Scuole Di Musica Con Debiti: Cosa Fare E Come Difendersi

Da Giuseppe Monardo
Novembre 2, 2025
05:19

Gestisci una scuola di musica o un’attività di formazione artistica e ti trovi in difficoltà economica a causa di debiti con il Fisco, l’INPS o le banche? È una situazione purtroppo comune tra le realtà culturali e musicali italiane. Negli ultimi anni, molte scuole di musica hanno dovuto affrontare cali di iscrizioni, costi di gestione crescenti, ritardi nei contributi pubblici e difficoltà di incasso dai privati. Quando iniziano ad arrivare cartelle esattoriali o solleciti di pagamento, la situazione può degenerare velocemente. La buona notizia è che esistono soluzioni legali efficaci per gestire, rateizzare o cancellare i debiti, tutelando la tua attività e i tuoi beni personali.

Perché molte scuole di musica si indebitano

Le cause più frequenti dell’indebitamento nel settore musicale e culturale derivano da una combinazione di fattori. La riduzione dei fondi pubblici e dei contributi comunali o regionali ha colpito duramente le scuole private e le associazioni musicali. A questo si aggiungono l’aumento dei costi per l’affitto dei locali, le spese per gli insegnanti e la manutenzione degli strumenti, oltre alla concorrenza di corsi online e centri formativi più grandi. Molti gestori rinviano il pagamento di tasse o contributi per coprire le spese immediate, finendo per accumulare debiti che nel tempo diventano insostenibili.

Cosa succede se non paghi tasse o contributi

L’Agenzia delle Entrate-Riscossione e gli enti previdenziali come INPS e INAIL possono avviare rapidamente le procedure di recupero. Queste includono la notifica di cartelle esattoriali, i pignoramenti dei conti correnti, i fermi amministrativi sui veicoli, le ipoteche sugli immobili e persino il sequestro dei crediti verso allievi, enti pubblici o sponsor. Inoltre, gli importi aumentano per effetto di interessi e sanzioni, aggravando ulteriormente la situazione economica. Se gestisci la scuola come associazione o ditta individuale, puoi essere chiamato a rispondere personalmente con il tuo patrimonio dei debiti maturati dall’attività.

Cosa fare subito se hai debiti come scuola di musica

Il primo passo è ottenere un quadro chiaro della situazione. Richiedi l’estratto di ruolo aggiornato all’Agenzia delle Entrate-Riscossione per sapere esattamente a quanto ammontano i debiti e a quali annualità si riferiscono. Successivamente, verifica la validità delle cartelle: molti atti contengono errori di notifica o importi prescritti che un avvocato può contestare. Se il debito è corretto, puoi chiedere la rateizzazione fino a 120 rate mensili, sospendendo temporaneamente le azioni esecutive. È utile anche verificare se è disponibile una definizione agevolata (rottamazione), che consente di pagare solo il capitale, eliminando sanzioni e interessi. In caso di pignoramenti o ipoteche già in corso, puoi ottenere la sospensione immediata presentando un ricorso o un’istanza di autotutela.

Le soluzioni legali per chi non riesce più a pagare

Se il debito è troppo alto o non riesci più a far fronte alle scadenze, puoi accedere alla procedura di composizione della crisi da sovraindebitamento, prevista dal Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza (D.Lgs. 14/2019). È una procedura legale dedicata a professionisti, piccole imprese, associazioni e ditte individuali che consente di bloccare i pignoramenti, sospendere le azioni dei creditori e ottenere la cancellazione parziale o totale dei debiti residui (esdebitazione). È un percorso riconosciuto dai tribunali italiani e rappresenta la soluzione più efficace per chi desidera ripartire liberandosi dalle pendenze accumulate.

Come difendersi da banche, fornitori e finanziarie

Molte scuole di musica hanno anche debiti con banche, finanziarie o fornitori di strumenti e materiali didattici. In questi casi, è possibile chiedere la rinegoziazione o sospensione temporanea dei finanziamenti, proporre un saldo e stralcio per chiudere la posizione a importo ridotto, verificare la presenza di tassi usurari o clausole abusive nei contratti o impugnare eventuali decreti ingiuntivi entro i termini di legge. Un avvocato esperto può aiutarti a gestire le trattative con i creditori e trovare soluzioni sostenibili, evitando il rischio di chiusura o fallimento dell’attività.

Cosa puoi ottenere con una difesa efficace

Con una strategia legale ben pianificata puoi ottenere la sospensione immediata dei pignoramenti e delle azioni esecutive, la rateizzazione o cancellazione dei debiti, la protezione dei beni personali e la continuità della tua attività musicale. Una difesa tempestiva ti consente di mantenere la scuola operativa, evitando interruzioni dei corsi o la perdita di iscritti, e di ricostruire gradualmente la sostenibilità economica.

Quando rivolgersi a un avvocato esperto

Devi contattare un avvocato se hai ricevuto cartelle o intimazioni di pagamento, se hai debiti fiscali o contributivi che non riesci più a gestire o se rischi pignoramenti sui conti o sugli immobili. Un avvocato esperto in diritto tributario e crisi da sovraindebitamento può bloccare la riscossione, impugnare atti illegittimi e accompagnarti in un percorso legale di risanamento, fino alla cancellazione totale dei debiti. Agire in tempo è fondamentale per salvare la tua scuola e la tua reputazione professionale.

⚠️ Attenzione: ignorare le cartelle o gli avvisi di pagamento può portare rapidamente a pignoramenti, ipoteche e perdita dei beni. Intervenire subito è l’unico modo per salvare la tua attività e difendere il tuo patrimonio personale.

Questa guida dello Studio Monardo – avvocati esperti in diritto tributario, riscossione e tutela delle attività culturali e didattiche – spiega cosa fare se gestisci una scuola di musica con debiti, come bloccare la riscossione e come cancellare legalmente le somme dovute grazie agli strumenti previsti dalla legge.

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Introduzione

Le scuole di musica, spesso costituite come piccole imprese o associazioni culturali, possono trovarsi in difficoltà economica accumulando vari tipi di debiti (fiscali, contributivi, verso fornitori, dipendenti, banche, ecc.). Questa guida avanzata – aggiornata a settembre 2025 – analizza dettagliatamente come affrontare i debiti e quali strumenti di difesa e risanamento il diritto italiano offre al debitore di una scuola di musica in crisi. Il taglio è tecnico-giuridico ma con intento divulgativo, utile per avvocati, imprenditori e privati.

Normativa di riferimento: useremo il Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (CCII, D.Lgs. 14/2019) – in vigore dal 15 luglio 2022 e successivamente modificato dai correttivi (D.Lgs. 147/2020, D.Lgs. 83/2022, D.Lgs. 149/2022, D.Lgs. 136/2024) – che ha sostituito integralmente la vecchia Legge Fallimentare (R.D. 267/1942). Nel testo talvolta useremo per semplicità il termine “fallimento” (ora tecnicamente liquidazione giudiziale) e “soglie di fallibilità”, pur riferendoci al nuovo contesto normativo. Analizzeremo anche la disciplina del sovraindebitamento (procedure per debitori non fallibili, ex L. 3/2012, oggi integrate nel CCII) e citeremo giurisprudenza recente (Corte di Cassazione, Tribunali) per comprendere l’orientamento attuale.

Struttura della guida: dopo una panoramica iniziale sui tipi di debiti e responsabilità, esamineremo come evitare il fallimento (o la liquidazione giudiziale) e come risanare la scuola di musica attraverso strumenti stragiudiziali e concorsuali (piani attestati, accordi, concordati, composizione negoziata, procedure da sovraindebitamento). Approfondiremo le strategie per difendersi da azioni esecutive dei creditori (pignoramenti, decreti ingiuntivi) e come tutelare il patrimonio. Includeremo tabelle riepilogative e sezioni Q&A (domande e risposte) per fissare i concetti chiave e offrire esempi pratici dal punto di vista del debitore. Infine, un elenco di fonti normative e sentenze aggiornate sarà riportato in fondo alla guida per riferimento.

Tipologie di debiti di una scuola di musica e relative criticità

Una scuola di musica può contrarre diverse tipologie di debiti, ciascuna con normative e conseguenze specifiche. Di seguito esaminiamo le categorie principali di debito che tipicamente affliggono queste realtà, evidenziando per ognuna i rischi legali e le possibili soluzioni. È importante avere chiaro il quadro completo dell’esposizione debitoria per scegliere le strategie di intervento più adeguate.

Debiti fiscali (Erario)

I debiti fiscali includono imposte non pagate (es. IVA, IRPEF trattenuta sulle retribuzioni dei dipendenti, IRES se la scuola è un’associazione dotata di partita IVA o società, IMU/TASI su immobili, ecc.) e relative sanzioni e interessi. La riscossione dei tributi avviene attraverso l’Agenzia delle Entrate-Riscossione (AER), che in caso di mancato pagamento emette cartelle esattoriali e può attivare procedure esecutive.

Rischi e conseguenze: l’AER può iscrivere ipoteca sugli immobili della scuola o dei garanti, disporre il fermo amministrativo su eventuali autoveicoli e procedere a pignoramenti mobiliari, immobiliari o presso terzi (es. pignoramento di conti correnti o crediti verso studenti). I debiti IVA elevati possono sfociare anche in responsabilità penale per omesso versamento IVA oltre soglie di punibilità (attualmente €250.000 per periodo d’imposta). Analogamente, l’omesso versamento di ritenute fiscali (es. IRPEF sui compensi dei docenti) sopra €150.000 annui configura reato.

Soluzioni e strumenti: il debitore può richiedere una rateizzazione del carico fiscale. Dal 2022 la soglia per ottenere un piano di dilazione “automatica” (fino a 72 rate mensili) senza dover provare lo stato di difficoltà è stata elevata da €60.000 a €120.000 . Ciò significa che per debiti fiscali fino a 120.000 euro si ottiene un piano di pagamento fino a 6 anni presentando semplice istanza all’AER, mentre per importi superiori occorre documentare la temporanea situazione di crisi e si può chiedere un numero maggiore di rate (fino a 120 rate, ossia 10 anni, in casi ammessi). È fondamentale rispettare le rate concordate: il mancato pagamento di 5 rate anche non consecutive comporta la decadenza dalla dilazione e la ripresa delle azioni esecutive. In caso di decadenza, è possibile tentare una nuova rateizzazione (oggi ammessa anche dopo decadenza, ma una sola volta), altrimenti l’AER procederà con il recupero forzoso.

Oltre alle dilazioni ordinarie, il legislatore ha talvolta introdotto misure di definizione agevolata (“rottamazione” delle cartelle) o stralcio di mini-debiti. Ad esempio, la Legge di Bilancio 2023 (L. 197/2022) ha previsto l’annullamento automatico dei ruoli fino a €1.000 affidati dal 2000 al 2015 (cosiddetto stralcio) e la rottamazione-quater delle cartelle per debiti fino al 2017 (condono di sanzioni e interessi, con pagamento del solo tributo in forma dilazionata) . Chi ha debiti fiscali dovrebbe verificare se rientrano in tali agevolazioni di legge. Tuttavia, queste misure sono straordinarie e a finestra temporale limitata: ad esempio la rottamazione-quater richiedeva domanda entro aprile 2023. Se la scuola di musica ha perso tali opportunità, resta possibile negoziare direttamente con l’Agenzia un saldo e stralcio del debito fuori dalle procedure standard, ma ciò richiede disponibilità finanziarie immediate per offrire un pagamento in unica soluzione di una parte consistente del dovuto (l’Erario raramente accetta stralci extra-legem, ma potrebbe aderire pro solvendo in un accordo di ristrutturazione o concordato, come vedremo più avanti).

Difese del debitore: in caso di notifica di una cartella esattoriale o atto di precetto da AER, il debitore può verificare la regolarità formale degli atti (notifica, decadenza dei termini, eventuali prescrizioni). Ad esempio, cartelle per tributi prescritti o vizi di notifica possono essere impugnate innanzi al giudice tributario (per tributi) o in sede civile (per contributi previdenziali). Durante una trattativa di ristrutturazione del debito, è spesso possibile ottenere dall’Agenzia una sospensione delle azioni esecutive presentando la prova di aver presentato istanza di rateazione o di adesione ad una definizione agevolata (nei casi previsti). Inoltre, come vedremo, l’accesso a talune procedure concorsuali genera un automatico congelamento delle iniziative esecutive, ivi incluse quelle del fisco.

Nota: i debiti tributari godono di privilegi nel concorso: IVA e ritenute non versate hanno privilegio generale sui mobili; altre imposte possono essere privilegiate se anteriori. Nelle procedure concorsuali, tali crediti privilegiati vanno normalmente soddisfatti integralmente o in misura non inferiore a quanto otterrebbero in una liquidazione (principio della capienza), salvo diversa falcidia concordata attraverso istituti ad hoc (es. transazione fiscale in concordato o accordo di ristrutturazione, in cui il Fisco può votare un trattamento meno che integrale). Approfondiremo questi aspetti nella parte sulle soluzioni concorsuali.

Debiti contributivi e verso enti previdenziali

Rientrano in questa categoria i debiti verso INPS (contributi previdenziali obbligatori per dipendenti e collaboratori, gestione artigiani/commercianti se la scuola è impresa individuale, contributi volontari), verso INAIL (premi assicurativi obbligatori per infortuni sul lavoro) e verso eventuali casse di previdenza private (se la scuola ha collaboratori iscritti ad albi, ecc.).

Rischi e particolarità: il mancato versamento dei contributi INPS dovuti per i lavoratori dipendenti può integrare il reato di omesso versamento di contributi previdenziali se supera una certa soglia annua (oggi circa €10.000) – soglia riferita alla quota a carico dipendente trattenuta in busta paga e non versata. Al di sotto di tale limite scatta comunque una sanzione amministrativa. L’INPS è molto attiva nel recupero: emette un avviso di addebito (titolo esecutivo immediatamente esecutivo) e, se non si paga entro 60 giorni, trasferisce il titolo all’Agente della Riscossione per il pignoramento. L’INPS può anche rivalersi sugli amministratori in casi di violazioni gravi: ad esempio, se l’azienda viene cancellata senza aver pagato i contributi, l’art. 2394 c.c. e norme speciali consentono talvolta di perseguire gli ex amministratori per il danno arrecato all’ente previdenziale, ma occorre dimostrare dolo o colpa grave. In generale, però, gli amministratori o rappresentanti legali non rispondono personalmente dei debiti contributivi salvo abbiano agito con frode (es. interposizione fittizia di manodopera o simili illeciti). Nel caso di associazioni non riconosciute, si applica quanto previsto dall’art. 38 c.c.: chi ha agito in nome e per conto dell’ente risponde solidalmente, ma sussidiariamente, delle obbligazioni assunte – il che include i debiti verso INPS/INAIL. Ciò significa che l’ente previdenziale potrà chiedere il pagamento ai rappresentanti solo dopo aver escusso il patrimonio dell’associazione .

Soluzioni e gestione: analogamente al fisco, anche l’INPS consente rateizzazioni del debito contributivo. Le regole sono in parte diverse: per debiti fino a €50.000 la dilazione è generalmente concessa in via amministrativa fino a 24 rate mensili; per importi superiori, o dilazioni fino a 36-60 mesi, l’INPS richiede garanzie fideiussorie e verifica della situazione finanziaria. In caso di crisi conclamata, l’INPS può aderire ad accordi di ristrutturazione o concordati preventivi (transazione previdenziale), accettando una dilazione più lunga o anche la falcidia del credito (nei limiti di legge). Tuttavia, se il credito è garantito da privilegio sui beni, l’ente esigerà almeno la parte privilegiata.

Importante è anche il dialogo con gli enti: spesso INPS e INAIL inviano solleciti e avvisi prima di attivare misure dure. Mostrare collaborazione – ad esempio chiedendo una rateazione appena si riceve un avviso di addebito – può evitare l’iscrizione immediata a ruolo del debito. Inoltre, il Codice della Crisi ha introdotto meccanismi di allerta esterna: se i debiti contributivi superano certe soglie, l’INPS deve segnalare all’impresa il grave ritardo invitandola a correre ai ripari (vedi paragrafo successivo sulle soglie di allerta) . Queste segnalazioni non sono pubbliche né equivalgono ad una mora legale, ma servono a mettere in guardia il debitore che la situazione è critica.

Difese: contro un avviso di addebito INPS o un’intimazione di pagamento, il debitore può proporre opposizione al Tribunale in funzione di giudice del lavoro entro 40 giorni, per questioni formali (notifica, prescrizione quinquennale dei contributi) o contestando la debenza. Analogamente i ruoli INAIL vanno impugnati in via amministrativa e giudiziaria. Durante una procedura concorsuale, i crediti INPS/INAIL maturano privilegi ma l’esecuzione individuale si sospende. Se la scuola di musica ha dipendenti e teme ingiunzioni di pagamento per stipendi o contributi, anticipare soluzioni (ad esempio un piano concordatario) può prevenire che singole azioni aggrediscano cassa o beni in modo disordinato.

Debiti verso fornitori e altri creditori chirografari

I debiti verso fornitori riguardano tipicamente materiali didattici (strumenti musicali acquistati e non pagati a rate), forniture di servizi (utenze, affitto locali, consulenze), nonché debiti verso professionisti (ad es. un commercialista, avvocato o tecnico che ha assistito la scuola e attende compensi). In un periodo di difficoltà di liquidità, queste obbligazioni “commerciali” sono spesso le prime a subire ritardi nei pagamenti, perché il debitore – trovandosi costretto a scegliere – tende a dare precedenza a stipendi e tasse. Col tempo, tuttavia, i fornitori insoddisfatti possono perdere la pazienza e intraprendere azioni legali.

Azioni dei fornitori: il fornitore non pagato può innanzitutto inviare una messa in mora formale (lettera raccomandata o PEC) chiedendo il pagamento entro un termine breve. Se il credito è certo, liquido ed esigibile, il fornitore può rivolgersi al giudice per ottenere un decreto ingiuntivo (provvedimento sommario che intima il pagamento entro 40 giorni) e, in mancanza di opposizione o pagamento, il decreto diventa esecutivo. A quel punto il creditore può procedere con il pignoramento dei beni della scuola di musica: ad esempio prelevando somme dal conto corrente (pignoramento presso terzi), pignorando strumenti musicali, arredi o attrezzature presenti nella sede (pignoramento mobiliare) o eventualmente pignorando eventuali immobili di proprietà (ipotesi rara per una scuola di musica, che solitamente è in affitto). Anche il canone di locazione non pagato al proprietario dell’immobile rientra in questa categoria: il locatore può ottenere uno sfratto per morosità e un decreto ingiuntivo per i canoni arretrati.

Effetti e priorità: i fornitori sono normalmente creditori chirografari, ossia privi di garanzie o privilegi. In caso di concorso (fallimento o concordato) saranno soddisfatti dopo i crediti privilegiati e ipotecari, solitamente con percentuali molto ridotte (se c’è incapienza). Proprio perché sanno di essere ultimi in ordine di realizzo, i fornitori hanno incentivo a muoversi tempestivamente individualmente per cercare di recuperare il dovuto prima che la situazione peggiori o che intervengano procedure concorsuali che li “bloccano”. Ciò spiega perché spesso il primo campanello d’allarme per l’insolvenza di una scuola di musica è l’arrivo di decreti ingiuntivi da parte di fornitori trascurati.

Soluzioni negoziali: con i fornitori c’è margine per tentare accordi stragiudiziali. Molti fornitori preferiscono recuperare qualcosa piuttosto che affrontare lunghe esecuzioni dall’esito incerto. Il debitore può proporre un piano di rientro: ad esempio pagamento del 50% del dovuto subito e il restante 50% in 6 mesi, oppure uno stralcio (saldo a stralcio) pagando il 60-70% e liberandosi del debito. Tali accordi vanno formalizzati per iscritto e conviene includere la dichiarazione del creditore di rinunciare/ad annullare eventuali decreti ingiuntivi una volta incassato quanto concordato. Un vantaggio di regolare amichevolmente questi debiti è anche evitare che i fornitori presentino istanza di fallimento contro la scuola di musica: anche un singolo creditore insoddisfatto con un credito significativo potrebbe, infatti, chiedere al Tribunale l’apertura del fallimento (liquidazione giudiziale) dell’impresa debitrice, come deterrente o per soddisfarsi sul patrimonio residuo.

Difese giudiziali: se un fornitore ottiene un decreto ingiuntivo, la scuola di musica può proporre opposizione entro 40 giorni, contestando il credito (ad esempio eccependo vizi nella fornitura, merce difettosa, inesatto adempimento). L’opposizione apre un giudizio ordinario in cui il debitore può guadagnare tempo, ma deve avere fondamenti validi per contestare, altrimenti accumulerà solo ulteriori spese legali. Se l’ingiunzione diventa esecutiva, nelle successive fasi di pignoramento il debitore potrà solo opporsi per vizi procedurali (es. opposizione agli atti esecutivi) o cercare soluzioni transattive last minute con il creditore (ad esempio, versare qualcosa in cambio della rinuncia al pignoramento). Una tattica talvolta utilizzata è offrire al creditore un bene in compensazione del debito (cosiddetta datio in solutum): ad esempio, cedere uno strumento musicale di valore al fornitore di strumenti per estinguere il debito verso di lui. Attenzione però: se il debitore è già legalmente insolvente, cessioni di beni preferenziali potrebbero essere revocate in caso di fallimento successivo (pagamenti e atti dispositivi nei confronti di un creditore a sfavore degli altri possono essere oggetto di azione revocatoria fallimentare entro determinate condizioni temporali, a meno che avvengano in esecuzione di un piano di risanamento certificato – vedi oltre).

Debiti verso il personale (lavoratori, collaboratori)

I debiti verso lavoratori includono retribuzioni arretrate, trattamenti di fine rapporto (TFR) non accantonati, rimborsi spese, compensi a collaboratori esterni (es. insegnanti di musica con contratti di collaborazione o partita IVA) e relative ritenute. Questi debiti sono particolarmente sensibili, in quanto toccano la sfera del sostentamento personale dei docenti e dipendenti, e il diritto del lavoro e fallimentare riserva loro una tutela speciale.

Tutele e privilegi: le retribuzioni non pagate dei dipendenti sono assistite da privilegio generale sui mobili del datore di lavoro, fino a un importo corrispondente a varie mensilità (di regola gli ultimi 6 mesi di stipendio hanno privilegio generale ex art. 2751-bis n.1 c.c., e il TFR ha privilegio fino a un certo massimale). In caso di fallimento della scuola (se soggetta a fallimento) o di liquidazione coatta dell’associazione, i dipendenti hanno diritto ad essere soddisfatti con precedenza sugli altri crediti chirografari con le somme ricavate dalla liquidazione. Inoltre, interviene il Fondo di Garanzia INPS, che anticipa ai lavoratori dipendenti il TFR e le ultime tre mensilità di retribuzione impagate, recuperando poi il credito verso il datore (utilissimo se l’attivo fallimentare è insufficiente). Dal punto di vista del debitore, l’intervento del Fondo INPS non estingue il debito ma lo sostituisce con un debito verso l’INPS (che ha privilegio surrogandosi al lavoratore). Tuttavia, per il lavoratore ciò garantisce un ristoro rapido, riducendo la pressione immediata sul datore.

Azioni dei lavoratori: un dipendente o collaboratore non pagato può agire in diverse sedi. I lavoratori dipendenti possono rivolgersi al Tribunale del Lavoro, ottenendo in tempi brevi un decreto ingiuntivo provvisoriamente esecutivo o una sentenza in rito del lavoro (che è abbastanza celere). Possono anche intimare le dimissioni per giusta causa (se non pagati) con diritto all’indennità di disoccupazione, aggravando però la situazione dell’azienda che perde forza lavoro. Un gruppo di lavoratori o anche uno solo, se il credito è cospicuo, può presentare istanza di fallimento come creditore: capita in aziende dove non vengono pagati stipendi per mesi, i dipendenti (o i sindacati per loro conto) chiedono al Tribunale di dichiarare fallita la società così da attivare il Fondo di Garanzia e le altre tutele. In un’associazione, potrebbero chiedere l’insolvenza in liquidazione controllata (procedura di sovraindebitamento) se applicabile.

Soluzioni: il debitore dovrebbe dare massima priorità al pagamento dei lavoratori, sia per ragioni etiche che pratiche. Se le risorse sono scarse, è preferibile trovare un accordo col personale: ad esempio rateizzare gli stipendi arretrati o concordare che una parte venga pagata quando entrano nuove iscrizioni dei corsi. Talora i dipendenti potrebbero accettare una riduzione del compenso (remissione parziale del credito) pur di aiutare l’ente a proseguire, magari ricevendo in cambio una partecipazione futura (es. un bonus al rilancio). È chiaro però che la fiducia deve essere mantenuta: promesse non rispettate peggiorano il clima e spingono il personale ad adire le vie legali.

Nelle procedure concorsuali, i crediti dei lavoratori non possono essere liberamente falcidiati: ad esempio, in un concordato preventivo liquidatorio, la legge richiede il pagamento integrale dei crediti privilegiati (dunque stipendi e TFR privilegiati vanno pagati al 100%, salvo rinuncia volontaria del lavoratore o salvo che il valore di realizzo dei beni sia insufficiente a coprirli interamente – in tal caso quei crediti diventano chirografari per la parte incapiente). In un concordato in continuità, i dipendenti possono entrare nel piano con trattamenti negoziati, ma di norma si assicurano almeno gli arretrati in tempi certi. Il CCII prevede inoltre misure premiali per chi nella composizione negoziata paga i debiti verso fornitori strategici o lavoratori: sono pagamenti “protetti” non soggetti a revocatoria. Dunque, pagare i dipendenti per mantenere operativa la scuola può essere fatto anche durante trattative di crisi, documentando che è funzionale alla prosecuzione dell’attività.

Difese: se non si riesce a pagare subito il personale, è fondamentale comunicare con trasparenza e magari formalizzare un accordo transattivo individuale con ciascuno (es. “il lavoratore accetta tot in luogo di maggior somma”), che però è valido solo se il lavoratore conferma assistito da un sindacalista o in sede protetta (commissione di conciliazione) trattandosi di diritti del lavoro. Se un dipendente ottiene un decreto ingiuntivo e pignoramento, il datore di lavoro può chiedere al giudice un termine di grazia (massimo 30 giorni) per adempiere ed evitare la risoluzione del rapporto, ma questo non blocca il pignoramento dei beni. In caso di pignoramento mobiliare presso la sede dell’attività, alcuni beni potrebbero risultare impignorabili o semiesenti in quanto strumenti indispensabili dell’impresa: ad esempio, strumenti musicali essenziali per i corsi potrebbero essere qualificati come “beni necessari all’attività” e il loro pignoramento è limitato ex art. 515 c.p.c. (il giudice dell’esecuzione può escludere i beni strumentali se la loro asportazione paralizzerebbe l’impresa). È comunque un margine ristretto e aleatorio. Meglio prevenire tali situazioni.

Debiti bancari e verso finanziatori

Molte scuole di musica si finanziano con prestiti bancari (es. mutui per l’acquisto o la ristrutturazione della sede, finanziamenti per comprare strumenti costosi, fidi di cassa per liquidità). I debiti verso banche presentano peculiarità: spesso sono assistiti da garanzie reali (un mutuo ipotecario sull’immobile, un pegno su un bene) o garanzie personali (fideiussioni dei soci o di terzi garanti). In caso di insolvenza, la banca ha quindi strumenti più incisivi per recuperare: può escutere la garanzia o agire rapidamente con un titolo esecutivo.

Inadempimento bancario: se la scuola di musica (o l’associazione) non paga le rate di un mutuo o di un finanziamento, la banca generalmente revoca il fido o decade dal beneficio del termine (richiedendo immediatamente tutto il capitale residuo in unica soluzione). Segue la segnalazione a centrali rischi (Pregiudizio reputazionale) e l’avvio del recupero: se c’è un’ipoteca, la banca inizierà l’espropriazione dell’immobile ipotecato; se c’è un pegno (su attrezzature costose, crediti futuri, ecc.), realizzerà il pegno vendendo il bene; se ci sono fideiussioni, chiamerà i fideiussori a pagare. Una particolarità: se la scuola di musica è un’associazione non riconosciuta o una ditta individuale, spesso la banca ha già richiesto ai soci o al titolare di firmare come coobbligati, quindi l’escussione colpirà immediatamente il patrimonio personale di costoro. In caso di società di capitali (SRL), la banca può agire solo sul patrimonio sociale e su eventuali garanti.

Rimedi contrattuali: in fase di difficoltà, comunicare con la banca è essenziale. A volte è possibile ottenere una moratoria o rinegoziazione del prestito (ad esempio sospensione per 6-12 mesi del pagamento quota capitale, pagando solo interessi, così da alleggerire il cash flow). Oppure, se i tassi sono onerosi, si può cercare di rifinanziare il debito con un istituto diverso a condizioni migliori (difficile se la situazione è già compromessa, ma non impossibile con garanzie pubbliche: ad es. Fondo di Garanzia PMI se applicabile anche alle attività culturali). Nel 2020-2021 molte imprese hanno usufruito di moratorie COVID e prestiti garantiti dallo Stato, ma nel 2025 queste misure sono terminate: tuttavia potrebbero esistere bandi regionali o supporti per enti del terzo settore in crisi.

Soluzioni legali: se non si trova accordo individuale, la strada può essere includere la banca in un accordo di ristrutturazione o in un piano attestato: la banca, essendo spesso creditore ipotecario, in un concordato avrebbe diritto a preferenza o comunque a un trattamento di riguardo (ad esempio l’ipoteca va rispettata pagando almeno il valore di stima del bene). Perciò, in sede negoziale, la banca potrebbe accettare di allungare le scadenze (riducendo la rata), di ridurre il tasso o persino fare un haircut (stralcio di parte del credito) se ciò permette un recupero maggiore rispetto alla liquidazione forzata (le banche lo valutano caso per caso, a volte preferiscono prendere subito l’immobile all’asta, altre volte vedono più convenienza nel tenere “in bonis” il debitore con un piano).

Da notare che le esposizioni bancarie sono spesso coperte da polizze assicurative o dalla garanzia del Fondo PMI; inoltre, le banche tendono a cedere i crediti in sofferenza a società di recupero (NPL). Ciò può complicare o semplificare le cose: un creditore cessionario (fondo NPL) a volte è più disponibile a chiudere a saldo e stralcio con uno sconto, perché ha acquistato il credito a prezzo ridotto; viceversa, potrebbe anche essere aggressivo nelle esecuzioni. Il debitore deve quindi monitorare eventuali comunicazioni di cessione del credito bancario.

Fideiussori e garanti: spesso i fondatori o i familiari che hanno garantito coi propri beni si trovano esposti. È fondamentale coordinarli nelle strategie: ad esempio, se la banca pignora la casa del garante, si può valutare di includere anche il garante in una procedura di sovraindebitamento per liberarlo. Al contempo, evitare conflitti di interesse: il garante che paga la banca subentra nel credito verso la scuola (surroga), diventando egli stesso creditore della scuola di musica.

Difese in giudizio: se la banca agisce in via monitoria (decreto ingiuntivo) o esecutiva, le possibili opposizioni riguardano la verifica del contratto: spese anatocistiche illegittime, tassi usurari o interesse moratorio eccessivo, vizi formali (ad esempio mutui con consulenze finanziarie occulte). Contestazioni di questo tipo possono guadagnare tempo e magari condurre a una transazione in corso di causa. Nel frattempo, però, la garanzia reale di solito consente alla banca di procedere: in asta immobiliare, ad esempio, l’opposizione sul credito difficilmente ferma la vendita (salvo pagamento cauzione ex art. 624 c.p.c.). In contesti avanzati, se la scuola di musica avvia una procedura concorsuale (es. concordato preventivo con riserva), ciò sospende le azioni esecutive anche della banca, congelando per un periodo i pignoramenti e permettendo di trattare nel contesto della procedura.

Evitare il fallimento (liquidazione giudiziale): requisiti e strategie

Uno degli obiettivi primari per il debitore è scongiurare il fallimento della scuola di musica, cioè evitare l’apertura di una procedura di liquidazione giudiziale che porterebbe alla cessazione dell’attività e alla liquidazione forzosa dei beni. In questa sezione esaminiamo: chi rischia realmente il fallimento in base ai requisiti di legge (soglie dimensionali, natura commerciale dell’attività), e quali strategie il debitore può adottare per mantenere la continuità aziendale o deviare verso procedure meno invasive.

Chi può essere dichiarato fallito (soglia di fallibilità e natura dell’ente)

In base alla normativa italiana, non tutti i debitori insolventi sono soggetti a fallimento. Occorre distinguere:

Imprenditori commerciali non piccoli: solo chi esercita un’attività d’impresa commerciale e supera determinati parametri dimensionali può essere assoggettato a fallimento (oggi liquidazione giudiziale). Per attività commerciale si intende quella economica organizzata professionalmente per la produzione o scambio di beni/servizi (art. 2082 c.c.), come la gestione di corsi a pagamento, vendita di strumenti, ecc., tipica di una scuola di musica strutturata. Se però la scuola è gestita come associazione senza scopo di lucro, potrebbe non rientrare formalmente nella categoria di imprenditore commerciale – ma attenzione: conta la sostanza dell’attività svolta. La Cassazione ha chiarito che anche un ente non profit (es. un’associazione sportiva dilettantistica) può essere dichiarato fallito se, di fatto, opera con metodo economico imprenditoriale (attività a pagamento con organizzazione stabile) . Quindi una associazione culturale musicale che fattura corsi e concerti può qualificare come impresa.
Piccoli imprenditori e enti non commerciali: la legge esclude dal fallimento i piccoli imprenditori, ossia coloro che restano sotto certe soglie di fatturato, attivo e debiti. Il nuovo CCII identifica come “impresa minore” (non fallibile) chi nei tre esercizi precedenti non ha superato almeno uno di questi limiti: attivo di €300.000, ricavi lordi €200.000, debiti totali €500.000 . Se la scuola di musica (impresa individuale o società) rientra sotto tutte queste soglie, non può essere sottoposta a liquidazione giudiziale, ma solo alle procedure di sovraindebitamento (come il concordato minore o la liquidazione controllata, di cui diremo) . Inoltre, soggetti come imprenditori agricoli o professionisti sono esclusi dal fallimento per definizione (non sono “commerciali”).
Soglia minima di debito €30.000: indipendentemente da dimensione e natura, la legge prevede che se l’ammontare dei debiti scaduti e non pagati è inferiore a €30.000, non si può aprire il fallimento (art. 15 c.9 L.F., ora art. 49 c.5 CCII). Questa è una condizione oggettiva: serve a evitare fallimenti per importi irrisori. La verifica va fatta al momento della sentenza di fallimento, secondo gli atti della fase prefallimentare . Ad esempio, se al momento della decisione il totale dei debiti esigibili era €50.000, la soglia è superata; non conta se poi in appello il debitore produce ricevute abbassando l’esposizione sotto 30k, perché ciò è tardivo . La Cassazione 2025/2223 ha confermato che la soglia <30k è requisito di procedibilità da valutare solo ex ante, senza considerare eventi successivi o documenti tardivi . Inoltre, la Cassazione 2025/4201 ha chiarito che anche i debiti rateizzati (per es. con il Fisco) contano nel calcolo: la concessione di una dilazione non toglie che il debito fosse scaduto e impagato ai fini del requisito di insolvenza . In altre parole, non basta ottenere una rateazione last-minute per scampare al fallimento se la situazione rimane di insolvenza sostanziale.

Esempio: la scuola di musica XYZ ha debiti scaduti per €40.000. Il giorno prima dell’udienza prefallimentare ottiene dall’Agenzia Entrate-Riscossione una rateazione che porta la parte scaduta sotto 30.000. Ciò non impedirà il fallimento se al momento dell’istruttoria quei debiti erano esigibili oltre soglia – la rateazione non fa venir meno lo status di insolvenza pregresso .

Tabella 1 – Requisiti di fallibilità (soglie dimensionali e soglia debito)

Requisito	Condizione (soglia)	Riferimento normativo
Natura imprenditoriale	Deve essere impresa commerciale (attività economica organizzata a scopo di lucro, art. 2082 c.c.). Sono esclusi enti non commerciali puri, professionisti, enti pubblici. Tuttavia, conta l’attività svolta in concreto (anche un’associazione può essere considerata impresa se opera con modalità commerciali) .	Art. 1 CCII (già art. 1 L. Fall.); Cass. civ. 6835/2014 (associazione come impresa) .
Dimensioni economiche (“impresa minore”)	Non deve rientrare tra le imprese minori. Criteri ultimi 3 esercizi: attivo > €300.000 o ricavi > €200.000 o debiti > €500.000 . Se l’impresa resta sotto tutte queste soglie, è non fallibile e segue procedure di sovraindebitamento .	Art. 2 c.1 lett. d) CCII (definizione di “debitore minore”); art. 13 CCII.
Indebitamento scaduto minimo	Debiti scaduti e non pagati ≥ €30.000 al momento della dichiarazione di fallimento. Sotto tale soglia, il Tribunale non procede . La soglia si riferisce al totale debiti scaduti verso tutti i creditori emersi nell’istruttoria.	Art. 15 c.9 L. Fall. (R.D. 267/42) <br/> ≡ Art. 49 c.5 CCII. <br/>Cass. civ. 2223/2025 (soglia va accertata al momento della sentenza) .
Stato di insolvenza	Presupposto oggettivo: l’incapacità del debitore di soddisfare regolarmente le proprie obbligazioni (insolvenza). Si manifesta con inadempimenti od altri fatti esteriori (es. protesti, pignoramenti senza esito). Se c’è semplice crisi ma non insolvenza attuale, si può accedere a strumenti di allerta/risanamento senza fallimento.	Art. 121 CCII (definizione di insolvenza). <br/>Art. 2 c.1 lett. b) CCII (nozione di crisi).

Implicazioni per le scuole di musica: se la scuola è organizzata come società (srl, snc) o impresa individuale con attività commerciale e supera le soglie dimensionali, allora in caso di insolvenza potrà essere assoggettata a fallimento (liquidazione giudiziale). Se invece è una associazione culturale non riconosciuta e di piccole dimensioni, potrebbe rientrare tra i non fallibili. Tuttavia, attenzione: come detto, ciò non significa che i debiti scompaiano – anzi, i creditori individualmente possono agire lo stesso (pignoramenti), solo che non possono chiedere un fallimento ma al più una liquidazione controllata (procedura di sovraindebitamento) se l’associazione stessa la attiva o un concordato minore. Inoltre, restare sotto soglia non è una panacea: i creditori potrebbero comunque spingere l’ente verso la liquidazione del patrimonio tramite vie giudiziali alternative.

Un aspetto peculiare: il fallimento delle associazioni. Se, malgrado le soglie, un’associazione viene dichiarata insolvente in sede concorsuale, la responsabilità resta dell’ente. La Cassazione n. 23896/2023 ha ribadito che “il fallimento di un’associazione non riconosciuta non comporta il fallimento per ripercussione di chi ha agito in nome e per conto dell’associazione” . Significa che, diversamente dalle società di persone, i dirigenti o associati di una ASD/onlus non diventano automaticamente falliti a loro volta; rispondono solo delle obbligazioni che hanno personalmente garantito o assunto (ex art. 38 c.c.) . Perciò, il patrimonio personale del presidente o dei membri è salvo in sede concorsuale, salvo abbiano commesso irregolarità gravi (ad es. una società di fatto occulta tra soci potrebbe portare a estendere il fallimento a loro, ma è caso eccezionale). Questa è una importante tutela per chi dirige scuole di musica associative: l’ente può andare in default senza trascinare automaticamente a fondo gli amministratori onesti . Ovviamente, come visto, i creditori potranno rifarsi sui garanti personali (es. fideiussioni) e far valere l’art. 38 c.c. per obblighi assunti dai rappresentanti.

Strategie per evitare il fallimento e conservare l’attività

Verificato se la scuola di musica rientra tra i soggetti potenzialmente fallibili, vediamo ora cosa può fare il debitore per evitare di arrivare alla dichiarazione di fallimento. Ci sono vari approcci: dal semplice risanamento privatistico (pagare i debiti critici) all’accesso a procedure previste dalla legge che sospendono le azioni dei creditori. Il fine è guadagnare tempo e gestire la crisi in modo ordinato, anziché subire passivamente un fallimento.

1. Mantenersi sotto soglia: se l’impresa è vicina alle soglie di fallibilità, può cercare di ridurre la propria dimensione per non superarle. Ad esempio, evitare di accumulare debiti oltre €500.000, ridurre l’attivo o il fatturato (non che si voglia ridurre il fatturato, ma alcune realtà hanno tenuto volutamente un profilo basso per restare “non fallibili”). Attenzione: questo non deve tradursi in operazioni artificiose o frazionamenti ingannevoli (che sarebbero illeciti). Inoltre, come visto, anche un non fallibile può essere soggetto a procedure di sovraindebitamento, quindi non è che sfugga a qualunque conseguenza. Restare sotto la soglia di €30.000 di debito scaduto può essere decisivo: se la crisi non è ancora conclamata, cercare di pagare almeno i debiti più vecchi per non accumulare arretrato oltre quella cifra potrebbe evitare ai creditori di avere base per l’istanza di fallimento. Esempio: se un fornitore sta per portare l’azienda in tribunale per €35.000, trovare il modo di scendere a €29.000 (pagandone 6.000 magari) toglierebbe il presupposto di legge per dichiarare il fallimento . Ovviamente rimane lo stato di insolvenza se non paga altri, ma formalmente il ricorso di fallimento dovrebbe essere rigettato se l’indebitamento scaduto è sotto soglia. Questa tattica può solo ritardare il problema, ma in certi casi compra tempo prezioso.

2. Negoziare con i creditori chiave (ed evitare l’istanza di fallimento): spesso a chiedere il fallimento è un creditore esasperato (fornitore grosso, banca, Fisco). Se si individua chi potrebbe fare tale passo, conviene trattare un accordo transattivo individuale con quel creditore. Ad esempio, l’Agenzia delle Entrate-Riscossione a volte sollecita il fallimento se ci sono cartelle elevate e nessuna reazione: presentare un piano di rateazione bloccaper legge l’iniziativa del Fisco (che non può chiederlo se il debito è rateizzato regolarmente). Un fornitore rilevante potrebbe essere nominato nel collegio dei liquidatori in caso di liquidazione volontaria: coinvolgerlo nelle decisioni può incentivarlo ad attendere invece che fallire l’ente. Anche pagare (parzialmente) un creditore in modo preferenziale prima del fallimento può essere rischioso (potenzialmente revocabile), ma se è l’unico modo per evitare l’istanza, molti debitori lo fanno. Bisogna però bilanciare con attenzione: pagare un creditore e trascurarne totalmente altri potrebbe spingere questi ultimi a farsi avanti a loro volta. Inoltre, se poi comunque si finisce in fallimento, quel pagamento preferenziale entro l’anno potrebbe essere revocato dal curatore, a meno che – ecco l’importanza – sia avvenuto in esecuzione di un piano di risanamento attestato (protetto ex art. 166 CCII) . Dunque, meglio se tali mosse sono inserite in un quadro più ampio e documentato.

3. Allerta interna ed esterna: il nuovo Codice ha introdotto meccanismi di allerta per intercettare precocemente la crisi. Se la scuola di musica ha organi di controllo (collegio sindacale) o revisori, questi hanno il dovere di segnalare agli amministratori eventuali indicatori di crisi (indici di bilancio sfavorevoli, ritardi nei pagamenti rilevanti, ecc.). Dal lato esterno, come anticipato, enti come INPS, Agenzia Entrate, ecc. devono inviare segnalazioni formali quando i debiti superano certe soglie, invitando l’imprenditore a reagire . Queste soglie di allerta sono riassunte più avanti in tabella. Il debitore farebbe bene a non ignorare tali avvisi: se riceve una PEC dall’INPS che segnala contributi non pagati > €15.000, è il segnale che non c’è più tempo da perdere. Il CCII prevede inoltre “misure premiali” per chi attiva per tempo gli strumenti di composizione negoziata dopo una segnalazione, come l’esenzione da certe sanzioni o la non punibilità per alcuni reati fallimentari minori (ad es. pagamenti preferenziali in quei frangenti). In sintesi, sfruttare l’allerta come spinta per intervenire prima che sia troppo tardi.

Tabella 2 – Soglie di debito per segnalazioni d’allerta dei creditori pubblici

Ente segnalante (creditore pubblico qualificato)	Condizione di segnalazione (debito scaduto > 90 giorni)
INPS – Imprese con dipendenti	Debito contributivo > 15.000 € e superiore al 30% dei contributi dovuti nell’anno precedente . (Esempio: se nel 2024 dovevi versare 50.000 € di contributi e hai maturato oltre 15.000 € di arretrato – cioè oltre il 30% – per oltre 90 gg, scatta segnalazione).
INPS – Imprese senza dipendenti	Debito contributivo > 5.000 € (basta superare 5k di contributi non versati per 90 gg, soglia fissa per ditte individuali senza personale).
INAIL (premi assicurativi)	Debito premi non pagati > 5.000 € per oltre 90 gg (soglia unica, indica insolvenza anche iniziale: appena superi 5k di premi arretrati scatta allerta).
IVA – Agenzia Entrate	IVA trimestrale non versata > soglia modulata sul fatturato: maggiore tra 5.000 € e 10% del volume d’affari annuo precedente, con tetto massimo 20.000 € . (Esempio: fatturato anno prima 100k → soglia 10k; fatturato 1 mln → soglia 20k; fatturato 30k → soglia 5k) .
Agenzia Entrate-Riscossione (cartelle)	Ruoli affidati e scaduti > 100.000 € per ditte individuali, > 200.000 € per società di persone, > 500.000 € per altre società . (Esempio: SRL con 600k di cartelle impagate → segnalazione; ditta individuale con 80k → no segnalazione obbligatoria).

Come funzionano queste segnalazioni? Quando il debito supera le soglie sopra e resta inadempiuto per oltre 3 mesi, l’ente invia al debitore (rappresentante legale) una comunicazione di allerta. Nella lettera viene invitato formalmente a “valutare il ricorso alla Composizione Negoziata”, cioè a prendere provvedimenti attivando la procedura volontaria di cui parleremo . La segnalazione non innesca automaticamente alcuna procedura concorsuale né è comunicata ai creditori privati: è riservata. Tuttavia, se il debitore la ignora, nulla impedisce ai creditori pubblici poi di avviare recuperi forzosi o di irrigidirsi (es. negare ulteriori dilazioni) . Rispondere proattivamente – ad esempio attivando davvero la composizione negoziata – può invece generare fiducia e dare accesso a benefici (ad es. la sospensione delle sanzioni e interessi di mora, o la protezione temporanea da azioni esecutive mentre dura la trattativa).

4. Composizione negoziata della crisi: strumento introdotto dal D.L. 118/2021 (conv. L.147/2021) e ora disciplinato negli artt. 12-25-septies CCII, la composizione negoziata è un percorso volontario e assistito da un esperto indipendente finalizzato a trovare un accordo con i creditori senza aprire una procedura concorsuale formale . Può aderirvi qualsiasi impresa, anche sotto soglia e anche imprenditori agricoli (prima esclusi dalle procedure), purché vi siano segnali di crisi o insolvenza reversibile. È riservata: si accede tramite una piattaforma telematica nazionale (Unioncamere) nominando un esperto terzo.

Per una scuola di musica in difficoltà, la composizione negoziata offre diversi vantaggi pratici:

Tempo e protezione: su istanza dell’imprenditore, il Tribunale può applicare misure protettive temporanee, ossia il blocco delle azioni esecutive dei creditori durante le trattative (per max 180 giorni) . Ciò “congela” i pignoramenti in corso e impedisce di iniziarne di nuovi, dando respiro mentre si cerca un accordo. Queste misure protettive devono essere confermate dal giudice sentito l’esperto, e sono revocabili se l’impresa abusa o non c’è progresso .
Trattative facilitate: l’esperto nominato (spesso un commercialista o esperto di crisi iscritto in apposito albo) aiuta a predisporre un piano di risanamento e chiama i creditori al tavolo. Non ha poteri decisionali, ma la sua presenza induce i creditori a negoziare in buona fede, sapendo che c’è un occhio “terzo” e che eventuali accordi potranno essere formalizzati.
Flessibilità e riservatezza: la composizione è stragiudiziale e confidenziale (viene pubblicata solo l’eventuale nomina dell’esperto nel registro imprese, ma non c’è stigma come il fallimento). L’imprenditore resta alla guida e può proporre soluzioni creative: dilazioni, conversione debiti in quote associative, ingresso di nuovi soci finanziatori, cessione di rami d’attività, ecc. Se si raggiunge un accordo con la totalità o la maggioranza dei creditori, si può poi dargli veste giuridica tramite un contratto o convertirlo in un accordo di ristrutturazione omologato per estenderlo anche ai dissenzienti (ad es. accordo ad efficacia estesa per le banche dissenzienti).
Nessun automatismo liquidatorio: a differenza delle vecchie “procedure di allerta” (mai entrate in vigore), qui se le trattative falliscono non scatta automaticamente il fallimento. L’imprenditore può abbandonare la composizione negoziata liberamente; solo se lo stato di insolvenza è gravissimo e l’imprenditore desiste, l’esperto lo segnala al Tribunale che potrebbe aprire d’ufficio la liquidazione giudiziale (ma nella pratica è estrema ratio).

Per massimizzare le chance nella composizione negoziata, la scuola di musica deve presentarsi con un piano fattibile: ad esempio, un progetto di rilancio (nuovi corsi, fundraising, partnership) e l’apporto di finanza esterna (soci disposti a mettere fondi a condizione di una transazione sui debiti). La legge consente al Tribunale di autorizzare finanziamenti prededucibili durante la composizione (art. 22 CCII): ciò significa che se qualcuno presta denaro per sostenere l’attività mentre è in negoziazione e poi purtroppo l’azienda fallisce, quel finanziamento verrà rimborsato prima degli altri crediti in prededuzione. Questo incentivo serve a incoraggiare banche o investitori a sostenere l’impresa in crisi temporanea senza paura della revocatoria. Ad esempio, la scuola potrebbe ottenere un piccolo mutuo emergenziale per continuare i corsi, con l’ok del giudice, che sarà protetto.

Se la composizione negoziata ha esito positivo, può concludersi con vari risultati: un contratto con i creditori (anche fuori dalle procedure, se tutti d’accordo), un piano attestato o un accordo di ristrutturazione che poi si omologa. Se invece non si raggiunge l’accordo ma l’impresa è insolvente, l’imprenditore può comunque ripiegare su una soluzione concorsuale semplificata: ad esempio chiedere il concordato preventivo o, novità del 2022, il “concordato semplificato” per la liquidazione (art. 25-sexies CCII) – procedura speciale che consente, quando la composizione fallisce, di proporre al tribunale un piano di liquidazione dei beni da eseguire sotto controllo, evitando il fallimento classico. Questo concordato semplificato non richiede il voto dei creditori, è un’arma unilaterale del debitore ma richiede di distribuire tutto l’attivo disponibile ai creditori.

5. Concordato preventivo in bianco (prenotativo): se la situazione precipita e c’è rischio immediato di istanze di fallimento, un rimedio d’urto è presentare una domanda di concordato “con riserva” (art. 44 CCII, già art. 161 co.6 L.F.), detto anche concordato in bianco. Consiste nel depositare un ricorso al Tribunale dichiarando l’intenzione di proporre un concordato preventivo ma chiedendo tempo (di norma fino a 60-120 giorni) per presentare il piano dettagliato. Appena la domanda in bianco è accolta, la società ottiene il blocco delle azioni esecutive e delle istanze di fallimento da parte dei creditori: è una protezione automatica pendente concordato. Questo dà respiro per elaborare il piano e le proposte a creditori. Bisogna però essere pronti a utilizzarlo seriamente: il Tribunale nomina un commissario e chiederà aggiornamenti; se fiuta che è un abuso (solo per prendere tempo senza vera prospettiva), può revocare la protezione. Ma se la scuola di musica ha un progetto di ristrutturazione abbozzato e magari trattative in corso con investitori, il concordato in bianco è efficace per congelare il panico dei creditori e impedire che qualcuno pignori i conti proprio mentre si prepara il rilancio.

6. Liquidazione volontaria e/o trasformazione: infine, come estrema misura per evitare il “fallimento subìto”, l’ente può prendere l’iniziativa di liquidarsi volontariamente. Ad esempio, un’associazione culturale può decidere lo scioglimento anticipato in assemblea e nominare un liquidatore che provveda a vendere i beni e pagare i debiti in proporzione. Questo processo, se condotto correttamente, può soddisfare i creditori almeno parzialmente ed evitare l’onta del fallimento giudiziale. I vantaggi: minori costi (non c’è tribunale di mezzo se non per l’estinzione finale), niente pubblicità negativa su registri fallimentari, controllo da parte dei dirigenti sulla procedura (possono scegliere un liquidatore di fiducia). Gli svantaggi: non c’è lo stay legale, per cui mentre l’ente si liquida, i creditori forti (es. banche, fisco) possono comunque agire individualmente e magari farlo fallire se l’impresa era fallibile. Inoltre, il liquidatore volontario non ha gli stessi poteri di un curatore nel recuperare crediti o nel gestire contenziosi: se mancano risorse, alcuni creditori resteranno insoddisfatti e potrebbero comunque tentare azioni di responsabilità verso gli ex amministratori. Va detto però che, se la liquidazione volontaria viene portata a termine con pagamento di tutti i creditori noti, l’eventuale istanza di fallimento successiva potrebbe essere respinta per mancanza di crediti rimasti. Quindi per piccole realtà non fallibili, la liquidazione volontaria anticipa di fatto quella controllata e spesso la sostituisce interamente.

Per le società di capitali, la messa in liquidazione volontaria (ex art. 2484 c.c.) non impedisce un fallimento successivo, ma se gestita in modo trasparente e concordato coi creditori può sfociare in un concordato stragiudiziale: ad esempio, il liquidatore vende un immobile e con il ricavato paga tutti al x%. I creditori che accettano firmano quietanza a saldo e la società poi si cancella. Bisogna ottenere il consenso di tutti però, altrimenti anche un solo creditore non pagato può inseguire la società cancellata (fino a 1 anno per chiederne il fallimento retroattivo, o illimitatamente se emergono attivi postumi). In proposito, la Cassazione ha stabilito che la cancellazione di una srl dal registro imprese non impedisce il fallimento entro un anno dalla cancellazione se scoperta insolvente poi (art. 33 CCII) – ma qui entriamo in tecnicismi; basti sapere che “sparire” non è una soluzione per evitare i debiti.

7. Strumenti di risanamento stragiudiziale attestati: se la crisi è affrontabile con mezzi privati – ad esempio attraverso una ricapitalizzazione, nuovi finanziamenti o accordi individuali con creditori – può essere molto utile dotarsi di un Piano attestato di risanamento (art. 56 CCII). Ne parliamo più dettagliatamente nel capitolo successivo: in sintesi è un piano di risanamento unilaterale predisposto dall’imprenditore, con l’intervento di un professionista indipendente che ne attesta la fattibilità e la veridicità dei dati. Questo piano può restare riservato (o essere pubblicato, su scelta) e serve principalmente a due scopi: (a) convincere i creditori ad aderire spontaneamente alla ristrutturazione proponendo loro una road-map credibile, e (b) proteggere le operazioni compiute in esecuzione del piano da future azioni revocatorie o responsabilità penali. Infatti, se tutto è fatto correttamente, gli atti e pagamenti eseguiti in adempimento del piano attestato non sono soggetti a revocatoria fallimentare né alcune ipotesi di bancarotta (preferenziale) si applicano . Ciò significa che la scuola di musica può, ad esempio, pagare un fornitore strategico o dare in garanzia un bene per un nuovo prestito, senza paura che se poi fallisse entro 2 anni quelle operazioni vengano annullate. Il piano attestato funge da “ombrello” giuridico. Naturalmente, perché funzioni, il piano deve apparire idoneo al risanamento e l’attestatore deve avallarlo professionalmente. Non richiede il consenso formale di tutti i creditori (non è omologato dal tribunale), quindi la riuscita dipende dalla volontaria adesione dei creditori principali. È indicato quando c’è un numero contenuto di creditori e magari uno di essi (es. la banca) vuole un’attestazione terza prima di accettare la ristrutturazione del credito.

Q&A – Domande e risposte sul rischio di fallimento e le alternative

Q&A 1: Una piccola scuola di musica può fallire?
D: In linea generale, sì, può se esercita attività d’impresa e non rientra nei parametri di “piccolo imprenditore”. La legge non esenta a priori le scuole di musica dal fallimento. Tuttavia, se l’attività è di dimensioni ridotte (es. pochi allievi, ricavi modesti sotto €200.000 annui, debiti sotto €500.000) e magari svolta in forma di associazione culturale senza scopo di lucro, in concreto è difficile che venga sottoposta a liquidazione giudiziale . I Tribunali valutano caso per caso: se la scuola opera quasi come un circolo amatoriale con entrate minime reinvestite, tenderanno a escludere la natura commerciale rilevante. Viceversa, se pur piccola macina corsi a pagamento e ha contratti come un’azienda, potrebbe essere dichiarata insolvente. Va ricordato che esistono comunque le procedure minori: se non è fallibile, la scuola (o il suo titolare) potrà accedere al concordato minore o alla liquidazione controllata, evitando il “fallimento” ma affrontando comunque un processo di sistemazione dei debiti.

Q&A 2: Cosa fare se un creditore chiede il fallimento della mia scuola?
D: Se vieni citato in un ricorso per la dichiarazione di fallimento, la prima cosa è verificare se ci sono i presupposti: la tua scuola supera le soglie di fallibilità? I debiti scaduti superano €30.000? Sei effettivamente insolvente o puoi pagare? Se pensi di poter contestare, dovrai costituirti in tribunale (con avvocato) e opporre, ad esempio, che il credito non è liquido o che hai ridotto il debito sotto soglia . In parallelo, se possibile, salda o accordati con il creditore istante prima dell’udienza: se quel creditore viene soddisfatto o rinuncia, la pratica di solito decade (a meno che ci siano altri creditori aggregati). Puoi anche presentare nel frattempo un concordato in bianco per bloccare tutto (il deposito di una domanda di concordato preventivo sospende le istanze di fallimento pendenti). Ma attenzione: farlo all’ultimo giorno senza preparazione potrebbe rivelarsi controproducente se poi non presenti il piano e la domanda viene dichiarata inammissibile. In definitiva: reagisci tempestivamente sul piano legale (opposizione) e sostanziale (rimuovi magari la condizione di insolvenza pagando parzialmente). Se la scuola è un’associazione, evidenzia la sua natura non commerciale e sotto soglia: il tribunale potrebbe archiviare per difetto dei presupposti.

Q&A 3: Conviene liquidare volontariamente la scuola per evitare il fallimento?
D: Se l’insolvenza è irrecuperabile e non vedi prospettive di risanamento, anticipare la chiusura tu stesso può essere una scelta saggia. La liquidazione volontaria (per società) o lo scioglimento dell’associazione permettono di gestire la cessazione in modo ordinato: vendi i beni, paghi quel che riesci e chiudi. Questo spesso evita le conseguenze più spiacevoli di un fallimento (ad es. l’inabilitazione degli amministratori, i costi e i tempi lunghi, il marchio di “fallito”). Tieni però presente che i creditori non pagati potrebbero comunque cercare soddisfazione anche dopo: ad esempio, se una SRL si liquida e cancella lasciando debiti, i creditori possono chiederne il fallimento entro 1 anno dalla cancellazione. Quindi la liquidazione volontaria è efficace se concordata coi creditori: idealmente tutti accettano quanto ricevono. Una buona pratica è trasformare quella liquidazione in un accordo stragiudiziale: fai firmare alle principali controparti un accordo di saldo e stralcio, così nessuno poi avrà interesse a inseguirti. Inoltre, una liquidazione volontaria ben fatta può evolvere in un concordato minore se richiesto: potresti, ad esempio, proporre tu un concordato liquidatorio semplificato al tribunale (specialmente se sei un debitore non fallibile) per far certificare la chiusura. In sintesi: conviene se puoi condurla consensualmente; se invece i creditori sono ostili, potrebbero comunque provocare un fallimento d’ufficio, vanificando lo sforzo.

Q&A 4: Cosa rischiano personalmente i titolari della scuola (soci, amministratori) in caso di fallimento?
D: Se la scuola di musica è gestita tramite società di capitali (es. SRL), i soci non rischiano il proprio patrimonio personale, salvo abbiano dato garanzie personali. Gli amministratori possono avere conseguenze indirette: in caso di fallimento potrebbero essere soggetti a azioni di responsabilità se hanno aggravato il dissesto con mala gestio, o addirittura a denunce per bancarotta se emergono reati (distrazione di beni, preferenze occulte). Ma non diventano debitori illimitati verso i creditori della società. Se la scuola è una associazione non riconosciuta, vige l’art. 38 c.c.: chi ha agito (rappresentanti) risponde personalmente se il patrimonio associativo non basta, ma solo per le obbligazioni da lui assunte (es. il presidente firma un contratto X, ne risponde in solido) . Comunque, il fallimento dell’associazione non trascina il fallimento personale: Cass. 23896/2023 l’ha confermato chiaramente . Discorso diverso se la scuola è un’impresa individuale o società di persone: lì i titolari e soci sono il debitore e col fallimento vedranno coinvolto anche il loro patrimonio personale nei limiti delle responsabilità (illimitata per l’imprenditore individuale e i soci di SNC ad esempio). In tutti i casi, dal 2020 esiste l’istituto dell’esdebitazione: dopo la chiusura del fallimento o liquidazione controllata, l’imprenditore (anche socio illimitatamente responsabile) può chiedere di essere liberato dai debiti residui non pagati nella procedura, a condizione di aver cooperato e non aver frodato (una sorta di “fresh start”). Quindi, pur se si subisce un fallimento, c’è luce in fondo al tunnel per il debitore onesto: entro un anno dalla chiusura può ottenere dal tribunale la cancellazione dei debiti pregressi rimasti insoddisfatti (salvo quelli esclusi per legge, es. debiti alimentari, risarcimenti per illecito, etc.). Questo è un forte incentivo a gestire correttamente la procedura e voltare pagina.

Strumenti di risanamento e ristrutturazione del debito

Se la scuola di musica intende continuare la propria attività e non semplicemente liquidare tutto, occorre mettere in campo strumenti per ristrutturare il debito e riequilibrare la situazione finanziaria. Il diritto fallimentare italiano (oggi diritto della crisi) offre varie opzioni, dai piani privati agli accordi giudiziali. Analizziamo i principali strumenti di regolazione della crisi dal punto di vista del debitore, evidenziando come funzionano e come possono essere utilizzati in pratica per salvare o rilanciare la scuola di musica indebitata.

Piano attestato di risanamento (art. 56 CCII)

Cos’è: Il piano attestato di risanamento è un piano di risanamento aziendale che il debitore predispone unilateralmente e che viene attestato da un professionista indipendente circa la veridicità dei dati e la fattibilità del piano. Previsto dall’art. 56 D.Lgs. 14/2019 (che ricalca in parte il vecchio art. 67 L.F.), è uno strumento privatistico al 100%, non soggetto ad omologazione o approvazione da parte del tribunale . Serve a convincere i creditori sulla bontà del progetto di risanamento e a tutelare certe operazioni dagli effetti negativi di un eventuale fallimento successivo.

Contenuto: Il piano deve avere data certa e contenere una serie di informazioni obbligatorie : descrizione dettagliata dell’attività e della situazione economico-patrimoniale della scuola, l’elenco delle cause della crisi, l’elenco dei creditori con indicazione di quali saranno coinvolti nella rinegoziazione e con quali risorse si pagheranno gli eventuali estranei (quelli che non aderiscono devono essere soddisfatti integralmente), le strategie di intervento previste, un piano industriale e finanziario con evidenza di costi/ricavi attesi e fabbisogno finanziario, l’indicazione di eventuali nuovi finanziamenti apportati per l’attuazione del piano, i tempi di realizzazione e le azioni correttive se qualcosa devia . Insomma, è un business plan completo di ristrutturazione, con una parte narrativa e una numerica.

Attestazione indipendente: un professionista indipendente (requisiti dell’art. 2 c.1 lett. o CCII: ad esempio un commercialista o revisore iscritto da almeno 5 anni, non legato al debitore) deve esaminare il piano e rilasciare un’attestazione scritta in cui dichiara che i dati aziendali sono veritieri e che il piano è fattibile dal punto di vista economico-finanziario . Non garantisce il successo, ma attesta che c’è ragionevole probabilità di riuscita. L’attestatore diventa in qualche modo il gatekeeper: deve essere imparziale e scrupoloso, altrimenti risponde di eventuali falsità o colpa grave (e la sua attestazione invalida farebbe cadere le protezioni legali del piano).

Esecuzione e pubblicazione: Il piano attestato può essere mantenuto riservato tra azienda e creditori coinvolti, oppure può essere pubblicato nel Registro delle Imprese su richiesta del debitore . La pubblicazione gli conferisce data certa opponibile a terzi e trasparenza. Anche gli accordi bilaterali con i creditori che aderiscono possono essere pubblicati insieme al piano, per dare certezza giuridica. Durante l’esecuzione, gli atti e i contratti conclusi in attuazione del piano devono avere forma scritta e data certa .

Benefici legali: Il vantaggio principale è la protezione dalle revocatorie: secondo l’art. 166 c.3 lett. d) CCII, non sono soggetti ad azione revocatoria fallimentare gli atti, i pagamenti e le garanzie posti in essere in esecuzione di un piano attestato di risanamento (purché il piano sia idoneo al risanamento e abbia data certa) . Ciò significa che se la scuola di musica effettua, nel quadro del piano, un pagamento preferenziale a un fornitore o concede un’ipoteca su un proprio immobile a garanzia di un nuovo prestito, e poi malauguratamente dovesse fallire, il curatore non potrà richiedere indietro quei pagamenti o far annullare quelle garanzie, a meno che dimostri che c’era dolo o colpa grave nell’attestazione o nel comportamento del debitore noto all’altro contraente . In pratica, il piano attestato crea una safe harbor per le operazioni di risanamento. Inoltre, l’art. 324 CCII esclude la punibilità per bancarotta preferenziale e semplice relativamente ai pagamenti e alle operazioni fatte secondo un piano attestato, un accordo di ristrutturazione omologato o un concordato preventivo . Questo toglie un freno psicologico agli amministratori: non devono temere che pagando tizio invece che caio per motivi di risanamento poi saranno accusati di favoritismi di frode.

Limiti: Il piano attestato non vincola i creditori dissenzienti. Se anche un solo creditore importante rifiuta la rinegoziazione, resta libero di agire per conto proprio. Ecco perché funziona soprattutto quando c’è un numero limitato di creditori e disponi già di una base di consenso informale. Inoltre, non c’è “cram-down”: devi portare tutti gli interessati a bordo volontariamente. In caso di troppi dissensi, il passo successivo può essere un accordo di ristrutturazione (che invece con l’omologazione può legare le minoranze qualificate).

Caso pratico: Immaginiamo che la scuola di musica abbia 3 maggiori creditori: una banca (200k mutuo residuo), il fisco (50k) e un fornitore di strumenti (30k), oltre a piccoli debiti vari. La direzione ritiene di poter risanare se ottiene: una dilazione decennale dal banca, uno stralcio del 50% col fornitore e una rottamazione col fisco. Prepara un piano attestato dove un esperto conferma che, con quelle condizioni, l’attività tornerebbe in attivo e potrebbe pagare tutti. La banca vede l’attestazione e accetta di allungare il mutuo (preferisce che la scuola continui e paghi in 10 anni piuttosto che pignorare aule e strumenti che han poco valore d’asta). Il fornitore, vedendo l’esperto indipendente dire che il 50% subito è meglio di un eventuale fallimento (dove prenderebbe forse 10%), accetta. Il Fisco viene soddisfatto aderendo alla normativa di rottamazione (se applicabile). Così il piano va in porto e la scuola è salva. Se invece un creditore non aderisce e minaccia azioni, l’azienda potrà trasformare quel piano in un concordato preventivo per imporlo, ma a quel punto la natura cambia (diventa giudiziale).

In sostanza, il piano attestato è la soluzione più snella e meno invasiva: nessun tribunale coinvolto, niente pubblicità se non vuoi, costi limitati (devi pagare solo l’attestatore e i consulenti, non spese di procedura). Richiede però una fiducia sostanziale da parte dei creditori – la quale spesso dipende dalla credibilità della gestione e dell’attestatore. Se la scuola ha sempre fornito informazioni trasparenti e l’attestatore è una figura rispettata, i creditori daranno più peso al piano.

Accordi di ristrutturazione dei debiti (artt. 57-64 CCII)

Cosa sono: Gli accordi di ristrutturazione dei debiti (ARD) sono accordi negoziali tra il debitore e una parte consistente dei suoi creditori che vengono poi omologati dal tribunale . Si collocano a metà strada tra la pura negoziazione privata e il concordato preventivo: il debitore deve ottenere il consenso di determinati creditori (di regola almeno il 60% dei crediti totali), ma una volta che ha questo consenso può chiedere all’autorità giudiziaria di rendere l’accordo efficace erga omnes, cioè vincolante anche per eventuali creditori minori dissenzienti . Gli accordi di ristrutturazione sono in sostanza dei contratti di ristrutturazione con effetto paraconcorsuale: sfruttano l’autonomia negoziale, ma sotto il controllo del giudice per assicurare tutela ai non aderenti.

Tipologie: Il CCII, recependo la Direttiva UE 2019/1023, disciplina varie forme di ARD :

Accordo ordinario (art. 60 CCII): richiede l’adesione di creditori rappresentanti almeno il 60% dei crediti. I creditori che non aderiscono devono essere pagati integralmente entro 120 giorni dall’omologazione (se già scaduti) o dalla scadenza (se successiva), salvo il tribunale li autorizzi a un trattamento diverso purché non peggiorativo di quello che avrebbero in un fallimento . Tradizionalmente, questa era la forma base ex art. 182-bis L.F.
Accordo agevolato (art. 61 CCII): consente una soglia di adesione ridotta al 30% dei crediti , a patto però che i creditori estranei vengano pagati integralmente entro 120 giorni (se scaduti) o 120 giorni dalla scadenza. In pratica, è un accordo dove puoi legare con l’omologazione anche se hai pochi consensi (basta il 30%), ma devi garantire i dissenzienti al 100% in tempi brevi . Serve per quei casi in cui hai pochi creditori che “contano” e tanti piccoli che puoi comunque pagare per intero. È un’introduzione del CCII per favorire il risanamento anche con bassa adesione.
Accordo ad efficacia estesa (art. 62 CCII): qui l’idea è poter estendere gli effetti di accordi a certe categorie di creditori non aderenti. In particolare, se l’accordo raggiunge la percentuale di legge ma alcuni creditori (per es. finanziari) non partecipano, si può chiedere al tribunale di estenderlo anche a loro purché siano di una certa categoria omogenea e siano stati informati e messi in condizione di aderire. Il caso tipico è: accordo con il 75% delle banche, se il 25% non firma il tribunale può comunque far valere l’accordo anche per queste. Questa è una forma di cram-down settoriale. Ad esempio, l’art. 62 prevede che se hai almeno il 75% di adesione di una categoria di creditori finanziari, fiscali o previdenziali, puoi chiedere di includere anche gli altri della stessa categoria a pari condizioni . Ci sono tutele speciali: per il Fisco e gli enti si può includerli se aderiscono almeno il 30% di essi e l’accordo è conveniente rispetto alla liquidazione (si chiama transazione fiscale agevolata).
Accordi su debiti fiscali e contributivi (art. 63 CCII): disciplina la possibilità di inserire nella ristrutturazione anche il Fisco e gli enti previdenziali. Per falcidiare/rateizzare queste somme serve l’adesione formale delle Agenzie (Entrate, Riscossione, INPS) secondo le regole interne, e l’accordo deve garantire loro almeno quanto otterrebbero da liquidazione giudiziale . La legge antiscioglimento 2023 ha previsto che il debitore può chiedere l’omologazione dell’accordo anche senza l’adesione del Fisco se l’accordo garantisce il pagamento integrale di IVA e ritenute e almeno il 30% degli altri tributi, ma questo tema è complesso e ancora in evoluzione.

Procedimento: per ottenere l’omologazione, il debitore deposita l’accordo firmato dai creditori aderenti insieme ad una relazione di un professionista indipendente che attesta la veridicità dei dati e che l’accordo assicura l’integrale pagamento dei creditori estranei nei termini di legge (o il trattamento a loro riservato) . Il tribunale, verificati i documenti e che non ci siano opposizioni fondate da parte di creditori estranei (i quali possono solo lamentare che l’accordo li danneggia rispetto a un fallimento), omologa l’accordo rendendolo efficace. Da quel momento, i creditori aderenti sono vincolati all’accordo e quelli estranei devono essere pagati come promesso, ma non possono nel frattempo agire esecutivamente perché la legge prevede una moratoria: dalla data di deposito dell’accordo fino a 60 giorni dall’omologazione, le azioni dei creditori estranei sono sospese (se il debitore lo richiede e il giudice concede le misure protettive). Inoltre, l’omologazione impedisce ai creditori dissenzienti di iniziare o proseguire istanze di fallimento.

Utilità per la scuola di musica: un accordo di ristrutturazione è utile se hai una maggioranza di crediti (es. le banche) pronte a sostenerti, ma vuoi “forzare” la mano a qualche piccolo creditore che non firma o proteggerti comunque durante l’implementazione. Ad esempio, se la scuola deve ridurre il canone di affitto con il proprietario e la banca dilaziona il debito, potrebbe includere questi due creditori nell’accordo (supponiamo rappresentino il 70% dei debiti) e lasciare fuori qualche fornitore minore che verrà pagato a scadenza. L’accordo omologato le dà tempo per pagare questi ultimi e intanto mette in sicurezza i primi. È come un concordato “light” perché non coinvolge tutti i creditori in un voto, ma solo quelli con cui hai un’intesa.

Accordi e composizione negoziata: spesso l’accordo di ristrutturazione è l’esito “tecnico” della composizione negoziata: le trattative condotte con l’esperto portano a un accordo con tot creditori, che poi si deposita in tribunale per omologarlo e godere degli effetti protettivi. La comp. negoziata qui funge da incubatore, l’omologa ARD da maturazione finale.

Esempio delle soglie: la scuola di musica ha debiti totali €400.000. Di questi, €250k con banche, €50k col fisco, €100k fornitori vari. Se riesce a farsi sottoscrivere un accordo da creditori per almeno €240k (60%), può omologarlo. Magari banche (che sono al 62%) firmano tutte. I fornitori (25%) magari no, ma li pagherà integralmente a 6 mesi con l’aiuto dei soci. L’accordo viene omologato come “agevolato” (perché pagherà gli estranei al 100%) anche se ha solo il 62%. I fornitori non possono far altro che attendere i 6 mesi per ricevere il dovuto, senza poter fare atti nel frattempo. Il fisco, se non ha aderito formalmente, dovrà comunque essere soddisfatto integralmente (o come da transazione fiscale approvata).

Vantaggi rispetto al concordato: l’accordo è più rapido e meno costoso. Non c’è il voto di tutti i creditori ma solo la raccolta firme dei principali, niente formazione di classi obbligatoria, l’impresa non perde la gestione (non c’è commissario se non in caso di misure protettive dove il tribunale può nominarne uno per vigilare). Manca però l’effetto esdebitatorio completo: i creditori estranei restano con diritto pieno (devono essere pagati in base all’accordo al 100% entro breve, o sono liberi). E non consente di abbattere crediti privilegiati senza consenso dei titolari.

Concordato preventivo (artt. 84-118 CCII)

Cos’è: Il concordato preventivo è la procedura concorsuale vera e propria, alternativa al fallimento, in cui il debitore propone ai creditori un piano per il soddisfacimento parziale o dilazionato dei crediti e la continuazione eventualmente dell’attività, il tutto sotto controllo e con approvazione da parte del Tribunale e delle maggioranze dei creditori. È lo strumento più ampio e complesso, erede del vecchio concordato preventivo della Legge Fallimentare, ora disciplinato agli artt. 84 e seguenti CCII.

Tipi di concordato: il CCII distingue principalmente:

Concordato in continuità aziendale (art. 84 c.1): quando il piano prevede che l’attività dell’impresa continui, sia pure in forma diretta (il debitore prosegue la gestione) o indiretta (cede o affitta l’azienda a terzi che proseguono). Questo tipo privilegia la salvaguardia dei posti di lavoro e del valore d’azienda; impone alcune condizioni come pagare almeno i creditori pegno/ipoteca quanto otterrebbero liquidando quei beni, e assicurare che i creditori ricevano non meno rispetto a un concordato liquidatorio . Non vi è più l’obbligo di soddisfare i chirografari con una certa percentuale minima, ma il piano dev’essere fattibile e migliorativo.
Concordato liquidatorio (art. 84 c.2): quando il piano consiste essenzialmente nel liquidare il patrimonio e distribuire il ricavato ai creditori, senza continuare l’attività (se non per quanto funzionale alla liquidazione stessa). In questo caso la legge richiede un apporto di risorse esterne che incrementi di almeno il 10% l’attivo da distribuire, oppure che sia garantito un pagamento minimo del 20% ai creditori chirografari . Scopo: evitare concordati meramente dilatori con zero utile per i creditori. Il concordato liquidatorio di fatto serve come alternativa controllata al fallimento: l’imprenditore gestisce la liquidazione ma sotto vigilanza, e poi ottiene l’esdebitazione.
Concordato semplificato per la liquidazione del patrimonio (art. 25-sexies): è una novità del 2021-2022, utilizzabile solo in caso di esito negativo della composizione negoziata. Se le trattative falliscono e l’esperto attesta che non ci sono soluzioni migliori, il debitore può proporre ai creditori un concordato liquidatorio senza dover passare per il loro voto. Decide direttamente il tribunale se omologarlo, valutando che i creditori non potrebbero ottenere di più in alternative. È pensato per velocizzare la liquidazione sotto controllo quando non c’è consenso; di fatto è poco usato finora, ma rimane un’opzione di “uscita di sicurezza” dalla composizione negoziata.
Concordato minore (artt. 74-83 CCII): lo trattiamo a parte nella sezione sovraindebitamento, ma si può considerare un “concordato preventivo semplificato” destinato ai debitori non fallibili (piccoli imprenditori, professionisti, start-up innovative, consumatori qualificati). Ha regole procedurali più leggere e maggioranze ridotte (basta il 50% di consensi) . Una scuola di musica che fosse sotto le soglie potrebbe dunque accedere a questo concordato minore invece che al preventivo ordinario; i contenuti possono includere anche la continuità.

Procedura: in breve, il debitore predispone una proposta di concordato corredata da un piano dettagliato e da una relazione di un professionista indipendente che attesta la fattibilità del piano e l’adeguatezza del trattamento dei creditori (specialmente l’attestazione deve dire che i creditori riceveranno almeno quanto otterrebbero dalla liquidazione giudiziale) . Il tribunale, ricevuta la domanda, se non ci sono cause d’inammissibilità, ammette la società al concordato e nomina un commissario giudiziale. Da quel momento e per tutta la procedura, la società è protetta dal divieto di azioni esecutive individuali (i creditori non possono proseguire pignoramenti né iniziarne di nuovi) e non possono acquisire titoli di prelazione sul patrimonio senza autorizzazione (blocco delle ipoteche giudiziali, etc.). Il debitore rimane in gestione in proprio dell’impresa (non viene spossessato come nel fallimento), ma ogni atto di straordinaria amministrazione è soggetto ad autorizzazione del giudice delegato e sentito il commissario.

Si convocano poi i creditori in adunanza, suddivisi eventualmente in classi secondo posizione giuridica omogenea, e si procede alla votazione. Per l’approvazione serve il voto favorevole dei creditori che rappresentano la maggioranza dei crediti ammessi al voto (nel concordato preventivo ordinario) . Se ci sono classi, serve anche la maggioranza delle classi o in difetto si può chiedere l’omologazione nonostante il dissenso di classi minoritarie (cram down, introdotto dal CCII, possibile se i dissenzienti non ricevono meno di quanto avrebbero diritto e almeno una classe ha detto sì e queste classi dissenzienti non sono alterate in base al trattamento migliore di qualcun altro). La maggioranza richiesta è di regola il 50% +1 dei crediti votanti (esclusi i non votanti), ma in certi casi se non si raggiunge si fa riferimento alla maggioranza assoluta dei crediti ammissibili (c’è una complessità nel computo, ma per semplicità). Se il concordato viene approvato dalle maggioranze, il tribunale procede all’omologazione (salvo opposizioni di eventuali creditori dissenzienti che ritengono lesi i loro diritti). Con l’omologazione, la proposta diventa vincolante per tutti i creditori anteriori, compresi i dissenzienti e non votanti, secondo i termini del piano. Il debitore dovrà poi eseguire il piano sotto la vigilanza di un liquidatore o del commissario (nelle esecuzioni dei pagamenti).

Come si applica ad una scuola di musica: ipotizziamo che la scuola in crisi voglia evitare di chiudere e abbia un piano di rilancio (es. nuovi investitori disposti a entrare, spostamento in una sede meno costosa, ampliamento dell’offerta formativa) ma necessita di ridurre il debito pregresso per ripartire sostenibilmente. Il concordato in continuità permette di proporre ai creditori, ad esempio: “accettate una riduzione del 40% dei vostri crediti, vi pago il 60% in 5 anni con i nuovi flussi di cassa, e intanto continuo l’attività di scuola potenziata”. Se i creditori confidano che quell’alternativa dia loro più di un fallimento (dove magari prenderebbero il 20%) e si fidano delle proiezioni, voteranno sì. I dipendenti nel concordato continuativo mantengono i posti di lavoro (il piano deve assicurare il loro impiego se funzionale) e vengono pagati degli arretrati magari scaglionati (purché rispettando i privilegi). Il Fisco potrebbe votare sì se c’è una transazione fiscale accettata.

Se invece la scuola decide di cessare l’attività (magari perché i soci non vogliono più proseguire), ma vuole evitare il fallimento disordinato, userà un concordato liquidatorio. Ad esempio: “vendo tutti gli strumenti, incasso le rette ancora dovute dagli allievi, liquido la società e vi pago ai creditori chirografari il 25% di quanto dovuto. Un terzo soggetto (soci/parenti) apporta anche 10.000 € a beneficio dei creditori per soddisfare la soglia minima del 20%.” I creditori votano se preferiscono questo a un fallimento (dove magari prenderebbero 10% e tempi lunghi). Spesso accettano. La società viene liquidata, i beni venduti dal liquidatore nominato, e alla fine i crediti residui si estinguono con l’esdebitazione. Questo scenario è ordinato e conclusivo.

Costi e impegno: il concordato preventivo è l’opzione più onerosa in termini di tempi, costi professionali (avvocati, consulenti, attestatore, compenso del commissario, contributo unificato, ecc.) e complessità. Va intrapresa solo se c’è una crisi grave ma recuperabile e se l’alternativa sarebbe peggiore (es. fallimento con perdita totale). Per una piccola scuola di musica, il concordato ordinario potrebbe essere sproporzionato: in questi casi appunto l’ordinamento prevede il concordato minore, con procedure più snelle, presso il tribunale in composizione monocratica, e quorum ridotti.

Salvataggio dell’associazione tramite concordato minore: interessante notare, come già accennato, che anche un’associazione non fallibile può accedere a forme analoghe di concordato attraverso la figura del concordato minore. In pratica, il suo rappresentante (es. il presidente) può presentare una proposta di concordato minore presso il tribunale competente, mettendo nel piano sia i debiti dell’ente che quelli propri se solidalmente responsabile . È un artificio giuridico: formalmente il debitore è la persona fisica (imprenditore minore), ma di fatto serve a regolare i debiti associativi. La giurisprudenza (Trib. Udine 2023) ha confermato l’ammissibilità di questa via . Quindi, se la nostra scuola di musica è un’associazione culturale senza scopo di lucro che non può fare un concordato preventivo classico, può comunque sfruttare il concordato minore per proporre ai creditori un accordo omologato e bloccare esecuzioni. Approfondiremo tra poco la procedura di sovraindebitamento.

Q&A 5: Qual è la differenza tra un accordo di ristrutturazione e un concordato?
A: Entrambe sono soluzioni concorsuali negoziate, ma presentano differenze sostanziali: un accordo di ristrutturazione è essenzialmente un contratto tra il debitore e una parte dei creditori (di solito i principali) che viene poi omologato dal tribunale per dargli efficacia verso tutti. Non coinvolge attivamente tutti i creditori in una votazione, basta raggiungere la soglia di legge di consensi (60% o 30% se agevolato) . I creditori “estranei” all’accordo non subiscono riduzioni forzate del credito (vanno pagati per intero salvo consenso), al più ottengono una moratoria di 120 giorni per il pagamento . Il concordato preventivo, invece, è una procedura giudiziale vera e propria: tutti i creditori sono chiamati a votare e anche senza il loro consenso individuale vengono coinvolti (possono essere falcidiati o dilazionati in base al piano, purché le maggioranze approvino) . Quindi, nel concordato puoi imporre tagli ai crediti chirografari anche a chi vota contro, mentre nell’accordo di ristrutturazione no (devi pagare i non aderenti integralmente nei termini) . Un’altra differenza è quantitativa: il concordato si usa in crisi più complesse, dove serve una ristrutturazione globale e la protezione del tribunale lungo tutto il percorso (c’è commissario, divieto di azioni, ecc.), mentre l’accordo è più snello e riservato, con meno costi e formalità. Ad esempio, se la scuola di musica ha 100 creditori piccoli, il concordato è l’unico modo per ridurre uniformemente tutti i debiti con un voto collettivo. Se invece ha 5 creditori di cui 4 sono d’accordo e uno minore no, l’accordo di ristrutturazione può bastare (e paghi quell’unico in più). In sintesi: accordo = consenso parziale elevato + omologazione; concordato = coinvolgimento generale con voto e possibili crams down. Molte volte, una trattativa in composizione negoziata può sfociare in un accordo semplice se si raggiunge accordo con tutti i grandi creditori, oppure dover evolvere in un concordato se serve legare anche gli altri o se servono effetti più ampi.

Q&A 6: Cos’è il concordato “in bianco” o “prenotativo” e quando conviene usarlo?
A: È una domanda di concordato provvisoria, priva ancora di piano dettagliato, che si deposita per ottenere subito le protections della procedura mentre si prepara il piano definitivo . Tecnicamente si chiama domanda di concordato con riserva (art. 44 CCII). Conviene usarla in situazioni di emergenza: ad esempio, se lunedì c’è l’asta della sede o l’udienza fallimentare, venerdì depositi la domanda in bianco e tutto si sospende automaticamente. Il tribunale di solito concede 60-120 giorni per presentare il piano vero (prorogabili eccezionalmente). Nel frattempo nomina un commissario “istruttorio” e controlla che il debitore non dissipi i beni. È un ottimo strumento per guadagnare tempo e unificare la trattativa sotto l’ombrello protettivo. Però attenzione: non dev’essere un bluff. Se presenti il concordato in bianco poi devi depositare un piano serio e fattibile entro i termini, altrimenti il tribunale dichiarerà improcedibile la domanda e, anzi, ciò potrebbe accelerare un fallimento. È quindi indicato quando hai già in mano almeno una bozza di piano o un accordo di massima con creditori/investitori ma ti serve qualche settimana per rifinirlo e intanto stoppare le azioni esecutive che ti stanno asfissiando. In sintesi: usalo come “pulsante di pausa”, non come soluzione finale; e prepara il terreno prima di premerlo, se possibile.

Q&A 7: La mia scuola di musica è un’APS (Associazione di Promozione Sociale) con debiti, possiamo fare il concordato?
A: Le APS e ONLUS di solito non sono soggette a fallimento e rientrano tra i debitori civili. Tuttavia, possono ricorrere alle procedure di sovraindebitamento previste per enti non commerciali. In particolare, l’APS potrebbe accedere all’accordo di composizione della crisi (l’equivalente del concordato per soggetti non fallibili, ora denominato concordato minore se ha natura imprenditoriale). Se l’APS ha attività economiche rilevanti, come detto i suoi amministratori potrebbero proporre un concordato minore. Altrimenti, c’è la via della ristrutturazione dei debiti del consumatore se i debiti sono soprattutto personali dei garanti, oppure la liquidazione controllata dell’intero patrimonio dell’ente. Per esempio, se l’APS deve chiudere, può optare per la liquidazione controllata presso il tribunale: i beni dell’associazione saranno liquidati da un OCC (gestore) e poi l’associazione si estinguerà senza debiti. Se invece si vuole continuare l’attività, occorre un accordo con i creditori omologato: il concordato minore appunto è lo strumento giusto, con il rappresentante che presenta il piano a nome proprio ma per conto dell’ente . In sostanza, sì, anche le APS possono giovarsi di soluzioni concorsuali, ma non il concordato preventivo classico (riservato agli imprenditori commerciali), bensì le procedure ex L.3/2012 (ora nel CCII Titolo IV). Bisogna valutare la situazione con un OCC (Organismo di Composizione delle Crisi) locale.

Sovraindebitamento: procedure per debitori non fallibili (privati e piccole imprese)

Il termine sovraindebitamento indica la situazione di insolvenza di soggetti esclusi dalle procedure fallimentari tradizionali: piccoli imprenditori sotto soglia, imprenditori agricoli, professionisti, enti non profit, consumatori privati. Dal 2012 l’ordinamento offre a costoro specifiche procedure per regolare i debiti in modo concorsuale. Il nuovo Codice della Crisi (dal 2022) ha riordinato questa materia nel Titolo IV, introducendo qualche novità terminologica ma mantenendo l’impianto base.

Le principali procedure di sovraindebitamento ora sono:

Concordato minore (artt. 74-83 CCII): dedicato ai debitori non fallibili che esercitano attività d’impresa o professionale (quindi piccole imprese, start-up, imprenditori agricoli, associazioni). È molto simile a un concordato preventivo ma con requisiti semplificati. Richiede l’intervento di un Organismo di Composizione della Crisi (OCC) che aiuta a predisporre la proposta e funge da gestore.
Piano di ristrutturazione dei debiti del consumatore (art. 67 CCII e seguenti): dedicato ai consumatori, ossia persone fisiche che hanno debiti personali non riferibili ad attività d’impresa. Permette di proporre un piano di pagamento, anche con falcidie, purché il debitore sia meritevole (non abbia assunto debiti con colpa grave o mala fede). Non richiede il voto dei creditori: decide direttamente il giudice sull’omologazione, valutata la convenienza e l’assenza di opposizioni rilevanti.
Liquidazione controllata del sovraindebitato (artt. 268-277 CCII): procedura giudiziale di liquidazione di tutti i beni del debitore non fallibile, analoga al fallimento ma su scala ridotta e con al termine la possibilità di esdebitazione. Viene nominato un liquidatore dal Tribunale (spesso un professionista da elenco OCC) che vende i beni e ripartisce il ricavato. Il debitore persona fisica onesto può ottenere l’esdebitazione dei crediti residui a chiusura della liquidazione.
Esdebitazione del debitore incapiente (art. 283 CCII): è una misura “di grazia” per il debitore persona fisica che non ha nulla da liquidare. Se è meritevole e ha almeno tentato una procedura, può chiedere al giudice di essere liberato dai debiti senza pagamento, con l’impegno però di soddisfare i creditori in caso sopravvengano miglioramenti reddituali futuri entro 4 anni. Questa era la “esdebitazione del nullatenente” introdotta nel 2020, ora stabilizzata.

Per tornare al nostro contesto: se la scuola di musica è un soggetto non fallibile (es. un’impresa sotto soglia, un’associazione culturale), queste procedure sono le uniche vie concorsuali. Se invece la scuola è fallibile ma conviene usare il sovraindebitamento (ad es. perché i debiti sono personali del titolare), va valutato attentamente: il CCII prevede che chi è soggetto a liquidazione giudiziale dovrebbe seguire quelle procedure, ma talora c’è sovrapposizione.

Concordato minore in pratica: è molto simile a un concordato preventivo, ma semplificato. Ad esempio, i creditori votano per classi con maggioranza del 50% (non 51% come nel concordato ordinario) ; la procedura è gestita da un Gestore della crisi nominato dall’OCC (non c’è un commissario ufficiale nominato dal tribunale, anche se di fatto è simile); è prevista espressamente la possibilità di continuità e di falcidiare crediti privilegiati con il loro assenso. Il concordato minore consente anche a soggetti come un imprenditore cancellato dal registro imprese da meno di un anno di accedervi (c’era discussione se chi ha chiuso l’attività può: attualmente parrebbe di sì, con alcune limitazioni – cfr. discussioni su art. 33 CCII) .

Un punto cruciale nel sovraindebitamento è la valutazione della meritevolezza del debitore: soprattutto per il consumatore, ma anche per l’imprenditore minore in parte, il tribunale valuta se l’indebitamento non è frutto di colpa grave, frode o “sovraindebitamento colposo”. Ad esempio, se il debitore ha continuato a fare spese voluttuarie sapendo di non poter pagare, o ha accumulato debiti al gioco, può vedersi negare l’omologa. Su questo tema c’è giurisprudenza in evoluzione: di recente, il Tribunale di Torino (sett. 2025) ha affrontato la questione della “colpa grave del debitore indotto”, distinguendo i casi in cui l’eccesso di debito è dipeso da fattori esterni (es. crisi economica, pandemia) piuttosto che da negligenza grave del debitore . Il trend è di interpretare con flessibilità la meritevolezza, per dare una seconda chance a chiunque non abbia truffato intenzionalmente.

Caso pratico sovraindebitamento: poniamo che la nostra scuola di musica sia un’associazione non fallibile con €200.000 debiti totali. Potrebbe usare il concordato minore per continuare: il presidente, con l’aiuto di un OCC, propone ai creditori un piano dove l’associazione paga il 50% in 4 anni grazie ai proventi futuri dei corsi. I creditori votano e, se oltre la metà dei crediti è d’accordo, il piano viene omologato dal giudice e eseguito. Così l’associazione evita esecuzioni e rimane in vita. Se invece la scuola ha deciso di cessare, può attivare la liquidazione controllata: nomina un gestore (magari lo stesso OCC) che liquida strumenti, cassa residua, ecc., e dopo chiusura ottiene l’esdebitazione. I creditori riceveranno qualcosa in proporzione e il resto viene stralciato.

Un esempio di beneficio: immaginiamo che il presidente della scuola avesse messo soldi suoi e anche lui è pieno di debiti personali per la scuola. Nella composizione, se persona fisica, può cumulare la propria posizione con quella dell’ente (lo consente la legge in casi di commistione patrimoniale, con un unico procedimento). Così risolve in un colpo sia i debiti dell’associazione sia i propri, e poi può ripartire pulito.

Q&A 8: Posso essere liberato dai debiti residui dopo una procedura di sovraindebitamento?
A: Sì. Sia nel concordato minore, sia nel piano del consumatore, l’omologazione e la successiva esecuzione corretta portano a una liberazione dai debiti residui per la parte non pagata, analoga all’esdebitazione del fallito. Inoltre, se vai in liquidazione controllata, al termine puoi chiedere l’esdebitazione dei debiti che non si sono soddisfatti (salvo quelli esclusi per legge, come alimenti, e salvo tu abbia tenuto un comportamento cooperativo) . Infine c’è l’opzione menzionata dell’esdebitazione del debitore incapiente: se proprio non hai nulla da dare ai creditori, il tribunale può comunque, una volta per la vita, cancellare i tuoi debiti (ad esclusione di alcune categorie) dandoti la possibilità di ricominciare – però devi essere in buona fede e la tua insolvenza non deve derivare da atti in frode. Quindi, le procedure di sovraindebitamento hanno lo scopo finale di dare al debitore sovraindebitato una fresh start, a patto di rispettare le regole. È uno spirito molto più “riabilitativo” rispetto al vecchio diritto fallimentare: oggi anche il piccolo imprenditore o il privato hanno diritto all’esdebitazione, non c’è più il marchio a vita del debito eterno.

Q&A 9: Quanto dura e costa una procedura di sovraindebitamento?
A: Dipende dalla complessità. Un piano del consumatore può durare pochi mesi fino all’omologa (6-9 mesi tipicamente) e poi il piano di pagamento può estendersi per qualche anno (3-5 anni, anche 7 in certi casi). Un concordato minore segue tempistiche simili al concordato preventivo, quindi 1 anno circa fino all’omologa e poi l’esecuzione secondo il piano (che può prevedere dilazioni). La liquidazione controllata può durare qualche anno (2-3 anni per liquidare tutti i beni e distribuire). I costi comprendono la quota OCC (c’è di solito un fondo spese iniziale di qualche centinaio di euro) e compensi finali al gestore e ausiliari stabiliti dal giudice in base all’attivo realizzato. In genere sono procedure meno costose di un fallimento: il legislatore ha previsto incentivi perché siano sostenibili. Ad esempio, l’OCC in molti casi viene retribuito con parte dell’attivo ricavato. Ovviamente, servono sempre i professionisti per preparare la domanda (avvocato, commercialista) e l’attestatore (nel concordato minore serve relazione di attestazione come per il concordato normale). Diciamo che per un debitore con poche decine di migliaia di euro di debiti, c’è sempre il rischio che i costi siano significativi rispetto al debito – in questi casi l’esdebitazione incapiente è la scorciatoia. Per debiti più alti, le procedure valgono la candela perché tagliano debiti ben maggiori del loro costo.

Difendersi dalle azioni esecutive dei creditori

Una volta che i debiti sono sorti e restano insoluti, i creditori possono attivare le azioni esecutive individuali: pignoramenti di beni mobili, immobili, crediti, ecc. Dal punto di vista del debitore (la scuola di musica indebitata), difendersi da queste azioni è cruciale per evitare la paralisi operativa (es. conto corrente bloccato, strumenti sequestrati) e guadagnare tempo per attuare le soluzioni di risanamento di cui sopra. In questa sezione vediamo i principali strumenti di difesa contro l’esecuzione forzata.

Opposizioni all’esecuzione e agli atti esecutivi

Il codice di procedura civile prevede che il debitore può contestare un pignoramento o un’ingiunzione in due modi:

Opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.): si contesta il diritto del creditore di eseguire, tipicamente perché il debito non esiste, è già stato pagato, è sospeso o non è esigibile. Ad esempio, se la scuola ritiene di aver già saldato una fattura ma il fornitore ignora il pagamento e pignora lo stesso, può opporsi dimostrando il pagamento. L’opposizione va fatta tempestivamente (anche prima che inizi l’esecuzione, contro il titolo, o entro l’atto di pignoramento) e si propone al giudice competente (es. Tribunale). In pendenza dell’opposizione, l’esecuzione può essere sospesa se il giudice lo concede con ordinanza (serve dimostrare fumus boni iuris e periculum).
Opposizione agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.): qui non si discute il merito del credito, ma la regolarità formale degli atti dell’esecuzione. Esempio: un pignoramento notificato senza rispettare i termini, un vizio di notifica nel precetto, errori procedurali. Questa opposizione va proposta entro termini strettissimi (5 giorni o 20 giorni a seconda dei casi dall’atto contestato) e serve a far dichiarare nullo l’atto viziato. Se accolta, l’esecuzione può dover ricominciare daccapo correggendo il difetto.

Per la scuola di musica debitore, queste opposizioni sono vie tecnico-legali per ritardare o bloccare un’esecuzione. Non risolvono il debito in sé, ma correggono torti procedurali o prendono tempo. Ad esempio, se arriva un pignoramento immobiliare sulla sede ma la cartella esattoriale sottesa era stata annullata in autotutela, l’opposizione all’esecuzione può far dichiarare improcedibile l’esecuzione per mancanza di titolo. Oppure, se un atto di pignoramento è nullo, l’opposizione agli atti lo annulla, e il creditore dovrà ripartire notificando di nuovo (nel frattempo il debitore può trovare un accordo, ecc.).

Va detto però che abusare delle opposizioni solo per ritardare può essere pericoloso: se l’opponente agisce con malafede o colpa grave, rischia di pagare danni ex art. 96 c.p.c. e di non ottenere sospensive. Quindi vanno usate quando c’è reale fondamento.

Conversione del pignoramento

L’art. 495 c.p.c. – Conversione del pignoramento – è un’arma utile per il debitore esecutato: consiste nel chiedere al giudice dell’esecuzione di sostituire i beni pignorati con una somma di denaro, pari all’importo dovuto aumentato di spese e accessori, depositando inizialmente almeno 1/5 dell’importo del credito. In pratica, se un creditore ha pignorato beni (es. strumenti musicali, o un conto), il debitore può offrire di liberare quei beni versando la somma corrispondente (o comunque l’equivalente monetario stabilito). Deve depositare subito almeno il 20% di quanto dovuto, e il giudice normalmente concede di rateizzare il resto al massimo in 18 mesi con rate mensili. Se il debitore poi onora tutte le rate, il pignoramento viene revocato definitivamente.

Questa conversione è molto vantaggiosa se il debitore tiene particolarmente ai beni pignorati (es. sono strumenti musicali essenziali per proseguire i corsi) e ha prospettiva di raccogliere il denaro (magari tramite un prestito da terzi, sponsor o vendendo altri beni non pignorati). Attenzione: la conversione si può chiedere una sola volta per esecuzione e va chiesta prima che ci sia l’assegnazione o vendita dei beni. Nel caso di pignoramento immobiliare o presso terzi, la conversione blocca l’esecuzione e la sostituisce con la dilazione di pagamento.

Esempio: la scuola ha il pianoforte pignorato dal creditore X per 10.000 €. Chiede la conversione, deposita 2.000 € e ottiene dal giudice 12 mesi per pagare i restanti 8.000 €. Recupera così subito il pianoforte (il pignoramento viene sospeso) e se paga tutte le rate, il pignoramento sarà estinto. Se non paga, il pignoramento riprende e quell’anticipo 20% viene distribuito comunque al creditore.

Sospensione volontaria e soluzioni stragiudiziali

Spesso il modo più efficace per fermare un’esecuzione è parlare con il creditore. Se il debitore mostra impegno e magari inizia a pagare, il creditore può decidere di sospendere volontariamente la procedura esecutiva. Ad esempio, l’Agenzia Entrate-Riscossione sospende i pignoramenti se il debitore entra in rateizzazione (non appena concessa la dilazione, gli atti esecutivi in corso decadono), oppure un fornitore sospende l’asta di beni pignorati se firma un accordo di rientro col debitore. Tali sospensioni si formalizzano con istanze al GE da parte del creditore procedente.

Una volta trovato un accordo transattivo e magari incassato in parte il pagamento, il creditore può anche rinunciare all’esecuzione, depositando formale rinuncia agli atti (art. 629 c.p.c.), che estingue la procedura. Quindi, dal lato del debitore, ogni approccio di negoziazione parallelo è utile: tenere un canale aperto col creditore può portare a fermare la macchina esecutiva, risparmiando anche costi notevoli di procedura (che in fondo gravano poi anche sul debitore).

Un aspetto da considerare: se diversi creditori hanno fatto pignoramenti simultanei, conviene cercare di coordinare le soluzioni. Ad esempio, se la scuola decide di vendere volontariamente un bene per pagare i creditori, dovrà ottenere la cooperazione dei pignoranti (che potrebbero essere disposti a ritirare l’azione se ricevono il ricavato pro-quota). A volte, nominare un unico advisor o legale che parli con tutti i creditori è strategico.

Strumenti concorsuali per bloccare le esecuzioni

Lo abbiamo già accennato: non c’è nulla di più efficace di un ombrello concorsuale per fermare in un colpo solo tutte le azioni esecutive. Presentare una domanda di concordato (anche in bianco) o di ristrutturazione con misure protettive implica un ordine del giudice di divieto temporaneo di iniziare o proseguire esecuzioni sui beni del debitore. I pignoramenti in corso vengono sospesi (non vengono cancellati, ma congelati; potranno proseguire se la procedura concorsuale dovesse saltare). Ciò consente di evitare la dispersione del patrimonio e trattare in pace.

Nel dettaglio:

Concordato preventivo / concordato minore: dalla pubblicazione del ricorso di concordato nel registro imprese, i creditori non possono iniziare né proseguire azioni esecutive individuali né acquisire preferenze (pegni, ipoteche) . Quelli già iniziati restano fermi, e andranno a confluire eventualmente nella procedura concorsuale.
Accordi di ristrutturazione: il debitore può chiedere al tribunale misure protettive già nella fase di trattativa (art. 54 CCII) o al deposito dell’accordo per omologazione. Tali misure, se concesse, hanno lo stesso effetto di sospendere i pignoramenti fino a 4 mesi (prorogabili a 12 in totale in casi complessi) .
Composizione negoziata: come visto, si possono ottenere misure cautelari e protettive dal tribunale che includono il blocco delle esecuzioni per la durata delle trattative (tipicamente 3-4 mesi) .
Liquidazione controllata (sovraindebitamento): quando si apre, il giudice nomina il liquidatore e dispone la cessazione di tutte le azioni esecutive e cautelari sul patrimonio del debitore. I pignoramenti pendenti vengono travasati nella procedura concorsuale.

È importante però ricordare che alcune azioni esecutive possono proseguire nonostante tutto: in particolare, nell’ambito del concordato preventivo, i creditori muniti di garanzia reale (ipoteca, pegno) su beni di terzi o su beni non essenziali dell’impresa, potrebbero chiedere di procedere separatamente se il valore della loro garanzia rischia di depreciarsi. Ci sono sfumature legali (ad esempio l’art. 55 CCII consente al creditore garantito su bene del debitore di chiedere la revoca della sospensione se dimostra che la garanzia si sta deteriorando e che il piano non gli assicura adeguata tutela). Comunque, per la stragrande maggioranza dei casi, la protezione concorsuale è totale.

Q&A 10: Possono pignorare gli strumenti musicali della scuola?
A: Sì, in linea di principio anche gli strumenti musicali (pianoforti, chitarre, impianti) sono beni pignorabili. Non rientrano tra i beni impignorabili assoluti (che per legge sono solo quelli strettamente personali come letto, vestiti, ecc., art. 514 c.p.c. – e gli strumenti musicali non sono considerati “di stretta necessità personale” a meno che uno non sia un musicista singolo in casa). Tuttavia, se gli strumenti sono strumentali all’attività d’impresa, si applica l’art. 515 c.p.c.: gli strumenti e oggetti indispensabili per l’esercizio dell’attività del debitore possono essere pignorati nei limiti di 1/5 del loro valore complessivo, salvo che il giudice autorizzi oltre per soddisfare crediti privilegiati. Questo significa che se la scuola ha 10 pianoforti, teoricamente l’ufficiale giudiziario potrebbe pignorarne due (circa il 20%), lasciandole gli altri per proseguire l’attività. È una norma pensata per non distruggere completamente l’attività produttiva del debitore. In pratica, se un unico pianoforte è cruciale, difficilmente verrà toccato per primo – il creditore potrebbe preferire pignorare l’incasso in banca o altri beni mobili non produttivi. Inoltre, la scuola può sempre far valere davanti al giudice dell’esecuzione che certi beni sono fondamentali e chiedere di sostituirli con altri mezzi (tipo con la conversione pagando qualcosina). Quindi, pur essendo pignorabili, c’è spazio di manovra per proteggere gli strumenti indispensabili. L’ideale è prevenire: se sai che rischi pignoramenti, tieni gli strumenti in comodato a terzi o presso un’associazione separata? Attenzione, stratagemmi del genere possono essere considerati frodi se fatti all’ultimo per sottrarre beni ai creditori (potrebbero portare ad azioni revocatorie o penali). Ma una gestione accorta del patrimonio (ad esempio, far detenere i pianoforti di valore ad un soggetto terzo che li dà in uso) è a volte praticata. Legalmente, meglio affidarsi alle soluzioni viste: conversione, accordo col creditore o procedura concorsuale.

Q&A 11: Cosa succede ai pignoramenti in corso se attivo una procedura concorsuale?
A: Vengono congelati. Se presenti un concordato (o vieni ammesso al concordato minore), la legge dispone che le esecuzioni individuali restano sospese. I beni pignorati diventano parte della massa concorsuale e il loro realizzo verrà gestito secondo il piano concorsuale o dal liquidatore giudiziale. Ad esempio, se un immobile era all’asta e poi depositi un concordato, l’asta viene rinviata sine die. Sarà il concordato eventualmente a prevedere come trattare quell’immobile (venderlo, assegnarlo, ecc.) e soddisfare il creditore pignoratizio in sede concordataria. Nella liquidazione controllata, i pignoramenti pendenti si spogliano: l’ufficiale giudiziario trasmette gli atti al liquidatore nominato e quest’ultimo procede a vendere i beni (anche quelli pignorati) in modo unitario per la procedura, poi ripartisce ai creditori secondo l’ordine dei privilegi. In sostanza, le azioni individuali confluiscono nella procedura collettiva. Ciò è un grande vantaggio per il debitore: anziché subire vendite spezzettate e possibili espropri caotici, vede centralizzata la gestione, spesso con esiti migliori (si evita vendita al ribasso per la fretta). Per i creditori con pegni/ipoteche, essi conservano la prelazione sul ricavato in concorso, quindi non sono danneggiati salvo la dilazione nei tempi.

Q&A 12: Se ho già un pignoramento del conto corrente, posso almeno usare i soldi per l’ordinario?
A: Quando un conto corrente viene pignorato presso la banca, l’istituto deve bloccare le somme fino a concorrenza del credito precettato. Di solito l’intero saldo viene congelato alla data di notifica. Il debitore può provare a ottenere dal giudice una riduzione del pignoramento per importi eccedenti il dovuto, oppure – in casi di pignoramento da Fisco su conto – l’ADER lascia sbloccare quanto supera il debito. Ma per la parte pignorata, no, non si può utilizzare. L’unica è cercare un accordo col creditore per sbloccare le somme (pagando magari in cambio di rinuncia) o attendere l’assegnazione giudiziale e poi eventualmente il residuo viene liberato. In emergenza, presentare una istanza di sostituzione (conversione) depositando il quinto in cancelleria potrebbe convincere il creditore a mollare. C’è da dire che la legge tutela in parte i conti di persone fisiche: ad esempio, su stipendio o pensione già depositati in conto vige un limite di impignorabilità (il triplo dell’assegno sociale resta libero se accreditati prima del pignoramento). Ma per un conto aziendale intestato alla scuola, tutto è pignorabile. Dunque la difesa migliore è preventiva: se temi il pignoramento del conto, tieni sul conto solo il minimo necessario e sposta il resto su altri veicoli (attenzione però a non compiere atti in frode, come spostare tutto sul conto di un amico: se fatti all’ultimo sono revocabili). In procedure concorsuali, di solito i conti bloccati vengono “scongelati” per essere amministrati dal commissario o liquidatore, e vengono riutilizzati per l’attività corrente se in esercizio provvisorio.

Conclusione: risanamento o exit strategy?

Affrontare i debiti richiede alla scuola di musica di scegliere tra due strade: tentare il risanamento e proseguire l’attività su basi sostenibili, oppure optare per una exit strategy ordinata, chiudendo l’attività ma gestendo i debiti in modo da minimizzare le conseguenze (liquidazione controllata, concordato liquidatorio, accordi a saldo e stralcio). Questa scelta dipende da elementi oggettivi (ci sono prospettive di reddito futuro? la scuola è ancora richiesta dagli studenti? c’è fiducia di banche/investitori?) e soggettivi (i titolari vogliono continuare? ci sono le energie e competenze per ristrutturare?).

Qualunque strada si scelga, il punto di vista di questa guida è che il debitore informato ha molti strumenti per difendersi e agire attivamente. Non bisogna restare passivi di fronte ai debiti: le normative attuali offrono scudi e vie di uscita, finalizzate a conservare il valore e dare seconde opportunità agli imprenditori onesti. Certo, implicano procedure non banali e spesso serve l’affiancamento di professionisti esperti (avvocati, commercialisti specializzati in crisi d’impresa). Ma i costi di queste soluzioni vanno visti in confronto al beneficio: salvare la propria attività, o liberarsi da un peso debitorio insostenibile.

In chiusura, possiamo sintetizzare alcuni consigli pratici per una scuola di musica con debiti:

Mappare i debiti e priorità: conoscere esattamente l’ammontare, la natura (privilegiata/chirografa), i tassi di interesse, eventuali termini (prescrizioni, rateazioni possibili). Distinguere i creditori che possono agire subito (es. con titolo esecutivo in mano) da quelli con cui c’è margine di trattativa.
Interagire in modo costruttivo: ignorare solleciti e atti peggiora la situazione. Meglio mantenere un dialogo: spesso i creditori apprezzano la sincerità e la proposta di soluzioni (anche se non pienamente soddisfacenti). Una telefonata al creditore prima della scadenza per spiegare le difficoltà e prospettare un piano di rientro può evitare che passi subito alle vie legali.
Evitare favoritismi “fai da te” per paura: la tentazione di pagare sotto banco un creditore “amico” o che fa più pressione lasciando indietro altri può portare a conseguenze negative (azione revocatoria in caso di fallimento, irritazione di altri creditori, possibili profili di responsabilità). Meglio muoversi nell’ambito di un piano organico, magari facendosi consigliare legalmente.
Documentare tutto: se si punta a un piano attestato o a una procedura, è essenziale avere contabilità in ordine, bilanci veritieri e spiegare la crisi con dati oggettivi. Nascondere problemi porta solo a peggiorare la credibilità. Invece, presentarsi con “ecco i conti, ecco cosa è andato storto, ecco come pensiamo di uscirne” è l’approccio che paga.
Considerare l’impatto reputazionale: una scuola di musica vive anche di reputazione verso allievi e famiglie. L’avvio di un concordato o di una procedura di sovraindebitamento diventerà probabilmente pubblico (registro imprese, ecc.). Può però essere comunicato come un atto di responsabilità per salvare la scuola. Valutare come gestire la comunicazione: meglio che i diretti interessati (studenti, staff) lo sappiano da voi e non da voci di corridoio.
Non attendere l’ultimo minuto: più si aspetta, meno opzioni restano. Molti strumenti (composizione negoziata, piani, accordi) funzionano se c’è ancora una base di fiducia e risorse. Se il conto è a zero, i dipendenti tutti licenziati, i locali persi, diventa arduo convincere chicchessia. Quindi, appena la tensione finanziaria si manifesta e appare non risolvibile con rimedi ordinari, attivarsi con i professionisti per un check-up e predisporre il “piano B”.

In definitiva, una scuola di musica con debiti può difendersi efficacemente utilizzando il ventaglio di soluzioni offerte dalla legge italiana, frutto di una evoluzione che oggi punta più al risanamento che alla punizione del fallito. La chiave è conoscere i propri diritti e opzioni, e agire in modo tempestivo e strutturato. Un famoso adagio nel restructuring recita: “Hope is not a strategy” – sperare che i debiti si risolvano da soli non è una strategia. Pianificare e negoziare, invece, lo sono.

Gestisci una scuola di musica o un centro di formazione artistica e ti trovi in difficoltà con debiti verso banche, fornitori o Agenzia delle Entrate? Fatti Aiutare da Studio Monardo

Gestisci una scuola di musica o un centro di formazione artistica e ti trovi in difficoltà con debiti verso banche, fornitori o Agenzia delle Entrate?
Hai rate di leasing non pagate, cartelle esattoriali, affitti arretrati o contributi INPS in sospeso e temi pignoramenti, revoche di fidi o la chiusura della scuola?
👉 Non sei il solo: molti gestori di scuole di musica e accademie private si trovano oggi in crisi economica.
La buona notizia è che puoi difenderti legalmente, bloccare i creditori, ridurre i debiti e salvare o chiudere l’attività in modo protetto, grazie agli strumenti del Codice della Crisi d’Impresa (D.Lgs. 14/2019).

In questa guida scoprirai perché molte scuole di musica finiscono in difficoltà, quali soluzioni legali puoi adottare e come ottenere una nuova partenza senza debiti.

🎵 Perché le scuole di musica accumulano debiti

Il settore della formazione musicale privata è stato tra i più colpiti dalle crisi degli ultimi anni. Le principali cause sono:

riduzione delle iscrizioni e dei corsi individuali;
aumento dei costi di gestione, tra affitti, bollette, personale e tasse;
spese elevate per strumenti musicali, attrezzature e insonorizzazione;
ritardi nei pagamenti di enti pubblici o associazioni convenzionate;
errori fiscali o mancati versamenti contributivi.

📌 Tutto ciò porta spesso a una situazione in cui le spese superano gli incassi, con il rischio di indebitarsi gravemente e perdere il controllo finanziario.

🧾 Tipologie di debiti più comuni per le scuole di musica

✅ Debiti fiscali e contributivi

IRPEF, IVA, INPS, INAIL, TARI, cartelle esattoriali e accertamenti dell’Agenzia delle Entrate.

✅ Debiti bancari e finanziari

Mutui o prestiti per l’acquisto di strumenti e impianti audio.
Leasing per strumenti musicali, arredi o attrezzature tecniche.

✅ Debiti commerciali

Fatture non pagate a fornitori, insegnanti, tecnici e fornitori di servizi.

✅ Debiti verso dipendenti e collaboratori

Stipendi arretrati, contributi non versati o indennità dovute.

✅ Debiti personali o familiari

Garanzie fideiussorie, carte di credito o prestiti per sostenere l’attività.

⚠️ Cosa rischia chi non agisce subito

Se la situazione debitoria non viene gestita per tempo, le conseguenze possono essere gravi:

pignoramenti di conti correnti, casse e strumenti musicali;
fermi amministrativi su veicoli o mezzi di trasporto;
ipoteche su immobili o locali;
revoca dei fidi bancari e impossibilità di ottenere credito;
blocchi nei pagamenti e segnalazioni nelle banche dati.

👉 Tuttavia, oggi la legge consente di fermare i creditori, sospendere le azioni di riscossione e ristrutturare o cancellare i debiti in modo legale.

🧩 Le principali soluzioni legali per scuole di musica indebitate

💠 1. Rinegoziazione dei debiti con banche e fornitori

Puoi rinegoziare i tuoi debiti per ottenere:

rateizzazioni più lunghe e pagamenti sostenibili;
riduzioni degli importi dovuti (saldo e stralcio);
sospensione temporanea delle rate o dei fidi.

👉 È una soluzione immediata per chi vuole continuare l’attività e recuperare liquidità.

💠 2. Procedura di sovraindebitamento (per ditte individuali e associazioni culturali)

Prevista dal Codice della Crisi d’Impresa (D.Lgs. 14/2019), questa procedura consente di:

bloccare pignoramenti e cartelle esattoriali;
presentare un piano di rientro parziale ai creditori;
ottenere la cancellazione definitiva dei debiti residui (esdebitazione).

📌 È ideale per piccole scuole o associazioni che operano senza grandi patrimoni e non riescono più a pagare i debiti accumulati.

💠 3. Concordato minore (per SRL o società di gestione)

Se la scuola è organizzata in forma societaria, è possibile proporre un piano di ristrutturazione del debito, approvato dal Tribunale.
Con questo strumento puoi:

sospendere le azioni esecutive e fiscali;
mantenere aperta la scuola e preservare posti di lavoro;
ridurre l’importo complessivo dei debiti in base alle effettive possibilità economiche.

💠 4. Liquidazione controllata dei beni (ex fallimento personale)

Se l’attività non è più sostenibile, puoi chiudere in modo protetto mettendo a disposizione i beni non indispensabili (strumenti, veicoli, ecc.).
Dopo la procedura, il Tribunale concede la cancellazione totale dei debiti, consentendoti di ripartire senza pendenze.

💠 5. Verifica di cartelle e accertamenti fiscali

Molte scuole ricevono cartelle esattoriali illegittime o prescritte.
Un avvocato può controllare:

la validità della notifica;
errori di calcolo o duplicazioni;
prescrizioni di imposte o contributi;
e chiedere la sospensione o l’annullamento del debito.

🎶 Cosa fare subito

✅ 1. Raccogli tutti i documenti sui debiti

Elenca cartelle, mutui, leasing, fornitori, stipendi e contributi arretrati.

✅ 2. Blocca i creditori

Con il deposito di una procedura di sovraindebitamento o concordato, tutti i creditori devono sospendere le azioni di recupero.

✅ 3. Evita accordi affrettati

Molte proposte “veloci” di banche o società di recupero crediti peggiorano la situazione: serve una strategia globale seguita da un avvocato esperto.

📋 Documenti utili per la difesa

Documento d’identità e codice fiscale.
Visura camerale o atto costitutivo dell’associazione.
Dichiarazioni fiscali e posizione INPS/INAIL.
Estratti conto bancari e contratti di leasing o mutuo.
Cartelle esattoriali e accertamenti fiscali.
Elenco di strumenti, attrezzature e locali.
Contratti con docenti e collaboratori.

⏱️ Tempi e risultati possibili

Analisi e valutazione legale: 1–3 settimane.
Deposito del piano o ricorso in Tribunale: 1–2 mesi.
Sospensione immediata delle azioni dei creditori: al deposito.
Durata del piano di rientro: da 1 a 5 anni.

🎯 Risultati concreti:

Blocco immediato di pignoramenti e cartelle.
Riduzione o cancellazione dei debiti fiscali e bancari.
Tutela della scuola e dei beni strumentali.
Ripartenza legale e senza pressioni economiche.

⚖️ I vantaggi principali

✅ Stop immediato a pignoramenti e azioni legali.
✅ Riduzione fino all’80% dei debiti complessivi.
✅ Possibilità di salvare o chiudere l’attività in modo protetto.
✅ Tutela dei beni essenziali e del personale.
✅ Rilancio dell’immagine e serenità professionale.

🚫 Errori da evitare

Ignorare cartelle e solleciti di pagamento.
Accumulare nuovi debiti per coprire i vecchi.
Firmare accordi o rateizzazioni non verificate.
Affidarsi a consulenti non avvocati o non qualificati.
Rimandare troppo: ogni mese aumentano interessi e sanzioni.

🛡️ Come può aiutarti l’Avv. Giuseppe Monardo

📂 Analizza la situazione economica e debitoria della tua scuola.
📌 Sceglie la strategia legale più adatta (rinegoziazione, sovraindebitamento, concordato o liquidazione).
✍️ Redige e deposita il piano di rientro in Tribunale, ottenendo la sospensione immediata dei creditori.
⚖️ Ti rappresenta nei rapporti con Agenzia delle Entrate, banche e fornitori.
🔁 Ti assiste fino alla cancellazione definitiva dei debiti e alla ripartenza del tuo progetto musicale.

🎓 Le qualifiche dell’Avv. Giuseppe Monardo

✔️ Avvocato esperto in diritto tributario, commerciale e crisi d’impresa.
✔️ Specializzato nella difesa di associazioni culturali e scuole di musica in difficoltà economica.
✔️ Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto presso il Ministero della Giustizia.

Conclusione

Essere una scuola di musica con debiti non significa dover chiudere.
Con una difesa legale tempestiva e mirata, puoi bloccare i creditori, ridurre o cancellare i debiti e continuare a far vivere la tua attività musicale.
La legge oggi tutela chi agisce con trasparenza e vuole ripartire legalmente, senza più pressioni economiche.

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Leggi con attenzione: se in questo momento ti trovi in difficoltà con il Fisco ed hai la necessità di una veloce valutazione sulle tue cartelle esattoriali e sui debiti, non esitare a contattarci. Ti aiuteremo subito. Scrivici ora. Ti ricontattiamo immediatamente con un messaggio e ti aiutiamo subito.

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Consulenza digitale: si svolge esclusivamente tramite contatti telefonici e successiva comunicazione digitale via e-mail o posta elettronica certificata. La prima valutazione, interamente digitale (telefonica), è gratuita, ha una durata di circa 15 minuti e viene effettuata entro un massimo di 72 ore. Consulenze di durata superiore sono a pagamento, calcolate in base alla tariffa oraria di categoria.
Consulenza fisica: è sempre a pagamento, incluso il primo consulto, il cui costo parte da 500€ + IVA, da saldare anticipatamente. Questo tipo di consulenza si svolge tramite appuntamento presso sedi fisiche specifiche in Italia dedicate alla consulenza iniziale o successiva (quali azienda del cliente, ufficio del cliente, domicilio del cliente, studi locali in partnership, uffici temporanei). Anche in questo caso, sono previste comunicazioni successive tramite e-mail o posta elettronica certificata.

La consulenza fisica, a differenza di quella digitale, viene organizzata a partire da due settimane dal primo contatto.

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