Introduzione

Se sei un libero professionista e stai vivendo una fase di sovraesposizione debitoria, il 2026 non è l’anno in cui “si può sperare che passi”: è l’anno in cui, più di prima, la difesa deve essere tecnica, tempestiva e multilivello. Le ragioni sono concrete: da un lato, il sistema della riscossione e delle procedure esecutive continua a essere rapido e “automatizzato” nelle sue conseguenze (fermi, ipoteche, pignoramenti, blocchi su conti e crediti); dall’altro, la normativa degli ultimi anni ha introdotto nuove regole che possono diventare, se usate bene, armi difensive (contraddittorio preventivo e autotutela “riformata”, novità sulla rateazione dal 2025, strumenti del Codice della crisi e dell’insolvenza, ecc.).

Il rischio più grande per il professionista indebitato non è solo “pagare tanto”: è scegliere la mossa sbagliata nel momento sbagliato, ad esempio: – ignorare l’atto perché “tanto non ho nulla” (errore: può arrivare un pignoramento sul conto proprio quando incassi fatture importanti); – rateizzare senza aver prima verificato vizi di notifica, prescrizione, difetti di motivazione o mancato contraddittorio, rinunciando di fatto a difese utili; – tentare soluzioni “artigianali” (donazioni, trasferimenti, intestazioni) che rischiano di essere qualificate come atti pregiudizievoli nelle procedure di sovraindebitamento e/o esporre ad azioni revocatorie, oltre a compromettere la meritevolezza.

In questo articolo – aggiornato al 30 gennaio 2026 (Europe/Rome) – ti spiego, con taglio pratico e dal punto di vista del debitore/contribuente, come difenderti nel 2026: cosa fare quando arriva un atto, quali sono i termini principali, come ottenere sospensioni, come impostare trattative e piani sostenibili, e quando usare gli strumenti giudiziali (anche del sovraindebitamento) per proteggere reddito, studio e patrimonio.

Chi può aiutarti concretamente: Avv. Giuseppe Angelo Monardo e team multidisciplinare

Per affrontare debiti fiscali, bancari e previdenziali serve un approccio integrato: tributario + bancario + esecuzioni + crisi/sovraindebitamento.
L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo opera con un’impostazione multidisciplinare e coordinata, affiancato da uno staff nazionale di avvocati e commercialisti, con esperienza nelle principali aree che toccano il professionista indebitato.

In particolare è Avvocato cassazionista; – coordina professionisti esperti su scala nazionale in diritto bancario e tributario; – è Gestore della Crisi da Sovraindebitamento (L. 3/2012), iscritto negli elenchi ministeriali (oggi la materia è confluita nel Codice della crisi, che definisce espressamente il sovraindebitamento anche per il professionista e disciplina il ruolo dell’OCC); – è professionista fiduciario di un OCC (Organismo di Composizione della Crisi), organismi regolati e censiti attraverso gli strumenti istituzionali del Ministero della Giustizia; – è Esperto Negoziatore della Crisi d’Impresa ai sensi del D.L. 118/2021, convertito, nell’ambito della composizione negoziata e delle misure urgenti per il risanamento;

Come può aiutarti, in concreto (senza teoria inutile): – analisi immediata dell’atto (cartella, accertamento, intimazione, preavviso fermo/ipoteca, pignoramento);
– individuazione di vizi (notifiche, prescrizione/decadenza, difetti motivazionali, contraddittorio preventivo, calcoli);
– ricorsi e istanze cautelari (sospensione in giudizio tributario quando c’è danno grave e irreparabile);
– gestione negoziale assistita: trattative con creditori, piani di rientro sostenibili, protezione di flussi (incassi, conti, crediti);
– soluzioni giudiziali e stragiudiziali: rateazioni “strategiche” (evitando decadenze), definizioni agevolate/rottamazioni quando disponibili, procedure di sovraindebitamento e percorsi di esdebitazione.

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Quadro normativo e giurisprudenziale aggiornato al 2026

Il punto di partenza: “professionista” e “sovraindebitamento” nel Codice della crisi

Nel 2026 il concetto chiave non è solo “debito”, ma sovraindebitamento: lo stato di crisi/insolvenza che può riguardare anche il professionista e gli altri soggetti non assoggettabili a liquidazione giudiziale. Il Codice della crisi definisce espressamente il sovraindebitamento come stato di crisi o insolvenza del consumatore, del professionista, dell’imprenditore minore, agricolo, start-up innovative e di ogni debitore non assoggettabile a procedure liquidatorie maggiori.

Questo è essenziale perché, quando la pressione dei creditori diventa incompatibile con la continuità della tua attività, non devi limitarti a “resistere”: puoi regolare la crisi con strumenti pensati proprio per situazioni come la tua (piani, concordato minore, liquidazione controllata, esdebitazione incapiente).

Riscossione 2025–2026: rateazione più lunga, ma con regole severe (e opportunità difensive)

Dal 2025 è entrata in vigore una riforma di sistema della riscossione, con novità che nel 2026 sono pienamente operative. Il D.Lgs. 29 luglio 2024 n. 110 (in vigore dall’8 agosto 2024) ha introdotto modifiche incisive, tra cui la nuova architettura della rateazione ex art. 19 DPR 602/1973.

In sintesi, per ogni singola istanza: – fino a 120.000 euro, su semplice richiesta, la dilazione arriva fino a 84 rate per le richieste 2025–2026 (poi 96 nel 2027–2028, 108 dal 2029);
– con richiesta documentata (ISEE per persone fisiche e ditte in semplificata; indici economico-finanziari per altri soggetti), si può arrivare fino a 120 rate secondo scaglioni (85–120 nel 2025–2026; 97–120 nel 2027–2028; 109–120 dal 2029);
– per importi oltre 120.000 euro, con documentazione, fino a 120 rate a prescindere dall’anno di domanda.

Effetto difensivo cruciale: dalla presentazione della domanda e fino all’eventuale rigetto o decadenza, il nuovo impianto prevede (tra le altre cose) sospensione dei termini di prescrizione/decadenza e soprattutto il divieto di iscrivere nuovi fermi/ipoteche e avviare nuove esecuzioni, con salvezza di quanto già iscritto.

Attenzione, però: se non paghi otto rate, anche non consecutive, decadi automaticamente dal beneficio: l’intero residuo diventa immediatamente riscuotibile e quel carico non può essere nuovamente rateizzato.

Tradotto: nel 2026 la rateazione è uno scudo potente, ma va gestita come un’operazione chirurgica.

Statuto del contribuente “riformato”: contraddittorio e autotutela come leve difensive

Un’altra colonna del 2026 è la riforma dello Statuto del contribuente (L. 212/2000). Il D.Lgs. 219/2023 ha introdotto, tra l’altro, una disciplina organica del contraddittorio preventivo (art. 6-bis) con un meccanismo che – semplificando – consente al contribuente di far pervenire deduzioni e documenti e impone regole stringenti nei casi di esclusione.

Sempre lo stesso decreto ha riorganizzato anche i profili di autotutela, con disposizioni che nel 2026 hanno già generato prassi applicativa (si veda, ad esempio, la circolare AdE 21/E 2024).

Dal punto di vista del professionista indebitato, questo significa una cosa: prima di pagare o rateizzare, conviene quasi sempre verificare se l’atto è stato emesso rispettando le garanzie procedimentali, perché un vizio “a monte” può aprire difese “a valle” (annullamento, riduzione, sospensione).

Processo tributario: sospensione cautelare e ultimi interventi della Corte costituzionale

Nel contenzioso tributario, il 2026 è segnato anche dalla riforma del processo e dalle sue correzioni. Sul piano operativo, resta centrale la tutela cautelare: l’art. 47 D.Lgs. 546/1992 consente la sospensione dell’atto quando può derivare un danno grave e irreparabile, con disciplina aggiornata alle Corti di giustizia tributaria.

Inoltre, un passaggio importante (anche per le strategie difensive in appello) è la sentenza della Corte costituzionale n. 36/2025, che ha dichiarato l’illegittimità costituzionale parziale del nuovo art. 58, comma 3, D.Lgs. 546/1992 (come introdotto dal D.Lgs. 220/2023) e ha inciso anche sul regime transitorio di applicazione.

Pignoramenti e “minimo vitale”: le coordinate aggiornate (Costituzionale e INPS)

Per il professionista, il pignoramento non riguarda solo “beni”: spesso colpisce flussi (conto, crediti verso clienti, compensi). Nei limiti di pignorabilità di stipendi/pensioni e somme accreditate, resta un riferimento chiave l’art. 545 c.p.c. (testo vigente pubblicato), che disciplina crediti impignorabili e limiti quantitativi.

Nel 2025 la Corte costituzionale, con sentenza n. 216/2025, e l’INPS con circolare n. 130/2025, hanno affrontato il tema della tutela del debitore rispetto al pignoramento di prestazioni e alle operazioni di recupero, con effetti pratici nella gestione del “minimo vitale” e delle trattenute.

Procedura passo-passo quando arriva un atto

Questa è la sezione più importante: perché la difesa non si improvvisa. Se sei un libero professionista, la tua priorità non è “capire tutto subito”, ma fare le verifiche giuste nei primi giorni, evitando mosse che ti bruciano opzioni.

Passo uno: identificare il tipo di atto (e il rischio immediato)

In pratica, gli atti più “pericolosi” per un professionista sono: – atto impositivo/di riscossione impugnabile davanti al giudice tributario (es. avviso di accertamento, cartella, intimazione, iscrizione ipoteca, ecc., a seconda dei casi);
– atto cautelare (preavviso/fermo, preavviso/ ipoteca);
– atto esecutivo (pignoramento presso terzi, pignoramento immobiliare, ecc.);
– atto “precontenzioso” (comunicazioni, inviti, contraddittorio, ecc.).

La scelta delle difese dipende da cosa hai in mano: l’elenco degli atti impugnabili nel processo tributario e le conseguenze della notifica sono concetti strutturali del D.Lgs. 546/1992.

Passo due: mettere in sicurezza le scadenze (ricorso e costituzione)

Nel processo tributario: – il ricorso deve essere proposto entro termini perentori indicati dalla disciplina processuale; la tutela cautelare (art. 47) può essere chiesta nel ricorso o con atto separato.
– dopo la proposizione, il ricorrente deve costituirsi depositando il ricorso entro 30 giorni (art. 22).

Per alcune controversie di valore non superiore a 50.000 euro, opera un meccanismo di reclamo/mediazione (art. 17-bis), con una finestra di improcedibilità fino a 90 giorni e sospensione feriale dei termini processuali come previsto.

Regola pratica per il professionista: se hai paura del blocco del conto (o della perdita di un cliente per pignoramento crediti), valuta subito con il legale se puntare su: – sospensione amministrativa/istanze in autotutela (se ci sono vizi evidenti); – tutela cautelare in giudizio (art. 47); – rateazione “difensiva” (quando serve bloccare nuove esecuzioni, senza però cadere in decadenza).

Passo tre: ricostruire il debito “vero”

Il professionista spesso subisce un problema tipico: debiti frammentati tra: – tributi e sanzioni; – contributi (INPS); – debiti bancari/finanziari; – debiti commerciali (fornitori, canoni, leasing, ecc.).

Questa frammentazione porta a errori strategici. La difesa, invece, parte da: – importi e titoli (capitale, sanzioni, interessi, spese); – data affidamento carico, prescrizione/decadenza (dove applicabile); – eventuali giudizi pendenti e possibili definizioni; – sostenibilità dei flussi futuri (entrate professionali realistiche, non “ottimistiche”).

Qui l’avvocato e il commercialista lavorano insieme: non è “burocrazia”, è la base per scegliere tra ricorso, rateazione, definizione agevolata, sovraindebitamento.

Difese e strategie legali nel 2026 dal punto di vista del debitore

Contestare l’atto: quando conviene davvero

Contestare conviene quando: – ci sono vizi seri (notifica, motivazione, contraddittorio, calcolo, soggetto, duplicazioni); – l’atto “fa partire” o accelera esecuzioni (soprattutto su conto e crediti); – la pretesa è sproporzionata rispetto al reale o include sanzioni evitabili.

Nel 2026, un argomento difensivo sempre più rilevante è il rispetto del contraddittorio preventivo (Statuto del contribuente), perché incide sul modo in cui l’amministrazione forma l’atto e dialoga con il contribuente.

Chiedere la sospensione: la tutela cautelare tributaria

Quando l’atto rischia di produrre un danno immediato (pignoramenti, blocchi operativi), lo strumento principe è la sospensione in sede tributaria. L’art. 47 D.Lgs. 546/1992 consente la sospensione dell’esecuzione dell’atto con istanza motivata, e dettaglia anche impugnazioni cautelari e regole interne.

La sospensione non è automatica: devi dimostrare due cose, in sostanza: – fumus (ragionevole fondatezza del ricorso); – periculum (danno grave e irreparabile).

Rateizzare “bene” nel 2026: scudo contro nuove azioni, ma con disciplina di decadenza

Nel 2026 la rateazione è più articolata: – se il debito è fino a 120.000 euro (per singola richiesta), puoi ottenere fino a 84 rate nel 2025–2026;
– se documenti la difficoltà, puoi salire fino a 120 rate secondo scaglioni;
– oltre 120.000 euro, fino a 120 rate con documentazione;

Perché è una difesa: dalla domanda e fino al rigetto/decadenza, non possono partire nuove esecuzioni; non possono iscriversi nuovi fermi e nuove ipoteche (salvi quelli già iscritti).

Perché è una trappola: se non paghi 8 rate (anche non consecutive) decadi automaticamente, il residuo diventa esigibile in unica soluzione e quel carico non può più essere rateizzato.

Strategia pratica: nel lavoro difensivo, spesso si valuta una doppia pista: 1) proteggere subito il professionista dal blocco operativo (rateazione/sospensione);
2) contestare (se ci sono presupposti) la parte “patologica” del debito (sanzioni/atti viziati) per ridurre il montante e rendere la rateazione sostenibile.

Definizioni agevolate e rottamazione-quater: quando usare la leva “pace fiscale”

Nel 2026 la Rottamazione-quater nasce dalla Legge 197/2022 (commi 231–252) per carichi affidati all’Agente della riscossione entro date definite dalla norma.

Nel 2025 è stata prevista una riammissione per i decaduti, tramite Legge 15/2025 di conversione del DL 202/2024 (Milleproroghe), con domanda entro il 30 aprile 2025 e piani di pagamento che, secondo documenti ufficiali, prevedono rate nel 2026 (ad esempio scadenze a febbraio, maggio, luglio, novembre).

Per il professionista, la domanda da farsi non è “rottamazione sì/no”, ma: – ho margine per pagare il capitale e le spese (senza sanzioni/interessi di mora, secondo struttura dell’agevolazione)?
– rischio di decadere? (perché la decadenza può essere devastante se già fragile); – conviene prima fare ricorso su parti non dovute e poi eventualmente definire?

Questa è una valutazione tipica da fare con il legale e il commercialista insieme.

Sovraindebitamento nel 2026: la “difesa strutturale” quando non basta più rateizzare

Quando il problema non è solo un singolo debito ma l’intero “ecosistema” (fisco + banca + fornitori), la difesa vera è spesso la procedura di sovraindebitamento del Codice della crisi.

Gli strumenti cardine (e utili al professionista) sono:

Ristrutturazione dei debiti del consumatore (art. 67): è prevista per il consumatore sovraindebitato che, con l’ausilio dell’OCC, propone un piano ai creditori, anche con soddisfacimento parziale e con regole specifiche su privilegi e mutuo prima casa (rate future) se rispettate certe condizioni.

Concordato minore: usato da debitori non consumatori (quindi spesso professionisti) con regole di omologazione che includono anche la possibilità di omologa in mancanza di adesione dell’amministrazione finanziaria o di enti previdenziali quando l’adesione è determinante e la proposta è conveniente rispetto alla liquidazione controllata.

Liquidazione controllata (art. 268, testo aggiornato): può essere chiesta dal debitore; in caso di insolvenza può essere chiesta da un creditore anche durante esecuzioni individuali, ma con paletti (ad esempio soglie minime e criteri), e soprattutto con la salvaguardia di crediti impignorabili e delle somme necessarie al mantenimento, nei limiti fissati dal giudice.

Esdebitazione del sovraindebitato incapiente (art. 283, testo aggiornato): per persona fisica meritevole che non può offrire utilità nemmeno future; ottenibile una sola volta, con obblighi informativi e con revoca/limiti se entro tre anni sopravvengono utilità ulteriori (finanziamenti esclusi).

Il cuore operativo di queste procedure è l’OCC: l’ambito di applicazione e il ruolo dell’OCC sono delineati in modo espresso dal Codice (art. 65), includendo accessi informativi utili alla ricostruzione della situazione debitoria e patrimoniale (nel rispetto della normativa privacy).

Tabelle riepilogative, checklist ed esempi numerici

Tabella rapida: “cosa fare” nei primi 7 giorni

Situazione tipica	Rischio reale per il professionista	Prima mossa difensiva sensata	Fonte primaria
Atto tributario con richiesta grande	Pagamento/azioni esecutive se non gestito	Valutare ricorso + cautelare (art. 47)
Necessità immediata di bloccare nuove esecuzioni	Conto bloccato, crediti pignorati, reputazione con clienti	Rateazione “scudo” (con piano sostenibile)
Rateazione “a rischio”	Decadenza devastante dopo 8 rate non pagate	Ricalibrare subito: riduzione debito/strategie alternative
Crisi complessiva (fisco + banca + fornitori)	Somma di azioni: esecuzioni multiple	Valutare sovraindebitamento con OCC
Nessuna capacità di offrire utilità	Pressione continua e impossibilità di ripartire	Esdebitazione incapiente (se meritevole)

Tabella: rateazione nel 2026 (logica “pratica”)

Tipo di richiesta	Importo (per singola istanza)	Documenti	Rate massime (finestra 2025–2026)	Effetti “scudo”	Rischio
Semplice richiesta	≤ 120.000 €	dichiarazione temporanea difficoltà	fino a 84	stop nuove esecuzioni; no nuovi fermi/ipoteche; sospensione termini	decadenza se 8 rate non pagate
Documentata	≤ 120.000 €	ISEE o parametri (a seconda del soggetto)	85–120	stessi effetti, ma più respiro	stessa decadenza
Documentata	> 120.000 €	parametri	fino a 120	stessi effetti	stessa decadenza

Checklist anti-errori (professionista)

Evita questi errori “tipici”: – Pagare o rateizzare senza controllare contraddittorio e motivazione dell’atto: nel 2026 la garanzia del contraddittorio preventivo ha un peso crescente nella difesa.
– Entrare in rateazione “al limite” senza cuscinetto di liquidità: con la decadenza dopo 8 rate non pagate, rischi un effetto boomerang.
– Pensare che sovraindebitamento sia “ultima spiaggia”: nel Codice della crisi è uno strumento ordinato che riguarda anche il professionista e definisce procedure e ruoli (OCC).
– Confondere “pignoramento” e “ipoteca”: l’ipoteca può essere misura cautelare; la vendita forzata segue regole e condizioni diverse (specie nella riscossione).

Simulazioni numeriche pratiche

Simulazione A: rateazione “scudo” e sostenibilità reale (non ottimistica)
– Debito totale in una singola istanza: 48.000 €
– Scelta: rateazione su semplice richiesta (84 rate max nel 2025–2026)
– Rata teorica (solo capitale, senza considerare interessi di dilazione e accessori): 48.000 / 84 ≈ 571 € / mese.

Domanda difensiva: il tuo reddito professionale netto medio regge una rata di 571 € per 7 anni senza saltare? Se la risposta è “forse”, conviene: – ridurre il debito contestando le componenti non dovute;
– oppure usare una dilazione documentata che consenta fino a 120 rate (85–120 nel 2025–2026) seguendo parametri e decreto MEF.

Simulazione B: rischio decadenza
Se entri in rateazione e poi, in due anni, salti 8 rate (anche non consecutive), decadi automaticamente: residuo esigibile subito, niente nuova rateazione dello stesso carico.
Questo ti dice che la rateazione va usata se è sostenibile, non solo “utile oggi”.

Simulazione C: concordato minore e “cram down” fiscale/previdenziale
– Debiti: banca 60.000; fisco 40.000; INPS 30.000; fornitori 20.000
– Ipotesi: proposta ai creditori con OCC. Se la percentuale richiesta è raggiunta ma l’adesione dell’Erario o degli enti previdenziali è determinante e manca, il giudice può omologare comunque se la proposta verso tali enti è conveniente rispetto all’alternativa della liquidazione controllata.
Traduzione: non sei “ostaggio” del singolo ente, ma devi costruire una proposta tecnicamente migliore della liquidazione.

Simulazione D: liquidazione controllata e tutela delle somme necessarie al mantenimento
Nella liquidazione controllata non entrano i crediti impignorabili e, nei limiti indicati dal giudice, restano al debitore stipendi/pensioni e quanto guadagna con la sua attività per il mantenimento suo e della famiglia.
Per il professionista significa: la procedura non è “azzeramento vita”, ma un percorso regolato.

Simulazione E: esdebitazione incapiente
Se sei persona fisica meritevole e non puoi offrire utilità nemmeno future, puoi accedere una sola volta all’esdebitazione incapiente; se entro tre anni arrivano utilità ulteriori, una parte dei debiti può restare esigibile entro limiti e condizioni normate.

FAQ operative per il libero professionista indebitato

Posso essere “consumatore” anche se ho partita IVA?

Sì, ma solo per debiti contratti per scopi estranei all’attività professionale; il Codice definisce consumatore la persona fisica che agisce per scopi estranei all’attività imprenditoriale/commerciale/artigiana o professionale.

Quali strumenti di sovraindebitamento esistono nel 2026?

Ristrutturazione dei debiti del consumatore, concordato minore, liquidazione controllata, esdebitazione incapiente (tra gli altri).

Il concordato minore può includere debiti fiscali e INPS?

Sì, e l’omologazione può avvenire anche senza adesione dell’amministrazione finanziaria o degli enti previdenziali, se l’adesione è determinante e la proposta è conveniente rispetto alla liquidazione controllata.

Il tribunale può “bloccare” le azioni esecutive mentre preparo una procedura di crisi?

Nelle procedure del Codice della crisi esistono misure protettive e la logica della regolazione concorsuale; per la liquidazione controllata, la disciplina prevede effetti e perimetro della procedura, inclusi i limiti su cosa entra e cosa resta fuori.

Se rateizzo nel 2026, mi bloccano comunque conto e pignoramenti?

La presentazione della richiesta e le regole dell’art. 19, come riscritto dal D.Lgs. 110/2024, prevedono che non possano essere avviate nuove procedure esecutive e non possano essere iscritti nuovi fermi/ipoteche (salvi quelli già iscritti) fino al rigetto o decadenza.

Quando entro in rateazione, le esecuzioni già iniziate si fermano?

Il pagamento della prima rata determina l’estinzione delle procedure esecutive precedentemente avviate, se non si è ancora tenuto incanto con esito positivo o non sono intervenuti eventi/provvedimenti indicati dalla norma.

Quante rate posso ottenere nel 2026 con debito sotto 120.000 euro?

Per richieste 2025–2026, fino a 84 rate su semplice richiesta; con documentazione, da 85 fino a 120 rate secondo parametri e decreto MEF.

E se sono sopra 120.000 euro?

Con documentazione, fino a 120 rate (indipendentemente dalla data), secondo art. 19 come modificato.

Dopo quanti mancati pagamenti decado dalla rateazione?

Dopo 8 rate non pagate, anche non consecutive: decadenza automatica, residuo esigibile in unica soluzione e impossibilità di rateizzare nuovamente lo stesso carico.

Se ho già perso una rateazione, posso rateizzare altri carichi diversi?

La decadenza per uno o più carichi non preclude la possibilità di ottenere dilazione per carichi diversi da quelli per i quali è intervenuta la decadenza.

Posso chiedere la sospensione in giudizio tributario?

Sì: art. 47 D.Lgs. 546/1992 consente la sospensione se dall’atto può derivare danno grave e irreparabile.

Cosa devo depositare per la costituzione in giudizio dopo aver fatto ricorso?

Entro 30 giorni dalla proposizione del ricorso devi depositare l’originale/copia e la nota di iscrizione a ruolo, secondo art. 22.

La conciliazione tributaria esiste ancora?

Sì, con modalità fuori udienza e altri strumenti conciliativi disciplinati, tra cui norme sull’istanza congiunta e l’accordo.

Il contraddittorio preventivo può aiutarmi contro un accertamento?

Sì: nel 2026 è una leva importante. La disciplina dello Statuto del contribuente prevede un sistema di contraddittorio preventivo (art. 6-bis) e regole sulle esclusioni e sugli effetti procedimentali.

Posso chiedere autotutela se l’atto è palesemente sbagliato?

Sì, e nel 2026 la disciplina dell’autotutela è stata riorganizzata e accompagnata da prassi: ad esempio circolare AdE 21/E del 2024.

Ho solo compensi professionali: mi possono pignorare tutto?

No: esistono limiti e crediti impignorabili, e in alcune procedure concorsuali “minori” (come liquidazione controllata) la legge esclude crediti impignorabili e tutela somme necessarie al mantenimento, nei limiti stabiliti.

Mi conviene la rottamazione-quater nel 2026?

Dipende dal tuo caso: è una misura normativa (L. 197/2022, commi 231–252) e può avere riammissioni e piani specifici. Va valutata su sostenibilità e rischio decadenza.

La Corte costituzionale ha modificato regole importanti nel processo tributario?

Sì: la sentenza n. 36/2025 ha inciso sul divieto di nuove produzioni in appello previsto dal nuovo art. 58, comma 3, e sul regime transitorio.

Posso ottenere “cancellazione debiti” anche se non ho nulla da offrire?

È possibile, ma solo in presenza dei requisiti: l’art. 283 disciplina l’esdebitazione del sovraindebitato incapiente per persona fisica meritevole.

Come faccio a capire se sono “meritevole”?

La meritevolezza è valutata nella procedura e richiede ricostruzione delle cause dell’indebitamento, diligenza nell’assumere obbligazioni e assenza di condotte scorrette: l’art. 283 prevede una relazione particolareggiata dell’OCC su vari aspetti.

Sentenze e fonti istituzionali più aggiornate da consultare (selezione)

Di seguito una rassegna essenziale, con fonti istituzionali e ufficiali, utile per “ancorare” le difese più tipiche del professionista indebitato.

Corte costituzionale

• Corte costituzionale, sentenza n. 36/2025 (30 gennaio – 27 marzo 2025): processo tributario, art. 58 comma 3 D.Lgs. 546/1992 (come introdotto dal D.Lgs. 220/2023) e regime transitorio; illegittimità costituzionale parziale e chiarimenti applicativi.
• Corte costituzionale, sentenza n. 216/2025 (deposito 30 dicembre 2025): profili legati a pignoramenti/recuperi su prestazioni e tutela del debitore (con ricadute pratiche anche per INPS).

Corte di Cassazione

• Corte di Cassazione, Sez. I civile, ordinanza 14 novembre 2025, n. 29316: temi collegati a esdebitazione incapiente e rapporti con pregresse procedure concorsuali.
• Corte di Cassazione, documenti e rassegne ufficiali (2024–2025): rassegne mensili e annuali della giurisprudenza civile, utili anche per ipoteca esattoriale e profili procedurali.
• Corte di Cassazione, PDF ufficiali di decisioni (selezione): documenti pubblicati sul sito istituzionale.

Prassi e fonti amministrative

• INPS, Circolare n. 130/2025 (16 dicembre 2025): pignoramenti presso terzi su prestazioni e indicazioni operative collegate anche alla giurisprudenza costituzionale.
• Agenzia delle Entrate, Circolare n. 21/E/2024 (7 novembre 2024): autotutela tributaria nel quadro riformato.

Normativa “chiave” richiamata nella difesa

• D.Lgs. 219/2023 (riforma Statuto del contribuente: contraddittorio preventivo e autotutela).
• D.Lgs. 30 dicembre 2023 n. 220 (contenzioso tributario) e applicazioni anche alla luce della sentenza costituzionale 36/2025.
• D.Lgs. 29 luglio 2024 n. 110, art. 13 (nuova disciplina rateazione; decadenza; effetti protettivi).
• MEF, Decreto 27 dicembre 2024 (parametri e documentazione per rateazione).
• Codice della crisi (D.Lgs. 14/2019), articoli su definizioni, sovraindebitamento, OCC, piani e esdebitazione.
• Legge 197/2022, commi 231–252 (Rottamazione-quater) e successivi interventi sulla riammissione.

Conclusione

Se sei un libero professionista con debiti, nel 2026 la difesa non è più “solo” trovare soldi: è costruire una strategia legale che protegga il tuo lavoro, i tuoi flussi di cassa e la tua continuità professionale, mentre riduci o ristrutturi il debito con strumenti leciti e sostenibili.

Le leve realmente efficaci, oggi, sono: – contestazione e sospensione quando l’atto è viziato o produce danno grave (tutela cautelare tributaria);
– rateazione usata come scudo, ma progettata per non cadere nella decadenza (8 rate non pagate = precipizio);
– definizioni agevolate/rottamazioni solo se coerenti con la tua capacità di reggere le scadenze;
– sovraindebitamento e strumenti del Codice della crisi quando la crisi è strutturale e coinvolge più creditori (concordato minore, liquidazione controllata, esdebitazione incapiente).

Soprattutto, è decisivo agire tempestivamente: la differenza tra una soluzione gestibile e un pignoramento che ti paralizza lo studio spesso non è “quanto devi”, ma quanto tempo perdi prima di farti assistere.

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo e il suo team – con competenze integrate in bancario, tributario, esecuzioni e sovraindebitamento, e con ruoli qualificati (gestione crisi, OCC, negoziazione) – possono intervenire per: – bloccare o limitare azioni esecutive (pignoramenti), misure cautelari (fermi, ipoteche), cartelle e atti della riscossione; – impostare ricorsi e sospensioni; – trattare piani sostenibili; – costruire percorsi di sovraindebitamento fino all’esdebitazione, quando è la strada giusta.

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