Contestazione Per Polizze Assicurative Dedotte Senza Titolo: Come Difendersi

Da Giuseppe Monardo
Novembre 1, 2025
05:25

Hai ricevuto una contestazione dall’Agenzia delle Entrate per aver detratto o dedotto premi assicurativi senza titolo valido?
Si tratta di una delle verifiche fiscali più frequenti negli ultimi anni, che colpisce sia lavoratori dipendenti sia autonomi, spesso a causa di errori formali o della mancanza di documentazione adeguata.

L’Agenzia delle Entrate può disconoscere le detrazioni per le polizze assicurative se ritiene che non sussistano i requisiti di legge o se non sono stati rispettati gli obblighi previsti in fase di dichiarazione dei redditi. Tuttavia, molte di queste contestazioni si basano su interpretazioni errate o su semplici mancanze documentali facilmente sanabili.

In questa guida vedremo quando la detrazione è legittima, perché può essere disconosciuta e come difenderti efficacemente da un accertamento per polizze dedotte senza titolo.

Quali polizze assicurative danno diritto a detrazione o deduzione

La normativa fiscale italiana consente di detrarre o dedurre determinati premi assicurativi pagati nell’anno, a seconda del tipo di polizza e della finalità della copertura.

Sono detraibili al 19% (art. 15 del TUIR):

i premi per polizze sulla vita e contro gli infortuni, fino al limite di 530 euro annui;
le polizze per il rischio di non autosufficienza (long term care), fino al limite di 1.291,14 euro annui;
le assicurazioni per il rischio morte o invalidità permanente, se stipulate o rinnovate dopo il 2001.

Sono invece deducibili dal reddito imponibile (art. 10 del TUIR):

i contributi versati a fondi pensione o a forme di previdenza complementare;
i premi per polizze sanitarie stipulate dal datore di lavoro per i dipendenti.

Affinché la detrazione o deduzione sia valida, è necessario che la polizza rientri tra quelle ammesse dalla legge, che il pagamento sia tracciabile e che il contribuente conservi la documentazione originale.

Perché l’Agenzia delle Entrate può disconoscere la detrazione

L’Agenzia può contestare la detrazione o la deduzione dei premi assicurativi nei seguenti casi:

la polizza non rientra tra quelle ammesse dal TUIR (ad esempio, assicurazioni miste o di investimento prive della componente di rischio vita o infortuni);
il beneficiario della polizza non è il contribuente o un familiare fiscalmente a carico;
il pagamento non è stato effettuato con modalità tracciabili;
la compagnia assicurativa non ha trasmesso i dati corretti all’Agenzia delle Entrate;
manca la documentazione che dimostri la natura e la finalità della polizza.

Spesso, la contestazione nasce in modo automatico, durante i controlli incrociati sui dati trasmessi dagli intermediari o dai CAF. In molti casi, si tratta di errori formali che possono essere facilmente corretti.

Cosa significa “deduzione senza titolo”

Quando l’Agenzia parla di polizze assicurative dedotte senza titolo, intende che la detrazione o deduzione è stata applicata senza la base giuridica o documentale necessaria. In pratica, secondo il Fisco, la polizza non rientra tra quelle previste dalla legge o non è dimostrabile il diritto al beneficio.

Tuttavia, la semplice assenza di documentazione in sede di controllo non implica automaticamente che il beneficio non spetti.
È possibile integrare la documentazione, dimostrare l’effettiva natura assicurativa della polizza e ottenere l’annullamento o la riduzione della pretesa fiscale.

Cosa fare se ricevi un avviso di accertamento o una comunicazione di irregolarità

Se ricevi una comunicazione di irregolarità (avviso bonario) o un vero e proprio avviso di accertamento per polizze dedotte senza titolo, è fondamentale agire tempestivamente.

Leggi attentamente l’atto ricevuto.
Verifica l’anno di imposta, l’importo contestato e la motivazione del disconoscimento.
Recupera la documentazione relativa alla polizza.
Contratto, quietanze di pagamento, attestazioni della compagnia assicurativa e, se disponibili, le comunicazioni fiscali inviate all’Agenzia delle Entrate.
Verifica la tipologia della polizza.
Controlla se rientra tra quelle ammesse alla detrazione o deduzione e se i pagamenti sono tracciabili e riferibili al contribuente.
Contatta un avvocato o un professionista fiscale esperto in contenzioso tributario.
Potrà analizzare la legittimità della contestazione e presentare una memoria difensiva o un’istanza di autotutela entro i termini di legge (generalmente 30 giorni per gli avvisi bonari e 60 giorni per gli accertamenti).

Come difendersi in modo efficace

Le principali linee di difesa dipendono dal tipo di polizza e dalle motivazioni della contestazione. Le strategie più frequenti sono:

dimostrare la natura assicurativa della polizza, se la compagnia ha erroneamente classificato il contratto come finanziario;
produrre la documentazione mancante, come quietanze, estratti conto o certificazioni tardive;
chiedere la correzione dei dati trasmessi dalla compagnia all’Agenzia, se l’errore deriva da una comunicazione errata;
impugnare l’accertamento se la contestazione si basa su interpretazioni arbitrarie o su polizze ammissibili ma non riconosciute;
richiedere la riduzione delle sanzioni o la definizione agevolata se il debito è parzialmente fondato.

In molti casi, il contribuente può ottenere l’annullamento dell’accertamento semplicemente presentando la documentazione corretta o dimostrando che la polizza è conforme ai requisiti fiscali.

Come prevenire future contestazioni

Per evitare ulteriori controlli o accertamenti, è importante:

conservare sempre la copia del contratto di polizza e le quietanze di pagamento;
assicurarsi che la polizza sia intestata correttamente e che i beneficiari rientrino tra i familiari a carico ammessi;
verificare annualmente le comunicazioni inviate all’Agenzia delle Entrate dalla compagnia assicurativa;
affidarsi a un consulente fiscale per la compilazione della dichiarazione dei redditi, in modo da indicare correttamente le detrazioni.

Quando rivolgersi a un avvocato esperto

Devi rivolgerti a un avvocato se hai ricevuto un accertamento formale, se l’Agenzia ha iscritto a ruolo il debito o se hai già ricevuto una cartella esattoriale.
Un professionista esperto in diritto tributario e contenzioso fiscale può presentare ricorso, impugnare la cartella o negoziare una soluzione con l’Agenzia delle Entrate, evitando sanzioni aggiuntive o blocchi sui conti.

⚠️ Attenzione: non ignorare l’avviso. Trascorsi i termini senza presentare opposizione o documentazione integrativa, l’accertamento diventa definitivo e il debito viene iscritto a ruolo.

Questa guida dello Studio Monardo – avvocati esperti in diritto tributario e contenzioso fiscale – spiega cosa fare se ricevi una contestazione per polizze assicurative dedotte senza titolo, come difenderti legalmente e come sanare la tua posizione con l’Agenzia delle Entrate.

👉 Hai ricevuto un accertamento per detrazioni assicurative contestate?
Richiedi in fondo alla guida una consulenza riservata con l’Avvocato Monardo. Analizzeremo la tua situazione, verificheremo la legittimità dell’accertamento e costruiremo una strategia difensiva personalizzata per evitare sanzioni, tutelare i tuoi diritti e risolvere la controversia con il Fisco.

Introduzione

Nel rapporto di debito (privato o imprenditoriale) con una banca o assicurazione, possono emergere contestazioni circa polizze assicurative che il creditore ha incluso nel credito senza un adeguato titolo contrattuale o legale. Si pensi, ad esempio, a un mutuo o finanziamento connesso a polizze vita, infortuni o coperture di rischio: se il beneficiario non è stato correttamente nominato o il contratto non le prevedeva, il creditore potrebbe cercare di recuperare indebitamente quei premi. Dal punto di vista del debitore, è fondamentale sapere che non tutte le polizze sono aggredibili dal creditore. La legge italiana (in primis l’art. 1923 c.c.) e la giurisprudenza tutelano il debitore contro pretese illegittime: le somme dovute da un’assicurazione sulla vita “non possono essere sottoposte ad azione esecutiva o cautelare” . Questa guida – aggiornata a settembre 2025 – illustra in dettaglio come far valere queste tutele, analizzando la normativa, le sentenze più rilevanti e gli strumenti processuali per difendersi (dal punto di vista del debitore) in esecuzione forzata, fallimento e opposizione a decreto ingiuntivo. Sono presenti tabelle di sintesi, simulazioni pratiche, e risposte a quesiti frequenti (FAQ), tutto pensato per avvocati e privati informati che vogliano comprendere a fondo il tema.

1. Quadro normativo italiano

1.1 Impignorabilità delle polizze sulla vita (art. 1923 c.c.)

Il caposaldo normativo è l’art. 1923 c.c., che recita: “Le somme dovute dall’assicuratore al contraente o al beneficiario non possono essere sottoposte ad azione esecutiva o cautelare” . Questa disposizione rende impignorabili e insequestrabili le somme derivanti da una vera assicurazione sulla vita. Il principio è volto a salvaguardare la funzione previdenziale del contratto vita, mettendo il contraente/beneficiario in una condizione privilegiata rispetto agli altri creditori. L’art. 1923 aggiunge però che restano salve le norme sulla revocazione degli atti fraudolenti (art. 2901 c.c. e segg.) e quelle sulle donazioni (art. 555 c.c.).

In sostanza, se il creditore chiede somme provenienti da una polizza vita preservando la funzione di previdenza, il debitore può opporsi invocando l’art. 1923 c.c. anche in esecuzione forzata . La Cassazione ha più volte ribadito che, nel fallimento, “non rientrano nell’attivo fallimentare” le somme assicurative vita , in virtù proprio di questa norma. Del pari, nelle esecuzioni civili il credito derivante da polizze vita non può essere conseguito con pignoramento diretto delle prestazioni assicurative. L’art. 1923 è dunque la norma di riferimento principale per contrastare pretese su polizze vita, purché si tratti di un vero contratto di assicurazione sulla vita.

1.2 Natura del contratto di assicurazione sulla vita

Per apprezzare l’ampiezza dell’impignorabilità, bisogna ricordare cosa si intende per assicurazione sulla vita nel nostro ordinamento. A tal fine rilevano:
– Codice Civile, art. 1893 e segg., che sanciscono l’esistenza del contratto di assicurazione sulla vita con le sue caratteristiche (premio, contraente, assicuratore, beneficiario).
– Direttiva Europea 2002/83/CE, recepita nel Codice delle Assicurazioni (DLgs 209/2005), che definisce i rami vita dell’assicurazione e introduce concetti come “rischio demografico”. In particolare il legislatore italiano (art.2, DLgs.209/2005) considera assicurazione sulla vita anche i prodotti finanziari collegati alla vita umana (ramo III, unit-linked, index-linked).
– Legge Fallimentare, art. 46 n.5, che esclude espressamente dal fallimento i beni non pignorabili per legge (riferendosi implicitamente all’art.1923).

Infine, la giurisprudenza di legittimità ha chiarito che l’impignorabilità si giustifica solo se è realmente preservata la funzione previdenziale del contratto . In altre parole, a prescindere dal nome dato al contratto (polizza vita, fondo pensione, etc.), ciò che conta è la sua concretezza: deve esserci una “garanzia” o un beneficio di risparmio.

1.3 Polizze a fini finanziari vs previdenziali

Negli ultimi anni c’è stato un vivace dibattito giurisprudenziale sul trattamento delle polizze unit-linked e index-linked. Si tratta di prodotti di Ramo III, dove il premio è investito in fondi e l’alea (in tutti o in parte) è sull’assicurato, mentre la compagnia non garantisce un rendimento minimo o la restituzione integrale del capitale. Alcuni Tribunali (per es. Trib. Cosenza 24.11.2023) hanno ritenuto che tali polizze, avendo un “contenuto finanziario prevalente”, non godano della protezione di cui all’art.1923 c.c. . In altri termini, se il sinistro demografico (morte) incide solo marginalmente sul payout finale, l’impignorabilità non troverebbe applicazione . Al contrario, la Cassazione (sent. n.6319/2019) ha sostenuto che “i prodotti vita di ramo III (unit o index linked) sono assicurazioni sulla vita” e pertanto coperti dalla stessa tutela . Questo orientamento coincide con la giurisprudenza europea (CJUE C-542/16) che equipara tali polizze alle assicurazioni vita anche senza garanzia di capitale .

Sintesi: ad oggi rimane il principio che, per valutare l’impignorabilità, occorre esaminare il contenuto effettivo della polizza: se contiene elementi previdenziali (capitale garantito, rendimento minimo, finalità pensionistica) si applica art.1923 ; se invece è uno strumento finanziario puro senza queste garanzie, qualche tribunale nega la protezione .

1.4 Altri riferimenti civilistici

Art. 1916 c.c. – La clausola di onerosità del rischio: va ricordato che il contraente ha diritto al risarcimento ridotto o nulla se non paga il premio (collegato all’art. 1908, 1909). Tuttavia, nel caso di contestazione dei premi, il rilievo principale è l’art. 1923, non l’art. 1916.
Art. 1918 c.c. – Se sono previste spese di anticipazione (“riscatto”) e queste non erano necessarie al fine previdenziale, la Cassazione ha ritenuto che, in caso di fallimento, il curatore non può rivalersi neppure su tali riscatto .
Artt. 2740 e ss. c.c. – Principio generale della responsabilità patrimoniale (il legislatore ha però derogato per le somme assicurative).
Codice del Consumo (DLgs 206/2005) – per contratti con consumatori, le clausole vessatorie relative all’assicurazione devono essere specificamente approvate (art. 1341). Se non lo sono, il debitore può chiedere la nullità della clausola di polizza.

1.5 Norme fiscali di riferimento

Art. 15 TUIR, comma 1 lett. f) – prevede la detrazione del 19% dei premi versati per polizze vita e infortuni sul rischio di morte/invalidità , entro limiti di spesa annuali. Esso riconosce quindi un vantaggio fiscale ai soggetti che sottoscrivono tali polizze. L’Agenzia delle Entrate ha precisato che la detrazione si applica anche alle polizze collettive su lavoratori . Nel contesto di una controversia esecutiva, è utile sapere che il debitore può godere di tale detrazione (o può averla già fruita).
Art. 51 TUIR, comma 1-3 – i premi pagati dal datore di lavoro per polizze vita a favore dei dipendenti concorrono a formare reddito di lavoro dipendente, salvo esenzioni fino a determinate franchigie (es. €258,23) . Quindi, se la polizza è stipulata dal datore di lavoro (o banca), esistono regole specifiche di tassazione.
Art. 95-100 TUIR – In tema di deducibilità dei costi per le imprese, i premi delle polizze vita non sono generalmente deducibili come spese commerciali, salvo ipotesi particolari (ad es. polizze su dipendenti o key-man aziendali). Recentemente, la Cassazione (sent. n.24022/2024) ha confermato che i premi di polizze vita su persone “chiave” dell’impresa sono indeducibili se il beneficiario è un erede dell’assicurato . In sostanza, l’agevolazione fiscale spetta quando beneficiario e contraente coincidono con l’impresa; altrimenti il premio è non inerente all’attività .
Altre tasse – Se la polizza è estera o collegata a conti esteri, c’è l’IVAFE (imposta sul valore delle polizze estere) e obblighi dichiarativi (quadro RW). La mancata dichiarazione può comportare sanzioni. In Italia, le polizze vita non scontano imposte dirette sul premio, ma sui rendimenti: nel corso del contratto è applicata un’imposta sostitutiva (26%) sui guadagni maturati.

Le norme fiscali, pur secondarie rispetto a quelle civili, completano il quadro e definiscono il trattamento delle somme oggetto di contestazione anche in ambito tributario.

2. Polizze vita e infortuni: profili di tutela del debitore

2.1 Impignorabilità in esecuzione forzata

Se il creditore (banca o assicurazione) tenta di pignorare somme derivanti da polizze vita o infortuni, il debitore può opporsi citando l’impignorabilità ex art.1923 c.c. (ove applicabile). Numerose sentenze di merito concordano: i “crediti derivanti dalle polizze assicurative […] non possono essere sottoposti ad azione esecutiva” . Ad esempio, il Tribunale di Brescia ha accolto l’opposizione ex art.615 c.p.c. annullando il pignoramento di polizze vita e previdenziali (D.Lgs.252/05) in corso di accumulo .

In pratica, il debitore deve: – Dimostrare di aver stipulato una polizza vita vera (oppure pensionistica) con caratteristiche assicurative.
– Eccepire che qualunque somma spettante all’assicurato o beneficiario (per decesso o rendita) non è pignorabile .
– Segnalare che, ai sensi della legge fallimentare, tali somme non rientrano nell’attivo del debitore, pertanto non possono assoggettarsi all’espropriazione.

È cruciale distinguere se si tratta di premio (somma da pagare), capitale di polizza (somme accantonate), o prestazione finale. In genere è impugnabile il pignoramento delle somme da percepire (valore di riscatto, capitale maturato, indennizzo). Se, invece, il creditore chiede il pagamento di un premio (cioè di un suo credito sulla polizza), lo può fare se è titolare di quel credito, ma il debitore può contestare la titolarità stessa del credito (es. se la polizza non era dovuta).

2.2 Polizze infortuni e rischi accessori

Analogamente alla vita, sono protette dall’art.1923 c.c. le polizze infortuni o malattia destinate a coprire la persona, purché rientrino nella logica del risarcimento/previdenza. Ad esempio, una polizza infortuni vita (rischio decesso/invalidità) costituisce un caso analogo alla vita e le prestazioni a esso collegate sono generalmente impignorabili . Polizze Non-autosufficienza, invalidità o infortuni professionali extra hanno anch’esse detrazioni per il contribuente, il che lascia intendere la qualificazione di onere personale.

Al contrario, assicurazioni meramente sanitarie (costi medici) o polizze su edifici/beni materiali non rientrano nell’art.1923 e possono essere aggredite come crediti di terzi.

2.3 Polizze vita come garanzia creditizia

Talvolta la polizza vita è stipulata come garanzia accessoria di un finanziamento: per esempio la banca richiede una polizza vita di tipo “cedibile” alla banca stessa, da liquidare in caso di morte del cliente. Queste polizze (spesso dette credit life o PPI – payment protection insurance) hanno peculiarità: la banca è solitamente beneficiario o cessionaria dei diritti. Se il debitore muore, la banca incassa l’assicurazione per estinguere il debito residuo.

In sede di contestazione, il debitore (o gli eredi) può comunque far valere l’art.1923 c.c. Se la polizza funge da garanzia, il creditore deve dimostrare di averla legittimamente resa tale (es. esibendo la delega di pagamento o il titolo). In mancanza, o se la polizza era facoltativa, il beneficiario “forzoso” può essere contestato (magari come clausola vessatoria). In esecuzione, se il creditore pignora la polizza presso terzi (compagnia), il debitore potrà opporsi spiegando che non esiste titolo a suo favore per quel credito, come se fosse un qualsiasi rapporto contrattuale oggetto di contestazione.

2.4 Clausole vessatorie e obbligatorietà

Nei contratti di finanziamento ai consumatori, norme speciali (art. 34 TUB, articoli del Codice del Consumo) vietano di imporre l’acquisto di prodotti assicurativi come condizione. Se la banca ha posto l’obbligo di una polizza senza valida ragione, quella clausola è nulla e il debitore non è tenuto a sottoscriverla. Anzi, se nell’atto di pignoramento la banca fa riferimento a una polizza mai autorizzata, tale riferimento è illegittimo. L’opponente potrà sostenere che non è obbligato a versare quel premio (mancanza di titolo).

2.5 Ricostruzione della titolarità del credito

In ogni caso, quando il creditore pretende una somma basata su polizza, il debitore deve verificare le scritture:
– Esiste un contratto di assicurazione firmato da lui? Contiene la cessione di importi al creditore?
– Chi ha versato i premi? Se li ha versati la banca come “anticipazione”, si può trattare di un contratto di credito, non di assicurazione.
– Chi è beneficiario effettivo? Se è il debitore o i suoi eredi, si impone l’art.1923. Se è la banca, il debitore dovrebbe contestare le condizioni di cessione/beneficiario (possibile abuso).

Una volta chiarito il contesto contrattuale, se il creditore non porta prove della sua titolarità sui premi/polizza, la domanda si estingue (opposizione accolta per mancata prova del credito).

3. Strumenti processuali a tutela del debitore

Il debitore dispone di vari rimedi giudiziali per contestare le pretese su polizze non dovute:

3.1 Opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.)

Quando si usa: Nel caso di pignoramento mobiliare (compreso presso terzi: art. 543 c.p.c.) che include somme da polizze, il debitore può proporre opposizione all’esecuzione. Con un atto di citazione ex art. 615 c.p.c. (presentato al G.E.), egli contesta la validità dell’espropriazione. Motivi tipici sono: impignorabilità ai sensi dell’art.1923 c.c., mancanza di titolo giustificativo del credito (premi non concordati), inesistenza del debito, contratti simulati o contraffatti, usura, vizi formali nel titolo. In pratica, si porta in giudizio l’esecuzione in corso chiedendo l’annullamento (totalmente o parzialmente).

Termini e formalità: Occorre redigere il ricorso con le conclusioni (ad es. “chiedesi: dichiararsi estinto il pignoramento delle polizze X, per insussistenza del credito e impignorabilità, e condannare il creditore alle spese”). Il ricorso deve essere notificato alla controparte (creditore) entro il termine fissato dal giudice dell’esecuzione, di regola 20 giorni . La notifica tardiva è inamissibile: la Suprema Corte ha chiarito che i termini per notificare il ricorso e il decreto di fissazione dell’udienza sono perentori, e la loro violazione comporta inammissibilità dell’opposizione . È dunque imprescindibile rispettarli (spesso le cancellerie e gli avvocati esperti fissano di norma 20 giorni dalla pubblicazione).

Effetti: Se accolta, l’opposizione porta all’annullamento del pignoramento sulle polizze e alla cancellazione dell’iscrizione (in caso di pignoramento mobiliare presso terzi, sarà disposto lo svincolo delle somme presso la compagnia di assicurazione). Eventualmente il giudice può disporre integrazione documentale o indicare la natura del credito effettivamente deducibile. Se respinta, l’esecuzione prosegue. Si segnala che il giudizio di opposizione si avvicina, anche nei motivi, a un giudizio ordinario: spetterà all’opponente dimostrare l’insussistenza del credito richiesto.

Esempio: Nel caso citato (Trib. Brescia 17/5/2018), l’opponente aveva criticato l’azione esecutiva perché i “crediti” derivanti dalle sue polizze non potevano essere aggrediti ai sensi dell’art. 1923 c.c. e della disciplina previdenziale . Il Tribunale ha ritenuto fondate le ragioni del debitore, annullando il pignoramento.

3.2 Istanza di sospensione e altre domande all’esecuzione

Contemporaneamente o anche senza opposizione, il debitore può chiedere la sospensione dell’esecuzione (art. 615 c.p.c., comma 3) motivandola con il pericolo di danno grave e irreparabile (ad es. perdita di opportunità di agire) o addirittura può proporre opposizione nel merito per ottenere la sospensione automatica. Non è necessario in questo contesto l’ordinaria richiesta del termine, perché la domanda di opposizione serve allo stesso scopo.

In più, il debitore può utilizzare: – Ricorso al giudice dell’esecuzione (art. 617 c.p.c.) contro atti specifici (ad es. per chiedere lo svincolo immediato di somme pignorate).
– Ricorso per cassazione (art. 624 c.p.c.) contro eventuali ordini o ordinanze del giudice dell’esecuzione (ma qui raramente intervenibili).
– Opposizione di terzo (art. 619 c.p.c.): se il debitore è terzo rispetto al credito principale (ad es. erede del contraente) e vuole far valere i suoi diritti su beni pignorati.

3.3 Opposizione di terzo (art. 619 c.p.c.)

Se un terzo estraneo all’esecuzione (ad esempio un familiare o società non debitrice) vede pignorato un credito o un bene proprio, può utilizzare l’opposizione di terzo. Nel caso delle polizze vita, ciò potrebbe valere se la polizza è intestata ad un terzo (magari l’assicurato stesso, con debito personale di un altro) che la banca sta aggredendo. Il terzo entra in giudizio con un ricorso simile all’opposizione di cui sopra, ma fondato sul diritto di proprietà o altro diritto reale sulla polizza. Anche il terzo può sostenere l’impignorabilità ai sensi dell’art.1923 c.c. se le somme gli spettano o spettano agli eredi . Il termine è di 10 giorni dalla conoscenza del pignoramento (art. 619 c.p.c.).

3.4 Reclamo e opposizioni nel fallimento

Quando il debitore è fallito, gli strumenti ordinari di opposizione all’esecuzione non sono più utilizzabili direttamente (l’esecuzione individuale è soppressa), ma sussistono altre tutele: – Reclamo in sede fallimentare (art. 99 l.fall.). Se, ad esempio, il creditore fallimentare (o il curatore) ha inserito il credito su polizze fra i crediti del passivo o ha pignorato tali somme nell’ambito del fallimento, il debitore (o il curatore) può proporre reclamo contro l’ordinanza del tribunale fallimentare che ha ammesso quel credito/pignoramento. Il reclamo va proposto in camera di consiglio dal tribunale fallimentare in composizione collegiale. Il debitore ribadirà l’inesistenza del titolo o l’impignorabilità, analogamente all’opposizione ex 615 c.p.c.
– Opposizione di terzo e di altri creditori. Anche i creditori concorrenti possono reagire se ritengono discriminato il loro credito (ad es. l’inclusione di somme impignorabili pregiudica la ripartizione dell’attivo). Potrebbero agire in cassazione contro decisioni del giudice delegato.
– Ripetizione dell’indebito/azione di responsabilità. Se somme garantite da polizze sono state indebitamente incamerate (ad es. il curatore ha riscosso un riscatto non dovuto), il debitore o gli eredi possono intraprendere azioni di ripetizione dell’indebito (art. 2033 c.c.) nei confronti del curatore o della compagnia. Anche l’azione revocatoria fallimentare (art. 67 l.fall.) si applica se un atto compiuto con le polizze è fraudolento verso i creditori.

3.5 Opposizione al decreto ingiuntivo (art. 645 c.p.c.)

Nel caso in cui il creditore abbia ottenuto un decreto ingiuntivo per i premi dovuti su una polizza (banca o assicurazione si credono creditori di premi), il debitore può porre in essere l’opposizione ex art.645 c.p.c. entro 40 giorni dalla notifica del decreto. In tale sede il debitore produce tutti i documenti contrattuali e prospetta i motivi di impugnazione: ad esempio la mancanza di rapporti giustificativi, la prescrizione del credito assicurativo (2 anni ex art. 2946 c.c.), l’illegittimità della clausola, l’eventuale nullità del contratto. Se contestato con successo, il giudice revoca il decreto ingiuntivo e il credito non è più esigibile. I principi sull’onere della prova nel giudizio di opposizione ingiuntivo obbligano il creditore a dimostrare la validità del suo titolo (di solito il contratto assicurativo) ; in assenza di ciò, il decreto non deve reggere.

3.6 Altri strumenti

Controricorso all’ordinanza del giudice dell’esecuzione: se il giudice ha emesso un provvedimento ingiuntivo o un’ordinanza di assegnazione in cui è prevista la liquidazione della polizza, il debitore può proporre ricorso per Cassazione (art. 624 c.p.c.) o reclamo se in sede fallimentare.
Azioni cautelari alternative: in casi urgenti, prima di introdurre l’opposizione, il debitore può chiedere misure cautelari al tribunale (ad es. sequestro conservativo di un credito del creditore, al fine di bilanciare il dissidio).
Sospensione della sospensione: se la controversia verte su un aspetto puramente procedurale (ritardo notifica, irregolarità dell’atto) il debitore può segnalare al giudice dell’esecuzione la necessità di correggere tali vizi o di non procedere fino alla decisione sull’opposizione.

Ogni strumento ha scadenze precise e condizioni formali rigide: consigliamo di agire con assistenza legale specializzata fin dai primi passi.

4. Profili tributari

4.1 Deducibilità e detraibilità dei premi

Dal punto di vista fiscale, i premi assicurativi godono di regole proprie: – Detrazione IRPEF (art.15 TUIR): Il contribuente persona fisica può detrarre il 19% dei premi pagati per polizze vita e infortuni che coprano rischio morte o invalidità permanente ≥5% , entro un limite annuo di spesa (€530 per il 2024). Questa detrazione rende fiscalmente conveniente stipulare le polizze vita/infortuni conformi a questi requisiti . Nel caso di polizze miste (vita+investimento), la detrazione spetta solo sulla parte di premio riferita al rischio morte (art.12, DPR 917/86, interpretazione Agenzia Entrate).
– Fringe benefit: Se il datore di lavoro paga i premi per il dipendente, tali importi concorrono alla formazione del reddito di lavoro dipendente (art.51 TUIR). Tuttavia, il legislatore prevede una franchigia (€258,23 totali di vantaggi in natura) . Ciò significa che, se i premi su assicurazioni vita/infortuni non superano complessivamente questo limite insieme ad altri fringe benefit, il dipendente non paga tasse aggiuntive; oltre questo tetto, l’intero valore è tassato come reddito. Dal 2023/24 sono stati poi aumentati tali limiti in certe condizioni (es. fino a €3.000 per dipendenti con figli a carico ).
– Deducibilità per le imprese: In genere, per i redditi di impresa (IS/IRAP), i premi per polizze vita su persone fisiche (anche se “corporate”) non sono deducibili come spese commerciali standard. La Cassazione n.24022/2024 ha ribadito che, se la polizza vita è stipulata su un amministratore e il beneficiario è un erede (non la società), il premio non è deducibile . Si deduce che la deducibilità spetta solo quando beneficiario e contraente coincidono con la società.
– IVAFE (Imposta sul valore delle polizze estere): Per polizze vita detenute all’estero (o emesse da imprese UE), l’imposta patrimoniale è pari allo 0,20% annuo sul valore dell’investimento sottostante (massimo €14.000 valore assicurato). Anche questo aspetto può comparire nella discussione di un audit fiscale, ma esula dall’esecuzione.
– Tassazione delle prestazioni: Le rendite e i capitali pagati in caso di morte/invalidità non concorrono al reddito IRPEF (esenti per natura), mentre gli eventuali incrementi di valore del capitale vengono tassati alla fine del contratto con imposta sostitutiva. Ciò significa che chi incassa la polizza (beneficiario) non paga IRPEF sulla prestazione, a meno che non si superino certi limiti (come le franchigie).

4.2 Rilevanza della contestazione sui profili fiscali

Se si contesta una polizza in sede giurisdizionale, il ruolo del fisco è marginale, ma due aspetti sono degni di nota: – Se il contribuente aveva già fruito delle detrazioni IRPEF per quei premi negli anni precedenti, dovrà giustificare le ragioni della revoca o restituzione (ipotizzando, ad es., che la polizza era effettivamente valida e serviva per rischio vita). In genere però l’Agenzia non recupera le detrazioni spontanee, a meno che non si tratti di frode.
– Se in fase di contenzioso si definisce che la polizza non sussiste o è nulla, può accadere che i premi pagati vengano considerati spese non deducibili (per imprese) o uscite personali non agevolate (per privati). Ad esempio, se la banca aveva contabilizzato i premi come costi finanziari, la loro cancellazione implica rettifiche contabili (e possibili contestazioni IRAP/Imposte su Soci se società). Chi subisce il pignoramento dovrebbe quindi verificare se in passato ha beneficiato di agevolazioni fiscali sugli stessi premi (e, in quel caso, considerare con il proprio fiscalista se è il caso di regolarizzare la posizione).
– Una polizza dichiarata inesistente potrebbe essere oggetto di accertamento induttivo (polizze estere non dichiarate nel quadro RW) o di segnalazione all’Agenzia delle Entrate se il valore era rilevante. Ciò non rientra nel diritto civile ma sottolinea che spesso contenziosi bancari e contenziosi fiscali possono interferire.

In sintesi, il profilo tributario impone al debitore-attaccato di valutare: 1) se ha già utilizzato crediti fiscali relativi a quella polizza; 2) se le somme contestate hanno inciso sull’imponibile (come redditi o costi); 3) il possibile recupero da parte dello Stato di imposte indebitamente non riscosse. Tuttavia, in prima battuta va sempre difesa la correttezza giuridica della pretesa di polizza, perché – una volta stabilito che il debito non esiste – gli effetti fiscali si “sciolgono” conseguentemente.

5. Tabelle riepilogative

Principali rimedi del debitore:

Strumento processuale	Normativa	Quando usarlo	Effetto principale
Opposizione a decreto ingiuntivo	Art. 645 c.p.c.	Contro decreto ingiuntivo per premi polizza ingiusti	Revoca/annullamento del decreto ingiuntivo
Opposizione all’esecuzione (ex art.615 c.p.c.)	Art. 615 c.p.c.	Contro pignoramento mobiliare o presso terzi	Estinzione del pignoramento
Opposizione di terzo (ex art.619 c.p.c.)	Art. 619 c.p.c.	Terzo che rivendica un diritto su beni pignorati	Estinzione pignoramento su beni di terzo
Reclamo in fallimento (art. 99 l.fall.)	Art. 99 l.fall.	Avverso decisioni del tribunale fallimentare su polizze	Annullamento dell’atto impugnato
Azione revocatoria (art. 2901 c.c.)	Art. 2901 c.c.	Atti fraudolenti del debitore pre-fallimento	Revoca di atti che danneggiano creditori
Ripetizione dell’indebito (art. 2033 c.c.)	Art. 2033 c.c.	Se somme indebitamente riscosse (es. pignoramento nullo)	Restituzione delle somme indebitamente prelevate

Termini da osservare:
– Opposizione all’esecuzione: notificare il ricorso ex art.615 entro il termine fissato (di norma 20 giorni) .
– Opposizione ingiuntivo: proporre entro 40 giorni dalla notifica del decreto (art. 645 c.p.c.).
– Opposizione di terzo: entro 10 giorni dalla conoscenza del pignoramento (art. 619 c.p.c.).
– Reclamo fallimentare: entro 15 giorni dalla pubblicazione del provvedimento impugnabile .

Tipologie di polizza e impignorabilità:

Tipo di polizza	Caratteristiche principali	Impignorabilità ai sensi art.1923 c.c.
Polizza vita tradizionale (ramo I)	Garanzia di capitale e rendimento minimo	Sempre impignorabile (natura previdenziale)
Polizza mista (“rivalutabile”)	Rendimento minimo + componente investitiva	Generalmente impignorabile (soddisfa scopo risparmio)
Polizza unit-linked pura	Nessuna garanzia di capitale (investimento totale)	Cassazione: impignorabile ; Tribunali divergenti se prevale l’elemento finanziario
Polizza infortuni/morte	Copertura rischio morte o invalidità	Impignorabile (assimilabile a polizza vita)
Polizza complementare (fondo pensione)	Accumulo contributi con beneficio previdenza	Impignorabile (art.11, D.Lgs. 252/2005)
Polizza sanitaria/danni	Copertura spese mediche, incendio, auto etc.	Pignorabile (non rientra in art.1923)

6. Domande frequenti (FAQ)

D: Le polizze vita stipulate senza mio consenso sono aggredibili?
R: No, se la polizza è regolarmente stipulata ma gode di natura assicurativa (rischio demografico) è impignorabile ai sensi dell’art.1923 c.c. . Se invece la polizza non è stata valida, il creditore non può pretendere il premio. In entrambi i casi, dovrai contesterla giudizialmente (opposizione all’esecuzione o opposizione ingiuntiva).
D: Quali documenti servono per oppormi a un pignoramento di polizza?
R: Il ricorso di opposizione deve allegare il titolo esecutivo (es. atto di precetto, decreto ingiuntivo, contratto di mutuo), atto di pignoramento con descrizione delle polizze e ogni documento contrattuale rilevante (contratto di polizza, quietanze, carta di polizza, identificativo della polizza, clausole del mutuo). Eventualmente si forniscono anche tabelle di calcolo del debito, per dimostrare l’eccedenza del credito.
D: Che rischi corro se non mi oppongo entro i termini?
R: Se non ti opponi nei termini perentori, perderai la possibilità di far valere le tue ragioni in quella sede. La notifica del decreto di fissazione udienza serve proprio a indicare un termine breve (di solito 20 giorni ). Oltre tale termine l’opposizione è inammissibile senza possibilità di sanatoria . In caso di mancata opposizione, il pignoramento diventa efficace e le somme rimangono vincolate fino al pagamento del credito.
D: E se ho già pagato i premi?
R: Se hai già versato i premi, puoi comunque contestare eventuali ulteriori pretese, e in caso di pagamento duplicato puoi agire in ripetizione dell’indebito (art. 2033 c.c.) per recuperare le somme pagate in eccesso. Inoltre, nei giudizi sulla validità del credito può essere allegato che il debito era già estinto.
D: Cosa succede nel fallimento?
R: Se tu (o l’assicurato) sei fallito, l’impignorabilità resta valida anche nel fallimento. Il curatore non può includere le somme assicurative nell’attivo fallimentare . Se invece il curatore o un creditore ha iscritto a crediti quei premi (ad es. pignoramento al terzo assicuratore), bisogna proporre reclamo fallimentare contestando quell’iscrizione (p.e. motivando che l’art.1923 esclude tali beni dal fallimento). In ogni caso, la polizza non entra fra i beni da liquidare.
D: Polizze unit-linked e index-linked sono pignorabili?
R: La questione è controversa. La Cassazione (n.6319/2019) ha affermato l’impignorabilità anche di polizze vita unit-linked e index-linked , in linea con la Corte UE. Tuttavia, alcuni tribunali (es. Cosenza 2023) ritengono che se la componente finanziaria prevale, l’art.1923 non trovi applicazione . Se sei debitore in tal caso, occorrerà approfondire le caratteristiche specifiche della polizza e valutare l’orientamento più favorevole (solitamente cercando di dimostrare la presenza di almeno un minimo garantito o finalità previdenziale).
D: Il canone della polizza è detraibile fiscalmente?
R: Sì, dal punto di vista fiscale il premio di una polizza vita/infortuni che copra morte o invalidità permanente ≥5% è detraibile al 19% nel modello Redditi/730, entro €530 di spesa annua . Se la polizza è stata erroneamente addebitata e contestata, al 730 potrai tuttavia dichiarare i premi effettivamente versati correttamente. La detrazione non ha alcun effetto sul giudizio di contestazione, ma in caso di rimborso del premio il fisco potrebbe chiedere l’eventuale reversale fiscale (tale questione è complessa e va gestita con un fiscalista).
D: La Cassazione ha casi specifici recenti?
R: Oltre a Cass. 6319/2019 già citata , si segnala Cass. civ. n.24022/2024 che ha affrontato un profilo fiscale: essa ha ritenuto indeducibili i premi di una polizza vita aziendale se il beneficiario è un erede (non l’azienda) . Da un punto di vista civilistico, interessanti sono le ordinanze dei tribunali (es. Brescia 2018 e Cosenza 2023 ) che trattano proprio di opposizione per polizze.

7. Conclusioni

La difesa del debitore contro pretese su polizze assicurative “dedotte senza titolo” richiede chiarezza su più fronti: conviene innanzitutto verificare i contratti sottoscritti, distinguere che tipo di polizza è stata oggetto del contenzioso, e poi agire legalmente con il rimedio idoneo. In sede di esecuzione forzata, l’opposizione ai sensi dell’art. 615 c.p.c. resta l’arma principale: si invoca l’art.1923 c.c. e la mancanza di adeguato titolo contrattuale . Nelle procedure concorsuali, si procede con il reclamo fallimentare avverso iscrizioni di tali crediti. Sempre, però, va curata la tempestività: i termini di legge (es. 20 giorni ) sono perentori e non ammettono proroghe.

Inoltre, benché le dinamiche possano apparire tecniche, il punto di vista del debitore è chiaro: proteggere la propria situazione patrimoniale e familiare da richieste arbitrarie. Le polizze vita e assimilate sono spesso stipulate per scopi nobili (assicurare la famiglia in caso di decesso): il legislatore italiano ha voluto preservare questo fine, creando uno “scudo” normativo che impedisce l’aggressione di tali risorse . Per gli operatori del diritto (avvocati, consulenti) e per i debitori informati, la sfida consiste nel collegare la normativa (art.1923 c.c., D.Lgs. 252/2005, ecc.) alla fattispecie concreta e muoversi con cognizione di causa, anche alla luce delle pronunce più recenti.

Infine, l’approfondimento di questa guida, con tabelle e domande/risposte, vuole essere uno strumento utile per orientarsi nei mille aspetti di una situazione complessa. Si raccomanda comunque di rivolgersi a un professionista specializzato, poiché ogni caso ha le sue particolarità. Con la dovuta assistenza, è possibile far valere i propri diritti e far emergere l’assenza di titolo nella pretesa sulle polizze.

Hai ricevuto una contestazione o un avviso di accertamento dall’Agenzia delle Entrate per aver dedotto o detratto premi assicurativi (vita, infortuni, sanità o investimenti) nella dichiarazione dei redditi, ma ora ti viene contestato che non avevi diritto alla deduzione? Fatti Aiutare da Studio Monardo

Hai ricevuto una contestazione o un avviso di accertamento dall’Agenzia delle Entrate per aver dedotto o detratto premi assicurativi (vita, infortuni, sanità o investimenti) nella dichiarazione dei redditi, ma ora ti viene contestato che non avevi diritto alla deduzione?
👉 Non sei l’unico: l’Agenzia delle Entrate sta intensificando i controlli sulle polizze assicurative indicate nel modello 730 o Redditi PF, soprattutto per verificare se i contratti rispettano i requisiti fiscali previsti dalla legge.

In questa guida scoprirai quando la deduzione o detrazione è legittima, perché può essere contestata e come difenderti legalmente per evitare sanzioni e richieste di rimborso indebite.

⚖️ Il problema: deduzioni o detrazioni “senza titolo”

L’Agenzia delle Entrate contesta spesso la detrazione dei premi assicurativi nei seguenti casi:

la polizza non rientra tra quelle agevolabili (es. investimento puro e non rischio morte o infortunio);
la polizza non è intestata al contribuente o ai familiari fiscalmente a carico;
il beneficiario non è indicato correttamente (manca il rischio assicurato o è un soggetto non ammesso);
i pagamenti non sono tracciabili o non documentati;
la compagnia assicurativa non è residente in Italia o in UE/SEE, e non rispetta i requisiti fiscali;
l’importo dedotto o detratto supera i limiti consentiti (es. 530 € o 1.291,14 €, a seconda del tipo di contratto).

📌 In pratica, la contestazione nasce quando l’Agenzia ritiene che tu abbia “dedotto senza titolo”, cioè senza avere il diritto fiscale previsto per legge.

📜 Cosa dice la legge

Le agevolazioni per le polizze assicurative sono previste dall’art. 15, comma 1, lett. f) e f-bis) del TUIR (per le detrazioni) e dall’art. 10, comma 1, lett. e) del TUIR (per le deduzioni).

In sintesi:

puoi detrarre il 19% dei premi assicurativi pagati per polizze sulla vita o contro gli infortuni che coprono il rischio di morte o invalidità permanente superiore al 5%;
puoi dedurre i contributi per assicurazioni sanitarie stipulate dal datore di lavoro o sostenute tramite fondi sanitari riconosciuti;
la polizza deve essere effettiva, tracciabile e in corso d’anno.

👉 Tutte le altre tipologie di polizze (es. finanziarie, index o unit linked, piani di risparmio, polizze estere non conformi) non danno diritto ad agevolazioni fiscali.

🧾 Quando l’Agenzia delle Entrate può contestarti l’agevolazione

L’Agenzia può avviare un accertamento se:

durante un controllo formale (art. 36-ter del DPR 600/73) non hai inviato la documentazione richiesta;
i dati comunicati dalla compagnia assicurativa non coincidono con quelli dichiarati nel 730 o Redditi;
dal contratto emerge che manca il rischio coperto (es. è solo investimento o rendita);
l’assicurazione è estera e non ha sede o stabile organizzazione in Italia;
hai indicato più polizze dello stesso tipo superando i limiti di detraibilità.

📌 In questi casi, l’Agenzia ti contesta l’agevolazione e richiede la restituzione dell’imposta risparmiata, oltre a sanzioni e interessi.

💰 Le conseguenze fiscali

In caso di contestazione per polizze dedotte o detratte senza titolo, l’Agenzia può:

recuperare le imposte indebitamente risparmiate;
applicare sanzioni amministrative dal 90% al 180% della maggiore imposta dovuta;
addebitare interessi legali calcolati dal momento della detrazione.

👉 Esempio: se hai detratto 300 € in modo non spettante, l’Agenzia può chiederti oltre 600 € tra imposte, sanzioni e interessi.

🧠 Cosa fare subito se ricevi la contestazione

✅ 1. Verifica la natura della polizza assicurativa

Recupera il contratto originale e controlla:

il tipo di polizza (vita, infortuni, sanitaria, mista, investimento);
il rischio coperto (morte, invalidità, malattia, ecc.);
il beneficiario e l’intestatario del contratto;
la compagnia emittente e la sua sede legale.

👉 Se la polizza rientra tra quelle ammesse dal TUIR, puoi presentare memoria difensiva o ricorso per far valere la tua posizione.

✅ 2. Controlla la documentazione

Assicurati di poter esibire:

contratto assicurativo;
attestazione dei premi pagati (rilasciata dalla compagnia);
prova del pagamento tracciabile (bonifico, carta, RID);
eventuali dichiarazioni della compagnia circa la tipologia del rischio assicurato.

📌 Senza questi documenti, l’Agenzia considera automaticamente indebita la deduzione o detrazione.

✅ 3. Valuta la possibilità di un’istanza di autotutela

Se la contestazione è chiaramente errata (es. la compagnia ha comunicato dati sbagliati), puoi chiedere all’Agenzia l’annullamento in autotutela, allegando le prove corrette.

✅ 4. Opponiti con un ricorso tributario

Se l’Agenzia emette un avviso di accertamento definitivo, puoi impugnarlo entro 60 giorni dalla notifica davanti alla Corte di Giustizia Tributaria (ex Commissione Tributaria).
Un avvocato può chiedere:

la sospensione del pagamento delle somme contestate;
l’annullamento totale o parziale dell’accertamento;
la riconoscibilità dell’agevolazione, se la polizza è conforme ai requisiti di legge.

✅ 5. Verifica la prescrizione

Il diritto dell’Agenzia a richiedere le imposte si prescrive in 5 anni (per controlli formali) o 7 anni (per accertamenti sostanziali).
👉 Se l’atto è stato notificato oltre questi termini, è decaduto e può essere annullato.

📋 Documenti da raccogliere per la difesa

Copia dell’avviso di contestazione o accertamento.
Contratto originale della polizza assicurativa.
Attestazione dei premi pagati e delle coperture attive.
Prova del pagamento tracciabile.
Eventuali comunicazioni della compagnia assicurativa.
Copia delle dichiarazioni dei redditi interessate.

⏱️ Tempi e risultati attesi

Analisi del caso e documentazione: 1–2 settimane.
Richiesta di autotutela: risposta in 30–90 giorni.
Ricorso in Corte Tributaria: entro 60 giorni dalla notifica dell’accertamento.
Decisione definitiva: 6–12 mesi medi.

🎯 Risultati possibili:

Annullamento totale o parziale dell’accertamento.
Recupero del diritto alla detrazione o deduzione.
Cancellazione di sanzioni e interessi.
Regolarizzazione completa della tua posizione fiscale.

⚖️ I vantaggi della difesa legale

✅ Eviti sanzioni e restituzioni non dovute.
✅ Dimostri la correttezza della tua dichiarazione dei redditi.
✅ Blocchi la riscossione immediata con la sospensione del pagamento.
✅ Tuteli i tuoi diritti fiscali anche se la compagnia ha comunicato dati errati.

🚫 Errori da evitare

Ignorare la comunicazione di contestazione.
Non fornire documenti di prova alla richiesta dell’Agenzia.
Pagare subito senza verificare la legittimità della contestazione.
Rivolgerti a intermediari non avvocati o privi di competenze tributarie.
Superare i 60 giorni per presentare ricorso.

🛡️ Come può aiutarti l’Avv. Giuseppe Monardo

📂 Analizza la contestazione ricevuta e la tipologia di polizza.
📌 Verifica la conformità del contratto ai requisiti fiscali del TUIR.
✍️ Predispone memorie difensive, istanze di autotutela o ricorsi tributari.
⚖️ Ti rappresenta nei rapporti con l’Agenzia delle Entrate e davanti alla Corte Tributaria.
🔁 Ti assiste fino alla cancellazione delle sanzioni e alla chiusura definitiva della posizione.

🎓 Le qualifiche dell’Avv. Giuseppe Monardo

✔️ Avvocato esperto in diritto tributario e contenzioso fiscale.
✔️ Specializzato nella difesa contro accertamenti e contestazioni dell’Agenzia delle Entrate.
✔️ Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto presso il Ministero della Giustizia.

Conclusione

Ricevere una contestazione per polizze assicurative dedotte o detratte senza titolo non significa essere automaticamente in torto.
Con una difesa adeguata e documentazione corretta puoi dimostrare la legittimità dell’agevolazione, annullare le sanzioni e ripristinare la tua posizione fiscale.

📞 Contatta subito l’Avv. Giuseppe Monardo per una consulenza riservata:
la tua difesa contro le contestazioni fiscali sulle polizze assicurative comincia qui.

Leggi con attenzione: se in questo momento ti trovi in difficoltà con il Fisco ed hai la necessità di una veloce valutazione sulle tue cartelle esattoriali e sui debiti, non esitare a contattarci. Ti aiuteremo subito. Scrivici ora. Ti ricontattiamo immediatamente con un messaggio e ti aiutiamo subito.

Informazioni importanti: Studio Monardo e avvocaticartellesattoriali.com operano su tutto il territorio italiano attraverso due modalità.

Consulenza digitale: si svolge esclusivamente tramite contatti telefonici e successiva comunicazione digitale via e-mail o posta elettronica certificata. La prima valutazione, interamente digitale (telefonica), è gratuita, ha una durata di circa 15 minuti e viene effettuata entro un massimo di 72 ore. Consulenze di durata superiore sono a pagamento, calcolate in base alla tariffa oraria di categoria.
Consulenza fisica: è sempre a pagamento, incluso il primo consulto, il cui costo parte da 500€ + IVA, da saldare anticipatamente. Questo tipo di consulenza si svolge tramite appuntamento presso sedi fisiche specifiche in Italia dedicate alla consulenza iniziale o successiva (quali azienda del cliente, ufficio del cliente, domicilio del cliente, studi locali in partnership, uffici temporanei). Anche in questo caso, sono previste comunicazioni successive tramite e-mail o posta elettronica certificata.

La consulenza fisica, a differenza di quella digitale, viene organizzata a partire da due settimane dal primo contatto.

Disclaimer: Le opinioni espresse in questo articolo rappresentano il punto di vista personale degli Autori, basato sulla loro esperienza professionale. Non devono essere intese come consulenza tecnica o legale. Per approfondimenti specifici o ulteriori dettagli, si consiglia di contattare direttamente il nostro studio. Si ricorda che l’articolo fa riferimento al quadro normativo vigente al momento della sua redazione, poiché leggi e interpretazioni giuridiche possono subire modifiche nel tempo. Decliniamo ogni responsabilità per un uso improprio delle informazioni contenute in queste pagine.
Si invita a leggere attentamente il disclaimer del sito.