Sei un cittadino italiano espatriato con debiti fiscali in Italia o stai affrontando un accertamento dell’Agenzia delle Entrate anche se vivi all’estero?
Molti italiani che si sono trasferiti all’estero per lavoro o per motivi personali si trovano, anche dopo anni, a ricevere cartelle esattoriali, avvisi di accertamento o richieste di pagamento per debiti accumulati in Italia — spesso legati a tasse non dichiarate, vecchie attività, immobili o errori di residenza fiscale.
La buona notizia è che, con una strategia legale e fiscale mirata, è possibile difendersi, ridurre i debiti e bloccare le procedure di riscossione, anche se vivi fuori dai confini italiani.

Quando un espatriato rischia problemi fiscali con l’Italia
Le situazioni più comuni che generano debiti o accertamenti per chi vive all’estero sono:

• Vecchi debiti fiscali o cartelle non saldate accumulati prima dell’espatrio;
• Accertamenti per residenza fiscale presunta in Italia, anche se si vive stabilmente all’estero;
• Controlli su conti bancari o redditi esteri non dichiarati (quadro RW, monitoraggio fiscale);
• Imposte non pagate su immobili, affitti o attività rimaste in Italia;
• Sanzioni e interessi che aumentano rapidamente l’importo del debito;
• Notifiche inviate all’indirizzo errato o non comunicate al consolato.

Cosa fare se vivi all’estero e hai debiti in Italia

1. Agisci tempestivamente: ogni atto (cartella o accertamento) può essere impugnato entro 60 giorni dalla notifica, anche se sei residente all’estero.
2. Verifica la validità della notifica: molte volte le cartelle vengono notificate in modo irregolare, rendendo nullo l’atto.
3. Controlla la legittimità dell’accertamento: se l’Agenzia delle Entrate presume erroneamente la tua residenza fiscale in Italia, puoi contestare la pretesa dimostrando la tua effettiva residenza estera.
4. Analizza l’importo reale del debito: spesso le somme comprendono sanzioni e interessi eccessivi, che possono essere ridotti o cancellati con la definizione agevolata.
5. Richiedi una rateizzazione o transazione fiscale: anche da espatriato puoi ottenere una rateizzazione fino a 120 rate, sospendendo temporaneamente le azioni di riscossione.
6. Affidati a un avvocato tributarista esperto in fiscalità internazionale: potrà rappresentarti in Italia e seguire ogni procedura di ricorso o mediazione fiscale.

Come difendersi legalmente e fiscalmente
Un avvocato tributarista esperto in contenzioso per residenti all’estero può analizzare la tua situazione e predisporre una difesa completa.
Le azioni più efficaci comprendono:

• contestare notifiche irregolari o effettuate a indirizzi sbagliati;
• impugnare accertamenti per residenza fiscale fittizia in Italia;
• richiedere la sospensione immediata delle procedure di riscossione (pignoramenti, fermi, ipoteche su immobili);
• negoziare rateizzazioni o definizioni agevolate con l’Agenzia delle Entrate-Riscossione;
• difendere beni e conti bancari in Italia da azioni esecutive;
• coordinare la difesa legale e fiscale internazionale, anche tramite consolati o autorità fiscali estere.

Il ruolo dell’avvocato nella difesa degli espatriati

• Analizza la legittimità di accertamenti e notifiche internazionali.
• Predispone ricorsi e istanze di sospensione per bloccare la riscossione.
• Difende il contribuente nel contraddittorio con l’Agenzia delle Entrate e davanti ai giudici tributari.
• Negozia rateizzazioni e definizioni agevolate anche a distanza.
• Protegge immobili, conti e patrimoni in Italia da azioni esecutive.
• Tutela la posizione fiscale estera, evitando doppie imposizioni o contestazioni illegittime.

Cosa puoi ottenere con una difesa efficace

• La sospensione delle procedure di riscossione in Italia.
• L’annullamento totale o parziale dei debiti illegittimi.
• La riduzione delle sanzioni e degli interessi.
• La rateizzazione o definizione agevolata dei debiti residui.
• La protezione del patrimonio e della reputazione fiscale internazionale.

⚠️ Attenzione: ignorare cartelle o accertamenti fiscali in Italia, anche se vivi all’estero, può portare a pignoramenti di immobili, blocchi su conti bancari o iscrizioni ipotecarie.
Tuttavia, molte di queste situazioni possono essere risolte o ridotte, se affrontate con tempestività e con il supporto di un avvocato tributarista esperto in fiscalità internazionale e difesa degli espatriati.

Questa guida dello Studio Monardo – avvocati esperti in diritto tributario, difesa fiscale internazionale e tutela dei cittadini italiani all’estero – spiega cosa fare se sei un espatriato con debiti fiscali o sotto accertamento, come bloccare la riscossione in Italia e come ristabilire la tua serenità economica e legale.

👉 Hai ricevuto cartelle, accertamenti o richieste di pagamento dall’Italia mentre vivi all’estero?
Richiedi in fondo alla guida una consulenza riservata con l’Avvocato Monardo. Analizzeremo la tua posizione, verificheremo la legittimità delle notifiche e costruiremo una strategia difensiva personalizzata per proteggere i tuoi beni, la tua residenza estera e la tua serenità fiscale internazionale.

Introduzione

Aggiornato a settembre 2025 – Trasferirsi all’estero lasciando debiti in Italia è una situazione sempre più comune, soprattutto in un contesto di mobilità internazionale crescente. Tuttavia, l’espatrio non equivale mai a un condono automatico dei debiti: né quelli fiscali, né quelli bancari o civili. In questa guida approfondita esamineremo cosa accade ai debiti di un cittadino o imprenditore italiano che si trasferisce all’estero, quali strumenti hanno a disposizione i creditori (Agenzia delle Entrate Riscossione, banche, privati) per il recupero transfrontaliero e come il debitore può difendersi legalmente. Il taglio è avanzato – con riferimenti normativi (leggi, direttive UE) e giurisprudenziali aggiornati – ma manterremo un linguaggio comprensibile anche per non addetti ai lavori. Il punto di vista adottato è quello del debitore, esaminando rischi e tutele, incluse procedure internazionali di pignoramento, aspetti di cooperazione giudiziaria e possibili profilazioni penali (ad esempio la sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte). Sono previste sezioni di domande e risposte, tabelle riepilogative e casi pratici riferiti a tipologie comuni di debitori (piccoli imprenditori, lavoratori autonomi, pensionati), il tutto basato sulla normativa italiana vigente e le più recenti sentenze.

Introduzione

Un trasferimento all’estero – formale o di fatto – non estingue i debiti pregressi. In base all’ordinamento italiano, l’obbligazione rimane in capo al debitore indipendentemente dal cambio di residenza anagrafica o fiscale . In altri termini, non esiste alcuna norma che cancelli automaticamente i debiti (tributari, contributivi, bancari o civili) per il solo fatto dell’espatrio. Di conseguenza, chi lascia l’Italia con pendenze debitorie continua ad esserne responsabile.

Anzi, negli ultimi anni le amministrazioni e i creditori si sono dotati di strumenti più efficaci per inseguire i debitori oltreconfine. L’Agenzia delle Entrate – Riscossione (AdER), in particolare, ha sviluppato tecniche di riscossione internazionale dei crediti tributari che rendono illusoria la strategia di “fuggire” all’estero per non pagare il fisco . Anche le banche e i creditori privati possono avvalersi di normative europee che semplificano l’esecuzione forzata transfrontaliera in materia civile e commerciale .

D’altra parte, trasferirsi fuori dall’Italia non è vietato neppure se si hanno debiti: la libertà di espatrio è garantita dalla Costituzione e dalla legge n.1185/1967 sul passaporto (salvi casi particolari di restrizioni legali) . Quindi il debitore può legittimamente espatriare, ma deve essere consapevole che le sue pendenze potranno seguirlo. In certi casi, ignorare i debiti o tentare di sottrarsi al loro pagamento può aggravare la situazione, ad esempio facendo maturare interessi di mora, spese di recupero e – in frangenti estremi – conseguenze di carattere penale.

Nei paragrafi seguenti analizzeremo separatamente le diverse categorie di debiti (tributari, contributivi, bancari, civili), evidenziando cosa accade in caso di espatrio e quali rimedi hanno creditori e debitori. Successivamente, illustreremo la cooperazione internazionale nel recupero crediti (in ambito UE e extra-UE), le modalità di pignoramento di beni all’estero, le possibili strategie difensive del debitore e le soluzioni legali per uscire dai debiti (come le procedure di composizione della crisi da sovraindebitamento). Infine, una sezione di Domande & Risposte chiarirà i dubbi frequenti, seguita da tabelle riepilogative e un elenco delle fonti normative e giurisprudenziali utilizzate.

Nota sul metodo: tutte le informazioni fornite sono basate su normativa italiana vigente al 2025 e su interpretazioni giurisprudenziali autorevoli (Corte di Cassazione e Corti UE). Le sentenze più recenti vengono citate per evidenziare principi di diritto consolidati o innovativi. Inoltre, si considerano le direttive UE e accordi internazionali che regolano il recupero transfrontaliero dei crediti. Il linguaggio sarà tecnico-giuridico ma con intento divulgativo, per risultare utile sia a professionisti (avvocati, consulenti) sia a privati cittadini e imprenditori coinvolti in vicende debitorie transnazionali.

Tipologie di debiti e impatto dell’espatrio

Non tutti i debiti sono uguali per natura giuridica e per modalità di recupero. In questa sezione distinguiamo le principali tipologie di debito che un cittadino/imprenditore può avere in Italia (debiti fiscali, contributivi, bancari/finanziari, civili) e analizziamo come l’espatrio incide – o meglio, non incide – sulla loro esigibilità. Il filo conduttore generale è che trasferirsi all’estero non fa venir meno l’obbligo di pagamento, ma per ciascuna categoria esistono specifiche normative e prassi di recupero da parte dei creditori.

Debiti fiscali (imposte e tributi)

I debiti fiscali includono somme dovute all’Erario italiano per imposte non pagate (IRPEF, IVA, IRES, IMU, ecc.), cartelle esattoriali emesse dall’Agenzia delle Entrate Riscossione (AdER, ex Equitalia) e in genere qualsiasi credito vantato dallo Stato o enti pubblici fiscali. Chi si trasferisce all’estero con debiti tributari resta debitore a tutti gli effetti: non esiste nell’ordinamento alcuna causa di estinzione legata alla perdita della residenza. L’art. 2 del DPR 600/1973 e l’art. 163 del TUIR (DPR 917/1986) collegano infatti i debiti d’imposta alla soggettività fiscale del contribuente, non alla sua residenza . In altri termini, l’obbligazione tributaria sopravvive al trasferimento. Una recente riforma (D.Lgs. 27 dicembre 2023, n. 209) ha aggiornato vari aspetti della fiscalità internazionale, senza però modificare questo principio di continuità del debito fiscale indipendentemente dalla residenza .

Dal punto di vista pratico, l’espatrio potrebbe dare al debitore fiscale l’illusione di sfuggire alle attività di accertamento e riscossione. In passato, era effettivamente più difficile per il Fisco rintracciare e agire contro contribuenti emigrati. Oggi però la situazione è diversa:

• L’Agenzia delle Entrate e l’AdER dispongono di basi dati e scambi informativi internazionali che consentono di individuare redditi e patrimoni detenuti all’estero dai residenti italiani. Ad esempio, attraverso il sistema di scambio automatico di informazioni finanziarie (Common Reporting Standard, recepito in UE con la DAC2), l’Italia riceve ogni anno dagli altri Paesi aderenti i dati sui conti bancari esteri intestati a soggetti fiscalmente residenti in Italia . Ciò significa che, se il debitore continua a figurare residente fiscale italiano, l’estero non è affatto opaco per il Fisco.
• Se invece il contribuente trasferisce anche la residenza fiscale all’estero, iscrivendosi all’AIRE (Anagrafe Italiani Residenti all’Estero), egli diventa soggetto fiscalmente non residente in Italia. Questo però lo espone a un altro tipo di controllo: il Fisco verificherà se sussistono comunque i presupposti per considerarlo residente in Italia (ad es. centro degli interessi vitali ancora in Italia, permanenza oltre 183 giorni, famiglia in Italia, ecc.) . In mancanza, il contribuente verrà tassato solo sui redditi di fonte italiana, ma i debiti fiscali pregressi restano dovuti. Inoltre, l’iscrizione all’AIRE rende semplicemente più chiaro all’AdER dove notificare gli atti (l’indirizzo estero comunicato), ma non evita affatto la riscossione.

Un equivoco comune è pensare che “se non mi trovano, il debito cadrà in prescrizione”. In realtà, l’AdER ha facoltà di notificare atti impositivi anche a distanza, sia all’ultimo domicilio italiano noto sia all’indirizzo estero AIRE eventualmente comunicato . La legge (DPR 600/1973, art. 60) prevede che la notifica delle cartelle e degli avvisi avvenga al domicilio fiscale del contribuente, che per i residenti all’estero coincide con l’indirizzo AIRE . Se il contribuente non fornisce un recapito estero valido (ad es. non si iscrive all’AIRE pur dovendo), la sua residenza fiscale resta in Italia e le notifiche possono essere eseguite con deposito presso la casa comunale dell’ultimo domicilio italiano . In sintesi: andarsene senza lasciare tracce ufficiali non impedisce al Fisco di notificare atti, ma anzi comporta il rischio che le comunicazioni vengano fatte in Italia (depositate in Comune) e il contribuente ne venga a conoscenza solo tardivamente o al rientro. Ciò può essere molto penalizzante, perché nel frattempo decorrono i termini per impugnare gli atti o per pagarli con sanzioni ridotte.

Una persona regolarmente iscritta all’AIRE, invece, riceverà le cartelle e gli avvisi direttamente al suo indirizzo estero tramite raccomandata con avviso di ricevimento. La Corte di Cassazione ha confermato che tale notifica è pienamente valida anche se il plico non viene ritirato e va in compiuta giacenza . In altre parole, il contribuente non può eccepire nullità se non ha materialmente ricevuto l’atto per propria inerzia; la notifica si perfeziona comunque per giacenza all’estero, senza necessità di un messo notificatore consolare . Inoltre, l’Agente della riscossione (AdER) non è tenuto a cercare un diverso domicilio in Italia se il soggetto risulta AIRE: può fare riferimento esclusivamente all’indirizzo estero noto . Questo principio (espresso da Cass. n. 22838/2025) tutela paradossalmente l’efficacia della notifica all’estero, quindi iscriversi all’AIRE significa rendersi ufficialmente raggiungibili dal Fisco . D’altro canto, non iscriversi all’AIRE può esporre a conseguenze peggiori, come accennato, perché si rimane formalmente residenti in Italia con obbligo di dichiarare i redditi ovunque prodotti e con possibilità di accertamenti per omessa dichiarazione (oltre che notifiche “in contumacia”).

Dal punto di vista della riscossione coattiva, l’AdER dispone di strumenti di cooperazione internazionale molto efficaci (trattati infra nella sezione dedicata). Basti qui anticipare che, in ambito UE, esiste una Direttiva comunitaria che consente agli Stati membri di assistersi reciprocamente nel recupero delle imposte dovute. Si tratta della Direttiva 2010/24/UE (recepita in Italia con D.Lgs. 149/2012) che permette all’Agenzia delle Entrate Riscossione di richiedere alle autorità fiscali dello Stato estero di residenza del debitore di riscuotere coattivamente il credito tributario italiano . Questo meccanismo si applica a tutti i Paesi UE per debiti fiscali superiori a 1.500 € . In pratica, se un contribuente ha una cartella esattoriale in Italia e si trasferisce, ad esempio, in Spagna, l’AdER può attivare la sua omologa spagnola perché proceda al recupero forzoso come se fosse un debito locale. Come vedremo, l’istanza viene corredata di un titolo uniforme europeo che dà base legale all’esecuzione all’estero .

Nei Paesi extra-UE, la riscossione internazionale di imposte dipende da accordi bilaterali. Molte Convenzioni contro le doppie imposizioni (stipulate dall’Italia con oltre 100 Stati) contengono clausole di assistenza amministrativa che prevedono lo scambio di informazioni e talvolta l’assistenza nella riscossione . Alcune convenzioni recenti includono esplicitamente la cooperazione nel recupero forzoso: ad esempio la Convenzione Italia-Svizzera (risalente al 1976, ma emendata) prevede una forma di assistenza per la riscossione delle imposte . Inoltre, l’Italia aderisce alla Convenzione OCSE-Consiglio d’Europa del 1988/2010 sull’assistenza amministrativa in materia fiscale, che estende la collaborazione anche a vari Paesi extra-UE su base multilaterale . In assenza di accordi specifici, comunque, l’AdER può sempre tentare di recuperare il credito avviando un’azione legale nel paese estero secondo le leggi locali (con un procedimento di riconoscimento del titolo italiano, exequatur, se ammesso) . In sintesi, per i debiti fiscali l’estero non è più un porto sicuro: all’interno dell’Unione Europea la cooperazione è sistematica, mentre fuori dall’UE esistono accordi significativi (in primis con paesi vicini come la Svizzera) e una tendenza all’aumento dell’assistenza internazionale.

Un ulteriore elemento da considerare è che gli interessi e le sanzioni sui debiti fiscali continuano a maturare anche dopo il trasferimento all’estero. Il tardivo pagamento comporta interessi di mora e, in caso di cartelle esattoriali, aggi e compensi di riscossione. Interrompere i termini di prescrizione: l’AdER può inviare periodicamente solleciti o notifiche (anche all’estero o all’ultimo domicilio) per interrompere la prescrizione del credito . Dunque, anche se il debitore spera nell’inattività del Fisco, spesso quest’ultimo manterrà “vivo” il debito con atti interruttivi tempestivi. Il termine di prescrizione per i tributi erariali iscritti a ruolo è ordinariamente 10 anni, ma può essere più breve per alcuni tributi locali o contributi (5 anni) – in ogni caso, decorre dall’anno successivo a quello di esigibilità e si interrompe con notifiche e intimazioni. Chi si trasferisce farebbe bene a monitorare (ad es. tramite un domiciliatario in Italia o l’accesso online al cassetto fiscale) se vengano notificati atti a suo nome, per evitare decadimenti di termini di opposizione.

In conclusione, il debitore fiscale espatriato rimane esposto: l’Agenzia Entrate Riscossione potrà aggredirne il patrimonio ovunque individuabile. Se tale patrimonio rimane in Italia (immobili, conti, stipendi/pensioni erogati da enti italiani), l’esecuzione avverrà in Italia normalmente. Se i beni o redditi si trovano all’estero, verranno utilizzati gli strumenti di cooperazione UE o internazionale, oppure si valuterà un’azione legale locale. Nel frattempo, l’obbligazione fiscale può anche sfociare in misure collaterali: ad esempio, il rilascio o rinnovo del passaporto potrà essere negato al contribuente che, avendo un debito con lo Stato, debba scontare una pena restrittiva o pagare un’ammenda (come nel caso di condanna per reati tributari) . La legge n. 1185/1967 infatti preclude il passaporto a chi ha condanne penali che comportino pene detentive non scontate o ammende non pagate, salvo nulla osta dell’Autorità giudiziaria . Dunque un grande debitore fiscale colpito da sentenza penale (es. per evasione) potrebbe trovarsi anche impossibilitato a espatriare legalmente finché non regola il suo debito con la giustizia.

Debiti contributivi (previdenziali e assistenziali)

Passando ai debiti contributivi, intendiamo quelli verso enti previdenziali o assistenziali, principalmente l’INPS (contributi obbligatori per lavoratori dipendenti, autonomi, artigiani/commercianti, gestione separata) e l’INAIL (premi assicurativi), nonché eventuali casse previdenziali professionali. La caratteristica di questi debiti è che anch’essi vengono normalmente riscossi tramite ruolo affidato all’Agente della riscossione (AdER), con emissione di cartelle esattoriali analoghe a quelle fiscali. Quindi, dal punto di vista interno, la procedura di recupero è simile alle imposte. Tuttavia, a livello internazionale vi sono differenze importanti: i contributi previdenziali non rientrano nell’ambito di applicazione della direttiva UE 2010/24 e degli accordi di mutua assistenza fiscale . Infatti, l’art. 2 della direttiva esclude esplicitamente i “contributi previdenziali obbligatori” dal campo di applicazione . Ciò significa che uno Stato estero UE non è tenuto a fornire assistenza per recuperare crediti INPS dell’Italia, e viceversa. Dunque, il meccanismo efficiente disponibile per le imposte non opera per i contributi.

Cosa comporta ciò per un debitore INPS espatriato? In ambito UE, l’Italia non può attivare la riscossione tramite le Agenzie estere come fa per le tasse. Questo limita le possibilità dell’INPS (o AdER per esso) di recuperare contributi all’estero. In pratica, se Tizio ha un debito di contributi previdenziali e si trasferisce, poniamo, in Francia, non esiste un “titolo uniforme” europeo che l’ente francese possa eseguire coattivamente. L’INPS/AdER potrebbe comunque: – tentare di agire in proprio in Francia, ad esempio avviando una causa civile o un procedimento esecutivo locale basato sulla cartella italiana tradotta, ma dovrebbe passare per il riconoscimento del titolo in base al diritto internazionale privato (che per crediti di natura pubblica come i contributi non è scontato, poiché la Francia potrebbe qualificarli come ordre public interno non automaticamente riconoscibile); – più pragmaticamente, attendere che il debitore torni in Italia o che emergano beni in Italia da aggredire (i quali restano pignorabili normalmente con le regole interne).

Va detto che nell’Unione Europea vi è anche la cooperazione in materia di sicurezza sociale (es. Regolamenti (CE) 883/2004 e 987/2009) ma essa riguarda principalmente il coordinamento dei diritti previdenziali (pensioni, disoccupazione, ecc.), non l’esazione forzosa dei contributi dovuti. Alcuni accordi bilaterali di sicurezza sociale con Paesi extra-UE contemplano il mutuo riconoscimento delle contribuzioni ai fini pensionistici, ma non prevedono l’azione esecutiva per il recupero. Pertanto, un debitore contributivo espatriato ha, di fatto, una “copertura” maggiore rispetto al debitore fiscale, almeno finché rimane all’estero e non possiede beni in Italia.

Attenzione però: questo non equivale a un condono. Il debito INPS rimane tale e prescrive nel termine di legge (5 anni, salvo atti interruttivi). L’AdER può comunque inviare solleciti, intimazioni o atti interruttivi all’ultimo domicilio noto o all’indirizzo estero se noto (analogamente a quanto avviene per il Fisco), interrompendo così la prescrizione quinquennale. Inoltre, se il contribuente acquisisce in futuro nuovi crediti verso la PA italiana, questi possono essere compensati o bloccati: ad esempio, se un lavoratore autonomo in debito con INPS torna in Italia e matura il diritto a una prestazione (es. rimborso fiscale, bonus, ecc.), potrebbe subire il fermo in compensazione del debito contributivo.

Dal punto di vista sanzionatorio, va segnalato che l’omesso versamento di contributi previdenziali può costituire reato in alcuni casi: ad esempio, l’omesso versamento delle ritenute previdenziali operate sulle retribuzioni dei dipendenti oltre una certa soglia è previsto come reato (art. 2 comma 1-bis D.L. 463/1983, conv. L. 638/1983) se supera €10.000 annui. Tuttavia, trattandosi di reato commesso in Italia, l’espatrio del datore di lavoro non estingue la responsabilità: potrà essere perseguito penalmente e, in caso di condanna, le somme dovute a titolo di pena pecuniaria o di risarcimento dovranno essere comunque pagate (rientriamo però nell’ambito penale, che tratteremo più avanti).

In sintesi, debiti contributivi e espatrio: il debitore resta obbligato e l’INPS/AdER potrà cercare di riscuotere quando possibile. Nel breve termine, se il debitore non ha beni aggredibili in Italia, è probabile che la posizione resti latente, con l’INPS che periodicamente iscrive a ruolo e notifica. Nel medio-lungo termine, il debitore deve valutare che i contributi non pagati potrebbero pregiudicare eventuali diritti pensionistici futuri (in caso di rientro o totalizzazione dei periodi). Inoltre, le somme dovute aumenteranno per interessi e sanzioni civili. Anche senza un’efficace riscossione estera, il debito potrebbe quindi crescere e riemergere più avanti. Conviene, quando possibile, considerare soluzioni come rateizzazioni o definizioni agevolate offerte periodicamente dal legislatore (come i “condoni” o rottamazioni cartelle) per i debiti previdenziali pregressi, al fine di chiudere la posizione.

Debiti bancari e finanziari

I debiti bancari (o verso altri intermediari finanziari) includono prestiti personali, mutui, scoperti di conto, finanziamenti al consumo, carte di credito non saldate, leasing, fideiussioni escusse, etc. In generale rientrano nella categoria dei debiti civili di natura contrattuale, ma li trattiamo a parte perché spesso coinvolgono creditori strutturati (banche, società finanziarie) con conoscenza delle procedure di recupero crediti, anche internazionali.

Se un soggetto contrae un debito con una banca in Italia e poi espatria senza averlo estinto, cosa può fare la banca? Anzitutto, la banca non ha poteri pubblici: deve passare attraverso le vie legali civili per ottenere il pagamento, esattamente come farebbe se il debitore fosse in Italia. Normalmente, la banca disporrà di un contratto firmato dal cliente, spesso contenente clausole di competenza giurisdizionale e legge applicabile. Molti contratti bancari italiani prevedono espressamente la competenza dei tribunali italiani in caso di controversie e l’elezione di domicilio presso l’ultima residenza comunicata dal cliente. Dunque, se il cliente non paga, la banca potrà avviare un’azione legale in Italia (ad esempio un decreto ingiuntivo) notificandola all’ultimo indirizzo noto in Italia o – se lo conosce – al nuovo indirizzo estero.

È importante capire che la notifica di atti giudiziari civili all’estero segue regole specifiche: all’interno dell’UE si applica il Regolamento (CE) n. 1393/2007 (notificazioni transfrontaliere), che consente di inviare atti tramite posta raccomandata internazionale oppure tramite gli organi mittenti/riceventi designati da ciascun Paese. Fuori dall’UE, valgono eventuali convenzioni (ad es. la Convenzione dell’Aja del 1965 sulla notifica di atti all’estero) o accordi bilaterali, altrimenti la notifica può avvenire per via diplomatica consolare. In ogni caso, una notifica irregolare (ad esempio inviata a un indirizzo inesatto o senza rispettare le forme internazionali) potrebbe inficiare la validità di un successivo titolo esecutivo. Pertanto, se la banca ignora dove il debitore si sia trasferito, potrebbe notificare all’ultimo domicilio italiano e, in mancanza, procedere con depositi e pubblici proclami. Il rischio per il debitore è di subire un decreto ingiuntivo o una sentenza in contumacia in Italia senza saperlo, ritrovandosi condannato al pagamento.

Supponiamo però che la banca ottenga un titolo esecutivo italiano (es. decreto ingiuntivo divenuto esecutivo, sentenza passata in giudicato) contro il debitore che ora risiede all’estero. A questo punto, la banca potrà cercare di eseguire il titolo nel Paese estero dove si trova il debitore o suoi beni. Se il debitore si trova in un Paese dell’Unione Europea, si applica il Regolamento UE n. 1215/2012 (Bruxelles I rifuso) sulle decisioni civili e commerciali: le sentenze emesse in un Paese UE sono riconosciute ed esecutive in qualunque altro Paese membro senza bisogno di una procedura di exequatur (salvo limitate eccezioni) . In pratica, la banca munita di titolo esecutivo italiano può rivolgersi a un avvocato o ufficiale giudiziario nel Paese UE di residenza del debitore, presentare una copia conforme della sentenza e il certificato standard UE (ai sensi dell’art.53 Reg.1215/2012), e procedere direttamente a pignorare i beni del debitore in quel Paese. Esecuzione nei Paesi UE: è relativamente snella, non è più richiesta una delibazione preventiva del titolo . Ad esempio, con una sentenza italiana la banca potrebbe pignorare un immobile o il conto corrente che il debitore possiede in Francia o in Germania, seguendo le formalità di quel Paese ma senza dover rilitigare il merito.

Oltre alle sentenze, esistono strumenti europei specializzati: il Decreto Ingiuntivo Europeo (Regolamento CE 1896/2006) che consente di ottenere un’ingiunzione di pagamento direttamente valida in tutti gli Stati membri (procedura utile se il debitore ha residenza nota UE), e il Titolo Esecutivo Europeo per crediti non contestati (Reg. CE 805/2004), che permette di certificare, ad esempio, un decreto ingiuntivo non opposto come titolo esecutivo europeo senza bisogno di exequatur. Questi strumenti riducono i costi per il creditore e spesso vengono usati da banche per crediti non controversi quando sanno già che il debitore è all’estero o presumono che non si opporrà.

Nel caso di debiti bancari, una situazione frequente è che, se l’importo è consistente, la banca monitora eventuali beni rimasti in Italia (pignorando quelli come prime azioni) e valuta la convenienza di agire all’estero. Agire in un Paese UE è spesso fattibile, ma comporta spese legali aggiuntive, necessità di traduzioni e di interfacciarsi con un sistema diverso. La banca deciderà in base all’entità del debito e alla solvibilità presunta del debitore all’estero. Per importi minori, spesso le banche cedono i crediti inesigibili a società di recupero specializzate, le quali talvolta operano su scala internazionale appoggiandosi a partner esteri. Il debitore potrebbe quindi essere contattato da agenzie di recupero nel nuovo Paese (specie in UE) che agiranno per conto della banca cessionaria.

Se il debitore bancario si trasferisce in un Paese extra-UE, la possibilità di eseguire il titolo italiano dipenderà dalla presenza di accordi di riconoscimento delle sentenze. Fuori dall’UE (e dall’area del Reg.1215, che include anche Norvegia, Svizzera e Islanda attraverso la Convenzione di Lugano 2007, la quale però dal 2021 non coinvolge più il Regno Unito), occorre vedere se vige un trattato bilaterale tra Italia e quello Stato sul riconoscimento delle decisioni giudiziarie. L’Italia ha accordi bilaterali con alcuni Paesi (ad es. con Argentina, Brasile, alcuni stati extraeuropei) ma non con tutti. In mancanza, si applica la legge locale: molti Stati riconoscono sentenze straniere solo se certi criteri sono soddisfatti (giurisdizione competente, assenza di violazione di ordine pubblico, regolare contraddittorio, etc.). In pratica, la banca potrebbe dover iniziare un procedimento di exequatur nel Paese extra-UE: un giudice locale valuta la sentenza italiana e, se ne riscontra i requisiti, la dichiara esecutiva nel territorio. Solo dopo la banca può pignorare beni lì. Questa trafila può essere onerosa e lunga, per cui spesso viene intrapresa solo per grandi crediti o se il debitore possiede notevoli beni in quel Paese.

Va segnalato che dal 1° settembre 2023 è in vigore per l’Unione Europea la Convenzione dell’Aja del 2019 sul riconoscimento ed esecuzione delle sentenze estere in materia civile e commerciale . L’UE vi ha aderito e tra i Paesi extra-UE che ad oggi (2025) vi partecipano ci sono ad esempio l’Ucraina e pochi altri (la convenzione è recente, il Regno Unito ha manifestato volontà di aderire) . Questa Convenzione faciliterà in futuro l’esecuzione di sentenze tra Stati aderenti, eliminando alcune barriere. Perciò, se il Paese di espatrio del debitore avrà aderito alla Convenzione, la banca potrà godere di una via semplificata per far riconoscere la decisione italiana.

Cosa può fare il debitore bancario per difendersi? Anzitutto, essere consapevole che il debito rimane e che non pagare un finanziamento o mutuo non è di per sé reato (è un illecito civile). Tuttavia, le banche possono attivarsi per il recupero. Il debitore farebbe bene a: – Mantenere i contatti con la banca o finanziaria, eventualmente comunicando il trasferimento all’estero. Può sembrare controintuitivo (molti preferirebbero “sparire”), ma comunicare il nuovo indirizzo può evitare notifiche perse e contumacie. Se si intende trovare un accordo o rinegoziare, la buona fede nel rendersi reperibili è un punto a favore. – Valutare soluzioni stragiudiziali: prima che si arrivi a un giudizio, il debitore può proporre piani di rientro, saldo e stralcio, transazioni a saldo ridotto se le sue condizioni economiche sono peggiorate. Le banche spesso preferiscono recuperare qualcosa piuttosto che spendere in cause internazionali dall’esito incerto. – Tenere presente che un decreto ingiuntivo non opposto diventa definitivo in 40 giorni: se il debitore è all’estero e non legge la notifica entro quel termine, perde la chance di opporsi. Dunque, se sospetta azioni legali in corso, dovrebbe incaricare un avvocato di monitorare eventuali pubblicazioni o rivolgersi al tribunale competente per verificare atti pendenti a suo nome. – Prescrizione dei crediti bancari: i crediti derivanti da contratti di finanziamento generalmente si prescrivono in 10 anni (trattandosi di diritti di credito ordinari). Per alcuni rapporti periodici (es. interessi, rate scadute) possono esserci termini più brevi (5 anni su singole rate). Se la banca rimane inattiva per molti anni, c’è una possibilità che il debito cada in prescrizione. Tuttavia, spesso le banche cedono i crediti prima che prescrivano, e le società cessionarie inviano lettere interruttive. Il debitore all’estero deve sapere che anche una raccomandata inviata al suo ultimo domicilio italiano (magari ricevuta da familiari) può interrompere la prescrizione. Quindi non è scontato che la decorrenza del tempo lo liberi dal debito.

In conclusione, i debiti bancari seguono il debitore oltre confine attraverso le azioni civili. L’Unione Europea offre un quadro armonizzato di riconoscimento immediato delle decisioni, per cui all’interno dell’UE una banca può far valere il suo titolo senza difficoltà legali sostanziali. Fuori dall’UE, il rischio di recupero esiste comunque, specie se il debitore ha beni noti: l’azione sarà più complessa ma non impossibile, e con l’ampliarsi di convenzioni internazionali diventerà più agevole. Dal lato del debitore, la miglior difesa è rimanere informato e, se impossibilitato a pagare, considerare strumenti come le procedure da sovraindebitamento (di cui diremo) per ottenere eventualmente un’esdebitazione, piuttosto che vivere indefinitamente “braccato” dal credito insoluto.

Debiti civili verso privati

Sotto la voce debiti civili rientrano tutte le obbligazioni verso creditori privati non riconducibili a finanziamenti bancari: ad esempio debiti verso fornitori (per un imprenditore o professionista), canoni di locazione non pagati, risarcimenti dovuti per sentenza civile (danni, cause perse), assegni scoperti, prestiti personali tra privati, fatture non saldate, quote condominiali arretrate, ecc. Anche il mancato pagamento di alimenti o mantenimenti familiari rientra nei debiti civili (sebbene assuma connotazioni specifiche). Per questi debiti valgono considerazioni simili a quelle fatte per i debiti bancari, con alcune peculiarità:

• Innanzitutto, non esiste alcuna depenalizzazione generale per il semplice “non pagare un debito”. Il mancato pagamento di somme dovute in base a contratto o sentenza è un inadempimento civile, sanzionato col risarcimento e l’esecuzione forzata, ma non costituisce reato di per sé (fare debiti e non pagarli non è punibile penalmente, salvo casi particolari di frode, cfr infra). Quindi il debitore civile non va incontro a sanzioni penali dallo Stato solo per essersi trasferito con dei debiti non pagati. Ciò non toglie che possa incorrere in responsabilità penale se attua condotte fraudolente per sottrarsi ai creditori (ne parleremo nella sezione Profilo penale).
• Un creditore privato italiano (sia esso una persona fisica o un’azienda) che vanti un credito verso un soggetto emigrato deve seguire la via giudiziale ordinaria: se non dispone già di un titolo (es. un contratto di mutuo con clausola esecutiva o un atto notarile), dovrà ottenerne uno. Ciò implica eventualmente notificare un atto di citazione o un ricorso per ingiunzione all’estero. Come già accennato, le regole di notifica internazionale si applicano a seconda del Paese, e un errore può pregiudicare la validità del giudizio. Il debitore all’estero potrebbe quindi ricevere atti giudiziari tramite posta o tramite le autorità estere delegate. È fondamentale non ignorare tali atti: se regolarmente notificati secondo le convenzioni internazionali, producono effetti anche se il debitore non li legge (ad esempio, un piego raccomandato non ritirato può essere considerato consegnato per compiuta giacenza secondo la legge locale). Ignorare un atto di citazione può portare a sentenza in contumacia.
• Una volta ottenuto un titolo esecutivo, il discorso dell’esecuzione transfrontaliera è identico a quanto esposto per i debiti bancari: in UE il titolo circola liberamente grazie al Reg.1215/2012, extra-UE serve exequatur salvo convenzioni. Dunque, un creditore privato può, ad esempio, con una sentenza del Tribunale italiano che condanna Tizio a pagare 50.000€, procedere a pignorare i beni di Tizio nel nuovo Stato di residenza seguendo il quadro normativo internazionale.
• Una sottocategoria importante dei debiti civili è quella degli obblighi alimentari e di mantenimento (verso coniuge, figli). Chi ha, ad esempio, un debito per arretrati dell’assegno di mantenimento all’ex coniuge o per il mantenimento dei figli e si trasferisce all’estero, deve sapere che esistono meccanismi di cooperazione specifici. L’UE ha emanato il Regolamento (CE) 4/2009 proprio sul recupero transfrontaliero degli obblighi alimentari, che prevede procedure semplificate e l’assistenza reciproca tra Autorità centrali per far rispettare all’estero le decisioni in materia di famiglia. Inoltre, vige la Convenzione dell’Aja del 2007 sugli alimenti, a cui molti Stati aderiscono. Ciò rende relativamente facile per un coniuge creditore ottenere, ad esempio, il sequestro del reddito dell’ex marito che vive in altro Paese per recuperare gli alimenti dovuti. Senza addentrarci troppo (tema specifico), basti notare che la giustizia civile internazionale è molto attenta a non permettere che gli obblighi familiari vengano elusi con trasferimenti all’estero. Anche sul piano penale, l’art. 570-bis c.p. punisce l’omesso versamento di assegno dovuto in violazione degli obblighi di assistenza familiare, e ciò prescinde dalla residenza (se l’obbligato scappa all’estero per non pagare, può comunque essere perseguito).
• Esecuzione in Italia su beni rimasti: spesso i debitori civili lasciano dei beni in patria (un conto bancario, un immobile, un veicolo). I creditori quasi sempre agiscono prima su quelli, essendo più semplice. Ad esempio, un fornitore non pagato avvierà un pignoramento sul conto corrente italiano del debitore (se ancora aperto) o sulla casa di proprietà in Italia. L’espatrio del debitore non protegge i beni situati in Italia, che restano aggredibili con le regole ordinarie. Eventualmente il debitore potrebbe eccepire problemi di notifica (se non ha saputo del procedimento), ma se la notifica è stata fatta correttamente per ultima residenza nota o estero, l’esecuzione andrà avanti.
• Prescrizione dei debiti civili: varia a seconda della natura. In generale i diritti derivanti da sentenza si prescrivono in 10 anni. I crediti non ancora accertati hanno prescrizioni più brevi in alcuni casi (5 anni per fatture commerciali, canoni, ecc., salvo riconoscimento con atto scritto che li rende decennali). Un debitore all’estero potrebbe sperare che il creditore si dimentichi e lasci prescrivere. Ciò a volte accade, specie per piccoli importi. Tuttavia, il creditore può sempre interrompere la prescrizione inviando una lettera raccomandata (o PEC) all’indirizzo noto. Anche se il debitore è lontano, quell’atto può bastare a interrompere il termine. Quindi la prescrizione non è un rifugio garantito.

In definitiva, i debiti civili “seguono” il debitore ovunque in termini giuridici. La vera differenza la fanno la convenienza economica e fattibilità pratica del recupero: un creditore privato valuterà costi e benefici di inseguire un debitore all’estero. Per importi modesti, potrebbe rinunciare a ulteriori azioni (di fatto il debitore ne risulterebbe avvantaggiato). Per importi rilevanti, specie se conosce beni aggredibili, il creditore userà gli strumenti legali disponibili a livello internazionale. Dal lato del debitore, l’espatrio può offrire temporaneamente un maggior senso di sicurezza (specie verso creditori poco strutturati), ma non deve indurre a sottovalutare i rischi: il debito non pagato può trasformarsi in un provvedimento giudiziario che un giorno potrebbe riemergere (ad esempio al momento di un’eredità, di un rientro in patria, o di una vendita di beni).

Consiglio pratico per debiti civili: se si è nell’impossibilità di pagare, considerare la procedura di composizione della crisi da sovraindebitamento (disponibile anche ai privati non fallibili e ai consumatori) può essere una soluzione. Nel Codice della crisi (D.Lgs. 14/2019) sono previste procedure come il Piano del consumatore o la Ristrutturazione dei debiti del soggetto sovraindebitato, che, se approvate dal tribunale, vincolano tutti i creditori (anche se sono all’estero) e portano a stralci e dilazioni. Al termine della procedura, si ottiene l’esdebitazione, cioè la cancellazione di tutti i debiti residui non pagati . Questo è l’unico modo legale per “ripartire da zero” senza debiti, anche se richiede di mettersi in gioco attivamente e non semplicemente sparire.

Riepilogo sugli effetti dell’espatrio per le varie tipologie di debito

Possiamo riassumere quanto sopra in una tabella sinottica, distinguendo per tipo di debito se e come è possibile il recupero oltreconfine:

Tipo di debito	Recupero in ambito UE	Recupero in ambito extra-UE	Note
Tributario (Fisco)	Attraverso assistenza reciproca UE: l’AdER può attivare l’omologa estera (Direttiva 2010/24/UE, soglia > €1.500) . Possibile anche il sequestro europeo dei conti (Reg. UE 655/2014) per bloccare conti bancari in UE .	Solo se esistono accordi bilaterali o convenzioni: es. clausole in trattati contro doppie imposizioni. Esempio: Italia-Svizzera con assistenza su imposte . Altrimenti, AdER deve procedere via cause locali (exequatur) o attendere rientro del debitore.	Notifiche di atti possibili via AIRE . Debito fiscale sempre dovuto, con interessi. Rischio sanzioni penali se evasione fraudolenta (art. 11 D.lgs.74/2000) in caso di atti di occultamento .
Contributivo (INPS)	Nessuna assistenza UE per contributi previdenziali : i Paesi UE non eseguono coattivamente per conto dell’INPS. Possibile solo notifica atti, ma esecuzione demandata a iniziative ad hoc (causa civile locale).	Qualche accordo in convenzioni di sicurezza sociale (raro per recupero forzoso). In mancanza, l’INPS può agire se individua beni (es. conti) nel paese, ma serve riconoscimento titolo secondo legge locale.	Debito comunque iscritto a ruolo in Italia (prescrizione 5 anni salvo atti). Meno incisività nel breve termine fuori Italia. Attenzione però a rientri: l’INPS/AdER potrà recuperare su crediti o beni in Italia.
Bancario/Finanziario	Titoli esecutivi italiani automaticamente riconosciuti (Reg. UE 1215/2012) – esecuzione diretta su beni in UE . Disponibili anche ingiunzione europea e titolo esecutivo europeo per snellire la fase giudiziale.	Serve exequatur salvo trattati: può essere lungo ma fattibile per grossi crediti. Alcuni Paesi riconoscono sentenze italiane se requisiti ok. La Convenzione Aja 2019 migliora scenario (in vigore UE, ma pochi Stati extra-UE ancora) .	Spesso banche/agenti recupero valutano costi-benefici. Debitore espatriato può essere soggetto a decreto ingiuntivo in contumacia se non reperibile. Prescrizione 10 anni (interrotta da atti inviati al domicilio noto). Consigliato al debitore negoziare o ricorrere a procedure sovraindebitamento se importi elevati.
Civile (privati generico)	Sentenze e provvedimenti civili esecutivi riconosciuti automaticamente in UE (Reg.1215/2012). Obblighi di mantenimento: cooperazione specifica Reg.4/2009 (esecuzione facilitata) + rete autorità centrali.	Riconoscimento basato su eventuale trattato o su legge locale: exequatur richiesto in molti casi. Possibile azione legale diretta nel Paese estero se preferibile (es: causa nel Paese dove il debitore ha beni).	Difformità a seconda del creditore: privati piccoli potrebbero rinunciare a inseguire all’estero per costi. Grandi creditori o crediti alimentari tendono a perseguire comunque. Debitore: anche qui soluzioni come piano del consumatore o accordo stragiudiziale possono risolvere definitivamente. Non pagare debiti non è reato di per sé , ma frodare i creditori sì (es. vendite simulate, v. art. 388 c.p.) .

(Legenda: AdER = Agenzia delle Entrate Riscossione; exequatur = procedura di delibazione di una sentenza straniera; AIRE = Anagrafe Italiani Residenti Estero.)

Cooperazione internazionale nel recupero crediti

In base a quanto emerso, uno dei pilastri per capire come i creditori possano agire contro un debitore espatriato è l’esistenza di strumenti di cooperazione internazionale. Approfondiamo quindi le principali normative che regolano la cooperazione fiscale e giudiziaria tra Stati in materia di recupero crediti.

Assistenza reciproca per crediti tributari in UE

La Direttiva 2010/24/UE del Consiglio (16 marzo 2010) è il riferimento centrale per la riscossione di imposte, dazi e altri crediti pubblici all’interno dell’Unione. Essa stabilisce le regole secondo cui le autorità di uno Stato membro possono richiedere assistenza alle autorità di un altro Stato membro per riscuotere crediti tributari sorti nel proprio territorio . L’Italia ha recepito questa direttiva con il D.Lgs. 14 agosto 2012, n. 149, che l’ha integrata nel DPR 602/1973 (disciplina della riscossione). I punti salienti sono:

• La cooperazione copre tutti i tributi e dazi (erariali, locali, contributi a enti territoriali) . Esclusi solo contributi previdenziali obbligatori e sanzioni penali .
• La richiesta di assistenza per recupero può essere fatta dopo che il credito è divenuto esecutivo nel Paese d’origine (es: cartella non pagata, accertamento definitivo). L’ente estero (del Paese dove risiede il debitore) agisce come se il credito fosse proprio, secondo le sue leggi.
• Si utilizza un modello standard di titolo uniforme europeo. Questo titolo uniforme, emesso dallo Stato creditore, consente l’esecuzione diretta nello Stato richiesto senza bisogno di convalida giudiziaria locale . Ad es., AdER prepara un titolo uniforme basato sulla cartella esattoriale italiana; la Francia, ricevutala, la esegue come se fosse una sua ingiunzione.
• Soglia minima: come detto, l’assistenza è obbligatoria per crediti sopra €1.500 (per importi inferiori gli Stati possono rifiutare per ragioni di costo/beneficio) .
• La direttiva copre anche lo scambio di informazioni (tracciamento dei debitori, notifica di atti): uno Stato può chiedere all’altro di notificare un determinato atto al debitore (es. un avviso di accertamento), e l’altro Stato lo farà secondo le proprie regole.
• Dal 2020, la cooperazione si è ulteriormente rafforzata con la direttiva (UE) 2021/514 (DAC7) in materia fiscale, ma questa riguarda più lo scambio di informazioni su redditi e attività transfrontaliere, piuttosto che la riscossione coattiva.

In pratica, all’interno dell’UE un debitore fiscale difficilmente sfugge, perché se non paga volontariamente, l’Italia attiverà la rete di assistenza. Gli esiti dipendono anche dall’efficienza dello Stato estero: alcuni paesi sono molto rapidi e severi nel riscuotere (es. paesi del Nord Europa), altri più lenti. Ma prima o poi, il debitore vedrà il fisco locale bussare alla porta per conto del fisco italiano, con ingiunzioni, pignoramenti su stipendio o conto, ipoteche su immobili esteri, etc., come se quel debito fosse originato lì.

Cooperazione fiscale extra-UE e convenzioni internazionali

Fuori dall’UE, il recupero crediti fiscali si basa su accordi bilaterali o multilaterali: – Trattati bilaterali contro doppie imposizioni (DTC): molti includono un articolo sull’assistenza nella riscossione. Esempio già citato: la Convenzione Italia-Svizzera (art. 27) prevede che i due Stati si assistano per incassare imposte come se fossero proprie, a certe condizioni. Anche convenzioni con USA, Canada e altri paesi contengono clausole simili, ma non sempre sono operative al 100%. – Convenzione Multilaterale OCSE-Consiglio d’Europa (Mutual Assistance Convention), aperta nel 1988 e modificata nel 2010: l’Italia vi aderisce, così come oltre 140 giurisdizioni. Essa prevede assistenza nello scambio info e anche nella riscossione. Tuttavia, gli Stati possono fare riserve, e molti hanno riservato la facoltà di NON prestare assistenza per la riscossione. Bisogna verificare di volta in volta. Ad es., se il debitore si trasferisce in un “paradiso fiscale” che ha firmato la Convenzione ma con riserva sulla riscossione, l’Italia potrà ottenere dati ma non far eseguire coattivamente. – Accordi di cooperazione giudiziaria: in alcuni casi, debiti erariali possono essere oggetto di cooperazione tramite canali giudiziari (rogatorie, sequestro beni su richiesta di autorità giudiziaria italiana nell’ambito di procedimenti penali per reati tributari gravi). Ma questa è l’eccezione (collega ambito penale, es: confische internazionali per evasione penalmente rilevante).

Strumenti europei per l’esecuzione di crediti civili

Per i crediti civili e commerciali, la cooperazione si attua tramite i regolamenti UE che abbiamo anticipato: – Regolamento (UE) 1215/2012 (Bruxelles I rifuso): base di tutto, garantisce circolazione delle sentenze e degli atti autentici esecutivi. Prevede anche che le misure cautelari emesse in uno Stato (es. sequestro conservativo) possano essere riconosciute altrove (con alcune formalità). – Regolamento (UE) 655/2014: ha introdotto il Procedimento di sequestro conservativo europeo dei conti bancari. Questo strumento è operativo dal 2017 e consente a un creditore di ottenere da un tribunale un’ordinanza europea per congelare i conti bancari del debitore in qualsiasi Stato membro UE . È utilizzabile per crediti civili e commerciali in via d’urgenza, anche inaudita altera parte (senza contraddittorio iniziale), per evitare che il debitore sposti o dissimuli le disponibilità. Per esempio, una banca italiana potrebbe chiedere al tribunale un sequestro europeo e bloccare il conto del cliente in Germania fino a concorrenza del credito. Il regolamento garantisce un modulo standard e coinvolge autorità centrali per scoprire in quale banca il debitore abbia conti (grazie a sistemi di informazione). Limite: vale solo intra-UE, non per conti in paesi extra-UE . – Regolamento (CE) 1896/2006: Procedura europea di ingiunzione di pagamento. Permette di ottenere un ordine di pagamento europeo valido in tutti gli Stati membri (eccetto Danimarca). Il debitore può fare opposizione entro 30 giorni; se non la fa, l’ingiunzione diventa esecutiva ed è direttamente eseguibile ovunque. – Regolamento (CE) 805/2004: Titolo esecutivo europeo per crediti non contestati. Consente di evitare l’exequatur certificando la decisione originale (es. un decreto ingiuntivo non opposto, una sentenza in contumacia se sono state rispettate le regole di notifica, oppure un atto notarile). – Regolamento (CE) 4/2009: per gli alimenti come detto, prevede anche che alcune decisioni (se lo Stato d’origine e quello d’esecuzione entrambi hanno aderito al Protocollo dell’Aja 2007) siano esecutive senza exequatur. Inoltre istituisce Autorità centrali che aiutano attivamente i creditori di alimenti a localizzare ed escutere i debitori all’estero.

Tutti questi strumenti compongono una rete di sicurezza per i creditori in UE, che rende il recupero transfrontaliero quasi paragonabile a quello interno. L’armonizzazione delle procedure civili esecutive non è totale (es. i limiti di pignorabilità di stipendi, beni impignorabili etc. restano disciplinati dalle leggi nazionali del luogo di esecuzione), ma l’abbattimento delle barriere giuridiche di riconoscimento è un dato di fatto dal 2015 (entrata in vigore di Bruxelles I rifuso).

Accordi e convenzioni per l’esecuzione di decisioni civili extra-UE

Al di fuori dell’Unione, la Convenzione dell’Aja del 2 luglio 2019 sui provvedimenti civili e commerciali mira proprio a colmare il gap. Come indicato, l’UE ne fa parte (quindi copre l’Italia) e ad oggi (settembre 2025) tra gli Stati extra-UE che l’hanno ratificata figurano il Ucraina, Montenegro, Singapore, Uruguay, ed altri in via di adesione . La Convenzione stabilisce criteri per cui una sentenza emessa in uno Stato contraente deve essere riconosciuta ed eseguita negli altri, salvo eccezioni limitate (es. contrarietà all’ordine pubblico, decisione resa in violazione del diritto di difesa, ecc.). È un sistema simile a Bruxelles I ma su scala globale. Col tempo, se molti Stati aderiranno (si spera anche Regno Unito, USA, ecc.), il mondo extra-UE diverrà meno “spezzettato” per i creditori.

In mancanza di convenzioni, ci si affida alle leggi nazionali. Ad esempio, poniamo che un debitore si trasferisca in Brasile (che non ha trattato specifico con l’Italia su sentenze). Il creditore, con una sentenza italiana, deve iniziare un giudizio di delibazione in Brasile: la Corte brasiliana controllerà i requisiti (Trattati generali, reciprocità, legge brasiliana di diritto internazionale privato) e poi concederà l’esecuzione se tutto ok. Molti paesi richiedono che l’Italia garantisca reciprocità (il che avviene, perché l’Italia riconosce sentenze straniere se rispettano le condizioni della L. 218/1995). Quindi spesso non è impossibile ottenere exequatur, ma è un processo in più.

Bilateralmente, si menzionano accordi come la Convenzione Italia–USA del 17/04/1933 (ancora formalmente in vigore) sul riconoscimento delle sentenze in materia civile/commerciale; oppure quelle con alcuni Stati sudamericani negli anni ’90. Questi trattati però spesso richiedono comunque una domanda giudiziaria, semplificando solo alcuni aspetti probatori.

Un discorso a parte meritano i lodi arbitrali internazionali: se il debito è consacrato in un lodo, quasi tutto il mondo aderisce alla Convenzione di New York del 1958 che ne permette l’esecuzione. Ma qui entriamo in un campo diverso (arbitrati commerciali), meno rilevante per il tipico debitore privato.

Procedura di pignoramento dei beni all’estero

Vediamo ora più nel concreto come avviene il pignoramento di beni situati all’estero. Dal punto di vista giuridico, un bene (mobile o immobile) si pignora seguendo le regole del luogo in cui si trova. Quindi, se un creditore italiano vuole pignorare un appartamento a Nizza di proprietà del debitore, dovrà utilizzare il titolo esecutivo di cui dispone e attivare una procedura esecutiva in Francia, secondo il Code de procédure civile francese. Analogamente, per un conto bancario in Germania dovrà usare un ufficiale giudiziario tedesco, per uno stipendio in UK (post-Brexit, se non c’è cooperazione diretta) dovrà ottenere enforcement attraverso le High Courts inglesi, e così via.

Prerequisito: il creditore deve avere un titolo esecutivo riconosciuto nello Stato dove il bene si trova. Abbiamo illustrato come ottenere questo riconoscimento (automatico in UE con regolamenti, mediante exequatur altrove). Una volta che il titolo è riconosciuto/esecutivo, la procedura prosegue quasi come se il credito fosse locale.

Di solito il creditore dovrà: 1. Individuare il bene: fase investigativa. Se è un immobile, conoscerà l’indirizzo; se è un conto estero, può ricorrere a misure come il sequestro europeo (in UE) o ingaggiare investigatori/banche dati. Se è uno stipendio, deve sapere dove il debitore lavora all’estero. 2. Chiedere il pignoramento all’autorità competente: ad esempio presentando un’istanza di pignoramento presso il tribunale locale o tramite un ufficiale giudiziario. In alcuni paesi l’ufficiale giudiziario (huissier, sheriff officer, etc.) può agire su semplice istanza del creditore con il titolo. 3. Notifica al debitore: il debitore viene informato dell’esecuzione, spesso contestualmente o subito dopo il pignoramento (dipende dal tipo: per conti spesso il congelamento è a sorpresa, poi avvisano; per immobili si notifica prima un atto di precetto se richiesto). 4. Svolgimento della procedura esecutiva: asta per immobili, ordine di pagamento diretto per conti, ordine di pagamento presso terzi per stipendi/pensioni (garnishment). Il tutto secondo le percentuali e limiti previsti dalla legge locale. Ad esempio, la quota di stipendio pignorabile potrebbe differire da quella italiana. 5. Distribuzione del ricavato: se si recupera somma, viene destinata al creditore fino a concorrenza del dovuto (più interessi e spese eventualmente).

Facciamo qualche esempio pratico: – Pignoramento di un conto corrente estero in UE: grazie al Reg.655/2014, un creditore può ottenere un provvedimento di congelamento prima ancora di avere una sentenza definitiva, in via cautelare. Oppure, se ha già il titolo, può procedere con pignoramento classico. In entrambi i casi, l’ordine viene notificato alla banca estera, la quale blocca le somme fino all’importo dovuto. Il debitore viene informato ed eventualmente può contestare se ritiene che la procedura non sia stata rispettata (es. credito inesistente, importo eccessivo, ecc.). Nella pratica italiana, l’AdER ha già utilizzato il sequestro conservativo europeo dei conti per bloccare disponibilità di grandi evasori emigrati in paesi UE . Ovviamente, se il conto è in un Paese non UE, quel regolamento non si applica: l’AdER o altro creditore dovrebbe seguire la via tradizionale (rogatoria o richiesta di sequestro alle autorità locali, molto più complicato). – Pignoramento di un immobile all’estero: ipotizziamo un immobile in Spagna. Il creditore con sentenza italiana la fa valere in Spagna (exequatur non serve più tra IT-ES). Fa iscrivere un ipoteca giudiziale sull’immobile (misura cautelare spesso possibile) e poi chiede l’esecuzione forzata ipotecaria davanti al giudice spagnolo. Verrà ordinata la vendita all’asta dell’immobile. Le modalità e tempi seguono la legge spagnola, ma il nostro creditore avrà lo stesso ruolo di un creditore ipotecario locale. Se invece l’immobile fosse in Serbia (Paese extra-UE senza convenzioni), bisognerebbe prima far riconoscere la sentenza italiana lì, poi procedere a pignorare come per un debitore locale. – Pignoramento dello stipendio/pensione percepita all’estero: caso frequente è il pensionato italiano residente all’estero. Se percepisce una pensione dall’INPS, benché risieda all’estero, quella pensione proviene dall’Italia. L’INPS infatti paga anche i pensionati AIRE sul conto estero, ma il pagamento avviene dal suo ufficio in Italia. Ciò significa che un creditore può pignorare quella pensione direttamente presso l’INPS in Italia (pignoramento presso terzo), secondo le regole italiane. Le pensioni sono pignorabili nei limiti di legge (oggi impignorabile il minimo vitale pari a circa 1,5 volte l’assegno sociale, il resto pignorabile nella misura di 1/5 normalmente). Quindi un pensionato espatriato non è affatto al sicuro: se ha debiti in Italia, i creditori possono aggredire la pensione all’origine. Diverso se il soggetto lavora all’estero per un datore di lavoro estero: qui il creditore deve andare dal datore estero con un provvedimento locale. E.g., debitore lavora in UK, il creditore deve ottenere un “third party debt order” o equivalente in UK per colpire il salario. Procedura fattibile se il titolo è riconosciuto, ma non immediata. – Pignoramento di beni mobili (es. auto, beni in casa) all’estero: raramente usato a meno che siano beni di valore (auto di lusso, opere d’arte). Richiede di attivare un ufficiale giudiziario che sequestra fisicamente i beni e li mette all’asta. Anche qui, solitamente il creditore punta a conti, stipendi o immobili, mentre i beni mobili non registrati sono difficili da intercettare fuori confine senza cooperazione di autorità.

Difesa del debitore in fase di esecuzione estera: il debitore ha possibilità di difesa anche in questa fase. Può: – Opporsi all’esecuzione sostenendo motivi formali (es. il titolo non è riconoscibile, o è stato pagato, prescrizione, ecc.). Nell’UE può eccepire ad esempio che la sentenza italiana è stata già impugnata o sospesa, oppure che è stata pronunciata in violazione del diritto di difesa (art. 45 Reg.1215/2012 consente di rifiutare l’esecuzione se la citazione non è stata notificata in tempo utile al contumace) – benché questa eccezione sia limitata ai casi in cui non si è potuto impugnare in patria. – Chiedere al giudice estero la sospensione se nel frattempo ha chiesto di annullare o sospendere il titolo nel paese d’origine. Ad esempio: Tizio subisce un decreto ingiuntivo, non lo oppone in tempo per via del trasferimento, ma scoperto successivamente chiede una rimessione in termini in Italia; intanto il creditore vuole eseguire in Francia – Tizio può chiedere al giudice francese di sospendere finché la vicenda in Italia non è chiarita (ci sono disposizioni analoghe nell’UE). – Far valere eventuali esenzioni locali: ad esempio se il bene è impignorabile secondo la legge locale (ci sono paesi con forti tutele per la homestead – casa di residenza – o altri beni di base). – Transigere all’ultimo minuto: come in Italia, anche all’estero un debitore può evitare la vendita pagando o trovando un accordo prima che sia troppo tardi. A volte, vedendo che il creditore è davvero riuscito ad avviare il pignoramento in un altro Stato, il debitore è incentivato a comparire e negoziare.

Profilo penale: reati connessi all’espatrio “strategico” e alla sottrazione di beni ai creditori

Come accennato, il solo fatto di non pagare i debiti non configura reato. Tuttavia, il nostro ordinamento prevede fattispecie penali specifiche per chi compie atti fraudolenti al fine di sottrarsi al pagamento di imposte o di altri debiti in presenza di titoli esecutivi. Un debitore che si espatria portando via i propri beni o occultandoli per frustrare le ragioni dei creditori potrebbe incorrere in tali reati. Vediamo i principali:

• Sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte (art. 11 D.Lgs. 74/2000): è un reato tributario che punisce chi, al fine di non versare imposte dovute, occulta o distrae i propri beni rendendo in tutto o in parte inefficace la procedura di riscossione coattiva . Ad esempio, vendere simulatamente immobili a un prestanome, spostare fondi su conti intestati a terzi, donare beni ai familiari dopo aver ricevuto una cartella fiscale, sono condotte tipiche. La Cassazione ha chiarito che anche atti formalmente leciti possono integrare il reato se c’è l’intento fraudolento di sottrarsi al Fisco . Una sentenza molto recente (Cass. pen. n. 29943/2025) ha ribadito che la cessione di quote societarie ai figli per evitare il recupero di debiti fiscali costituisce reato, pur essendo una vendita solo apparentemente regolare, perché finalizzata a far sparire garanzie patrimoniali . La pena prevista è la reclusione da 6 mesi a 4 anni. Dunque, se un contribuente prima di espatriare compie tali manovre sui beni (magari trasferendoli all’estero o intestandoli ad altri), rischia seriamente l’accusa penale. Importante: il reato si configura indipendentemente dall’espatrio in sé, ma spesso l’espatrio fa parte del disegno di sottrarsi al Fisco. Ad esempio, portare tutti i soldi su un conto offshore e trasferirsi può essere visto come condotta fraudolenta se il soggetto aveva un debito fiscale certo.
• Mancata esecuzione dolosa di un provvedimento del giudice (art. 388 c.p.): questa norma tutela l’efficacia dei provvedimenti giudiziari civili. In particolare, punisce con la reclusione fino a 3 anni chi, “per sottrarsi all’adempimento degli obblighi civili nascenti da una sentenza di condanna […] compie sui propri o sugli altrui beni atti simulati o fraudolenti” (testo art. 388 cpv. 1). In pratica, se vi è una sentenza (o altro titolo equiparato) che condanna Tizio a pagare Caio, e Tizio per non pagare nasconde i beni, li intesta fittiziamente ad altri, li svende a prezzo irrisorio, commette reato . Questo è il corrispettivo “generale” del reato tributario visto sopra, esteso a tutti i creditori privati. Tuttavia, la procedibilità è a querela di parte (deve essere il creditore a denunciarlo) . Esempio: un imprenditore ha una sentenza di risarcimento contro, vende tutti i suoi macchinari all’estero per non farsi pignorare – se il creditore lo denuncia, scatta l’art. 388 c.p. Attenzione: qui la condotta deve essere successiva o contestuale alla sentenza (o all’inizio del processo): se uno dilapida beni prima che il creditore agisca, può al più subire un’azione revocatoria civile, ma non questo reato (per il penale serve l’intento di eludere un obbligo “nascente da una sentenza” o in corso di accertamento). Comunque, l’espatrio associato a esportazione di capitali o beni potrebbe rientrare tra gli atti fraudolenti considerati dalla norma.
• Insolvenza fraudolenta (art. 641 c.p.): questa figura si realizza quando qualcuno contrae un’obbligazione non avendo la volontà o la possibilità di adempierla, occultando tale stato al creditore. Punisce chi, per procurarsi un profitto o con altri motivi di frode, simula solvibilità o dispone in modo fraudolento dei propri beni e non paga poi i debiti. È una sorta di truffa senza inganno specifico, dedicata ai debitori che si fingono affidabili. Esempio: un soggetto prende in locazione un immobile sapendo di non voler pagare l’affitto e magari, dopo aver accumulato mensilità, fugge all’estero. Se si prova il dolo iniziale (dolo in contrahendo), può scattare questo reato . Però, è raramente contestato, difficile da dimostrare (bisogna provare che sin dal principio l’intenzione era di non pagare). L’espatrio potrebbe essere un indizio, ma da solo non basta.
• Violazione degli obblighi di assistenza familiare (art. 570 c.p. e 570-bis c.p.): questi riguardano chi non paga gli assegni di mantenimento. L’art. 570 punisce chi “facendo mancare i mezzi di sussistenza ai familiari” non versa quanto dovuto; il 570-bis, introdotto nel 2018, prende di mira specificamente chi si sottrae all’obbligo di corresponsione di assegno divorzile, separazione o per figli. Trasferirsi all’estero per non pagare il mantenimento può integrare queste fattispecie. La giurisprudenza di merito ha ritenuto che il semplice fatto di espatriare non esime dal cercare un lavoro per adempiere: se ciò non avviene e i familiari rimangono privi di mezzi, il reato è configurabile. Anche in questo caso, la procedibilità è a querela (di solito da parte del coniuge affidatario).
• Reati fallimentari: se il debitore è un imprenditore che viene dichiarato fallito (in Italia) e ha distratto beni dell’azienda portandoli all’estero, si configura il reato di bancarotta fraudolenta patrimoniale. Ad esempio, un piccolo imprenditore con debiti verso fornitori e fisco potrebbe essere soggetto a liquidazione giudiziale; se prima di ciò sposta attivi su una società estera o su conti personali offshore, i curatori potrebbero denunciarlo per bancarotta. La latitanza all’estero non lo salva: potrà essere processato in contumacia e anche estradato se si trova in Paesi con cui l’Italia ha trattati di estradizione (per reati come la bancarotta, che è grave, spesso è possibile l’estradizione).

In generale, quindi, la dimensione penale emerge quando il debitore adotta comportamenti ingannevoli o elusivi per pregiudicare i creditori. L’espatrio di per sé non è reato (non si può punire qualcuno perché emigra), ma se coincide con movimenti patrimoniali illeciti finalizzati all’insolvenza, allora scattano le tutele penali. Un debitore onesto ma nullatenente che parte all’estero senza pagare i debiti non commette reato; un debitore che invece occulta attivamente risorse per non pagare, magari trasferendole oltreconfine, rischia incriminazioni.

Vale la pena sottolineare che chi si trova schiacciato dai debiti ha strumenti leciti per cercare sollievo, senza scivolare nell’illegalità: le citate procedure di sovraindebitamento, la possibilità di accordi transattivi, o semplicemente la scelta di ricostruirsi una vita all’estero senza però ingannare nessuno. Se invece si opta per “frodare” i creditori, le conseguenze possono essere molto serie: non solo si rimane debitori civilmente, ma si aggiunge il peso di procedimenti penali, con potenziali condanne e relative ammende (che, come visto, possono persino bloccare il rilascio del passaporto finché non pagate ).

Soluzioni legali per uscire dai debiti prima o dopo l’espatrio

Dal punto di vista del debitore, espatriare con debiti non risolve il problema, ma potrebbe essere una scelta dettata da necessità (es. trovare lavoro all’estero) o da speranza di far perdere le tracce. Abbiamo visto che quest’ultima è spesso vana. Quali sono allora le soluzioni legali per “difendersi” dai debiti in modo corretto?

La migliore difesa è prevenire: prima di trasferirsi, fare il punto sulla propria situazione debitoria. Ci si dovrebbe porre domande tipo: Ho debiti contestabili? Posso negoziare un saldo e stralcio? Posso richiedere una rateizzazione? Ci sono termini di prescrizione vicini? Ad esempio, per cartelle esattoriali in riscossione si può chiedere una rateizzazione (fino a 72 o 120 rate secondo importo e condizione) che, se rispettata, blocca azioni esecutive e fermi amministrativi. Oppure si può aderire, se aperte, a definizioni agevolate (rottamazione, saldo e stralcio) che periodicamente vengono varate dal legislatore: nel 2023 v’è stata la Rottamazione-quater delle cartelle. Chiudere o ridurre il debito prima di espatriare evita di portarsi dietro il fardello.

Per debiti bancari o privati, trovare un accordo bonario è spesso possibile: spiegando la situazione (es. perdita del lavoro, necessità di andare all’estero per lavorare) si può ottenere una dilazione o riduzione. Molti creditori preferiscono “qualcosa subito” a “niente forse mai”.

Se la situazione è grave (insolvenza conclamata, debiti multipli impossibili da ripagare), l’ordinamento italiano offre le procedure di sovraindebitamento (oggi inserite nel Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza). In breve, i privati non fallibili e i piccoli imprenditori possono presentare: – un Piano di ristrutturazione dei debiti del consumatore (se la maggior parte dei debiti non è d’impresa), con eventuale falcidia e pagamento parziale, se il giudice lo omologa diventa vincolante per tutti i creditori; – un Concordato minore (se si hanno debiti anche professionali/imprenditoriali ma sotto soglia fallibilità), simile a un mini-concordato preventivo; – la Liquidazione controllata del patrimonio (ex liquidazione del sovraindebitato), dove si mettono a disposizione tutti i propri beni per soddisfare i creditori, e dopo massimo 3 anni si ottiene l’esdebitazione automatica , anche se i creditori non sono stati integralmente soddisfatti.

In particolare, dal 2022 il Codice della crisi prevede che il debitore persona fisica possa essere esdebitato del residuo anche senza pagare nulla, se risulta incapiente e meritevole (esdebitazione del debitore incapiente). È una sorta di “fresh start”: il debitore dimostra di non avere alcun patrimonio né reddito aggredibile, e ottiene la cancellazione dei debiti pregressi con decreto del tribunale (tranne alcuni debiti esclusi, es. debiti alimentari, risarcimenti da fatti illeciti e sanzioni penali pecuniarie non sono esdebitabili). Questa procedura consente davvero di espatriare senza più debiti, ma va affrontata in Italia, con l’ausilio di un OCC (Organismo di Composizione Crisi) e seguendo l’iter giudiziale. La citata guida Ri.Analisi enfatizza che solo dopo l’esdebitazione, ossia la cancellazione legale di tutti i debiti in Italia, ci si potrà trasferire all’estero e iniziare una nuova vita .

Dunque, fuggire dai debiti può essere sostituito da risolvere i debiti, usando gli strumenti a disposizione. Ovviamente non sempre è facile o praticabile: ci sono casi in cui il debitore non riesce a intraprendere queste soluzioni, o i creditori rifiutano accordi e il sovraindebitamento non è percorribile perché servono alcuni requisiti (meritevolezza, assenza di atti in frode negli ultimi 5 anni, etc.). In tali situazioni, il debitore espatriato deve quantomeno conoscere i propri diritti per evitare che la sua condizione peggiori: – Ha diritto di essere notiziato degli atti: per questo è opportuno mantenere aggiornati gli indirizzi (meglio iscriversi all’AIRE) e magari eleggere un domicilio presso un parente o un avvocato in Italia, così da non perdere comunicazioni. – Ha diritto di difendersi nei giudizi eventualmente promossi: può nominare un legale di fiducia in Italia che lo rappresenti anche se lui è lontano. – Può chiedere sospensioni o dilazioni anche dopo l’avvio dell’esecuzione: ad esempio, se subisce un pignoramento, può proporre al giudice un pagamento rateale (nell’esecuzione civile italiana c’è l’art. 495 c.p.c. “conversione del pignoramento” che consente al debitore di evitare l’espropriazione versando 1/5 del dovuto e garantendo il resto). Simili istituti esistono in altri ordinamenti. – Deve inoltre sapere che il rientro in Italia potrebbe esporlo a provvedimenti rimasti sospesi: ad esempio, se aveva multe o cartelle notificate per compiuta giacenza, al ritorno in patria potrebbe trovarsi l’iscrizione di fermi amministrativi sull’auto o il diniego di rinnovo di documenti. Sarebbe opportuno, prima di un eventuale rientro definitivo, regolarizzare per quanto possibile le posizioni aperte (anche usufruendo di eventuali definizioni agevolate vigenti in quel momento).

In conclusione di questa parte, difendersi dai debiti non significa evitarli a tutti i costi, ma gestirli in modo informato e legale. L’espatrio può offrire opportunità economiche migliori per onorarli (es. trovare lavoro altrove e guadagnare di più per pagare i debiti), ma se viene visto solo come stratagemma di elusione, rischia di fallire.

Domande frequenti (FAQ)

Di seguito proponiamo alcune domande e risposte frequenti sul tema “espatriati con debiti”, riepilogando i concetti chiave in forma sintetica.

Domanda: Trasferirmi all’estero cancella i debiti che ho in Italia?
Risposta: No. Il cambio di residenza, anche fiscale, non estingue alcun debito pregresso. I debiti (fiscali, contributivi, bancari, ecc.) restano validi e il debitore continua a esserne obbligato . Non esiste una norma che preveda l’annullamento delle pendenze tributarie o civili per effetto dell’emigrazione. Solo il pagamento, la prescrizione (se maturata) o procedure concorsuali specifiche possono estinguere il debito, non certo l’espatrio in sé.

Domanda: Se non mi trovano più in Italia, il debito andrà in prescrizione?
Risposta: Non necessariamente. I creditori possono comunque notificare atti all’ultimo indirizzo noto (anche via deposito in Comune) o all’indirizzo estero se lo conoscono (ad esempio tramite AIRE) . Questi atti – come solleciti di pagamento, precetti, intimazioni – interrompono i termini di prescrizione del debito, facendoli ripartire da zero. Quindi, anche se il debitore si rende irreperibile, il creditore diligente potrà interrompere la prescrizione in extremis. Inoltre, per alcuni debiti (es. tributi) l’ente ha accesso a banche dati e può facilmente individuare se il debitore risulta residente altrove, procedendo a inviargli lì le comunicazioni. Non è saggio fare affidamento sull’estinzione per decorso del tempo senza essere certi che il credito sia abbandonato: ogni lettera raccomandata o PEC inviata al vecchio indirizzo può vanificare gli anni trascorsi.

Domanda: Come può un creditore italiano recuperare il suo credito se io vivo all’estero?
Risposta: Tramite gli strumenti di cooperazione internazionale. In ambito UE, le sentenze e gli atti esecutivi italiani sono riconosciuti automaticamente all’estero, quindi il creditore può farli valere come se fossero emessi nel Paese di residenza del debitore . Ad esempio, una sentenza di condanna al pagamento può essere direttamente eseguita in Francia o Germania presentandola alle autorità locali competenti. Per i debiti fiscali, l’Agenzia delle Entrate Riscossione può richiedere alle omologhe estere di riscuotere coattivamente grazie alla direttiva UE 2010/24 . Fuori dalla UE, il creditore può avviare una procedura di riconoscimento della sentenza (exequatur) nel Paese dove mi trovo, se esistono trattati o secondo la legge locale. Inoltre, i creditori possono avvalersi di misure speciali come il sequestro conservativo europeo dei conti bancari (per congelare conti in UE) . In breve, il ventaglio di opzioni esiste ed è ampio soprattutto in Europa.

Domanda: Possono pignorare beni che possiedo all’estero (conto, casa, stipendio)?
Risposta: Sì, se il creditore ottiene un titolo esecutivo riconosciuto anche in quel Paese. Per i Paesi UE ciò è relativamente facile (come spiegato prima). Una volta che il titolo è valido, il pignoramento segue le regole del luogo: ad esempio, per un conto corrente in Spagna il creditore italiano chiederà un embargo (pignoramento) alla banca spagnola; per una casa in Grecia chiederà al tribunale greco di metterla all’asta, e così via. Anche lo stipendio presso un datore di lavoro estero può essere pignorato: serve un ordine del giudice locale all’azienda perché trattenga una parte dello stipendio. Ovviamente, il creditore deve conoscere l’esistenza di questi beni. In UE, strumenti come lo scambio di informazioni possono aiutarlo a scoprire conti bancari . In molti casi pratici, i creditori prima esauriscono ciò che trovano in Italia (es. conti o beni rimasti) e poi, se il debito è ancora elevato, guardano all’estero. Se il Paese estero è fuori UE, il pignoramento è possibile solo dopo un eventuale riconoscimento giudiziario: l’efficacia del titolo non è automatica, ma se viene riconosciuto, vale come un titolo locale.

Domanda: Ho debiti con il fisco (Agenzia Entrate, cartelle) e sono all’estero: posso subire pignoramenti sul conto estero o sullo stipendio all’estero?
Risposta: Sì. Per i conti esteri in UE, l’Agenzia delle Entrate-Riscossione può agire grazie alla cooperazione europea: una volta che il debito è definitivo, può far emettere dalle autorità locali un provvedimento di pignoramento sul tuo conto . Questo non avviene “automaticamente” ma su istanza dell’Italia; tuttavia, è sufficiente che l’Italia sappia dell’esistenza del conto (e lo scambio automatico di informazioni facilita ciò). Per i redditi da lavoro all’estero, la riscossione UE può arrivare a notificare un ordine di pignoramento al tuo datore di lavoro tramite le autorità del tuo Stato di residenza. Se però il Paese è extra-UE, dipende: con alcuni (es. Svizzera) c’è assistenza, per molti altri no e l’Agenzia dovrebbe magari passare attraverso cause locali. Un caso particolare: se percepisci una pensione italiana pur vivendo all’estero, quella può essere pignorata alla fonte dall’AdER in Italia (fino a 1/5 eccedente la quota impignorabile) prima ancora che ti venga accreditata sul conto. In sintesi, il fisco ha molti più mezzi rispetto a un creditore privato, soprattutto all’interno dell’Europa. Essere espatriato non ti mette al riparo dal fisco italiano.

Domanda: Cosa succede se torno in Italia dopo aver vissuto anni all’estero con debiti non pagati?
Risposta: Se i debiti nel frattempo non sono stati riscossi né prescritti, al tuo rientro potresti trovare situazioni sospese che si riattivano. Ad esempio, potresti avere atti giudiziari notificati per compiuta giacenza al vecchio indirizzo, che magari sono divenuti definitivi (sentenze in contumacia, decreti ingiuntivi) – dovrai verificare tramite un legale se esistono provvedimenti esecutivi a tuo carico. Potresti trovare misure esecutive già pronte: es. un fermo amministrativo sull’auto se c’erano cartelle non pagate, o un pignoramento su un conto italiano appena lo apri. Oppure potresti essere convocato dall’AdER. In generale, il ritorno in patria ti rende di nuovo facile preda per i creditori, che potrebbero rapidamente attivarsi sapendo che sei sul suolo nazionale. Prima di rientrare, è consigliabile bonificare la tua posizione: controllare presso AdER se risultano carichi pendenti (ci si può fare mandare un estratto conto debitorio anche dall’estero, o delegare qualcuno a chiederlo), controllare al casellario giudiziale se ci sono condanne o carichi pendenti (ad es. decreti penali per contravvenzioni tipo assegni a vuoto), e magari contattare i principali creditori per trovare un accordo. Tornare con un piano di rientro negoziato è meglio che tornare allo sbaraglio. In alcuni casi, se i debiti erano rimasti “congelati”, potrebbe anche essere maturata la prescrizione: ad esempio, debiti verso privati su cui il creditore non ha mai più agito potrebbero essere estinti per legge. È opportuno far fare una verifica legale della situazione: se un credito è prescritto, potrai opporti legittimamente a eventuali richieste di pagamento.

Domanda: Posso evitare il pagamento del debito trasferendo tutti i miei beni a parenti o all’estero prima di partire?
Risposta: Questa è una mossa pericolosa e potenzialmente illegale. Sul piano civile, i creditori possono reagire con l’azione revocatoria: se vendi o doni i tuoi beni per sottrarli alla garanzia dei creditori, entro 5 anni possono chiedere al tribunale di dichiarare quegli atti inefficaci verso di loro (art. 2901 c.c.). Così, ad esempio, la vendita della tua casa a tuo fratello per finta potrebbe essere revocata e la casa restare pignorabile. Sul piano penale, come visto, fare atti dispositivi sui propri beni per frodare i creditori costituisce reato: per debiti fiscali c’è l’art. 11 D.Lgs 74/2000 , per debiti privati c’è l’art. 388 c.p.. Quindi trasferire tutti i beni a parenti o all’estero al solo scopo di non farveli trovare dai creditori può portare conseguenze penali, oltre a non funzionare se individuato. Inoltre, se poi tu non ottemperi alla sentenza (non paghi) e quei beni risultano alienati fraudolentemente, incorri nell’aggravante (nel caso dell’art. 388 c.p.). Invece di queste soluzioni illecite, è preferibile usare strumenti leciti come il trust o il fondo patrimoniale soltanto se non hai debiti pregressi e vuoi prevenire rischi futuri (ma se i debiti esistono già, anche trust e fondi sono attaccabili perché revocabili). Dunque, la strategia di svuotare il patrimonio prima di espatriare può sembrare furbizia, ma espone a rischi enormi: i beni possono essere comunque colpiti (dove finiscono) o i tuoi prestanome coinvolti, e tu potresti essere accusato di frode.

Domanda: Cosa rischio se non pago un debito e rimango nullatenente all’estero?
Risposta: Se realmente sei nullatenente (nessun bene né reddito né conto aggredibile) e rimani all’estero, nel concreto il creditore avrà difficoltà a recuperare qualcosa. Tuttavia, i rischi sono: – Il debito potrebbe crescere per interessi e sanzioni (specie fiscale). Un domani, se ti rifarai una situazione economica (anche all’estero), quel debito potrebbe tornare a galla. Ad esempio, potresti ereditare un bene in Italia e trovartelo ipotecato o pignorato subito. – Segnalazioni creditizie: i debiti bancari non pagati comportano segnalazione nelle banche dati (CRIF, Centrale Rischi Bankitalia se rilevante) e protesti se assegni o cambiali non pagate. Ciò rende difficile ottenere crediti in Italia finché la segnalazione persiste. All’estero potresti non avere “fedina finanziaria” sporca, ma attenzione se un giorno volessi tornare. – Eventuali azioni penali: come detto, essere nullatenente e non pagare non è reato. Ma se hai fatto qualcosa di scorretto (es. espatriare vendendo beni sotto costo a un amico che te li conserva) e questo viene a galla, puoi avere guai legali. – Diniego di documento: caso estremo, se il debito è con lo Stato e ha portato a una condanna (es. evasione con multa), potresti avere il diniego di passaporto finché quella pendenza penale non è risolta.

In sintesi, se davvero non possiedi nulla e vivi di mezzi modesti all’estero, può darsi che i creditori, valutando di non recuperare, diano forfait (magari deducendo fiscalmente la perdita) e tu non subisca esecuzioni. Ma il debito in sé rimane. Può darsi che dopo tot anni cada in prescrizione se nessuno se ne occupa. Devi però mettere in conto che qualsiasi miglioramento futuro della tua condizione economica potrà riattirare l’attenzione. Ad esempio, se apri un’attività redditizia all’estero e compare il tuo nome in qualche registrazione internazionale, un creditore potrebbe scoprirlo e tentare allora un’azione. Oppure, se rientri in Italia con risorse, troverai i debiti ad aspettarti. Quindi, rassegnarsi a essere “nullatenenti a vita” non è un grande traguardo; meglio, se possibile, sistemare le pendenze con un accordo o una procedura di esdebitazione e ripartire puliti.

Domanda: Le procedure di sovraindebitamento funzionano se sono già all’estero?
Risposta: Sì, le procedure previste dal Codice della Crisi (piani del consumatore, concordati minori, liquidazione controllata) sono accessibili anche ai debitori residenti all’estero, purché abbiano avuto in Italia il centro principale dei propri interessi o quantomeno abbiano lì la maggior parte delle obbligazioni. In pratica, se i debiti sono italiani, il tribunale italiano è competente a esaminare la richiesta di sovraindebitamento, anche se il debitore è iscritto all’AIRE. Ovviamente bisognerà partecipare (anche a distanza, oggi molte udienze sono da remoto) e fornire tutta la documentazione. Ad esempio, un pensionato trasferitosi in Portogallo con debiti pregressi in Italia può presentare un piano del consumatore al tribunale italiano per farsi ridurre il debito in base alla sua pensione e poi omologarlo. Una volta ottenuta l’omologa, i creditori italiani non potranno agire oltre quanto stabilito dal piano. Se il debitore è irreperibile o non collabora, nessuno attiverà la procedura per lui: deve essere lui a volerla e a farsi assistere da un OCC (Organismo Composizione Crisi) in Italia. Ma è senz’altro fattibile e spesso auspicabile: molti italiani residenti all’estero ricorrono a queste leggi per chiudere i conti con il passato e poter magari tornare un giorno senza debiti. Si noti che alcune procedure prevedono la meritevolezza: se uno è espatriato dopo aver dissipato volontariamente i beni per non pagare, potrebbe incontrare ostacoli nel dimostrare la buona fede. Tuttavia, se la difficoltà economica non è colpa grave sua, la legge tende a dargli una seconda chance.

Domanda: Il fisco può revocarmi il passaporto se ho debiti tributari?
Risposta: In generale, avere debiti fiscali non comporta il ritiro o il diniego del passaporto, a meno che non siano sfociati in una condanna penale che lo prevede. La legge 1185/67 stabilisce che non può ottenere il passaporto chi deve espiare una pena restrittiva o pagare un’ammenda (multa penale), salvo diverso nulla osta . Quindi il caso tipico è: se per i tuoi debiti fiscali sei stato condannato per un reato tributario (ad es. dichiarazione fraudolenta) e ti è stata inflitta una multa o una pena detentiva, finché non la paghi o non sconti, il passaporto può esserti negato. Non invece per il semplice debito tributario civile. C’è da dire che in passato la prassi di negare il passaporto a chi avesse cartelle esattoriali non pagate non è legittima e difatti non viene applicata, se non appunto in presenza di implicazioni penali. Dunque, un grande evasore su cui pende un ordine di carcerazione o una multa penale avrà problemi col passaporto; un normale contribuente moroso con l’Agenzia Entrate no (potrebbe avere altri guai ma non questo).

Domanda: Sono un piccolo imprenditore fallito e voglio espatriare: posso avere problemi legali?
Risposta: Se sei già stato dichiarato fallito (ora si chiama liquidazione giudiziale), hai l’obbligo di restare a disposizione degli organi fallimentari. L’espatrio non è di per sé reato, ma devi comunque collaborare col curatore (ad esempio consegnare i beni, i libri, comunicare il domicilio). Se scappi sottraendo beni del fallimento, commetti bancarotta fraudolenta, come detto. Inoltre, durante la procedura il tribunale potrebbe anche emettere provvedimenti restrittivi se non ti presenti alle convocazioni (raramente, possono spiccare un mandato se c’è sospetto di reato). Dopo chiusura del fallimento, nulla ti vieta di espatriare. Tieni presente che la riabilitazione post-fallimentare richiede di aver soddisfatto in un certo grado i creditori, quindi se resti con debiti insoddisfatti potresti subire l’inabilitazione o altre incapacità civili per qualche anno. Comunque, molti ex imprenditori in dissesto emigrano per ricominciare: l’importante è non portare via asset indebitamente. Se invece non sei stato dichiarato fallito ma hai debiti di impresa non onorati, l’espatrio in sé non è vietato. Tuttavia, se pensi di farlo per ripartire altrove, considera magari un concordato minore o una liquidazione controllata per chiudere la posizione in Italia ed evitare future azioni.

Domanda: Sono un lavoratore autonomo con cartelle esattoriali (fisco e INPS) molto alte, se vado all’estero cosa mi succede?
Risposta: Nel breve periodo, probabilmente nulla di drastico se non hai beni a tuo nome. Nel medio periodo: l’Agenzia Entrate Riscossione continuerà a iscriverti a ruolo interessi e sanzioni, inviandoti ogni tanto un sollecito (magari al vecchio indirizzo o all’estero se sei AIRE) . Se ti sposti in UE, è possibile che attivi la procedura di assistenza per riscuotere localmente (importante: oltre 1.500 € si attiva sicuramente perché le tue cifre sono alte) . Quindi potresti vederti recapitare dall’ente estero equivalenti delle cartelle italiane e subire pignoramenti lì. Ad esempio, se apri un conto nella tua nuova patria, occhio perché può essere bersaglio. Per i debiti INPS, come detto, l’UE non li copre, quindi quelli potrebbero restare congelati finché stai fuori, ma aumenteranno di sanzioni (che per INPS sono assai alte, il 9% circa annuo per omesso versamento). E se un domani avrai una pensione, l’INPS potrebbe trattenerle in compensazione (oggi c’è una norma che permette all’INPS di trattenere fino a 1/5 della pensione per contributi non pagati dall’interessato, previa comunicazione). In pratica, se non trovi un accordo o una soluzione, resterai con un “macigno” che potrà emergere in vari modi. Sarebbe opportuno, prima di espatriare o anche dall’estero, vedere se puoi accedere ad una definizione agevolata delle cartelle (quando aperte) o a una composizione della crisi: so che è complicato, ma per importi enormi spesso conviene dichiarare la propria insolvenza e cercare l’esdebitazione. Altrimenti, rischi di essere inseguito a vita (anche all’estero) dai recuperatori. Anche i debiti INPS oltre certe soglie potrebbero sfociare in denunce (lo ripeto: omesso versamento ritenute > €10.000 è reato). Quindi valuta bene col supporto di un professionista una exit strategy legale. L’estero da solo non basta come scudo.

Conclusioni

In questa guida abbiamo visto come trasferirsi all’estero con dei debiti non equivalga a lasciarseli alle spalle, anzi può aprire scenari di recupero crediti transfrontaliero oggi molto efficaci. Dal punto di vista normativo e pratico: – L’Italia, in collaborazione con l’Unione Europea e tramite accordi internazionali, ha strumenti per rintracciare e perseguire i debitori oltreconfine, specialmente per le obbligazioni fiscali e i crediti di natura civile accertati giudizialmente. – Il debitore che espatria deve essere consapevole che i suoi doveri di pagamento rimangono invariati e che la residenza estera non offre alcuna immunità giuridica. La cooperazione UE elimina quasi tutte le barriere, e globalmente si va verso un crescente riconoscimento reciproco delle decisioni. – Dal punto di vista del debitore, “difendersi” significa soprattutto informarsi e agire per via legale: ignorare i problemi può portare a effetti sorpresa (atti non impugnati, beni pignorati a distanza, interessi accumulati). Conviene invece gestire attivamente la situazione, tramite consulenza legale, negoziati con i creditori o procedure concorsuali, allo scopo di trovare una soluzione equa (dilazione, riduzione o, se del caso, esdebitazione totale). – Abbiamo evidenziato che ci sono anche limiti all’azione dei creditori (ad esempio per contributi previdenziali fuori UE) e situazioni in cui il recupero potrebbe risultare antieconomico. Un debitore privo di beni e redditi potrà, di fatto, risultare insolvibile. Ma ciò non significa che il debito sparisca: rimane come spada di Damocle, pronto a riattivarsi non appena cambi la situazione. – Per chi ha debiti ingenti e davvero non riesce a pagarli, l’ordinamento offre la chance di una seconda vita attraverso strumenti come la liquidazione del patrimonio e l’esdebitazione. Queste procedure, sebbene impegnative, permettono di cancellare i debiti legalmente e ripartire puliti, magari proprio all’estero se si vuole cambiare aria, ma senza più il timore di essere braccati dal passato.

In conclusione, l’espatrio dev’essere una scelta di vita o di lavoro, non una fuga dai debiti. Nel mondo globalizzato attuale, pensare di scomparire dal radar dei creditori è illusorio: meglio affrontare la questione a viso aperto, utilizzando le tutele giuridiche previste. Solo così un espatriato potrà davvero “ricominciare”, anziché vivere nell’ombra di obblighi che, prima o poi, torneranno a farsi vivi. Come recita un brocardo latino, “ubi debita, ibi obligatio”: il dovere segue il debitore ovunque egli vada.

Hai lasciato l’Italia per lavorare o vivere all’estero, ma hai ancora debiti fiscali, contributivi o bancari in Italia? Fatti Aiutare da Studio Monardo

Hai lasciato l’Italia per lavorare o vivere all’estero, ma hai ancora debiti fiscali, contributivi o bancari in Italia?
Hai ricevuto cartelle esattoriali, solleciti di pagamento o comunicazioni dall’Agenzia delle Entrate-Riscossione relative a imposte, multe o finanziamenti non pagati?

👉 Prima regola: anche se vivi all’estero, i debiti italiani non si cancellano automaticamente.
L’Agenzia delle Entrate e i creditori possono agire nei tuoi confronti anche se sei residente all’estero, attraverso procedure internazionali di cooperazione fiscale.
Con una difesa legale e tributaria mirata, puoi bloccare le azioni esecutive, ristrutturare i debiti e proteggere il tuo patrimonio in Italia e all’estero.

---

⚖️ Le cause più comuni di debiti per gli espatriati

• Cartelle esattoriali non pagate prima di trasferirsi all’estero.
• Mancato versamento di IVA o IRPEF da attività in Italia.
• Debiti con banche o finanziarie italiane.
• Multe o tributi locali (IMU, TARI, ecc.) non saldati.
• Errori nella gestione della residenza fiscale e doppia imposizione.
• Sanzioni e interessi di mora per mancata comunicazione del trasferimento.
• Mancata chiusura di partite IVA o società italiane.

---

📌 I rischi per un espatriato indebitato

• Pignoramenti su conti correnti o beni rimasti in Italia.
• Iscrizioni ipotecarie su immobili o terreni.
• Blocco dei rimborsi fiscali e delle compensazioni.
• Segnalazione in banche dati creditizie italiane (CRIF, Centrale Rischi).
• Azioni di recupero internazionali tramite il regolamento UE n. 904/2010 e le convenzioni OCSE.
• Rischio di doppia tassazione o contestazioni fiscali tra Paesi.

---

🔍 Cosa fare subito

1. Verifica la tua situazione fiscale e debitoria in Italia, richiedendo un estratto di ruolo all’Agenzia delle Entrate-Riscossione.
2. Controlla la legittimità delle cartelle e delle notifiche, che spesso avvengono a indirizzi non aggiornati o non validi all’estero.
3. Blocca eventuali azioni di riscossione in Italia con istanze di sospensione o ricorsi.
4. Richiedi una rateizzazione o una definizione agevolata (“rottamazione”), se prevista.
5. Rivolgiti a un avvocato tributarista esperto in fiscalità internazionale, per valutare la tutela del tuo reddito e del patrimonio all’estero.

---

🧾 Strumenti per difendersi e risolvere i debiti

💠 Verifica della residenza fiscale

È fondamentale capire dove sei fiscalmente residente secondo le convenzioni internazionali per evitare doppie imposizioni o tassazioni indebite.

💠 Rateizzazione e rottamazione delle cartelle

Puoi rateizzare o definire agevolmente i debiti, anche se risiedi all’estero, tramite il portale dell’Agenzia delle Entrate.

💠 Istanza di autotutela o ricorso tributario

Permette di contestare notifiche errate o prescrizioni e sospendere la riscossione.

💠 Protezione del patrimonio all’estero

Un avvocato esperto può verificare l’esposizione del tuo patrimonio (conti, immobili, investimenti) alle azioni dei creditori italiani.

💠 Composizione negoziata o sovraindebitamento

Se sei un piccolo imprenditore o libero professionista rientrato in Italia, puoi accedere a strumenti per ristrutturare legalmente i debiti.

---

🛠️ Strategie di difesa per espatriati indebitati

• Verificare vizi di notifica o errori nella residenza fiscale.
• Contestare atti fiscali inviati a indirizzi italiani non più validi.
• Negoziare piani di rientro sostenibili anche dall’estero.
• Dimostrare la residenza fiscale effettiva per evitare tassazioni indebite.
• Proteggere beni, redditi e conti esteri da possibili azioni di recupero.
• Richiedere assistenza legale per ricorsi o trattative con il Fisco italiano.

---

⚖️ Perché agire subito è fondamentale

Ignorare i debiti italiani mentre si vive all’estero non li cancella, ma li fa crescere con sanzioni e interessi.
L’Agenzia delle Entrate può riscossione coattiva anche fuori dall’Italia, specialmente nei Paesi UE.
Agire tempestivamente consente di:

• Evitare la duplicazione delle imposte.
• Bloccare le azioni esecutive in Italia.
• Difendere il patrimonio e i conti all’estero.
• Gestire la posizione fiscale in modo trasparente e regolare.

---

🛡️ Come può aiutarti l’Avv. Giuseppe Monardo

• 📂 Analizza la tua posizione debitoria e fiscale in Italia.
• 📌 Verifica la legittimità delle notifiche e delle procedure di riscossione.
• ✍️ Predispone piani di rateizzazione, istanze di autotutela e ricorsi tributari internazionali.
• ⚖️ Ti assiste nella tutela del patrimonio all’estero e nella gestione fiscale transnazionale.
• 🔁 Offre consulenza continuativa su rientro fiscale, residenza e regolarizzazione dei debiti.

---

🎓 Le qualifiche dell’Avv. Giuseppe Monardo

• ✔️ Avvocato esperto in diritto tributario, riscossione e fiscalità internazionale.
• ✔️ Specializzato nella difesa di espatriati e residenti esteri con debiti fiscali o bancari in Italia.
• ✔️ Gestore della crisi d’impresa iscritto presso il Ministero della Giustizia.

---

Conclusione

Un espatriato con debiti in Italia può regolarizzare la propria posizione e tutelare il proprio patrimonio, ma deve agire subito.
Con una difesa legale e fiscale mirata, puoi bloccare cartelle e azioni di recupero, evitare la doppia tassazione e chiudere i debiti con serenità.
Agire oggi significa proteggere la tua libertà finanziaria e il tuo futuro, ovunque tu viva.

---

📞 Contatta subito l’Avv. Giuseppe Monardo per una consulenza riservata:
la tua difesa contro debiti fiscali e cartelle esattoriali in Italia, anche se vivi all’estero, inizia qui.