Sovraindebitamento per Professionisti nel 2026: Cosa Fare con l’Avvocato

Da Giuseppe Monardo
Gennaio 30, 2026
17:59

Introduzione

Il sovraindebitamento dei professionisti non fallibili – avvocati, medici, architetti e altri lavoratori autonomi – è un tema cruciale e attuale. Nel contesto economico odierno, sempre più professionisti si trovano schiacciati da debiti fiscali, bancari o contributivi, con il rischio concreto di pignoramenti, ipoteche e perdita dei beni essenziali. Questa problematica rappresenta un’urgenza spesso sottovalutata: si stima che oltre 7 milioni di italiani siano sovraindebitati, ma pochissimi attivano le procedure legali di tutela (nel 2023 solo 7.748 nuove procedure aperte) . Molti commettono l’errore di ignorare gli atti ricevuti o di tentare soluzioni improvvisate, esponendosi a rischi gravissimi – dal blocco dei conti correnti alla vendita all’asta della casa. È quindi fondamentale agire tempestivamente e con gli strumenti giuridici corretti, evitando gli sbagli più comuni e tutelando i propri diritti di debitore.

Fortunatamente, il nostro ordinamento offre diverse soluzioni legali per uscire dalla spirale debitoria in modo dignitoso. Nell’articolo che segue verranno illustrate, in ottica pratica e aggiornata al gennaio 2026, le principali strategie di difesa e composizione del debito: dalle impugnazioni degli atti esecutivi e delle cartelle esattoriali, alle procedure di sovraindebitamento introdotte dalla Legge 3/2012 (oggi assorbita nel nuovo Codice della Crisi), fino agli strumenti “di pace fiscale” come le rottamazioni delle cartelle e le definizioni agevolate più recenti. Scopriremo passo dopo passo cosa fare dopo la notifica di un atto, quali sono i termini per reagire, come ottenere la sospensione immediata delle azioni esecutive e quali piani si possono proporre per ridurre o cancellare i debiti (piani del consumatore, concordati minori, esdebitazione, ecc.), con esempi concreti e le ultime novità normative e giurisprudenziali del 2025.

Ad accompagnarci in questo percorso è l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo e il suo staff multidisciplinare di avvocati e commercialisti. L’Avv. Monardo, avvocato cassazionista con oltre 16 anni di esperienza, coordina professionisti esperti a livello nazionale in diritto bancario e tributario. È Gestore della Crisi da Sovraindebitamento (ex L. 3/2012) iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e figura tra i professionisti fiduciari di un OCC (Organismo di Composizione della Crisi) . Ha inoltre ottenuto l’abilitazione come Esperto Negoziatore della Crisi d’Impresa ai sensi del D.L. 118/2021 . Ciò significa che l’Avv. Monardo possiede competenze specialistiche sia nelle procedure giudiziali di composizione delle crisi da sovraindebitamento, sia nelle soluzioni negoziali stragiudiziali per prevenire il default delle imprese. In altre parole, il suo team è in grado di affrontare a 360 gradi le problematiche debitorie di professionisti, imprenditori e privati, individuando di volta in volta la strategia migliore per bloccare le azioni dei creditori e ristrutturare il debito.

Come può aiutarti concretamente l’Avv. Monardo? Innanzitutto fornendo un’analisi personalizzata della tua situazione debitoria: esaminando le cartelle esattoriali, gli atti di pignoramento o gli altri provvedimenti ricevuti, il suo staff individua immediatamente eventuali vizi di forma o di notifica da far valere per annullare l’atto. Possono quindi predisporre ricorsi urgenti per sospendere le procedure in corso (ad esempio un ricorso alla Corte di Giustizia Tributaria per bloccare una cartella esattoriale, oppure un’opposizione all’esecuzione per fermare un pignoramento immobiliare). Parallelamente, l’Avv. Monardo è in grado di negoziare con i creditori soluzioni sostenibili: ad esempio piani di rientro rateali con banche o con l’Agenzia delle Entrate-Riscossione, transazioni a saldo e stralcio per ridurre l’importo dovuto, o l’accesso a procedure di composizione della crisi presso il tribunale (piani del consumatore, accordi di ristrutturazione dei debiti, liquidazione controllata) per ottenere l’esdebitazione, ossia la cancellazione finale dei debiti impagabili. In ogni fase, il team fornisce assistenza completa: dalla raccolta dei documenti alla predisposizione del piano finanziario, fino alla rappresentanza in giudizio e davanti agli Organismi di Composizione della Crisi.

Non attendere oltre di essere travolto dai creditori: ogni giorno perso può precludere qualche rimedio. Affidarsi subito a un professionista esperto fa la differenza tra subire passivamente le conseguenze (pignoramenti, fermi amministrativi, segnalazioni) e riprendere il controllo della propria vita finanziaria. L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo e il suo staff offrono proprio l’assistenza specializzata di cui il debitore ha bisogno : competenza tecnica, esperienza sul campo e un approccio umano orientato a risolvere i problemi, non a complicarli. Grazie alla presenza di commercialisti e consulenti del lavoro nel team, lo Studio Monardo valuta anche gli aspetti fiscali e contabili, garantendo soluzioni complete e sostenibili. In questo articolo troverai le informazioni indispensabili per capire cosa fare subito se sei un professionista sovraindebitato, ma ogni caso è unico e richiede una valutazione approfondita.

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Sovraindebitamento dei Professionisti: Quadro Normativo e Ultime Novità

Prima di passare alle strategie pratiche, è importante inquadrare il contesto normativo attuale del sovraindebitamento, aggiornato a gennaio 2026, e le più recenti pronunce giurisprudenziali in materia. Questa cornice ti permetterà di capire su quali leggi e precedenti si baseranno le azioni dell’avvocato.

Leggi di riferimento: il sovraindebitamento è disciplinato originariamente dalla Legge 3/2012, denominata “Disposizioni in materia di usura e di estorsione, nonché di composizione delle crisi da sovraindebitamento”. Tale legge ha introdotto per la prima volta in Italia una procedura concorsuale semplificata per i soggetti non fallibili (persone fisiche, piccoli imprenditori, professionisti) in grave squilibrio finanziario, con lo scopo di offrire una “seconda opportunità” ai debitori meritevoli . La Legge 3/2012 è rimasta in vigore per circa un decennio, subendo alcune modifiche (ad esempio con la L. 176/2020) e venendo affiancata da disposizioni urgenti durante la pandemia. Dal 15 luglio 2022, però, questa disciplina è stata riformata e assorbita nel nuovo Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (D.Lgs. 14/2019, come modificato): in pratica, oggi non si parla più formalmente di “procedura ex L.3/2012”, bensì di procedure regolate dal Codice . I concetti base, tuttavia, sono rimasti molto simili, e spesso per comodità si continua a usare l’espressione “legge sul sovraindebitamento” riferendosi al complesso normativo attuale.

Il Codice della Crisi (CCII) ha portato alcune novità positive per il debitore sovraindebitato. Ad esempio, è stata introdotta la possibilità di presentare procedure familiari unitarie se più membri conviventi della stessa famiglia sono tutti indebitati (riducendo costi e tempi rispetto a più procedure separate) . Sono state rafforzate le misure protettive a tutela del patrimonio del debitore: sin dall’apertura di una procedura di composizione della crisi, scatta il blocco degli interessi e la sospensione di tutte le azioni esecutive individuali da parte dei creditori, evitando assalti al patrimonio (effetto analogo all’automatic stay del fallimento) . Inoltre, è stata introdotta una procedura di esdebitazione del debitore incapiente (detta anche “esdebitazione senza utilità”), che consente la cancellazione di tutti i debiti anche a chi non ha alcun patrimonio o reddito da offrire, purché il debitore sia meritevole e non abbia frodato i creditori . Un’altra innovazione riguarda la riabilitazione più rapida: nella liquidazione controllata, la durata massima è fissata in 3 anni e l’esdebitazione finale scatta automaticamente al termine, senza necessità di una domanda separata (prima, con la L.3/2012, bisognava fare un’istanza ad hoc per ottenere l’esdebitazione a fine procedura).

Un aspetto cruciale è la meritevolezza del debitore, ovvero la buona fede e correttezza con cui ha assunto i debiti. La vecchia L.3/2012 richiedeva espressamente che, per accedere al piano del consumatore, il debitore non avesse colpe gravi o comportamenti sleali all’origine dell’indebitamento. Il nuovo Codice della Crisi ha rimodulato i criteri di meritevolezza: ora per il piano di ristrutturazione per il consumatore è richiesto che il sovraindebitamento non sia stato causato da dolo, colpa grave, malafede o frode del debitore . Questa formulazione risulta leggermente diversa ma nella sostanza mira sempre a escludere dai benefici chi ha provocato i debiti con condotte volutamente scorrette. Per le procedure diverse dal piano del consumatore (destinate a professionisti e imprese minori) il Codice non prevede un requisito di meritevolezza “formale”; tuttavia la Cassazione ha chiarito che anche nell’accordo/concordato minore il giudice deve valutare l’affidabilità del proponente e il suo comportamento pregresso, prima di ammettere la procedura . In altre parole, sebbene un professionista possa accedere alla composizione della crisi anche se i debiti riguardano la sua attività, sarà comunque esaminato se abbia contratto obbligazioni in modo irresponsabile o fraudolento.

Chi sono esattamente i soggetti non fallibili ammessi a queste procedure? La legge sul sovraindebitamento – ieri come oggi – si applica a tutti i debitori che non possono essere dichiarati falliti secondo la legge fallimentare. Si tratta, in sintesi, di: persone fisiche consumatori, professionisti (avvocati, medici, architetti, ingegneri, ecc.), ditte individuali e piccole imprese sotto soglia, imprenditori agricoli, start-up innovative, enti non commerciali (ONLUS, associazioni) ed enti pubblici . A differenza dell’accesso al fallimento, che era riservato agli imprenditori commerciali sopra certe soglie, per la crisi da sovraindebitamento non ci sono limiti di fatturato o di entità del debito: anche un professionista con milioni di euro di debiti può accedere, così come un piccolo imprenditore sotto soglia. L’Avv. Monardo sottolinea che rientrano tra i beneficiari anche i professionisti iscritti ad albi (avvocati, commercialisti, medici, ecc.) a prescindere dal volume d’affari : questi soggetti non sono “fallibili” perché non esercenti attività di impresa commerciale in senso stretto, ma possono certamente sovraindebitarsi e meritano un percorso di esdebitazione. Il Codice della Crisi, inoltre, consente ora che anche i familiari conviventi di un debitore presentino un’unica procedura congiunta se l’origine dell’indebitamento è comune – ipotesi utile ad esempio se marito e moglie professionisti hanno contratto debiti insieme (società professionale, coobbligazioni, fideiussioni incrociate, ecc.).

Un altro caposaldo normativo riguarda i debiti fiscali e contributivi all’interno delle procedure di sovraindebitamento. In passato, c’erano forti restrizioni sulla possibilità di falcidiare (ridurre) alcuni tributi come l’IVA o le ritenute non versate: la L.3/2012 originaria prevedeva che tali imposte potessero solo essere dilazionate, non ridotte, salvo pagarle integralmente . Tuttavia, con una storica pronuncia la Corte Costituzionale (sent. n. 245/2019) ha dichiarato illegittimo il divieto di falcidia dell’IVA, equiparando il trattamento dell’IVA nel sovraindebitamento a quello già ammesso nel concordato preventivo . Subito dopo, il legislatore ha recepito questo principio: la legge 176/2020 ha modificato la L.3/2012 eliminando il divieto, e oggi il Codice della Crisi conferma che anche i debiti IVA e la maggior parte dei debiti fiscali possono essere pagati parzialmente, purché l’offerta ai creditori pubblici non sia inferiore a quanto otterrebbero in una liquidazione (principio del best interest test). Fanno eccezione solo alcune categorie particolari (ad esempio le somme dovute a titolo di alimenti verso coniuge o figli, che restano non falcidiabili né dilazionabili e non possono essere mai esdebitate ). Pertanto, un professionista sovraindebitato può includere nel piano anche ingenti debiti con l’Erario o con le Casse previdenziali, prevedendone il pagamento parziale: l’importante è costruire, con l’aiuto dell’OCC e dell’avvocato, una proposta che sia più conveniente per il Fisco rispetto alla riscossione forzata (spesso infruttuosa).

Nel caso in cui il debitore abbia in corso procedure esecutive (pignoramenti immobiliari, pignoramenti presso terzi, ecc.), l’apertura di una procedura di composizione della crisi da sovraindebitamento determina la sospensione automatica di tali esecuzioni. Il Codice della Crisi infatti prevede misure protettive analoghe a quelle del fallimento: dopo il deposito dell’istanza e l’ammissione, i creditori chirografari non possono iniziare o proseguire azioni esecutive individuali né acquisire privilegi sul patrimonio del debitore. Questo consente di “congelare” la situazione e impedire il depauperamento dei beni durante la trattativa di ristrutturazione. Bisogna però fare attenzione ad un recente sviluppo: con la sentenza Cass. civ. n. 22914/2024, la Suprema Corte ha stabilito che nel caso di apertura di una liquidazione controllata del sovraindebitato, il creditore fondiario (cioè la banca titolare di mutuo ipotecario fondiario) può far valere il suo privilegio processuale ex art. 41 TUB e proseguire l’esecuzione immobiliare sul bene ipotecato nonostante la procedura concorsuale . Si tratta di un’interpretazione che ha destato preoccupazione, perché sembra consentire alle banche di aggirare il blocco delle azioni esecutive nelle procedure di sovraindebitamento, analogamente a quanto avviene nel fallimento (dove il creditore fondiario può procedere separatamente). Questa pronuncia – criticata da alcuni perché in potenziale contrasto con lo spirito “protettivo” della legge sul sovraindebitamento – evidenzia l’importanza di avere un avvocato esperto al fianco: in situazioni del genere, si potrà valutare di optare per un concordato minore invece che per la liquidazione, così da coinvolgere il creditore ipotecario nel piano e cercare il suo accordo, evitando che proceda da solo. È auspicabile comunque un intervento normativo chiarificatore su questo punto.

Riassumendo, le procedure di composizione delle crisi da sovraindebitamento attualmente previste (dopo la riforma del 2022) sono principalmente tre, affiancate dall’eventuale esdebitazione dell’incapiente:

Piano di ristrutturazione dei debiti del consumatore (ex piano del consumatore): riservato alle persone fisiche che hanno contratto debiti per scopi estranei all’attività imprenditoriale o professionale. È una procedura senza voto dei creditori: decide tutto il giudice omologando il piano se ritiene il debitore meritevole e la proposta conveniente. Permette di ristrutturare i debiti mantenendo i beni essenziali.
Concordato minore (ex accordo di composizione con i creditori): aperto a tutti i debitori non fallibili (inclusi professionisti non qualificabili come consumatori). In questo caso è previsto il voto dei creditori: occorre il consenso della maggioranza dei crediti per l’approvazione del piano . Il giudice omologa valutando la regolarità e la fattibilità, ed eventualmente può cramdown i creditori dissenzienti se la proposta è più vantaggiosa del fallimento/liquidazione. Struttura negoziale simile a un concordato preventivo “semplificato”.
Liquidazione controllata del sovraindebitato (ex liquidazione del patrimonio): è la soluzione liquidatoria, in cui tutto il patrimonio del debitore (salvo i beni impignorabili per legge) viene ceduto o venduto per distribuire il ricavato ai creditori. Può essere richiesta dallo stesso debitore, da un creditore o d’ufficio se un piano/concordato fallisce. Ha il vantaggio che, decorso il termine (massimo 3 anni), il debitore persona fisica ottiene l’esdebitazione dei debiti residui automaticamente – a meno che non emerga una sua frode. Durante la liquidazione, il gestore nominato (curatore) amministra i beni e i creditori non possono agire individualmente.
Esdebitazione del debitore incapiente: procedura speciale introdotta dal Codice (art. 283 CCII) che consente al debitore persona fisica che non ha nulla da offrire ai creditori (nessun attivo liquidabile né capacità di pagamento) di ottenere comunque l’esdebitazione immediata una tantum, sotto controllo dell’OCC. È ammessa solo per debiti che non derivino da attività imprenditoriale cessata (quindi più adatta ai consumatori puri) e richiede la meritevolezza assoluta del debitore. Se nei 4 anni successivi sopravvengono utilità (eredità, vincite, ecc.), il debitore deve pagarle ai creditori almeno in parte, altrimenti mantiene il beneficio.

Di seguito una tabella riepilogativa delle procedure di sovraindebitamento aggiornate al 2026 e delle loro caratteristiche essenziali:

Procedura Sovraindebitamento	Destinatari principali	Caratteristiche chiave
Piano del consumatore (oggi piano di ristrutturazione dei debiti del consumatore)	Consumatori (persone fisiche non fallibili con debiti di natura personale, non professionale/imprenditoriale)	– Niente voto dei creditori (decisione demandata al giudice)<br>- Richiede meritevolezza (no colpa grave o frode)<br>- Il piano può prevedere pagamenti parziali ai creditori, anche a quelli privilegiati (es. banche), purché non meno di quanto avrebbero da liquidazione.<br>- Consente di preservare beni essenziali (es. prima casa) se il piano è sostenibile.
Concordato minore (ex accordo con i creditori)	Debitori non fallibili diversi dal consumatore: professionisti, ditte individuali sotto soglia, start-up, imprenditori agricoli, ecc. (anche consumatori che scelgono questa via per trattare col voto)	– Votazione dei creditori chirografari e privilegiati degradati: serve la maggioranza dei crediti ammessi (di solito >50%).<br>- Possibile omologazione anche con opposizione di creditori se il piano è più conveniente della liquidazione (cram-down).<br>- Non c’è requisito formale di meritevolezza, ma occorre proposta fattibile e conveniente; il passato del debitore viene comunque valutato (affidabilità).<br>- Blocco azioni esecutive individuali durante la procedura; il debitore rimane in possesso dei beni salvo quanto previsto dal piano.
Liquidazione controllata (ex liquidazione del patrimonio)	Qualsiasi debitore non fallibile insolvente o con piano non fattibile; può subentrare se fallisce un piano/accordo o su richiesta del debitore/creditore	– Nomina di un liquidatore/gestore che vende i beni del debitore e distribuisce il ricavato ai creditori secondo le cause di prelazione.<br>- Durata massima 3 anni (eventuali sopravvenienze entro 4 anni dall’apertura vanno ai creditori).<br>- Al termine, il debitore persona fisica ottiene l’esdebitazione (salvo revoca se emerse frodi o inadempimenti gravi).<br>- Azioni esecutive individuali sospese, tranne (secondo Cassazione 2024) l’eventuale prosecuzione credito fondiario su beni ipotecati.
Esdebitazione dell’incapiente	Persona fisica meritevole senza patrimonio né reddito liquidabile (tipicamente consumatore indigente)	– Cancellazione di tutti i debiti senza alcun pagamento, su decreto del giudice.<br>- Accesso limitato: il debitore non deve aver beneficiato di altre esdebitazioni in passato, né aver arricchito terzi negli ultimi anni.<br>- Nei 4 anni successivi, se il debitore ottiene nuove risorse (es. lasciti, vincite), deve pagare ai creditori il 10% di tali somme (pena revoca del beneficio).<br>- Procedura concessa raramente, come extrema ratio per dare sollievo a chi non ha davvero nulla.

Oltre a queste normative specifiche sulla crisi da sovraindebitamento, vanno menzionate brevemente le misure fiscali varate dal legislatore negli ultimi anni per agevolare i contribuenti in difficoltà con il Fisco. Si tratta delle cosiddette “rottamazioni” delle cartelle e altre definizioni agevolate, spesso introdotte con le Leggi di Bilancio. In particolare, la Legge di Bilancio 2023 (L. 197/2022) aveva previsto la Rottamazione-quater per i carichi affidati all’Agenzia Riscossione dal 2000 al 30 giugno 2022, consentendo di pagare i debiti fiscali senza sanzioni né interessi di mora, anche in forma rateale. Successivamente, con la Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025) è stata lanciata la nuova Rottamazione-quinquies, che estende la definizione agevolata ai carichi affidati dal 1° gennaio 2000 al 31 dicembre 2023 . I contribuenti possono aderire presentando domanda online entro il 30 aprile 2026 . Questa rottamazione 2026 permette di regolarizzare i debiti fiscali pagando solo l’imposta senza sanzioni, interessi e aggio di riscossione . Il pagamento può avvenire in unica soluzione (entro il 31 luglio 2026) oppure in un massimo di 54 rate bimestrali (quindi su 9 anni, fino al 2035) , rendendo molto più sostenibile il piano di rientro. Da notare che possono aderire anche i debitori decaduti da precedenti rottamazioni, purché i debiti rientrino tra quelli ammessi . Restano esclusi solo i carichi che erano già inclusi in una rottamazione-quater in regola coi pagamenti al 30/09/2025 . Oltre alla rottamazione, negli ultimi anni ci sono state altre misure di “tregua fiscale”: ad esempio, nel 2023 è stato disposto lo stralcio automatico dei debiti sotto 1.000 euro affidati dal 2000 al 2015, con cancellazione d’ufficio di milioni di cartelle di piccolo importo. Inoltre, si sono susseguite definizioni agevolate delle liti fiscali pendenti, sanatorie degli avvisi bonari, ecc. È importante verificare di volta in volta se il proprio debito rientra in qualche finestra agevolativa attiva: l’avvocato tributarista, in sinergia col commercialista, saprà individuare se è possibile chiudere parte dei debiti fiscali sfruttando queste norme (risparmiando sanzioni e interessi) e occuparsi delle relative domande nei termini previsti. Ad esempio, qualora un professionista abbia molte cartelle esattoriali, una strategia potrebbe essere aderire alla rottamazione per abbattere il carico fiscale e al contempo attivare una procedura di sovraindebitamento per gestire globalmente l’esposizione debitoria residua in un unico piano.

Passiamo ora ad esaminare cosa accade concretamente quando un professionista riceve un atto di riscossione o un atto di pignoramento, e quali passi deve compiere subito insieme al suo avvocato per tutelarsi.

Procedura passo-passo dopo la Notifica di un Atto: termini, scadenze e diritti del debitore

Vediamo ora in pratica cosa fare quando arriva una cartella esattoriale, un avviso di intimazione, un pignoramento o altro atto da parte di un creditore. È fondamentale conoscere i propri diritti di contribuente/debitore e le scadenze entro cui reagire, perché decorso un certo termine l’atto diventa definitivo ed esecutivo.

1. Ricezione e verifica dell’atto

Il primo passo è controllare attentamente l’atto ricevuto. Gli atti più frequenti per un professionista indebitato possono essere, ad esempio:

Cartella di pagamento dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione (relativa a imposte non pagate, contributi previdenziali, multe, ecc.);
Avviso di intimazione di pagamento (intimazione ad adempiere entro 5 giorni su una cartella già notificata e non pagata da oltre 60 giorni);
Preavviso di fermo amministrativo (comunicazione che, in mancanza di pagamento entro 30 giorni, verrà iscritto il fermo sul veicolo);
Preavviso di ipoteca (avviso di prossima iscrizione ipoteca su un immobile per debiti oltre una certa soglia, generalmente €20.000 per l’Agente Riscossione);
Atto di pignoramento immobiliare o mobiliare (notificato dal creditore, es. banca o Equitalia/AER, per espropriare un immobile o pignorare beni mobili);
Atto di pignoramento presso terzi (es. pignoramento del conto corrente professionale, dei crediti verso clienti, o dei canoni di locazione);
Decreto ingiuntivo ottenuto da un creditore privato (banca, fornitore) per obbligarti a pagare, seguito da precetto e pignoramento.

Quando ricevi un atto del genere, non ignorarlo mai. Innanzitutto verifica:

Data di notifica: quando ti è stato consegnato (o quando è stato inviato alla PEC se sei obbligato a PEC). Questa data fa scattare i termini per eventuali ricorsi. Annotala con precisione.
Mittente e natura dell’atto: capire se proviene dall’Agenzia Entrate-Riscossione (che agisce per tributi, multe, contributi) oppure da un creditore privato (banca, finanziaria) attraverso un ufficiale giudiziario. Leggi il titolo: Cartella di pagamento, Atto di pignoramento ecc. Questo determina quale strada di opposizione è competente (giudice tributario, giudice civile, giudice del lavoro per contributi INPS, ecc.).
Importo richiesto e dettagli del debito: nelle cartelle, ad esempio, trovi l’elenco delle somme dovute (imposta, sanzione, interessi) e l’anno di riferimento. Negli atti giudiziari come un pignoramento, trovi indicata la somma totale per cui si procede.
Eventuali vizi apparenti: ad esempio, se l’atto si riferisce a un tributo già pagato o a una multa annullata, se manca la firma, se la notifica non è stata fatta secondo le regole (ad es. consegna a persona non autorizzata, o PEC non valida). Questi elementi saranno poi valutati dall’avvocato per impostare una difesa.

Un diritto fondamentale del debitore è ottenere chiarimenti sul debito. Per le cartelle esattoriali, puoi accedere al tuo estratto di ruolo (anche online tramite cassetto fiscale o delegando il professionista) per vedere il dettaglio di ogni partita a ruolo. Se qualcosa non ti torna (magari non hai mai ricevuto l’atto presupposto, es. un avviso di accertamento), il tuo avvocato potrà formulare un’istanza di accesso agli atti o chiedere copia delle relate di notifica. Ricorda: a volte le cartelle sono nulle perché la notifica di un atto precedente è irregolare – ad esempio, una multa mai notificata correttamente rende nulla la cartella basata su di essa. Verificare la catena di notifiche è uno dei primi compiti dello studio legale.

2. Calcolo dei termini per reagire

Ogni atto ha termini di impugnazione specifici, scaduti i quali diventa definitivo e non più contestabile nel merito. Ecco i principali termini da conoscere:

Cartella di pagamento (tributi, contributi, multe): va fatta opposizione davanti al giudice competente entro 60 giorni dalla notifica . Nella gran parte dei casi, il giudice competente è la Corte di Giustizia Tributaria (ex Commissione Tributaria) se si contestano imposte, IVA, IRPEF, IRES, IRAP, contributi previdenziali INPS, multe stradali, ecc. Fa eccezione la cartella per sanzioni diverse da tributi (es. sanzioni della CONSOB, ammende): in tal caso l’opposizione può essere davanti al giudice ordinario in 30 giorni. Nota: se si eccepisce solo la prescrizione del credito o vizi formali della cartella, si può adire il giudice ordinario entro 20 giorni (come opposizione all’esecuzione/agli atti) ma nella pratica è più frequente il ricorso in sede tributaria entro 60 gg. Conclusione: per sicurezza prendi 60 giorni come termine generale per le cartelle.
Avviso di intimazione, preavviso di fermo/ipoteca: sono atti della riscossione “successivi” alla cartella. Anch’essi sono impugnabili entro 60 giorni in sede tributaria, solitamente per motivi formali (mancata notifica della cartella originaria, intervenuta prescrizione, ecc.). Il preavviso di fermo/ipoteca va contestato prima che diventi esecutivo (entro 30 giorni sarebbe ideale presentare ricorso e chiedere sospensione).
Decreto ingiuntivo: va fatta opposizione al tribunale civile entro 40 giorni dalla notifica (termine per proporre opposizione a D.I.). Se sei un professionista che riceve un decreto ingiuntivo da una banca (per un fido sconfinato, mutuo non pagato ecc.), devi attivarti con l’avvocato civilista in questo termine, altrimenti il decreto diventa definitivo.
Atto di precetto: è un’intimazione a pagare entro 10 giorni, altrimenti il creditore potrà procedere a pignoramento. Il precetto di per sé non si “impugna” se non per vizi formali (opposizione agli atti esecutivi in 20 giorni) o sostanziali (ad esempio se il titolo è prescritto, opposizione all’esecuzione in 20 giorni). In genere però le ragioni di opposizione riguardano il titolo (es. decreto ingiuntivo non notificato) e vanno fatte valere contro l’esecuzione che seguirà.
Atto di pignoramento: questo richiede attenzione. Se è un pignoramento esattoriale (fatto da Agenzia Riscossione), il debitore può proporre:
Ricorso alla Corte Giust. Tributaria entro 60 giorni se vuole contestare la legittimità della pretesa tributaria sottostante o vizi propri del pignoramento esattoriale (es. omessa notifica atti precedenti). Questo ricorso, se accolto, annulla l’esecuzione fiscale.
Opposizione al Giudice dell’Esecuzione civile entro 20 giorni se contesta solo vizi formali del processo esecutivo (es. il pignoramento non rispetta le forme, o è stato notificato oltre i termini di legge dalla notifica della cartella). In pratica, contro un pignoramento Equitalia/AER spesso si agisce in commissione tributaria per i motivi sostanziali (cartelle mai notificate, prescrizione, ecc.), chiedendo la sospensione urgente.

Se il pignoramento è invece effettuato da un creditore privato (es. banca su mutuo, fornitore su parcella impagata): – Puoi proporre opposizione all’esecuzione ex art. 615 c.p.c. se contesti il diritto del creditore di procedere (ad esempio, eccependo l’estinzione del debito o un vizio del titolo esecutivo). Va fatta il prima possibile e comunque entro l’udienza di comparizione indicata nell’atto di pignoramento (oppure entro 20 giorni dalla notifica se vuoi sospendere prima). – Oppure opposizione agli atti esecutivi ex art. 617 c.p.c. entro 20 giorni se ci sono vizi formali (es. notifica nulla, irregolarità nell’atto).

Fermo amministrativo già iscritto o ipoteca iscritta: qui occorre proporre ricorso entro 60 giorni dalla comunicazione di avvenuto fermo/ipoteca, davanti al giudice tributario, per contestare la legittimità (ad es. mancato invio del preavviso, importo sotto soglia, ecc.). Se ti accorgi di un fermo su auto senza aver ricevuto preavviso, l’avvocato potrà chiedere l’annullamento per difetto di notifica.

In generale, 60 giorni è il termine chiave per la gran parte dei ricorsi tributari e para-tributari. 20 giorni è tipico per le opposizioni in sede civile (esecuzioni). 40 giorni per decreti ingiuntivi. Il tuo avvocato saprà individuare esattamente il termine applicabile, ma tu come debitore devi immediatamente contattarlo appena ricevi l’atto, in modo da non far decorrere inutilmente il tempo.

Ricorda inoltre che dal 1° gennaio 2023 i termini processuali tributari godono della sospensione feriale ridotta (dal 1° al 31 agosto) e che la riforma del processo tributario ha introdotto il reclamo/mediazione obbligatoria sotto certe soglie di valore. Questo significa che per ricorsi di importo fino a €50.000 devi prima presentare un’istanza di mediazione (contestualmente al ricorso) e attendere 90 giorni: l’avvocato seguirà anche questo aspetto procedurale.

3. Valutazione dei motivi di opposizione e difesa

Una volta raccolte le informazioni sull’atto e individuato il termine, con l’assistenza dell’avvocato si passa a valutare su quali basi contestare l’atto o il debito. Qui entrano in gioco diversi possibili motivi di opposizione, a seconda della situazione:

Vizi di notifica degli atti precedenti: È molto comune scoprire che la cartella si basa su atti (accertamenti, verbali, avvisi) mai notificati correttamente. In tal caso, si eccepisce la nullità della cartella per difetto di notifica dell’atto presupposto. Ad esempio, se l’Agenzia delle Entrate non ti ha mai notificato un avviso di accertamento (magari inviato a un indirizzo sbagliato) e dopo anni esce la cartella, potrai far annullare la cartella. La Cassazione conferma questa linea: il contribuente può impugnare la cartella entro 60gg deducendo la mancata notifica dell’atto precedente . Allo stesso modo, nel pignoramento, se la cartella o l’intimazione non erano mai state notificate, l’esecuzione è viziata.
Prescrizione o decadenza del credito: Ogni tributo ha un termine di decadenza per l’accertamento e uno di prescrizione per la riscossione. Se la cartella arriva oltre tali termini, il debito non è più dovuto. Ad esempio, i contributi previdenziali si prescrivono in 5 anni, molte sanzioni in 5 anni, le imposte erariali dopo l’affidamento a ruolo hanno prescrizione decennale salvo interruzioni. L’avvocato verificherà se dal momento in cui il credito è divenuto esigibile sono passati troppi anni senza atti interruttivi validi.
Errori di calcolo o di persona: Talvolta gli importi sono semplicemente sbagliati (doppia contabilizzazione, interessi non dovuti, ecc.) oppure il debito non è tuo (ad es. omonimia, o cartella intestata al professionista per contributi in realtà dovuti da un ex dipendente in proprio). In questi casi si può chiedere correzione o annullamento per errore materiale o scambio di persona.
Vizi formali dell’atto: Ad esempio, un atto di pignoramento esattoriale deve contenere per legge l’indicazione esplicita che “il debitore può fare opposizione entro 60 giorni in CTP” ecc.: se manca, è un vizio. Oppure la cartella deve recare la firma digitale del funzionario responsabile: se fosse priva, potrebbe essere nulla. Sono dettagli tecnici che l’avvocato conosce.
Mancanza di motivazione: Ogni intimazione dev’essere motivata, collegata agli atti precedenti. Se ricevi un intimazione di pagamento che non cita quale cartella la origina, potresti eccepire nullità per difetto di motivazione.
Vizi sostanziali: Ad esempio, nel caso di un professionista che ha fatto ricorso contro un accertamento fiscale e ha vinto, ma per errore l’agente della riscossione iscrive lo stesso a ruolo: si tratta di un debito inesistente. Occorre far valere il giudicato favorevole o la prova dell’avvenuto pagamento.
Violazione di norme specifiche: Ce ne sono molte. Ad esempio, il divieto di ipoteca sulla prima casa: l’Agente della riscossione non può iscrivere ipoteca sulla casa di abitazione se è l’unico immobile di proprietà, non di lusso e il debito è sotto €120.000 (D.L. 69/2013). Se lo fa, l’ipoteca è illegittima e annullabile. Oppure: il fermo amministrativo non può essere iscritto per debiti sotto €1.000 senza aver prima inviato sollecito; se ciò manca, è viziato.
Rateizzazioni in corso: Se hai ottenuto un piano di rateizzo e stai pagando le rate, l’agente della riscossione non può procedere con fermi o ipoteche. Se lo facesse, contesteresti l’atto perché il debito è oggetto di dilazione. Idem se hai aderito a una rottamazione e sei nei termini, eventuali atti esecutivi sono sospesi ex lege.

Dopo questa valutazione, il legale ti consiglierà quali azioni intraprendere. È importante sottolineare che anche se non ci fossero vizi formali evidenti, hai comunque dei diritti da far valere: ad esempio, se il debito è corretto ma non riesci a pagare, hai diritto a chiedere una rateizzazione (72 rate standard, fino a 120 rate in caso di comprovata difficoltà grave per Equitalia) o ad aderire se possibile a definizioni agevolate. Inoltre, con il supporto dell’avvocato, potresti valutare se rientri nei presupposti per presentare una domanda di sovraindebitamento: questo non “annulla” l’atto ma consente di congelarlo e poi risolvere l’intera esposizione debitoria in sede concorsuale.

4. Azione: ricorso, istanza di sospensione, ecc.

Una volta decisi i motivi, bisogna agire rapidamente presentando il ricorso o l’opposizione all’autorità competente. Contestualmente, in molti casi, è opportuno chiedere una sospensione dell’atto per evitare effetti irreparabili nel frattempo.

Esempi di azioni possibili:

Ricorso alla Corte di Giustizia Tributaria (CGT): si deposita un ricorso motivato (tramite PEC) indicando i motivi per cui la cartella/atto è nullo o il debito non dovuto. Insieme al ricorso, si può depositare un’istanza di sospensione cautelare degli effetti dell’atto impugnato, se l’esecuzione immediata dell’atto (es. fermo auto, ipoteca, pignoramento) può causare danni gravi. La CGT entro ~30-60 giorni tiene udienza in camera di consiglio e decide se sospendere. Se concede la sospensione, l’Agenzia Riscossione deve fermarsi fino alla decisione finale. Nota: dal 2023 le CGT possono concedere sospensione anche d’ufficio in certi casi, ma meglio chiederla esplicitamente.
Opposizione all’esecuzione / agli atti esecutivi al Tribunale civile: in caso di pignoramenti privati, si deposita il ricorso in tribunale, spesso con richiesta di sospensione dell’esecuzione ex art. 624 c.p.c. (per opposizione all’esecuzione) o sospensione dell’efficacia dell’atto ex art. 617 (per opposizione agli atti). Il G.E. può sospendere la procedura se ravvisa fumus boni iuris nei motivi (es. il titolo è palesemente prescritto).
Istanza di sospensione all’Agente della riscossione: c’è una procedura amministrativa prevista dall’art. 1, co. 537 L. 228/2012 (mod. dal DL 146/2021) per cui il debitore può chiedere a Agenzia Entrate-Riscossione di sospendere le azioni esecutive presentando documentazione che il debito è contestato o inesigibile (per esempio, che hai presentato un ricorso, o che c’è già una sentenza che annulla quell’accertamento). L’Agenzia Entrate-Riscossione sospende in via amministrativa entro 30 giorni se ritiene valida l’istanza, in attesa della definizione della controversia . Questa può essere una strada parallela: ad esempio presenti ricorso in CGT e contesti alla stessa Agenzia il debito chiedendo sospensione in autotutela; se AER non risponde, almeno hai il giudice tributario che può sospendere.
Trattative last minute: a volte, se il pignoramento è partito da un creditore privato, si può contattarlo tramite l’avvocato per cercare un accordo di pagamento e ottenere una sospensione concordata dell’asta o dell’esecuzione. Può succedere con banche o finanziarie: se vedono che stai per presentare opposizione e magari hai avviato procedura da sovraindebitamento (che li bloccherebbe comunque), possono essere disponibili a piani di rientro extragiudiziali pur di evitare lunghe cause.

Nel caso di pignoramento immobiliare da Equitalia/AER, sappi che se si tratta della prima casa e non è di lusso, la legge proibisce la vendita all’asta (DPR 602/1973 art. 76): l’agente della riscossione può iscrivere ipoteca ma non eseguire espropriazione sull’unico immobile di residenza del debitore. Se invece hai altri immobili o la casa non rientra in quelle protette, dopo la notifica del pignoramento c’è comunque un tempo tecnico (almeno 30 giorni per chiedere assegnazione o mettere all’asta). In quel frangente, agire con ricorso e sospensione può bloccare la vendita giudiziaria.

Una volta ottenuta un’eventuale sospensiva dal giudice, il sollievo è immediato: ad esempio, se viene sospesa una cartella o un fermo, non dovrai pagare finché la causa non è decisa e nel frattempo l’auto non verrà bloccata. Tuttavia, la sospensione è provvisoria; serve poi vincere il ricorso nel merito per annullare definitivamente il debito (o trovare un’altra soluzione).

5. Valutazione di soluzioni alternative o aggiuntive

Contestare gli atti è un passo fondamentale, ma in molti casi non basta a risolvere il problema di fondo: se il professionista è oggettivamente insolvente o gravato da più debiti, annullare una cartella per vizio di notifica gli darà solo respiro temporaneo (l’Ente può riemetterla correggendo l’errore). Ecco perché, parallelamente alle difese tecniche sugli atti, l’Avv. Monardo imposta con il cliente una strategia a più ampio raggio per riordinare la posizione debitoria. In particolare si valuta:

Piano di rateizzazione ordinaria: per i debiti fiscali e contributivi non contestabili nel merito, si può chiedere un piano di dilazione fino a 72 rate (6 anni) o, se il debito supera certe soglie e il cliente ha calo di fatturato, fino a 120 rate (10 anni) con rate crescenti. Ottenere una rateazione ha l’effetto di sospendere nuove azioni esecutive da parte di Agenzia Riscossione, a patto di rispettare le rate. L’avvocato e il commercialista verificano la fattibilità di questa opzione (occorre essere in regola con dichiarazioni fiscali, e fornire garanzie se il debito è molto alto).
Definizione agevolata/rottamazione: come visto, se è aperta una finestra di rottamazione delle cartelle (nel 2026 c’è la “Rottamazione-quinquies”), conviene aderire: il vantaggio è l’abbattimento delle sanzioni e interessi di mora, che in caso di cartelle datate possono costituire anche il 50% del totale. Ad esempio, una cartella INPS di 5 anni fa da €20.000 potrebbe ridursi a €12.000 di solo capitale senza more e sanzioni, pagando in 9 anni senza interessi ulteriori. Questo strumento ovviamente non incide sul debito in sé (non riduce il capitale dovuto), ma diminuisce drasticamente il peso aggiuntivo. L’avvocato tributarista può occuparsi di presentare la domanda online di definizione agevolata e gestire eventuali intoppi (es. debiti non ammessi, calcoli errati dell’Agenzia).
Trattativa stragiudiziale a saldo e stralcio: con alcuni creditori privati (banche, fornitori) è possibile negoziare un saldo e stralcio, ossia un accordo transattivo in cui il creditore accetta di chiudere la posizione a fronte del pagamento di una parte del dovuto (ad esempio, 50% del capitale) magari in un’unica soluzione o poche rate. Questa strada richiede di solito che il debitore abbia un minimo di liquidità disponibile (es. aiutato da familiari) da offrire come “saldo immediato” convincente. Spesso le finanziarie sono disposte a stralciare interessi e una quota di capitale se il debitore è in conclamata difficoltà e rischiano altrimenti di non recuperare nulla in tempi brevi.
Procedura di sovraindebitamento (concordato minore o piano del consumatore): se il debito complessivo è troppo alto perché le soluzioni sopra siano sostenibili, entra in gioco la procedura concorsuale vera e propria. Il professionista, con l’aiuto dell’avvocato (che redigerà l’istanza e assisterà in tribunale) e dell’OCC (che affiancherà come organo tecnico), può presentare un piano di ristrutturazione dei debiti avanti al tribunale competente. In questo piano si proporrà di pagare i creditori in misura parziale, secondo un progetto sostenibile, utilizzando le risorse disponibili (ad esempio una parte del reddito futuro per alcuni anni, e/o il ricavato dalla vendita di qualche bene non essenziale). Vantaggi: appena il giudice ammette la procedura, tutte le azioni esecutive in corso vengono sospese e non se ne possono iniziare di nuove; inoltre il piano, una volta omologato, è vincolante per tutti i creditori (anche quelli dissenzienti) e consente di stralciare definitivamente la parte di debito eccedente quanto offerto. In altre parole, si ottiene la cancellazione legale dei debiti residui (esdebitazione) una volta eseguito il piano. Questa è spesso l’unica via per chi ha debiti massicci superiori alla propria capacità di rimborso.
Scelta della procedura adeguata: se il professionista rientra nella definizione di consumatore (debiti contratti per esigenze personali, es. un medico con debiti per spese familiari e non per la sua attività), si può tentare il piano del consumatore, che non richiede il voto dei creditori e quindi è più rapido – ma è soggetto a rigoroso giudizio di meritevolezza da parte del giudice. Se invece i debiti riguardano in gran parte l’attività professionale (tasse, fornitori, leasing di attrezzature mediche, ecc.), allora si opterà per il concordato minore, dove sarà necessario ottenere l’adesione della maggioranza dei crediti. L’Avv. Monardo, essendo anche Gestore della crisi, saprà valutare quale strada ha più probabilità di successo in base alla tipologia dei debiti e dei creditori.
Piano del consumatore con vendita beni o ipoteche: Nel presentare un piano del consumatore, è possibile includere la vendita di qualche asset per pagare i creditori. Ad esempio, se il professionista ha due auto, può prevedere di venderne una e mettere il ricavato nel piano. Oppure se ha una seconda casa, può proporre di cederla, salvo magari tenere la casa principale. Il tutto però sotto controllo del tribunale e con l’assistenza dell’OCC, garantendo trasparenza e equa distribuzione.
Liquidazione controllata come ultima risorsa: Se non è possibile fare un piano (perché mancano entrate per pagare anche parzialmente, o i creditori chiave non aderirebbero), si può ricorrere alla liquidazione. È un passo drastico – sostanzialmente la “resa” con vendita di tutto – ma ha il merito di liberare comunque il debitore dai debiti dopo alcuni anni. Talvolta minacciare la conversione in liquidazione può spronare i creditori (specie banche) ad accettare un concordato minore: perché in liquidazione spesso recupererebbero meno.

In qualunque caso, è fondamentale che il debitore professionista sia affiancato passo passo dal legale e dagli altri consulenti. Ad esempio, se si decide per il sovraindebitamento, dovrà predisporre una serie di documenti: elenco di tutti i creditori, certificati di stato di famiglia (per eventuale piano familiare), elenco beni, conto economico prevedibile, ecc. L’OCC redigerà una relazione particolareggiata sulla causa dell’indebitamento e sul comportamento del debitore (ecco perché essere stati corretti torna utile). L’avvocato depositerà il ricorso in tribunale e seguirà le udienze fino all’omologa e oltre.

Nel frattempo, va gestita la fase interlocutoria: ad esempio, se è in atto un pignoramento immobiliare, si può chiedere al giudice dell’esecuzione la sospensione in attesa dell’esito della procedura di sovraindebitamento (mostrando la ricevuta di deposito dell’istanza in tribunale concorsuale). Molti tribunali accolgono tali richieste per coordinamento tra procedure. L’Avv. Monardo ha esperienza proprio nel raccordare le diverse sedi giudiziarie per garantire la massima protezione al debitore durante questo percorso.

Riassumiamo in una lista di azioni che, dopo la notifica di un atto di riscossione o esecuzione, un professionista sovraindebitato dovrebbe intraprendere con l’aiuto del legale:

Entro pochi giorni: analisi dell’atto e raccolta documenti, verifica notifiche pregresse.
Entro 30-60 giorni (a seconda dell’atto): predisposizione e deposito del ricorso/opposizione per annullare o sospendere l’atto (cartella, pignoramento, etc.).
Contestualmente: richiesta di sospensione immediata (giudiziale o amministrativa) per bloccare fermi, aste, etc.
Valutazione parallela: eventuale presentazione domanda di rateizzazione all’Agenzia Riscossione (se il debito non è contestato o come soluzione-ponte).
Se applicabile: adesione a rottamazione/definizione agevolata per ridurre il montante del debito fiscale.
Entro pochi mesi: predisposizione di un piano di ristrutturazione del debito (coinvolgendo OCC) da presentare al Tribunale, se la situazione lo richiede.
Durante tutto il processo: mantenersi in regola con eventuali pagamenti correnti (ad es. evitare di accumulare altre tasse non versate durante la procedura, per non perdere credibilità), seguire le istruzioni dell’OCC e del legale.
Dopo l’omologa o l’accordo: eseguire puntualmente il piano concordato (pagare le rate concordate ai creditori, o collaborare con il liquidatore se liquidazione).

Nel prossimo paragrafo approfondiremo proprio le difese e strategie legali disponibili, spiegando come si impugna un atto, come si sospende un pignoramento e come ci si muove per costruire un piano di rientro, con un focus sulle tattiche migliori per tutelare il debitore-professionista.

Difese e Strategie Legali contro i Debiti: come impugnare, sospendere, contestare o definire il debito

In questa sezione affrontiamo nel dettaglio le principali strategie legali di difesa che un professionista sovraindebitato ha a disposizione, con un approccio pratico e orientato alla risoluzione. L’obiettivo non è solo “guadagnare tempo” ma arrivare a soluzioni concrete: annullamento di pretese illegittime, sospensione delle azioni esecutive, riduzione del carico debitorio e ristrutturazione sostenibile di quanto dovuto.

1. Impugnazione degli atti illegittimi e opposizioni in giudizio

Come già accennato, la prima linea di difesa consiste nel contestare formalmente ogni atto viziato o ogni procedura esecutiva non dovuta. Questo ricorre in situazioni come:

Cartelle pazze o errate: esempio tipico, la cartella esattoriale che include importi non dovuti o già prescritti. In questi casi, l’avvocato propone ricorso evidenziando puntualmente gli errori e chiedendo l’annullamento totale o parziale della cartella.
Notifiche mai avvenute: altro scenario comune, come abbiamo visto, è la mancata notifica di un atto precedente. Strategia: impugnare l’atto successivo (cartella, pignoramento) per far dichiarare la nullità derivata. Questo spesso risolve completamente il singolo debito, perché se l’accertamento fiscale è decaduto, la cartella cade e l’ente non può più recuperare quell’anno.
Opposizione a pignoramenti eccessivi o irregolari: un professionista può subire un pignoramento del conto corrente o del compenso professionale (presso terzi, es: l’ASL che trattiene crediti per il medico convenzionato). Qui l’opposizione può mirare a far ridurre l’importo pignorato (ad esempio, far valere che sul conto ci sono somme impignorabili come stipendio minimo vitale) oppure a sospendere l’esecuzione se il titolo è contestabile.
Difesa del patrimonio indispensabile: Se un agente della riscossione pignora strumenti indispensabili per la professione (es. le apparecchiature dello studio dentistico), l’avvocato può chiedere la liberazione di quei beni perché la legge vieta di pignorare beni strumentali se il presumibile ricavato è modesto rispetto al credito (art. 515 c.p.c. e tutele specifiche per professionisti).
Sfruttare eventuali vizi di sostanza: Ad esempio, il professionista potrebbe contestare la legittimità del calcolo degli interessi applicati da banca (anatocismo, usura). Oppure, se il debito è verso un intermediario finanziario non autorizzato, contestarne la validità. Sono tutti argomenti difensivi da far valere nel giudizio di merito.

In queste impugnazioni, spesso la posta in gioco non è solo l’annullamento di quell’atto, ma il creare le premesse per una trattativa. Mi spiego: se impugni una cartella di 100.000€ per vizi di notifica, l’Agenzia delle Entrate saprà che probabilmente la perderà in giudizio e dunque, a fronte di un’adesione tua a una rottamazione (che offra magari €60.000 senza sanzioni), sarà meno incentivata a opporsi. Oppure, se fai opposizione a decreto ingiuntivo della banca adducendo questioni sui tassi, la banca potrebbe preferire transare a una cifra inferiore pur di evitare un lungo contenzioso dall’esito incerto.

Dunque, l’opposizione in giudizio è sia uno strumento per far valere i tuoi diritti, sia talvolta un leva negoziale. Chiaramente, è essenziale che sia fondata: presentare ricorsi temerari o pretestuosi può ritorcersi contro (condanne a spese, etc.). L’Avv. Monardo, con la sua esperienza, individua subito i punti di forza di una possibile impugnazione e li utilizza per ottenere il massimo risultato utile per il cliente.

2. Sospensione delle azioni esecutive: salvare il salvabile in tempi rapidi

Spesso il problema più pressante per il professionista indebitato è fermare immediatamente ciò che sta accadendo: l’asta della casa che incombe, il fermo amministrativo che blocca l’auto indispensabile per lavorare, il pignoramento del conto che prosciuga la liquidità. Per questo motivo, ottenere una sospensione è prioritario.

Le strategie di sospensione includono:

Sospensione giudiziale: come detto, si chiede al giudice competente di sospendere l’efficacia dell’atto impugnato o la procedura esecutiva in corso. Ci vuole un fumus (motivo di ricorso non pretestuoso) e un periculum (danno grave e irreparabile in caso di mancata sospensione). Per un professionista, il periculum è spesso facile da dimostrare: es. se l’Agenzia delle Entrate mi blocca il conto, io non posso pagare i dipendenti dello studio o le spese correnti e l’attività collassa. Oppure se vendono la sede dello studio all’asta, perdo la fonte di reddito. I giudici tengono conto di questi aspetti.
Sospensione amministrativa (in autotutela): parallelamente al ricorso, come visto, si può chiedere all’ente creditore di sospendere la riscossione segnalando errori evidenti. Ad esempio, se dimostri all’Agenzia Riscossione che hai già pagato quella cartella (in passato con sgravio, magari) e fornisci le prove, essa può sospendere autonomamente e poi annullare in autotutela. Questo canale è utile quando c’è un fatto documentale chiaro a tuo favore.
Dilazione come “sospensione”: ottenere un piano di rateizzazione prima che parta un pignoramento equivale di fatto a sospendere l’azione esecutiva, perché finché rispetti le rate, Equitalia non procede. Quindi, se sei nei 60 giorni dalla cartella, potresti – d’accordo con l’avvocato – chiedere subito la dilazione per mettere in stand-by la macchina della riscossione, e poi valutare comunque di fare ricorso se ci sono motivi. Le due cose non sono incompatibili: la Cassazione ha sancito che la mera richiesta di rateizzazione non implica rinuncia al ricorso, purché ci sia riserva espressa, ma bisogna essere prudenti (meglio decidere uno scenario alla volta).
Pagamento parziale “strategico”: talora, per guadagnare tempo, si può pagare quel tanto che basta a far tornare sotto soglia il debito ed evitare certe azioni. Ad esempio, se hai un debito di €21.000 con Equitalia su cui potrebbero ipotecarti la casa (soglia 20k), pagando €2.000 lo porti a 19k e rendi illegittima l’ipoteca. Certo, rimane il debito, ma intanto hai scongiurato la garanzia pesante. Queste mosse vanno valutate attentamente col professionista, considerando pro e contro (a volte è meglio conservare liquidità per la procedura di sovraindebitamento invece che pagare qualcosa ai creditori).

Una volta ottenuta la sospensione, non bisogna adagiarvisi: è il momento di agire sulla soluzione di fondo. Spesso la sospensione dura fino a sentenza di primo grado, che magari arriverà dopo 1-2 anni (nel tributario anche meno grazie al processo più celere previsto dal 2023). In quel periodo, il professionista dovrebbe aver già implementato un piano: ad esempio, se puntava a pagare col saldo e stralcio, deve raccogliere i fondi e fare la proposta al creditore; se puntava alla procedura di sovraindebitamento, deve averla avviata e magari già omologata, così che i debiti saranno risolti indipendentemente dall’esito del ricorso (che a quel punto potrebbe persino essere estinto per cessata materia del contendere, avendo i crediti trovato altra sistemazione nel piano omologato).

3. Negoziare con i creditori: dall’opposizione al tavolo di trattativa

Un buon avvocato sa che molte controversie si possono risolvere al tavolo negoziale. Questo vale anche (e soprattutto) per i debiti. Le strategie negoziali includono:

Transazioni fiscali e con enti: con l’Amministrazione finanziaria, formalmente, la trattativa extra-procedurale non è semplice. Tuttavia, all’interno di una procedura concorsuale minore, la legge consente all’Agenzia delle Entrate di accettare transazioni sui propri crediti (cosiddetta transazione fiscale). Significa che se proponi in un concordato minore di pagare, ad esempio, il 30% dell’IVA e zero sanzioni, l’Agenzia potrà votare a favore se reputa la proposta seria (valutando quanto otterrebbe altrimenti in liquidazione). Anche fuori dalle procedure, negli ultimi anni l’Agenzia ha mostrato un approccio più dialogante: attraverso l’istituto dell’adesione o del ravvedimento operoso speciale, alcuni debiti fiscali possono ridursi di sanzioni se si trova un accordo bonario. Il legale tributarista può interloquire con gli uffici per cercare soluzioni se c’è margine (ad esempio facendo presente che il contribuente è nulla tenente e conviene all’Erario accettare il poco oggi piuttosto che niente domani).
Accordi stragiudiziali con banche: le banche spesso preferiscono recuperare un po’ prima che niente mai. Se sei sommerso dal debito con la banca, l’avvocato può preparare un piano del consumatore “ombra” e presentarlo alla banca in via confidenziale: “Guardate, il mio cliente sta per andare in sovraindebitamento, se ci va voi recupererete il 20% in 5 anni; vi offriamo invece il 30% subito a saldo e stralcio, prendete o rischiate di prendere meno”. Molte banche aderiranno a tale logica economica.
Gestione dei creditori minoritari: in un sovraindebitamento concordato, spesso c’è qualche creditore piccolo (es. il fornitore locale, l’ex collaboratore a partita IVA) che magari non voterebbe a favore perché arrabbiato col debitore. L’avvocato può contattarlo e spiegare che se blocca l’accordo otterrà solo una liquidazione peggiore, mentre se accetta il piano avrà subito una percentuale. Insomma, fare moral suasion.
Utilizzo dell’Esperto Negoziatore: interessante per i professionisti con dimensione quasi imprenditoriale (studi associati, ecc.) è la Composizione Negoziata della Crisi introdotta dal D.L. 118/2021. Anche se pensata per imprese, un professionista con dipendenti e debiti potrebbe attivarla volontariamente: in questo percorso, un Esperto indipendente (figura che l’Avv. Monardo possiede come qualifica) aiuta debitore e creditori a trovare un accordo fuori dal tribunale. Non è una procedura concorsuale pubblica, ma un tentativo riservato. Se funziona, si può concludere con un accordo di ristrutturazione omologato o altre soluzioni come un concordato semplificato. È un terreno avanzato, ma da valutare in casi sofisticati.

In tutte queste trattative, la presenza di un legale preparato fa la differenza: il creditore ti prenderà sul serio solo se percepisce che sei ben difeso e pronto alle vie legali (oppure già con un piede dentro una procedura concorsuale). Ad esempio, se il creditore sa che hai depositato domanda di piano del consumatore, capisce che hai messo al riparo i beni e che se non tratta tu andrai avanti comunque ottenendo l’omologa. Spesso questo li spinge a cercare un compromesso invece di incaponirsi.

4. Strategie nelle procedure di sovraindebitamento: massimizzare i benefici per il debitore

Quando si entra nel merito delle procedure di sovraindebitamento, ci sono strategie tecniche per ottenere il miglior risultato possibile per il debitore professionista:

Classificare i creditori e utilizzare le moratorie: Nel piano, puoi suddividere i creditori in classi (es. separare i chirografari dai privilegiati ipotecari). Puoi prevedere che certi crediti vengano pagati solo dopo altri o in misura minore. Ad esempio, i debiti verso la banca ipotecaria potresti proporre di pagarli in 15 anni mantenendo il mutuo originario, mentre gli altri li paghi in 4 anni pro quota. Grazie alle recenti pronunce della Cassazione, sappiamo che è legittimo prevedere dilazioni lunghe per i creditori privilegiati anche oltre l’anno dall’omologazione previsto dalla vecchia legge, a patto di dare loro diritto di voto o comunque voce in capitolo . Quindi puoi offrire a una banca: “ti pago integralmente il mutuo ma nei prossimi 5 anni invece che subito” – questo è ammissibile . Il vantaggio è che dilazionando molto i grossi creditori privilegiati, liberi risorse di cassa per pagare qualcosa agli altri e far funzionare il piano.
Offerta migliorativa rispetto alla liquidazione: è il principio chiave. Ogni proposta deve essere confrontata con lo scenario alternativo liquidatorio. Devi massimizzare quello che nella liquidazione i creditori otterrebbero: ad esempio, se hai una casa con ipoteca e un po’ di mobilio, in liquidazione la banca ipotecaria forse prenderebbe la casa e i chirografari zero. Nel piano potresti offrire alla banca lo stesso ricavato (magari vendendo tu la casa a prezzo di mercato, spesso migliore delle aste) e in più dare ai chirografari una piccola percentuale (che in liquidazione sarebbe zero). Così nessuno potrà dire che il piano è sconveniente. La Cassazione a tal proposito di recente ha ribadito che un accordo che prevede il pagamento non integrale di un privilegiato può essere omologato solo se è più conveniente della liquidazione alternativa . Ciò significa che col tuo avvocato devi studiare bene la cosiddetta “alternativa liquidatoria”: simulare cosa accadrebbe se liquidassi tutto. Quel calcolo, spesso fatto dall’OCC, è la base su cui costruire la proposta.
Mantenere beni essenziali: La legge consente di escludere dalla liquidazione alcuni beni necessari per la vita o l’attività. Ad esempio, gli strumenti del mestiere fino a un certo valore sono impignorabili, così come l’eventuale polizza vita, ecc. Nel piano si può far leva su questo, proponendo che il debitore mantenga la propria abitazione pagando ai creditori una somma equivalente alla quota di realizzo che avrebbero da essa. Questo spesso è win-win: il debitore non perde casa, i creditori prendono soldi che altrimenti avrebbero preso vendendo la casa con tempi e costi maggiori.
Coinvolgere terzi garanti o coobbligati: Se un parente o socio è disposto ad aiutare, lo si può inserire nel piano. Ad esempio, “il padre del debitore contribuirà con €20.000 per migliorare la percentuale ai creditori chirografari”. Questo può far pendere la bilancia in favore dell’omologa perché dimostra buona volontà e aumenta la convenienza del piano.
Esdebitazione totale finale: Assicurarsi che nel decreto di omologa (o nel decreto di chiusura della liquidazione) sia sancito chiaramente l’effetto esdebitatorio sul residuo. Questo è l’obiettivo finale: ottenere un provvedimento del giudice che dichiari inesigibili i crediti residui non soddisfatti dal piano. Da quel momento in poi, il professionista torna “pulito” – salvo ovviamente restare segnalato in centrale rischi per un po’ e gestire le conseguenze, ma legalmente i creditori non possono più nulla di più.

5. Strumenti speciali: rottamazione, saldo e stralcio, esdebitazione dell’incapiente

Abbiamo già toccato la rottamazione e il saldo e stralcio come strumenti da usare in combinazione. Qui li evidenziamo con consigli pratici:

Rottamazione cartelle: se decidi di aderire, rispetta rigorosamente le scadenze delle rate! La legge sulla rottamazione prevede tolleranza di 5 giorni massimo, dopodiché se salti due rate perdi i benefici . Il consiglio pratico è: metti in calendario le scadenze (che nel caso 2026 sono 31/7, 30/9, 30/11 2026 per le prime tre e poi bimestrali) e predisponi i pagamenti in anticipo, magari domiciliazione bancaria per non dimenticare. Cadere da una rottamazione è pericoloso perché rianima tutti gli importi sanzioni e interessi come se nulla fosse.
Saldo e stralcio privati: ottenuto un accordo scritto di saldo e stralcio col creditore, assicurati di avere anche l’impegno a rinunciare a eventuali cause o pignoramenti in corso, per evitare sorprese. Di solito si fa un verbale di conciliazione in tribunale o dal notaio per blindare l’accordo. L’avvocato curerà che sia tutto formalizzato (quietanze liberatorie etc.).
Esdebitazione dell’incapiente: questo strumento, sebbene di nicchia, merita un cenno per il professionista che proprio non ce la fa. Poniamo il caso di un professionista ultra-indebitato, che ha già chiuso l’attività, non ha beni intestati e vive di un modesto stipendio come dipendente: potrebbe chiedere l’esdebitazione senza utilità, dicendo al giudice “non ho nulla da offrire ora né prevedo di avere nel breve termine”. Se il giudice crede che davvero non c’è malafede e che il debitore non ha nulla, può liberarlo dai debiti per permettergli di ripartire da zero. È come una graziella economica. Però è una tantum nella vita e revocabile se poi emergono risorse. Quindi va usata solo se tutte le altre strade sono impraticabili.
Piano del consumatore “familiare”: se i debiti riguardano anche tuo coniuge o un familiare convivente (per esempio siete co-firmatari di un finanziamento), valutate con l’avvocato la possibilità di presentare un piano congiunto. Unendo le procedure si risparmia su compensi dell’OCC e spese di giustizia, e si può presentare un unico progetto famigliare. Dal 2022 questo è possibile . Attenzione, bisogna essere conviventi e con indebitamento di origine comune (es. stessi fatti generativi, come crisi dell’attività di famiglia).

6. Evitare errori e comportamenti pregiudizievoli durante la crisi

Un aspetto spesso trascurato è il comportamento del debitore durante la crisi. Errori da non commettere:

Non occultare o distrarre beni: ad esempio, vendere l’auto al parente per toglierla dal patrimonio, o svuotare il conto in contanti. Oltre a poter costituire reato (se c’è dolo di sottrarre ai creditori, c’è l’art. 388 c.p. o bancarotta fraudolenta impropria se in procedura), queste mosse mandano in fumo la meritevolezza. Il piano verrebbe rigettato se il giudice scopre che hai alienato beni poco prima di presentare la domanda. Quindi, trasparenza e lealtà: meglio dichiarare tutto e semmai proporre di liquidarlo regolarmente tramite OCC.
Non preferire alcuni creditori a discapito di altri in fase di preludio concorsuale: se decidi di fare il piano, evita di pagare sottobanco uno specifico creditore (magari l’amico) lasciando gli altri a bocca asciutta. Questa sarebbe una fattispecie di frode ai creditori e il piano potrebbe saltare. Tutti i creditori devono essere trattati equamente secondo le regole.
Non accumulare nuovi debiti volontariamente: se hai aperto la procedura o stai per farlo, cerca di non omettere di pagare le imposte correnti o di fare altri debiti confidando che “tanto andranno nel calderone”. I debiti futuri potrebbero non essere inclusi (se sorti dopo l’apertura non rientrano) e in più dimostrerebbero cattiva fede.
Comunicare con l’OCC e con l’avvocato sinceramente: ogni informazione rilevante (anche scomoda, tipo una causa persa di cui sei debitore, o un cespite ereditato) va condivisa. Meglio saperlo prima che farlo scoprire al giudice da terzi.

Con queste cautele, il professionista debitore arriva alla procedura o all’accordo con le carte in regola e maggiori chance di successo.

Nei prossimi paragrafi, proporremo un esempio pratico che simula la situazione di un professionista sovraindebitato e le soluzioni applicate, per rendere ancora più concreto quanto esposto. Successivamente, una sezione di FAQ risponderà alle domande più frequenti in materia, e infine riepilogheremo le ultime sentenze rilevanti e i punti chiave per concludere.

Esempio pratico: caso di un avvocato sovraindebitato e soluzione con l’OCC

Per comprendere meglio come queste strategie si traducano nella realtà, analizziamo un caso reale (di fantasia) ispirato a situazioni tipiche seguite dallo Studio Monardo.

Caso: L’Avv. Mario Rossi, 45 anni, è un avvocato libero professionista con studio individuale. Negli ultimi anni, a causa di investimenti sbagliati e di una grave malattia in famiglia, ha accumulato circa €300.000 di debiti: – €150.000 verso l’Agenzia delle Entrate-Riscossione (derivanti da IRPEF non pagata e IVA di 4 anni, più interessi e sanzioni); – €80.000 verso una banca (mutuo residuo su un piccolo ufficio acquistato e un prestito personale); – €20.000 verso una società di leasing (per l’auto dello studio, ormai venduta sottocosto per far cassa); – €50.000 tra fornitori vari e bollette arretrate; – Inoltre, Mario è garante per un prestito di €30.000 fatto dal fratello (che ora non paga, quindi la banca chiede a Mario).

Il nostro avvocato possiede come beni: un appartamento prima casa dove vive con la famiglia (valore €200.000 ma ipotecato dalla banca per il mutuo residuo di €80.000) e una vecchia auto di modesto valore (€5.000). Il suo reddito netto attuale è calato a circa €2.000 al mese, sufficiente a malapena alle spese correnti familiari. Non ha liquidità né altri patrimoni.

Situazione: Mario ha ricevuto di recente: – diverse cartelle esattoriali per le imposte e l’IVA non pagate; – un atto di pignoramento sul suo conto dalla banca garante del fratello, che ha congelato €5.000 (l’unico contante che aveva da parte); – un preavviso di ipoteca dall’Agenzia Riscossione sulla sua casa, poiché il debito fiscale supera €120.000.

Mario è sopraffatto e si rivolge all’Avv. Monardo. Cosa può fare?

Analisi e strategia: Lo staff dell’Avv. Monardo esamina la documentazione. Si scopre, ad esempio, che una cartella da €40.000 relativa all’IVA 2018 è viziata: il corrispondente avviso di accertamento dell’Agenzia Entrate non risulta notificato correttamente (era stato inviato alla vecchia sede e tornato indietro). Inoltre, alcune sanzioni in cartella appaiono gonfiate. Si decide quindi di: 1. Impugnare immediatamente le cartelle più recenti (tra cui quella da 40k) alla Corte Giustizia Tributaria, eccependo nullità per difetto di notifica e prescrizione parziale di sanzioni. Si chiede anche sospensione cautelare per fermare ipoteca e fermi. La CGT accorda la sospensione sul debito contestato. 2. Nel frattempo, per evitare l’ipoteca esattoriale sulla casa, Mario – su consiglio dell’avvocato – presenta comunque domanda di rottamazione-quater (era il 2023) per tutti i debiti fiscali fino al 2020, bloccando le azioni di recupero. Questo riduce il debito fiscale: su €150.000 nominali, €30.000 erano interessi e more che vengono azzerati, restano €120.000 rateizzabili. 3. Si passa al pignoramento della banca garante: qui l’Avv. Monardo propone opposizione all’esecuzione perché Mario, formalmente, non ha mai ricevuto la lettera di avviso di escussione della garanzia (la banca avrebbe dovuto avvisarlo per dargli modo di intervenire prima). Ottiene dal giudice della banca una sospensione e intavola con la banca una trattativa: propone di chiudere la garanzia pagando €10.000 in via transattiva. La banca accetta, preferendo incassare subito 10k dal garante piuttosto che perseguire un soggetto insolvente per 30k. 4. A questo punto Mario ha “cristallizzato” la situazione: il carico fiscale è ridotto e in stand-by per la rottamazione; il debito della garanzia chiuso con 10k (prestati dai genitori); restano il mutuo da 80k e i debiti vari 50k. Totale ancora dovuto ~€180.000, più le rate rottamazione da pagare in 5 anni.

Sovraindebitamento: Nonostante gli sforzi, €180.000 sono troppi per Mario con 2k al mese di reddito. Si decide quindi di avviare una procedura di composizione della crisi da sovraindebitamento. Poiché la gran parte dei debiti residui non sono “di consumo” (tasse e fornitori dell’attività, mutuo ufficio), l’OCC e l’avvocato optano per un concordato minore (ex accordo coi creditori). Viene nominato un Gestore OCC di fiducia (tra l’altro, lo stesso Avv. Monardo è iscritto come Gestore e potrebbe essere designato se operasse in altro foro, ma in questo caso il tribunale nomina un commercialista terzo).

Mario presenta quindi un piano concordatario così congegnato: – Offre ai creditori chirografari (fornitori, ecc.) una percentuale del 20% dei loro crediti, da pagarsi in 4 anni con rate semestrali; ciò significa che di €50.000 ne pagherà €10.000 in 8 rate da €1.250 ogni sei mesi. – Propone di continuare a pagare la banca mutuante del suo ufficio secondo il piano originario (quindi €80k in 10 anni rimanenti). La banca è un creditore privilegiato (ipoteca sull’ufficio); la proposta di Mario è di non alterare i loro diritti: continuerà a pagare le rate del mutuo regolarmente fuori dal concordato (tecnicamente il mutuo ipotecario resta fuori se si paga). Questo assicura alla banca il 100% ma con le sue scadenze ordinarie. – Per l’Agenzia delle Entrate (che ha credito privilegiato per le imposte): Mario approfitta della rottamazione per ridurre il debito fiscale a €120.000 senza sanzioni. Dopodiché, propone nel piano di pagare solo €30.000 (25%) di quel debito in 6 anni. Come può farlo se l’Erario ha privilegio speciale? La legge glielo consente perché, stimato il valore di liquidazione (la casa è prima casa non aggredibile, sull’ufficio c’è ipoteca banca che copre appena il suo credito, di fatto in liquidazione al Fisco non andrebbe quasi nulla), offrire €30.000 è già molto più di quanto otterrebbe vendendo il nulla. L’OCC attesta che il Fisco in una liquidazione prenderebbe zero (perché la casa non si può toccare e l’ufficio andrebbe tutto alla banca ipotecaria). Quindi quei €30.000 in 6 anni per l’Erario sono convenienti. L’Agenzia Entrate, titolare del credito, potrà votare la proposta. – Totale pagamenti proposti da Mario nel piano: €10.000 ai chirografari + €30.000 al Fisco privilegiato + continuare mutuo €80.000 = €120.000 in 10 anni circa. Un taglio di €60k rispetto ai €180k iniziali. – Da dove prende Mario i soldi per pagare 120k? Il piano prevede che destini €800 al mese (dei €2000 di reddito) al fondo concordatario per 10 anni, e che la moglie, che lavora part-time, contribuisca con €200 al mese. Inoltre, la madre di Mario mette a disposizione subito €5.000 (in aggiunta ai 10k già dati per la banca, quella parte è extraconcordato). Questi €5.000 servono a pagare le spese della procedura e dare un piccolo acconto iniziale ai creditori chirografari, mostrando buona fede.

Voto ed omologa: I creditori votano. L’Erario, valutato che l’alternativa è nulla, vota a favore (anche perché formalmente, su quei €30k, equivalgono al 100% del ricavabile in ipotesi liquidatoria, quindi per loro è ok). I fornitori piccoli, alcuni indifferenti, altri accettano. Complessivamente, si raggiunge il 70% di crediti votanti favorevoli, ben sopra il 50% richiesto. Il tribunale verifica che tutto sia regolare e omologa il concordato minore. Importante: un creditore, un ex collega di studio a cui Mario doveva €10.000, aveva votato contro per rancori personali. Con l’omologa, anche lui è vincolato: dovrà accontentarsi di ricevere €2.000 (20%) in 4 anni e non potrà mai più pretendere il resto.

Subito dopo l’omologa, cessano definitivamente le azioni esecutive: le cartelle sono comprese nell’accordo (e per la parte stralciata l’esdebitazione le azzera), i fermi amministrativi vengono revocati (Mario aveva un preavviso di fermo auto: l’accordo prevede la cancellazione una volta omologato e così avviene), le ipoteche esattoriali non vengono iscritte. Mario mantiene la sua casa di abitazione (non era comunque pignorabile, ma ora è al sicuro perché i crediti fiscali residui li paga come da accordo e non ci saranno nuove iscrizioni) e soprattutto può continuare a svolgere la professione con serenità, pagando mensilmente una cifra sostenibile.

Alla fine dei 6 anni del piano (supponiamo vada tutto bene e Mario versi quanto promesso), il tribunale dichiarerà eseguito l’accordo. Da quel momento Mario ottiene l’esdebitazione: ciò che rimaneva dei debiti originari è perdonato. Quei fornitori o creditori chirografari che hanno preso 20% non potranno più reclamare il 80% mancante, è legge. Lo stesso per il Fisco: incassato il 25%, il residuo 75% di imposte viene annullato.

Questo esempio mostra come, con la guida di un legale esperto e un po’ di sacrificio, anche una situazione debitoria pesantissima può essere risolta. Mario ha evitato il fallimento personale, ha protetto i beni essenziali e ha ridato una prospettiva alla sua famiglia. Certo, dovrà rispettare con rigore il piano di rientro decennale e non commettere altri passi falsi, ma ha di nuovo un futuro senza debiti insormontabili.

Ogni caso è diverso: c’è chi magari dovrà liquidare un immobile per chiudere i debiti, chi invece riuscirà a tenere tutto ma pagando un po’ di più in percentuale. L’Avv. Monardo e il suo staff valutano centinaia di situazioni simili, calibrando piani su misura. L’importante è agire in tempo: se Mario avesse aspettato che la banca vendesse all’asta l’ufficio e che Equitalia ipotecasse la casa, sarebbe stato molto più complicato poi. Muovendosi tempestivamente, ha sfruttato a suo favore la legge.

Passiamo ora alle domande frequenti (FAQ) in materia di sovraindebitamento e difesa dai debiti: troverai risposte concise ai dubbi più comuni che attanagliano professionisti e cittadini alle prese con queste problematiche.

Domande Frequenti sul Sovraindebitamento (FAQ)

Chi può accedere alle procedure di sovraindebitamento?
Possono accedere tutti i debitori “non fallibili”. In pratica: privati cittadini (consumatori), professionisti (avvocati, medici, architetti, ecc.), ditte individuali e piccole imprese sotto le soglie di fallibilità, imprenditori agricoli, start-up innovative, enti non profit e pubblici. Non serve avere un minimo o massimo di debito: conta solo che non si rientri tra i soggetti fallibili (grandi imprese commerciali). Anche un professionista con P.IVA è ammesso, senza limiti di fatturato . L’importante è trovarsi in stato di sovraindebitamento, cioè di insolvenza o difficoltà a pagare regolarmente i debiti.
Un professionista (es. avvocato, medico) può essere dichiarato fallito?
No, i liberi professionisti non sono soggetti a fallimento secondo la legge italiana, perché il fallimento (oggi liquidazione giudiziale) si applica solo agli imprenditori commerciali. Un avvocato, un medico, un architetto esercitano arti intellettuali e non “impresa” in senso commerciale, quindi non possono subire fallimento. Tuttavia, se sovraindebitati, possono utilizzare le procedure di sovraindebitamento (Legge 3/2012 – Codice della Crisi) per ottenere la ristrutturazione o esdebitazione. In pratica, il tribunale competente sarà lo stesso (sezione crisi d’impresa), ma la procedura sarà quella speciale per non fallibili.
Che differenza c’è tra fallimento e procedura di sovraindebitamento?
Il fallimento (ora chiamato liquidazione giudiziale) è la procedura concorsuale che riguarda imprenditori commerciali medio-grandi insolventi: comporta effetti molto impattanti (spossessamento totale, nomina di curatore, ecc.) ed esclude il debitore da molte attività. Le procedure di sovraindebitamento, invece, riguardano i debitori civili (consumatori, professionisti, piccoli imprenditori sotto soglia) e sono pensate per offrire una soluzione più flessibile e leggera. Ad esempio, nel sovraindebitamento c’è spesso la possibilità per il debitore di mantenere l’amministrazione di alcuni beni, di proporre un piano concordato con i creditori, e soprattutto di ottenere l’esdebitazione (cancellazione dei debiti) pur pagando solo una parte. In sostanza, il sovraindebitamento è una sorta di “fallimento su misura” per chi normalmente non potrebbe fallire, con l’obiettivo dichiarato di dare una seconda opportunità al debitore meritevole .
Cosa significa esattamente “sovraindebitamento”?
È la situazione in cui un debitore non è più in grado di pagare i propri debiti in modo regolare con le risorse disponibili. Banca d’Italia lo definisce come l’impossibilità di far fronte alle obbligazioni “anche considerando le disponibilità economiche dei successivi 12 mesi” . In parole semplici: le uscite (debiti, rate, spese) superano stabilmente le entrate e il patrimonio liquidabile. Si può cadere in sovraindebitamento per troppi debiti contratti rispetto al proprio reddito, oppure per eventi imprevisti (malattia, perdita lavoro, crisi economica) che riducono il reddito o aumentano improvvisamente i costi . Il sovraindebitamento è una crisi finanziaria personale: per questo la legge offre strumenti per gestirla.
Quali sono le procedure di sovraindebitamento previste dalla legge?
Attualmente ci sono tre procedure principali:
Piano di ristrutturazione dei debiti del consumatore (ex piano del consumatore) – riservato alle persone fisiche consumatrici. Non richiede voto dei creditori, decide il giudice omologando il piano se il debitore è meritevole.
Concordato minore (ex accordo di composizione) – aperto a tutti i debitori non fallibili (inclusi professionisti e piccole imprese). Prevede il voto dei creditori (maggioranza per approvare). È simile a un concordato preventivo “semplificato” per persone fisiche e piccole aziende.
Liquidazione controllata del sovraindebitato (ex liquidazione del patrimonio) – procedura liquidatoria in cui si vendono i beni del debitore. È l’analogo del fallimento ma per il non fallibile. Dopo max 3 anni si chiude e il debitore persona fisica ottiene l’esdebitazione sui debiti non pagati.

A queste si aggiunge l’esdebitazione del debitore incapiente, che però non è una vera e propria procedura concorsuale con riparto, bensì un provvedimento di “perdono” dei debiti per chi non ha assolutamente nulla da offrire.

Qual è la differenza tra Piano del consumatore e Concordato minore?
La differenza principale sta nei soggetti ammessi e nelle modalità:
Il Piano del consumatore è riservato al consumatore, cioè debitore persona fisica che ha contratto debiti per scopi estranei ad attività d’impresa/professione (es. debiti per esigenze familiari, personali). In questo piano non c’è il voto dei creditori: il giudice valuta la meritevolezza del debitore e la fattibilità/convenienza del piano, e può omologarlo anche se i creditori non sono d’accordo (sono proprio esclusi dal voto). È una procedura “unilaterale” focalizzata sulla tutela del consumatore onesto ma sfortunato.
Il Concordato minore (introdotto dal Codice al posto dell’accordo ex L.3) è aperto a tutti gli altri (professionisti, piccoli imprenditori, start-up, consumatori che preferiscono includere i creditori nel voto). Qui i creditori aventi diritto votano sulla proposta: serve la maggioranza dei crediti per approvarla . I creditori quindi hanno un ruolo attivo. Inoltre nel concordato minore non è richiesta formalmente la meritevolezza (anche se poi una valutazione indiretta c’è), mentre nel piano del consumatore il giudice deve dichiarare il debitore meritevole. In sintesi: il piano del consumatore è più “protettivo” (niente voto, giudice decide) ma accessibile solo al consumatore puro; il concordato minore richiede il consenso dei creditori ma può essere usato da professionisti e imprese minori e anche dai consumatori se vogliono coinvolgere i creditori.
Che debiti si possono inserire in una procedura di sovraindebitamento?
In linea di massima, tutti i debiti del soggetto possono (e devono) essere inclusi, salvo poche eccezioni di legge. Quindi:
Debiti bancari e finanziari (mutui, prestiti, fidi, leasing);
Debiti verso fornitori o altri privati;
Debiti fiscali (imposte, IVA, IRAP, bollo) e contributivi (INPS, Casse professionali);
Multe e sanzioni amministrative (ad esempio contravvenzioni stradali);
Bollette e utenze arretrate, affitti non pagati, ecc.;
Debiti da garanzie prestate (se sei garante e sei chiamato a pagare, rientrano).

Eccezioni: non sono comprimibili i debiti per assegni di mantenimento dovuti a coniuge o figli (alimenti), che la legge esclude espressamente . Quelli restano obbligazioni personali che devi onorare integralmente. Inoltre, eventuali debiti per risarcimenti da fatti illeciti connessi a danni alla persona potrebbero avere un trattamento privilegiato (dipende dai casi, ma spesso sono considerati privilegiati nel concorso). Fuori da questi, puoi mettere tutto nel calderone. Anche i debiti futuri certi (es: una fideiussione escutenda) si possono inserire chiedendo la liberazione.

I debiti fiscali (tasse, IVA) possono essere ridotti o stralciati nel sovraindebitamento?
Sì, oggi anche i debiti fiscali e l’IVA possono essere trattati con pagamento parziale all’interno di un piano/accordo, a condizione di rispettare la regola che non si offrano meno di quanto il Fisco otterrebbe in una liquidazione. In passato c’erano limitazioni: la Legge 3/2012 vietava il taglio dell’IVA, ma la Corte Costituzionale ha eliminato quel divieto nel 2019 . Adesso, dunque, puoi proporre di pagare anche solo una percentuale dell’IVA o delle imposte, specie se il tuo patrimonio liquidabile non coprirebbe comunque l’intero importo. L’Agenzia delle Entrate è considerata come un creditore privilegiato: vota nel concordato minore (direttamente l’ente impositore, non Equitalia ) e può accettare la riduzione. Se non accetta ma la maggioranza degli altri crediti sì, il giudice può comunque omologare se ritiene la proposta migliore della liquidazione. Quindi, in concreto, debiti come IRPEF, IVA, IRAP, possono essere falcidiati (es. pagarne il 30%) e le sanzioni annullate interamente nel piano. Una volta omologato e completato, la parte non pagata viene cancellata dall’esdebitazione.
Posso includere anche i debiti verso Equitalia/Agenzia Riscossione nelle procedure?
Certamente. Quando parliamo di debiti fiscali o multe, spesso sono iscritti a ruolo e gestiti da Agenzia Entrate-Riscossione (ex Equitalia). Ebbene, l’intero ammontare affidato a ruolo può rientrare. Equitalia stessa viene trattata come creditore chirografario per la parte non privilegiata e come privilegiato per le quote di tributi con privilegio. Tecnicamente, il diritto di voto spetta all’ente impositore (Agenzia Entrate, Comune per multe, INPS per contributi, ecc.) , ma le comunicazioni spesso passano tramite l’Agente della Riscossione. Di fatto, sì: tutte le cartelle esattoriali vanno elencate e possono essere falcidiate. Ad esempio, se hai cartelle per €100.000, puoi proporre di pagarne solo €30.000 e il resto sarà stralciato. Importante: durante la procedura, le azioni di Equitalia sono sospese (niente fermi/aste) e dopo l’omologa, se paghi quanto stabilito, non potranno più chiederti la differenza.
Che succede ai beni del professionista durante la procedura? Perdo tutto?
Dipende dalla procedura scelta e da cosa prevede il piano, ma non necessariamente si perdono i beni:
Nel piano del consumatore o concordato minore, normalmente il debitore resta nel possesso dei suoi beni e li mantiene, salvo quelli che egli stesso decide di mettere a disposizione nel piano. Ad esempio, puoi scegliere di vendere un immobile non essenziale e destinare il ricavato ai creditori, ma magari tieni la prima casa. Oppure puoi tenere l’auto se serve per lavorare, salvo casi di lusso. I creditori non possono aggredire i beni fuori da quanto stabilito nel piano, perciò c’è margine di tutela del patrimonio essenziale.
Nella liquidazione controllata, invece, c’è la vendita di tutti i beni non impignorabili. Quindi in quel caso sì, rischi di perdere i beni di valore (casa, auto, ecc.) perché il liquidatore li venderà per distribuire il ricavato. Tuttavia, esistono beni che per legge sono impignorabili o parzialmente tali: es. arredamento della casa necessario, strumenti di lavoro indispensabili, ecc., che restano al debitore.
Inoltre, la legge prevede che in ogni caso al debitore vada lasciato quel che gli serve per un minimo vitale. Ad esempio, se hai stipendio o pensione, durante la procedura le somme pignorabili sono limitate (come regola generale, massimo 1/5 dello stipendio, salvo diverso accordo).

In conclusione, con un buon piano si può spesso evitare di sacrificare i beni primari: magari si offre ai creditori l’equivalente in denaro della casa ma mantenendone la proprietà (tramite un finanziamento che ne rifinanzia il valore), oppure si cede solo ciò che non compromette la continuità professionale.

Quanto dura una procedura di sovraindebitamento?
La durata varia in base alla procedura e alla complessità, ma possiamo distinguere:
Fase di ammissione e omologa: presentare il piano e arrivare all’omologazione può richiedere da 3-4 mesi (nelle procedure più snelle e con pochi creditori, specie piani del consumatore) fino a circa 6-12 mesi se ci sono opposizioni o tanti creditori da consultare. Dipende dal tribunale, ma l’obiettivo del legislatore è che siano procedure veloci.
Esecuzione del piano: se il piano prevede pagamenti rateali per, ad esempio, 5 anni, chiaramente quella è la durata effettiva di impegno per il debitore. Quindi un piano può durare qualche anno. Di solito si cerca di non superare i 5-6 anni nei piani del consumatore. Per i concordati minori, potrebbe essere anche 10 anni in certi casi (ad esempio per pagare i privilegiati su lunghi termini).
Liquidazione controllata: qui la legge fissa che la liquidazione deve concludersi entro 3 anni dall’apertura (prorogabili di 1 anno in circostanze eccezionali). Dopo 3 anni, il liquidatore chiude e il debitore persona fisica può essere esdebitato. Tuttavia, se entro 4 anni arrivano nuove attività (es. un’eredità), possono essere prese dai creditori, quindi in totale c’è un effetto di durata fino a 4 anni.

In sintesi: tra qualche mese e qualche anno. Nel frattempo però il debitore già sente sollievo, perché sin dal decreto di apertura della procedura ha lo stop ai creditori. Dunque, anche se poi paga per 5 anni, lo fa sotto protezione e con la certezza che alla fine i debiti residui spariranno.

Cosa si intende per “esdebitazione”?
Esdebitazione significa letteralmente “disfarsi dei debiti”. In ambito giuridico è l’ordine del giudice che libera il debitore dai debiti non pagati al termine di una procedura concorsuale. In altre parole, una volta completato il piano concordato (o la liquidazione), il debitore persona fisica non è più legalmente tenuto a pagare gli importi che eventualmente non sono stati soddisfatti ai creditori. È un fresh start, un nuovo inizio economico per il debitore onesto ma sfortunato . Ad esempio, se con il piano hai pagato il 30% di ogni debito, il rimanente 70% viene cancellato: i creditori non possono più richiederlo né intraprendere azioni esecutive. L’esdebitazione è concessa con decreto del tribunale dopo l’esecuzione del piano/liquidazione, salvo che emergano irregolarità o comportamenti fraudolenti del debitore. È importante notare che l’esdebitazione non copre eventuali debiti nuovi sorti dopo la procedura, e non copre i debiti esclusi (es. alimenti, come detto). Ma per tutto il resto è la vera riabilitazione finanziaria del debitore.
Se non ho beni né reddito, posso ugualmente liberarmi dei debiti?
Sì, in casi estremi la legge prevede l’esdebitazione del debitore incapiente (anche detta “senza utilità”). È pensata per chi non ha proprio nulla: né beni vendibili, né stipendio aggredibile, e nessuna prospettiva di miglioramento a breve. Se il debitore dimostra di essere meritevole (cioè di non aver frodato i creditori, di non aver vissuto nel lusso indebitandosi volontariamente, ecc.) il giudice può, una sola volta, cancellare tutti i suoi debiti anche se non viene pagato niente ai creditori . È un provvedimento clemenziale per evitare che una persona rimanga schiacciata a vita dai debiti senza via d’uscita. Naturalmente, nei 4 anni successivi, se quel debitore “miracolosamente” ottiene disponibilità (perché magari trova un ottimo lavoro, o riceve un’eredità), dovrà pagare comunque ai creditori una parte di queste nuove risorse, altrimenti l’esdebitazione può essere revocata. Questa procedura si applica raramente, ma esiste. È utile ad esempio per un ex imprenditore individuale ultra indebitato e nullatenente che vive di sussidi: può almeno azzerare il passato e ripartire.
A chi bisogna rivolgersi per attivare una procedura di sovraindebitamento?
È necessario rivolgersi ad un Organismo di Composizione della Crisi (OCC) o direttamente ad un professionista Gestore della crisi nominato dal giudice. In pratica, ci si può rivolgere:
Ad un avvocato esperto in materia, come l’Avv. Monardo, il quale a sua volta collabora con un OCC di zona o è egli stesso gestore iscritto. L’avvocato prepara la domanda e la deposita in tribunale, e il tribunale nominerà poi un gestore (di solito dall’OCC locale).
Oppure si può andare direttamente presso un OCC istituito (molte Camere di Commercio o Ordini professionali hanno OCC) e presentare lì la situazione: l’OCC nominerà un gestore che aiuterà a redigere la proposta. Tuttavia, è sempre caldamente consigliata l’assistenza di un avvocato di fiducia parallelamente, perché ci sono anche questioni legali e di udienze in tribunale in cui l’OCC (che spesso è un commercialista) non può rappresentare il debitore.

Quindi, il percorso tipico è: scegli un legale esperto, questi coinvolgerà un OCC o sarà in contatto con esso; predisporrete insieme la documentazione e l’avvocato depositarà il ricorso in tribunale per conto tuo. Il giudice poi formalmente dà l’incarico ad un gestore nominato.

Devo pagare subito qualcosa per avviare queste procedure? Quanto costa?
Ci sono dei costi da considerare:
Compenso dell’OCC/Gestore: è previsto per legge che il gestore abbia diritto a un compenso (spesso basato su percentuale dell’attivo/debiti) stabilito dal giudice. In realtà, molti OCC chiedono un acconto iniziale o comunque la copertura delle spese vive (bollo, contributo unificato se dovuto – che è €98).
Compenso dell’avvocato: come in ogni assistenza professionale, va pagato l’onorario del legale. Molti avvocati concordano parcelle sostenibili o rateizzate proprio perché capiscono la situazione di difficoltà del cliente. Ci sono anche casi in cui una parte del compenso può essere inserita tra le spese della procedura.

Però, nota bene: nessuno ti chiederà cifre impossibili in anticipo, sarebbe contraddittorio. Spesso si riesce a trovare una soluzione: ad esempio, un parente aiuta a coprire le spese iniziali, oppure l’OCC accetta di essere pagato a fine procedura con i fondi ricavati. È importante parlarne apertamente con l’avvocato. Nel caso dello Studio Monardo, per esempio, viene offerta una valutazione iniziale gratuita e si cerca di calibrare i costi in base al beneficio ottenuto e alle possibilità del cliente, anche grazie al fatto che operano in team multidisciplinare. Inoltre, ricordiamo che a fronte dei debiti cancellati, spesso il costo della procedura è esiguo relativamente. Es: se un avvocato e OCC costano tot migliaia di euro ma ti fanno risparmiare 100mila euro di debiti, è un investimento che vale la pena.

Cosa succede se i creditori non sono d’accordo con il mio piano? Possono opporsi?
Dipende dal tipo di procedura:
Nel piano del consumatore, i creditori non votano. Possono però presentare osservazioni e opposizioni in udienza, sollevando eccezioni (es. contestando la meritevolezza o la convenienza). Il giudice le valuterà ma può omologare anche se non sono d’accordo, se ritiene il piano conforme alla legge e conveniente per loro rispetto alle alternative.
Nel concordato minore, i creditori votano. Se la maggioranza per valore dice sì, i dissenzienti sono comunque vincolati all’omologa. Se invece la maggioranza vota no, il piano non passa (salvo forse pochi casi di omologa forzata se c’era solo uno contrario irragionevole, ma in genere serve la maggioranza). Quindi è importante convincere almeno i creditori principali a votare a favore.
In ogni caso, anche dopo l’omologa, un creditore può reclami o impugnare l’omologa per motivi di diritto, ma è raro che la Cassazione poi ribalti una decisione se tutto è stato fatto correttamente. Ad esempio, un creditore escluso ingiustamente potrebbe far valere il suo diritto.

Diciamo che con l’assistenza giusta, si anticipano le obiezioni dei creditori integrandole nella proposta. Se un creditore è ostile, l’avvocato cercherà di neutralizzare la sua opposizione magari offrendogli qualcosa in più o spiegando al giudice perché quell’opposizione è pretestuosa. Ad esempio, Cassazione ha chiarito che un creditore privilegiato che viene pagato oltre i termini contrattuali ha comunque diritto di voto perché subisce un pregiudizio di attesa . Quindi, se vuoi dilazionare un ipotecario 5 anni, devi dargli il voto. Se fai tutto a norma, il giudice potrà anche cramdown (forzare) l’accordo nonostante quel creditore magari voti no, perché hai rispettato le condizioni di legge.

Posso continuare a svolgere la mia attività professionale durante la procedura?
Sì, assolutamente. Una procedura di sovraindebitamento non impedisce di proseguire l’attività professionale o d’impresa, anzi è pensata proprio per consentire al debitore di continuare a produrre reddito per pagare i creditori in misura concordata. Non c’è un’interdizione dalla professione (come invece in passato il fallimento comportava l’interdizione commerciale). Quindi l’avvocato sovraindebitato continua a esercitare, il medico continua a curare pazienti, ecc. Addirittura, se serve fare investimenti ragionevoli per mantenere l’attività in grado di generare reddito, li può fare (concordandoli con il Gestore se opportuno). L’unico limite è che durante la procedura non puoi aggravare la posizione debitoria: ad esempio, non dovresti contrarre nuovi debiti significativi senza informare il tribunale/OCC. Ma pagare le spese ordinarie e mandare avanti lo studio rientra nell’ordinaria amministrazione. Dopo l’omologa, devi anche rispettare quanto promesso nel piano (es: non puoi decidere di vendere un bene che nel piano dicevi di conservare senza autorizzazione, e viceversa). Ma queste sono cautele, non ti fermano dal lavorare.
Cosa succede se non rispetto le scadenze del piano o salto dei pagamenti?
Bisogna evitare questo scenario, perché inadempimenti gravi possono portare alla revoca del beneficio:
Se salti qualche pagamento verso i creditori come da piano, normalmente il Gestore o un creditore possono segnalare l’inadempimento al giudice. Di solito c’è un margine di tolleranza (ad esempio, se paghi con qualche giorno di ritardo, amen). Ma se diventa un inadempimento rilevante (es: non paghi una rata intera, o ritardi di mesi), il giudice può revocare l’omologa. A quel punto i creditori riacquistano i loro diritti pieni sul debito originario (scontato di eventuali somme già incassate). Insomma, salta tutto e ti ritrovi daccapo con i debiti (magari meno qualcosa che hai pagato).
In alcune omologhe viene previsto che, in caso di mancato pagamento di X rate, il piano si considera risolto di diritto. Ad esempio, “se il debitore non versa due rate consecutive ai chirografari, l’accordo è risolto”.
Se un piano si risolve, puoi provare a chiedere la conversione in liquidazione controllata per non perdere la protezione, però l’esdebitazione non è garantita allo stesso modo (dovrai poi comunque chiedere esdebitazione a fine liquidazione e il giudice potrebbe storcere il naso perché sei stato inadempiente).

Consiglio: Non entrare in un piano se non sei ragionevolmente sicuro di poterlo sostenere. Meglio proporre meno e pagare effettivamente, che promettere tanto e poi fallire. L’avvocato e l’OCC ti aiuteranno a calibrarlo proprio per evitare default. Se durante l’esecuzione del piano hai difficoltà (poniamo un anno vanno male gli affari e non riesci a pagare una rata), muoviti subito: informa il Gestore, vedi se puoi ottenere un breve termine di grazia, o magari chiedere una modifica del piano al giudice prima che degeneri (in certi casi straordinari si può presentare un piano modificato se le circostanze oggettive sono cambiate, ad es. una malattia grave che riduce il reddito – si invoca la forza maggiore).

In sintesi, c’è poca flessibilità dopo l’omologa: devi rispettare gli impegni. Ma se il piano è fatto bene, con margini di sicurezza, e tu sei diligente, non avrai problemi e arriverai alla meta dell’esdebitazione.

La procedura di sovraindebitamento viene pubblicata? Lo verranno a sapere tutti (clienti, colleghi)?
La procedura non è segreta, ma neppure viene data in pasto ai giornali. Viene iscritta nel registro pubblico delle procedure concorsuali (tenuto in tribunale) e alcune informazioni potrebbero risultare accessibili (ad esempio, i creditori vengono tutti avvisati, quindi chi è tuo creditore ovviamente lo sa; inoltre esiste un registro online di queste procedure consultabile da chi ha interesse). Tuttavia, non c’è una pubblicazione su quotidiani o albo professionale di solito. Il Codice della Crisi ha previsto che certe procedure possano essere pubblicate sul registro delle imprese se riguardano imprenditori iscritti (ma per i professionisti questo non si applica). In pratica, la tua clientela non dovrebbe venirlo a sapere, a meno che qualche creditore malizioso non lo diffonda. L’udienza di omologa di solito è in camera di consiglio (non pubblica). Quindi la riservatezza è abbastanza tutelata. Considera anche che oggi c’è meno stigma: la legge vede positivamente chi si rialza da una crisi, tant’è che l’esdebitazione serve proprio a reinserire economicamente la persona .
Perché è importante farsi assistere da un avvocato specializzato e non tentare da soli?
Perché la materia è complessa e in continua evoluzione, e le decisioni da prendere vanno ponderate caso per caso. Un avvocato esperto:
Conosce tutti gli strumenti (giudiziali e stragiudiziali) e sceglie la combinazione giusta: magari c’è spazio per un ricorso su un atto e per una transazione su un altro debito e per un piano sul resto.
Ti garantisce di non commettere errori procedurali: presentare tardi un ricorso, o sbagliare giudice, significa perderlo. Oppure omettere un creditore nella domanda di sovraindebitamento potrebbe far saltare l’omologa per frode. Ci sono tante trappole da evitare.
Ha l’esperienza per negoziare efficacemente: i creditori tendono a non prendere sul serio un privato che chiede sconti, ma se c’è di mezzo un legale con fama di portare i casi in tribunale, allora sono più attenti. Inoltre l’avvocato sa fin dove spingersi: ad esempio conosce l’ultima posizione dell’Agenzia Entrate sulla fattispecie e imposta il piano di conseguenza.
Infine, un avvocato come l’Avv. Monardo ha una visione multidisciplinare con il suo team (tributario, bancario, OCC). Questo significa risolvere il problema in modo completo. Se tenti da solo, rischi di trascurare qualche aspetto e peggiorare la situazione. Ad esempio, presentare un piano mal costruito potrebbe portare a un rigetto e farti perdere tempo prezioso, durante il quale i creditori riprendono le azioni.

Insomma, da soli non si va lontano in questi labirinti legali. L’assistenza professionale è un investimento che ti mette al riparo da brutte sorprese e massimizza le probabilità di successo nel liberarti dei debiti.

Le più recenti sentenze in materia di sovraindebitamento (aggiornamento 2024-2025)

Negli ultimi anni la giurisprudenza, soprattutto della Corte di Cassazione, ha affrontato diverse questioni applicative del sovraindebitamento, fornendo interpretazioni utili per i professionisti del settore. Ecco una selezione delle sentenze più rilevanti e recenti, emesse da organi autorevoli, che hanno inciso su alcuni punti chiave:

Cassazione Civile, Sez. I, n. 22914/2024 (depositata agosto 2024) – Ha fatto molto discutere perché ha riconosciuto che, in caso di procedura di liquidazione del patrimonio del sovraindebitato, il creditore fondiario (banca con mutuo ipotecario) può far valere il privilegio processuale ex art. 41 TUB e proseguire l’esecuzione immobiliare nonostante la procedura concorsuale . In pratica, la Cassazione ha stabilito che l’apertura della liquidazione non blocca l’asta immobiliare promossa dalla banca fondiaria: questa pronuncia è vista come un “passo indietro” nella tutela del debitore, perché crea un’eccezione al generale blocco delle azioni esecutive . Si auspica un intervento legislativo correttivo per bilanciare meglio i diritti dei creditori fondiari con quelli dei debitori.
Cassazione Civile, Sez. I, n. 34150/2024 (23 dicembre 2024) – Questa sentenza ha chiarito i limiti della moratoria nel piano del consumatore e accordo. Ha stabilito che è legittimo prevedere una dilazione di pagamento ai creditori privilegiati anche oltre un anno dall’omologazione, derogando al limite dell’art. 8 L.3/2012, purché ai creditori sia data la possibilità di esprimersi (diritto di voto nel concordato minore o di dire la loro nel piano) e purché la dilazione influisca solo sulla convenienza . In altre parole, il limite di un anno non è perentorio: se pagare in 5 anni un ipotecario rende il piano sostenibile e comunque conveniente per il creditore rispetto ad alternative, si può fare . Restano escluse contestazioni di convenienza su moratorie brevi (entro 1 anno non serve voto né controllo di convenienza).
Cassazione Civile, Sez. I, n. 22890/2023 – Riguarda la meritevolezza nel piano del consumatore alla luce del nuovo Codice. La Suprema Corte ha evidenziato la differenza tra il vecchio criterio di meritevolezza della L.3/2012 e il nuovo requisito introdotto dal Codice della Crisi . Secondo Cassazione, per le procedure depositate dopo l’entrata in vigore del Codice (luglio 2022), l’accesso del consumatore è subordinato al fatto che egli non abbia causato il sovraindebitamento con colpa grave, malafede o frode (nuovo art. 67 CCII), mentre il vecchio “meritevole” era un concetto leggermente diverso. La sentenza sprona i giudici di merito ad applicare il nuovo criterio letterale, senza importare automaticamente la giurisprudenza sulla meritevolezza “vecchia maniera”. In pratica, c’è un lieve alleggerimento: la meritevolezza ora esclude solo comportamenti gravemente colposi o fraudolenti, e Cassazione invita a non essere eccessivamente severi se la norma non lo richiede.
Cassazione Civile, Sez. I, n. 22900/2023 – Importante per la tutela del debitore dopo l’omologazione. La pronuncia ha sancito che, una volta omologato un piano del consumatore, eventuali lacune o difetti di documentazione non possono essere fatti ricadere sul debitore al punto da annullare il piano . Nel caso concreto, un piano omologato era stato messo in discussione perché mancavano alcuni dati sulle formalità da cancellare su un immobile; tribunale e corte d’appello avevano revocato l’omologa imputando la colpa alla debitrice. La Cassazione ha cassato quella decisione, affermando che il controllo sulla completezza documentale spetta all’OCC e al giudice prima dell’omologa, e che dopo l’omologa il consumatore non può subire le conseguenze negative di eventuali mancanze, essendo ormai intervenuto un provvedimento che presuppone tutto in regola . Ciò rafforza la stabilità dei piani omologati: non si possono annullare a cuor leggero per aspetti formali imputabili agli organi della procedura.
Cassazione Civile, Sez. I, n. 30543/2024 e 30529/2024 (Novembre 2024) – Queste due pronunce affrontano il tema dell’inammissibilità della proposta e rimedi. Hanno chiarito che quando un tribunale dichiara inammissibile la proposta di piano/accordo senza entrare nel merito, quel provvedimento non è definitivo sui diritti delle parti . Il debitore può presentare una nuova proposta corretta e non può ricorrere subito in Cassazione contro la prima dichiarazione di inammissibilità, in quanto non è una sentenza decisoria . Inoltre, grazie anche al correttivo di legge 2024, è ora esplicitamente ammesso il reclamo (appello) contro il provvedimento di inammissibilità, mentre prima c’era confusione. Questo significa che se inizialmente il giudice rigetta il piano per un vizio formale, il debitore non è “bloccato a vita”: può tentare di nuovo correggendo gli errori, e nel frattempo può appellarsi per far rivedere la decisione. Le sentenze ribadiscono l’idea che chi è in difficoltà economica debba avere più possibilità di risollevarsi e non essere stroncato al primo errore procedurale .

Queste pronunce – assieme ad altre della giurisprudenza di merito – delineano un quadro in cui, da un lato, la Cassazione sta cercando di affinare le regole a tutela del debitore onesto (vedi meritevolezza, stabilità dei piani, possibilità di riproporre) e, dall’altro, ci sono ancora zone grigie (come il privilegio fondiario) in cui prevale la tutela del creditore. È quindi fondamentale avere un difensore aggiornato sulle ultime novità: l’Avv. Monardo, ad esempio, tiene costantemente monitorate queste sentenze e anzi ne pubblica commenti sul suo blog specializzato , così da adottare nelle strategie difensive le interpretazioni più favorevoli emerse di recente o evitare passi falsi alla luce dei nuovi orientamenti.

Conclusione

Arrivati a questo punto, dovrebbe esserti chiaro quanto sia importante reagire tempestivamente e con gli strumenti giusti di fronte a una situazione di sovraindebitamento. Abbiamo visto i numerosi rimedi legali a disposizione del professionista indebitato nel 2026: dai ricorsi immediati per far valere i propri diritti (annullando cartelle pazze, bloccando pignoramenti illegittimi), alle strategie di negoziazione col Fisco e con le banche per ridurre l’esposizione, fino al percorso strutturato della composizione della crisi da sovraindebitamento che porta all’esdebitazione e a un nuovo inizio finanziario.

I punti chiave da portare a casa sono:

Non esiste una situazione senza uscita: la legge, aggiornata e migliorata, offre soluzioni anche per debiti che sembravano impagabili. Abbiamo normative che consentono, a chi lo merita, di pagare in base alle proprie effettive possibilità e liberarsi del resto , tutelando al contempo un livello di vita dignitoso. Ignorare il problema o tardare nell’affrontarlo è l’errore peggiore.
Agire per tempo è fondamentale: ogni atto ha scadenze precise per l’impugnazione. Aspettare può voler dire vedersi pignorare beni o perdere opportunità (come aderire a una rottamazione nei termini). La tempestività, come sottolineato più volte, permette di bloccare le azioni esecutive prima che producano effetti irreversibili (aste, vendite, sospensioni dell’attività). Inoltre, muoversi presto consente di pianificare con calma la strategia migliore, coinvolgendo eventuali garanti o risorse esterne.
L’assistenza di un professionista esperto fa la differenza: la materia del sovraindebitamento coniuga diritto civile, fallimentare, tributario e spesso elementi contabili. Solo un avvocato specializzato e un team multidisciplinare (come quello dell’Avv. Monardo con commercialisti e gestori della crisi) possono valutare a 360° la tua situazione e mettere in campo tutte le difese possibili contemporaneamente. Ad esempio, contestare un atto viziato e presentare un piano del consumatore ben congegnato e aderire a una definizione fiscale, il tutto coordinato, richiede competenza e organizzazione. In questo articolo abbiamo tradotto concetti tecnici in un linguaggio accessibile, ma l’esecuzione pratica richiede padronanza delle norme e della prassi dei tribunali.
La legge tutela il debitore meritevole, ma questi deve collaborare e agire con correttezza: abbiamo visto come comportamenti trasparenti e buona fede siano premiati (pensa all’esdebitazione concessa solo se non c’è frode, o alla necessità di non fare spese folli durante la procedura). Con l’aiuto del legale, mantenendo il punto di vista del debitore, si costruisce un caso solido evidenziando le cause oggettive della crisi (imprevisti, calo di lavoro, ecc.) e smontando eventuali accuse di malafede da parte dei creditori.
I risultati tangibili sono il blocco di azioni aggressive e la riduzione drastica del debito: in pratica, grazie agli strumenti di difesa legale, puoi impedire pignoramenti, fermi amministrativi, ipoteche sulla casa, vendite all’asta – o anche se avviati, puoi farli annullare o sospendere. Puoi ridurre il debito tramite stralci, taglio di interessi e sanzioni (ad esempio con la rottamazione-quinquies risparmi tutte le sanzioni ) e soprattutto ottenere, con il piano o la liquidazione, la cancellazione giuridica di tutto ciò che non riesci a pagare. Ciò significa niente più incubi di cartelle, niente più telefonate di recupero crediti, niente più paura di perdere ogni bene: potrai pianificare il futuro su basi pulite.
Il valore delle difese legali analizzate risiede nel ridare dignità e futuro al debitore: un professionista liberato dal fardello dei debiti potrà tornare a concentrarsi sul proprio lavoro, generare reddito e contribuire all’economia, invece di essere emarginato nella paura e nell’irregolarità. Questo è lo spirito della normativa sul sovraindebitamento e delle pronunce più illuminanti della giurisprudenza.

In conclusione, se ti riconosci nella situazione di sovraindebitamento – o anche se sei solo agli inizi di una possibile crisi – non aspettare che sia troppo tardi. Prima ti muovi, più armi avrai a disposizione. Hai visto quanti strumenti esistono: con l’aiuto di un team legale preparato potrai combinare quelli adatti a te e sfruttare ogni chance di salvare il tuo patrimonio e azzerare i debiti.

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo e il suo staff di avvocati e commercialisti sono pronti a prendere in carico il tuo caso con professionalità e tempestività. Hanno le competenze (cassazionista, gestore della crisi, esperto negoziatore) e l’esperienza sul campo (in diritto bancario, esattoriale, fallimentare) per intervenire immediatamente e bloccarti pignoramenti, ipoteche, fermi o altre azioni esecutive prima che producano danni irreparabili. Sanno come trattare con Equitalia, con le banche, come muoversi nei tribunali di tutta Italia, e soprattutto sanno ascoltare il cliente e capire le sue priorità (ad esempio salvare la casa, o evitare che l’attività chiuda).

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