Cittadino Brasiliano Con Debiti In Italia E Cartelle Esattoriali: Cosa Fare E Come Difendersi

Da Giuseppe Monardo
Novembre 12, 2025
05:11

Se sei un cittadino brasiliano che ha vissuto o lavorato in Italia e oggi hai debiti fiscali o cartelle esattoriali con l’Agenzia delle Entrate-Riscossione, potresti chiederti se questi debiti possono seguirti in Brasile, se rischi azioni sui tuoi beni all’estero e cosa puoi fare per difenderti o chiudere definitivamente la tua posizione in Italia.
La verità è che i debiti con lo Stato italiano non si estinguono automaticamente quando lasci il Paese, ma la riscossione non può estendersi in Brasile, perché non esiste alcun accordo bilaterale che consenta all’Italia di eseguire azioni forzate sul territorio brasiliano.
Con l’aiuto di un avvocato tributarista esperto in diritto internazionale e difesa dei cittadini stranieri, puoi bloccare la riscossione, verificare la prescrizione e risolvere legalmente la tua situazione fiscale in Italia.

Cosa significa avere cartelle esattoriali in Italia

Le cartelle esattoriali sono atti ufficiali con cui l’Agenzia delle Entrate-Riscossione (AER) chiede il pagamento di somme dovute per:

tasse o imposte non versate (IRPEF, IVA, IRAP, IRES);
contributi previdenziali o INPS arretrati;
multe, tributi comunali o bolli auto;
interessi e sanzioni fiscali.

Dopo la notifica della cartella, se non paghi entro 60 giorni, il debito diventa esecutivo, e l’Agenzia può procedere con pignoramenti, fermi o ipoteche su beni e conti situati in Italia.

Cosa succede se vivi in Brasile o all’estero

Se oggi risiedi in Brasile, la tua situazione cambia in modo significativo:

l’Agenzia delle Entrate-Riscossione non può agire sui tuoi beni in Brasile, perché tra Italia e Brasile non esiste un trattato internazionale che consenta la riscossione forzata dei debiti fiscali italiani;
i tuoi beni, conti o stipendi in Brasile sono protetti da qualsiasi azione esecutiva italiana;
tuttavia, i debiti restano iscritti in Italia, e se in futuro torni nel Paese o mantieni beni (casa, conto, eredità, attività), la riscossione può riprendere immediatamente.

Quando il debito può essere annullato o ridotto

Molti debiti e cartelle esattoriali italiane possono essere annullati o ridotti se:

la notifica non è stata fatta correttamente o è stata inviata dopo il tuo trasferimento all’estero;
il debito è prescritto, cioè sono passati più di 5 o 10 anni senza che l’Agenzia abbia inviato nuovi atti;
la cartella contiene errori di calcolo, duplicazioni o sanzioni illegittime;
l’avviso di accertamento su cui si basa non è più valido o è stato annullato;
la cartella è stata emessa senza contraddittorio o senza motivazione sufficiente.

In questi casi, un avvocato può impugnare gli atti davanti alla Corte di Giustizia Tributaria e ottenere la sospensione o cancellazione del debito.

Cosa fare subito se hai debiti o cartelle esattoriali in Italia

Non ignorare la situazione. Anche se vivi in Brasile, i debiti italiani restano registrati e possono riemergere se torni in Italia o se hai beni nel Paese.
Richiedi l’estratto di ruolo. È il documento ufficiale che elenca tutte le cartelle esattoriali e gli importi dovuti. Puoi ottenerlo tramite un avvocato o, se hai SPID, direttamente dal sito dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione.
Controlla la notifica. Molte cartelle sono invalide perché inviate a indirizzi errati o dopo il trasferimento all’estero.
Verifica la prescrizione. Se non hai ricevuto comunicazioni ufficiali negli ultimi anni, il debito potrebbe essere prescritto e non più esigibile.
Contatta un avvocato in Italia. Un legale può rappresentarti da remoto, verificare la tua posizione fiscale e agire per bloccare o chiudere la pratica.

Le possibili soluzioni legali per risolvere i debiti italiani

Ricorso contro le cartelle. Se ci sono errori o vizi, puoi impugnare la cartella davanti al giudice tributario italiano.
Sospensione della riscossione. In presenza di irregolarità, l’avvocato può chiedere la sospensione delle azioni esecutive in Italia.
Definizione agevolata o saldo e stralcio. È possibile chiudere i debiti pagando solo una parte dell’importo dovuto, eliminando sanzioni e interessi.
Annullamento in autotutela. Se l’Agenzia ha commesso errori evidenti, puoi richiedere la cancellazione diretta del debito.
Rateizzazione. In alternativa, puoi chiedere un piano di rate in 72 o 120 mensilità per diluire il pagamento.

Cosa può fare un avvocato per te

Un avvocato tributarista in Italia può gestire tutto anche se vivi in Brasile, tramite una delega. Può:

ottenere l’estratto di ruolo e i documenti delle cartelle;
controllare la validità delle notifiche e la prescrizione;
presentare ricorsi o richieste di annullamento;
trattare una definizione agevolata o un saldo e stralcio;
bloccare pignoramenti e iscrizioni ipotecarie sui beni italiani.

Tutto può essere gestito a distanza, senza che tu debba tornare in Italia.

Le strategie difensive più efficaci

Verificare la regolarità delle notifiche e la data dell’ultima comunicazione.
Contestare cartelle notificate dopo il trasferimento o mai ricevute.
Dimostrare che i debiti sono prescritti o duplicati.
Chiedere la sospensione della riscossione o l’annullamento in autotutela.
Valutare una definizione agevolata o saldo e stralcio per chiudere la posizione.

Cosa succede se non ti difendi

Ignorare le cartelle italiane può avere conseguenze anche dopo anni:

i debiti restano iscritti e crescono con sanzioni e interessi;
se torni in Italia o hai beni nel Paese, potresti trovarti con conti, auto o immobili bloccati;
potresti perdere la possibilità di sanare la posizione con le agevolazioni previste dalla legge;
l’Agenzia può agire sui beni o crediti italiani, anche dopo anni.

Agire subito ti permette di bloccare la riscossione e risolvere la posizione in modo sicuro e definitivo.

Quando rivolgersi a un avvocato

Devi contattare un avvocato se:

sei un cittadino brasiliano con debiti o cartelle in Italia;
hai ricevuto comunicazioni dall’Agenzia delle Entrate o da società di recupero crediti;
vuoi sapere se i debiti sono ancora validi o prescritti;
desideri chiudere la posizione in modo agevolato o definitivo.

Un avvocato esperto può:

analizzare la tua situazione fiscale italiana;
verificare prescrizione e irregolarità;
presentare ricorsi o richieste di annullamento;
trattare con l’Agenzia la cancellazione o riduzione del debito;
gestire ogni procedura a distanza, senza il tuo rientro in Italia.

⚠️ Attenzione: se sei un cittadino brasiliano con debiti in Italia, i tuoi beni in Brasile non possono essere toccati, ma i debiti restano registrati in Italia e possono crearti problemi futuri. Agisci subito: un avvocato può bloccare la riscossione, cancellare le cartelle illegittime e chiudere la tua posizione fiscale in modo definitivo e legale.

Questa guida dello Studio Monardo – avvocati esperti in diritto tributario internazionale e difesa dei cittadini stranieri con debiti in Italia spiega come gestire le cartelle esattoriali italiane, come difendersi e come risolvere la posizione anche se vivi all’estero.

👉 Sei un cittadino brasiliano con debiti o cartelle esattoriali in Italia?
Richiedi in fondo alla guida una consulenza riservata con l’Avvocato Monardo. Analizzeremo la tua posizione, verificheremo la prescrizione dei debiti e costruiremo una strategia legale per bloccare la riscossione, ridurre le somme dovute e chiudere definitivamente la tua posizione in Italia.

Quadro normativo generale: residenza fiscale, notifiche e obblighi

Dal punto di vista giuridico, qualunque debito rimane esigibile indipendentemente dalla nazionalità del debitore. La semplice partenza dal territorio italiano non estingue l’obbligazione o ne sospende i termini. La normativa fiscale italiana definisce il concetto di residenza fiscale al D.P.R. 917/1986 (TUIR) art. 2: soggetto è residente in Italia se, per la maggior parte del periodo d’imposta, è iscritto all’anagrafe della popolazione residente, ha domicilio o residenza in Italia o vi dimora stabilmente .

Un cittadino brasiliano che vive o lavora in Italia può essere fiscalmente residente in Italia (ad esempio se vi dimora oltre 183 giorni l’anno o ha centro dei propri interessi vitali nel Paese). In tal caso è tenuto a dichiarare i redditi ovunque prodotti e a pagare le tasse italiane (IRPEF, IVA, IMU, ecc.) come qualsiasi contribuente italiano. Se invece il cittadino brasiliano trasferisce la residenza in Brasile (per oltre 12 mesi), deve iscriversi all’Anagrafe degli Italiani Residenti all’Estero (AIRE) solo se ha anche cittadinanza italiana – altrimenti, in quanto straniero, questa iscrizione non è possibile.

Notifiche degli atti impositivi: per i contribuenti stranieri (non iscritti AIRE), le regole generali di notificazione fiscale prevedono l’invio della cartella esattoriale o altro atto all’ultimo indirizzo comunicato all’Amministrazione finanziaria. Se il debitore si trasferisce in Brasile senza comunicare il nuovo recapito, i pagamenti e le cartelle restano inviati ai vecchi indirizzi in Italia e, in caso di irreperibilità del destinatario, gli atti possono essere depositati presso il domicilio fiscale risultante dalle anagrafi (in genere il Comune) . La Cassazione ha riconosciuto che una cartella notificata con raccomandata indirizzata correttamente all’estero resta valida anche in assenza di un trattato internazionale specifico (es. Cass. n. 4898/2023) . In pratica, la legge impone al debitore di aggiornare tempestivamente il domicilio presso l’Agenzia delle Entrate; in mancanza la riscossione prosegue in Italia e potrà lasciare tracce “occultate” (avvisi non recapitati, ma depositati presso il Comune) e conseguenze giuridiche.

Decorrenza dei termini e obblighi: il trasferimento in Brasile non interrompe il decorso della prescrizione dei debiti né estingue l’obbligazione . Se il debitore rimane formalmente residente in Italia, continua ad essere tassato sul reddito mondiale e il mancato aggiornamento dell’indirizzo può far sì che riscossori e fisco notifichino atti a vecchi indirizzi senza che il contribuente ne venga a conoscenza in tempo . In sintesi, ignorare le cartelle o fingere di non riceverle non neutralizza l’efficacia delle richieste di pagamento; anzi, la legge (art. 60 del DPR 600/1973) consente comunque la notifica presso il Comune in caso di irreperibilità .

Tipologie di debiti ed esigibilità in Italia

Debiti tributari (imposte e IVA)

I debiti derivanti da tributi erariali (IRPEF, IRES, IVA, accise, dazi doganali, imposte sui redditi di capitale, assicurazioni, ecc.) sono recuperati dall’Agenzia delle Entrate-Riscossione (AdER, ex Equitalia) tramite iscrizione a ruolo e cartelle esattoriali. Per i crediti tributari che l’Italia può riscuotere in cooperazione con altri Stati UE è applicabile la Direttiva UE 2010/24 (mutua assistenza nell’esecuzione delle decisioni in materia di imposte, recepita con D.Lgs. 9 aprile 2003 n. 69) . Tale norma, già in vigore, è destinata a essere inglobata dal Nuovo Codice dei versamenti e della riscossione (D.Lgs. 33/2025), che entrerà in vigore dal 1° gennaio 2026 . In pratica, le imposte indicate nell’art. 1 del D.Lgs. 69/2003 (IVA, accise, dazi, imposte dirette, ecc.) possono essere trasmesse via cooperazione amministrativa e riscusse, se il debitore risiede in altro Paese UE. L’Italia dispone degli strumenti previsti dalla direttiva per ricevere da un altro Stato membro il titolo esecutivo (decisione fiscale definitiva estera) e notificare successivamente una cartella di pagamento al contribuente in Italia, e viceversa.

Per i debiti contributivi (INPS, previdenza), l’Agenzia (o gli enti di previdenza) iscrive le somme dovute a ruolo; in assenza di pagamento si procede a procedure di riscossione coattiva analoghe (sequestro, ipoteca). I crediti di natura civile o commerciale (ad esempio mutui bancari, debiti verso fornitori, contratti) seguono le regole del Codice Civile/Procedura Civile (decreto ingiuntivo, pignoramento, ecc.). Le sanzioni amministrative (multe stradali) sono recuperate con le procedure di riscossione forzata proprie delle sanzioni (di regola ruolo, fermo e confisca mezzi, espropriazioni). Anche in questi casi, le norme ordinarie civili possono consentire (per i crediti di natura privata) l’aggiunta di interessi e sanzioni, ma non autorizzano di per sé meccanismi speciali per i contribuenti stranieri.

Sintesi normativa: per i debiti tributari verso lo Stato italiano, il quadro di riferimento è oggi dato dal D.Lgs. 69/2003 (rec. Dir. 2010/24/UE) e, dal 2026, dal D.Lgs. 33/2025 sul recupero internazionale dei crediti (in attuazione del nuovo testo unico). I debiti contributivi seguono i ruoli ex art. 26 TUA (DPR 602/1973), mentre i debiti civili seguono il Regolamento UE 1215/2012 (Bruxelles I-bis, per l’esecuzione transnazionale delle sentenze civili), il Regolamento UE 655/2014 (EAPO – Ordine europeo di sequestro conservativo), o i trattati bilaterali di assistenza giudiziaria. L’art. 26 c.p.c. e la Convenzione di Bruxelles del 1968 (oggi sostituita dal Reg. 1215/2012) determinano il foro competente e le modalità di pignoramento nei confronti di debitori all’estero (in assenza di convenzione EU; per i Paesi extra UE si applica la convenzione di Lugano se pertinente). Importante: tutte le obbligazioni economiche restano in vigore anche se il debitore esce dall’Italia ; l’eventuale contumacia (assenza di difensore) non blocca comunque i processi tributarî o civili (anzi può portare a condanne in contumacia).

Notifiche e procedure di riscossione all’estero

Le autorità italiane possono teoricamente attivare procedure di esecuzione anche se il debitore risiede fuori dall’UE, ma sono molto più complesse e costose rispetto al caso in Italia. I principali strumenti sono:

Mutua assistenza fiscale (UE): Per crediti tributari europei, lo Stato richiedente può inviare all’Italia il titolo esecutivo estero (tradotto) ai sensi della Direttiva 2010/24; l’Agenzia delle Entrate-Riscossione notifica quindi una cartella al contribuente in Italia . La Cassazione ha chiarito che in tale procedura non è necessario allegare integralmente il titolo estero nella cartella italiana, ma basta indicare i dati essenziali (stato creditore, importo, imposta e anno) in modo da far comprendere la pretesa . In altre parole, la cartella deve contenere tutti gli elementi utili per il cittadino di capire cosa gli si chiede e difendersi, mentre ogni contestazione di merito al credito deve essere sollevata nello Stato originario che ha emesso il titolo . Inoltre, il termine quinquennale previsto dall’art. 8 del D.Lgs. 69/2003 (assistenza reciproca UE) non interrompe i termini di decadenza nei confronti del contribuente italiano; piuttosto, impone agli Stati di cooperare entro cinque anni dalla formazione del titolo . Se però il titolo estero è scaduto di efficacia per sua prescrizione estera, l’Italia potrebbe comunque continuare l’esecuzione se lo Stato richiedente decide di procedere comunque (la Cassazione afferma che il debitore non può opporre la prescrizione estera come decadenza) .
Cooperazione giudiziaria civile: Per recuperare crediti civili (ad es. un decreto ingiuntivo italiano) in Brasile, esiste dal 1989 un Trattato bilaterale Italia-Brasile sull’assistenza giudiziaria e sul riconoscimento delle sentenze civili . Secondo il trattato (art. 3), le sentenze civili emesse in un Paese sono riconosciute ed esecutive nell’altro, salvo eccezioni di ordine pubblico . Ciò significa che un giudizio esecutivo italiano (es. pignoramento, condanna al pagamento) può essere trasmesso al Brasile per il riconoscimento e l’esecuzione, seguendo i canali previsti (autorità centrali in Italia e Brasile). Tuttavia, nella pratica questa procedura è molto lunga e costosa: occorre ottenere prima una sentenza in Italia (che riconosca la pendenza del credito), tradurre tutti gli atti in portoghese, chiedere assistenza giudiziaria formale e seguire la legge brasiliana di esecuzione forzata.
Esecuzione presso terzi e EAPO: Se il debitore straniero ha conti bancari o beni in un altro Paese UE, l’Italia può utilizzare il Reg. UE 655/2014 (“ordine europeo di sequestro conservativo”) per congelare immediatamente i conti nell’UE (ad esempio se il brasiliano ha un conto in Spagna ). Allo stesso modo, i regolamenti UE (Bruxelles I-bis) semplificano il pignoramento di crediti presso terzi (es. pignoramento crediti d’impresa italiana verso debitore brasiliano residente in UE). Per i Paesi extra-UE come il Brasile, la possibilità di recupero dipende dai trattati bilaterali o da specifiche convenzioni locali: ad es., l’Italia può chiedere al Brasile di notificare una citazione o di eseguire un pignoramento, ma il risultato dipende dal giudice brasiliano. In Svizzera (un esempio riportato) l’autorità italiana dovrebbe seguire la procedura locale prevista dalla Legge Federale sull’Esecuzione e Fallimento (LEF) , e così via in ogni Paese. Complessivamente, fuori dall’UE l’Italia non ha ordini automatici: occorre ricorrere alla cooperazione giudiziaria tramite rogatoria internazionale, e l’esito non è garantito.
Pignoramento di stato estero e immunità: Attenzione: la Cassazione (2025) ha precisato che i conti correnti appartenenti a uno Stato estero godono di immunità dall’esecuzione se vi transitano fondi destinati a fini sovrani e ciò è effettivamente dimostrato . Quindi, se l’eventuale contribuente brasiliano svolgeva funzioni pubbliche (ad es. impiegato governativo), alcuni suoi conti potrebbero essere protetti da immunità di Stato. In ogni caso, per crediti privati o contributivi questa immunità non si applica.

In sintesi, le autorità italiane hanno strumenti europei per recuperare crediti da residenti UE (mutua assistenza, EAPO, Bruxelles I-bis) , ma non possono imporre direttamente il pagamento ad un cittadino non comunitario fuori dall’UE. Se il debitore brasiliano non possiede beni o conti in UE o Italia, lo Stato italiano può al massimo segnalare il debito alle autorità brasiliane tramite rogatorie, ma senza garanzia di esecuzione. Al debitore restano tuttavia le minacce di azioni future: se rientrerà in Italia potrà trovarsi conti pignorati, fermi amministrativi, ipoteche su beni o addirittura procedimenti penali per evasione (nei casi più gravi) .

Strumenti di difesa del debitore in Italia

Dal punto di vista del debitore, è fondamentale affrontare tempestivamente le richieste di pagamento anziché ignorarle. Se si è ancora in Italia o si può comunque accedere al sistema giudiziario italiano, si possono intraprendere le seguenti azioni difensive:

Verifica della validità dell’atto: ogni cartella esattoriale o ingiunzione va attentamente esaminata. In alcune ipotesi, l’atto può essere illegittimo o già prescritto. Ad esempio, gli articoli 2033 e ss. c.c. prevedono che le cartelle esattoriali prescritte (decorsi 10 anni dal recupero tramite ruolo) non possano essere più eseguite. In caso di accertamenti (es. accertamento fiscale) notificati da oltre dieci anni, il debitore può far valere la prescrizione del ruolo. Inoltre, la cartella deve rispettare precisi requisiti di forma: titoli concatenati, nomi, importi e termini devono essere corretti. Secondo la Cassazione, anche quando l’atto fiscale viene notificato all’estero (UE o non UE), è sufficiente che la cartella esattoriale contenga gli elementi essenziali per rendere chiara la pretesa ; non è invalida per il solo fatto di non allegare la documentazione estera completa. Tuttavia, il contribuente straniero può contestare in commissione tributaria o civili eventuali errori materiali (ad es. persona o periodo sbagliato).
Ricorsi e impugnazioni: se la notifica è regolare, il debitore può presentare i ricorsi tributari o civili come qualsiasi italiano. Dal 2021 è possibile presentare ricorso anche tramite PEC o rappresentante legale, senza necessità di rientro fisico. I termini decorrono regolari: ad es. 60 giorni dalla notifica di un atto tributario. In alcuni casi particolari, le Commissioni tributarie possono accogliere ricorsi presentati dall’estero (per es., se accompagnati da procura speciale). Le controversie sul merito del tributo estero (nel caso di cartelle UE) vanno però proposte nello Stato di origine del credito; in Italia si possono eccepire solo vizi procedurali o formali dell’esecuzione . È sempre consigliabile farsi assistere da un avvocato tributarista/legale italiano che possa gestire il contenzioso a distanza.
Rateazioni e definizioni agevolate: se il debito è dovuto e legittimo, il debitore può tentare di negoziare con Agenzia delle Entrate-Riscossione una definizione agevolata o la rateizzazione del debito. Anche dall’estero, tramite intermediario, si possono chiedere i piani di dilazione o le “rottamazioni” (es. rottamazione-quater, stralcio interessi/sanzioni) previsti dalle norme vigenti . Ad esempio, la Legge di Bilancio 2023 ha disposto l’annullamento automatico delle cartelle fino a €1.000 (solo interessi/sanzioni, non capitale) affidate a Equitalia fra il 2000 e il 2015 , il che può interessare il debitore straniero che torni in Italia e scopra vecchie pendenze. Per debiti più elevati, il debitore può richiedere la rateizzazione (fino a 72 rate) ex art.19 del D.Lgs. 46/1999, inviando apposita domanda all’Agente della riscossione. Anche l’accesso alla cosiddetta “rottamazione” (o definizione agevolata) è condizionato però al rispetto delle scadenze normative: nel 2025 ad es. era possibile sanare posizioni con saldo fino a fine anno. Ogni nuova legge di bilancio o decreto fiscale può introdurre sanatorie temporanee (ad es. saldo e stralcio sanzioni), perciò il debitore deve monitorare le novità legislative.
Tutela del patrimonio: se il debitore teme procedure esecutive, può valutare di impugnare tempestivamente ogni iscrizione ipotecaria, fermo amministrativo o pignoramento. In alcuni casi, il creditore può aver iscritto ipoteche o registrato fermi sulle auto; il debitore deve verificare il registro ipotecario e il PRA e, se opportuno, ricorrere al giudice (ad es. per abuso di potere). È altresì possibile chiedere la nullità di atti espropriativi irregolari (per mancata notifica, per eccesso di pignoramento, ecc.).
Strumenti del debitore: composizione della crisi: se la situazione di indebitamento è ormai insostenibile, l’interessato può considerare le procedure di composizione della crisi previste dalla legge italiana, indipendentemente dalla nazionalità. La legge sul sovraindebitamento (introdotta dalla L.3/2012 e ora parte del Codice della crisi d’impresa) offre al debitore non fallibile (consumatore, piccolo imprenditore, lavoratore autonomo, ecc.) l’opportunità di proporre un piano di ristrutturazione o liquidazione del proprio patrimonio. In particolare, lo scopo principale di tale procedura è “permettere al debitore di pagare quanto gli è possibile in base alle proprie possibilità […] e, allo stesso tempo, vedersi cancellato il debito che non può pagare in alcun modo” . In termini pratici, l’interessato può rivolgersi a un organismo di composizione della crisi (ad esempio uno studio professionale abilitato) per valutare un piano di rientro o, nei casi più gravi, chiedere la liquidazione controllata dei suoi beni, che porta alla successiva esdebitazione (cancellazione) dei debiti residui . Va notato però che queste procedure richiedono di essere (o diventare) formalmente sottoposti alla legge italiana: di solito ciò implica che almeno alcuni beni del debitore si trovino in Italia, oppure che il giudice italiano accetti la procedura (questo può richiedere un domicilio fittizio o la presenza di rappresentanti legali in Italia). Se il debitore vive stabilmente in Brasile, l’accesso al sovraindebitamento italiano può risultare complicato, ma non impossibile: ad esempio, la legge prevede l’apertura di procedure anche per stranieri che abbiano debiti in Italia, purché riscontrabile lo “status” di sovraindebitato. In ogni caso, la valutazione di fattibilità di un piano di sovraindebitamento esige un calcolo dei redditi, del patrimonio e delle possibilità di pagamento residuo del soggetto .

In generale, è essenziale non ignorare gli atti e reagire rapidamente. Come sottolineano esperti tributari, molte situazioni debitorie di lavoratori all’estero possono essere risolte o attenuate con una difesa tempestiva, evitando interventi esecutivi su beni e conti (anche a distanza) . Chi contatta un avvocato o consulente fiscale alle prime avvisaglie di pignoramento o cartelle in arrivo, infatti, può spesso ottenere sospensioni, azzeramenti di atti illegittimi, riduzioni di sanzioni e rateizzazioni personalizzate .

Crisi da debiti e soluzioni straordinarie in Italia

Oltre alle normali dilazioni, la legge italiana prevede misure eccezionali per agevolare il rientro dei debiti, applicabili in genere a tutti i contribuenti, italiani o stranieri. Tra le più importanti:

Saldo e stralcio: introdotto da varie leggi di bilancio, è un meccanismo che cancella o riduce parte del debito per determinati soggetti in difficoltà. Ad esempio, la Legge di Bilancio 2023 ha previsto l’annullamento degli interessi e delle sanzioni (ma non del capitale) per le cartelle fino a €1.000 affidate a Equitalia tra il 2000 e il 2015 . Ciò significa che un piccolo debito fiscale, già iscritto a ruolo da oltre dieci anni, può essere automaticamente annullato nella parte di accessori. Analoghe misure di stralcio possono essere previste annualmente per categorie più ampie (ad es. contribuenti minori incapienti o con particolari requisiti ISEE). Un debitore brasiliano che scoprisse vecchi carichi pendenti potrebbe beneficiare di tali cancellazioni automatiche (soprattutto se le pendenze sono datate e di modesto importo). I dettagli sono contenuti nelle leggi di bilancio e nelle delibere operative dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione: è bene verificarli con un professionista.
Concordato e esdebitazione: le procedure di sovraindebitamento già illustrate possono condurre, per chi non ha possibilità di far fronte al debito, all’esdebitazione (cancellazione dei debiti residui). In particolare, il decreto sul Codice della crisi prevede che, dopo la liquidazione del patrimonio (o un piano di pagamento) entro 3 anni, il debitore meritevole ottenga automaticamente la cancellazione delle rimanenze di debito, senza bisogno di un atto separato . Nella pratica, questo significa che se il piano di rientro (o la liquidazione dei beni) è stato condotto onestamente e le sentenze autorizzative son diventate definitive, i debiti residui non potranno più essere richiesti al contribuente (fermano restando eventuali crediti verso il fisco già incassati). Anche questa procedura richiede di attivare un procedimento presso un Tribunale italiano competente.
Composizione negoziata del debito: al di là degli strumenti giudiziali, il legislatore ha incoraggiato soluzioni stragiudiziali per facilitare la ristrutturazione del debito (ad es. procedure di composizione condivisa con creditori privati, accordi). In alcuni casi, viene richiesto un accordo formale dei creditori; in altri, la legge prevede che enti e professionisti favoriscano accordi. Ad esempio, ai sensi dell’art. 55 del Codice della crisi, è prevista una Composizione negoziata che consente alle imprese in crisi di raggiungere accordi con i creditori, anche fiscali, approvati da un organo giurisdizionale. Queste misure sono comunque recenti e richiedono assistenza specializzata per essere avviate.

Tabella riepilogativa delle opzioni legali (principali strumenti di gestione del debito e loro applicabilità):

Strumento / Procedura	Debiti tributari/statali	Debiti contributivi	Debiti privati (bancari, ecc.)	Ambito di applicazione
Ricorso amministrativo	Opposizione agli atti fiscali	Opposizione a cartelle INPS	Opposizione a decreto ingiuntivo	In Italia, entro termini di legge
Rateizzazione (D.Lgs. 46/1999)	Fino a 72 rate con l’Agenzia Riscossione	Sì, piani INPS similari	Si (piani di pagamento)	In Italia, previa domanda all’ente creditore
Saldo e stralcio (legge di bilancio)	Stralcio interessi/sanzioni (per casi previsti)	N/A (legge 217/2022 ha previsto stralcio contributi)	N/A (dipende da accordo con creditore)	Debiti affidati a Riscossione entro certi limiti
Legge sul sovraindebitamento	Sì (anche debiti fiscali esecutivi)	Sì (contributi previdenziali)	Sì (mutui, prestiti)	Soggetti non fallibili (consumatori, piccole imprese)
Concordato / Piano d’impresa	Sì (concordato preventivo con piano)	Sì (come creditori privilegiati)	Sì (compreso piano attestato)	Grandi imprese o piani attestati da professionisti
Recupero tramite UE (Dir. 2010/24)	Sì, per crediti notificati UE	Sì (mutua assistenza UE non copre INPS)	Non previsto	Debiti fiscali verso altri Paesi UE (e viceversa)
Riconoscimento sentenze estere	Sì (con trattato bilat. Italia-Brasile)	Sì (idem)	Sì (idem)	Debiti già accertati con sentenza all’estero
Esecuzione UE (Reg. 655/2014)	Sì (congelamento conti UE)	Sì (idem)	Sì (idem, conti aziendali)	Conti e crediti nel sistema bancario UE

Domande frequenti (Q&A)

D: Sono cittadino brasiliano con residenza in Brasile, ma in passato ho lavorato in Italia e ora ho una cartella esattoriale da pagare. Se non torno in Italia, il debito rimane valido?
R: Sì, il debito rimane valido. La legge italiana non ammette la “estinzione” automatica del debito con il trasferimento all’estero . Anche se vivi in Brasile, l’Amministrazione italiana mantiene il diritto di esigere quanto dovuto. Tuttavia, l’attività di riscossione in concreto potrebbe essere limitata: Italia può chiedere cooperazione internazionale (mediante rogatoria civile/fiscale) ma non esistono meccanismi automatici che forzino un individuo al di fuori dell’UE a pagare. In pratica, il tuo debito rimane sospeso “in attesa”, e se un domani torni in Italia potrà essere riscosso tramite pignoramenti o ipoteche sui tuoi beni nel Paese.

D: Esistono accordi tra Italia e Brasile che permettano il pignoramento diretto di un conto in Brasile?
R: No trattati bilaterali specifici per il recupero dei debiti civili o fiscali tra Italia e Brasile prevedono il pignoramento automatico. L’Italia e il Brasile hanno una Convenzione di assistenza giudiziaria (Trattato 1989) che consente il riconoscimento ed esecuzione delle sentenze civili . Ciò significa che, se l’Italia ottiene un titolo esecutivo (ad esempio una sentenza di condanna al pagamento o un decreto ingiuntivo) valido in Italia, può chiedere al Brasile di riconoscere ed eseguire tale provvedimento sul territorio brasiliano tramite le vie giudiziarie interne. In pratica, occorre prima un provvedimento italiano definitivo, poi una richiesta formale ai tribunali brasiliani per l’esecuzione – un processo lungo e soggetto alle leggi brasiliane (e al parere del giudice brasiliano). Non esiste quindi una procedura “rapida” di pignoramento transfrontaliero come avviene nei paesi UE.

D: Quali tipi di debito rientrano nel piano di sovraindebitamento? Posso usarlo per chiudere i debiti con il fisco?
R: La procedura di sovraindebitamento (art. 4 ss. L.3/2012, ora nel Codice della crisi) è rivolta a soggetti non fallibili (consumatori, lavoratori autonomi, imprese limitate di piccole dimensioni, familiari indebitati) e può comprendere debiti bancari, finanziari, commerciali, previdenziali e anche fiscali (cartelle esattoriali). In pratica, la legge prevede che siano inclusi tutti i debiti in modo unitario tranne quelli alimentari verso coniuge/figli. Quindi sì: un cittadino brasiliano residente in Italia (o con beni in Italia) può comprendere nel proprio piano anche le pendenze verso Agenzia delle Entrate o INPS. L’obiettivo è pagare solo ciò che è sostenibile in base a reddito e patrimonio, e ottenere l’esdebitazione dei residui (cancellazione del debito non pagato) . Occorre però dimostrare di essere in stato di sovraindebitamento onesto (senza frodare i creditori) e ottenere l’approvazione del Tribunale. Se stai pianificando il trasferimento, devi procedere prima a regolarizzare i debiti o almeno informarti sul piano da depositare.

D: Ho una multa stradale non pagata in Italia, e ora mi trovo in Brasile. Posso tornare tranquillamente?
R: Le multe stradali non pagate formano un credito verso lo Stato o il Comune e sono riscusse coattivamente come altri tributi/sanzioni. Se una multa è diventata cartella esattoriale (Ruolo), Italia può iscrivere ipoteca sui beni in Italia o procedere con fermi amministrativi (ad es. divieto di reimmatricolare auto, blocco patente). L’Italia non ha un accordo bilaterale con il Brasile per la riscossione diretta delle multe internazionali: non verrai estradato o arrestato al tuo arrivo in Italia per una multa, ma rischi comunque di subire conseguenze sui tuoi beni italiani o, se dovessi stipulare contratti con la PA (es. concorsi, assunzioni), di vederti richieste quietanze pendenti. È comunque possibile contestare una multa in Commissione Provinciale o Prefettura entro 30 giorni anche da remoto (mediante raccomandata dall’estero), ma il termine di impugnazione non viene sospeso dall’essere all’estero .

D: Posso bloccare un pignoramento sui miei conti correnti italiani restando in Brasile?
R: Se un creditore ha ottenuto dal giudice italiano un titolo esecutivo e sta procedendo con pignoramento sui tuoi conti in Italia, puoi fare opposizione all’esecuzione presentando ricorso al giudice dell’esecuzione (Tribunale). Questo ricorso deve essere depositato in Italia (mediante avvocato di fiducia), anche se tu sei in Brasile. In pratica, devi nominare un legale che agisca in tuo nome in Italia (per esempio con procura speciale). Inoltre, se il pignoramento è già stato notificato via PEC o depositato (ad es. alla posta certificata di un tuo indirizzo italiano), potrai contestarne l’illegittimità per eventuali vizi formali (notifica errata, importo sbagliato, mancata concessione dei termini, ecc.). In assenza di opposizione, il giudice potrà ordinare il prelievo dalle tue banche o il sequestro di beni (auto, immobili). Attenzione che, secondo la Cassazione, se il debitore risiede all’estero, per determinare il Tribunale competente per l’opposizione si applica il foro del terzo pignorato (in genere il luogo della banca o ente che detiene i fondi) . Ciò significa che la vertenza va promossa nel luogo dove la banca ha sede (ossia di norma in Italia).

D: L’Agenzia delle Entrate mi invia cartelle all’indirizzo brasiliano. È valido?
R: La notifica di atti tributari in Brasile può avvenire per via postale internazionale (raccomandata) o, se ne hai comunicato uno, all’indirizzo del tuo domicilio eletto. Se però non hai correttamente iscritto un nuovo indirizzo al fisco, la legge prevede ancora la “notifica presunta” presso la tua ultima residenza italiana e il deposito nel comune (art. 60 DPR 600/73) . Recenti sentenze confermano la validità di una raccomandata spedita anche all’estero (anche verso Paesi senza trattato bilaterale) purché inviata all’indirizzo risultante dagli archivi. In ogni caso, una cartella notificata all’estero si considera perfezionata, a meno di vizî evidenti nella procedura di notifica stessa. Una cassazione del 2023 ha affermato che il cittadino iscritto all’AIRE deve ricevere la raccomandata all’indirizzo estero ; se non era AIRE (straniero), l’Agenzia deve comunque dimostrare di avere effettuato la spedizione (ad es. ricevuta di ritorno). Se ti viene notificata cartella in Brasile, puoi impugnarla davanti alla Commissione Tributaria Provinciale competente in Italia (entro 60 giorni) come se fossi in Italia.

D: Che succede se trascorrono 10 anni dal debito senza che l’Italia mi abbia mai trovato?
R: L’art. 2907 c.c. stabilisce che i diritti derivanti da sentenze o ruolo esecutivo si prescrivono in 10 anni dal momento in cui possono essere eseguiti (di regola dalla formazione del ruolo). Quindi, in teoria, se dal termine legale di esigibilità del debito è decorso un decennio durante il quale l’Italia non ha posto in essere alcuna misura di riscossione (fissazione dell’atto, pignoramenti, ipoteche, ecc.), il credito si considera prescritto. Nella prassi tributaria, la prescrizione del ruolo si calcola di solito in 10 anni dal 31 dicembre del quinto anno successivo all’anno d’imposta (art. 2948 c.c., art. 2 DPR 602/73). Ad esempio, un debito IRPEF del 2018 cade in prescrizione alla fine del 2028 se non iscritto a ruolo prima di allora. Se sei all’estero e intercorrono 10 anni con il debito “dormiente”, potresti aver diritto a far valere la prescrizione in un’eventuale opposizione al pignoramento. Tuttavia, attenzione: se l’Agenzia notificava almeno l’avviso di accertamento o cartella, il termine di prescrizione può essere interrotto dalle ispezioni (che prolungano la prescrizione di 90 giorni). Inoltre, eventuali atti di riscossione eseguiti in questi 10 anni fanno decorrere nuovi termini di prescrizione.

Fonti e riferimenti normativi

Direttiva UE 2010/24 (attuata in Italia con D.Lgs. 9/4/2003 n. 69) sul mutuo assistenza per il recupero dei crediti tributari comunitari .
D.Lgs. 33/2025 (“Testo Unico del versamento e della riscossione”), in vigore dal 1° gennaio 2026 .
D.P.R. 29 settembre 1973 n. 600 (TUIR): art. 2 (residenza fiscale), art. 58-60 (notifiche ai contribuenti non residenti) .
Regolamento UE 1215/2012 (“Bruxelles I-bis”) sul riconoscimento ed esecuzione delle decisioni civili, e Regolamento UE 655/2014 (EAPO) sull’ordine europeo di sequestro conservativo dei conti bancari.
L. 3/2012 (modificata dal D.Lgs. 14/2019 e successive): istituisce le procedure di composizione delle crisi da sovraindebitamento (consumatori, PMI, autonomi) .
Cassazione civile sez. III, ordinanza n. 13279/2025: conferma che, nelle cartelle per crediti fiscali esteri, non è necessario allegare il titolo esecutivo estero .
Cass. civ., ord. n. 22302/2024: stabilisce che in caso di esecuzione presso terzi contro debitore all’estero, il foro competente è quello del luogo dove ha sede il terzo pignorato .
Cass. civ., ord. n. 4898/2023: riconosce validità della notifica di avviso di accertamento all’estero per contribuenti iscritti all’AIRE .
Cass. civ. (2025): chiarisce che l’immunità dei conti di Stati esteri richiede prova dei fini sovrani e non opera automaticamente .
Convenzione Italia-Brasile per assistenza giudiziaria in materia civile (Roma, 1989; Legge 18 agosto 1993, n. 336) .

Hai vissuto o lavorato in Italia e ora, come cittadino brasiliano, hai ricevuto cartelle esattoriali, intimazioni o richieste di pagamento dall’Agenzia delle Entrate-Riscossione? Fatti Aiutare da Studio Monardo

Hai vissuto o lavorato in Italia e ora, come cittadino brasiliano, hai ricevuto cartelle esattoriali, intimazioni o richieste di pagamento dall’Agenzia delle Entrate-Riscossione?
Hai lasciato l’Italia ma temi che i debiti possano crearti problemi?
👉 Non farti prendere dal panico: puoi difenderti e risolvere la tua posizione fiscale, anche se oggi vivi in Brasile.

In questa guida ti spiego cosa succede ai debiti di un cittadino brasiliano in Italia, fino a dove può agire l’Agenzia delle Entrate, e quali azioni concrete puoi fare per bloccare, ridurre o cancellare le cartelle esattoriali.

💥 Cosa Succede ai Debiti in Italia

Se hai lavorato o avuto un’attività in Italia, potresti avere debiti verso:

l’Agenzia delle Entrate-Riscossione (per tasse e imposte non pagate);
INPS o INAIL (per contributi o versamenti mancanti);
banche o finanziarie (per prestiti o mutui);
Comuni o Regioni (per multe, tributi locali o TARI, IMU).

📌 Quando il debito non viene pagato, viene iscritto a ruolo e trasformato in cartella esattoriale.
Ma se non vivi più in Italia, la legge limita molto il potere dell’Agenzia delle Entrate all’estero.

⚖️ L’Agenzia delle Entrate Può Agire in Brasile?

La risposta è no: l’Agenzia delle Entrate-Riscossione non può eseguire pignoramenti o riscossioni in Brasile.

Ecco perché:

Il Brasile non fa parte dell’Unione Europea;
Non esiste un trattato di cooperazione fiscale bilaterale tra Italia e Brasile per la riscossione coattiva dei tributi;
Gli atti italiani non hanno valore legale automatico in Brasile.

📌 In pratica: se vivi e hai beni solo in Brasile, l’Agenzia delle Entrate non può pignorare i tuoi conti o la tua casa.
Può però agire su beni o conti rimasti in Italia o riattivare la procedura se torni a vivere o lavorare in Italia.

⚠️ Cosa Rischi se Ignori le Cartelle

Se non controlli la tua posizione, l’Agenzia può comunque:

🏦 bloccare o pignorare conti correnti in Italia;
🏠 iscrivere ipoteche su immobili o terreni italiani;
🚗 emettere fermi amministrativi su veicoli italiani;
💰 aumentare l’importo dei debiti con sanzioni e interessi;
⚖️ riattivare la riscossione se torni in Italia o apri un’attività.

📌 Anche se ti trovi in Brasile, è importante sospendere le procedure e regolarizzare la tua posizione fiscale per evitare problemi futuri.

💠 Cosa Fare Subito per Difendersi

1️⃣ Verifica la tua posizione fiscale

Puoi richiedere un estratto di ruolo all’Agenzia delle Entrate-Riscossione per vedere tutte le cartelle e i debiti a tuo nome.
📌 L’avvocato può farlo per te anche dall’Italia, senza che tu debba spostarti.

2️⃣ Controlla la validità delle notifiche

Molte cartelle vengono notificate in modo errato (vecchi indirizzi, mancanza di firma, consegna non valida).
📌 Se non hai mai ricevuto la cartella, la notifica è nulla e il debito può essere cancellato.

3️⃣ Verifica la prescrizione dei debiti

Ogni debito ha una scadenza legale:

5 anni per multe, contributi e cartelle;
10 anni per imposte come IRPEF, IVA, IRES.

📌 Se per più di 5 o 10 anni non ti è stato notificato alcun atto valido, il debito è prescritto e non va pagato.

4️⃣ Richiedi la sospensione o l’annullamento delle cartelle

Puoi chiedere la sospensione immediata della riscossione se:

la cartella non ti è mai stata notificata;
il debito è già pagato o prescritto;
ci sono errori di calcolo o importi duplicati.

📌 L’avvocato può ottenere la sospensione in 48 ore, e poi avviare il procedimento per l’annullamento definitivo.

5️⃣ Rateizzazione o Saldo e Stralcio

Se i debiti sono corretti ma troppo elevati, puoi:

chiedere una rateizzazione fino a 120 rate mensili;
aderire a rottamazioni o definizioni agevolate;
proporre un saldo e stralcio, pagando solo una parte del dovuto.

📌 Anche chi vive all’estero può aderire, versando tramite bonifico internazionale o tramite un delegato in Italia.

🧩 Come Difendersi Legalmente

Un avvocato può rappresentarti in Italia senza che tu debba tornare di persona, grazie a una semplice procura.
Può:

📂 verificare la legittimità delle cartelle e delle notifiche;
✍️ presentare ricorsi alla Corte di Giustizia Tributaria;
⚖️ chiedere la sospensione immediata delle azioni esecutive;
💬 negoziare con l’Agenzia delle Entrate piani di pagamento o definizioni agevolate.

📌 In molti casi, si riesce a bloccare o cancellare i debiti italiani in modo definitivo, anche per chi vive stabilmente in Brasile.

🧾 I Documenti da Consegnare all’Avvocato

Copia del documento d’identità e codice fiscale italiani;
Copia delle cartelle esattoriali e notifiche ricevute;
Estratto di ruolo aggiornato;
Eventuali prove di pagamento o rateizzazioni;
Indirizzo attuale di residenza in Brasile.

📌 Questi documenti servono per verificare se i debiti sono prescritti o annullabili.

⏱️ Tempi della Procedura

Verifica posizione e documenti: 5–10 giorni;
Ricorso o sospensione: entro 60 giorni dalla notifica;
Sospensione cautelare: in 48 ore nei casi urgenti;
Definizione o chiusura del debito: in 1–3 mesi circa.

📌 Durante la sospensione, l’Agenzia delle Entrate non può agire sui beni italiani né procedere a riscossioni.

⚖️ I Vantaggi di una Difesa Legale

✅ Blocco immediato delle azioni dell’Agenzia delle Entrate.
✅ Annullamento dei debiti prescritti o notificati in modo irregolare.
✅ Protezione dei beni e conti ancora in Italia.
✅ Possibilità di difesa anche dal Brasile.
✅ Chiusura definitiva della posizione fiscale italiana.

🚫 Errori da Evitare

❌ Ignorare le cartelle pensando che “in Brasile non possono fare nulla”.
❌ Pagare senza controllare la prescrizione o la legittimità del debito.
❌ Lasciare trascorrere i 60 giorni per impugnare o sospendere l’atto.
❌ Affidarsi a intermediari non specializzati in diritto tributario.

📌 Anche se sei all’estero, puoi difenderti e far cancellare i debiti italiani in modo legale e sicuro.

🛡️ Come Può Aiutarti l’Avv. Giuseppe Monardo

📂 Analizza la tua posizione fiscale e verifica le cartelle.
📌 Ti assiste nella richiesta di estratti di ruolo e sospensioni.
✍️ Redige ricorsi contro accertamenti e cartelle illegittime.
⚖️ Ti rappresenta davanti alla Corte di Giustizia Tributaria anche se sei in Brasile.
🔁 Ti segue fino alla chiusura o alla definizione agevolata del debito.

🎓 Le Qualifiche dell’Avv. Giuseppe Monardo

✔️ Avvocato cassazionista esperto in diritto tributario e riscossione fiscale internazionale.
✔️ Specializzato nella difesa di cittadini stranieri e residenti all’estero contro l’Agenzia delle Entrate.
✔️ Gestore della crisi da sovraindebitamento, iscritto presso il Ministero della Giustizia.
✔️ Esperienza pluriennale nella tutela di cittadini stranieri con debiti in Italia.

Conclusione

Essere un cittadino brasiliano con debiti o cartelle esattoriali in Italia non significa non poterli risolvere.
Con una difesa tempestiva puoi bloccare la riscossione, cancellare le cartelle illegittime o prescrittte e chiudere la tua posizione con il Fisco italiano.

⏱️ Agisci subito: anche se vivi in Brasile, puoi difenderti legalmente e in modo sicuro.

📞 Contatta l’Avv. Giuseppe Monardo per una consulenza riservata:
la tua difesa contro i debiti in Italia può partire oggi stesso.

Leggi con attenzione: se in questo momento ti trovi in difficoltà con il Fisco ed hai la necessità di una veloce valutazione sulle tue cartelle esattoriali e sui debiti, non esitare a contattarci. Ti aiuteremo subito. Scrivici ora. Ti ricontattiamo immediatamente con un messaggio e ti aiutiamo subito.

Informazioni importanti: Studio Monardo e avvocaticartellesattoriali.com operano su tutto il territorio italiano attraverso due modalità.

Consulenza digitale: si svolge esclusivamente tramite contatti telefonici e successiva comunicazione digitale via e-mail o posta elettronica certificata. La prima valutazione, interamente digitale (telefonica), è gratuita, ha una durata di circa 15 minuti e viene effettuata entro un massimo di 72 ore. Consulenze di durata superiore sono a pagamento, calcolate in base alla tariffa oraria di categoria.
Consulenza fisica: è sempre a pagamento, incluso il primo consulto, il cui costo parte da 500€ + IVA, da saldare anticipatamente. Questo tipo di consulenza si svolge tramite appuntamento presso sedi fisiche specifiche in Italia dedicate alla consulenza iniziale o successiva (quali azienda del cliente, ufficio del cliente, domicilio del cliente, studi locali in partnership, uffici temporanei). Anche in questo caso, sono previste comunicazioni successive tramite e-mail o posta elettronica certificata.

La consulenza fisica, a differenza di quella digitale, viene organizzata a partire da due settimane dal primo contatto.

Disclaimer: Le opinioni espresse in questo articolo rappresentano il punto di vista personale degli Autori, basato sulla loro esperienza professionale. Non devono essere intese come consulenza tecnica o legale. Per approfondimenti specifici o ulteriori dettagli, si consiglia di contattare direttamente il nostro studio. Si ricorda che l’articolo fa riferimento al quadro normativo vigente al momento della sua redazione, poiché leggi e interpretazioni giuridiche possono subire modifiche nel tempo. Decliniamo ogni responsabilità per un uso improprio delle informazioni contenute in queste pagine.
Si invita a leggere attentamente il disclaimer del sito.