piano del consumatore o nel concordato minore il debitore può proporre all’Erario e agli enti previdenziali il pagamento parziale dei loro crediti privilegiati e/o la dilazione fino a 10 anni. Le riforme del 2020-2021 e da ultimo la citata Legge n. 27/2025 (che ha convertito il DL “Crisi e Rilancio”) hanno ampliato le possibilità di transazione fiscale agevolata: ad esempio, oggi è possibile proporre un pagamento dilazionato fino a 120 o 144 mesi anche dei debiti fiscali/previdenziali nell’ambito di un piano , laddove si dimostri la necessità per la riuscita del piano. Inoltre è stato abbassato il limite prima previsto per poter falcidiare alcuni tributi: ora anche per debiti tributari di importo inferiore a €100.000 si può proporre un trattamento falcidiale , mentre prima sotto una certa soglia l’Erario non ammetteva riduzioni (ora invece il legislatore ha rimosso quel paletto, incoraggiando gli accordi anche su importi più piccoli). In sostanza, se il contribuente non riesce a rientrare pagando integralmente neppure in 10 anni, può offrire il massimo che può (anche se comporta uno stralcio parziale del tributo) e se il piano risulta più conveniente del fallimento, il giudice può omologarlo anche senza consenso del Fisco . Questa è una forma di “definizione agevolata giudiziale”, potremmo dire, che si affianca alle rottamazioni extra-giudiziali. Spesso, infatti, si valuta cosa sia più vantaggioso: se è attiva una rottamazione, conviene usarla perché magari cancella tutte le sanzioni; se però i debiti fiscali sono talmente alti che nemmeno senza sanzioni uno riuscirebbe a pagarli, allora si punta direttamente al piano del consumatore con transazione fiscale incorporata, offrendo quello che si può.

Riassumendo gli strumenti alternativi: il debitore-consumatore in crisi dovrebbe sempre informarsi sulle misure di “pace fiscale” disponibili al momento. Ad inizio 2026, la misura di punta è la Rottamazione-quinquies, con domanda entro 30/4/2026 e pagamento in max 9 anni . Non vi è (allo stato) un nuovo “saldo e stralcio” per persone fisiche basato su ISEE come nel 2019, ma la rottamazione aperta a tutti di fatto offre un sollievo simile eliminando sanzioni e interessi. È importante considerare che aderire a queste sanatorie non pregiudica l’accesso alle procedure di sovraindebitamento, anzi può essere complementare. Ad esempio, si potrebbe rottamare le cartelle fiscali e per altri debiti non fiscalizzati (banche, privati) fare un piano del consumatore, così da ridurre il monte debitorio prima di chiedere ai giudici di intervenire. Oppure, se si sta già in procedura e durante l’esecuzione del piano esce una nuova definizione agevolata su cartelle residue, la si può cogliere per migliorare la propria posizione. In ogni caso, sono opportunità da cogliere tempestivamente: le leggi di bilancio spesso introducono queste misure con scadenze strette e chi le perde deve poi pagare tutto per intero. Con le definizioni agevolate, lo Stato cerca di incassare più rapidamente rinunciando a qualcosa (sanzioni, interessi) e il contribuente onesto in difficoltà viene alleviato da un peso notevole. Come osservato in un articolo recente, queste soluzioni possono ridurre drasticamente il debito da affrontare e “rendere il debito pulito” se si pagano tutte le rate . Tuttavia, attenzione: se poi non si riesce a pagare le rate concordate, il debito “risorge” maggiorato (perché tornano sanzioni e interessi come se nulla fosse), quindi si precipita di nuovo nella crisi magari senza possibilità di ulteriori proroghe . Dunque aderire solo se conviene e se si è in grado di rispettare l’impegno. In caso contrario, meglio puntare direttamente su una procedura di esdebitazione che chiuda definitivamente i conti, anche a costo di sacrificare qualcosa (come un bene da liquidare).

Nei prossimi paragrafi esamineremo proprio le procedure formali di sovraindebitamento, in primis il Piano del consumatore, che rappresenta la via giudiziale principale per il consumatore sovraindebitato. Vedremo passo passo come funziona, chi può accedervi, quali sono i requisiti di meritevolezza, come vengono trattati i vari tipi di debiti (comprese le tasse) e quali effetti produce (sospensione delle azioni e cancellazione finale dei debiti impagati). A seguire, analizzeremo la liquidazione controllata e l’esdebitazione finale, per capire cosa accade quando il piano non è possibile o fallisce. Questo ci porterà ad avere un quadro completo di tutte le opzioni a disposizione di un debitore in difficoltà nel 2026.

Procedura di sovraindebitamento n.1: il Piano di Ristrutturazione dei Debiti del Consumatore

Il Piano del consumatore – oggi denominato formalmente Piano di ristrutturazione dei debiti del consumatore – è probabilmente la procedura più interessante e innovativa per il debitore civile. Introdotta nel 2012 e affinata dal Codice della crisi, consente a una persona fisica non fallibile di ristrutturare tutti i propri debiti sotto la supervisione del tribunale e con l’ausilio di un OCC, senza bisogno del consenso dei creditori. Vediamo in dettaglio di cosa si tratta, chi può usarlo e come funziona.

Cos’è e a cosa serve. Il Piano del consumatore è essenzialmente un piano di pagamento sostenibile che il debitore propone ai creditori, col controllo e l’omologazione finale del tribunale . Lo scopo è rimodulare i debiti tenendo conto delle effettive capacità finanziarie del debitore: si possono prevedere riduzioni (stralci) parziali delle somme dovute e dilazioni, in modo che il debitore paghi solo ciò che realisticamente può pagare, e che il residuo venga poi cancellato al termine . In altre parole, il piano è un “accordo imposto” dal giudice: non è frutto di una votazione dei creditori (come avviene nel concordato), ma di una valutazione giudiziale di merito. Se il giudice ritiene il piano corretto, fattibile e che il debitore sia meritevole, lo omologa e da quel momento il debitore dovrà eseguirlo; al completamento, i debiti inclusi vengono definitivamente annullati per la parte non pagata.

Chi può accedere. Il piano è riservato ai debitori consumatori, cioè persone fisiche che hanno contratto obbligazioni per scopi estranei all’attività imprenditoriale o professionale eventualmente svolta . Questa definizione è mutuata dal Codice del Consumo e in pratica significa: se hai dei debiti “di pancia” (vita privata) li puoi mettere nel piano; se hai debiti “di testa” (legati a un’attività di business) no, per quelli devi usare un altro strumento (concordato minore o liquidazione). Ad esempio: debiti da carte di credito, prestiti personali, bollette non pagate, affitto arretrato, finanziamenti per acquisti familiari, debiti fiscali personali (IRPEF, IMU, bollo auto) – tutto questo rientra tipicamente nel piano del consumatore . Invece i debiti da partita IVA, come IVA su fatturato, contributi INPS ditta individuale, stipendi non pagati ai dipendenti, fornitori della propria attività, non possono andare nel piano consumatore perché attengono all’attività professionale/imprenditoriale; chi ha queste esposizioni dovrà optare per il concordato minore o la liquidazione . E se uno ha entrambe le tipologie? Può capitare che un piccolo imprenditore abbia debiti sia personali che aziendali. In tal caso, non potrà “mescolarli” nel piano consumatore: dovrà verosimilmente ricorrere a un unico concordato minore per tutti, oppure separare nettamente le posizioni (ad esempio, liquidare l’azienda e poi fare un piano per i debiti personali). La recente riforma ha voluto chiarire che la tutela del piano consumatore è riservata ai debiti “totalmente estranei” ad attività d’impresa : anche solo un debito “misto” può precludere l’accesso. Un caso spinoso è quello delle fideiussioni: se Tizio, privato cittadino, ha garantito con fideiussione un debito bancario della società di cui è socio, quel debito (escussione della fideiussione) è considerato funzionale all’attività d’impresa e quindi non da consumatore . La Cassazione come visto ha sbarrato questa strada ai soci-fideiussori (non potrai dire “sono consumatore” per liberarti della fideiussione) . Se invece hai garantito il mutuo della casa di tua figlia, quella è una garanzia data per un motivo personale e potrebbe rientrare come debito da piano consumatore. In sintesi: rientrano nel piano consumatore i debiti di natura personale/familiare; restano fuori quelli legati a un’attività economica svolta dal debitore (per i quali c’è il concordato minore). Questa distinzione va fatta con attenzione, preferibilmente con l’aiuto dell’OCC che da subito verifica la qualifica soggettiva.

Come si presenta il Piano. Il debitore consumatore deve rivolgersi a un Organismo di Composizione della Crisi (OCC) oppure a un professionista (avvocato, commercialista) nominato dal Tribunale come gestore. Il ruolo dell’OCC è assistere nella raccolta dei dati, predisporre la relazione particolareggiata e attestare la veridicità dei dati e la fattibilità del piano. In pratica, con l’aiuto dell’OCC si predispone un ricorso al tribunale contenente: l’elenco di tutti i creditori con relativi importi dovuti, la descrizione dettagliata della situazione economica, patrimoniale e familiare del debitore, le cause dell’indebitamento e soprattutto la proposta di piano di pagamento . Questa proposta deve indicare quanto e come il debitore si obbliga a pagare a ciascun creditore o classe di creditori. Può prevedere pagamenti periodici (es. cessione di una parte dello stipendio per X anni) e/o pagamenti in unica soluzione tramite liquidazione di beni non essenziali (es. vendita di un secondo immobile, rinuncia a un TFR accantonato, liquidazione di un’assicurazione, ecc.). Un punto fondamentale: il piano può prevedere anche il pagamento solo parziale dei crediti e può differenziare il trattamento tra diverse categorie di creditori . Ad esempio, si può proporre di pagare integralmente alcuni crediti privilegiati (fino a concorrenza del valore del bene su cui hanno garanzia) e di pagare solo in parte i crediti chirografari (senza garanzia) . Si può anche prevedere che i creditori privilegiati vengano pagati parzialmente: la legge consente di falcidiare i crediti privilegiati per la parte che eccede il valore del bene su cui insiste la prelazione. Ad esempio, se c’è un mutuo residuo di €150.000 su una casa che però oggi vale solo €100.000, il piano può prevedere di pagare alla banca €100.000 (magari tramite vendita o nuova finanziaria) e trattare i restanti €50.000 come chirografari (quindi potenzialmente stralciabili) . L’unico vincolo è rispettare l’ordine delle cause di prelazione: non si possono pagare prima i chirografari lasciando a bocca asciutta i privilegiati di grado superiore . Ma, come detto, si possono ridurre i privilegiati per la parte incapiente sulla garanzia. Un’importante novità rispetto al passato è che oggi anche i debiti fiscali “indisponibili” come l’IVA possono essere falcidiati (ridotti) . In precedenza il debitore non poteva proporre di tagliare IVA e ritenute, poteva solo chiedere di dilazionarle, perché si riteneva fossero crediti intoccabili; la Corte Costituzionale nel 2019 ha però eliminato questo divieto come incostituzionale . Dunque ora anche il debito IVA può essere trattato come gli altri: se il piano offre al Fisco un pagamento migliore di quello che otterrebbe altrimenti (in una liquidazione), il giudice può approvare anche lo stralcio parziale di IVA e contributi. Questa è una svolta cruciale che rende i piani del consumatore molto più efficaci per risolvere davvero la posizione fiscale del debitore. Va comunque sottolineato che nei piani presentati dal 2023 in poi, l’Amministrazione finanziaria viene sentita: l’Agenzia delle Entrate può presentare osservazioni e, se il piano la prevede, si effettua la transazione fiscale come discusso prima. Ma alla fine, se il piano è conveniente, il giudice può omologarlo anche senza il consenso del Fisco .

Il procedimento di omologazione. Una volta depositato il ricorso con il piano e la documentazione annessa (elenco dettagliato debiti, elenco beni, attestazione OCC, dichiarazioni dei redditi, documenti di spesa familiare, ecc.), il tribunale apre il procedimento. Viene data comunicazione ai creditori, i quali non votano (diversamente dal concordato) ma hanno la possibilità di sollevare eventuali opposizioni o contestazioni scritte . Ad esempio, una banca creditrice potrebbe eccepire che il debitore in passato ha aumentato artificiosamente i debiti o che il piano sottovaluta certi suoi cespiti; oppure una finanziaria potrebbe contestare la meritevolezza citando che il debitore ha ottenuto molti finanziamenti senza rimborsarli (il cd. “merito creditizio” in fase di erogazione del credito). Tali opposizioni verranno valutate dal giudice all’udienza di omologazione, che di solito viene fissata entro 90-120 giorni dal deposito (il tempo può variare a seconda del tribunale e della complessità). All’udienza, il Giudice deve verificare tre aspetti chiave :

Ammissibilità formale: il debitore rientra nella definizione di consumatore? Ha prodotto tutti i documenti richiesti (elenco dei creditori, certificati di stato di famiglia, relazione particolareggiata OCC, attestazioni)? Ci sono altre procedure concorsuali pendenti (non deve averne, ad eccezione eventualmente dell’aver presentato nelle more la domanda di esdebitazione incapiente)? Se emergono cause di inammissibilità (ad esempio: debitore non consumatore; oppure si scopre che ha già utilizzato la procedura meno di 5 anni prima; o ancora che ha prodotto documenti falsi), il giudice rigetta l’omologazione. In caso contrario, procede oltre .
Fattibilità e sostenibilità economica: il piano deve essere realistico e attuabile. Il giudice esamina in dettaglio le entrate prospettate (stipendi, pensioni, aiuti familiari, ecc.) per vedere se sono certe o almeno altamente probabili; controlla che le spese di mantenimento dichiarate siano congrue (non sottostimate per far sembrare libero reddito maggiore) e che nel complesso i numeri tornino. Se un piano è manifestamente irrealistico – ad esempio, promette pagamenti basati su speranze di vincere una causa futura, o su un aumento di stipendio non garantito – verrà respinto per carenza di fattibilità . La giurisprudenza più avveduta insiste molto su questo punto: niente castelli in aria, i piani devono avere basi solide e prevedere margini di sicurezza. Anche la durata complessiva del piano è un fattore: di solito i piani del consumatore durano tra i 3 e i 5 anni; piani troppo lunghi (es. 10 anni) potrebbero essere considerati non sostenibili perché l’orizzonte è troppo incerto, a meno che non siano mere dilazioni su redditi certi (come pensioni).
Meritevolezza del debitore: questo è l’aspetto forse più peculiare. Il giudice deve valutare il comportamento del debitore sia ex ante (come si è indebitato, ci sono colpe gravi o malafede?) sia ex post (come ha gestito la crisi, ha collaborato, è stato trasparente?). La legge esclude il beneficio a chi ha provocato il proprio sovraindebitamento con dolo o colpa grave, o ha violato obblighi di lealtà (ad es. ha fatto atti in frode ai creditori, come regalare beni per non farli pignorare). Dunque il giudice indaga se il sovraindebitamento è dovuto a cause sfortunate e oneste (malattia, perdita lavoro, tassi variabili impazziti, separazione coniugale, ecc.) oppure a leggerezza inescusabile (es: persona senza reddito che continua a fare prestiti su prestiti, o specula in borsa col denaro dei finanziamenti). La meritevolezza non è definita in modo rigido dalla legge, ma l’art. 69 CCII e la giurisprudenza forniscono criteri. Per esempio, non è meritevole chi ha fatto ricorso al credito in modo sproporzionato rispetto alle proprie capacità con la consapevolezza di non poter restituire; oppure chi ha omesso di dichiarare al finanziatore altri prestiti in corso (mala fede contrattuale). Anche la completezza documentale è segno di meritevolezza: Cassazione e tribunali hanno spesso rigettato domande di piano se il debitore ha omesso di indicare beni posseduti, anche di modesto valore, poiché ciò impedisce una valutazione corretta . Ad esempio, Cass. 13617/2023 ha ritenuto inammissibile la liquidazione per un debitore che non aveva incluso nell’inventario alcuni piccoli beni (di valore pressoché nullo) – segnale di scarsa trasparenza . La meritevolezza, insomma, è un misto di onestà, buona fede e diligenza: se il giudice la riconosce, allora il debitore merita quella seconda opportunità di liberarsi dei debiti; se non la riconosce, la domanda viene respinta.

Se tutte queste condizioni sono soddisfatte, il tribunale omologa il piano del consumatore con decreto. Da quel momento, il piano diventa obbligatorio per tutti i creditori inseriti, anche se non sono d’accordo . I creditori saranno tenuti ad accettare i pagamenti nella misura e nei tempi previsti e a rinunciare a ogni azione esecutiva ulteriore (non possono pignorare beni per la parte di credito che verrà falcidiata, né per quella da saldare potranno aggredire se il piano prevede diversamente). In pratica, il provvedimento di omologazione funziona come un’ingiunzione “al contrario”: ingiunge ai creditori di rispettare il piano e libera il debitore dall’eccedenza del debito una volta eseguite le obbligazioni pianificate.

Effetti durante l’esecuzione del piano: Dall’omologazione scattano le protezioni previste. Se c’erano pignoramenti in corso sui beni del debitore, il giudice dell’esecuzione – su istanza del debitore o d’ufficio – dichiarerà l’improseguibilità dell’esecuzione (salvo eventualmente mantenerla limitata ai casi in cui il piano preveda di soddisfare integralmente quel creditore tramite vendita forzata, cosa rara nel piano consumatore). Le procedure esecutive pendenti quindi si fermano e vengono chiuse, e non se ne possono iniziare di nuove per i crediti anteriori. Il debitore tuttavia deve iniziare ad adempiere esattamente al piano: ad esempio, se il piano prevede che a gennaio inizi a versare €300 al mese su un conto OCC per i creditori, dovrà farlo senza ritardi. Di solito il giudice nomina un gestore o mantiene l’OCC in funzione di vigilanza sull’esecuzione: l’OCC raccoglierà i pagamenti del debitore e li distribuirà periodicamente ai creditori secondo il piano. Il debitore conserva i beni che il piano non prevede di liquidare e continua la sua vita, ma sotto l’obbligo di rispettare le promesse fatte.

Modifiche del piano e risoluzione: Cosa succede se durante l’esecuzione il debitore ha difficoltà o eventi imprevisti? La legge consente, in caso di fattori sopravvenuti non dipendenti dalla volontà (es. una nuova crisi, una malattia, un evento familiare grave), di chiedere al tribunale una modifica del piano omologato o una sospensione temporanea dei pagamenti. È una facoltà da usare con parsimonia e ben motivata, perché naturalmente i creditori potrebbero opporsi. Se invece il debitore non adempie senza giustificazione, si va incontro alla risoluzione del piano: su istanza di un creditore, il tribunale dichiara risolto il piano e a quel punto i creditori riacquisiscono pieni diritti per la parte di credito rimasta insoddisfatta (possono riprendere i pignoramenti dal punto in cui erano stati interrotti, tenendo conto di quanto eventualmente incassato). La risoluzione può essere evitata se l’inadempimento è di scarsa importanza (es. un ritardo minimo, oppure l’adempimento è stato quasi completo). Ci sono soglie di tolleranza: il codice prevede ad esempio che la falcidia concessa non venga meno se il debitore ha comunque pagato almeno il 90% di quanto promesso o se il mancato adempimento riguarda importi irrilevanti. Inoltre, prima di dichiarare risolto, il giudice verifica se esistono alternative – ad esempio, se la crisi sopravvenuta è temporanea, potrebbe concedere una proroga. In generale però, se il piano fallisce per colpa significativa del debitore, è un serio problema: i debiti non pagati tornano esigibili e ci si potrebbe trovare nuovamente con i creditori alle porte. A quel punto, l’unica strada sarebbe eventualmente accedere alla liquidazione controllata (come “piano B” per cercare comunque l’esdebitazione, ma con la liquidazione dei beni).

Vantaggi principali del piano del consumatore: Per riassumere i punti di forza: (1) Nessun voto dei creditori – il debitore “salta” la fase negoziale e va direttamente dal giudice, evitando che un creditore ostile blocchi tutto; (2) Stralcio dei debiti – è l’unica procedura (insieme alla liquidazione con esdebitazione) che permette di cancellare definitivamente i debiti residui, offrendo quindi il vero fresh start; (3) Salvaguardia dei beni essenziali – a differenza di una liquidazione fallimentare, nel piano il debitore può tenere i beni necessari (es. la casa di abitazione, se riesce a pagare il mutuo magari rinegoziandolo; l’auto se serve per il lavoro; ecc.), trovando un equilibrio tra vendere l’invendibile e conservare il necessario per ripartire; (4) Sospensione delle azioni esecutive – fin dall’ammissione alla procedura il debitore può ottenere protezione dalle aggressioni dei creditori; (5) Flessibilità – grazie alle modifiche normative, oggi il piano consente di trattare ogni tipo di debito (anche fiscale) con soluzioni realistiche (dilazioni, stralci parziali) e di adattare durata e modalità alle esigenze del caso concreto.

Svantaggi o limiti: Naturalmente non è una panacea universale. Serve che il debitore abbia comunque una minima capacità di pagamento da offrire: se davvero non può pagare quasi nulla, forse conviene l’esdebitazione incapiente di cui parleremo, ma quella è un’altra procedura. Inoltre il piano del consumatore costa impegno e tempo: c’è da raccogliere molti documenti, pagare eventualmente un acconto sulle spese dell’OCC (che per legge sono in parte a carico del debitore, anche se modulate secondo la situazione), e attendere i tempi del tribunale. Solitamente, dall’inizio della lavorazione con OCC all’omologazione, passano alcuni mesi (in media 4-6 mesi), durante i quali il debitore deve essere paziente e collaborativo. Altro limite: si può accedere al beneficio dell’esdebitazione una volta sola ogni 4 anni (periodo quinquennale previsto dalla legge tra una procedura e l’altra, salvo eccezioni). Quindi non è che se poi uno si reindebita potrà rimettere in piedi un piano subito: la legge vuole responsabilizzare il debitore a non ricadere negli errori.

In definitiva, il piano del consumatore è lo strumento principe per un privato sovraindebitato che voglia risolvere definitivamente la propria situazione senza perdere tutto il patrimonio e con una sforbiciata ai debiti. È anche una procedura che, una volta capita, restituisce dignità: il debitore torna a programmare la propria vita finanziaria, con un budget sostenibile, invece di essere in balia di interessi e sanzioni fuori controllo. Nel 2026, grazie alle riforme, questo strumento è ancora più potente e può includere tutti i tipi di debito.

Passiamo ora a vedere cosa succede se il piano non è fattibile oppure se il debitore non è un consumatore (ma ad esempio un piccolo imprenditore): in tali casi l’alternativa è il concordato minore o la liquidazione controllata. Ci soffermeremo in particolare sulla liquidazione del sovraindebitato e sull’esdebitazione post-liquidazione, incluso il caso speciale dell’incapiente.

Procedura di sovraindebitamento n.2: Liquidazione controllata del sovraindebitato ed esdebitazione

Quando il sovraindebitamento è così grave che un piano di ristrutturazione non è praticabile – ad esempio perché il debitore non ha redditi né beni sufficienti a offrire qualcosa di significativo, oppure perché ha perso la fiducia e la meritevolezza necessarie per un piano – la legge prevede un’altra via: la liquidazione controllata del sovraindebitato (già nota come liquidazione del patrimonio). Questa procedura, disciplinata dagli artt. 268–277 CCII, è di fatto un fallimento in miniatura volontario, che però ha l’enorme vantaggio per la persona fisica di poter portare comunque all’esdebitazione (il perdono dei debiti non pagati). Approfondiamo i punti salienti.

Cos’è la liquidazione controllata. È una procedura concorsuale liquidatoria: il debitore mette a disposizione tutto il suo patrimonio liquidabile (esclusi i beni impignorabili o quelli necessari per la vita dignitosa) e un Liquidatore nominato dal tribunale provvede a vendere i beni, riscuotere crediti, e distribuire il ricavato ai creditori secondo le regole delle prelazioni. In pratica, è molto simile a un fallimento: c’è una spossessamento dei beni (non in senso tecnico identico al fallimento, ma comunque il liquidatore assume l’amministrazione), si formano lo stato passivo dei creditori, etc. La differenza principale rispetto al fallimento è che qui il debitore non era fallibile, e che la procedura può essere attivata su richiesta dello stesso debitore (o di un creditore o del pubblico ministero, in alcuni casi) anche in situazione di sovraindebitamento. Inoltre, a differenza del fallimento, qui c’è l’obiettivo finale dell’esdebitazione del debitore persona fisica (nel fallimento l’esdebitazione era prevista solo a certe condizioni e comunque dopo la chiusura).

Quando si sceglie la liquidazione. Tipicamente si ricorre alla liquidazione controllata in tre ipotesi: (a) il debitore non ha entrate future per pagare rate, ma possiede qualche bene (es. una casa) che può essere liquidato per soddisfare parzialmente i creditori; (b) il debitore non è in grado di presentare un piano fattibile – magari la situazione è troppo incerta, o il debitore è considerato non meritevole per via di pregresse malversazioni, per cui il piano verrebbe bocciato; (c) il debitore stesso preferisce chiudere subito con il passato liquidando tutto il possibile e ripartendo pulito, anziché impegnarsi in pagamenti di lungo termine. Può anche capitare che un piano del consumatore omologato vada in risoluzione per inadempimento: in tal caso, come detto, una via di salvezza residua è chiedere l’apertura di una liquidazione per poi puntare all’esdebitazione.

Procedimento di apertura e svolgimento. La domanda di liquidazione va presentata anch’essa tramite OCC al tribunale, allegando i medesimi documenti richiesti per il piano (elenco creditori, inventario dei beni, stato reddituale, cause dell’indebitamento, ecc.). Il tribunale, se ritiene che ci siano i presupposti (sovraindebitamento conclamato, documentazione completa, meritevolezza di base del debitore), dichiara aperta la liquidazione con un decreto. Da quel momento: i beni del debitore (presenti e futuri per la durata della procedura) formano un “patrimonio liquidatorio” amministrato dal Liquidatore giudiziale (figura simile al curatore fallimentare, spesso è lo stesso OCC che viene nominato liquidatore). Il debitore persona fisica mantiene la proprietà formale dei beni ma non li può più gestire né disporre senza autorizzazione. I creditori anteriori devono presentare domanda di insinuazione al passivo entro un termine (indicativamente 30 giorni dalla pubblicazione del decreto), e il liquidatore forma lo stato passivo che viene esaminato dal giudice. A differenza del piano, qui i creditori hanno il diritto di far valere integralmente i loro crediti sul ricavato: non c’è una proposta di stralcio a monte, semplicemente alla fine si ripartisce ciò che c’è pro quota. Durante la liquidazione, il debitore ha l’obbligo di collaborare lealmente con il liquidatore, fornire informazioni e documenti, segnalare eventuali sopravvenienze (eredità, vincite, redditi insperati). Il liquidatore può continuare eventuali cause pendenti (attive o passive) del debitore, può revocare atti in frode (es. donazioni fatte negli ultimi anni per sottrarre beni ai creditori), può anche valutare l’opportunità di mantenere provvisoriamente l’attività d’impresa se il debitore ne aveva una (per cederla come azienda funzionante). Insomma, ha i poteri di gestione necessari a massimizzare il soddisfacimento dei creditori.

Esdebitazione post-liquidazione. Il vero punto qualificante è questo: una volta che la liquidazione è conclusa (ossia che tutti i beni cedibili sono stati liquidati e ripartiti), il debitore persona fisica può chiedere al tribunale di essere esdebitato, cioè liberato dai debiti residui non soddisfatti sul ricavato . Questo avviene con un decreto che chiude la procedura. La legge prevede alcune cause ostative: ad esempio, non viene concessa l’esdebitazione se il debitore è stato condannato per bancarotta fraudolenta o reati simili, o se ha violato in modo grave i doveri procedurali (tipo non ha consegnato i beni, ha nascosto atti rilevanti, ecc.). Ma al di là di ciò, nella maggior parte dei casi l’esdebitazione viene concessa perché l’obiettivo è proprio dare il “fresh start” a chi ha subito la liquidazione. Anche se i creditori hanno recuperato solo briciole, il debitore onesto ottiene la cancellazione di tutto quanto era rimasto impagato. È interessante notare che già nella legge 3/2012 era prevista questa possibilità (esdebitazione del sovraindebitato dopo liquidazione): inizialmente il giudice poteva negarla se riteneva il debitore non meritevole, poi le modifiche l’hanno resa quasi automatica salvo eccezioni. Oggi il Codice della crisi la contempla agli artt. 278-279 CCII. Inoltre, come già esaminato, esiste una forma speciale di esdebitazione (art. 283 CCII e 283-bis) per il debitore incapiente, che consente addirittura di ottenere l’esdebitazione senza dover liquidare nulla (poiché non c’è nulla da liquidare). Quella in teoria è una procedura a sé stante, ma la si può vedere come una “liquidazione zero” in cui non essendoci beni si passa direttamente al perdono, condizionatamente ai 4 anni di cui sopra.

Esempio pratico di liquidazione con esdebitazione: un consumatore ha debiti per €200.000, tra finanziarie e fisco, ma possiede solo una vecchia casa del valore di €50.000; non ha entrate significative (disoccupato, vive con aiuti). Un piano non sarebbe fattibile perché non può garantire rate, dunque opta per la liquidazione. La casa viene venduta, mettiamo a €50.000, al netto delle spese rimangono €45.000 da distribuire. I creditori insinuati ricevono, ad esempio, un 20% ciascuno. Terminata la procedura, il debitore chiede esdebitazione e il tribunale gliela concede: i rimanenti €155.000 di debiti vengono definitivamente cancellati. Il debitore però ha perso la casa. In compenso, riparte da zero senza più debiti. Se in futuro dovesse rifarsi una situazione economica, i vecchi creditori non potrebbero comunque più nulla.

Meritevolezza anche qui: Va evidenziato che pure per accedere (e concludere bene) la liquidazione controllata serve un certo grado di meritevolezza. Se il debitore ha commesso frodi o colpe gravi, il tribunale potrebbe dichiarare inammissibile la domanda di apertura o negare l’esdebitazione finale. Ad esempio, se risultasse che il sovraindebitamento è fraudolento (debiti creati ad arte, o distruzione di documenti contabili per non far capire), la legge tutela i creditori non concedendo il beneficio. Alcune pronunce di merito (vedi Tribunale di Vicenza 255/2024) hanno collegato la valutazione della meritevolezza alla situazione del debitore – se ad esempio è un soggetto inabile al lavoro, o se la sua situazione familiare giustificava certe spese, ecc., sono elementi a suo favore per l’apertura della liquidazione . Il concetto chiave è che l’esdebitazione non è un regalo automatico, ma un premio per chi si è impegnato a offrire tutto il possibile ai creditori e non ha colpe particolarmente gravi.

Rapporti con il patrimonio futuro: La liquidazione si riferisce ai beni esistenti al momento e a quelli che sopravvengono durante la procedura entro un certo limite di tempo. Generalmente i redditi da lavoro che il debitore percepisce in futuro sono in parte soggetti a prelievo (oltre la quota necessaria al mantenimento suo e della famiglia, decisa caso per caso). Se ad esempio durante la liquidazione il debitore trova un lavoro, dovrà versare al liquidatore la parte eccedente un certo reddito base per il periodo della procedura. Una volta chiusa la liquidazione e ottenuta l’esdebitazione, però, i redditi futuri restano al debitore (salvo appunto la clausola dei 4 anni per l’incapiente). Questo è importante: c’è vita dopo la liquidazione! Il debitore può tornare a produrre reddito e accumulare beni senza che i vecchi creditori possano avanzare pretese (essi hanno avuto la loro chance nella liquidazione).

Concordato Minore (breve nota): Anche il concordato minore è una procedura prevista per i debitori non consumatori, con l’obiettivo di evitare la liquidazione attraverso un accordo simile al concordato preventivo delle imprese. Non ci dilunghiamo molto perché per il “consumatore” puro non è applicabile, ma vale la pena sapere che un piccolo imprenditore o professionista sovraindebitato può proporre un concordato minore ai sensi degli artt. 74-83 CCII. Funziona in modo analogo al piano, ma con la differenza fondamentale che i creditori votano sulla proposta (serve una maggioranza del 60% dei crediti per l’approvazione) e che se ci sono crediti fiscali o previdenziali che da soli costituirebbero la maggioranza, entra in gioco il cram-down fiscale: il tribunale può omologare anche col voto contrario del Fisco se la proposta è conveniente . Ad esempio, un professionista con debiti 50% verso banca e 50% verso Fisco, se il Fisco dice no ma la proposta era buona (dà al Fisco il 30% e in liquidazione avrebbe zero), il giudice potrebbe omologare comunque. Anche nel concordato minore, come nel piano, non si può discriminare ingiustificatamente tra creditori dello stesso grado: l’abbiamo visto con Cass. 28574/2025 che ha bocciato il trattamento sperequato di due crediti privilegiati . Inoltre, l’omologazione del concordato minore può essere impugnata in reclamo alla Corte d’Appello dai creditori dissenzienti ammessi al voto (ma non da altri soggetti estranei) . Quindi c’è un doppio grado di giudizio eventuale prima della stabilità definitiva.

Esdebitazione dell’incapiente (approfondimento finale): Infine, ribadiamo questo istituto di cui già parlammo: se il debitore persona fisica non ha beni da liquidare e nemmeno redditi utilmente pignorabili (quindi liquidazione sarebbe inutile), può chiedere direttamente al giudice di dichiarare inesigibili tutti i suoi debiti subito . Questa è l’esdebitazione del debitore incapiente (art. 283 CCII). È come una scorciatoia che salta l’intera procedura di liquidazione. Ovviamente, è concessa una tantum e con il filtro rigoroso dell’OCC e del tribunale: il debitore deve dimostrare di non aver ricavato alcuna utilità dal proprio indebitamento (cioè non ha nascosto soldi sotto il mattone, non ha svuotato conti, ma ha davvero niente) e di non aver tenuto comportamenti fraudolenti o gravemente colposi. L’OCC deve redigere una relazione particolareggiata su come si è formato il debito e attestare la condizione di incapienza . Se il giudice è convinto, emette un decreto di esdebitazione dell’incapiente: da quel momento tutti i crediti antecedenti diventano inesigibili. Come spiegato, questo decreto è risolutivamente condizionato: per 4 anni il debitore ha l’obbligo di segnalare eventuali entrate straordinarie e, se ne ha, dovrà pagare i creditori fino ad almeno il 10% dei loro crediti (se possibile). Trascorsi i 4 anni senza novità, l’esdebitazione diventa irrevocabile. Questa misura è stata salutata come un atto di civiltà giuridica, perché evita di lasciare in una sorta di ergastolo finanziario persone nullatenenti che altrimenti non potrebbero mai neppure fallire. L’Italia è arrivata un po’ tardi rispetto ad altri Paesi, ma ora c’è. Unico neo: bisogna stare attenti che non venga percepita come un “liberi tutti” per fare debiti e non pagarli; per questo la legge ha inserito la regola della revoca in caso di sopravvenienze rilevanti e di concessione una sola volta.

Dopo aver esaminato gli strumenti giudiziali, nel prossimo paragrafo forniremo una tabella riepilogativa che confronta le varie soluzioni (piano, concordato minore, liquidazione, rottamazione) nei loro aspetti principali – destinatari, vantaggi, limiti, tempi. Successivamente, passeremo alle Domande Frequenti (FAQ) che i debitori in difficoltà pongono più spesso, dando risposte chiare e aggiornate. Infine proporremo qualche caso pratico per illustrare numericamente come può funzionare una soluzione da sovraindebitamento, e concluderemo con un breve sommario e un invito all’azione per chi si trova in queste situazioni.

Tabella riepilogativa delle soluzioni anti-debito

Per facilitare la comprensione, riportiamo di seguito una tabella comparativa dei principali strumenti e procedure di cui abbiamo parlato, evidenziando per ciascuno a chi si rivolge, cosa consente, quali sono i pro e i contro principali:

Strumento / Procedura	Destinatari e Requisiti	Cosa consente / Vantaggi	Limiti / Condizioni
Rottamazione cartelle (es. Quinquies 2026)	Debitori fiscali (persone fisiche o imprese) con cartelle iscritte a ruolo in anni specificati dalla legge. Nessun requisito di merito o ISEE; occorre presentare domanda entro termini previsti .	Stralcio integrale di sanzioni e interessi di mora; pagamento solo dell’imposta e spese. Dilazione fino a 9 anni (54 rate bimestrali) . Sospensione delle azioni esecutive al momento dell’adesione . Importante riduzione dell’importo dovuto (risparmi ~30-50%).	Temporanea: finestra adesione limitata (entro 30/4/2026 per Quinquies). Decadenza in caso di mancato pagamento di 2 rate (il debito torna con sanzioni!). Non copre debiti fuori ruolo né altri debiti non cartellati. Il debitore deve essere in grado di sostenere le rate, altrimenti inutile.
Saldo e stralcio “stragiudiziale”	Debitori con pochi creditori (soprattutto banche/finanziarie). Necessario disporre di una somma immediata da offrire a chiudere la posizione.	Estinzione del debito con pagamento parziale concordato (es. paghi 30% e il creditore rinuncia al resto). Procedura veloce, privata, senza burocrazia. Evita procedure concorsuali formali.	Richiede liquidità disponibile per convincere il creditore. Non tutti i creditori accettano (specie se pensano di poter pignorare). Nessun effetto sugli altri creditori (accordi bilaterali).
Piano del Consumatore (artt. 67-73 CCII)	Solo persone fisiche “consumatrici” (debiti personali, no debiti d’impresa) . Debitore sovraindebitato ma con qualche capacità di rimborso (reddito disponibile e/o beni liquidabili parzialmente). Richiede meritevolezza (no mala fede).	*Riduzione e ristrutturazione di tutti* i debiti in un unico piano omologato dal giudice . Niente voto dei creditori (decide il tribunale) . Possibile stralciare parte dei debiti (anche IVA e tributi oggi) . Stop ai pignoramenti e azioni esecutive una volta ammesso e omologato. Il debitore può conservare beni essenziali e paga solo quanto può, con prospettiva di esdebitazione** sul saldo finale .	Procedura giudiziale: tempi medi 4-6 mesi per omologa. Necessario produrre documentazione completa e rispettare obblighi (trasparenza) – altrimenti il piano è rigettato . Impegno pluriennale a pagare le somme offerte (tipicamente 3-5 anni). Se non si rispetta il piano, si rischia la risoluzione e perdita dei benefici. Accesso limitato a chi non ha debiti da attività economica (altrimenti c’è il concordato minore).
Concordato Minore (artt. 74-83 CCII)	Imprese minori, professionisti, imprenditori agricoli, o consumatori con debiti misti. Richiede consenso dei creditori pari ad almeno 60% dei crediti (salvo cram-down Fisco) . Necessaria meritevolezza simile al piano.	Simile al piano del consumatore: ristrutturazione dei debiti con possibili stralci. Include debiti d’impresa. Permette di evitare la liquidazione, continuando eventualmente l’attività. Possibile cram-down sui crediti fiscali (il giudice può omologare se proposta conveniente anche se Erario dissente) .	Più complesso del piano: richiede il voto favorevole dei creditori (assemblea creditori). I creditori possono opporsi e fare reclamo se dissenzienti . Bisogna rispettare rigorosamente la par condicio (no preferenze indebite) o i creditori privilegiati possono lamentare trattamento illegittimo . Tempi talora più lunghi (fase di voto). Se non c’è accordo della maggioranza, il concordato non si chiude (tranne caso di cram-down fiscale limitato).
Liquidazione controllata (artt. 268-277 CCII)	Qualsiasi debitore sovraindebitato (consumatore o no), anche non meritevole per un piano. Ideale se il debitore ha patrimonio liquidabile ma non abbastanza reddito per un piano, oppure come via residuale se piano/concordato falliscono.	Mette fine alla situazione debitoria mediante realizzo di tutti i beni disponibili e ripartizione ai creditori. Dopo la liquidazione, la persona fisica può ottenere l’esdebitazione (cancro dei debiti rimasti) , dunque libertà completa dai debiti. Non richiede accordo dei creditori (è procedura giudiziale d’ufficio). Possibilità di liberarsi dei debiti anche se non si è potuto pagare quasi nulla (purché si sia messo a disposizione tutto).	Invasiva: il debitore perde la disponibilità dei suoi beni, che vengono venduti (si salvano solo beni impignorabili o indispensabili). Procedura che può durare qualche anno a seconda della complessità (vendite giudiziarie lente). L’esdebitazione finale non è automatica se emergono condotte fraudolente o violazioni (il giudice potrebbe negarla). Implica di fatto “fallire” personalmente, con tutte le conseguenze in termini di sacrifici patrimoniali.
Esdebitazione dell’incapiente (art. 283 CCII)	Persona fisica nullatenente (nessun bene né reddito aggredibile) e meritevole (sovraindebitamento non dovuto a frode o colpa grave). Non deve aver già beneficiato di esdebitazione nei 4 anni precedenti.	Cancellazione immediata di tutti i debiti senza pagamento, tramite decreto del tribunale . Il debitore ottiene subito respiro e i creditori non possono più agire (debiti inesigibili). Fresh start puro per chi è economicamente disperato.	Concessa una sola volta. Condizionata per 4 anni: se nei 4 anni successivi il debitore ottiene utilità ≥10% dei debiti, deve pagarle ai creditori (altrimenti revoca del beneficio). Procedura comunque formale: serve relazione OCC e giudizio in tribunale che verifica attentamente l’incapienza e la buona fede .

(Legenda: CCII = Codice Crisi d’Impresa e Insolvenza; OCC = Organismo Composizione Crisi; IVA = Imposta sul Valore Aggiunto; ISEE = Indicatore Situazione Economica Equivalente.)

La tabella sopra confronta in sintesi i diversi percorsi. È evidente che ogni situazione debitoria è diversa e va incanalata nel percorso giusto: chi ha prevalentemente debiti fiscali valuterà la rottamazione; chi ha molti creditori di varia natura opterà per il piano o la liquidazione; chi può contare su aiuti immediati tenterà il saldo stragiudiziale, ecc. Per questo è fondamentale una consulenza personalizzata, perché scegliere lo strumento sbagliato può far perdere tempo prezioso o occasioni irripetibili.

Procediamo ora con le domande frequenti (FAQ), dove affronteremo i dubbi più comuni in modo Q&A, per poi concludere con esempi pratici.

Domande Frequenti (FAQ) sul sovraindebitamento del consumatore

1. Chi può accedere alle procedure di sovraindebitamento?
Sono accessibili a tutti i debitori “non fallibili” in stato di insolvenza o difficoltà grave. In pratica: privati cittadini, lavoratori dipendenti, professionisti, ditte individuali, start-up, imprenditori agricoli, piccole società sotto soglia, ecc. Ogni categoria ha lo strumento adatto (piano del consumatore se debiti solo personali; concordato minore se debiti anche d’impresa; liquidazione in ultima istanza) . Le persone fisiche consumatrici con soli debiti personali accedono al piano del consumatore. Le persone fisiche con debiti anche da attività economica (es. artigiano indebitato con fornitori) possono accedere al concordato minore o alla liquidazione. L’importante è non aver già usato una procedura simile negli ultimi 4-5 anni e non essere soggetti a fallimento (le società più grandi devono andare in concordato preventivo o fallimento, non in queste procedure minori).

2. Quali debiti posso includere?
In linea di massima tutti i debiti possono essere compresi: debiti verso banche e finanziarie (prestiti, mutui residui, scoperti di conto), debiti verso privati (fornitori, locatori, parenti che hanno fatto da garanti, ecc.), debiti verso il Fisco e gli enti pubblici (cartelle esattoriali per tasse, multe stradali, contributi INPS, bollo auto, ecc.). Persino i debiti condominiali o verso il coniuge per assegni di mantenimento arretrati possono essere inseriti, anche se su questi ultimi c’è un trattamento particolare (vedi domanda 6). L’importante è che siano debiti già esistenti alla data di presentazione della procedura. Sono esclusi, ovviamente, i debiti futuri (ad es. le tasse che matureranno l’anno prossimo, le multe che prenderò tra sei mesi – queste non possono essere incluse perché ancora non esistono come credito esigibile).

3. Ci sono debiti che non possono essere cancellati neanche con l’esdebitazione?
Sì, alcune tipologie restano comunque a carico. In particolare le obbligazioni alimentari e di mantenimento, cioè gli assegni dovuti per legge a coniuge o figli, e le sanzioni penali (multe penali, ammende) e amministrative di carattere punitivo non sono mai “perdonate”. Quindi se hai multe per reati o un debito per il mantenimento dei figli non versato, anche dopo la procedura quel debito rimane (potrai al più dilazionarlo). Anche l’IVA e le ritenute non versate un tempo erano escluse dallo stralcio, ma come detto dal 2019 in poi anche l’IVA può essere falcidiata in un piano . Restano esclusi pure i debiti di risarcimento danni da illecito extracontrattuale per fatti dolosi (es. danni da reato): su quelli i creditori potrebbero continuare a pretendere il pagamento integrale, a meno che non si trovi un accordo con loro. In pratica la legge vuole evitare che uno si liberi di un debito derivante da sua colpa gravissima o dolo (tipo risarcimento alla vittima di un reato): in quei casi l’esdebitazione non opera.

4. Cosa succede se ho una casa di proprietà? La perderò con certezza?
Non necessariamente. Dipende dalla strategia e dalla sostenibilità del piano. Se la casa è gravata da un mutuo ipotecario e il debitore riesce, nel piano, a continuare a pagare il mutuo (magari dopo aver rinegoziato le rate) e a offrire qualcosa anche agli altri creditori, potrebbe riuscire a tenerla. I creditori chirografari saranno soddisfatti solo parzialmente ma accettano che il debitore tenga la casa se il giudice omologa il piano così. Tuttavia, spesso il mantenimento della casa è possibile solo se: (a) il suo valore non è troppo alto rispetto ai debiti (altrimenti vendendola ci sarebbe troppo beneficio per i creditori per rinunciarvi); (b) c’è accordo con l’eventuale banca ipotecaria per proseguire i pagamenti o rifinanziare; (c) il debitore dimostra che vendere la casa pregiudicherebbe lui e la famiglia oltre misura (es. non avrebbero altro dove andare) e che il piano senza vendere la casa è comunque vantaggioso per i creditori (magari perché un parente offre liquidità per evitare la vendita, o perché l’alternativa sarebbe un’asta giudiziaria che svaluterebbe il bene). Nella liquidazione, invece, la casa di solito viene venduta, a meno che sia di valore trascurabile o difficilmente liquidabile (in tal caso il liquidatore potrebbe rinunciare alla vendita). Ci sono anche esempi di piani dove la casa viene venduta volontariamente ma con modalità controllate per ottenere un prezzo migliore che all’asta e magari riconoscere al debitore un surplus per ricomprare un’abitazione più modesta. Ogni caso va studiato, ma avere casa non preclude il piano – anzi spesso è un asset su cui costruire la proposta (ad es. vendendola e offrendo il ricavato in cambio dell’esdebitazione sul resto).

5. Quanto dura una procedura di sovraindebitamento?
La durata si può distinguere in due fasi: (1) Fase di omologazione – dal deposito della domanda al decreto di omologa: tipicamente 2-4 mesi per piani del consumatore (in tribunali efficienti) fino a 6-8 mesi in tribunali più lenti o casi complessi. Concordati minori simili. Liquidazione l’apertura è rapida (1-2 mesi dal ricorso) ma poi la procedura di liquidazione in sé può durare anche anni se ci sono beni da vendere; (2) Fase di esecuzione – per i piani, la durata dipende da quanto lungo è il piano stesso (possono essere 3 anni, 5 anni, a volte più); per la liquidazione, la durata è quella di realizzo dei beni, può essere 1-2 anni se ci sono pochi beni, ma anche 4-5 anni se il patrimonio è articolato. L’esdebitazione arriva alla fine: nei piani, coincide col completamento dei pagamenti previsti (esdebitazione “automatica” con l’attestazione di regolare adempimento); nella liquidazione, col decreto di chiusura ed esdebitazione (subito se incapiente). Quindi un piano del consumatore ben congeniato potrebbe far ottenere l’esdebitazione in 3-5 anni totali (inclusa esecuzione). Una liquidazione con soli debiti e nessun bene potrebbe chiudersi in <1 anno con esdebitazione incapiente; una con beni può durare 2-4 anni per vendere tutto. In sintesi: non è immediato, ma rispetto a rimanere impantanati nei debiti per decenni, vale la pena.

6. Che fine fanno i coobbligati o garanti dei miei debiti (es. il fideiussore, il condebitore solidale)?
La legge dice che l’esdebitazione vale solo per il debitore che l’ha ottenuta. Quindi se io faccio un piano e i miei debiti vengono cancellati al 70%, un eventuale garante (fideiussore) di quei debiti o un coobbligato (es. mio socio che ha firmato insieme a me) resta obbligato per intero verso il creditore. Il creditore infatti non può più agire contro di me per quel 70% stralciato, ma potrà agire contro il fideiussore per recuperarlo (a meno che anche il fideiussore faccia a sua volta una procedura di sovraindebitamento, il che può succedere: a volte vediamo marito e moglie garantiti l’un l’altro che fanno un’unica procedura congiunta). Quindi è bene sapere che la mia procedura non libera i miei garanti. Similmente, se avevo un debito in solido con un’altra persona, la mia esdebitazione non copre quella persona. Un caso particolare sono i coobbligati di diritto tributario (es. coobbligato d’imposta): la definizione agevolata o l’accordo transattivo col fisco su uno dei debitori non si estende agli altri, salvo che la legge speciale lo preveda. Quindi ciascuno deve curare la propria posizione. Nella pratica, spesso i garanti sono familiari; sapere questo è importante per coordinare le strategie (magari valutare una procedura familiare congiunta se possibile, oppure prevedere nel piano che una parte del pagamento venga dal garante stesso).

7. La procedura compare in qualche registro pubblico? Rovina la mia reputazione creditizia?
Sì, le procedure di sovraindebitamento hanno una certa pubblicità legale: l’apertura e l’omologazione sono annotate nel Registro Informatico delle Procedure di Sovraindebitamento (gestito dal Ministero) e, se del caso, nel Registro Imprese (per gli imprenditori). Inoltre, gli atti principali possono essere pubblicati sul Portale delle Vendite Pubbliche (se ci sono vendite). Tuttavia non c’è una pubblicità capillare come per i fallimenti un tempo (che si pubblicavano sui giornali). L’accesso a questi registri non è immediato per i privati, ma istituti di credito e centrali rischi potrebbero venirne a conoscenza. Va detto che quasi certamente il debitore sovraindebitato è già “segnalato” come cattivo pagatore (CRIF o simili) prima ancora di iniziare la procedura. L’esdebitazione in sé non cancella i dati dalle banche dati creditizie per magia, bisognerà attendere i tempi di conservazione usuali (36 mesi da ultimo aggiornamento per CRIF, ecc.) affinché quei debiti risultino chiusi. In ogni caso, intraprendere la procedura è visto meglio che restare inadempiente senza far nulla, dal punto di vista di eventuali futuri creditori: denota che hai affrontato e risolto la situazione. In sintesi, sì, per qualche anno dopo la procedura l’accesso al credito sarà difficile (lo è già in crisi di insolvenza comunque), ma dopo l’esdebitazione e un po’ di tempo si potrà gradualmente ricostruire una storia creditizia pulita.

8. Cosa succede se durante il piano o dopo l’esdebitazione ricevo un’eredità o altri soldi?
Durante il piano omologato: se il piano non prevedeva nulla su eventuali sopravvenienze, teoricamente quell’eredità o vincita resta tua (il piano è un accordo cristallizzato). Tuttavia, se è molto significativa, i creditori potrebbero provare a far risolvere il piano sostenendo che le basi sono cambiate. È sempre buona norma informare l’OCC e il giudice se arriva qualcosa di rilevante, e magari proporre di destinarla pro quota ai creditori riducendo la durata del piano – ciò ti metterebbe al riparo da contestazioni di malafede e il giudice vedrebbe di buon occhio la collaborazione. Dopo l’esdebitazione: se la procedura è chiusa, i debiti vecchi sono cancellati, quindi un’eredità successiva è tutta tua (salvo il caso dell’incapiente nei 4 anni, in cui invece c’è obbligo di pagamento ai vecchi creditori se l’utilità consente di soddisfarli >10%). Ricordiamoci: l’esdebitazione incapiente è “condizionata” per 4 anni apposta per intercettare eredità o vincite importanti. Negli altri casi (esdebitazione dopo piano o dopo liquidazione ordinaria), non c’è più alcun vincolo: se 2 anni dopo il piano vinco alla lotteria, i vecchi creditori non possono farmi niente. Sarà stata solo fortuna postuma.

9. Posso scegliere io quali debiti mettere nella procedura?
No, il debitore deve includere tutti i debiti noti. Non è possibile fare un piano “selettivo” togliendo magari i debiti verso il parente o il fornitore a cui si tiene particolarmente. La legge richiede l’elenco completo dei creditori , e l’OCC attesta che l’elenco è completo. Se emergesse che hai volutamente omesso un creditore, sarebbe un grave segno di malafede e potrebbe invalidare la procedura. Quindi bisogna “mettere dentro” tutto il passivo. Tutt’al più, si può decidere fuori procedura di pagare integralmente qualche creditore per motivi affettivi prima di presentare la domanda (ma attenzione: pagamenti preferenziali nei 6 mesi precedenti potrebbero essere revocati in liquidazione, o considerati inammissibili se fatti a familiari; quindi è delicato). In un piano del consumatore, comunque, puoi prevedere di trattare meglio un creditore (es. un parente che ti ha prestato soldi, lo vuoi rimborsare al 100%) solo se non danneggia gli altri. In pratica se quel parente è chirografario come gli altri, non potresti pagarlo 100% e gli altri 10% perché sarebbe un trattamento ingiustificato. Quindi davvero conviene inserire tutto e lasciare che la legge distribuisca i sacrifici secondo le regole.

10. La banca/finanziaria può opporsi o impedirmi di fare il piano?
Non può impedirlo in senso stretto: tu hai diritto di proporre il piano e il giudice decide. Le finanziarie/banche possono fare opposizione all’omologazione, presentando memorie per evidenziare eventuali criticità (es. “il debitore avrebbe potuto vendere quell’auto per pagare di più, ma non lo fa”, oppure “non è meritevole perché ha fatto nuovi debiti mentre era già insolvente”). Se queste opposizioni convincono il giudice, l’omologa può essere negata. Però il giudice decide in autonomia e con criteri oggettivi: non basta che la banca dica “non sono d’accordo perché prendo poco”. Deve dimostrare violazioni di legge o mancanza dei requisiti. Se non emergono motivi validi, il piano verrà omologato anche col no della banca. Dunque la banca/finanziaria non ha potere di veto nel piano del consumatore. Discorso diverso per il concordato minore: lì la banca vota e se ha la maggioranza può bocciarlo, ma anche lì c’è il giudice che può forzare se è il Fisco a dire no (non se è un privato). In sostanza, nessun singolo creditore ha diritto di veto assoluto in queste procedure – fa parte del bilanciamento previsto dalla legge per aiutare il debitore onesto.

11. Serve un avvocato obbligatoriamente per queste procedure?
Sì, serve l’assistenza di un avvocato (meglio se esperto in materia) perché: per presentare il ricorso in Tribunale è richiesta la firma di un difensore abilitato; inoltre le questioni legali e tecniche sono molte (dalla competenza per territorio, alla redazione della proposta, alla gestione delle opposizioni). L’OCC fornisce ausilio tecnico sulla situazione economica, ma non sostituisce l’avvocato. Quindi è caldamente consigliato – direi necessario – farsi seguire da un legale sin dall’inizio. Questo garantisce che tutti gli aspetti giuridici (ad esempio l’eventuale convenienza rispetto a una causa pendente, la compatibilità con altre azioni legali in corso, ecc.) siano valutati e che si rispettino le formalità procedurali. Alcuni OCC pretendono espressamente che il debitore abbia un avvocato, altrimenti non accettano l’incarico.

12. Quanto costa una procedura di sovraindebitamento?
Ci sono da considerare: (a) compenso dell’OCC (Organismo o Gestore) e (b) compenso dell’avvocato. Il compenso dell’OCC è stabilito dal tribunale a fine procedura, in percentuale sull’attivo distribuito o sul passivo trattato, con dei minimi. Orientativamente, per piccoli piani può essere qualche migliaio di euro. Alcuni OCC chiedono un fondo spese anticipato (ad es. 500-1000€) all’attivazione, soprattutto se il debitore ha qualche risorsa. In caso di incapiente totale, la legge prevede che il compenso OCC sia dimezzato e spesso viene riconosciuto quasi simbolicamente (e a volte anticipato dallo Stato). L’avvocato negozia il suo compenso col cliente come per qualsiasi causa: alcuni fanno tariffa fissa per la procedura (p.es. X euro in base alla complessità), altri percentuale sul beneficio ottenuto, altri ancora seguono parametri forensi. Diciamo che per situazioni standard i costi complessivi (OCC+legale) potrebbero aggirarsi su qualche migliaio di euro, magari dilazionati. Attenzione: questi costi possono essere inclusi nel piano stesso – ad esempio si prevede che una parte dei pagamenti serva a coprire le spese di procedura (cosa che i creditori accettano perché necessario). Quindi spesso non occorre tirarli fuori tutti subito (tranne eventuale acconto spese iniziale). In liquidazione, i compensi vengono detratti dall’attivo ricavato prima di pagare i creditori. In sintesi, c’è un costo, ma proporzionato e spesso piccolo in confronto al debito che si abbatte. Inoltre molte volte i professionisti vengono incontro al debitore rateizzando il proprio onorario o collegandolo al successo (es. solo se otteniamo l’omologa, altrimenti meno).

13. Posso continuare ad usare il conto corrente e le carte durante la procedura?
Sì, però con moderazione. Quando presenti la domanda, se hai un conto pignorato magari ottieni lo sblocco con le misure protettive. In generale, nessuno ti impedisce di operare sui tuoi conti per le normali esigenze di vita. Tuttavia, in liquidazione controllata formalmente i beni (incluso il saldo di conto) passano al liquidatore, quindi dovresti astenerti dall’operare se non concordato. Di solito si lascia al debitore una certa somma mensile per le spese correnti. Nel piano del consumatore, invece, tu resti in possesso dei tuoi beni (tranne quelli che ti impegni a liquidare). Quindi puoi usare il conto stipendio per incassare e fare pagamenti normali. Chiaramente, non devi aggravare il debito: ad esempio, non dovresti usare la carta di credito per fare altro debito durante la procedura; prendere nuovi finanziamenti è vietato senza informare OCC (potrebbe essere considerato atto in frode). Ma spese ordinarie sì, le fai. Un consiglio: una volta omologato il piano, è bene tenere separato il denaro destinato ai creditori (ad es. su un conto vincolato OCC) e quello per la tua vita quotidiana. Così eviti confusione e tentazioni.

14. Cosa significa che devo essere “meritevole”? Chi lo decide?
Significa che non devi aver colpe gravi nel tuo sovraindebitamento né comportamenti scorretti verso i creditori. In concreto: non devi aver fatto spese folli consapevole di non poterle sostenere, non devi aver dilapidato patrimoni poco prima di chiedere aiuto, non devi aver omesso documenti o mentito nella procedura. La meritevolezza la valuta il Giudice al momento di omologare (sentiti eventualmente i creditori). Ci sono alcuni paletti oggettivi: se sei già stato esdebitato nei 5 anni scorsi, niente meritevolezza (niente bis immediato); se hai subito condanne per reati tributari gravi o bancarotta, idem. Poi c’è un’area discrezionale: la legge dice “non per colpa grave o dolo”. Ad esempio, se il tuo indebitamento deriva in gran parte da aver fatto da garante a tante persone o da aver mantenuto i figli agli studi con prestiti – direi meritevole. Se deriva dal fatto che andavi in vacanza alle Maldive 3 volte l’anno con i soldi delle carte di credito – potrebbe essere valutato colposo eccesso. Tieni presente che la Cassazione ha più volte sottolineato l’importanza della completezza e trasparenza come indice di meritevolezza . Quindi fornisci TUTTO all’OCC, spiega ogni cosa (anche i passi falsi, meglio ammetterli che farli scoprire). Se proprio ci sono profili discutibili (tipo: “ho investito in un’attività incautamente, è andata male”), mostrati pentito e pronto a dare tutto quel che puoi ai creditori. Il giudice generalmente vuole aiutarti se vede che sei sincero e determinato a voltare pagina correttamente. La meritevolezza è un concetto un po’ elastico, ma rientra nella comune logica di chi merita solidarietà: sforzati di rientrare in quella categoria anche nella percezione di chi esaminerà il caso.

15. In cosa consiste la consulenza iniziale con l’avvocato/OCC per il sovraindebitamento?
Di solito si parte con un colloquio conoscitivo dove esponi la tua situazione: elenco dei debiti, creditori, situazione familiare, redditi, proprietà, eventuali cause in corso. L’avvocato (magari insieme a un esperto contabile) valuta se sei sovraindebitato ai sensi di legge e quale procedura potrebbe fare al caso tuo. Spesso già alla prima consulenza ti viene indicato se puoi tentare un piano, oppure se conviene prima aderire a una rottamazione, o se la liquidazione è inevitabile, ecc. Verranno anche spiegati i documenti da raccogliere: certificati di stato di famiglia, certificato dei carichi pendenti fiscali (che si chiede all’ADER), estratti conto bancari, elenco spese mensili, attestati di proprietà beni mobili e immobili, buste paga o dichiarazioni redditi, eventuali perizie sugli immobili (se servono), ecc. Insomma, la fase preparatoria è di analisi approfondita. Solo con tutti i dati sul tavolo si può redigere un piano credibile. Un buon professionista, già all’inizio, verifica anche i benefici potenziali: ad esempio, può calcolarti indicativamente quanto pagheresti e quanto verrebbe stralciato col piano, per farti capire la portata. La consulenza iniziale serve anche a tranquillizzare il debitore: spesso chi è pieno di debiti vive nel panico. Sapere che esiste una via d’uscita legale, con tempi e modi definiti, già allevia la pressione psicologica. In genere dopo la prima analisi si procede a formalizzare il mandato e l’incarico all’OCC, iniziando la stesura vera e propria della proposta.

16. Posso proporre un piano anche se ho già in corso una rateizzazione con Agenzia Entrate o un pignoramento sullo stipendio?
Sì, puoi. La presenza di una rateizzazione in corso non preclude affatto la procedura di sovraindebitamento. Anzi, spesso conviene includere anche quel debito residuo nel piano, magari prevedendo di onorarlo parzialmente. Se hai un pignoramento sullo stipendio già attivo, con il piano puoi chiedere al giudice di sospenderlo e includere quel creditore nel piano (che magari prenderà un po’ meno di quanto avrebbe continuato a prendere dal pignoramento, ma subito e in forma concordata). Ci sono pronunce che chiariscono che il pignoramento in corso non impedisce l’omologa, purché il piano consideri quel creditore e offra un trattamento equo. Quindi non bisogna attendere di aver finito un pignoramento per chiedere aiuto – anzi, primeggia la procedura concorsuale: se il piano viene ammesso, puoi liberare lo stipendio da quel vincolo e ricomprendere la quota del creditore in modo rinegoziato. Attenzione però: se il pignoramento ha già assegnato delle somme (es. il tribunale ha già detto che tot va al creditore ogni mese), finché non hai il decreto di sospensione devi continuare a far trattenere quella quota. Non smettere spontaneamente perché hai presentato il piano: serve l’ordine del giudice di sovraindebitamento. Comunque, in genere i giudici sospendono volentieri pignoramenti e aste in favore di un piano serio, perché conviene anche al sistema evitare esecuzioni dispersive.

17. Se ho debiti con la banca per un mutuo e con il fisco per le tasse, posso unire tutto in un’unica procedura?
Sì, la procedura di sovraindebitamento abbraccia tutti i debiti. Nel piano del consumatore includerai sia la banca (mutuo o prestito) sia il fisco (cartelle). Per la banca ipotecaria probabilmente prevederai di continuare a pagare la quota sostenibile (o di vendere l’immobile e soddisfarla fino al ricavato come detto), per il fisco potresti prevedere uno stralcio parziale dell’IVA e delle sanzioni ecc. e il giudice potrà approvarlo se rispetta i criteri di convenienza . Il vantaggio è proprio questo: trattare in un unico contesto crediti diversi, trovando un equilibrio. Nel frattempo, come visto, potresti beneficiare di misure come la rottamazione per ridurre il monte fiscale prima di entrare in procedura, ma questo fa parte della strategia. Anche nella liquidazione tutto viene unificato: il liquidatore venderà i beni e distribuirà sia alla banca sia al fisco pro quota, e poi tu potrai essere esdebitato dal residuo di entrambi. Quindi sì, l’obiettivo è risolvere definitivamente la posizione debitoria a 360 gradi.

18. Dopo l’esdebitazione, se vengo nuovamente citato o se spunta un vecchio creditore, come mi difendo?
L’esdebitazione (da piano completato o da liquidazione) rende i crediti non più esigibili nei tuoi confronti. Se malauguratamente qualche creditore – magari disattento – tenta comunque di farti causa o continuare il pignoramento per un debito antecedente, opporrai il decreto di omologazione/dichiarazione di esdebitazione come eccezione di cosa giudicata. In sostanza, mostrerai che quel credito è stato oggetto di procedura conclusa e che quindi nulla è più dovuto. È un caso raro perché i creditori seri sanno quando un debitore è esdebitato, ma può succedere soprattutto con creditori minori o cessionari poco informati. In quel caso, ti basterà depositare in Tribunale l’istanza di chiusura del procedimento spiegando che sei esdebitato. Diciamo che giuridicamente hai una difesa inoppugnabile: il credito c’era ma non è più riscuotibile, fine dei giochi. Un po’ come un atto di fallimento che chiude i giochi: la liberazione dai debiti è protetta dall’autorità del giudicato.

19. Posso scegliere il tribunale in cui presentare la procedura?
No, la competenza territoriale per le procedure di sovraindebitamento è fissata dal luogo di residenza o sede principale degli interessi del debitore. Quindi devi rivolgerti al tribunale del tuo territorio (se sei persona fisica, il tribunale del circondario dove risiedi; se sei impresa, dove hai la sede). Non è consentito il forum shopping (scegliere un tribunale invece di un altro magari perché più veloce o più benevolo). Questo per legge. L’OCC invece puoi sceglierlo, nei limiti: di solito ci si rivolge a un OCC della propria zona, ma nulla vieta di contattarne uno anche di altra provincia se disponibile ad agire (tanto poi il procedimento va nel tuo tribunale comunque).

20. E se dopo essere uscito dal sovraindebitamento volessi avviare una nuova attività o chiedere un prestito?
Tecnicamente nulla osta: una volta esdebitato, sei come “civicamente riabilitato”. Non ci sono interdizioni (le interdizioni civili tipo perdita diritto di amministrare beni erano connesse al fallimento, che qui non c’è). Puoi aprire partita IVA, costituire società, partecipare a bandi pubblici (anzi, molte norme oggi prevedono che la pendenza di debiti non pagati con lo Stato esclude da certi bandi, quindi esserti liberato dai debiti ti riapre quelle porte). Per quanto riguarda il credito bancario: inizialmente potresti avere difficoltà perché la tua storia passata mostra insoluti, ma col tempo – e magari mostrando la documentazione che attesta la chiusura della procedura – alcuni istituti di credito potrebbero valutarti positivamente (sei pulito ora). Potresti dover iniziare con piccoli prestiti o una carta di credito garantita per ricostruire il rating. Ma la legge non impedisce in sé di ottenere nuovo credito. Quello che noi come professionisti consigliamo è di fare tesoro dell’esperienza: se riparti, cerca di farlo su basi solide, evita l’indebitamento eccessivo, tieni la contabilità personale sotto controllo, perché una seconda volta potrebbe non essere così semplice accedere di nuovo ai benefici (la legge tende a dare una seconda chance, non necessariamente una terza).

Esempi pratici di risoluzione del sovraindebitamento

Per comprendere meglio come funzionano in concreto le soluzioni descritte, proponiamo di seguito due scenari di esempio – ovviamente semplificati – che illustrano il percorso e gli effetti per il debitore.

Esempio 1: Piano del consumatore con parziale pagamento e cancellazione debiti.
Giulia ha 40 anni, è un’impiegata amministrativa con stipendio netto di €1.500/mese. A causa di vicende personali (una separazione conflittuale, spese legali e periodo di disoccupazione del ex-marito) ha accumulato debiti importanti: circa €60.000 con varie finanziarie (prestiti personali e carta revolving), €10.000 di bollette gas e luce non pagate, e €15.000 con l’Agenzia Riscossione per IRPEF e multe auto. In totale €85.000. Il suo stipendio attuale le consentirebbe forse di pagare una rata di €300 al mese, non di più (dovendo mantenere anche un figlio). Con €300/mese, in 5 anni pagherebbe €18.000 circa. Decide di rivolgersi all’OCC e presentare un Piano del consumatore. La proposta di Giulia è: pagare €300/mese per 5 anni, quindi €18.000 in totale, da suddividere pro quota tra i creditori chirografari. Inoltre nel piano offre di vendere l’auto seconda che possiede (valore stimato €2.000) e aggiungere anche quella somma ai creditori. Totale risorse: €20.000. Considerando spese procedura stimate €2.000, restano €18.000 netti per i creditori. La ripartizione proposta: i debiti privilegiati (in questo caso una piccola parte del debito fiscale è costituita da sanzioni amministrative per infrazione, ma quelle non sono privilegiate; poniamo che non ci siano privilegiati di rango) vengono soddisfatti proporzionalmente uguale agli altri perché tutti chirografari. Ogni creditore quindi riceve circa il 21% del proprio credito (€18.000 su €85.000). Dopo 5 anni di esecuzione regolare, Giulia avrà pagato quei €18.000 e ottenuto l’esdebitazione del restante 79% (circa €67.000 cancellati). Durante il piano i creditori non potranno farle pignoramenti sullo stipendio – anzi, verrà revocato un pignoramento che Equitalia aveva già avviato (le trattenevano €200/mese) e quell’importo confluirà nel piano distribuendolo a tutti. Giulia conserva la sua prima auto (necessaria per andare al lavoro) e la casa in affitto in cui vive. L’esborso mensile è calibrato sulle sue possibilità, dunque riesce a vivere dignitosamente. A fine procedura, il suo debit-to-income ratio sarà tornato sostenibile (praticamente zero, perché i debiti residui saranno azzerati). Questo esempio mostra come un debitore con debiti multipli possa con un piano ridurre drasticamente il monte debitorio (qui -79%) pagandone solo una parte sostenibile e liberandosi del resto.

Esempio 2: Liquidazione controllata con vendita immobili e esdebitazione finale.
Marco ha 55 anni, ex piccolo imprenditore edile. A seguito del fallimento (poi chiuso per insufficienza attivo) della sua S.r.l., è rimasto con una marea di debiti personali: aveva dato fideiussioni in banca e ai fornitori, inoltre il Fisco gli attribuisce responsabilità per €100.000 di IVA non versata dalla società. Marco possiede ancora alcuni beni personali: la casa di residenza (valore €120.000, su cui però grava ipoteca della banca per mutuo residuo €80.000) e un terreno agricolo ereditato (valore €40.000 libero da pesi). Non ha reddito fisso perché da quando la ditta è fallita, lavora saltuariamente. Il debito complessivo di Marco ammonta a circa €300.000 (tra banca per fideiussione, vari fornitori escussi e il Fisco). Un piano del consumatore per €300k richiederebbe di offrire decine di migliaia di euro che Marco non ha in forma di reddito. Pertanto, con l’assistenza dell’avvocato, opta per la liquidazione controllata. Presenta ricorso e il tribunale apre la procedura nominando un liquidatore. Durante la liquidazione: la casa viene venduta all’asta per €110.000 (purtroppo un po’ meno del valore, succede spesso). Con questi soldi, viene estinto prima il mutuo residuo di €80.000 della banca ipotecaria (che aveva diritto di prelazione). Restano €30.000 dalla casa. Il terreno agricolo viene venduto a trattativa privata a €35.000. Totale attivo liquidato: €65.000. Le spese della procedura (liquidatore, ecc.) ammontano a €5.000. Restano €60.000 da distribuire ai creditori chirografari (banca per fideiussione residua, fornitori, Fisco – ormai tutti chirografari perché l’ipotecario era solo la banca sul mutuo). Ogni creditore prende all’incirca il 20% del suo credito. Passati due anni, la liquidazione termina. Marco chiede l’esdebitazione e il tribunale gliela concede, ritenendo che il suo sovraindebitamento non fosse frutto di frode ma di insuccesso imprenditoriale (e che ha cooperato consegnando i beni, anche se qualcuno potrebbe dire che aprendo la S.r.l. sapeva dei rischi: ma la legge su questo è comprensiva). Con l’esdebitazione, i circa €240.000 di debiti rimasti vengono azzerati. Marco però ora non ha più immobili né nulla. Decide di trasferirsi in affitto in un appartamentino e cercare un impiego come geometra dipendente (cosa che prima non poteva fare con serenità perché gli avrebbero pignorato lo stipendio per 1/5 a vita). Ora potrà ripartire da zero, e magari in futuro ricomprare casa con un mutuo (difficile ma non impossibile dopo qualche anno di solvibilità). L’esempio evidenzia che la liquidazione è dolorosa (perdere casa e beni), ma in casi estremi è la via per cancellare un enorme fardello e tornare liberi. Marco, avendo avuto la casa ipotecata, probabilmente l’avrebbe persa comunque in un pignoramento: con la liquidazione ha gestito la cosa in modo ordinato, pagando in parte tutti i creditori e ottenendo in cambio la pace debitoria definitiva.

Ogni caso reale ha variabili infinite, ma questi scenari servono a capire che un esito positivo è concreto: persone sommerse dai debiti che, attraverso strumenti legali, riescono a salvarsi evitando il tracollo definitivo (ad esempio evitare di rimanere con debiti impagabili e senza casa – almeno in questi percorsi uno dei due si risolve).

Le più recenti sentenze in materia di sovraindebitamento (2024–2026)

A conferma di quanto detto, riportiamo alcuni precedenti giurisprudenziali recentissimi che tracciano gli orientamenti attuali:

Cass. civ. Sez. I, ord. 11 novembre 2025 n. 29746: ha stabilito che il socio fideiussore di società non può accedere al piano del consumatore per i debiti di garanzia connessi all’attività d’impresa, ribadendo la nozione restrittiva di “consumatore” nel CCII .
Cass. civ. Sez. I, sent. 28 ottobre 2025 n. 28574: ha affermato che nel concordato minore non è ammessa deroga alla par condicio creditorum, salvo eccezioni di legge. Non si possono soddisfare integralmente alcuni creditori privilegiati e falcidiare altri dello stesso grado se non previsto espressamente (es. cram-down fiscale) .
Cass. civ. Sez. I, ord. 27 febbraio 2025 n. 5157: ha chiarito che il decreto di omologa o di diniego dell’omologazione nelle procedure di sovraindebitamento è soggetto a reclamo (appello) e soltanto dopo tale reclamo è ammesso il ricorso per Cassazione . Inoltre ha delimitato la legittimazione all’impugnazione: solo i creditori che hanno partecipato e sono stati soccombenti possono proporre reclamo, evitando ingerenze di terzi estranei .
Cass. civ. Sez. V, ord. 21 luglio 2025 n. 20476: in ambito fiscale ha osservato che ignorare una intimazione di pagamento può far “rivivere” un debito prescritto, poiché l’atto non opposto rende definitivo il credito . Questo principio, pur riguardando la riscossione, è un monito per i debitori sovraindebitati: l’inerzia può pregiudicare diritti di difesa (es. decadenza dal far valere la prescrizione).
Cass. civ. Sez. I, ord. 12 novembre 2025 n. 29915: ha esaminato l’esdebitazione del debitore incapiente (art. 283 CCII), stabilendo che il giudice non può prescindere dalla relazione particolareggiata dell’OCC e dalla verifica della meritevolezza. In mancanza della relazione dell’OCC o se questa è insufficiente, la domanda di esdebitazione può essere dichiarata inammissibile, salvo possibilità di integrazione .
Cass. civ. Sez. I, ord. 30 aprile 2025 n. 11448: ha confermato che l’omissione di elementi del patrimonio o debiti nella domanda di liquidazione incide sull’ammissibilità. Anche beni di scarso valore omessi impediscono la ricostruzione completa della situazione e giustificano la dichiarazione di inammissibilità per difetto di trasparenza .
Cass. Sez. Un. 7 marzo 2023 n. 5868: (massima delle Sezioni Unite) – ha affrontato la questione dei garanti collegati ad attività d’impresa, consolidando il principio poi ripreso nel 2025: i garanti di debiti societari non rientrano nella definizione di consumatore ai fini dell’accesso al piano, salvo il debito sia estraneo a finalità imprenditoriali . Ha quindi risolto contrasti interpretativi ampliando l’ambito soggettivo del concordato minore per includere questi soggetti.

Queste sentenze, emanate tra il 2024 e l’inizio del 2026, mostrano un quadro giurisprudenziale in evoluzione ma coerente con i principi delineati: favorire la seconda chance al debitore onesto, mantenendo però ferree regole di correttezza, par condicio e rigore documentale. È importante, nell’affrontare una procedura, conoscere tali orientamenti per evitare passi falsi e impostare il caso in linea con le migliori prassi approvate dai giudici.

(Fonti: Corte di Cassazione, pronunce varie 2023-2025, come riportate in Cass. 29746/2025, Cass. 28574/2025, Cass. 5157/2025, Cass. 20476/2025, Cass. 29915/2025, Cass. 11448/2025, Cass. SU 5868/2023.)

Conclusione

Arrivati a questo punto, possiamo tirare le fila dei concetti trattati e ribadire alcuni messaggi chiave. Il sovraindebitamento del consumatore, nel 2026, non è più un vicolo cieco senza uscita: al contrario, il nostro ordinamento offre una serie di strumenti legali e concreti per gestire e risolvere situazioni debitorie che altrimenti soffocherebbero individui e famiglie. Abbiamo visto come un debitore onesto ma in difficoltà possa: impugnare gli eccessi illegittimi dei creditori (evitando di pagare più del dovuto o debiti prescritti), negoziare accordi per ridurre l’importo dovuto (saldo e stralcio), oppure accedere a procedure giudiziali di “respiro” come il piano del consumatore, che permette di pagare secondo le proprie forze e cancellare il debito residuo . Non solo: il legislatore ha introdotto misure di sollievo straordinarie – come la rottamazione delle cartelle 2026 – che tagliano sanzioni e interessi alleggerendo il carico fiscale . E per i casi più disperati, esiste persino l’esdebitazione totale senza pagamento, un’ancora di salvezza per chi non ha davvero nulla se non i propri debiti .

Il valore delle difese legali analizzate in questa guida è evidente: possono fare la differenza tra vedere la propria casa all’asta o salvarla attraverso un piano di ristrutturazione; tra restare inseguiti a vita dai creditori o potersi ricostruire una reputazione economica dopo qualche anno. Agire tempestivamente e con gli strumenti giusti è fondamentale. Molte opportunità – come le definizioni agevolate fiscali – sono a scadenza: se si perdono i termini, addio sconti e rate lunghe . Le procedure concorsuali, dal canto loro, offrono tutele forti (blocco dei pignoramenti, taglio dei debiti), ma richiedono competenza tecnica per essere navigate con successo. Ecco perché l’assistenza di un professionista è imprescindibile. Un avvocato esperto del settore saprà valutare la tua situazione, consigliarti se è meglio fare subito ricorso contro un atto o se conviene puntare direttamente a un piano del consumatore; saprà dirti se hai i requisiti di meritevolezza e, in caso contrario, come eventualmente rimediare (ad esempio posticipando di qualche mese la domanda per dimostrare un comportamento più diligente). Inoltre, ti guiderà nella raccolta dei documenti e collaborerà con l’OCC affinché la pratica sia impeccabile e convincente per il giudice.

In questa ottica, l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo e il suo team rappresentano un alleato prezioso per chiunque si trovi sotto il peso dei debiti. Come abbiamo presentato, l’Avv. Monardo unisce competenze di alto livello (è avvocato cassazionista e gestore della crisi) a un approccio multidisciplinare – avvocati e dottori commercialisti che lavorano in sinergia – per coprire ogni aspetto: dal contenzioso bancario, alle opposizioni esecutive, al diritto tributario, fino alla gestione delle procedure di composizione . Questo team può intervenire tempestivamente per bloccare azioni esecutive già avviate (pignoramenti immobiliari, ipoteche, fermi amministrativi), attivando immediatamente le istanze di sospensione o le procedure concorsuali necessarie . Può inoltre prevenire misure aggressive, ad esempio negoziando con i creditori piani di rientro ad hoc o attivando trattative con l’Agenzia Entrate prima che scatti una riscossione coattiva . L’obiettivo è sempre mettere in sicurezza il patrimonio del debitore e la sua serenità familiare, per poi costruire la soluzione definitiva e sostenibile.

Vale la pena sottolineare un ultimo concetto: affrontare la crisi di debiti non è soltanto un fatto tecnico, ma anche umano. Sentirsi perseguitati dai creditori, temere di perdere tutto da un giorno all’altro, è psicologicamente devastante. Avere al proprio fianco un professionista che prende in mano la situazione, che comunica lui con i creditori, che ti spiega “questa cartella la impugniamo, quest’altra la mettiamo nel piano, quest’altra la stralciamo al 50%” – significa tornare a vedere la luce in fondo al tunnel. Non siete soli di fronte ai giganti bancari o allo Stato esattore: le leggi esistono per proteggervi, e chi le conosce bene può usarle in vostro favore.

In conclusione, se ti riconosci in alcuni dei problemi descritti – rate impossibili da pagare, cartelle esattoriali che si accumulano, solleciti continui – non aspettare oltre. Ogni giorno perso può significare un pignoramento in più o la perdita di un termine utile. Al contrario, muovendoti per tempo potresti scoprire che una soluzione c’è, e magari è più vicina di quanto pensi. Questa guida ha illustrato il ventaglio di soluzioni legali a disposizione: adesso sta a te fare il passo successivo.

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