Gestisci una scuola guida o un’attività di formazione automobilistica e ti trovi in difficoltà a causa di debiti con il Fisco, l’INPS o le banche? È una situazione più comune di quanto si pensi. Negli ultimi anni molte autoscuole hanno accumulato debiti fiscali e finanziari a causa del calo delle iscrizioni, dei costi di gestione sempre più alti e delle difficoltà di incasso legate alla concorrenza e alla burocrazia. Quando iniziano ad arrivare cartelle esattoriali o solleciti di pagamento, la situazione può rapidamente sfuggire di mano. La buona notizia è che esistono strumenti legali concreti per gestire, rateizzare o cancellare i debiti, proteggendo l’attività e il patrimonio personale.

Perché molte autoscuole si indebitano

Le cause più frequenti sono la diminuzione del numero di iscritti ai corsi di guida, l’aumento dei costi di carburante e assicurazione per i veicoli scuola, le spese legate agli aggiornamenti tecnologici e informatici, la concorrenza dei grandi centri di formazione e il peso fiscale elevato. A questo si aggiungono spesso i ritardi nei pagamenti dei clienti e i costi per personale, affitti e manutenzioni. Molti titolari di autoscuola finiscono per rinviare il pagamento di tasse e contributi, accumulando interessi e sanzioni che nel tempo possono diventare ingestibili.

Cosa succede se non paghi tasse o contributi

L’Agenzia delle Entrate-Riscossione e gli enti previdenziali possono attivare rapidamente azioni di recupero, come cartelle esattoriali, intimazioni di pagamento e pignoramenti dei conti correnti o dei compensi. Possono anche disporre fermi amministrativi sui veicoli dell’autoscuola, ipoteche sugli immobili o sequestri dei crediti verso clienti o enti convenzionati. Gli importi aumentano nel tempo per effetto di sanzioni e interessi, e il rischio concreto è quello di vedere paralizzata l’attività. Se l’autoscuola è gestita come ditta individuale o società di persone, il titolare o i soci rispondono personalmente con i propri beni.

Cosa fare subito se hai debiti come titolare di una scuola guida

Il primo passo è ottenere l’estratto di ruolo aggiornato dall’Agenzia delle Entrate-Riscossione, per conoscere la situazione precisa: importi dovuti, annualità coinvolte e tipologia dei debiti. In seguito è fondamentale verificare la validità delle cartelle: molte contengono errori di notifica, calcoli errati o importi prescritti che un avvocato può contestare. Se i debiti sono regolari, puoi chiedere la rateizzazione fino a 120 rate mensili e sospendere temporaneamente le azioni di riscossione. È utile anche verificare se è attiva una definizione agevolata (rottamazione), che consente di pagare solo il capitale, eliminando sanzioni e interessi. Se invece sono già in corso pignoramenti o ipoteche, è possibile ottenere una sospensione immediata presentando un ricorso o un’istanza di autotutela.

Le soluzioni legali per chi non riesce più a pagare

Se la tua autoscuola ha debiti troppo elevati o non riesce più a sostenere i pagamenti, puoi accedere alla procedura di composizione della crisi da sovraindebitamento, prevista dal Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza (D.Lgs. 14/2019). È una procedura legale rivolta a ditte individuali, piccole imprese e liberi professionisti che consente di bloccare pignoramenti e azioni dei creditori, rateizzare i debiti in base alla reale capacità di pagamento e ottenere la cancellazione parziale o totale dei debiti residui (esdebitazione). È una soluzione riconosciuta dai tribunali italiani e rappresenta una via concreta per salvare l’attività o chiuderla in modo ordinato e senza pendenze.

Come difendersi da banche, finanziarie e fornitori

Molti titolari di autoscuole hanno anche debiti con banche, fornitori o società di leasing per l’acquisto di veicoli, simulatori o attrezzature. Se non riesci più a pagare le rate, puoi chiedere la rinegoziazione o la sospensione temporanea dei finanziamenti, proporre un saldo e stralcio per chiudere la posizione a importo ridotto, verificare la presenza di tassi usurari o clausole abusive nei contratti e impugnare eventuali decreti ingiuntivi entro i termini di legge. Un avvocato esperto può rappresentarti nelle trattative con i creditori e proteggerti da azioni di recupero aggressive o illegittime.

Cosa puoi ottenere con una difesa efficace

Con una strategia legale mirata puoi sospendere pignoramenti e procedure esecutive, ottenere la rateizzazione o la cancellazione dei debiti fiscali e contributivi, proteggere la casa e i beni personali, evitare la chiusura forzata dell’attività e ripartire in modo sostenibile. Una difesa tempestiva permette anche di ridurre le sanzioni, contestare le cartelle illegittime e mantenere l’operatività dell’autoscuola.

Quando rivolgersi a un avvocato esperto

È fondamentale rivolgersi a un avvocato se hai ricevuto cartelle o pignoramenti, se hai debiti con il Fisco, l’INPS o le banche che non riesci più a sostenere, o se rischi la sospensione dell’attività. Un avvocato esperto in diritto tributario e crisi d’impresa può bloccare la riscossione, impugnare atti illegittimi e accompagnarti nel percorso di esdebitazione, fino alla cancellazione definitiva dei debiti. Agire tempestivamente può salvare la tua scuola guida e tutelare la tua stabilità economica.

⚠️ Attenzione: ignorare le cartelle o gli avvisi di pagamento può portare a pignoramenti, sequestri e blocchi dell’attività. Intervenire subito è l’unico modo per salvare l’autoscuola e difendere il tuo patrimonio personale.

Questa guida dello Studio Monardo – avvocati esperti in diritto tributario, riscossione e tutela delle piccole imprese – spiega cosa fare se gestisci una scuola guida con debiti, come bloccare la riscossione e come cancellare legalmente le somme dovute grazie agli strumenti previsti dalla legge.

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Introduzione

Le scuole guida, o autoscuole, sono imprese che svolgono un ruolo essenziale nella formazione dei futuri conducenti. Come qualsiasi attività imprenditoriale, anche le autoscuole possono trovarsi ad affrontare difficoltà finanziarie e accumulare debiti verso fornitori, banche, Fisco o altri soggetti. Negli ultimi anni, complici fattori come la diminuzione delle iscrizioni, l’aumento dei costi (carburante, assicurazioni, affitti) e le restrizioni dovute alla pandemia, molti titolari di autoscuole hanno vissuto situazioni di crisi di liquidità. Ritrovarsi con debiti insostenibili può mettere a repentaglio la sopravvivenza dell’azienda e il patrimonio personale dell’imprenditore.

Dal punto di vista del debitore – in questo caso il titolare o la società che gestisce l’autoscuola indebitata – è fondamentale conoscere cosa fare e come difendersi: quali sono gli strumenti legali per gestire la crisi, evitare azioni esecutive disordinate dei creditori e magari ristrutturare i debiti, e quali invece i possibili rischi (pignoramenti, blocco dei veicoli, perdita dell’autorizzazione all’esercizio) se non si interviene per tempo. Questa guida – aggiornata a settembre 2025 – fornisce un quadro avanzato della normativa italiana vigente, arricchito da sentenze recenti e riferimenti alle ultime riforme in materia di crisi d’impresa e sovraindebitamento. Il taglio è sia giuridico che pratico, destinato tanto ad avvocati e consulenti quanto ai privati imprenditori interessati, con un linguaggio tecnico ma divulgativo.

Cosa troverete in questa guida? Esamineremo le cause comuni dell’indebitamento nelle autoscuole e i primi passi da compiere in una situazione di crisi finanziaria. Passeremo in rassegna le principali tipologie di debiti di un’autoscuola (debiti fiscali, verso fornitori, banche, dipendenti, etc.) e le rispettive conseguenze legali. Approfondiremo la normativa di riferimento, in particolare le norme del nuovo Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (D.lgs. 14/2019) applicabili alle piccole imprese come le autoscuole, senza dimenticare le disposizioni specifiche per le autoscuole contenute nel Codice della Strada. Illustreremo poi le diverse procedure concorsuali e di sovraindebitamento disponibili in base alla dimensione dell’impresa: ad esempio, vedremo quali sono le soglie oltre le quali un’autoscuola può essere dichiarata fallita (tecnicamente, assoggettata a liquidazione giudiziale) e quando invece rientra tra i soggetti “non fallibili” che possono accedere a procedure alternative (come il concordato minore o la liquidazione controllata dei beni) . Spiegheremo anche la soglia minima di indebitamento (€30.000 di debiti scaduti) al di sotto della quale non può aprirsi alcuna procedura concorsuale maggiore , salvo restando che sotto tale importo i creditori possono comunque agire individualmente (ingiunzioni, pignoramenti, etc.) .

Una particolare attenzione sarà dedicata agli strumenti di difesa del debitore: come bloccare o prevenire il pignoramento dei beni essenziali (ad esempio i veicoli della scuola guida), come evitare o far revocare un fermo amministrativo sui mezzi indispensabili all’attività, come opporsi legalmente a ingiunzioni di pagamento o cartelle esattoriali illegittime, e come tutelare il proprio patrimonio personale (ad esempio la casa di abitazione del titolare) nelle diverse configurazioni giuridiche (ditta individuale vs. società). Approfondiremo inoltre cosa succede all’autorizzazione provinciale dell’autoscuola in caso di insolvenza: la legge infatti richiede che il titolare di una scuola guida mantenga adeguati requisiti di capacità finanziaria e morale, pena la revoca dell’autorizzazione . Vedremo come la perdita della “capacità finanziaria adeguata” – ad esempio a seguito di un fallimento o di un grave indebitamento che impedisce di proseguire l’attività – può portare alla revoca della licenza e dunque alla chiusura forzata dell’autoscuola , e in quali casi invece è possibile salvaguardare la continuità aziendale attivando procedure di concordato preventivo o concordato minore in continuità aziendale.

Non mancheranno esempi pratici e simulazioni: descriveremo casi concreti come quello di un’autoscuola individuale sommersa dai debiti fiscali o quello di una piccola società di autoscuola insolvente verso banche e fornitori, analizzando quali scelte potrebbe compiere il titolare in ciascuna situazione e con quali conseguenze. Saranno incluse tabelle riepilogative per confrontare le diverse soluzioni (ad esempio concordato minore vs liquidazione controllata, oppure accordo stragiudiziale vs procedura giudiziale) e per sintetizzare i pro e contro di ogni opzione dal punto di vista del debitore. Infine, una sezione di domande e risposte (FAQ) affronterà i dubbi più comuni: “La mia autoscuola può essere dichiarata fallita?”, “Possono pignorarmi le autovetture utilizzate per le lezioni di guida?”, “Come posso bloccare un fermo amministrativo sui mezzi?”, “Quali debiti si possono ridurre o cancellare con le procedure di sovraindebitamento?”, “Cosa rischio se continuo l’attività aggravando i debiti?” e così via.

L’obiettivo è fornire al titolare di un’autoscuola indebitata una guida avanzata ma chiara su come muoversi: quando attivarsi e con quali strumenti, quando e come difendersi dalle azioni dei creditori, e come impostare un possibile percorso di risanamento o, nei casi estremi, di liquidazione evitando conseguenze irreparabili. I riferimenti normativi e giurisprudenziali più rilevanti sono citati nel testo e raccolti in fondo alla guida, così da consentire ulteriori approfondimenti su fonti ufficiali e aggiornate.

Nota: per facilità espositiva useremo talvolta il termine ancora diffuso “fallimento” (nonostante dal 2022 la legge parli formalmente di liquidazione giudiziale) e l’espressione “soglie di fallibilità” per indicare i limiti dimensionali oltre i quali un’impresa può essere assoggettata a procedura concorsuale giudiziale . Inoltre chiameremo spesso “titolare dell’autoscuola” il debitore in questione, intendendo con ciò sia l’imprenditore individuale sia, nei casi di società, i soci o amministratori che di fatto gestiscono l’attività.

Cause comuni di indebitamento per un’autoscuola e primi passi da compiere

Gestire un’autoscuola comporta costi fissi e obblighi che possono pesare sui bilanci, specialmente in periodi di riduzione della clientela. Tra le cause comuni di indebitamento per un’autoscuola si riscontrano:

• Calo delle iscrizioni e dei ricavi: in anni recenti molti giovani hanno rinviato il conseguimento della patente o si sono rivolti a parenti per esercitarsi alla guida, riducendo il numero di allievi paganti. Meno allievi significano meno entrate, a fronte di costi in gran parte incomprimibili. Situazioni straordinarie come la pandemia di Covid-19 hanno aggravato il fenomeno, con chiusure temporanee e limitazioni che hanno congelato le entrate per mesi.
• Aumento dei costi operativi: un’autoscuola sostiene spese significative per carburante, manutenzione e assicurazione dei veicoli (auto e moto per le esercitazioni), spesso in costante aumento. Anche affitti dei locali, utenze, stipendi degli istruttori e personale incidono. L’inflazione degli ultimi tempi ha aumentato notevolmente queste voci di costo senza che le tariffe dei corsi abbiano potuto aumentare in misura analoga, comprimendo i margini.
• Investimenti eccessivi o errati: per restare competitivi, alcuni titolari hanno investito in veicoli nuovi, simulatori di guida, o in sedi più ampie e moderne, magari accendendo finanziamenti bancari. Se però i ricavi attesi non si sono realizzati, questi investimenti possono aver lasciato in eredità rate di mutuo o leasing onerose. Un parco veicoli sovradimensionato rispetto agli iscritti genera costi (bollo, assicurazione, manutenzione) che possono portare rapidamente fuori budget l’azienda.
• Debiti fiscali e contributivi: in momenti di difficoltà di liquidità, il titolare può aver rinviato il pagamento di imposte (IVA, imposte sui redditi) o contributi previdenziali (ad es. contributi INPS per eventuali dipendenti o gestione commercianti/artigiani del titolare). Gli omessi versamenti tributari e contributivi generano interessi e sanzioni, e col tempo l’importo lievita. Inoltre, l’Agente della Riscossione (Agenzia Entrate-Riscossione, ex Equitalia) può attivare procedure esecutive automatiche (come vedremo, fermi amministrativi su veicoli, ipoteche su immobili, pignoramenti di conti correnti) se non si interviene tempestivamente.
• Mancato incasso di crediti e imprevisti: talvolta un’autoscuola subisce a sua volta insoluti da parte di clienti (ad esempio allievi che non saldano il corso) o ritardi nei pagamenti di rimborsi/statali (per esempio convenzioni con scuole pubbliche, ecc.). Inoltre eventi come guasti gravi ai veicoli, incidenti, sanzioni amministrative, possono generare costi imprevisti. Se l’azienda non ha riserve, basta un imprevisto significativo perché si crei uno squilibrio finanziario.
• Cattiva gestione finanziaria: infine, in alcuni casi l’indebitamento deriva da una gestione poco accorta – ad esempio prelievi eccessivi a titolo personale da parte del titolare, mancato controllo dei costi, o accumulo di piccoli debiti non pagati che nel tempo sono diventati onerosi per via di interessi di mora e spese legali.

Primi passi da compiere in caso di difficoltà: Il primo errore da evitare è l’inerzia. Se un’autoscuola si accorge di non riuscire più a far fronte regolarmente ai propri pagamenti (stato di crisi incipiente), il titolare dovrebbe quanto prima:

• Analizzare la situazione debitoria: fare un elenco dettagliato dei debiti (importi, scadenze, natura: fiscali, verso banche, fornitori, ecc.), nonché un bilancio delle entrate previste. Capire se la crisi è temporanea (es. un calo stagionale) o strutturale. Valutare anche i propri attivi (veicoli di proprietà, eventuali immobili, crediti da incassare) da cui attingere liquidità. Questa diagnosi iniziale è essenziale per poi decidere la strategia.
• Comunicare con i creditori: spesso il debitore, per imbarazzo o sperando in un miglioramento, evita di parlare coi creditori. In realtà, affrontare il problema apertamente può portare a soluzioni concordate. Ad esempio, si può chiedere ai fornitori una dilazione extra (rateizzazione delle fatture arretrate) o uno stralcio parziale del debito in cambio di un pagamento immediato del restante (il classico saldo e stralcio). Alle banche si può domandare una rinegoziazione dei mutui/leasing (allungamento del piano di ammortamento, periodo di solo interesse, ecc.). Certo, non tutti i creditori accetteranno, ma vale la pena provare ad accordarsi stragiudizialmente, soprattutto se i debiti non sono ancora in fase esecutiva. Bisogna essere trasparenti sul perché si chiede respiro e magari presentare un mini-piano credibile di rientro.
• Dare priorità ai debiti “sensibili”: se le risorse sono scarse, occorre stabilire quali pagamenti effettuare per primi. In genere, vanno tutelati quei debiti la cui mancata soddisfazione comporta conseguenze immediate e gravi. Ad esempio, pagare le forniture essenziali (energia elettrica, assicurazioni dei veicoli – senza assicurazione i veicoli non possono circolare – tasse automobilistiche se necessario per evitare fermi), pagare i dipendenti (per evitare cause di lavoro e la fuga degli istruttori). Anche mettersi in regola con alcune posizioni fiscali critiche è importante: ad esempio, il mancato versamento dell’IVA oltre una certa soglia trimestrale (oggi 250.000 euro) costituisce reato penale, così come l’omesso versamento delle ritenute fiscali sui dipendenti oltre €150.000 – soglie che un’autoscuola difficilmente raggiunge, ma è bene sapere che certi debiti col Fisco possono sfociare in procedimenti penali. Se ci sono cartelle esattoriali già scadute, può convenire chiedere immediatamente una rateizzazione (ne parleremo a breve) in modo da bloccare sul nascere azioni esecutive come il fermo amministrativo sui veicoli.
• Consultare professionisti esperti: appena la situazione appare compromessa, è opportuno coinvolgere un commercialista o consulente aziendale e, se i debiti sono elevati, anche un avvocato esperto in diritto fallimentare/sovraindebitamento. Questi professionisti possono aiutare a valutare se l’attività può essere risanata (magari riducendo costi, cedendo rami d’azienda, trovando un socio finanziatore) oppure se è necessario considerare una procedura concorsuale. Inoltre, possono interagire coi creditori in modo più efficace, ad esempio verificando la legittimità delle pretese (un legale potrà controllare se un decreto ingiuntivo è stato notificato correttamente, se una cartella esattoriale è prescritta, ecc.) e proponendo soluzioni strutturate.
• Evitare di aggravare la posizione debitoria con atti imprudenti: una tentazione comune, quando si è in difficoltà, è contrarre nuovi debiti (magari a tassi elevati, es. finanziarie “veloci” o prestiti di familiari) per tamponare quelli vecchi. Questo spesso non fa che rimandare il problema e peggiorarlo. Ancora più rischioso è cercare di “salvare il salvabile” compiendo atti come vendere a terzi (magari amici o parenti) i beni dell’autoscuola per sottrarli ai creditori: attenzione – tali atti potrebbero essere impugnati come fraudolenti dai creditori o dal curatore fallimentare se poi si aprirà un fallimento. Ad esempio, svendere le vetture dell’autoscuola a un parente per evitare il fermo o il pignoramento è una mossa che può essere annullata con l’azione revocatoria fallimentare, se compiuta nell’anno antecedente il fallimento con consapevolezza del pregiudizio ai creditori. È preferibile percorrere strade consentite dalla legge per proteggere i beni essenziali (come vedremo, la legge stessa prevede limiti al pignoramento degli strumenti di lavoro) anziché tentare fughe illecite che possono avere conseguenze civili e penali.

In sintesi, di fronte a debiti fuori controllo, non bisogna isolarsi: serve un check-up finanziario immediato, un confronto schietto con i creditori per guadagnare tempo o condizioni migliori, e il supporto di consulenti specializzati. Il titolare di un’autoscuola deve anche iniziare a informarsi sulle procedure di gestione della crisi previste dalla legge, perché – se il debito è troppo alto per essere risolto informalmente – queste procedure (dal concordato alla liquidazione controllata) offrono un quadro giuridico per affrontare l’insolvenza in modo ordinato e con effetti di protezione.

Nei paragrafi successivi delineeremo il quadro normativo entro cui muoversi, a partire dal concetto cruciale delle soglie di fallibilità e delle procedure applicabili alle piccole imprese come le autoscuole.

Normativa di riferimento: Codice della crisi d’impresa e altre leggi rilevanti

Affrontare i debiti di un’autoscuola richiede di muoversi tra diverse fonti normative. Ecco i principali riferimenti legislativi e regolamentari che verranno richiamati nel corso della guida:

• Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (CCII) – D.lgs. 12 gennaio 2019 n.14, in vigore dal 15 luglio 2022. Questo Codice ha riformato integralmente la disciplina delle procedure concorsuali (sostituendo la vecchia Legge Fallimentare del 1942) e della composizione delle crisi da sovraindebitamento (sostituendo la Legge 3/2012). Esso introduce nuove procedure come la liquidazione giudiziale (nuovo nome del fallimento), il concordato preventivo “rinnovato”, ma soprattutto prevede procedure semplificate per i debitori “non fallibili” (tra cui rientrano molte autoscuole di piccole dimensioni) come il concordato minore, la liquidazione controllata del sovraindebitato, la ristrutturazione dei debiti del consumatore, e l’innovativa figura dell’esdebitazione del debitore incapiente. Il CCII ha anche introdotto strumenti di allerta precoce e composizione negoziata della crisi, volti a intercettare e risolvere le crisi prima che divengano irreversibili.
• Codice Civile, in particolare articoli su obbligazioni e garanzie: ad esempio, art.2740 c.c. (responsabilità patrimoniale illimitata del debitore, salvo separazione patrimoniale), art.2476 c.c. comma 7 (responsabilità personale dei soci di S.r.l. in certi casi di mancato versamento tributi), e altre norme rilevanti per distinguere i casi in cui i soci o amministratori di una società di autoscuola possano essere chiamati a rispondere con il proprio patrimonio (ne parleremo nella sezione sulla responsabilità).
• Codice di Procedura Civile (c.p.c.), Libro III – disciplina dell’esecuzione forzata. In questa sede rivestono particolare importanza: l’art. 491 c.p.c. (atto di precetto e inizio dell’esecuzione), l’art. 515 c.p.c. sulla pignorabilità parziale dei beni indispensabili all’esercizio dell’attività (strumenti di lavoro, comprendendo in certi casi i veicoli – ai sensi del comma 3 dell’art.515 c.p.c. i beni indispensabili per la professione possono essere pignorati solo nei limiti di un quinto del loro valore e solo se gli altri beni del debitore non sono sufficienti ), e gli articoli dal 543 e seguenti (pignoramento presso terzi, es. conti correnti). Va ricordata anche la recente introduzione dell’art. 521-bis c.p.c. (pignoramento telematico di autoveicoli) che rende più efficiente per i creditori il blocco e la vendita delle auto del debitore tramite registri elettronici del PRA. Inoltre, l’art. 480 c.p.c. (modificato nel 2021) impone che nell’atto di precetto sia indicata al debitore la possibilità di rivolgersi a un organismo di composizione della crisi per tentare una procedura di sovraindebitamento: vedremo più avanti che la Cassazione ha chiarito che la mancata indicazione di tale avviso non comporta la nullità del precetto , ma resta un’informazione importante messa a disposizione del debitore.
• Testo Unico delle disposizioni sulla riscossione delle imposte (D.P.R. 29 settembre 1973 n.602), in particolare le norme su ipoteca e fermo amministrativo. L’art. 86 DPR 602/73 disciplina il fermo amministrativo dei beni mobili registrati (automobili, moto, automezzi): esso prevede che l’Agente della Riscossione possa iscrivere un fermo al PRA sui veicoli intestati al debitore dopo avergli notificato un preavviso di 30 giorni. Importante: il comma 2 dell’art.86 stabilisce che non si procede al fermo se il debitore, entro quei 30 giorni, dimostra che il veicolo è strumentale all’attività di impresa o della professione . Questa è una tutela fondamentale per un’autoscuola: come vedremo, è possibile evitare il fermo sulle auto scuola presentando all’Agenzia delle Entrate-Riscossione un’istanza (modello “F2”) con la documentazione che prova che quei mezzi sono effettivamente utilizzati nell’attività lavorativa . Sempre il DPR 602/73, all’art. 76, pone limiti all’espropriazione immobiliare da parte del Fisco (ad esempio vieta di espropriare l’unico immobile adibito ad abitazione principale del debitore, se non è di lusso e salvo debiti fiscali molto elevati). Queste norme speciali sulla riscossione coattiva fiscale fanno sì che il Fisco abbia strumenti sia più incisivi (poteri di fermo e ipoteca automatici) sia alcuni vincoli a tutela del contribuente (come la tutela del bene strumentale o della prima casa in certi casi).
• Legislazione speciale sulle autoscuole: la Legge 8 agosto 1991 n.264 (“Legge quadro in materia di autoscuole”) e il Codice della Strada (D.Lgs. 285/1992) all’art.123 disciplinano requisiti e vigilanza sulle scuole guida. In particolare, l’art.123 CdS richiede che il titolare dell’autoscuola possegga, tra gli altri, “un’adeguata capacità finanziaria” (comma 5) e prevede che la provincia possa revocare l’autorizzazione all’esercizio dell’autoscuola se vengono meno la capacità finanziaria o i requisiti morali del titolare (comma 9 lett. a) . Questo significa che un tracollo finanziario dell’impresa (ad esempio un’insolvenza conclamata, un fallimento personale del titolare, o anche l’impossibilità pratica di sostenere le spese minime per l’attività) può condurre, valutati gli interessi pubblici, alla revoca della licenza e quindi alla chiusura dell’autoscuola da parte dell’autorità amministrativa competente (di solito la Provincia o la Motorizzazione competente). Più avanti approfondiremo le implicazioni di questa norma: il concetto di “capacità finanziaria adeguata” non è quantificato rigidamente, ma certamente uno scenario in cui i mezzi dell’autoscuola vengono pignorati o bloccati, o in cui i debiti impediscono di comprare carburante e pagare gli istruttori, potrebbe configurare una perdita di tale requisito. La giurisprudenza amministrativa (es. Consiglio di Stato, Sez. V, sent. 27 gennaio 2014 n.434) ha chiarito che la revoca non è automatica al mero verificarsi dell’insolvenza, ma la P.A. deve valutare concretamente la situazione e l’affidabilità del titolare . In ogni caso, è un fattore di pressione ulteriore: mentre in altri settori l’imprenditore insolvente può tentare un concordato e continuare l’attività, nel settore autoscuole occorre tenere presente che l’autorità di vigilanza potrebbe intervenire sulla licenza se giudica compromessa la solidità finanziaria o la correttezza gestionale dell’attività.
• Normativa tributaria e agevolazioni recenti: infine, è utile menzionare le misure di “pace fiscale” e simili adottate negli ultimi anni. Ad esempio, la “Rottamazione-quater” introdotta con la L.197/2022 ha permesso, per le cartelle esattoriali affidate fino al 30 giugno 2022, di estinguere i debiti con Agenzia Riscossione pagando solo il capitale e una quota ridotta di interessi, senza sanzioni. Un titolare di autoscuola con debiti fiscali ha potuto presentare domanda entro il 30 giugno 2023 per aderire a questa definizione agevolata, riducendo il carico. Operazioni simili (rottamazioni, saldi e stralci) sono state frequenti dal 2016 in poi. Al di là di queste occasioni straordinarie, la normativa ordinaria (DPR 602/73 art.19) consente sempre di chiedere la rateizzazione delle cartelle fiscali: fino a €120.000 di debito si ottiene una dilazione automatica fino a 72 rate (6 anni) presentando istanza, oltre €120.000 serve documentare la temporanea difficoltà e si può arrivare fino a 120 rate (10 anni). Durante la rateizzazione, come vedremo, l’Agente della Riscossione non può procedere con nuove azioni esecutive e anzi sospende fermi e pignoramenti (già l’ottenimento di una dilazione blocca il fermo in partenza, come detto) – ma attenzione: la Cassazione ha chiarito che un debito fiscale rateizzato non perde la sua natura di debito scaduto ai fini di valutare l’insolvenza in tribunale . Ciò significa che, seppure la rateazione metta temporaneamente al riparo da esecuzioni, se l’impresa è in grave crisi il tribunale può comunque tener conto del debito complessivo (anche se a rate) per decidere su un’eventuale istanza di fallimento.

Queste fonti normative interagiscono tra loro. Nella pratica, la gestione dei debiti di un’autoscuola insolvente può coinvolgere contemporaneamente il diritto commerciale concorsuale (per avviare una procedura di concordato o liquidazione), il diritto dell’esecuzione civile (per frenare o contestare pignoramenti individuali), il diritto tributario (per gestire cartelle e fermi), e il diritto amministrativo (per la questione della licenza). Di seguito partiremo dagli aspetti concorsuali, introducendo un concetto chiave: le soglie di fallibilità che distinguono un’autoscuola “piccola” (non fallibile) da una di dimensioni maggiori (fallibile), in modo da capire quali procedure formali siano applicabili in ciascun caso.

Soglie di fallibilità: l’importanza delle dimensioni dell’autoscuola

In Italia non tutte le imprese possono essere dichiarate fallite (oggi assoggettate a liquidazione giudiziale). La legge da tempo prevede soglie dimensionali sotto le quali un imprenditore commerciale è considerato “piccolo” e, in caso di insolvenza, è escluso dalle procedure concorsuali maggiori. Tali soglie – rimaste invariate con l’entrata in vigore del Codice della Crisi – sono le seguenti :

• Attivo patrimoniale annuo > 300.000 € (nei tre esercizi antecedenti la domanda di liquidazione, o dall’inizio attività se meno di tre anni);
• Ricavi lordi annui > 200.000 € (sempre come media degli ultimi tre esercizi);
• Debiti anche non scaduti > 500.000 €.

Se un’impresa ha superato almeno uno di questi parametri, non è considerata “piccola” e quindi è fallibile, ossia può essere soggetta a liquidazione giudiziale (il nuovo fallimento) . Viceversa, se rimane al di sotto di tutti e tre i limiti, è un imprenditore minore non fallibile .

Applicando queste soglie a un’autoscuola: molte autoscuole individuali o a conduzione familiare non superano tali parametri (basti pensare a ricavi annui tipicamente inferiori a 200.000 €, specie per una singola sede, e debiti totali spesso sotto 500.000 €) e dunque rientrano nei soggetti non fallibili. Altre autoscuole più grandi, magari con più sedi o organizzate in forma societaria con fatturati rilevanti, potrebbero invece eccedere almeno uno dei valori (ad es. una S.r.l. di autoscuole con flotta numerosa e molti istruttori potrebbe avere debiti per leasing auto oltre mezzo milione, o ricavi annui sopra 200.000 €) e quindi risultare fallibile.

Perché è cruciale la distinzione? Perché dal punto di vista del debitore cambia radicalmente lo scenario:

• Se l’autoscuola è fallibile, in caso di insolvenza i creditori possono chiederne la liquidazione giudiziale (cioè il tribunale nominerà un curatore che gestirà il patrimonio per pagare i creditori). Inoltre il titolare stesso può accedere a procedure concorsuali “maggiori” come il concordato preventivo, che sono pensate per imprese di un certo peso (con oneri e requisiti più stringenti, ad esempio l’obbligo di pagare almeno il 20% dei debiti chirografari in un concordato liquidatorio ex art. 84 CCII, soglia non richiesta invece ai piccoli). In generale, l’essere fallibile significa che si rischia una procedura concorsuale d’ufficio o su istanza di creditori, ma anche che si hanno a disposizione tutti gli strumenti di ristrutturazione delle grandi imprese.
• Se l’autoscuola è non fallibile (piccola impresa sotto soglia, oppure rientra in categorie escluse come gli imprenditori agricoli o i professionisti), non potrà mai essere aperta una liquidazione giudiziale nei suoi confronti. Questo la mette al riparo da un fallimento d’ufficio; tuttavia non la protegge dalle azioni esecutive individuali dei creditori (pignoramenti, ecc.) . In mancanza di una procedura unitaria, i creditori di un soggetto non fallibile possono attaccare il patrimonio singolarmente, col rischio di una “aggressione disordinata”. Per evitare ciò, la legge ha predisposto procedure concorsuali minori volontarie, note storicamente come procedure di sovraindebitamento, oggi anch’esse nel Codice della Crisi: ad esempio il concordato minore e la liquidazione controllata. Queste procedure, però, devono essere attivate dal debitore: un soggetto non fallibile, infatti, non può subire passivamente un concordato o una liquidazione se egli stesso non li richiede, fatta salva un’importante novità che vedremo tra poco riguardo alla liquidazione controllata su istanza dei creditori. Dunque il “vantaggio” di essere sotto-soglia è di non subire un fallimento d’autorità; lo svantaggio è che se il debitore resta inerte, i creditori potranno pignorargli i beni uno dopo l’altro, senza quel quadro di tutele che una procedura concorsuale invece garantirebbe (come il par condicio, l’esdebitazione finale, etc.).

Le soglie vanno verificate concretamente: per stabilire se un’autoscuola supera i limiti, occorre guardare i bilanci (o le dichiarazioni fiscali) degli ultimi 3 anni. Ad esempio, un’autoscuola individuale che abbia avuto ricavi di 150k, 180k, 210k negli ultimi tre anni ha superato la soglia dei 200k in uno degli anni (210k > 200k) e quindi è fallibile, anche se negli altri anni era sotto. Oppure, un’autoscuola S.r.l. con attivo patrimoniale (tra veicoli, immobili, crediti) di 350k € e debiti totali di 400k €: qui l’attivo supera 300k, quindi è fallibile anche se debiti sono sotto 500k. Basta un parametro oltre soglia. In caso di dubbio, sarà il tribunale – in sede di istanza di liquidazione giudiziale – a valutare i dati: l’onere di provare di essere sotto soglia spetta al debitore, se vuole eccepire la non fallibilità .

Va segnalato che esistono categorie escluse a prescindere: gli imprenditori agricoli non falliscono, così come professionisti e start-up innovative sono esclusi da liquidazione giudiziale per legge (ma possono usare le procedure da sovraindebitamento). Le autoscuole sono imprese commerciali di servizi e non rientrano in tali esclusioni di categoria, quindi per loro la discriminante è solo dimensionale.

Di seguito, proponiamo una tabella di confronto tra le due situazioni:

<table> <thead> <tr> <th>Dimensioni dell’autoscuola</th> <th>Procedura concorsuale in caso di insolvenza</th> <th>Iniziativa e condizioni</th> <th>Tutela del debitore</th> </tr> </thead> <tbody> <tr> <td><strong>Impresa sopra soglia (“fallibile”)</strong><br><small>(supera attivo €300k o ricavi €200k o debiti €500k)</small></td> <td>Liquidazione giudiziale (ex fallimento) <br>Concordato preventivo (anche con continuità)</td> <td>- Liquidazione giudiziale avviabile su istanza di creditori o d’ufficio (PM), se debiti scaduti ≥ €30.000 e stato d’insolvenza accertato.<br>- Concordato preventivo attivabile dal debitore depositando ricorso (anche “in bianco”) e proposta di piano.</td> <td>- Automatic stay: la presentazione di ricorso per concordato preventivo comporta lo sospendere temporaneamente le azioni esecutive dei creditori (art.54 CCII).<br>- Nel fallimento, il debitore perde l’amministrazione dei beni ma può ottenere l’esdebitazione a fine procedura (liberazione dai debiti residui, su domanda, se cooperativo e onesto).</td> </tr> <tr> <td><strong>Impresa sotto soglia (“non fallibile”)</strong><br><small>(non supera nessuna soglia)</small></td> <td>Liquidazione controllata (procedura di sovraindebitamento) <br>Concordato minore (accordo di composizione) <br><small>(oppure, se persona fisica non imprenditore, Piano del consumatore)</small></td> <td>- Liquidazione controllata attivabile dal debitore con ricorso. Novità: anche il creditore può chiedere la liquidazione dei beni se il debitore è insolvente e i debiti scaduti ≥ €50.000 (il debitore può opporsi provando che i debiti sotto 50k o che non è insolvente).<br>- Concordato minore attivabile solo dal debitore insolvente (volontario). Richiede proposta di pagamento ai creditori e approvazione della maggioranza dei crediti . Non può essere richiesto dai creditori.<br>- Piano del consumatore riservato al debitore persona fisica consumatore (debiti non da attività d’impresa), quindi di rado applicabile a un titolare di autoscuola (che è imprenditore commerciale).</td> <td>- Misure protettive: il debitore che deposita ricorso per concordato minore o liquidazione controllata può chiedere al tribunale la sospensione delle azioni esecutive dei creditori durante la procedura (artt.54, 65 CCII).<br>- Nessuna soglia minima di debito richiesta per accedere (anche debiti < €30k, se vuole, ma in pratica con debiti modesti si preferisce accordo stragiudiziale) .<br>- Esdebitazione: al termine della liquidazione controllata, il debitore ottiene la cancellazione dei debiti non soddisfatti (ora in modo quasi automatico dopo 3 anni ). Anche nel concordato minore, a esecuzione completata si è liberati dai debiti residui verso i creditori coinvolti.</td> </tr> </tbody> </table>

Come si nota dalla tabella, per le autoscuole non fallibili il legislatore ha previsto procedure specifiche (concordato minore, liquidazione controllata) volte a garantire comunque una soluzione ordinata della crisi e il possibile fresh start (nuovo inizio) del debitore. La soglia di €30.000 di debiti scaduti è un filtro importante: vale per aprire una liquidazione giudiziale e anche per l’azione del creditore non fallimentare (50k in quel caso). Ad esempio, se la nostra autoscuola – pur superando le soglie dimensionali – ha debiti scaduti solo per €20.000, non potrà essere dichiarata fallita perché la legge vuole evitare procedure concorsuali per importi così esigui . Ciò non significa però che il debitore “sia al sicuro” sotto quella cifra: i creditori, come detto, potranno agire lo stesso per vie ordinarie (decreti ingiuntivi, pignoramenti) , ma non verrà nominato alcun curatore né liquidatore concorsuale per importi minimi.

Cassazione e soglie – casi recenti: la giurisprudenza della Corte di Cassazione ha già avuto modo di affrontare questioni riguardanti il calcolo di queste soglie di indebitamento. Ad esempio, si è discusso se, nel conteggio del debito scaduto > €30.000, vadano inclusi anche crediti contestati o somme rateizzate:

• Crediti contestati in giudizio: la Cassazione (ord. 20671/2024, 27 luglio 2024) ha affermato che vanno considerati solo i debiti certi ed esigibili. Se il debitore contesta seriamente un credito (es. un importo è in causa pendente, o privo di accertamento definitivo), quel credito potrebbe non essere computato come “scaduto e non pagato” ai fini della soglia . Il tribunale deve valutare l’effettiva esigibilità del debito: in pratica terrà conto delle fatture non contestate, delle cartelle esecutive, delle sentenze passate in giudicato, ma non di somme ancora sub iudice senza accertamento. Questo tutela il debitore dall’essere fallito per debiti magari inesistenti o ingiusti (finché la causa è in corso).
• Debiti fiscali rateizzati: come accennato, la Cassazione (ord. 4201/2025, 18 febbraio 2025) ha chiarito che la rateizzazione concessa dall’Agenzia delle Entrate-Riscossione non toglie al debito la qualità di “scaduto” ai fini della soglia . La logica è che la dilazione ex art.19 DPR 602/73 non è una novazione: il debito rimane dovuto in toto, semplicemente il fisco acconsente ad aspettare. Se il debitore non paga le rate, l’intero importo ridiventa immediatamente esigibile. Quindi, per valutare se ci sono >€30.000 di debiti scaduti, si guarda all’importo originario anche se è in corso una rateazione. Nel caso concreto deciso dalla Corte, una S.r.l. sosteneva di non poter essere dichiarata fallita perché aveva rateizzato un debito IVA facendo scendere la parte scaduta sotto la soglia; la Cassazione ha respinto la tesi, dicendo che non conta il piano di rientro concordato all’ultimo: al momento dell’istruttoria pre-fallimentare contava che la società fosse insolvente su oltre €30k di tributi . Questa pronuncia è un monito per chi pensa di sfuggire al fallimento attivando in extremis una rateazione fiscale: ciò può bloccare il recupero coattivo del Fisco, ma non impedirà al giudice di rilevare comunque l’insolvenza complessiva.

In conclusione, determinare se l’autoscuola è fallibile o meno è il primo passo: se siete titolari di un’autoscuola con debiti, dovreste valutare i vostri dati contabili rispetto alle soglie. Se rientrate tra i non fallibili, sapete che nessuno vi “farà fallire” d’ufficio sotto i 50k di debiti; ma sapete anche che dovrete eventualmente essere voi a prendere l’iniziativa di usare le procedure ad hoc, se volete evitare che i creditori vi pignorino tutto. Se invece superate le soglie, dovete essere consapevoli che un creditore (o più spesso un gruppo di creditori, o il PM informato da protesti, INPS, ecc.) potrebbe attivarsi per chiedere il vostro fallimento (liquidazione giudiziale) in tribunale se accumulate insolvenze rilevanti. In tal caso, conviene anticiparli e valutare soluzioni come il concordato preventivo, per restare voi al timone della gestione della crisi.

Strumenti di allerta precoce e composizione negoziata della crisi

Nel contesto della riforma introdotta col Codice della Crisi, il legislatore ha cercato di promuovere l’emersione tempestiva delle situazioni di difficoltà attraverso meccanismi di allerta e soluzioni negoziali stragiudiziali assistite. Per un’autoscuola – che quasi certamente è una piccola impresa sotto soglia e priva di organi di controllo interni – le procedure di allerta non sono obbligatorie, ma è comunque utile conoscerne l’esistenza:

• Segnalazioni dei creditori pubblici qualificati: Agenzia delle Entrate, INPS e Agenzia della Riscossione hanno l’obbligo (per le imprese sopra determinati importi di debito scaduto) di avvisare l’imprenditore del fatto che la sua esposizione debitoria sta superando soglie rilevanti e che sarebbe opportuno attivarsi per la composizione della crisi (questo in attuazione dell’art. 25-octies CCII). Ad esempio, se un’impresa ha debiti IVA non versati oltre una certa soglia o contributi INPS non pagati oltre 6 mesi, scatta una segnalazione. Per le imprese molto piccole, però, tali obblighi di segnalazione non operano: attualmente le soglie per far scattare l’allerta fiscale sono tarate su debiti IVA > €5.000 per l’IVA solo se il volume d’affari supera 50.000 (quindi imprese un po’ più grandi), e per l’INPS il limite è debiti >€5.000 di contributi per dipendenti o gestione separata. Un’autoscuola con pochi dipendenti potrebbe comunque ricevere dall’INPS una comunicazione se non versa contributi per oltre €5.000. In ogni caso, queste segnalazioni invitano l’imprenditore a reagire entro 90 giorni, anche ricorrendo alla composizione negoziata.
• Composizione negoziata della crisi: introdotta col D.L. 118/2021 (poi confluito nel Codice della Crisi), è uno strumento volontario cui può accedere qualsiasi imprenditore, anche sotto soglia, che si trovi in condizioni di squilibrio patrimoniale o economico-finanziario tali da far prevedere la crisi o l’insolvenza. Consiste nella possibilità di chiedere, tramite una piattaforma online dedicata, la nomina di un esperto indipendente che aiuti l’imprenditore a negoziare con i creditori. La composizione negoziata è confidenziale (non è resa pubblica inizialmente) e mira a trovare un accordo stragiudiziale con i creditori per ristrutturare il debito o altre soluzioni (es. cessione azienda). Durante questa fase, l’imprenditore può chiedere al tribunale misure protettive temporanee (simili all’automatic stay del concordato) per sospendere azioni esecutive mentre si tratta. Per una piccola autoscuola, la composizione negoziata può essere uno strumento utile se l’attività è potenzialmente risanabile: ad esempio, se si stima che con un po’ di respiro sui debiti, l’autoscuola potrebbe tornare in bonis (magari perché si attendono nuovi allievi o un investimento). In tal caso, l’esperto potrebbe proporre ai creditori un piano di rientro sostenibile, magari con finanza esterna (un prestito in arrivo, o la vendita di un bene non indispensabile). Se i creditori collaborano, si evita di entrare in procedure concorsuali vere e proprie.
• Misure premiali e incentivi: la legge prevede alcuni incentivi per chi ricorre tempestivamente a strumenti di composizione negoziata o concorsuale. Ad esempio, l’art.25-bis CCII consente che, durante la negoziazione assistita, l’imprenditore possa ottenere finanziamenti prededucibili (cioè che verranno rimborsati prima agli altri creditori se poi si va in procedura) per sostenere l’attività. Inoltre, se l’imprenditore adotta misure idonee a prevenire la crisi, si possono attenuare eventuali responsabilità civili degli amministratori per gestione non diligente. Insomma, c’è un favor legislativo verso chi non aspetta l’ultimo momento.

Per le autoscuole, però, bisogna notare che spesso sono imprese individuali o piccole società senza organi di controllo e senza obbligo legale di adottare sistemi di allerta interni. Ciò significa che nessuno imporrà formalmente al titolare di attivare la composizione negoziata se la situazione peggiora (diversamente da una S.p.A. grande, dove i sindaci o revisori segnalano). Sta quindi alla sensibilità del titolare cogliere i segnali di difficoltà e muoversi. Un segnale tipico è iniziare a pagare in ritardo stipendi o fornitori, o usare le ritenute fiscali per finanziare la cassa (segno di tensione finanziaria). Quando succede questo, la composizione negoziata può essere una strada.

Esempio pratico: Mario è titolare di un’autoscuola individuale a cui a fine 2024 sono rimasti impagati €50.000 di debiti (tra fornitori e banca) a causa di un drastico calo di iscrizioni. Prevede che entro 6 mesi, con la ripresa delle scuole, gli iscritti aumenteranno e la situazione potrebbe migliorare, ma nell’immediato i creditori sono agitati e minacciano azioni legali. Mario potrebbe rivolgersi alla composizione negoziata: tramite la Camera di Commercio ottiene l’affiancamento di un esperto. Il tribunale, su richiesta, concede misure protettive sospendendo eventuali pignoramenti in corso. Con l’aiuto dell’esperto, Mario propone ai creditori di pagare metà dei debiti nell’arco di 2 anni, magari facendo subentrare un parente come socio finanziatore che immette liquidità. Se i creditori accettano, si formalizza un accordo stragiudiziale (eventualmente un contratto di ristrutturazione con alcune classi di creditori). Mario evita così sia il fallimento sia la chiusura dell’attività, e mantiene l’autorizzazione. Se invece la trattativa fallisce, Mario può comunque ripiegare su un concordato minore o altra procedura formale.

In sintesi, gli strumenti di allerta e composizione negoziata sono come “airbag”: facoltativi per il titolare di un’autoscuola, ma potenzialmente salvifici se usati per tempo. Molti piccoli imprenditori, purtroppo, non li conoscono o li sottovalutano, e arrivano a situazioni disperate. In questa guida, tuttavia, ci concentreremo soprattutto sulle procedure concorsuali giudiziali (concordati, liquidazioni) e sulle azioni difensive contro i singoli creditori, perché sono le vie più battute quando il debito è già conclamato.

Soluzioni stragiudiziali: accordi privati e piani di rientro

Prima di entrare nel “tunnel” delle procedure concorsuali o dell’azione esecutiva giudiziaria, è sempre opportuno esplorare le possibili soluzioni stragiudiziali della crisi debitoria. Queste soluzioni consistono in accordi privati tra il debitore e i creditori (o alcuni di essi) per ristrutturare il debito, senza l’intervento del tribunale. Nel contesto di un’autoscuola indebitata, le principali opzioni stragiudiziali sono:

1. Accordo transattivo con i creditori principali: Se l’autoscuola ha pochi creditori di peso (ad es. una banca, il proprietario dell’immobile in affitto, e il fisco), il titolare può cercare di negoziare singolarmente con ciascuno di essi. L’idea è di trovare un compromesso del tipo “meglio prendere X a rate o con uno sconto, piuttosto che rischiare azioni lunghe e forse infruttuose”.

• Con le banche: Si può chiedere una moratoria sul mutuo o leasing (sospensione temporanea dei pagamenti, ad esempio periodo di “solo interessi” senza quota capitale, spesso concessa durante emergenze come Covid), oppure un rifinanziamento spalmando il debito su più anni. Talvolta la banca può rinunciare a parte degli interessi moratori se il debitore inizia a rientrare regolarmente. Se c’è un fido scoperto, si può proporre di rientrare un po’ per volta anziché subire il decreto ingiuntivo immediato. Le banche tendono ad aderire se vedono prospettive di recupero e se il debitore è collaborativo. È utile presentare un mini-business plan che illustri come l’autoscuola potrà generare cassa per pagare.
• Con i fornitori e altri creditori privati: Spesso conviene proporre un saldo a stralcio. Ad esempio, se l’autoscuola deve €10.000 a un fornitore di materiali didattici da molto tempo, può offrire di pagargliene €5.000 subito (magari ottenendo quella somma da amici o vendendo un bene non strategico) in cambio della rinuncia al resto. Molti fornitori, per evitare lungaggini legali e incertezza, accettano di buon grado uno stralcio del 40-50% se incassano subito. Ovviamente dipende dalle circostanze: più il creditore percepisce che il debitore è a rischio insolvenza totale (cioè di non vedere nulla), più sarà incline ad accettare una riduzione.
• Con il locatore (proprietario dei locali): L’affitto spesso è un onere significativo. Se l’autoscuola non riesce a pagarlo, c’è il rischio di sfratto. Una trattativa comune è chiedere uno sconto temporaneo sul canone o la rateizzazione dei canoni arretrati. Molti locatori preferiscono mantenere un conduttore, seppur con un canone ridotto, piuttosto che affrontare uno sfratto e lasciare il locale sfitto. Si può offrire, ad esempio, un piccolo aumento del canone futuro in cambio del taglio del debito pregresso.

2. Rateizzazioni fiscali e previdenziali: Come anticipato, la legge permette di rateizzare i debiti con il Fisco e con gli enti previdenziali. Questa è una soluzione stragiudiziale formalizzata dalla normativa. I vantaggi per il debitore sono notevoli: presentando un’istanza di rateazione su una cartella esattoriale, si ottiene automaticamente la sospensione di eventuali procedure esecutive da parte dell’Agenzia Riscossione (che non iscriverà fermi amministrativi né ipoteche ulteriori) e si può pagare in un arco pluriennale. Ad esempio, un debito di €30.000 con Equitalia/AER può essere pagato in 72 rate da circa €416 l’una (più interessi). Certo, ci sono interessi di dilazione (circa il 3,5-4% annuo in questi anni) e in caso di mancato pagamento di 5 rate si decade dal beneficio, ma resta uno strumento fondamentale.

Per un’autoscuola, rateizzare ad esempio il debito IVA o le multe stradali non pagate conviene doppiamente: da un lato si evita il blocco dei mezzi con fermo (perché se presenti la domanda di dilazione entro 30 giorni dal preavviso, il fermo non viene iscritto ; se il fermo era già iscritto, con la concessione del piano spesso l’ADER acconsente a revocarlo per permettere al debitore di continuare l’attività e così avere mezzi per pagare le rate). Dall’altro lato, il peso delle rate può essere calibrato sul reddito disponibile. Spesso l’Agenzia Riscossione concede 6 anni senza troppe domande; per 10 anni bisogna dimostrare un peggioramento del proprio indice di liquidità.

Anche l’INPS consente dilazioni sui debiti contributivi, con meccanismi analoghi. È importante però non accumulare troppo arretrato per non compromettere i diritti dei dipendenti (es. contributi non versati che ritardano la pensione).

3. Piani di risanamento attestati (art. 56 CCII): Per completezza va citato questo strumento, anche se raramente un’autoscuola lo utilizzerà. Il piano attestato di risanamento è un accordo privato che però, se viene redatto sotto certe condizioni e accompagnato da una relazione di un esperto indipendente che attesta la veridicità dei dati e la fattibilità del piano, consente al debitore di escludere poi eventuali azioni revocatorie e responsabilità (in pratica è un safe harbour: i pagamenti e le operazioni compiute in esecuzione di tale piano non potranno essere attaccati se successivamente l’impresa fallisse, a certe condizioni). Per una piccola autoscuola, mettere insieme un piano attestato potrebbe essere eccessivamente costoso e complesso. È più adatto a realtà con molti creditori e necessità di finanza esterna, dove serve dare garanzie di solidità del piano a banche o investitori.

4. Cessione dell’azienda o di beni fuori concorso: Una possibile via d’uscita stragiudiziale dalla crisi è vendere l’attività o parte di essa a un soggetto terzo, che magari sia disposto a farsi carico dei debiti (in parte). Ad esempio, se un giovane istruttore intravede un’opportunità, potrebbe acquistare l’autoscuola indebitata per un prezzo simbolico assumendosi però il leasing delle auto e l’affitto. Questo rientra negli accordi privati: di per sé, vendere l’azienda non risolve automaticamente i debiti pregressi (a meno di accordi specifici, l’acquirente non è tenuto a pagare i debiti del cedente, salvo quelli verso dipendenti e fisco in certi limiti per legge). Ma incassando qualcosa dalla cessione, il titolare originario può saldare in tutto o in parte i creditori. Ovviamente bisogna stare attenti: una vendita dell’azienda a un prezzo troppo basso o a un parente stretto, se poi l’impresa è dichiarata fallita entro 1 anno, può essere revocata (come atto a titolo oneroso con consapevolezza dello stato di insolvenza, art.164 CCII) a meno che sia parte di un piano attestato o accordo omologato. Quindi queste cessioni vanno fatte preferibilmente in trasparenza e magari portando a conoscenza i creditori maggiori.

Pro e contro delle soluzioni stragiudiziali: Il vantaggio è la semplicità e rapidità – evitare tribunali, curatori, pubblicità della crisi, e mantenere più controllo sulla situazione. Inoltre, gli accordi privati possono essere flessibili (si può concordare qualunque cosa che i contraenti ritengano sensata). Il contra principale è che non vincolano i creditori dissenzienti: se ho 10 creditori e ne convinco 7 a tagliare il debito del 50%, rimangono 3 che magari non accettano e possono agire legalmente per intero. Un concordato giudiziario invece, se approvato da certe maggioranze, diventa vincolante per tutti i creditori (anche i contrari). Dunque, l’accordo stragiudiziale funziona bene quando i creditori sono pochi o comunque si ottiene il 100% di adesioni; con platee diffuse è instabile. Altro limite: l’accordo privato non concede automaticamente una moratoria erga omnes – un creditore fuori dall’accordo potrebbe comunque portare i libri in tribunale per far fallire l’impresa (se fallibile). Per questo, a volte, dopo aver trovato un accordo di massima con i principali creditori, si “incarta” il tutto in un accordo di ristrutturazione dei debiti omologato (procedura semi-concorsuale ex art.57 CCII) che con l’omologa estende l’accordo anche ai creditori estranei (entro certi limiti, specialmente banche dissenzienti se al 75% hanno aderito le altre, ecc.). Ma siamo già nel semi-giudiziale.

In pratica, un buon consiglio per un titolare di autoscuola in difficoltà è: tentare subito le vie brevi – contatta il funzionario di banca, il fornitore principale, il padrone di casa, e prova a trovare un punto di incontro. Spesso l’intervento di un avvocato nelle trattative può aiutare a formalizzare un piano di rientro scritto, dove il debitore riconosce il debito e promette pagamenti scadenzati (magari con cambiali o titoli di credito a garanzia). Attenzione però: firmare cambiali o riconoscimenti di debito se poi non si è sicuri di rispettarli può peggiorare la situazione, perché si dà un titolo esecutivo facile in mano al creditore. Quindi rateizzare sì, ma su importi e scadenze realistiche.

Nella sezione seguente passeremo alle procedure concorsuali vere e proprie – quelle che coinvolgono il tribunale – da attivare quando le soluzioni negoziali private non siano percorribili o sufficienti.

Procedure concorsuali minori per soggetti non fallibili (sovraindebitamento)

Abbiamo visto che molte autoscuole rientrano tra i soggetti non fallibili, ossia di dimensioni talmente ridotte da non poter essere assoggettate a liquidazione giudiziale su istanza di terzi. Ciò non significa che non abbiano strumenti legali per affrontare la crisi: al contrario, esiste un intero capo del Codice della Crisi dedicato alle procedure di regolazione della crisi da sovraindebitamento, che ricalcano e innovano la vecchia Legge 3/2012. Tali procedure sono riservate a piccoli imprenditori, professionisti, consumatori, start-up, enti non profit e in generale a chi non è soggetto a fallimento . Una tipica autoscuola individuale o società di persone sotto soglia è candidata ideale per queste soluzioni.

Le procedure principali oggi disponibili (dal 15 luglio 2022) sono quattro:

• Concordato minore (artt. 74-83 CCII): è la nuova denominazione dell’accordo di composizione dei debiti. Si tratta di un accordo con i creditori proposto dal debitore non fallibile per ristrutturare i debiti e magari proseguire l’attività . Approfondiamo tra poco le caratteristiche specifiche.
• Ristrutturazione dei debiti del consumatore (artt. 67-73 CCII): è l’erede del “piano del consumatore” della legge 3/2012. Riservata alle persone fisiche che hanno contratto debiti per scopi estranei all’attività di impresa (tipico il caso delle famiglie sovraindebitate per mutui, finanziarie, bollette). Un titolare di autoscuola può teoricamente accedere a questa procedura solo per i debiti che non riguardano l’attività – in pratica, se la sua esposizione deriva principalmente dall’impresa (debiti con fornitori, leasing auto scuola, ecc.), non sarà considerato consumatore. Quindi questa procedura trova poco spazio nell’ambito che trattiamo, salvo ipotesi in cui il titolare abbia debiti personali (es. fideiussioni escusse, mutuo casa, ecc.) oltre a quelli aziendali e preferisca unificare tutto in un piano da consumatore (cosa non facile: la Cassazione ha di recente escluso piani “misti” se il debito è promiscuo impresa/personale, richiedendo di scegliere la procedura corretta caso per caso).
• Liquidazione controllata del sovraindebitato (artt. 268-277 CCII): è analoga alla liquidazione dei beni ex L.3/2012. In pratica, il debitore non fallibile può chiedere al tribunale di liquidare tutto il suo patrimonio sotto la supervisione di un liquidatore nominato, al fine di soddisfare i creditori. È molto simile a un fallimento semplificato: c’è l’inventario, si vendono i beni, si pagano i creditori secondo i privilegi. La differenza è che parte su iniziativa del debitore (o oggi anche del creditore, come visto, se i debiti ≥ 50k) . Questa procedura si conclude poi con l’esdebitazione di norma, cioè la liberazione dai debiti residui.
• Esdebitazione del debitore incapiente (art. 283 CCII): introdotta prima nel 2020 e confermata dal Codice, è una misura per i casi umani di estrema difficoltà: quando il debitore non ha alcun bene liquidabile e nessuna capacità di pagare (incapiente totale), può chiedere ugualmente al tribunale di essere esdebitato (liberato dai debiti) senza offrire nulla ai creditori . È una sorta di “esdebitazione a zero”. Però richiede requisiti stringenti di meritevolezza: il debitore non deve aver frodato i creditori, non deve aver assunto volontariamente troppi debiti in malafede, ecc. Questa procedura è una tantum (non si può riottenere per 10 anni) e può essere negata se emergono elementi di abuso. Per una autoscuola, sarebbe applicabile solo se proprio non esistono beni – scenario raro, perché qualche bene strumentale c’è quasi sempre (veicoli, attrezzature). Comunque, è bene sapere che anche chi non ha nulla ha la chance di un fresh start, se onestamente fallito.

Concentrandoci sulle due più rilevanti per la nostra trattazione:

Concordato minore: come funziona e quando conviene

Il concordato minore è la procedura che consente all’imprenditore sotto soglia insolvente di proporre ai creditori un accordo per evitare la liquidazione dei beni . In sostanza, è l’analogo del concordato preventivo per le piccole imprese. Principali caratteristiche:

• Iniziativa volontaria del debitore: solo il debitore può avviare un concordato minore, presentando ricorso al tribunale competente (quello del centro degli interessi principali, tipicamente la sede dell’autoscuola). I creditori non possono chiederlo né costringere il debitore a farlo . Questo implica che serve la volontà del titolare di autoscuola di trovare una soluzione concordataria e la disponibilità a sottoporre la propria gestione al vaglio del tribunale.
• Stato di crisi o insolvenza: per accedere, bisogna trovarsi almeno in stato di crisi (difficoltà non reversibile a pagare regolarmente) o già in insolvenza conclamata. L’istanza va corredata da documenti contabili, elenco creditori, inventario beni e un piano con l’indicazione dettagliata di come si intende soddisfare i creditori (in che percentuale e in che tempi).
• Piano di ristrutturazione e continuità: nel concordato minore, il debitore può scegliere di proseguire l’attività (concordato in continuità) oppure di cessarla e liquidare i beni (concordato liquidatorio). Spesso nel contesto di un’autoscuola l’obiettivo è mantenere aperta l’attività, magari riducendo i costi e diluendo i debiti. Un esempio: un’autoscuola sotto soglia con €400.000 di debiti potrebbe proporre un piano che prevede di pagarne il 20% (80.000 €) in 5 anni, lasciando l’autoscuola operativa in modo da generare utili per pagare quella percentuale . È anche possibile coinvolgere risorse esterne (un finanziatore che immette denaro per pagare i creditori in cambio di una partecipazione, o parenti disposti ad aiutare).
• Voto dei creditori e omologazione: il piano di concordato minore viene comunicato a tutti i creditori e questi esprimono voto (anche qui si possono distinguere classi se opportuno). Servirà la maggioranza dei crediti ammessi al voto perché il concordato sia approvato . Se la maggioranza approva, il tribunale omologa l’accordo e da quel momento il piano diventa vincolante per tutti i creditori coinvolti (anche per gli eventuali dissenzienti). Questo è il vantaggio rispetto a un accordo stragiudiziale: si ottiene una cram-down dei dissenzienti. Se i creditori respingono la proposta, la procedura può essere convertita in liquidazione controllata (se il debitore lo chiede) oppure semplicemente chiusa con esito negativo, lasciando i creditori liberi di agire.
• Nessuna soglia minima di pagamento: a differenza del concordato preventivo per le grandi imprese (dove la legge impone ad esempio di garantire almeno il 20% ai chirografari se è liquidatorio – art.84 CCII), nel concordato minore non c’è una percentuale minima obbligatoria . Si può proporre di pagare anche una minima parte del debito, se è il massimo che il debitore può offrire. Ovviamente più la proposta è bassa, più è difficile che i creditori votino sì, ma almeno non c’è una preclusione legale.
• Meritevolezza: anche qui conta il comportamento del debitore. Il giudice valuterà se il debitore ha fornito documenti veritieri e completi e se non ci sono atti in frode ai creditori (ad esempio aver nascosto o distratto beni). La presenza di atti in frode noti può impedire l’omologazione.
• Effetti: dalla presentazione del ricorso, il debitore può chiedere misure protettive immediate che congelano i pignoramenti e altre azioni (il tribunale le concede di norma se il piano sembra serio). Durante la procedura, l’imprenditore rimane in possesso dei beni e continua la gestione sotto la supervisione di un commissario giudiziale nominato dal tribunale. Dopo l’omologazione, il debitore deve eseguire il piano: pagare le percentuali promesse ai vari creditori, nei modi e tempi stabiliti. I creditori perdono il diritto di agire individualmente per i crediti anteriori, e devono attendere i pagamenti secondo il piano. Se il debitore adempie con successo, a fine piano ottiene la esdebitazione: i debiti residui che eccedevano quanto pagato vengono cancellati definitivamente . Se invece il debitore non rispetta il piano, il concordato può essere revocato e a quel punto i creditori tornano a poter agire (oppure il tribunale può aprire una liquidazione controllata).

Quando conviene il concordato minore? Conviene se l’autoscuola ha ancora prospettive di redditività e si vuole evitare di chiudere bottega. Ad esempio, se i debiti sono sì alti, ma l’attività è ancora valida (magari ha un buon avviamento, una clientela potenziale) e con una riduzione dell’onere debitorio l’azienda sarebbe sostenibile. Permette di mantenere la licenza, i dipendenti (in continuità possono anche esserci strumenti come cassa integrazione straordinaria per ristrutturazione, ecc.), e di tagliare i debiti a una quota proporzionale. Inoltre, grazie alle misure protettive, blocca sul nascere l’escalation di pignoramenti che potrebbe disgregare l’azienda.

Bisogna però considerare i costi: avviare un concordato minore richiede l’assistenza di un legale e di un professionista che predisponi il piano e le relazioni (serve anche l’attestazione di fattibilità del piano da parte di un esperto indipendente, come nel concordato maggiore). Ci sono spese di giustizia (meno elevate che in un fallimento, ma comunque ci sono diritti di cancelleria, compenso del commissario, ecc.). Quindi, per debiti molto piccoli, il gioco può non valere la candela. Se, ad esempio, un’autoscuola ha 40-50 mila euro di debiti totali e magari riesce a pagarne metà con l’aiuto di un familiare, tanto vale fare accordi stragiudiziali e pagare, senza attivare un concordato.

Inoltre, se l’autoscuola è sotto soglia ma in realtà molto indebitata, il concordato minore è utile perché la salva da ciò che altrimenti sarebbe un fallimento certo se fosse fallibile. Per esempio: debiti per €300.000, l’autoscuola è micro e non fallisce d’ufficio. Però con 300k di debiti i creditori la farebbero a pezzi coi pignoramenti. Un concordato minore può proporre di pagarne chessò 100k in tot anni, e chiudere con il resto stralciato.

Liquidazione controllata: chiudere l’attività con ordine e ripartire puliti

Quando l’autoscuola non è più salvabile come azienda e il titolare vuole (o deve) chiudere, la liquidazione controllata è lo strumento appropriato. È, semplificando, l’equivalente del fallimento per i non fallibili. Il debitore può presentare ricorso al tribunale chiedendo che tutti i suoi beni vengano messi in liquidazione sotto il controllo di un liquidatore nominato (di solito un professionista iscritto all’albo dei gestori della crisi). Il tribunale verifica i presupposti (insolvenza, non fallibilità, documenti in regola) e apre la procedura nominando il Giudice Delegato e il Liquidatore.

Effetti principali: il debitore perde la disponibilità dei suoi beni (che entrano nella massa attiva da liquidare), ma non perde la titolarità dell’azienda finché questa esiste (a differenza del fallimento, qui il debitore può stare in giudizio personalmente per alcune istanze). Il Liquidatore provvede a vendere i beni dell’autoscuola: ad esempio le auto e i motoveicoli, l’arredamento dell’ufficio, eventualmente cede il pacchetto clienti o l’avviamento se c’è un concorrente interessato a rilevare la posizione (in certi casi, se c’è un valore commerciale nell’autorizzazione o nel marchio, può essere venduto come complesso aziendale). Il Liquidatore poi ripartisce il ricavato tra i creditori secondo l’ordine delle cause di prelazione (i privilegiati – come i dipendenti per stipendi arretrati e TFR, il Fisco per IVA e ritenute entro certi limiti di privilegio – vengono soddisfatti prima; i chirografari cioè non privilegiati solo con l’eventuale residuo).

La procedura dura il tempo necessario a liquidare: per legge oggi la liquidazione controllata dovrebbe concludersi entro 3 anni al massimo (salvo proroghe eccezionali), il che è un progresso rispetto a certi fallimenti che duravano 5-10 anni.

Esdebitazione: il grande beneficio per il debitore persona fisica è che, terminata la liquidazione, ottiene di diritto l’esdebitazione dei debiti non pagati . A differenza di prima, non deve neppure fare una separata domanda: il giudice la dichiara con decreto a fine procedura (salvo che emergano gravi ragioni per negarla, es. frodi personali). Ciò significa che se l’autoscuola individuale aveva 300k di debiti e la liquidazione dei beni frutta solo 50k, i 250k restanti vengono cancellati e il titolare non ne risponderà più (liberazione dai debiti pregressi). Questo permette al debitore di ripartire da zero senza quell’altrimenti perpetuo peso. Nel caso di società di persone, l’esdebitazione si estende ai soci illimitatamente responsabili. Le società di capitali invece, a fine liquidazione, si estinguono.

Per i dipendenti eventualmente presenti, la liquidazione controllata è utile perché sblocca l’intervento del Fondo di Garanzia INPS per TFR e ultime tre mensilità non pagate (infatti serve un’apertura di procedura concorsuale o una dichiarazione di insolvenza per far valere il diritto al Fondo; se l’autoscuola non fosse fallibile e non aprisse liquidazione, i dipendenti sarebbero nei guai per riscuotere il TFR). Dunque, paradossalmente, in certi casi i dipendenti stessi possono fare pressione per l’apertura di una procedura, al fine di ottenere il pagamento garantito dallo Stato dei loro crediti di lavoro .

Confronto con il concordato minore: la liquidazione controllata è liquidativa, cioè comporta la cessazione dell’attività (salvo forse un esercizio provvisorio brevissimo se utile a vendere meglio l’azienda, ma data la natura personale delle autoscuole di solito l’attività cessa). Non richiede il voto dei creditori – è un procedimento giudiziario di accertamento e vendita – ma chiaramente i creditori vedranno soddisfatti i loro crediti in minima parte, a seconda dei beni esistenti. È la scelta da fare quando non ci sono realistiche chance di continuare l’impresa e il debitore vuole risolvere una volta per tutte la situazione debitoria. Per esempio, un’autoscuola che abbia perso la licenza o il mercato, e i cui beni consistono in 2 auto usate e qualche PC, con debiti insormontabili, può optare per la liquidazione: i beni verranno venduti (2 auto magari 15k €, PC ecc. altri 5k €), e poi avrà l’esdebitazione del resto dei debiti chirografari.

Possibilità per i creditori di attivarla: come già notato, il Codice consente oggi ai creditori di presentare istanza per aprire la liquidazione controllata di un non fallibile . Condizioni: il debitore dev’essere in insolvenza e avere debiti scaduti ≥ €50.000. Se un creditore lo chiede, il debitore può difendersi dimostrando di avere debiti sotto 50k o di non essere insolvente . Questa innovazione, da un lato tutela i creditori che non restano più totalmente in balìa dell’inerzia del debitore (prima se il debitore non fallibile non attivava nulla, i creditori potevano solo inseguire i beni individualmente; ora se c’è tanta insolvenza, possono costringerlo a una procedura unica), dall’altro impone al debitore non fallibile di prendere sul serio i propri debiti: non può pensare “tanto non posso fallire, nessuno mi tocca”, perché se supera 50k di insoluto, qualcuno potrebbe far partire la liquidazione comunque. Questo è rilevante per un’autoscuola con grossi debiti: per esempio, se l’autoscuola ha 80k di debiti con il fisco e non paga/rateizza, l’Agenzia Entrate-Riscossione stessa (che ha titolo esecutivo) potrebbe valutare di chiedere una liquidazione giudiziale come creditore, anche senza passare da mille pignoramenti.

Implicazioni per l’autorizzazione dell’autoscuola: se viene aperta una liquidazione controllata, di fatto l’autoscuola cessa la propria attività. È molto probabile che la Provincia revochi l’autorizzazione ai sensi dell’art.123 CdS comma 9 lett. a), in quanto è venuta meno la capacità finanziaria del titolare. Questo conta nell’ottica che se poi il titolare volesse in futuro riaprire una nuova autoscuola, dovrà richiedere ex novo l’autorizzazione (dimostrando di nuovo di avere requisiti, compresa la capacità finanziaria – cosa non impossibile, magari dopo aver ottenuto l’esdebitazione e trovato nuovi soci o capitali).

Esempio pratico: la società Autoscuola Alfa s.n.c. composta da due soci istruttori ha debiti per €150.000 (leasing auto, arretrati affitto, tasse) e il lavoro è calato al punto che hanno deciso di chiudere. Nessun concordato avrebbe senso perché il giro d’affari è praticamente zero. I soci presentano ricorso per liquidazione controllata: la società (non fallibile perché sotto soglie) viene ammessa, il liquidatore vende le 3 auto scuola per circa €30.000 complessivi e pochi altri beni. Incassa anche €5.000 di crediti che l’autoscuola aveva verso alcuni allievi. Dopo le spese di procedura, distribuisce per dire un 20% ai privilegiati (es. paga il TFR di un istruttore dipendente in parte, e un po’ di IVA) e nulla ai chirografari. Dopodiché la società viene cancellata. I creditori insoddisfatti non possono più pretendere nulla dai soci personalmente, perché contestualmente i due soci ottengono l’esdebitazione personale per i debiti sociali rimasti (essendo soci illimitatamente responsabili) e possono ricominciare la loro vita senza quei debiti. Se volessero lavorare come istruttori per altri, possono. Se volessero riaprire un’autoscuola, devono ricostituire capitali e convincere la Provincia di essere idonei di nuovo.

In conclusione, concordato minore e liquidazione controllata sono le due facce della medaglia: il primo per salvare l’autoscuola (o almeno provarci) attraverso un accordo, la seconda per chiuderla limitando i danni e azzerando i debiti residui. È cruciale farsi guidare da un esperto nel scegliere l’una o l’altra strada, valutando realisticamente le prospettive di continuità.

Procedure concorsuali maggiori per imprese fallibili (concordato preventivo e liquidazione giudiziale)

Per completezza, trattiamo brevemente l’ipotesi in cui un’autoscuola superi le soglie di fallibilità (vedi sopra) e dunque sia assimilata alle altre imprese commerciali “maggiori”. In tal caso, in caso di insolvenza, entrano in gioco le procedure concorsuali ordinarie disciplinate dal Codice della Crisi:

• La liquidazione giudiziale (artt.49-128 CCII), che ha preso il posto del fallimento. Si apre su ricorso di un creditore, del debitore stesso o su iniziativa del PM, quando l’impresa è insolvente e ricorrono i requisiti (impresa commerciale non piccola, debiti scaduti ≥ €30.000) . Il tribunale nomina un curatore e avviene la spossessamento dei beni, la loro liquidazione e la ripartizione ai creditori, in modo analogo a quanto già descritto per la liquidazione controllata (ma con formalità un po’ diverse). Per il debitore persona fisica c’è sempre la possibilità di chiedere l’esdebitazione al termine (ora semplificata). I tempi medi di una liquidazione giudiziale possono essere qualche anno, e di regola comporta la cessazione dell’attività aziendale, salvo ipotesi di esercizio provvisorio se l’azienda è vendibile in blocco.
• Il concordato preventivo (artt.84-120 CCII), che può essere in continuità aziendale (se l’attività prosegue, diretta o indiretta) oppure liquidatorio (se prevede solo la cessione dei beni). Il concordato preventivo è concettualmente simile al concordato minore, ma destinato alle imprese più grandi. Ha regole leggermente diverse: ad esempio, come accennato, nel concordato liquidatorio è obbligatorio pagare almeno il 20% ai creditori chirografari , salvo se c’è l’apporto di risorse esterne incrementative per almeno il 10% (art.84). Richiede anch’esso il voto dei creditori (maggioranza in percentuale di crediti) e l’omologazione. Il debitore ne mantiene la gestione durante la procedura (assistito da un commissario giudiziale) ma poi deve attuare il piano sotto controllo di un eventuale liquidatore o attestatore finale.

Perché un’autoscuola dovrebbe trovarsi in concordato preventivo? Immaginiamo un caso: una società di capitali che gestisce una catena di autoscuole in una regione, con 5 sedi e 50 dipendenti, indebitata per qualche milione di euro. Questa sicuramente è fallibile. Potrebbe cercare un concordato preventivo in continuità per ristrutturare l’azienda (magari chiudendo alcune sedi meno redditizie e mantenendone altre), ottenendo protezione dai creditori durante la stesura e l’omologazione del piano. Il concordato preventivo dà la possibilità, ad esempio, di sciogliersi dai contratti onerosi (tipo affitti di sedi non più utili) con autorizzazione del tribunale, di cedere rami d’azienda più facilmente, e di ottenere finanziamenti prededucibili per l’esercizio provvisorio. Sono strumenti sofisticati, giustificati solo in realtà di una certa complessità.

Va aggiunto che nel concordato preventivo i debiti fiscali e previdenziali possono essere falcidiati (tagliati) solo a certe condizioni e previa specifica adesione o silenzio-assenso dell’ente (artt. 63 CCII e normativa fiscale correlata): in passato era discusso se IVA e ritenute potessero essere non pagate in concordato, ora la Direttiva UE 2019/1023 e le norme italiane permettono di includerli nel piano, ma lo Stato deve ottenere almeno quanto otterrebbe da una liquidazione giudiziale e può esprimersi sulla proposta. Questo aspetto – non facile – si applica però anche al concordato minore analogamente.

Ricorso prenotativo (“in bianco”): sia per concordato preventivo che minore, la legge consente al debitore di depositare un ricorso con la sola domanda riservandosi di presentare il piano dettagliato entro un certo termine (fino a 60-120 giorni). In questo frattempo, il debitore gode delle misure protettive. È uno strumento per guadagnare tempo e bloccare i creditori mentre si perfeziona una proposta magari in corso di negoziazione con un investitore. Anche le autoscuole potrebbero farne uso se sotto pressione di esecuzioni: depositare un concordato “in bianco” può calmare le acque per qualche mese. Tuttavia il tribunale concede la proroga solo se vede che c’è serietà e prospettive, non per rinvii pretestuosi.

Effetti sulla licenza: Un concordato preventivo in continuità per un’autoscuola potrebbe non portare a revoca della licenza, poiché l’attività continua e il titolare sta seguendo una procedura legale di risanamento, quindi la “capacità finanziaria” potrebbe ritenersi in ripristino. Diverso il caso di liquidazione giudiziale: se un’autoscuola è dichiarata in liquidazione giudiziale, quasi certamente l’autorità le toglierà l’autorizzazione (in quanto l’impresa è tolta al titolare e destinata alla cessazione). Comunque, per chiarezza, la revoca dell’autorizzazione è un provvedimento amministrativo discrezionale: potrebbero anche attendere di vedere se un concordato va a buon fine prima di revocare. Di certo, però, essere soggetti a procedure concorsuali è indicatore di gravi problemi finanziari, quindi almeno un provvedimento di sospensione dell’attività l’ente potrebbe adottarlo cautelarmente.

In sintesi, per la maggior parte dei casi pratici di autoscuole, è più importante padroneggiare le procedure minori (sovraindebitamento) perché la stragrande maggioranza non supera i parametri di fallibilità. Abbiamo però voluto coprire anche il caso residuale di autoscuole più grandi: il ventaglio di opzioni è analogo, cambia solo la “taglia” del vestito procedurale.

Le azioni esecutive individuali dei creditori: come funzionano e come difendersi

Lasciando ora il campo delle procedure concorsuali (che, come visto, richiedono l’iniziativa del debitore o certe soglie), torniamo allo scenario più immediato: il singolo creditore che vuole recuperare il suo credito da un’autoscuola inadempiente. Comprendere il meccanismo delle azioni esecutive e i possibili strumenti di difesa è fondamentale per il debitore.

Le forme principali di esecuzione forzata che un autoscuola debitore può subire sono:

1. Pignoramento mobiliare (presso il debitore) – L’ufficiale giudiziario si reca presso la sede dell’autoscuola o altrove e pignora beni mobili del debitore: ad esempio arredi, computer, oppure i veicoli intestati al debitore che si trovino nelle pertinenze (se li trova). Dal 2015 in poi, per i veicoli registrati c’è una procedura speciale telematica (art.521-bis c.p.c.) in cui in pratica il creditore notifica l’atto di pignoramento al debitore e lo trasmette al PRA: l’auto viene bloccata (non si può vendere né circolare) e al debitore è intimato di consegnarla entro 10 giorni all’Istituto Vendite Giudiziarie, pena l’intervento coattivo . Questo rende molto più efficace pignorare un’automobile rispetto al passato, quando l’ufficiale doveva fisicamente trovarla. Per un’autoscuola ciò significa che tutti i veicoli intestati all’autoscuola sono aggredibili dal creditore munito di titolo esecutivo, con grande facilità.
2. Pignoramento presso terzi – Il creditore può colpire i crediti che il debitore ha verso soggetti terzi. Per un’autoscuola potrebbe essere, ad esempio, il credito sul conto corrente bancario: il creditore notifica un atto alla banca (terzo) e al debitore, e la banca deve bloccare le somme fino a concorrenza. Oppure, se l’autoscuola vantava crediti verso clienti (non comune, di solito i corsi si pagano anticipati, ma supponiamo fatture insolute a enti pubblici o aziende per corsi aziendali), il creditore potrebbe pignorare quel credito. O ancora, se l’autoscuola aveva un deposito cauzionale presso il locatore, anche quello può essere pignorato come credito.
3. Pignoramento immobiliare – Se il titolare dell’autoscuola è proprietario di un immobile (es. la sede è di proprietà, o il titolare ha una casa intestata), il creditore può iscrivere ipoteca giudiziale e procedere all’espropriazione immobiliare. Questo è un processo più lento e costoso (richiede spese di perizia, aste in tribunale, ecc.), spesso intrapreso per crediti alti o se i beni mobili non coprono. Se l’immobile pignorato è la prima casa del titolare persona fisica, c’è da distinguere: i creditori privati possono pignorarla liberamente (non c’è un divieto generale), mentre l’Agenzia delle Entrate-Riscossione non può espropriare l’unica casa di abitazione del debitore se vi risiede e non è di lusso (può però ipotecarla, il che la vincola per future vendite) – questo secondo l’art.76 DPR 602/73.
4. Azioni monitorie e cautelari – Prima del pignoramento di solito c’è stato un decreto ingiuntivo non opposto (divenuto esecutivo) o una sentenza. Alcuni creditori potrebbero ottenere ingiunzioni provvisionali o sequestri conservativi se temono la dispersione dei beni.

Ora, come si difende il debitore in queste situazioni?

Opposizione al titolo esecutivo (decreto ingiuntivo, sentenza)

La miglior difesa è a monte: se l’autoscuola riceve un decreto ingiuntivo da un creditore (ad esempio dalla banca per un fido scoperto, o dal proprietario per affitti non pagati), ha 40 giorni (standard, salvo ingiunzioni provviste di provvisoria esecutorietà immediata) per presentare opposizione. Opporsi significa instaurare un giudizio ordinario in cui il debitore contesta il credito o chiede dilazioni, ecc. Se l’opposizione ha anche solo parziali fondamenti (magari perché il creditore ha calcolato male gli interessi, o perché l’autoscuola eccepisce inadempienze del creditore), si guadagna tempo e forse uno sconto. Attenzione però: spesso i decreti ingiuntivi per crediti bancari o di locazione sono fondati su contratti firmati; l’opposizione deve avere una base concreta (es. contestare usura, o che alcune forniture non erano dovute). Se non ci sono vere ragioni giuridiche, si rischia solo di aggravare le spese.

Se invece il titolo è una sentenza, l’opposizione non esiste, c’è semmai l’appello (se nei termini) oppure l’impugnazione esecutiva limitata a vizi formali.

Opposizione all’esecuzione

Una volta notificato l’atto di precetto (quell’atto che dice “pagami entro 10 giorni o procedo a pignorare”), o addirittura dopo l’inizio del pignoramento, il debitore può proporre:

• Opposizione all’esecuzione (ex art.615 c.p.c.) se contesta il diritto del creditore di procedere. Esempi: il debito è già stato pagato (e il creditore agisce lo stesso); il creditore ha agito per più del dovuto; oppure il titolo esecutivo ha dei problemi. Nel contesto di un’autoscuola, un caso tipico potrebbe essere: il creditore notifica precetto su un decreto ingiuntivo provvisoriamente esecutivo, ma l’autoscuola ha nel frattempo fatto opposizione chiedendo sospensione e il giudice non l’ha ancora decisa – si può tentare un’opposizione all’esecuzione per sospendere intanto il pignoramento fino all’esito dell’opposizione a decreto. Oppure, il creditore procede ma è intervenuta una prescrizione del titolo.
• Opposizione agli atti esecutivi (ex art.617 c.p.c.) se ci sono vizi formali nella procedura (es. il precetto non conteneva le informazioni obbligatorie, come quell’avviso di cui dicevamo sulla possibilità di sovraindebitamento – ma come visto la Cassazione ha detto non è nullità, però magari altri vizi lo sono; oppure l’atto di pignoramento è carente di qualche requisito di legge). Queste opposizioni vanno fatte entro termini stringenti (5 giorni se già iniziata esecuzione, 20 se prima).

In genere, l’opposizione non è un modo per non pagare mai, ma per guadagnare tempo o ridurre l’importo. Ad esempio, se un autoscuola contesta degli interessi illegittimi, il giudice dell’esecuzione potrebbe sospendere in parte l’esecuzione e poi rideterminare il dovuto.

Conversione del pignoramento

Se un pignoramento è già avvenuto (ad esempio hanno bloccato il conto o pignorato un’auto), il debitore può chiedere la conversione ex art.495 c.p.c.: consiste nel sostituire i beni pignorati con somme di denaro versate in tribunale. In pratica, il debitore deve depositare una somma pari al credito vantato, interessi e spese (spesso almeno il 20% inizialmente) e poi pagare il resto eventualmente in 18 mesi al massimo. Se riesce a fare ciò, ottiene la liberazione dei beni pignorati. Questo strumento serve se, ad esempio, il titolare dell’autoscuola riesce a trovare un finanziamento o aiuti da parenti per non perdere i beni: depositando quell’importo, il pignoramento viene revocato. Però richiede di avere liquidità, cosa non scontata in situazione di crisi.

Difese specifiche per i beni essenziali (auto e strumenti di lavoro)

Abbiamo accennato a importanti limitazioni legali alla pignorabilità di certi beni. In particolare, l’art.515 c.p.c. tutela gli strumenti indispensabili per il mestiere del debitore: essi possono essere pignorati solo nei limiti di 1/5 del loro valore e solo se il resto dei beni non basta . Questa norma, concettualmente, impedirebbe di privare completamente il debitore dei mezzi di lavoro: nel caso di un autoveicolo strumentale, la dottrina e certa giurisprudenza la interpretano come la possibilità di pignorare l’auto ma poi assegnare al debitore l’80% del ricavato e al creditore solo 1/5, il che rende poco conveniente procedere. In pratica però l’applicazione non è automatica: spesso sta al debitore sollevare la questione davanti al giudice dell’esecuzione, chiedendo la liberazione del bene perché indispensabile.

Una sentenza innovativa del Tribunale di Torino (2022) ha affermato in modo più netto che l’auto usata per lo svolgimento dell’attività lavorativa non può essere pignorata perché indispensabile per il sostentamento del debitore . Nello stesso pronunciamento, i giudici torinesi hanno detto che non può essere pignorata neppure l’unica auto in famiglia, per ragioni di sopravvivenza familiare . Questa interpretazione estensiva sposa un principio di dignità del debitore e di tutela del diritto al lavoro. Anche se non è una pronuncia della Cassazione ma di merito, potrebbe essere usata come argomento: un’autoscuola il cui unico veicolo venisse pignorato potrebbe presentare un’istanza di sospensione/rimozione del pignoramento sostenendo che quell’auto è l’essenza stessa della sua attività, e allegando magari che ai sensi dell’art.515 c.p.c. comunque oltre un quinto del valore non si potrebbe destinare al creditore.

In pratica: se ho un’autoscuola con una sola auto, dal cui uso dipende il 100% del mio reddito, ho buoni argomenti per dire che quel bene non va tolto. Sappiamo di casi in cui alcuni giudici dell’esecuzione hanno rigettato pignoramenti su taxi o auto di artigiani proprio appellandosi a tale ratio.

Nel frattempo, lato fermo amministrativo, abbiamo già visto che la normativa stessa esenta i beni strumentali se si agisce prontamente . Quindi la difesa in quel caso è: appena arriva il preavviso di fermo, presentare l’istanza F2 con la documentazione. Occorre dimostrare che i veicoli sono registrati nei cespiti aziendali, usati per l’attività e magari che l’autoscuola non ha altri mezzi alternativi. L’Agente della riscossione, se la prova è convincente, deve a norma di legge astenersi dal fermo . Se per caso iscrivessero comunque un fermo, quel provvedimento sarebbe illegittimo e impugnabile davanti al giudice tributario o amministrativo (c’è un po’ di disputa sul giudice competente, ma molte Commissioni Tributarie hanno annullato fermi su beni strumentali quando il contribuente aveva presentato regolare istanza).

Altra difesa su beni: la legge (art.514 c.p.c.) elenca cose assolutamente impignorabili: tra esse beni di minimo sostentamento e “beni destinati al pubblico servizio”. Non è il caso di un’auto di autoscuola, che non è pubblico servizio. Però se l’autoscuola avesse, poniamo, un pulmino adibito al trasporto disabili per corsi speciali, potrebbe rientrare in beni con tutela (tra l’altro anche il fermo amministrativo esenta i veicoli per disabili con contrassegno speciale ).

Infine, il conto corrente: se l’autoscuola è ditta individuale, il conto aziendale è intestato alla persona fisica, quindi quando glielo pignorano restano impignorabili solo eventuali somme da stipendio accreditato (perché sul c/c le somme provenienti da stipendio pensione hanno esenzione fino al triplo dell’assegno sociale se antecedenti al pignoramento). Ma non essendoci stipendio – è un’attività autonoma – di fatto possono bloccare tutto il saldo. Se l’autoscuola è società, il conto societario non ha protezioni: se pignorato, i dipendenti potrebbero non prendere lo stipendio finché non si risolve, quindi occhio.

Riassumendo le difese principali:

• Negoziare prima dell’esecuzione: come già detto, appena si riceve un sollecito serio (diffida legale, decreto ingiuntivo), cercare un accordo può evitare il pignoramento. Una volta in mano all’ufficiale giudiziario, i costi aumentano e i creditori diventano meno elastici.
• Utilizzare le procedure concorsuali per bloccare esecuzioni: presentare un ricorso di concordato (minore o preventivo) o anche un’istanza di nomina OCC per sovraindebitamento, consente di chiedere la sospensione generale delle azioni esecutive. Ad esempio, se un creditore ha già pignorato l’auto ma non ancora venduta, depositando un concordato minore e ottenendo le misure protettive, si può sospendere quella esecuzione in corso. Attenzione: se i beni sono già stati aggiudicati all’asta, è tardi; ma se siamo nelle fasi iniziali, la procedura concorsuale paralizza i procedimenti individuali. Nel concordato preventivo ciò è automatico ex lege (art.54), nel minore occorre una richiesta e un provvedimento del giudice.
• Chiedere al giudice dell’esecuzione la sospensione: ad esempio, se c’è un grave motivo (tipo è pendente un reclamo sulla sentenza che è titolo, o il debitore sta predisponendo un piano serio), il giudice può sospendere la procedura esecutiva. Sono tuttavia concessioni rare, di solito serve un elemento di fumus di invalidità del titolo o periculum (come la sproporzione, ecc.).
• Agire in autotutela in caso di cartelle esattoriali invalide: se l’agente di riscossione minaccia pignoramento su una cartella mai notificata, il debitore può presentare un’istanza di sospensione in autotutela spiegando l’irregolarità. L’agente ha l’obbligo di rispondere entro 180 giorni e sospendere intanto. Inoltre è sempre possibile ricorrere al giudice (commissione tributaria o giudice ordinario a seconda dei casi) per far dichiarare nulla una cartella prescritta o viziata e nel frattempo chiedere la sospensiva. Ma i termini tributari sono stretti (60 gg dalla notifica cartella per opposizione), quindi spesso il debitore se li perde può solo puntare sull’autotutela o sull’eccezione in sede di esecuzione (in sede esecutiva si può far valere la prescrizione sopravvenuta del credito, etc.).

Un caso particolare: Dipendenti non pagati. I dipendenti dell’autoscuola (es. istruttori assunti) se non ricevono lo stipendio possono agire legalmente molto rapidamente: con un decreto ingiuntivo provvisoriamente esecutivo e pignorare i conti o chiedere fallimento se l’impresa fosse fallibile. Tipicamente però preferiranno fare una vertenza e spesso l’INPS interviene col Fondo di Garanzia. Il debitore dovrebbe cercare di trovare un accordo con i dipendenti (pagare a rate gli arretrati) per evitare sia cause di lavoro (che generano privilegi costosissimi) sia denunce. Tenere buoni i dipendenti è cruciale perché hanno in mano anche l’arma del reato penale: l’omesso versamento di stipendi per oltre 3 mesi consecutivi è contravvenzione (art. 2 L.195/1955). Perciò pagare almeno parzialmente i dipendenti è prioritario.

Responsabilità del titolare: impresa individuale vs società, rischi personali e penali

Un altro profilo da considerare è la responsabilità personale del titolare dell’autoscuola per i debiti contratti. Qui la situazione varia molto a seconda della forma giuridica dell’attività:

• Se l’autoscuola è gestita come ditta individuale (impresa individuale), non c’è separazione tra il patrimonio dell’azienda e quello personale del titolare. Quindi il titolare risponde con tutti i suoi beni personali dei debiti dell’autoscuola. I creditori possono attaccare, oltre ai beni “aziendali” (veicoli intestati, etc.), anche il conto corrente personale, l’automobile privata (se diversa da quelle dell’autoscuola), la casa di proprietà del titolare (salvo il limite per l’unica casa nel caso del Fisco come già detto). Questo scenario è comune: molte autoscuole sono intestate come ditte individuali (anche per requisiti autorizzativi, in passato si richiedeva spesso persona fisica titolare con abilitazioni).
• Se l’autoscuola è una società di persone (S.n.c. o S.a.s.), i soci illimitatamente responsabili rispondono anch’essi con il proprio patrimonio personale per i debiti sociali, in solido. Ad esempio, una S.n.c. “Autoscuola XYZ” con due soci: se la società non paga, i creditori possono aggredire i beni sociali e, se insufficienti, i beni di ciascun socio. I soci illimitatamente responsabili (tutti nella S.n.c., solo gli accomandatari nella S.a.s.) sono di fatto nella stessa posizione della ditta individuale ai fini del rischio personale. Anche qui l’unica tutela è data dalle procedure di sovraindebitamento che con l’esdebitazione liberano pure il socio alla fine. Ma durante l’attività, i creditori possono indifferentemente colpire la società o i soci (previa escussione della società che però spesso è insolvente).
• Se l’autoscuola è una società di capitali (tipicamente una S.r.l.), qui c’è la separazione patrimoniale: la società è un soggetto giuridico distinto e risponde dei debiti con il proprio patrimonio; i soci perdono al massimo il capitale conferito. Quindi, in linea di principio, i beni personali dei soci non sono aggredibili dai creditori della società. Questo è un forte incentivo a costituire S.r.l. per limitare il rischio personale. Tuttavia, occorre segnalare due grosse eccezioni pratiche:
• Garanzie personali: Spesso per ottenere fidi bancari, leasing di auto, affitti di immobili, i soci (o l’amministratore) di una piccola S.r.l. di autoscuola firmano fideiussioni personali o mettono firme di garanzia. In tal caso, anche se il debitore principale è la società, la banca/fornitore potrà rivalersi sul socio garante con il suo patrimonio. Quindi la limitazione di responsabilità viene vanificata volontariamente dall’impegno personale. Molti non se ne rendono conto ma quasi ogni finanziamento a S.r.l. microimprese comporta la garanzia personale degli imprenditori.
• Responsabilità per mala gestio o violazioni di legge: Se l’amministratore della S.r.l. compie atti illeciti o gestisce in violazione dei doveri, può incorrere in responsabilità verso la società o i creditori. Ad esempio, in caso di fallimento della società, il curatore potrebbe promuovere azioni di responsabilità contro gli amministratori per aver aggravato il dissesto (art. 378 CCII riprende concetto di responsabilità verso creditori sociali per mancata conservazione integrità patrimonio sociale). Oppure, ci sono casi di estinzione anticipata della società con debiti: i liquidatori o soci possono dover rispondere dei debiti non pagati se hanno distribuito beni ai soci senza pagare i creditori (art.2495 c.c.). Inoltre, ci sono responsabilità specifiche: ad esempio, il mancato versamento dell’IVA oltre soglia di punibilità e il mancato versamento delle ritenute (per importi > €150k per ciascun tributo) sono reati (art.10-ter e 10-bis D.Lgs.74/2000) che colpiscono l’amministratore. Anche non versare i contributi INPS dipendenti per oltre €10.000 annui è reato (art.2 comma1-bis DL 463/83). La rilevanza penale fa sì che, ad esempio, l’amministratore di una S.r.l. autoscuola che non paga IVA per 300k risponderà penalmente e dovrà poi pagare in sede penale quantomeno una parte. E ancora: se l’autoscuola S.r.l. fallisce e si accerta che l’amministratore ha distratto beni (es portato via incassi o venduto sottocosto auto a sé medesimo), questi commette bancarotta fraudolenta e può essere condannato a risarcire i danni ai creditori, oltre che alla pena.

In sintesi, la forma societaria di capitali limita il rischio solo se l’imprenditore è virtuoso e la crisi deriva da sfortuna/mercato; se invece vi sono comportamenti scorretti o se comunque il sistema creditizio chiede garanzie, il patrimonio personale torna esposto.

Per il punto di vista del debitore, ciò significa: – Se operava come ditta individuale o socio illimitato, dovrà usare la procedura concorsuale anche per liberare i propri debiti personali. Ad esempio, tizio ditta individuale in liquidazione controllata viene esdebitato personalmente. Stessa cosa per socio di S.n.c. in concordato minore (anche il socio può essere esdebitato dei debiti sociali). – Se operava in S.r.l. e la società finisce liquidata, i debiti residui della società non ricadono sui soci (a parte i garantiti). Quindi i soci non hanno bisogno di esdebitazione perché i debiti erano della società che si estingue. – I garanti personali dei debiti della società, se la società va in concordato o fallisce e non paga tutto, rimangono obbligati. Quindi il socio garante potrebbe trovarsi inseguito dalla banca anche dopo la chiusura della società. Egli può a sua volta chiedere una procedura di sovraindebitamento personale per quei debiti di regresso. Ad esempio, Caio socio di S.r.l. autoscuola fallita, che aveva garantito un leasing, può fare un piano del consumatore o concordato minore per la sua posizione da fideiussore.

Rischi penali: Quali sono i principali rischi penali per un titolare di autoscuola in crisi? – Come detto, sul fronte fiscale: omesso versamento IVA e omesso versamento ritenute sono reati oltre soglie. Quindi se proprio non c’è liquidità, può essere preferibile versare almeno l’IVA dichiarata fino a stare sotto soglia (oggi 250k annui) per non incorrere nel penale. Anche occultare ricavi o emettere fatture false, etc., sono reati, ma quelli sono condotte fraudolente intenzionali. – Reati fallimentari: se viene dichiarata liquidazione giudiziale (fallimento) di un’autoscuola, gli amministratori possono essere accusati di bancarotta se hanno fatto atti distrattivi (bancarotta fraudolenta) o anche solo una cattiva gestione grossolana (bancarotta semplice, es. aver aggravato il dissesto con spese imprudenti). Anche nella liquidazione controllata dei non fallibili, il CCII prevede che certi atti in frode possano portare conseguenze analoghe (ma formalmente i reati di bancarotta tecnicamente si applicano ai soggetti falliti; però attenzione, perché con la riforma alcune fattispecie penali sono state estese, ma qui entriamo nel penale tecnico). – Reati di abuso ai danni dei creditori: es. sottrarre beni su cui c’è un’ipoteca o sequestro, è sottrazione di cose pignorate (art.334 c.p.). – Truffa ai creditori: se l’imprenditore ha continuato ad assumere obblighi sapendo di non poter pagare, potrebbe profilarsi la truffa se ha ingannato i creditori sulla solvibilità.

In generale, se il titolare si comporta onestamente e trasparentemente, il ricorso tempestivo alle procedure concorsuali evita anche strascichi penali, perché smette di fare nuovo debito “abusivo” e gestisce quello esistente con l’ombrello della legge.

Tutela del patrimonio personale ex ante: Alcuni, prima di precipitare, pensano a proteggere la casa o altri beni creando un fondo patrimoniale o intestando i beni al coniuge/figli. Queste mosse hanno efficacia limitata: – Il fondo patrimoniale (vincolo sui beni destinandoli ai bisogni familiari) non protegge dai debiti contratti per attività d’impresa, perché si considerano debiti estranei ai bisogni familiari, quindi i creditori dell’autoscuola possono comunque espropriare i beni in fondo se il debito è sorto per l’impresa (la Cassazione lo conferma ripetutamente). – La donazione o vendita a familiari può essere revocata se fatta entro 2 anni prima del fallimento (revocatoria fallimentare per atto a titolo gratuito) o 1 anno se a titolo oneroso con controparte consapevole dello stato d’insolvenza. Inoltre, anche senza fallimento, i creditori possono promuovere azione revocatoria ordinaria entro 5 anni se l’atto li pregiudica e chi ha ricevuto il bene era a conoscenza del danno ai creditori. Insomma, muovere beni all’ultimo rischia di non servire ed espone a cause.

L’approccio migliore è, ove possibile, compartimentare i rischi in anticipo (ad esempio scegliendo una S.r.l. per l’attività), e assicurarsi per certe evenienze (polizze RC professionale, ecc.), e in crisi agire legalmente tramite concordati o simili per ridurre i debiti in modo protetto.

Simulazioni pratiche: casi di autoscuole indebitate e strategie di difesa

Vediamo ora due casi ipotetici, con le possibili soluzioni, per concretizzare quanto esposto.

Caso 1: Autoscuola individuale con debiti fiscali e un’auto in fermo
Luigi è titolare di un’autoscuola individuale in provincia, con un’automobile e una moto come veicoli scuola. A causa di un calo di iscrizioni e di spese impreviste, Luigi ha accumulato €60.000 di debiti con l’erario (IVA non versata e IRPEF personale) e €10.000 di debiti con il fornitore di carburante locale. Riceve diverse cartelle esattoriali dall’Agenzia Entrate-Riscossione. Ignorandole per qualche mese, si ritrova con un preavviso di fermo per i due veicoli e con l’auto già iscritta in fermo amministrativo perché il preavviso è rimasto inevaso oltre 30 giorni (Luigi purtroppo non aveva presentato alcuna documentazione). Inoltre l’azienda petrolifera gli ha notificato un decreto ingiuntivo per i €10.000 di carburante non pagato, già esecutivo. Cosa può fare Luigi?

• Sul fronte fiscale: appena capisce l’errore, Luigi può ancora correre ai ripari con la rateizzazione. Infatti, il fermo amministrativo, pur già iscritto sull’auto, può essere sospeso se Luigi fa domanda di dilazione e versa la prima rata. La prassi dell’ADER prevede che, ottenuto un piano di pagamento, il fermo possa essere revocato per consentire al debitore di produrre reddito (specie se è bene strumentale). Luigi quindi presenta subito istanza di rateazione per l’importo totale di €60.000: gliela approvano in 72 rate da circa €833/mese. Con la comunicazione di accoglimento, Luigi chiede all’ADER la cancellazione del fermo sull’auto (portando prove che la usa per lavoro). L’ente dovrebbe accogliere e rilasciargli l’auto. Se ciò tardasse, Luigi potrebbe impugnare il fermo presso la Commissione Tributaria regionale evidenziando la violazione dell’art.86 c.2 DPR 602/73 e citando magari la giurisprudenza favorevole , ma probabilmente non servirà arrivare a tanto se segue la procedura. D’ora in poi Luigi dovrà essere regolare nel pagare le rate (se salta oltre 5, decade e il fermo può tornare).
• Sul fronte del fornitore privato (€10.000): il decreto ingiuntivo è immediatamente esecutivo (essendo per merci fornite), perciò potrebbe arrivare a breve un pignoramento. Luigi non ha molto sul conto corrente, ma rischia il pignoramento dell’unica moto (valore magari €3.000) o di arredi. Dato che ora ha già l’impegno della maxi-rate fiscale, è difficile pagare integralmente anche il fornitore. Una mossa saggia sarebbe contattare il fornitore tramite l’avvocato e proporre un accordo: ad esempio, pagare €4.000 subito (magari con un prestito di un familiare) e €3.000 in sei mesi, ottenendo €3.000 di abbuono. Il fornitore potrebbe accettare (ha visto le cartelle, sa che Luigi è nei guai, meglio prendere qualcosa subito). Formalizzano un accordo transattivo con remissione parziale del debito, il fornitore si impegna a non procedere oltre. Se il fornitore invece rifiutasse e andasse avanti con l’esecuzione, Luigi dovrebbe valutare il concordato minore: con €70.000 di debiti totali (fisco+fornitore), Luigi rientra nei requisiti di sovraindebitamento. Potrebbe presentare un concordato minore offrendo ai creditori – con la liquidità attuale – ad esempio il 50% in 4 anni, considerando che il Fisco con le rate già lo sta pagando integrale (in concordato dovrebbe includere anche il debito fiscale, eventualmente rinegoziando il piano entro i limiti del concordato). Tuttavia, dato che l’accordo stragiudiziale col fornitore pare possibile, è preferibile evitare i costi di procedura. Quindi Luigi punterà a chiudere bonariamente.
• Licenza: Finché Luigi prosegue l’attività e sta pagando a rate, non dovrebbe perdere l’autorizzazione per “mancanza di capacità finanziaria”. Certo la provincia potrebbe monitorare, ma in genere finché non si interrompe il servizio o non emergono scandali, non interviene.
• Se Luigi non riuscisse a sostenere le rate: mettiamo che dopo un anno Luigi proprio non ce la faccia a pagare neanche le rate (833 €/mese è troppo per i suoi incassi). Allora la via sarebbe dichiarare insolvenza e chiedere la liquidazione controllata. In tal caso: i veicoli verrebbero liquidati dal liquidatore (ma Luigi tanto non riusciva più a operare), i creditori prenderebbero quel poco, e Luigi in 3 anni otterrebbe esdebitazione del resto. Perderebbe l’autoscuola, ma si libererebbe dai debiti e potrebbe magari lavorare come istruttore dipendente altrove senza l’incubo dei debiti.

Caso 2: Società di autoscuole con più sedi, insolvente verso banca e fornitori
La società ABC Autoscuole S.r.l. gestisce 3 autoscuole in una grande città. Ha 8 istruttori dipendenti. Negli ultimi anni ha accumulato debiti per €400.000: un mutuo bancario residuo di €150k, debiti verso il fisco per €100k (IVA e contributi arretrati), debiti verso fornitori di €50k (affitti, utenze), e varie finanziarie per le auto aziendali (€100k). La società è fallibile (ricavi > €200k). Nel 2024 la situazione diventa insostenibile: la società è insolvente, comincia a saltare stipendi e rate dei mutui. La banca minaccia di revocare gli affidamenti e agire. Che fare?

• I soci/amministratori valutano di attivare una composizione negoziata: nominano un esperto e tentano un accordo con i creditori. Purtroppo la banca non accetta soluzioni morbide, i costi fissi sono alti. Decidono quindi di predisporre un concordato preventivo in continuità: l’idea è chiudere 1 delle 3 sedi meno redditizia, licenziare 2 istruttori (o ricollocarli altrove), e proseguire con 2 sedi profittevoli. Propongono ai creditori un piano in cui l’azienda, ridimensionata, in 5 anni paga il 100% ai dipendenti (privilegiati), il 40% a banca e finanziarie, e il 20% ai fornitori chirografari. Per il Fisco, prevedono di pagare integralmente IVA e contributi privilegiati e stralciare sanzioni e interessi. Presentano il ricorso di concordato al tribunale, ottenendo immediatamente la sospensione di tutte le azioni (nessun creditore potrà nel frattempo iniziare o proseguire esecuzioni). Ciò evita pignoramenti di auto e conti, e consente di pagare i dipendenti correnti con la cassa generata (il tribunale autorizza l’uso di liquidità in pendenza di concordato). Dopo votazione, se il majority dice sì, il concordato viene omologato e la società ABC continua la sua attività con due sedi, libera dai debiti eccedenti (dopo l’esecuzione del piano, i residui 60% non pagati a banca/finanziarie e 80% ai fornitori saranno cancellati). I soci mantengono la titolarità e la licenza non viene revocata perché l’attività continua e anzi torna ad essere sostenibile finanziariamente (la Provincia potrebbe essere informata del concordato ma in genere non revoca la licenza se l’impresa prosegue sotto controllo giudiziario).
• Se il piano fosse troppo ottimistico e i creditori non si fidassero, la società potrebbe cercare un investitore esterno (es. un concorrente che entri rilevando una parte). Oppure, se invece la crisi fosse così grave che nessuna sede è salvabile, allora i soci dovrebbero optare per la liquidazione giudiziale (fallimento): si chiudono tutte le sedi, il curatore vende i mezzi e incassa i crediti, paga quel che riesce (gli 8 istruttori farebbero domanda al Fondo di Garanzia per TFR e 3 mensilità), e la società viene cancellata. I soci non pagano di tasca loro i debiti sociali, ma se avessero firmato garanzie (es. il mutuo spesso aveva fideiussione dei soci), la banca poi attaccherà i loro beni personali per la parte non coperta. I soci in tal caso, come persone fisiche, potrebbero poi fare a loro volta un concordato minore o una liquidazione controllata personale per gestire quei debiti di garanzia.
• Durante tutto ciò, l’attenzione è a non commettere illeciti: gli amministratori devono evitare di “nascondere” auto o liquidità. Se collaborano col tribunale, non avranno problemi penali. Se invece avessero sottratto incassi o simili prima del concordato, rischiano azioni di responsabilità e denunce.

Questi esempi evidenziano che ogni caso ha la sua soluzione ottimale: la scelta dipende da quanto recuperabile è l’attività e da quanta collaborazione si può ottenere dai creditori. Ma fondamentale è agire con tempestività. Nel primo caso, se Luigi avesse ignorato ancora l’ADER, avrebbe perso l’auto e senza auto l’autoscuola sarebbe morta. Nel secondo caso, se ABC avesse aspettato la richiesta di fallimento della banca, non avrebbe più potuto impostare un concordato a suo modo (lo avrebbe gestito un curatore).

Domande frequenti (FAQ)

D: La mia autoscuola non riesce a pagare i debiti: cosa succede se non faccio niente?
R: Se non fai nulla, i creditori agiranno individualmente. Potresti ricevere decreti ingiuntivi e successivamente pignoramenti di conti correnti, delle auto dell’autoscuola, dell’eventuale immobile, ecc. Non essendo un grande imprenditore, nessuno ti “dichiara fallito” automaticamente se resti sotto soglia – ma attenzione: da luglio 2022 anche i piccoli debitori possono subire la liquidazione controllata su istanza dei creditori se hanno debiti ≥ €50.000 . Quindi, anche se non fallisci formalmente, un creditore importante (ad es. una banca, o più fornitori insieme) potrebbe chiedere al tribunale di liquidare i tuoi beni. In ogni caso, l’inazione porta tipicamente alla perdita dei beni aziendali (veicoli, attrezzature) e personali (conto, casa, ecc.), spesso venduti all’asta a valori bassi, e alla chiusura forzata dell’attività. Inoltre, i debiti non spariscono: i creditori potrebbero continuare a perseguirti per anni per la parte non soddisfatta. Quindi il “non far niente” è lo scenario peggiore: rischi di perdere l’azienda e restare comunque pieno di debiti. Meglio attivarsi per tempo con gli strumenti di difesa o le procedure concorsuali, per gestire la crisi in modo ordinato.

D: La mia autoscuola può essere dichiarata fallita (liquidazione giudiziale)?
R: Dipende dalle dimensioni economiche. Se sei sotto le soglie di fallibilità (attivo ≤ €300.000, ricavi ≤ €200.000, debiti ≤ €500.000) , non puoi essere soggetto a liquidazione giudiziale d’ufficio. Ciò significa che un creditore non può ottenere un fallimento in tribunale se la tua autoscuola è piccola. Tuttavia, come detto, dal 2022 un creditore potrebbe chiedere la liquidazione controllata (procedura concorsuale minore) se i debiti superano €50.000 . Se invece la tua autoscuola supera anche uno solo dei parametri (es. due anni fa hai avuto ricavi di €250.000, oppure hai debiti per €600.000), allora sì, sei fallibile: con debiti scaduti oltre €30.000 un creditore potrebbe presentare istanza e il tribunale, accertata l’insolvenza, aprirebbe la liquidazione giudiziale (fallimento). In pratica, però, la maggior parte delle autoscuole tradizionali (singola sede) non raggiunge quei numeri e quindi non “fallisce” in senso tecnico, ma può comunque subire esecuzioni e procedure di sovraindebitamento.

D: I debiti fiscali (IVA, tasse) possono essere ridotti o cancellati in una procedura?
R: Sì, oggi è possibile includerli nei piani di sovraindebitamento o concordato, ma con cautela. La legge una volta proibiva di falcidiare IVA e ritenute, ora invece permette di trattarli come gli altri debiti chirografari (grazie all’adeguamento al diritto UE) . Tuttavia, l’ente pubblico (Agenzia Entrate o Riscossione) ha la facoltà di esprimersi sul piano: in pratica devi offrire loro almeno quanto otterrebbero se tu venissi liquidato comunque. Nel concordato preventivo maggiori, l’art.63 CCII prevede che l’omologazione del concordato che prevede stralci di tributi erariali “imposti” può avvenire solo se l’Amministrazione finanziaria ha aderito, oppure se ottiene comunque il 20% del dovuto e il tribunale ritiene che quella sia la somma migliore possibile per il Fisco. Nei concordati minori, i criteri sono simili: il giudice valuta che la proposta al Fisco non sia deteriore rispetto alla liquidazione . In liquidazione controllata, invece, i debiti fiscali sono trattati come privilegiati o chirografari secondo la legge (ad es. l’IVA per rivalsa ha privilegio sui beni, ma l’IVA propria no) e se il patrimonio è insufficiente resteranno impagati e poi esdebitati. Quindi, riassumendo: sì, con una procedura concorsuale puoi anche pagare parzialmente i debiti fiscali (o persino nulla se proprio non c’è patrimonio, come nell’esdebitazione “incapiente” ), purché tu segua le regole e il tribunale omologhi il piano. Fuori dalle procedure, invece, il Fisco di rado fa sconti a parte le rottamazioni varate dal legislatore in via straordinaria.

D: Posso evitare che mi pignorino o blocchino le auto dell’autoscuola?
R: Puoi mitigare molto il rischio, ma devi muoverti tempestivamente. Per il Fisco (Agenzia Entrate-Riscossione): quando ricevi il preavviso di fermo sui tuoi veicoli, hai 30 giorni per agire. In quei 30 giorni, se rateizzi il debito o dimostri che i veicoli sono strumentali all’attività presentando l’istanza con i documenti , l’Agente della Riscossione non potrà iscrivere il fermo. Se attendi oltre e il fermo viene iscritto, l’auto è bloccata (non puoi usarla legalmente né venderla). In tal caso, l’unico modo è pagare (o rateizzare ottenendo poi la cancellazione) oppure, in casi di evidente abuso, impugnare il fermo per farlo dichiarare illegittimo (ad esempio un giudice tributario nel 2014 ha annullato un fermo su bene strumentale ritenendolo contrario alla legge ). Per i creditori privati: possono pignorare le auto con atto notificato e trascritto al PRA. Puoi prevenirlo evitando di lasciare debiti insoddisfatti o mettendo eventualmente le auto in leasing (se sono in leasing, tecnicamente proprietà della società di leasing finché non paghi tutte le rate: un creditore non può pignorarle perché non tue, anche se può pignorare il tuo contratto di leasing – manovra complessa). Se l’auto è già pignorata, puoi tentare di chiederne la liberazione invocando l’art.515 c.p.c.: dimostrando al giudice dell’esecuzione che quell’auto è essenziale per la tua professione e che non hai altri beni, potresti ottenere la sospensione o la riduzione del pignoramento (in teoria pignorabile solo 1/5 del valore) . Puoi citare la giurisprudenza recente (Trib. Torino 2022) che vieta il pignoramento di auto strumentali al lavoro . Non è garantito al 100% che ogni giudice accolga, ma vale la pena provare. In ultima analisi, se prevedi una raffica di azioni esecutive, considera avviare un concordato o liquidazione concorsuale, perché con quelle procedure tutte le esecuzioni si bloccano automaticamente o su ordine del giudice, e i beni essenziali possono magari essere venduti in modo controllato o persino mantenuti se funzionali al piano (in un concordato in continuità puoi prevedere di tenere l’auto per proseguire l’attività e i creditori dovranno acconsentire come parte del piano).

D: Ho dipendenti e non riesco a pagarli regolarmente: cosa rischio?
R: I dipendenti hanno una tutela fortissima. In primis, maturano un privilegio speciale sugli immobili dell’azienda e uno generale su tutti i mobili, oltre a poter ottenere un decreto ingiuntivo immediato. Quindi legalmente possono pignorare cassa, auto, incassi, prima di altri creditori. Inoltre, il mancato pagamento continuativo degli stipendi può portare a una denuncia penale (è contravvenzione non pagarli per 3 mesi di fila, anche se di solito si evita se poi paghi). Dal punto di vista pratico, se l’azienda è decotta, i dipendenti possono anche loro chiedere il fallimento o la liquidazione controllata per attivare il Fondo di Garanzia INPS. Se proprio non puoi pagarli, parlane con loro: meglio concordare una riduzione temporanea o delle uscite incentivate che accumulare mensilità non pagate. Se poi entri in concordato o liquidazione, i loro crediti saranno privilegiati e pagati per primi (anche il Fondo INPS interverrà). Ricorda che nella liquidazione controllata/fallimento i dipendenti prendono il TFR e ultime paghe dal Fondo INPS, ma se tu non apri nessuna procedura e la tua impresa non è fallibile, rischiano di rimanere a mani vuote. Quindi a volte sono gli stessi lavoratori a “spingere” per portare i libri in tribunale. In sintesi: rischio cause di lavoro, pignoramenti e possibili sanzioni, quindi considera i dipendenti come creditori prioritari da soddisfare.

D: Se la mia autoscuola viene liquidata o fallisce, posso aprirne un’altra in futuro?
R: In linea di massima, sì. La procedura concorsuale non è una morte civile definitiva. Dopo una liquidazione giudiziale (fallimento), l’imprenditore persona fisica – ottenuta l’esdebitazione – può tornare ad avviare attività. Non esistono più (dal 2022) pene accessorie automatiche come l’interdizione dall’attività commerciale oltre la chiusura della procedura (prima c’era finché dura il fallimento). Quindi, se hai gestito onestamente la procedura, una volta chiusa sei libero. Certo, potresti incontrare ostacoli pratici: ad esempio, se la vecchia autoscuola è stata revocata l’autorizzazione per perdita di requisiti, dovrai convincere la Provincia a rilasciarne una nuova. Servirà probabilmente dimostrare di avere di nuovo capacità finanziaria adeguata (capitale, garanzie) e magari che è cambiata la compagine (se prima c’eri tu e ti sei “bruciato”, forse conviene un familiare come nuovo titolare con te consulente). Non esiste un divieto legale di riprovarci, ma la PA valuterà caso per caso se affidarti di nuovo una licenza pubblica dopo un crack: se il fallimento è avvenuto con condotte fraudolente, potrebbero negare l’autorizzazione per mancanza di requisiti morali; se invece è stata sfortuna e ora hai un partner solido, non è escluso che tu possa tornare nel settore. Tieni presente che le informazioni di fallimenti rimangono nei registri per qualche tempo (5 anni in Camera di Commercio), quindi la tua storia sarà nota. Alternativamente, puoi esercitare come istruttore dipendente presso terzi senza problemi, oppure aprire un’attività affine (es. scuola di guida sicura, consulenza automobilistica) se preferisci evitare l’ambito esatto della patente. In conclusione, la legge consente di ricominciare: la filosofia dell’esdebitazione è proprio dare una seconda chance al debitore onesto .

D: La crisi dell’autoscuola può coinvolgere anche i miei familiari o soci personalmente?
R: Se l’attività è intestata solo a te come ditta individuale, i debiti sono tuoi personali e quindi coinvolgono tutto il tuo patrimonio (comprese eventuali proprietà cointestate con tuo coniuge, ad esempio un conto cointestato può essere pignorato per intero, e la quota di tua proprietà di una casa in comunione può essere aggredita). I familiari in sé non rispondono dei tuoi debiti (tranne se hai dei garanti o coobbligati, ad es. tua moglie ha firmato come avalista). Se invece sei in società con altre persone (es. una S.n.c. familiare), allora i soci illimitatamente responsabili rispondono allo stesso modo: i creditori possono rivalersi su di loro. Se la società è di capitali, i soci no, ma spesso in piccole imprese i soci sono appunto familiari e magari hanno firmato garanzie. Quindi, dal punto di vista giuridico, i debiti dell’autoscuola ricadono su: titolare e soci illimitati e loro eventuali eredi se si ritirano (fino alla quota di eredità), e su chiunque abbia firmato garanzie. Non colpiscono altri parenti. Attenzione però: in fase di esecuzione, se tu vivi in famiglia, alcuni beni in casa potrebbero essere pignorati se non dimostri che appartengono ad altri (l’ufficiale presume siano del debitore). Ciò può creare fastidi a tuoi familiari conviventi. Un accorgimento è conservare fatture o prove di proprietà intestate ai familiari per oggetti di valore in casa, in modo da poter fare opposizione qualora venissero pignorati erroneamente loro beni.

D: Qual è la differenza tra accordo stragiudiziale e concordato? Sembrano entrambi accordi con i creditori.
R: La differenza sta nell’efficacia e formalità. Un accordo stragiudiziale è un patto privato: funziona solo con i creditori che vi aderiscono volontariamente, e se qualcuno cambia idea o fallisce a sua volta, l’accordo si basa sul diritto civile comune (eventualmente si può fargli causa per inadempimento, ma intanto non hai strumenti immediati). Il concordato (minore o preventivo), invece, è omologato da un tribunale e diventa vincolante erga omnes: anche i creditori dissenzienti o assenti se lo devono “subire” . Inoltre, l’autorità del tribunale offre garanzie: il piano è scrutinato da commissari/esperti, c’è trasparenza sul patrimonio del debitore e par condicio. In cambio, però, ha costi e tempi maggiori e richiede maggioranze formali. Un accordo stragiudiziale puoi farlo in pochi giorni con una scrittura privata, un concordato richiede qualche mese e rispetto di procedure. Molto spesso, comunque, i concordati minori riescono quando c’è già un accordo di massima stragiudiziale col grosso dei creditori: si formalizza in tribunale per dare efficacia universale e bloccare eventuali dissenzienti. Se hai un solo creditore, non serve il concordato: fai un accordo privato. Se ne hai dieci e otto sono d’accordo ma due no, il concordato può imporlo anche a quei due una volta approvato a maggioranza.

D: Ho sentito parlare di “sovraindebitamento” e “Legge SalvaSuicidi”: vale ancora?
R: Sì, il concetto rimane, ma la Legge 3/2012 che introduceva quelle procedure è stata assorbita nel nuovo Codice della Crisi. Oggi non si parla più di “piano del consumatore” o “accordo di composizione” ai sensi della L.3/2012, ma di procedura di sovraindebitamento nell’ambito del CCII (concordato minore, ristrutturazione consumatore, ecc. come abbiamo descritto). I principi però sono analoghi: dare una soluzione ai debitori civili, piccoli imprenditori e consumatori per uscire dalla spirale dei debiti in modo dignitoso . Se quindi senti dire “Legge SalvaSuicidi”, sappi che è un termine giornalistico per la legge sul sovraindebitamento, la cui sostanza vive nel nuovo quadro normativo. Rivolgiti a un Organismo di Composizione della Crisi (OCC) sul tuo territorio: sono organismi (spesso presso gli Ordini professionali o le Camere di Commercio) autorizzati a gestire queste procedure, assisterti nel predisporre la domanda e fare da gestori. Ad esempio, l’OCC di zona nominerà un gestore che redige con te il piano di concordato minore e lo presenta al giudice. La meritevolezza è sempre requisito: il debitore non deve aver frodato i creditori, altrimenti rischia l’inammissibilità . Quindi se uno ha fatto sparire soldi in nero, la legge “salvadebiti” potrebbe non salvarlo se ciò emerge.

D: Quanto costa intraprendere un concordato o una liquidazione controllata?
R: Ci sono costi fissi e variabili. I costi fissi sono: un contributo unificato ridotto (nel sovraindebitamento è circa €98), spese vive di bollo, ecc. Poi c’è il compenso dell’OCC o del commissario/gestore: il tribunale lo liquiderà in percentuale sul passivo o sull’attivo. Per piccoli debiti, spesso questi compensi sono calmierati (possono essere qualche migliaio di euro). Tuttavia, all’inizio l’OCC può chiedere un fondo spese. Inoltre, il tuo legale e consulente vorranno essere pagati: di norma si può contrattare un forfait. Alcuni OCC offrono pacchetti con costi standard. Diciamo indicativamente che per una procedura di sovraindebitamento semplice i costi professionali complessivi potrebbero aggirarsi su qualche migliaio di euro (da 2-3 mila in su, a seconda della complessità e del numero di creditori). Può sembrare tanto per chi è in crisi, ma spesso si recuperano perché poi non paghi decine di migliaia di euro di debiti. Alcune regioni hanno previsto contributi per aiutare a pagare l’OCC alle persone in forte disagio. In un concordato preventivo “grande”, i costi salgono (ci sono i commissari, eventuali attestatori, etc.), ma per un’autoscuola di norma siamo nel campo delle procedure minori. Valuta con l’avvocato l’ammontare: se il debito è piccolo (tipo €20k), i costi percentuali diventano alti proporzionalmente; se il debito è €200k, allora i costi saranno un investimento ragionevole per tagliare magari la metà dei debiti. Alternativamente, tentare accordi stragiudiziali ha costi minori (solo il tuo legale di solito) ma come detto non dà certezza di liberarti di tutto.

D: L’autoscuola è in crisi ma ho anche molti debiti personali (es. un grosso mutuo casa, carte di credito): posso sistemare tutto insieme?
R: Sì, è possibile presentare un unico piano se sei un unico soggetto debitore per diverse cause. Nel sovraindebitamento, il concetto è proprio quello di trattare globalmente la posizione del debitore. Quindi se l’imprenditore individuale ha debiti di impresa e anche personali, vanno tutti inclusi nella procedura (salvo quelli non falcidiabili per legge, come eventuali debiti per alimenti). Ad esempio, un piano unico può coprire il debito verso fornitori dell’autoscuola e il mutuo residuo per la casa. Ovviamente, i creditori ipotecari (banca mutuo) avranno un rango privilegiato e vanno soddisfatti almeno quanto ricaverebbero dalla vendita della casa. A volte potrebbe convenire separare le cose: se l’attività d’impresa è distintamente insolvente, far confluire tutto rischia di complicare (per dire, magari stai pagando regolarmente il mutuo casa – includerlo nel piano potrebbe irritare la banca senza necessità). Il CCII consente comunque di presentare soluzioni diverse per differenti categorie di debiti. In sede di piano del consumatore, invece, devi essere un consumatore puro (quindi non includi debiti di impresa). Se la maggior parte dei tuoi debiti deriva dall’impresa, dovrai fare un concordato minore o liquidazione controllata da imprenditore. In tal caso i debiti personali (tipo mutuo) entrano nel calderone lo stesso come crediti chirografari per l’eventuale parte eccedente il valore dell’immobile. Ogni situazione va studiata: la normativa offre flessibilità (ad esempio, possiedi una casa? Nel concordato puoi decidere di venderla per pagare tutti un po’, oppure tenerla se il piano funziona lo stesso, ma convincendo i creditori dandogli un pay-out maggiore proveniente da altri asset).

D: La Provincia mi ha revocato l’autorizzazione perché ho perso i requisiti finanziari, posso difendermi?
R: Sì, la revoca è un provvedimento amministrativo e può essere impugnato al TAR entro 60 giorni se ritenuto ingiusto. L’ente deve dimostrare che effettivamente non hai più la capacità finanziaria adeguata e valutare l’interesse pubblico (sicurezza e serietà nell’insegnamento stradale) . Se tu, ad esempio, hai avuto un protesto o un pignoramento ma stai continuando l’attività e magari hai avviato un concordato per sistemare la situazione, potresti sostenere che la revoca è prematura. Ci sono casi in cui i giudici amministrativi hanno annullato revoche perché l’amministrazione non aveva ben ponderato la situazione attuale del debitore ed eventuali segnali di ripresa, o perché la revoca era basata solo su una pendenza penale poi risolta a favore del titolare . Dovresti però farti assistere da un avvocato amministrativista per il ricorso. Tieni presente che spesso questi procedimenti considerano molto i “requisiti morali”: se hai procedure penali in corso per reati di falsità o simili, la Provincia può revocare la licenza anche solo per tutela prudenziale. Sul lato finanziario, se invece dimostri di aver ricapitalizzato l’azienda o che la crisi è in via di soluzione (esibendo il piano concordatario e magari un garante finanziario), potresti convincere l’ente o il giudice a sospendere la revoca. In ogni caso, prevenire è meglio: informare la Motorizzazione/Provincia che stai attraversando una ristrutturazione ma che continui a operare in regola (pagando istruttori, assicurazioni, ecc.) può evitare provvedimenti bruschi.

D: Vale la pena costituire una S.r.l. per la mia autoscuola per proteggermi dai debiti?
R: Se parti da zero o se sei ancora in bonis, valutare la forma societaria di capitali ha senso per limitare la responsabilità. In caso di futuro insuccesso, come visto, i creditori della S.r.l. non potranno toccare i tuoi beni personali (salvo garanzie date). Tuttavia, considera alcuni aspetti: 1) Una S.r.l. comporta costi amministrativi (bilancio, notaio per costituzione, tasse di concessione) e una contabilità più rigorosa. 2) Molti fornitori potrebbero comunque chiederti garanzie personali, riducendo il beneficio. 3) Dal punto di vista dell’autorizzazione autoscuola, la legge consente sia ditte individuali che società; se trasformi la ditta in S.r.l., dovrai comunicare il cambio di titolarità alla Provincia (spesso le autorizzazioni sono rilasciate nominalmente e poi trasferite o estese a società con nulla osta). L’ente vorrà vedere che la S.r.l. ha anch’essa capacità finanziaria (spesso chiedono un capitale minimo – es. X euro per sede). Quindi assicurati di confermare con la Motorizzazione i requisiti per società. In conclusione, la S.r.l. è consigliabile soprattutto se prevedi investimenti cospicui o di assumere soci, e se vuoi proteggere la tua casa e i tuoi averi personali dalle vicende aziendali. Non è invece una bacchetta magica se l’impresa è già sommersa dai debiti: non puoi “trasferire” i debiti alla S.r.l. e cancellarli, una trasformazione tardiva non ti esime dai debiti pregressi. In tal caso è meglio gestire i debiti con gli strumenti detti. Ma per nuove iniziative o per proseguire dopo una ristrutturazione, la forma a responsabilità limitata è una prudenza da considerare.

D: Se ho più sedi/società, posso fare una procedura unica o devo farne tante?
R: La regola è che ogni soggetto giuridico insolvente segue la sua procedura. Se hai due autoscuole gestite da due società diverse, dovresti attivarne due (con possibili coordinamenti). Tuttavia, il CCII ha introdotto la possibilità di procedura familiare congiunta : se membri della stessa famiglia (coniugi, parenti stretti) sono tutti sovraindebitati per cause comuni, possono presentare un unico piano di composizione. Questo serve se, ad esempio, marito e moglie hanno insieme garantito debiti e uno è ditta, l’altra coobbligata, ecc. Per imprese distinte è più complicato unificarle a meno che siano legate da garanzie reciproche e la crisi sia unica. In caso di gruppo di imprese, il Codice prevede anche procedure di concordato di gruppo coordinate. Ma per piccole realtà, di solito conviene accorparle prima (es. fondere le società) e poi fare una procedura unica, se fattibile. Questo è un tema tecnico su cui serve il parere di un esperto che analizzi i legami tra le posizioni debitorie.

D: Cosa succede ai corsisti/clienti se l’autoscuola chiude per fallimento o liquidazione?
R: I clienti che avevano pagato anticipatamente dei corsi non ancora completati diventano essi stessi creditori dell’autoscuola per le somme versate e il mancato servizio. Spesso, però, si tratta di importi modesti pro capite e magari non reclamati formalmente. Nella liquidazione concorsuale, potrebbero insinuarsi come crediti di massa chirografari (soldi da restituire). In pratica, se un’allievo ha pagato €300 e tu chiudi, è raro che intraprenda azioni per riaverli, anche perché forse può completare l’iter presso Motorizzazione o un’altra scuola. Non c’è un fondo speciale per questi casi. Sta alla sensibilità del curatore decidere se completare qualche pratica (ad esempio, se mancano solo esami, a volte le autoscuole vicine li assorbono). Legalmente, comunque, il cliente potrebbe fare istanza di ammissione al passivo. È utile, per correttezza, informare gli iscritti se stai cessando, in modo che non paghino ulteriormente e possano organizzarsi. Dal punto di vista reputazionale, se pensi di riaprire in futuro, meglio evitare il malcontento dei clienti: se possibile, predisponi convenzioni con altre autoscuole per far proseguire i corsi dei tuoi allievi (magari trasferendo le pratiche). Questo ovviamente è un aspetto extragiuridico ma importante.

Conclusione: Gestire i debiti di un’autoscuola richiede un mix di strategie legali (dalle opposizioni alle procedure concorsuali) e misure pratiche (negoziazioni e riorganizzazioni). Il punto di vista del debitore deve essere proattivo: conoscere i propri diritti (come le impignorabilità relative) e i propri obblighi, e sfruttare gli strumenti messi a disposizione dalla legge per ridurre l’esposizione debitoria in modo sostenibile. La normativa italiana, soprattutto dopo la riforma del 2022, offre molte opportunità al debitore meritevole di buona fede per salvarsi o quantomeno ripartire senza il fardello dei debiti pregressi. Le recenti sentenze e l’evoluzione giurisprudenziale confermano un trend di maggior tutela dell’imprenditore in difficoltà (si pensi alla pronuncia sulla non pignorabilità dell’auto strumentale o alla facilitazione dell’esdebitazione anche per chi non può offrire nulla ).

Per un titolare di autoscuola, questo significa che c’è sempre una via d’uscita legale: dal semplice accordo col creditore, alla protezione del concordato, fino al “reset” totale della liquidazione con esdebitazione. L’importante è non aspettare di essere con l’acqua alla gola e farsi assistere da professionisti competenti in ogni fase. Così facendo, potrà difendere il proprio lavoro e patrimonio nel modo migliore consentito dall’ordinamento.

Gestisci una scuola guida o autoscuola e ti ritrovi con debiti verso fornitori, banche, dipendenti o Agenzia delle Entrate? Fatti Aiutare da Studio Monardo

Gestisci una scuola guida o autoscuola e ti ritrovi con debiti verso fornitori, banche, dipendenti o Agenzia delle Entrate?
Hai cartelle esattoriali, leasing o mutui non pagati e temi pignoramenti, revoche di fidi o la chiusura del centro?
👉 Non sei il solo: molte autoscuole e centri di formazione automobilistica stanno affrontando una forte crisi economica, ma oggi la legge ti permette di bloccare i creditori, ridurre i debiti e salvare o chiudere in modo protetto l’attività.

In questa guida scoprirai perché tante autoscuole finiscono in difficoltà, quali strumenti legali puoi utilizzare per difenderti e come ripartire senza debiti.

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🚗 Perché le autoscuole accumulano debiti

Le cause più frequenti di crisi economica nel settore delle autoscuole sono:

• Riduzione del numero di iscritti e concorrenza crescente;
• Aumenti dei costi di gestione, carburante, affitti, veicoli e assicurazioni;
• Spese elevate per il personale e i formatori;
• Ritardi nei pagamenti da parte di enti convenzionati o clienti;
• Errori fiscali o contributivi, con conseguenti cartelle o accertamenti.

📌 Queste difficoltà possono generare un effetto domino: i ricavi calano, ma le spese e i debiti continuano a crescere, fino a mettere a rischio l’attività.

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🧾 I debiti più frequenti nelle autoscuole

✅ Debiti fiscali e contributivi

• IRPEF, IVA, INPS, INAIL, TARI, cartelle esattoriali e accertamenti.

✅ Debiti bancari e finanziari

• Leasing o mutui per veicoli e strumenti didattici.
• Fidi aziendali e prestiti non più sostenibili.

✅ Debiti commerciali

• Fatture non pagate a fornitori, compagnie assicurative, agenzie pubblicitarie o collaboratori.

✅ Debiti verso dipendenti e collaboratori

• Stipendi arretrati, contributi non versati o contenziosi del lavoro.

✅ Debiti personali o familiari

• Garanzie fideiussorie per la società o prestiti personali contratti per sostenere l’attività.

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⚠️ Cosa rischia un titolare di autoscuola indebitato

Se la situazione non viene gestita in tempo, potresti subire:

• pignoramenti su conti correnti, auto scuola o beni aziendali;
• revoca dei fidi bancari;
• blocchi dei pagamenti da parte dei clienti o enti pubblici;
• cartelle e ipoteche dell’Agenzia delle Entrate;
• perdita della licenza o impossibilità di rinnovarla.

👉 Tuttavia, puoi bloccare tutto legalmente e salvaguardare il tuo centro di formazione con gli strumenti previsti dal Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza (D.Lgs. 14/2019).

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🧩 Le soluzioni legali per difendersi dai debiti

💠 1. Rinegoziazione dei debiti con banche e fornitori

È possibile ottenere, con l’assistenza legale, una riduzione delle somme dovute o una rateizzazione più lunga e sostenibile, evitando contenziosi e procedure esecutive.
Puoi chiedere:

• Saldo e stralcio con pagamento ridotto;
• Sospensione temporanea delle rate;
• Revisione dei contratti di leasing o prestito.

👉 È la soluzione più rapida per chi vuole continuare a lavorare e mantenere l’attività.

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💠 2. Procedura di sovraindebitamento (per ditte o titolari individuali)

È la via principale per imprenditori non fallibili e piccoli titolari di autoscuola.
Consente di:

• bloccare immediatamente pignoramenti, cartelle e azioni dei creditori;
• proporre un piano di pagamento parziale e sostenibile;
• ottenere la cancellazione del debito residuo (esdebitazione).

📌 È perfetta per chi lavora come ditta individuale o con partita IVA e non riesce più a pagare.

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💠 3. Concordato minore (per autoscuole costituite come società)

Se gestisci una SRL o SNC, puoi accedere al concordato minore:

• permette di ristrutturare i debiti e ottenere l’approvazione del Tribunale;
• sospende ogni azione esecutiva;
• ti consente di continuare l’attività regolarmente.

👉 È la soluzione ideale per salvare l’azienda e tutelare il personale.

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💠 4. Liquidazione controllata dei beni (ex fallimento personale)

Se l’attività non è più recuperabile, puoi scegliere di liquidare i beni non essenziali (auto, strumenti, locali) sotto la supervisione del Tribunale.
Alla fine della procedura, ottieni la cancellazione totale dei debiti residui, potendo ricominciare senza pendenze.

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💠 5. Verifica di cartelle e accertamenti fiscali

Molte cartelle o avvisi dell’Agenzia delle Entrate contengono errori o sono prescritti.
Un avvocato può:

• controllare la validità delle notifiche;
• verificare la prescrizione (5 o 10 anni);
• chiedere la sospensione o l’annullamento parziale del debito.

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🚦 Cosa fare subito

✅ 1. Raccogli i documenti e i dati dei debiti

Crea un elenco con importi, creditori, anni di origine e documenti (cartelle, leasing, fidi, bollette).

✅ 2. Blocca pignoramenti e azioni dei creditori

Con il deposito di una procedura di sovraindebitamento o concordato, le azioni di recupero vengono sospese immediatamente.

✅ 3. Evita accordi improvvisati o non sostenibili

Molti piani di pagamento privati aggravano la situazione: rivolgiti a un avvocato esperto in crisi d’impresa e debiti commerciali.

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📋 Documenti utili per la difesa

• Documento d’identità e codice fiscale.
• Visura camerale o certificato di iscrizione all’albo delle autoscuole.
• Dichiarazioni dei redditi e posizione INPS.
• Estratti conto bancari e contratti di leasing.
• Cartelle esattoriali e avvisi di accertamento.
• Elenco dei veicoli, strumenti e attrezzature.
• Contratti di affitto o mutuo per la sede.

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⏱️ Tempi e risultati

• Analisi della situazione debitoria: 1–2 settimane.
• Presentazione della procedura o del piano: 1–3 mesi.
• Blocco immediato dei creditori: con il deposito in Tribunale.
• Durata del piano: da 1 a 5 anni.

🎯 Risultati concreti:

• Stop a pignoramenti, ipoteche e fermi.
• Riduzione o cancellazione dei debiti residui.
• Protezione del patrimonio personale.
• Continuità dell’attività con un piano sostenibile.

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⚖️ I vantaggi principali

✅ Sospensione immediata di tutte le azioni esecutive.
✅ Riduzione legale dei debiti fino all’80%.
✅ Possibilità di salvare o chiudere l’attività in modo protetto.
✅ Tutela dei beni familiari e professionali.
✅ Ripartenza economica e reputazionale pulita.

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🚫 Errori da evitare

• Ignorare cartelle e solleciti.
• Accumulare nuovi debiti o prestiti per coprire i vecchi.
• Firmare accordi senza assistenza legale.
• Affidarsi a “agenzie del debito” non autorizzate.
• Rimandare troppo: ogni giorno aumentano interessi e sanzioni.

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🛡️ Come può aiutarti l’Avv. Giuseppe Monardo

📂 Analizza la situazione finanziaria e debitoria della tua autoscuola.
📌 Individua la procedura legale più adatta (rinegoziazione, concordato o sovraindebitamento).
✍️ Redige e deposita il piano in Tribunale per bloccare i creditori.
⚖️ Ti rappresenta nei rapporti con banche, fornitori, dipendenti e Agenzia delle Entrate.
🔁 Ti assiste fino alla cancellazione dei debiti e alla riorganizzazione completa della tua attività.

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🎓 Le qualifiche dell’Avv. Giuseppe Monardo

✔️ Avvocato esperto in diritto tributario e crisi d’impresa.
✔️ Specializzato nella difesa di titolari di autoscuole e attività di formazione con debiti fiscali e bancari.
✔️ Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto presso il Ministero della Giustizia.

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Conclusione

Essere una scuola guida con debiti non significa dover chiudere.
Con una strategia legale mirata, puoi bloccare i creditori, ridurre o cancellare i debiti fiscali e commerciali e continuare a lavorare in serenità.
La legge oggi tutela chi agisce con trasparenza e vuole davvero ripartire in modo legale e sicuro.

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