Hai un centro di dimagrimento o benessere con debiti fiscali o sotto accertamento dell’Agenzia delle Entrate?
Negli ultimi anni, il settore del wellness, del fitness e della nutrizione ha dovuto affrontare forti difficoltà economiche: calo dei clienti, costi fissi elevati, concorrenza crescente e controlli fiscali sempre più frequenti.
Molti centri di dimagrimento e salute si trovano oggi a gestire debiti con il Fisco, l’INPS o i fornitori, spesso aggravati da cartelle esattoriali, pignoramenti o accertamenti fiscali legati a IVA, IRPEF o IRES.

Con una difesa legale e fiscale mirata, è possibile bloccare la riscossione, rateizzare i debiti e contestare accertamenti infondati, proteggendo la tua attività, il personale e la reputazione del centro.

Quando un centro di dimagrimento entra in difficoltà fiscale o finanziaria

Le situazioni più comuni che portano un centro di dimagrimento o un’attività di benessere ad accumulare debiti o subire accertamenti fiscali sono:

• Cartelle esattoriali o intimazioni di pagamento per IVA, IRPEF, IRES o contributi non versati
• Accertamenti fiscali per presunte irregolarità nei corrispettivi o nei compensi professionali
• Pignoramenti o ipoteche su conti correnti, beni o attrezzature del centro
• Sanzioni e interessi che aumentano rapidamente l’importo del debito
• Ritardi nei pagamenti dei clienti o nei rimborsi da parte di enti convenzionati
• Errori amministrativi o contabili nella gestione della contabilità o dei collaboratori

Cosa fare se il tuo centro di dimagrimento ha debiti o è sotto accertamento fiscale

Agisci subito: ogni atto (cartella, intimazione o accertamento) ha scadenze precise – generalmente 60 giorni dalla notifica – per essere impugnato o rateizzato.

Ecco le prime azioni da intraprendere:

1. Verifica la legittimità degli atti ricevuti: molti accertamenti contengono vizi di notifica, calcoli errati o motivazioni generiche che ne consentono l’annullamento.
2. Controlla l’importo effettivo del debito: spesso le somme comprendono sanzioni e interessi eccessivi, riducibili tramite definizione agevolata.
3. Richiedi la rateizzazione: puoi ottenere fino a 120 rate mensili, sospendendo temporaneamente le azioni di riscossione.
4. Valuta la definizione agevolata (rottamazione): se disponibile, consente di pagare solo il capitale dovuto, cancellando sanzioni e interessi.
5. Impugna gli accertamenti infondati: con un ricorso alla Corte di Giustizia Tributaria puoi bloccare la riscossione e difendere la tua attività.

Come difendersi legalmente e fiscalmente

Un avvocato tributarista esperto nella difesa delle attività del settore benessere e salute può analizzare la tua situazione e predisporre una strategia difensiva personalizzata, tutelando i beni aziendali e garantendo la continuità dell’attività.

Le azioni più efficaci comprendono:

• Contestare vizi di notifica, prescrizione o calcolo negli accertamenti e nelle cartelle
• Chiedere la sospensione immediata di pignoramenti, fermi e ipoteche
• Presentare ricorso contro accertamenti IVA, IRES o IRPEF basati su presunzioni o controlli errati
• Negoziare piani di rateizzazione o transazioni fiscali con l’Agenzia delle Entrate-Riscossione
• Tutelare beni, conti e attrezzature aziendali da azioni esecutive
• Migliorare la gestione amministrativa e fiscale per prevenire nuovi debiti futuri

Il ruolo dell’avvocato nella difesa dei centri di dimagrimento

Un avvocato specializzato può:

• Analizzare la legittimità di cartelle, accertamenti e intimazioni di pagamento
• Predisporre ricorsi e istanze di sospensione per bloccare la riscossione
• Negoziare rateizzazioni e definizioni agevolate
• Difendere il centro nel contraddittorio con l’Agenzia delle Entrate
• Proteggere i beni, i conti e le attrezzature da pignoramenti o sequestri
• Tutelare la continuità operativa e la reputazione del centro

Cosa puoi ottenere con una difesa efficace

• La sospensione immediata delle procedure di riscossione
• L’annullamento totale o parziale dei debiti illegittimi o prescritti
• La rateizzazione o definizione agevolata delle somme dovute
• La protezione del patrimonio aziendale e personale dei soci
• Il risanamento fiscale e la stabilità economica dell’attività

⚠️ Attenzione: ignorare cartelle o accertamenti fiscali può portare a pignoramenti, blocchi dei conti correnti e ipoteche sui beni aziendali, con gravi conseguenze sulla sopravvivenza dell’attività.
Molte situazioni, però, possono essere risolte o fortemente ridotte se affrontate tempestivamente con una difesa legale e fiscale competente.

Questa guida dello Studio Monardo – avvocati esperti in diritto tributario, crisi d’impresa e difesa fiscale delle attività del settore benessere – spiega cosa fare se il tuo centro di dimagrimento ha debiti o è sotto accertamento, come bloccare la riscossione e come ristabilire la solidità economica e operativa della tua azienda.

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Analizzeremo la tua situazione, verificheremo la legittimità degli atti e costruiremo una strategia difensiva personalizzata per proteggere la tua attività, i tuoi beni e la serenità professionale.

Introduzione

Gestire un centro di dimagrimento in Italia comporta numerose responsabilità e spesso anche esposizioni debitorie significative. Tra tasse, fornitori di prodotti dietetici, affitto dei locali, utenze, stipendi del personale (istruttori, nutrizionisti) e magari finanziamenti per attrezzature o campagne pubblicitarie, non è raro che un centro dimagrante – soprattutto se di piccole dimensioni – si trovi in difficoltà nel far fronte a tutti i pagamenti. La crisi economica degli ultimi anni e eventi straordinari come la pandemia hanno ulteriormente aggravato la situazione di molti imprenditori nel settore benessere. Tuttavia, anche in situazioni difficili esistono strumenti legali per proteggere il proprio lavoro, ristrutturare i debiti e ripartire.

Quali sono i debiti più frequenti per un centro di dimagrimento?
– Canoni d’affitto del locale o leasing di macchinari non pagati
– Fatture di fornitori (integratori, cosmetici, attrezzature) rimaste insolute
– Rate di finanziamenti bancari o di leasing non rimborsate
– Cartelle esattoriali per imposte (IVA, IRPEF/IRES) o avvisi INPS per contributi non versati
– Debiti verso clienti (cauzioni o abbonamenti pagati anticipatamente da rimborsare in caso di chiusura)

Cosa si rischia se non si interviene in tempo?
– Blocco dei conti correnti aziendali e impossibilità di incassare pagamenti
– Pignoramento di macchinari, arredi e altri beni strumentali del centro
– Sfratto dal locale in caso di morosità nell’affitto e conseguente perdita della sede operativa
– Iscrizione a ruolo di imposte e contributi con cartelle esattoriali crescenti (maggiori sanzioni e interessi)
– Se l’attività è una ditta individuale, rischio diretto sul patrimonio personale del titolare (anche casa e conto privato)
– Segnalazioni di insolvenza e possibili procedure concorsuali avviate dai creditori (fino alla liquidazione giudiziale, il nuovo “fallimento”)

Come ci si può difendere legalmente dai debiti?
– Verificare sempre la correttezza di ogni richiesta di pagamento ricevuta (importi, prescrizioni, vizi formali)
– Negoziare con i fornitori e i creditori privati per piani di rientro o saldo e stralcio (pagamento parziale in cambio della chiusura del debito)
– Richiedere la rateizzazione delle cartelle esattoriali al Fisco o all’INPS e valutare se si può aderire a qualche definizione agevolata (rottamazione dei ruoli)
– Se i debiti sono insostenibili, attivare le nuove procedure di sovraindebitamento: ad esempio il concordato minore o la liquidazione controllata previsti dal Codice della Crisi (che bloccano le azioni esecutive)
– Se l’attività è svolta tramite società, valutare strumenti come la composizione negoziata della crisi per tentare di ristrutturare il debito con l’aiuto di un esperto indipendente
– Presentare, se necessario, un piano di ristrutturazione da far omologare al Tribunale (come un piano del consumatore o un concordato preventivo a seconda dei casi) per congelare i creditori e diluire/ridurre i debiti sotto controllo giudiziale

Cos’è la procedura di sovraindebitamento e quando conviene?
– È un insieme di procedure legalmente previste per chi ha debiti eccessivi e non riesce a pagarli (riservate a piccoli imprenditori sotto soglia, consumatori o professionisti non fallibili)
– Blocca tutte le azioni esecutive dei creditori non appena viene avviata e permette di proporre un piano sostenibile di pagamento o liquidazione del patrimonio
– Può includere anche uno stralcio parziale dei debiti (pagando solo una percentuale dovuta, se il giudice e i creditori lo approvano)
– È utile se si vuole salvare l’attività riorganizzandola, oppure chiudere evitando il collasso: ad esempio, consente di evitare pignoramenti e, a fine procedura, di ottenere l’esdebitazione (ossia la liberazione dai debiti residui non pagati) così da ripartire da zero

Quali vantaggi si possono ottenere con la giusta strategia legale?
– Sospensione immediata di pignoramenti, sfratti e azioni esecutive non appena si avvia una procedura concorsuale o si ottiene un provvedimento di sospensione
– Riduzione dell’importo complessivo dovuto: tramite accordi stragiudiziali (riduzione di interessi o parte del capitale) o tramite procedure che permettono di pagare solo in parte alcuni debiti (es. taglio di sanzioni e interessi con la rottamazione , falcidia parziale di crediti chirografari in un concordato, ecc.)
– Piani di rientro sostenibili e commisurati alle effettive capacità economiche dell’impresa, evitando rate impossibili da mantenere
– Continuità aziendale: possibilità di proseguire l’attività durante la ristrutturazione dei debiti, senza dover cessare l’impresa (ad esempio attraverso un concordato in continuità o accordi protetti con i creditori)
– Tutela del patrimonio personale dell’imprenditore, quando possibile: ad esempio mantenendo la prima casa impignorabile dal Fisco , proteggendo beni familiari con strumenti leciti (entro i limiti di legge), o evitando responsabilità personali grazie alla struttura societaria

Un centro di dimagrimento in difficoltà finanziaria non deve essere vissuto come una sconfitta definitiva, ma come una situazione da affrontare con lucidità e con gli strumenti giusti. Con l’assistenza legale adeguata e le recenti riforme sulla crisi d’impresa, è possibile evitare il peggio, tutelare ciò che si è costruito e magari ripartire su basi più sane.

Di seguito esamineremo in dettaglio come difendersi dai vari tipi di debito, quali sono le responsabilità del titolare (sul proprio patrimonio, anche in base alla forma giuridica adottata) e quali soluzioni offre l’ordinamento, dalle trattative stragiudiziali fino alle procedure concorsuali e alle tutele introdotte dal nuovo Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (CCII, D.lgs. 14/2019, aggiornato alle modifiche più recenti del 2022-2024). Il taglio sarà giuridico ma divulgativo, adatto sia ai professionisti (avvocati, consulenti) sia ai diretti interessati (imprenditori e privati cittadini). Troverete anche tabelle riepilogative, sezioni di Domande & Risposte per chiarire i dubbi più frequenti, nonché casi pratici che illustrano come applicare le norme a situazioni concrete tipiche dei centri di dimagrimento. Tutto aggiornato a settembre 2025, con riferimento alle ultime novità normative e giurisprudenziali, incluse alcune sentenze chiave recentissime delle nostre Corti.

Rischi e responsabilità patrimoniali del titolare del centro dimagrimento

Prima di affrontare le soluzioni, è fondamentale capire chi risponde dei debiti contratti nell’attività di un centro di dimagrimento e con quali beni. Il principio cardine del nostro ordinamento, sancito dall’art. 2740 del Codice Civile, stabilisce che:

“Il debitore risponde dell’adempimento delle obbligazioni con tutti i suoi beni presenti e futuri. Le limitazioni della responsabilità non sono ammesse se non nei casi stabiliti dalla legge.”

In generale, quindi, un creditore può rivalersi sull’intero patrimonio del debitore – denaro, beni mobili, immobili – per ottenere soddisfazione. Tuttavia, come questo principio si applica concretamente dipende dalla forma giuridica con cui è esercitata l’attività del centro dimagrante. Vi è infatti una differenza sostanziale tra il titolare imprenditore individuale e un centro gestito tramite società per quanto riguarda l’estensione della responsabilità patrimoniale.

Impresa individuale vs società: chi risponde dei debiti?

Se il centro di dimagrimento è gestito come impresa individuale (ditta individuale), non vi è distinzione tra il patrimonio dell’azienda e quello personale dell’imprenditore. In altre parole, il titolare risponde dei debiti dell’attività con tutti i propri beni personali, anche estranei all’esercizio dell’impresa . Ad esempio, il proprietario di un centro dimagrante individuale che accumula debiti fiscali o verso fornitori rischia il pignoramento sia dei beni strumentali del centro (macchinari, lettini, arredi, incassi su conti correnti intestati all’attività) sia dei propri beni personali (conto corrente privato, auto personale, ecc.) senza particolari limiti . Questa è la diretta conseguenza del citato art. 2740 c.c.: l’imprenditore individuale ha responsabilità patrimoniale illimitata.

Diverso è il caso in cui il centro operi tramite una società dotata di personalità giuridica, tipicamente una Società a Responsabilità Limitata (S.r.l.) o altra società di capitali. In una S.r.l. vige la regola della separazione patrimoniale: per le obbligazioni sociali “risponde soltanto la società con il suo patrimonio” . Ciò significa che i creditori della società (fornitori, banche, fisco, ecc.) possono aggredire solo i beni intestati alla società stessa, senza poter pretendere il pagamento dai soci o dall’amministratore con il loro patrimonio personale. I soci di una S.r.l. al massimo rischiano di perdere il capitale investito, ma godono in linea di principio di responsabilità limitata sulle obbligazioni sociali. Analogamente, per le società per azioni (S.p.A.) vige il principio che i debiti sociali non ricadono direttamente sui soci (art. 2462 c.c. per la S.r.l., art. 2325 c.c. per la S.p.A.) .

Nella tabella seguente riepiloghiamo le differenze di responsabilità a seconda della forma giuridica dell’attività:

Tabella 1 – Confronto della responsabilità patrimoniale per forma giuridica

Forma giuridica	Responsabilità per i debiti	Riferimenti normativi
Ditta individuale	Illimitata: il titolare risponde con tutti i beni presenti e futuri. Nessuna separazione tra patrimonio aziendale e personale . Esempio: la casa, l’auto, i risparmi personali del titolare sono aggredibili per i debiti dell’attività.	Art. 2740 c.c.
Società di persone (S.n.c., S.a.s.)	Illimitata per i soci amministratori/accomandatari: i soci rispondono solidalmente con tutto il loro patrimonio, salvo il beneficio della preventiva escussione del patrimonio sociale . Limitata per i soci accomandanti (S.a.s.) nei limiti del conferimento, purché non ingeriscano nella gestione .	Art. 2291 c.c. (S.n.c.) ; Artt. 2313, 2318 c.c. (S.a.s.)
Società di capitali (S.r.l., S.p.A.)	Limitata: per le obbligazioni sociali risponde solo la società col proprio patrimonio. I soci non rispondono con beni personali, salvo eccezioni specifiche per legge (ad es. garanzie personali prestate, o casi di illecito grave) .	Art. 2462 c.c. (S.r.l.) ; Art. 2325 c.c. (S.p.A.)

Come evidenziato in Tabella 1, gestire il centro di dimagrimento tramite una società di capitali (es. una S.r.l., magari semplificata, spesso scelta per piccole attività) offre maggiore protezione al patrimonio personale dell’imprenditore rispetto alla ditta individuale. Un creditore di regola non potrà pignorare i beni personali dei soci o dell’amministratore per debiti contratti dalla società. Tuttavia, esistono importanti eccezioni e situazioni pratiche da considerare, che possono attenuare o annullare questa protezione teorica:

• Fideiussioni e garanzie personali: frequentemente banche, fornitori o locatori, quando concedono credito o dilazioni a una piccola società, chiedono ai soci (o all’amministratore) di firmare garanzie personali. Ad esempio, il socio di una S.r.l. che sottoscrive una fideiussione bancaria per il prestito ottenuto dalla società, oppure avalla cambiali o assegni, diviene obbligato in solido con la società verso quel creditore . In caso di insolvenza della società, il creditore potrà quindi aggredire direttamente il patrimonio personale del garante (socio o amministratore), bypassando la limitazione di responsabilità. In pratica, la protezione offerta dalla forma societaria viene meno “volontariamente” quando si rilasciano garanzie personali.
• Debiti tributari e contributivi in caso di società estinta: se la società viene liquidata e cancellata dal Registro Imprese, la legge prevede un meccanismo di responsabilità “in postumi” a carico di soci e liquidatori. L’art. 2495 c.c. stabilisce che i creditori insoddisfatti possono agire contro i soci nei limiti di quanto questi abbiano riscosso in sede di liquidazione e, in caso di chiusura con attivo distribuito, anche contro il liquidatore se ha pagato i soci lasciando impagate imposte dovute . Ad esempio, la Corte di Cassazione con l’ordinanza n. 23341/2024 ha chiarito che i soci di una S.r.l. cancellata succedono nei debiti sociali, incluse le sanzioni tributarie, ma sempre nel limite dell’ammontare ricevuto in liquidazione . Ciò impedisce che i soci incassino attivi liberandosi dei debiti: per quanto ricevuto, devono risponderne verso creditori come il Fisco . In altri termini, se un centro di dimagrimento gestito da una S.r.l. viene chiuso e i soci recuperano ad esempio €10.000 a testa di patrimonio residuo, il Fisco o altri creditori potranno chiedere ad ognuno di loro pagamento fino a €10.000 (ma non oltre).
• Responsabilità per atti illeciti o mala gestio: se i gestori della società compiono comportamenti illegali o scorretti, possono incorrere in responsabilità personali illimitate per i danni causati. Ad esempio, l’amministratore che, in situazione di insolvenza imminente, distragga beni della società a proprio favore, o preferisca consapevolmente alcuni creditori a scapito di altri (pagamenti preferenziali in frode), oppure falsifichi le scritture contabili per nascondere perdite, potrà essere chiamato a rispondere personalmente. Ciò può avvenire sia attraverso azioni di responsabilità civili (es. azione promossa dal curatore fallimentare per mala gestio aggravante il dissesto) sia, in casi gravi, a livello penale (es. reato di bancarotta fraudolenta, di cui diremo oltre). Sono situazioni eccezionali, ma da tenere presenti: abusare della personalità giuridica di una società sperando di far debiti “impunemente” espone soci e amministratori a possibili azioni che “rompono” lo schermo societario . In sintesi, la regola generale “debiti della società = solo patrimonio sociale” vale soltanto finché non si sconfina nell’illecito.
• Società di persone: meritano un cenno separato le società di persone (S.n.c., S.a.s.), che alcuni imprenditori potrebbero adottare (ad esempio se il centro è gestito da due soci in nome collettivo, o con un socio investitore accomandante). In questi casi, come da tabella, i soci illimitatamente responsabili (tutti i soci nella S.n.c.; i soli accomandatari nella S.a.s.) rispondono personalmente e solidalmente dei debiti sociali . Il creditore di una S.n.c. può richiedere l’intero importo indifferentemente alla società o a uno qualsiasi dei soci, i quali sono obbligati “in solido” (fermo restando il diritto di quei soci di rivalersi internamente sugli altri per la quota parte) . L’unica parziale tutela prevista dalla legge è il beneficio di preventiva escussione del patrimonio sociale (art. 2304 c.c.), per cui il socio può chiedere che il creditore escuta prima i beni della società e solo poi i suoi; ma se la società non paga, il socio dovrà comunque saldare col proprio patrimonio . In pratica, per un imprenditore in S.n.c. i rischi patrimoniali sono analoghi a quelli di una ditta individuale. Anche il socio accomandante di una S.a.s., pur di regola non responsabile oltre il conferimento, perde la garanzia della limitazione se partecipa di fatto alla gestione (diventando di fatto un socio attivo). Dunque, operare in società di persone comporta un coinvolgimento patrimoniale personale molto forte, spesso totale, nei debiti dell’attività.

Riassumendo i concetti chiave sulla responsabilità patrimoniale del titolare di un centro di dimagrimento indebitato:

• Se il debitore è una persona fisica (ditta individuale o socio illimitatamente responsabile): tutti i suoi beni presenti e futuri possono essere aggrediti dai creditori, salvo le limitate eccezioni previste dalla legge (beni impignorabili di cui diremo più avanti) . Non c’è distinzione tra azienda e persona: i debiti dell’impresa sono debiti personali.
• Se il debitore è una società di capitali (es. S.r.l.): risponde soltanto il patrimonio della società. Tuttavia, il socio o l’amministratore possono trovarsi a dover pagare di tasca propria in alcuni casi patologici o particolari: ad esempio se hanno prestato garanzie personali, se la società viene estinta distribuendo attivo (nei limiti di quanto ricevuto, ex art. 2495 c.c.), oppure se hanno commesso illeciti gravi nella gestione (azioni di responsabilità, reati fallimentari, ecc.) .

Nel complesso, dal punto di vista del debitore che voglia tutelare il proprio patrimonio personale, operare tramite una società di capitali offre maggiori margini di protezione rispetto alla ditta individuale. Il rovescio della medaglia è che spesso, per ottenere credito, le piccole società devono comunque coinvolgere personalmente i soci attraverso fideiussioni o altre garanzie – e ciò vanifica in parte la separazione patrimoniale . Quando si avvia l’attività, è dunque importante bilanciare queste considerazioni: il vantaggio della responsabilità limitata andrà preservato evitando, ove possibile, di accordare garanzie personali indiscriminate; al contempo, bisogna essere consapevoli che non tutti i debiti “spariscono” con la società (ad es. il fisco potrà rivalersi sui soci per attivo distribuito, e il liquidatore potrebbe rispondere se paga i soci prima delle imposte dovute ).

Tipologie di debiti di un centro di dimagrimento e come difendersi

Un centro di dimagrimento può contrarre diverse tipologie di debiti, ciascuna con caratteristiche proprie quanto a creditori coinvolti, rischi di azione e strumenti di riscossione. Esaminiamo le principali categorie di debito che tipicamente possono gravare su un’attività nel settore del benessere/fitness, e vediamo come difendersi in ciascun caso dal punto di vista del titolare-debitore.

Debiti commerciali (fornitori, affitto, utenze)

Fornitori di prodotti e servizi: i centri dimagranti acquistano regolarmente beni come integratori alimentari, cosmetici, apparecchiature per trattamenti, oppure servizi di supporto (es. servizi di pulizia, marketing, ecc.) da vari fornitori, spesso con pagamento a 30-60-90 giorni. Se il centro ritarda o manca il pagamento di fatture, il fornitore inizialmente solleciterà il pagamento in via bonaria; ma in caso di inadempimento persistente, può attivare azioni legali per recuperare il credito. Trattandosi in genere di crediti documentati (da contratti e fatture), lo strumento tipico è il decreto ingiuntivo: il fornitore può chiedere al giudice un’ingiunzione di pagamento immediata, allegando la fattura scaduta, ottenendo così in tempi rapidi un titolo esecutivo . Il decreto ingiuntivo è spesso emesso dal giudice inaudita altera parte (cioè senza sentire preventivamente il debitore) e notificato al debitore, intimando il pagamento entro 40 giorni.

Dal lato del centro debitore, è fondamentale alla ricezione di un decreto ingiuntivo verificare la correttezza del credito: se vi sono contestazioni fondate sulla fornitura (merce difettosa o non conforme, errori nei conteggi, servizi non eseguiti a dovere, ecc.), si può proporre opposizione al decreto ingiuntivo entro 40 giorni dalla notifica . L’opposizione apre un giudizio ordinario in cui il debitore può far valere le proprie ragioni, sospendendo provvisoriamente l’esecuzione (salvo che il decreto sia esecutivo provvisoriamente). Se invece il debito è certo, liquido ed esigibile e non ci sono validi motivi di contestazione, il decreto diverrà definitivo e il fornitore potrà procedere a esecuzione forzata (pignoramenti) sui beni del centro .

Difesa dai debiti verso fornitori: La parola d’ordine è tempestività e comunicazione. Prima che la questione degeneri in vie legali, l’imprenditore può (e dovrebbe) contattare il fornitore per negoziare una soluzione. Molti fornitori, soprattutto se hanno interesse a mantenere il rapporto commerciale, sono disponibili a trovare un accordo piuttosto che affrontare spese legali e incertezze sul recupero. Possibili soluzioni stragiudiziali: proporre un piano di rientro rateale (pagare il dovuto in più tranche mensili) oppure un saldo e stralcio, cioè un pagamento parziale immediato a chiusura del debito . Ad esempio, si può offrire di pagare subito il 50% del dovuto se il fornitore rinuncia al resto, oppure pagare l’intero in 6 mesi di rate costanti. È importante formalizzare l’accordo per iscritto, affinché sia chiaro che il creditore, se riceverà quei pagamenti, non avrà più nulla a pretendere (una clausola di liberatoria) . Un accordo transattivo scritto e adempiuto è vincolante per entrambe le parti, quindi fornisce sicurezza al debitore. Se invece il fornitore ha già ottenuto un decreto ingiuntivo, ma il debitore riconosce il debito, una transazione può comunque essere raggiunta: il creditore potrebbe sospendere l’esecuzione in cambio del rispetto del piano concordato. Spesso pagare qualcosa subito come segno di buona volontà aiuta a instaurare fiducia. Ignorare i solleciti, al contrario, quasi certamente porterà ad azioni esecutive (pignoramenti) e aggravi di spese legali .

Debiti per affitto dei locali: Il canone di locazione commerciale è spesso una voce di costo elevata. Se il centro dimagrante accumula morosità nell’affitto, il proprietario/locatore può attivare una procedura di sfratto per morosità. Di norma, dopo alcune mensilità non pagate, il locatore tramite avvocato notificherà un’intimazione di sfratto con contestuale citazione in tribunale. Il conduttore (il centro) ha la possibilità, prevista dalla legge 392/1978, di evitare lo sfratto sanando la morosità: pagando tutti i canoni scaduti (più interessi e spese legali) entro una certa data fissata dall’eventuale giudice nella convalida, può bloccare la risoluzione del contratto (c.d. diritto alla morosità qualificata). In pratica, il conduttore moroso può chiedere al giudice un termine di grazia per pagare, esercitando la facoltà di “conversione” ex art. 55 L.392/78 (di solito concessa una sola volta, e non oltre 90 giorni) . Se riesce a pagare tutto entro il termine, lo sfratto viene evitato e il contratto prosegue; se non lo fa, il tribunale convalida lo sfratto e ordina il rilascio dell’immobile.

Dopo lo sfratto, il conduttore rimane comunque debitore dei canoni arretrati non pagati: il locatore potrà quindi agire con decreto ingiuntivo e pignoramenti per recuperare le somme dovute. Come difendersi? Idealmente, non arrivare allo sfratto: appena si intravedono difficoltà, è bene dialogare con il proprietario proponendo una rinegoziazione temporanea del canone o un piano di rientro degli arretrati. Ad esempio, si può offrire di pagare a rate le mensilità saltate, magari contestualmente continuando a pagare quelle correnti, oppure proporre un lieve aumento del canone futuro in cambio della dilazione del pregresso. Talvolta il locatore preferisce recuperare gradualmente piuttosto che affrontare la ricerca di un nuovo inquilino e restare con l’immobile sfitto. Ogni accordo va messo per iscritto. Se lo sfratto è già avviato, onorare il più possibile la morosità prima dell’udienza può convincere il giudice a concedere un termine di grazia. Evitare di perdere il locale è spesso cruciale: cambiare sede comporta costi e perdita di clientela, quindi la priorità per il titolare dovrebbe essere mantenere il rapporto locativo se l’attività ha prospettive di ripresa.

Bollette e utenze: Non vanno trascurati i debiti verso fornitori di servizi essenziali (luce, gas, acqua, telefono, Internet) del centro. Se le bollette rimangono impagate, il primo rischio concreto è il distacco del servizio (ad es. stacco della corrente), che può paralizzare l’attività. Inoltre, le società di servizi possono avviare il recupero crediti: spesso cedono o affidano il credito a società specializzate o legali che a loro volta inviano solleciti e poi decreti ingiuntivi. Le utenze di regola sono intestate all’impresa (ditta o società), quindi i debiti seguono le regole generali: il fornitore potrà chiedere decreto ingiuntivo e poi pignorare beni aziendali o conti correnti intestati all’attività per recuperare quanto dovuto . Anche qui, prevenire è meglio che curare: se ci sono fatture non pagate, contattare il gestore prima che distacchi il servizio e chiedere una rateizzazione del debito accumulato. Molti fornitori di energia e servizi hanno piani di rientro standard per morosità (es. pagamento in 6-12 rate). Pagare qualcosa subito può impedire l’interruzione del servizio. È importante inoltre valutare se il contratto prevede tutele: per forniture essenziali spesso l’Autorità di regolazione impone la possibilità di rateizzare su richiesta del cliente in difficoltà.

In sintesi, per i debiti commerciali (fornitori, affitti, utenze) il titolare dovrebbe: agire tempestivamente, comunicare apertamente le proprie difficoltà ai creditori e negoziare. La maggior parte dei creditori commerciali preferisce un accordo ragionevole (incassare gradualmente, o incassare anche meno ma subito) piuttosto che intraprendere lunghe azioni legali dal risultato incerto . Viceversa, tacere e accumulare ritardi porterà quasi inevitabilmente a decreti ingiuntivi, pignoramenti e aggravio di costi.

Debiti bancari e finanziari

Molti centri di dimagrimento, specie all’avvio o per investimenti in attrezzature e marketing, ricorrono a finanziamenti esterni. Possiamo avere:

• Mutui bancari o prestiti a medio termine ottenuti per aprire il centro (ristrutturazione locali, acquisto macchinari come macchine per analisi metaboliche, ecc.). Questi debiti sono spesso garantiti da ipoteche (ad esempio sull’immobile se di proprietà del titolare) o da fideiussioni personali dei soci.
• Fidi di conto corrente o scoperti concessi dalla banca per esigenze di liquidità (coprire costi mensili nei periodi di calo). Di solito il fido è assistito da garanzie personali o pegno su titoli.
• Leasing finanziari su apparecchiature (macchinari per trattamenti estetici, criolipolisi, ecc.) o veicoli. In caso di insolvenza, oltre al debito residuo, c’è il rischio di revoca del leasing e ritiro del bene da parte della società di leasing.
• Prestiti personali contratti dal titolare e poi investiti nell’attività (ad esempio un prestito al consumo intestato all’imprenditore per acquistare attrezzature, utilizzato di fatto per il centro).

Questi debiti bancari e finanziari hanno peculiarità: i contratti spesso prevedono clausole di decadenza dal beneficio del termine. Ciò significa che, se saltiamo alcune rate, la banca può revocare il finanziamento e chiedere l’immediato pagamento del capitale residuo in un’unica soluzione. Inoltre, come detto, di frequente ci sono garanzie reali o personali: ipoteche su immobili, pegni, fideiussioni. Dunque, se la società non paga, la banca può aggredire direttamente il bene ipotecato (es. far eseguire il pignoramento immobiliare) oppure il socio garante sul suo patrimonio personale.

Difendersi dai debiti bancari: Il primo passo è sempre negoziare con la banca o finanziaria appena si intuisce che non si riuscirà a rispettare il piano di rimborso originario. Le banche non hanno interesse a portare il debitore al default totale se esistono margini per recuperare. Spesso offrono esse stesse soluzioni di rinegoziazione o consolidamento del debito: ad esempio, se la rata mensile del mutuo è troppo alta rispetto alle entrate attuali, si può chiedere di allungare la durata (riducendo la rata) o di accordare una moratoria temporanea (sospensione dei pagamenti per alcuni mesi) . Esiste anche un Fondo pubblico di solidarietà per i mutui prima casa (Fondo Gasparrini) che consente, in presenza di determinati eventi come perdita del lavoro o malattia grave, di ottenere fino a 18 mesi di sospensione delle rate del mutuo prima casa – questo può interessare il titolare che abbia ipotecato la propria abitazione per finanziare l’attività.

Un’altra strada è proporre un piano di rientro alla banca prima che escali: ad esempio pagare gli arretrati in sei mesi di extra-rate, oppure convertire lo scoperto di conto in un prestito rateizzato più lungo. Importante: se la banca accetta, fate mettere tutto per iscritto. Attenzione però a cosa si firma: riconoscere formalmente un debito in una nuova scrittura o accordo di rientro significa anche obbligarsi definitivamente a quel piano . Se poi non lo si rispetta, la banca potrà procedere ancora più velocemente (magari avendo ottenuto dal debitore un titolo esecutivo come una cambiale o un riconoscimento di debito autenticato). Quindi, nel negoziare, non promettere rate che non si è sicuri di poter mantenere: meglio chiedere un periodo più lungo con rate più basse, che dover di nuovo interrompere i pagamenti a metà del piano .

Qualora il debito bancario sia già scaduto interamente (perché la banca ha revocato il fido o risolto il contratto di prestito), il creditore potrebbe avviare azioni legali. Ad esempio, con un mutuo non pagato, la banca procederà a precetto e pignoramento dell’immobile ipotecato; con una fideiussione, potrà emettere un decreto ingiuntivo contro il garante. In queste fasi, le difese dipendono dalla regolarità formale e sostanziale: si può verificare se, nel caso di fideiussioni bancarie ad esempio, il contratto di garanzia contiene clausole nulle (ci sono state pronunce su certe fideiussioni bancarie “a schema ABI” ritenute anticoncorrenziali, quindi parzialmente nulle). Oppure valutare se il precetto indica correttamente le somme. Ma nella sostanza, se il debito è dovuto, l’obiettivo ragionevole del debitore è prendere tempo per trovare soluzioni: ad esempio, opponendosi all’esecuzione solo se c’è un fondato motivo (non per dilazione pretestuosa, perché si rischiano spese) oppure chiedendo al giudice dell’esecuzione un termine per la vendita privata dei beni (art. 624-bis c.p.c.) nel caso di pignoramento immobiliare, per cercare autonomamente di liquidare l’immobile a miglior prezzo e soddisfare la banca.

In estrema sintesi: rinegoziazione e prevenzione sono fondamentali per i debiti finanziari. Se la situazione è troppo compromessa, può essere opportuno includere la banca in un accordo concorsuale (es. un concordato minore o accordo di ristrutturazione) dove si prevede magari la liquidazione di alcuni beni per pagare i creditori garantiti. In un concordato o piano del consumatore, infatti, si possono bloccare le azioni esecutive della banca e proporre ad esempio che l’immobile ipotecato venga venduto con calma e il ricavato distribuito (spesso la banca accetta perché evita lungaggini d’asta). Anche il debito bancario può essere soggetto a saldo e stralcio: se la banca è già andata a sofferenza, potrebbe accettare una percentuale a chiusura (o il debitore può trattare con la società cessionaria del credito se il prestito è stato ceduto).

Va ricordato che, essendo spesso i debiti bancari assistiti da privilegi o ipoteche, nelle procedure concorsuali hanno priorità di soddisfazione: ad esempio, un mutuo ipotecario verrà pagato prima dei crediti chirografari. Questo significa che in un piano di ristrutturazione raramente si può tagliare la quota garantita (se non col consenso del creditore), ma si possono comunque dilazionare i termini.

Debiti tributari (Fisco) e previdenziali (INPS)

I debiti verso il Fisco (Agenzia delle Entrate e l’ente di riscossione Agenzia Entrate Riscossione – AER, ex Equitalia) e verso gli enti previdenziali (INPS, casse professionali) rappresentano spesso la componente più delicata e temuta del debito di un’impresa. Pensiamo a IVA non versata, ritenute fiscali operate su stipendi non versate, imposte sui redditi (IRPEF o IRES) non pagate, contributi previdenziali del titolare o dei dipendenti non versati, imposte locali come la TARI, ecc. Questi debiti hanno un trattamento in parte diverso dagli altri, per via del ruolo pubblicistico del creditore e di procedure di riscossione speciali e molto efficaci.

Vediamo sinteticamente come nascono e come vengono riscossi i debiti tributari/previdenziali:

• I debiti tributari possono sorgere in due modi principali: o da dichiarazioni fiscali presentate dal contribuente stesso ma non seguite dal versamento del dovuto (ad es. si presenta la liquidazione IVA ma non si versa l’IVA, o la dichiarazione dei redditi evidenzia imposte ma poi non vengono pagate con F24), oppure da accertamenti dell’Agenzia delle Entrate che contestano imposte evase o maggiori imponibili. In entrambi i casi, dopo la fase di accertamento amministrativo, la riscossione coattiva è affidata all’Agenzia Entrate Riscossione (AER), che emette la famosa cartella esattoriale (oggi chiamata formalmente “cartella di pagamento”) . La cartella ingiunge il pagamento entro 60 giorni. Se il contribuente non paga né presenta ricorso in commissione tributaria, la cartella diventa definitiva e costituisce titolo esecutivo per procedere senza bisogno di passare dal giudice. Analogamente, anche i contributi INPS non versati (es. contributi obbligatori commercianti/artigiani del titolare, o contributi dipendenti) e i premi INAIL vengono iscritti a ruolo e riscossi via cartella .
• Strumenti di riscossione di AER: l’agente della riscossione ha poteri speciali. Può attivare, trascorsi i 60 giorni, varie azioni esecutive senza autorizzazione giudiziaria preventiva. Ad esempio: iscrivere un fermo amministrativo sui veicoli del debitore (basta un preavviso 30 giorni prima; poi il fermo viene iscritto al PRA, bloccando utilizzo e vendita dell’auto) ; iscrivere ipoteca esattoriale su beni immobili per crediti sopra €20.000 ; effettuare pignoramenti diretti presso terzi (conto corrente bancario, stipendio presso l’azienda se il debitore è un lavoratore, crediti verso clienti, ecc.) o pignoramenti immobiliari. La caratteristica è che AER notifica direttamente un atto di pignoramento senza passare dal tribunale: non c’è un ufficiale giudiziario classico, perché la cartella stessa vale titolo . Questo meccanismo di riscossione pubblica è molto più rapido rispetto ai creditori privati.

Dal punto di vista del debitore, trovarsi di fronte ad una cartella esattoriale definitiva significa potenzialmente vedere scattare, anche nel giro di pochi mesi, atti come fermi auto, ipoteche o pignoramenti su conto corrente e stipendi. Tuttavia, esistono normative specifiche che offrono tutele e chance di accordo anche in questo campo:

• Impignorabilità prima casa (da parte di AER): dal 2013, il D.P.R. 602/1973 prevede che l’agente della riscossione non possa pignorare l’unico immobile ad uso abitativo di proprietà del debitore, a condizione che vi risieda anagraficamente e che non sia un immobile di lusso (categorie catastali A/8, A/9) . In pratica, se il titolare del centro ha una sola casa, in cui vive, e ad esempio ha debiti fiscali, Agenzia Entrate Riscossione non potrà metterla all’asta (potrà al più iscrivere ipoteca a garanzia, se il debito supera €20.000, ma senza espropriarla) . Questa è una tutela importantissima introdotta per evitare che per debiti fiscali si perda l’abitazione principale. Attenzione: ciò vale solo per il Fisco e riscossione pubblica; un creditore privato (banca, fornitore) può invece pignorare anche l’unica casa (non esiste un divieto generale nel codice civile).
• Soglie per pignoramento immobiliare: sempre il D.P.R. 602/73 impone che AER possa avviare espropriazioni immobiliari solo se il debito fiscale totale supera €120.000, e a condizione di aver già iscritto ipoteca da almeno 6 mesi . Dunque piccoli debiti con il fisco non porteranno alla perdita di immobili. Restano però possibili nel frattempo fermi su veicoli o pignoramenti di conti, che non hanno soglie così elevate (bastano poche migliaia di euro e possono avviarle).
• Rateizzazione delle cartelle: uno strumento cardine di difesa per il debitore fiscale è la dilazione del pagamento. La legge consente di chiedere a AER la rateizzazione del debito iscritto a ruolo. Fintanto che si presenta l’istanza e, una volta concessa, si paga puntualmente le rate, le azioni esecutive vengono sospese . Negli ultimi anni i termini sono stati resi più favorevoli: dal 2023-2024 si possono ottenere fino a 84 rate mensili (7 anni) per debiti fino a €120.000 con semplice richiesta automatica, e fino a 120 rate (10 anni) per importi superiori (previa dimostrazione di una temporanea difficoltà economica) . Si tratta di un allungamento rispetto al passato (prima erano massimo 72 rate). Ad esempio, un centro con €60.000 di cartelle può oggi ottenere di pagare in 84 rate – circa 7 anni – riducendo molto l’esborso mensile . Durante la dilazione, di norma, l’Agente di riscossione non procede con nuovi fermi o pignoramenti. Bisogna però essere rigorosi: il mancato pagamento di 5 rate, anche non consecutive, fa decadere dalla rateizzazione, facendo ripartire le azioni esecutive . Quindi, se si chiede la dilazione, occorre poi rispettarla.
• Definizioni agevolate e “rottamazioni”: il legislatore italiano ha introdotto più volte, in questi anni, misure di condono parziale per i carichi affidati all’Agente di riscossione. Ad esempio la rottamazione-quater prevista dalla legge di Bilancio 2023 ha consentito di estinguere i debiti iscritti a ruolo fino al 2017 pagando solo l’imposta e gli interessi legali, con l’azzeramento di sanzioni e interessi di mora . Ciò ha comportato forti sconti. Al settembre 2025 non risultano nuove rottamazioni aperte oltre a quelle già in essere, ma chi ha debiti fiscali dovrebbe tenere d’occhio eventuali future iniziative legislative: spesso in manovra finanziaria vengono introdotte nuove definizioni agevolate . Se una legge offre la possibilità di tagliare sanzioni o interessi, conviene approfittarne perché riduce il carico. Ad esempio, un debito IVA di qualche anno fa potrebbe, in rottamazione, essere pagato senza la sanzione del 30%: un bel risparmio.
• Autotutela e contenzioso tributario: se il debitore contesta la legittimità del debito fiscale, deve agire tempestivamente. Ad esempio, può presentare un’istanza in autotutela all’ente creditore (Agenzia Entrate o INPS) se ritiene che la cartella sia frutto di un errore palese (tributo già pagato, errore di persona, ecc.), chiedendone lo sgravio. Oppure, per contestazioni più sostanziali, fare ricorso alla Commissione Tributaria entro 60 giorni se l’atto è impugnabile (avviso di accertamento, cartella non preceduta da atto, ecc.). Il ricorso sospende la riscossione solo se si chiede e ottiene la sospensiva dal giudice tributario. Attenzione: se il contribuente lascia passare i termini senza agire, poi in sede di esecuzione certi vizi non si possono più far valere. Ad esempio, la Cassazione a Sezioni Unite ha stabilito che se si vuole contestare la prescrizione sopravvenuta di un credito tributario (ad esempio sono passati più di 5 anni dalla notifica della cartella), la questione va posta al giudice tributario, anche se emerge in sede di precetto esattoriale . In altre parole, in materia fiscale la linea tra opposizione all’esecuzione e ricorso tributario è delicata, e occorre seguire il rito giusto per non vedersi dichiarare inammissibili le eccezioni (come chiarito da Cass. SS.UU. n. 2098/2025) . In generale, se c’è un dubbio sulla validità del debito fiscale, meglio consultare un tributarista e agire entro i termini.

I debiti previdenziali (verso INPS) seguono una logica simile ai fiscali: contributi obbligatori non versati vengono notificati con avvisi di addebito INPS, che se non pagati diventano cartelle esattoriali. L’INPS tuttavia consente anche rateazioni amministrative proprie per i contributi correnti: ad esempio, prima che un’omissione contributiva finisca a ruolo, l’azienda può chiedere all’INPS una dilazione dei contributi dovuti in autodichiarazione (spesso fino a 24 rate). Una volta che il debito è passato ad AER come cartella, vale quanto detto per il Fisco: possibilità di rateizzare tramite AER, fermi amministrativi, ipoteche e pignoramenti con meccanismi identici. Nel Codice della Crisi, è prevista anche la transazione contributiva, parallela a quella fiscale: nelle procedure concorsuali o di sovraindebitamento si può proporre il pagamento parziale anche dei contributi, con l’adesione dell’INPS oppure forzando l’omologa col “cram-down” (omologa nonostante il dissenso, se l’offerta è conveniente quanto la liquidazione) .

In definitiva, per difendersi dai debiti tributari e contributivi, un imprenditore dovrà:

• Usare la rateizzazione estesa a disposizione: adesso fino a 7-10 anni, come visto, ottenibile facilmente. Questo può “congelare” i problemi e spezzettare il debito in porzioni gestibili .
• Verificare la posizione dei propri beni: se si possiede solo la prima casa, sapere che il Fisco non può pignorarla direttamente aiuta a dormire un po’ più tranquilli (anche se potrà mettervi ipoteca) . Ciò non significa essere inattivi, ma almeno si conoscono i limiti del danno.
• Cogliere eventuali condoni o sanatorie: se il Governo propone una rottamazione, valutarla attentamente perché abbatte sanzioni e interessi .
• Considerare procedure concorsuali per il sovraindebitamento: se il debito con Fisco/INPS è enorme e non gestibile, includerlo in un concordato minore o piano di ristrutturazione consente di trattare anche con il Fisco all’interno di un piano globale . Oggi la legge consente di proporre anche il pagamento parziale di IVA e contributi in un piano del consumatore o concordato minore, cosa un tempo impensabile (si chiama transazione fiscale e contributiva). È previsto persino che il giudice possa omologare il piano anche senza il voto favorevole del Fisco, attraverso il meccanismo del cram-down, purché al Fisco venga offerto almeno quanto otterrebbe in una liquidazione forzata . Questo è un punto di svolta: significa che, se ben motivato, oggi un piano di sovraindebitamento può ridurre o diluire nel tempo anche l’IVA o le ritenute, mentre prima il Fisco doveva essere pagato integralmente. Naturalmente, bisogna offrire il massimo possibile compatibile con le risorse, perché i crediti erariali mantengono un certo “privilegio morale” nelle procedure.

È importante sottolineare che alcuni debiti pubblici particolari, come le multe stradali o i debiti per danni erariali, seguono anch’essi la riscossione a ruolo ma possono avere regole proprie: ad esempio, le multe comunali spesso si possono rateizzare direttamente col Comune fino a 72 rate. Inoltre, se si arriva a fine procedura concorsuale, non tutti i debiti sono esdebitabili: i debiti per sanzioni penali, le multe e obblighi di mantenimento familiare, per legge, restano comunque a carico (ma qui entriamo in dettagli oltre lo scopo principale – lo accenniamo in tema di esdebitazione più avanti) .

Debiti verso il personale dipendente

Un centro di dimagrimento può avere dipendenti o collaboratori: ad esempio receptionist, consulenti dietologici, istruttori fitness se offre anche attività ginniche, ecc. I debiti verso i lavoratori – tipicamente stipendi non pagati o TFR (trattamento di fine rapporto) – godono di particolare tutela nell’ordinamento italiano.

In caso di difficoltà dell’impresa, i dipendenti hanno infatti armi affilate:

• Possono agire rapidamente in via monitoria, ottenendo un decreto ingiuntivo provvisoriamente esecutivo per crediti di lavoro. La legge consente di chiedere l’ingiunzione immediatamente esecutiva per retribuzioni dovute, proprio per tutelare i lavoratori .
• I crediti da lavoro hanno privilegio generale mobiliare sui beni mobili del datore (art. 2751-bis c.c.) e privilegio speciale sugli immobili del datore, nonché per le ultime tre mensilità vantano un privilegio sul saldo di conto corrente del datore (art. 545 c.p.c., importi ultimi 3 mesi depositati) . Ciò significa che, in un pignoramento, i lavoratori vengono preferiti rispetto ad altri crediti chirografari e spesso anche rispetto a parte di crediti privilegiati.
• Se l’impresa fallisce (o oggi, viene assoggettata a liquidazione giudiziale o altra procedura concorsuale), i dipendenti possono ottenere soddisfazione dal Fondo di garanzia INPS per le ultime mensilità di stipendio non pagate e per il TFR maturato . Questo Fondo interviene dopo l’apertura della procedura, pagando ai lavoratori quanto dovuto (nei limiti di legge), e poi si surroga come creditore nel fallimento al posto loro.

Dal punto di vista difensivo del titolare, è consigliabile fare ogni sforzo per non accumulare debiti verso i dipendenti, non solo per ragioni etiche (lavoro svolto merita retribuzione) ma anche strategiche: i dipendenti insoddisfatti possono adire velocemente le vie legali e persino provocare il fallimento. Infatti, un singolo lavoratore con un credito significativo può presentare istanza di fallimento (liquidazione giudiziale) dell’azienda se questa è insolvente, con il preciso scopo di attivare il Fondo di garanzia INPS. Ci sono casi in cui dipendenti non pagati hanno spinto l’impresa in procedura proprio per poter riscuotere dal Fondo, dato che l’istanza di fallimento è un diritto di ogni creditore sopra una certa soglia e con debito scaduto . Per il titolare, subire un fallimento “indotto” è scenario da evitare, se possibile.

Se la crisi è temporanea, si può provare a negoziare con i lavoratori o con i sindacati aziendali un accordo per posticipare o rateizzare il pagamento di alcune voci (ad esempio pagare metà stipendio ora e metà il prossimo mese, oppure rinviare il TFR di qualche mese). Questo però richiede il consenso dei lavoratori, che non sono tenuti ad accettare dilazioni. In alcuni casi, in aziende più strutturate, si può ricorrere a strumenti di cassa integrazione o altri ammortizzatori sociali per fronteggiare momenti di crisi e coprire parzialmente le retribuzioni con aiuti pubblici – ma nel settore dei centri di dimagrimento, che spesso sono piccole imprese, queste soluzioni potrebbero non essere disponibili su larga scala (se il centro è sotto i 5 dipendenti, niente CIG ordinaria, ma eventualmente il FIS).

Nell’ambito delle procedure di sovraindebitamento, i crediti di lavoro rientrano anch’essi nel piano come tutti gli altri crediti. Però, data la loro natura privilegiata e “sensibile”, un buon piano cercherà di prevedere il pagamento integrale o quasi dei dipendenti. Nei concordati preventivi, addirittura, la legge impone che i lavoratori vengano soddisfatti almeno in misura pari a quella dei creditori più privilegiati. Quindi, realisticamente, non si può tagliare molto su stipendi e TFR nel proporre una ristrutturazione, altrimenti il tribunale difficilmente omologherà (si consideri che i giudici tutelano con attenzione i lavoratori in questi contesti).

Riassumendo le varie tipologie di debito e relative difese, presentiamo una tabella riepilogativa:

Tabella 2 – Debiti tipici di un centro di dimagrimento: rischi e difese

Tipo di debito	Esempi e rischi principali	Possibili difese/soluzioni
Commerciali (fornitori, locatore, bollette)	Fatture non pagate → decreti ingiuntivi rapidi; affitto non pagato → sfratto; bollette insolute → distacco fornitura e recupero crediti. Rischio di pignoramenti mobiliari su arredi, merci, incassi .	Negoziare con creditori: piani di rientro, saldo e stralcio prima delle vie legali . Opposizione a ingiunzioni se ci sono contestazioni (entro 40 giorni). Sanare morosità d’affitto prima dello sfratto (termine di grazia ex L.392/78) . Rateizzare bollette col fornitore per evitare distacchi.
Bancari/finanziari (mutui, prestiti, leasing)	Rate non pagate → banca revoca fido/prestito (decadenza dal termine); possibile azione immediata su garanzie (esecuzione su bene ipotecato, escussione fideiussione). Rischio di perdita di beni dati in garanzia e aumento interessi di mora.	Rinegoziazione del debito appena emergono difficoltà (riduzione rata, allungamento durata, moratoria) . Saldo e stralcio se il credito è deteriorato (accordo a saldo, specie con cessionari). Oppure includere la banca in un accordo di ristrutturazione o concordato, per congelare azioni e gestire la liquidazione dei beni garantiti in modo controllato.
Fiscali (Erario: IVA, imposte)	Cartelle esattoriali per imposte non versate; scaduti 60 gg → fermi auto, ipoteche, pignoramenti automatici . Debiti che crescono con sanzioni (es. 30% omesso versamento) e interessi. Rischio blocco conto e prelievo forzoso crediti verso clienti (pignoramento presso terzi).	Rateizzazione fiscale fino a 84-120 rate (sospende azioni esecutive). Rottamazioni se disponibili (taglio sanzioni/mora) . Verifica impignorabilità prima casa (se unica e residente) . All’occorrenza, ricorso tributario tempestivo su vizi (es. prescrizione, doppia imposizione) per annullare atti. Transazione fiscale all’interno di procedure concorsuali per pagare parzialmente le imposte .
Contributivi (INPS, INAIL)	Contributi non versati → cartelle INPS; stessi poteri di riscossione di AER. Rischio sanzioni civili (interessi e somme aggiuntive) e, per contributi dipendenti, sanzioni penali se omesso versamento > €10.000 (vedi parte penale).	Rateizzazione INPS (possibile prima del ruolo per contributi correnti). Altrimenti, misure come per il Fisco: dilazioni con AER, eventuali condoni (es. stralcio contributi minimi) se previsti, transazione contributiva in procedure concorsuali . Pagamento entro 3 mesi dall’accertamento se >€10k per evitare reato .
Dipendenti (salari, TFR)	Stipendi arretrati, TFR non pagato → decreti ingiuntivi immediati; crediti con privilegio alto sui beni; possibili istanze di fallimento da dipendenti per attivare Fondo di garanzia . Rischio di intervento sindacale e danno reputazionale.	Pagare prioritariamente i dipendenti (anche prima di altri creditori meno “pericolosi”). Se temporaneo, accordi con i lavoratori per dilazionare pagamenti (con consenso). Nelle procedure, assicurare loro trattamento di favore (pagamento integrale o quasi) per ottenere l’omologa. Fondo di garanzia INPS copre stipendi/TFR in caso di fallimento (non è difesa, ma mitiga danno ai lavoratori).
Clienti (consumatori)	Quote di iscrizione o pacchetti prepagati da rimborsare se il centro chiude o non eroga più servizi. Rischio domande di rimborso collettive, reclami a associazioni consumatori o segnalazioni all’Antitrust (AGCM) per pratica commerciale scorretta se i clienti si sentono truffati. In casi estremi, rischio di denunce per truffa se si ritiene che il titolare abbia incassato sapendo di chiudere.	Gestione trasparente con i clienti: in caso di difficoltà, informare tempestivamente, cercare soluzioni (es. offrire voucher per servizi futuri, trasferire gli abbonamenti ad altra sede/centro affiliato, proporre rimborsi parziali dilazionati). Questo può evitare escalation legali. Se il centro chiude in insolvenza, i clienti diventano creditori chirografari: potranno insinuarsi al passivo in un fallimento o concordato. Per ridurre danno reputazionale, possibile coinvolgere un’associazione di consumatori per definire un piano di rimborso volontario. In ogni caso evitare comportamenti fraudolenti (es. vendere abbonamenti sapendo che non si potrà onorare): oltre all’illecito civile, si rischia il penale.

Come si vede, ogni categoria di debiti ha i propri rimedi. Nei paragrafi seguenti, alcune di queste soluzioni saranno approfondite (ad es. le procedure di sovraindebitamento, i rimedi contro atti esecutivi, ecc.).

Una particolare menzione meritano i debiti verso i clienti/consumatori, spesso trascurati ma assai rilevanti per i centri di dimagrimento. Si pensi a chiusure improvvise di centri benessere o palestre: i clienti che avevano pagato anticipatamente per abbonamenti annuali, o pacchetti di trattamenti dimagranti, si trovano con un credito per i servizi non usufruiti. Dal punto di vista legale, questi clienti sono creditori a tutti gli effetti, se il servizio non viene reso hanno diritto al rimborso per la parte di corrispettivo non goduta (in base al principio generale dell’inadempimento contrattuale). In situazioni normali, dovrebbero ricevere il rimborso pro-quota. Se l’azienda non è in grado di restituire, possono agire civilmente (anche con decreti ingiuntivi se l’importo è documentato) – sebbene per singoli importi modesti spesso i clienti si rivolgono alle associazioni di consumatori o fanno pressioni collettive.

In passato, casi di chiusura di palestre o centri benessere hanno portato anche all’intervento dell’Autorità Garante della Concorrenza e del Mercato (AGCM) per valutare se la condotta configuri una pratica commerciale scorretta verso i consumatori. Ad esempio, se un centro continua a vendere abbonamenti sapendo di essere prossimo alla chiusura senza informare i clienti, ciò potrebbe essere ritenuto ingannevole. L’AGCM ha poteri sanzionatori: ha inflitto multe anche salate (ad es. a note catene fitness) per informazioni inadeguate alla clientela sulle condizioni contrattuali .

Dal punto di vista del titolare-debitore, per difendersi dalle pretese dei clienti la strategia migliore è gestire proattivamente la crisi anche sul fronte consumer: comunicare eventuali sospensioni o chiusure, proporre alternative (voucher, servizi sostitutivi, trasferimento dell’abbonamento presso altra struttura convenzionata). Durante la pandemia COVID-19, il legislatore autorizzò esplicitamente i centri sportivi a emettere voucher di pari valore al posto dei rimborsi in denaro per i mesi di chiusura forzata (art. 216 D.L. 34/2020, conv. L. 77/2020) . Questo per attenuare l’impatto economico su palestre e centri sportivi. Oggi, fuori dall’emergenza, una tale facoltà non è più in vigore, ma rimane indicativa: offrire un voucher o un’estensione di validità dell’abbonamento può essere percepito meglio dai clienti rispetto al nulla. Se poi il centro finisce in procedura concorsuale, i clienti devono insinuare il loro credito come tutti gli altri chirografari e probabilmente recupereranno solo una percentuale (se c’è attivo da distribuire). In caso di pratica scorretta, l’AGCM può imporre rimborsi o quantomeno irrogare sanzioni amministrative (che aggraverebbero ulteriormente la posizione del centro). E in ipotesi di condotte fraudolente verso i clienti (promesse mai intenzionate ad essere mantenute, fuga con la cassa), si può arrivare al penale: ad esempio, è finita a processo per truffa la titolare di una palestra che aveva incassato centinaia di abbonamenti per una nuova sede mai aperta .

In sintesi: per i debiti verso i clienti l’arma migliore è la correttezza e la trasparenza. Legalmente, il cliente ha gli stessi diritti di un qualsiasi creditore contrattuale, ma con in più la protezione del Codice del Consumo se il comportamento dell’azienda è stato ingannevole o aggressivo. Dunque il consiglio è di non attendere che i clienti bussino con gli avvocati: meglio anticiparli con proposte di conciliazione.

Soluzioni stragiudiziali per gestire i debiti

Affrontare una situazione di debiti elevati richiede innanzitutto di valutare le soluzioni stragiudiziali, ossia quelle che non implicano immediatamente il ricorso ai tribunali o l’apertura di procedure concorsuali formali. Spesso è possibile evitare il tracollo finanziario e la dispersione dell’attività attraverso accordi volontari con i creditori o sfruttando nuovi strumenti di composizione assistita della crisi.

Vediamo le principali opzioni extra-giudiziali:

Accordi privati e piani di rientro

La via più immediata per un debitore che voglia “difendersi” dai creditori e risolvere la crisi è cercare un accordo transattivo con ciascuno di essi. Questo può assumere forme diverse:

• Piano di rientro dilazionato: il debitore propone di pagare integralmente il debito, ma a rate e in un periodo di tempo più lungo rispetto alle scadenze originarie. Esempio: “Vi pago €5.000 al mese per 10 mesi per saldare il debito di €50.000”. Il creditore potrebbe accettare se ritiene le rate credibili, perché preferisce incassare gradualmente piuttosto che avviare azioni esecutive costose e rischiare di non recuperare nulla . Nella proposta, spesso si chiede anche la sospensione di ulteriori interessi di mora durante il piano e la rinuncia a procedimenti legali fintanto che le rate sono pagate puntualmente.
• Saldo e stralcio: il debitore offre un pagamento immediato (o in brevissimo termine) di un importo inferiore al totale dovuto, a titolo di saldo definitivo del debito. Ad esempio: “Devo 50.000€, posso versarvene subito 30.000€ e chiudiamo la pendenza, rinunciando al resto”. Molti creditori commerciali o anche finanziari accettano stralci se dubitano della capacità del debitore di pagare integralmente: è il proverbiale “meglio un uovo oggi che una gallina (forse) domani” . Questa opzione è frequente con crediti deteriorati: banche o società di recupero che hanno acquistato il credito a basso costo possono realizzare un guadagno accettando, poniamo, 5.000€ su un debito di 20.000€ se avevano comprato quel credito per 3.000€. Per il debitore, il saldo e stralcio consente di liberarsi del debito pagando meno, ma bisogna disporre di liquidità immediata o procurarsela (vendendo beni, chiedendo aiuto a familiari, ecc.).
• Accordo transattivo plurilaterale: se i creditori sono molti, il debitore potrebbe provare a riunirli attorno a un tavolo per un accordo collettivo (una sorta di “piano di rientro globale” concertato con tutti). Ad esempio, proporre che ciascun creditore accetti il 50% in 12 mesi, così da trattare tutti equamente. Tuttavia, un accordo privato anche se sottoscritto dalla maggioranza dei creditori non vincola gli eventuali dissenzienti – i quali restano liberi di agire. Questo è un limite dei concordati stragiudiziali: la mancanza di un meccanismo che leghi la minoranza. Si può cercare di coinvolgere tutti, ma se qualcuno resta fuori, quell’”outsider” potrebbe comunque attaccare il patrimonio e far saltare l’equilibrio raggiunto. Per questo, quando i creditori sono numerosi e non c’è unanimità, spesso conviene formalizzare il tutto in una procedura giudiziale (come un accordo di ristrutturazione dei debiti omologato dal tribunale), che rende vincolante anche per i dissenzienti l’accordo approvato dalla maggioranza qualificata. Restando però sul piano stragiudiziale puro, va detto che nella prassi se si ottiene l’adesione informale di quasi tutti i creditori e si inizia a pagare loro secondo l’accordo, i pochi estranei potrebbero di fatto adeguarsi, vedendo che il debitore sta risanando la propria posizione. Ma c’è un margine di rischio.

Qualunque accordo venga raggiunto, è essenziale redigere un documento scritto chiaro che lo formalizzi . Un fac-simile di clausole da includere: identificazione delle parti; premessa sui rapporti e sul debito; importo concordato e modalità/tempistiche precise di pagamento; clausola di liberatoria (il creditore dichiara che, se riceve quanto accordato, null’altro avrà a pretendere, rinunciando alla parte residua) ; clausola di decadenza dal beneficio (se il debitore non paga anche una sola rata, l’accordo si risolve e il creditore può chiedere subito tutto l’originario, detraendo quanto incassato – per tutelare il creditore) ; eventuale disciplina delle spese legali (di solito ognuno le sopporta da sé, o ci si accorda diversamente). Con le firme di entrambi, questo accordo transattivo avrà pieno valore legale. Una volta pagato quanto promesso, il debitore deve assicurarsi di ottenere una quietanza liberatoria dal creditore, così da avere prova dell’avvenuta definizione .

Vantaggi degli accordi stragiudiziali: costi contenuti (si evitano o riducono le spese legali e di giustizia), tempi rapidi, riservatezza (non diventano pubblici), flessibilità (si può concordare qualunque cosa su cui entrambe le parti sono d’accordo, senza vincoli formali stringenti). Svantaggi: si basano sulla volontarietà, quindi richiedono la buona volontà del creditore; non offrono protezione formale contro i creditori non aderenti; e se il debitore inizia a pagare alcuni e non altri, attenzione: in caso di fallimento successivo, quei pagamenti potrebbero essere contestati come pagamenti preferenziali o soggetti a revocatoria fallimentare (il curatore può chiedere ai creditori pagati nei sei mesi prima del fallimento la restituzione, se erano pagamenti anomali) . Su quest’ultimo punto, c’è da dire: nel momento in cui si decide di seguire una strada solo stragiudiziale confidando di evitare il fallimento, si accetta il rischio revocatoria. Se però poi si finisce comunque in fallimento, i creditori privilegiati (come dipendenti, Fisco per IVA, ecc.) o l’eventuale curatore potrebbero agire contro i creditori “preferenziali”. Questo però non deve bloccare a priori gli accordi: bisogna esserne consapevoli e magari temporizzare i pagamenti in modo da ridurre il rischio (ad esempio, preferire pagamenti contestuali ad un accordo omologato, come vedremo, oppure attendere di avere tutti a bordo).

In definitiva, la gestione stragiudiziale dei debiti richiede capacità negoziali, trasparenza e una certa credibilità del piano proposto. Conviene presentarsi ai creditori con un prospetto chiaro delle entrate e uscite previste, per far capire che l’offerta è il massimo realisticamente ottenibile. A volte farsi affiancare da un professionista (avvocato o commercialista) nelle trattative aiuta ad essere presi sul serio e a redigere accordi ben fatti .

La composizione negoziata della crisi d’impresa

Dal novembre 2021 il nostro ordinamento si è dotato di uno strumento innovativo e “morbido” per aiutare l’imprenditore in difficoltà: la composizione negoziata della crisi. Introdotta col D.L. 118/2021 e poi stabilizzata nel Codice della Crisi (artt. 17-25 CCII), questa procedura volontaria mira a fornire all’imprenditore un aiuto per risanare l’azienda senza passare subito dal tribunale. In pratica, un imprenditore commerciale (anche piccolo, anche sotto le soglie fallimentari) che si trova in situazione di squilibrio patrimoniale o economico, ma crede di avere prospettive di risanamento, può attivare una piattaforma online e richiedere la nomina di un esperto indipendente (un commercialista o altro professionista appositamente formato) che lo assista nel tentativo di ristrutturare i debiti .

La composizione negoziata è confidenziale: non viene resa pubblica inizialmente, e l’esperto convoca il debitore e i creditori principali in riunioni per vedere se si può trovare un accordo (ad esempio rinegoziare prestiti, ottenere nuovi finanziamenti, vendere asset non strategici, ecc.). L’obiettivo è evitare l’insolvenza con soluzioni stragiudiziali guidate. Durante questa fase, su richiesta del debitore, il tribunale può concedere alcune misure protettive temporanee (tipo il divieto per i creditori di iniziare o proseguire azioni esecutive per la durata dei negoziati, di norma 4 mesi prorogabili di altri 4) . Questo “scudo” consente di lavorare alle trattative senza l’assillo di nuovi pignoramenti nel frattempo.

Per un centro di dimagrimento che abbia la forma di impresa (anche individuale) in difficoltà, la composizione negoziata può essere utile se: l’attività è intrinsecamente valida, ma soffre magari di un eccesso di debiti pregressi o di un calo temporaneo (es. post-Covid) e c’è spazio per ridefinire l’esposizione con creditori e magari trovare nuovi capitali. Ad esempio, poniamo che un centro abbia accumulato 100k di debiti ma abbia ancora mercato e voglia evitare la chiusura: attivando la composizione, potrebbe convincere i creditori (fornitori, banca, Fisco) ad accettare un concordato stragiudiziale con uno stralcio parziale e pagamento dilazionato, sulla base di un piano attestato dall’esperto come fattibile. In questo modo si eviterebbe la dichiarazione di insolvenza e l’azienda potrebbe continuare.

Se le trattative riescono, si formalizza l’accordo con i creditori e la composizione si chiude con esito positivo (questo accordo può rimanere privato oppure essere pubblicato se si vuole dargli efficacia verso tutti i creditori). Se invece non si riesce a trovare un accordo globale, l’imprenditore può decidere di accedere a una procedura concorsuale semplificata (ad esempio un concordato “semplificato” per la liquidazione del patrimonio, introdotto proprio per i casi in cui la composizione negoziata fallisce, in cui i beni vengono liquidati sotto supervisione ma senza il voto dei creditori).

La composizione negoziata è ancora relativamente nuova, ma i primi riscontri dicono che può funzionare per microimprese che altrimenti non avrebbero strumenti se non il sovraindebitamento. Ha il pregio di essere flessibile: l’esperto facilita e può suggerire soluzioni creative (ad es. conversione di debiti in quote, affitto dell’azienda a un terzo che poi la rileverà liberandola dai debiti, ecc.). Inoltre, con il “terzo correttivo” del Codice della crisi (D.lgs. 136/2024) si è ampliato l’ambito: è stato previsto che anche durante la composizione negoziata si possano fare accordi con il Fisco e l’INPS (transazione fiscale/contributiva) , prima non contemplati.

Per il nostro imprenditore, però, bisogna valutare costi/benefici: la composizione negoziata comporta l’assistenza di professionisti e potenziali costi per periti, e non elimina il debito per chiusura (non dà esdebitazione se non si passa per procedure formali). Quindi conviene quando si vuole effettivamente salvare l’azienda e si crede che con un’aggiustamento del debito l’attività possa tornare redditizia. Se invece il centro di dimagrimento è ormai compromesso senza speranza di continuità, la strada sarà un’altra (liquidazione).

In ogni caso, è uno strumento importante da conoscere, introdotto in ottemperanza anche alle direttive UE sul early warning (allerta precoce): in parallelo, infatti, dal 2022 le norme prevedono che enti pubblici come Agenzia Entrate, INPS e Agenzia Riscossione invitino l’imprenditore a intervenire se i suoi debiti superano certi importi (es: debito IVA sopra €5.000 con ritardo di oltre 90 giorni, debiti INPS oltre una soglia mensile, ecc.), segnalando che esiste la composizione negoziata come opportunità . Un imprenditore attento può quindi attivarsi spontaneamente, prima che i creditori perdano fiducia e passino alle maniere forti.

Procedure legali per il sovraindebitamento e l’insolvenza

Se l’indebitamento è talmente elevato che le soluzioni stragiudiziali risultano impossibili o insufficienti, occorre ricorrere agli strumenti legali previsti dalla legge per gestire formalmente la crisi o l’insolvenza. In Italia, dal 15 luglio 2022 è entrato in vigore il Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (CCII) , che ha riformato completamente la materia sostituendo la vecchia legge fallimentare. Non si parla più tecnicamente di “fallimento” ma di liquidazione giudiziale del debitore insolvente, e sono state introdotte procedure nuove per i soggetti prima esclusi (i sovraindebitati) e meccanismi di esdebitazione più efficaci.

Per orientarsi, distingueremo due grandi gruppi:

• Procedure concorsuali ordinarie destinate alle imprese di dimensioni maggiori (quelle fallibili, cioè che superano certi parametri dimensionali) – come la liquidazione giudiziale (ex fallimento) e il concordato preventivo.
• Procedure di sovraindebitamento destinate ai debitori non fallibili o alle persone fisiche, ora riorganizzate dal CCII in tre figure: il piano di ristrutturazione del consumatore, il concordato minore e la liquidazione controllata.

Vediamole sinteticamente, sottolineando quali possono riguardare un centro di dimagrimento.

Procedimenti concorsuali ordinari (per imprese maggiori)

Se un centro di dimagrimento fosse gestito da una società commerciale non piccola – poniamo, un marchio con più sedi e fatturati importanti – potrebbe rientrare tra i soggetti assoggettabili a liquidazione giudiziale (ex fallimento). Come si stabilisce se un’impresa è “piccola” o “grande”? La legge fissa delle soglie di fallibilità. Aggiornate al 2025, i parametri sono: aver avuto, nei tre esercizi precedenti, attivo patrimoniale annuo > €300.000, ricavi lordi annui > €200.000, debiti (anche non scaduti) > €500.000 . Basta superare uno di questi limiti negli ultimi tre anni per essere considerato imprenditore fallibile (non piccolo) . Inoltre, esiste una soglia minima assoluta di debito scaduto: nessuna liquidazione giudiziale può aprirsi se i debiti scaduti sono meno di €30.000 , per evitare fallimenti per importi irrisori.

Un centro di dimagrimento tradizionale, a conduzione locale, probabilmente non supera queste soglie (salvo catene strutturate). Molti centri sono di fatto piccole imprese. Dunque, nella maggior parte dei casi reali, un centro di dimagrimento insolvente NON verrà sottoposto a liquidazione giudiziale ordinaria, ma piuttosto alle procedure di sovraindebitamento di cui tra poco. Tuttavia, se invece parliamo di una società con più filiali, o comunque sopra soglia, allora sì: in caso di insolvenza accertata, il tribunale su istanza di un creditore, del debitore stesso o del PM, potrà aprire la liquidazione giudiziale (il “fallimento”). Da notare: con il CCII, anche una società già cancellata dal Registro Imprese può essere sottoposta a liquidazione giudiziale entro 1 anno dalla cancellazione, se era insolvente prima . Quindi, non basta più cancellarsi per sfuggire: c’è una “coda” di un anno in cui si può ancora essere dichiarati insolventi e riaperti in liquidazione.

Liquidazione giudiziale (ex fallimento): in sintesi, è la procedura concorsuale liquidatoria in cui un curatore nominato dal tribunale prende in mano il patrimonio del debitore, lo liquida (vende beni, riscuote crediti) e distribuisce il ricavato ai creditori secondo le graduatorie dei privilegi. Durante la procedura il debitore perde l’amministrazione dei beni. Per il titolare insolvente di un centro di dimagrimento, subire una liquidazione giudiziale significa di fatto la fine dell’attività (i beni aziendali verranno venduti, il centro cessa) e l’apertura di possibili azioni di responsabilità (bancarotta semplice o fraudolenta se emergono irregolarità). Il CCII però ha eliminato lo stigma lessicale: non si è più “falliti” ma “debitore assoggettato a liquidazione giudiziale” , e sono previsti percorsi di esdebitazione rapidi (ne parliamo dopo).

Concordato preventivo: è la procedura mediante la quale un imprenditore in crisi (sempre di dimensioni fallibili) propone ai creditori un piano per evitare la liquidazione integrale, offrendo loro una certa soddisfazione, e se ottiene il consenso richiesto (maggioranza di crediti) e l’omologa del tribunale, esce dalla crisi secondo i termini del piano. Esistono concordati in continuità (l’azienda prosegue sotto controllo, magari riducendo debiti) o di liquidazione (l’azienda cessa e si liquidano i beni, ma in modo concordato e più veloce rispetto a una liquidazione giudiziale). Il concordato è uno strumento complesso, adatto a situazioni più strutturate: un piccolo centro difficilmente lo percorre, a meno che non abbia un numero di creditori tale da giustificare una votazione ecc. Oggi, con la presenza del concordato minore (sovraindebitamento) di cui sotto, le piccole imprese sotto-soglia useranno quello. Tuttavia, può capitare che un franchising di centri benessere, quindi un’azienda di medio livello, presenti un concordato preventivo per ristrutturare il debito e continuare a operare.

Per un titolare di centro di dimagrimento, la lezione qui è: sapere se si rientra o meno nelle soglie. Se si è sicuramente sotto soglia (microimpresa), non si verrà costretti al fallimento dai creditori, ma si potrebbe comunque scegliere volontariamente le procedure di sovraindebitamento per risolvere la situazione. Se invece si è sopra soglia, bisogna stare attenti perché un creditore (es. un fornitore grosso o un gruppo di dipendenti) potrebbe depositare un ricorso di liquidazione giudiziale al tribunale se l’azienda è insolvente e i debiti scaduti superano €30.000. In tal caso, se non si reagisce proponendo soluzioni alternative (concordato, accordi), si rischia la dichiarazione di insolvenza e l’apertura della procedura d’ufficio.

Piano di ristrutturazione dei debiti del consumatore (ex “piano del consumatore”)

Passiamo ora alle procedure di sovraindebitamento, quelle che interessano tipicamente i piccoli imprenditori e le persone fisiche. Il piano di ristrutturazione del consumatore è la nuova versione, nel CCII, di ciò che prima (legge 3/2012) era noto come “piano del consumatore”. È riservato esclusivamente a debitori persone fisiche che hanno contratto debiti per scopi estranei all’attività imprenditoriale . Cioè, il classico privato cittadino sovraindebitato (o anche un ex imprenditore per i debiti personali rimasti, purché non inerenti un’attività attuale).

Nel contesto di un centro di dimagrimento, questo strumento non si applicherebbe all’impresa in sé (perché i debiti dell’impresa sono debiti “da attività imprenditoriale”), ma potrebbe applicarsi al titolare in quanto consumatore per eventuali suoi debiti privati o misti. Ad esempio: Tizio ha chiuso il suo centro ed è rimasto con debiti personali verso banche che aveva contratto come persona fisica per investire nell’attività, oppure bollette di casa, carte di credito personali, ecc. Se Tizio ora non è più imprenditore e quei debiti non sono più legati a un’attività commerciale, può presentare un piano di ristrutturazione del consumatore.

Il piano del consumatore consente di proporre ai creditori un piano di pagamento parziale o dilazionato, tenendo conto della situazione economica del debitore e del suo fabbisogno di mantenimento. Caratteristica peculiare (già esistente nella vecchia legge): non richiede l’approvazione dei creditori. È il giudice che valuta e, se ritiene il piano conveniente per i creditori rispetto all’alternativa liquidatoria e fattibile, può omologarlo anche in assenza di consenso o con il dissenso di alcuni creditori. Ciò lo rende molto potente per i consumatori onesti ma sfortunati. Ovviamente il debitore deve mettere a disposizione tutto il possibile (il piano dev’essere il massimo sforzo, compatibile con il mantenimento di una vita dignitosa per sé e la famiglia).

Nella nostra trattazione, però, di maggior interesse è il concordato minore, che è pensato proprio per l’imprenditore sovraindebitato.

Concordato minore (per imprenditori sovraindebitati non consumatori)

Il concordato minore è la procedura introdotta dal Codice della Crisi (artt. 74-83 CCII) in sostituzione del vecchio “accordo di composizione dei debiti” della L.3/2012 . È destinato a imprenditori commerciali sotto soglia (non fallibili) e agli imprenditori non commerciali (come imprenditori agricoli) o professionisti, ecc. In sostanza, chiunque abbia debiti sovraindebitati ma non sia qualificabile come semplice consumatore può accedere al concordato minore.

Un titolare di centro di dimagrimento rientra in questa categoria se: o è un imprenditore individuale non fallibile (piccola impresa sotto soglia), oppure anche se fosse fallibile ma vuole percorrere un concordato in continuità (ma allora sarebbe un concordato preventivo in realtà). Diciamo che per i piccoli centri, il concordato minore è lo strumento tipico.

Come funziona? L’imprenditore sovraindebitato prepara, con l’ausilio di un OCC (Organismo di Composizione della Crisi) o di un professionista nominato, un piano in cui propone ai creditori come intende soddisfarli: può prevedere pagamenti parziali, dilazioni, anche la liquidazione di alcuni beni (ma potenzialmente mantenendo l’attività in esercizio se conveniente). Il piano deve assicurare ai creditori una soddisfazione non inferiore a quella ricavabile dalla liquidazione di tutti i beni (principio di convenienza) e deve garantire il pagamento integrale dei crediti privilegiati salvo che questi rinuncino o che il valore dei beni sia insufficiente (in tal caso vanno dati almeno il valore di realizzo di quelle garanzie). Bisogna allegare documenti sulla propria situazione patrimoniale, l’elenco dei creditori, uno stato delle cause in corso, ecc., e una relazione di un attestatore indipendente (spesso il gestore nominato dall’OCC) che certifichi la veridicità dei dati e la fattibilità del piano.

Il piano viene sottoposto al voto dei creditori: se approvato dalla maggioranza dei crediti ammessi al voto, si va in omologazione dal giudice. Se i creditori non approvano, il giudice comunque può omologare lo stesso se ritiene che la proposta sia comunque vantaggiosa per i creditori rispetto alla liquidazione e che non vi sia dolo o malafede del debitore – questo è un aspetto peculiare introdotto dal CCII: il cram-down del concordato minore, simile a quello del piano del consumatore, seppure con criteri un po’ diversi.

In parole povere, il concordato minore è come un piccolo concordato preventivo ma calibrato su realtà minori e con margini di omologa anche senza pieno consenso. Vantaggi: blocca le azioni esecutive (appena si deposita la domanda, il tribunale su richiesta può sospendere i pignoramenti in corso), consente di gestire unitariamente tutti i debiti, e – se si vuole proseguire l’attività – consente di farlo (ad esempio prevedendo pagamenti graduali generati dagli utili futuri). Svantaggi: richiede costi (bisogna pagare l’OCC o il professionista, ci sono spese di procedura) e impone una rigorosa trasparenza (il debitore deve dichiarare tutto il suo patrimonio e reddito, non può nascondere nulla, pena la revoca dei benefici). Ma è uno strumento potentissimo per risolvere situazioni altrimenti disperate.

Esempio pratico: Mario gestisce come ditta individuale un centro dimagrimento, ha debiti totali per €200k tra banche, fornitori e fisco. L’attività però produce un margine operativo e potrebbe, liberata dai debiti pregressi, ripagare qualcosa. Mario presenta un concordato minore proponendo: continuare l’attività, versare ai creditori nei prossimi 5 anni il 50% degli utili annui stimati, più la vendita di un macchinario inutile e di un’auto aziendale. Prevede così di distribuire ai chirografari, ad es., 100k (pari al 50%). I creditori, vedendo che in liquidazione prenderebbero forse 30k, approvano. Il tribunale omologa, Mario mantiene la gestione sotto vigilanza OCC e adempie al piano. Alla fine, i creditori ricevono il 50% e Mario ottiene l’esdebitazione del resto. L’attività prosegue risanata.

Liquidazione controllata del sovraindebitato

La liquidazione controllata (artt. 268–277 CCII) è la procedura concorsuale liquidatoria riservata ai debitori sovraindebitati . Corrisponde, in sostanza, al “fallimento del non fallibile” o alla vecchia “liquidazione del patrimonio” della L.3/2012, migliorata. Può accedervi tanto l’imprenditore sotto soglia quanto il consumatore, e può essere richiesta dal debitore stesso per liberarsi dei debiti oppure dai creditori (o dal PM) se il debitore ne ha i presupposti ma non prende iniziative.

Perché un debitore dovrebbe chiedere volontariamente la liquidazione controllata? Perché può essere l’unico modo per attivare alla fine l’esdebitazione, ossia la cancellazione dei debiti residui. Inoltre, a differenza di un tempo, la legge ora prevede che il debitore meritevole possa anche conservare alcuni beni essenziali (per es. l’abitazione se produce reddito e se conviene tenerla nel patrimonio, come in casi di mutuo in corso con certe condizioni – c’è stata una recente modifica in tal senso con D.lgs. 136/2024).

La liquidazione controllata funziona così: il tribunale, verificati i requisiti (sovraindebitamento, stato di crisi o insolvenza, e assenza di frodi evidenti), nomina un liquidatore giudiziale. Questo professionista prende in mano il patrimonio del debitore (simile al curatore nella liquidazione giudiziale) e procede a liquidare tutti i beni vendibili, riscuotere crediti, ecc., per poi ripartire il ricavato ai creditori secondo le regole delle prelazioni. Il tutto sotto la supervisione del giudice. Il debitore persona fisica nel frattempo può trattenere ciò che la legge dichiara impignorabile (ad esempio gli strumenti di lavoro, una parte di stipendio, ecc., come vedremo) e dev’essere collaborativo.

Una particolarità: possono accedere alla liquidazione controllata anche i soggetti che in teoria sarebbero fallibili, ma sotto una soglia di debiti specifica. In realtà, con il CCII la discriminante è chiara: se sei impresa commerciale e superi almeno uno dei parametri (300k attivo, 200k ricavi, 500k debiti), allora sei soggetto a liquidazione giudiziale; se nessuno di questi è superato, sei “non grande” e quindi, se insolvente, vai in liquidazione controllata (anche su istanza di creditori) . E c’è l’eccezione degli imprenditori agricoli, professionisti e consumatori che vanno sempre in liquidazione controllata se insolventi (non essendo fallibili per definizione).

Per un centro di dimagrimento, significa che – salvo scenario di grande catena – in caso di insolvenza conclamata i creditori potrebbero chiedere al tribunale di aprire una liquidazione controllata dell’imprenditore. Ad esempio, se il centro è una ditta individuale con €200k di debiti e i fornitori vedono che non paga più nessuno, possono presentare ricorso per liquidazione controllata. Il tribunale verificherà se il debitore è “sovraindebitato” e insolvente e, in caso, nominerà il liquidatore. Di fatto, è simile al fallimento: l’azienda cessa, i beni vengono venduti, i creditori soddisfatti pro quota. Però, essendo una procedura per sovraindebitati, ha alcuni scopi di maggior favore del debitore: su tutti, appunto, l’esdebitazione finale.

Esdebitazione: liberarsi dai debiti residui

Il termine esdebitazione indica la liberazione del debitore persona fisica dai debiti non soddisfatti al termine di una procedura concorsuale . È una sorta di fresh start, un perdono finale che la legge concede – a certe condizioni – a chi ha affrontato la procedura con onestà ma non è riuscito a pagare tutti i creditori. Nel vecchio ordinamento fallimentare l’esdebitazione era introdotta nel 2006 ma con molte limitazioni; oggi, con l’attuazione della direttiva UE 2019/1023, si tende a garantire al debitore sovraindebitato un esdebitamento entro 3 anni dalla chiusura della procedura (questo per favorire il reinserimento economico e la produttività, piuttosto che condannarlo a vita a debiti impagabili).

Nel Codice della Crisi ci sono diverse norme sull’esdebitazione: ad esempio l’art. 282 CCII per la liquidazione controllata stabilisce che il debitore persona fisica ottiene l’esdebitazione di diritto decorsi 3 anni dalla chiusura della procedura, purché abbia cooperato lealmente e non abbia commesso atti in frode o violazioni (in alcuni casi può ottenerla anche prima, con provvedimento ad hoc, se non c’è motivo di attendere) . Ci sono poi cause ostative: ad esempio, non si concede l’esdebitazione se il debitore ha agito con frode, se nei 5 anni precedenti ha già avuto un’esdebitazione, o se ha violato specifici obblighi.

Per il titolare di un centro di dimagrimento sovraindebitato, l’esdebitazione è l’ancora di salvezza personale: vuol dire poter ripartire senza la zavorra dei vecchi debiti. È importante notare che l’esdebitazione riguarda i debiti non pagati nella procedura, con alcune eccezioni: restano comunque esclusi (non perdonati) eventuali debiti per obblighi alimentari, risarcimenti da illecito extracontrattuale dovuti a danni alla persona, multe penali e sanzioni amministrative pecuniarie non accessorie . Ma la maggior parte dei debiti (fisco, banche, fornitori, ecc.) viene cancellata.

Un esempio: un centro di dimagrimento individuale finisce in liquidazione controllata, vende i suoi beni e riesce a pagare il 20% ai creditori, dopodiché non c’è più nulla. Il tribunale, constatato che il debitore è stato onesto e cooperativo, emette un decreto di esdebitazione: il restante 80% di debiti viene cancellato. Il debitore non ne risponde più e può intraprendere nuove iniziative economiche senza quei vecchi fardelli.

È quindi fondamentale, se si arriva a procedure concorsuali, puntare all’esdebitazione: seguire le regole, non cercare furbizie dell’ultimo minuto (che sarebbero controproducenti), e sfruttare l’opportunità di pulizia.

Va menzionato che nel CCII esiste anche l’esdebitazione del debitore incapiente (art. 283): una misura speciale per il sovraindebitato che non abbia alcun patrimonio liquidabile. In sostanza, se una persona fisica è nullatenente e non può offrire nulla ai creditori, può chiedere ugualmente l’esdebitazione “a zero”, con l’obbligo però morale di pagare qualcosa ai creditori se nei 4 anni successivi migliorasse la sua condizione. Questo istituto è pensato per i casi disperati, dove la procedura sarebbe inutile: consente comunque di chiudere col passato, dando una seconda chance. Ovviamente è concesso con molta parsimonia (occorre la meritevolezza, e che il debito non derivi da spese voluttuarie sproporzionate, etc.).

In ogni caso, l’esdebitazione è il punto di arrivo virtuoso per il debitore onesto: la legge esplicitamente dice che serve a dare una “nuova opportunità” al soggetto meritevole libero dai debiti . Riconoscere questo principio è stato un cambiamento culturale importante: prima chi falliva restava marchiato a vita, ora c’è (o ci dovrebbe essere) meno stigma e più possibilità di rientro.

Come difendersi dalle azioni dei creditori

Dopo aver esaminato strumenti e procedure per prevenire o gestire la crisi debitoria, focalizziamoci ora su alcuni aspetti pratici di difesa del debitore rispetto alle possibili azioni esecutive dei creditori. In pratica: se i creditori passano all’attacco (cause, ingiunzioni, pignoramenti), cosa può fare il titolare del centro di dimagrimento per proteggersi legalmente?

La tutela del patrimonio: beni impignorabili e limiti alle esecuzioni

Non tutti i beni del debitore sono aggredibili dai creditori. Il Codice di Procedura Civile prevede alcune esenzioni per ragioni di dignità personale o di minore utilità economica, e leggi speciali aggiungono altri limiti. Conoscere questi beni impignorabili aiuta a ridurre l’angoscia e a pianificare meglio la difesa.

Ecco i principali beni impignorabili o parzialmente pignorabili in Italia:

• Beni di uso quotidiano e strettamente personali: ad esempio vestiti, biancheria, letti, tavoli da pranzo con sedie, armadi, frigorifero, fornelli, lavatrice, utensili di casa, ecc. (art. 514 c.p.c.). Nessun ufficiale giudiziario verrà a portare via gli abiti o il letto del debitore; questi beni sono impignorabili per garantire una vita decorosa .
• Attrezzi e strumenti indispensabili per l’esercizio della professione o dell’impresa: art. 515 c.p.c. li rende impignorabili nei limiti di quanto serve al debitore per continuare la sua attività lavorativa. Esempio: se il debitore è un’estetista, le attrezzature di base per lavorare non possono essere pignorate, salvo che il creditore non offra una somma che consenta di acquistarne di analoghe. Questa norma tutela la capacità del debitore di produrre reddito, a beneficio suo e indirettamente dei creditori stessi (che altrimenti lo “ucciderebbero” economicamente).
• Fede nuziale, decorazioni al valore, memorie di famiglia: anch’essi impignorabili, per ragioni morali.
• Animali da compagnia: con legge del 2015, gli animali domestici tenuti in casa per affetto non sono pignorabili (prima lo erano, incredibile ma vero).
• Stipendi e pensioni: se il debitore percepisce uno stipendio da lavoro dipendente o una pensione, questi redditi sono pignorabili solo in parte. In generale, vale la regola che stipendi/pensioni possono essere pignorati fino al massimo di un quinto del netto mensile (20%) . Inoltre c’è una soglia di impignorabilità assoluta pari all’assegno sociale aumentato della metà (circa 1.000 € ad oggi): in pratica, se uno ha una pensione minima di 750 €, non gli si può togliere niente; se ha 1.500 €, gli si può pignorare la parte eccedente ~1000 € fino al quinto. Sul conto corrente, se vi affluiscono stipendi/pensioni, la legge garantisce che un importo pari al triplo dell’assegno sociale resta libero anche dopo il pignoramento (così il debitore conserva un minimo vitale).
• Fondo patrimoniale: i beni (immobili o mobili registrati) conferiti in un fondo patrimoniale da persone sposate, destinati a soddisfare i bisogni della famiglia, sono aggredibili dai creditori solo per debiti contratti per bisogni familiari. Se il debito è estraneo ai bisogni familiari, il creditore non può sottoporre a esecuzione quei beni (art. 170 c.c.). Tuttavia, la giurisprudenza negli anni ha interpretato in modo stringente questa tutela, specie quando il debitore cerca di usare il fondo patrimoniale come scudo generico contro debiti di impresa: spetta al debitore provare che il credito per cui si procede non è stato contratto per scopi attinenti alla famiglia . Ad esempio, debiti fiscali o verso fornitori dell’azienda in genere vengono considerati contratti per i bisogni dell’impresa, ma indirettamente anche per mantenere la famiglia (che trae sostentamento dall’impresa), dunque non ne viene esclusa l’esecuzione sui beni in fondo . Insomma, il fondo patrimoniale non è la panacea che molti credono; vedremo meglio tra poco.
• Prima casa per debiti fiscali: l’abbiamo già detta, ma la ripetiamo in breve: l’unico immobile di residenza di proprietà del debitore non può essere espropriato da Agenzia Entrate Riscossione (Fisco) , se non di lusso. Rimane invece pignorabile da creditori ipotecari (banche) o altri creditori privati.

Conoscere l’impignorabilità serve ad evitare di farsi terrorizzare da minacce infondate dei recuperatori. Ad esempio, se un agente di recupero crediti al telefono minaccia “ti manderemo uno a portarti via tutto dalla casa”, il debitore informato sa che è in gran parte bluff, perché oggetti di casa di modesto valore non li piglia nessuno (costerebbe più portarli via che il loro valore) e quelli essenziali sono impignorabili . Se minacciano “ti leviamo la casa”, il debitore sa che se è l’unica e il creditore è il Fisco, non possono; se è un privato con ipoteca sì può, ma comunque c’è una procedura e il debitore avrebbe tempo e diritti.

Strategie lecite per proteggere i beni (fondo patrimoniale, trust) e loro limiti

Molti imprenditori, temendo i debiti, valutano di mettere al sicuro il proprio patrimonio con strumenti leciti come il fondo patrimoniale o il trust o vincoli di destinazione ex art.2645-ter c.c. L’idea è separare alcuni beni (tipicamente la casa di abitazione) dal resto, cosicché non siano attaccabili dai creditori dell’attività.

Fondo patrimoniale: può essere costituito da coniugi (o un coniuge solo) destinando beni per i bisogni della famiglia. Vantaggi: finché i debiti contratti non riguardano bisogni familiari, quei beni sono teoricamente protetti dall’esecuzione. Svantaggi: richiede che il debitore sia sposato; la protezione è relativa, come visto. La Cassazione ha chiarito che debiti fiscali e professionali di norma si presumono contratti per bisogni della famiglia, in quanto il sostentamento della famiglia dipende anche dall’attività lavorativa del debitore . Dunque il fondo non protegge da Agenzia Entrate, né da banche se i finanziamenti sono serviti anche a mantenere la famiglia. Protegge più che altro da debiti chiaramente estranei (es: un debito di gioco d’azzardo del marito, quello sì, è fuori bisogni familiari e la moglie potrebbe opporsi se cercano di attaccare casa in fondo patrimoniale per quello). Inoltre, se si costituisce il fondo quando i debiti già incombono, il rischio è che venga considerato un atto in frode ai creditori: nelle procedure concorsuali può essere revocato (se fatto fino a 2 anni prima) e in generale se ci sono atti notoriamente dannosi per i creditori, questi possono agire in revocatoria ordinaria entro 5 anni per farli dichiarare inefficaci . Un esempio: Tizio vede che il centro va male e fiuta che arriveranno debiti; decide di mettere la villa di famiglia in fondo patrimoniale; se poi fallisce entro 2 anni, quell’atto verrà annullato. Se non c’è fallimento, un creditore con giudizio può comunque fare revocatoria entro 5 anni dimostrando che Tizio mirava a sottrarre la villa alle pretese. Quindi, il fondo funziona davvero solo se creato in tempi non sospetti e se i debiti non hanno correlazione con la famiglia (cosa rara per imprenditori).

Trust: strumento più sofisticato, col quale un soggetto (“disponente”) affida beni a un trustee perché li gestisca a beneficio di un certo scopo o beneficiario. Ad esempio, uno potrebbe istituire un trust familiare mettendo dentro la casa e i risparmi “per proteggere la famiglia”. Anche qui, però, se il trust è istituito quando i creditori stanno per mordere, è revocabile ex art. 2929-bis c.c. in via semplificata. L’uso del trust per blindare beni da creditori ha avuto alterne fortune: i giudici guardano la sostanza, se appare chiaramente un trust auto-dichiarato con unico scopo di far sparire beni dal patrimonio del debitore, spesso lo considerano fraudolento. Ci sono però trust legittimi (es. trust a tutela di un figlio disabile) che possono mettere i beni al riparo da crediti futuri estranei allo scopo del trust.

Conclusione su questi strumenti: possono essere utili, ma non sono scudi invincibili. Vanno pianificati con anticipo e trasparenza. Un suggerimento tipico: se il titolare del centro è sposato, magari intestare la casa direttamente al coniuge non coinvolto nell’attività sin dall’inizio (o con donazione, pur con i rischi delle donazioni rispetto ai creditori se fatto dopo). Oppure costituire società di capitali e intestare a essa l’azienda e tenere i beni personali separati. In sostanza: la pianificazione patrimoniale preventiva è la miglior difesa (usando S.r.l., fondi patrimoniali, trust in tempi non sospetti). Quando il debito è già esploso, queste manovre diventano pericolose e spesso inefficaci perché impugnabili come atti in frode .

Una nota: alcuni chiedono “e se intesto tutto a parenti o amici?”. Trasferire beni a terzi fidati è pratica rischiosissima: innanzitutto li esponi all’altrui onestà (non sempre il prestanome restituisce…), e poi è comunque un atto a titolo gratuito revocabile dal creditore entro 2 anni dal sorgere del debito se fatto dopo o prossimo, o revocabile via azione ordinaria entro 5 anni. In più, se parliamo di insolvenza, può configurare reato di sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte (art. 11 D.Lgs. 74/2000) se fatto per evadere il Fisco, o addirittura bancarotta fraudolenta patrimoniale se poi c’è fallimento. Quindi sconsigliabile.

Cosa fare in caso di pignoramento o azioni legali

Se, nonostante tutto, un creditore avvia un’azione legale – ad esempio notifica un atto di citazione, un decreto ingiuntivo, un atto di precetto o un pignoramento – la difesa del debitore consiste principalmente nel valutare se il titolo o l’azione sono regolari e legittimi, e reagire nei termini di legge.

Fase monitoria (decreto ingiuntivo): come detto, il decreto ingiuntivo va opposto entro 40 giorni se ci sono contestazioni sul merito del credito. Non ignorare un decreto ingiuntivo: se non si fa opposizione nei termini, quello diventerà definitivo e darà luogo a precetto/pignoramento. Quindi, appena notificato un ingiunzione, rivolgersi a un legale per valutare possibili difese. Motivi tipici di opposizione: il credito non è dovuto, oppure c’è un’eccezione (prescrizione, pagamento già avvenuto, merce viziata consegnata, importi errati, incompetenza territoriale del giudice che ha emesso il decreto, ecc.). Se invece il credito è pacifico, può valer la pena non opporsi e semmai guadagnare tempo tramite altre strade (ad esempio chiedendo una dilazione al creditore prima che scada il termine, onde evitare spese ulteriori).

Precetto: prima di pignorare, un creditore munito di titolo (sentenza, decreto, cambiale protestata, ecc.) deve notificare un atto di precetto che intima il pagamento entro almeno 10 giorni . Il precetto è un ultimo avvertimento, e se entro 90 giorni dalla notifica non segue un pignoramento, scade e va rinotificato. Quando si riceve un precetto, bisogna fare alcune verifiche: è indicato correttamente il titolo? Gli importi (capitale, interessi, spese) sono giusti? Il titolo è effettivamente esecutivo e definitivo? Ci sono state prescrizioni maturate? Il precetto è stato notificato alla persona giusta?

Esistono due tipi di opposizione possibili:

• Opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.): serve a contestare il diritto stesso del creditore di procedere. Ad esempio, il debitore può opporsi se sostiene di aver già pagato il debito, oppure che il titolo è invalido o non più efficace, o che il credito è prescritto . L’opposizione all’esecuzione può farsi prima che inizi il pignoramento (entro i 20 giorni dal precetto, tipicamente) oppure anche dopo che il pignoramento è iniziato, fino a che la procedura non è conclusa – ma se fatta dopo l’inizio, vale solo per motivi sopravvenuti o che si sono conosciuti dopo, per il principio che le ragioni preesistenti andavano fatte valere subito . Se proposta prima del pignoramento, l’opposizione all’esecuzione di per sé non sospende il procedimento a meno che il debitore non chieda e ottenga un provvedimento ad hoc dal giudice (deve provare il fumus boni iuris e il periculum). È una vera e propria causa di cognizione in cui il debitore attore deve dimostrare i fatti che impediscono l’esecuzione (es. esibire quietanza di pagamento, provare che il credito è prescritto perché l’ultima azione risale a oltre 10 anni prima, ecc.) .
• Opposizione agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.): serve a contestare vizi formali degli atti dell’esecuzione. Ad esempio, il precetto manca di qualche requisito essenziale richiesto (non indica il titolo o il giudice, etc.), oppure è stato notificato quando il titolo non era ancora definitivo, oppure un pignoramento è stato notificato in maniera irregolare. I termini per questa opposizione sono brevissimi: 20 giorni dalla notifica dell’atto viziato (precetto, pignoramento, ecc.) . Bisogna essere celeri. Anche l’opposizione agli atti apre un giudizio davanti al giudice dell’esecuzione, per far dichiarare nullo l’atto in questione.

Spesso il debitore può avere ragioni sia di merito che formali. Attenzione: le due opposizioni hanno presupposti e termini diversi, e non sono intercambiabili. Se le si cumula in modo sbagliato, si rischia di perdere qualche difesa. Ad esempio, se contesto la regolarità formale del precetto, devo farlo entro 20 giorni con l’opposizione ex art. 617; non posso aspettare oltre e tentare di far valere quel vizio poi come motivo generico in un’opposizione all’esecuzione tardiva, altrimenti verrà dichiarata inammissibile . La Cassazione (sent. n. 7343/2025) ha ribadito proprio questi limiti di cumulo: meglio proporre entrambe le opposizioni, ciascuna per i motivi e nei termini corretti, anche nello stesso atto magari ma con sezioni separate, piuttosto che confondere le acque .

Se un precetto arriva e il debito è effettivamente dovuto ma non si può pagare subito, conviene comunque contattare il creditore rapidamente: come detto, un accordo dell’ultimo minuto (un piano o un acconto) può spingere il creditore a sospendere l’esecuzione avviata . Formalmente, potrebbe rinunciare al precetto dietro nostra promessa di pagamento, magari mettendo per iscritto l’intesa.

Pignoramento mobiliare (presso il debitore): l’ufficiale giudiziario viene nei locali (abitazione o sede dell’attività) e cerca beni da pignorare. Nel caso di un centro dimagrimento, a rischio sono macchinari, computer, arredi, incassi in cassa, ecc. Come difendersi? Innanzitutto, sapere cosa non può pignorare (vedi sopra: macchinari indispensabili forse no, ma su questo decide l’U.G., se ritiene che l’azienda può comunque farne a meno li pignora). Il debitore o i presenti possono far presente i beni esenti, ma se l’U.G. insiste, l’unica sarà fare poi opposizione agli atti. Durante il pignoramento, l’importante è mantenere la calma e collaborare quanto basta; ostacolare l’ufficiale giudiziario può peggiorare le cose. Se i beni pignorati sono strumentali e la loro asportazione rischia di paralizzare l’attività, il debitore può chiedere di lasciarli in custodia a sé per continuare ad usarli fino all’eventuale vendita (custodia con facoltà d’uso). Spesso gli U.G. lo concedono per macchinari che non potrebbero essere spostati facilmente. Inoltre, se si ottiene un accordo subito dopo, si può chiedere la conversione del pignoramento (art. 495 c.p.c.) offrendo una somma di denaro in sostituzione dei beni pignorati, per evitare la vendita.

Pignoramento presso terzi: è quando il creditore pignora ad esempio il conto bancario del centro, o i crediti verso clienti del centro. Qui la difesa sta nel controllare formalmente gli atti (notifica, importi) e, se c’è margine, contestare qualcosa. Ad esempio, se pignorano crediti inesistenti o eccedenti. Nel pignoramento di conti, nota: se il conto è intestato a una ditta individuale, lo colpiscono in pieno; se è di una S.r.l., colpiscono i saldi della S.r.l., non quelli personali dei soci. In generale, ridurre le giacenze sui conti noti (tenere il minimo necessario) può limitare il danno se arriva un pignoramento.

Pignoramento immobiliare: se malauguratamente viene notificato su un immobile, l’opposizione possibile è valutare la regolarità ipotecaria (se c’è ipoteca e gradi da rispettare), oppure tentare di bloccare la vendita chiedendo al giudice termini di grazia (tipo la conversione con rateizzazione fino a 48 mesi, ma servono garanzie). In casi estremi, vendere privatamente l’immobile prima dell’asta, con autorizzazione del GE, può far ottenere un prezzo migliore e pagare il creditore, chiudendo la procedura.

Riassumendo le difese nelle esecuzioni: mai restare inerti; controllare ogni atto, perché vizi formali non sono rari (una notifica nulla, un calcolo errato di interessi, ecc., possono dare appigli per guadagnare tempo o annullare l’atto). Conoscere i propri diritti: ad esempio, sapere che se contestate una cartella esattoriale per prescrizione sopravvenuta dopo cartella, va fatto davanti al giudice tributario e non con opposizione all’esecuzione ordinaria, come sancito dalle Sezioni Unite . Oppure sapere che se la banca minaccia “ti pignoro lo stipendio”, non può prendere più di un quinto. Queste consapevolezze vi permettono di trattare con i creditori in posizione più equilibrata .

Gestione di un recupero crediti aggressivo: diritti del debitore e reclamo al Garante

Spesso chi ha debiti in arretrato deve fare i conti non solo con atti giudiziari, ma anche con le agenzie di recupero crediti incaricate di sollecitare i pagamenti. Telefonate continue, lettere minacciose, visite a domicilio: quando queste attività diventano pressanti, il debitore deve sapere che ci sono limiti fissati dalla legge e che anche il debitore ha diritti e dignità da rispettare .

Le società di recupero devono attenersi a codici di condotta dettati dal Garante Privacy e alle norme di correttezza. Alcuni punti fermi:

• Divieto di molestie e minacce: non possono minacciare conseguenze che la legge non prevede (ad esempio “finirai in carcere per questi debiti” – in Italia il carcere per debiti civili non esiste ), né possono simulare autorità (“la chiamo dall’ufficio legale del tribunale” se non è vero, o spacciarsi per ufficiali giudiziari).
• Riservatezza: non possono divulgare a terzi la situazione debitoria per mettervi pressione. Ad esempio, non è lecito telefonare ai parenti, ai vicini o al datore di lavoro del debitore rivelando che ha debiti, perché viola la privacy e la dignità . Purtroppo alcune agenzie poco corrette lo fanno; sappiate che è illecito.
• Niente persecuzioni: contattare il debitore va bene, ma non con modalità persecutorie tipo telefonate 20 volte al giorno a orari improbabili, messaggi sui social pubblici, appostamenti sotto casa, ecc. Ci sono state multe del Garante per condotte del genere. Linee guida indicano orari e frequenze ragionevoli (non la domenica mattina presto, per dire…).

Se il debitore subisce abusi di questo tipo (minacce gravi, offese, violazione della privacy), ha il diritto di sporgere reclamo al Garante per la protezione dei dati personali o addirittura denuncia alle forze dell’ordine per molestie o stalking . Il Garante Privacy in passato è intervenuto multando pesantemente società di recupero troppo aggressive .

Consigli pratici per interagire con i recuperatori:

• Mantenere la calma: anche se l’operatore è sgarbato o incalzante, rispondete con calma. Prendete nome e società per cui chiama, e di quale credito parla (hanno il dovere di fornirlo) . Segnatevi data e ora.
• Non negare l’evidenza, ma nemmeno farsi terrorizzare: se il debito c’è, riconoscete che state cercando soluzione, ma non fatevi promettere pagamenti immediati se non potete. Meglio dire “sto verificando la posizione, mi serve un contatto per rispondere per iscritto”. È lecito chiedere di comunicare per iscritto (lettera o PEC) anziché al telefono, per avere traccia di quanto richiesto .
• Verificare l’importo: avete diritto di chiedere un estratto conto dettagliato del debito (capitale, interessi, spese). Spesso i recuperatori gonfiano la cifra con spese non dovute; potete contestarle.
• Negoziare, ma con prudenza: i recuperatori di solito hanno un margine per accettare rateizzazioni o stralci. Potete proporre ad esempio un saldo e stralcio al 30% se pensate sia accettabile – specie se sapete che il credito è stato ceduto a prezzo basso . Attenti però a non bluffare troppo: se offrite 5.000 subito per chiudere, assicuratevi di averli davvero, altrimenti peggiorate la credibilità .
• Conoscere le conseguenze reali: se vi dicono “procederemo legalmente”, sappiate che ci vorrà tempo, e se siete nullatenenti o quasi, potranno minacciare quanto vogliono ma recupereranno poco. Non ditelo in modo arrogante, ma potete far capire che farvi fallire o pignorare magari porterebbe a incassare nulla, dunque conviene trovare un accordo (in gergo, fargli capire che “meglio qualcosa ora che nulla dopo” – che se continuano a premere potreste dover ricorrere al sovraindebitamento, bloccandoli del tutto ). Questo può ammorbidire la controparte.

Ricordate: finché è recupero stragiudiziale, nessuno vi può costringere con la forza. Se non riuscite o non volete pagare subito, male che vada passeranno al recupero giudiziale (causa, decreto ingiuntivo). Ma come nota giustamente qualche esperto, non è immediato né scontato che ciò avvenga per ogni credito: spesso trascorrono mesi o anni prima che un credito venga effettivamente portato in tribunale, specie se il debitore non ha beni noti facilmente aggredibili . Molte società di recupero preferiscono accordarsi piuttosto che imbarcarsi in cause costose. Quindi, mantenete un atteggiamento fermo ma dialogante: “Capisco la vostra posizione, io posso fare questo… altrimenti valuterò le procedure di sovraindebitamento e allora dovrete fermarvi per legge e vedrete ben poco” – un messaggio del genere fa capire al creditore che ha convenienza a trovare un compromesso.

Riassumendo i diritti del debitore:

• Diritto a essere trattato con dignità e rispetto, senza minacce o divulgazione dei suoi dati .
• Diritto a non subire pressioni illegali: se succede, può rivolgersi alle autorità.
• Diritto alla privacy: niente contatti a terzi non autorizzati sui suoi debiti .
• Diritto a conservare il minimo per vivere: ricordiamo, niente carcere per debiti civili, niente pignoramento di beni essenziali, solo quote di stipendio limitate. Nessun creditore può ridurvi sul lastrico totale togliendovi anche il necessario per sopravvivere: la legge glielo impedisce .
• Diritto alla sospensione delle azioni esecutive se attiva una procedura concorsuale: ad esempio, se depositate un ricorso per concordato minore o liquidazione controllata, da quel momento i creditori non possono iniziare o proseguire pignoramenti (liquida il giudice con un provvedimento). Quindi il debitore non è mai senza via d’uscita: in extremis c’è la protezione del tribunale.

In conclusione su questo punto, il debitore non è privo di tutele. Certo, deve i soldi e questo nessuno lo nega; ma la legge bilancia l’interesse dei creditori a essere pagati con la necessità di assicurare al debitore e alla sua famiglia la possibilità di vivere dignitosamente e, se possibile, di riprendersi. Le condotte di recupero scorrette vanno respinte al mittente e denunciate. E se proprio non si trova accordo e il debito è insostenibile, attivando una procedura di sovraindebitamento tutte le azioni esecutive vengono sospese e i recuperatori dovranno fermarsi per legge . È l’ultima ratio, ma è importante sapere che c’è.

Profili di responsabilità penale e tributaria del titolare indebitato

Fin qui abbiamo parlato di strumenti di difesa e responsabilità civili (patrimoniali). Ma un imprenditore con gravi problemi di debiti deve considerare anche i possibili profili di responsabilità penale legati alla gestione finanziaria e fiscale dell’attività. Purtroppo, certe omissioni o certi comportamenti in situazione di insolvenza possono integrare reati. Qui di seguito passiamo in rassegna i principali:

Reati tributari (omesso versamento IVA, ritenute e altri)

La normativa tributaria (D.Lgs. 74/2000) prevede varie fattispecie penali per violazioni fiscali. Nel contesto di un centro di dimagrimento indebitato, le più rilevanti sono:

• Omesso versamento di IVA (art. 10-ter D.Lgs. 74/2000): se il centro (in forma di ditta individuale o società) non versa l’IVA dovuta annualmente per un importo superiore a una certa soglia, ciò costituisce reato. La soglia attualmente è €250.000 di IVA non versata per anno d’imposta . La pena è la reclusione da 6 mesi a 2 anni. Sotto la soglia (cioè €250k o meno di IVA evasa), l’omissione rimane illecito amministrativo (sanzione tributaria del 30% etc., ma niente penale). Questa soglia è stata alzata nel 2015 (prima era circa €50k) per concentrare il penale sui casi più gravi. Esempio: se nel 2024 la S.r.l. “LineaSnella” non versa IVA per €300k, l’amministratore commette reato; se ne omette €200k, no (ma comunque avrà sanzioni amministrative). Va detto: la crisi di liquidità non esime dalla punibilità, ma esiste un’importante causa di non punibilità: se prima dell’apertura del dibattimento in tribunale il contribuente paga integralmente l’IVA dovuta, il reato è estinto (c.d. causa di estinzione per adempimento, introdotta nel 2019). Quindi, se ci si ravvede e si paga tardi ma spontaneamente, si evita il processo penale .
• Omesso versamento di ritenute dovute o certificate (art. 10-bis D.Lgs. 74/2000): riguarda le ritenute fiscali operate sulle retribuzioni dei dipendenti (o altri redditi) e non versate entro il termine previsto. Qui la soglia è €150.000 annui . Ad esempio, se un centro con dipendenti trattiene dalle buste paga le ritenute IRPEF ma non le versa al Fisco, per importi oltre 150k/anno, scatta il reato (sempre reclusione fino a 3 anni). Sotto tale soglia, l’omissione è illecito amministrativo (sanzione pecuniaria). Anche per questo reato vale la causa di non punibilità: se entro la dichiarazione di apertura del dibattimento il datore di lavoro versa tutte le ritenute dovute, il reato si estingue. Nota: dal 2016, l’omesso versamento di contributi INPS non è più reato penale se sotto 10k annui (è sanzione amministrativa) ma lo è oltre 10k annui (ne parliamo nel prossimo punto). Quindi, per non confondere: 150k è soglia per ritenute fiscali, 10k per contributi previdenziali.
• Dichiarazione fraudolenta o infedele: se per disperazione o tentazione, l’imprenditore cercasse di ridurre artificiosamente le imposte dovute falsificando dichiarazioni (ad es. fatture false per abbattere IVA o costi finti), incorrerebbe in reati di dichiarazione fraudolenta (art. 2 o 3 D.Lgs. 74/2000) o infedele (art. 4) se superate le soglie (e.g. oltre 100k imposta evasa e 2M base infedele per art.4). Questi però sono comportamenti dolosi che esulano dall’“avere debiti” in sé: sono vere e proprie frodi fiscali. Ne parliamo per completezza: sconsigliatissimo cercare di “sistemare” i conti falsificando la contabilità – si passa dalla padella (debiti) alla brace (penale).
• Sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte (art. 11 D.Lgs. 74/2000): questo reato sanziona chi, al fine di evadere imposte o di non pagare sanzioni, alieni simulatamente o compia altri atti per rendere inefficace la riscossione. In pratica, se uno nasconde o intesta ad altri i propri beni per non farli pignorare dal Fisco, e le imposte non pagate superano €50.000, commette reato punito con reclusione da 6 mesi a 4 anni . Attenzione: qui basta l’intento di sottrarsi, non serve riuscirci. Esempio: l’imprenditore, sapendo di avere cartelle esattoriali per 80k, prima che arrivino i pignoramenti vende fittiziamente l’auto e i macchinari all’amico per pochi soldi – questa è sottrazione fraudolenta (basta una, figuriamoci se trasferisce la casa ai figli per 1 euro). Dunque non fate “sparire” i beni quando avete grossi debiti col Fisco: potreste incorrere in questo reato.

In generale, un centro di dimagrimento indebitato che non riesce a pagare IVA e ritenute deve essere consapevole dei limiti: fino a certe soglie rimane nell’illecito amministrativo (sanzioni e interessi), superandole entra nel penale. Se vede che a fine anno ha un’IVA non versata di poco sopra 250k, potrebbe magari trovare il modo di versarne una parte per scendere sotto soglia e evitare guai peggiori. E se è oltre soglia, dovrebbe attivarsi per almeno regolarizzare prima possibile (entro la fase iniziale del procedimento) per estinguere il reato. Il D.Lgs. 74/2000 oggi premia il ravvedimento operoso: se prima che l’autorità accerti il reato paghi tutto, non sei punibile.

Reati contributivi (omesso versamento di contributi previdenziali)

Abbiamo anticipato: omesso versamento di contributi INPS per i dipendenti (le trattenute previdenziali) è considerato illecito. Precisamente, l’art. 2 comma 1-bis del D.L. 463/1983 (conv. L.638/83) – ancora vigente seppur modificato – stabilisce che se il datore di lavoro non versa le ritenute previdenziali dei dipendenti entro il termine previsto, e l’importo omesso supera €10.000 annui, si configura reato penale punito con la reclusione fino a 3 anni o multa fino a €1.032 . Se l’importo è pari o inferiore a 10k annui, non è più reato ma solo sanzione amministrativa pecuniaria (da 1,5 a 4 volte l’importo omesso) .

Anche qui, come per l’IVA, esiste la possibilità di estinguere il reato pagando: la norma prevede che il datore di lavoro non è punibile se versa integralmente i contributi dovuti entro 3 mesi dalla contestazione o dalla notifica dell’accertamento della violazione . In pratica, l’INPS manda un avviso (o si riceve un decreto penale/una citazione): se entro 3 mesi paghi tutto, il reato si estingue. Questo spinge molti imprenditori a fare di tutto per racimolare i contributi appena parte il procedimento penale.

Per un centro di dimagrimento con dipendenti, quindi, non pagare i contributi è pericoloso: oltre alle sanzioni civili INPS, scatta il penale >€10k. Le difficoltà economiche non esimono, salvo forse valutazioni di particolare tenue colpevolezza (la giurisprudenza in passato era rigida: la crisi di liquidità di per sé non ti scusa, dovevi comunque onorare le ritenute). Si può provare a difendersi dimostrando di non aver avuto colpa grave o dolo, ma non è semplice : bisogna provare, ad esempio, che il mancato versamento fu dovuto a causa di forza maggiore. In generale, meglio non oltrepassare quella soglia o, se successo, attivarsi per pagare appena possibile.

Oltre ai contributi, c’è il tema retributivo: non esiste reato specifico per il mancato pagamento di stipendi (a meno che configuri estorsione o sfruttamento, ma parliamo di altri contesti). Però, se l’imprenditore falsifica buste paga per far risultare pagato il dipendente quando non lo è (magari per ottenere DURC regolare), potrebbe incorrere in reati di falso o truffa ai danni di enti pubblici.

Reati fallimentari (bancarotta e altri)

Se la situazione debitoria degenera al punto da portare il centro (se società fallibile) o l’imprenditore (se sopra soglia) in liquidazione giudiziale (fallimento), entrano in gioco i reati di bancarotta previsti dal R.D. 267/42 (ancora in vigore per la parte penale, in attesa di riforma).

I principali da menzionare:

• Bancarotta fraudolenta patrimoniale: se prima o durante la procedura il debitore ha distratto o sottratto beni, simulato passività, dissipato risorse in modo doloso, è un reato grave (punito con reclusione 3-10 anni). Esempio: il titolare preleva dalla cassa aziendale somme per scopi personali nascondendole, o vende a prezzo vile un macchinario a un amico pre-fallimento, o compra beni privati coi soldi aziendali svuotando le casse. Tutte condotte che ledono la par condicio creditorum.
• Bancarotta fraudolenta documentale: se l’imprenditore ha tenuto i libri e le scritture contabili in modo da non rendere possibile la ricostruzione del patrimonio e del movimento affari, oppure li ha distrutti/alterati, è bancarotta fraudolenta (pena analoga). Tradotto: se la contabilità è “sparita” o è talmente caotica da sembrare apposta così per nascondere qualcosa.
• Bancarotta semplice: condotte meno gravi ma comunque colpose che hanno aggravato il dissesto (es: spese personali eccessive durante la crisi, mancata richiesta tempestiva di concordato, ecc.). Punita più blandamente (fino a 2 anni).
• Ricorso abusivo al credito: se l’imprenditore ha continuato a fare debiti (ad esempio ordini ai fornitori, prestiti) sapendo di essere insolvente, e poi fallisce, può configurare bancarotta semplice da aggravamento del dissesto.

Sebbene la bancarotta riguardi formalmente la fase di procedura concorsuale, è di fatto un rischio penale legato al comportamento pregresso dell’imprenditore indebitato. Quindi, se un centro è sull’orlo del fallimento, è fondamentale che il titolare si astenga da qualunque manovra opaca: niente vendite sottocosto a parenti, niente sparizione di attrezzature dal magazzino, niente pagare solo alcuni amici lasciando gli altri a bocca asciutta in malafede, niente tenere doppia contabilità o buttare registri. Tutto questo oltre a essere scorretto, può diventare penalmente rilevante. Anzi, consigliato avvalersi di un buon commercialista/avvocato per gestire la crisi in modo trasparente: questo spesso mette al riparo dal penale. Ad esempio, se l’imprenditore capisce di non poter più evitare l’insolvenza, meglio presentare subito un’istanza di concordato o di liquidazione, consegnando i libri in tribunale: un atteggiamento del genere raramente porta a contestazioni di bancarotta (anzi, di solito si nota la diligenza). Diverso se uno tira avanti facendo “sparire” asset e poi fallisce: lì la bancarotta è quasi certa.

Truffa ai danni dei clienti e altri illeciti verso terzi

Abbiamo toccato in parte questo argomento: vendere abbonamenti o servizi ai clienti senza intenzione o possibilità di onorarli può sconfinare nel penale, precisamente truffa contrattuale (art. 640 c.p.). Se il titolare di un centro, pur sapendo di dover chiudere la settimana dopo, continua a incassare adesioni annuali promettendo servizi che non verranno mai erogati, può essere accusato di aver ingannato i clienti per profitto. Ci vuole l’elemento del dolo iniziale (la volontà di ingannare sin dal principio): se invece la chiusura improvvisa è dovuta a cause non volontarie, non c’è reato ma solo una inadempienza civile. Nel caso citato prima, di una palestra mai aperta ma che aveva incassato centinaia di abbonamenti, la titolare è finita a processo proprio perché l’ipotesi è che sapesse di non poter mai aprire la nuova sede e abbia raggirato i clienti . La truffa è punita con reclusione da 6 mesi a 3 anni (base), aumentabile se molte persone offese e danni patrimoniali gravi.

Altri possibili reati: se un centro emette assegni che poi risultano scoperti (oltre una certa soglia e numero, può configurare reato di emissione assegni senza autorizzazione o copertura – ma oggi è depenalizzato e resta sanzione amministrativa salvo recidive plurime). Se un imprenditore “scappa” con beni aziendali in pregiudizio dei creditori potrebbe incorrere in reati vari (anche appropriazione indebita se i beni erano di terzi, o sempre bancarotta se poi c’è procedura).

Un reato particolare è la violazione degli obblighi contributivi assistenziali: ad esempio, l’omessa corresponsione di contributi ai fondi di previdenza complementare se previsti può avere sanzioni penali (ma è raro e settoriale).

Infine, menzioniamo il reato di stalking o molestia al contrario: se mai un debitore si trovasse alle strette e iniziasse a minacciare un creditore per fargli ritirare le pretese (capita raramente, di solito il debitore è la parte debole), quello sarebbe estorsione o violenza privata.

In sintesi sui profili penali: un imprenditore indebitato che però mantiene una condotta lineare, anche se sfortunata, difficilmente incorrerà in responsabilità penali. Le situazioni di reato sorgono quando, per tappare i buchi o per disperazione, si scivola in comportamenti scorretti: evasioni fiscali importanti, occultamenti di beni, frodi verso creditori o clienti, mancato versamento deliberato di contributi/IVA. Conoscere la linea di confine aiuta a evitarli. Ad esempio, se proprio non posso pagare tutto, almeno faccio in modo di versare entro fine anno l’IVA dovuta fino a stare sotto soglia penale, oppure se non posso pagare i contributi dei dipendenti, magari riduco le ore o metto in cassa integrazione per non generare contributi non pagabili.

Il diritto penale tributario e fallimentare è tecnico, ma il consiglio d’oro è: giocare d’anticipo e con trasparenza. Non perseverare in atti opachi sperando di salvarsi, perché se poi cade la mannaia concorsuale, quelle opacità diventano reati. Molto meglio affrontare la crisi di petto – ristrutturare, liquidare in modo ordinato – magari con l’aiuto di un professionista che faccia anche da “controllore” che non si commettano leggerezze penalmente rilevanti.

Ricordiamo un’ultima cosa: anche dopo anni, un imprenditore può essere chiamato a rispondere penalmente. Ad esempio, un reato di bancarotta fraudolenta può emergere anche 5-6 anni dopo, quando la procedura finisce e il curatore scopre un ammanco e fa partire la denuncia. Quindi, comportamenti puliti oggi significano non avere brutte sorprese penali domani.

Domande frequenti (FAQ)

D: Cosa si intende esattamente per “sovraindebitamento”?
R: Il sovraindebitamento è definito dalla legge come “la situazione di perdurante squilibrio tra le obbligazioni assunte e il patrimonio liquidabile per farvi fronte, e la definitiva incapacità di adempiere regolarmente” . In parole semplici, è la condizione in cui una persona (o piccola impresa) non riesce più a pagare i propri debiti con le risorse e il reddito che ha. È un concetto introdotto per i soggetti esclusi dal fallimento (consumatori, piccoli imprenditori) e rappresenta il presupposto per accedere alle procedure di ristrutturazione dei debiti (piano del consumatore, concordato minore, liquidazione controllata). Se un titolare di centro di dimagrimento si trova con debiti insostenibili, può essere considerato sovraindebitato e quindi ammissibile a queste procedure.

D: Il centro di dimagrimento può “fallire”?
R: Dipende dalle dimensioni e dalla forma giuridica. Se è gestito da una società commerciale (es. S.r.l.) e supera anche solo uno dei parametri di legge (attivo > €300k, ricavi > €200k, debiti > €500k), allora in caso di insolvenza può essere soggetto a liquidazione giudiziale (quello che volgarmente si chiama fallimento) . Se invece è una piccola impresa sotto tutte le soglie, non verrà dichiarata fallita ordinariamente; in tal caso, se insolvente, potrà essere liquidata con le procedure di sovraindebitamento (liquidazione controllata) . Ad esempio, una palestra a gestione familiare spesso non è fallibile, ma potrà subire una liquidazione controllata su istanza dei creditori se i debiti superano 30k. Va anche notato che le imprese individuali commerciali sotto soglia non sono soggette a fallimento, ma possono comunque attivare o subire la liquidazione controllata. E se l’attività è svolta da una persona fisica come consumatore puro (non è il caso di un imprenditore attivo, però), allora niente fallimento, solo procedure da sovraindebitamento.

D: Se ho una S.r.l., i creditori possono attaccare i miei beni personali?
R: In linea di massima no, i creditori della società possono rivalersi solo sul patrimonio della società stessa . I tuoi beni personali (casa, auto personale, conto privato) sono al sicuro, a meno che tu abbia fornito garanzie personali (fideiussioni, avalli) o commesso irregolarità gravi. Eccezioni: se la società viene liquidata e tu, socio, ricevi denaro o beni residui, i creditori sociali rimasti possono chiederti quanto hai ricevuto (art. 2495 c.c.) . Inoltre, se hai firmato fideiussioni a favore di banche o fornitori, quelle sono valide: ad es. se la S.r.l. non paga il mutuo, la banca verrà da te fideiussore sul tuo patrimonio . Infine, se come amministratore commetti malversazioni (tipo distrazione di beni sociali), potresti essere ritenuto responsabile con un’azione risarcitoria e dover pagare con beni tuoi. Ma nella situazione normale di insolvenza senza colpa e senza garanzie personali, il tuo patrimonio personale rimane separato e intoccabile.

D: Ho debiti con il Fisco per IVA e INPS: posso ridurli o devo pagarli per forza al 100%?
R: Non è detto che tu debba pagarli integralmente al 100%. Ci sono strumenti per ridurre l’importo o diluirlo nel tempo. In via amministrativa, puoi chiedere una rateizzazione fino a 7–10 anni, che però non riduce il capitale dovuto ma congela sanzioni e interessi futuri . Puoi aderire, se esistenti, a rottamazioni o definizioni agevolate che abbuonano sanzioni e interessi di mora (in passato ce ne sono state diverse). In via giudiziale, oggi è possibile includere il Fisco in un piano di sovraindebitamento o concordatario e proporre un pagamento parziale delle imposte . Ad esempio, in un concordato minore puoi proporre di pagare solo il 40% dell’IVA dovuta, se dimostri che così il Fisco ottiene almeno quanto prenderebbe liquidandoti tutti i beni (cosa che la legge consente, col meccanismo del cram-down fiscale) . Quindi sì, esistono possibilità di ridurre il carico fiscale. Chiaramente, l’IVA e i contributi sono considerati crediti “sensibili”: un taglio deve essere ben motivato e non inferiore al ricavato in caso di vendita forzata dei tuoi beni. Ma non è più vero che “le tasse vanno pagate sempre al 100%”: il Codice della Crisi ha aperto alla transazione fiscale, superando quel tabu (il tribunale può omologare il concordato anche se l’Agenzia Entrate dice no, se la proposta è equa) .

D: La casa dove vivo è a rischio a causa dei debiti del mio centro?
R: Dipende da alcuni fattori. Se la casa è di tua proprietà e non ci sono ipoteche o garanzie su di essa, allora: – Se il creditore è l’Erario (Agenzia Entrate Riscossione), la legge gli vieta di pignorarla se è la tua abitazione principale (a meno che sia di lusso) . Potrà al massimo metterci ipoteca (se debito > 20k) come garanzia, ma non può venderla all’asta. Quindi con debiti fiscali, la prima casa è relativamente protetta. – Se i creditori sono privati (banche, fornitori), purtroppo possono, se il debito è alto, puntare alla casa. Però devono seguire la procedura: portarti in tribunale, ottenere un titolo, iscrivere eventualmente ipoteca giudiziale e procedere. Diciamo che per importi modesti è raro che un fornitore tenti di pignorare una casa per pochi mila euro (è una procedura lunga e costosa). Per importi grossi invece potrebbe. – Se la casa è in fondo patrimoniale o intestata al coniuge, c’è qualche barriera in più (fondo: bisogna vedere se il debito era per bisogni familiari; coniuge: se la traslazione è stata recente, potrebbe essere revocata). – Se la casa è gravata da mutuo ipotecario, la banca è creditore privilegiato: se tu non paghi mutuo, la banca può espropriare la casa, è il suo diritto di garanzia. Altri creditori potranno intervenire nell’asta ma prendono solo l’eventuale eccedenza di prezzo.

In pratica, se temi per la casa, la cosa da fare è monitorare la situazione: se arrivano precetti da creditori significativi, valutare soluzioni (concordati, accordi). In extremis, una strada è vendere volontariamente la casa e usare il ricavato per pagare i debiti (magari salvando qualcosa per acquistarne una più modesta); a volte tribunale e creditori preferiscono, perché l’asta spesso svaluta il bene. L’importante: sappi che il Fisco non può portartela via (se è prima casa), gli altri sì ma con certi limiti (devono essere crediti grossi, in genere oltre €120k anche per i privati se c’è ipoteca da iscrivere, e comunque l’iter non è immediato, hai possibilità di reagire nel frattempo).

D: Ho ricevuto un decreto ingiuntivo per una fornitura non pagata. Cosa posso fare se effettivamente non ho soldi per pagare?
R: Se il debito è dovuto e non hai contestazioni sul merito (cioè la fornitura c’è stata ed è solo un problema di liquidità), fare opposizione al decreto ingiuntivo serve solo a prendere tempo, ma alla fine il giudice emetterà una sentenza che conferma che devi pagare. Un’opposizione infondata può aggravare le spese (pagherai anche quelle legali). In questi casi, conviene piuttosto usare quei 40 giorni di tempo per provare a negoziare col creditore una soluzione: ad esempio, contatta l’avvocato del fornitore proponendo un piano di pagamento in 6 mesi, oppure se puoi racimolare una parte, offrire un saldo e stralcio (tipo “riesco a pagarvi il 60% subito, e il resto condonatelo”). Molti fornitori accettano transazioni pur di evitare di dover inseguire un debitore forse insolvente. Se trovate un accordo, lo formalizzate (magari l’avvocato può chiedere al giudice una sospensione in attesa dell’accordo). Se invece il creditore non sente ragioni, valuta se presentare opposizione solo se hai bisogno di rinviare l’esecuzione (p.es. ti serve tempo per liberare il locale, o per incassare a tua volta crediti). Sappi però che il giudice potrebbe concedere la provvisoria esecutorietà al decreto anche se fai opposizione (specie se la fattura è pacifica e non hai eccezioni reali). Quindi, in sintesi: la difesa migliore se riconosci il debito è il dialogo e la transazione. Legalmente, potresti anche decidere di non opporre il decreto ma poi quando notificano precetto cercare di ottenere una dilazione (qualche creditore preferisce così, accordi last minute). È rischioso, meglio prevenire. Infine, se proprio non puoi pagare nulla, potresti dover lasciar andare la cosa e prepararti a un eventuale pignoramento: in tal caso, organizza il tuo patrimonio in modo da subire meno danni (es. togli liquidi dal conto – magari usali per esigenze familiari – così se pignorano il conto trovano poco; metti al sicuro documenti importanti non legati al debito, ecc.). E considera se inserire questo debito in un eventuale piano di sovraindebitamento più ampio.

D: Posso evitare di pagare alcuni creditori “facendoli fallire” insieme a me? (ad es. aprendo una procedura che coinvolge tutti)
R: Sì, è precisamente ciò che fanno le procedure concorsuali di sovraindebitamento: in pratica tu dichiari di non poter pagare tutti, e tramite il tribunale imponi un trattamento paritario o comunque regolamentato a tutti i creditori. Questo è l’opposto del privilegiare alcuni e trascurarne altri (che sarebbe illecito se fai da solo). Con una procedura concorsuale (concordato minore, liquidazione controllata), i debiti vengono gestiti in un unico contesto e tu vieni esdebitato dal residuo. Quindi, se la domanda è: “posso non pagare alcuni creditori senza incorrere in guai?”, la risposta è: in modo unilaterale e arbitrario no (sarebbe inadempimento e potenzialmente bancarotta preferenziale se poi fallisci); ma in modo ordinato e legale sì, attraverso un concordato o una liquidazione giudiziale, dove purtroppo di solito non paghi nessuno per intero, tutti prendono meno. Non è che scegli quali salvare: li coinvolgi tutti nella procedura. Se intendevi: “Posso far fallire la società così i creditori non vengono pagati?” – ricorda che nel fallimento/liquidazione i creditori ricevono quello che c’è (magari poco), ma se qualcosa c’è viene distribuito, e in più possono esserci responsabilità per te. Non è un bel modo di evitare il pagamento, è l’ultima spiaggia. Un’alternativa lecita può essere il concordato stragiudiziale: se tutti i creditori (o quasi) accettano volontariamente di ridursi i crediti in una transazione globale, di fatto “eviti di pagarli per intero” col loro consenso. Però serve che tutti siano d’accordo o almeno che i pochi contrari non abbiano la forza di attaccarti. Per questo esiste la versione giudiziale (concordato minore) che li vincola se la maggioranza è d’accordo. In conclusione: per liberarti di una parte dei debiti senza pagarli, la via è una procedura di composizione dei debiti. Far finta di nulla e non pagare non li elimina, anzi li aggrava.

D: Se chiudo il centro e apro un’altra attività simile a nome di un parente, i vecchi creditori possono farmi qualcosa?
R: Attenzione: se la “nuova attività” è in realtà una prosecuzione camuffata della vecchia, i creditori potrebbero tentare di colpire anche quella. Ad esempio, se trasferisci attrezzature, clientela e know-how da una ditta all’altra, potrebbe configurarsi una cessione d’azienda di fatto: e l’art. 2560 c.c. prevede che chi acquista un’azienda risponde dei debiti inerenti all’esercizio dell’azienda ceduta risultanti dai libri contabili . Quindi il nuovo soggetto potrebbe essere chiamato a rispondere di quei debiti (almeno quelli commerciali). Inoltre, se è un’operazione fraudolenta (tipo la vecchia società viene svuotata a favore della nuova gratis), in caso di fallimento il curatore può fare azione revocatoria o chiedere estensione di fallimento alla nuova impresa come “società di fatto” con la vecchia. Senza contare possibili accuse di bancarotta fraudolenta per distrazione a tuo carico. Insomma, aprire una nuova ditta e spostarvi l’attività lasciando i debiti indietro è pericoloso. Se invece la nuova attività è davvero indipendente (ad esempio cambi zona, nome, attrezzature, e la vecchia la liquidi correttamente), nulla vieta che tu faccia impresa di nuovo; ma i debiti vecchi restano a tuo carico personale (se eri impresa individuale) e i creditori possono pignorare ciò che guadagni con la nuova. Se invece la nuova è intestata a un parente e tu formalmente non c’entri, potresti pensare di schermarti: ma se i creditori dimostrano che tu sei il gestore di fatto, potrebbero provare a sostenere che è un fittizio escamotage e aggredire comunque i beni trasferiti. In sintesi: passare la mano fittiziamente non è una difesa solida, anzi integra spesso illecito. Meglio utilizzare strumenti legali (accordi, procedure) per chiudere col passato e poi, una volta esdebitato, ripartire pulito con la nuova attività senza timori.

D: Quanto dura una procedura di sovraindebitamento?
R: La durata varia a seconda della complessità e del tipo. Un piano del consumatore o concordato minore possono essere relativamente veloci nell’omologazione (qualche mese, 4-6 mesi tipicamente, perché c’è da nominare OCC, predisporre piano, udienza, ecc.), dopodiché c’è la fase esecutiva del piano che può durare anni (es: piano a 5 anni). Una liquidazione controllata dura il tempo di liquidare i beni: se ci sono pochi beni, in un annetto potrebbe chiudersi; se ci sono beni immobili da vendere, può richiedere 2-3 anni. La legge comunque auspica che la liquidazione si chiuda rapidamente (entro 3 anni idealmente) e consente di chiedere l’esdebitazione anche prima se tutto è venduto e ripartito. In generale, i procedimenti di sovraindebitamento sono più snelli dei vecchi fallimenti: spesso nel giro di 1 anno si ottiene l’omologazione e la protezione, poi l’esecuzione dipende dal piano. Inoltre, per l’esdebitazione finale, il CCII indica 3 anni dal termine: quindi, dall’avvio alla completa liberazione possono passare circa 4 anni (1 anno procedura + 3 anni attesa esdebitazione automatica). Caso reale: un debitore senza beni presenta piano del consumatore, omologato in 6 mesi, paga per 3 anni quote del reddito, alla fine ottiene esdebitazione. Sono 3.5 anni totali. In liquidazione controllata, se non ha niente, si può chiedere esdebitazione quasi subito (c’è quell’istituto del debitore incapiente). Se invece ha beni importanti, starà finché il liquidatore li vende (diciamo 2 anni per vendere due immobili, ad esempio) e poi 3 anni di attesa per esdebitazione = 5 anni totali. Comunque, confrontati con i “ergastoli” che c’erano prima (gente inseguita a vita dai debiti), sono durate ragionevoli.

D: Aprire un fondo patrimoniale può proteggere la mia casa dai debiti del centro?
R: Solo in parte e con tanti “ma”. Se tu sei sposato e metti la casa (che magari è cointestata) in fondo patrimoniale, quella casa sarà attaccabile solo per debiti che sono stati contratti per scopi familiari . Ma attenzione: la giurisprudenza considera debiti per l’attività di impresa come connessi ai bisogni familiari se i proventi dell’impresa servono al mantenimento della famiglia . Quindi un debito fiscale o bancario del tuo centro di dimagrimento verosimilmente verrà giudicato “inerente anche ai bisogni della famiglia” (perché la tua famiglia vive anche dei redditi del centro) e quindi il creditore potrebbe comunque aggredire la casa in fondo, sostenendo la rilevanza familiare. Starà a te eventualmente dimostrare il contrario, onere non facile . Inoltre, se hai creato il fondo dopo aver già contratto i debiti o quando eri già in difficoltà, i creditori possono agire in revocatoria (entro 5 anni) e far dichiarare inefficace il fondo rispetto a loro . Quindi la protezione del fondo è tutt’altro che garantita contro debiti d’impresa. Funziona meglio per debiti manifestamente estranei (es: risarcimento per fatto illecito non collegato alla famiglia). Diciamo che non puoi fare affidamento totale sul fondo patrimoniale come scudo dai debiti professionali. Se la casa è un bene su cui contano i creditori, un giudice potrebbe permettere l’esecuzione se ritiene che quei debiti hanno giovato (o dovevano giovare) anche alla famiglia. Perciò valuta con un legale prima di fare un fondo solo per questo scopo: potresti avere una falsa sicurezza.

D: C’è il rischio di penale se non pago i debiti?
R: Non esiste reato per il semplice fatto di non pagare i debiti civili (il cosiddetto “insolvenza fraudolenta” è figura residuale: punisce chi fa fallire apposta un’impresa fittizia dopo aver preso soldi, roba non comune). Tuttavia, come spiegato sopra, ci sono alcuni reati specifici legati a situazioni di mancato pagamento verso l’erario o l’INPS: se non versi IVA oltre 250k annui o ritenute oltre 150k, è reato ; se non versi contributi dipendenti oltre 10k, è reato . Quindi, sì: se i debiti includono imposte o contributi oltre soglia, c’è profilo penale. Inoltre, se per pagare meno decidi di fare furbizie (nascondi beni, simuli cessioni) e poi ti beccano, puoi incorrere in reato di sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte . E se dichiari fallimento/insolvenza con buchi di bilancio spiegabili solo con distrazioni, è bancarotta. Anche verso i clienti: se li inganni coscientemente, è truffa. Quindi, pur non essendoci un “reato di indebitamento”, ci sono vari reati correlati a come gestisci l’insolvenza. La via migliore per non avere guai penali è gestire onestamente e alla luce del sole: non evadere scientemente, non nascondere beni, non fare preferenze occultando, non imbrogliare i creditori. Usare gli strumenti legali (concordati, dilazioni, ecc.) è lecito e non comporta penale. In sintesi: avere debiti non è reato, ma alcune condotte che a volte accompagnano l’avere debiti (es. l’omesso versamento di alcune tasse, la distrazione di asset) possono esserlo.

D: Dopo la procedura di esdebitazione, potrò aprire un nuovo centro o fare altre attività?
R: Sì. Una volta ottenuta l’esdebitazione, sei libero dai vecchi debiti residui e puoi intraprendere nuove iniziative senza dover saldare quelli di prima. Questo è proprio lo scopo dell’esdebitazione: darti una seconda chance. Ad esempio, se come ditta individuale sovraindebitata ottieni l’esdebitazione nel 2025, nel 2026 potresti aprire un nuovo centro o lavorare come dipendente senza che i creditori del passato possano toccare i tuoi nuovi redditi (perché quei crediti sono estinti legalmente). Ci sono però alcune eccezioni: i debiti non esdebitabili (multe penali, debiti alimentari) resterebbero; ma parliamo di situazioni particolari. Inoltre, se la procedura è una liquidazione controllata, durante la procedura stessa potresti essere soggetto a qualche limitazione (ad es. non puoi amministrare beni finché c’è il liquidatore). Dopo chiusura ed esdebitazione, torni pienamente capace. Nota: l’esdebitazione viene annotata nei registri e per qualche tempo rimane visibile nelle banche dati (CRIF, registro procedure) ma col tempo viene cancellata. Non c’è più l’onta del fallito non esdebitato che non poteva per 5 anni iniziare nuova impresa senza pagare il 25% debiti: quella norma è stata abrogata. Quindi, sì, potrai ripartire. Addirittura alcuni imprenditori aprono nuove attività anche durante, tramite familiari, ma bisogna stare attenti e farsi consigliare per non violare obblighi di legge mentre la procedura concorsuale è in corso.

Esempi pratici di gestione dei debiti (Simulazioni)

Per rendere più concreti questi concetti, consideriamo alcune simulazioni pratiche relative a situazioni tipiche di un centro di dimagrimento indebitato e vediamo come potrebbero essere affrontate legalmente.

Caso 1: Ditta individuale sommersa dai debiti – utilizzo del concordato minore
Maria gestisce come ditta individuale il centro “Linea Perfetta”. Negli ultimi anni ha accumulato debiti per €150.000: 50k con fornitori di prodotti cosmetici, 30k di affitti arretrati del locale, 40k di cartelle esattoriali (IVA e IRPEF), 15k verso la banca (uno scoperto di conto garantito da fideiussione di Maria stessa) e circa 15k verso due ex dipendenti (stipendi e TFR non completamente pagati). Maria ha provato a risanare aumentando le promozioni, ma la crisi post-pandemia ha ridotto la clientela. Ora incassa solo per coprire le spese correnti vive, non ha margine per pagare gli arretrati. Alcuni fornitori minacciano azioni legali e l’INPS ha appena inviato avvisi per contributi non versati. Maria possiede la prima casa (valore 120k, su cui però grava un mutuo residuo di 80k che paga regolarmente) e un’auto utilitaria. L’attrezzatura del centro vale forse 10k sul mercato usato. Che può fare?

• Analisi: Maria è chiaramente sovraindebitata: €150k di passivo che non riesce a sostenere. Essendo una ditta individuale commerciale, bisogna vedere se è fallibile: i suoi ricavi annui medi sono sui 100k, attivo modesto, debiti 150k (ma di cui 80k mutuo garantito su casa?). Anche se contassimo 150k, è sotto due parametri (attivo e ricavi) e debito 150k < 500k, quindi è non fallibile . Pertanto i creditori non possono chiederne il fallimento in senso tradizionale. Lei potrebbe comunque subire pignoramenti isolati (sui conti, su arredi). Inoltre, ha prima casa protetta dal Fisco (non pignorabile da AER) ; i privati se volessero, dovrebbero considerare che c’è un mutuo (la banca avrebbe prelazione). I dipendenti potrebbero chiederne la liquidazione controllata per ottenere il Fondo di garanzia. Maria vuole possibilmente salvare l’attività (ha ancora clientela e spera in ripresa).
• Soluzione: L’opzione migliore sembra il concordato minore in continuità. Maria si rivolge a un OCC (Organismo di Composizione Crisi) che la aiuta a redigere un piano: prevede di continuare a gestire il centro, stimando un utile annuo di 20k dal quale destinare 15k ai creditori, e propone di vendere l’auto (5k) e qualche macchinario superfluo (altri 5k). Mantiene la casa fuori (bene impignorabile per Fisco e poco appetibile per gli altri perché ipotecata). Offre quindi: in 5 anni, 15k x 5 = 75k di flusso + 10k immediati dalla vendita beni = 85k totali da distribuire. Questo permetterebbe di pagare integralmente i dipendenti privilegiati (15k) e qualcosa a tutti gli altri (~50% del chirografo). Il valore di liquidazione stimato se chiudesse? Sarebbe venduto tutto: attrezzatura 10k, auto 5k, saturazione attività incerta, la casa è protetta e comunque è ipotecata (non darebbe nulla ai chirografari). Forse in liquidazione i chirografari avrebbero 0. Qui invece offrono il 50%. Quindi è conveniente. Maria deposita il ricorso di concordato minore: il tribunale sospende i pignoramenti in corso (un fornitore aveva fatto precetto, ora congelato). Si vota il piano: i creditori approvano perché preferiscono prendere metà del loro credito piuttosto che niente. L’accordo viene omologato. Maria continua a lavorare, sotto la vigilanza di un professionista nominato (OCC diventa commissario), versa ogni mese una parte degli incassi su un conto dedicato. Dopo 5 anni i pagamenti previsti sono stati effettuati regolarmente, il tribunale dichiara esdebitazione per Maria: i €65k rimasti di debiti chirografari sono cancellati. Lei ha salvato il centro, pagato i dipendenti e parte dei fornitori, e soprattutto ha tenuto la casa e la propria fonte di reddito.
• Considerazioni: Maria è riuscita a uscire dalla crisi senza perdere l’abitazione né l’attività, grazie a un istituto adatto alla sua condizione (concordato minore). Se non l’avesse fatto, rischiava una pioggia di cause e pignoramenti che probabilmente l’avrebbero costretta a chiudere comunque (il locatore l’avrebbe sfrattata per morosità, i fornitori pignorato conti e attrezzature). Così invece ha ottenuto protezione e tempo per rimettersi in pari, pagando solo la parte sostenibile. Notiamo che il Fisco in questo caso prende solo una quota (IVA e IRPEF verranno soddisfatti parzialmente), ma essendo offerto più di quanto otterrebbero liquidando (pressoché zero), il tribunale può omologare anche se l’Agenzia delle Entrate fosse contraria. I dipendenti sono stati soddisfatti integralmente (in privilegio). Questo esempio mostra l’utilità delle procedure di sovraindebitamento.

Caso 2: S.r.l. che chiude lasciando debiti – rischio per soci e liquidatore
La “Slim Body S.r.l.” gestiva due centri di dimagrimento in franchising. A causa di errate scelte e costi eccessivi, accumula debiti: 100k fornitori, 50k con l’Agenzia Entrate (IVA non versata di due anni, ma ogni anno 40k, quindi totale 80k, soglia penale superata per IVA), 30k INPS (contributi dipendenti, soglia penale anche superata di poco), 20k utenze e altri. I soci, scoraggiati, decidono di chiudere l’attività: licenziano il personale (che però resta in attesa di TFR e ultime mensilità, 25k) e mettono la società in liquidazione volontaria a fine 2024. Il liquidatore nominato vende quel che può: attrezzature per 20k, arredi per 5k, incassa crediti per 10k. Dopo aver pagato spese di liquidazione, rimangono netti 30k. Il liquidatore però li utilizza per pagare in parte i soci stessi che negli anni avevano fatto finanziamenti soci per 60k e pretendono di riavere qualcosa. Chiusa la liquidazione, nel 2025 la società è cancellata distribuendo ai soci quei 30k (in proporzione delle loro quote). I debiti verso Fisco, fornitori, dipendenti rimangono insoluti (€200k circa).

• Scenario problematico: Qui il liquidatore ha violato la regola fondamentale: doveva pagare prima i creditori sociali (soprattutto privilegiati come dipendenti e Fisco) e solo se avanzava qualcosa dare ai soci loro finanziamenti. Invece ha fatto il contrario (ha soddisfatto soci – per altro creditori postergati per legge in quanto finanziamenti soci). Questo comportamento espone a responsabilità personale il liquidatore e parzialmente anche i soci. Infatti, l’art. 2495 c.c. permette ai creditori insoddisfatti di agire contro i soci fino a concorrenza di quanto ricevuto in sede di liquidazione . In questo caso, i creditori potranno chiedere ai soci la restituzione di quei 30k percepiti, per pagarli. Non solo: l’art. 36 D.P.R. 602/1973 rende il liquidatore personalmente responsabile verso il Fisco se ha ripartito attivo ai soci lasciando impagate imposte dovute . L’Agenzia Entrate potrà notificargli un atto per circa 80k (IVA) + sanzioni: dovrà pagarli di tasca sua, almeno nei limiti di quanto ha distribuito e di quanto poteva pagare durante la liquidazione . Inoltre, i dipendenti potrebbero aver chiesto il fallimento della società entro 1 anno dalla cancellazione per far intervenire il Fondo di garanzia: se il tribunale rileva che la società era insolvente già prima della cancellazione, può dichiarare la liquidazione giudiziale post-cancellazione . In tal caso, il liquidatore rischia pure accuse di bancarotta preferenziale (per aver preferito i soci a creditori) e omesso versamento contributi penale, e i soci sarebbero chiamati in ambito concorsuale a restituire i 30k (azione revocatoria o impropria dei soci). In sintesi, un disastro.
• Come doveva procedere invece: Idealmente, la Slim Body S.r.l., se vedeva di non poter soddisfare tutti, avrebbe dovuto considerare un concordato preventivo o un accordo di ristrutturazione offrendo ai creditori una percentuale. Oppure, se i soci non volevano iniettare denaro, avrebbero dovuto pagare prima dipendenti (così l’INPS avrebbe coperto parte via Fondo) e il Fisco pro-quota con quel poco attivo, e solo niente ai soci. Così il liquidatore si sarebbe tutelato. I soci comunque avrebbero perso i loro finanziamenti (postergati). In tal caso forse non ci sarebbero state azioni contro persona. Ma avendo fatto come descritto, ora il patrimonio personale del liquidatore e dei soci è a rischio azioni legali.

Questo esempio sottolinea: non pagare i soci lasciando imposte e dipendenti a bocca asciutta è pericolosissimo. I soci devono sapere che quei soldi potrebbero doverli restituire . E il liquidatore deve attenersi alle priorità legali o ne risponde. Per i titolari di centri indebitati, la lezione è: se liquidate la società, saldate prima possibile i debiti “sensibili” (dipendenti, Fisco). Meglio ancora, fatevi assistere per chiudere con un concordato se il passivo eccede l’attivo, così avete anche l’esdebitazione e non strascichi.

Caso 3: Piccola società di persone e beni personali dei soci pignorati
Due estetiste, Anna e Carla, conducono insieme un centro benessere/dimagrimento come S.n.c.. La società ha debiti 40k con fornitori e 20k con Agenzia Entrate (IVA). L’attività va male e decidono di chiudere la società senza avviare procedure formali (la S.n.c. è fallibile? Attivo <300k, ricavi <200k, debiti 60k <500k, quindi non fallibile, liquidazione semplificata). Non avendo liquidità per pagare tutti, consegnano le chiavi del locale al proprietario per sanare parte dell’affitto arretrato e cessano l’attività. Pensano “abbiamo chiuso, i debiti restano in capo alla società vuota”. Errore: i fornitori e il Fisco iniziano a perseguirle personalmente in quanto socie illimitatamente responsabili (art. 2291 c.c.) . Anna vive in affitto e ha solo conto in banca con qualche risparmio; Carla ha una seconda casa al mare (non prima casa) di valore 80k. Scenario: i fornitori ottengono decreti ingiuntivi e poi pignorano l’immobile di Carla, mettendolo all’asta, e notificano un pignoramento del conto corrente di Anna (bloccandole 5k). Anna e Carla rimangono stupite: “Ma il debito era della società!”. Sì, ma essendo S.n.c., i creditori possono attaccare direttamente i soci per l’intero debito . L’unica protezione era il beneficio d’escussione (art. 2304 c.c.), ma quello impone solo di aggredire prima i beni sociali, che erano praticamente zero. Esauriti quelli (pignorati pochi arredi), hanno potuto colpire i soci. Carla cerca di opporsi dicendo che la casa era sua personale e lei aveva pagato magari altre cose: nulla da fare, la responsabilità è solidale e totale. Finisce che la casa viene venduta e lei perde l’immobile (con il ricavato i creditori vengono soddisfatti al 70%, pace per loro). Anna valuta di fare sovraindebitamento per la sua parte: in realtà essendo debito solidale, se Carla ha pagato 70%, resta 30% scoperto, i creditori potrebbero chiedere ad Anna la differenza. Anna allora, essendo nullatenente di fatto (conto quasi vuoto), presenta istanza di liquidazione controllata personale: non avendo beni, la procedura si chiuderà senza attivo e Anna otterrà l’esdebitazione del residuo (grazie all’istituto del debitore incapiente, probabilmente) . Carla, che ha perso la casa, almeno si libera anch’essa dei residui. Se avessero fin dall’inizio avviato un concordato minore per la S.n.c., magari vendendo quell’immobile con calma e pagando i creditori in percentuale concordata, avrebbero evitato l’asta e forse Carla poteva conservare più valore dalla vendita. Inoltre, se fossereo meritevoli, avrebbero avuto esdebitazione per eventuale residuo.

Morale del caso: i soci di S.n.c. rispondono coi loro beni, quindi chi ha beni personali è esposto. Meglio affrontare il sovraindebitamento con strumenti concordati invece di farsi aggredire con esecuzioni individuali. E per chi pensa di aprire un’attività, considerare la forma societaria: una S.n.c. dà meno protezioni di una S.r.l.

Caso 4: Procedura di liquidazione controllata e ripartenza
Tizio era titolare di un centro dimagrimento individuale che purtroppo ha chiuso in rovina, con €100k di debiti e nessun patrimonio (affittava locale, macchinari in leasing restituiti, zero attrezzature proprie). Tizio non ha casa di proprietà, vive in affitto, possiede solo un’auto vecchia e pochi mobili. Dopo la chiusura, trova impiego come dipendente presso una SPA. I creditori però lo perseguitano sul nuovo lavoro: l’Agenzia Entrate Riscossione gli ha pignorato 1/5 dello stipendio, un ex fornitore ha fatto precetto. Tizio, stufo, decide nel 2025 di chiedere la liquidazione controllata come persona sovraindebitata priva di beni. Il tribunale apre la procedura, nomina un liquidatore. Non ci sono beni da liquidare se non forse l’auto (che vale €1.000). Il liquidatore raccoglie quella somma e la distribuisce (briciole) ai creditori, poi dichiara chiusa la liquidazione per insufficienza di attivo. Tizio chiede l’esdebitazione del debitore incapiente. Il giudice verifica che Tizio è stato onesto (ha collaborato, non ha simulato nulla, la crisi è dovuta a sfortuna e non a frode) e nel 2026 emette decreto di esdebitazione integrale . Tizio così è libero dai debiti di prima. Il pignoramento sullo stipendio cessa, i creditori non possono più agire. Nel 2027, Tizio decide di riprendere in franchising un piccolo centro fitness (ha imparato la lezione e sceglie forma di S.r.l. per il nuovo inizio). Nessuno potrà importunarlo per i debiti del passato, perché legalmente cancellati.

Questo scenario mostra l’aspetto “fresh start” della liquidazione controllata: anche chi non ha nulla da offrire può comunque liberarsi dei debiti, ovviamente passando attraverso la procedura (non automaticamente). I creditori in questo caso hanno dovuto accettare la perdita totale, ma sarebbe stato così comunque visto che Tizio non aveva beni; con la procedura almeno Tizio torna produttivo e non rimane nell’economia sommersa.

Queste simulazioni coprono alcune delle situazioni tipiche. Ogni caso reale poi ha sfumature e va seguito con consulenza professionale, ma gli esempi evidenziano l’importanza di muoversi per tempo e con gli strumenti adatti.

Gestisci un centro di dimagrimento, un centro estetico o un’attività di benessere e nutrizione e stai affrontando debiti fiscali, contributivi o bancari? Fatti Aiutare da Studio Monardo

Gestisci un centro di dimagrimento, un centro estetico o un’attività di benessere e nutrizione e stai affrontando debiti fiscali, contributivi o bancari?
Hai ricevuto cartelle esattoriali, intimazioni di pagamento o rischi pignoramenti, ipoteche e blocchi dei conti correnti da parte dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione, delle banche o dei fornitori?

👉 Prima regola: non aspettare che la situazione peggiori.
Nel settore del benessere e dell’estetica, dove i costi di gestione sono elevati e la concorrenza è forte, bastano pochi mesi di calo della clientela per trovarsi in difficoltà economiche.
Con una difesa legale e fiscale mirata, puoi bloccare azioni esecutive, rinegoziare i debiti e proteggere la tua attività, i tuoi macchinari e la tua immagine professionale.

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⚖️ Le cause più comuni di indebitamento per un centro di dimagrimento

• Calo della clientela o stagionalità dei servizi.
• Costi elevati di affitto, personale e forniture.
• Leasing onerosi per macchinari estetici o attrezzature medicali.
• Debiti fiscali e contributivi (IVA, INPS, IRPEF, IRAP) non versati.
• Ritardi nei pagamenti a fornitori e collaboratori.
• Errori di gestione contabile o mancanza di pianificazione fiscale.
• Investimenti in pubblicità o franchising non remunerativi.

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📌 I rischi per un centro di dimagrimento indebitato

• Cartelle esattoriali e pignoramenti su conti correnti e incassi giornalieri.
• Ipoteca su immobili o locali di proprietà.
• Fermi amministrativi su veicoli aziendali.
• Revoca di linee di credito e affidamenti bancari.
• Blocco dei rimborsi fiscali o dei crediti IVA.
• Rischio di liquidazione giudiziale (ex fallimento) in caso di insolvenza prolungata.
• Danni reputazionali con perdita di clienti e collaboratori.

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🔍 Cosa fare subito

• Analizza la tua posizione debitoria, distinguendo tra debiti fiscali, contributivi, bancari e commerciali.
• Verifica la legittimità delle cartelle e degli atti notificati, molti contengono errori o importi prescritti.
• Blocca pignoramenti e azioni esecutive con ricorsi o istanze di sospensione.
• Richiedi rateizzazioni o definizioni agevolate (“rottamazioni”), se previste dalla normativa vigente.
• Affidati a un avvocato tributarista esperto in crisi aziendali nel settore estetico e sanitario, per elaborare un piano di risanamento mirato.

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🧾 Strumenti per difendersi e risolvere i debiti

💠 Rateizzazione delle cartelle
Puoi ottenere fino a 120 rate mensili e sospendere pignoramenti e riscossioni in corso.

💠 Definizione agevolata o “rottamazione”
Permette di pagare solo il capitale, eliminando sanzioni e interessi di mora.

💠 Ricorso tributario o istanza di autotutela
Per annullare o sospendere atti fiscali viziati o prescritti.

💠 Composizione negoziata della crisi (D.Lgs. 14/2019)
Strumento del Codice della Crisi d’Impresa che consente di negoziare con Fisco, banche e fornitori, salvaguardando la continuità operativa e sospendendo le azioni dei creditori.

💠 Piano di risanamento aziendale
Con un’analisi contabile e legale personalizzata, puoi ristrutturare i debiti, ridurre i costi fissi e rilanciare la tua attività.

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🛠️ Strategie di difesa per un centro di dimagrimento indebitato

• Analizzare ogni cartella e atto notificato per individuare vizi, prescrizioni o errori di calcolo.
• Contestare ipoteche, pignoramenti e fermi amministrativi illegittimi.
• Dimostrare la crisi temporanea di liquidità per accedere a rateizzazioni agevolate.
• Attivare accordi di rientro e saldo e stralcio con Fisco, banche e fornitori.
• Tutelare macchinari, arredi e locali dalle azioni esecutive.
• Migliorare la gestione contabile e la pianificazione fiscale per evitare nuovi debiti futuri.

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⚖️ Perché agire subito è fondamentale

Nel settore del benessere e dell’estetica, la reputazione e la continuità operativa sono tutto.
Un pignoramento o un blocco dei conti può fermare l’attività, compromettere gli appuntamenti e far perdere la fiducia dei clienti.

Agire tempestivamente consente di:

• Bloccare cartelle e azioni di riscossione.
• Difendere la tua struttura e i tuoi macchinari.
• Rinegoziare debiti e ridurre l’esposizione fiscale.
• Ripristinare equilibrio finanziario e continuità operativa.

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🛡️ Come può aiutarti l’Avv. Giuseppe Monardo

📂 Analizza la tua posizione debitoria e la documentazione ricevuta.
📌 Verifica la legittimità delle cartelle, dei pignoramenti e delle ipoteche.
✍️ Predispone piani di risanamento, istanze di autotutela e ricorsi tributari su misura per la tua attività.
⚖️ Ti rappresenta davanti all’Agenzia delle Entrate-Riscossione, alle banche e alla Corte di Giustizia Tributaria.
🔁 Offre consulenza continuativa su fiscalità, tutela patrimoniale e gestione della crisi d’impresa.

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🎓 Le qualifiche dell’Avv. Giuseppe Monardo

✔️ Avvocato esperto in diritto tributario e gestione della crisi d’impresa.
✔️ Specializzato nella difesa di centri estetici, cliniche e centri di dimagrimento contro debiti fiscali e bancari.
✔️ Gestore della crisi d’impresa iscritto presso il Ministero della Giustizia.

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Conclusione

Un centro di dimagrimento con debiti può essere salvato e tornare redditizio, ma serve agire subito con una strategia legale e fiscale ben pianificata.
Con il giusto supporto puoi bloccare cartelle e pignoramenti, ridurre l’esposizione debitoria e tutelare la tua attività, i tuoi macchinari e la tua immagine.

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