Aggiornato a Gennaio 2026 – I debiti con banche e finanziarie (prestiti personali, mutui, cessioni del quinto, carte di credito revolving) possono diventare un incubo se trascurati. È fondamentale sapere quando “scadono” questi debiti, ovvero dopo quanto tempo non possono più essere legalmente pretesi, e quali strumenti di difesa ha il debitore. Un errore comune è pensare che basti attendere qualche anno perché il debito “cada in prescrizione”: in realtà il decorso del tempo è condizionato da norme precise e dall’eventuale attività di recupero del creditore . Ignorare il problema espone a gravi rischi: pignoramenti di stipendio, ipoteche sulla casa, fermi amministrativi dell’auto e altre azioni esecutive possono scattare all’improvviso, aggravando la situazione. Inoltre, recenti pronunce della Corte di Cassazione hanno reso ancora più stringenti i termini per reagire, “cristallizzando” i debiti se il contribuente rimane inerte .

In questo articolo esploriamo in dettaglio quando e come i debiti si estinguono per prescrizione, quali sono le difese legali per far valere i propri diritti, e le soluzioni operative – dalle opposizioni in tribunale alle definizioni agevolate, fino alle procedure di sovraindebitamento – per liberarsi dai debiti. L’analisi è basata sulle ultime leggi e sui più recenti orientamenti giurisprudenziali italiani, aggiornati al 23 gennaio 2026, incluse sentenze della Corte di Cassazione e della Corte Costituzionale, nonché circolari dell’Agenzia delle Entrate e del Ministero della Giustizia.

Studio Legale Monardo – Difesa su misura per debitori e contribuenti. A guidarci in questo percorso è l’esperienza dell’Avv. Giuseppe Angelo Monardo e del suo team multidisciplinare di avvocati e commercialisti. L’Avv. Monardo, avvocato cassazionista, coordina professionisti esperti a livello nazionale in diritto bancario e tributario. È Gestore della Crisi da Sovraindebitamento ex L. 3/2012, iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia, nonché professionista fiduciario di un Organismo di Composizione della Crisi (OCC). Inoltre, riveste il ruolo di Esperto Negoziatore della Crisi d’Impresa ai sensi del D.L. 118/2021, aiutando le aziende in difficoltà a negoziare con i creditori. Grazie a queste qualifiche, l’Avv. Monardo e il suo staff possono aiutare concretamente chi si trova sommerso dai debiti: analisi degli atti ricevuti, ricorsi tempestivi per contestare pretese illegittime, istanze di sospensione di pignoramenti e ipoteche, trattative con banche e fisco per ridurre l’importo dovuto, piani di rientro sostenibili, e soluzioni giudiziali o stragiudiziali (come concordati, accordi di ristrutturazione o procedure di sovraindebitamento) per uscire definitivamente dall’incubo dei debiti.

Perché questo tema è urgente? Perché conoscere i propri diritti e le tempistiche di prescrizione può fare la differenza tra liberarsi di un debito ormai “scaduto” oppure subirne le conseguenze per ignoranza o inerzia. Spiegheremo passo dopo passo cosa fare dopo la notifica di un atto di riscossione (ingiunzione, cartella esattoriale, intimazione di pagamento), quali sono i termini per opporsi e i diritti che il debitore/contribuente può far valere. Analizzeremo le strategie legali per impugnare atti illegittimi, ottenere la sospensione delle procedure esecutive e contestare gli importi non dovuti. Illustreremo anche gli strumenti alternativi introdotti dal legislatore: dalle rottamazioni delle cartelle e definizioni agevolate delle pendenze fiscali, ai piani del consumatore e all’esdebitazione totale dei debiti tramite la legge sul sovraindebitamento (L. 3/2012 e nuovo Codice della Crisi). Non mancheranno consigli pratici per evitare gli errori più comuni (come le ammissioni di debito che interrompono la prescrizione ) e simulazioni reali di casi di successo nella difesa del contribuente.

In sintesi: questo articolo fornirà una guida completa, autorevole e aggiornata per chiunque voglia capire quando scadono i debiti con le finanziarie e come difendersi in modo efficace e tempestivo. Non importa quanto sia complessa la tua situazione debitoria, esistono soluzioni legali e strumenti di legge per proteggerti e, in molti casi, ridurre o annullare il debito.

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Contesto normativo: prescrizione e decadenza dei debiti finanziari e fiscali

Prima di entrare nel merito dei singoli casi, è importante chiarire il quadro normativo di riferimento. In Italia i debiti non pagati non rimangono “eterni”, ma sono soggetti a due istituti fondamentali: la prescrizione e, per quanto riguarda i debiti fiscali, anche la decadenza. Vediamo di cosa si tratta:

• Prescrizione: è il principio generale per cui un diritto (ad esempio il diritto di credito di una banca o del fisco) si estingue se il titolare non lo esercita entro un certo tempo. In altre parole, trascorso il termine di legge senza che il creditore abbia compiuto atti per richiedere il pagamento o interrompere la prescrizione, il debitore può opporre la prescrizione come eccezione e il debito non è più esigibile. La prescrizione ordinaria nel nostro ordinamento è di 10 anni , salvo che la legge preveda un termine diverso (art. 2946 c.c.). Esistono infatti termini di prescrizione più brevi per determinate categorie di crediti: il classico esempio sono le prestazioni periodiche, che si prescrivono in 5 anni ai sensi dell’art. 2948, n. 4, c.c. (per esempio affitti, stipendi, interessi dovuti a scadenze periodiche) . Come vedremo, gran parte delle discussioni legali sui debiti “scaduti” ruotano intorno a quale termine applicare (5 o 10 anni) e da quando inizia a decorrere il termine prescrizionale, il famoso dies a quo.
• Decadenza: è un istituto diverso dalla prescrizione. Riguarda soprattutto l’ambito tributario e indica il termine entro cui l’Amministrazione finanziaria deve compiere un determinato atto, pena la perdita del potere di far valere la pretesa. Ad esempio, per le imposte sui redditi lo Stato ha (salvo proroghe) fino al 31 dicembre del quinto anno successivo a quello in cui è stata presentata la dichiarazione per notificare un avviso di accertamento; trascorso quel termine l’accertamento è decaduto (non potrà più essere emesso). Analogamente, la cartella esattoriale deve essere notificata entro termini perentori stabiliti dalla legge a seconda dei casi (generalmente entro 2 anni dall’accertamento definitivo per i tributi erariali, o entro termini specifici per multe stradali, contributi, ecc.). Se l’ente impositore non agisce in tempo, decade dalla possibilità di riscuotere coattivamente quel tributo. La differenza con la prescrizione è che la decadenza opera d’ufficio e viene rilevata su eccezione del contribuente riguardo al singolo atto, mentre la prescrizione attiene al diritto di credito in sé e può maturare anche dopo che l’atto (es. la cartella) sia stato validamente notificato.

In pratica, nei debiti bancari o finanziari (prestiti, mutui, finanziamenti vari) conta principalmente la prescrizione: il creditore privato ha 10 anni di tempo (o 5 in casi particolari) per attivarsi, altrimenti perde il diritto a pretendere il pagamento. Nei debiti fiscali (cartelle esattoriali, tasse, contributi) entrambi gli istituti sono rilevanti: prima ci sono termini di decadenza per la notifica degli atti impositivi (scaduti i quali l’atto è nullo), e dopo la notifica si applicano i termini di prescrizione per il periodo di inerzia successivo. Ad esempio, una cartella di pagamento dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione, una volta notificata, si prescrive se entro 5 anni non vengono compiuti atti interruttivi per alcuni tipi di crediti (multe, tributi locali, contributi) o 10 anni per altri (tipicamente tributi erariali come IVA, IRPEF) . È fondamentale capire la categoria del proprio debito per sapere quale termine si applica.

Interruzione della prescrizione: la prescrizione non è un conto alla rovescia irreversibile: può essere interrotta da specifici atti del creditore o del debitore. Un atto interruttivo ha l’effetto di far ripartire da capo il termine di prescrizione (art. 2945 c.c.). Gli atti interruttivi più comuni sono: costituzione in mora (la classica lettera raccomandata o PEC in cui il creditore intima il pagamento, citando l’art. 1219 c.c.), l’atto di citazione o ricorso per decreto ingiuntivo, la notifica di un precetto o di un atto di pignoramento, oppure un riconoscimento di debito da parte del debitore (art. 2944 c.c.). Quest’ultimo può essere anche implicito, ad esempio la richiesta di una rateizzazione è stata considerata dalla Cassazione come un valido riconoscimento del debito che interrompe la prescrizione . Da notare che non ogni sollecito informale vale come interruttivo: telefonate o lettere ordinarie senza prova di ricezione non hanno valore legale; occorre che l’atto sia documentabile (raccomandata A/R, notifica tramite ufficiale giudiziario, PEC certificata). Inoltre, un atto interruttivo deve provenire dal titolare del credito (o un suo rappresentante) e manifestare in modo chiaro la volontà di ottenere il pagamento di uno specifico debito. Se la prescrizione si interrompe, il termine ricomincia da zero dal giorno dell’atto interruttivo. Attenzione: la prescrizione non opera automaticamente, ma deve essere eccepita dal debitore in sede giudiziale; il giudice non può rilevarla d’ufficio (art. 2938 c.c.). Ciò significa che, se vieni citato in tribunale per un vecchio debito prescritto e non sollevi l’eccezione di prescrizione, potresti essere condannato a pagarlo comunque!

Nei prossimi paragrafi analizzeremo nel dettaglio i termini di prescrizione per le varie tipologie di debito con finanziarie, banche e Fisco, e illustreremo come procedere dopo aver ricevuto un atto di riscossione, quali difese attuare e quali soluzioni normative sono disponibili per gestire o azzerare il debito.

Prescrizione dei debiti con banche e finanziarie: tempi e regole

In questa sezione ci occupiamo dei debiti di natura privata verso finanziarie, banche o altri creditori non pubblici: ad esempio prestiti personali, mutui, finanziamenti con cessione del quinto dello stipendio/pensione, scoperti di conto corrente, utilizzi di carte di credito revolving, ecc. Questi debiti seguono principalmente la disciplina civilistica della prescrizione (artt. 2934 e segg. c.c.), con termine ordinario di 10 anni salvo eccezioni. Analizziamo le casistiche principali.

Prestiti personali e mutui: prescrizione decennale

I prestiti personali, i finanziamenti rateali e i mutui ipotecari rientrano tra i contratti di credito più comuni. La regola generale per questi debiti è la prescrizione in 10 anni. Ma da quando decorre esattamente questo termine? La giurisprudenza ha chiarito che in un contratto di mutuo o finanziamento a rate il debito ha natura unitaria: le rate mensili sono solo frazionamenti dell’unica obbligazione restitutoria, che giunge a completa scadenza solo con l’ultima rata prevista . Ciò significa che il debito non può considerarsi definitivamente scaduto prima della data di scadenza dell’ultima rata del piano di ammortamento. La prescrizione inizia a decorrere dalla scadenza dell’ultima rata dovuta nel piano originario, a meno che il contratto non venga risolto anticipatamente per inadempimento. Questo principio, affermato già da precedenti sentenze, è stato ribadito dalla Corte di Cassazione con l’ordinanza n. 4232/2023 .

In pratica, se Tizio ha sottoscritto nel 2018 un prestito da rimborsare in 5 anni con rate mensili fino al 2023, il termine decennale di prescrizione del diritto della finanziaria di esigere le somme decorre dal momento in cui anche l’ultima rata è scaduta (nel 2023), e andrà quindi al 2033 – salvo eventuali interruzioni nel frattempo. Non conta che alcune rate intermedie siano rimaste non pagate: finché il finanziamento è in corso, il creditore ha diritto di attendere la scadenza finale prima di esigere tutto. Questo tutela il creditore, impedendo che il suo diritto si prescriva a rate man mano che scadono le singole mensilità. Va detto che, in caso di morosità, molti contratti prevedono la decadenza dal beneficio del termine: significa che se il debitore salta, ad esempio, 2 o 3 rate, la finanziaria può risolvere il contratto anticipatamente e chiedere immediatamente tutto il capitale residuo in un’unica soluzione. Quando ciò avviene (tipicamente con una comunicazione formale di risoluzione e richiesta del saldo), allora il debito diventa esigibile per intero e la prescrizione inizierà a decorrere da quel momento di “scadenza anticipata” del contratto.

Interessi e rate: 5 anni o 10 anni? Un dubbio frequente riguarda la prescrizione degli interessi contenuti nelle rate. Poiché l’art. 2948 c.c. prevede 5 anni per “interessi e altri corrispettivi periodici”, qualcuno potrebbe pensare che la quota interesse di ogni rata si prescriva in 5 anni. In realtà, la Cassazione ha chiarito che nel mutuo bancario (come in altri prestiti analoghi) interessi e capitale costituiscono un tutto unico: la rateizzazione non crea obbligazioni autonome di interessi separati . Gli interessi corrispettivi inclusi nelle rate seguono la stessa sorte del capitale, quindi non si prescrivono separatamente in cinque anni (diverso è il caso di interessi moratori maturati dopo, su cui torneremo). La ratio è che il debito derivante dal finanziamento è unitario e non rientra tra le “prestazioni periodiche” di cui all’art. 2948 c.c., ma tra le obbligazioni di durata con prestazione differita. Dunque, sia il capitale sia gli interessi del finanziamento si prescrivono insieme in 10 anni dalla scadenza dell’ultima rata . Questo orientamento impedisce al debitore di invocare una prescrizione “parziale” sugli interessi man mano che invecchiano le singole rate – tutela quindi la finanziaria, ma è coerente con la natura del mutuo.

Vale la pena evidenziare che questo principio opera per gli interessi corrispettivi inclusi nelle rate. Invece, gli interessi moratori (quelli dovuti per il ritardato pagamento) maturano giorno per giorno sui singoli importi scaduti: se, ad esempio, si lascia scadere una rata e passano più di 5 anni senza pagare né ricevere solleciti, gli interessi moratori accumulati su quella rata potrebbero essere prescritti singolarmente. La Cassazione ha affermato che la prescrizione quinquennale di cui all’art. 2948 n.4 c.c. si applica agli interessi moratori purché sia pattuito che vadano corrisposti periodicamente . Comunque, dal punto di vista pratico, quando c’è un contenzioso su un mutuo, spesso il profilo della prescrizione riguarda l’intero debito e non si distingue tra capitale e interessi, anche perché di solito vi sono atti interruttivi nel mentre.

Esempio pratico: Mario ha un mutuo trentennale stipulato nel 2000 con ultima rata prevista nel 2030. Purtroppo smette di pagare nel 2025. La banca risolve il contratto nel 2026 e gli notifica un decreto ingiuntivo per l’intero debito residuo. Se Mario non avesse ricevuto alcun atto fino al 2040, a quel punto il diritto della banca sarebbe prescritto (sono passati più di 10 anni dalla scadenza dell’ultima rata originaria, 2030, e comunque dalla risoluzione nel 2026). Tuttavia, in questo esempio la banca si è attivata nel 2026 con un atto giudiziale (ingiunzione) che interrompe la prescrizione; ottenuto il decreto ingiuntivo definitivo, la banca dispone di un titolo esecutivo che a sua volta è soggetto a un termine di prescrizione di 10 anni (i titoli giudiziali in Italia si prescrivono in 10 anni, ex art. 2953 c.c.). Dunque dal 2026 decorre un nuovo termine decennale sul decreto. Come si vede, ogni azione del creditore sposta in avanti l’orizzonte temporale.

Prescrizione e decreto ingiuntivo: attenzione, se la banca ottiene un decreto ingiuntivo e questo diventa definitivo (perché il debitore non si oppone entro 40 giorni), il credito viene cristallizzato in un provvedimento dell’autorità giudiziaria. A quel punto non si applica più il termine “originario” (anche se fosse stato un credito con prescrizione più breve), ma il termine decennale ex art. 2953 c.c. (cosiddetta actio iudicati) . Quindi, ad esempio, un credito della banca che di per sé sarebbe stato soggetto a prescrizione quinquennale, se viene accertato con decreto ingiuntivo non opposto, avrà 10 anni di tempo per l’esecuzione forzata.

In sintesi, per prestiti e mutui: 10 anni dalla scadenza ultima (o dalla risoluzione anticipata) è il periodo oltre il quale, in assenza di atti interruttivi, si può eccepire la prescrizione del debito. Questo non significa che la finanziaria aspetterà sempre tanto: spesso agirà molto prima, ma in casi di inerzia protratta del creditore (es. finanziarie fallite, pratiche dimenticate) vale questa regola.

Cessione del quinto e prestiti su stipendio/pensione

La cessione del quinto dello stipendio o della pensione è una forma di prestito in cui la rata viene trattenuta direttamente in busta paga o sul cedolino pensione, fino a un quinto dell’importo mensile. In teoria, per il debitore è un pagamento automatico: il datore di lavoro o l’INPS trattiene e versa alla finanziaria. Ma possono sorgere debiti residui, ad esempio se il rapporto di lavoro cessa prima dell’estinzione del prestito e il TFR non basta a coprire il dovuto, oppure se la polizza assicurativa (sempre presente in questi contratti) non copre tutte le evenienze. Il credito della finanziaria derivante da una cessione del quinto segue le stesse regole dei prestiti personali: è un’obbligazione contrattuale scritta, quindi prescrizione decennale dalla scadenza prevista dell’ultima rata. Ciò che cambia è che in caso di mancato pagamento, la finanziaria ha di solito già un titolo esecutivo costituito dal contratto stesso (che è assistito da delegazione di pagamento e spesso da atto di benestare del datore di lavoro). Spesso questi contratti contengono clausole di risoluzione anticipata: se ad esempio il debitore viene licenziato, l’intero importo residuo diviene immediatamente esigibile. Da quel momento potrà iniziare a decorrere la prescrizione (10 anni).

Va ricordato che, in caso di cessione del quinto, il debitore ha già autorizzato l’azienda o l’ente pensionistico al pagamento: quindi difficilmente trascorreranno anni senza pagamenti a meno di eventi eccezionali. Se però la finanziaria volesse far valere importi aggiuntivi (es. interessi di mora su ritardi del datore, spese legali) dovrebbe attivarsi nei termini generali. In definitiva, anche per la cessione del quinto vale la regola: 10 anni salvo interruzioni. Non esistono termini brevi specifici per questa categoria.

Carte di credito revolving e scoperti di conto: prescrizione e tutele

Le carte di credito revolving meritano un discorso a parte. Si tratta di carte che permettono di rateizzare il rimborso: l’utente dispone di una linea di fido (plafond) e ogni mese può rimborsare una quota (minimo prefissato), ricostituendo la disponibilità. Questo meccanismo genera facilmente debiti a lungo termine, con interessi elevati che si accumulano. Quando un consumatore non riesce più a stare al passo, il debito da revolving può restare insoluto per anni.

Dal punto di vista della prescrizione, il credito derivante da utilizzi di carta revolving è assimilabile a un finanziamento: la società emittente (spesso una finanziaria) vantando un credito da restituzione, ha un termine di 10 anni per attivarsi dal momento in cui l’ultima utilizzazione/fido doveva essere rimborsato . In genere, se il rapporto viene chiuso (la carta revocata) a causa del mancato pagamento, il saldo debitorio residuo viene fissato e richiesto in blocco. Da quella richiesta formale (ad esempio una lettera di recesso e messa in mora con indicazione dell’importo dovuto) decorre il termine decennale ordinario.

Tuttavia, per le somme accessorie valgono le distinzioni già viste: gli interessi maturati, le commissioni e spese variamente addebitate periodicamente, in linea di principio avrebbero una prescrizione di 5 anni (art. 2948 c.c.). Diciamo “in linea di principio” perché spesso nelle revolving i piani di rimborso non sono a scadenza fissa ma flessibili, quindi il confine tra capitale e interessi pagati mese per mese è sfumato. Conviene attenersi a quanto affermato in generale: il credito principale (capitale utilizzato) si prescrive in 10 anni, mentre gli interessi non pagati si prescrivono in 5 anni dal momento in cui sono dovuti . Ad esempio, se su una carta il 1º gennaio 2020 maturano €100 di interessi per il credito utilizzato e non vengono pagati, il 1º gennaio 2025 quegli interessi sarebbero prescritti se nessun atto interruttivo è stato compiuto nel frattempo e se il rapporto non è stato intanto chiuso e sommato al capitale. In pratica comunque le finanziarie inviano solleciti periodici (anche ogni pochi mesi) proprio per evitare che decorrano 5 anni su interessi o rate impagate . Bisogna infatti sapere che le società di recupero crediti spesso anche un semplice sollecito via raccomandata ogni 2-3 anni lo fanno, per tenere “in vita” il debito.

Atti interruttivi tipici per le revolving: una volta che il cliente smette di pagare, l’iter comune è: la banca/finanziaria invia qualche sollecito, poi revoca la carta e chiede tutto il dovuto, eventualmente cede il credito a una società di recupero, la quale a sua volta invierà diffide, telefonate, ecc. Finché non vi è una richiesta formale di pagamento tracciabile, la prescrizione corre. Una raccomandata AR o PEC di messa in mora costituisce atto interruttivo e fa ripartire i 10 anni (per il capitale) e 5 per gli interessi da quel momento . Se il debitore non riceve tali atti (ad esempio perché ha cambiato indirizzo e non hanno notificato a quello giusto), potrebbe maturare la prescrizione. Ma attenzione: anche un decreto ingiuntivo richiesto dalla finanziaria interrompe la prescrizione e, come detto, se definitivo porta a un nuovo termine decennale.

Nullità contrattuali come difesa: nel campo delle carte revolving c’è da segnalare un altro aspetto importante emerso dalla giurisprudenza recente: molte di queste carte sono state vendute in passato tramite canali non del tutto regolari (ad esempio da promotori non iscritti in appositi albi, presso negozi o stand). La Corte di Cassazione, con sentenza n. 12838/2025, ha sancito la nullità dei contratti di carta revolving stipulati da soggetti non autorizzati all’esercizio del credito . Ciò significa che, indipendentemente dalla prescrizione, il consumatore può far valere la nullità del contratto se, ad esempio, la carta è stata attivata da un operatore privo di abilitazione (caso abbastanza frequente in passato). La nullità comporta lo scioglimento del rapporto: l’utente sarebbe tenuto a restituire solo l’eventuale capitale utilizzato, senza interessi e spese, e può chiedere la restituzione di quanto pagato in eccedenza. Questa pronuncia si affianca ad altre che sanzionano clausole vessatorie, costi occulti e usura nei contratti revolving. Pertanto, chi ha un debito da carta revolving non solo deve monitorare la prescrizione, ma fare anche esaminare il contratto da un legale esperto: potrebbero emergere profili di nullità che rappresentano una difesa ancora più efficace della prescrizione (ad es. se il contratto è nullo, l’azione di nullità è imprescrittibile e si può ottenere l’eliminazione degli interessi non dovuti).

Scoperto di conto corrente: altro debito comune con le finanziarie/banche è il saldo negativo di conto corrente (fido bancario non rientrato). Il conto corrente in rosso diventa un credito esigibile dalla banca quando revoca il fido e chiede il rientro. Da quel momento decorre la prescrizione di 10 anni (rapporto bancario ordinario). Anche qui, gli interessi passivi non pagati si prescrivono in 5 anni autonomamente se la banca non li ha capitalizzati o richiesti prima. Di solito, però, la banca chiudendo il conto addebita tutto e notifica una richiesta di pagamento, interrompendo la prescrizione.

Riassumendo per i debiti bancari/finanziari: nella tabella seguente abbiamo una sintesi dei termini di prescrizione ordinari per le varie tipologie di debito (in assenza di atti interruttivi):

Tipo di debito	Termine di prescrizione	Note/Riferimenti
Prestito personale, finanziamento	10 anni dall’ultima rata dovuta	Art. 2946 c.c.; obbligazione unica rateizzata
Mutuo ipotecario	10 anni dall’ultima rata dovuta	Cass. Civ. 4232/2023 (rate = frazioni di unico debito)
Cessione del quinto stipendio/pensione	10 anni dalla scadenza contratto/risoluzione	Equiparato a prestito personale (contratto scritto)
Carta di credito revolving	10 anni dal recesso/chiusura del conto (capitale); 5 anni per interessi maturati non pagati	Art. 2946 e 2948 c.c.; debito da rimborso fido
Scoperto di conto corrente	10 anni dalla richiesta di rientro	Art. 2946 c.c.; rapporto bancario aperto (fido revocato)
Interessi correnti (es. su mutui)	Vedi nota	Inclusi nelle rate → 10 anni come il capitale ; se autonomi periodici → 5 anni
Decreto ingiuntivo non opposto (titolo giudiziale)	10 anni dal passaggio in giudicato	Art. 2953 c.c. (prescrizione dei diritti accertati con sentenza)

Nota: la prescrizione va sempre eccepita dal debitore e può essere interrotta da atti del creditore (richieste scritte, decreti, precetti, ecc.). I termini indicati decorrono in assenza di atti interruttivi.

Prescrizione e crediti ceduti a società di recupero

Un caso frequente è quello dei debiti bancari ceduti a società di recupero crediti (cosiddetti servicer o società di factoring, spesso denominate SPV). La cessione del credito non interrompe di per sé la prescrizione, e il credito ceduto conserva gli stessi termini che aveva in origine. Ad esempio, se una finanziaria cede nel 2024 un suo credito del 2015 a una società Alfa Srl, e fino al 2024 nessun atto interruttivo era stato fatto, rimane il conteggio della prescrizione a partire dal 2015. La società cessionaria subentra nella posizione del creditore originario e può compiere atti interruttivi. Spesso, quando subentra, la prima cosa che fa è inviare una comunicazione al debitore per informarlo della cessione e intimare il pagamento: questa comunicazione (se tracciabile) costituisce atto interruttivo e sposta in avanti la prescrizione di altri 5 o 10 anni a seconda del caso. Se però il debitore non viene mai avvisato della cessione e nessuno si fa vivo per oltre 10 anni, potrà eccepire la prescrizione. Anche qui, è fondamentale conservare tutte le raccomandate/notifiche ricevute e annotare le date, per poter ricostruire la cronologia in caso di contestazione.

Una problematica che talvolta emerge: alcune società di recupero inviano semplici lettere ordinarie o email non PEC per sollecitare il pagamento. Questi mezzi non sono giuridicamente validi come interruttivi (mancando la certezza della ricezione da parte del debitore). Di conseguenza, se l’ultimo atto formale risale a oltre 10 anni fa, il debitore può far valere la prescrizione in giudizio, anche se magari ha ricevuto telefonate o email dal recupero crediti (che però non hanno valore legale di interruzione).

Prescrizione dei debiti fiscali: cartelle esattoriali, tasse e multe

Passiamo ora ai debiti verso il Fisco e gli enti pubblici, come tasse non pagate, contributi previdenziali, cartelle esattoriali, multe stradali, ecc. Questi debiti sono caratterizzati da una fase di accertamento e da una fase di riscossione a mezzo ruolo/cartella esattoriale (affidata all’Agenzia Entrate-Riscossione, ex Equitalia). Come accennato, nell’ambito tributario entrano in gioco sia la decadenza (per l’emissione degli atti) sia la prescrizione (per la riscossione). Qui ci concentriamo sui termini di prescrizione dopo la notifica della cartella o di altri atti di riscossione, ma daremo uno sguardo anche ai termini di decadenza principali per contesto.

Cartelle esattoriali e avvisi di pagamento: termini di prescrizione

Una cartella di pagamento (cartella esattoriale) è l’atto con cui l’Agente della Riscossione intima al contribuente il pagamento di somme dovute a vario titolo (imposte, contributi, sanzioni) entro 60 giorni. Dopo la notifica della cartella, se il contribuente non paga né contesta, l’Agente può procedere con le esecuzioni forzate (pignoramenti, fermi, ipoteche) ma – e qui rileva la prescrizione – deve farlo entro un certo tempo. Qual è questo tempo? Dipende dalla natura del credito sottostante la cartella:

• Tributi erariali (es. IRPEF, IVA, IRES) e relativi interessi: la giurisprudenza prevalente ha ritenuto che si applichi il termine di 10 anni, salvo termini più brevi espressamente previsti . In passato c’era incertezza, ma la Cassazione (anche a Sezioni Unite) ha stabilito che per le imposte statali la prescrizione è decennale, perché non esiste una norma di legge che preveda un termine più breve e non le si può assimilare a prestazioni periodiche (sono obbligazioni legali peculiari).
• Tributi locali (es. IMU, TARI, bollo auto) e sanzioni amministrative (multe stradali): generalmente sono soggetti a prescrizione quinquennale, perché si ritiene applicabile l’art. 2948 c.c. o una specifica norma. Ad esempio, la tassa automobilistica (bollo auto) ha per legge prescrizione 3 anni, ma deve prima essere iscritta a ruolo in tempo; le sanzioni per violazioni del Codice della Strada sono soggette a prescrizione di 5 anni dopo la notifica del verbale (art. 209 CdS). La Cassazione a Sezioni Unite nel 2016 ha incluso le sanzioni tributarie (non penali) tra i crediti a prescrizione quinquennale , confermando che anche per alcuni tributi locali privi di normativa specifica si adotta il termine di 5 anni per analogia (ad esempio la TARI).
• Contributi previdenziali INPS: la regola dal 1996 in poi (L. 335/1995) è la prescrizione quinquennale per i contributi non versati, salvo atti interruttivi. Questo termine ridotto è previsto espressamente dalla legge per incentivare l’INPS a riscuotere in fretta e per dare certezza ai lavoratori sui periodi contributivi. Atti come l’avviso di addebito INPS interrompono la prescrizione e, se non opposti, portano a un titolo esecutivo soggetto a 10 anni (principio actio iudicati).
• Interessi e sanzioni accessori ai tributi: su questo la giurisprudenza è molto chiara – 5 anni. Gli interessi su un debito tributario, una volta iscritti a cartella, si prescrivono in 5 anni perché considerati obbligazioni periodiche autonome . La Cassazione ha rigettato più volte l’idea di “agganciare” la prescrizione degli interessi a quella (eventualmente decennale) del tributo principale: anche su imposte erariali, gli interessi e le eventuali sanzioni seguono la regola generale del quinquennio . In particolare, l’ordinanza Cass. n. 872/2024 ha ribadito che tutti gli interessi, anche se relativi a obbligazioni tributarie, hanno termine di 5 anni ex art. 2948 n.4 c.c., e le sanzioni tributarie pure, in base all’art. 20 D.Lgs. 472/97 . Solo se una sanzione viene consacrata in una sentenza passata in giudicato allora, a seguito di giudizio, la sanzione può trasformarsi in titolo decennale (art. 2953 c.c.), ma se rimane a livello di cartella non opposta, resta soggetta ai 5 anni.

In generale, dunque, dopo la notifica della cartella il contribuente può tenere monitorato il decorso del tempo: se passano oltre 5 anni senza alcun atto interruttivo (un sollecito, un’intimazione di pagamento, un pignoramento, ecc.), molti dei crediti in essa contenuti possono considerarsi prescritti. Se invece la cartella riguardava IRPEF, IVA o altre imposte erariali, si consiglia di attendere il decennio per sicurezza assoluta, sebbene alcuni giudici applichino comunque i 5 anni anche a queste imposte quando il contribuente è un privato (interpretando che le imposte “periodiche” per loro natura dovrebbero prescriversi in 5 anni; ma la Cassazione su ciò è altalenante). Esempio: ho una cartella TARI del 2016, notificata. Se al 2022 (6 anni dopo) non ho mai ricevuto intimazioni o solleciti dal Comune/Agente Riscossione, quell’importo TARI è ormai prescritto (5 anni essendo tributo locale). Se nel 2023 mi mandano un’intimazione per quella cartella, potrò fare ricorso eccependo la prescrizione maturata.

Nella pratica, l’Agente della Riscossione tende a preservare i crediti con atti interruttivi periodici: ad esempio, può iscrivere un’ipoteca o inviare un ’intimazione di pagamento prima che scada il termine, così da interrompere il decorso. L’intimazione di pagamento (art. 50 DPR 602/1973) è un atto notificato al contribuente quando è passato più di un anno dalla cartella e si vuole procedere a pignoramento; intima di pagare entro 5 giorni. Questo atto interrompe certamente la prescrizione.

Fino a poco tempo fa, c’era un orientamento secondo cui l’intimazione di pagamento poteva anche essere ignorata dal contribuente inerte, il quale poteva limitarsi ad aspettare eventuali pignoramenti e solo allora eccepire la prescrizione della cartella. Ma una svolta cruciale è arrivata con la Cassazione nel 2025: la sentenza n. 20476/2025 ha stabilito che l’intimazione di pagamento “vecchi” debiti va impugnata entro i termini, altrimenti il debito si cristallizza di nuovo . In sostanza, la Suprema Corte ha detto: l’intimazione non è un semplice sollecito, ma un atto autonomamente impugnabile, e se anche il debito sottostante era prescritto, il contribuente deve fare ricorso subito; se resta inerte, perde per sempre la possibilità di far valere la prescrizione, perché il debito diventa definitivo e nuovamente esigibile . Questo principio “dirompente” cambia le regole del gioco: ignorare un’intimazione su un debito forse prescritto è un errore fatale, perché quella mancata reazione viene considerata alla stregua di un’acquiescenza, e sana non solo l’eventuale prescrizione ma anche vizi di notifica pregressi . D’ora in poi, dunque, chi riceve un’intimazione (o altro atto della riscossione dopo anni di silenzio) deve attivarsi immediatamente con un ricorso, se vuole far valere la prescrizione o altre irregolarità antecedenti. Approfondiremo più avanti le strategie difensive.

Riassumiamo i principali termini di prescrizione per debiti fiscali e contributivi dopo l’emissione del ruolo (cartella esattoriale), in assenza di atti interruttivi:

Debito tributario/previdenziale	Prescrizione dopo cartella	Note/Riferimenti
Imposte erariali (IRPEF, IVA, IRES, registro)	10 anni (orientamento prevalente)	Cass. trib. 24721/2024; salvo interessi e sanzioni (5 anni)
Tributi locali (IMU, TARI, TASI)	5 anni	Equiparati a prestazioni periodiche; Cass. SU 23397/2016 (implicitamente)
Bollo auto	3 anni (dal termine per il pagamento)	Termine stabilito da legge statale (D.L. 953/1982); se ruolo non notificato in 3 anni, inesigibile.
Multe stradali (sanzioni CdS)	5 anni (dalla notifica del verbale definitivo)	Art. 209 Cod. Strada; se cartella oltre 2 anni da verbale, decadenza notifica.
Contributi INPS dovuti dal 1996 in poi	5 anni	L. 335/1995 art. 3, co.9; Cass. SU 23397/2016 conferma .
Contributi INPS periodo pre-1996 (residui)	10 anni (vecchio regime)	Regime transitorio ormai esaurito; oggi 5 anni per tutti i contributi.
Interessi su imposte/contributi	5 anni	Art. 2948 n.4 c.c.; tutti gli interessi sono autonomi .
Sanzioni tributarie (non penali)	5 anni	Art. 20 D.Lgs. 472/1997; Cass. SU 23397/2016 .
Sentenza/ingiunzione tributaria definitiva	10 anni (actio iudicati)	Art. 2953 c.c.; es. sentenza Commissione tributaria passata in giudicato.

N.B.: Prima della cartella vi sono termini di decadenza (non riportati qui) per notificare gli avvisi di accertamento o le cartelle stesse. Ad esempio, per IRPEF anno 2020, avviso di accertamento entro il 31/12/2025; se notificato avviso e non pagato, cartella entro il 31/12/2027, etc. Questi termini variano per tipo di tributo e anno (soggetti a sospensioni Covid, proroghe legislative…). In questo articolo però ci focalizziamo sulla fase post-notifica della cartella/ruolo, ossia la prescrizione del diritto di riscuotere.

Cosa succede dopo la notifica: decadenza e termini per opposizione

È opportuno chiarire anche la tempistica immediatamente successiva alla notifica degli atti fiscali:

• Dopo la notifica di un avviso di accertamento: il contribuente ha 60 giorni per presentare ricorso alla Commissione Tributaria Provinciale (oggi denominata Corte di Giustizia Tributaria di primo grado). Trascorso tale termine senza ricorso, l’accertamento diventa definitivo. Se c’è ricorso, eventuali somme possono essere iscritte a ruolo in via provvisoria ma la riscossione è sospesa per 1/3 non dovuto subito, ecc. Se non ricorre e non paga, l’ufficio può iscrivere a ruolo il dovuto e far emettere la cartella esattoriale. L’accertamento in sé, se non impugnato, costituisce titolo esecutivo decorsi 60 giorni, e l’iscrizione a ruolo deve avvenire entro termini di decadenza (generalmente 31 dicembre del secondo anno successivo, in virtù dell’art. 25 DPR 602/73).
• Dopo la notifica di una cartella di pagamento: non tutte le cartelle sono impugnabili nello stesso modo. La cartella deriva o da un precedente atto (accertamento) non impugnato, oppure – in certi casi – è il primo atto (es. cartella per omesso versamento in dichiarazione, o per multe stradali). Se la cartella rappresenta il primo atto con cui il contribuente viene a conoscenza del debito, allora è impugnabile entro 60 giorni per vizi sostanziali (es. non dovevi quell’importo) oltre che formali. Se invece è solo un atto liquidatorio di somme già accertate (ad es. cartella dopo accertamento non impugnato), teoricamente si potrebbe impugnare solo per vizi propri (es. notifica nulla, prescrizione sopravvenuta). Molti contribuenti ignorano questo e non reagiscono. È bene sapere che, se la cartella contiene crediti che tu ritieni prescritti prima della notifica, puoi far valere la cosa con ricorso entro 60 giorni dalla notifica della cartella stessa, sostenendo che il diritto era già estinto (ad esempio cartella INPS notificata nel 2022 per contributi 2015 mai richiesti prima: è eccepibile la prescrizione 5 anni già maturata). Se non fai ricorso, la cartella diventa definitiva e potrai poi contestare la prescrizione solo su periodi successivi alla notifica (non potrai dire “era già prescritta prima”, perché quell’eccezione andava fatta con ricorso nei 60 gg). In pratica, la cartella non impugnata consolida il debito, salvo poter opporre in futuro la prescrizione del periodo dopo la cartella.
• Dopo la notifica di un’intimazione di pagamento (o preavviso di ipoteca/fermo): come spiegato sopra, la Cassazione 2025 impone ricorso entro 60 giorni anche se il motivo è la prescrizione maturata. Quindi, dopo questi atti, il contribuente deve valutare immediatamente se ci sono estremi di opposizione. L’intimazione è impugnabile davanti al giudice tributario se si contesta l’an debenendi (es. perché il debito è prescritto o già pagato). Se non si impugna, quell’atto renderà vano successivamente eccepire che la cartella era prescritta.

In sostanza, dopo ogni notifica di atto della riscossione, si apre una finestra temporale (30 o 60 giorni) in cui esercitare il diritto di difesa formale tramite ricorso. Scaduto quel termine, l’atto diventa definitivo e l’unica cosa rimasta contestabile è la prescrizione futura o vizi degli atti successivi.

Nel prossimo paragrafo vedremo nel dettaglio cosa fare dopo aver ricevuto la notifica di un atto di riscossione, sia esso proveniente da un creditore privato (banca/finanziaria) sia dall’Agenzia Entrate-Riscossione, delineando i passi e i diritti del debitore-contribuente.

Procedura passo-passo dopo la notifica di un atto: diritti del debitore e del contribuente

Quando si riceve un atto di richiesta di pagamento (che sia una lettera di diffida da una finanziaria, un decreto ingiuntivo, un atto di precetto, oppure una cartella esattoriale o un intimazione di pagamento da parte del Fisco), è fondamentale non restare inerti e conoscere le tempistiche per reagire. In questa sezione illustriamo cosa succede e cosa può fare il debitore/contribuente, passo dopo passo.

Notifica di una diffida o sollecito di pagamento (credito bancario/finanziario)

Cosa succede: Spesso prima di intraprendere azioni legali vere e proprie, le banche/finanziarie o i recuperatori inviano solleciti bonari o diffide stragiudiziali al debitore (via raccomandata AR o PEC). Si tratta di lettere in cui si intima il pagamento di una certa somma entro un termine, minacciando azioni legali in caso contrario. Questa costituzione in mora ha valore di atto interruttivo della prescrizione, come detto. Dal punto di vista legale, però, il mancato pagamento di una diffida non produce immediatamente effetti esecutivi: è un passaggio preliminare.

Cosa può fare il debitore: Ricevuta una diffida, il debitore ha l’opportunità di negoziare prima che la questione finisca in tribunale. Può contattare il creditore o la società di recupero per cercare un accordo (piano di rientro, riduzione del debito, saldo e stralcio). Questo è il momento migliore per trattare, se si hanno le risorse o argomenti, perché il creditore preferisce quasi sempre evitare le lungaggini legali se possibile. In alternativa, se il debitore contesta il debito (perché magari lo ritiene non dovuto, già pagato, o perché intende eccepire la prescrizione maturata prima), può rispondere formalmente tramite un avvocato, contestando la somma e dichiarando – ad esempio – che il credito è prescritto. Tale risposta non è obbligatoria, ma può mettere in chiaro la posizione e talvolta scoraggia il creditore dal procedere (se capisce che troverà resistenza in giudizio). Da notare che, se si eccepisce la prescrizione in sede stragiudiziale, è bene non riconoscere in alcun modo il debito nella comunicazione: un riconoscimento, anche implicito, riattiverebbe comunque la prescrizione (come visto, basta poco per costituire un riconoscimento tacito). È consigliabile farsi assistere da un legale nella redazione di una risposta, per evitare ammissioni involontarie.

Tempistiche: La diffida di solito concede 7–15 giorni per pagare, ma non vincola giuridicamente. Non ci sono termini di decadenza per il debitore in questa fase, semplicemente dopo il termine indicato il creditore potrà procedere oltre. Se non si paga né si trova accordo, il passo successivo tipico è l’azione legale (ingiunzione).

Notifica di un decreto ingiuntivo (ingiunzione di pagamento)

Cosa succede: Un decreto ingiuntivo è un provvedimento del giudice emesso su ricorso del creditore, che intima al debitore di pagare una certa somma entro 40 giorni, con clausola che in difetto si procederà ad esecuzione forzata. Il decreto ingiuntivo viene notificato al debitore insieme al ricorso e agli eventuali documenti allegati su cui il giudice ha fondato il decreto. Dal momento della notifica, scatta un termine perentorio di 40 giorni entro cui il debitore può presentare opposizione (in tribunale, con atto di citazione), se vuole contestare la pretesa.

Cosa può fare il debitore: Ha due strade: opporre il decreto o lasciarlo passare. Opporre significa promuovere un giudizio ordinario in cui il debitore diventa attore-opponente e il creditore convenuto, per contestare il diritto di credito. Nell’atto di opposizione il debitore dovrà indicare tutte le sue difese: ad esempio, può eccepire la prescrizione del credito (se il credito era già prescritto al momento del ricorso monitorio, o se qualche parte lo era), può contestare la legittimità degli interessi (usura, anatocismo), la nullità del contratto (come visto per carte revolving), la mancanza di prova (spesso i decreti si basano su estratti conto o documenti non sottoscritti dal debitore – in opposizione si può chiedere la produzione del contratto originale), ecc. L’opposizione va presentata entro 40 giorni tassativi: se si sfora, il decreto diventa definitivo. Presentando opposizione, l’efficacia esecutiva del decreto è sospesa automaticamente fino all’udienza di comparizione, e poi il giudice potrà confermare o revocare la provvisoria esecutorietà. In sostanza, si apre un normale processo civile in cui spetterà al creditore dimostrare il suo credito e al debitore far valere le eccezioni.

Se il debitore invece non propone opposizione entro 40 giorni, il decreto diviene irrevocabile: acquista efficacia di giudicato ed è equiparato a una sentenza definitiva. A quel punto il creditore potrà procedere con l’atto di precetto e il pignoramento. In questa fase post-decreto passato in giudicato, per il debitore le possibilità di difesa si riducono drasticamente: potrà opporre solo eventuali fatti estintivi sopravvenuti (tipo “ho pagato dopo il decreto”) oppure vizi formali del precetto/pignoramento. Non potrà più discutere nel merito il credito (non potrà più eccepire prescrizioni pregresse, né nullità del contratto, ecc., perché doveva farlo in opposizione).

Tempistiche: 40 giorni dalla notifica (se il 40° cade festivo, slitta al giorno successivo non festivo). Se il decreto ingiuntivo ha clausola di provvisoria esecutorietà ex art. 642 c.p.c. (possibile ad es. se c’è cambiale, assegno, o per crediti da lavoro, o se il giudice l’ha concessa per periculum), allora il creditore potrebbe iniziare il pignoramento subito senza aspettare i 40 giorni. In tal caso è vitale opporsi e chiedere al giudice la sospensione dell’esecuzione se ci sono motivi validi.

Diritti del debitore: in sede di opposizione a decreto ingiuntivo ha diritto a far valere tutte le eccezioni e a chiedere la sospensione. Ha diritto di consultare il fascicolo monitorio (per vedere cosa ha prodotto il creditore) e di avere copia degli atti. Se non può permettersi un avvocato, può chiedere il gratuito patrocinio se rientra nei limiti di reddito, trattandosi di causa civile.

Notifica di un atto di precetto (inizio esecuzione forzata civile)

Cosa succede: L’atto di precetto è l’intimazione che il creditore notifica al debitore prima di procedere al pignoramento. Vi sono indicati il titolo esecutivo (es. sentenza, decreto ingiuntivo definitivo, mutuo con formula esecutiva, ecc.), l’importo dovuto aggiornato e si intima di pagare entro almeno 10 giorni. Trascorsi 10 giorni senza pagamento, il creditore può avviare il pignoramento di beni.

Cosa può fare il debitore: Se riceve un precetto, è segno che l’esecuzione è imminente. Ha due principali possibilità entro quei pochi giorni:

• Pagare o trovare un accordo last minute: se vuole evitare il pignoramento e ha risorse, può pagare l’importo (meglio trovare un accordo magari per ridurre interessi o rateizzare informalmente, ma il creditore non è obbligato a concedere dilazioni a questo punto). In caso di pagamento, conviene farlo prima che inizino le azioni esecutive, altrimenti si pagheranno anche le spese di pignoramento.
• Opporsi all’esecuzione: se il debitore ritiene che l’esecuzione sia ingiusta per motivi sostanziali (ad esempio, il titolo è stato pagato, oppure il titolo è un decreto ingiuntivo notificato oltre i termini, o – importante – il diritto si è prescritto dopo la formazione del titolo), può proporre opposizione all’esecuzione ex art. 615 c.p.c.. Questa è una causa da iniziare davanti al giudice competente (tribunale) in cui si chiede di dichiarare che, per qualche ragione, non si doveva procedere ad esecuzione. Un caso classico collegato al tema di questo articolo: il creditore ha un decreto ingiuntivo del 2005 e notifica un precetto nel 2020, senza aver fatto nulla in mezzo; il debitore può opporsi sostenendo che il titolo si è prescritto (sono passati oltre 10 anni dalla definitività del decreto senza atti interruttivi) . Se così fosse, il giudice dichiarerà inefficace il precetto per intervenuta prescrizione del diritto di esecuzione (art. 2953 c.c.). L’opposizione all’esecuzione può essere proposta anche dopo i 10 giorni, perfino dopo iniziato il pignoramento, purché prima che l’esecuzione sia terminata (aggiudicazione bene o assegnazione somme). Ovviamente, se si agisce dopo il pignoramento, intanto i beni possono essere bloccati.
• Opposizione agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.): se il problema è formale (es. il precetto non contiene gli elementi di legge, o notifica nulla), va fatta entro 20 giorni dalla notifica.

Tempistiche: il precetto dà minimo 10 giorni al debitore per pagare; il creditore potrebbe attendere un po’ di più prima di pignorare, ma non è obbligato a comunicare altro dopo quei 10 giorni. L’opposizione ex art. 615 preventiva (prima del pignoramento) idealmente va proposta entro quei 10 giorni, chiedendo subito una sospensione altrimenti il creditore può procedere. Anche dopo i 10 giorni, finché non c’è pignoramento, si può depositare opposizione (non c’è un termine fisso, ma se il pignoramento inizia l’opposizione diventa “successiva” e la competenza può cambiare).

Diritti del debitore: ha diritto di conoscere esattamente a cosa si riferisce il precetto (se non fosse chiaro, può chiedere chiarimenti tramite il suo legale, o contestare la vaghezza in un’opposizione). Può chiedere la conversione del pignoramento (dopo che questo è iniziato) offrendo il pagamento rateale con cauzione iniziale del 20% (art. 495 c.p.c.). Ha diritto di partecipare all’eventuale distribuzione se il pignoramento produce più del dovuto per lui (raro per debitori comuni). Soprattutto, ha diritto a non subire pignoramenti su beni impignorabili (es. stipendi minimi, pensioni minime, beni di prima necessità in casa) e a vedere rispettate le regole sulle forme di pignoramento.

Notifica di una cartella di pagamento (riscossione a mezzo ruolo)

Cosa succede: La cartella esattoriale viene notificata in genere via PEC (se il contribuente ha un indirizzo PEC nel registro) o per posta tramite raccomandata AR, o tramite messo notificatore. Dal momento in cui la si notifica validamente, il contribuente ha 60 giorni di tempo per pagare le somme richieste oppure per proporre ricorso se ne ha motivo. Trascorsi 60 giorni senza pagamento (e senza che sia intervenuta sospensione), la cartella diventa titolo esecutivo per procedere a esecuzione forzata. Attenzione: a differenza del decreto ingiuntivo civile, la cartella non richiede un’ulteriore autorizzazione del giudice per passare al pignoramento; l’Agente della Riscossione può procedere direttamente, ma deve inviare un preavviso (intimazione) se sono passati più di 12 mesi.

Cosa può fare il contribuente: Entro 60 giorni ha le seguenti opzioni:

• Pagare la cartella: pagando tutto entro 60 gg, si evitano aggravio di ulteriori sanzioni/more. Si può pagare anche a rate se l’importo è elevato chiedendo una rateizzazione (vedi sotto).
• Chiedere una rateizzazione al’Agenzia Entrate-Riscossione: il contribuente può presentare un’istanza di rateazione del debito in cartella. Se il debito totale con AER è fino a €120.000, la rateazione ordinaria è concessa automaticamente fino a 72 rate (6 anni); oltre tale soglia o numero di rate serve documentare temporanea difficoltà. Con le nuove norme, anche piani straordinari 120 rate (10 anni) possono essere concessi in casi gravi. La domanda di rateazione sospende le procedure esecutive: l’Agente non può pignorare finché il piano è in corso e in regola, e la cartella non produce altri atti. Importante: come stabilito dalla Cassazione, la richiesta di rateizzazione comporta il riconoscimento del debito e interrompe la prescrizione , oltre a precludere contestazioni su notifiche pregresse (non potrai dire “non sapevo della cartella” dopo averne chiesto la dilazione). Quindi va fatta solo se si accetta il debito. Se la situazione lo consente, rateizzare è utile per diluire l’impatto sul bilancio familiare e intanto evitare azioni esecutive.
• Impugnare la cartella con ricorso tributario: se ci sono motivi validi. Ad esempio: la cartella non doveva essere emessa (perché il tributo era decaduto, o è già pagato, o presenta vizi formali gravi); oppure la notifica è nulla; oppure – come discusso – il credito era prescritto già prima della cartella. In quest’ultimo caso, occorre valutare bene: se ritieni che il debito fosse già prescritto al momento dell’emissione, è opportuno fare ricorso per chiedere l’annullamento, perché altrimenti quella cartella “resuscita” il debito (anche se poi potrai far valere la prescrizione maturata successivamente). Il ricorso va presentato alla Commissione/CGT Provinciale (oggi si può depositare telematicamente con firma digitale). Se l’importo è superiore a €3.000 di tributi, è dovuto prima il contributo unificato. Nel ricorso puoi chiedere anche la sospensione dell’esecutività della cartella, ma intanto di prassi l’Agente attende 60 giorni; se serve più tempo (ad es. per evitare che scaduti 60 gg parta un fermo auto), devi chiedere sospensione d’urgenza.
• Chiedere sospensione in autotutela all’Agente della Riscossione: esiste una procedura (art. 39 DL 112/99 modificato) per cui se il contribuente ritiene la cartella totalmente indebita (ad esempio: ha pagato prima, ha ottenuto sgravio, ecc.), può presentare all’Agente una richiesta di sospensione della riscossione, allegando prova. L’Agente la sospende temporaneamente e chiede conferma all’ente creditore; se questo conferma errore, la cartella viene annullata, altrimenti la riscossione riprende. È uno strumento di autotutela, non ha garanzia di esito ma spesso l’Agenzia sospende 180 giorni in attesa di risposta dell’ente. Da utilizzare se effettivamente c’è un errore palese e documentato.

Trascorsi i 60 giorni, se non hai fatto nulla o la rateazione, la cartella è esigibile. A questo punto l’Agente può (entro il termine di prescrizione relativo):

• Iscrivere fermi o ipoteche: su auto/moto se il debito supera €1.000 (previo preavviso di fermo), su immobili di proprietà se il debito supera €20.000 (previo preavviso di ipoteca). Questi preavvisi sono atti che si notificano dandoti un ultimo termine (di solito 30 giorni) per pagare prima di iscrivere il vincolo. Anche questi atti sono impugnabili (entro 30 gg al giudice ordinario per fermo, entro 60 gg al tributario per ipoteca su tributi) se ad esempio il debito è pagato o prescritto.
• Notificare una intimazione di pagamento: come visto, se la cartella è rimasta ineseguita per oltre 1 anno, l’Agente prima di pignorare deve mandare un’intimazione (dá 5 giorni per pagare). Se non paghi, può procedere a pignoramento entro 180 giorni da quell’intimazione. Se passa più tempo, dovrà eventualmente notificarne un’altra.
• Procedere al pignoramento: che sia immobiliare (casa), mobiliare (beni mobili, raro oggi), presso terzi (stipendi, conti correnti). Qui entriamo nelle regole dell’esecuzione forzata civile, con alcune particolarità pro-fisco (es. pignoramento presso terzi con atto unico notificato solo al terzo e non al debitore, ecc.).

Diritti del contribuente dopo la cartella: prima di tutto, ha diritto a essere informato delle procedure: il preavviso di fermo/ipoteca e l’intimazione servono a questo. Ha diritto all’accesso agli atti: può richiedere copia della relazione di notifica della cartella, l’estratto di ruolo, ecc., per verificare eventuali irregolarità. Può, come il debitore privato, fare opposizione all’esecuzione (ex art. 615 c.p.c.) davanti al giudice ordinario solo per far valere fatti estintivi sopravvenuti dopo la formazione del titolo (es: “questa cartella era prescritta dopo, me ne accorgo solo ora a pignoramento iniziato” – caso controverso, perché la giurisprudenza oscillava su giudice competente per eccezione di prescrizione maturata dopo notifica cartella; oggi l’indirizzo è di stare davanti al giudice tributario se è questione tributaria anche tardiva, ma Cass. 20476/25 di fatto obbliga a farlo prima). Comunque, ha diritto a non subire pignoramenti su beni impignorabili (es. prima casa non ipotecata prima 2013, stipendio minimo vitale, ecc.). Ha anche diritto a beneficiare di eventuali definizioni agevolate sopravvenute (ad es. se dopo la cartella esce una rottamazione, può aderire e bloccano esecuzione).

Riassumendo, dopo una notifica di atto esattoriale: 60 giorni per reagire (pagare, rateizzare, ricorrere), poi eventuale intimazione e 5 giorni, poi esecuzione. Non aspettare mai passivamente confidando nella prescrizione, perché come abbiamo visto le nuove sentenze rendono rischioso farlo: meglio intervenire attivamente per far valere i propri diritti nel momento giusto.

Difese e strategie legali per opporsi ai debiti e bloccare le azioni

Passiamo ora ad esaminare le strategie di difesa che un debitore o contribuente può mettere in campo quando si trova di fronte a richieste di pagamento, specialmente se ritiene che il debito non sia (più) dovuto o sia in qualche modo contestabile. Adotteremo il punto di vista pratico del debitore che vuole guadagnare tempo, ridurre l’importo o azzerare il debito, evitando o sospendendo le azioni esecutive.

Eccezione di prescrizione: come e quando sollevarla

L’eccezione di prescrizione è l’arma principale se si sono superati i termini di legge. Come già sottolineato, la prescrizione non opera automaticamente, ma deve essere eccepita dal debitore nella prima difesa utile. Ciò significa che, se vieni citato in giudizio o ricevi un decreto ingiuntivo, devi dichiarare espressamente nelle tue difese che il credito è prescritto, indicando quando sarebbe maturata la prescrizione e perché. Se lo fai, il giudice – verificati i presupposti – dichiara estinto il diritto del creditore e quindi nulla è dovuto. Ma se ti dimentichi di farlo, perdi per sempre la possibilità: un pagamento effettuato su un debito prescritto non è ripetibile (non puoi chiedere indietro i soldi dicendo “ma era prescritto”, se hai pagato spontaneamente).

In quali sedi si eccepisce:

• Nel giudizio di opposizione a decreto ingiuntivo (atto di citazione in tribunale), fra i motivi di opposizione.
• Nel giudizio ordinario se vieni citato (comparsa di risposta).
• Nell’opposizione al precetto o al pignoramento, se la prescrizione è maturata dopo un titolo esecutivo.
• Nel ricorso tributario contro cartella/intimazione, come motivo di impugnazione.

Come provarla: la prescrizione è un fatto estintivo: basta dimostrare che dall’ultimo atto interruttivo (o dalla scadenza originaria) sono trascorsi più anni del termine, e che non vi sono atti successivi validi. Spesso è utile produrre un “estratto di ruolo” (per debiti fiscali) aggiornato, che elenca tutte le azioni intraprese: se risulta che l’ultimo atto risale a >5 anni prima, hai una prova. Nel privato, puoi affidarti al fatto che il creditore stesso nel suo atto indica le date; oppure chiedere al giudice di ordinare al creditore di esibire eventuali lettere di costituzione in mora (in mancanza, se il creditore non prova atti interruttivi, la prescrizione si dà per maturata). La cosa positiva è che l’onere della prova degli atti interruttivi spetta al creditore: una volta che il debitore ha dedotto la prescrizione indicando l’epoca di decorrenza, è il creditore che deve provare di averla interrotta in tempo utile .

Prescrizione già maturata prima del giudizio: se ad esempio ti notificano nel 2026 un decreto ingiuntivo per bollette non pagate del 2018 (servizio di somministrazione, 5 anni prescrizione), potrai eccepire che al momento del ricorso (2026) il diritto era già prescritto da fine 2023. Il giudice valuterà e, se nessun atto interruttivo è stato prodotto dal creditore, rigetterà la domanda ingiuntiva per intervenuta prescrizione.

Prescrizione maturata durante, o dopo il titolo: se invece il credito era valido all’inizio ma poi è stato dormiente troppo a lungo (es: decreto 2010, precetto 2022), allora devi fare opposizione all’esecuzione ex art. 615 e lì eccepire la prescrizione del titolo (10 anni post-sentenza). In genere i giudici accolgono queste eccezioni perché sono matematiche.

Un consiglio: è buona norma, quando si contesta un debito datato, eccepire sempre la prescrizione anche se non si è del tutto sicuri sul calcolo. Meglio farla e poi magari verrà respinta perché c’era un atto X che l’ha interrotta, piuttosto che ometterla e scoprire tardi che invece si poteva vincere con quella.

Opposizione a procedura esecutiva: sospendere pignoramenti e azioni

Se il creditore è già passato alle maniere forti (pignoramenti), l’unica via per fermarlo è tramite opposizione davanti al giudice:

• Opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.): è il rimedio per contestare il fondamento del diritto di procedere. Motivi tipici: il debito è già estinto (pagato, compensato, prescritto post-titolo); il titolo esecutivo è invalido (raro, se è una sentenza no; se è una cambiale, potresti dire che manca prova del rapporto sottostante pagato… ma difficile). Nel contesto fiscale, potrebbe essere utilizzata se ti pignorano per una cartella di 10 anni fa e tu eccepisci che è prescritta. L’opposizione si propone con atto di citazione (se pignoramento già iniziato, al giudice dell’esecuzione; se prima, al giudice competente per materia/valore). Bisogna chiedere anche la sospensione dell’esecuzione se il pignoramento è in corso: il giudice dell’esecuzione fissa una camera di consiglio urgente e può sospendere se vede “fumus” nella tua eccezione, per evitare che vendano i beni nel frattempo.
• Opposizione agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.): serve per vizi formali. Es: la notifica del pignoramento è irregolare, l’atto di pignoramento non contiene i dati obbligatori, la cartella di pignoramento presso terzi non è stata notificata a te (nel fiscale succede, ma lì la legge lo consente…), ecc. Questa va fatta entro 20 giorni dall’atto in questione.
• Istanza di conversione del pignoramento (art. 495 c.p.c.): non è una vera opposizione, ma se il pignoramento è su beni (es. casa, conto) e vuoi evitare la vendita, puoi chiedere al giudice di convertire il pignoramento in un pagamento rateale: devi depositare subito il 20% delle somme dovute e proponi un piano di rate fino a 36 mesi (eccezionalmente 48). Se il giudice accorda, sospende l’esecuzione a patto che rispetti le rate. Questo è utile se, ad esempio, la banca ti ha pignorato la casa ma tu ora hai liquidità o la possibilità di pagare a rate: salvi il bene pagando gradualmente.
• Accordo con il creditore prima dell’asta: anche dopo il pignoramento, il debitore può sempre trattare. Ad esempio, se sta per essere venduta la casa all’asta, si può cercare di vendere privatamente a prezzo migliore e pagare il creditore (che revocherà l’esecuzione). Oppure chiedere alla banca se accetta saldo e stralcio e di lasciar perdere l’asta (incentivo: evitano spese e tempi incerti). Questo tuttavia è più complesso una volta incardinata l’esecuzione, perché il creditore ha già speso e preferisce portare a termine.

In ambito esattoriale, l’opposizione all’esecuzione e agli atti avviene con forme particolari: di regola le contestazioni su cartelle e atti precedenti devono stare davanti al giudice tributario (anche se tardive, secondo Cass. 2025 come visto). Se però l’esecuzione è in corso (es. pignoramento del conto per cartelle) e sollevi questioni non più deducibili in commissione, le sezioni unite hanno detto che la competenza è del giudice ordinario per vizi della procedura esecutiva (es. preavviso non dato) o per fatti estintivi sopravvenuti.

Sospensione amministrativa o giudiziale: se presenti un ricorso tributario, puoi ottenere la sospensione dal giudice tributario (verosimile se la prescrizione appare evidente ad es.). Se fai un’istanza in autotutela all’Agenzia, come detto possono sospendere loro per verifica.

Contestare il debito nel merito: errori di calcolo, interessi usurari, clausole nulle

Oltre alla prescrizione, esistono numerose altre difese di merito che possono ridurre o azzerare un debito:

• Errori di calcolo e vizi formali nell’atto: ad es. una cartella che non spiega come sono stati calcolati gli interessi. La L. 212/2000 statuisce che gli atti devono essere motivati. Cassazione SU n. 22281/2022 ha stabilito che se la cartella è il primo atto su interessi, deve dettagliare base di calcolo e decorrenza, altrimenti può essere nulla . Quindi si può impugnare una cartella per difetto di motivazione su interessi e more.
• Importo già pagato o compensato: sembra banale, ma spesso succede: magari avevi pagato una rata, o avevi diritto a un credito che compensava. Se provi che tutto o parte è già stato versato, l’atto va annullato o ridotto.
• Interessi/usura: nel caso di finanziamenti, una difesa frequente è far fare un’analisi tecnica per vedere se gli interessi applicati superavano le soglie antiusura. In presenza di tassi usurari (anche per sommatoria di spese), ex art. 1815 c.c. non sono dovuti interessi. Quindi il debito si riduce al solo capitale. Bisogna però eccepirlo chiaramente e supportarlo con perizia. Molti decreti ingiuntivi bancari sono stati contestati così e portano a riduzioni.
• Anatocismo bancario: altro cavallo di battaglia. Se ti addebitano interessi su interessi (illegale senza pattuizione post 2000), la parte anatocistica non è dovuta. Idem commissioni di massimo scoperto o altri costi non trasparenti: se non pattuiti correttamente, sono illegittimi.
• Difetto di legittimazione attiva: capita con crediti ceduti: se la società che chiede i soldi non dimostra di avere titolo (contratto di cessione), puoi contestare che non è il creditore legittimo. Deve produrre la copia autentica del contratto di cessione e l’elenco dove appare il tuo nominativo. In mancanza, l’ingiunzione potrebbe essere revocata.
• Nullità del contratto di finanziamento: come detto per le revolving, ma anche per altri contratti, se mancano requisiti essenziali (TAEG non indicato correttamente, firma digitale non valida, ecc.), si può far dichiarare nullo in tutto o in parte il contratto. Nullità di solito significa che devi restituire il capitale preso ma senza interessi (o già restituendo solo il capitale residuo). A volte può significare anche non dover nulla se hai già rimborsato il capitale. È una difesa complessa ma potentissima se accertata.
• Opposizione a sanzioni per vizi procedurali: per esempio multe stradali: notifiche tardive (oltre 90 gg sono nulle), errori nel verbale, ecc. Sono ragioni di annullamento totale, indipendenti da prescrizione.

La scelta di quali difese usare dipende dal caso concreto. Spesso si cumulano: ad esempio, in un’opposizione a decreto ingiuntivo per una carta revolving, si eccepirà sia la prescrizione per le rate scadute da oltre 10 anni, sia l’usura del tasso, sia la nullità per vizio di trasparenza, per aumentare le chance di vittoria su almeno un punto.

Negoziazione e accordi stragiudiziali: saldo e stralcio

Talvolta, la strada migliore non è la guerra legale ma la trattativa. I creditori finanziari, specialmente se sono società che hanno acquistato il credito a basso costo, sono spesso disponibili a transigere. Il cosiddetto saldo e stralcio è un accordo in cui il debitore paga una certa somma a saldo e il creditore considera estinto il debito, stralciando (cancellando) il residuo. Questo importo è in genere inferiore al dovuto totale. Quanto inferiore dipende da vari fattori: anzianità del debito, difficoltà di recupero, presenza di garanzie, capacità economica del debitore. In alcuni casi si stralcia anche col 30-40% del dovuto, in altri serve il 70-80%. È questione di negoziazione.

Quando proporlo: di solito, dopo aver ricevuto una richiesta ma prima che il creditore spenda troppo in avvocati. Ad esempio, se ti è arrivata la lettera di uno studio legale, puoi contattarli offrendo un importo immediato disponibile. Se invece ormai hanno un titolo (decreto, sentenza), cercheranno di riscuotere il 100% con l’aggiunta di spese e interessi. Però, se sanno che il debitore è “nullatenente” o comunque difficile da colpire, potrebbero ancora accettare un saldo ridotto pur di incassare qualcosa.

Forma dell’accordo: è bene farsi dare tutto per iscritto. Un accordo di saldo e stralcio di solito prevede che il debitore paghi X euro entro una certa data e il creditore rinunci a ogni ulteriore pretesa, impegnandosi a non cedere ad altri e a liberare eventuali segnalazioni (CRIF, Centrale rischi). Il pagamento deve essere tracciabile.

Effetti sulla prescrizione: se la trattativa non va a buon fine e uno ha intanto ammesso il debito, attenzione: lettere o email dove dite “vi offro 5.000 su 10.000” possono costituire riconoscimento del debito per l’intero importo. Sarebbe opportuno far canalizzare la trattativa tramite l’avvocato con formule tipo “in via transattiva e senza riconoscimento del debito, offre tot…”. Così non interrompi formalmente la prescrizione almeno.

Nel caso di debiti fiscali, la negoziazione privata è più difficile: l’Agenzia non fa veri “saldo e stralcio” su base individuale (salvo rari casi di abbandono lite se in giudizio e offri il dovuto senza sanzioni). Più avanti vedremo però che esistono procedure come la transazione fiscale nell’ambito di procedure concorsuali o le definizioni agevolate per legge.

Strumenti giudiziali di composizione delle crisi: sovraindebitamento e procedure concorsuali minori

Quando un debitore (persona, famiglia o piccolo imprenditore) non riesce in alcun modo a pagare i propri debiti, nemmeno con piani di rientro, e magari ha più creditori che lo assillano, esiste una via d’uscita “globale” prevista dalla legge: le procedure di composizione della crisi da sovraindebitamento (note anche come legge 3/2012, oggi integrate nel Codice della Crisi, D.Lgs. 14/2019). Questi strumenti, che vedremo in dettaglio più avanti, consentono di ottenere l’esdebitazione, ossia la cancellazione dei debiti residui, dopo aver messo a disposizione il proprio patrimonio disponibile secondo un piano approvato dal giudice. In pratica, è una sorta di “fallimento del consumatore” controllato: il debitore onesto ma sfortunato può proporre ai creditori di pagare quello che può (anche solo una parte minima) e liberarsi del resto.

Far ricorso a queste procedure può bloccare tutte le azioni esecutive in corso (vengono sospese) e portare, in caso di successo, a un reset dei debiti. Tuttavia, richiedono la supervisione di un organismo apposito (OCC) e il rispetto di regole formali. L’Avv. Monardo, essendo Gestore della Crisi iscritto e fiduciario di un OCC, è qualificato per assistere i debitori in questo percorso, che è delicato ma potenzialmente salvifico.

Nei prossimi paragrafi, infatti, approfondiremo questi strumenti alternativi – come la legge sul sovraindebitamento, la transazione fiscale, la composizione negoziata – che rappresentano soluzioni di sistema per chiudere i debiti, soprattutto quando i rimedi “classici” (ricorsi, opposizioni, ecc.) non bastano o il debito è certo ma insostenibile.

Strumenti alternativi per eliminare o ridurre i debiti: rottamazioni, sovraindebitamento, transazioni

Oltre alle difese “tradizionali” in sede di contenzioso, il nostro ordinamento offre diverse opportunità per gestire i debiti in modo agevolato o straordinario, spesso sfruttando disposizioni di legge temporanee (condoni, rottamazioni) o permanenti (procedure concorsuali minori). Esaminiamo le principali, con focus sul periodo aggiornato al 2026.

Rottamazione delle cartelle esattoriali e definizioni agevolate

La parola “rottamazione” delle cartelle è entrata nel linguaggio comune per indicare quelle misure legislative con cui, a più riprese, lo Stato ha permesso ai contribuenti di pagare i debiti fiscali in forma agevolata, cioè senza sanzioni e interessi di mora, dilazionando il dovuto. Dal 2016 ad oggi ci sono state varie edizioni: rottamazione 2016, bis, ter, quater (introdotta con Legge di Bilancio 2023) e ora la rottamazione-quiquies varata con la Legge di Bilancio 2026.

• La rottamazione-quater (2023) ha consentito di definire i carichi affidati all’Agenzia Riscossione fino al 30 giugno 2022, pagando solo l’imposta/contributo e poche spese, senza interessi e sanzioni, in un massimo di 18 rate fino al 2027. Molti contribuenti hanno aderito nel 2023 e stanno pagando le rate (o in alcuni casi sono decaduti per mancato pagamento).
• La rottamazione-quinquies appena introdotta (Legge n. 199/2025, art. 1 commi 82-101) si rivolge ai carichi affidati dal 1º gennaio 2000 al 31 dicembre 2023 . Quindi copre un range molto ampio (praticamente aggiunge il 2023 alla finestra precedente). Le condizioni sono simili: pagamento integrale di imposte e contributi dichiarati e non versati e delle spese di notifica, escludendo tutte le sanzioni e gli interessi (inclusi interessi di mora, e l’aggio di riscossione) . Si può pagare in unica soluzione o fino a 54 rate bimestrali (9 anni) con interesse ridotto al 3% . Inoltre, possono aderire anche coloro che avevano aderito a precedenti rottamazioni ma sono decaduti per mancato pagamento . La domanda di adesione va presentata online entro il 30 aprile 2026 . L’effetto immediato è la sospensione di nuove azioni esecutive; poi, pagando le rate, il debito si estingue nelle forme agevolate.
• Oltre alle rottamazioni, ci sono stati altri provvedimenti come lo stralcio dei mini-debiti: con la legge di bilancio 2023 sono stati annullati d’ufficio i debiti fino a €1.000 affidati entro 2015. Nel 2024 e 2025 ci sono discussioni su eventuali nuovi condoni per piccole somme o sanzioni, ma al momento (gennaio 2026) la misura attiva è la rottamazione-quinquies.

Vantaggi: Aderire a queste definizioni agevolate conviene se il debito è composto in gran parte da sanzioni e interessi. Ad esempio, una cartella per IRPEF 2015 di €10.000 potrebbe diventare €6.000 netti eliminando sanzioni e interessi. Per le multe stradali, in rottamazione-quater/quiquies si paga solo il minimo edittale della multa e niente maggiorazioni (un risparmio notevole). Inoltre, la rateazione concessa è più lunga di quella ordinaria e non richiede garanzie.

Attenzione: la rottamazione non è automatica, va richiesta. Se non si paga anche solo una rata (dopo tolleranza di pochi giorni), si decade e riprendono le sanzioni (perdendo i benefici). Quindi bisogna programmare bene se si aderisce, per non fallire l’impegno.

Saldo e stralcio per contribuenti in difficoltà

Accanto alle rottamazioni generalizzate, lo Stato talvolta ha previsto misure specifiche per i contribuenti in difficoltà economica (ISEE basso). Ad esempio, nel 2019 ci fu il “Saldo e Stralcio” per persone fisiche con ISEE sotto €20.000, che permetteva di pagare percentuali ridotte (16%, 20% o 35%) dei debiti fiscali dovuti. Al 2026 non c’è un saldo e stralcio attivo di questo tipo, ma chi è in grave difficoltà e non riesce a pagare nemmeno in rottamazione potrebbe valutare le procedure di sovraindebitamento (piano del consumatore) per ottenere uno stralcio ancora maggiore.

La legge 3/2012 (Codice della Crisi): piano del consumatore, accordo e liquidazione

La Legge 3/2012 sul sovraindebitamento – ora assorbita nel nuovo Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza (CCII) – è un potente strumento per persone non fallibili (privati, piccoli imprenditori, professionisti) oberate dai debiti. Il legislatore l’ha creata per dare una seconda chance ai debitori “meritevoli” (che si sono indebitati senza frode o colpa grave) di uscire dalla condizione di sofferenza. Prevede tre possibili procedimenti:

• Piano del consumatore (ora chiamato “piano di ristrutturazione dei debiti del consumatore”): riservato a chi ha debiti prevalentemente da consumo, quindi famiglie, privati non imprenditori. Consente di presentare al giudice un piano dettagliato per il pagamento parziale dei debiti, anche senza l’accordo dei creditori, purché il giudice, sentito l’OCC, lo ritenga fattibile e equo. Ad esempio, un consumatore con €100.000 di debiti tra banche e fisco, può proporre di pagarne €30.000 in 5 anni, perché quello è realisticamente il massimo che può dare con il suo stipendio al netto delle spese di sostentamento. Se il giudice approva, il piano si omologa e vincola tutti i creditori; il debitore pagherà i €30.000 come stabilito e, a fine piano, otterrà l’esdebitazione: la cancellazione definitiva dei €70.000 residui. Questo è molto vantaggioso per il debitore. I creditori subiscono uno stralcio deciso dal giudice, ma è comunque spesso più di quanto avrebbero recuperato forzatamente da una famiglia insolvente.
• Accordo di ristrutturazione (ex “accordo con i creditori”): simile al piano ma dedicato a soggetti non consumatori (piccoli imprenditori, ditte individuali) oppure a consumatori che preferiscono avere il voto dei creditori. In questo caso, serve l’accordo di almeno il 60% dei crediti (ora nel CCII potrebbero aver rivisto soglie) per omologare il piano. L’intervento del giudice c’è, ma se la maggioranza approva, i dissenzienti vengono obbligati lo stesso. Questo strumento è utile quando si può trovare un’intesa con i creditori principali per ridurre il debito e magari proseguire l’attività.
• Liquidazione controllata del sovraindebitato (ex “liquidazione del patrimonio”): qui il debitore mette a disposizione tutti i suoi asset (oltre quelli impignorabili) per liquidarli e distribuire il ricavato ai creditori. È simile a un fallimento personale. Dopo la liquidazione, il debitore persona fisica può chiedere l’esdebitazione di ciò che non è stato soddisfatto. Questa procedura si usa quando il debitore non ha entrate per fare un piano, ma magari possiede qualche bene o semplicemente vuole liberarsi dei debiti residuali anche se non paga quasi nulla. Addirittura esiste la possibilità di esdebitazione del debitore incapiente: se uno proprio non ha nulla da dare, il tribunale può ugualmente esdebitare una volta nella vita, purché dimostri di aver cooperato e di non aver frodato (introdotta dal DL 137/2020).

Nelle procedure di sovraindebitamento, tutti i tipi di debiti confluiscono: bancari, privati, fiscali, contributivi. Per i debiti fiscali c’è la cosiddetta transazione fiscale interna al piano: si possono includere i debiti erariali proponendo il pagamento parziale di essi. Prima l’Agenzia delle Entrate doveva aderire, ora con il CCII il giudice può omologare anche senza voto favorevole se ritiene l’offerta conveniente (è il meccanismo del cram down fiscale introdotto nel 2021-2022) . Ad esempio, se devi €50.000 di tasse e proponi di pagarne €10.000 perché di più è impossibile, il giudice può comunque approvare e l’Agenzia sarà obbligata a stralciare il 80%. Questo è stato un cambiamento importante a favore dei debitori onesti ma in difficoltà, che prima si vedevano spesso bocciare i piani perché il fisco votava contro.

Iter pratico: ci si rivolge a un Organismo di Composizione della Crisi (OCC) nella propria provincia. Viene nominato un Gestore (figura come l’Avv. Monardo, abilitato) che aiuta a redigere il piano e verifica la veridicità dei dati. Si deposita la proposta in tribunale. Nel frattempo, il giudice può sospendere le azioni esecutive a carico del debitore (moratoria). Se il piano viene ammesso e/o omologato, da quel momento i creditori sono bloccati e dovranno accontentarsi di quanto previsto nel piano, rinunciando al resto.

Vantaggi: Si può ottenere un taglio drastico dei debiti, spesso più ampio di quello ottenibile con trattative individuali. Si azzerano interessi e sanzioni in molti casi e si paga solo una parte del capitale in proporzione alle capacità. Si stoppano pignoramenti in corso (immagina di salvare la casa perché nel piano magari si prevede che resti al debitore se serve per la famiglia).

Svantaggi/condizioni: Non tutti sono ammessi. Occorre non aver usato la legge 3/2012 nei 5 anni precedenti, non aver agito con frode (es. non puoi “nascondere” beni, devi essere trasparente). Inoltre bisogna sostenere i costi dell’OCC e legali (comunque ridotti rispetto ai debiti cancellati). E se non rispetti il piano poi decade e i crediti rivivono.

Transazione fiscale e composizione negoziata per le imprese

Un cenno particolare merita la transazione fiscale al di fuori del sovraindebitamento, cioè nell’ambito delle procedure concorsuali per imprese più grandi (concordato preventivo, accordi di ristrutturazione) e, da ultimo, nella Composizione negoziata della crisi d’impresa.

• Transazione fiscale (ordinaria): prevista originariamente dall’art. 182-ter della legge fallimentare (oggi art. 63 CCII). Consente all’imprenditore in crisi di proporre un accordo sul pagamento parziale di debiti fiscali e contributivi nell’ambito di un concordato preventivo o di un accordo di ristrutturazione omologato. Anche qui c’è la regola per cui oggi il giudice può omologare il concordato anche senza il voto favorevole del fisco se l’offerta soddisfa certi criteri (cram down fiscale, vedi DL 118/2021 e L. 147/2021). Quindi un’azienda può arrivare a falcidiare (tagliare) l’IVA, le ritenute e altri tributi che prima erano “intoccabili”, seguendo però la procedura formale.
• Composizione negoziata della crisi d’impresa: introdotta nel 2021 (D.L. 118/2021) e resa stabile nel CCII, è un percorso stragiudiziale assistito per imprese in crisi. L’imprenditore chiede la nomina di un Esperto indipendente (ad esempio l’Avv. Monardo svolge questo ruolo) il quale aiuta a trovare un accordo coi creditori. Durante la negoziazione, l’imprenditore può ottenere misure protettive temporanee (blocco delle azioni esecutive) per trattare serenamente. Se la negoziazione va a buon fine, si firma un contratto con i creditori (ad esempio, banche che dilazionano, fornitori che riducono crediti, ecc., e anche il Fisco ora può aderire a transazioni fiscali grazie a normative recenti ). Se non va a buon fine, l’impresa può comunque accedere a procedure semplificate di concordato. La composizione negoziata è in pratica un tentativo di evitare il fallimento salvando l’azienda, con aiuto professionale e con possibili incentivi (lo Stato ha previsto che i creditori pubblici possano ridurre sanzioni/interessi se l’esperto attesta che l’azienda può risanarsi con l’accordo, ecc.).

Per un piccolo imprenditore sommerso dai debiti (ad esempio un commerciante, un artigiano), può darsi che non superi le soglie di fallibilità e quindi rientri nel sovraindebitamento. Se invece è fallibile ma vuole evitare di fallire, la composizione negoziata è una opzione prima di arrivare al concordato.

Esempi pratici di utilizzo strumenti alternativi

• Esempio rottamazione: Luigi ha €20.000 di cartelle per IRPEF e IVA, con sanzioni e interessi. Aderendo alla rottamazione-quater nel 2023, l’importo da pagare scende a circa €14.000 (risparmio di €6.000) in 18 rate. Luigi riesce a pagarle e chiude tutto. Se non avesse aderito, col tempo quegli €20.000 sarebbero lievitati e sarebbe andato incontro a possibili pignoramenti. Invece in 5 anni ha risolto.
• Esempio legge 3/2012: Maria, casalinga, aveva accumulato €100.000 di debiti tra carte revolving e finanziarie varie, usando i soldi per aiutare i figli e pagare spese mediche. Nessun modo di pagare interamente col suo piccolo reddito. Tramite un OCC presenta un piano del consumatore: offre €300 al mese per 5 anni, quindi €18.000 totali da ripartire tra i creditori, equamente o secondo cause di prelazione. Il giudice verifica che Maria non ha tenuto condotte dolose (ha perso il lavoro, poi è rimasta con un reddito minimo) e omologa il piano, nonostante alcune finanziarie si oppongano. Maria paga regolarmente i €300/mese; alla fine, il giudice dichiara esdebitata Maria dai restanti €82.000. Le finanziarie devono cancellare ogni pretesa e ogni segnalazione negativa a suo nome. Maria ha riacquistato la serenità.
• Esempio transazione fiscale in concordato: La ditta XYZ ha €500.000 di debiti, di cui €200.000 con banche (garantiti da ipoteche sui capannoni) e €300.000 di debiti verso Fisco e INPS senza garanzie. Propone un concordato liquidatorio: venderà i capannoni e ricaverà forse €250.000; di questi, €200k andranno alle banche (garanti, soddisfatte al 100%), rimangono €50k per gli altri. Lo Stato dovrebbe prendere solo €50k su €300k (circa il 16%). Secondo le norme, se quell’offerta è il meglio che si può ottenere (in caso di fallimento l’Erario prenderebbe poco o nulla perché postergato), il tribunale può omologare anche se l’Agenzia Entrate vota no. Così la ditta XYZ viene liquidata ma il suo legale rappresentante non rimane con debiti personali verso il Fisco (esdebitazione estesa).
• Esempio composizione negoziata: Un ristorante ha accumulato debiti con fornitori e col fisco, ma l’attività è potenzialmente redditizia. Il titolare avvia la composizione negoziata: un Esperto esamina i conti e convoca i creditori principali. Si trova un accordo: i fornitori accettano un pagamento al 70% a 12 mesi perché conviene mantenere il cliente vivo; la banca allunga il mutuo; l’Agenzia delle Entrate, grazie a una norma nuova (DL 136/2024), partecipa a un accordo transattivo per cui il ristorante paga l’IVA arretrata in 5 anni togliendo sanzioni . L’accordo viene formalizzato e l’impresa evita il fallimento, salva i posti di lavoro e pian piano paga i debiti ridotti secondo piani.

Questi esempi mostrano che, con l’assistenza giusta, è possibile ribaltare situazioni compromesse in soluzioni sostenibili.

Quando rivolgersi a un professionista e perché

Appare evidente che muoversi in questo campo senza guida può essere rischioso. Un avvocato esperto in diritto bancario e tributario può fare la differenza tra subire passivamente e invece sfruttare tutte le opportunità di difesa. Professionisti come l’Avv. Monardo e il suo team possiedono le competenze per:

• Analizzare a fondo la tua posizione debitoria (estratti di ruolo, contratti, atti giudiziari) e individuare vizi, prescrizioni, usura, irregolarità utili alla difesa.
• Valutare la strategia migliore: se conviene fare subito un ricorso, o aprire una negoziazione, o magari ricorrere a una procedura di sovraindebitamento.
• Agire tempestivamente: spesso i termini per opporsi sono brevi (10, 30, 40, 60 giorni) e non c’è tempo da perdere. Un legale può presentare ricorsi e istanze urgenti per sospendere aste e pignoramenti.
• Trattare da una posizione di forza: un creditore sarà più incline a uno sconto se sa che hai un avvocato pronto a dargli battaglia in tribunale con valide ragioni (prescrizione, ecc.). Inoltre il legale conosce gli interlocutori giusti nei vari enti (Agenzia Entrate, concessionari) e le procedure esatte per ottenere sospensioni o annullamenti.
• Seguire le procedure tecniche come legge 3/2012: qui è impossibile far da soli, serve un Gestore nominato OCC che prepari relazioni e asseveri i piani. L’Avv. Monardo, essendo egli stesso Gestore e fiduciario OCC, conosce dall’interno il funzionamento e può accompagnare il debitore passo passo con competenza multidisciplinare (giuridica e economica).
• Evitare errori irreversibili: ad esempio non fare una rateizzazione se poi vuoi contestare, oppure non fare dichiarazioni pregiudizievoli. Il professionista ti avvisa e previene passi falsi.

In sintesi, rivolgersi a un avvocato specializzato significa riappropriarsi del controllo della situazione debitoria, trasformandosi da parte passiva a parte attiva che sceglie come e quando affrontare i creditori.

Errori comuni da evitare e consigli pratici per i debitori

Nel gestire debiti e cartelle, i debitori spesso commettono alcuni errori ricorrenti che possono compromettere la riuscita della difesa. Ecco i più comuni e come evitarli:

• Ignorare gli atti sperando che “vada via da solo”: Nulla sparisce da solo. Una cartella non pagata può restare dormiente un po’, ma il debito resta lì e prima o poi riaffiora con interessi. Ignorare un decreto ingiuntivo porta a un titolo definitivo contro di te. Ignorare un’intimazione di pagamento ora equivale a sanare il debito prescritto . Consiglio: non cestinare mai gli atti ufficiali. Fai esaminare subito da un esperto cosa ti è arrivato e decidi un’azione (ricorso, pagamento, ecc.). Il tempo è fondamentale.
• Ammettere il debito con leggerezza: A volte per scrupolo morale o per liberarsi del seccatore, il debitore risponde “sì, lo so che devo pagare, datemi tempo”. Quella frase, magari scritta in un’email, è un riconoscimento del debito che interrompe la prescrizione (art. 2944 c.c.) e ti farà ripartire i termini da zero . Consiglio: mai ammettere espressamente, a meno che non sia parte di un accordo strategico. Se comunichi col creditore, fallo preferibilmente tramite un legale e con formule che non costituiscano riconoscimento, se vuoi preservare la possibilità di eccepire prescrizioni.
• Fare piccoli pagamenti “tanto per”: Alcuni, pressati dalle società di recupero, versano 50€ ogni tanto “per dimostrare buona volontà”. Purtroppo ogni pagamento anche parziale riconosce il debito e interrompe la prescrizione. Inoltre, non c’è garanzia che quel pagamento a caso eviti azioni legali, anzi spesso no. Consiglio: se non puoi pagare seriamente il piano richiesto, è inutile dare somme simboliche senza un accordo formale. Meglio tenere quei soldi in attesa di una transazione vera. Oppure, se lo fai, sappi che hai allungato i tempi per la prescrizione.
• Non aggiornare il domicilio/residenza: Molte difese saltano fuori su vizi di notifica. Se tu però non hai curato di comunicare il cambio di residenza, ad esempio al Comune o agli enti, il creditore potrebbe notificare al vecchio indirizzo, considerarla valida (magari a un familiare) e tu non ne vieni a conoscenza. Anni dopo scopri un pignoramento per un atto mai visto, ma formalmente notificato. Consiglio: tieni sempre aggiornati gli indirizzi all’Anagrafe e, per le aziende, in Camera di Commercio. Se aspetti posta importante, valuta un servizio di domiciliazione/PEC.
• Non ritirare le raccomandate in giacenza: c’è chi dice “non vado a ritirare la cartolina, così non mi notificano”. Sbagliato: la notifica via posta si perfeziona comunque con la compiuta giacenza dopo 10 giorni se non la ritiri. Quindi hai solo peggiorato la situazione: l’atto risulta notificato ma tu non sai il contenuto esatto né i termini per impugnare (che decorrono lo stesso). Consiglio: ritira sempre le raccomandate e fai l’accesso agli atti se sospetti che qualcosa sia stato notificato per affissione o messo in Albo.
• Confondere decadenza e prescrizione: Alcuni pensano “sono passati 5 anni, sono a posto”, ma magari si riferiscono a decadenza di un accertamento non avvenuto, mentre il debito esiste in cartella e prescrive in 10. Oppure confondono la cadenza di rate con prescrizione. Consiglio: studia bene (anche tramite questo articolo) quale termine si applica al tuo debito e fatti spiegare dal legale se parliamo di decadenza (che toglie efficacia all’atto) o di prescrizione (che va eccepita in giudizio).
• Aspettare l’ultimo minuto per cercare aiuto: Se ti rivolgi all’avvocato quando l’asta per la casa è dopodomani, è dura salvarla. Se vai dopo che sono scaduti i 60 gg di ricorso, quella cartella rimane. Consiglio: muoviti subito. Anche se mancano pochi giorni, l’avvocato può fare un ricorso d’urgenza o una richiesta di sospensione. Ma prima lo coinvolgi, più opzioni avrete.
• Accordi a voce o al telefono col recuperatore: Un classico: “mi hanno detto al telefono che se pago 100 euro al mese non fanno più nulla”. Poi l’operatore cambia, e ti pignorano lo stipendio lo stesso. Senza un accordo scritto e firmato, le chiacchiere telefoniche non contano. Consiglio: pretende sempre un riscontro scritto e firmato in caso di accordo di rateazione o saldo. E se paghi, conserva tutte le ricevute.
• Non considerare le procedure di esdebitazione: per ignoranza o pregiudizio, molti non sanno che potrebbero risolvere con la legge 3/2012 (ora CCII) e cercano di pagare comunque cose impossibili, magari indebitandosi ancora. Oppure vivono nella paura per anni di essere inseguiti dai creditori senza sapere che potrebbero liberarsene legalmente. Consiglio: se il totale dei debiti è davvero fuori portata, informati sulle procedure di sovraindebitamento. Non è disonorevole, anzi è un modo ordinato di affrontare la situazione. In altri Paesi (USA, UE) il “bankruptcy” personale è normale per ricominciare. L’Italia è più lenta culturalmente, ma ora lo consente.

Consigli pratici generali:

• Fai un inventario dei debiti: scrivi un elenco di chi devi pagare, quanto, da quando non paghi, e se hai ricevuto atti. Questo aiuta il consulente a capire priorità e prescrizioni.
• Conserva tutta la documentazione: contratti, estratti conto, raccomandate, notifiche, buste. Ogni carta può contenere un appiglio (una TAEG mancante, una data, un vizio di forma).
• Controlla la tua posizione in Crif o centrale rischi: se il debito è bancario, verifica se risulti “a sofferenza” e da quando (può dare indicazione di quando la banca l’ha dichiarato inesigibile). Le segnalazioni negative in Crif durano generalmente 36 mesi dal primo ritardo o dalla data di cessazione rapporto per morosità, quindi dopo quell’arco non compari più (ma il debito esiste comunque, attenzione).
• Valuta la prescrizione prima di pagare: se un debito appare vecchissimo e il creditore non ha titolo esecutivo, consultare un legale prima di pagare qualcosa. Forse è già prescritto e sei liberabile. Casi tipici: vecchie bollette di 6-7 anni fa su cui arriva lettera; multe di 10 anni fa che compaiono all’improvviso; assegni bancari non riscossi da oltre 6 mesi; crediti di ex-datori di lavoro dopo molti anni (che spesso sono prescritti in 5).
• Attenzione alle garanzie: se tu sei garante per un debito altrui, la prescrizione può decorrere diversamente (il garante può eccepire prescrizione se il creditore non gli chiede nulla per tempo anche se col debitore principale è intervenuta interruzione). Ma è un tema tecnico: fatti consigliare.
• In caso di pignoramento conto o stipendio: ricorda che hai dei minimi vitali: su stipendio, un pignoramento per debiti ordinari non può superare 1/5; se c’è già un pignoramento in corso, un secondo non partirà finché il primo non finisce (tranne uno per alimenti e uno per tributi, che possono coesistere in parte). Su conto, i soldi presenti al momento del blocco: se stipendio/pensione accreditato, il primo accredito è intoccabile fino a 3 volte l’assegno sociale (~1500€), il resto pignorabile 1/5. Quindi se ti lasciano solo 1/5 stai attento, potresti far valere l’impignorabilità parziale.
• Mediazione obbligatoria: nota bene che per alcune controversie (es. banche, finanziamenti) prima di fare causa ordinaria devi esperire la mediazione civile. Se fai opposizione a decreto ing. su materia bancaria, spesso il giudice ordina la mediazione. Va presa sul serio come occasione di accordo.
• Presenza di coobbligati o eredi: la prescrizione va valutata per ciascun obbligato. Se muore il debitore, la prescrizione continua e gli atti ai condebitori interrompono anche per gli altri solidali (es. fideiussori). Un erede che ha accettato l’eredità risponde dei debiti del de cuius: può eccepire prescrizioni maturate in vita o dopo, come avrebbe fatto il defunto.

Infine, mantieni la calma e la lucidità: il panico è cattivo consigliere. Anche se ricevi un atto minaccioso, ricordati che la legge offre vie di uscita. Ogni caso ha una soluzione ottimale, ma serve mente fredda e supporto qualificato per trovarla.

Domande frequenti (FAQ) su prescrizione dei debiti e tutela del debitore

Di seguito una serie di domande comuni che i debitori si pongono riguardo alla prescrizione dei debiti con finanziarie e al modo di difendersi, con risposte chiare e concise.

1. Dopo quanti anni si prescrive un prestito non pagato?
Un prestito personale non rimborsato si prescrive in 10 anni dall’ultima rata o scadenza prevista del contratto , salvo atti che interrompono la prescrizione nel frattempo. Ciò significa che se la finanziaria non si attiva per 10 anni consecutivi (né solleciti formali, né decreti ingiuntivi, ecc.), il debitore può rifiutarsi di pagare eccependo la prescrizione. Attenzione: se il creditore invia anche solo una diffida di pagamento tramite raccomandata, i 10 anni ripartono da capo.

2. Le rate non pagate vanno in prescrizione dopo 5 anni?
No, non automaticamente. C’è confusione con la regola dei 5 anni per le prestazioni periodiche (art. 2948 c.c.) . Nel caso delle rate di un finanziamento, la Cassazione ha chiarito che non sono obbligazioni autonome di anno in anno, ma parti di un unico debito. Quindi la prescrizione è unica (10 anni) e decorre dall’ultima rata dovuta. Gli interessi contenuti nelle rate seguono lo stesso regime. Solo gli interessi moratori eventualmente maturati a parte possono cadere in 5 anni se non richiesti.

3. Un debito con la banca può “non scadere mai” se continuano a mandare solleciti?
In teoria sì: ogni volta che il creditore compie un atto interruttivo valido (ad esempio una raccomandata di messa in mora, una citazione, una PEC), la prescrizione si interrompe (art. 2945 c.c.) e il termine decennale riparte . Dunque una banca diligente potrebbe tenere in vita un credito per decenni inviando un sollecito ogni tanto. Di fatto a volte lo fanno, specie le società di recupero crediti. Per questo molti debiti non si prescrivono mai, a meno che il debitore cambi indirizzo senza farsi trovare o il creditore dimentichi del tutto il caso.

4. Dopo quanto tempo si prescrive una carta di credito revolving?
Il capitale dovuto su una carta revolving si prescrive in 10 anni dal momento in cui la banca revoca la carta e chiede il saldo (o dall’ultimo utilizzo se la linea rimane aperta) . Gli interessi e le commissioni non pagate si prescrivono in 5 anni dal loro addebito se non si sono consolidate nel saldo. In pratica, comunque, quando la carta viene chiusa e messa “a perdita”, la finanziaria chiede l’importo totale: da lì di nuovo 10 anni. È raro che passino 10 anni senza solleciti: quindi spesso la prescrizione non matura mai completamente se il creditore resta attivo.

5. I debiti con l’Agenzia delle Entrate (cartelle) in quanti anni si prescrivono?
Dipende dal tipo di tributo o sanzione. Molti debiti fiscali si prescrivono in 5 anni dopo la notifica della cartella , in particolare contributi, tributi locali, sanzioni. Le imposte erariali (IRPEF, IVA) hanno un termine di 10 anni secondo la Cassazione, ma c’è dibattito e spesso anche per quelle si applicano 5 anni in giudizio, a meno che il fisco non produca norme specifiche. Gli interessi e le sanzioni su cartella comunque 5 anni . Esempio: una cartella INPS si prescrive in 5 anni; una cartella IRPEF in 10. In tutti i casi, un’intimazione di pagamento o altro atto dell’Agente interrompe e fa ripartire il termine.

6. Quando inizia a decorrere la prescrizione di una cartella esattoriale?
Dalla data di notifica della cartella stessa, se parliamo della prescrizione del diritto di riscuotere. Prima della cartella c’erano termini di decadenza per emetterla, ma una volta notificata conta quell’evento. Ad esempio, cartella TARI notificata il 01/03/2018: se entro il 01/03/2023 nessun atto di riscossione è stato notificato, il debito TARI si è prescritto (5 anni). Se invece era IRPEF, servivano 10 anni (2028) per la prescrizione completa.

7. Come posso verificare se un debito è prescritto?
Bisogna ricostruire la “storia” delle comunicazioni e atti. Puoi richiedere un estratto di ruolo all’Agenzia Entrate-Riscossione per vedere quando è stata l’ultima notifica o pagamento. Oppure controllare tra le tue carte l’ultimo sollecito ricevuto dalla finanziaria. Se dall’ultimo atto certo sono passati oltre 5 o 10 anni (a seconda del caso) senza ulteriori atti, allora quel debito è potenzialmente prescritto. Puoi anche rivolgerti a un legale che con strumenti come l’accesso agli atti o banche dati verifichi eventuali notifiche (ad esempio, controllando in Comune se ci sono stati atti in giacenza, ecc.).

8. Devo andare in giudizio per far valere la prescrizione o basta non pagare?
La prescrizione è una eccezione giuridica: per diventare effettiva devi opporla se e quando il creditore ti cita o agisce. Non esiste un ufficio che “attesta” la prescrizione su richiesta. In pratica, se ritieni prescritta una cartella, potresti anche non pagarla e aspettare che l’Agenzia eventualmente ti faccia un atto (es. intimazione) e lì fai ricorso per prescrizione. Però con la nuova giurisprudenza, conviene agire attivamente: ad esempio impugnare la cartella prescritta, senza aspettare l’intimazione. In ogni caso, basta non pagare non mette al sicuro: devi eccepire tu la prescrizione quando serve. Quindi spesso si finisce comunque davanti a un giudice (tributario o civile) per farla valere e ottenere l’annullamento del debito .

9. Una telefonata o una mail interrrompono la prescrizione?
No, occorre un atto con requisiti formali. Una telefonata non ha valore legale di costituzione in mora (anche se registrata, non è un mezzo richiesto dalla legge). Una email normale neppure, perché non garantisce né l’autenticità né la ricezione. Solo una PEC inviata all’indirizzo PEC ufficiale del debitore può valere come atto scritto con data certa (equiparata a raccomandata A/R). Ma se ti mandano una pec a un indirizzo non registrato nei pubblici registri o non concordato, potrebbe essere inefficace. Sempre meglio che il creditore usi PEC su registro imprese (per aziende) o raccomandata cartacea. Quindi, rispondendo: telefonate no, mail semplice no, PEC sì se indirizzata correttamente, raccomandata AR sì, atto giudiziario sì.

10. Ho chiesto una rateizzazione: ho perso il diritto di fare ricorso o di eccepire prescrizione?
Quando chiedi una rateizzazione, stai implicitamente riconoscendo il debito per l’intero importo . Questo interrompe la prescrizione e soprattutto comporta di norma una rinuncia a fare ricorsi sul merito. Ad esempio, se rateizzi una cartella, non potrai successivamente impugnarla per prescrizione o notifica nulla. Quindi sì, chiedere la dilazione preclude le contestazioni su quel debito (lo conferma Cass. n. 27504/2024 ). Tuttavia, se in futuro non paghi le rate e decade il piano, potrai sempre contestare questioni di prescrizione riguardanti il periodo successivo. Ma gli eventuali vizi originari sono coperti dall’acquiescenza.

11. Ho ricevuto un’intimazione di pagamento per cartelle vecchie: devo fare qualcosa?
Assolutamente sì! Come spiegato, la Cassazione 20476/2025 ha stabilito che ignorare l’intimazione significa far “rivivere” i debiti prescritti . Devi quindi impugnare l’intimazione entro 60 giorni davanti alla Corte di Giustizia Tributaria, eccependo la prescrizione delle cartelle sottostanti (se effettivamente maturata) o altri vizi. Se fai ricorso, la riscossione viene sospesa (puoi chiedere sospensione cautelare) e avrai la chance di farti annullare quelle cartelle. Se non fai nulla entro 60 giorni, poi non potrai più difenderti su quelle partite e l’Agente potrà pignorare liberamente.

12. Se muore il debitore, i debiti si prescrivono o passano agli eredi?
La morte del debitore non estingue automaticamente i debiti (tranne alcuni personali come sanzioni amministrative pecuniarie, che non si trasmettono). I debiti in genere passano agli eredi, se questi accettano l’eredità. Gli eredi possono tuttavia accettare con beneficio d’inventario o rinunciare all’eredità per non pagare i debiti. La prescrizione continua a decorrere normalmente anche dopo la morte: ad esempio, un credito verso il defunto, se il creditore non lo richiede agli eredi entro il termine prescritto, si estinguerà. Perciò gli eredi subentrano anche nella situazione di decorso prescrizionale: se al momento della morte il credito era già prescritto, gli eredi possono eccepirlo; se mancava poco, possono aspettare quel poco e poi opporlo. Ma attenzione: ci sono regole specifiche sul calcolo nel periodo tra morte e accettazione, suggerisco consulenza.

13. Un creditore può ancora chiedermi soldi dopo 10 anni se ha un decreto ingiuntivo?
Se il creditore ha ottenuto un titolo giudiziale (decreto ingiuntivo non opposto, sentenza), quel titolo vale 10 anni (rinnovabili) dall’ultima azione esecutiva. Quindi, ad esempio, un decreto ingiuntivo del 2010 teoricamente si prescrive nel 2020, ma il creditore può rinnovarlo notificando un atto interruttivo (precetto) prima di quella data, e così spostare avanti di altri 10 anni . In pratica con un titolo si può andare avanti molto a lungo, purché il creditore ogni 10 anni faccia almeno un precetto o pignoramento. Se invece lascia proprio passare 10 anni interi senza nulla, dal giorno in cui il decreto è divenuto definitivo o dall’ultimo atto, allora non può più agire (prescrizione dell’actio iudicati). Ma spesso non aspettano 10 anni con un titolo in mano.

14. Posso oppormi a un pignoramento per far valere la prescrizione?
Sì. Se ti notificano un pignoramento (mobiliare, immobiliare o presso terzi) e ritieni che il credito sia prescritto, puoi proporre opposizione all’esecuzione ex art. 615 c.p.c. davanti al giudice dell’esecuzione. Ad esempio: pignoramento dello stipendio per una cartella del 2010 mai sollecitata = fai opposizione sostenendo prescrizione quinquennale nel 2015. Se il giudice accerta che al momento del pignoramento il diritto era prescritto, blocca l’esecuzione. L’ideale comunque sarebbe intervenire prima, al precetto o all’intimazione. Ma anche durante l’esecuzione è possibile (purché prima che essa si chiuda con assegnazione del denaro al creditore).

15. Ho debiti sia con finanziarie che con il Fisco: come posso gestirli insieme?
In una situazione di sovraindebitamento multiplo, la soluzione migliore spesso è ricorrere alla procedura di composizione della crisi da sovraindebitamento (legge 3/2012 / Codice della Crisi). Ti consente di accorpare tutti i debiti (privati e pubblici) in un unico piano. Ad esempio, puoi proporre di pagare il 20% a tutti in 5 anni, e con l’omologazione del giudice questo vale anche per il Fisco e le banche. Altrimenti devi gestire in parallelo: magari rottamare le cartelle e transare coi privati. Ma la legge 3/2012 dà un taglio uniforme e ti esdebitaper la parte non pagata. Chiaramente va valutato caso per caso con un professionista, perché servono requisiti di meritevolezza e sostenibilità.

16. Un debito può essere cancellato dalle banche dati ma non prescritto?
Sì. La cancellazione dalle banche dati creditizie (CRIF, Experian, etc.) avviene dopo un tot di anni dal termine del rapporto o dall’ultima segnalazione negativa (di solito 36 mesi). Questo è solo un fatto “reputazionale”: non compari più come cattivo pagatore, ma il debito giuridicamente resta vivo. Quindi potresti non risultare in Crif e credere che la finanziaria ti abbia dimenticato, ma magari il credito è stato ceduto e la nuova società può ancora pretendere i soldi se la prescrizione non è maturata. Insomma, la pulizia del tuo nome in CRIF non equivale a prescrizione. Per la prescrizione conta solo il trascorrere del tempo e gli atti interruttivi.

17. Cosa succede se pago un debito prescritto per errore?
Purtroppo, secondo la legge, non hai diritto alla restituzione. Il pagamento di un debito prescritto è considerato un adempimento spontaneo di obbligazione naturale (art. 2940 c.c.), dunque non ripetibile. Esempio: scopro dopo aver pagato che il debito era prescritto da un mese. Non posso richiedere indietro i soldi legalmente. Tutt’al più, se c’è stata malafede del creditore (sapeva e mi ha ingannato), si potrebbe tentare un’azione di indebito, ma è un terreno scivoloso. Quindi è essenziale accertare prima se c’è prescrizione, prima di pagare. Una volta pagato, finita la storia, niente rimborso.

18. Conviene aspettare la prescrizione o cercare un accordo prima?
Dipende dall’importo, dalla aggressività del creditore e dalla tua situazione. Se il debito è importante e il creditore attivo, difficilmente aspetterà la prescrizione senza agire: in quei casi magari conviene negoziare un saldo e stralcio e chiudere la partita. Se invece il debito è anziano, il creditore latitante (magari società fallita o credito ceduto più volte), si può adottare un atteggiamento attendista sperando maturi il termine e poi far valere la prescrizione se tentano recupero. Bisogna però essere consapevoli dei rischi: l’attendismo funziona solo se non arriva improvvisamente un atto interruttivo ben fatto. Diciamo che per piccoli importi può valere la pena, per grossi importi con beni in gioco è pericoloso. Un legale può stimare le probabilità di recupero del creditore (ad esempio, certi crediti di banche fallite vengono dimenticati; altri invece passano a società spietate che agiscono all’ultimo giorno utile per interrompere). Quindi la strategia va tarata caso per caso.

Ultime sentenze rilevanti in materia di prescrizione e difesa del debitore (agg. 2024–2025)

(Di seguito alcune pronunce recentissime delle Corti supremas italiane che hanno inciso sulle questioni trattate, utili come riferimento per approfondimento e a riprova dei principi esposti.)

• Cass., Sez. III Civ., 10 febbraio 2023 n. 4232: Ha ribadito la natura unitaria del mutuo e stabilito che la prescrizione del credito decorre dalla scadenza dell’ultima rata. Ha escluso l’applicabilità dell’art. 2948 c.c. agli interessi corrispettivi inclusi nel piano di ammortamento di un finanziamento .
• Cass., Sez. V Trib., 9 gennaio 2024 n. 872 (ord.): Ha confermato che interessi e sanzioni iscritti a ruolo seguono una prescrizione autonoma di 5 anni, a prescindere dalla natura del tributo principale . Gli interessi, una volta maturati, hanno vita propria rispetto al capitale e si prescrivono in ogni caso in cinque anni (richiamata Cass. 13781/2023) .
• Cass., Sez. VI Trib., 6 febbraio 2024 n. 3414: (richiamata nella ord. 27504/24) Ha affermato che la richiesta di rateizzazione di una cartella implica conoscenza delle cartelle stesse e interrompe la prescrizione, impedendo al contribuente di negare di averle ricevute in seguito .
• Cass., Sez. V Trib., 23 ottobre 2024 n. 27504 (ord.): Ha sancito in modo netto che l’istanza di rateizzazione presentata dal contribuente costituisce riconoscimento del debito ex art. 2944 c.c. e atto interruttivo della prescrizione; inoltre preclude la possibilità di eccepire in seguito la mancata notifica delle cartelle sottostanti, data l’incompatibilità con l’aver chiesto dilazione .
• Cass., Sez. Un. Civ., 17 novembre 2016 n. 23397: (precedente fondamentale) Ha statuito che le sanzioni amministrative tributarie si prescrivono in 5 anni (con richiamo art. 20 D.Lgs. 472/97) e che l’eventuale mancata impugnazione non trasforma la prescrizione breve in lunga ex art. 2953 c.c., salvo il caso di sentenza passata in giudicato .
• Cass., Sez. II Civ., 13 maggio 2025 n. 12838: Ha dichiarato la nullità dei contratti di carte revolving stipulati da soggetti non abilitati al credito al consumo, evidenziando l’incidenza di tale violazione sulla validità dell’intero rapporto . (Sentenza rilevante per contestare debiti da revolving su basi contrattuali, più che prescrizionali.)
• Cass., Sez. V Trib., 21 luglio 2025 n. 20476: Ha introdotto un principio dirompente in tema di intimazione di pagamento: l’intimazione non è un mero sollecito ma un atto da impugnare subito; in difetto di ricorso del contribuente, l’intervenuta prescrizione viene “sanata” e il debito torna esigibile definitivamente . Questa sentenza – assieme a Cass., Sez. V, 13 ottobre 2025 n. 29594 – ha riscritto le regole del gioco sui tempi di reazione del contribuente, chiudendo la porta all’inerzia su cartelle prescritte.

(Le sentenze sopra citate costituiscono un importante supporto giurisprudenziale in caso di contenzioso e sono reperibili sulle banche dati ufficiali. È sempre opportuno citarle e produrle in giudizio, tramite il proprio avvocato, quando si argomenta su prescrizione, effetti degli atti del debitore, ecc.)

Conclusione

In conclusione, i debiti con le finanziarie (così come quelli fiscali) hanno sì una “scadenza” legale oltre la quale non possono più essere pretesi, ma arrivarci indenni richiede conoscenza e tempestività. Abbiamo visto che la prescrizione è uno strumento di difesa potentissimo del debitore, ma va saputo utilizzare correttamente: occorre capire qual è il termine applicabile, monitorare gli atti interruttivi e soprattutto far valere l’eccezione nei modi e tempi giusti. Dalla nostra analisi emergono alcuni punti fermi:

• Quasi ogni debito, bancario o tributario, può essere contestato in qualche misura: se non per prescrizione, per vizi formali, interessi non dovuti, nullità contrattuali o altre irregolarità. Il debitore ha a disposizione numerose armi legali per evitare di pagare più del dovuto o per annullare pretese illegittime, a patto di attivarsi per tempo.
• Agire tempestivamente è fondamentale. Le recenti evoluzioni giurisprudenziali (come la Cassazione n. 20476/2025) impongono al debitore di non restare mai inerte: ogni intimazione, ogni precetto vanno affrontati subito, altrimenti si rischia di perdere definitivamente la possibilità di difesa . Al contempo, chi si muove per tempo può spesso ottenere la sospensione di pignoramenti, bloccare aste, e poi vincere nel merito facendo dichiarare prescritto o nullo un debito.
• Le soluzioni esistono: dal piano di rientro concordato col creditore alla rottamazione delle cartelle, dal saldo e stralcio fino all’esdebitazione in tribunale, abbiamo un ventaglio di opzioni. Ogni situazione debitoria è diversa, ma in nessun caso il debitore è davvero senza speranza. Anche nelle situazioni più gravi di sovraindebitamento totale, la legge offre oggi vie d’uscita come la liquidazione controllata o il piano del consumatore, che portano a cancellare i debiti residuali e a ripartire da capo onestamente.
• Evitare errori banali (come riconoscimenti inconsapevoli, ritardi, confusioni procedurali) e seguire i consigli pratici dati può migliorare nettamente la posizione del debitore. La conoscenza è potere: sapere ad esempio che una semplice lettera interrompe la prescrizione spinge a essere prudenti nelle comunicazioni; sapere che un’intimazione ignorata sana il debito, spinge a non sottovalutare quell’atto e così via.
• L’assistenza professionale non è un optional: questioni come la prescrizione possono sembrare semplici, ma applicarle al proprio caso richiede padronanza delle norme e aggiornamento sulle sentenze. Un avvocato esperto come l’Avv. Monardo può individuare in poco tempo difese che un profano ignorerebbe, e soprattutto può mettere in campo quelle strategie legali concrete e tempestive che fanno la differenza tra perdere casa/stipendio e invece salvare il patrimonio. Spesso il solo intervento formale di un legale spaventa i creditori meno organizzati, spingendoli a trattare invece che procedere.

In definitiva, la parola chiave è “non subire”: se sei un debitore o un contribuente in difficoltà, hai il diritto di farti valere e di sfruttare tutte le opportunità che la legge ti concede per ridurre il debito, dilazionarlo o addirittura azzerarlo. Questo articolo ha fornito una panoramica completa delle tempistiche di prescrizione e delle possibili difese e soluzioni. Ora sai che i debiti scadono – in senso giuridico – e che con l’azione giusta al momento giusto puoi far valere quella scadenza a tuo favore.

Non aspettare oltre: ogni giorno perso può significare interessi in più, rischi maggiori e difese precluse. Se ti trovi in questa situazione, agisci subito. Recupera tutte le tue cartelle, le lettere, i contratti e fai esaminare la tua posizione. Potresti scoprire che non tutto è perduto, anzi, che molto è difendibile.

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