Se gestisci un’azienda che produce, noleggia, monta o manutiene ponteggi industriali, ponteggi per cantieri edili, impalcature, trabattelli, sistemi di sicurezza in quota, armature metalliche e soluzioni per lavori in altezza, e oggi ti trovi con debiti fiscali, debiti con Agenzia delle Entrate Riscossione, INPS, banche o fornitori, la continuità della tua attività è seriamente in pericolo.

Il settore dei ponteggi industriali richiede attrezzature costose, personale qualificato, rigide norme di sicurezza, trasporti frequenti, montaggi complessi e tempistiche rigorose. Un blocco dovuto ai debiti può fermare cantieri, generare penali, impedire nuovi montaggi e farti perdere imprese edili, industrie e clienti strategici.

La buona notizia è che puoi ancora difenderti, ridurre i debiti e salvare la tua azienda, se intervieni subito con una strategia mirata.

Perché le aziende di ponteggi industriali accumulano debiti

Le cause principali sono:

• costi elevati per tubi, giunti, telai, tavolati, sistemi anticaduta e attrezzature di sicurezza
• rincari dei materiali metallici, del trasporto e dei carburanti
• pagamenti lenti da parte di imprese edili e appaltatori
• ritardi nei versamenti di IVA, imposte e contributi INPS
• magazzini complessi, spesso dispersi su più cantieri
• investimenti continuativi in mezzi, furgoni, montacarichi, DPI e revisioni periodiche
• difficoltà nell’ottenere fidi bancari adeguati ai cicli di cantiere
• fornitori strategici che richiedono pagamenti rapidi o anticipati

Senza interventi rapidi, questi fattori portano a una crisi di liquidità e a un indebitamento crescente.

Cosa fare subito se la tua azienda è indebitata

La priorità è intervenire subito, senza rinviare. Ecco le prime azioni essenziali:

• fai analizzare l’intera situazione debitoria da un avvocato esperto in debiti aziendali
• verifica quali debiti sono corretti e quali possono essere ridotti, contestati o prescritti
• evita piani di rientro o rateizzazioni non sostenibili
• richiedi immediatamente la sospensione di pignoramenti o procedure esecutive
• valuta rateizzazioni realmente sostenibili con Agenzia delle Entrate e INPS
• metti in sicurezza i fornitori critici (materiali metallici, mezzi, DPI, trasporti)
• previeni il blocco del conto corrente aziendale e la riduzione dei fidi bancari
• utilizza gli strumenti legali disponibili per ridurre, ristrutturare o rinegoziare i debiti

Solo una diagnosi professionale può dirti quali debiti ridurre, sospendere o contestare davvero.

I rischi concreti per un’azienda indebitata

Se non agisci rapidamente, i rischi possono diventare gravi:

• pignoramento del conto corrente aziendale
• fermo di mezzi, furgoni, montacarichi e attrezzature essenziali
• blocco delle forniture di tubi, giunti, piattaforme e componenti
• impossibilità di completare montaggi, smontaggi o nuovi cantieri
• perdita di appalti, imprese edili e clienti abituali
• danni gravi alla reputazione tecnica e commerciale
• crisi di liquidità e difficoltà nel pagare dipendenti e fornitori
• rischio reale di chiusura dell’attività

Nel settore dei ponteggi anche un piccolo ritardo può bloccare interi cantieri e generare pesanti penali.

Come un avvocato può aiutarti concretamente

Un avvocato specializzato in debiti aziendali può:

• bloccare immediatamente pignoramenti e altre azioni esecutive
• ridurre il totale dei debiti tramite trattative con Fisco, INPS e creditori privati
• ottenere rateizzazioni realmente sostenibili basate sui flussi di cassa reali
• far annullare debiti prescritti, notificati male o calcolati in modo errato
• negoziare con banche e fornitori per evitare il blocco delle forniture
• proteggere attrezzature, mezzi, magazzino e continuità operativa
• stabilizzare la situazione mentre l’azienda ristruttura il debito
• evitare procedure concorsuali e rischio di insolvenza

Una strategia legale efficace può fare la differenza tra chiusura e rilancio.

Come evitare il blocco dell’attività

Per mantenere la tua azienda operativa devi:

• intervenire subito, non all’ultimo momento
• evitare di trattare da solo con i creditori
• proteggere fornitori e materiali fondamentali
• ristrutturare i debiti prima che scattino pignoramenti o blocchi bancari
• contestare debiti irregolari o non più esigibili
• proteggere la liquidità e concentrarla sui cantieri attivi

Questo ti permette di evitare fermi, ritardi, penali e perdita di clienti strategici.

Quando rivolgersi a un avvocato

D dovresti farlo immediatamente se:

• hai ricevuto cartelle, solleciti, intimazioni o preavvisi di pignoramento
• i debiti con AE Riscossione, INPS, banche o fornitori sono diventati ingestibili
• temi il blocco del conto corrente aziendale
• la liquidità si sta riducendo rapidamente
• i fornitori minacciano di sospendere consegne o materiali
• ritieni che la situazione possa portare alla chiusura dell’impresa

Un avvocato esperto può bloccare le procedure, ristrutturare i debiti e riportare stabilità alla tua azienda.

Attenzione

Molte aziende del settore ponteggi non falliscono per l’importo dei debiti, ma perché intervengono troppo tardi.
Con la strategia giusta puoi ridurre, rinegoziare o eliminare parte dei debiti e salvare il futuro della tua impresa.

Questa guida dello Studio Monardo – avvocati esperti in debiti aziendali e tutela di imprese edili e industriali – ti aiuta a mettere in sicurezza la tua azienda di ponteggi industriali.

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Introduzione

Gestire un’azienda di ponteggi industriali comporta elevati investimenti in macchinari, manodopera specializzata e spesso il ricorso a finanziamenti bancari. In un contesto economico instabile, non è raro che tali imprese accumulino debiti significativi verso il fisco, gli enti previdenziali, le banche o i fornitori. Cosa può fare un imprenditore per difendersi di fronte a una grave esposizione debitoria? Quali strumenti offre l’ordinamento italiano (aggiornato a ottobre 2025) per ristrutturare i debiti ed evitare le conseguenze peggiori, come il fallimento (oggi liquidazione giudiziale) o i pignoramenti? In questa guida, redatta dal punto di vista del debitore (l’azienda indebitata e i suoi amministratori), forniremo un quadro avanzato e completo delle soluzioni giuridiche disponibili. Il taglio è tecnico – adatto a avvocati e consulenti – ma al tempo stesso pratico e divulgativo, utile anche a privati imprenditori che vogliono comprendere come agire.

Tratteremo innanzitutto delle diverse tipologie di debiti (fiscali, contributivi, bancari, commerciali) e delle loro conseguenze, per poi esaminare gli strumenti di allerta e prevenzione introdotti dal nuovo Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (CCII). Analizzeremo quindi i vari strumenti di gestione della crisi, dai piani di risanamento stragiudiziali (accordi negoziali privati) alle procedure concorsuali giudiziali (concordato preventivo e liquidazione giudiziale), senza dimenticare le procedure di sovraindebitamento riservate alle piccole imprese non fallibili. Approfondiremo anche i profili di responsabilità personale degli amministratori, ossia in quali casi i debiti aziendali possono “colpire” il patrimonio personale di chi gestisce la società e quali comportamenti possono esporre a responsabilità civili o penali. Infine, proponiamo casi pratici simulati, domande e risposte frequenti e tabelle riepilogative per sintetizzare i concetti chiave.

Importante: il quadro normativo italiano sulla crisi d’impresa è stato recentemente rivoluzionato. Il Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza (D.Lgs. 14/2019, entrato in vigore a regime dal 15 luglio 2022) ha sostituito la vecchia Legge Fallimentare, introducendo nuovi istituti e principi improntati alla prevenzione e al risanamento precoce delle imprese in difficoltà . Inoltre, negli anni successivi il legislatore è intervenuto con vari correttivi fino al 2024 per affinare la disciplina: dal Decreto Correttivo-bis del 2022 , fino al recentissimo Terzo Correttivo del settembre 2024 . Parallelamente, alcune misure temporanee sono state introdotte per far fronte a situazioni particolari post-pandemia, come il cosiddetto concordato preventivo biennale per le micro-imprese . Questa guida tiene conto delle ultime novità normative e giurisprudenziali al 2025, incluse le pronunce più recenti della Corte di Cassazione (anche a Sezioni Unite) in materia di debiti fiscali, concordati e responsabilità. Le fonti normative e giurisprudenziali citate sono raccolte in una sezione finale per consentire al lettore di approfondire.

In sintesi, se la tua azienda di ponteggi industriali è schiacciata dai debiti, non sei privo di difese: esistono soluzioni legali per bloccare i pignoramenti, trattare con i creditori e magari ripartire. Tuttavia, serve tempestività e cognizione di causa: l’ordinamento oggi premia l’imprenditore diligente che affronta subito la crisi e utilizza gli strumenti appropriati, mentre sanziona l’inerzia colpevole . Procediamo con ordine, esaminando dapprima quali rischi comportano i vari tipi di debito e successivamente quali strategie di difesa può adottare il debitore.

Tipologie di debiti e relative conseguenze

Non tutti i debiti aziendali sono uguali: a seconda della natura del credito e del soggetto creditore, le conseguenze del mancato pagamento possono differire sensibilmente. Un’azienda di ponteggi industriali in difficoltà potrebbe trovarsi esposta contemporaneamente su più fronti: ad esempio debiti fiscali (verso l’Erario per IVA, imposte sui redditi, ecc.), debiti contributivi (verso enti previdenziali come INPS o casse edili), debiti bancari (mutui, finanziamenti o scoperti di conto), debiti verso fornitori di materiali e servizi, oltre ad eventuali debiti verso i dipendenti (stipendi arretrati, TFR) e altri ancora. Analizziamo le principali categorie di debiti e i relativi rischi per l’impresa debitrice.

Debiti fiscali (Erario)

I debiti tributari verso lo Stato (Agenzia delle Entrate) includono imposte non pagate (IVA, IRES, IRAP, ritenute fiscali su stipendi, etc.) e relative sanzioni e interessi. Questi debiti godono spesso di privilegi legali (hanno cioè priorità di pagamento rispetto ad altri crediti in caso di procedura concorsuale) e il loro mancato pagamento può attivare procedure di recupero particolarmente incisive. In Italia la riscossione coattiva dei tributi è affidata all’Agenzia delle Entrate–Riscossione (AER, ex Equitalia), che agisce in base al ruolo esattoriale. Ecco cosa accade tipicamente in caso di debiti fiscali non saldati:

• Cartella esattoriale e ingiunzioni: Dopo la liquidazione o accertamento di un’imposta non pagata, il Fisco iscrive a ruolo il debito e notifica una cartella di pagamento. Se la cartella non viene pagata entro 60 giorni, diventa titolo esecutivo per la riscossione forzata . In caso di accertamenti fiscali contestati, l’Agenzia può emettere avvisi di accertamento esecutivi o ingiunzioni fiscali. L’azienda debitrice può presentare ricorso in Commissione Tributaria (oggi Corte di Giustizia Tributaria), ma nel frattempo il debito può essere iscritto a ruolo salvi eventuali provvedimenti di sospensione.
• Misure cautelari e conservative: L’Agente della riscossione ha poteri di attivare rapidamente misure come il fermo amministrativo sui beni mobili registrati (ad es. automezzi aziendali) e l’ipoteca sugli immobili della società debitrice, già decorsi 60 giorni dalla notifica della cartella se l’importo supera certe soglie (generalmente €20.000 per ipoteca) . Queste misure cautelari bloccano l’utilizzo o la disponibilità dei beni: ad esempio, un fermo su un autocarro ne impedisce la circolazione e un’ipoteca pregiudica atti di vendita dell’immobile.
• Esecuzione forzata – pignoramenti: Trascorsi infruttuosamente i 60 giorni, l’AER può avviare il pignoramento dei beni del debitore. Nel caso di società di capitali (s.r.l., s.p.a.), ciò può riguardare i beni aziendali (macchinari, automezzi, merci) e i crediti verso terzi (ad es. crediti bancari o crediti verso clienti). Attenzione: se l’azienda opera tramite conto bancario, è comune che l’Agente di riscossione notifichi un pignoramento presso terzi alla banca, congelando di fatto il conto corrente fino a concorrenza del debito. Analogo pignoramento può colpire crediti commerciali (richiedendo ai clienti dell’azienda di versare le somme dovute direttamente al fisco). Tali atti esecutivi non richiedono un passaggio in tribunale ordinario, essendo basati sul ruolo esecutivo pubblico.
• Blocco dei pagamenti da parte della PA: Se l’azienda lavora con enti pubblici, va ricordato che il D.P.R. 602/1973 impone alle Pubbliche Amministrazioni di verificare presso l’agente della riscossione l’esistenza di debiti tributari sopra una certa soglia (oggi €5.000) prima di effettuare pagamenti superiori a €5.000 al fornitore. In presenza di cartelle esattoriali scadute, la PA sospende il pagamento e ordina che le somme siano invece destinate a saldare (in tutto o in parte) il debito fiscale. Ciò può causare un “blocco” della liquidità per l’azienda debitrice.
• Preclusione al DURC e ad appalti: Il mancato pagamento di imposte e contributi incide sul rilascio del DURC (Documento Unico Regolarità Contributiva). L’assenza di DURC regolare preclude la partecipazione a gare pubbliche e, in edilizia, può bloccare lo stato avanzamento lavori con committenti pubblici o privati, aggravando ulteriormente la crisi di liquidità.
• Sanzioni e interessi moratori: I debiti tributari crescono nel tempo per effetto di sanzioni (per omesso versamento generalmente il 30% dell’importo non pagato) e interessi di mora (tasso annuale stabilito per legge, attualmente intorno al 4-5%). Questi accessori possono gonfiare notevolmente l’esposizione col passare dei mesi.

In definitiva, i debiti fiscali non pagati pongono l’azienda di fronte a un creditore – lo Stato – dotato di poteri speciali di autotutela e meno incline a negoziare rispetto a creditori privati. Tuttavia, la legge offre alcuni strumenti specifici per gestire l’esposizione tributaria in modo sostenibile, di cui diremo oltre (come la rateizzazione o la transazione fiscale nel concordato). Un aspetto cruciale, poi, è che certi debiti fiscali possono comportare responsabilità personali per gli amministratori: ad esempio, l’IVA e le ritenute d’acconto non versate non sono solo un debito dell’azienda, ma il loro omesso versamento oltre soglie rilevanti costituisce reato a carico degli amministratori (si veda la sezione sulle responsabilità personali).

Va segnalato che negli ultimi anni vi è stata un’evoluzione nel trattamento dei debiti fiscali nelle procedure di crisi: tradizionalmente il cosiddetto favor Fisci (tutela del Fisco) era assoluto, ma dal 2020 in poi si è aperto alla possibilità di falcidiare e ristrutturare anche IVA e contributi se ciò è necessario per salvare l’impresa . Addirittura, recentissime sentenze della Cassazione hanno confermato che un concordato preventivo può essere omologato anche senza il voto favorevole dell’Erario, purché la proposta garantisca al Fisco un soddisfacimento non inferiore a quello ottenibile in caso di liquidazione . Ciò costituisce una svolta notevole (il cosiddetto “cram-down” fiscale), recepita anche nel Codice della crisi (art. 48 CCII) e ribadita da Cass. civ. Sez. I n. 27782/2024 . In pratica, il veto del Fisco non è più insuperabile se la proposta di ristrutturazione è vantaggiosa rispetto al fallimento.

Come difendersi dai debiti fiscali: Il debitore che si trova con cartelle esattoriali o avvisi di accertamento non pagati ha a disposizione alcune mosse difensive. In via amministrativa, è possibile chiedere all’Agente della riscossione una rateazione del carico iscritto a ruolo (fino a 72 rate mensili ordinarie, estese a 120 rate in casi di comprovata difficoltà ). La dilazione, se ottenuta prima di eventuali misure esecutive, evita l’avvio di pignoramenti a condizione di rispettare i pagamenti rateali. Inoltre, negli ultimi anni sono state introdotte misure di “definizione agevolata” dei debiti fiscali, le cosiddette rottamazioni delle cartelle: ad esempio la “rottamazione-quater” (introdotta con la Legge n. 197/2022) consente, per i carichi affidati fino al 2017, di pagare il debito senza sanzioni né interessi di mora, in un massimo di 18 rate . Se l’azienda ha aderito a tali definizioni agevolate, è fondamentale rispettare le scadenze delle rate (ad ottobre/novembre 2025 erano previste importanti scadenze semestrali ). Va detto che queste misure straordinarie hanno finestre temporali limitate e non risolvono strutturalmente la crisi d’impresa, ma possono ridurre il peso dei debiti fiscali pregressi.

In sede giudiziaria, la transazione fiscale nell’ambito di un concordato preventivo o di un accordo di ristrutturazione dei debiti consente di proporre al Fisco il pagamento parziale e dilazionato dei tributi (anche con falcidia di sanzioni e interessi) – proposta che, se omologata dal Tribunale, diventa vincolante . Approfondiremo questi aspetti nella sezione dedicata al concordato preventivo. Qui basti sottolineare che il debitore ha la possibilità di bloccare le azioni esecutive del Fisco avviando una procedura di regolazione della crisi: ad esempio, con il deposito di un ricorso per concordato preventivo scatta automaticamente il divieto per i creditori di iniziare o proseguire pignoramenti individuali (art. 54 CCII, già art. 168 l.f.) . Allo stesso modo, l’ammissione a un concordato minore (procedura per piccoli imprenditori) sospende tutti i pignoramenti in corso . La legge prevede anche che durante il concordato il mancato pagamento di debiti fiscali scaduti non comporta decadenza da eventuali rateazioni né applicazione di sanzioni, proprio perché il debitore è legalmente impedito dal pagare creditori anteriori . In pratica, aprire una procedura concorsuale tutela temporaneamente il debitore dal dover pagare subito il Fisco, congelando la posizione in attesa di un piano omologato.

Sintesi: I debiti fiscali sono tra i più critici per un’azienda in crisi, perché il Fisco ha strumenti rapidi di esecuzione (cartelle, fermi, pignoramenti) e una tutela privilegiata. Per difendersi, l’imprenditore deve attivarsi prontamente: valutare la rateizzazione amministrativa, sfruttare eventuali sanatorie (rottamazioni) e, se il debito è ingente, considerare l’accesso a strumenti concorsuali che blocchino le azioni esecutive e permettano una transazione fiscale. Fondamentale è non ignorare gli “segnali” del debito fiscale: cartelle non pagate per oltre 90 giorni possono attivare perfino le segnalazioni d’allerta (come vedremo nel prossimo capitolo) . Inoltre, il dialogo con l’Agenzia delle Entrate – ad esempio tramite istanza di accertamento con adesione se vi sono verifiche in corso, o tramite interpello per capire come inserire il debito in un piano – può aiutare a prevenire contenziosi e definire importi corretti.

Debiti contributivi (INPS e altri enti previdenziali)

Accanto ai debiti tributari, molte imprese si trovano ad accumulare debiti contributivi, principalmente verso l’INPS (contributi previdenziali obbligatori dovuti per i dipendenti e i titolari) e, nel settore edile, verso le Casse edili o altri enti di previdenza integrativa. I debiti verso l’INPS includono sia la quota a carico dell’azienda (contributi previdenziali e assicurativi) sia la quota trattenuta dalle retribuzioni dei dipendenti. Le conseguenze del mancato pagamento sono paragonabili, per certi versi, a quelle dei debiti fiscali:

• L’INPS, decorso un breve termine, emette un avviso di addebito con valore di titolo esecutivo per i contributi non versati. Questo avviso, trascorsi 60 giorni senza pagamento, viene affidato anch’esso all’Agente della riscossione (Agenzia Entrate–Riscossione) per l’esecuzione forzata, al pari di una cartella . Dunque anche per i contributi scaduti l’iter prevede fermi amministrativi, ipoteche, pignoramenti di beni aziendali o di crediti, analogamente a quanto descritto per i tributi.
• Il DURC (Documento di regolarità contributiva) viene negato se vi sono contributi INPS o premi INAIL non pagati. Per un’azienda di ponteggi (soggetta a normativa sulla sicurezza sul lavoro) la mancanza di DURC può significare stop ai cantieri: ad esempio, non si possono installare ponteggi in un appalto pubblico né si può risultare affidatari se non si è in regola con i contributi. Anche alcuni committenti privati esigono il DURC dalle imprese appaltatrici/subappaltatrici. Pertanto, i debiti contributivi possono tradursi in un vero e proprio “blocco” dell’attività lavorativa, a meno di mettersi in regola o ottenere una dilazione.
• Sanzioni civili: l’INPS applica sulle somme dovute sanzioni civili (diverse dalle sanzioni fiscali) sotto forma di interessi di mora e somme aggiuntive, con tassi che possono essere anche elevati per scoraggiare l’omissione. Anche queste voci fanno crescere il debito nel tempo.
• Profili penali: il mancato versamento di contributi previdenziali trattenuti ai dipendenti configura il reato di omesso versamento di ritenute previdenziali (art. 2 D.L. 463/1983, conv. L. 638/1983) se l’importo supera una soglia (attualmente circa €10.000 per anno). A differenza dell’IVA, questo reato può essere estinto con il pagamento integrale di quanto dovuto prima dell’apertura del dibattimento. Tuttavia, se l’azienda è insolvente, l’amministratore rischia un procedimento penale. Anche il mancato versamento dei contributi propri (quota datoriale) può comportare conseguenze indirette: ad esempio, se l’azienda fallisce, l’INPS spesso insinua al passivo l’intero credito contributivo e contestualmente promuove un’azione di responsabilità contro gli amministratori per aver aggravato il dissesto omettendo i versamenti dovuti.

In generale, le strategie difensive per i debiti contributivi ricalcano quelle dei debiti fiscali. L’INPS consente rateizzazioni del debito contributivo (generalmente fino a 24 rate mensili, estensibili in casi eccezionali). Inoltre, se vi sono contemporaneamente debiti fiscali e contributivi, l’azienda può valutare di inserirli congiuntamente in un piano di risanamento o in un concordato con transazione fiscale e contributiva. Va evidenziato che il Terzo Correttivo 2024 ha espressamente previsto la transazione dei debiti contributivi analogamente a quelli fiscali, introducendo un nuovo comma nell’art. 23 CCII che consente di includere INPS e altri enti nelle trattative di composizione negoziata . Già prima, l’INPS poteva aderire a piani concordatari come creditore privilegiato con falcidia sui soli interessi (i contributi in sé, se privilegiati, vanno soddisfatti almeno in parte pari alla quota chirografaria in caso di falcidia). Ora il quadro è più chiaro: nelle procedure di crisi l’INPS va trattata come il Fisco, con necessità di garantire equità di trattamento.

Difendersi dai debiti INPS: anche qui, attivarsi presto è decisivo. Se l’azienda non riesce a pagare i contributi correnti, può chiedere la rateazione all’INPS per evitare l’avviso di addebito. Qualora riceva un avviso di addebito, può presentare ricorso amministrativo nei 90 giorni se si ravvisano errori (ad esempio contestando importi non dovuti). In caso di pignoramenti già in corso, solo una procedura concorsuale o un accordo omologato potrà sospenderli – oppure il saldo del debito. Pertanto, se i debiti contributivi sono ingenti e immediatamente esigibili, l’imprenditore deve considerare strumenti come il concordato preventivo o il concordato minore, che offrono protezione: dall’ammissione alla procedura, tutte le azioni esecutive e cautelari individuali sono sospese . Ciò ferma anche i pignoramenti dell’INPS in itinere. Inoltre, l’aver avviato un percorso di composizione della crisi aiuta nelle trattative: l’INPS sarà più incline a concordare un pagamento dilazionato se il piano è avallato dal tribunale o da un esperto indipendente.

Da non trascurare infine la comunicazione ai dipendenti: i lavoratori spesso hanno visibilità sul DURC aziendale (specie nei cantieri). Una perdita del DURC può generare allarme e tensioni. È bene spiegare ai dipendenti la situazione e le azioni correttive in corso, anche per evitare fughe di personale o rivendicazioni conflittuali. Ricordiamo che il mancato pagamento degli stipendi e contributi per oltre una certa soglia di tempo può far scattare dimissioni per giusta causa o ingiunzioni di pagamento da parte dei lavoratori stessi, aggravando la crisi.

Debiti bancari e finanziari

Le imprese di ponteggi industriali tendono ad avere rapporti di credito con banche o società finanziarie: ad esempio mutui per acquistare attrezzature, leasing per i mezzi, affidamenti di conto corrente per anticipo fatture o cassa, fideiussioni per appalti, ecc. I debiti bancari sorgono tipicamente da scoperti di conto non rientrati, rate di mutuo impagate o revoca di affidamenti. Le banche, sebbene siano creditori privati, dispongono di contratti che facilitano la tutela del credito in caso di default:

• In genere i finanziamenti bancari includono clausole di decadenza dal beneficio del termine: se l’azienda salta una o più rate, la banca può chiedere l’immediato pagamento di tutto il capitale residuo. Questo significa che anche un piccolo inadempimento può trasformarsi rapidamente in un debito molto elevato esigibile in un’unica soluzione. Ad esempio, il mancato pagamento di due rate di mutuo può portare la banca a risolvere il contratto e pretendere l’intero importo ancora dovuto.
• Le banche hanno sovente ottenuto garanzie reali o personali: ad esempio un mutuo per l’acquisto di un immobile aziendale sarà assistito da ipoteca; un finanziamento per l’acquisto di automezzi può avere un pegno sul bene o essere strutturato come leasing (dove la proprietà resta alla banca/lessor finché tutte le rate non sono pagate). Se il debitore non paga, la banca potrà escutere la garanzia: nel caso di ipoteca, avviare un pignoramento immobiliare sul bene ipotecato; nel caso di leasing, risolvere il contratto e riprendere il bene (che priverà l’azienda di quell’asset, e inoltre chiederà il pagamento di eventuali penali). In caso di fideiussioni personali prestate dai soci o amministratori, la banca potrà rivolgersi direttamente al fideiussore per il pagamento (vedi oltre la responsabilità personale).
• Procedure giudiziali rapide: la banca, munita di contratto di mutuo o conto corrente certificato, può ottenere un decreto ingiuntivo immediatamente esecutivo (grazie alla clausola degli articoli 50 e 642 c.p.c. nei contratti bancari). In pratica, in pochi mesi la banca può munirsi di un titolo esecutivo e procedere a pignoramenti di beni aziendali o del conto corrente. Spesso non è nemmeno necessario: se c’è un pegno o un mandato irrevocabile, la banca può appropriarsi dei saldi (patto di compensazione). Ad esempio, un classico è il pegno su conto corrente: i depositi a garanzia possono essere incamerati dalla banca senza passare dal tribunale . La Cassazione ha confermato che un pegno irregolare su saldo di conto permette alla banca di soddisfarsi fuori concorso e di evitare la revocatoria fallimentare .
• Segnalazioni in Centrale Rischi e revoca fidi: appena l’azienda è in ritardo o “sconfina” oltre il fido, la banca la segnala alla Centrale dei Rischi di Banca d’Italia. Ciò peggiora il rating e spesso innesca un effetto a catena: altre banche, vedendo la segnalazione, possono revocare a loro volta gli affidamenti per timore di insolvenza. Nel giro di poche settimane l’azienda rischia di trovarsi senza liquidità (fidi revocati) e con i conti passati a sofferenza. Questo scenario anticipa di fatto la crisi conclamata.

Come può difendersi l’azienda debitrice verso banche e finanziarie? In primo luogo comunicando tempestivamente con gli istituti: se la crisi è temporanea, si può tentare una rinegoziazione del debito (es: ottenere una moratoria sulle rate, un consolidamento del debito a un piano più lungo, ecc.). Negli anni passati ci sono stati protocolli ABI di sospensione mutui per PMI in difficoltà, ma al 2025 queste misure non sono strutturali, vanno richieste caso per caso. L’azienda dovrebbe presentare un piano di risanamento credibile alla banca, magari avvalendosi di un advisor finanziario che rassicuri sul recupero.

Se la banca ha già avviato azioni legali (decreto ingiuntivo, pignoramento), il debitore può valutare opposizioni legali (ad esempio contestare in giudizio l’entità del credito per interessi anatocistici non dovuti o clausole usurarie, se ve ne sono i presupposti). Queste difese possono guadagnare tempo, ma vanno fondate su riscontri tecnici (perizie sui tassi, ecc.). In prospettiva, tuttavia, una mera difesa passiva potrebbe non bastare: se il debito è effettivamente dovuto e l’azienda non è in grado di pagarlo, occorre una soluzione più ampia.

Una soluzione “di sistema” è quella di includere i debiti bancari in un accordo di ristrutturazione o in un concordato preventivo. In un piano attestato di risanamento, per esempio, l’imprenditore può pattuire con le banche una ristrutturazione del credito (es: stralcio parziale o conversione del debito in azioni, se la banca è disponibile). In un accordo ex art. 57 CCII (già 182-bis l.f.) l’impresa deve ottenere l’adesione di almeno il 60% dei creditori, spesso con banche che fungono da “testa” dell’accordo. L’omologazione dell’accordo da parte del tribunale rende il piano opponibile ai creditori non aderenti (con alcuni limiti), congelando le azioni esecutive. Nel concordato preventivo, poi, tutte le banche sono coinvolte e sottoposte alle regole concorsuali: non possono agire individualmente e partecipano al voto per approvare la proposta di pagamento.

Per il debitore è cruciale sfruttare le garanzie generali offerte dalle procedure concorsuali: ad esempio, con il deposito della domanda di concordato, scatta il blocco di tutte le azioni esecutive e cautelari (banche incluse) . Ciò evita che una singola banca pignori magari i macchinari, compromettendo la continuità aziendale. Durante la procedura, i creditori finanziari non possono nemmeno compensare crediti e debiti a loro piacimento (il tribunale tutela la par condicio). Bisogna tuttavia considerare che se un bene è in leasing o dato in garanzia, alcune tutele restano: ad esempio nel concordato il proprietario in leasing può chiedere la restituzione del bene se il piano non prevede di continuare il contratto.

Un altro possibile strumento, introdotto nel 2021 e integrato nel Codice, è la Composizione Negoziata per la crisi (CNC), in cui un esperto indipendente aiuta l’imprenditore a trovare un accordo con i creditori anche finanziari. La CNC consente, su istanza, di ottenere misure protettive dal tribunale (simili al blocco dei pignoramenti) per avere il tempo di negoziare . In quella sede si può provare a rinegoziare i debiti bancari fuori da una procedura concorsuale formale, ma con la protezione delle misure cautelari ex art. 18 CCII.

Attenzione alle fideiussioni personali: difendendo l’azienda non si deve dimenticare che spesso i finanziamenti bancari delle PMI sono garantiti personalmente dall’imprenditore o dai soci con patrimonio personale. Se la società non paga, la banca aggredirà i garanti personali in parallelo. Pertanto, affrontare i debiti bancari significa anche proteggere il patrimonio personale: ne parleremo in dettaglio nella sezione sulle responsabilità personali, ma qui anticipiamo che l’imprenditore può a sua volta valutare strumenti come le procedure da sovraindebitamento personali (es. piano del consumatore o liquidazione del patrimonio) per gestire la propria esposizione se la banca escute la garanzia.

Sintesi dei debiti bancari: costituiscono spesso la miccia che innesca la crisi conclamata, a causa della revoca dei fidi e delle azioni immediate. Per difendersi: negoziare se possibile, o in alternativa incanalare la posizione in un piano di ristrutturazione o procedura concorsuale che fermi i pignoramenti e permetta un trattamento del credito bancario (spesso chirografo o al più privilegiato se ipotecario) nell’ambito di un piano unitario. La banca valuterà la convenienza del piano rispetto alla liquidazione: se il piano offre un pagamento migliore del ricavabile da un’esecuzione sui beni, sarà incentivata ad accettare. Le più recenti riforme e la giurisprudenza incoraggiano questa prospettiva di maggiore flessibilità, riconoscendo che salvare l’azienda spesso conviene anche ai creditori finanziari.

Debiti verso fornitori e altri creditori chirografari

Un’azienda in crisi generalmente accumula debiti commerciali verso fornitori di merci, subappaltatori, professionisti e altri soggetti di filiera. Questi debiti, detti chirografari (senza garanzie), sono spesso i primi a soffrire ritardi di pagamento quando la liquidità scarseggia. Le conseguenze includono:

• I fornitori possono interrompere le forniture o le collaborazioni se non vengono pagati, mettendo in difficoltà operativa l’azienda (es.: un fornitore di tubi o giunti per ponteggi potrebbe sospendere le consegne, bloccando i cantieri). Quindi il debito commerciale incide sulla reputazione e sulle relazioni di fornitura.
• Dal punto di vista legale, ogni fornitore è libero di agire per il recupero del proprio credito. In genere il primo passo è ottenere un decreto ingiuntivo dal tribunale: si tratta di un procedimento sommario piuttosto rapido (30-60 giorni se il credito è ben documentato con fatture, DDT, ecc.). Una volta esecutivo il decreto, il fornitore può procedere al pignoramento dei beni aziendali o dei conti. Di solito i creditori commerciali non hanno garanzie specifiche, ma possono cooperare (ad es. più fornitori che si muovono congiuntamente) o aggredire diversi beni.
• Nel caso di un’azienda di ponteggi, un rischio particolare è il pignoramento dei mezzi e attrezzature: ponteggi, autocarri, gru ecc. Questi beni strumentali sono essenziali per produrre reddito; se anche un solo creditore riesce a pignorare e vendere all’asta tali beni, l’attività potrebbe dover fermarsi (“blocco dell’attività” di fatto).
• Un creditore impaziente potrebbe anche presentare istanza di fallimento (ora liquidazione giudiziale) dell’azienda, se il debito è certo, liquido ed esigibile e l’insolvenza palese. Spesso i fornitori attendono, ma se vedono che l’azienda continua ad accumulare debiti o paga preferenzialmente altri, qualcuno potrebbe attivare la procedura concorsuale d’ufficio. Una volta aperta la liquidazione giudiziale, l’impresa perde la gestione e il destino è segnato (liquidazione dell’attivo).

Come difendersi? Sul piano stragiudiziale, l’azienda dovrebbe comunicare con i fornitori strategici, spiegando la situazione e possibilmente negoziando piani di rientro (dilazioni di pagamento, magari offrendo una parziale garanzia o impegno). È spesso utile accordarsi in modo documentato: ad esempio sottoscrivere un piano di rientro a saldo e stralcio o con rate mensili. Questo può prevenire azioni legali, purché l’azienda rispetti le nuove scadenze. Tuttavia, c’è il rischio che un accordo separato con un creditore possa essere poi contestato se l’azienda finisce in procedura concorsuale – i pagamenti preferenziali fatti entro l’anno prima del fallimento possono essere soggetti a revocatoria fallimentare (art. 164 CCII, ex art. 67 l.f.), salvo che rientrino in esenzioni (ad esempio pagamenti eseguiti in esecuzione di un piano attestato esonerato da revocatoria ).

Una gestione coordinata dei debiti verso fornitori può avvenire nell’ambito di un accordo di ristrutturazione omologato: l’impresa cerca l’adesione di una quota di creditori chirografari (almeno 60% in valore) e offre loro un pagamento parziale (es.: 40% in 2 anni). I creditori aderenti sottoscrivono l’accordo e per i dissenzienti la legge prevede la possibilità di essere trascinati se appartengono a una certa categoria omogenea e se la maggioranza qualificata è d’accordo (art. 61 CCII, accordi estesi ai creditori finanziari dissenzienti, e analoghe previsioni per categorie di creditori omogenee). In mancanza di adesione sufficiente, la via resta il concordato preventivo, dove tutti i fornitori saranno inclusi come creditori chirografari e trattati secondo la proposta (che può prevedere una percentuale di soddisfo e/o conversione dei crediti in strumenti partecipativi, etc.).

Nel concordato preventivo l’azienda può suddividere i creditori in classi (ad esempio distinguere fornitori strategici da fornitori generici, se hanno differente posizione) e proporre trattamenti differenziati purché giustificati. I fornitori voteranno la proposta e, se approvata a maggioranza, anche i dissenzienti saranno vincolati. Un vantaggio immediato del concordato – già menzionato – è la protezione dalle azioni esecutive: dal momento del deposito del ricorso o della domanda di concordato “in bianco”, i fornitori non possono iniziare né proseguire pignoramenti o istanze di fallimento . Quelli già pendenti restano sospesi. Questo respiro consente di evitare la frammentazione delle aggressioni e di trattare collettivamente con tutti.

Un’alternativa meno formale è la Composizione Negoziata: l’esperto nominato può convocare anche i fornitori principali e facilitare accordi (es. fornitori che accettano uno stralcio del 30% a fronte però della continuità degli ordinativi futuri e della copertura del piano da un finanziamento di terzi). La CNC permette di chiedere al tribunale misure protettive temporanee, come già detto, per impedire ai fornitori di procedere con ingiunzioni e pignoramenti mentre si negozia .

Va ricordato che i fornitori, se percepiscono la crisi, possono adottare contromisure: ad esempio richiedere pagamento anticipato (niente più dilazioni), ridurre il fido commerciale, oppure subordinare ulteriori forniture a garanzie (fideiussioni, pagamenti diretti da parte di terzi, ecc.). In situazioni estreme, alcuni creditori tentano di rivalersi presso i clienti dell’azienda (es.: vantano riserva di proprietà su beni forniti e non pagati presenti presso il cantiere cliente). Bisogna dunque gestire con trasparenza e fermezza, magari coinvolgendo un legale, le posizioni più critiche.

Riassumendo: i debiti verso fornitori possono degenerare rapidamente in azioni esecutive diffuse e nella perdita di credibilità sul mercato. Per difendersi, l’imprenditore può intraprendere: accordi individuali di dilazione (rischiosi se la crisi è ampia), oppure strumenti collettivi come accordi di ristrutturazione o concordato, che congelano il contenzioso e impongono un trattamento paritario. Il concordato in continuità aziendale è spesso pensato proprio per salvare il rapporto con i fornitori strategici: magari proponendo di pagare integralmente quelli essenziali (classificati come “strategic suppliers” in una classe separata) e falcidiare maggiormente quelli non strategici – soluzioni possibili previa attestazione del professionista sulla necessità di tale trattamento differenziato. In ogni caso, un’azienda indebitata non dovrebbe attendere che tutti i fornitori perdano la pazienza: se uno solo inizia un pignoramento su un bene chiave, potrebbe trascinare l’impresa nel baratro. Meglio giocare d’anticipo, comunicando e coinvolgendoli in un percorso di ristrutturazione consensuale se fattibile.

Altre categorie di debito: dipendenti, fisco locale, ecc.

Oltre ai macro-tipi sopra discussi, l’azienda può avere debiti verso i dipendenti (retribuzioni arretrate, straordinari non pagati, TFR). Questi debiti hanno un trattamento particolare: i lavoratori godono di privilegio generale sui mobili dell’azienda per gli ultimi stipendi dovuti e per il TFR, e addirittura di un privilegio super-assistito dal Fondo di Garanzia INPS per il TFR. In un concordato o fallimento, i dipendenti sono tra i primi ad essere pagati (dopo i creditori prededucibili). Tuttavia, prima di arrivare alla procedura concorsuale, i dipendenti potrebbero agire con decreto ingiuntivo per i loro crediti e chiedere il pignoramento delle casse aziendali. Spesso però, in presenza di crisi conclamata, i sindacati o gli stessi lavoratori preferiscono soluzioni concordate (es.: accettare il pagamento dilazionato del dovuto oppure attendere l’intervento del Fondo di Garanzia post-fallimento). Nelle procedure di crisi, come il concordato, è possibile chiedere l’intervento della Cassa Integrazione Guadagni Straordinaria (CIGS per crisi aziendale o riorganizzazione) che solleva temporaneamente l’impresa dal pagamento degli stipendi, offrendo respiro finanziario.

Vi sono poi i debiti verso l’Erario locale (Comuni, Regioni) per tasse locali, ad es. IMU, TARI o oneri di concessione edilizia. Questi debiti sono spesso anch’essi privilegiati ma di rango inferiore. Attualmente, una legge delega del 2023 prevede di integrare anche i tributi locali nelle possibili transazioni di risanamento , ma al 2025 non è ancora attuato. Comunque, i Comuni possono anch’essi iscrivere a ruolo i propri crediti (es. multe, TARI) e passarli all’Agente Riscossione, con effetti analoghi ai debiti fiscali statali.

Infine, potrebbero esserci debiti verso altri enti o creditori particolari: ad esempio le compagnie assicurative (per premi RC non pagati), enti bilaterali, sanzioni amministrative da enti di controllo, ecc. In generale, il trattamento di questi segue la natura del credito (chirografo se non garantito, oppure privilegiato se la legge attribuisce privilegio, come nel caso di sanzioni pecuniarie comminate dallo Stato che in fallimento sono postergate). Dal punto di vista difensivo, se di importo rilevante, vanno anch’essi inclusi in qualsiasi piano di ristrutturazione complessivo.

Nel prossimo capitolo, affronteremo gli strumenti di allerta precoce e gli obblighi di legge che richiedono all’imprenditore di non attendere passivamente l’accumularsi dei debiti, ma di attivarsi prima che la situazione diventi irrecuperabile.

Allerta precoce e obblighi di attivazione dell’imprenditore

Una delle grandi novità del Codice della Crisi d’Impresa (CCII) è l’introduzione di un sistema di allerta precoce (early warning) volto a far emergere tempestivamente lo stato di difficoltà e ad evitare che la crisi si trasformi in insolvenza conclamata . Questo sistema opera su due livelli: interno (assetti organizzativi adeguati e monitoraggio da parte degli organi sociali) ed esterno (segnalazioni obbligatorie da parte di creditori pubblici qualificati). Vediamo in dettaglio in cosa consistono tali meccanismi e quali doveri ricadono sugli amministratori di un’azienda indebitata.

Adeguati assetti organizzativi e dovere di intervento (obblighi interni)

A partire da marzo 2019, l’art. 2086 c.c. comma 2 (come modificato dall’art. 375 CCII) impone a tutte le imprese collettive (società di capitali, di persone, cooperative, ecc.) l’obbligo di dotarsi di assetti organizzativi, amministrativi e contabili adeguati alla natura e dimensione dell’impresa, anche in funzione di rilevare tempestivamente la crisi e la perdita della continuità aziendale, nonché di attivarsi senza indugio per adottare uno degli strumenti previsti per superare la crisi . In parole semplici, gli amministratori devono tenere sotto controllo gli indicatori economico-finanziari dell’azienda e, se notano segnali di squilibrio (perdite, calo di liquidità, incagli nei pagamenti, ecc.), hanno il dovere di agire immediatamente per affrontare la situazione (ad esempio cercando una rinegoziazione dei debiti, attivando una composizione negoziata, ecc.). Non è più ammessa l’inerzia o l’occultamento della crisi nella speranza di “tempo migliore”: la legge li considera comportamenti negligenti o dolosi.

Gli “adeguati assetti” significano, in concreto, dotarsi di strumenti di pianificazione finanziaria (budget, cash-flow forecasting), di sistemi di controllo di gestione, di procedure che assicurino la emersione di ritardi nei pagamenti di debiti fiscali o contributivi, e di una governance che coinvolga eventuali sindaci o revisori. Questi soggetti (collegio sindacale, revisore contabile) hanno a loro volta obblighi di segnalazione ai sensi dell’art. 14 CCII: se rilevano fondati indizi di crisi e gli amministratori non vi pongono rimedio, devono informare immediatamente l’organo amministrativo e, in caso di inerzia per oltre 30 giorni, segnalare la situazione all’OCRI (Organismo di Composizione della Crisi) .

Nel contesto di un’azienda di ponteggi industriali, i segnali interni di allerta potrebbero essere: capitale netto azzerato o negativo per perdite, utilizzo costante e in aumento degli affidamenti bancari senza rientro, indice di liquidità sotto il minimo, ritardi sistematici nei pagamenti di imposte e fornitori, portafoglio ordini insufficiente a coprire i costi fissi, ecc. Il Consiglio di Amministrazione (o l’amministratore unico) ha il dovere di monitorare tali indicatori e di verbalizzare le analisi fatte. Se viene accertata una causa di scioglimento (es. perdita del capitale oltre il terzo ex art. 2482-ter c.c.), deve immediatamente convocare l’assemblea per ricapitalizzare o trasformare/liquidare la società. Continuare l’attività in presenza di cause di scioglimento e crisi senza intervenire espone gli amministratori a gravi responsabilità.

L’art. 2486 c.c., novellato dall’art. 378 CCII, afferma che dal momento in cui si verifica una causa di scioglimento (ad es. perdita rilevante del capitale) gli amministratori non possono aggravare il dissesto e devono gestire la società in modo conservativo. In caso di successivo fallimento (liquidazione giudiziale), se si accerta che hanno proseguito l’attività aggravando il passivo, il danno risarcibile verso i creditori sociali è presunto per legge pari alla differenza tra il patrimonio netto al momento dell’apertura della procedura e quello alla data in cui doveva cessare l’attività . Questa presunzione – introdotta per facilitare le azioni di responsabilità – significa che l’amministratore rischia di dover ripianare di tasca propria l’aggravamento del deficit causato dall’inerzia o dalla tardiva attivazione.

Inoltre, il non aver predisposto assetti adeguati può essere considerato una “grave irregolarità” nella gestione: i soci di minoranza o il collegio sindacale potrebbero rivolgersi al tribunale ex art. 2409 c.c. per far revocare gli amministratori . Anche in assenza di tale iniziativa, è ormai pacifico che l’inadempimento dell’obbligo dell’art. 2086 c.c. sia un elemento che aggrava la posizione di responsabilità degli amministratori, specie se poi l’azienda fallisce (tribunali di Milano e Roma già nel 2019-2020 lo hanno affermato) .

In sintesi, dal versante interno la legge spinge l’imprenditore a “guardarsi dentro” e ad agire in fretta. Per un amministratore, difendersi dai debiti significa prima di tutto non nascondere la testa sotto la sabbia: al comparire dei primi sintomi di crisi, è un preciso dovere giuridico adottare misure correttive. Ciò può includere: consulenze con esperti di ristrutturazione, predisposizione di un piano industriale di risanamento, riduzione dei costi, ricerca di nuova finanza o partners, e – se necessario – attivazione formale di uno strumento di composizione della crisi (negoziata o giudiziale). Non agire è la scelta peggiore: oltre a peggiorare la situazione, espone l’organo amministrativo a azioni di responsabilità da parte di creditori e curatori fallimentari. Come sottolineato dagli ultimi indirizzi, oggi “l’imprenditore non può sperare di scaricare integrale i debiti in fallimento confidando in un condono futuro; la legge lo vuole attivo e diligente” .

Segnalazioni d’allerta esterne (INPS, Agenzia Entrate, ecc.)

Parallelamente agli obblighi interni, il CCII prevede che alcuni creditori pubblici qualificati facciano segnalazioni obbligatorie quando un’impresa accumula debiti scaduti significativi verso di loro. Lo scopo è avvisare l’imprenditore e, se necessario, attivare un percorso assistito di composizione. Dal 2022 sono operative le seguenti soglie (art. 25-novies CCII, come modificato dal D.L. 152/2021):

• Agenzia delle Entrate: segnala se il debitore ha IVA scaduta non versata superiore a €5.000 e che rappresenti oltre il 10% dell’IVA dovuta nell’anno precedente . In pratica, se un’impresa omette versamenti IVA per importi rilevanti rispetto al volume d’affari, l’Agenzia gli invia un avviso di allerta.
• INPS: segnala se vi è un ritardo di oltre 90 giorni nel versamento di contributi previdenziali per un importo superiore a €15.000 (per aziende con dipendenti; soglia minore, €5.000, per ditte individuali) . Ad esempio, se l’azienda non versa per 3 mesi i contributi dei dipendenti accumulando debiti oltre 15mila euro, scatta la segnalazione.
• Agenzia Entrate–Riscossione (AdER): segnala se l’impresa ha cartelle esattoriali scadute da oltre 90 giorni per un importo totale superiore a €100.000 . Nel computo rientrano tributi, contributi ed eventuali altre entrate a ruolo.

Le segnalazioni esterne consistono in una comunicazione formale inviata all’organo amministrativo dell’impresa (tipicamente via PEC) in cui si notifica il superamento delle soglie e si invita l’imprenditore a reagire. Entro 90 giorni dalla ricezione, l’organo amministrativo deve comunicare al creditore pubblico le iniziative che intende prendere per far fronte alla situazione . Questo periodo permette all’imprenditore di eventualmente regolarizzare (pagare il dovuto o ottenere una rateazione) oppure attivare uno strumento di composizione della crisi.

Se l’impresa non risponde o non interviene, il creditore pubblico (AdE, INPS o AdER) può segnalare la situazione all’OCRI istituito presso la Camera di Commercio territorialmente competente . L’OCRI – Organismo di Composizione della Crisi – a quel punto convoca l’imprenditore per valutare la situazione e può attivare la procedura di composizione assistita della crisi. In pratica, si forma una sorta di collegio di esperti che analizza l’azienda e propone misure per il risanamento, con poteri di sollecitare l’imprenditore.

Va detto che il sistema dell’allerta esterna, dopo alcuni rinvii, è entrato in vigore definitivamente nel 2022 per INPS e AdE, mentre per la parte OCRI è stato affiancato dalla composizione negoziata. In effetti, il legislatore ha preferito puntare sulla composizione negoziata volontaria (di cui parleremo nella prossima sezione) piuttosto che su un allerta “punitiva”. Tanto che la segnalazione del creditore pubblico non comporta automatismi sanzionatori, ma serve a responsabilizzare l’organo amministrativo.

Per l’imprenditore, ricevere una segnalazione d’allerta è un campanello rosso da non ignorare: significa che uno dei principali creditori istituzionali ritiene la situazione critica. In tale frangente, cosa fare per difendersi? La mossa consigliabile è attivarsi prima che scada il termine di 90 giorni, adottando misure correttive. Ad esempio, se l’INPS segnala contributi non versati, l’imprenditore può chiedere immediatamente un piano di rateazione e iniziare i pagamenti: ciò dimostra reattività e potrebbe evitare ulteriori azioni. Allo stesso modo, se l’AdER segnala 100k di cartelle, l’azienda può presentare istanza di composizione negoziata o predisporre un piano di ristrutturazione del debito . Mostrarsi inerte di fronte a un’allerta può aggravare la posizione degli amministratori, costituendo prova di negligenza qualora in futuro i creditori o un curatore li chiamino in causa.

È importante sottolineare che non esiste più una soglia fissa di importo di debito oltre la quale l’imprenditore deve fare qualcosa, al di là di quelle tecniche per le segnalazioni. Conta piuttosto l’entità del debito rapportata alle dimensioni aziendali e la durata dell’insoluto . Debiti anche piccoli ma protratti nel tempo e ignorati possono segnalare uno stato di crisi. La legge affida alla valutazione professionale (del revisore, ad esempio, o dell’esperto) la considerazione se una data esposizione è sostenibile o è sintomo di insolvenza.

Conclusione su allerta e obblighi: il sistema attuale crea una rete di sicurezza attorno all’impresa in crisi: da un lato gli amministratori e i controllori interni hanno obblighi precisi di attivarsi (pena responsabilità personali), dall’altro lo Stato attraverso Fisco e INPS monitora e richiama all’ordine i debitori in ritardo. Tutto ciò con l’obiettivo di far partire per tempo le procedure di composizione della crisi, quando ancora vi sono margini di risanamento. Dal punto di vista pratico, il debitore che voglia “difendersi” efficacemente dovrebbe anticipare le mosse: se già sa di non poter pagare IVA o contributi, non attenda la segnalazione formale ma prenda subito contatti con i creditori pubblici e valuti le opzioni di accordo o procedura. Questo approccio proattivo, oltre a scongiurare iniziative unilaterali di terzi, offre anche benefici premiali: ad esempio il Codice prevede la non applicazione di sanzioni o interessi di mora aggiuntivi se l’imprenditore avvia tempestivamente una composizione negoziata e rispetta le misure concordate (le cosiddette misure premiali ex art. 25-bis CCII, rafforzate nel 2024) .

Passiamo ora a esaminare in concreto gli strumenti di soluzione della crisi che l’imprenditore, correttamente allertato, può attivare per ristrutturare i debiti della sua azienda di ponteggi industriali.

Strumenti stragiudiziali di risanamento del debito

Quando un’azienda è indebitata ma ancora potenzialmente risanabile, è spesso preferibile tentare soluzioni stragiudiziali, ovvero accordi privati con i creditori, senza ricorrere subito al tribunale. Questi strumenti consentono maggiore riservatezza e flessibilità, anche se richiedono la collaborazione volontaria dei creditori coinvolti. Nel quadro normativo attuale, i principali strumenti negoziali di regolazione della crisi sono:

• Il Piano attestato di risanamento (PAR) – art. 56 CCII
• Gli Accordi di ristrutturazione dei debiti (ARD) – art. 57 e ss. CCII (con varie sotto-tipologie, es. accordi estesi, agevolati, ecc.)
• La Composizione negoziata della crisi (CNC) – art. 17 e ss. CCII (introdotta nel 2021, formalmente stragiudiziale ma con alcuni innesti giudiziari)

Vediamoli in dettaglio, valutando come possono essere utilizzati per un’azienda con debiti e quali vantaggi/svantaggi presentano.

Piano Attestato di Risanamento (art. 56 CCII)

Il piano attestato di risanamento è uno strumento previsto dall’ordinamento dal 2005 (ex art. 67 l.f.) e ora disciplinato compiutamente dall’art. 56 CCII . Si tratta di un piano industriale di risanamento redatto dall’imprenditore in crisi, con l’ausilio dei suoi consulenti, finalizzato a ristrutturare l’indebitamento e riequilibrare la situazione finanziaria dell’impresa, il tutto però al di fuori delle procedure concorsuali. La caratteristica chiave è la presenza di una attestazione di un professionista indipendente: un esperto (dottore commercialista o revisore, esterno all’azienda e senza conflitti di interesse) deve esaminare il piano e rilasciare una relazione che ne attesta la veridicità dei dati aziendali e la fattibilità sul piano economico-finanziario .

Il piano attestato è essenzialmente un accordo privatistico tra il debitore e (alcuni o tutti) i suoi creditori, fondato sulla fiducia: i creditori decidono volontariamente di aderire alla strategia di risanamento proposta perché confortati dall’attestazione indipendente sulla sua realizzabilità. Ad esempio, un piano potrebbe prevedere che la società di ponteggi ottenga nuova finanza da un investitore, dismetta alcuni asset non strategici, e utilizzi i ricavi per pagare i creditori in percentuale; oppure la conversione dei debiti di alcuni fornitori in quote di partecipazione nella società (debt-equity swap); o ancora, semplicemente una moratoria generale di 12 mesi sui pagamenti in attesa che un grande progetto vada a buon fine.

Vantaggi del PAR: è rapido, confidenziale (non viene pubblicizzato al pubblico registro delle imprese se non su scelta del debitore) e flessibile. Non richiede soglie di adesione né approvazioni formali da parte di un giudice. Inoltre, la legge gli attribuisce alcuni effetti protettivi: gli atti compiuti in esecuzione del piano attestato sono esentati dall’azione revocatoria fallimentare (art. 56 co.3 CCII) e anche da alcuni reati di bancarotta preferenziale (cioè se paghi un creditore in esecuzione di un piano attestato, non sarà considerato pagamento preferenziale doloso). Questo scudo incentiva i creditori a fidarsi, sapendo che le transazioni effettuate secondo il piano non verranno invalidate se poi la società dovesse fallire comunque.

Svantaggi del PAR: la sua efficacia dipende totalmente dal consenso dei creditori. Non essendo una procedura concorsuale, un piano attestato non vincola i creditori che non vi aderiscono. Ciò significa che anche se il piano coinvolge la maggior parte dei creditori, un singolo creditore escluso o dissenziente può continuare azioni individuali (pignoramenti, istanza di fallimento, ecc.), rischiando di far saltare il risanamento. Inoltre, perché il piano funzioni occorre generalmente liquidità immediata da distribuire in qualche misura ai creditori: se l’azienda non ha risorse o new finance, difficilmente convincerà i creditori con un piano fatto di sole promesse. Infine, il costo dell’attestatore indipendente (che deve essere un professionista di adeguato standing) può essere significativo, ma è un passaggio imprescindibile.

Quando usarlo: il piano attestato è indicato quando l’impresa ha una crisi ancora moderata, con un numero di creditori limitato e possibilmente “soddisfatti” dalla prosecuzione del rapporto (es.: banche o fornitori strategici disposti a dare respiro perché credono nel rilancio). Nel caso di un’azienda di ponteggi, un piano attestato potrebbe funzionare se, ad esempio, c’è una banca principale e pochi fornitori chiave e tutti concordano sul dare tempo all’impresa, magari prorogando le linee di credito e dilazionando i debiti, in cambio di garanzie aggiuntive o del coinvolgimento di un nuovo socio che apporta capitali. Il professionista attestatore certifica che con queste misure l’impresa tornerà in bonis in X anni. Se però vi sono decine di piccoli creditori non coordinati, o creditori ostili, il PAR rischia di non arginare le azioni legali esterne.

Procedura: l’imprenditore redige il piano (di solito con un advisor finanziario), nomina un attestatore (che deve soddisfare requisiti di indipendenza di cui all’art. 67 CCII) e questi emette la relazione. Il piano può essere tenuto riservato oppure, facoltativamente, può essere pubblicato nel Registro delle Imprese (art. 56 co. 2 CCII) per dare pubblicità e rendere efficaci eventuali finanziamenti prededucibili connessi. Dopo l’attestazione, il debitore esegue il piano: ad esempio firma accordi bilaterali di saldo e stralcio con i creditori in linea con il piano. Tutti gli atti (pagamenti, transazioni) coerenti col piano attestato e compiuti in buona fede beneficeranno della protezione anti-revocatoria. Importante: il piano deve contenere l’indicazione analitica degli atti da compiere e delle risorse impiegate ; se il debitore devia da quanto pianificato, perde le protezioni.

In conclusione, il PAR è come un accordo “su misura” costruito dall’imprenditore, validato da un esperto super partes, e accettato (anche implicitamente) dai creditori coinvolti. È lo strumento meno invasivo e con minore stigma, ma funziona solo in situazioni in cui c’è sufficiente fiducia e collaborazione. Se l’impresa è già in fase di insolvenza avanzata con molti creditori conflittuali, occorre passare a strumenti più robusti come gli accordi omologati o il concordato.

Accordi di ristrutturazione dei debiti (artt. 57-64 CCII)

Gli accordi di ristrutturazione sono uno step successivo di formalizzazione: consistono in accordi negoziati con una parte significativa di creditori, che però acquistano efficacia erga omnes grazie all’omologazione da parte del Tribunale. In sostanza, l’imprenditore propone un accordo ai creditori (può essere un’unica convenzione o accordi bilaterali coordinati) che deve essere approvato da almeno il 60% dei crediti (majority qualificata) . Raggiunta tale maggioranza, l’accordo viene sottoposto al Tribunale per l’omologazione: se il giudice accerta il rispetto delle condizioni di legge (ad es. che i creditori estranei non siano danneggiati dall’accordo) omologa l’accordo, che diventa vincolante anche per i creditori non aderenti.

Le caratteristiche fondamentali degli ARD sono: – necessitano di un attestatore anche essi (un professionista deve attestare la fattibilità dell’accordo e l’idoneità a soddisfare integralmente i creditori estranei nei termini di legge); – vincolano tutti i creditori aderenti contrattualmente, e i non aderenti li vincola solo nel senso che non possono intralciare l’esecuzione dell’accordo, ma conservano il diritto di essere pagati integralmente entro 120 giorni dall’omologa o dalle scadenze successive previste (per legge i creditori estranei devono essere pagati per intero, salvo che si attivi un meccanismo di cram-down per Fisco/INPS o l’accordo “esteso” a categorie omogenee).

Il codice ha introdotto vari tipi particolari: – Accordi agevolati: se si raggiunge il 30% di adesione ma si pagano integralmente i chirografari estranei, si hanno alcuni benefici (riduzione tempi e formalità). – Accordi ad efficacia estesa: per esempio, se l’accordo è approvato dal 75% dei creditori finanziari, può essere esteso ai finanziari dissenzienti (art. 61 CCII, recependo la direttiva UE). Analogamente, sono possibili estensioni ad altri omogenei creditori, sul modello della cross-class cram down. – Accordi con transazione fiscale: includono l’adesione dell’Erario/INPS con eventualmente un cram-down in caso di loro dissenso (come previsto dall’art. 63 CCII e dall’evoluzione giurisprudenziale).

Vantaggi: rispetto al piano attestato, l’accordo omologato offre maggiori garanzie: da quando viene pubblicato il ricorso di omologazione, si possono ottenere le stesse misure protettive del concordato (sospensione azioni esecutive) e poi l’omologazione impedisce ai creditori dissenzienti di agire separatamente, purché siano soddisfatti come promesso. È quindi uno strumento potentemente “tranquillizzante”. Non richiede il voto formale in classi come il concordato, basta la raccolta di adesioni scritte del 60%. Può essere più rapido e meno costoso di un concordato.

Svantaggi: raggiungere il 60% di consensi non è semplice se i creditori sono molti. Spesso si può far leva sulle banche (che unite possono rappresentare gran parte del passivo), mentre con fornitori frammentati è arduo. Inoltre, i creditori che restano estranei devono essere pagati integralmente, il che limita il beneficio finanziario: l’accordo consente di risparmiare su chi aderisce volontariamente accettando una falcidia, ma chi non firma dev’essere comunque pagato al 100% (a meno di accordi estesi in classi, ma solo per certe categorie come banche). Quindi l’accordo di ristrutturazione è utile se c’è accordo con quasi tutti i creditori principali e rimangono fuori solo piccole posizioni che si possono pagare integralmente. Se invece si prospetta di dover falcidiare anche i dissenzienti, tanto vale il concordato.

Quando usarli: tipico scenario è l’azienda con debiti soprattutto finanziari (banche, obbligazionisti) che riesce a fare un deal con loro (ad esempio conversione di parte del debito in strumenti partecipativi, riscadenzamento del resto) e pochi trade creditors da pagare per intero. Oppure quando c’è un numero ristretto di creditori che coprono il 60% e sono disponibili (es. due banche e un fornitore gigante). Nel caso di un’impresa di ponteggi, se per ipotesi due banche rappresentano il 50% del debito e alcuni fornitori grossi un altro 20%, con loro si potrebbe concordare un accordo e lasciare fuori i piccoli fornitori, che verrebbero comunque pagati alla fine. Se però il debito è diffuso, l’accordo diventa impraticabile.

Procedura: l’imprenditore negozia informalmente con i creditori il contenuto dell’accordo (anche qui serve un piano di ristrutturazione come base, con attestazione di fattibilità da parte del professionista ex art. 56 CCII). Raccoglie le firme (o lettere di adesione vincolante) per almeno il 60% dei crediti. A questo punto deposita in tribunale la domanda di omologazione allegando l’accordo, le attestazioni e le adesioni. Può contestualmente chiedere le misure protettive (sospensione azioni) che il tribunale concede se ne ricorrono i presupposti. Segue una fase simile al concordato ma semplificata: i creditori dissenzienti possono fare opposizione se ritengono di essere pregiudicati. Il tribunale verifica la regolarità e che i creditori estranei ricevano almeno quanto avrebbero ottenuto in un fallimento (condizione di legge) e, se tutto è a posto, omologa l’accordo. Da quel momento, l’accordo è efficace anche per i dissenzienti (significa che costoro non possono agire se l’accordo prevede pagamenti per loro, ma se non vengono pagati potranno far valere i loro diritti).

Un elemento innovativo è che con il correttivo 2024 è stato chiarito che anche negli accordi si applica il meccanismo del cram-down fiscale in caso di mancata adesione del Fisco: la Cassazione (Sez. I, sent. 34377/2024) ha stabilito che in un accordo ex art. 182-bis (vecchia legge) il tribunale poteva omologare nonostante il voto contrario dell’erario purché l’accordo fosse stato approvato dagli altri e garantisse al Fisco almeno il 30% (o comunque più che in liquidazione) . Il CCII art. 63 recepisce che il cram-down è possibile anche qui, coordinando i termini di risposta del Fisco e di opposizione .

In sintesi, gli ARD sono uno strumento elegante per chiudere accordi con i creditori con la benedizione del tribunale ma senza la complessità di un concordato completo. Tuttavia, se mancano adesioni sufficienti o se bisogna comunque “tagliare” il debito di tutti, allora occorre passare al concordato preventivo, di cui ora ci occupiamo.

Composizione Negoziata per la Crisi (D.L. 118/2021 conv. L. 147/2021, ora art. 17 CCII)

La Composizione Negoziata (CNC) è un meccanismo introdotto in via d’urgenza nel 2021 (durante la pandemia) e poi stabilizzato nel Codice della Crisi. Si tratta di un percorso volontario e riservato in cui l’imprenditore, quando avverte uno stato di crisi o insolvenza reversibile, può richiedere la nomina di un esperto indipendente con il compito di facilitare le trattative tra l’imprenditore e i suoi creditori . La CNC non è una procedura concorsuale, infatti l’imprenditore mantiene la gestione dell’impresa. È piuttosto una piattaforma di negoziazione assistita: l’esperto nominato (da una commissione presso la Camera di Commercio) studia la situazione aziendale e convoca i principali creditori per trovare una soluzione concordata.

Caratteristiche principali della CNC: – È confidenziale: l’accesso avviene tramite un portale telematico, e fino a che l’imprenditore non decide diversamente, la sua attivazione non è resa pubblica. In pratica, solo i creditori coinvolti e l’esperto lo sanno. – Misure protettive: l’imprenditore può chiedere al tribunale di disporre misure protettive del patrimonio (art. 18 CCII) sin dalla presentazione dell’istanza di nomina dell’esperto . Ciò comporta il blocco delle azioni esecutive e cautelari dei creditori per la durata delle trattative (inizialmente fino a 120 giorni, prorogabili). Il tribunale può anche disporre misure cautelari per preservare l’azienda. Queste misure protettive sono molto simili a quelle di un concordato, ma con la differenza che nella CNC non c’è una procedura concorsuale avviata: l’impresa è ancora “in bonis” formalmente. – Durata limitata: le trattative durano al massimo 180 giorni (prorogabili di ulteriori 180 in casi complessi). Se entro tale termine non si trova una soluzione, la CNC si conclude. In caso di esito negativo, l’esperto ne dà atto; a quel punto l’imprenditore può eventualmente accedere a un concordato semplificato per liquidazione (strumento previsto all’art. 25-sexies CCII) oppure si passerà a concorsuale ordinaria. – Interventi possibili: durante la CNC, l’imprenditore può compiere atti di ordinaria amministrazione liberamente; per gli atti straordinari deve avere il parere favorevole dell’esperto. Sono previste alcune agevolazioni (le cosiddette misure premiali) se la CNC va a buon fine: ad esempio riduzione interessi sui debiti fiscali, possibilità di ottenere finanziamenti prededucibili autorizzati dal tribunale (protetti in caso di fallimento successivo), ecc. . – Esito: se le trattative riescono, l’impresa può concludere vari tipi di accordo: un contratto di ristrutturazione con alcuni creditori, un accordo sottoscritto globalmente magari con stralci e nuove garanzie, oppure decidere di accedere a un vero concordato preventivo semplificato (in continuità o liquidatorio). L’esperto chiude le operazioni con una relazione finale. In caso di accordo, c’è la possibilità di attestare l’accordo raggiunto e pubblicarlo per renderlo opponibile (se si vuole, può diventare un piano attestato o un accordo ex 57 CCII se si hanno le percentuali).

Vantaggi: la composizione negoziata è uno strumento flessibile e veloce. Permette di coinvolgere i creditori in un dialogo prima che si arrivi al tribunale in senso stretto. La presenza di un esperto terzo garantisce una certa disciplina nelle trattative: i creditori sono più propensi a sedersi al tavolo se c’è un supervisore nominato ufficialmente. Le misure protettive azionabili la rendono efficace per congelare la situazione (ad esempio, bloccare sul nascere istanze di fallimento o pignoramenti mentre si negozia). Inoltre, l’assenza di formalità concorsuali evita lo stigma: l’impresa non risulta “in concordato” agli occhi del mercato, ma sta semplicemente trattando con aiuto di un esperto.

Svantaggi: non tutti i creditori potrebbero collaborare. Anche se le azioni esecutive sono sospese, un creditore molto ostile potrebbe rifiutarsi di aderire a qualunque intesa. In assenza di adesione volontaria, la CNC non può imporre nulla (non c’è voto a maggioranza). Quindi se c’è un dissenso forte, la CNC può solo preludere a un concordato. Inoltre, l’esperto non ha poteri di amministrazione: se l’imprenditore non segue i consigli, la CNC fallisce. Quindi è fondamentale la buona fede e l’impegno attivo del debitore (l’art. 19 CCII impone obblighi di leale collaborazione all’imprenditore e ai creditori). Se l’imprenditore spera solo di prendere tempo senza serio intento di trattare, l’esperto può interrompere la procedura.

Quando utilizzarla: la CNC è particolarmente adatta quando la crisi è ancora reversibile e l’imprenditore ha un piano di massima di risanamento ma ha bisogno di coordinare i creditori per attuarlo. Ad esempio, l’impresa di ponteggi intravede la possibilità di risollevarsi se ottiene: dalla banca una moratoria, dal Fisco una rateazione straordinaria, dai fornitori una dilazione e dai soci un piccolo aumento di capitale. Nessuna di queste cose da sola basta, serve che tutti accettino contestualmente. L’esperto può orchestrare un accordo quadro dove ciascuno fa la sua parte. In più, le nuove norme del 2024 consentono una transazione fiscale specifica in CNC: infatti il D.Lgs. 136/2024 ha inserito l’art. 23 co. 2-bis CCII che consente di includere tributi e contributi in un piano di ristrutturazione soggetto ad omologa “speciale” nel contesto della CNC . In pratica, se prima la CNC non poteva toccare i debiti fiscali se non con un accordo informale, ora c’è uno schema per ottenere dall’Agenzia Entrate un trattamento di favore (rate fino a 120 mesi, riduzione sanzioni, ecc.) se la CNC è attivata . L’Agenzia Entrate ha emanato un provvedimento nel gennaio 2024 proprio per disciplinare la gestione dei debiti fiscali nelle trattative CNC , impegnandosi a valutare proposte di ristrutturazione con possibili dilazioni e a non attivare nuove misure esecutive durante le trattative protette.

Se la CNC fallisce (nessun accordo raggiunto), l’imprenditore a quel punto deve considerare le opzioni concorsuali. Il legislatore aveva previsto un’uscita agevolata: il concordato semplificato per la liquidazione (art. 25-sexies CCII) che può essere proposto solo se la CNC non ha dato esito positivo. Questo concordato semplificato consente di andare in liquidazione senza passare per il voto dei creditori (è il tribunale a valutare la convenienza della proposta per i creditori). Tuttavia, è uno strumento limitato al caso di liquidazione dell’impresa: serve a chiudere in modo ordinato quando non c’è risanamento possibile. Il suo utilizzo pratico finora è stato scarso, ma esiste come opzione.

Conclusione sulla CNC: rappresenta un approccio “moderno” alla crisi, focalizzato sulla soluzione prima di entrare nel tunnel del fallimento. Dal punto di vista del debitore, è come avere un mediatore professionale dalla propria parte, con il bonus di poter congelare i creditori per un po’. È però fondamentale arrivarci presto: se l’azienda è troppo compromessa, i creditori useranno la CNC solo per prepararsi al peggio. Invece, se c’è ancora fiducia, la CNC può portare a risultati win-win (azienda salvata, creditori soddisfatti meglio che in un fallimento).

Nel prossimo capitolo entreremo nelle procedure concorsuali giudiziali vere e proprie – in particolare il concordato preventivo e la liquidazione giudiziale – che rappresentano soluzioni più drastiche ma spesso necessarie quando le trattative informali non bastano o la situazione debitoria è troppo estesa.

Procedure concorsuali giudiziali: Concordato preventivo e Liquidazione giudiziale

Quando la crisi finanziaria raggiunge un grado tale che non è più gestibile con meri accordi volontari, si ricorre alle procedure concorsuali davanti all’Autorità giudiziaria. Le due principali (nel diritto vigente) sono il concordato preventivo e la liquidazione giudiziale (nuova denominazione del fallimento). A queste, per completezza, affiancheremo il già citato concordato semplificato e il concordato nella liquidazione (proposta di concordato dopo la sentenza di liquidazione giudiziale).

In questa sezione esamineremo in dettaglio come funziona un concordato preventivo, distinguendone le possibili modalità (in continuità aziendale vs liquidatorio), e quali effetti produce (sospensione dei pignoramenti, soddisfacimento parziale dei crediti, ecc.). Analizzeremo poi la liquidazione giudiziale, ovvero cosa accade quando l’impresa viene dichiarata insolvente e avviata alla liquidazione del patrimonio, e le conseguenze per il debitore e i creditori.

Concordato Preventivo (artt. 84-120 CCII)

Il concordato preventivo è una procedura concorsuale giudiziale che consente al debitore di proporre ai propri creditori un piano per il superamento della crisi, che può consistere nella ristrutturazione dei debiti e nella soddisfazione parziale dei creditori secondo certe percentuali e tempistiche, eventualmente assicurando la continuità aziendale (cioè proseguendo l’attività). Se i creditori approvano la proposta con le dovute maggioranze e il tribunale accerta la regolarità e fattibilità, il concordato viene omologato e diviene vincolante per tutti i creditori anteriori, sostituendo le obbligazioni originarie con quanto previsto nel piano.

Il concordato preventivo si può presentare in diverse forme: – Concordato in continuità aziendale: quando prevede che l’impresa continui l’attività (direttamente o tramite cessione/affitto a terzi) . In questo tipo di concordato, il valore della prospettiva di prosecuzione viene utilizzato per pagare i creditori (ad es. utili futuri, o l’apporto di un investitore interessato all’azienda in esercizio). Il CCII incoraggia la continuità se consente migliore soddisfazione dei creditori rispetto alla liquidazione pura. – Concordato liquidatorio: quando invece prevede la cessazione dell’attività e la vendita dei beni, con distribuzione del ricavato ai creditori. Nel concordato liquidatorio puro la legge richiede alcune condizioni aggiuntive, come il pagamento di almeno il 20% ai creditori chirografari (salvo eccezioni) e l’apporto di risorse esterne se il debitore vuole presentarlo dopo essere stato in liquidazione (questo per evitare concordati opportunistici nella fase di fallimento) . – Concordato misto: molte volte i piani sono ibridi (si cede un ramo d’azienda e si liquida il resto, ecc.). – Concordato con assuntore: in cui un soggetto terzo “assume” l’onere di eseguire il concordato, rilevando i beni del debitore e impegnandosi a pagare i creditori secondo il piano.

Procedura chiave e tempistiche: il concordato inizia con il deposito di un ricorso presso il tribunale competente. È possibile depositare un ricorso completo di piano e proposta, oppure una domanda cosiddetta “con riserva” (il vecchio concordato in bianco): in quest’ultimo caso, il debitore presenta la mera domanda di ammissione impegnandosi a depositare piano e documenti entro un termine fissato dal giudice (tra 30 e 60 giorni, prorogabile) . Fin dal deposito della domanda (completa o in bianco) scattano gli effetti protettivi: automatic stay delle azioni esecutive e dei provvedimenti cautelari da parte dei creditori (art. 54 CCII) , nonché il divieto per il debitore di pagare i creditori anteriori (salvo autorizzazione per atti urgenti). Il tribunale nomina un Commissario Giudiziale (figura di controllo) se la domanda è completa; se era “in bianco”, nomina un commissario dopo la presentazione del piano.

Il piano concordatario deve indicare analiticamente come si intende trattare i creditori: percentuale di pagamento, tempi (non oltre il limite di durata previsto, in genere 5 anni salvo deroghe), eventuali garanzie offerte, suddivisione in classi di creditori con situazioni giuridico-economiche omogenee. Ad esempio, una possibile proposta: “Pagherò integralmente i creditori privilegiati (fino a capienza del bene, falcidiando il privilegio oltre il valore del bene se del caso), pagherò il 30% ai chirografari in 4 rate semestrali nei prossimi 2 anni, garantite da un fideiussore, mentre i fornitori strategici in classe 2 riceveranno il 50%. L’attività proseguirà ed i flussi generati contribuiranno per 200k euro al soddisfo, integrati dall’apporto di nuovo finanziamento prededucibile di 100k dei soci.” Il tutto corredato da un’attestazione di un esperto indipendente (chiamato “attestatore del piano”) che certifichi la veridicità dei dati e la fattibilità del piano (art. 87 CCII).

Dopo la presentazione, il tribunale valuta l’ammissibilità (es. presenza documenti, soddisfacimento requisiti minimi come la percentuale 20% se liquidatorio). Se ammette, fissa un termine per la votazione dei creditori (tra 30 e 45 giorni, prorogabile) . La votazione avviene di solito per corrispondenza o in adunanza (telematica/di persona). I creditori vengono informati tramite il commissario e possono esprimere voto favorevole o contrario. È approvato se raggiunge la maggioranza dei crediti ammessi al voto (più del 50% in valore; se classi, occorre la maggioranza in numero delle classi e 2/3 dei crediti votanti, ma con possibilità di cram down interclassi in certi casi). Se approvato, il tribunale procede all’omologazione: verifica eventuali opposizioni (es. creditori dissenzienti possono eccepire difetti di merito), verifica che il piano sia fattibile e conforme alla legge (ad esempio, rispetto della par condicio entro le classi, che i privilegiati non siano trattati peggio del loro privilegio salvo consenso, ecc.). Con l’omologa, il concordato è definitivo: i creditori anteriori sono obbligati a subire le decurtazioni e dilazioni previste e, per eventuali crediti residui oltre quanto offerto, non potranno più pretenderli (si ha l’esdebitazione dell’ente, ma attenzione: la società poi non è come la persona fisica, se avanza debito non soddisfatto la società comunque verrà liquidata, per cui il tema esdebitazione riguarda più le persone, ne parliamo più avanti).

Effetti per il debitore (vantaggi): come ripetuto, l’immediato vantaggio è il blocco delle azioni esecutive individuali . Ciò evita la disgregazione disordinata del patrimonio e permette di guadagnare tempo. Durante il concordato, l’azienda continua la gestione sotto la supervisione del Commissario e del tribunale. I contratti pendenti possono proseguire (nel concordato in continuità si predilige mantenere i contratti essenziali) oppure il debitore può sciogliersi da alcuni contratti con autorizzazione (pagando eventualmente un indennizzo contrattuale in prededuzione). Per esempio, se l’azienda di ponteggi ha un contratto di locazione oneroso non più sostenibile, può chiedere di sciogliersi dal contratto con effetto dalla omologa.

Un altro effetto importante è la cristallizzazione del debito: dalla data di apertura della procedura, cessano di maturare interessi sui crediti chirografari e per i privilegiati eventualmente eccedenti il valore del bene (salvo casi di ipoteca su immobili per cui una parte di interessi legali può maturare fino a omologa). Questo significa che il debito non cresce più per interessi di mora. Inoltre, come visto, non si possono iniziare azioni né dichiarare il fallimento. Anzi, eventuali istanze di fallimento presentate dai creditori restano sospese e decadranno all’omologa.

Dal lato del Fisco, il deposito del concordato implica che i debiti fiscali anteriori non vanno pagati nel frattempo e la Cassazione ha chiarito che il debitore non può essere dichiarato decaduto da eventuali dilazioni per il solo fatto di non aver pagato le rate scadute durante il concordato . Questo impedisce quell’effetto perverso per cui un’azienda in concordato poteva vedersi revocare la rateazione e immediatamente pignorare – ora non è possibile, è tutto congelato. Anche qui torna il concetto che nessuna sanzione o interesse ulteriore può essere applicato per i debiti sospesi .

Il concordato in continuità offre poi benefici particolari: l’azienda può continuare ad operare, i contratti pubblici in essere non decadono automaticamente (prima del 2022 c’era l’interdizione, ora il CCII consente di proseguire contratti pubblici se autorizzati e con certificazione di esecuzione regolare). Si può anche accedere al fondo per la continuità o a finanziamenti interinali prededucibili per sostenere l’attività durante la procedura (es. una banca può erogare liquidità durante il concordato sapendo che avrà privilegio di prededuzione, se autorizzata dal tribunale ex art. 99 CCII).

Dal lato dei creditori, invece, il concordato impone sacrifici: raramente ricevono il 100% (spesso percentuali più basse per chirografari, privilegiati falcidiati sul chirografo). Però la legge tutela i creditori su alcuni fronti: per esempio esige che la proposta sia più conveniente della liquidazione (principio di best-interest test); e come innovazione, ha stabilito il principio di parità di trattamento “relativa” del Fisco: non si può dare al Fisco meno di quanto si dà ad altri creditori dello stesso grado . Questo per evitare discriminazioni indebite.

Svantaggi e rischi del concordato: è una procedura complessa e costosa. Richiede l’intervento di consulenti, avvocati, attestatore, e prevede il pagamento di organi come il Commissario e l’eventuale Liquidatore. La gestione sotto l’egida del tribunale può comportare rigidezza (ad esempio, spese extra devono essere autorizzate). Inoltre, l’iter dura mediamente parecchi mesi (dall’istanza all’omologa possono passare 6-12 mesi o più a seconda della complessità). Durante questo tempo, l’azienda deve evitare di generare nuove perdite rilevanti, altrimenti il piano perde credibilità. In caso di esito negativo (mancata approvazione dei creditori o mancata omologa per giudizio negativo del tribunale), la conseguenza tipica è il fallimento dell’impresa. Infatti, di solito, contestualmente alla dichiarazione di inammissibilità o mancata omologa, il tribunale dichiara l’apertura della liquidazione giudiziale (salvo ipotesi di rimedi come presentazione di un concordato alternativo da creditori o domande concorrenti, ma sono eventualità complesse).

Per l’imprenditore c’è anche l’effetto reputazionale: il concordato è pubblicizzato (iscrizione al Registro Imprese) e di dominio pubblico, per cui la notizia può far perdere clienti o generare diffidenza nei partner. Tuttavia, oggi c’è maggior consapevolezza che il concordato in continuità può essere uno strumento di salvataggio e non per forza preludio di chiusura.

Concordato e responsabilità personali: un amministratore che gestisce bene il concordato (segue le regole, non dissipa l’attivo nel frattempo) di solito non avrà problemi legali, anzi avrà mostrato diligenza. Ma se commette irregolarità (es. paga di nascosto un creditore fuori piano, o aggrava il passivo durante la procedura), può incorrere in sanzioni penali (reato di mancata esecuzione dolosa di concordato o in caso di frode anche bancarotta). Questi sono casi estremi – il più delle volte il concordato se ben eseguito protegge anche l’organo amministrativo perché è una soluzione concordata e trasparente.

In conclusione, il concordato preventivo è lo strumento cardine per risanare o liquidare un’azienda insolvente evitando il fallimento puro. Dal punto di vista del debitore è un’ancora di salvezza: impone sacrifici (si perde un po’ di controllo e bisogna sottoporsi al giudizio dei creditori e del tribunale), ma consente di ridurre il debito complessivo e di preservare l’azienda (specie se in continuità) da una distruzione di valore che un fallimento causerebbe.

Liquidazione Giudiziale (ex Fallimento)

Se l’azienda è irrecuperabilmente insolvente, cioè non è in grado di soddisfare regolarmente le proprie obbligazioni ed è venuta meno la prospettiva di risanamento, si arriva alla liquidazione giudiziale. Questa può essere vista come l’extrema ratio: può essere dichiarata dal tribunale su ricorso dei creditori, su istanza del debitore stesso (che “alza bandiera bianca”) o d’ufficio in certi casi (es. conversione di un concordato in fallimento per inadempimento). La liquidazione giudiziale è sostanzialmente il vecchio fallimento: una procedura in cui il patrimonio dell’impresa viene espropriato dai suoi amministratori e messo sotto gestione di un Curatore nominato dal Tribunale, con il compito di liquidarlo (venderne i beni) e distribuire il ricavato ai creditori secondo l’ordine delle cause di prelazione.

Effetti immediati della liquidazione giudiziale: – Spossessamento: l’impresa (e i suoi amministratori) perdono la gestione e la disponibilità dei beni aziendali. Il patrimonio della società diventa un “patrimonio concorsuale” gestito dal Curatore per conto dei creditori. Gli amministratori decadono e subentra il Curatore fallimentare (assistito dal Giudice Delegato e dal Comitato dei creditori). – Blocco delle azioni esecutive individuali: tutti i creditori devono presentare domanda di insinuazione al passivo e non possono più agire singolarmente (questo in realtà era già così in concordato, ma qui avviene per chiunque, anche creditori erariali etc., con poche eccezioni come crediti per lavoro che hanno un canale preferenziale di anticipo dal Fondo di Garanzia). – Sorgere di massa fallimentare e stato passivo: il Curatore entro 60 giorni forma l’elenco dei creditori e dei loro crediti, distinguendo privilegi, ipoteche, ecc. Si svolge l’udienza di esame dello stato passivo (ex art. 201 CCII) in cui vengono accertati i crediti. I creditori ammessi parteciperanno poi alla distribuzione delle somme ricavate. Quelli esclusi possono fare opposizione. – Esercizio provvisorio: di regola, la dichiarazione di liquidazione comporta la cessazione immediata dell’attività d’impresa. Tuttavia, il tribunale su richiesta del Curatore può autorizzare l’esercizio provvisorio (continuazione temporanea dell’attività) se necessario per conservare il valore aziendale (ad es. completare lavori in corso per vendere meglio l’azienda). Nel settore ponteggi, ad esempio, se l’azienda fallisce mentre ha cantieri attivi, il curatore potrebbe far proseguire l’attività giusto il tempo di smontare i ponteggi e vendere i contratti. – Scioglimento dei contratti: la liquidazione giudiziale dà al Curatore facoltà di sciogliersi dai contratti in corso (con autorizzazione del GD) se non utili alla massa, o di subentrare se invece conviene. Di solito molti contratti (appalti, locazioni) si sciolgono e i contraenti hanno solo diritto a insinuarsi per eventuali danni. – Licenziamento dipendenti: salvo esercizio provvisorio, i lavoratori vengono posti in cessazione e possono chiedere le indennità dovute (TFR, mensilità arretrate) al passivo e anche al Fondo di Garanzia INPS, accelerando i loro pagamenti. – Conseguenze personali per gli amministratori: con la sentenza di fallimento, gli ex amministratori possono subire misure come il ritiro del passaporto, l’inabilitazione all’esercizio di attività d’impresa per la durata della procedura, e soprattutto rischiano le azioni di responsabilità della Curatela e i procedimenti penali di bancarotta.

La liquidazione giudiziale è dunque fortemente punitiva per il debitore: l’impresa praticamente cessa di esistere come soggetto attivo e diventa un insieme di beni da liquidare. Per i creditori, il fallimento è uno strumento di coazione che però spesso porta a recuperi limitati (dipende dall’attivo disponibile, ma statisticamente i chirografari recuperano percentuali basse).

Durata e fasi: una liquidazione giudiziale può durare diversi anni. Dopo l’accertamento del passivo, il Curatore procede a vendere i beni: pubblica bandi d’asta per immobili, attrezzature, incassa crediti verso clienti (anche tramite azioni legali), può promuovere azioni revocatorie per recuperare pagamenti eseguiti prima del fallimento che hanno leso la par condicio (es. pagamenti a fornitori fatti nei 6 mesi prima, se estranei a piano di risanamento) . Può anche esercitare azioni di responsabilità contro gli amministratori precedenti per mala gestio (artt. 2486 e 2476 c.c. – già discusse – sono tipicamente fatte valere dal Curatore per recuperare danni all’attivo fallimentare). Emblematico: se amministratori hanno continuato l’attività in perdita, il Curatore userà l’art. 2486 c.c. comma 3 per presumere il danno = aggravamento del dissesto e chiederà loro quei soldi . Oppure, se hanno tenuto contabilità irregolare impedendo di ricostruire il patrimonio, scatta un’altra presunzione di danno pari al deficit .

Quando tutto è liquidato, il Curatore predispone un piano di riparto: paga prima i crediti in prededuzione (costi della procedura, crediti sorti dopo l’apertura ad esempio per esercizio provvisorio), poi i creditori privilegiati (ipotecari, pignoratizi, privilegiati generali) in base ai gradi, infine se residua qualcosa i chirografari in percentuale. Dopo il riparto finale, la procedura si chiude con un decreto di chiusura.

Per la società fallita, la chiusura comporta l’estinzione della società (di fatto scompare). Per le persone fisiche (imprenditore individuale o soci illimitatamente responsabili), la chiusura apre la fase di esdebitazione: l’ex fallito può chiedere al tribunale di essere liberato dai debiti residui non soddisfatti . Questo istituto esiste dal 2006 e nel CCII è automatico salvo eccezioni: ad esempio, l’imprenditore individuale onesto e collaborativo viene esdebitato di diritto, liberandolo dalle obbligazioni rimaste insoddisfatte (così può ripartire senza il peso delle vecchie esposizioni). Ma attenzione: questo vale per le persone fisiche. La società di capitali non ha un’esdebitazione in senso proprio – se rimangono debiti, la società essendo estinta non li pagherà comunque, e i creditori sociali non hanno diritti verso soci (salvo abbiano garanzie personali). Dunque l’esdebitazione rileva soprattutto se in un fallimento resta coinvolto un socio illimitatamente responsabile (es. SNC) o un piccolo imprenditore individuale: quell’individuo potrà ripulirsi dai debiti ex art. 278 CCII.

Conseguenze penal-fallimentari: con la dichiarazione di liquidazione giudiziale, la legge fallimentare attiva il regime dei reati fallimentari: se gli amministratori hanno compiuto distrazioni di beni, sottrazione di documenti contabili o altre condotte fraudolente, saranno perseguibili per bancarotta fraudolenta (punita severamente, fino a 10 anni di reclusione). Se hanno solo gestito con imprudenza causando il fallimento senza frode, potrebbero incorrere nella bancarotta semplice (meno grave). In ogni caso, la dichiarazione di fallimento è un evento molto impattante sulla vita del debitore: gli amministratori possono subire interdizioni dai pubblici uffici, divieti di intraprendere attività commerciali per anni, e l’onta reputazionale è forte (anche se oggi c’è più comprensione rispetto al passato, è comunque qualcosa che segna la carriera di un imprenditore).

Differenze rispetto a concordato: è utile evidenziare come tabella di confronto:

Elemento	Concordato Preventivo	Liquidazione Giudiziale (Fallimento)
Iniziativa	Debitore volontariamente propone un piano di pagamento	Creditori, debitore o ufficio possono richiederla
Gestione dell’impresa	Rimane al debitore (sia pure vigilato dal Commissario)	Sottratta al debitore, gestita dal Curatore
Obiettivo	Risanamento o liquidazione concordata con pagamento parziale ai creditori	Liquidazione integrale del patrimonio per pagare creditori secondo prelazioni
Coinvolgimento creditori	Votano e approvano la proposta (maggioranza)	Nessun voto, creditori subiscono la procedura concorsuale d’ufficio
Esito su debiti	Parziale pagamento, poi liberazione da obblighi ulteriori (per società estinzione, per individuo esdebitazione)	Pagamento in base all’attivo, debiti insoddisfatti restano salvo esdebitazione persona fisica
Continuità aziendale	Possibile (concordato in continuità permette prosecuzione business)	Di regola cessazione attività (salvo esercizio provvisorio breve)
Durata tipica	6-12 mesi per omologa, più esecuzione piano (1-5 anni)	Da 2-3 anni a oltre 5 anni per chiusura completa
Organi coinvolti	Commissario Giudiziale, Giudice Delegato, Attestatore	Curatore, Giudice Delegato, Comitato Creditori
Effetti su amministratori	Mantenuti in carica durante procedura (limitati nei poteri), se concordato omologato adempiono al piano e poi decadono se previsto (liquidazione)	Decadono immediatamente, possibili azioni di responsabilità, reati fallimentari, interdizioni
Pubblicità	Iscrizione Registro Imprese, informativa ai creditori notoria	Iscrizione Registro Imprese, pubblici registri, bando su giornale locale (alta pubblicità)
Vantaggi per debitore	Mantiene controllo, riduce debito legalmente, evita fallimento e relative sanzioni	N/A (procedura subita, elimina debiti solo vendendo tutto patrimonio)
Svantaggi per debitore	Richiede maggioranze creditorie, costi alti, rischio fallimento se fallisce il piano	Perdita totale controllo, stigma, possibili conseguenze penali

(Dalla tabella appare chiaro perché un imprenditore debitore cercherà di percorrere il concordato se c’è la minima chance: la liquidazione giudiziale è il peggiore scenario per lui. Solo se la situazione è irrimediabile o se i creditori sono ostili si finisce in quella.)

Concordato nella liquidazione giudiziale: è infine da menzionare la possibilità che dopo l’apertura della liquidazione, vi sia comunque un tentativo di accordo. L’art. 240 CCII consente al debitore o a terzi di proporre un concordato nell’ambito della liquidazione (analogo al vecchio concordato fallimentare): ad esempio un investitore propone di rilevare in blocco l’azienda fallita pagando una certa somma che consente di soddisfare i creditori in percentuale. Se la maggioranza dei creditori approva, il tribunale può omologare e la liquidazione giudiziale si chiude anticipatamente con l’esecuzione di quel concordato. Il correttivo 2024 ha anche previsto espressamente la possibilità di cram-down fiscale in tale contesto , togliendo il veto del Fisco anche qui. In pratica, la norma incoraggia chiunque abbia interesse a salvare il complesso aziendale dal fallimento (ad es. un socio, un concorrente, ecc.) a fare un’offerta concordataria.

Per il debitore originario, questa eventualità è rara e in genere segna la fine del suo ruolo (spesso il concordato fallimentare è proposto da terzi o dal curatore stesso).

Procedure da sovraindebitamento per piccole imprese e persone (concordato minore, liquidazione controllata)

Le procedure fin qui descritte (concordato preventivo, liquidazione giudiziale, ecc.) si applicano alle imprese soggette a fallimento, ossia quelle che superano i limiti dimensionali di legge. Un’azienda di ponteggi industriali può benissimo essere, ad esempio, una S.r.l. che rientra tra i soggetti fallibili se negli ultimi esercizi ha avuto attivo > €300.000, ricavi > €200.000 o debiti > €500.000 . Se invece fosse molto piccola (sotto tutti questi parametri, definita “impresa minore”), non si applicherebbe la liquidazione giudiziale né il concordato preventivo standard . In quel caso, e anche per i garanti personali dell’azienda (es. socio fideiussore) o i professionisti autonomi indebitati, intervengono le procedure di composizione delle crisi da sovraindebitamento disciplinate dal CCII (che ha inglobato la vecchia legge 3/2012).

Le principali sono: – Il Concordato minore (artt. 74-83 CCII) – Il Piano di ristrutturazione del consumatore (artt. 67-73 CCII, per soggetti consumatori non professionali) – La Liquidazione controllata (artt. 268-277 CCII) del patrimonio del sovraindebitato – L’Esdebitazione del sovraindebitato incapiente (art. 278 CCII), procedura speciale per chi non ha nulla da liquidare.

Per la nostra trattazione, rileva soprattutto il concordato minore, perché pensato per imprenditori sotto-soglia (non fallibili), piccoli commercianti, start-up innovative (che per legge non falliscono) e professionisti, escludendo i consumatori .

Concordato minore

È uno strumento analogo concettualmente al concordato preventivo, ma semplificato e tarato per realtà più piccole. I requisiti soggettivi: il debitore può essere un imprenditore commerciale sotto soglia, oppure agricolo (gli agricoltori sono esclusi dal fallimento, ma ora possono accedere al concordato minore), o un professionista, o un artista, etc. Non deve trattarsi di consumatore puro, altrimenti c’è il piano del consumatore .

Procedura: si presenta un ricorso al tribunale con la proposta di concordato minore, un piano che può prevedere la continuazione dell’attività o la liquidazione parziale, e l’elenco dei creditori. Viene nominato un Gestore della crisi (figura analoga al commissario, di solito un professionista appartenente agli Occ territoriali). Questo gestore aiuta il giudice e sorveglia la procedura. Non c’è una vera fase di ammissione come nel concordato preventivo, ma il giudice verifica i documenti e convoca direttamente i creditori per l’adunanza e voto. Nel concordato minore c’è un’unica classe di voto (salvo eventualmente separare qualche categoria se opportuno), e la proposta si intende approvata se ottiene il voto favorevole della maggioranza in valore dei crediti ammessi al voto (quindi soglia 50%+1, simile al concordato preventivo, ma con tutti i creditori in un’unica deliberazione). Non c’è necessità di maggioranza per classi, perché tipicamente i creditori sono meno numerosi.

Se i creditori approvano, il tribunale procede all’omologa. Anche in mancanza di approvazione (ossia se i creditori votano contro) il giudice può ugualmente omologare in via giudiziale il concordato minore se ritiene che la proposta sia comunque più vantaggiosa per i creditori di una liquidazione (questo meccanismo è una forma di cram-down giudiziale tipica delle procedure di sovraindebitamento, ex art. 80 CCII). Ciò tutela il debitore meritevole da eventuali rifiuti irrazionali dei creditori: se il giudice vede che pagando, ad esempio, 30% in concordato i creditori stanno meglio che nel fallimento dove prenderebbero 10%, può confermare il concordato anche senza il loro consenso unanime, a patto che abbia la maggioranza dei consensi o che i dissensi siano pretestuosi.

Effetti: con l’apertura del concordato minore (che avviene subito con il deposito del ricorso) scattano le stesse tutele del concordato: stop ai pignoramenti, sospensione delle prescrizioni, impossibilità di iniziare o proseguire azioni esecutive sui beni del debitore . Il debitore mantiene la gestione sotto la supervisione del Gestore. Deve però “giocare a carte scoperte”: è richiesta la cooperazione e trasparenza, pena l’inammissibilità. Ad esempio, se ha occultato parte del patrimonio, il tribunale può revocare la procedura per atti in frode (art. 77 CCII, identico concetto al concordato preventivo: atti in frode = proposta inammissibile).

Il contenuto del piano può essere flessibile: ristrutturazione dei debiti con dilazioni, falcidie, cessione di beni, mantenimento dell’attività (il piano può anche prevedere la nomina di un liquidatore per vendere alcuni asset – ma attenzione, il liquidatore nel concordato minore non dev’essere confuso col curatore fallimentare; qui è una figura nominata dal giudice per attuare il piano liquidatorio se previsto). A fine esecuzione del piano, il debitore persona fisica (ad esempio un piccolo imprenditore individuale) ottiene l’esdebitazione per i debiti residui non soddisfatti . Se il debitore è una società sotto-soglia, immagino si proceda alla sua estinzione come in concordato preventivo.

Differenze rispetto al concordato maggiore: il concordato minore è pensato per essere più snello: non c’è obbligo di classi (anche se possibili), non c’è udienza pubblica di omologa (il giudice decide in base agli atti, salvo opposizioni scritte) , spesso i tempi sono più rapidi e i formalismi ridotti. Ad esempio, se nessun creditore fa opposizione, l’omologa può arrivare in tempi brevi dopo il voto. Inoltre, i costi dovrebbero essere minori (anche se comunque c’è il compenso per il Gestore e i professionisti).

Esempio: un piccolo imprenditore edile (ponteggi) sotto soglia ha debiti totali €300k. Non può accedere al concordato preventivo classico, quindi propone un concordato minore offrendo di pagare €150k (50%) in 4 anni, grazie a contributo di un familiare e agli utili futuri. I creditori votano: se la maggior parte in valore accetta, bene; se rifiutano ma il giudice vede che in una liquidazione prenderebbero meno, può ugualmente omologare. Il debitore esegue i pagamenti per 4 anni; al termine, i residui €150k di debito sono cancellati (esdebitazione). Il soggetto riparte pulito.

Liquidazione controllata: se invece il debitore sovraindebitato non ha prospettive di offrire un concordato, o se un concordato minore non viene omologato, si può aprire la procedura di liquidazione controllata (simile al vecchio “fallimento civile” o “liquidazione del patrimonio” ex L.3/2012). In essa un Liquidatore nominato dal giudice liquida il patrimonio del debitore e ripartisce il ricavato. La liquidazione controllata per l’impresa minore conduce sostanzialmente alla stessa conclusione: vendita dei beni, chiusura attività. La differenza col fallimento è che qui formalmente non si chiama fallimento (no stigma), e c’è l’esdebitazione quasi automatica del debitore persona fisica dopo (a meno di frodi). Se il debitore è una società sotto soglia, la liquidazione controllata porta alla sua cancellazione e i soci non sono colpiti (salvo garanzie prestate).

Esdebitazione del debitore incapiente: merita un cenno questa innovazione del CCII (art. 278). In parole semplici, se una persona fisica sovraindebitata non possiede alcun patrimonio liquidabile (c.d. debitore incapiente) ed è meritevole (cioè non ha colpa grave nel suo indebitamento), può chiedere l’esdebitazione senza dare nulla ai creditori, una tantum nella vita. È una sorta di “fresh start” per casi disperati (es: piccolo imprenditore che ha perso tutto). I creditori possono opporsi se emergono attivi nascosti o nei 4 anni successivi se il debitore ha miglioramenti di reddito straordinari dovrebbe pagare parte del dovuto. Questo istituto però non riguarda l’azienda in sé ma eventualmente l’imprenditore individuale fallito senza beni.

Domanda: nel contesto di un’azienda di ponteggi, quando parlare di sovraindebitamento? Se l’attività è svolta come ditta individuale o piccola società sotto soglia, il concordato minore è la via di ristrutturazione. Se invece l’azienda è più grande (fallibile), queste procedure non si applicano all’azienda (ma possono applicarsi ai soci o garanti persone fisiche, e magari al titolare se è impresa individuale fallibile? In realtà le imprese individuali fallibili andranno in fallimento ordinario, quelle non fallibili vanno in concordato minore).

Quindi, un amministratore di S.r.l. di ponteggi può usare il concordato preventivo per la società; se lui personalmente ha garantito i debiti e risulta sovraindebitato, potrebbe parallelamente attivare un piano del consumatore o liquidazione controllata personale per gestire i suoi debiti da fideiussione.

Meritevolezza e impatto soggettivo: le procedure da sovraindebitamento hanno un marcato filtro di “meritevolezza” (soprattutto per il consumatore; per il concordato minore si guarda la condotta diligente ex art. 80 CCII). Il caso citato prima del Tribunale di Ferrara 4/7/2023 è istruttivo : un’azienda agricola semplice aveva fatto debiti fiscali per cattiva gestione, proponeva un concordato minore basato su generiche promesse di miglioramento – il tribunale ha rigettato perché non c’era affidabilità: in pratica “hai accumulato debiti con negligenza, il tuo piano è fumoso, quindi niente omologa”. È un avvertimento che anche in queste procedure occorre presentarsi con mani pulite e un piano credibile.

Profili di responsabilità personale degli amministratori e tutela del patrimonio personale

Un aspetto cruciale, dal punto di vista del debitore, è capire in quali casi i debiti dell’azienda possano ricadere sulla sfera personale degli amministratori o dei soci, e come questi ultimi possano difendere il proprio patrimonio. In linea di principio, se l’azienda è una società di capitali (S.r.l. o S.p.A.), vige la separazione patrimoniale: i debiti sociali dovrebbero essere pagati solo con il patrimonio sociale, e amministratori e soci non ne rispondono con i propri beni (art. 2462 c.c. per s.r.l., art. 2325 c.c. per s.p.a.). Tuttavia, ci sono numerose eccezioni e situazioni in cui la protezione del patrimonio personale viene meno:

1. Fideiussioni e garanzie personali: la più banale e frequente causa di coinvolgimento è contrattuale. Se un amministratore/socio ha firmato una fideiussione verso la banca o verso un fornitore (magari per ottenere forniture a credito), egli è direttamente obbligato. In caso di inadempimento della società, il creditore potrà escutere il fideiussore senza bisogno di cause aggiuntive. Questo non è “colpa” della legge, ma un impegno volontariamente assunto. Le banche quasi sempre chiedono ai soci di PMI garanzie personali, così come i fornitori importanti. Dunque è comune che i debiti bancari e alcuni debiti commerciali “entrino in casa” dell’imprenditore. In tali casi, l’unico riparo legale è cercare di ristrutturare anche il debito personale: ad esempio includere le fideiussioni nel concordato dell’azienda (ci sono clausole di esonero del garante possibili se i creditori le accettano) oppure attivare parallelamente una procedura di sovraindebitamento personale (piano del consumatore o liquidazione) per gestire la posizione del garante. Non di rado, i piani di concordato aziendali prevedono un trattamento specifico per i creditori garantiti da fideiussione: ad esempio la banca ottiene il 30% dal concordato e rinuncia a escutere il socio garante (che altrimenti resterebbe obbligato per il restante 70%). Questa è una negoziazione delicata ma possibile.
2. Responsabilità verso i creditori sociali (azione ex art. 2476 c.c. e 2394 c.c.): se la società fallisce (o va in liquidazione), i creditori possono agire contro gli amministratori quando il patrimonio sociale risulta insufficiente per colpa di atti di mala gestione. L’art. 2476, comma 6 c.c. per le S.r.l. e l’art. 2394 c.c. per le S.p.A. prevedono una azione di responsabilità dei creditori sociali contro gli amministratori che abbiano violato i doveri di conservazione del patrimonio sociale. In pratica, se gli amministratori hanno aggravato il dissesto (non impedendo il peggioramento della situazione patrimoniale), i creditori insoddisfatti possono chiedere loro i danni pari alle somme non recuperate. Questa azione in pendenza di fallimento può essere esercitata dal Curatore (che la esercita in via collettiva per tutti i creditori) . Abbiamo già menzionato la novità dell’art. 2486 c.c. comma 3: il danno risarcibile è presunto pari alla differenza di patrimonio netto tra il momento in cui si doveva cessare l’attività e quello del fallimento . Ciò rende più facile la condanna degli amministratori negligenti. Dunque, se un amministratore ha tardato a portare i libri in tribunale e nel frattempo il buco è passato da 100 a 300, quei 200 di differenza sono il danno imputabile a lui salvo prova contraria.

• Difendersi da questa responsabilità: l’amministratore deve dimostrare di aver agito diligentemente, che le perdite ulteriori erano inevitabili o che anche fermando l’attività prima i creditori non avrebbero comunque ottenuto di più. Ad esempio, se l’aggravamento è dovuto a fatti esterni inevitabili (un creditore ipotecario che ha venduto un immobile a prezzo stracciato durante la procedura), l’amministratore potrebbe non essere colpevole. Ma se ha continuato ad accumulare debiti sperando nella sorte, sarà difficile sfuggire alla condanna.

1. Responsabilità per violazioni tributarie e contributive: ci sono norme che rendono personalmente responsabili amministratori/liquidatori in ambito fiscale. Un caso tipico è l’art. 36 del DPR 602/1973: se il liquidatore di una società distribuisce attivo ai soci senza aver prima pagato i debiti tributari sociali, risponde in proprio del debito fiscale non soddisfatto nei limiti di quanto distribuito. Quindi, se uno chiude la società e si “dimentica” di versare le imposte ma paga i soci, il Fisco può chiedere a lui i soldi.

• Inoltre, in materia IVA e ritenute non versate, se la società non paga e non ha più beni, l’Amministrazione finanziaria tenta talvolta di coinvolgere gli amministratori con azioni di responsabilità per mala gestio. Non c’è una norma generale di solidarietà (a differenza di quanto molti pensano), ma ad esempio situazioni di frodi fiscali o di sottrazione di patrimonio a danno del fisco possono portare a far riconoscere l’amministratore come corresponsabile verso il fisco per illecito extracontrattuale (in passato l’Erario ha provato a utilizzare l’art. 2043 c.c. per dire “hai occultato ricavi e distratto beni, quindi hai leso il mio credito erariale, risarciscimi”).
• In ambito previdenziale, se una società fallisce e ha debiti verso l’INPS, quest’ultimo può agire verso gli amministratori se prova che il mancato pagamento è dipeso da dolo o colpa grave (c’è giurisprudenza sulla responsabilità di amministratori per omesso versamento contributi finiti in altre casse).
• In ogni caso, la responsabilità fiscale e contributiva diretta degli amministratori non scatta in automatico per il solo fatto dell’insolvenza dell’azienda. Serve dimostrare una condotta maliziosa o violazioni di doveri specifici. Diverso è il piano penale: se l’amministratore commette reati tributari (dichiarazione fraudolenta, occultamento scritture, omesso versamento IVA > soglia), risponde penalmente lui, e se condannato, lo Stato può aggredire i suoi beni con la confisca del profitto del reato. Un esempio: l’omesso versamento IVA oltre €250k per annualità è reato; il “profitto” è il risparmio d’imposta, quindi quell’importo è confiscabile. Se poi l’azienda o un accordo di ristrutturazione paga parte del debito IVA, la Cassazione penale ha detto che la confisca deve ridursi proporzionalmente (Cass. Sez. III n. 44519/2024): segno che il pagamento anche parziale del debito fiscale, pur dopo la violazione, mitiga le conseguenze per l’amministratore.

1. Reati concorsuali: infine, se gli amministratori si sono resi colpevoli di bancarotta fraudolenta, oltre alle pene detentive, il tribunale penale può condannarli a risarcire i danni ai creditori e disporre la confisca dei beni distratti. Ad esempio, se prima del fallimento un amministratore ha portato via 100k €, il giudice penale può confiscargli quella somma (o beni equivalenti) per restituirla alla massa.
2. Altre fattispecie: per dovere di cronaca, ricordiamo che i soci di società di persone (SNC, SAS accomandatari) rispondono illimitatamente e solidalmente dei debiti sociali (tranne i soci accomandanti che hanno responsabilità limitata se non ingeriscono nella gestione). Quindi se un’azienda di ponteggi fosse una SNC, i creditori possono attaccare direttamente il patrimonio personale dei soci (previa escussione del patrimonio sociale, ma se la società è insolvente è un pro forma). In quel caso i soci per difendersi possono solo sperare in un concordato minore della società (che vincola anche i soci illimitatamente responsabili) o, più spesso, dopo il fallimento della SNC, chiedere l’esdebitazione anche per sé (il CCII la concede al socio illimitatamente responsabile onesto come fosse un fallito personale).

Tutela del patrimonio personale dell’imprenditore: Dunque, un amministratore o socio deve mettere in conto possibili attacchi al suo patrimonio se l’azienda degenera. Alcuni strumenti leciti di protezione patrimoniale esistono, ma con limiti: – Patto di famiglia, Fondo patrimoniale, Trust: conferire beni personali in un fondo patrimoniale o trust per sottrarli ad aggressione dei creditori dell’attività è una pratica usata, ma ha efficacia limitata. Se fatto dopo che già esistono debiti rilevanti o mentre l’impresa è in crisi, rischia di essere revocato come atto in frode ai creditori. Ad esempio, la costituzione di un fondo patrimoniale con la casa dell’imprenditore può essere dichiarata nulla nei confronti dei creditori se fatta con intenti elusivi. Il Codice della crisi specifica che la domanda di concordato dev’essere rigettata se nei 5 anni precedenti il debitore ha compiuto atti in frode (tra cui atti dispositivi anomali) e ciò rileva anche per il concordato minore . Insomma, spogliarsi dei beni a danno dei creditori non paga.

• Assicurazione: esistono polizze D&O (Directors and Officers) che coprono i danni da responsabilità civile degli amministratori verso società o terzi. Una buona polizza potrebbe coprire, ad esempio, parte dei danni richiesti dal Curatore per mala gestione, salvi i casi di dolo (le assicurazioni non coprono mai atti dolosi, come la bancarotta fraudolenta). Avere una D&O è una buona pratica per limitare i rischi pecuniari.
• Transazione con i creditori: un amministratore potrebbe cercare di farsi liberare dall’esposizione personale negoziando con i creditori. Ad esempio, come dicevamo, far inserire in un accordo o concordato aziendale una clausola di “hold harmless” per lui (il creditore rinuncia a rivalersi sul garante se ottiene il pagamento concordatario). Ma questo richiede la collaborazione dei creditori – spesso con qualche incentivo (p.e. i soci apportano più capitale nel piano, in cambio la banca esonera il socio garante). È una strada percorribile con banche e con fornitori di lunga data, meno con Fisco o INPS (che difficilmente rilasciano amministratori dai loro doveri: il Fisco in transazione fiscale può impegnarsi a non procedere per il reato se il debito viene pagato, ma se c’è già reato la palla è penale).
• Esdebitazione personale: come detto, dopo un fallimento concluso o una liquidazione controllata, l’imprenditore persona fisica onesto può chiedere l’esdebitazione e così cancellare i debiti residui. Se però nel frattempo la casa è stata ipotecata da una banca e pignorata, quella la perde comunque. L’esdebitazione non restituisce i beni perduti, semplicemente cancella i debiti rimasti insoddisfatti.

In conclusione di questa parte, possiamo dire che la miglior difesa per l’amministratore è la prevenzione: agire correttamente, documentare di aver fatto il possibile per salvare l’azienda (o per limitare i danni se la crisi era inevitabile), attivare le procedure di crisi tempestivamente. In tal modo, difficilmente incorrerà in responsabilità gravi. Al contrario, l’amministratore che procrastina o occulta la crisi e fa scelte azzardate con i soldi altrui, rischia di “pagare di tasca propria” in senso letterale.

Esempi pratici di gestione della crisi (simulazioni)

Per rendere più concreto quanto esposto, esaminiamo due casi ipotetici di un’azienda di ponteggi industriali indebitata, illustrando percorsi possibili e relativi esiti.

Caso A – Risanamento con concordato in continuità:
La società Alfa S.r.l., attiva nel montaggio ponteggi, ha 20 dipendenti e debiti per €1,5 milioni (di cui 500k verso banca, 300k verso il Fisco/INPS, 700k verso fornitori). La crisi è nata da un investimento errato e da ritardi nei pagamenti da clienti. Tuttavia, Alfa ha ancora un buon portafoglio ordini e commesse future. Gli amministratori, resisi conto che non riusciranno a onorare puntualmente tutti i debiti, decidono di attivarsi prima che fiocchino i decreti ingiuntivi: nominano un advisor finanziario e convocano i principali creditori per esporre la situazione. Fase 1: tentano la strada della composizione negoziata: tramite il portale richiedono un esperto indipendente. Nel frattempo ottengono misure protettive dal tribunale (stop ai pignoramenti per 4 mesi). L’esperto convoca la banca e alcuni fornitori chiave: viene raggiunto un accordo di massima in cui la banca accetta di prorogare i finanziamenti (niente rimborso capitale per 1 anno), i fornitori strategici accettano di fornire ancora materiali applicando uno sconto sui crediti pregressi del 20%, l’Agenzia delle Entrate si dice disponibile a una rateazione lunga se formalizzata. Fase 2: per rendere vincolante l’accordo, Alfa decide di presentare un concordato preventivo in continuità basato su questo schema: continuità dell’attività, pagamento integrale di debiti fiscali e privilegiati in 5 anni, pagamento del 40% ai chirografari (banche per la parte chirografa e fornitori) in 4 anni, grazie ai flussi di cassa della continuità e a un nuovo investitore che apporta 200k euro. Il piano prevede classi: fornitori strategici (classe A) che avranno 60%, altri chirografari (classe B) 30%. Il tribunale ammette il concordato; i creditori votano: la banca (creditore maggiore) e quasi tutti i fornitori votano sì, alcuni piccoli fornitori no, ma si raggiunge comunque il 75% di consensi. Il Fisco, grazie alla proposta migliorativa rispetto alla liquidazione, nonostante voti contrario viene cramdownato in sede di omologa. Fase 3: il concordato è omologato; Alfa esegue il piano: i cantieri proseguono, i debiti sono pagati secondo le scadenze concordate. Dopo 3 anni Alfa S.r.l. è di nuovo solvibile e fuori dalla procedura, con reputazione recuperata (anzi, nel mercato edile il fatto che si sia “salvata” tutela i clienti dalla discontinuità). Gli amministratori mantengono il posto e la proprietà. I creditori hanno incassato una percentuale dignitosa (molto superiore a quanto avrebbero preso in un fallimento, stando all’attestatore, ovvero circa il 15%). Nessuna azione di responsabilità viene promossa, non emergono irregolarità pregresse (la crisi sembra dovuta a fattori di mercato), anzi l’azienda ringrazia l’advisor e il tribunale per aver permesso la ristrutturazione. – Esito: Risanamento riuscito, azienda salva, livelli occupazionali preservati, creditori parzialmente soddisfatti ma in misura superiore al pessimismo iniziale.

Caso B – Liquidazione giudiziale con responsabilità personale:
La società Beta S.r.l. (stesso settore) ha debiti simili (€1 milione complessivi), ma gli amministratori hanno ignorato i segnali di crisi. Hanno continuato a indebitarsi con nuovi fornitori per tenere aperti cantieri non redditizi, non hanno pagato IVA per due anni, e uno dei due soci ha prelevato somme dal conto sociale per scopi personali negli ultimi mesi. Fase 1: i creditori perdono fiducia e iniziano ad agire individualmente: un fornitore ottiene un decreto ingiuntivo e fa pignorare i mezzi di cantiere; la banca revoca il fido e chiede rientro immediato; l’INPS segnala mancati versamenti per €50k e, non vedendo reazione, allerta l’OCRI. Gli amministratori, in ritardo, provano a fare un concordato in bianco, ma quando depositano la domanda l’attivo è ormai gravemente compromesso: metà dei ponteggi sono stati pignorati o venduti da creditori, i dipendenti sono in sciopero perché non pagati da 4 mesi. Il tribunale considera inammissibile la domanda di concordato per mancanza di prospettive (il piano presentato era irrealistico). Fase 2: su istanza di alcuni creditori, viene aperta la liquidazione giudiziale (fallimento) di Beta S.r.l. Il Curatore scopre che la contabilità è tenuta in modo approssimativo e che l’amministratore unico ha fatto bonifici ingiustificati a se stesso per €80k nell’ultimo anno. Inoltre, emergono pagamenti preferenziali a due fornitori “amici” poco prima del fallimento. Il Curatore avvia azioni: a) un’azione revocatoria per recuperare i €30k pagati ai fornitori amici nei 6 mesi precedenti (pagamento preferenziale); ottiene l’ordine di restituire quelle somme alla massa; b) un’azione di responsabilità contro l’amministratore: contesta che abbia violato l’obbligo di conservare il patrimonio sociale (art. 2486 c.c.), aggravando il dissesto da €300k a €1 milione in due anni di gestione imprudente. Chiede €700k di danni. L’amministratore non si era dotato di adeguati assetti né ha giustificazioni per la sua condotta. Il tribunale civile, applicando la presunzione legale, lo condanna a risarcire €500k ai creditori (essendo quella la differenza patrimoniale netta calcolata). c) Sul fronte penale, il comportamento integra la bancarotta fraudolenta: l’occultamento di scritture contabili (trovate incomplete) e le distrazioni di denaro (€80k prelevati senza giustificazione) portano a indagini penali e poi a rinvio a giudizio dell’amministratore. Fase 3: Il patrimonio personale dell’amministratore è colpito: possiede una casa di proprietà, che viene ipotecata dal Fisco (per le IVA non pagate) e su cui ora grava anche la confisca conservativa disposta dal giudice penale per €80k. In parallelo, la sentenza civile risarcitoria favorisce il Curatore che iscrive ipoteca giudiziale sui beni dell’amministratore per €500k. Di fronte a ciò, l’ex amministratore, ormai rovinato finanziariamente, avvia dopo la chiusura del fallimento una liquidazione controllata personale per liberarsi dei debiti. Sarà un percorso lungo e non potrà evitare la vendita forzata della casa. – Esito: l’azienda Beta è scomparsa; i creditori hanno recuperato in fallimento solo briciole (qualche percento, grazie alla revocatoria e alla vendita di pochi beni residui). L’amministratore ha perso il patrimonio e affronta conseguenze penali; i dipendenti han dovuto ricorrere al Fondo di Garanzia per TFR e stipendi. Inutile dire che il nome dell’imprenditore Beta è compromesso nel settore: difficilmente potrà ricominciare un’attività simile.

Questi due casi estremi mostrano il ventaglio di possibilità: nel caso A, l’uso tempestivo degli strumenti di crisi e la collaborazione ha portato ad una soluzione positiva; nel caso B, l’inerzia e la malagestione hanno aggravato la posizione conducendo al fallimento e alle sanzioni personali. La maggior parte dei casi reali si situa nel mezzo, ma la morale è chiara: difendersi dai debiti si può, ma bisogna giocare d’anticipo, con correttezza e competenza legale.

Domande frequenti (FAQ)

D1: La mia azienda ha debiti fiscali molto alti e non riesco a pagarli subito. Posso evitare che il Fisco mi pignori tutto il conto?
R: Sì. Puoi intanto chiedere una rateizzazione del debito fiscale all’Agente della Riscossione: con una dilazione attiva, l’ADER sospende le azioni esecutive finché rispetti le rate. Inoltre, se hai già cartelle esecutive, presentando un’istanza di composizione negoziata o un ricorso per concordato preventivo, ottieni dal tribunale la sospensione dei pignoramenti (le cosiddette misure protettive) . Nel concordato preventivo, ad esempio, è la legge stessa che blocca le esecuzioni dal giorno del deposito. Ricorda anche le eventuali normative agevolative: ad esempio, verifica se rientri in qualche rottamazione delle cartelle (condono parziale) ancora aperta. Nel 2023-2024 era attiva la rottamazione-quater con possibilità di pagare senza sanzioni e interessi in più rate . Se l’adesione è chiusa, resta la strada del concordato con transazione fiscale: presentando un piano concordatario, puoi proporre al Fisco di essere pagato parzialmente senza incorrere in sanzioni, e il tribunale può omologare anche contro il parere dell’Agenzia delle Entrate purché offri almeno quanto otterrebbe in una liquidazione .

D2: Ho già ricevuto dall’INPS una PEC di “allerta” per contributi non versati. Cosa comporta esattamente?
R: La comunicazione di allerta dell’INPS (o Agenzia Entrate) ti avvisa che sei in ritardo grave (oltre 90 giorni) su contributi per importo rilevante . Entro 90 giorni dovresti reagire: ad esempio, pagando o concordando una rateazione col l’INPS, oppure attivando uno strumento di gestione crisi (negoziazione, piano di ristrutturazione). Se non fai nulla, l’INPS potrà segnalare il tuo caso all’Organismo di Composizione della Crisi (OCRI) . L’OCRI poi ti convocherà per valutare la situazione e potrebbe spingerti verso una composizione negoziata o, nei casi estremi, informare il tribunale. Quindi, la PEC in sé non è un pignoramento né un provvedimento immediato, ma è un ultimo avvertimento: ignorarlo sarebbe molto pericoloso, perché formalizza la tua inerzia colpevole. Il consiglio è di usare quei 90 giorni per predisporre un piano di rientro (magari chiedendo proprio all’INPS una dilazione) o per avviare la procedura di composizione negoziata, così potrai comunicare all’ente che hai preso iniziativa (evitando la segnalazione OCRI) .

D3: Quali debiti devo pagare per primi in caso di difficoltà e quali posso temporaneamente tralasciare?
R: In una situazione di crisi, generalmente conviene dare priorità ai debiti strategici e che generano immediatamente effetti negativi se non pagati. Ad esempio, paga per primi gli stipendi e i contributi dei dipendenti (perché altrimenti perdi la forza lavoro e rischi anche conseguenze penali per contributi omessi), e le forniture indispensabili per portare avanti i lavori in corso. Anche il corrente IVA andrebbe pagato se possibile, per non accumulare debito fiscale; tuttavia l’IVA è spesso grosso importo: se devi scegliere, sappi che l’omesso versamento IVA sopra soglia è reato, ma può essere sanato pagando entro la dichiarazione dell’anno successivo, oltre quel termine scatta il penale. I debiti bancari: evita di andare in sofferenza con tutte le banche contemporaneamente; se hai un fido in una banca critica, cerca di non sforarlo. Invece, debiti come quelli chirografari generalizzati (es. fornitori non essenziali, consulenti non critici) possono – in una logica di breve termine – essere temporaneamente sospesi spiegando la situazione, in attesa di includerli magari in un piano di ristrutturazione. Tieni però a mente che pagare “a macchia di leopardo” qualcuno sì e qualcuno no può esporre a rischi di revocatoria se poi fallisci . In un’ottica legale, una volta che decidi di avviare un concordato, non pagare più nessun vecchio debito (salvo autorizzazioni del giudice per fornitori essenziali): la legge vieta i pagamenti preferenziali in pendenza di procedura e il commissario li potrebbe impugnare . Riassumendo: paga i fornitori e i costi necessari a tenere viva l’azienda (going concern), procrastina – con accordo se possibile – il pagamento dei debiti scaduti non vitali, e utilizza quel tempo per formalizzare un piano.

D4: Se presento un concordato, i miei fornitori e clienti lo verranno a sapere? Ho paura per la reputazione.
R: Il concordato preventivo viene comunicato ai tuoi fornitori/creditori perché devono votare, quindi loro sicuramente ne saranno informati. Inoltre è pubblicato nel Registro delle Imprese, quindi è una notizia pubblica . È probabile che anche i tuoi clienti lo vengano a sapere, specie se necessiti di DURC: durante il concordato in continuità puoi ottenere il DURC regolare, ma il fatto di essere “in concordato” potrebbe emergere. La reputazione ne risente, ma considera due cose: 1) È comunque meglio di un fallimento – in concordato stai cercando di pagare i debiti e di continuare l’attività in modo ordinato, questo spesso viene apprezzato da partner intelligenti. Molte aziende anche grandi (pensiamo ad alcuni casi noti nell’edilizia) sono passate per un concordato e poi sono ripartite. 2) Puoi gestire la comunicazione: avvisa tu i clienti importanti, spiegando che la procedura serve a ristrutturare l’azienda ma che l’attività prosegue regolarmente, magari rassicurandoli con garanzie che le commesse saranno portate a termine (puoi far leva sul fatto che il tribunale sta supervisionando quindi c’è serietà). In sintesi, sì, la notizia si saprà; ma se la gestisci con trasparenza, potresti mantenere la fiducia di molti stakeholder. In alternativa, se vuoi evitare pubblicità, la composizione negoziata è più riservata (fino a che non chiedi misure protettive, nessuno sa ufficialmente che l’hai attivata) . Potresti provare prima quella per vedere se risolvi in via confidenziale.

D5: Quanto costa in termini di spese accedere a queste procedure?
R: Le soluzioni di crisi comportano dei costi professionali. Indicativamente: una composizione negoziata ha i costi dell’esperto nominato (tariffe fissate moderatamente dal Ministero) e quelli dei consulenti che tu eventualmente ingaggi (es. il tuo avvocato o commercialista). Un piano attestato comporta il compenso dell’attestatore indipendente – variabile a seconda della dimensione, qualche migliaio o decina di migliaia di euro – oltre ai consulenti del piano. Un concordato preventivo è più oneroso: c’è il commissario giudiziale da pagare (stabilito dal tribunale in percentuale sul passivo e sull’attivo realizzato), l’attestatore, il legale che ti assiste, l’eventuale liquidatore (se concordato liquidatorio) e altre spese di procedura (diritti, bolli). Difficile quantificare esattamente, ma per una piccola impresa può essere nell’ordine di alcune decine di migliaia di euro in totale. Va detto che questi costi sono spesso prededucibili, ossia avranno priorità di pagamento – e vanno previsti nel piano. In un fallimento, pure ci sono costi: il curatore, i suoi periti, ecc., si pagano con le risorse della massa prima dei creditori chirografari (anche quelli possono essere decine di migliaia di euro). Quindi, purtroppo, la gestione della crisi non è a costo zero. Esiste però la possibilità di chiedere il gratuito patrocinio per le procedure di sovraindebitamento personali (non per concordato preventivo, che è per società tipicamente). E nei concordati minori o sovraindebitamento, i compensi del gestore e OCC sono calmierati. In ogni caso, confrontati subito con i professionisti sui costi: un avvocato onesto e un attestatore ti daranno un’idea del preventivo. Considera anche che a volte i creditori preferiscono che la procedura avvenga e accettano che una parte dell’attivo vada a spese professionali perché sanno che senza quella, non vedrebbero nulla. Ad esempio, la Cassazione ha riconosciuto che i compensi del professionista che redige un accordo di ristrutturazione sono prededucibili in un eventuale fallimento successivo, se quell’accordo era funzionale alla tentata soluzione .

D6: Sono amministratore di una SRL fallita. Posso ancora avviare un’attività nuova o ho dei limiti?
R: In caso di fallimento (liquidazione giudiziale), dalla sentenza fino alla chiusura della procedura tu sei considerato legalmente “interdetto” dall’esercizio di impresa commerciale e non puoi assumere cariche in altre società senza autorizzazione del tribunale . Inoltre, se il fallimento viene chiuso per riparto insufficiente, per i successivi 3 anni non puoi avviare una nuova impresa senza soddisfare integralmente i vecchi creditori (questa restrizione è meno nota, era nell’art. 48 l.f., per il CCII bisognerebbe verificare se permane in identica formulazione). Comunque, una volta ottenuta l’esdebitazione (che oggi è quasi automatica a fine fallimento per persona fisica onesta), puoi riprendere l’attività senza quei debiti. Tieni presente però le possibili azioni di responsabilità o penali: se pende un’azione del Curatore contro di te o un procedimento penale, potrai fare impresa ma con quei contenziosi addosso. Inoltre, se la tua condotta è stata grave, il giudice penale può comminarti l’interdizione temporanea dagli uffici direttivi di imprese come pena accessoria (es. in bancarotta fraudolenta). In tal caso, per un certo periodo non potrai amministrare società. Diverso è se la procedura è stata un concordato andato a buon fine: il concordato non ti impedisce di avviare altre società o attività (anzi hai mostrato buona fede). Quindi, verifica la tua situazione: se la SRL è fallita e tu sei libero da condanne, dopo la chiusura e l’esdebitazione hai formalmente la fedina pulita sotto il profilo commerciale. Tuttavia, aspettati che banche o fornitori, facendo controlli di solvibilità, vedano il tuo passato fallimentare e siano prudenti. Dovrai riguadagnare credibilità col tempo.

D7: La mia azienda è troppo indebitata; voglio chiuderla e aprire una nuova società “pulita”. Posso farlo senza strascichi?
R: Chiudere un’azienda indebitata e aprirne un’altra è molto rischioso se non gestito correttamente. Primo, “chiudere” non elimina i debiti: se fai una liquidazione volontaria e cancelli la società dal registro imprese, i crediti insoddisfatti rimangono e i creditori potrebbero chiedere la riapertura della liquidazione o direttamente il fallimento post-chiusura entro un anno (art. 121 CCII) se ritengono che la chiusura è stata abusiva. Inoltre, gli amministratori/liquidatori rischiano la responsabilità personale (come citato, liquidatore che paga i soci e non i creditori risponde personalmente dei debiti) . Secondo, se apri una nuova società con lo stesso business e magari stessi clienti, fornitori, è probabile che i creditori della vecchia tentino di dimostrare una continuità aziendale e far dichiarare la nuova società responsabile in solido, specie se c’è passaggio di beni o dipendenti senza soddisfare i creditori (potrebbero allegare una frode ai loro danni). La legge consente in certi casi di aggredire il patrimonio del nuovo soggetto se è solo una trasformazione di quello vecchio per sfuggire ai debiti (si parla di successione di azienda: l’art. 2560 c.c. prevede che chi acquista un’azienda risponde dei debiti aziendali risultanti dai libri contabili, e la giurisprudenza amplia se c’è intento elusivo).

In pratica, se vuoi “pulire” l’attività dai debiti, è meglio farlo in modo trasparente tramite un concordato o accordo: vendi l’azienda sana (macchinari, avviamento, ecc.) a un nuovo soggetto magari finanziato da soci freschi, e utilizzi il ricavato per pagare una parte dei debiti, ottenendo l’esdebitazione per la vecchia società. Questo approccio è simile al concordato con assuntore: il nuovo soggetto prende l’attivo senza la zavorra del debito, il vecchio debitore concorda coi creditori che quello è il massimo realizzabile e chiude. Farlo senza coinvolgere i creditori invece configurerebbe atti in frode: ad esempio, vendi l’unico macchinario buono a una tua nuova società a prezzo stracciato e lasci a bocca asciutta i creditori – se poi fallisci, il curatore potrebbe revocare quella vendita e riprendersi il macchinario . Insomma, fattibile in teoria ma deve essere “legally engineered” con grande attenzione. Consulta un legale prima di intraprendere operazioni del genere, altrimenti rischi accuse di bankruptcy fraud.

D8: Dopo il concordato o il fallimento, i debiti con lo Stato (IVA, INPS) che non ho pagato vengono cancellati?
R: Nel concordato preventivo, se omologato, sì: la parte di debito che non viene pagata secondo il piano è stralciata definitivamente. Per legge l’omologazione del concordato impedisce ai creditori di chiedere in futuro quanto rimasto insoddisfatto (art. 116 CCII). Quindi, se avevi €100k di IVA e ne paghi €30k in concordato con transazione fiscale approvata, gli altri €70k non li devi più (non possono più pretendere né sanzioni né imposta). Lo stesso vale per i contributi INPS. Occorre però che il concordato sia adempiuto regolarmente; se poi decadi dal concordato (inadempimento grave), il beneficio viene meno e potresti fallire con addosso ancora quei debiti. Nel fallimento (liquidazione giudiziale), invece, la società viene estinta con la chiusura, quindi i suoi debiti residui muoiono con essa, ma se c’erano soci garanti o fideiussori, quelli restano obbligati. Se il debitore era persona fisica fallita, può ottenere l’esdebitazione che lo libera dai debiti residui (anche fiscali e contributivi) , a meno che non siano debiti derivanti da dolo o sanzioni penali pecuniarie (quelle non si cancellano). Dunque un imprenditore individuale fallito può essere liberato anche dall’IVA non pagata, grazie all’esdebitazione (in passato l’IVA era esclusa, ma una sentenza della Corte Costituzionale n. 245/2019 ha dichiarato illegittimo non esdebitare l’IVA ). Nei piani di sovraindebitamento (concordato minore, piano del consumatore) parimenti l’omologa e il completamento del piano comportano l’esdebitazione integrale del residuo.

D9: Se la mia S.r.l. fallisce, i creditori possono attaccare i beni dei soci?
R: No, non automaticamente. I soci di S.r.l. o S.p.A. per legge non rispondono delle obbligazioni sociali con i loro beni personali, salvo che abbiano garanzie personali in essere (fideiussioni). Quindi, se la tua S.r.l. fallisce e tu sei socio al 100% ma senza aver firmato garanzie, in linea di principio i creditori sociali non possono chiederti nulla come persona fisica. Tuttavia, fai attenzione a due cose: 1) Se sei anche amministratore della società, potrebbero far valere responsabilità gestionali come visto (e quella è un’azione personale contro di te, che bypassa il fatto che fossi socio o meno). 2) Ci sono situazioni particolari in cui il velo societario viene “inconsciamente” meno: ad esempio, se la S.r.l. era usata come schermo per attività personali e confondevi conti sociali e personali, o se hai sottratto attivo dal fallimento trasferendolo a te come socio, il curatore potrebbe agire contro di te (ad es. un’azione revocatoria di un pagamento al socio o distribuzione di utili indebita). Ma in condizioni normali, la distinzione regge. Quindi, i creditori dovranno accontentarsi di ciò che ricavano dal patrimonio della società fallita. Tu come socio perdi il capitale investito (le tue quote diventano prive di valore) ma non perdi la casa o altro (ripeto: salvo tu li abbia dati in garanzia volontariamente o abbia compiuto frodi). Nota: se la società aveva soci illimitatamente responsabili (es. SNC) allora sì, quei soci vengono dichiarati falliti insieme alla società e i creditori li escutono sui beni personali.

D10: Ho garantito un debito bancario dell’azienda con ipoteca sulla mia casa. L’azienda andrà in concordato; posso salvare la casa?
R: La presenza di un’ipoteca sul tuo bene personale (immobile) a garanzia di un debito dell’azienda (fideiussione ipotecaria) complica le cose: la banca, avendo ipoteca, è un creditore privilegiato nei confronti del garante (te) e può agire sulla casa indipendentemente dal concordato dell’azienda, perché tu sei terzo rispetto alla procedura. Tuttavia, ci sono possibilità: 1) Coinvolgere la banca in un accordo: negozia con la banca dicendo che preferiresti non perdere la casa e proponi soluzioni – ad esempio, se il concordato paga una parte, per il restante potresti trovare un rifinanziamento o vendere volontariamente l’immobile a un prezzo migliore di un’asta per soddisfare il credito. A volte le banche accettano di rinunciare parzialmente se vedono un piano credibile. 2) Se entri tu stesso in una procedura di sovraindebitamento (piano del consumatore), potresti gestire il debito residuo personale e magari prevedere nel piano di vendere la casa ma alle tue condizioni (o, se il valore della casa copre tutto il debito ipotecario, cercare di rifinanziare e tenere la casa pagando il debito nel tempo tramite il piano del consumatore). Purtroppo l’ipoteca dà alla banca una forte posizione: legalmente, il concordato della società non estingue l’ipoteca sul bene del terzo garante salvo consenso della banca. Un caso tipico: la banca ha ipoteca sulla casa del socio per garantire il mutuo aziendale; se in concordato la banca prende 50%, rimane titolata per il resto, e potrà comunque escutere l’ipoteca per recuperare l’altro 50% (a meno che non abbia espressamente rinunciato). Quindi, per salvare la casa, la strada è: pagare integralmente la banca (magari con dilazioni) o convincerla a liberare l’ipoteca in cambio di qualcos’altro. Valuta se la casa è “sacrificabile” vendendola tu direttamente: se il debito è ad esempio 200k e la casa vale 300k, vendendola sul mercato forse soddisfi la banca e ti rimane qualcosa; se aspetti il pignoramento, la casa potrebbe essere svenduta 200k e tu perdi tutto. Quindi, in queste situazioni dolorose, a volte la mossa più strategica è cedere l’asset per ridurre il danno. Ogni caso però è unico: consulta un esperto di crisi e uno immobiliare per scegliere la miglior opzione.

D11: Cos’è la “frode ai creditori” in un concordato?
R: La “frode ai creditori” in ambito concordatario (art. 84 l.f. vecchio, ora art. 88 CCII per concordato preventivo, art. 77 CCII per concordato minore) significa aver posto in essere atti che ledono l’uguale trattamento o nascondono risorse ai creditori, falsando la proposta. Esempi: aver sottratto o simulato il tuo patrimonio (magari spostando beni a parenti) prima o durante la procedura, oppure aver creato crediti falsi per alterare le maggioranze di voto, o aver omesso di dichiarare un attivo importante per non destinarlo ai creditori. Se il tribunale scopre atti in frode, dichiara inammissibile il concordato o non lo omologa . Anche pagamenti preferenziali occulti a singoli creditori possono costituire frode (perché rompono la par condicio). In pratica, la lealtà del debitore è fondamentale: deve mettere tutte le carte in tavola. La giurisprudenza è severa: ad esempio, prelevare soldi poco prima di chiedere il concordato senza dichiararlo è frode; vendere sottocosto un bene a un amico per sottrarlo ai creditori è frode; costituire un fondo patrimoniale con l’unico immobile prima di proporre il concordato è probabilmente frode. Se c’è il sospetto, il commissario giudiziale lo segnala e addio concordato. In alcuni casi la frode scoperta all’ultimo ha portato il tribunale a revocare l’ammissione e contestualmente dichiarare il fallimento. Anche nel piano del consumatore (sovraindebitamento) c’è un concetto simile di meritevolezza: se hai frodato i creditori, il beneficio è negato. Quindi: massima trasparenza. Meglio confessare una distrazione e magari rimediare, piuttosto che occultarla e far saltare tutta la procedura.

D12: Dopo il concordato o fallimento, posso partecipare a gare pubbliche o avrò limitazioni?
R: Le norme sugli appalti pubblici (Codice Appalti) prevedono alcune cause di esclusione. Attualmente (D.Lgs. 36/2023) l’ammissione a concordato preventivo non in continuità costituisce causa di esclusione, mentre il concordato con continuità aziendale no (se c’è la continuità e autorizzazione del tribunale, l’impresa può partecipare o proseguire contratti). Il fallimento ovviamente porta all’esclusione immediata (perché l’impresa cessa). Quindi, se la tua azienda è in concordato preventivo in continuità, con autorizzazione del giudice potresti partecipare a nuove gare se dimostri che rientra nell’esercizio dell’impresa autorizzato. Non è facile ottenere nuovi appalti in concordato, ma la legge lo consente in certi casi. Dopo la chiusura del concordato (successo) l’azienda non ha preclusioni formali, però deve dimostrare di avere regolarità contributiva e fiscale corrente (il DURC dopo omologa: se hai debiti residui falcidiati, il DURC li considera a posto). Dopo il fallimento, l’azienda non esiste più; se vuoi costituire una nuova società e partecipare a gare, devi dichiarare eventuali precedenti procedure concorsuali nell’apposita documentazione. Le stazioni appaltanti potrebbero valutarlo come un elemento negativo sulla affidabilità, ma non è interdittivo di per sé una volta chiusa la procedura e se c’è esdebitazione. Attenzione invece per gli amministratori condannati per reati: se c’è condanna per bancarotta fraudolenta o altri reati gravi, quella persona è causa di esclusione negli appalti se ha ruoli apicali nella società offerente (fino a riabilitazione). Quindi conviene cambiare organi in tal caso.

Tabelle riepilogative

Di seguito riportiamo alcune tabelle riassuntive degli aspetti salienti:

Tabella 1: Strumenti di gestione della crisi d’impresa (caratteristiche principali)

Strumento	Tipo	Coinvolgimento del tribunale	Effetti chiave	Consenso richiesto	Normativa
Piano attestato di risanamento (PAR)	Stragiudiziale negoziale	Nessuno (solo facoltativa pubblicazione)	Esenzione da revocatoria per atti eseguiti secondo piano ; no stay automatico (creditori liberi di agire)	Consenso individuale di creditori coinvolti (nessuna maggioranza imposta)	Art. 56 CCII (ex art. 67 l.f.)
Accordo di ristrutturazione (ARD)	Stragiudiziale omologato	Sì, omologazione da parte del tribunale; misure protettive su richiesta	Stay dalle azioni dopo ricorso ; vincola i non aderenti nei limiti di legge (pagamento integrale entro 120 gg)	Adesione di ≥60% del debito; possibili cram-down per dissenzienti (es. fiscali)	Artt. 57-64 CCII (ex 182-bis l.f.)
Composizione negoziata (CNC)	Stragiudiziale assistito	Sì, solo per misure protettive/cautelari; nomina esperto da commissione CCIAA	Stay temporaneo (max 12 mesi) su richiesta ; impresa continua attività; riservatezza iniziale	Volontario; eventuali accordi richiedono adesione creditori che si vogliono vincolare	D.L. 118/2021 conv. L.147/21; artt. 17-25 CCII
Concordato preventivo (cont. o liquidat.)	Procedura concorsuale giudiziale	Sì, tribunale ammette e omologa; nomina commissario e GD	Stay automatico all’ammissione ; pagamento debiti secondo percentuali omologate, stralcio residuo; azienda continua (in continuità) o cessa (liquidat.)	Approvazione creditori ≥50% per classi o massa; possibile omologa forzata Fisco/INPS	Artt. 84-120 CCII (ex artt. 160-186 l.f.)
Concordato semplificato (post-CNC)	Procedura concorsuale abbreviata	Sì, tribunale valuta ed omologa senza voto creditori	Stay durante CNC propedeutica; liquidazione patrimonio con riparto ai creditori; niente voto creditori (decisione giudice)	N/D (no voto; i creditori possono solo opporsi in omologa)	Art. 25-sexies CCII (introdotto da D.Lgs 83/2022)
Liquidazione giudiziale (fallimento)	Procedura concorsuale giudiziale	Sì, tribunale dichiara e nomina curatore/GD	Stay totale azioni individuali; spossessamento debitore; liquidazione beni e distribuzione; eventuale esdebitazione finale persona fis.	Nessun consenso creditori (procedura d’ufficio); comitato creditori consultivo	Artt. 121-270 CCII (ex R.D. 267/42)
Concordato minore	Procedura concorsuale minore	Sì, tribunale omologa; nomina OCC gestore	Stay dalle azioni esecutive ; piano di ristrutturazione debiti sotto-soglia; esdebitazione a fine piano per persona fisica	Approvazione ≥50% crediti (unica massa) o omologa giudiziale se convenienza maggiore di liqu.	Artt. 74-83 CCII (ex L.3/2012 accordi)
Liquidazione controllata (sovraind.)	Procedura concorsuale minore	Sì, tribunale apre e nomina liquidatore OCC	Liquidazione patrimonio debitore non fallibile; esdebitazione a chiusura per persona fisica meritevole	N/D (creditori presentano domande passivo, no voto)	Artt. 268-277 CCII (ex L.3/2012)

Tabella 2: Tipologie di debito e rimedi/particolarità

Tipo di debito	Conseguenze default	Particolarità normative	Strumenti di soluzione
Fiscale (Erario): IVA, imposte dirette, ritenute, ecc.	Cartelle esattoriali dopo 60 gg; possibile fermo amministrativo, ipoteca; pignoramenti tramite Agenzia Entrate-Riscossione ; se > soglia, segnalazione allerta ; omesso versamento IVA/ritenute > soglia = reato penale.	Crediti privilegiati (IVA, ritenute privilegio generale); Transazione fiscale ammessa in concordato/accordi (possibile falcidia anche IVA dal 2020) ; nel concordato deve offrire ≥quanto in liquidazione e trattamento non inferiore ad altri chirog. stesso grado ; Cram-down fiscale: concordato/accordo omologabile nonostante voto contrario Fisco se rispetto condizioni ; durante concordato sospesi obblighi pagamento debiti fiscali pregressi senza decadenza dilazioni .	– Rateizzazione amministrativa (72–120 rate) ; <br>– Definizioni agevolate (rottamazione cartelle) ; <br>– Transazione fiscale in concordato o accordo (riduzione sanzioni/interessi, pagamento parziale imposta); <br>– Composizione negoziata con accordo su tributi (dal 2024 anche tributi locali delega) ; <br>– Concordato preventivo con cram-down se necessario .
Contributivo (INPS, INAIL)	Avvisi di addebito esecutivi (60 gg); cartelle AdER; possibile ipoteca e fermo; DURC irregolare blocca partecipazione gare e pagamenti PA; se > soglia, segnalazione allerta (INPS >90gg e >€15k) ; omesso versamento contributi dipendenti > soglia = reato.	Crediti privilegiati (contributi dipendenti super-privilegio su attivo mobiliare); sanzioni civili (interessi) non privilegiate; transazione previdenziale equiparata a fiscale (terzo correttivo 2024 estende a composizione negoziata) ; possibilità cram-down INPS come Agenzia Entrate .	– Rateazione INPS (fino 24-36 mesi di prassi); <br>– Eventuale remissione sanzioni civili in caso di pagamento contributo; <br>– Transazione contributiva in concordato/accordi (riduzione sanzioni e interessi, contributo può essere falcidiato solo quota chirografa se privilegio insufficiente); <br>– Concordato preventivo/minore con prosecuzione attività consente mantenere DURC regolare (art. 86 CCII).
Bancario/Finanziario: mutui, leasing, fidi	Decadenza dal termine (contratto accelerato se insolvenza); revoca affidamenti; segnalazione Centrale Rischi; decreto ingiuntivo rapido (crediti bancari titolo esecutivo); pignoramenti beni e crediti (conto corrente); escussione garanzie (es. pegno su conto automatico ).	Spesso garantiti (ipoteca su immobili azienda o fideiussione soci); crediti ipotecari privilegiati (su beni specifici) soddisfatti prelazione; crediti chirografari banca parificati agli altri chirografari in concorso; interessi maturano fino a data apertura concorso poi stop per chirografari; anatocismo e usura rilevabili eventuali in opposizione; finanziamenti soci post 2017 sub subordinati in concorso (art. 2467 c.c.).	– Moratorie/rinegoziazione privata (accordo ABI, standstill) per guadagnare tempo; <br>– Accordo di risanamento con banche (spesso ruolo centrale, es. 60% debiti); <br>– Concordato preventivo: falcidia quota chirografa consentita, mantenimento garanzie su ipotecari (possono prendere valore bene in piano o far vendere curatore); <br>– Composizione negoziata: possibile accordo standstill con banche con misure protettive legali ; <br>– PEGNO irregolare: se validamente costituito a banca, somme escusse non revocabili (poco da fare).
Commerciale (fornitori)	Interruzione forniture/rapporti commerciali; decreto ingiuntivo e pignoramento beni aziendali (merci, attrezzature) o crediti verso clienti; azione revocatoria se pagati preferenzialmente pre-fallimento; possibile istanza di fallimento se insolvenza manifesta.	Crediti chirografari (salvo riserva proprietà: se fornitore con patto proprietà, può rivendicare merce non pagata); privilegio solo per alcuni settori (es. subappaltatori edili su somme ex art. 2767 c.c. se sussiste); forniture essenziali: in concordato continuano con prededuzione pagamenti correnti (art. 95 CCII tutela fornitori essenziali).	– Negoziazione privata: accordi di dilazione, saldo e stralcio individuali (rischio revocatoria se fallimento dopo, entro 6 mesi pagamento anormale); <br>– Accordi ristrutturazione o concordato: imporre trattamento uniforme ai fornitori, con eventuali classi (fornitori strategici vs non) e percentuali ridotte; stay protezione blocca azioni individuali, centralizzando la soluzione; <br>– Composizione negoziata: esperto facilita accordi di rinegoziazione con fornitori, possibile moratoria condivisa; <br>– Liquidazione giudiziale: fornitori insinuano credito, spesso in piccola percentuale di realizzo.
Dipendenti (salari, TFR)	Vertenze individuali (ingiunzioni per stipendi non pagati); dimissioni per giusta causa (se stipendi molto arretrati) con rischio cause; malcontento e calo produttività; se fallimento: insinuazione privilegio; intervento Fondo di Garanzia INPS per TFR e ultime 3 mensilità.	Crediti privilegiati di massimo grado (stipendi ultimi 2 anni e TFR privilegio generale ex art. 2751-bis c.c.); in concordato: vanno pagati integralmente se capienza attivo, ma si può dilazionare (e ci sono fondi pubblici integrativi? CIGS); divieto falcidia su quote accantonate a Fondi pensione; dipendenti hanno anche crediti di massa se continuano a lavorare post apertura procedura (pagamenti correnti in prededuzione).	– Possibile Cassa Integrazione Guadagni Straordinaria per crisi, per ridurre temporaneamente costo lavoro e pagare almeno parte; <br>– Concordato preventivo: piano deve prevedere integrale pagamento crediti lavoro privilegiati (salvo consenso diverso lavoratore), spesso si fa ricorso al Fondo di Garanzia INPS a procedura omologata per TFR; <br>– Concordato in continuità: mantenimento forza lavoro, eventualmente con accordi sindacali (riduzione orario/costo); <br>– Liquidazione giudiziale: curatore può chiedere immediatamente intervento Fondo Garanzia per pagare lavoratori, così loro escono dal fallimento pagati (INPS si surroga poi come creditore privilegiato).

Tabella 3: Responsabilità di amministratori e soci – cause e conseguenze

Causa	Chi risponde	Natura responsabilità	Note / Esempio
Mala gestio e violazione obblighi (es. continuazione attività in perdita, mancati adeguati assetti)	Amministratori (anche di fatto)	Civile verso società e creditori (art. 2476 c.c. e 2486 c.c.)	Azione promossa dal Curatore fallimentare o dai creditori; danno presunto = aggravamento dissesto . Esempio: Fallimento Delta: patrimonio netto doveva essere -100, al fallimento è -500 per ritardo – amministratori condannati 400.
Atti distrattivi o preferenziali pre-fallimento (es. trasferimento fondi a sé, pagamento preferenziale a un amico)	Amministratori; (Soci se beneficiari dell’atto)	Civile (azione revocatoria fallimentare; azione di restituzione) + Penale (bancarotta fraudolenta)	Curatore può citare amministratore per restituire somme distratte o far revocare pagamenti ingiusti ; Procura può incriminare per bancarotta (distrattiva o preferenziale). Esempio: prelevati €50k cassa prima del fallimento → condanna a restituire e bankruptcy fraud con pena 3 anni.*
Omesso versamento imposte (IVA, ritenute)	Legale rappresentante	Penale (reati tributari D.Lgs. 74/2000)	Soglie: IVA > €250k/anno, ritenute > €150k; pena fino a 2 anni (reato omissivo). Si estingue se paghi interamente il dovuto prima processo. Esempio: anno 2023 non versati €300k IVA → amministratore imputato art. 10-ter; se in concordato paga almeno equivalenti a fallimento, può sperare in attenuanti, ma reato formalmente consumato.*
Omesso versamento contributi dipendenti	Legale rappresentante	Penale (art. 2 comma 1-bis L. 638/83)	Soglia: > €10k annui non versati trattenute INPS. Pena fino a 3 anni o multa. Estinguibile pagando tutto entro 3 mesi da contestazione. Esempio: 2024 non versati €20k contributi dipendenti → se amministratore paga prima del dibattimento, reato estinto; sennò condanna.*
Inadempimento obblighi di legge su crisi (mancata segnalazione organo controllo, mancata richiesta insolvenza)	Amministratori; Organi di controllo per loro parte	Civile (responsabilità per omissione; possibili sanzioni interdittive)	Nuovo obbligo 2086 c.c.: mancati assetti = grave irregolarità ; se da ciò deriva danno (aggravamento debiti), incluso nella azione di responsabilità. Sindaci/Revisori: se non segnalano, possono rispondere solidalmente. Esempio: sindaco non segnala crisi conclamata → curatore cita anche lui per parte di danno.*
Fideiussioni personali, garanzie firmate per debiti sociali	Chi ha firmato (spesso socio o amministratore a titolo personale)	Contrattuale (responsabilità illimitata sul proprio patrimonio)	Banca può agire sul fideiussore senza attendere escussione società (di solito con beneficio escussione ormai decaduto se società insolvente). Esempio: socio garantisce mutuo 500k con ipoteca casa → società insolvente, banca pignora casa socio per intero debito.*
Liquidazione società senza pagare Erario (art. 36 DPR 602/73)	Liquidatore (spesso amm.re stesso)	Civile solidale verso Fisco fino concorrenza attivo distribuito ai soci	Se liquidi e dai qualcosa ai soci o preferisci alcuni creditori e lasci imposte impagate, il Fisco ti chiederà quel importo. Esempio: chiusa SRL, liquidatore paga fornitori con cassa €50k e non paga €30k iva → liquidatore deve pagare quei €30k di tasca.*
Bancarotta semplice (es. spese personali eccessive, ritardo fallimento)	Amministratori	Penale (contravvenzione o delitto minore)	Se no dolo ma colpa grave in dissesto: pena minore (fino 2 anni). Esempio: imprenditore ha aggravato dissesto con spese inutili → condanna bancarotta semplice 1 anno.*
Reati societari (es. false comunicazioni sociali) con impatto su creditori	Amministratori, direttori generali, ecc.	Penale (reati societari) + possibili riflessi civilistici (risarcimento)	Bilanci falsi possono far ottenere credito indebiti: se scoperto, amministratore imputato di falso in bilancio, e banche truffate possono chiedere danni a lui. Esempio: bilancio 2021 occultava perdite, banca dà prestito → fallimento: banca fa causa a ex amministratore per aver con dolo falsato bilancio inducendola al credito.*

Conclusione

Un’azienda di ponteggi industriali gravata dai debiti ha davanti a sé una sfida complessa ma non insormontabile. Il diritto italiano della crisi d’impresa, aggiornato alle riforme più recenti, offre una gamma articolata di strumenti per fronteggiare l’indebitamento, tutelando per quanto possibile la continuità aziendale e al contempo i diritti dei creditori. La chiave di volta sta nella tempestività e nella correttezza dell’azione del debitore: il nuovo Codice della Crisi incoraggia l’imprenditore ad attivarsi ai primi segnali di difficoltà, predisponendo assetti adeguati e facendo ricorso volontario agli istituti di allerta e composizione negoziata . Chi adotta questa condotta proattiva – in buona fede e trasparenza – trova oggi un contesto normativo più flessibile e comprensivo: ad esempio, può ridurre l’esposizione fiscale tramite transazioni, ottenere protezione temporanea dalle azioni esecutive mentre negozia, ed eventualmente conseguire un risanamento dell’impresa (come nel caso A della simulazione) evitando il tracollo.

Di contro, l’imprenditore che sottovaluta i segnali, persevera nell’inerzia o tenta scorciatoie indebite rischia di aggravare la propria situazione: il sistema attuale punisce l’inerzia colpevole con sanzioni che vanno dalle azioni di responsabilità (patrimoniali) alle conseguenze penali. Il caso B evidenzia come la distrazione di beni o il favoritismo verso taluni creditori possano condurre non solo al fallimento ma anche a perdere il proprio patrimonio personale e la libertà d’azione imprenditoriale futura.

In un’ottica di difesa del debitore, va sottolineato che la legge oggi prevede anche delle “uscite di sicurezza” dignitose: dall’esdebitazione post-fallimentare (che libera l’imprenditore individuo dai debiti residui, dandogli una seconda chance) , fino alla possibilità per il sovraindebitato onesto di ottenere addirittura l’esdebitazione totale senza alcun pagamento, se proprio nullatenente (c.d. debitore incapiente ex art. 278 CCII). Questo ribadisce un principio di civiltà economica: il fallimento dell’impresa non deve tradursi nella “morte civile” per l’indebitato, ma, una volta soddisfatti i creditori con tutto il possibile, egli deve poter ricominciare.

Per i professionisti, avvocati e consulenti che assistono l’imprenditore indebitato, il quadro normativo al 2025 richiede un approccio interdisciplinare: occorre saper combinare elementi di diritto societario (responsabilità organi), diritto fallimentare (procedure concorsuali), diritto tributario (transazioni fiscali, norme IVA) e anche aspetti penalistici (reati fallimentari e tributari). Solo con una visione integrata si può elaborare la strategia migliore caso per caso. Le sentenze più recenti della Cassazione aiutano a tracciare i confini: ad esempio, oggi sappiamo con certezza che un concordato può essere omologato anche senza il sì del Fisco se equo , che durante un concordato l’Erario non può revocare le dilazioni , che gli amministratori negligenti pagano il delta di patrimonio da quando dovevano attivarsi , e così via.

In definitiva, un’azienda di ponteggi in crisi ha davanti a sé due strade: governare la crisi o subirla. “Difendersi” dai debiti significa in realtà governare attivamente il processo di ristrutturazione o liquidazione in modo da massimizzare il valore, minimizzare le conseguenze negative e ripartire su basi sane. Ciò può voler dire salvare l’impresa tramite un piano di risanamento, oppure – se non c’è alternativa – liquidare in modo ordinato riducendo i danni e assicurandosi la liberazione dai debiti per poter eventualmente riprovarci in futuro. Questa guida, con il suo taglio avanzato, auspica di aver fornito gli strumenti concettuali e pratici per intraprendere tale percorso informato.

Come recita un noto principio giuridico, “il diritto aiuta coloro che vigilano”: nel contesto della crisi d’impresa, l’imprenditore che vigila sui conti, si allerta e chiede aiuto in tempo, troverà nel diritto un alleato per difendersi dai debiti e riprendere quota. Chi invece rimane inerte, rischia di vedere il diritto volgersi inesorabilmente a tutela degli interessi dei creditori, con tutto il rigore del caso.

Fonti (normative e giurisprudenziali)

• Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza (CCII) – D.Lgs. 12 gennaio 2019, n. 14, entrato in vigore definitivamente dal 15 luglio 2022. Normativa di riferimento aggiornata con i correttivi D.Lgs. 147/2020, D.Lgs. 83/2022 (Correttivo-bis) e D.Lgs. 136/2024 (Terzo Correttivo). In particolare rilevano: art. 2 (definizione di impresa minore per esenzione da fallimento) ; art. 23 (Composizione negoziata, come modif. nel 2024 per transazione fiscale) ; art. 25-bis (misure premiali, estese da correttivo 2024) ; art. 25-novies (obblighi di segnalazione allerta esterna) ; art. 48 (cram-down fiscale in concordato); art. 56 (Piani attestati di risanamento) ; art. 57-64 (Accordi di ristrutturazione); art. 63 (transazione fiscale negli accordi) ; art. 74-83 (Concordato minore) ; art. 80 (meritevolezza concordato minore, buona fede debitore) ; art. 84-120 (Concordato preventivo, incl. art. 84 definizione continuità, art. 88 atti in frode , art. 94 classi, art. 100 cram-down omologazione); art. 121-270 (Liquidazione Giudiziale, ex fallimento); art. 2086 c.c. comma 2 (adeguati assetti e obbligo gestione preventiva crisi) come modif. da D.Lgs. 14/2019 ; art. 2476 c.c. (responsabilità amministratori s.r.l. verso soci/terzi); art. 2486 c.c. (doveri dopo causa scioglimento e quantificazione danno, introdotta da art. 378 CCII) ; art. 2409 c.c. (intervento tribunale in caso di gravi irregolarità gestori) ; art. 2467 c.c. (postergazione finanziamenti soci). Testo vigente disponibile su Brocardi.it e Gazzetta Ufficiale .
• Legge Fallimentare previgente – R. D. 16 marzo 1942, n. 267, applicabile ai procedimenti iniziati prima del 15 luglio 2022 e rilevante per principi generali. In particolare: art. 160 (percentuale minima 20% in concordato liquidatorio, ripreso in CCII art. 84); art. 168 (automatic stay nel concordato preventivo) ; art. 182-ter (transazione fiscale nella l.f., ora assorbita in CCII); art. 67 (atti esenti da revocatoria, piani attestati) ; art. 146 (azione responsabilità curatore vs amministratori); art. 217 bis (esdebitazione fallito onesto, introdotta nel 2006). Menzionata per princìpi ancora attuali in tema di divieto di pagamenti preferenziali e transazione fiscale .
• Decreto Legge 118/2021, conv. da L. 147/2021 – Istituzione della Composizione negoziata della crisi e del concordato semplificato (artt. 2-17 D.L. 118 confluiti nel CCII; art. 18 D.L. 118 originario introdusse concordato semplificato, ora art. 25-sexies CCII) . Ha anticipato al 2021 l’entrata in vigore degli strumenti di allerta esterna (poi trasfusi nell’art. 25-novies CCII) .
• D.Lgs. 83/2022 (Correttivo-bis) – Ha attuato la Direttiva UE 2019/1023 sulle ristrutturazioni e insolvenza. Principali novità: introduzione concordato semplificato post negoziazione assistita (art. 25-sexies CCII) ; riorganizzazione composizione negoziata (esclusione chi ha già procedure concorsuali pendenti) ; regime di estensione accordi ristrutturazione ai creditori dissenzienti (cram down classi); implicita conferma applicabilità transazione fiscale in nuove procedure (precisazioni sulla parità trattamento Fisco) . Vedi anche Legge 21 ottobre 2021 n. 147 art. 2 (delega emergenziale).
• D.Lgs. 13/2024 – Misure in materia di accertamento tributario e Concordato preventivo biennale (attuazione L. 118/2022 riforma fiscale). Ha introdotto per gli anni 2023-25 un meccanismo di concordato con il Fisco su base biennale per imprese minori e forfettari, vincolando per due anni la determinazione del reddito . Rilevante per la crisi d’impresa in quanto consente a microimprese di avere uno “scudo” fiscale biennale e in caso di adesione, la possibilità di proporre parziali falcidie tributi locali come eccezione. Aggiornato da D.Lgs. 81/2025 (estensione al biennio successivo) . Ministero Economia, FAQ concordato biennale (MEF, 8/10/2024) .
• D.Lgs. 136/2024 (Terzo correttivo CCII) – Entrato in vigore ottobre 2024. Ha apportato chiarimenti e modifiche importanti: estesa formalmente la transazione fiscale e contributiva anche alla composizione negoziata (inserito art. 23 comma 2-bis CCII) ; potenziate le misure premiali fiscali (aumento rate possibili da 72 a 120, riduzione sanzioni, ecc. art. 25-bis CCII) ; introdotta regola di parità di trattamento relativa per crediti fiscali nelle procedure (Fisco non può prendere meno degli altri creditori chirografi salvo giustificazione) ; varie norme di coordinamento su concordato nella liquidazione giudiziale e rapporti di lavoro. Ha confermato l’orientamento giurisprudenziale sul cram-down fiscale .
• Legge Delega 21 aprile 2023 n. 111 – Delega al Governo per ulteriori riforme insolvenza (attuazione direttiva UE 2021/2167 e altre). In particolare delega a includere i tributi locali nelle transazioni della crisi (non ancora attuata a ottobre 2025) .
• Codice Civile, in particolare: art. 2086 co.2 (obbligo assetti adeguati e attivazione strumenti crisi) ; art. 2257, 2380-bis, 2475 c.c. (amministratori devono gestire e attuare obblighi, richiamati in tema assetti) ; art. 2394 c.c. (azione creditori verso amministratori spa per insufficienza patrimonio); art. 2476 c.c. (azione diretta soci/terzi vs amministratori srl per danni) ; art. 2485-2486 c.c. (obblighi in caso perdita capitale e criteri liquidazione danno aggravamento) ; art. 2497 c.c. (responsabilità di direzione altrui, in caso di gruppi); art. 2560 c.c. (debiti azienda ceduta: acquirente risponde se risultanti da libri contabili) – rilevante per cessione d’azienda in contesti elusivi; art. 2641 c.c. (false comunicazioni sociali punibilità). Codice civile vigente e commenti vari.
• Normativa fiscale e contributiva: D.P.R. 602/1973 art. 14 (pagamento creditori PA con verifica debiti fiscali >5k); art. 36 D.P.R. 602/73 (responsabilità liquidatore per debiti fiscali non soddisfatti) – citata come base responsabilità personale liquidatore; D.Lgs. 74/2000 art. 10-bis e 10-ter (reati omesso versamento ritenute e IVA, soglie €150k e €250k) ; L. 638/1983 art. 2 (reato omesso versamento contributi > €10k); D.L. 124/2019 conv. L.157/2019 (norme su ritenute appalti); Legge 3/2012 (vecchia sovraindebitamento) per principi su falcidiabilità IVA: Corte Cost. n. 225/2014 e n. 245/2019 che hanno dichiarato illegittimo il divieto di falcidia IVA in concordato/minore ; Circolare AE 34/E 29.12.2020 (linee guida Agenzia Entrate su transazione fiscale post DL 125/2020) – conferma criteri valutazione convenienza piani e sospensione sanzioni durante concordato; Risposta AE interpello n. 443/2023 (conferma che in composizione negoziata si possono includere tutti i debiti tributari, anche non a ruolo, con rate variabili) ; Provvedimento AE 29.1.2024 (procedure interne transazione fiscale in CNC, modulistica e coordinamento con misure protettive) .
• Giurisprudenza:
  • Cass. civ. Sez. Unite 22 luglio 2024 n. 20036: ha risolto questione giurisdizione su azione di risarcimento danni contro Agenzia Entrate per mancata adesione a concordato con transazione fiscale . Ha stabilito che tali controversie (debitorie) spettano al Giudice ordinario, sottolineando però che l’Agenzia risponde solo se violato principio buona fede (questo è implicito). Rilevante per eventuali azioni contro Fisco: giur. ordinaria.
  • Cass. civ. Sez. I 28 ottobre 2024 n. 27782: pronuncia storica sul cram-down fiscale nel concordato preventivo . Ha stabilito che il tribunale può omologare il concordato nonostante il voto negativo dell’Erario, se il piano garantisce al Fisco una soddisfazione economica superiore a quella ricavabile dalla liquidazione giudiziale. Superamento del veto erariale in linea con art. 48 CCII. [Conferma svolta legislativa introdotta dal DL 125/2020 Ristori ].
  • Cass. civ. Sez. I 24 dicembre 2024 n. 34377: in materia di accordo di ristrutturazione con transazione fiscale, ha chiarito il coordinamento termini: il termine di 90 giorni per il Fisco di aderire decorre dalla pubblicazione dell’accordo ex art. 63 CCII e va coordinato con termine opposizione . Ha confermato che fino all’omologazione, il debitore in attesa di omologa di un accordo non può effettuare pagamenti preferenziali ai creditori pubblici, analogamente al divieto concordatario .
  • Cass. civ. Sez. Trib. 6 maggio 2024 n. 12174: ha sancito che la presentazione di domanda di concordato determina ex lege la sospensione delle obbligazioni tributarie rateizzate e impedisce la decadenza dalla dilazione. Il debitore in concordato non può essere sanzionato per mancato pagamento di rate scadute durante la procedura . Questa pronuncia tutela il debitore dalle richieste del Fisco di riprendere pagamenti durante il concordato.
  • Cass. civ. Sez. I ord. 9 febbraio 2023 n. 4081: simile orientamento di principio (riportato in fonte) sulla sospensione pagamenti pregressi come atti di straordinaria amm.ne vietati e irrilevanza su decadenze .
  • Cass. civ. Sez. I 17 dicembre 2024 n. 32954: ha stabilito, per l’applicazione del cram-down nell’omologazione di un accordo 182-bis, che è necessario che il debitore abbia raggiunto accordi con i creditori non erariali, in modo da sopperire la mancanza di maggioranza, prima di chiedere l’omologa forzosa . In pratica: per ottenere cram-down sul Fisco in un accordo, devi avere almeno un accordo con altri creditori (non puoi fare accordo con soli 50% includendo Fisco no e chiedere forzatura se non hai neanche il 60% base).
  • Cass. pen. Sez. III 5 dicembre 2024 n. 44519: in ambito penale tributario, ha statuito che in caso di condanna per reato di omesso versamento IVA (art. 10-ter D.Lgs.74/2000), se interviene un accordo di ristrutturazione che riduce il debito IVA, l’ammontare della confisca per equivalente del profitto del reato (pari all’IVA evasa) deve essere ridotto proporzionalmente . Questa sentenza è importante perché riconosce l’impatto delle procedure concorsuali sul piano penale, incentivando il pagamento anche parziale come circostanza attenuante reale (riduzione confisca).
  • Cass. civ. Sez. I 15 novembre 2025 n. 30174:– in tema di pegno irregolare su somme e revocatoria fallimentare . Ha affermato che se il pegno bancario su saldo di conto dava immediata facoltà di disposizione alla banca, allora la banca ha legittimamente acquisito la somma e tale costituzione non è soggetta a revocatoria ex art. 67 l.f. (conferma no revoca per pegno irregolare se ben costituito). Riferimento caso in cui S.C. conferma revoca rimesse perché pegno non era regolare.
  • Tribunale di Ferrara 4 luglio 2023: – in una procedura di concordato minore ha negato l’omologazione ritenendo obbligo per il proponente di mettere a disposizione tutto il patrimonio e valutando che il piano proposto era inaffidabile in quanto basato su prosecuzione attività ma debitore aveva accumulato debiti fiscali per gestione negligente . Sottolinea criteri art. 80 CCII sulla fattibilità e meritevolezza, richiamando anche Cass. 2963/2024 (non in fonti dirette) sulla necessità di prognosi positiva.
  • Tribunale Monza 8 maggio 2025:– su concordato minore, ha ritenuto atto in frode (art. 77 CCII) l’aver manipolato informazioni patrimoniali e movimentato liquidità per sottrarre garanzie ai creditori . Conseguenza: proposta inammissibile.
  • Tribunale Milano 25 settembre 2025: – in opposizione stato passivo fallimento, ha confermato applicabilità principi art. 201 CCII (verifica crediti) e affermato che estratto ruolo è sufficiente per ammettere credito tributario (ma non in prededuzione) . Ribadisce che durante verifica tardivo cambiare domande non ammesso (immutatio libelli).
  • Protocollo Tribunale e Procura Spoleto 17 ottobre 2025: linee guida cooperative tribunale-procura su emersione tempestiva crisi e contrasto reati economici . Conferma importanza coordinamento segnalazioni e vigilanza su condotte illecite (non giurisprudenza ma prassi operativa).

La tua azienda che fornisce, monta, noleggia o manutiene ponteggi industriali, ponteggi tradizionali, multidirezionali, telai prefabbricati, tubolari e giunti, impalcature per edilizia, ponteggi per cantieri complessi, barriere anticaduta, parapetti, linee vita e strutture temporanee si trova in difficoltà a causa dei debiti? Fatti Aiutare da Studio Monardo

La tua azienda che fornisce, monta, noleggia o manutiene ponteggi industriali, ponteggi tradizionali, multidirezionali, telai prefabbricati, tubolari e giunti, impalcature per edilizia, ponteggi per cantieri complessi, barriere anticaduta, parapetti, linee vita e strutture temporanee si trova in difficoltà a causa dei debiti?
Hai esposizioni con Agenzia delle Entrate, INPS, banche, fornitori, finanziarie o Agenzia Entrate-Riscossione?
Ricevi solleciti, richieste urgenti di rientro, sospensioni delle forniture, decreti ingiuntivi o minacce di pignoramento?

Il settore dei ponteggi è caratterizzato da alti investimenti, costi vivi elevati, personale specializzato, logistica complessa, attrezzature costose e responsabilità enormi sulla sicurezza. Basta poco — un ritardo nei pagamenti, un cantiere sospeso o la revoca dei fidi — per far scattare una crisi seria.

La buona notizia è che la tua azienda può essere salvata e rilanciata, se intervieni con rapidità e nel modo giusto.

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Perché un’Azienda di Ponteggi Finisce in Debito

Le cause più comuni includono:

• aumento dei costi di tubi, telai, giunti, tavole metalliche, parapetti e materiali certificati
• rincari di trasporti, gru, mezzi e carburante
• ritardi nei pagamenti da parte di imprese edili, general contractor e PA
• cantieri rallentati da meteo, varianti, contenziosi o sospensioni
• investimenti in materiali di ponteggio, stoccaggio, magazzino e manutenzione
• costi di sicurezza, DPI, formazione e verifiche periodiche
• spese per montaggio/smontaggio sostenute molto prima degli incassi
• riduzione o revoca di linee di credito da parte delle banche

Quasi sempre il problema non è la mancanza di lavoro, ma la mancanza di liquidità immediata.

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I Rischi per un’Azienda di Ponteggi con Debiti

Se non intervieni rapidamente rischi:

• pignoramento dei conti correnti
• blocco dei fidi bancari
• sospensione delle forniture (tubi, telai, tavole, parapetti, accessori)
• decreti ingiuntivi, precetti e azioni esecutive
• sequestro di ponteggi, mezzi, furgoni, muletti e attrezzature
• impossibilità di completare montaggi, smontaggi o assistenze in cantiere
• perdita di appalti e clienti strategici
• rischio concreto di fermo totale dell’attività

Una crisi finanziaria non gestita può bloccare immediatamente cantieri, magazzino e squadre operative.

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Cosa Fare Subito per Difendersi

1. Bloccare immediatamente i creditori

Un avvocato specializzato può:

• sospendere pignoramenti e azioni esecutive
• fermare richieste di rientro immediate
• proteggere conti correnti e mezzi
• evitare la sospensione delle forniture essenziali

Prima si mette in sicurezza l’azienda, poi si procede con la ristrutturazione del debito.

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2. Analizzare i debiti ed eliminare ciò che non è dovuto

Molti debiti presentano errori, come:

• interessi non dovuti o usurari
• sanzioni calcolate male
• importi duplicati
• debiti prescritti
• errori dell’Agenzia Entrate-Riscossione
• costi e spese bancarie anomale

Una parte consistente del debito può essere tagliata o cancellata.

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3. Ristrutturare i debiti con piani sostenibili

Gli strumenti più utili includono:

• rateizzazioni fiscali fino a 120 rate
• accordi di rientro con fornitori strategici
• rinegoziazione dei fidi bancari
• sospensioni temporanee dei pagamenti
• uso delle definizioni agevolate quando disponibili

L’obiettivo è recuperare liquidità e continuare a portare avanti i cantieri.

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4. Attivare strumenti legali di protezione

Per crisi più serie si possono attivare:

• PRO – Piano di Ristrutturazione dei Debiti
• accordi di ristrutturazione
• concordato minore
• liquidazione controllata (solo come ultima scelta)

Queste procedure:

• bloccano tutti i creditori
• sospendono pignoramenti
• permettono di pagare solo una parte dei debiti
• consentono la continuità operativa.

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5. Proteggere mezzi, ponteggi e cantieri

Per un’azienda di ponteggi è fondamentale tutelare:

• materiale di ponteggio: tubi, telai, tavole, giunti, parapetti
• attrezzature: muletti, autocarri, furgoni, carrelli elevatori
• magazzino e piazzali
• documentazione tecnica, POS, PIMUS, certificazioni
• continuità dei cantieri in corso e delle assistenze urgenti

Un blocco del materiale o dei mezzi può paralizzare tutto.

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Documenti da Consegnare Subito all’Avvocato

• Elenco completo dei debiti (commerciali, fiscali, bancari e finanziari)
• Estratti conto aggiornati
• Estratto di ruolo
• Bilanci e documentazione fiscale
• Lista fornitori strategici (materiale ponteggio e trasporti)
• Inventario del materiale di ponteggio
• Atti giudiziari ricevuti
• Cantieri aperti, contratti e cronoprogrammi

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Tempistiche di Intervento

• Analisi preliminare in 24–72 ore
• Blocco dei creditori in 48 ore – 7 giorni
• Piano di ristrutturazione del debito in 30–90 giorni
• Eventuale procedura giudiziaria in 3–12 mesi

Le protezioni possono attivarsi già nei primi giorni.

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Vantaggi di una Difesa Specializzata

• Stop immediato ai pignoramenti
• Riduzione rilevante dei debiti
• Protezione di mezzi, materiali, attrezzature e piazzali
• Trattative efficaci con banche, fornitori e Agenzia Entrate-Riscossione
• Continuità dei cantieri e dei montaggi
• Salvaguardia del patrimonio personale dell’imprenditore

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Errori da Evitare

• Ignorare solleciti e atti giudiziari
• Continuare ad accendere nuovi debiti
• Pagare solo alcuni creditori trascurando altri
• Lasciare avanzare pignoramenti
• Affidarsi a società non qualificate

Ogni errore aumenta il rischio di fermo aziendale.

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Come può aiutarti l’Avv. Giuseppe Monardo

• Analisi completa della tua esposizione debitoria
• Blocco immediato delle azioni dei creditori
• Piani di ristrutturazione su misura
• Attivazione degli strumenti giudiziari più efficaci
• Trattative con banche, fornitori e Agenzia Entrate-Riscossione
• Tutela totale dell’azienda e dell’imprenditore

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Conclusione

Avere debiti nella tua azienda di ponteggi industriali non significa essere destinato alla chiusura.
Con una strategia rapida, tecnica e mirata puoi:

• fermare subito i creditori
• ridurre notevolmente i debiti
• proteggere materiali, mezzi, magazzino e cantieri
• mantenere la continuità operativa
• salvare il tuo futuro imprenditoriale

Il momento per agire è adesso.

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