Se sei un cittadino senegalese che ha vissuto o lavorato in Italia e oggi hai debiti fiscali, contributivi o cartelle esattoriali con l’Agenzia delle Entrate-Riscossione, è importante sapere che non sei solo — e che hai strumenti legali per difenderti, bloccare la riscossione e risolvere la tua posizione fiscale.
Molti cittadini stranieri credono che i debiti italiani spariscano lasciando il Paese, ma non è così: le cartelle restano registrate in Italia, anche se non possono essere eseguite all’estero.
Con l’assistenza di un avvocato tributarista esperto in diritto internazionale, puoi verificare la legittimità dei debiti, contestare le cartelle e chiudere definitivamente la tua posizione, anche se vivi in Senegal.

Cosa sono le cartelle esattoriali in Italia

Le cartelle esattoriali sono atti ufficiali con cui l’Agenzia delle Entrate-Riscossione (AER) richiede il pagamento di somme dovute per:

• imposte e tasse non pagate (IRPEF, IVA, IRAP, IRES);
• contributi INPS o INAIL arretrati;
• tributi locali (IMU, TARI, bollo auto, multe comunali);
• sanzioni e interessi fiscali.

Se non paghi entro 60 giorni dalla notifica, la cartella diventa esecutiva, e l’Agenzia può agire con pignoramenti, fermi amministrativi o ipoteche sui beni presenti in Italia.

Cosa succede se vivi in Senegal o all’estero

Se ti sei trasferito in Senegal, la situazione cambia in modo sostanziale:

• L’Agenzia delle Entrate-Riscossione non può agire sui tuoi beni in Senegal, perché non esiste alcun trattato bilaterale tra Italia e Senegal che permetta la riscossione forzata dei debiti fiscali.
• I tuoi beni e conti in Senegal sono protetti, e l’Italia non può pignorarli.
• Tuttavia, i debiti restano attivi in Italia, e se un giorno torni o mantieni beni, conti o attività nel Paese, la riscossione può riprendere immediatamente.

Quando un debito italiano può essere annullato o ridotto

Molti debiti fiscali italiani sono prescritti o illegittimi, e con un controllo legale possono essere cancellati o ridotti drasticamente. Ciò accade quando:

• la cartella non è stata notificata correttamente, oppure è stata inviata a un vecchio indirizzo;
• il debito è prescritto (5 anni per tributi locali e multe, 10 per imposte statali);
• la cartella contiene errori di calcolo o importi duplicati;
• le sanzioni e gli interessi sono stati applicati in modo illegittimo;
• l’Agenzia non ha rispettato le regole procedurali previste dallo Statuto del Contribuente.

In tutti questi casi, un avvocato può chiedere l’annullamento o la sospensione delle cartelle davanti alla Corte di Giustizia Tributaria.

Cosa fare subito se hai debiti o cartelle in Italia

1. Non ignorare la situazione. Anche se vivi in Senegal, i debiti italiani restano registrati e possono creare problemi se torni o erediti beni in Italia.
2. Richiedi l’estratto di ruolo. È il documento ufficiale che mostra tutte le cartelle a tuo nome. Puoi ottenerlo tramite un avvocato in Italia o accedendo al sito dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione se hai SPID.
3. Verifica la notifica. Molte cartelle vengono dichiarate nulle perché non sono state notificate correttamente o dopo il trasferimento all’estero.
4. Controlla la prescrizione. Se da anni non hai ricevuto comunicazioni ufficiali, il debito può essere già estinto.
5. Contatta un avvocato tributarista in Italia. Un legale può analizzare i documenti, verificare vizi e prescrizioni e agire per bloccare la riscossione e cancellare i debiti illegittimi.

Le principali soluzioni legali per chiudere i debiti in Italia

• Ricorso contro le cartelle. Se ci sono errori, vizi o prescrizioni, puoi impugnare le cartelle davanti alla Corte di Giustizia Tributaria.
• Sospensione della riscossione. È possibile bloccare temporaneamente pignoramenti o azioni dell’Agenzia in attesa della decisione del giudice.
• Definizione agevolata o saldo e stralcio. Alcune leggi italiane consentono di chiudere i debiti pagando solo una parte, cancellando sanzioni e interessi.
• Annullamento in autotutela. L’Agenzia può annullare direttamente le cartelle se ci sono errori evidenti o debiti prescritti.
• Rateizzazione. Se vuoi mantenere la posizione regolare, puoi chiedere piani di pagamento fino a 120 rate mensili.

Cosa può fare un avvocato per te

Un avvocato tributarista in Italia può gestire tutta la pratica anche se vivi in Senegal, tramite una semplice delega. Può:

• ottenere l’estratto di ruolo e tutta la documentazione ufficiale;
• verificare notifiche, prescrizioni e irregolarità;
• presentare ricorsi o istanze di sospensione;
• trattare un accordo di saldo e stralcio o definizione agevolata;
• ottenere la cancellazione o riduzione totale del debito.

Tutto può essere gestito a distanza, senza che tu debba tornare in Italia.

Le strategie difensive più efficaci

• Contestare la notifica irregolare o tardiva delle cartelle.
• Dimostrare che il debito è prescritto o non esigibile.
• Richiedere la sospensione della riscossione.
• Impugnare le cartelle davanti alla Corte di Giustizia Tributaria.
• Definire la posizione con una sanatoria o un saldo e stralcio agevolato.

Cosa succede se non ti difendi

Ignorare le cartelle italiane può comportare conseguenze future:

• i debiti restano iscritti e continuano a maturare interessi e sanzioni;
• se torni in Italia, potresti trovarti con conti o veicoli bloccati;
• se erediti beni in Italia, potrebbero essere pignorati;
• rischi di perdere la possibilità di chiudere i debiti con agevolazioni o sconti.

Agire subito ti consente di proteggerti, verificare i tuoi diritti e chiudere la posizione in modo legale.

Quando rivolgersi a un avvocato

Contatta un avvocato se:

• sei un cittadino senegalese con cartelle o debiti in Italia;
• hai ricevuto e-mail, lettere o comunicazioni dall’Agenzia delle Entrate;
• vuoi sapere se i debiti sono ancora validi o prescritti;
• desideri chiudere la tua posizione in modo definitivo.

Un avvocato esperto può:

• analizzare la tua posizione fiscale in Italia;
• verificare la legittimità delle cartelle e la prescrizione;
• presentare ricorsi o richieste di sospensione;
• trattare con l’Agenzia per ridurre o cancellare i debiti;
• gestire tutto da remoto, senza che tu debba rientrare in Italia.

⚠️ Attenzione: se sei un cittadino senegalese con debiti o cartelle esattoriali in Italia, i tuoi beni in Senegal non possono essere toccati, ma i debiti restano attivi e possono riemergere in futuro. Agisci subito: un avvocato esperto può bloccare la riscossione, cancellare le cartelle illegittime e chiudere definitivamente la tua posizione fiscale.

Questa guida dello Studio Monardo – avvocati esperti in diritto tributario internazionale e difesa dei cittadini stranieri con debiti in Italia spiega cosa fare se hai cartelle esattoriali italiane, come difenderti e come risolvere la tua situazione anche vivendo all’estero.

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Introduzione

Un cittadino senegalese residente in Italia può trovarsi schiacciato da debiti di varia natura – mutui bancari, prestiti personali, tasse non pagate, bollette arretrate, sanzioni amministrative e così via – esattamente come un cittadino italiano. La condizione di straniero extra-UE aggiunge però ulteriori preoccupazioni e interrogativi. Ad esempio: Quali sono i miei diritti in Italia come debitore se non sono cittadino italiano? Posso accedere alle stesse procedure di esdebitazione (debt relief) previste per gli italiani? Cosa succede ai miei debiti se torno in Senegal? Un creditore italiano può pignorare i miei beni all’estero?

In questa guida, aggiornata a ottobre 2025, analizzeremo in dettaglio tutti i tipi di debito e gli strumenti legali per gestirli dal punto di vista del debitore, con un focus specifico sulle situazioni che coinvolgono cittadini stranieri (comunitari ed extracomunitari) in Italia. Useremo un linguaggio giuridico ma chiaro e divulgativo, citando la normativa italiana rilevante (Codice Civile, Codice di Procedura Civile, Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza, ecc.) e le sentenze più recenti tratte da fonti autorevoli, così da fornire un quadro completo e affidabile . Troverete inoltre tabelle riepilogative, esempi pratici e una sezione Domande & Risposte (FAQ) su questioni frequenti (tempi di prescrizione dei debiti, pignorabilità dei beni, possibilità di espatrio con debiti pendenti, effetti sul permesso di soggiorno o sulla cittadinanza, ecc.). Tutte le fonti normative e giurisprudenziali citate sono raccolte in fondo alla guida per eventuali approfondimenti.

Dopo un quadro generale sulle tipologie di debito e sui relativi rischi, esamineremo come funziona la riscossione coattiva delle cartelle esattoriali in Italia e come ci si può difendere (dalla verifica della legittimità degli atti alla contestazione). Approfondiremo poi le soluzioni pratiche a disposizione del debitore: dalla rateizzazione del debito con l’Agenzia delle Entrate-Riscossione alle opportunità offerte dalle recenti definizioni agevolate (es. la rottamazione delle cartelle), fino agli strumenti straordinari come le procedure di sovraindebitamento (la cosiddetta “legge salva-suicidi”, ora parte del Codice della Crisi) che consentono – a chi si trova in grave difficoltà economica – di ottenere la cancellazione dei debiti residui a certe condizioni. Saranno evidenziati i diritti di cui gode il debitore senegalese (o straniero in generale) al pari di un cittadino italiano, nonché le possibili differenze operative in caso di trasferimento all’estero e le implicazioni che i debiti insoluti possono avere sul permesso di soggiorno o sulla cittadinanza italiana.

Nota sul metodo: Questa guida fornisce informazioni aggiornate al contesto normativo di ottobre 2025. Naturalmente ogni situazione concreta andrà valutata specificamente; invitiamo quindi a considerare queste informazioni come orientative e a rivolgersi a un professionista legale per consigli personalizzati. Procediamo ora con ordine, partendo dal quadro generale sui tipi di debito fino ad arrivare alle possibili strategie di difesa e soluzioni per un “nuovo inizio” del debitore in buona fede .

Tipologie di debito e relative conseguenze in Italia

Non tutti i debiti sono uguali. In Italia, le azioni di recupero crediti e le possibilità di difesa per il debitore variano a seconda della natura del credito. Di seguito passiamo in rassegna le principali categorie di debito che possono gravare su una persona (italiana o straniera) e sintetizziamo per ciascuna i rischi tipici e le peculiarità:

• Debiti finanziari e bancari (mutui, prestiti, carte di credito) – Si tratta di debiti verso banche o società finanziarie. Esempi: rate di mutuo ipotecario sulla casa, prestiti personali o scoperti di conto corrente, finanziamenti al consumo (ad es. rate non pagate per acquisti) e saldo di carte di credito non rimborsato. In caso di insolvenza, il creditore può agire in via giudiziale: tipicamente richiede un decreto ingiuntivo al giudice e, ottenutolo, procede con l’esecuzione forzata sui beni del debitore . Ciò significa che possono avviarsi pignoramenti dello stipendio o della pensione, dei conti correnti, degli autoveicoli e di eventuali immobili di proprietà del debitore . Se c’è un’ipoteca su un immobile (come nel caso di un mutuo casa), la banca può far valere la garanzia ipotecaria promuovendo un’espropriazione immobiliare e portando l’immobile all’asta giudiziaria. Va ricordato che i tassi d’interesse devono rispettare la normativa anti-usura e di trasparenza bancaria; tuttavia, in caso di mancato pagamento, interessi di mora e spese legali possono far lievitare rapidamente il debito. Un cittadino straniero in Italia, al pari di un italiano, può subire queste azioni se possiede beni o percepisce redditi in Italia . Esempio pratico: un lavoratore senegalese in Italia che non rimborsa più le rate di un prestito personale potrebbe vedersi notificare un decreto ingiuntivo da parte della finanziaria e successivamente subire il pignoramento di una quota del suo stipendio (in genere fino a 1/5, secondo i limiti di legge) presso il datore di lavoro .
• Debiti commerciali verso fornitori o privati (utenze, affitti, fatture) – Riguardano chi esercita attività d’impresa o professionale, ma anche le obbligazioni di un consumatore verso altri soggetti privati. Pensiamo a un piccolo imprenditore straniero in Italia con fatture non pagate ai propri fornitori, oppure a un privato che non paga le bollette di luce e gas o il canone di affitto. Anche in questi casi, i creditori possono agire legalmente per il recupero: per bollette non pagate e affitti, ad esempio, si può ricorrere a procedure speciali (ingiunzioni di pagamento rapide, sfratto per morosità, etc.), mentre per fatture tra imprese o professionisti si userà di norma il decreto ingiuntivo e poi il pignoramento dei beni del debitore. I beni pignorabili includono conti bancari, beni mobili, eventuali beni strumentali non essenziali dell’impresa, ecc., sempre nei limiti e con le procedure previste dal Codice di Procedura Civile . È importante notare che se un imprenditore straniero chiude l’attività e lascia l’Italia, non è automaticamente al sicuro: se il creditore ha ottenuto un titolo esecutivo italiano (es. una sentenza o un decreto esecutivo), potrà cercare di farlo valere anche all’estero – specialmente se il debitore si trasferisce in un Paese UE, dove vigono meccanismi di riconoscimento reciproco delle decisioni giudiziarie (su cui torneremo) . Viceversa, se l’imprenditore straniero aveva dimensioni sopra certe soglie ed è stata aperta una procedura concorsuale in Italia (ad es. un fallimento, oggi liquidazione giudiziale), i creditori dovranno partecipare a quella procedura collettiva e non potranno agire individualmente in altri Stati, grazie al coordinamento previsto dal diritto fallimentare internazionale.
• Debiti fiscali e verso enti pubblici (tasse, imposte, multe) – Questa categoria include i debiti verso lo Stato e gli enti pubblici: imposte statali come IRPEF, IVA o altre tasse, i tributi locali (IMU, Tari, ecc.), i contributi previdenziali obbligatori (dovuti ad esempio all’INPS) e le sanzioni amministrative (multe stradali, ammende per violazioni varie). In tal caso il creditore è un ente pubblico (Agenzia delle Entrate, Agenzia delle Entrate-Riscossione – AER, il Comune, una Regione, l’INPS, etc.). La riscossione coattiva avviene tramite la famosa cartella esattoriale (detta anche cartella di pagamento) oppure tramite un atto di accertamento esecutivo, seguiti – in caso di mancato pagamento – da misure come il fermo amministrativo dei veicoli (ossia il blocco della possibilità di circolare e vendere un’auto o moto intestata al debitore), l’ipoteca esattoriale sugli immobili e i pignoramenti esattoriali . Le procedure esecutive condotte dall’Agente della Riscossione presentano alcune differenze rispetto a quelle civili ordinarie: ad esempio esistono limiti sulla pignorabilità della prima casa per debiti fiscali sotto certe condizioni, e delle franchigie a tutela di stipendi e conti correnti pignorati dal fisco (ne parleremo a breve) . Un elemento cruciale da chiarire è che trasferirsi all’estero non estingue di per sé un debito fiscale italiano: tali debiti rimangono dovuti e anzi continueranno a maturare interessi e sanzioni finché non vengono pagati o annullati secondo la legge . All’interno dell’Unione Europea, esistono strumenti di cooperazione internazionale che permettono all’Italia di recuperare crediti tributari oltre confine: ad esempio, il Regolamento (UE) n.904/2010 consente alle autorità fiscali italiane di avvalersi dell’assistenza dell’autorità fiscale di un altro Stato membro UE per riscuotere le somme dovute . Inoltre un creditore pubblico (così come uno privato) può utilizzare l’Ordine Europeo di Sequestro dei Conti Correnti previsto dal Reg. UE 655/2014 per congelare fondi su conti bancari del debitore in qualsiasi Paese UE . Fuori dall’UE, il recupero internazionale è più difficile e dipende da eventuali trattati bilaterali: ad esempio l’Italia ha accordi di cooperazione al recupero crediti con Paesi come Svizzera, USA, Canada, che possono consentire di rintracciare beni del debitore all’estero e attivare procedure esecutive anche oltre confine . In assenza di accordi, riscuotere un debito italiano in un Paese extra-UE come il Senegal è molto complicato (spesso richiederebbe al creditore di avviare un procedimento nel Paese estero). Attenzione però: i beni che il debitore ha lasciato in Italia restano aggredibili anche se egli risiede all’estero . Esempio: un cittadino senegalese che lascia l’Italia con cartelle esattoriali impagate, ma possiede ancora un conto bancario o un immobile in Italia, potrà subire pignoramenti su quei beni: l’Agenzia Entrate-Riscossione, ad esempio, può iscrivere ipoteca sulla sua casa in Italia e venderla all’asta, oppure pignorare il saldo del conto corrente, indipendentemente dal fatto che il debitore ora risieda altrove .
• Debiti alimentari e di mantenimento (obblighi familiari) – Sono i debiti derivanti da obblighi di mantenimento verso familiari, tipicamente il mantenimento di un coniuge separato o divorziato, o dei figli minori. Questi debiti hanno natura “privilegiata” e personale; il nostro ordinamento non consente di cancellarli nemmeno tramite procedure concorsuali di sovraindebitamento. In altre parole, un piano di ristrutturazione dei debiti o una liquidazione concorsuale non può prevedere di eliminare o ridurre gli arretrati dovuti per alimenti o assegni familiari: tali debiti restano sempre a carico del debitore . Il creditore (ad esempio l’ex coniuge a cui spetta l’assegno) può agire con pignoramento dello stipendio o di altri beni per recuperare quanto dovuto; in caso di inadempienza, il giudice civile può emettere provvedimenti specifici (come l’ordine al datore di lavoro di pagare direttamente una quota dello stipendio al familiare beneficiario). Inoltre, l’omesso pagamento degli alimenti può costituire reato: l’art. 570 c.p. punisce la violazione degli obblighi di assistenza familiare. Da notare che, in questo ambito, la posizione del debitore straniero è equiparata a quella di qualsiasi cittadino italiano: se l’obbligo di mantenimento è stato stabilito da un giudice italiano, vale in Italia e si può eseguire forzatamente; se invece è stabilito da un giudice estero, può essere riconosciuto ed eseguito in Italia tramite le convenzioni o regolamenti internazionali applicabili (ad esempio, tra Paesi UE vige il Regolamento CE n.4/2009 sulle obbligazioni alimentari, che consente l’esecuzione transfrontaliera dei provvedimenti di mantenimento) . Ciò significa che nemmeno emigrare all’estero permette di “sottrarsi” a questi debiti, data l’esistenza di robusti meccanismi di cooperazione internazionale in materia di obblighi alimentari .
• Debiti da risarcimento danni e altre obbligazioni civili – Se un cittadino (italiano o straniero) è condannato a risarcire un danno in sede civile (pensiamo a un risarcimento per incidente stradale, o per inadempimento contrattuale), il debito risultante è equiparato agli altri debiti civili: il creditore munito di sentenza esecutiva potrà agire in via di precetto e poi di pignoramento come negli altri casi. Una particolarità: se il debito deriva da un illecito extracontrattuale (es. un risarcimento per lesioni personali causate da colpa grave o dolo), potrebbe non essere esdebitabile nelle procedure concorsuali, analogamente a quanto avviene nel fallimento (dove certi debiti derivanti da fatti illeciti non sono soggetti a esdebitazione). La legge sul sovraindebitamento non esclude espressamente questi debiti, ma la giurisprudenza tende a valutare caso per caso la meritevolezza del debitore e la natura dell’illecito . Un debitore straniero che lasci l’Italia con un debito da sentenza civile non pagato può subire il riconoscimento di quella sentenza nel suo Paese d’origine: se si tratta di un Paese UE, tramite il Regolamento UE n.1215/2012 (Bruxelles I rifusione) il creditore potrà ottenere un exequatur rapido e procedere lì; se extra-UE, si dovrà utilizzare la procedura di delibazione prevista nel Paese d’origine (in base alla legge locale) per rendere esecutiva la sentenza italiana. Viceversa, anche un cittadino straniero che abbia una sentenza di condanna ottenuta nel suo Paese può cercare di farla riconoscere in Italia contro un debitore qui residente, a patto che siano soddisfatte le condizioni di Legge 31/05/1995 n.218 sul diritto internazionale privato (corretta giurisdizione, rispetto del contraddittorio, assenza di contrarietà all’ordine pubblico, etc.) . Ad esempio, la Corte di Cassazione ha ritenuto non contraria all’ordine pubblico l’esecuzione in Italia di una sentenza estera che condannava un soggetto al pagamento di debiti di gioco d’azzardo contratti legalmente all’estero . Ciò è notevole perché in Italia il gioco d’azzardo è considerato un’obbligazione naturale (non tutelabile in giudizio), ma se vi è un giudicato estero in un Paese dove il gioco è legale, esso può essere riconosciuto in Italia – segno che l’origine estera del debito non impedisce il recupero quando esistono strumenti di cooperazione giudiziaria .
• Debiti penali (multe penali, confische) – Più che debiti in senso civile, qui parliamo di sanzioni pecuniarie penali conseguenti a reati: ad esempio ammende, pene pecuniarie comminate dal giudice penale, oppure obblighi di rifondere spese allo Stato (si pensi alle spese di giustizia in un processo penale). Queste somme non rientrano nelle procedure concorsuali civili di sovraindebitamento – sono escluse per legge. Il mancato pagamento di tali sanzioni può portare a esecuzioni forzate da parte dello Stato (tramite iscrizione a ruolo e cartelle esattoriali emesse dall’Agenzia Riscossione). Per un cittadino straniero, un’ammenda penale non pagata potrebbe precludere alcuni benefici: ad esempio, il mancato pagamento di una multa penale potrebbe impedire la concessione della sospensione condizionale della pena o portare alla revoca di benefici concessi dal giudice di sorveglianza, se era condizionata al pagamento. Se il soggetto lascia l’Italia, è difficile che l’Italia riesca a riscuotere queste somme a meno di trattati specifici (nell’UE esiste un sistema di mutuo riconoscimento anche delle sanzioni pecuniarie penali – v. la Decisione Quadro 2005/214/GAI). In ogni caso, questo tipo di debito esula dalle procedure di composizione delle crisi da sovraindebitamento (coprono solo debiti civili e commerciali), e non può essere “cancellato” se non eventualmente tramite provvedimenti di clemenza (amnistie, indulti) o prescrizione penale .

Tabella riepilogativa – Tipi di Debito e trattamento giuridico

Per avere un colpo d’occhio sulle differenze tra le varie tipologie di debiti, riportiamo una tabella sintetica con esempi, azioni esecutive tipiche e trattamenti particolari (es. esdebitabilità):

Tipo di debito	Esempi comuni	Azioni di recupero crediti	Inclusione nelle procedure di sovraindebitamento?	Note particolari
Debiti bancari/finanziari	Mutuo ipotecario; prestito personale; carta di credito revolving non rimborsata.	Decreto ingiuntivo; pignoramento di stipendio, conto, auto; ipoteca (se mutuo).	Sì, inclusi e ristrutturabili. Possono essere falcidiati (ridotti) nel piano nei limiti di fattibilità.	Gli interessi moratori e le spese legali aumentano l’esposizione se il pagamento ritarda. Eventuali cessioni del quinto in corso limitano lo spazio pignorabile residuo.
Debiti verso fornitori/privati	Fatture non pagate di un’impresa; bollette utenze domestiche; canoni di affitto arretrati.	Ingiunzione di pagamento; precetto e pignoramento di beni mobili, conti correnti; sfratto (per affitti).	Sì, inclusi nelle procedure. Anche qui ristrutturabili. Crediti garantiti (ipoteca/pegno) mantengono prelazione a meno di accordi diversi.	Piccoli imprenditori sotto soglie di fallibilità: accesso al sovraindebitamento (no fallimento). Se sopra soglie: soggetti a fallimento/liquidazione giudiziale o concordato preventivo.
Debiti fiscali e contributivi	Tasse non pagate (IRPEF, IVA); contributi INPS; multe stradali; tributi locali (IMU, TARI).	Cartella esattoriale o accertamento esecutivo; misure cautelari (fermo auto, ipoteca); pignoramento esattoriale (stipendi, conti, immobili).	Sì, inclusi. Possono essere inseriti nei piani con possibile falcidia di interessi e sanzioni. IVA e contributi possono essere parzialmente falcidiati purché l’Erario riceva almeno quanto otterrebbe in una liquidazione forzata .	I crediti fiscali privilegiati (es. IVA) hanno precedenza nel riparto. Dal 2020 la legge consente di stralciare parzialmente l’IVA in sovraindebitamento, superando il divieto previgente (cfr. Corte Cost. n.245/2017) .
Debiti alimentari (mantenimento)	Assegno di mantenimento per ex coniuge o figli.	Pignoramento dello stipendio (fino a 1/2 – 50% – su autorizzazione del giudice); altre azioni esecutive sui beni.	No, esclusi dall’esdebitazione: non si possono cancellare né ridurre nelle procedure concorsuali.	Questi debiti restano comunque dovuti anche dopo eventuale sovraindebitamento o fallimento. Priorità assoluta su ogni altro debito nel pignoramento stipendio (vengono soddisfatti prima). Rilevanza penale in caso di omesso pagamento (art. 570 c.p.).
Debiti da risarcimenti civili	Risarcimento danni da sentenza civile (es. sinistro stradale); penali contrattuali; indennizzi vari.	Atto di precetto; pignoramento beni. Se il titolo è estero: riconoscimento ex L.218/1995 o Reg. UE applicabile; poi esecuzione.	Sì, di regola ammessi. Il giudice però verifica caso per caso se il debitore è “meritevole” (specie se i debiti derivano da dolo o colpa grave).	Non esclusi ex lege dalle procedure (eccetto eventuali sanzioni penali). Tuttavia, debiti da illecito doloso potrebbero indurre il giudice a negare l’omologazione del piano (valutazione di meritevolezza).
Debiti penali (sanzioni)	Ammende penali; confisca per equivalente (somme da pagare allo Stato a seguito di reato).	Iscrizione a ruolo e cartella esattoriale; eventuale esecuzione forzata diretta d’ufficio (pignoramenti tramite Agenzia Riscossione).	No, esclusi dalle procedure concorsuali civili. Non falcidiabili né cancellabili tramite sovraindebitamento.	Esistono strumenti di cooperazione UE per il mutuo riconoscimento delle sanzioni penali pecuniarie. Tali debiti si estinguono solo con il pagamento o con provvedimenti clemenziali (condoni penali) o prescrizione del reato.

Nota: I crediti garantiti da pegno o ipoteca conservano la loro prelazione sui beni dati in garanzia. Nelle procedure di sovraindebitamento, il trattamento di questi crediti segue regole analoghe a quelle del fallimento: possono essere soddisfatti entro il valore del bene dato in garanzia, ed eventualmente la parte residua del credito diventa chirografaria (senza garanzia). Inoltre, se vi sono coobbligati o garanti (fideiussori), l’eventuale esdebitazione ottenuta dal debitore principale non libera automaticamente tali soggetti: ad esempio, se il debitore principale ottiene la cancellazione dei debiti, il fideiussore che aveva garantito per lui ne risponde comunque per intero, e viceversa . Questo vale anche se il debitore principale lascia l’Italia: i garanti rimasti in Italia potranno essere escussi dai creditori.

La riscossione esattoriale in Italia: cartelle, pignoramenti e difese del debitore

Abbiamo visto che tra i debiti più comuni (e preoccupanti) vi sono quelli fiscali, che danno luogo alle famigerate cartelle esattoriali. In questa sezione ci focalizziamo proprio sul funzionamento della riscossione esattoriale in Italia – importante per chi, come il nostro cittadino senegalese, abbia debiti con il fisco o con enti pubblici – e su come il debitore possa difendersi e trovare soluzioni.

Che cos’è la “cartella esattoriale” e come funziona la riscossione coattiva

La cartella di pagamento (detta comunemente cartella esattoriale) è l’atto tramite il quale l’Agenzia delle Entrate-Riscossione (AER, l’ente pubblico incaricato di riscuotere per Stato ed enti locali) intima formalmente al contribuente il pagamento di una somma risultante da un debito iscritto a ruolo. In parole più semplici, la cartella è la “lettera” che il concessionario della riscossione invia al debitore per riscuotere importi dovuti per tasse, tributi, contributi o sanzioni non pagate spontaneamente nei termini. Nella cartella vengono indicati il totale da pagare (comprensivo di imposta o sanzione originaria, interessi e aggio di riscossione), l’ente creditore per cui Agente Riscossione agisce, e il termine per effettuare il pagamento (generalmente 60 giorni dalla notifica). Se il debitore paga entro quel termine, la posizione si chiude (con aggiunta delle spese di notifica e pochi interessi). Se non paga né presenta ricorso, la cartella diventa definitiva e l’Agenzia Riscossione può procedere con gli atti esecutivi e cautelari.

Notifica della cartella: la cartella esattoriale deve essere notificata al debitore secondo precise regole (a mano tramite ufficiale di riscossione o messo comunale, oppure via PEC per i soggetti obbligati ad averla, o mediante posta raccomandata con ricevuta di ritorno). La notifica è un passaggio cruciale: una cartella non notificata correttamente può essere contestata per nullità. Un cittadino straniero che abbia cambiato residenza deve prestare particolare attenzione: se la cartella viene notificata al vecchio indirizzo (ad esempio perché non è stato aggiornato il registro anagrafico o l’AIRE in caso di espatrio) rischia di non venirne a conoscenza in tempo. In alcuni casi, i contribuenti stranieri si sono visti recapitare atti solo in lingua italiana, senza comprenderne il contenuto; anche questo può dar luogo a contestazioni, perché ogni destinatario ha diritto a un’effettiva conoscenza degli atti a lui destinati. Tuttavia, va detto che la normativa non obbliga l’ente a tradurre in altre lingue le cartelle esattoriali – è onere del destinatario eventualmente farsi assistere per comprenderne il significato. In ogni caso, se vi sono vizi di notifica (ad esempio notifica effettuata a un indirizzo errato, o a mani di persona non legittimata, o oltre i termini), la cartella può essere annullata su ricorso.

Cosa succede dopo la cartella: trascorsi 60 giorni senza pagamento, l’Agente della Riscossione può attivare le procedure di recupero. Gli strumenti principali a disposizione sono:
– il fermo amministrativo sui beni mobili registrati (come autoveicoli e motocicli): consiste nell’iscrizione di un provvedimento al PRA che impedisce di fatto di utilizzare il veicolo (non può circolare) e di venderlo. Scatta in genere per debiti sopra una certa soglia (normalmente oltre € 1.000 di cartelle scadute) . Il fermo viene preannunciato da un preavviso e, se il debitore non paga nemmeno dopo tale preavviso, il vincolo viene iscritto.
– l’ipoteca esattoriale sugli immobili di proprietà del debitore: l’AER può iscrivere ipoteca come garanzia sui beni immobili del debitore. Ci sono dei limiti: per legge non si può iscrivere ipoteca per debiti sotto € 20.000 (salvo che siano in corso altre azioni) . Sopra tale soglia, se il totale delle cartelle scadute supera € 20.000, l’ipoteca può essere iscritta previo avviso. L’ipoteca serve a tutelare il credito in vista di un’esecuzione immobiliare e vincola il bene (non lo si può vendere liberamente senza estinguere il debito, pena l’asta).
– il pignoramento esattoriale vero e proprio, che può colpire:
– Conti correnti e depositi bancari: l’Agenzia può emettere un ordine di pagamento diretto alla banca (atto di pignoramento presso terzi) bloccando le somme presenti sul conto fino a concorrenza del debito. A differenza del pignoramento civile, quello esattoriale non richiede il passaggio dal giudice: l’AER può procedere direttamente in virtù della cartella che è già un titolo esecutivo. Anche qui esistono tutele: ad esempio, se sul conto vengono accreditati stipendi o pensioni, la legge impone di lasciare intoccata una somma pari al triplo dell’assegno sociale (circa € 1.500) se le somme sono affluite prima del pignoramento ; e comunque, per le somme accreditate dopo la notifica del pignoramento, valgono i limiti di pignorabilità mensile (v. oltre).
– Stipendi e salari: il pignoramento dello stipendio (o della pensione) presso il datore di lavoro o l’ente previdenziale è molto comune. La legge prevede limiti precisi a quanto si può trattenere: per crediti ordinari (banche, privati) al massimo un quinto dello stipendio netto ; per crediti alimentari fino al 40-50% su decisione del giudice (in base alla necessità del mantenimento); per crediti fiscali le regole sono leggermente diverse: l’art. 72-ter DPR 602/1973 prevede che l’Agenzia Riscossione possa pignorare il 10% dello stipendio netto se questo non supera € 2.500, 1/7 (circa 14,3%) se è tra € 2.500 e € 5.000, e fino a 1/5 (20%) oltre € 5.000 . Quindi, ad esempio, con uno stipendio netto di € 1.500 il fisco può prendere fino a € 150 al mese; con € 3.000 netti mensili può prendere circa € 428 al mese; con € 6.000 può arrivare a € 1.200. Inoltre, la legge stabilisce che la somma di tutti i pignoramenti sullo stipendio non può superare la metà del netto: se il debitore avesse già una cessione del quinto e arriva un pignoramento, il totale delle trattenute (cessione + pignoramento) non può eccedere il 50% dello stipendio .
– Beni immobili: l’Agente della Riscossione può pignorare immobili di proprietà del debitore e procedere all’esecuzione forzata (vendita all’asta), ma con alcune limitazioni dettate dall’art. 76 DPR 602/1973. In particolare, la legge vieta il pignoramento della prima casa del debitore se ricorrono tutte queste condizioni: (1) l’immobile è l’unico di proprietà del debitore; (2) è adibito ad uso abitativo e il debitore vi risiede anagraficamente; (3) non è un immobile di lusso (cioè non accatastato A/8 o A/9) . Se queste condizioni sono rispettate, la casa “prima e unica” non è espropriabile per debiti fiscali. Attenzione: ciò non impedisce che l’Agenzia iscriva ipoteca sull’immobile (che però rimarrà “congelata” finché la casa è impignorabile). Invece, fuori da questi casi di tutela, l’espropriazione immobiliare è possibile. Dunque se il debitore possiede più immobili, oppure se la casa non è l’unica o non è la sua residenza principale, l’Agenzia può procedere a pignorare anche l’abitazione. In ogni caso, il pignoramento immobiliare da parte del fisco richiede che: (a) il totale del debito superi € 120.000; (b) sia stata precedentemente iscritta ipoteca sull’immobile e siano passati almeno 6 mesi senza pagamento ; (c) il valore complessivo degli immobili di proprietà superi € 120.000 (per evitare esecuzioni sproporzionate su beni di modestissimo valore) ; (d) l’Agenzia, prima di pignorare case, abbia tentato senza esito di escutere altri beni (ad esempio pignoramenti mobiliari o presso terzi) . In pratica, la prima casa è protetta nei limiti detti, mentre seconde case, terreni, locali commerciali del debitore sono pignorabili se il debito fiscale è consistente (oltre 120 mila euro) e la procedura è portata avanti con i passaggi di legge.

Verifica della legittimità delle cartelle e termini di prescrizione

Quando si riceve una cartella esattoriale, la prima cosa da fare è verificare con attenzione se è legittima e se il debito è effettivamente dovuto. Dal punto di vista del debitore, è fondamentale controllare:
– Corretta notifica: come accennato, molte cartelle e accertamenti vengono notificati in modi non pienamente regolari, specialmente a cittadini stranieri residenti in Italia. Ad esempio, se la notifica è avvenuta ad un indirizzo dove il debitore non viveva più, oppure se l’atto è stato consegnato a persona diversa dal destinatario senza rispettare le formalità (come la spedizione della raccomandata informativa in caso di consegna a familiare, etc.), ci possono essere motivi per contestare la validità della notifica. Anche l’assenza della relazione di notifica o di elementi essenziali può inficiarla. Questi vizi devono essere fatti valere tempestivamente attraverso un ricorso (giudiziale) o un’istanza in autotutela all’ente creditore.
– Prescrizione del debito: ogni tipo di debito ha un suo termine di prescrizione, cioè un periodo oltre il quale – se il creditore non ha compiuto atti interruttivi – il debitore può opporre la prescrizione e liberarsi dall’obbligo di pagare. Attenzione: la prescrizione non cancella automaticamente il debito, ma fornisce una eccezione che il debitore deve sollevare se il creditore agisce in ritardo . I termini di prescrizione variano in base alla natura del credito: ad esempio, i debiti derivanti da un contratto ordinario si prescrivono in 10 anni (termine ordinario ex art. 2946 c.c.), mentre i crediti per prestazioni periodiche (come affitti, bollette, rate, interessi) spesso hanno prescrizione breve 5 anni . Nel campo fiscale: molte imposte e tributi locali cadono in prescrizione in 5 anni, le sanzioni del Codice della Strada in 5 anni dall’esecutività, mentre se un debito fiscale è stato accertato con una sentenza passata in giudicato o con una cartella definitiva, si applica il termine ordinario decennale dalla definitività. È complesso generalizzare, ma come regola pratica: se sono passati più di 5 anni dall’ultimo atto noto, vale la pena approfondire la possibilità di prescrizione. Esempio: l’Agenzia delle Entrate-Riscossione notifica nel 2025 una cartella per IRPEF 2014 non pagata; il contribuente, se non ha ricevuto nessun avviso prima, può eccepire che quel credito tributario (relativo a imposta 2014, quindi dichiarazione 2015) è prescritto, essendo trascorsi ben oltre 5 anni senza atti interruttivi. Spesso, però, l’Agente della Riscossione avrà emesso nel frattempo altri atti (solleciti, intimazioni) che interrompono la prescrizione, quindi bisogna esaminare l’intera cronologia. Importante: la prescrizione deve essere eccepita dal debitore in sede di opposizione; il giudice non la rileva d’ufficio . Un debitore straniero che magari torna nel proprio Paese e viene raggiunto anni dopo da una citazione per un vecchio debito potrebbe far valere la prescrizione, ma dovrà comparire e sollevarla attivamente, altrimenti rischia una condanna per semplice inerzia .
– Somme addebitate correttamente: a volte nelle cartelle ci sono errori di calcolo o di soggetto (cartelle intestate a persona sbagliata, o importi già pagati in precedenza e comunque richiesti). È possibile chiedere all’ente impositore un annullamento in autotutela se si riscontrano errori evidenti (ad esempio, un tributo pagato ma erroneamente risultante come non pagato). L’autotutela è una richiesta amministrativa volontaria: l’ente può annullare l’atto d’ufficio se riconosce l’errore, ma questo non sospende i termini per il ricorso, quindi va usata con cautela.
– Cartella relativa a un atto mai ricevuto: a volte la cartella esattoriale fa seguito ad un precedente avviso di accertamento o ad una violazione amministrativa che il debitore non ha mai ricevuto (magari perché notificato ad un vecchio indirizzo). In questi casi si parla di “cartella pazza” se difetta il presupposto: il contribuente può contestare la cartella eccependo di non aver mai ricevuto l’atto prodromico (ad es. la multa stradale originaria, o l’accertamento fiscale) e quindi l’iscrizione a ruolo sarebbe illegittima.

In sintesi, appena arriva una cartella conviene consultare un professionista o il proprio patronato di fiducia per controllare: (a) se l’atto è stato notificato correttamente; (b) se il debito era ancora esigibile o magari prescritto; (c) se ci sono motivi di opposizione nel merito o nel procedimento. Se emergono vizi, il debitore ha diritto di presentare ricorso all’autorità competente (Commissione Tributaria per tributi, Giudice ordinario per multe e altre sanzioni amministrative) entro i termini (generalmente 60 giorni). In alternativa, se il vizio è chiaro (es. doppio pagamento), può anche presentare istanza di sgravio in autotutela chiedendo all’ente creditore o all’Agenzia Riscossione di annullare la cartella.

Soluzioni e strumenti a disposizione del debitore per gestire le cartelle esattoriali

Se dopo le verifiche del caso risulta che la cartella è dovuta (ovvero il debito è legittimo e non vi sono vizi formali tali da annullarla), il debitore ha comunque a disposizione diversi strumenti per gestire o alleviare il peso del debito. Vediamo i principali dal punto di vista pratico:

1. Pagamento integrale o parziale entro i termini con riduzione sanzioni: qualora possibile, pagare entro 60 giorni evita l’aggravio di ulteriori interessi di mora e soprattutto evita l’iscrizione di fermi, ipoteche e spese aggiuntive. In alcuni casi, il debitore potrebbe non riuscire a pagare tutto ma può comunque versare parzialmente l’importo: versare qualcosa entro 60 giorni non annulla la cartella ma potrebbe servire a ridurre un po’ il debito residuo su cui maturano interessi. Da notare che se si paga entro 60 giorni una cartella derivante da accertamento, si usufruisce già della riduzione delle sanzioni (gli avvisi bonari e accertamenti esecutivi prevedono sanzioni ridotte a 1/3 in caso di adesione nei termini, che poi diventano il doppio se si va in cartella). In cartella esattoriale, invece, le sanzioni amministrative sono già definitive.

2. Rateizzazione della cartella: È uno degli strumenti più utili per chi non può saldare subito. La legge consente di rateizzare il pagamento delle somme iscritte a ruolo presentando una semplice richiesta all’Agenzia delle Entrate-Riscossione. Attualmente (dopo le modifiche del 2022) la soglia di debito entro cui si può ottenere una rateazione automatica (senza dover dimostrare lo stato di difficoltà economica) è di € 120.000 per singola istanza . Ciò significa che se il totale delle cartelle che si vogliono rateizzare in una domanda è ≤ € 120.000, la dilazione è concessa in modo semplificato, fino a un massimo di 72 rate mensili (6 anni) o anche 84 rate in certi casi aggiornati . Sopra tale soglia, è comunque possibile ottenere la rateizzazione ma bisogna allegare documentazione che provi la temporanea situazione di obiettiva difficoltà (indicatori di reddito, ISEE, etc.) . È utile sapere che:
– La prima rata va pagata entro 30 giorni dalla richiesta, pena decadenza della dilazione.
– In caso di mancato pagamento, dal 2022 si decade dal piano solo dopo 8 rate non pagate (anche non consecutive) e non più 5, grazie a una modifica normativa di favore .
– Se si decade dal piano per morosità, il debito residuo diventa immediatamente esigibile e non può essere ulteriormente rateizzato salvo riaprire un nuovo procedimento (ad esempio con un differimento eccezionale). Tuttavia, la decadenza di un piano non impedisce di chiedere rate per altre cartelle diverse da quelle incluse nel piano decaduto .
– Durante la rateizzazione, l’Agenzia delle Entrate-Riscossione sospende le azioni esecutive: quindi niente nuovi fermi o pignoramenti su quel debito, a meno che non si salti il pagamento delle rate. Inoltre, se l’istanza di rateazione è presentata entro 60 giorni dalla notifica della cartella, si blocca sul nascere ogni procedura esecutiva.
– Sulle rate si pagano interessi di dilazione fissati periodicamente (attualmente intorno al 2-4% annuo).
– Esistono piani “ordinari” fino a 6 anni e piani straordinari fino a 10 anni (120 rate) se il debitore versa in grave e comprovata difficoltà (ad esempio se la rata mensile ordinaria supera il 20% del reddito mensile).
Esempio pratico: il nostro cittadino senegalese ha ricevuto cartelle per € 30.000 di contributi e tasse arretrate. Non potendo pagare in un’unica soluzione, presenta istanza di rateizzazione online all’AER chiedendo 72 rate: la procedura è semplificata (importo sotto 120k), e senza documentare nulla ottiene un piano di € ~416 al mese per 6 anni. Così evita pignoramenti e può pianificare i pagamenti. Se in futuro la sua situazione peggiorasse, potrebbe chiedere una proroga con ulteriore dilazione (la legge consente, in caso di comprovato peggioramento, di allungare il piano).

3. Definizione agevolata (“rottamazione” delle cartelle): Negli ultimi anni il legislatore ha introdotto diverse sanatorie o definizioni agevolate per alleviare il peso delle cartelle esattoriali. Queste misure – spesso denominate colloquialmente “rottamazione ter”, “rottamazione quater” ecc. – permettono ai debitori di pagare i ruoli risparmiando su sanzioni e interessi. Ad esempio, con la Legge di Bilancio 2023 (L.197/2022) è stata varata la Definizione agevolata 2023 (c.d. rottamazione-quater) per i carichi affidati all’AER dal 2000 al 30 giugno 2022: pagando il solo importo del tributo o contributo (capitale) più un minimo di spese, venivano azzerati interessi e sanzioni. I contribuenti hanno potuto aderire entro il 30 aprile 2023 (poi prorogato al 30 giugno) presentando istanza . Allo stesso modo, la Legge di Bilancio 2023 ha previsto anche lo stralcio dei mini-debiti: l’annullamento automatico di tutti i debiti fino a € 1.000 (importo residuo) affidati dal 2000 al 2015, limitatamente però alle sanzioni e agli interessi di mora (il capitale restava dovuto agli enti statali, salvo diversa decisione degli enti locali) . In pratica, per le cartelle fino a 1000 euro relative a enti diversi dallo Stato, dal 30 aprile 2023 sono stati cancellati interessi e sanzioni, alleggerendo il debito dei contribuenti minori .

La novità più recente (in corso di finalizzazione ad ottobre 2025) è la cosiddetta “Rottamazione Quinquies 2025”. Con la bozza della Legge di Bilancio 2026 approvata a metà ottobre 2025, il Governo ha infatti confermato una nuova definizione agevolata delle cartelle esattoriali . Questa rottamazione-quinta edizione riguarderà i carichi affidati all’Agente della Riscossione tra il 1º gennaio 2000 e il 31 dicembre 2023, consentendo di estinguere i debiti versando solo l’imposta (o il contributo) originario e le spese vive di riscossione, con azzeramento di sanzioni e interessi di mora . Inoltre si prospetta la possibilità di pagamento rateale molto estesa: fino a 54 rate bimestrali (cioè 9 anni) con interesse agevolato del 4% . Dalla presentazione dell’istanza (prevista nel 2026) saranno sospese le procedure esecutive in corso. Va però sottolineato che non si tratta di un condono totale: certi debiti potrebbero essere esclusi (ad es. multe UE, aiuti di stato da restituire, ecc.), e l’accesso sarà riservato a chi rispetta requisiti specifici, con controlli più rigorosi rispetto alle rottamazioni precedenti . In sostanza, il panorama legislativo è in movimento, ma un debitore informato deve sempre tenere d’occhio queste opportunità di definizione agevolata, perché possono ridurre drasticamente l’importo dovuto. Per esempio, se Tizio ha € 50.000 di cartelle comprensive di € 20.000 di sanzioni e € 5.000 di interessi, aderendo alla rottamazione quinquies pagherà magari solo € 25.000 (capitale) dilazionati in 9 anni invece di € 50.000 immediati – un enorme sollievo.

4. “Discarico” automatico delle cartelle inesigibili: Un’altra importante innovazione, che entrerà in vigore il 1° gennaio 2026, è il meccanismo del discarico automatico dei crediti non riscossi introdotto dalla riforma della riscossione (Legge Delega fiscale 2023). In pratica, l’Agenzia delle Entrate-Riscossione dovrà ogni anno esaminare le cartelle pendenti da oltre 5 anni e, se risulta che non sono stati trovati beni o redditi aggredibili del debitore, dovrà discaricare d’ufficio questi crediti, restituendoli all’ente creditore come inesigibili . Attenzione: il discarico non è un condono per il debitore, bensì un’operazione interna di “pulizia di magazzino”. Significa che l’Agente della Riscossione toglie dal suo attivo quelle posizioni dormienti da 5+ anni e le rimette nelle mani dell’ente originario (Comune, Stato, ecc.), il quale potrà decidere se archiviare definitivamente il debito o tentare ancora la riscossione per conto proprio . Tuttavia, è plausibile che molti di questi debiti verranno cancellati dagli enti creditori per concentrare gli sforzi su posizioni più recuperabili. In sostanza, per un debitore “nullatenente” questa è una buona notizia: se davvero non possiede nulla e passano 5 anni senza che il fisco riesca a incassare nulla, la sua posizione potrebbe essere definitivamente chiusa senza bisogno di fare domanda (il processo sarà automatico e amministrativo) . Non è però una strategia su cui fare troppo affidamento deliberatamente, perché: (a) 5 anni possono essere lunghi e nel frattempo potrebbero emergere beni (es. una nuova occupazione) su cui l’Agenzia potrebbe intervenire; (b) il discarico non impedisce all’ente creditore di riprendere la riscossione se, ad esempio, scopre successivamente che il debitore ha acquisito beni o disponibilità . Comunque, è un segnale che i debiti “inesigibili” non saranno inseguiti all’infinito, ma verranno a un certo punto abbandonati formalmente. Questa novità evidenzia l’importanza per un debitore privo di risorse di resistere alle pretese almeno per quel periodo, se confida che realmente non potranno trovargli nulla da pignorare.

5. Transazione o saldo e stralcio “stragiudiziale”: Oltre agli strumenti formali sopra elencati, un debitore può sempre tentare un accordo transattivo con il creditore. Questo è tipicamente fattibile con i creditori privati (banche, finanziarie, fornitori): se il debitore ha a disposizione una somma (anche reperita da terzi, ad es. familiari) inferiore al debito totale ma immediatamente pagabile, può proporre un saldo e stralcio al creditore. Spesso, le banche o società di recupero crediti accettano di chiudere la posizione incassando, poniamo, il 30-40% subito, piuttosto che affrontare lunghe procedure di incasso forzoso dall’esito incerto. Ad esempio, un immigrato fortemente indebitato con prestiti personali potrebbe offrire – tramite avvocato – € 10.000 subito a saldo di un debito di € 25.000, magari grazie all’aiuto di parenti: se il creditore ritiene che altrimenti non vedrà nulla (perché il debitore è disoccupato, senza beni), potrebbe aderire all’accordo e rinunciare al resto. Questa via non cancella ufficialmente i debiti come fa un’esdebitazione giudiziale, ma li estingue contrattualmente con l’accordo delle parti. Con gli enti pubblici è più complesso, perché le somme pubbliche seguono regole di finanza pubblica e il funzionario non può “abbuonare” importi liberamente se non nelle forme previste (come le rottamazioni di legge). Però ad esempio con alcuni Comuni, per vecchie multe, si riescono a fare conciliazioni o accordi transattivi (soprattutto se si pende un ricorso in giudizio, si può trovare un accordo). Importante: spesso la prospettiva che il debitore altrimenti attiverebbe una procedura di sovraindebitamento (dove il creditore potrebbe ottenere ancora meno) spinge banche e finanziarie a trattare e accettare accordi stragiudiziali vantaggiosi per il debitore . Infatti, se il creditore sa che il debitore potrebbe ottenere un piano del consumatore dal giudice pagando, ad esempio, il 20%, potrebbe preferire di negoziare direttamente un 30% evitando la procedura. In tal senso, anche solo manifestare l’intenzione di ricorrere alla legge sul sovraindebitamento può dare al debitore un potere negoziale maggiore.

La procedura di sovraindebitamento: la via dell’esdebitazione per debitori “non fallibili”

Se i debiti complessivi superano di gran lunga la capacità del debitore di rimborsarli e le azioni esecutive in corso (o minacciate) rischiano di portare a una situazione insostenibile, il nostro ordinamento offre – dal 2012 – una via d’uscita legale: le procedure di composizione delle crisi da sovraindebitamento. Questa normativa, introdotta originariamente con la Legge 27 gennaio 2012 n.3 (nota come “legge salva suicidi”), è oggi confluita e aggiornata nel Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza (D.Lgs. 14/2019), entrato in vigore a regime dal 15 luglio 2022 .

Cos’è il sovraindebitamento? Il termine indica uno stato di squilibrio finanziario in cui una persona (o un’impresa minore) non è più in grado di far fronte ai propri debiti con il patrimonio e il reddito di cui dispone, e non ha accesso alle tradizionali procedure concorsuali riservate alle imprese maggiori (fallimento, concordato preventivo). In altre parole, il sovraindebitamento riguarda tutti i debitori civili (persone fisiche consumatrici, professionisti, ditte sotto soglia, imprenditori agricoli, enti non profit, ecc.) che si trovano in persistente insolvenza ma non possono essere dichiarati falliti . È irrilevante la cittadinanza: conta solo che il centro degli interessi (COMI – Centre of Main Interests) del debitore sia in Italia, perché allora il debitore può accedere alle procedure italiane . Dunque, un cittadino senegalese residente stabilmente in Italia con debiti sia in Italia che all’estero rientra nella categoria dei soggetti ammessi. La legge infatti specifica che le procedure di insolvenza aperte in uno Stato UE (come l’Italia) sono riconosciute automaticamente in tutti gli altri Stati membri (Reg. UE 2015/848) , e più in generale non discrimina in base alla cittadinanza.

Scopo e filosofia della legge: dare al debitore onesto ma sfortunato una seconda chance (il cosiddetto fresh start), liberandolo dai debiti insostenibili, bilanciando però questo beneficio con l’interesse dei creditori a recuperare il possibile . Non è un condono unilaterale: il debitore deve offrire ai creditori il massimo sforzo possibile, ma in cambio – a fine procedura – i debiti residui vengono cancellati (esdebitazione).

Chi può accedere alle procedure di sovraindebitamento? I soggetti ammessi sono per definizione i debitori “non fallibili”, cioè:
– le persone fisiche consumatrici (che hanno debiti privati, non legati a attività d’impresa significativa);
– i professionisti e le ditte individuali sotto le soglie di fallibilità (le soglie attualmente sono: meno di € 300k di indebitamento, ricavi sotto € 200k, attivo patrimoniale sotto € 300k, e max 10 creditori – se si rientra in questi parametri non si può essere soggetti a liquidazione giudiziale);
– gli imprenditori agricoli (sempre esclusi dal fallimento per definizione costituzionale);
– le start-up innovative (escluse dal fallimento per legge speciale);
– gli enti non commerciali (es. associazioni riconosciute, fondazioni non bancarie, Onlus) non assoggettabili a fallimento;
– in generale ogni debitore persona fisica o piccolo imprenditore a cui non si applichi il fallimento o altre procedure concorsuali classiche .

Anche i soci illimitatamente responsabili di società possono accedere (pensiamo al socio di SNC con debiti sociali a suo carico): la giurisprudenza ha chiarito che possono presentare un piano individuale oppure congiunto con la società se entrambe sono sovraindebitate . È anche possibile che più membri di una famiglia o più coobbligati presentino un piano comune quando le loro posizioni sono legate: la riforma del Codice della Crisi consente procedure familiari con un unico procedimento (ad es. marito e moglie con debiti congiunti).

Requisiti soggettivi: il debitore deve essere in stato di crisi o insolvenza, cioè non deve riuscire a pagare regolarmente i debiti. Inoltre, non deve avere già utilizzato una procedura di sovraindebitamento nei 5 anni precedenti (per evitare abusi) . È richiesta la meritevolezza, ossia che il sovraindebitamento non sia dovuto a dolo o colpa grave del debitore: non occorre una condotta specchiata al 100%, ma se il debitore ha contratto debiti in modo fraudolento o gravemente irresponsabile, il tribunale può negare l’accesso . Questo criterio è stato oggetto di evoluzione: inizialmente alcuni tribunali rigettavano piani per qualsiasi “leggerezza” del debitore, ma le Sezioni Unite della Cassazione (sent. n. 4485/2018) hanno chiarito che il requisito deve riferirsi solo a comportamenti gravemente scorretti, non a semplici imprudenze . La riforma del 2020 ha recepito questa visione più permissiva.

Le tre procedure disponibili: il Codice della Crisi prevede tre diversi strumenti di composizione della crisi da sovraindebitamento, a seconda dei soggetti e dei casi:
– Il Piano di Ristrutturazione dei Debiti del Consumatore (ex “piano del consumatore”): riservato alla persona fisica consumatore, cioè che ha contratto debiti per scopi estranei all’attività imprenditoriale. È una proposta unilaterale che non richiede il voto dei creditori: decide il giudice se omologarla, valutando meritevolezza e convenienza per i creditori. Spesso prevede che il debitore versi ai creditori una parte del debito (quella sostenibile secondo il suo reddito/patrimonio) e che il resto sia cancellato.
– L’Accordo di Composizione della Crisi (concordato minore): aperto a tutti i debitori non fallibili (incluso il consumatore se vuole), ma richiede l’adesione di una maggioranza di creditori (il 60% dei crediti chirografari di solito). È simile a un piccolo concordato: i creditori votano sulla proposta del debitore di pagare in parte i debiti. Se approvano e il tribunale omologa, l’accordo è vincolante per tutti i creditori, anche dissenzienti.
– La Liquidazione Controllata del Patrimonio (ex “liquidazione del patrimonio”): è la procedura liquidatoria in cui il debitore mette a disposizione tutti i suoi beni (eccetto quelli impignorabili per legge, ad es. vestiti, oggetti personali, stipendio minimo vitale) e un liquidatore nominato dal tribunale li vende per distribuire il ricavato ai creditori. Dopo la liquidazione, il debitore persona fisica ottiene l’esdebitazione dei debiti residui (salvo alcune eccezioni). Questa procedura è l’analogo del fallimento ma per il soggetto civile. Non richiede meritevolezza per l’accesso (basta lo stato di insolvenza), ma se il debitore ha tenuto condotte frodatorie potrà essergli negata l’esdebitazione finale.

La “esdebitazione del debitore incapiente”: segnaliamo anche una novità introdotta nel 2020 e attuata col Codice della Crisi: la possibilità per il debitore persona fisica che non ha alcuna capacità di offrire pagamenti (zero patrimonio e redditi appena per sopravvivere) di ottenere comunque una cancellazione dei debiti senza dare nulla ai creditori. È una misura eccezionale detta dell’incapiente o “esdebitazione a zero”, concedibile una sola volta nella vita, e solo a chi dimostra di non poter offrire nulla e di non aver colpe nel proprio dissesto. In pratica il tribunale, sentiti i creditori, può ugualmente chiudere la partita dei debiti pur senza soddisfarli, per ragioni umanitarie, salvo revocare il beneficio se nei 4 anni successivi il debitore acquisisce risorse significative (es. vince alla lotteria).

Vantaggi per il debitore: la procedura di sovraindebitamento, una volta ammessa, blocca le azioni esecutive individuali (c’è una sospensione generale simile al “automatic stay” anglosassone): i creditori non possono iniziare o proseguire pignoramenti, non possono iscrivere ipoteche ulteriori, ecc., e quelli in corso vengono congelati in attesa della definizione del piano o accordo. Inoltre la legge prevede che il debitore, se in buona fede, al termine ottenga l’esdebitazione, ossia la cancellazione dei debiti residui non pagati secondo il piano/accordo. Ci sono però debiti esclusi dall’esdebitazione: in particolare, come già detto, le obbligazioni alimentari (mantenimento) e le sanzioni penali pecuniarie restano comunque dovute anche dopo . Sugli altri debiti invece il provvedimento di esdebitazione fa tabula rasa.

Esempio: se un consumatore sovraindebitato deve 100.000 euro (fra banche, fisco, ecc.) e, attraverso un OCC (Organismo di Composizione della Crisi), propone un piano in cui paga 30.000 euro in 4 anni attingendo al suo stipendio e liquidando un piccolo immobile, una volta pagati quei 30.000 euro secondo il piano e ottenuta l’omologazione, i restanti 70.000 euro vengono definitivamente cancellati. I creditori non possono più pretendere nulla oltre quanto ricevuto. Questo fresh start consente al debitore di tornare ad una vita economicamente normale, senza la spada di Damocle dei debiti pregressi.

Il cittadino straniero nelle procedure di sovraindebitamento: come detto, la legge non fa distinzione di cittadinanza. L’importante è che il procedimento si svolga in Italia, ovvero che il centro principale degli interessi del debitore sia in Italia (residenza, attività prevalente). Un cittadino senegalese residente in Italia può dunque accedervi, e anzi ci sono già stati casi in giurisprudenza. Un aspetto interessante riguarda i debiti esteri: se il soggetto ha debiti anche nel Paese d’origine (ad es. un prestito contratto in Senegal) e attiva la procedura qui, inserirà anche quel debito nell’elenco. I creditori esteri verranno informati e potranno partecipare. L’esdebitazione italiana copre tutti i debiti del debitore, ovunque contratti . Dentro l’UE ciò è pienamente riconosciuto: per il principio di universalità delle procedure di insolvenza europee, un provvedimento di esdebitazione emesso dal tribunale italiano è valido e opponibile anche, poniamo, in Francia o Germania ai sensi del Regolamento UE 2015/848 . Fuori dall’UE, dipende dal singolo Stato: alcuni ordinamenti potrebbero riconoscere la procedura italiana in virtù di principi di reciprocità o accordi internazionali, altri no . In concreto, un creditore extra-UE non vincolato da norme UE potrebbe ignorare l’esdebitazione e cercare comunque di riscuotere nel proprio Paese, sostenendo che la cancellazione dei debiti disposta in Italia non vale per il suo ordinamento. Si tratterebbe però di casi rari e complessi, che esulano dallo scopo di questa guida; va valutato con un legale locale se occorre. Per i creditori UE, invece, il discorso è chiaro: devono rispettare l’esito della procedura italiana e non possono agire altrove per il debito cancellato .

Cosa comporta avviare la procedura: il debitore deve rivolgersi a un OCC (Organismo di Composizione della Crisi) o a un professionista Gestore della Crisi iscritto all’albo ministeriale (spesso commercialisti o avvocati specializzati) . Questi soggetti lo assisteranno nel predisporre la proposta e nel depositarla al tribunale competente. Occorre raccogliere tutti i documenti su debiti e patrimonio, redigere uno stato dettagliato della situazione economica, indicare le cause dell’insolvenza e cosa si propone di offrire ai creditori. L’OCC nomina un gestore che redige una relazione particolareggiata attestando la veridicità dei dati e la fattibilità del piano. I costi della procedura comprendono un compenso per l’OCC (stabilito per legge con parametri simili a quelli dei curatori fallimentari, di solito qualche migliaio di euro) e l’eventuale compenso di un avvocato di fiducia che assista il debitore . In media, per un piano del consumatore semplice i costi totali possono oscillare tra € 2.000 e € 4.000 , spesso pagabili ratealmente o addirittura all’interno del piano stesso (in prededuzione, ossia prima di pagare i creditori) . Esistono inoltre possibilità di patrocinio a spese dello Stato se il reddito del debitore è molto basso e la procedura ha una componente giudiziale significativa.

Un caso di giurisprudenza rilevante: la Cassazione, con ordinanza n.6869/2025, ha affrontato il caso di un piano del consumatore inizialmente omologato ma poi revocato su reclamo di una banca, perché il debitore aveva nascosto alcune sue passività inducendo la banca a valutarlo più solvibile di quanto non fosse in realtà . La Cassazione ha confermato il rigetto del piano, sancendo che la banca non poteva essere accusata di aver concesso credito imprudentemente se il debitore stesso era stato reticente sulle sue esposizioni: in sostanza, il debitore deve agire con lealtà e fornire tutte le informazioni al finanziatore; se l’indebitamento eccessivo è stato aggravato da sue condotte dolose (es. contrarre nuovi debiti omettendo quelli esistenti), può essergli negata l’omologazione . Questa decisione ribadisce che la buona fede del debitore è un elemento chiave: la procedura di sovraindebitamento protegge chi è in difficoltà senza colpa grave, ma non premia chi ha cercato scientemente di ingannare i creditori. Al contempo, altre sentenze hanno temperato il concetto di meritevolezza: ad esempio, le Sezioni Unite 4485/2018 (prima citata) hanno detto che qualche imprudenza del debitore non basta a escluderlo, purché non vi sia mala fede o frode deliberata .

Esito della procedura: se tutto va bene, il tribunale omologa il piano o accordo, questo viene eseguito (il debitore paga quanto stabilito, eventualmente liquidando beni), e infine dichiara l’esdebitazione per i debiti residui. Da quel momento, il debitore è libero. Tuttavia, qualche strascico può rimanere: ad esempio, l’iscrizione nelle banche dati creditizie (CRIF, Centrale Rischi) per i vecchi insoluti potrà essere aggiornata a “saldo a stralcio” o comunque rimarrà per un certo periodo (di solito 36 mesi dall’ultimo aggiornamento) , e chi fa visure approfondite potrebbe vedere che il soggetto è stato insolvente (anche se non è un’informazione pubblica come un protesto). In altri termini, l’esdebitazione non cancella la storia creditizia negativa immediatamente, ma consente al debitore di ricominciare legalmente senza quei debiti. Starà poi a lui ricostruirsi una reputazione creditizia col tempo .

Implicazioni per il cittadino straniero: permesso di soggiorno, espatrio e cittadinanza

Un dubbio frequente per il debitore extracomunitario è: avere debiti impagati può comportare problemi con il mio permesso di soggiorno o con una futura domanda di cittadinanza? Anche qui occorre fare chiarezza.

Espulsione e soggiorno: l’Italia non prevede l’espulsione di un cittadino straniero solo perché ha debiti civili non pagati . L’espulsione amministrativa può avvenire per motivi di ordine pubblico, sicurezza dello Stato, terrorismo, o per mancanza dei requisiti di legge per il soggiorno (ad es. permesso scaduto e non rinnovato), ma non certo per morosità verso banche o verso il fisco. Quindi, nessuno verrà “cacciato” dall’Italia solo perché non ha pagato un prestito o delle cartelle esattoriali . Detto ciò, indebitamento grave e prolungato potrebbe incidere indirettamente su alcuni requisiti: per il rinnovo del permesso di soggiorno UE di lungo periodo (ex “carta di soggiorno”) o per la cittadinanza italiana, è richiesta la disponibilità di un reddito adeguato e un certo grado di integrazione economica. Se i debiti sono indice di una situazione economica disastrosa (ad esempio, il soggetto è nullatenente, disoccupato e vive di espedienti a causa dei debiti), ciò potrebbe portare a valutare negativamente la sua posizione. In particolare, per la cittadinanza per residenza o matrimonio, la legge richiede l’assenza di precedenti penali rilevanti e un reddito sufficiente negli ultimi anni. Non c’è una norma che vieti la cittadinanza a chi ha debiti, ma la prassi amministrativa talvolta considera negativamente situazioni di insolvenza conclamata. Ci sono stati casi in cui il Ministero dell’Interno ha negato la cittadinanza a uno straniero residente da lungo tempo, proprio motivando che aveva importanti debiti fiscali non saldati, interpretandoli come indice di mancata integrazione economica e di potenziale onere per lo Stato . Sono valutazioni caso per caso: un debito modesto o contestato difficilmente bloccherà la cittadinanza, mentre debiti ingenti e accertati potrebbero costituire un ostacolo finché non vengono regolarizzati .

Per il permesso di soggiorno standard (es. per lavoro), la questione è più legata al reddito: se i debiti impediscono di raggiungere un reddito sufficiente (perché magari il soggetto ha subito pignoramenti che lo hanno portato sotto la soglia di sussistenza, o ha perso il lavoro per problemi economici), allora potrebbe non riuscire a soddisfare i requisiti di reddito per il rinnovo. Ma non c’è una norma che dica “hai debiti, niente permesso”. Al contrario, a volte il fatto di regolarizzare la propria posizione debitoria (ad es. attraverso un piano del consumatore) può essere visto positivamente.

Partire dall’Italia per sfuggire ai debiti: molti stranieri in grave difficoltà si chiedono se tornare nel proprio Paese e lasciarsi i debiti alle spalle sia una soluzione. Dal punto di vista giuridico, andarsene non estingue il debito: i creditori italiani potrebbero comunque cercare di recuperarli, come discusso, specie se un giorno il debitore rientra nell’UE. Tuttavia, se il debitore è davvero irreperibile e privo di beni nell’UE, i creditori privati potrebbero di fatto rinunciare dopo un po’. Non c’è però certezza: un debitore marocchino che torna in Marocco con debiti in Italia potrebbe trovarsi relativamente al sicuro finché resta lì (dato che Italia e Marocco non hanno un accordo effettivo per eseguire pignoramenti civili), ma se in futuro aprisse un conto in Francia o tornasse per lavoro in Italia, quei crediti potrebbero riemergere . Inoltre, come detto, confidare solo nel trascorrere del tempo è pericoloso: la prescrizione va sempre eccepita attivamente se qualcuno un giorno lo cita in giudizio.

Riassumendo: i debiti non sono un reato, né causano espulsione, però possono diventare un fattore di vulnerabilità per lo straniero in termini di stabilità economica, che a sua volta impatta sui suoi progetti di vita (cittadinanza, permanenza di lungo periodo). Dunque, dal punto di vista del debitore straniero, è consigliabile non ignorare i debiti confidando di andarsene: è meglio affrontarli legalmente, con gli strumenti visti, per chiudere la questione definitivamente. In questo modo potrà costruirsi un futuro più solido e senza timori di “scheletri nell’armadio”.

Domande Frequenti (FAQ) – Debitore straniero e debiti in Italia

D: Un cittadino straniero (non italiano) può accedere alle stesse procedure di sovraindebitamento di un cittadino italiano?
R: Sì. La legge italiana sul sovraindebitamento si applica a tutti i debitori civili “non fallibili” che abbiano il centro dei propri interessi in Italia, indipendentemente dalla cittadinanza . Ciò include sia cittadini UE residenti in Italia, sia cittadini extra-UE con regolare permesso di soggiorno. Quello che conta è la competenza territoriale: tipicamente è competente il tribunale del luogo di residenza (o domicilio prevalente) in Italia. Lo status di immigrato di per sé non preclude nulla: già diversi stranieri hanno beneficiato in Italia di piani del consumatore, accordi di ristrutturazione o liquidazioni controllate ottenendo l’esdebitazione finale .

D: I debiti si cancellano automaticamente dopo un certo numero di anni (prescrizione) anche se non li pago?
R: No, i debiti non spariscono da soli col passare del tempo, a meno che il creditore resti completamente inerte per un periodo superiore al termine di prescrizione e il debitore, se chiamato a pagare, eccepisca tale prescrizione . La prescrizione estintiva è l’istituto per cui un credito si estingue se il creditore non compie atti di sollecito o esecuzione entro un certo periodo fissato dalla legge. I termini variano a seconda del tipo di credito: in generale 10 anni per crediti contrattuali ordinari, 5 anni per crediti periodici (affitti, bollette, interessi, stipendi non pagati), 5 anni per tributi locali, 10 anni per multe stradali calcolati dalla data in cui diventano titolo esecutivo, ecc. . Basta però un atto formale del creditore (una diffida, un precetto, un sollecito scritto inviato tramite PEC o raccomandata) per interrompere il termine e farlo ricominciare da capo. Quindi nella pratica è raro che crediti importanti cadano in prescrizione senza alcuna reazione del creditore. Inoltre, se il creditore ha già ottenuto un titolo giudiziale (sentenza, decreto ingiuntivo) la prescrizione di quel titolo è di 10 anni dal passaggio in giudicato, e ogni atto esecutivo la interrompe ulteriormente . Attenzione: la prescrizione non viene applicata d’ufficio – va eccepita dal debitore in sede di opposizione . Quindi, se un debitore straniero torna nel suo Paese d’origine e viene citato in giudizio dopo, ad esempio, 15 anni per un vecchio debito, potrebbe effettivamente aver diritto alla prescrizione, ma deve comparire in giudizio e farla valere; se resta inattivo e non si difende, rischia una condanna perché la prescrizione non dichiarata è come se non esistesse . In sintesi: è vero che dopo molti anni un debito potrebbe essere prescritto, ma non è una tutela automatica su cui “contare” passivamente.

D: Ho debiti in Italia ma voglio trasferirmi all’estero: possono espellermi dall’Italia perché non ho pagato i debiti?
R: No, non esiste in Italia l’espulsione per motivi di debiti. L’espulsione amministrativa di un extracomunitario avviene per mancanza di un valido permesso di soggiorno o per motivi di ordine pubblico e sicurezza, ad esempio se uno commette reati gravi, non per il fatto di avere debiti con banche o con il fisco . Quindi, nessuno verrà prelevato e accompagnato alla frontiera solo perché ha insoluti con Equitalia o con finanziarie. Tuttavia – come discusso – indirettamente una situazione economica gravemente compromessa può incidere sul giudizio di integrazione. Se a causa dei debiti una persona perde il lavoro e i mezzi di sostentamento, potrebbe non riuscire a farsi rinnovare il permesso di soggiorno per mancanza di mezzi sufficienti (la legge richiede un certo reddito minimo annuo per il rinnovo, salvo permessi speciali) . Analogamente, per la cittadinanza il Ministero può valutare negativamente chi versa in condizioni di miseria e insolvenza totale, considerandolo potenzialmente a carico dello Stato . In pratica: debiti in sé no, ma ciò che ne consegue (disoccupazione, reddito nullo) può creare problemi in sede amministrativa. Da notare: se oltre ai debiti civili ci fossero reati (es. un ordine di carcerazione per frode fiscale, truffa, ecc.), allora sì che un rientro in Italia potrebbe comportare l’arresto, ma qui parliamo di reati, non del debito in sé.

D: Un creditore italiano può pignorare beni che possiedo all’estero (fuori dall’Italia)?
R: Dentro l’Unione Europea, sì in molti casi, grazie agli strumenti di cooperazione: ad esempio un creditore che ha una sentenza o un decreto esecutivo in Italia può renderlo esecutivo in un altro Paese UE senza particolari formalità (il Regolamento Bruxelles I rifusione, n.1215/2012, ha eliminato quasi ovunque l’exequatur) . Inoltre può attivare direttamente procedure come l’Ordine Europeo di Sequestro per congelare il conto estero del debitore . Ad esempio, se un cittadino italiano/debitore si trasferisce in Germania, potrebbe vedersi recapitare un precetto tradotto o subire il blocco del conto tedesco tramite l’ufficiale giudiziario locale, sulla base del titolo esecutivo italiano trasmesso in Germania . Fuori dalla UE, dipende dai trattati bilaterali: di regola il creditore italiano dovrebbe avviare un nuovo procedimento nel Paese dove si trovano i beni. Nel caso del nostro cittadino senegalese, un creditore italiano non ha un meccanismo automatico per pignorare una casa o un conto in Senegal, perché tra Italia e Senegal non c’è (allo stato attuale) un accordo generale di mutuo riconoscimento delle decisioni civili. Dovrebbe quindi far riconoscere la sentenza italiana da un tribunale senegalese secondo il diritto locale (procedura di delibazione) e poi tentare l’esecuzione lì. Questo rende la cosa molto complessa e costosa, motivo per cui di solito si rinuncia, a meno che il debitore non abbia beni ingenti all’estero che giustificano l’azione. Quindi, semplificando: beni fuori Europa sono relativamente al sicuro (salvo eccezioni), quelli in area UE no, sono raggiungibili dai creditori .

D: Posso essere dichiarato fallito in Italia se sono straniero?
R: La cittadinanza è irrilevante: se un soggetto esercita un’attività d’impresa in Italia e supera le soglie di fallibilità, può essere assoggettato a fallimento (oggi liquidazione giudiziale) come chiunque altro . Ci sono stati casi, ad esempio, di imprenditori cinesi o arabi in Italia dichiarati falliti dai tribunali italiani per debiti verso fornitori e fisco . Per la persona fisica non imprenditore, in Italia non esiste il concetto di fallimento personale (diversamente, ad esempio, dagli USA o dal Regno Unito): c’è la procedura di sovraindebitamento di cui abbiamo parlato. Quindi un cittadino senegalese persona fisica non “fallisce” tecnicamente, ma può accedere al piano del consumatore, alla liquidazione controllata, etc., se è insolvente. Se invece torna nel suo Paese d’origine, potrebbe esistere lì una procedura analoga (ad esempio in Francia c’è il redressement personnel, in UK la bankruptcy personale): ma queste procedure estere di solito richiedono che la persona abbia lì il centro degli interessi. Non si può essere dichiarati insolventi in due posti contemporaneamente; e se l’Italia ha già aperto una procedura concorsuale, questa prevale in ambito UE. In sintesi: se sei qui conviene usare le procedure italiane, se sei stabilmente altrove userai quelle del luogo (ove esistenti).

D: Ho un debito con una banca italiana ma ora vivo all’estero e non possiedo nulla in Italia. Possono farmi qualcosa?
R: Se vivi all’interno dell’UE, come detto, molto probabilmente sì: la banca italiana può ottenere un titolo esecutivo (se non l’ha già, se era fido bancario lo chiederà in tribunale) e farlo valere nel Paese UE dove risiedi. Ad esempio, se ti sei trasferito in Francia o in Spagna, potresti ricevere un atto di un huissier de justice (ufficiale giudiziario francese) o del corresponsabile spagnolo, su impulso della banca italiana, e vederti pignorare il conto o lo stipendio locale. Se invece vivi in un Paese extra-UE e non hai alcun bene o reddito in Italia né in UE, le probabilità che agiscano si abbassano molto. Spesso in questi casi la banca cede il credito a società di recupero internazionale che magari hanno sede nel tuo nuovo Paese. Ma se anche queste imprese non hanno strumenti legali efficaci lì, possono solo importunarti con solleciti. Il debito però rimane legalmente: anche se non lo riscuotono subito, potrebbe crearti problemi se un giorno apri un conto o torni in Europa. In sostanza, più ci si sposta fuori dall’ambito di cooperazione europeo, più il recupero crediti diventa difficile per loro (e quindi di fatto potresti non subire nulla), ma è un azzardo. Sempre meglio negoziare o regolarizzare.

D: Cosa succede se resto in Italia e non pago i debiti, ignorando creditori e cartelle?
R: In Italia il creditore ha diversi strumenti per colpire il patrimonio del debitore inadempiente. Come visto, il più comune è il pignoramento presso terzi (conti, stipendi) o dei beni. Se non paghi nulla e non reagisci, rischi: il blocco del conto corrente (ti congelano i soldi che hai sul conto fino a concorrenza del debito); il prelievo forzoso dallo stipendio/pensione (il datore di lavoro o l’INPS è obbligato a trattenere una quota ogni mese e girarla al creditore); il pignoramento di beni mobili (un ufficiale giudiziario può presentarsi e pignorare arredi, automobile, elettronica, etc., anche se questa forma è meno efficace e meno usata, a meno che tu non abbia beni di valore); il pignoramento immobiliare con vendita all’asta della casa o terreno di tua proprietà . Inoltre, i debiti finanziari portano alla segnalazione nelle banche dati dei “cattivi pagatori” (CRIF, Experian, Cerved, Centrale Rischi Banca d’Italia se si tratta di importi rilevanti), il che ti precluderà di ottenere nuovo credito finché risulti in sofferenza. Sul lungo periodo, interessi di mora e spese legali faranno crescere ancora il debito. Per i debiti fiscali, come abbiamo visto, scattano misure come il fermo amministrativo dell’auto e l’ipoteca legale sugli immobili anche prima dell’asta . In sintesi, non pagando e non facendo nulla si subisce passivamente l’esecuzione forzata: il creditore proverà a prendersi quello che trova. Se oggi non hai nulla, ma tra qualche anno trovi un lavoro, apri un conto o ricevi un’eredità, il creditore potrebbe ancora essere lì con il suo decreto ingiuntivo pronto a colpire (specie se ha rinnovato il pignoramento o il precetto periodicamente). Ignorare il problema raramente lo risolve; spesso lo aggrava. Molto meglio affrontarlo attivamente: negoziare un accordo transattivo (saldo e stralcio), chiedere una rateizzazione (i creditori istituzionali come Agenzia Entrate-Riscossione sono spesso disponibili a piani diluiti), oppure – se il debito è davvero insostenibile – valutare la procedura di sovraindebitamento per uscirne definitivamente .

D: Se ottengo l’esdebitazione in Italia, i miei creditori esteri (fuori Italia) sono obbligati a rispettarla?
R: All’interno dell’Unione Europea, sì: un provvedimento di esdebitazione emesso dal tribunale italiano nell’ambito di una procedura di insolvenza (sovraindebitamento) è riconosciuto automaticamente in tutti gli altri Stati UE, grazie al Regolamento (UE) n.2015/848 . Quindi se, ad esempio, avevi un debito verso una banca francese e il tuo piano del consumatore omologato in Italia prevede che quella banca prenda il 30% e il resto venga cancellato, la banca francese legalmente non potrà agire in Francia per recuperare il restante 70%, perché dovrà rispettare l’esdebitazione decisa in Italia . Ci sono pronunce in tal senso e il principio è chiaro nel diritto UE. Fuori dall’UE, la questione dipende dalle leggi del Paese in questione: alcuni ordinamenti (ad es. gli Stati Uniti) tendono a riconoscere per comity internazionale l’efficacia dell’“discharge” estero, quindi potrebbero rispettare l’esdebitazione italiana; altri Paesi potrebbero ignorarla e permettere al creditore locale di pretendere comunque il pagamento, sostenendo magari che la liberazione dai debiti offerta dalla procedura italiana contrasta con il loro ordine pubblico . Sono casi rari, ma possibili. Quindi, se hai creditori importanti in Paesi extra-UE, dovresti consultare un legale anche lì per essere sicuro. Ma per un creditore UE non c’è scampo: una volta informato dell’esdebitazione, deve cessare ogni pretesa.

D: La procedura di sovraindebitamento mi permette di cancellare anche debiti che ho nel mio Paese d’origine (non Italia)?
R: Sì, in teoria include tutti i debiti del debitore ovunque contratti. Come detto, se il COMI (centro interessi) è in Italia, la procedura è “universale” e si applica al patrimonio e ai debiti del soggetto worldwide. I creditori esteri vanno avvisati e possono partecipare al pari degli altri . L’esdebitazione deliberata qui riguarda perciò tutti i debiti. Il punto però è farla rispettare all’estero: formalmente, un creditore ad esempio in Senegal, se informato, avrebbe dovuto insinuarsi qui e se non lo fa, potrebbe trovarsi estinto il credito a livello giuridico italiano. Ma se quel creditore non ha collegamenti con l’Italia, potrebbe provare comunque a chiederti i soldi in Senegal, ignorando l’esdebitazione. Per far valere l’esdebitazione italiana in Senegal bisognerebbe che un tribunale senegalese la riconoscesse, cosa per nulla garantita in mancanza di accordi bilaterali specifici. Dunque, realisticamente, la procedura italiana ti libera dai debiti verso creditori che agiscono in Italia o in UE; verso creditori completamente esterni potrebbe darti un argomento in più (dire “guarda che il mio debito è stato cancellato da un tribunale italiano”), ma la loro legge nazionale potrebbe non considerarlo sufficiente.

D: Dopo l’esdebitazione, rimarrò segnalato come cattivo pagatore?
R: Dipende. Se parliamo delle centrali rischi private (CRIF, Experian, CTC, etc.), una volta chiusa la procedura e cancellati i debiti, il debitore può attivarsi per aggiornare i propri dati creditizi, ma va detto che l’indicazione del passato insolvente spesso rimane per un certo tempo (di solito le segnalazioni di sofferenza restano 36 mesi dalla data di cessazione del rapporto o dalla data di aggiornamento) . Tuttavia, chi consulta una banca dati vedrà magari “posizione chiusa – debito ridotto/saldato a stralcio” e potrà dedurne che c’è stata una difficoltà. Da un lato, la procedura di sovraindebitamento in sé non è pubblica in registri accessibili al pubblico generale (non è come un protesto che compare in elenchi camerali); c’è un registro ministeriale, ma le informazioni le conoscono solo gli addetti ai lavori. Quindi il grande pubblico o il datore di lavoro non saprà che sei stato sovraindebitato, a meno che la cosa non sia emersa altrove. Le pregiudizievoli (ipoteche, pignoramenti) invece restano visibili nei pubblici registri (Conservatoria immobili, registro procedure al tribunale) finché la procedura non si chiude. Una volta ottenuta l’esdebitazione, comunque, il soggetto giuridicamente è pulito: i creditori non possono più pretender nulla. Ricostruire la reputazione creditizia richiede tempo e comportamenti virtuosi successivi (pagare regolarmente eventuali nuovi finanziamenti, costruire storico positivo, ecc.). In sostanza, l’esdebitazione offre pace legale, ma non fornisce un “punteggio di credito” alto automaticamente. Bisognerà lavorare per ripulire eventuali segnalazioni residue, magari presentando la documentazione dell’esdebitazione alle centrali rischi per far aggiornare lo status.

D: A chi posso rivolgermi per avviare la procedura di sovraindebitamento?
R: Come detto, ci sono gli OCC (Organismi di Composizione della Crisi) presenti in tutta Italia. Spesso sono istituiti presso gli Ordini dei Commercialisti o degli Avvocati nelle varie città, oppure ci sono enti appositi accreditati. Sul sito del Ministero della Giustizia c’è l’elenco nazionale degli OCC con i riferimenti. Alternativamente, ci si può rivolgere a un avvocato o commercialista di fiducia esperto in crisi da sovraindebitamento che sia anche iscritto come Gestore della Crisi: costui potrà operare come OCC egli stesso o interfacciarsi con un OCC per conto vostro . Conviene dunque cercare nella propria zona se esiste uno sportello OCC (in alcuni tribunali ci sono anche sportelli informativi gratuiti). L’importante è farsi assistere da professionisti competenti: la materia è tecnica e richiede preparazione. Diffidare di chi propone soluzioni “miracolose” senza passare per queste procedure ufficiali.

Conclusione

Affrontare debiti importanti è sempre difficile – ancor più in un Paese di cui magari non si conosce perfettamente la lingua o le leggi. Tuttavia, l’ordinamento italiano, allineandosi alle tendenze europee, ha predisposto strumenti efficaci per proteggere il debitore onesto e offrire una via d’uscita dalla crisi, senza dover cadere nell’illegalità o nell’angoscia perpetua . Il cittadino straniero debitore ha gli stessi diritti di un debitore italiano nel cercare giustizia ed equilibrio: può negoziare con i creditori, può accedere alle procedure di composizione delle crisi e contare su organi terzi (OCC e tribunali) che valuteranno la sua situazione in modo imparziale . Questo significa che non si è soli né senza speranza: esistono soluzioni legali per ridurre il debito, dilazionarlo, oppure ottenerne la cancellazione finale a fronte dell’impegno a fare tutto il possibile . Il percorso richiede trasparenza, collaborazione con le istituzioni competenti e, ove possibile, l’ausilio di professionisti qualificati, ma il risultato può essere la riconquista della propria dignità finanziaria.

In conclusione, “cosa fare” se si è un cittadino senegalese (o straniero) in Italia con debiti e cartelle esattoriali? Ecco un breve riepilogo operativo dal punto di vista del debitore:
– Valutare con lucidità la propria situazione debitoria: quali debiti, verso chi, da quanto, in che fase (sollecito, cartella, pignoramento…).
– Non ignorare le comunicazioni: spesso le lettere fanno paura, ma non aprirle peggiora solo le cose. Bisogna sapere a che punto è la situazione per poter reagire.
– Appena ricevuti atti (cartelle, precetti…) farli esaminare da un consulente esperto per verificare possibili vizi o prescrizioni: se ci sono, agire subito con un ricorso per farli annullare.
– Se i debiti sono legittimi ma troppo elevati per pagarli subito, attivarsi prontamente per una rateizzazione o per aderire a eventuali rottamazioni in corso: questo può bloccare sul nascere azioni aggressive come pignoramenti e aggiungere respiro.
– Valutare la possibilità di un saldo e stralcio: se si racimola una somma, provare a chiudere a stralcio un debito con banche/finanziarie può essere vantaggioso. Meglio se assistiti da un legale nelle trattative.
– Se i debiti totali superano le proprie capacità realistiche e non vi sono soluzioni semplici, considerare senza timore la procedura di sovraindebitamento come risorsa preziosa prevista dalla legge per uscire dalla trappola dei debiti. Informarsi presso un OCC o un avvocato specializzato sui pro e contro e sulla fattibilità nel proprio caso concreto.
– Tenere a mente eventuali differenze internazionali: se si pensa di trasferirsi all’estero, capire bene cosa i creditori potrebbero o non potrebbero fare oltre confine, per non avere brutte sorprese (es. conto estero bloccato). Se si vuole rientrare in patria definitivamente, meglio chiudere le pendenze onde evitare ostacoli futuri (e anche per non pregiudicare percorsi di cittadinanza se previsti).
– Infine, informarsi sempre sui propri diritti: la conoscenza è il primo alleato. Molti errori si fanno per paura o ignoranza – ad esempio fuggire all’estero senza un piano, quando invece magari la legge offriva una soluzione in casa propria.

Con queste linee guida e strumenti, un debitore – anche straniero – può trasformare una situazione critica in un percorso di soluzione. Le leggi italiane offrono oggi molteplici possibilità per chiudere i debiti e ripartire pulito. Spesso anche i creditori sono disposti a trattare quando percepiscono che il debitore conosce le sue opzioni (ad esempio se sanno che potresti andare in sovraindebitamento e tagliare i loro crediti, preferiranno magari un accordo stragiudiziale) . Dunque, niente panico: con l’aiuto giusto e gli strumenti adeguati, anche una montagna di debiti può essere scalata e lasciata alle spalle. L’importante è agire in modo informato e tempestivo.

Fonti e Riferimenti Normativi

• Codice Civile e Codice di Procedura Civile – Artt. 2740-2744 c.c. (patrimonio del debitore e garanzia generica); Libro VI c.c. (delle obbligazioni in generale, incl. prescrizioni); art. 545 c.p.c. (limiti di pignorabilità di stipendi e pensioni) ; Libro III c.p.c. (dell’esecuzione forzata, disciplina generale di pignoramenti, esecuzioni mobiliari e immobiliari). Queste norme definiscono il principio della responsabilità patrimoniale e i limiti di aggressione dei beni del debitore. Ad esempio, l’art. 545 c.p.c. fissa il limite del 20% per pignoramenti da crediti ordinari e 50% per alimenti .
• Decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973 n.602 – Disposizioni sulla riscossione delle imposte sul reddito. Rilevante in tema di cartelle esattoriali e pignoramenti fiscali:
• l’art. 19 DPR 602/73 regola la rateizzazione delle cartelle (come modificato dal DL 50/2022 conv. L.91/2022: soglia 120.000 € per rate automatiche) ;
• l’art. 72-bis e 72-ter disciplinano i pignoramenti esattoriali presso terzi e i limiti su stipendi e pensioni: in particolare art. 72-ter DPR 602/73 prevede gli scaglioni 1/10 – 1/7 – 1/5 per pignoramento di stipendi da parte del fisco ;
• l’art. 76 DPR 602/73 contiene il divieto di espropriazione della prima casa del debitore (unico immobile non di lusso dove risiede) e le condizioni per procedere sugli immobili (debito > 120.000 €, pluralità di immobili, ipoteca da 6 mesi) . Tali disposizioni, introdotte dal DL 69/2013, proteggono il debitore dal perdere l’abitazione principale per debiti fiscali sotto certe soglie.
• Legge 27 gennaio 2012 n.3 – Disposizioni in materia di usura e di estorsione, nonché di composizione delle crisi da sovraindebitamento. È la legge originaria sul sovraindebitamento, ora abrogata ma fondamentale per la giurisprudenza formatasi fino al 2022. Ha introdotto per la prima volta in Italia le procedure di composizione della crisi per debitori civili. Principi ora confluiti nel Codice della Crisi .
• Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza (D.Lgs. 12 gennaio 2019 n.14) – Ha riordinato la materia delle crisi d’impresa e dell’insolvenza, includendo nel Titolo dedicato ai sovraindebitati (artt. 65-83 CCII per piani del consumatore e concordati minori, artt. 268-277 per liquidazione controllata, artt. 278-283 per esdebitazione) tutte le procedure per i debitori non fallibili . Aggiornato dai D.Lgs. 147/2020 e 83/2022, è in vigore completa dal 15/07/2022. Prevede ad esempio: la meritevolezza come condizione d’accesso (mutuata dall’interpretazione Cass. 2018 sopra citata) e la possibilità di esdebitazione dell’incapiente (art. 283 CCII).
• Legge 29 dicembre 2022 n.197 (Legge di Bilancio 2023) – Ha introdotto importanti misure di pace fiscale:
• Stralcio dei debiti fino a € 1.000 (2000-2015): commi 222-230 prevedono l’annullamento automatico al 31/3/2023 (poi 30/4) delle cartelle fino a 1000 € affidate dal 2000 al 2015, per la parte di interessi e sanzioni .
• Definizione agevolata 2023 (rottamazione-quater): commi 231-252, per carichi 2000-2022, con pagamento integrale di imposte e contributi dovuti ma stralcio di sanzioni, interessi e aggio. Rate sino a 18 mensilizzazioni (5 anni). Ha avuto scadenza adesioni 30/6/2023.
  (Fonte normativa primaria, vedi anche circolare AE-Riscossione 2/2023 per attuazione.)
• Bozza Legge di Bilancio 2026 (ottobre 2025) – Prevista introduzione Definizione agevolata 2025 (rottamazione-quinquies) per carichi 2000-2023 con pagamento di soli importi dovuti (no sanzioni/interessi) e piani fino a 9 anni . Base normativa in corso di approvazione. Da confermare in legge definitiva entro fine 2025.
• Legge 9 agosto 2023 n.111 (Delega fiscale 2023) – All’art. 4 contiene i principi per la riforma della riscossione, tra cui il discarico automatico dei crediti inesigibili dopo 5 anni . Attuata in bozza di D.Lgs. nel 2025: dal 1° gennaio 2026 l’Agenzia Riscossione dovrà annualmente discaricare i ruoli ultra-quinquennali senza esito . L’ente creditore potrà poi decidere se cancellare il debito. Obiettivo: eliminare miliardi di crediti non esigibili e dare certezza ai contribuenti .
• Regolamenti UE rilevanti:
• Reg. (UE) 1215/2012 (Bruxelles I bis) – riconoscimento ed esecuzione delle decisioni in materia civile e commerciale tra Stati membri. Elimina dal 2015 il vecchio exequatur: una sentenza/decreto di un paese UE è immediatamente esecutivo in un altro, salvi limitati motivi di diniego . Utile per creditori che inseguono debitori trasferiti in UE.
• Reg. (UE) 2015/848 (Insolvenze) – regolamento sulle procedure di insolvenza transfrontaliere (rifusione del Reg. 1346/2000). Stabilisce criteri di competenza (COMI) e riconoscimento automatico delle procedure concorsuali insolvency all’interno dell’UE . Quindi un piano del consumatore omologato in Italia vale in tutta l’Unione.
• Reg. (CE) 805/2004 – istituisce il Titolo esecutivo europeo per i crediti non contestati. Permette a un creditore, ad es. con un decreto ingiuntivo non opposto, di ottenere un certificato e far eseguire direttamente il titolo in altro Paese UE.
• Reg. (CE) 1896/2006 – procedimento europeo d’ingiunzione di pagamento. Consente di ottenere un’ingiunzione di pagamento valida in tutti gli Stati membri, utile se debitore estero in UE (non molto usato dai privati).
• Reg. (UE) 655/2014 – European Account Preservation Order, ovvero l’Ordine Europeo di Sequestro Conservativo su conti bancari. Permette di congelare fondi su conti UE del debitore, ottenendo un provvedimento direttamente dal giudice dello Stato membro di origine .
• Reg. (CE) 4/2009 – sul riconoscimento ed esecuzione di decisioni in materia di obbligazioni alimentari (mantenimento) tra Stati membri . Rileva per pignorare stipendi e applicare decisioni di mantenimento transfrontaliere.
• Giurisprudenza chiave (selezione):
• Cass., Sez. I civ., 17 gennaio 2013, n.1163: riconosciuta in Italia l’esecutività ex L.218/1995 di una sentenza straniera che condannava al pagamento di un debito da gioco d’azzardo contratto legalmente all’estero, non ritenendo che ciò contrasti con l’ordine pubblico italiano . (Principio: si riconoscono giudicati esteri anche su obbligazioni “non tutelabili” da noi se legalmente valide all’estero).
• Cass., Sez. Un. civ., 22 febbraio 2018, n.4485: ha affermato, in tema di sovraindebitamento ex L.3/2012, che la meritevolezza del consumatore va riferita all’assenza di frode o colpa grave nell’indebitarsi, e che non ogni condotta imprudente preclude l’accesso . Questo orientamento più favorevole al debitore è stato poi recepito nella riforma del 2020.
• Cass., Sez. I civ., 14 marzo 2025, n.6869: ha confermato il rigetto (revoca) di un piano del consumatore perché il debitore aveva omesso informazioni su passività pregresse, impedendo alla banca creditrice una corretta valutazione del merito creditizio . Ribadito che la negligenza della banca nel concedere il prestito non esclude l’obbligo di buona fede del debitore nella fase di istruttoria. (In altre parole, mentire al momento di ottenere credito può costare la non meritevolezza).
• Tribunale di Milano, sez. fall., 15 settembre 2022: ha omologato un piano del consumatore con falcidia dell’IVA, applicando la L.176/2020 che ha ammesso questa possibilità. Ha ritenuto soddisfatto il requisito del miglior interesse dei creditori, confrontando quanto offerto (es. pagamento al X% ai chirografari, Y% al fisco) con quanto i creditori avrebbero ottenuto in una liquidazione (inferiore) . Ciò è un esempio di applicazione concreta della nuova normativa che consente di tagliare anche i debiti IVA in sede di piano, superando il precedente divieto (dichiarato incostituzionale dalla Corte Cost. 245/2017) .
• Cass., Sez. III civ., 26 luglio 2023, n.22715: in tema di sovraindebitamento di una società semplice e dei soci, ha chiarito che l’accordo di composizione dei debiti della società non si estende automaticamente al socio illimitatamente responsabile non ricompreso nella procedura. Occorre che anche il socio aderisca per essere esdebitato; altrimenti i creditori possono rifarsi sul socio per i debiti sociali non soddisfatti . (Conferma la necessità di far accedere entrambi, società e socio, se si vuole liberare anche quest’ultimo).
• Cass., Sez. I civ., 27 luglio 2023, n.22900: ha statuito che i decreti di omologa o diniego nelle procedure di sovraindebitamento sono ricorribili per Cassazione ex art. 111 Cost., in quanto decisori di diritti soggettivi in via definitiva . Questa pronuncia ha risolto un dubbio, equiparando di fatto quei decreti a sentenze appellabili in Cassazione, vista la loro incidenza sulle posizioni giuridiche (es. negare un piano preclude il fresh start al debitore).
• Corte Costituzionale, sent. 6 dicembre 2017 n.245: ha dichiarato illegittimo l’art. 14-ter L.3/2012 (introdotto nel 2015) nella parte in cui non consentiva la falcidia dell’IVA nelle procedure di sovraindebitamento . La Corte ha ritenuto irragionevole negare al piccolo debitore la possibilità di stralciare l’IVA quando nelle procedure maggiori (es. concordato fallimentare) era invece possibile abbatterla previa transazione fiscale. Questa decisione ha spianato la strada alla riforma del 2020 che ha reso falcidiabile l’IVA anche per i sovraindebitati.

Hai vissuto o lavorato in Italia come cittadino senegalese e ora hai ricevuto cartelle esattoriali, avvisi o intimazioni di pagamento dall’Agenzia delle Entrate-Riscossione? Fatti Aiutare da Studio Monardo

Hai vissuto o lavorato in Italia come cittadino senegalese e ora hai ricevuto cartelle esattoriali, avvisi o intimazioni di pagamento dall’Agenzia delle Entrate-Riscossione?
Hai lasciato l’Italia e temi che i debiti possano crearti problemi anche in Senegal?
👉 Non preoccuparti: puoi difenderti e risolvere la tua situazione fiscale, anche se oggi vivi fuori dall’Italia.

In questa guida ti spiego cosa succede ai debiti di un cittadino senegalese in Italia, cosa può fare (e cosa non può fare) l’Agenzia delle Entrate, e quali passi concreti puoi fare per bloccare, ridurre o cancellare le cartelle.

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💥 Cosa Succede ai Debiti in Italia

Se hai lavorato o avuto un’attività in Italia, potresti avere debiti con:

• l’Agenzia delle Entrate-Riscossione (tasse e imposte non pagate);
• INPS o INAIL (per contributi non versati);
• banche o finanziarie (per prestiti o mutui);
• Comuni o Regioni (per multe, TARI, IMU o altri tributi locali).

📌 Quando il debito non viene pagato, viene affidato all’Agenzia delle Entrate-Riscossione, che emette cartelle esattoriali o intimazioni di pagamento.
Ma se non vivi più in Italia, la legge limita fortemente i poteri dell’Agenzia fuori dal territorio nazionale.

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⚖️ L’Agenzia delle Entrate Può Agire in Senegal?

La risposta è no: l’Agenzia delle Entrate non può riscuotere o pignorare beni in Senegal, perché:

• Il Senegal non fa parte dell’Unione Europea;
• Non esiste alcun accordo bilaterale di cooperazione fiscale tra Italia e Senegal;
• Gli atti italiani non hanno validità automatica sul territorio senegalese.

📌 In parole semplici: se vivi e hai solo beni in Senegal, nessuno può pignorarti conti o proprietà da parte dell’Italia.
Tuttavia, se possiedi beni, conti o redditi in Italia, l’Agenzia può agire su quelli o riattivare la procedura se torni nel Paese.

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⚠️ Cosa Rischi se Ignori le Cartelle

Se non controlli la tua posizione, l’Agenzia può comunque:

• 🏦 pignorare conti correnti o redditi in Italia;
• 🏠 iscrivere ipoteche su immobili italiani;
• 🚗 emettere fermi amministrativi su veicoli;
• 💰 aumentare l’importo del debito con interessi e sanzioni;
• ⚖️ riattivare la riscossione se rientri o apri un’attività in Italia.

📌 Anche se vivi in Senegal, è importante chiudere o sospendere la posizione fiscale per evitare che i debiti restino attivi nel tempo.

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💠 Cosa Fare Subito per Difendersi

1️⃣ Verifica la tua posizione fiscale

Puoi richiedere un estratto di ruolo all’Agenzia delle Entrate-Riscossione.
Mostra tutti i debiti e le cartelle a tuo nome.
📌 L’avvocato può richiederlo per te, anche se risiedi all’estero.

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2️⃣ Controlla la validità delle notifiche

Molte cartelle vengono notificate a vecchi indirizzi o in modo irregolare.
📌 Se non hai mai ricevuto la cartella, la notifica è nulla e la richiesta può essere annullata.

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3️⃣ Verifica la prescrizione dei debiti

Ogni debito ha una scadenza:

• 5 anni per multe, contributi e cartelle esattoriali;
• 10 anni per imposte (IRPEF, IVA, IRES).

📌 Se non hai ricevuto atti validi negli ultimi anni, il debito è prescritto e non più dovuto.

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4️⃣ Richiedi la sospensione o l’annullamento delle cartelle

Puoi chiedere la sospensione immediata della riscossione se:

• la cartella non ti è mai stata notificata;
• il debito è già prescritto o pagato;
• ci sono errori o importi non dovuti.

📌 L’avvocato può ottenere la sospensione in 48 ore e poi procedere per l’annullamento definitivo.

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5️⃣ Rateizzazione o Saldo e Stralcio

Se i debiti sono effettivi ma troppo alti, puoi:

• chiedere una rateizzazione fino a 120 rate mensili;
• aderire a rottamazioni o definizioni agevolate;
• chiudere con un saldo e stralcio, pagando solo una parte del debito.

📌 Anche se risiedi all’estero, puoi aderire tramite bonifico o con un delegato in Italia.

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🧩 Difendersi Legalmente Anche Dall’Estero

Un avvocato può rappresentarti in Italia senza che tu debba tornare di persona.
Può:

• 📂 verificare la validità delle cartelle e delle notifiche;
• ✍️ presentare ricorsi alla Corte di Giustizia Tributaria;
• ⚖️ chiedere la sospensione immediata della riscossione;
• 💬 trattare con l’Agenzia delle Entrate eventuali piani di pagamento.

📌 Con una semplice procura, puoi difenderti a distanza e chiudere la posizione fiscale italiana in modo sicuro.

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🧾 I Documenti da Consegnare all’Avvocato

• Copia del documento d’identità e codice fiscale italiani (se presenti);
• Copia delle cartelle esattoriali o avvisi ricevuti;
• Estratto di ruolo aggiornato;
• Eventuali prove di pagamento o piani di rateizzazione;
• Indirizzo di residenza attuale in Senegal.

📌 Questi documenti servono per verificare se i debiti sono prescritti, annullabili o definibili.

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⏱️ Tempi della Procedura

• Analisi e raccolta documenti: 5–10 giorni;
• Ricorso o sospensione: entro 60 giorni dalla notifica;
• Sospensione cautelare: in 48 ore nei casi urgenti;
• Definizione o chiusura del debito: in 1–3 mesi.

📌 Durante la sospensione, l’Agenzia delle Entrate non può riscuotere né avviare pignoramenti.

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⚖️ I Vantaggi di un’Assistenza Legale

✅ Blocco immediato delle cartelle e della riscossione.
✅ Cancellazione dei debiti prescritti o notificati in modo errato.
✅ Protezione dei beni e conti in Italia.
✅ Difesa completa anche per chi vive in Senegal.
✅ Chiusura definitiva della posizione fiscale italiana.

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🚫 Errori da Evitare

❌ Ignorare le cartelle pensando che “in Senegal non possono fare nulla”.
❌ Pagare senza controllare se il debito è valido o prescritto.
❌ Superare i 60 giorni per impugnare o sospendere la cartella.
❌ Affidarsi a chi promette “cancellazioni facili” senza verifica legale.

📌 Anche se vivi all’estero, puoi difenderti legalmente e chiudere i debiti italiani in modo sicuro.

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🛡️ Come Può Aiutarti l’Avv. Giuseppe Monardo

📂 Analizza la tua posizione fiscale e verifica la legittimità dei debiti.
📌 Ti assiste nella richiesta di estratti di ruolo e sospensioni.
✍️ Redige ricorsi e istanze di annullamento.
⚖️ Ti rappresenta davanti alla Corte di Giustizia Tributaria anche se sei all’estero.
🔁 Ti segue fino alla cancellazione o definizione agevolata del debito.

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🎓 Le Qualifiche dell’Avv. Giuseppe Monardo

✔️ Avvocato cassazionista esperto in diritto tributario e riscossione fiscale internazionale.
✔️ Specializzato nella difesa di cittadini stranieri con debiti in Italia.
✔️ Gestore della crisi da sovraindebitamento, iscritto presso il Ministero della Giustizia.
✔️ Esperienza pluriennale nella tutela contro Agenzia delle Entrate e cartelle esattoriali.

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Conclusione

Essere un cittadino senegalese con debiti o cartelle esattoriali in Italia non significa non poterli risolvere.
Con una difesa tempestiva puoi bloccare la riscossione, cancellare le cartelle illegittime o prescritte e chiudere definitivamente la tua posizione con il Fisco italiano.

⏱️ Agisci subito: anche se vivi in Senegal, puoi difenderti legalmente e senza tornare in Italia.

📞 Contatta l’Avv. Giuseppe Monardo per una consulenza riservata:
la tua difesa contro i debiti in Italia può partire oggi stesso.