Bricolage E Fai-da-te Con Debiti: Cosa Fare E Come Difendersi

Da Giuseppe Monardo
Ottobre 21, 2025
05:11

Hai un’attività di bricolage o fai-da-te con debiti fiscali o sotto accertamento dell’Agenzia delle Entrate?
Il settore del bricolage, dell’utensileria e dei materiali per il fai-da-te è oggi tra i più esposti a crisi di liquidità, calo dei consumi e controlli fiscali mirati, specialmente per i negozi di piccole dimensioni o a conduzione familiare.
Molti rivenditori di articoli per il bricolage si trovano a gestire debiti con il Fisco, l’INPS o i fornitori, dovuti a ritardi nei versamenti, accertamenti IVA o IRES o difficoltà di incasso, con il rischio di cartelle esattoriali, pignoramenti o blocchi dei conti correnti.
Con una difesa legale e fiscale ben pianificata, è possibile bloccare la riscossione, rateizzare i debiti e contestare accertamenti infondati, proteggendo la tua attività e garantendo la continuità del tuo negozio.

Quando un negozio di bricolage entra in difficoltà fiscale
Le situazioni più frequenti che portano a debiti o accertamenti fiscali nel settore sono:

Cartelle esattoriali o intimazioni di pagamento per IVA, IRES, IRPEF o contributi non versati;
Accertamenti fiscali per incongruenze tra acquisti, vendite e margini di guadagno;
Pignoramenti o ipoteche su conti correnti o beni aziendali;
Sanzioni e interessi che aumentano rapidamente il debito complessivo;
Ritardi nei pagamenti da parte dei clienti o delle imprese partner;
Errori contabili o fiscali nella gestione della partita IVA o dei regimi agevolati.

Cosa fare se la tua attività ha debiti o è sotto accertamento fiscale

Agisci subito: ogni cartella o accertamento deve essere impugnato o rateizzato entro 60 giorni dalla notifica.
Verifica la legittimità degli atti ricevuti: molti accertamenti fiscali contengono errori di calcolo o vizi di notifica, che consentono di chiederne l’annullamento.
Controlla l’importo reale del debito: spesso le cifre comprendono sanzioni e interessi eccessivi, riducibili tramite definizione agevolata.
Richiedi una rateizzazione: puoi ottenere fino a 120 rate mensili, sospendendo temporaneamente le procedure di riscossione.
Valuta la definizione agevolata (rottamazione): se disponibile, consente di pagare solo il capitale dovuto, eliminando sanzioni e interessi.
Impugna accertamenti infondati: con un ricorso alla Corte di Giustizia Tributaria, puoi bloccare la riscossione e difendere la tua attività.

Come difendersi legalmente e fiscalmente
Un avvocato tributarista esperto nella difesa delle imprese artigianali e commerciali può analizzare la tua posizione e costruire una strategia di tutela personalizzata.
Le azioni più efficaci comprendono:

contestare errori di notifica, motivazione o calcolo negli accertamenti e nelle cartelle esattoriali;
chiedere la sospensione delle azioni di riscossione (pignoramenti, fermi, ipoteche);
presentare ricorso contro accertamenti IVA o IRES basati su presunzioni o dati incompleti;
negoziare rateizzazioni o transazioni fiscali con l’Agenzia delle Entrate-Riscossione;
tutelare beni, magazzino e attrezzature da sequestri o pignoramenti;
migliorare la gestione contabile e fiscale per evitare nuovi debiti in futuro.

Il ruolo dell’avvocato nella difesa di un negozio di bricolage

Analizza la legittimità degli accertamenti e delle cartelle fiscali.
Presenta ricorsi e istanze di sospensione per bloccare la riscossione.
Negozia rateizzazioni e definizioni agevolate con l’Agenzia delle Entrate.
Difende l’impresa nel contraddittorio con l’Ufficio e nei giudizi tributari.
Protegge gli strumenti di lavoro, il magazzino e i beni aziendali da azioni esecutive.
Tutela la continuità operativa e la reputazione commerciale del negozio.

Cosa puoi ottenere con una difesa efficace

La sospensione immediata delle procedure di riscossione.
L’annullamento totale o parziale dei debiti illegittimi.
La rateizzazione o definizione agevolata delle somme dovute.
La protezione del patrimonio aziendale e familiare.
Il risanamento fiscale e la stabilità economica della tua attività.

⚠️ Attenzione: ignorare cartelle o accertamenti fiscali può portare a pignoramenti, blocchi dei conti correnti o sequestro delle merci e degli strumenti di lavoro, paralizzando l’attività.
Molte situazioni, però, possono essere risolte o ridotte, se affrontate tempestivamente con una difesa legale e fiscale esperta.

Questa guida dello Studio Monardo – avvocati esperti in diritto tributario e difesa fiscale delle imprese del settore commercio e artigianato – spiega cosa fare se la tua attività di bricolage o fai-da-te ha debiti fiscali o è sotto accertamento, come bloccare la riscossione e come ristabilire la serenità economica della tua azienda.

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Introduzione e quadro normativo

Trovarsi sommersi dai debiti, sia come imprenditori di un negozio di bricolage e fai-da-te sia come piccoli imprenditori o professionisti, è un’esperienza angosciante. “Bricolage e fai-da-te con debiti” è un titolo provocatorio: spesso il debitore tenta soluzioni fai-da-te (ad esempio rinvii, piccoli pagamenti sparsi, o la vendita frettolosa di beni) per tamponare la situazione debitoria. Tuttavia, la gestione “artigianale” dei debiti senza adeguata conoscenza legale può aggravare i problemi. L’ordinamento giuridico italiano, aggiornato a settembre 2025, offre invece strumenti normativi avanzati per affrontare in modo strutturato la crisi da debiti, evitando iniziative improvvisate e massimizzando le tutele del debitore. In questa guida analizzeremo dal punto di vista del debitore cosa fare e come difendersi di fronte a diverse categorie di debiti (fiscali, bancari, commerciali) e quali strategie legali adottare per proteggere il patrimonio e ripartire.

Dal 15 luglio 2022 è entrato in vigore il nuovo Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (D.lgs. 14/2019, detto CCII), che ha riformato radicalmente la normativa fallimentare del 1942 . Termini come fallimento e fallito sono stati abbandonati (oggi si parla di liquidazione giudiziale e debitore assoggettato ) per ridurre lo stigma sociale del dissesto. Il CCII privilegia la continuità aziendale e il risanamento rispetto alla liquidazione, offrendo procedure di ristrutturazione del debito anche negoziate, e ha riformato anche le procedure di composizione delle crisi da sovraindebitamento (la cosiddetta “legge salva-suicidi” L.3/2012) . Parallelamente, il legislatore ha introdotto strumenti di allerta precoce e composizione assistita per intercettare la crisi finanziaria prima che diventi irreversibile .

Sul fronte dell’esecuzione forzata, alcune riforme (es. la L. 206/2021 di riforma del processo civile) hanno semplificato le procedure esecutive, mentre leggi di bilancio recenti hanno affinato le tutele del debitore: ad esempio soglie aggiornate di pignorabilità dello stipendio e rafforzamento del “minimo vitale” . Anche la tutela della prima casa del debitore è stata confermata: l’Agenzia delle Entrate–Riscossione (ADER) non può pignorare l’unico immobile di residenza non di lusso (approfondiremo a breve). La Corte di Cassazione, inoltre, con pronunce recenti ha chiarito importanti principi a favore dei debitori meritevoli: ad esempio, anche i debiti fiscali (IVA inclusa) possono essere inseriti in piani di sovraindebitamento ed essere cancellati, purché il debitore non abbia commesso frodi . Allo stesso modo, è confermato che non esiste una soglia minima di pagamento necessaria per ottenere l’esdebitazione – conta la buona fede, non una percentuale prestabilita di soddisfacimento dei creditori .

In questa guida forniremo un’analisi avanzata degli strumenti di difesa del debitore previsti dall’ordinamento italiano. Troverete anche tabelle riepilogative per confrontare le diverse soluzioni, esempi pratici (simulazioni) di gestione dei debiti in contesti reali, e una sezione finale di domande e risposte (FAQ) che chiarirà i dubbi più frequenti. L’obiettivo è permettere al debitore – titolare di un’azienda o negozio (ad es. un’attività commerciale di fai-da-te) – di capire cosa fare e come difendersi efficacemente: da come trattare con i creditori (pubblici o privati), a come sfruttare le procedure di composizione della crisi, fino a quali errori evitare (come le distrazioni di beni in extremis, spesso controproducenti perché impugnabili con azione revocatoria ).

Tipologie di debiti e creditori: caratteristiche e rischi

Non tutti i debiti sono uguali: la natura del credito e il tipo di creditore influenzano le azioni che quest’ultimo potrà intraprendere e gli strumenti di difesa disponibili per il debitore. In questa sezione distinguiamo le principali categorie di debiti che possono gravare su un’impresa (o sul titolare personalmente):

Debiti fiscali e tributari: Sono quelli verso l’Erario (Stato) o enti pubblici, ad esempio imposte non pagate (IVA, IRPEF, IRES), contributi previdenziali (INPS) e premi assicurativi obbligatori (INAIL), tasse locali (IMU, TARI), sanzioni amministrative, ecc. Questi debiti sono generalmente affidati all’Agenzia delle Entrate–Riscossione (ADER) per il recupero coattivo, che avviene tramite la notifica di cartelle esattoriali (oggi cartelle di pagamento) e altri atti come l’avviso di addebito per contributi. I debiti fiscali hanno peculiarità: producono interessi di mora elevati e sanzioni per omesso versamento; inoltre, godono di privilegi speciali su determinati beni (ad esempio il privilegio generale mobiliare dello Stato, o l’iscrizione a ruolo che equipara la cartella a un titolo esecutivo). Il rischio principale è il recupero esattoriale: ADER può attivare misure cautelari (fermo amministrativo, ipoteca) e pignoramenti in via amministrativa senza passare dal giudice ordinario, seguendo le regole del DPR 602/1973 (vedi oltre). Va però evidenziato che oggi, grazie all’evoluzione normativa, anche i debiti fiscali possono essere inclusi in procedure di composizione delle crisi e, in assenza di frodi, annullati tramite esdebitazione . Inoltre, esistono strumenti “di sollievo” come le rateizzazioni e le definizioni agevolate (ad esempio le “rottamazioni delle cartelle” periodicamente introdotte per condonare sanzioni e interessi). Approfondiremo in seguito le strategie specifiche per i debiti tributari.
Debiti bancari e finanziari: Rientrano qui mutui, finanziamenti, scoperti di conto, leasing, fidi di cassa o effetti, prestiti personali e in generale i crediti di banche o finanziarie. Sono debiti spesso assistiti da contratti formali e garanzie: ad esempio un mutuo ipotecario su un immobile aziendale (o sulla casa del titolare), o un finanziamento con fideiussione personale dei soci. Il mancato pagamento comporta interessi di mora contrattuali e può far scattare clausole risolutive: la banca può revocare gli affidamenti o decadere dal beneficio del termine, chiedendo l’immediato rientro dell’intero importo residuo. Tipicamente dopo qualche rata non pagata, la banca iscrive la posizione a sofferenza (segnalandola in Centrale Rischi) e può avviare azioni legali. Il recupero crediti bancario di solito passa per un decreto ingiuntivo rapido (grazie all’estratto conto ex art. 50 TUB come prova scritta) e poi per il pignoramento dei beni dati in garanzia (es. esecuzione immobiliare sulla casa ipotecata) o di altri beni del debitore. I rischi per l’azienda debitrice sono anche indiretti: la segnalazione come cattivo pagatore blocca l’accesso al credito futuro e potrebbe portare alla revoca di altri fidi (effetto domino). Nel caso di società di capitali, i crediti bancari non pagati possono portare a istanze di fallimento/liquidazione giudiziale se rilevanti; per le ditte individuali o SNC/SAS, la banca può aggredire anche il patrimonio personale del titolare o soci. È fondamentale in questi casi negoziare tempestivamente con l’istituto (es. rinegoziazione del piano di ammortamento, sospensione rate) o ricorrere a procedure concorsuali (concordato preventivo o accordi di ristrutturazione) se il debito è insostenibile, anziché lasciare che la banca escuta le garanzie individualmente.
Debiti verso fornitori e altri privati: Questa categoria include i debiti commerciali dell’impresa: fatture di fornitori di merci non pagate, fatture di professionisti o consulenti, canoni di locazione dell’immobile aziendale in arretrato, bollette di utenze non saldate, ecc. I fornitori insoddisfatti spesso iniziano con solleciti e poi possono rivolgersi al giudice per un decreto ingiuntivo (soprattutto se vi sono fatture firmate, DDT firmati o riconoscimenti di debito che fungono da prova scritta). Un creditore commerciale con un credito certo, liquido ed esigibile può ottenere un titolo esecutivo in poche settimane e poi pignorare beni aziendali (macchinari, automezzi, merce in magazzino) oppure crediti verso terzi (ad es. crediti che l’impresa debitrice vanta verso i propri clienti). Il rischio qui è duplice: da un lato la perdita di forniture essenziali (un fornitore potrebbe interrompere i rifornimenti se non paga, mettendo in crisi la continuità dell’azienda), dall’altro lato l’aggressione diretta di asset aziendali tramite esecuzione forzata. Inoltre, se i debiti commerciali sono diffusi, c’è il rischio di molteplici azioni esecutive disordinate da creditori diversi, che possono rapidamente erodere il patrimonio. Per il debitore imprenditore, è spesso preferibile cercare di raggiungere accordi transattivi con i fornitori (ad esempio un saldo e stralcio del debito o un piano di rientro dilazionato) prima che la questione finisca in tribunale. Se la mole di debiti è generale e non circoscritta a un singolo fornitore, anche qui le procedure concorsuali minori (come il concordato minore o gli accordi di ristrutturazione) possono offrire una soluzione unitaria e gestita, evitando il collasso dell’attività sotto spinte creditorie scoordinate.
Debiti da finanziamenti personali o altre obbligazioni civili: In un contesto imprenditoriale ci si può trovare anche con debiti personali del titolare che però incidono sul patrimonio (ad es. un prestito personale o un debito per una causa civile persa). Sebbene non nascano dall’attività, questi debiti concorrono a stressare la situazione finanziaria complessiva. Ad esempio, un imprenditore ditta individuale che subisce un pignoramento personale (mettiamo per un debito personale con una finanziaria) vedrà comunque ridotta la propria capacità economica per l’impresa (ad es. se gli pignorano lo stipendio o il conto). I creditori privati in questi casi agiscono come visto: titolo esecutivo e pignoramento, senza particolari privilegi (a parte eventuali spese legali privilegiate). Una fattispecie particolare: debiti per fideiussioni prestate a favore della propria società – se la società non paga e la banca escute la fideiussione, l’imprenditore si trova debitore personalmente di importi potenzialmente elevati verso la banca. Tali debiti “derivati” devono essere considerati nella strategia complessiva: potrebbero anch’essi rientrare in un piano di sovraindebitamento o concordato minore del garante, ad esempio.

In sintesi, i creditori pubblici (Erario, enti) hanno poteri speciali di riscossione e alcuni privilegi, mentre i creditori privati devono passare per il giudice ma possono ugualmente incidere in modo severo sul patrimonio del debitore. Conoscere la tipologia del debito consente al debitore di anticipare le mosse del creditore e attivare per tempo gli strumenti di difesa appropriati. Nelle sezioni successive approfondiremo sia le azioni tipiche dei creditori (esecutive e cautelari) sia le strategie di difesa a disposizione, con particolare attenzione alle procedure per imprese sotto-soglia (come molti negozi di fai-da-te) e agli strumenti offerti dal nuovo Codice della crisi.

Azioni dei creditori: pignoramenti e misure cautelari

Quando un debitore non paga volontariamente, il creditore può ricorrere alla forza della legge per soddisfarsi coattivamente sul patrimonio del debitore. In ambito civile ciò avviene tramite il processo esecutivo: in parole semplici, il creditore – ottenuto un titolo esecutivo (es. una sentenza, un decreto ingiuntivo definitivo, una cambiale protestata, una cartella esattoriale) – chiede all’ufficiale giudiziario o, nel caso di ADER, procede direttamente, per il pignoramento dei beni del debitore. Prima di arrivare al pignoramento vero e proprio, il creditore privato deve notificare un atto di precetto (intimazione a pagare entro 10 giorni) accompagnato da copia del titolo. Se il debitore non adempie, scaduti i termini si passa all’esecuzione forzata, che può assumere diverse forme:

Pignoramento mobiliare diretto: l’ufficiale giudiziario si reca presso l’azienda o l’abitazione del debitore e sequestra (pignora) beni mobili di valore (macchinari, attrezzature, arredi, merci, autoveicoli, ecc.). I beni pignorati vengono poi venduti all’asta e il ricavato distribuito ai creditori. Nella pratica, il pignoramento mobiliare presso il debitore è spesso poco fruttuoso per i creditori – molti beni mobili hanno scarso valore di realizzo o sono protetti dalla legge come impignorabili. Ad esempio, gli strumenti indispensabili per l’attività lavorativa del debitore sono impignorabili nei limiti del necessario per permettergli di continuare il lavoro (art. 515 c.p.c.), così come i beni di uso quotidiano (letti, tavolo da pranzo, frigorifero, stufa per riscaldamento, abiti, etc., elencati nell’art. 514 c.p.c.). Nel contesto di un negozio di bricolage, ad esempio, non si potrebbero pignorare gli utensili di lavoro indispensabili o il registratore di cassa elettronico essenziale, mentre si potrebbero pignorare eventuali mezzi non essenziali (es. un furgone secondario se non è l’unico mezzo per le consegne, o l’arredamento dell’ufficio se non strettamente necessario). Il pignoramento di autoveicoli può avvenire tramite il ritiro del mezzo e successiva vendita; tuttavia, ADER adotta invece di norma il fermo amministrativo, di cui diremo a parte. Da notare che dal 2023 sono considerati impignorabili anche gli animali da compagnia o di affezione del debitore, nonché gli animali impiegati a fini terapeutici o di assistenza (L. 18/2023 ha novellato l’art. 514 c.p.c.), per ragioni di tutela etico-sociale.
Pignoramento presso terzi: è la forma di esecuzione oggi più efficace e diffusa. Consiste nel pignorare crediti che il debitore vanta verso soggetti terzi, o cose del debitore in possesso di terzi. Esempi tipici: pignoramento dello stipendio o salario presso il datore di lavoro, pignoramento della pensione presso l’ente previdenziale, pignoramento del conto corrente bancario (il “terzo” è la banca che detiene i soldi del debitore), pignoramento di somme dovute al debitore da suoi clienti o committenti (questo può colpire un’impresa: un fornitore-creditore può pignorare i crediti che la ditta debitrice ha verso il suo cliente principale, ad esempio). Il pignoramento presso terzi si effettua notificando un atto di pignoramento al terzo e al debitore, intimando al terzo di non disporre delle somme dovute al debitore e di dichiarare quelle disponibili. Questa forma è efficiente perché aggira la ricerca di beni del debitore: si colpisce direttamente il denaro laddove transita (datore, banca, cliente). La legge pone però limiti precisi per tutelare il debitore, soprattutto quando l’oggetto sono stipendi o pensioni: il codice di procedura (art. 545 c.p.c.) sancisce che lo stipendio (o altri salari analoghi) può essere pignorato solo entro il limite di un quinto dell’importo netto, per ogni singolo creditore ordinario. Se vi sono più pignoramenti concorrenti, in totale non oltre la metà dello stipendio. In caso di pignoramenti per crediti alimentari (es. assegni di mantenimento) il giudice può autorizzare fino a 1/3, e tale quota si somma eventualmente al quinto di crediti ordinari. Sulle pensioni, la legge tutela una soglia minima (il cosiddetto minimo vitale): una pensione può essere pignorata solo per la parte eccedente 1,5 volte l’assegno sociale (circa € 750 circa nel 2025), e comunque sempre entro il limite del quinto. Quindi, ad esempio, una pensione di € 1.000 subirebbe il quinto solo su € 250 (eccedenza oltre € 750), cioè € 50 al mese. Nel caso di conti correnti, occorre distinguere: se sul conto affluiscono stipendi/pensioni, la legge (art. 545 ult. co. c.p.c.) rende impignorabile l’ultima mensilità affluita prima del pignoramento e, per le pensioni, la parte che sarebbe impignorabile se fosse in mano al debitore (cioè fino a 1,5x assegno sociale). Le somme accreditate dopo la notifica del pignoramento invece sono soggette alle regole ordinarie (il quinto). Ciò significa che, se un debitore ha lo stipendio accreditato sul conto, al momento del pignoramento in banca si sblocca per lui una somma pari a uno stipendio e il resto viene vincolato per il creditore; poi i futuri stipendi in arrivo saranno girati al creditore nella misura di 1/5 direttamente dalla banca. Questo meccanismo evita che il creditore pignori di colpo tutti i risparmi derivanti da redditi da lavoro, garantendo al debitore la sopravvivenza economica mensile. Per altri crediti presso terzi, come somme dovute da clienti, non vi sono limiti analoghi (a parte il rispetto di eventuali crediti già privilegiati).
Pignoramento immobiliare: è l’esecuzione forzata sugli immobili di proprietà del debitore (terreni, fabbricati, case). Richiede un titolo esecutivo e un precetto (per creditori privati). Il pignoramento immobiliare si esegue con la notifica al debitore e la trascrizione nei registri immobiliari di un atto di pignoramento, poi la procedura passa al tribunale per la vendita all’asta dell’immobile. Questa è spesso la via più gravosa per il debitore, in quanto la casa o i beni immobili rappresentano spesso la maggior parte del patrimonio. La legge, tuttavia, prevede importanti limitazioni a tutela della prima casa: come anticipato, l’Agente della Riscossione pubblico (ADER) non può pignorare l’unico immobile di proprietà in cui il debitore risiede anagraficamente, se non di lusso . In pratica, se avete una sola casa, dove abitate, e non è classificata come villa o castello (categorie A/8 o A/9), il fisco non potrà metterla all’asta. Questa protezione è stata introdotta dal D.L. 69/2013 e rimane ferma nel 2025. Ci sono però condizioni e limiti: anche se impignorabile, la prima casa può essere ipotecata da ADER per debiti sopra € 20.000 , come misura cautelare. Inoltre, se il debitore possiede altri immobili (es. un secondo immobile o quote di terreni), la protezione dell’“unico immobile” decade – ciò significa che, avendo più proprietà, anche la casa di residenza può essere pignorata dal fisco se il debito supera una certa soglia. La soglia generale per avviare un’espropriazione immobiliare esattoriale è di € 120.000 di debito , e deve essere preceduta da una comunicazione di preavviso con 30 giorni di anticipo . Un esempio chiarisce: un contribuente deve € 25.000 al fisco, possiede solo l’appartamento in cui vive con la famiglia. In tal caso ADER non potrà espropriare la casa (debito sotto 120k e immobile unico di residenza), però potrà iscrivere ipoteca come garanzia . Se invece il debito fosse € 130.000, teoricamente – superata la soglia di € 120.000 – ADER potrebbe pignorare l’immobile, salvo il caso in cui quell’immobile sia l’unica casa di residenza (norma che prevale). Dunque, per debiti oltre 120k: se il debitore ha più immobili, ADER potrà procedere su quelli (preferendo magari quelli non abitati dal debitore), e se ha una sola casa ma non vi risiede oppure è di lusso, potrà comunque procedere. I creditori privati invece non godono di alcuna impignorabilità per la prima casa: un fornitore o banca, se munito di ipoteca o di titolo, può pignorare anche l’unica casa di abitazione del debitore (salvo casi eccezionali, ad esempio se il bene fosse conferito in un fondo patrimoniale e il debito non per bisogni di famiglia – situazione che tratteremo più avanti). In ogni caso, la vendita all’asta di un immobile è una procedura complessa e garantita: il debitore ha possibilità di evitare la vendita pagando il dovuto fino all’ultimo (pagando tutto prima dell’aggiudicazione, l’esecuzione si estingue) o chiedendo la conversione del pignoramento (art. 495 c.p.c., depositando una somma pari a 1/5 del credito pignorato e proponendo un piano di pagamento del resto fino a 36 mesi, a discrezione del giudice). Tali opzioni vanno valutate strategicamente (si veda oltre la sezione difese nel processo esecutivo).

Misure cautelari (conservative): Prima o in parallelo al pignoramento (che è una misura esecutiva definitiva), i creditori possono ricorrere a strumenti cautelativi per preservare il patrimonio del debitore da dispersioni o garantire la loro posizione. Tra le principali ricordiamo:

Sequestro conservativo: è un provvedimento, richiesto al tribunale prima di aver ottenuto una sentenza, che “congela” beni del debitore in attesa della definizione della causa, quando il creditore teme che il debitore li faccia sparire (pericolo nel ritardo). Ad esempio, un fornitore che ha citato l’azienda in causa per un credito, se dimostra che ci sono atti dissipativi in corso, può ottenere un sequestro conservativo sui conti o sui beni dell’azienda, trasformabile poi in pignoramento se ottiene sentenza favorevole. Il sequestro conservativo è disciplinato dagli artt. 2905 c.c. e 671 c.p.c. e richiede di provare fumus boni iuris (apparente fondatezza del credito) e periculum in mora (rischio di perdere garanzie patrimoniali durante l’attesa).
Iscrizione di ipoteca giudiziale: dopo aver ottenuto un titolo (es. una sentenza di primo grado anche non definitiva, o un decreto ingiuntivo dichiarato provvisoriamente esecutivo), un creditore può iscrivere ipoteca giudiziale su un immobile del debitore. L’ipoteca non espropria il bene ma lo vincola: se il debitore tenta di venderlo, l’ipoteca segue e il creditore è preferito sul prezzo; inoltre l’ipoteca giudiziale è preludio a un eventuale pignoramento immobiliare. Per i debiti fiscali, come detto, ADER ha il potere di iscrivere ipoteca esattoriale su immobili per debiti sopra € 20.000 , previa notifica di preavviso; tale ipoteca ha natura legale ma di fatto serve a cautelare il credito pubblico in attesa del pagamento. Da notare che se il debitore riduce il debito sotto 20.000 (ad esempio pagando rate), la legge prevede che l’ipoteca dovrebbe essere cancellata , essendo venuto meno il presupposto (diversi giudici tributari hanno ordinato la cancellazione in casi simili ). In pratica ADER spesso non cancella spontaneamente l’ipoteca anche se il debito scende sotto soglia, costringendo il debitore a fare ricorso .
Fermo amministrativo (o “fermo auto”): è una misura tipica dell’Agente Riscossore sui veicoli intestati al debitore. Per debiti iscritti a ruolo superiori a € 1.000, ADER può notificare una comunicazione di preavviso di fermo e, trascorsi 30 giorni senza pagamento o rateazione, iscrivere il fermo sul veicolo presso il PRA. Il fermo amministrativo impedisce legalmente di circolare con il mezzo e ne impedisce la vendita (finché c’è il fermo, il veicolo ha un gravame pubblico). Non è esattamente un pignoramento (il veicolo resta in mano al debitore ma inutilizzabile), è finalizzato a fare pressione per il pagamento. Se il debitore paga il debito (o lo rateizza), il fermo viene cancellato. Se invece il debito persiste, dopo il fermo ADER potrebbe procedere a pignorare e vendere il mezzo, ma spesso il solo fermo produce l’effetto deterrente. Questa misura colpisce molti piccoli imprenditori (furgoni, auto aziendali) ed è molto incisiva: guidare un veicolo sottoposto a fermo comporta sanzioni gravi e il sequestro del mezzo. Non esistono attualmente soglie di impignorabilità per i veicoli (se non quel limite minimo di € 1.000 di debito per attivare la procedura), ma vige il buon senso: mezzi strumentali fondamentali per l’attività potrebbero essere esentati dal fermo in sede di ricorso, appellandosi al fatto che privare l’azienda dell’unico mezzo di lavoro pregiudica la sua capacità di pagare (ci sono state sospensioni del fermo da parte di giudici di merito in questi casi). In generale, tuttavia, l’unica prevenzione è attivarsi prima che scatti il fermo, magari tramite rateazione.

Conseguenze per il debitore – rischi riassunti: Un’esecuzione forzata non incide solo sui beni pignorati ma ha ricadute a cascata: il debitore subisce un danno economico spesso superiore al debito (per via di interessi, spese legali e di procedura che si aggiungono). Inoltre, l’immagine e l’operatività dell’impresa possono essere compromesse (si pensi a un pignoramento presso clienti: i clienti vengono a sapere che l’azienda fornitrice è insolvente, con intuibili problemi reputazionali). In certi casi estremi, i creditori possono spingersi a chiedere una misura concorsuale d’ufficio: se l’impresa è fallibile (cioè supera le soglie di fallibilità, vedi prossimo paragrafo) e vi sono debiti scaduti sopra € 30.000, un creditore può presentare istanza di fallimento (oggi liquidazione giudiziale) al tribunale . Questo precipita l’azienda in una procedura concorsuale pubblica con spossessamento (amministrazione affidata a un curatore) – uno scenario da evitare per quanto possibile tramite iniziativa volontaria del debitore con strumenti di composizione. Per le imprese sotto-soglia (non fallibili) i creditori non possono chiederne il fallimento, ma come visto possono comunque agire con pignoramenti individuali che, se simultanei, equivalgono a una “liquidazione forzata a pezzi” del patrimonio.

Sintesi tabellare – Limiti e condizioni principali delle azioni esecutive:

Tipo di azione	Creditori privati (banche/fornitori)	Agenzia Entrate-Riscossione (debiti fiscali)
Pignoramento stipendio	Max 1/5 dello stipendio netto (cumulabile fino a metà se più creditori) .	Stesse percentuali ma ulteriori limiti: 1/10 per stipendi ≤ €2.500, 1/7 tra €2.500 e 5.000, 1/5 oltre . Salva parte impignorabile pensioni (1,5x assegno sociale).
Pignoramento conto corrente	Consente blocco immediato delle disponibilità sul conto. Ultimo stipendio accreditato pignorabile solo oltre quota libera (stipendio del mese) .	ADER può pignorare depositi con atto diretto alla banca; se conto contiene salario/pensione valgono stesse esenzioni (ultima mensilità libera) .
Pignoramento immobiliare	Consentito su qualsiasi immobile del debitore, inclusa prima casa (nessuna impignorabilità speciale).	Vietato su unico immobile di residenza (non di lusso) del debitore . Possibile su altri immobili. Debito complessivo > €120.000 per procedere . Preavviso 30 gg obbligatorio.
Ipoteca su immobili	Solo se il creditore ottiene un titolo e iscrive ipoteca giudiziale (valida 20 anni). Spesso esiste ipoteca volontaria (es. mutuo).	Possibile ipoteca esattoriale per debito ≥ €20.000 . Preavviso di iscrizione obbligatorio. Anche su prima casa (pur impignorabile, può essere ipotecata) .
Fermo amministrativo veicoli	Non previsto: un creditore privato deve pignorare il veicolo tramite giudice (procedura più onerosa).	Previsto fermo amministrativo per debiti ≥ €1.000. Preavviso 30 gg. Impedisce la circolazione finché il debito non è estinto o rateizzato.
Sequestro conservativo	Richiedibile al giudice con prova di pericolo (es. il debitore sta svendendo beni). Congela beni mobili, immobili o crediti.	ADER di norma non ne ha bisogno (ha privilegi di legge). Può però attivare misure come il fermo/ipoteca che sono essi stessi cautelari.
Soglie di importo	Istanza di fallimento (liquidazione giudiziale) possibile se debiti scaduti > €30.000 e impresa sopra le soglie dimensionali . No soglia minima per singolo pignoramento (può essere attivato anche per pochi euro, ma valutazione costi/benefici lo sconsiglia).	Espropriazione immobiliare: debito > €120.000 . Ipoteca: debito ≥ €20.000 . Fermo: debito ≥ €1.000. Importi inferiori possono essere iscritti a ruolo ma non danno luogo ad esecuzione finché frammentati.

Nota: Restano sempre impignorabili i beni e crediti indicati dalla legge (artt. 514-515 c.p.c., art. 545 c.p.c. e leggi speciali): ad esempio beni di stretta necessità, animali d’affezione, strumenti di lavoro in parte, crediti alimentari, sussidi di povertà, ecc. Anche somme dovute a titolo di risarcimento per danno morale o indennità personali (es. indennità di accompagnamento) non sono pignorabili. Il reddito di cittadinanza (e dal 2024 l’assegno di inclusione) è anch’esso non pignorabile. Tali previsioni valgono per qualunque creditore, pubblico o privato.

Strategie di difesa del debitore e soluzioni alla crisi da debiti

Di fronte a debiti insostenibili e alle azioni aggressive dei creditori, il debitore non è privo di strumenti di difesa. Il sistema giuridico italiano – specie dopo la riforma del Codice della crisi – mette a disposizione procedure concorsuali e para-concorsuali che consentono di congelare le azioni esecutive individuali e gestire la crisi in modo ordinato. Inoltre, esistono azioni difensive nel singolo processo esecutivo e possibilità di accordi transattivi da non trascurare. In questa sezione esaminiamo le principali soluzioni che il debitore (imprenditore o privato) può adottare per fronteggiare i debiti:

1. Negoziazione diretta e accordi stragiudiziali

Prima di intraprendere percorsi giudiziari complessi, è spesso opportuno tentare una trattativa con i creditori. Molti creditori (soprattutto privati come banche e fornitori) preferiscono incassare qualcosa in tempi ragionevoli anziché avventurarsi in lunghe esecuzioni dal risultato incerto. Dal punto di vista del debitore, negoziare richiede trasparenza sulla situazione e spesso l’assistenza di un consulente o legale. Le forme tipiche di accordo stragiudiziale includono:

Piano di rientro: il debitore riconosce il debito e si impegna a pagarlo in forma rateale dilazionata. Può essere formalizzato con scrittura privata o atto notarile. Spesso il creditore chiede garanzie (fideiussioni, cambiali) a supporto. Attenzione: se si firmano cambiali, quelle stesse diventano titoli esecutivi se non pagate. Un piano di rientro “amichevole” può funzionare se il debitore ha una temporanea crisi di liquidità ma ragionevoli prospettive di ripresa.
Saldo e stralcio: il debitore offre un pagamento ridotto (es. il 20-50% del dovuto) in unica soluzione immediata, a saldo di ogni pendenza. È frequente con le finanziarie o banche su crediti deteriorati: ad esempio, un privato con € 10.000 di rate scadute su un prestito potrebbe accordarsi per pagarne € 5.000 subito e farsi rilasciare quietanza liberatoria per l’intero (il creditore “stralcia” la parte eccedente). Dal lato del creditore questa soluzione è allettante se dubita di recuperare il 100% per via giudiziale (specie se il debitore ha poco). Tip: conviene formalizzare l’accordo di stralcio per iscritto, subordinando il pagamento all’impegno del creditore a rinunciare ad ogni azione futura sul residuo.
Consolidamento debiti tramite finanziamento: se il debitore ha ancora accesso al credito, potrebbe contrarre un nuovo prestito (magari garantito) per estinguere con un sol colpo i debiti sparsi e restare con un’unica rata. Questo strumento finanziario (consolidamento debiti) è però rischioso e spesso indisponibile per chi è già segnalato come cattivo pagatore. Inoltre, aggiunge debito a debito e va ponderato attentamente (si rischia di ipotecare la casa per pagare debiti chirografari, trasformando debito “leggero” in debito garantito, il che a volte è sconsigliabile).
Moratorie concordate: con alcuni creditori (specialmente le banche, se la difficoltà è temporanea) si possono ottenere moratorie o rinegoziazioni. Ad esempio, la banca può concedere 6-12 mesi di sola quota interessi (sospendendo il pagamento del capitale) su un mutuo ipotecario in difficoltà, oppure estendere la durata del mutuo per abbassare la rata. Queste soluzioni sono spesso favorite anche da protocolli ABI in caso di crisi settoriali o emergenze (come fu per il COVID-19). Vale la pena informarsi su eventuali accordi di categoria.

Va sottolineato che l’accordo stragiudiziale ha il limite di vincolare solo i creditori che vi aderiscono. Se il debitore ha più creditori, occorre raggiungere un’intesa con tutti quelli significativi, altrimenti basta uno di essi a far fallire il piano (ad esempio, 10 fornitori accettano piani, ma uno no e procede legalmente – quell’unico potrebbe comunque portare l’azienda all’esecuzione). In tali casi, quando la platea dei creditori è ampia, può essere preferibile formalizzare la ristrutturazione del debito in sede concorsuale o omologarla in tribunale, come vedremo nei prossimi paragrafi (strumenti come accordi di ristrutturazione dei debiti omologati o concordati preventivi che hanno efficacia anche per dissenzienti se si raggiungono certe maggioranze).

Un ulteriore rischio delle trattative private è il tempo: se il debitore cerca di negoziare per mesi senza una protezione formale, i creditori più impazienti potrebbero nel frattempo agire in via giudiziale rompendo le trattative. Per questo, in situazioni complesse si valutano anche strumenti come la composizione negoziata della crisi (che permette di avviare trattative con la protezione di misure protettive del tribunale).

Riassumendo, la negoziazione diretta è la prima linea di difesa: meno costosa e più flessibile. È efficace soprattutto con pochi creditori e quando il debitore ha ancora un minimo di liquidità o credito per fare proposte credibili (es. offrire subito qualcosa). Se invece i debiti sono ingestibili nella loro totalità, occorre considerare i rimedi successivi.

2. Strumenti di composizione della crisi da sovraindebitamento (procedure ex L. 3/2012 e nuovo Codice)

Per i debitori non fallibili (consumatori, piccoli imprenditori sotto soglia, professionisti, start-up, imprenditori agricoli, enti non commerciali, ecc.), la legge italiana prevede speciali procedure concorsuali “minori” volte a gestire il sovraindebitamento. Il sovraindebitamento è definito come la situazione di perdurante squilibrio tra le obbligazioni assunte e il patrimonio liquidabile per farvi fronte, ovvero l’incapacità del debitore non fallibile di pagare i propri debiti regolarmente . Introdotte inizialmente con la L. 3/2012 (detta anche “legge salva suicidi”), queste procedure sono state riformate nel 2022 dal Codice della crisi (D.lgs. 14/2019 e correttivi) . Oggi le procedure previste sono:

Piano di ristrutturazione dei debiti del consumatore (artt. 67-73 CCII): riservato alle persone fisiche consumatori (non imprenditori), ossia soggetti che hanno contratto debiti per scopi estranei ad attività imprenditoriali/professionali. È l’evoluzione del “piano del consumatore” L.3/2012. Il consumatore propone, con l’ausilio di un Organismo di Composizione della Crisi (OCC) e sotto controllo del tribunale, un piano di pagamento parziale dei propri debiti, sostenibile in base al suo reddito e patrimonio, senza bisogno di approvazione dei creditori. Infatti, il giudice può omologare il piano anche con il dissenso dei creditori, purché ritenga soddisfatti i requisiti di legge: fondamentale è la meritevolezza del consumatore (che non deve aver colposamente aggravato la sua posizione né assunto debiti senza ragionevole prospettiva di poterli onorare) . Se approvato, il piano vincola tutti i creditori inclusi, che riceveranno le percentuali promesse e, a completamento, dovranno considerare cancellati i crediti residui (esdebitazione). Ad esempio, un consumatore sovraindebitato con € 50.000 di debiti totali potrebbe proporre di pagarne € 20.000 in 5 anni (rate mensili proporzionate al suo reddito) e ottenere lo stralcio dei € 30.000 restanti. Durante la pendenza del piano, i creditori non possono agire esecutivamente. È da notare che il codice ha introdotto la possibilità di piani familiari congiunti: più membri della stessa famiglia indebitati possono presentare un unico piano se i debiti hanno un’origine comune – ad esempio marito e moglie sovraindebitati per un mutuo cointestato e spese familiari possono fare un piano unico, riducendo costi e duplicazioni.
Concordato minore (artt. 74-83 CCII): è la procedura analoga riservata a imprenditori “sotto soglia” e professionisti (soggetti non fallibili) . In pratica, sostituisce l’“accordo di composizione” ex L.3/2012. Si tratta di un accordo con i creditori: il debitore (piccolo imprenditore o professionista) propone ai creditori un piano di ristrutturazione (che può prevedere anche la continuazione dell’attività, quindi può essere in continuità aziendale) con pagamento parziale dei debiti in proporzione alle risorse disponibili. A differenza del piano del consumatore, qui i creditori votano: serve il voto favorevole di almeno il 50% dei crediti chirografari per approvare (soglia abbassata rispetto al 60% richiesto dalla vecchia legge). Se la maggioranza è raggiunta e il tribunale omologa, il concordato minore è efficace anche per i creditori dissenzienti o non votanti. Durante la procedura, il tribunale può sospendere le azioni esecutive dei creditori. Il concordato minore consente al debitore di mantenere eventualmente l’impresa in attività (“continuità”) oppure di liquidare alcuni beni e tenerne altri, a seconda di cosa prevede il piano. Soggetti ammessi: tutti i debitori non fallibili, quindi che rientrano nei limiti dimensionali di non fallibilità (negli ultimi 3 anni attivo ≤ € 300.000, ricavi ≤ € 200.000, debiti ≤ € 500.000) . Nel codice, l’elenco dei possibili beneficiari include anche le SNC, SAS e gli ex soci illimitatamente responsabili (persino eredi di imprenditori, start-up innovative, enti non profit) purché sotto soglia . Questo strumento è cruciale per il tipico piccolo imprenditore commerciale (ad esempio il titolare di un negozio fai-da-te con debiti entro quelle soglie), perché offre una soluzione concorsuale ad hoc evitando l’ombra del fallimento. Un vantaggio del concordato minore è che può prevedere la continuità aziendale (proseguimento dell’attività durante e dopo la procedura) e l’eventuale salvaguardia di beni non essenziali cedendoli a terzi in esecuzione del piano (ad esempio vendere un immobile secondario per pagare i creditori, ma mantenere l’immobile sede dell’attività) . Importante: anche qui vige la regola della esdebitazione a fine procedura – una volta eseguito quanto promesso, il debitore è liberato dai debiti residui non soddisfatti.
Liquidazione controllata del sovraindebitato (artt. 268-277 CCII): è la procedura di liquidazione giudiziale (fallimento) in miniatura per i soggetti sovraindebitati non fallibili. Corrisponde alla “liquidazione del patrimonio” della L.3/2012. Si attiva o su richiesta dello stesso debitore (che “si mette in liquidazione” volontariamente) oppure d’ufficio come conversione se fallisce un piano o concordato minore . Viene nominato un liquidatore dal tribunale, che prende controllo dei beni del debitore, li vende e distribuisce il ricavato ai creditori secondo le regole di prelazione. Il debitore persona fisica è soggetto a obblighi di collaborazione e a un parziale “spossessamento” (simile al fallito) per la durata della liquidazione. Durata: il Codice fissa un principio di durata massima 3 anni per la liquidazione controllata – dopo 3 anni, se qualcosa resta invenduto o se rimangono debiti insoddisfatti, comunque il debitore persona fisica può ottenere l’esdebitazione di diritto . La caratteristica più interessante infatti è che, a differenza del vecchio fallimento dove l’esdebitazione era un atto separato da chiedere a fine procedura, qui l’esdebitazione è automatica decorsi 3 anni dall’apertura della liquidazione (purché il debitore sia meritevole e non emergano utilità occulte). In ogni caso, al termine della liquidazione controllata i debiti residui sono inesigibili verso il debitore liberato : il debitore torna in bonis, cioè libero da quei debiti (mentre restano obbligati eventuali coobbligati o garanti) . Durante la liquidazione, non è ammesso che il debitore proponga un concordato sui resti (il CCII non consente soluzioni miste in questa procedura) . In sostanza, la liquidazione controllata è l’ultima spiaggia quando non si riesce a formulare un piano di rientro: si liquida tutto il possibile e poi si viene esdebitati. Va notato che la legge esclude alcuni debiti dall’esdebitazione anche qui: in particolare debiti per mantenimento familiare, per risarcimento danni da fatto illecito, sanzioni penali e amministrative non vengono cancellati . Tuttavia, i debiti fiscali senza frode rientrano nella liberazione , mentre restano dovuti quelli per violazioni tributarie fraudolente (es. frode fiscale accertata penalmente).
Esdebitazione del debitore incapiente (art. 283 CCII): questa è una novità assoluta introdotta dal Codice, nota come “esdebitazione senza utilità”. È pensata per la persona fisica meritevole che non ha alcun patrimonio né reddito da offrire ai creditori – il cosiddetto debitore incapiente. In passato, chi non aveva niente da liquidare non poteva accedere alle procedure (non si ammetteva un piano a zero). Ora invece la legge consente una liberazione totale dai debiti anche senza alcun pagamento ai creditori , una sola volta nella vita. Condizioni: il debitore dev’essere “meritevole”, cioè non aver colpe gravi o frodi (requisito comune a tutte queste procedure) . Deve dimostrare di non avere effettivamente nulla da offrire – nemmeno in prospettiva di 4 anni. Infatti, la norma impone che per i 4 anni successivi all’esdebitazione l’incapiente, se dovesse conseguire utilità rilevanti (vincite, eredità, forte aumento di reddito), ne restituisca almeno il 10% ai vecchi creditori, pena la revoca parziale del beneficio . In pratica, il debitore incapiente che ottiene l’esdebitazione rimane sotto “osservazione”: deve aggiornare annualmente l’OCC sulla propria situazione , e se fortuna vuole che improvvisamente disponga di risorse, è giusto che i creditori abbiano un piccolo ristoro (minimo 10%, se nei 4 anni post esdebitazione può pagarlo) . Se invece la sua condizione non migliora oltre soglia, i creditori non avranno nulla. Questa procedura è gratuita (niente compensi dovuti, se non un eventuale piccolo fondo spese) e semplificata: non c’è un piano da eseguire, c’è solo la verifica giudiziale dei requisiti e l’eventuale contraddittorio con creditori che potrebbero opporsi . Di fatto, rappresenta il fresh start estremo: riconosce che, per alcune persone, mantenere all’infinito debiti impagabili non giova a nessuno (sono “bad debt” inesigibili) e che la società ha interesse a reinserire l’individuo nell’economia senza quella zavorra. Attenzione: è preclusa se il debitore ha rimedi per offrire qualcosa; inoltre non è ripetibile (passati 10 anni si potrebbe eventualmente accedere di nuovo, ma realisticamente è “una volta sola”).

Questi strumenti di sovraindebitamento bloccano le azioni esecutive individuali (dal momento del deposito della domanda, il giudice può sospendere i pignoramenti in corso e nessun creditore può iniziarne di nuovi). Pertanto, sono vere ancore di salvezza per chi rischia di essere sopraffatto dai creditori. Le procedure sono gestite con l’ausilio degli OCC (Organismi di Composizione della Crisi), che sono enti (spesso presso gli Ordini professionali o le Camere di commercio) deputati a supportare il debitore: un gestore nominato dall’OCC redige una relazione sulla situazione e aiuta a predisporre il piano .

Il debitore deve presentare tutta la documentazione (elenco debiti, elenco beni, redditi, spese, bilanci se impresa, ecc.) e non può sottrarre attivo: vendite di beni precedenti sospette possono portare a rigetto (divieto di frode ai creditori) . È prevista inoltre una verifica del comportamento del debitore: chi ha determinato il proprio indebitamento con dolo o colpa grave non è ammesso. Ad esempio, l’imprenditore che ha continuato a indebitarsi in modo “scellerato” contando di non pagare non è meritevole . Anche il merito creditizio dei finanziatori è considerato: la riforma introduce l’idea che se banche/finanziarie hanno concesso credito a soggetti già insolventi (credito irresponsabile), ciò non può poi ritorcersi contro il debitore inconsapevole .

Una volta omologato il piano o il concordato minore, oppure aperta la liquidazione controllata, il debitore e i creditori sono vincolati da quanto previsto. Con l’esecuzione della procedura, il giudice emette il decreto di esdebitazione che libera il debitore da tutti i debiti anteriori (salvo le eccezioni di legge già citate) . Sul piano pratico, l’esdebitazione non cancella i debiti verso eventuali fideiussori o coobbligati: ad esempio, se Tizio viene esdebitato, il fideiussore Caio rimane obbligato per intero . Le garanzie reali di terzi (es. ipoteca su casa di un parente) restano pure: la banca potrà ancora espropriare l’immobile del terzo garante, anche se Tizio è esdebitato . L’esdebitazione riguarda infatti solo il rapporto tra debitore insolvente e suoi creditori.

Effetti di riabilitazione: una volta esdebitato, il debitore persona fisica riacquista capacità piena di contrarre, aprire attività, partecipare a concorsi, ecc. (non ci sono più le pene accessorie del fallimento, che peraltro il nuovo CCII ha abolito in generale) . Tuttavia, nei registri creditizi la sua “storia” di insolvenza rimane visibile per un certo tempo: ad es. le banche potranno vedere per fino a 10 anni una segnalazione di procedura concorsuale a carico del soggetto . Ciò significa che, pur riabilitato legalmente, ottenere credito nuovo sarà difficile per alcuni anni – il debitore dovrà ricostruire la propria affidabilità gradualmente. Questo è un aspetto importante da comunicare a chi entra in sovraindebitamento: l’esdebitazione dà sollievo dai debiti passati, ma non apre immediatamente le porte a nuovi finanziamenti; servirà tempo e probanti evidenze per riconquistare la fiducia degli operatori creditizi .

Esempio pratico: Supponiamo il caso di Mario, titolare di un negozio di ferramenta e bricolage, ditta individuale. A causa della crisi, Mario ha accumulato € 150.000 di debiti: € 50k con banca (scoperto di conto garantito da ipoteca sulla casa), € 30k con fornitori, € 20k di contributi INPS e IVA arretrata, € 10k di affitto locale non pagato, e € 40k di finanziamenti personali (prestiti e carte). Mario incassa alle scadenze insufficienti per far fronte a tutte le uscite. I creditori hanno iniziato ingiunzioni: un fornitore ha pignorato il conto (bloccandogli liquidità), la banca minaccia l’esecuzione sulla casa. Mario in questa situazione potrebbe: (a) tentare accordi singoli – ma difficilmente risolverebbe l’intera esposizione; (b) attivare una procedura di sovraindebitamento. Essendo imprenditore sotto soglia (fatturato modesto, debiti totali 150k < 500k), non fallibile, può accedere al concordato minore. Con l’aiuto dell’OCC, propone ai creditori un piano: ad esempio, continua l’attività e si impegna a versare ai creditori € 60.000 in 4 anni (usando i margini operativi futuri e forse vendendo un macchinario non essenziale), pari a un pagamento del 40% circa. I creditori votano: se quelli che rappresentano almeno 50% del credito totale accettano, il tribunale omologa (anche se gli altri fossero contrari). Mario così paga quel concordato e, una volta eseguito, ottiene lo stralcio del 60% non pagato. La casa ipotecata non è stata pignorata perché il concordato ha bloccato l’azione della banca, e questa si accontenta di ricevere il 40% come gli altri chirografari (l’ipoteca di solito darebbe diritto a privilegio, ma nel concordato minore i creditori privilegiati o ipotecari vanno trattati per intero salvo rinuncia – qui bisognerebbe valutare come trattare la banca; se il valore della casa copre ipoteca, la banca va pagata integralmente per la parte garantita, oppure potrebbe rinunciare a parte del credito ipotecario per far riuscire il piano). Una volta omologato, Mario rispetta il piano; l’attività prosegue, liberata dall’assillo del contenzioso e con i debiti ridotti. Se invece Mario ritenesse di non poter sostenere alcun piano (debiti troppo alti rispetto alle potenzialità), potrebbe optare per la liquidazione controllata: consegna volontariamente tutti i suoi beni (magazzino, attrezzature, forse vendendo la casa) al liquidatore, il quale ripartisce il ricavato (supponiamo realizzi € 50.000 vendendo tutto). Dopo ciò, Mario ottiene l’esdebitazione automatica per i restanti € 100.000 di debiti che non sono stati coperti . Chiaramente perde la proprietà dei beni, ma si libera dai debiti e può ricominciare senza pendenze.

Le procedure di sovraindebitamento sono quindi lo strumento principe per difendersi dai debiti quando si è un soggetto non fallibile. Richiedono disclosure completa e un po’ di iter burocratico (ricorso in tribunale, nomina OCC, udienza di omologa), ma offrono la sospensione immediata delle esecuzioni e l’orizzonte di una liberazione dai debiti in tempi definiti.

3. Strumenti concorsuali ordinari per imprese maggiori (concordato preventivo, ristrutturazione ex art. 182-bis)

Se il debitore è un’impresa di dimensioni maggiori (fallibile) oppure ha una situazione debitoria complessa con molti creditori e risorse significative, le soluzioni potrebbero passare per le procedure concorsuali “maggiori” previste dal CCII:

Concordato preventivo: è la procedura concorsuale classica per evitare il fallimento. Disponibile per imprenditori commerciali in stato di crisi o insolvenza, non necessariamente sotto soglia (anzi, tipicamente sopra soglia). Il concordato preventivo può essere in continuità aziendale (l’impresa continua a operare, eventualmente con ristrutturazione, e i creditori sono soddisfatti col ricavato dell’attività futura) oppure liquidatorio (si vendono i beni, ma sotto l’ombrello del concordato per evitare il fallimento). Con la riforma, il concordato liquidatorio è ammesso solo se ai creditori chirografari va almeno il 20% (salvo casi di intervento di un terzo apportatore) – proprio per scoraggiare concordati meramente liquidatori e far utilizzare in tal caso la liquidazione giudiziale. Nel concordato preventivo, tutti i creditori sono coinvolti e vincolati dalla proposta se omologata: si vota per classi e serve la maggioranza (di crediti) in ogni classe. È una procedura complessa e costosa, giustificata per aziende medio-grandi. Per un piccolo negozio, di solito non è praticabile (meglio il concordato minore visto prima). Ma se ad esempio il nostro negozio di bricolage fosse in forma di S.r.l. con debiti per 2 milioni e vari dipendenti, un concordato preventivo potrebbe essere adeguato.
Accordi di ristrutturazione dei debiti (ex art. 182-bis l.f. e ora art. 57 CCII): sono accordi privati tra debitore e creditori che rappresentino almeno il 60% dei crediti (nel CCII la soglia è confermata al 60%). Vengono poi omologati dal tribunale e acquistano efficacia erga omnes, pur non essendo propriamente procedure concorsuali. Il vantaggio è che con il consenso di una maggioranza qualificata, si può estendere l’accordo anche ai creditori dissenzienti (che però restano liberi di essere pagati integralmente fuori accordo se non aderiscono; a differenza del concordato, l’accordo 182-bis non impone tagli ai non aderenti, a meno di particolari estensioni previste dalla legge per certe categorie). Gli accordi di ristrutturazione spesso si usano per rinegoziare esposizioni bancarie: se ad esempio un’azienda ottiene il sì di 3 banche su 4 per una ristrutturazione del debito (dilazione o stralcio parziale), può omologare l’accordo e la quarta banca dissenziente rimane estranea ma di fatto dovrà subire una moratoria durante l’omologa. Il CCII ha introdotto vari tipi di accordo: ad efficacia estesa (possono coinvolgere anche creditori finanziari dissenzienti minori, se certi criteri sono soddisfatti), agevolati (con soglia ridotta al 30% ma pagando integralmente i non aderenti) ecc. Sono strumenti sofisticati, in genere per imprese medio-grandi. Dal punto di vista del debitore, hanno il pregio della riservatezza (ci si accorda in gran parte fuori dal tribunale, che interviene solo per l’omologa) e della flessibilità negoziale. Ma richiedono di ottenere l’adesione effettiva dei creditori chiave.
Piani attestati di risanamento (art. 56 CCII, ex art. 67 l.f.): non sono omologati da tribunale, ma se fatti con le forme richieste (piano di risanamento con attestazione di veridicità e fattibilità da parte di un professionista indipendente) possono proteggere da revocatorie fallimentari future. Servono a risanare l’impresa attraverso accordi volontari con i creditori senza il “marchio” di procedura concorsuale. Tuttavia, non bloccano le azioni esecutive di creditori estranei e non danno garanzia di obbligatorietà per i dissenzienti. Dunque, sono utili in situazioni meno conflittuali.

Queste procedure “maggiori” esulano dallo scopo principale di questa guida (focalizzata su debitori non fallibili e piccole imprese), ma è importante menzionarle per completezza. Per un avvocato che assiste un debitore, valutare se l’impresa è fallibile (supera le soglie) è il primo passo: se sì, occorre considerare concordato preventivo o accordi 182-bis come possibili opzioni di difesa, altrimenti si percorre la via del concordato minore/sovraindebitamento. Le soglie di fallibilità aggiornate al 2025, come già ricordato, sono: attivo > €300k o ricavi > €200k o debiti > €500k per almeno 3 esercizi consecutivi , e debiti scaduti > €30k come condizione per aprire una liquidazione giudiziale . Chi rimane sotto tutte queste metriche è non fallibile e quindi deve usare gli strumenti di cui al punto 2 (sovraindebitamento).

4. Composizione negoziata della crisi e sistemi di allerta precoce

Un istituto di nuova introduzione (D.L. 118/2021, confluito nel CCII) è la composizione negoziata della crisi. Non è una procedura concorsuale ma un percorso volontario in cui l’imprenditore in crisi, prima di diventare insolvente irreversibile, chiede l’assistenza di un esperto terzo indipendente per trovare un accordo con i creditori. Si accede tramite una piattaforma online nazionale segnalando i sintomi di crisi. L’esperto nominato (di norma un commercialista o esperto di risanamenti) aiuta a redigere un piano di risanamento e a mediare con banche, fisco, fornitori. Durante la composizione negoziata, l’imprenditore può chiedere al tribunale misure protettive simili all’automatic stay (blocco delle azioni esecutive per un periodo) per condurre le trattative in sicurezza. La composizione negoziata è confidenziale (non viene pubblicata inizialmente, se non per le misure protettive) e può sfociare in vari esiti: un accordo stragiudiziale, un accordo di ristrutturazione omologato, un concordato semplificato per la liquidazione (strumento introdotto nel 2022 per chi fallisce la negoziazione: può proporre direttamente un concordato liquidatorio semplificato senza voti). Questo strumento è pensato per anticipare la crisi, ed è aperto anche alle piccole imprese (anche sotto soglia, su base volontaria). Nel caso di un negozio di fai-da-te che inizi a mostrare tensioni (calo di liquidità, primi insoluti), potrebbe essere lungimirante avviare la composizione negoziata: l’esperto potrà aiutare a individuare gli interventi necessari (riduzione di costi, rinegoziazione affitti, nuovo finanziamento) e si potrà ottenere, se necessario, una moratoria legale dai creditori (il tribunale può sospendere le azioni, ad es. bloccare un pignoramento imminente di un fornitore, per dare respiro alle trattative). La composizione negoziata segnala un cambio di paradigma: il debitore non aspetta più passivamente di essere aggredito, ma proattivamente cerca una soluzione concordata con l’assistenza istituzionale e con segnalazioni di allerta. A tal proposito, il Codice prevede che alcuni creditori pubblici (Agenzia Entrate, INPS, Agenzie fiscali) abbiano l’obbligo di segnalare tempestivamente all’impresa e all’Organismo di Composizione (OCRI, in futuro) quando i debiti verso di loro superano certe soglie (ad esempio debiti fiscali IVA oltre € 5.000, contributi non versati oltre una certa soglia) . Lo scopo è far scattare un campanello d’allarme: “attenzione, hai debiti fiscali significativi, valuta di rivolgerti a un esperto prima che sia troppo tardi”. Dal 2024 tali sistemi di allerta entreranno a regime per medie e grandi imprese, mentre per le piccole c’è un regime su base volontaria.

In sostanza, la difesa dal sovraindebitamento non deve iniziare solo dopo che i creditori aggrediscono, ma idealmente prima: monitorando gli indici di crisi (flussi di cassa, indice di indebitamento) e avviando la composizione negoziata per tempo, molte situazioni possono essere risolte senza dover arrivare a soluzioni drastiche o alla perdita completa del patrimonio. Questa è una mentalità che la legge cerca di incentivare.

5. Opposizioni e tutele processuali nel procedimento esecutivo

Quando ormai un’azione esecutiva è partita (ad esempio è stato notificato un pignoramento), il debitore ha comunque alcuni mezzi di difesa legale specifici all’interno di quel procedimento. I due rimedi principali nel processo esecutivo civile sono:

Opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.): il debitore contesta il diritto del creditore di procedere esecutivamente. Può farlo per motivi di merito (es. il debito non sussiste o si è estinto). Esempi: il debitore ha già pagato ma il creditore ha comunque agito (allora si oppone dimostrando il pagamento); oppure il titolo esecutivo è invalido; oppure il credito è prescritto. L’opposizione all’esecuzione può essere preventiva (prima che inizi l’esecuzione, contro il precetto) o successiva (dopo il pignoramento, entro limite di comparsa all’udienza). Va proposta davanti al giudice competente (tribunale se il titolo è giudiziale). Con l’opposizione, il debitore può chiedere la sospensione dell’esecuzione se ci sono gravi motivi (ad es. evidenza di avvenuto pagamento): il giudice dell’esecuzione in via d’urgenza può sospendere la procedura in attesa dell’esito del giudizio di merito sull’opposizione.
Opposizione agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.): qui il debitore (o anche terzo o creditore) lamenta vizi formali o procedurali degli atti dell’esecuzione. Ad esempio: il precetto è nullo per vizi di forma, il pignoramento è stato eseguito senza rispettare le forme di legge, la notifica era irregolare, ecc. Questa opposizione va fatta entro termini brevi (5 o 20 giorni a seconda dei casi dalla conoscenza dell’atto) e mira a far annullare l’atto viziato. È un’opposizione su aspetti tecnici: può far perdere tempo al creditore e a volte far decadere l’intera esecuzione se l’atto iniziale era nullo.

Altre tutele: se un bene pignorato non è di proprietà del debitore ma di un terzo, quest’ultimo può proporre la opposizione di terzo all’esecuzione (art. 619 c.p.c.) rivendicando la proprietà e chiedendo l’esclusione del bene (es: pignorano un macchinario ma in realtà era in leasing e di proprietà della società di leasing).

Nel contesto esattoriale (ADER), le opposizioni prendono la forma di ricorsi tributari o opposizioni ex art. 615 c.p.c. a seconda che si contestino motivi di merito del tributo (competenza Commissione Tributaria) o vizi dell’azione esecutiva in sé (competenza giudice ordinario). Ad esempio, se ADER pignora un conto in base a cartelle per tributi prescritti, il debitore può eccepire la prescrizione con ricorso al giudice tributario oppure con opposizione all’esecuzione davanti al giudice ordinario (tema dibattuto sulla giurisdizione). In ogni caso, nei 60 giorni dalla notifica di una cartella, il contribuente può fare ricorso alla Commissione Tributaria contro la cartella se ritiene il debito infondato; oltre quel termine, la cartella diviene definitiva ma rimangono possibili altri rimedi (es. eccepire la decadenza o prescrizione successiva).

Sospensione e conversione: Nel processo esecutivo civile, il debitore può chiedere al giudice dell’esecuzione di sospendere la procedura (in caso di opposizioni fondate) oppure, come accennato, attivare la conversione del pignoramento (art. 495 c.p.c.). Quest’ultima è un’opportunità preziosa: consente al debitore di evitare la vendita coattiva depositando una somma pari a 1/5 del credito pignorato (a titolo di cauzione) e proponendo contestualmente un piano di pagamento del saldo (in massimo 18 rate mensili, estensibili a 36 mesi in taluni casi). Se il giudice accoglie, il pignoramento si sostituisce con questa obbligazione di pagamento rateale; il bene pignorato viene liberato e l’esecuzione si estingue quando il debitore completa i pagamenti. È uno strumento da utilizzare se il debitore riesce a racimolare almeno il 20% dell’importo dovuto e ha flussi per pagare il resto in 1-3 anni. Spesso i debitori ignorano questa possibilità, ma può salvare un immobile dalla vendita.

Nel caso di pignoramento immobiliare da ADER: come detto, ADER invia un preavviso di 30 giorni prima di procedere . In quel periodo il debitore può evitare il pignoramento pagando o chiedendo una rateizzazione. Anche dopo il pignoramento, ADER tipicamente accetta la rateizzazione finché l’immobile non sia andato all’asta; anzi, dal 2022 è previsto che se il contribuente ha un piano di rate attivo e in regola, le procedure esecutive restino sospese.

Controversie su fondi patrimoniali o trust: alcuni debitori costituiscono un fondo patrimoniale o un trust sui propri beni (es. la casa di famiglia) sperando di renderli inattaccabili. Come vedremo in seguito, la giurisprudenza – Cassazione recente in primis – è molto rigorosa: se i debiti sono stati contratti per esigenze anche indirettamente connesse ai bisogni familiari (es. debiti d’impresa che serviva a mantenere la famiglia), il fondo patrimoniale non protegge quei beni . Inoltre, se il fondo viene costituito quando i problemi economici sono già noti, i creditori possono agire con azione revocatoria per far dichiarare inefficace l’atto costitutivo del fondo . Quindi, affidarsi a soluzioni fai-da-te come “metto la casa nel fondo così non me la tolgono” rischia di essere illusorio e in taluni casi pure dannoso (perché potrebbe configurare perfino reato di sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte, se fatto per evadere il fisco). Più avanti esamineremo in dettaglio i limiti del fondo patrimoniale alla luce delle pronunce attuali della Cassazione.

In conclusione, quando l’esecuzione parte il debitore deve agire rapidamente: valutare se ci sono motivi sostanziali (allora opposizione all’esecuzione) o vizi procedurali (opposizione agli atti), e nel frattempo se possibile raggiungere un accordo transattivo col creditore per sospendere l’azione. A volte una telefonata tramite il legale al creditore per prospettare un pagamento immediato parziale può portare a una sospensione volontaria (molte banche ad es. sospendono l’asta se ricevono una proposta seria di acquisto privato dell’immobile o un saldo a stralcio). Il tempo è un fattore critico: una volta che i beni sono venduti, rimediare è quasi impossibile. Dunque la difesa deve essere attiva e tempestiva.

6. Protezione del patrimonio: fondo patrimoniale, trust e altre strategie lecite o illecite

Molti debitori, temendo di perdere tutto, cercano modi per proteggere il proprio patrimonio dagli attacchi dei creditori. Alcune strade sono legali e fisiologiche, altre sfociano nella frode. È importante comprendere i limiti di queste strategie.

Fondo patrimoniale (artt. 167 c.c.): come accennato, consiste nel destinare determinati beni (immobili, titoli) ai bisogni della famiglia, rendendoli aggredibili solo per debiti contratti per scopi estranei ai bisogni familiari. In teoria suona bene: si mette la casa in fondo e i debiti d’impresa non dovrebbero toccarla. In realtà, la Cassazione ha da tempo interpretato estensivamente il concetto di “bisogni della famiglia”: includono non solo le necessità essenziali, ma tutte le attività volte al mantenimento e allo sviluppo economico della famiglia – ivi comprese quelle imprenditoriali da cui provengono i redditi familiari . Inoltre, spetta al debitore provare che il debito fu contratto per scopi totalmente estranei e che il creditore lo sapeva . La giurisprudenza recente (Cass. ord. 32146/2024) addirittura presume che anche i debiti di natura professionale o aziendale siano “familiari”, salvo prova contraria rigorosa . Ad esempio, se un professionista mette la casa in fondo patrimoniale e poi accumula debiti fiscali, la Cassazione considera quei debiti come inerenti alla famiglia (perché il reddito da professionista serve alla famiglia) – quindi il fisco può pignorare i beni in fondo . E così è avvenuto: Cass. 26596/2024 ha confermato la pignorabilità da parte del Fisco di beni in fondo patrimoniale per debiti tributari, in mancanza di prova che fossero estranei ai bisogni familiari . In sintesi, il fondo patrimoniale NON è una barriera sicura: per i debiti più comuni (mutui, tasse, fornitori dell’azienda di famiglia) la protezione tendenzialmente cade . Serve solo per debiti davvero estranei (es: una speculazione finanziaria personale segreta alla famiglia, un debito per gioco d’azzardo – e comunque bisogna provare che il creditore sapeva fossero per vizi personali non collegati alla famiglia). Per di più, se costituisci il fondo patrimoniale dopo che i debiti sono sorti o quando già sei insolvente, è facilmente soggetto a azione revocatoria dai creditori : la Cass. 28593/2024 ha ribadito che il fondo creato “quando i problemi economici sono già iniziati” è revocabile come atto in frode .

Trust: simile al fondo per scopo protettivo, ma più complesso, il trust può segregare beni in un patrimonio separato affidato al trustee, spesso con beneficiari i familiari. Funziona per specifici scopi (tutela dei figli, ecc.). Tuttavia, i trust autodichiarati in funzione “anti-creditori” vengono scrutinati severamente: se il disponente mette tutti i suoi beni in trust quando è già indebitato, i creditori possono agire con revocatoria (l’azione revocatoria ex art. 2901 c.c. colpisce qualsiasi atto dispositivo che pregiudica le ragioni creditorie se vi è consapevolezza del debitore e – se a titolo oneroso – partecipazione del terzo all’eventuale dolosità). Un trust fatto senza utilità reale, con unico scopo di schermare beni, rischia di essere dichiarato inefficace verso i creditori. Anche qui, la legge e la giurisprudenza cercano di evitare che furbi svuotino il patrimonio a danno dei creditori mantenendone però il godimento di fatto.

Intestazione fittizia a terzi: qualcuno pensa di trasferire beni a un parente o prestanome per sottrarli ai creditori. Questa è una strada pericolosissima: oltre alla revocatoria civile (che può colpire compravendite a prezzi di favore tra parenti entro 5 anni), si rischiano risvolti penali. Ad esempio, vendere sotto prezzo o simulare la vendita della casa mentre si è sotto riscossione coattiva può integrare il reato di sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte (art. 11 D.Lgs. 74/2000) se il debito è fiscale, punito con la reclusione. Simulare debiti inesistenti (es. far comparire ipoteche false a favore di amici) può configurare truffa ai creditori o altre fattispecie. Quindi consigliamo fortemente di non intraprendere vie illecite: spesso i creditori professionali (banche, fisco) le smascherano e si aggiunge al dramma finanziario anche quello giudiziario penale.

Invece, ci sono strumenti leciti di pianificazione patrimoniale preventiva: ad esempio, non accumulare tutto il patrimonio in capo a un unico soggetto esposto. Se il coniuge è imprenditore a rischio, magari intestare la casa familiare all’altro coniuge (prima che sorgano debiti) può isolare quel bene; oppure optare per forme societarie a responsabilità limitata per l’attività, separando i beni personali (anche se poi le banche chiedono spesso fideiussioni personali vanificando la separazione). Un classico strumento italiano è il fondo patrimoniale per proteggere dai creditori particolari – come visto però oggi offre poca copertura sui debiti d’impresa. Un altro è l’assicurazione sulla vita: le polizze vita sono impignorabili e insequestrabili (nei limiti dei premi versati in tempi non sospetti, perché se versi somme enormi quando hai debiti, quelle potrebbero essere revocabili come atto a titolo gratuito). Diversificare e destinare per tempo risorse ai membri della famiglia (es. donazioni ai figli quando ancora la situazione è florida e priva di esposizioni rilevanti) può ridurre ciò che è aggredibile successivamente – ma attenzione: anche le donazioni sono revocabili se fatte con pregiudizio dei creditori entro 2 anni (o 5 anni se in caso di fallimento). La Cassazione ha riconosciuto la revocabilità di donazioni di immobili fatte a figli quando il genitore aveva debiti con il fisco, ad esempio.

In definitiva, la miglior protezione è la prevenzione: non attendere di essere sovraindebitati per pensare a salvare i beni, ma strutturare da subito l’attività in modo da limitare la responsabilità (società di capitali invece di ditta individuale, niente garanzie personali se possibile, assicurazioni per rischi, ecc.). Quando i debiti sono già lì, l’unica protezione lecita è utilizzare gli strumenti concorsuali di cui sopra per trovare un accordo collettivo coi creditori (in pratica, convincerli a rinunciare essi ad aggredire i beni in cambio di un concordato). Le scorciatoie come “nascondere i beni” raramente funzionano e spesso peggiorano la situazione. La recente giurisprudenza di legittimità – come abbiamo visto – ha svuotato di efficacia molte astuzie: un imprenditore che mette la casa in fondo patrimoniale rimane molto vulnerabile perché i debiti dell’impresa alimentano la famiglia, quindi il fondo non lo salva .

Caso giurisprudenziale esemplare: Cass. ord. 21438/2025 ha ribadito che per il debitore che costituisce un fondo, è suo onere provare che il debito fosse totalmente estraneo ai bisogni familiari e che il creditore ne fosse consapevole. Nel caso concreto, i debiti erano legati all’attività lavorativa del marito – quindi considerati per la famiglia – e la casa in fondo è stata ritenuta pignorabile. Cass. 32146/2024 ha poi affermato la presunzione che i debiti dell’impresa familiare siano contratti anche nell’interesse della famiglia, invertendo praticamente l’onere della prova a sfavore del debitore. Ciò rende quasi inutile il fondo per proteggere dai debiti d’impresa. Infine Cass. 28593/2024 ha “colpito” il fondo istituito tardivamente, confermando la revoca perché fatto dopo l’insorgenza dei debiti. In parallelo Cass. 26596/2024 sul trust/fondo ha ribadito che il fisco può ipotecare e pignorare i beni in fondo se il debitore non prova estraneità del debito alla famiglia (nel caso citato: IRPEF non pagata, considerata debito per esigenze familiari in quanto reddito destinato alla famiglia).

Conclusione su protezione patrimonio: se siete un debitore in difficoltà, diffidate da chi vi propone trust o fondi magici come scudo impenetrabile. La legge dà priorità alla tutela dei creditori onesti sui trucchi dilatori. Meglio concentrarsi su strumenti di soluzione del debito (accordi, procedure concorsuali) e, per il futuro, pianificare in tempi non sospetti la suddivisione del patrimonio in modo prudente.

Domande Frequenti (FAQ)

D: Un piccolo imprenditore può essere dichiarato fallito (liquidazione giudiziale) anche per pochi debiti?
R: No, esistono soglie di legge. Un imprenditore commerciale “non piccolo” può subire la liquidazione giudiziale solo se il totale dei debiti scaduti supera € 30.000 . Inoltre, se l’impresa rientra nei parametri di piccola impresa (attivo ≤ 300k, ricavi ≤ 200k, debiti ≤ 500k negli ultimi tre anni) , è considerata non fallibile. In tal caso, i creditori non possono chiederne il fallimento, ma rimangono possibili le azioni esecutive individuali . Quindi, un debito singolo inferiore a € 30.000 di norma non basta per aprire una procedura concorsuale maggiore, a meno che non emergano altri debiti sommati sopra soglia . Per importi minori e soggetti non fallibili, si ricorre semmai alle procedure di sovraindebitamento.

D: Ho molti debiti personali (prestiti, carte, fisco) e non possiedo nulla di significativo. Posso davvero cancellarli tutti senza pagare niente?
R: Sì, è possibile attraverso l’esdebitazione del debitore incapiente introdotta dal CCII . Se Lei è persona fisica, onesta ma totalmente priva di beni pignorabili e con reddito minimo, può chiedere al tribunale la cancellazione di tutti i debiti residui senza offrire alcuna utilità ai creditori . Deve dimostrare la propria meritevolezza (non aver frodato i creditori, né sperperato patrimoni volontariamente) e la completa incapienza. Ottenuto il decreto di esdebitazione, i Suoi debiti restano inesigibili. Attenzione però: per i 4 anni successivi, se dovesse ottenere nuove risorse (es. un’eredità o un aumento di reddito consistente), dovrà comunicarlo e, se quei mezzi permetterebbero di pagare almeno il 10% dei vecchi debiti, il giudice potrà revocare parzialmente l’esdebitazione chiedendo di pagare quel 10% . Inoltre, tale esdebitazione “gratuita” è concessa una sola volta nella vita. Restano comunque esclusi dal beneficio eventuali debiti per alimenti, risarcimenti per illeciti o sanzioni penali/amministrative (che non sono mai esdebitabili) .

D: Quali debiti non vengono cancellati nemmeno con le procedure di esdebitazione?
R: La legge esclude alcuni debiti di natura personale e pubblicistica. In particolare, gli obblighi di mantenimento familiare (alimenti al coniuge, ai figli) non possono essere toccati né da piani né da esdebitazioni . Ugualmente, i debiti derivanti da fatti illeciti extra-contrattuali (es. risarcimento per lesioni personali causate da voi) rimangono in piedi; così come le multe e ammende penali e le sanzioni amministrative per violazioni (ad eccezione delle sanzioni tributarie non penali, che oggi possono rientrare nel sovraindebitamento). In sintesi: alimenti, risarcimenti da torti (es. danni morali, incidenti stradali gravi), multe penali e amministrative non vengono mai cancellati . Anche l’IVA e altri debiti fiscali derivanti da condotte fraudolente restano dovuti (es: se foste condannati per reati tributari come frode IVA, l’imposta evasa con dolo non è liberabile) . Ma i debiti fiscali “comuni” (senza frode) oggi possono essere inclusi e annullati nell’esdebitazione , superando vecchie incertezze.

D: Possono pignorare la mia casa di abitazione?
R: Dipende da chi è il creditore e dalla situazione. Se il creditore è privato (banca, fornitore), purtroppo sì: la legge non prevede alcuna impignorabilità per la prima casa per i creditori comuni. Essi possono iscrivere ipoteca e pignorare anche la casa di residenza, indipendentemente dal fatto che sia l’unica (a meno che la casa non sia protetta da un fondo patrimoniale valido nei casi limitati visti prima). Se il creditore è l’Agente della Riscossione (fisco), invece la prima casa è protetta: ADER non può pignorare l’unico immobile di proprietà del debitore che vi risieda anagraficamente, purché non sia di lusso . Questa protezione è assoluta, a prescindere dall’importo del debito, finché quell’immobile rimane unico e abitazione principale. Tuttavia, attenzione: ADER può comunque iscrivere ipoteca su di esso se il debito supera € 20.000 , e se in futuro venissero meno le condizioni (es. il debitore compra un’altra casa, o sposta la residenza altrove), allora quell’immobile potrebbe diventare pignorabile se il debito supera € 120.000 . Inoltre, se il debitore ha altri immobili, la casa di abitazione perde la protezione dell’unicità e può essere pignorata dal fisco (sempre con soglia 120k). Infine, immobili di categoria A/8 o A/9 (ville, castelli) non godono di alcuna esenzione: il fisco li può pignorare come qualsiasi altro bene. In pratica: se siete una famiglia con solo la casa in cui vivete, il fisco non può mettervela all’asta (ma può vincolarla con ipoteca); qualsiasi altro creditore invece sì. L’unica difesa in quest’ultimo caso è utilizzare le procedure concorsuali per evitare l’esecuzione, oppure soddisfare in qualche modo i creditori (accordi o conversione). Vale la pena aggiungere che, anche quando la casa non è pignorabile, il creditore può pignorare eventualmente l’affitto se l’immobile è locato: es. avete una seconda casa affittata, potreste cercare di salvarne la proprietà ma l’affittuario essere tenuto a pagare il canone al creditore.

D: Ho ricevuto un preavviso di ipoteca dall’ADER sulla mia casa, perché ho un debito fiscale di € 30.000. Cosa significa e cosa posso fare?
R: Il preavviso di ipoteca è una comunicazione che l’ADER deve inviare se intende iscrivere ipoteca su un immobile del debitore. Con un debito di € 30.000, l’ADER ha facoltà di iscrivere ipoteca (supera la soglia di € 20.000) . Anche se la casa è prima casa e non pignorabile, l’ipoteca può comunque essere messa : servirà a garantire il credito, impedendo di fatto che possiate vendere liberamente l’immobile (un’ipoteca va cancellata altrimenti l’acquirente non compra, e per cancellarla dovreste pagare il debito). Dal preavviso avete 30 giorni per agire : potete presentare una richiesta di rateizzazione del debito all’ADER (per € 30k è possibile ottenere fino a 72 rate mensili, cioè 6 anni) e se la concedono, l’ADER non procederà con nuove ipoteche . Se invece ritenete l’ipoteca illegittima (ad es. perché la somma è sotto soglia o i calcoli sono errati), potete presentare un ricorso al giudice (Commissione Tributaria o Giudice Ordinario a seconda dei motivi) chiedendo anche sospensione. Da segnalare: se iniziate a pagare a rate e grazie ai pagamenti il debito scende sotto € 20.000, la legge dice che l’ADER dovrebbe cancellare l’ipoteca perché non ne sussistono più i presupposti . In pratica però spesso non lo fa spontaneamente , quindi potreste doverne fare istanza o ricorso (c’è stata Cassazione sul punto: Cass. 8719/2020 ha confermato che si può ricorrere contro il mantenimento di un’ipoteca divenuta indebita per sopravvenienze ). In sintesi: il preavviso di ipoteca è un campanello d’allarme serio, ma anche un’opportunità per intervenire – contattate subito un professionista e valutate la rateazione o il pagamento per evitare l’iscrizione. Se l’ipoteca viene iscritta e il debito poi viene pagato/regolarizzato, avete diritto alla cancellazione entro 30 giorni dal saldo.

D: Sono un garante/fideiussore per un debito (ad es. ho garantito il prestito della mia società). Se la società fa una procedura di concordato o sovraindebitamento e ottiene l’esdebitazione, io come garante sono liberato?
R: No, purtroppo. L’esdebitazione o il concordato hanno effetto solo sul debitore principale. I garanti e coobbligati restano obbligati per intero , a meno che anche nei loro confronti non si raggiunga un accordo. Ad esempio: se una S.r.l. ottiene un concordato che paga il 50% ai creditori, il fideiussore persona fisica della banca (che magari aveva garantito il mutuo) non è direttamente protetto da quel concordato – la banca potrebbe rivalersi sul fideiussore per l’altro 50%. In pratica il creditore non può più agire contro la società per il residuo, ma mantiene le sue ragioni verso il garante (salvo che nel concordato stesso il creditore rinunci espressamente anche verso i garanti, cosa che a volte si negozia in sede di accordo). Questa regola vale anche per coobbligati in solido: se due persone sono debitori solidali e solo una fa la procedura e viene esdebitata, l’altra rimane responsabile dell’intero debito (meno quanto eventualmente incassato in procedura). Unica eccezione: se il garante a sua volta paga, potrà subentrare nei diritti del creditore ammesso alla procedura fino concorrenza di quanto pagato (surroga), ma questo è irrilevante per il debitore esdebitato. Quindi, come garante, l’unica tutela è eventualmente partecipare anche lei a una procedura di sovraindebitamento per liberarsi, oppure ottenere dal creditore, in sede di trattativa, la liberatoria anche per i garanti (alcune banche lo concedono in accordi stragiudiziali). Va notato infine che l’esdebitazione del debitore principale non estingue le garanzie reali prestate da terzi: es. se Tizio è esdebitato e aveva un debito garantito da ipoteca su casa di Caio, l’ipoteca di Caio resta valida e il creditore può escutere l’immobile di Caio . L’effetto dell’esdebitazione è di liberare il patrimonio di Tizio, non quello altrui.

D: In cosa consiste la “meritevolezza” del debitore e quanto influisce?
R: La meritevolezza è un concetto chiave nelle procedure di composizione della crisi da sovraindebitamento. Indica, in termini generali, che il debitore non deve aver causato la propria insolvenza con dolo o colpa grave, né aver violato obblighi di lealtà verso i creditori (ad esempio nascondendo beni). Requisiti specifici: non aver commesso atti di frode (vendite simulate, distrazione di beni) , non essersi indebitato volontariamente oltre ogni ragionevolezza (“comportamenti scellerati” dice la relazione) , e aver cooperato fornendo tutte le informazioni all’OCC e al giudice. Inoltre, il debitore non deve aver già ottenuto altra esdebitazione nei 5 anni precedenti (ora 4 anni per l’incapiente, 3 anni in caso di fallimento ordinario – e in generale 10 anni tra due esdebitazioni con procedura concorsuale) . La meritevolezza è valutata dal giudice: ad esempio, un consumatore che contrae debiti per giochi d’azzardo senza freni potrebbe essere ritenuto non meritevole, salvo si dimostri una patologia (ludopatia, in alcuni casi considerata come “non colpevole” e quindi ammesso ). Nella riforma c’è anche l’idea di responsabilizzare i finanziatori: se una banca ha concesso prestiti a chi era già insolvente (violazione merito creditizio), ciò verrà considerato e potrebbe non pregiudicare il debitore sulla meritevolezza . In pratica, essere meritevoli significa aver affrontato un destino avverso o errori scusabili, senza intenzione di truffare i creditori. È importante perché senza meritevolezza non c’è omologazione: il piano del consumatore verrebbe rigettato se il giudice ravvisa malafede; l’esdebitazione potrebbe essere negata anche dopo una liquidazione se emergesse frode. Tuttavia, notate: per il concordato minore la meritevolezza non è criterio espresso di ammissione (ci pensano i creditori col voto), mentre per l’esdebitazione dell’incapiente è fondamentale. Infine, anche nella liquidazione giudiziale (fallimento), l’esdebitazione del fallito si concede solo a chi ha cooperato e non ha aggravato la massa dei debiti dolosamente.

D: Dopo l’esdebitazione o il concordato, posso tornare a fare impresa o chiedere prestiti? O rimarrò marchiato a vita?
R: Legalmente, una volta ottenuta l’esdebitazione, Lei è come “riabilitato”: non esistono più nel diritto vigente le preclusioni che un tempo colpivano i falliti (tipo divieto di ricoprire cariche, ecc., che peraltro decadono con l’esdebitazione). Quindi può aprire una nuova attività, partecipare a gare pubbliche, essere amministratore di società, ecc. Non c’è un casellario dei debitori consultabile dal pubblico. Tuttavia, come detto, esistono registri creditizi e pratiche bancarie: la segnalazione del vecchio default rimane in Centrale dei Rischi di Bankitalia per 10 anni dall’inizio della procedura concorsuale . Anche le banche dati private (CRIF, Experian) conservano i dati dei contratti di credito non pagati per un certo numero di anni. Quindi, per quel lasso di tempo, alle banche risulterà che in data X Lei ha avuto un insolvenza/“sofferenza”. Ciò non le vieta di aprire conti correnti o ottenere servizi base , ma per credito nuovo significativo (mutui, finanziamenti) sarà molto difficile ottenerli subito. Col tempo e con eventuali nuove evidenze positive (nuovi redditi stabili, garanzie reali, o trascorsi i 10 anni e cancellate le vecchie segnalazioni), la situazione migliora. Molti ex debitori iniziano con strumenti di credito modesti (carte prepagate, microprestiti) e poi gradualmente ricostruiscono uno storico positivo. Quindi non è un marchio a vita, ma nemmeno una pulizia immediata totale: la riabilitazione creditizia richiede pazienza. Va aggiunto: se l’esdebitazione è avvenuta a seguito di liquidazione concorsuale o fallimento, c’è un termine di 5 anni in cui la persona deve dichiarare, in caso di nuova attività, di aver già subito procedure (ma è un requisito informativo in certi contesti, non un divieto). In ogni caso, l’aspetto forse più importante è l’esperienza acquisita: chi è passato per un sovraindebitamento dovrebbe fare tesoro degli errori e attuare in futuro una gestione più prudente per evitare ricadute (per quanto la legge non vieti affatto di riprovarci!).

D: Ho una causa civile in corso (o una cartella contestata) ma nel frattempo non riesco a pagare altre cose. Posso fare il sovraindebitamento per liberarmi dei debiti certi, e lasciare fuori quelli ancora sub iudice?
R: Sì, un piano o concordato può includere o escludere determinati debiti, purché se ne dia disclosure. Se c’è un debito contestato in buona fede (ad es. state litigando perché ritenete di non dover pagare), si può escluderlo dal piano e riservarlo: il tribunale potrebbe omologare comunque e quel credito rimarrà fuori (non soddisfatto né cancellato dal provvedimento). Spesso nei piani si inserisce una clausola: “il credito X è oggetto di causa pendente in Cassazione, pertanto non viene inserito; se il debitore dovesse soccombere, quel credito potrà essere soddisfatto con le somme eventualmente residue…” etc. Questo per non costringere il debitore a pagare un debito che forse non deve. Tuttavia attenzione: se l’importo di quel debito contestato è enorme, il giudice potrebbe ritenere non fattibile il piano se non lo considera (perché potrebbe far fallire il piano stesso se poi dovesse risultare dovuto). Quindi è questione di equilibrio. In generale, nei piani del consumatore i giudici accettano l’esclusione di crediti litigiosi (tanto il creditore non aderente mantiene i suoi diritti). Nel concordato minore, i creditori votano: un creditore contestato di solito non viene computato (o viene posto in classe separata con zero). Se poi quel creditore vince la causa dopo l’omologa, e la procedura del concordato è chiusa, potrà rivalersi a quel punto? Difficile, perché l’esdebitazione finale copre i crediti anteriori anche non partecipanti salvo che non fossero stati esplicitamente esclusi dall’esdebitazione. Materia un po’ tecnica: diciamo che conviene cercare di risolvere la contestazione prima, se possibile. Nel dubbio, sì può fare la procedura per il resto, ma si è esposti al fatto che quel creditore, una volta ottenuto titolo definitivo, potrebbe agire e sarà tendenzialmente fuori dall’esdebitazione (se non era parte del piano). Va caso per caso.

D: Ho già usufruito anni fa di una procedura di sovraindebitamento e ottenuto esdebitazione. Purtroppo mi sto ritrovando di nuovo pieno di debiti. Posso ripetere la procedura?
R: La legge richiede un intervallo di almeno 4 anni dall’esdebitazione da sovraindebitamento senza utilità (e 3 anni dall’esdebitazione post-liquidazione controllata, ma quella è automatica). In passato era 5 anni, ma pare ridotto. Diciamo che orientativamente non si può ottenere un’altra esdebitazione prima di 5 anni. Nel caso di fallimento (liquidazione giudiziale), l’art. 282 CCII richiede 10 anni tra due esdebitazioni del fallito . Per sicurezza, la maggior parte delle disposizioni parla di 10 anni tra benefici analoghi . Dunque se, ad esempio, Lei aveva avuto un piano del consumatore omologato e completato 3 anni fa, oggi presentare un nuovo piano potrebbe trovare ostacolo (dovrebbe attendere il decorso del termine minimo). Invece, nulla vieta che nel frattempo Lei cerchi soluzioni stragiudiziali, oppure la composizione negoziata (che non è esdebitazione ma semplice accordo). Semplicemente, il legislatore vuole evitare che la gente prenda l’abitudine di accumulare debiti e scaricarli regolarmente ogni tot anni. La meritevolezza in questo caso verrebbe meno se appare come un abuso del sistema. Quindi la risposta è: no, non può farlo subito, dovrà aspettare il termine di legge (solitamente 4-5 anni) e comunque convincere il giudice di essere di nuovo meritevole (e che la sua nuova crisi magari ha cause diverse, es. una malattia, e non la stessa cattiva condotta di prima). Nel dubbio, consulti un legale con le carte: alcune esdebitazioni in passato erano “su domanda separata” e i termini potrebbero differire.

D: Posso finire in carcere per non aver pagato i debiti?
R: In linea di principio, no. L’ordinamento italiano (e i principi costituzionali, art. 25 Cost.) escludono la carcerazione per debiti civili. Non esiste il “carcere per debitori” (abolito da secoli nelle società moderne). Le uniche fattispecie che portano sanzioni penali correlate ai debiti sono: se il debito nasce da un reato (es. truffa, evasione fiscale fraudolenta, bancarotta fraudolenta) allora c’è il carcere per il reato, non per il debito in sé. Oppure il mancato pagamento di assegni di mantenimento può portare a reati (violazione degli obblighi di assistenza familiare) ma è anch’esso una punizione per l’inosservanza volontaria di un obbligo verso la famiglia, non per il debito in sé. Il mancato pagamento di multe non porta al carcere (al più pignoramenti maggiorati di interessi). Quindi, se Lei non paga fornitori, banche o anche il fisco (in quest’ultimo caso, attenzione: evasione fraudolenta di oltre soglie è reato, ma se semplicemente non riesce a pagare le imposte dichiarate, non è reato), non finirà in prigione. I creditori useranno mezzi civili per recuperare (pignoramenti). Tuttavia, la disperazione da debiti può portare a comportamenti che poi integrano reati (es: nascondere beni può diventare sottrazione fraudolenta al fisco come reato, oppure indebitarsi sapendo di non poter restituire con artifici può configurare truffa ai creditori). Stia lontano da queste condotte e affronti il problema con gli strumenti legali concessi. Nessun giudice la arresterà perché non ha saldato la carta di credito o il mutuo; però, se ad esempio falsifica documenti per ottenere altri prestiti, quello sì che è reato. In conclusione, il debito civile non pagato non comporta pena detentiva. La nostra Costituzione vieta l’“arresto per insolvibilità”, retaggio di altri tempi.

D: Se faccio una procedura di sovraindebitamento, i miei debiti passati verranno resi pubblici (ad esempio compariranno in qualche registro consultabile da clienti o fornitori futuri)?
R: La procedura viene iscritta nei registri informatici del tribunale e, per gli imprenditori iscritti (registro imprese), se concordato minore o liquidazione controllata ci sarà iscrizione nel Registro delle Imprese. Quindi tecnicamente è rintracciabile: un concordato minore o liquidazione appare come annotazione camerale e in eventuali banche dati concorsuali. Per i consumatori privati, l’omologa del piano è pubblica ma non c’è un registro centrale di facile accesso al pubblico (bisognerebbe andare in tribunale a cercare). Tuttavia, alcune banche dati private memorizzano i dati di procedure concorsuali minori. I fornitori informati potrebbero saperlo tramite agenzie di rating o passaparola locale. Diciamo che non c’è una pubblicità molto ampia: le procedure di sovraindebitamento non vengono pubblicate in Gazzetta Ufficiale (a differenza dei fallimenti). La riforma prevede un albo nazionale delle procedure di insolvenza ma principalmente per concordati e liquidazioni giudiziali. Quindi la privacy è relativamente tutelata, ma non completamente: chi volesse investigare sul vostro passato potrebbe scoprirlo. Ad esempio, se dopo alcuni anni dall’esdebitazione andate a chiedere un finanziamento, la banca tramite centrali rischi molto probabilmente vedrà la storia. Un nuovo partner commerciale se fa due diligence potrebbe trovare tracce se consultano la Camera di Commercio (in caso di concordato minore). In sintesi: non c’è pubblicità diretta sui media, ma la notizia non è segreta. Comunque, il legislatore ha anche inteso destigmatizzare il fallimento onesto: quindi un eventuale conoscitore saprà che avete usato una legge per risolvere una crisi, il che è lecito. Negli USA ad esempio il Chapter 11 o 7 (bankruptcy) sono di dominio pubblico e considerati a volte cicatrici di esperienza. In Italia c’è ancora un po’ di stigma, ma grazie alla riforma il linguaggio è cambiato (non più “fallito” etc.). Quindi non temete eccessivamente la pubblicità: temete di più i danni di non agire. Un cliente o fornitore perso per la notizia è meno grave di perdere tutto perché non avete agito.

D: Ho aperto un’attività di e-commerce come ditta individuale, ma le cose vanno male e ho debiti sia verso fornitori che verso banca. Posso accedere al concordato minore anche se sono un imprenditore “commerciale”?
R: Sì, se la Sua attività è di dimensioni piccole (sotto le soglie) e quindi Lei è un “imprenditore minore non assoggettabile a liquidazione giudiziale”, ha accesso alle procedure di sovraindebitamento tra cui il concordato minore . La qualifica di imprenditore commerciale di per sé non esclude: la chiave è la dimensione. Nel suo caso, e-commerce di piccole dimensioni, probabilmente attivo e ricavi annui < 300k/200k e debiti <500k: dunque non fallibile . Potrà proporre un concordato minore: ad esempio offrire ai creditori una percentuale sui loro crediti, continuando magari a gestire la chiusura stock e vendite per pagarli. Questo Le eviterebbe un eventuale fallimento (che comunque se è sotto soglia non potrebbero chiederle, ma rimarrebbe esposto a pignoramenti multipli). Quindi sì, il concordato minore è destinato proprio a imprenditori come Lei. Se invece la Sua ditta individuale superasse anche uno solo dei limiti dimensionali in 3 anni, allora diverrebbe fallibile e le procedure utilizzabili sarebbero quelle “maggiori” (concordato preventivo, ecc.). Ma in tal caso, potrebbe lo stesso optare per un accordo di ristrutturazione dei debiti se ha consenso di almeno il 60% creditori, oppure il concordato preventivo. In ogni caso, c’è un’opzione concorsuale.

D: In una procedura di sovraindebitamento, come vengono trattati i creditori con garanzie (privilegiati, ipotecari)? Perdono anche loro parte del credito?
R: Di regola, i creditori privilegiati (es. il fisco ha privilegi su alcuni beni, le banche con ipoteca su casa, i dipendenti per TFR) hanno diritto in prededuzione sul valore dei beni su cui insiste la garanzia o su determinate attività. Un piano o concordato può prevedere di non pagare integralmente anche i privilegiati, ma solo in casi particolari: se il valore del bene sottostante è inferiore al credito, la parte eccedente si trasforma in chirografo (non garantita) e può essere stralciata. Ad esempio, banca ha ipoteca per € 100k su casa che, vendendo, renderebbe forse € 70k netti: la banca è considerata garantita fino a 70 (valore di stima) e chirografaria per 30; il piano può prevedere di darle 70 sui 100 (quindi soddisfarla integralmente per la parte garantita, zero per il resto). Se però si vuole ridurre l’importo anche entro il limite del valore, occorre il consenso specifico del creditore privilegiato (o che voti a favore nel concordato). Nei piani del consumatore, il giudice può anche “cramdown” sui privilegiati se ritiene che ricevano almeno quanto riceverebbero dalla liquidazione e c’è un motivo di meritevolezza – ma con cautela. Nei concordati minori i privilegiati votano solo se non sono soddisfatti al 100%. Quindi, in pratica, i creditori garantiti tendenzialmente ottengono la parte di copertura effettiva del loro credito (se il bene li copre al 50%, pigliano 50%). Possono però volontariamente rinunciare a parte della garanzia per agevolare il piano (capita col fisco: accetta un taglio anche se privilegiato su alcuni beni, purché non peggiore della liquidazione). Da notare: i crediti con pegno o ipoteca non possono essere falcidiati oltre il limite del valore se il creditore non è d’accordo. Quindi se Lei ha un mutuo casa, a meno che il valore casa sia minore del mutuo, dovrà pagare integralmente la banca per tenere la casa (o darle la casa). Altrimenti, la banca può opporsi. Lo stesso per debiti verso Stato con privilegio su beni: vanno soddisfatti almeno per la parte che quei beni valgono. Tuttavia, normative speciali a volte permettono stralci (ad es. transazioni fiscali su alcune componenti). In conclusione: i creditori garantiti hanno una posizione migliore e di norma non subiscono la stessa percentuale di taglio dei chirografari, salvo accordo.

D: La procedura di sovraindebitamento o concordato copre anche i debiti futuri o solo quelli pregressi?
R: Copre solo i debiti anteriori all’apertura della procedura. Se durante la procedura Lei contrae nuovi debiti (o li aveva contratti dopo la data di domanda), quelli restano al di fuori e dovranno essere pagati integralmente. Ad esempio, se dopo aver presentato un piano Le arriva una nuova cartella per un anno fiscale successivo, quella è posteriore: non rientra e se non la paga potrebbe agire autonomamente (anche se spesso il tribunale, per evitare interferenze, sospende anche le azioni per crediti post, ma questi comunque non saranno cancellati). In più, uno deve stare attento a non creare nuovi debiti mentre fa la procedura – la meritevolezza verrebbe meno se uno continua a non pagare le scadenze fiscali future, ad esempio. Dunque, la regola è: taglio e dilazione valgono solo per il “pregresso”. Dopo l’omologazione, Lei deve tornare a pagare regolarmente tutto ciò che matura (bollette, tasse correnti, ecc.). Un’eccezione eventuale: in concordato si possono prevedere affitti o pagamenti parziali anche per debiti futuri nascenti da contratti in essere (ma quelli sono impegni concordatari interni). Insomma, il passato viene sistemato, ma il futuro è un’altra storia e va gestito diligentemente, altrimenti si ricadrà in insolvenza.

D: Quanto costa avviare una procedura di sovraindebitamento?
R: Ci sono dei costi fissi: un contributo unificato ridotto (attualmente € 98 per sovraindebitamento, equiparato al concordato preventivo come CU), marca da bollo, e soprattutto le spese dell’OCC (Organismo di Composizione) e dell’eventuale attestatore professionista. Spesso gli OCC chiedono un anticipo per la relazione, qualche centinaio di euro. Le parcelle finali di gestore OCC e professionista attestatore vengono di solito incluse nel piano e pagate se il piano riesce (hanno prededuzione). Poi c’è il compenso dell’avvocato che vi assiste, variabile ma commisurato al lavoro (diciamo qualche migliaio di euro a seconda della complessità). In generale, queste procedure sono molto più economiche di un fallimento, ma comunque non gratuite: il Codice della Crisi ha cercato di snellirle e permettere che il debitore incapiente paghi zero. Infatti, per l’incapiente non si richiede un OCC se non c’è patrimonio (possono esentare dalle spese). Se invece c’è attivo da liquidare, l’OCC e i professionisti vanno remunerati con una percentuale su quanto distribuito. Riassumendo: per attivare la procedura bisogna mettere in conto qualche spesa iniziale (magari € 1.000-2.000 tra oneri e acconti), poi il grosso dei compensi viene assorbito nel piano stesso e quindi pagato con i soldi destinati ai creditori. Conviene rivolgersi all’OCC del proprio tribunale per avere un’idea delle tariffe, e chiedere al proprio avvocato un preventivo chiaro. In ogni caso, spesso queste spese sono modeste rispetto al beneficio di veder cancellati decine o centinaia di migliaia di debiti.

D: Ho messo la casa nel fondo patrimoniale per proteggermi, ma ho letto che forse non funziona. Cosa posso fare adesso?
R:Se i creditori non hanno ancora agito e il fondo è stato costituito prima di contrarre i debiti, potrebbe ancora avere una certa efficacia (per debiti estranei ai bisogni familiari). Ma se i Suoi debiti erano per l’azienda o fisco, come spiegato, in caso di contenzioso i giudici tendono a dichiarare pignorabile lo stesso la casa . Purtroppo, non c’è molto da fare per “rafforzare” un fondo già fatto. Potrebbe valutare – col consenso del coniuge – di revocare il fondo o di attingere alla casa per pagare i debiti (vendendola o ipotecandola) così da risolvere alla radice e poi eventualmente ricostituirne uno in futuro a situazione sanata. Se il fondo è recente e i creditori vanno in giudizio per revocarlo, potreste magari transare con loro. In generale, Le suggeriamo di non fare totale affidamento sul fondo: meglio percorrere la strada di un accordo o di una procedura, usando eventualmente la casa come leva (es: offrire ai creditori parte del ricavato di un’ipoteca volontaria sulla casa). Tenere la casa protetta e i debiti scoperti rischia di portare comunque a pignoramenti (che come visto potrebbero superare il fondo). Se invece i debiti sono davvero estranei ai bisogni familiari (caso raro), allora alzi la difesa su quel punto in eventuali cause. Ma realisticamente, es. debiti fiscali o d’impresa saranno considerati familiari. Non ultimo: se il fondo fu istituito di recente e i creditori dimostrano lo stato di insolvenza, il fondo stesso è annullabile via revocatoria entro 5 anni . In quel caso la casa torna libera e pignorabile. Quindi, può vedere il fondo più come strumento di negoziazione (il creditore per pignorare la casa dovrà prima attaccare il fondo legalmente, il che può far perdere tempo e magari lo convincerà a trattare). Ma alla fine, se i debiti permangono, rischia di perdere sia casa che tempo. Valuti con un legale l’opzione di includere la casa in un piano di ristrutturazione: a volte vendere un bene per chiudere i debiti è la mossa migliore per salvare parte del valore (all’asta le case vanno spesso a prezzi bassi). Ad esempio, vendere Lei la casa a prezzo di mercato e usare i soldi per pagare i creditori potrebbe lasciarLa anche con un surplus (se la casa vale molto più dei debiti, e almeno scegli l’acquirente). Questo è doloroso da accettare, ma a volte necessario. Il fondo patrimoniale Le offre giusto un po’ di resistenza negoziale, non un’immunità certa.

D: In caso di pignoramento dello stipendio, quanti pignoramenti differenti posso subire contemporaneamente?
R: Possono coesistere più trattenute ma con limiti. Se Lei ha più creditori chirografari (non alimentari), tutti insieme non possono toglierLe oltre il 20% per ciascun stipendio (1/5) . Quindi se uno ha già un pignoramento di 1/5 in corso da parte di una banca, un altro creditore ordinario dovrà mettersi in coda e attendere che il primo finisca o si liberi capienza. Diverso per alimenti: un pignoramento per alimenti (es. assegno di mantenimento) può arrivare fino a 1/3 e coesistere con un quinto ordinario (ad es. 1/3 per alimenti ex coniuge + 1/5 per banca = totale 53,33%, in teoria). In ogni caso la somma di pignoramenti non può superare 50% dello stipendio netto per legge. Se ci fossero anche debiti fiscali, il fisco rientra in quell’ambito del quinto ma con soglie proprie: ad esempio, se Lei ha 1/10 alla AE-R e poi arriva un privato, l’AE-R occupa il 10%, il privato può prendersi altri 10% arrivando a 20%. Se l’AE-R prendeva già 1/5 pieno, un privato dovrebbe attendere sennò si sforerebbe il limite. In sintesi: non più di metà dello stipendio può essere prelevata in totale. Esempio estremo: 1/3 per alimenti + 1/5 per altro = 53% teorico, ma la giurisprudenza tende a imporre un contemperamento perché legge dice testualmente “metà” massima salvo alimenti; su questo c’è dibattito se alimenti possano sforare la metà. In pratica, i giudici di solito limitano comunque al 50% massimo complessivo. Nel pubblico impiego è previsto anche il caso di concorso con cessione del quinto volontaria: la somma di cessione + pignoramento non deve eccedere la metà. Quindi, se Lei subisce un pignoramento del quinto e ne arriva un altro, il secondo resterà inattivo finché il primo non termina. Unico che può cumularsi senza aspettare è l’assegno alimentare (che come detto può portare fino ad un altro quinto o terzo). Aggiungo: se aveva già una cessione del quinto volontaria in corso, ciò non conta ai fini del calcolo del quinto pignorabile legale – la legge prevede che si calcola sul netto prima delle cessioni. Quindi si può arrivare temporaneamente a 40% prelevato (20% cessione + 20% pignoramento). Attenzione dunque quando si hanno cessioni e debiti in sofferenza: potenzialmente si sommano.

D: Dopo aver completato un piano di sovraindebitamento e aver avuto l’esdebitazione, rimarrò segnalato come “cattivo pagatore” nelle banche dati creditizie?
R: Sì, come discusso prima, la segnalazione di insolvenza rimane per un certo tempo. Le banche dati tipo CRIF registrano i contratti di finanziamento e i loro status: se un debito viene chiuso a stralcio o tagliato concorsualmente, è molto probabile che la segnalazione rimanga come “saldo parziale” o “importo rinunciato”. Queste segnalazioni rimangono tipicamente 36 mesi dalla data di aggiornamento finale. Nella Centrale Rischi di Bankitalia, una procedura concorsuale (es. sovraindebitamento) appare come sofferenza finché la banca la riporta (la CR cancella 36 mesi dopo che la posizione è passata a “chiusa”). Tuttavia, l’esdebitazione legalmente libera dai debiti, ma non dalla storia creditizia. Quindi, sì, Lei risulterà per qualche anno difficilmente finanziabile. Ci sono però meccanismi: può esercitare i diritti privacy e, decorsi i tempi previsti dal codice deontologico, chiedere la cancellazione di segnalazioni obsolete. Ad esempio, in CRIF, 3 anni dopo la chiusura, di solito i dati negativi spariscono se nel frattempo non ci sono stati altri problemi. E per importi piccoli, a volte li tolgono prima su richiesta. Dunque, con pazienza potrà tornare “pulito”. Intanto però, come già detto, i rapporti bancari base (conto, bancomat) non Le saranno negati – anzi la legge sul conto base garantisce a tutti un conto. Ma per prestiti, inizialmente sarà dura. Ci sono finanziarie specializzate nel prestare a ex insolventi, spesso con garanzie reali o tassi alti: valuti con attenzione e non si ributti subito in debiti! Magari aspetti di aver accumulato risparmi.

D: Durante il concordato minore posso continuare la mia attività?
R: Certamente sì, anzi la ratio del concordato minore è permettere la continuità. Dovrà seguire le indicazioni del piano: ad esempio, se il piano dice che proseguirà l’attività per 5 anni versando ai creditori gli utili, lei rimane alla guida (sotto la vigilanza dell’OCC/commissario eventualmente nominato). Al bisogno il tribunale può imporre qualche controllo. Ma non c’è spossessamento: nel concordato minore l’imprenditore rimane nella gestione (salvo casi di abuso in cui i creditori chiedano la nomina di un ausiliario). Quindi può comprare merce, vendere, pagare stipendi correnti – tenendo contabilità separata per la procedura. Dovrà anche rispettare il divieto di pagare i debiti concorsuali salvo nei modi del piano. Quindi, operatività sì, ma sotto disciplina: niente sprechi, niente favoritismi a qualche creditore fuori piano. Spesso è lo stesso OCC a vigilare e riferire. Finché rispetta il piano e paga le rate concordate, non avrà intralci. Se però durante il concordato l’attività dovesse peggiorare e Lei non riesce a rispettare gli impegni, c’è il rischio di revoca dell’omologa (per inadempimento) su istanza dei creditori: a quel punto, potrebbero convertire la procedura in liquidazione controllata (come fallimento). Quindi sì, può e deve continuare l’attività se il piano lo prevede, ma con la consapevolezza che ora è “sorvegliato speciale” – deve rigare dritto, fare le spese necessarie e non di più, e massimizzare gli utili per soddisfare il piano. Con un po’ di disciplina è fattibile e spesso l’attività risorge meglio di prima, alleggerita dai debiti pregressi.

D: Ho debiti con l’Agenzia delle Entrate per IVA evasa vari anni fa, e temo sia considerata frode. Posso includere l’IVA nel piano di sovraindebitamento?
R: Sì, può includerla, ma se c’è stata una condanna per reato tributario relativo a quell’IVA (dichiarazione fraudolenta, ad esempio) allora quell’imposta non potrà essere esdebitata . Significa che al termine della procedura, formalmente quel debito fiscale (o almeno la parte legata a violazioni penali) resterebbe. In pratica, però, l’Agenzia accetta spesso transazioni anche su IVA nel contesto concorsuale se non c’è opposizione. Va valutato: se l’evasione è stata colposa (non fraudolenta), nessun problema a includerla. La Cassazione a Sezioni Unite nel 2021 (sent. 8500/2021) ha stabilito che l’IVA può essere stralciata nel concordato preventivo senza violare il diritto UE, e analogamente nei piani di sovraindebitamento se non c’è frode. Quindi direi: se non vi è una condanna penale a suo carico per quell’IVA, la includa pure e il piano potrà prevederne anche il pagamento parziale. Se invece c’è frode conclamata, formalmente il piano potrebbe comunque includerla per pagare qualcosa, ma la parte non pagata resterebbe a carico. In tal caso sarebbe saggio cercare una transazione con l’Agenzia per definire anche la parte non falcidiabile. In sintesi: IVA non pagata può essere trattata come gli altri debiti nel sovraindebitamento, salvo sia frutto di reato, scenario nel quale l’Erario avrà un credito inesdebitabile. Conviene farsi assistere da un tributarista per distinguere la quota eventualmente riferita a reato (ad esempio fatture false?) dalla quota no. Comunque, la tendenza giurisprudenziale recente è favorevole al debitore onesto: Cassazione ha chiarito che senza frode, anche IVA e contributi si annullano con l’esdebitazione .

Tabelle riepilogative finali

Confronto tra le procedure di soluzione del debito (principali caratteristiche):

Procedura	Chi può accedere	Approvazione	Effetti sui debiti	Durata tipica	Note
Piano del consumatore (oggi “piano di ristrutturazione dei debiti del consumatore”)	Persona fisica non imprenditore (debiti da consumatore) meritevole .	Non serve voto creditori; omologa giudice se fattibile e debitore meritevole.	Riduzione/rateazione debiti chirografari; creditori privilegiati soddisfatti almeno per valore garanzia. Esdebitazione residuo a fine piano.	Variabile (spesso 4–5 anni di piani).	Consente di salvare la casa se piano prevede pagamento mutuo regolare.
Concordato minore (ex accordo composizione)	Debitori non fallibili “commerciali” (piccoli imprenditori, professionisti) .	Voto dei creditori ≥ 50% crediti chirografari ; omologa tribunale.	Come un concordato: pagamento parziale secondo piano, privilegiati integralmente salvo consenso. Debiti residui stralciati dopo esecuzione piano.	3–5 anni di esecuzione più eventuale liquidazione beni.	Impresa può continuare attività . Occorre redazione di piano e attestazione professionista.
Liquidazione controllata (sovraindebitamento)	Qualsiasi debitore sovraindebitato (anche consumatore o ex imprenditore fallibile su richiesta propria o conversione) .	Disposta da tribunale su istanza debitore o conversione procedura fallita. Creditori non votano.	Liquidazione di tutti i beni. Dopo 3 anni, esdebitazione di diritto del debito residuo se debitore meritevole.	Max 3 anni (poi eventuale chiusura anche se non tutto venduto) .	Paragonabile a un fallimento “volontario” minore. Il debitore collabora ma perde disponibilità beni.
Esdebitazione “incapiente”	Persona fisica, meritevole, senza beni né redditi da offrire . (Non per società)	Istanza al tribunale; creditori possono opporsi; decide giudice.	Tutti i debiti antecedenti sono cancellati senza pagamento . Se entro 4 anni emergono nuove risorse, debitore deve pagarne almeno 10% ai creditori .	Procedura immediata (pochi mesi per il decreto). L’obbligo di segnalare nuove utilità dura 4 anni dopo.	Ammessa 1 volta sola . Gratuita o costo minimo. Rimedio di “ultima istanza” per dare chance di ripartenza.
Accordo di ristrutturazione (182-bis)	Imprenditori (anche fallibili) in crisi, con ≥ 60% crediti consenzienti.	Serve accordo con creditori pari ad almeno 60% debiti; omologa tribunale. Creditori non aderenti restano fuori (ma sono sospese azioni se pagati regolarmente).	Vincola solo aderenti e chi per legge viene esteso (banche dissenzienti minoritarie in alcuni casi). I crediti di non aderenti vanno pagati per intero se esigibili.	Tempistiche rapide (2-6 mesi per chiudere accordo + omologa). Pagamenti secondo accordo (possono durare anni).	Meno pubblicità di un concordato, più flessibile. Se fallisce, possibili procedure concorsuali.
Concordato preventivo	Imprenditore commerciale in stato di crisi/insolvenza (fallibile).	Voto di maggioranza dei crediti per classi (≥ 2/3); omologa tribunale eventualmente cram-down dissenzienti se classi approvate.	Pianificato: può prevedere cessione beni o pagamento parziale. Debiti residui cancellati all’omologa. Privilegiati intatti salvo soddisfazione parziale giustificata (20% min ai chirografi se liquidatorio).	Procedura giudiziale complessa (6-12 mesi per omologa). Esecuzione piano 1-5 anni.	Strumento principale per grandi imprese. Costoso e formale. Debitore rimane in possesso sotto vigilanza commissario.

Limiti principali di pignorabilità su stipendi, pensioni e altri beni (riepilogo):

Stipendi e salari: pignorabili nei limiti di 1/5 per crediti ordinari . Per debiti alimentari fino a 1/3 (cumulo max 50%). Se concorre il Fisco: 1/10 stipendio fino €2.500, 1/7 tra 2.500-5.000, 1/5 oltre . Esempio: stipendio €1.500, pignorabile €300 max per crediti ordinari; se fisco e privati, il fisco prenderebbe €150 (1/10) e rimarrebbe €150 per un privato (totale 20%).
Pensioni: impignorabile la quota pari a 1,5 volte l’assegno sociale (~€ 750); pignorabile il resto col limite del quinto . Esempio: pensione € 1.000 -> pignorabile max (1000-750)/5 = €50. Pensione € 2.000 -> pignorabile (2000-750)/5 = €250.
Tredicesime: trattate come stipendio ordinario, quindi soggette a pignoramento con stesso limite percentuale.
Conto corrente con stipendio/pensione accreditati: se il pignoramento avviene prima dell’accredito di somme future: la banca al momento del pignoramento deve sbloccare al debitore un importo pari all’ultimo stipendio/pensione affluito e l’eventuale eccedenza viene vincolata. Le mensilità successive, mano a mano che arrivano, sono girate al creditore nella misura del quinto (o frazioni minori secondo regole fisco) fino a capienza. Se il conto ha solo risparmi non da lavoro, nessun importo esente specificamente (ma ovviamente si può sempre tentare istanza al giudice per mezzi di sussistenza se viene pignorato tutto).
Immobili prima casa: impignorabile da ADER se unica casa di residenza non lusso . Pignorabile da creditori privati. In generale, ADER non può pignorare immobili per debiti < €120k . Privati non hanno soglia (possono per qualunque importo, salvo abuso di diritto per importi irrisori).
Altri beni immobili: pignorabili da chiunque, ADER attende soglia €120k.
Veicoli: pignorabili da privati tramite ufficiale giudiziario (raramente usato perché complesso: se il debitore circola col mezzo pignorato, si rischia deprezzamento, per questo spesso preferiscono fermo). Fermo amministrativo ADER per debiti ≥ €1.000 . Durante fermo il mezzo non può circolare né essere radiato/venduto. Per privati non esiste un “fermo”, c’è solo il sequestro ai fini pignoramento se necessario.
Beni mobili di casa: impignorabili quelli elencati in art. 514 c.p.c. (letto, tavolo, armadio, frigorifero, stufa, cucina di base, strumenti religiosi, etc.). Oggetti di modesto valore o usura comune di solito l’ufficiale manco li prende (improduttivi all’asta). Oggetti di valore (TV grande, hi-fi, quadri, gioielli) sono pignorabili, ma l’ufficiale deve lasciare al debitore l’essenziale.
Strumenti di lavoro: attrezzi, macchinari, libri utili alla professione: impignorabili nei limiti di quanto serve per esercitare l’attività, pignorabili per la parte eccedente (art. 515 c.p.c.). Quindi se un falegname ha 5 seghe elettriche, gliene lasciano magari 1-2 e il resto le pignorano. Comunque questi beni, se pignorati, di solito trovano scarso realizzo e i giudici sono restii a privare il debitore del mezzo di sostentamento.
Oggetti sacri, animali domestici: impignorabili. Animali da affezione o per pet therapy non si toccano (L. 18/2023). Anche gli animali da reddito necessari all’agricoltore per la sua sopravvivenza sono esenti.

Questa guida ha illustrato in maniera approfondita gli strumenti legali a disposizione dei debitori italiani per difendersi dai debiti e gestire situazioni di sovraindebitamento. Dal punto di vista del debitore, è fondamentale non cadere nell’inazione né affidarsi a soluzioni “creative” che potrebbero violare la legge (come sottrarre beni): esistono vie legali consolidate per ottenere sollievo, ridurre il debito complessivo e ripartire. Che siate un piccolo imprenditore di un negozio di bricolage indebitato con fornitori, o un privato tartassato da rate e cartelle, la legge – aggiornata al 2025 – offre opportunità di risanamento: informatevi, rivolgetevi a professionisti esperti (avvocati, OCC) e agite per tempo. Come recita un adagio giuridico, “chi dorme sui propri diritti, perde”: non aspettate che il problema diventi ingestibile. Con consapevolezza e gli strumenti giusti, anche la peggiore crisi debitoria può trovare una soluzione dignitosa che tutela la vostra famiglia e vi rimette in carreggiata finanziariamente.

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Hai un’attività di bricolage, ferramenta o fai-da-te, o gestisci un negozio di articoli per la casa e il giardinaggio, e stai affrontando debiti fiscali, contributivi o bancari?
Hai ricevuto cartelle esattoriali, intimazioni di pagamento, o temi pignoramenti, ipoteche o blocchi dei conti correnti da parte dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione o dei creditori?

👉 Prima regola: agisci subito.
Il settore del bricolage e del fai-da-te, pur in crescita, è caratterizzato da margini ridotti, spese di magazzino elevate e competizione con la grande distribuzione.
Con una difesa legale e fiscale ben strutturata, puoi bloccare le azioni esecutive, ristrutturare i debiti e proteggere il tuo negozio e la tua impresa commerciale.

⚖️ Le cause più comuni di indebitamento nel bricolage e fai-da-te

Aumento dei costi di gestione, affitto e forniture.
Tassazione e contributi previdenziali eccessivi.
Ritardi nei pagamenti da parte di clienti o rivenditori.
Mancato versamento di IVA, IRPEF o imposte locali.
Cartelle esattoriali e sanzioni accumulate.
Investimenti eccessivi in stock e materiali invenduti.
Errori contabili o di pianificazione fiscale.

📌 I rischi per un’attività di bricolage indebitata

Cartelle esattoriali e pignoramenti su conti correnti e incassi POS.
Iscrizioni ipotecarie su immobili, capannoni o magazzini.
Fermi amministrativi su veicoli aziendali o di consegna.
Blocco dei rimborsi fiscali o dei crediti IVA.
Revoca di linee di credito o finanziamenti bancari.
Rischio di chiusura o liquidazione giudiziale (ex fallimento) in caso di insolvenza.

🔍 Cosa fare subito

Analizza la tua posizione debitoria, distinguendo tra debiti fiscali, contributivi e bancari.
Verifica la legittimità delle cartelle e degli atti ricevuti, molti contengono vizi o debiti prescritti.
Blocca pignoramenti e azioni esecutive con ricorsi o istanze di sospensione.
Richiedi una rateizzazione o valuta una definizione agevolata (“rottamazione”), se disponibile.
Affidati a un avvocato tributarista esperto, per predisporre una strategia di difesa e risanamento mirata.

🧾 Strumenti per difendersi e risolvere i debiti

💠 Rateizzazione delle cartelle

Permette di dilazionare il pagamento fino a 120 rate mensili, sospendendo pignoramenti e riscossione.

💠 Definizione agevolata o “rottamazione”

Quando disponibile, consente di pagare solo il capitale dovuto, eliminando sanzioni e interessi di mora.

💠 Istanza di autotutela o ricorso tributario

Serve a contestare cartelle o intimazioni errate, bloccando la riscossione illegittima.

💠 Composizione negoziata della crisi (D.Lgs. 14/2019)

Uno strumento innovativo che consente di negoziare con Fisco, banche e fornitori, mantenendo l’attività e sospendendo le azioni dei creditori.

💠 Piano di risanamento aziendale

Con una consulenza legale e contabile mirata, puoi ristrutturare i debiti, ridurre i costi di gestione e salvare la tua impresa commerciale.

🛠️ Strategie di difesa per un’attività di bricolage indebitata

Analizzare ogni cartella e atto notificato per individuare vizi o prescrizioni.
Contestare pignoramenti, ipoteche o fermi amministrativi non legittimi.
Dimostrare la crisi temporanea di liquidità per ottenere sospensioni o rateizzazioni agevolate.
Attivare accordi di rientro con Fisco, banche e fornitori strategici.
Proteggere merci, scaffalature, strumenti e veicoli aziendali da azioni esecutive.
Migliorare la gestione fiscale e contabile per evitare nuovi debiti futuri.

⚖️ Perché agire subito è fondamentale

Nel settore del bricolage e del fai-da-te, la continuità delle forniture e la fiducia dei clienti sono essenziali.
Un pignoramento o un blocco dei conti può interrompere le vendite e compromettere i rapporti con i fornitori.
Agire tempestivamente consente di:

Bloccare cartelle e azioni esecutive.
Difendere la tua attività e il tuo patrimonio aziendale.
Rinegoziare i debiti e ridurre l’esposizione fiscale.
Ristabilire stabilità economica e serenità imprenditoriale.

🛡️ Come può aiutarti l’Avv. Giuseppe Monardo

📂 Analizza la tua posizione debitoria e la documentazione ricevuta.
📌 Valuta la legittimità delle cartelle e la possibilità di sospensione o rateizzazione.
✍️ Predispone piani di risanamento, istanze di autotutela e ricorsi tributari personalizzati.
⚖️ Rappresenta la tua azienda davanti all’Agenzia delle Entrate-Riscossione e alla Corte di Giustizia Tributaria.
🔁 Offre consulenza continuativa su fiscalità aziendale, tutela patrimoniale e gestione della crisi d’impresa.

🎓 Le qualifiche dell’Avv. Giuseppe Monardo

✔️ Avvocato esperto in diritto tributario e gestione della crisi d’impresa.
✔️ Specializzato nella difesa di negozi di bricolage, ferramenta e attività commerciali contro debiti fiscali, contributivi e bancari.
✔️ Gestore della crisi d’impresa iscritto presso il Ministero della Giustizia.

Conclusione

Un’attività di bricolage o fai-da-te con debiti può risollevarsi e tornare redditizia, ma serve intervenire subito con una strategia legale e fiscale efficace.
Con una difesa ben pianificata, puoi bloccare cartelle e pignoramenti, ridurre l’esposizione debitoria e proteggere la tua azienda e la tua reputazione commerciale.
Agire oggi significa salvaguardare il tuo business, i tuoi dipendenti e il futuro della tua impresa.

📞 Contatta subito l’Avv. Giuseppe Monardo per una consulenza riservata:
la tua difesa contro debiti fiscali, cartelle e accertamenti nella tua attività di bricolage o ferramenta inizia qui.

Leggi con attenzione: se in questo momento ti trovi in difficoltà con il Fisco ed hai la necessità di una veloce valutazione sulle tue cartelle esattoriali e sui debiti, non esitare a contattarci. Ti aiuteremo subito. Scrivici ora. Ti ricontattiamo immediatamente con un messaggio e ti aiutiamo subito.

Informazioni importanti: Studio Monardo e avvocaticartellesattoriali.com operano su tutto il territorio italiano attraverso due modalità.

Consulenza digitale: si svolge esclusivamente tramite contatti telefonici e successiva comunicazione digitale via e-mail o posta elettronica certificata. La prima valutazione, interamente digitale (telefonica), è gratuita, ha una durata di circa 15 minuti e viene effettuata entro un massimo di 72 ore. Consulenze di durata superiore sono a pagamento, calcolate in base alla tariffa oraria di categoria.
Consulenza fisica: è sempre a pagamento, incluso il primo consulto, il cui costo parte da 500€ + IVA, da saldare anticipatamente. Questo tipo di consulenza si svolge tramite appuntamento presso sedi fisiche specifiche in Italia dedicate alla consulenza iniziale o successiva (quali azienda del cliente, ufficio del cliente, domicilio del cliente, studi locali in partnership, uffici temporanei). Anche in questo caso, sono previste comunicazioni successive tramite e-mail o posta elettronica certificata.

La consulenza fisica, a differenza di quella digitale, viene organizzata a partire da due settimane dal primo contatto.

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