Hai un’attività di riparatore di PC o dispositivi informatici con debiti fiscali o sotto accertamento dell’Agenzia delle Entrate?
Il settore dell’assistenza tecnica e informatica è sempre più esposto a controlli fiscali, cali di liquidità e aumento dei costi di gestione, soprattutto per chi opera come partita IVA o piccola impresa artigiana.
Molti tecnici informatici si trovano oggi in difficoltà per debiti con il Fisco, l’INPS o i fornitori, accumulati a causa di ritardi nei versamenti, errori contabili o accertamenti IVA e IRPEF, con il rischio di cartelle esattoriali, pignoramenti o blocchi dei conti correnti.
Con una difesa legale e fiscale mirata, è possibile bloccare la riscossione, rateizzare i debiti e contestare accertamenti infondati, garantendo la continuità della tua attività e la protezione dei tuoi strumenti di lavoro.

Quando un riparatore di PC entra in difficoltà fiscale
Le situazioni più comuni che portano a debiti o controlli fiscali nel settore informatico sono:

• Cartelle esattoriali o intimazioni di pagamento per IVA, IRPEF o contributi non versati;
• Accertamenti fiscali per presunti ricavi non dichiarati o incongruenze tra fatture e movimenti bancari;
• Pignoramenti o blocchi dei conti correnti da parte dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione;
• Sanzioni e interessi che fanno aumentare rapidamente l’importo del debito originario;
• Ritardi nei pagamenti da parte di clienti privati o aziende;
• Errori contabili o dichiarativi nella gestione della partita IVA o nel regime forfettario.

Cosa fare se hai debiti o sei sotto accertamento fiscale

1. Agisci subito: ogni cartella o accertamento ha scadenze precise – in genere 60 giorni dalla notifica – per essere impugnato o rateizzato.
2. Verifica la legittimità degli atti ricevuti: molti accertamenti fiscali contengono errori di calcolo, vizi di notifica o motivazioni insufficienti, che consentono di chiederne l’annullamento.
3. Controlla l’importo reale del debito: spesso le somme richieste comprendono sanzioni e interessi eccessivi, riducibili tramite definizione agevolata.
4. Richiedi una rateizzazione: puoi ottenere fino a 120 rate mensili, sospendendo temporaneamente la riscossione.
5. Valuta la definizione agevolata (rottamazione): se attiva, permette di pagare solo l’imposta dovuta, eliminando sanzioni e interessi.
6. Impugna gli accertamenti infondati: con un ricorso alla Corte di Giustizia Tributaria, puoi bloccare la riscossione e difenderti da richieste ingiuste.

Come difendersi legalmente e fiscalmente
Un avvocato tributarista esperto nella difesa delle microimprese e delle attività tecnologiche può analizzare la tua posizione e predisporre una strategia di tutela su misura.
Le azioni più efficaci comprendono:

• contestare vizi di notifica, calcolo o motivazione negli accertamenti e nelle cartelle esattoriali;
• chiedere la sospensione delle azioni di riscossione (pignoramenti, fermi, ipoteche);
• presentare ricorso contro accertamenti IVA o IRPEF basati su presunzioni o controlli automatizzati;
• negoziare rateizzazioni o transazioni fiscali con l’Agenzia delle Entrate-Riscossione;
• tutelare computer, attrezzature e beni professionali da pignoramenti o sequestri;
• ottimizzare la gestione contabile e fiscale per prevenire nuovi debiti in futuro.

Il ruolo dell’avvocato nella difesa del riparatore di PC

• Analizza la legittimità di accertamenti, cartelle e intimazioni di pagamento.
• Predispone ricorsi e istanze di sospensione per bloccare la riscossione.
• Negozia rateizzazioni e definizioni agevolate.
• Difende il tecnico informatico nel contraddittorio con l’Agenzia delle Entrate e nei giudizi tributari.
• Protegge gli strumenti di lavoro e i beni aziendali da azioni esecutive.
• Tutela la continuità operativa e la reputazione professionale.

Cosa puoi ottenere con una difesa efficace

• La sospensione immediata delle procedure di riscossione.
• L’annullamento totale o parziale dei debiti illegittimi.
• La rateizzazione o definizione agevolata delle somme dovute.
• La protezione del patrimonio aziendale e personale.
• Il risanamento fiscale e la stabilità economica della tua attività.

⚠️ Attenzione: ignorare cartelle o accertamenti fiscali può portare a pignoramenti, blocchi dei conti correnti o sequestro delle attrezzature, rendendo impossibile continuare a lavorare.
Molte situazioni, tuttavia, possono essere risolte o ridotte, se affrontate tempestivamente con l’aiuto di un avvocato tributarista esperto nella difesa delle attività artigianali e tecnologiche.

Questa guida dello Studio Monardo – avvocati esperti in diritto tributario e difesa fiscale delle microimprese e dei tecnici informatici – spiega cosa fare se sei un riparatore di PC con debiti fiscali o sotto accertamento, come bloccare la riscossione e come ristabilire la solidità economica della tua attività.

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Introduzione

Un riparatore di PC (personal computer), spesso un artigiano o piccolo imprenditore individuale, può trovarsi in difficoltà economiche a causa di debiti accumulati. Le cause possono essere molteplici: calo della clientela, investimenti sbagliati, insoluti da parte di clienti, oppure l’impatto di crisi economiche generali. I debiti possono riguardare il Fisco (imposte non pagate), i contributi previdenziali (es. versamenti INPS per sé o per dipendenti), fornitori di materiali e componenti, banche (prestiti o fidi bancari), oppure finanziarie e debiti personali. In questa guida analizzeremo in dettaglio cosa fare e come difendersi quando un riparatore PC si trova sommerso dai debiti, con un taglio pratico ma giuridicamente accurato e aggiornato a settembre 2025.

Affronteremo le diverse tipologie di debito (tributari, contributivi, bancari, commerciali, personali), evidenziando le peculiarità di ognuna e le possibili strategie specifiche. Spiegheremo le differenze di responsabilità patrimoniale tra chi esercita l’attività come ditta individuale (impresa artigiana senza personalità giuridica) e chi invece opera tramite una società (ad es. una SRL), poiché questo influisce enormemente sul rischio per il patrimonio personale. Saranno illustrate le conseguenze del mancato pagamento, come le procedure di pignoramento dei beni (mobili, immobili, stipendi, conti correnti) e altre azioni esecutive, con i relativi limiti di legge a tutela di beni essenziali (ad esempio la prima casa o il minimo vitale dello stipendio).

La guida presenterà poi i principali strumenti per gestire o ridurre i debiti, sia di natura stragiudiziale (accordi con i creditori, piani di rientro, saldo e stralcio) sia giudiziale attraverso le procedure concorsuali minori previste dalla legge italiana sul sovraindebitamento (come il concordato minore, il piano del consumatore, la liquidazione controllata e la conseguente esdebitazione del debitore meritevole). Approfondiremo le novità normative introdotte dal Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (D.lgs. 14/2019, in vigore dal 2022), che ha riformato la materia del sovraindebitamento introducendo procedure più accessibili e l’esdebitazione dell’incapiente (ossia la liberazione dai debiti anche per chi non ha alcuna risorsa da offrire ai creditori) .

Non mancheranno riferimenti a sentenze aggiornate della giurisprudenza (Corte di Cassazione e pronunce di merito recenti) che hanno chiarito aspetti importanti per i debitori: ad esempio, la Cassazione nel 2024 ha confermato che per ottenere l’esdebitazione non è richiesto aver pagato una quota minima ai creditori, valorizzando invece la buona fede e la cooperazione del debitore nella procedura . Evidenzieremo inoltre i limiti legali oltre i quali i creditori non possono spingersi, come le percentuali massime pignorabili dello stipendio e le condizioni in cui la prima casa è impignorabile per i debiti fiscali . Saranno inclusi esempi pratici, domande e risposte frequenti, nonché tabelle riepilogative per riassumere i punti chiave in modo chiaro.

Nota: Tutte le soluzioni e strategie descritte riguardano esclusivamente l’ordinamento italiano. Si raccomanda al lettore di agire tempestivamente di fronte ai primi segni di difficoltà economica: prima si affrontano i problemi di debito, maggiori sono le opzioni a disposizione per risolverli in maniera efficace e meno dolorosa. In ogni caso, farsi assistere da un professionista esperto (avvocato o commercialista) è fondamentale per scegliere la strategia migliore e evitare errori che potrebbero aggravare la situazione.

Tipologie di debiti di un riparatore PC e relative criticità

Un riparatore di computer può contrarre vari tipi di debiti nello svolgimento della propria attività o nella vita personale. È importante distinguere le diverse categorie di debito, perché ognuna è regolata da norme specifiche e può richiedere strumenti differenti per essere gestita. Di seguito elenchiamo le tipologie più comuni di debiti che possono gravare su un piccolo imprenditore del settore informatico, evidenziando per ciascuna le principali criticità:

• Debiti fiscali (Erario): comprendono imposte non versate (ad es. IVA, IRPEF, IRES se c’è una società, IRAP, ecc.) e relative sanzioni e interessi. I debiti tributari sono particolarmente insidiosi perché la riscossione è affidata all’Agenzia delle Entrate-Riscossione (AER) – l’ente pubblico ex Equitalia – che ha poteri speciali di esecuzione. In presenza di cartelle esattoriali non pagate, l’Agente della Riscossione può iscrivere ipoteche, disporre fermi amministrativi sui veicoli e pignorare beni senza necessità di un preventivo titolo giudiziale (la cartella esattoriale stessa è un titolo esecutivo). Vi sono però normative specifiche che tutelano alcuni beni essenziali dal fisco (come vedremo, l’unica casa di abitazione non di lusso è protetta da pignoramento diretto da parte di AER in certe condizioni ). Criticità: le sanzioni e gli interessi possono far lievitare il debito fiscale rapidamente; inoltre, molte imposte evase (IVA in primis) e contributi omessi oltre soglie di legge possono comportare responsabilità penale. Il fisco tuttavia periodicamente offre strumenti di definizione agevolata (come la rottamazione delle cartelle) di cui il debitore può approfittare (si veda oltre).
• Debiti contributivi (previdenza e assistenza): riguardano i mancati versamenti agli enti previdenziali come INPS (contributi pensionistici obbligatori per il titolare artigiano e per eventuali dipendenti) o INAIL (premi assicurativi obbligatori). Queste somme, se non pagate, vengono anch’esse riscosse tramite cartella esattoriale dall’Agente della Riscossione, con dinamiche simili ai debiti fiscali. In particolare, l’INPS iscrive a ruolo i contributi non versati dopo accertamento, e il debitore riceverà cartelle analoghe a quelle tributarie. Criticità: anche qui si applicano sanzioni civili per mora e, in certi casi, sanzioni penali – ad esempio, l’omesso versamento delle ritenute previdenziali a carico dei dipendenti per importi superiori a una soglia (di regola €10.000 annui) è reato. Come per i debiti fiscali, esistono possibilità di definizione agevolata: le rottamazioni delle cartelle includono anche i contributi previdenziali affidati all’esattore , ferme restando le esclusioni (non sono condonabili, ad esempio, i contributi previdenziali omessi in qualità di sostituto, cioè trattenuti ai dipendenti e non versati ).
• Debiti verso fornitori e altri debiti commerciali: comprendono le fatture non pagate ai fornitori di hardware, software o altri materiali, le bollette di utenze aziendali insolute, i canoni di affitto del negozio non versati, ecc. Questi creditori privati non hanno i poteri dell’Erario e devono attivarsi mediante azioni legali ordinarie per recuperare le somme (ad esempio ottenendo un decreto ingiuntivo dal giudice e procedendo poi con pignoramenti). Criticità: se il debitore è un soggetto imprenditore, i fornitori insoluti possono portarlo in tribunale e – qualora ne ricorrano i presupposti – chiederne il fallimento (oggi liquidazione giudiziale, per le imprese sopra soglie di legge) oppure insistere in pignoramenti sui beni aziendali e personali. Il rischio di azioni esecutive isolate da parte di molti fornitori è la disgregazione del patrimonio del debitore: ciascun creditore cerca di soddisfarsi per conto proprio, magari pignorando i macchinari o le merci in negozio, portando a una paralisi dell’attività.
• Debiti bancari e finanziari: parliamo di esposizioni derivanti da prestiti bancari, linee di credito, scoperti di conto, leasing o finanziamenti contratti per l’attività, oppure di debiti personali verso banche/finanziarie (come prestiti personali, carte di credito revolving, mutui). Le banche tendono a tutelarsi con garanzie: è frequente che un artigiano ottenga un fido o un mutuo offrendo in garanzia un’ipoteca su un immobile o una fideiussione personale (ad esempio propria o di un familiare). Criticità: il mancato pagamento di rate o scoperti bancari può portare alla revoca dei fidi e all’iscrizione di segnalazioni in Centrale Rischi o nelle banche dati dei “cattivi pagatori” (come CRIF), pregiudicando l’accesso a nuovo credito. Se vi sono garanzie reali, la banca può avvalersi direttamente su di esse (es. esecuzione immobiliare sulla casa ipotecata, che prosegue anche se il debitore avvia procedure concorsuali). In caso di fideiussioni, il garante (spesso lo stesso titolare, se ad esempio ha fatto un finanziamento intestato alla società ma garantito personalmente) diventa obbligato in solido: la banca potrà agire sia contro l’impresa sia contro il garante sul suo patrimonio personale. È opportuno verificare, con l’assistenza di un legale, se eventuali fideiussioni bancarie contengono clausole nulle (ad esempio alcune clausole standardizzate dichiarate anticoncorrenziali dalla Banca d’Italia e cassate dalla giurisprudenza ): in tal caso si potrebbe contestare la pretesa della banca.
• Debiti personali (extra impresa): includono obbligazioni che il titolare dell’attività ha assunto come privato cittadino, ad esempio debiti con il condominio, finanziamenti per l’auto personale, prestiti tra familiari o amici, sanzioni amministrative (multe stradali) non pagate, etc. Pur non essendo legati direttamente all’azienda, questi debiti competono sulle stesse risorse finanziarie del debitore e il loro mancato pagamento comporta analoghe azioni di recupero (decreto ingiuntivo, pignoramenti). Alcuni di essi (multe, bollo auto, tributi locali) vengono riscossi tramite cartelle esattoriali e quindi rientrano nella sfera della riscossione pubblica. Criticità: il cumularsi di debiti personali e aziendali aggrava la situazione di sovraindebitamento complessiva; inoltre certi debiti come alimenti dovuti al coniuge/figli non sono mai “stralciabili” né eliminabili nemmeno nelle procedure concorsuali (hanno uno status privilegiato). Bisogna fare attenzione a non trascurare i debiti personali credendo che riguardino solo la sfera privata: un pignoramento su conto corrente o stipendio può partire anche da un creditore personale (ad esempio una finanziaria) e incidere sulla capacità di portare avanti l’attività lavorativa.

Come si vede, il sovraindebitamento di un piccolo imprenditore come il riparatore PC è spesso il risultato di una miscela di varie esposizioni. Una strategia difensiva efficace deve tenere conto di tutte queste tipologie e non privilegiare una soltanto. Ad esempio, concentrarsi solo sulla rottamazione dei debiti fiscali potrebbe non risolvere il problema se restano fuori grandi debiti bancari o verso fornitori . È essenziale quindi valutare la situazione nella sua globalità e scegliere, tra gli strumenti disponibili, quelli che permettono una soluzione integrata.

Responsabilità patrimoniale: ditta individuale vs società

Un elemento cruciale da considerare per un imprenditore indebitato è la forma giuridica con cui opera la sua attività, poiché da essa dipende l’estensione della responsabilità sui debiti. In particolare, c’è una differenza sostanziale tra chi esercita come ditta individuale (impresa intestata a persona fisica) e chi invece ha costituito una società (tipicamente una società di capitali come la S.r.l. o una società di persone). Approfondiamo questa distinzione, poiché dal tipo di impresa dipendono quali beni il creditore può aggredire e se il patrimonio personale dell’imprenditore è al riparo o meno.

Ditta individuale (impresa individuale) – In questo caso non c’è separazione tra la persona dell’imprenditore e l’azienda. La ditta individuale non ha una propria personalità giuridica distinta dal titolare . Ne consegue che l’imprenditore risponde in modo illimitato di tutti i debiti contratti nell’esercizio dell’attività con tutto il suo patrimonio personale. I creditori dell’impresa possono rivalersi indifferentemente sui beni “aziendali” (es. attrezzature, merce) e su quelli personali del titolare (conti bancari personali, automobile privata, casa di proprietà, ecc.) . Questo principio discende dall’art. 2740 del Codice Civile, che sancisce: “Il debitore risponde dell’adempimento delle obbligazioni con tutti i suoi beni presenti e futuri” . Dunque per la ditta individuale non vi è alcuna limitazione di responsabilità: in caso di insolvenza, l’intero patrimonio dell’imprenditore è esposto alle azioni esecutive dei creditori, anche dopo la cessazione dell’attività . Ad esempio, se un riparatore PC opera come ditta individuale e contrae un debito verso un fornitore o verso la banca, un eventuale pignoramento potrà colpire non solo i beni utilizzati nell’attività (computer da riparare, strumenti da lavoro, ecc.) ma anche i suoi beni personali, inclusa l’abitazione (salvo i limiti di impignorabilità di cui diremo) . Neppure la chiusura della partita IVA tutela dal rischio: lo scioglimento della ditta individuale è un atto meramente formale che non estingue i debiti, i quali restano a carico della persona fisica ex titolare . I creditori potranno agire anche anni dopo, finché il debito non sia estinto o prescritto, aggredendo i beni che il debitore possiede o possiederà in futuro.

Società di capitali (es. SRL) – Se l’attività di riparazione PC è svolta tramite una società dotata di personalità giuridica (tipicamente una società a responsabilità limitata unipersonale o pluripersonale), la situazione cambia radicalmente. La società è un soggetto giuridico separato e i debiti sociali gravano sul patrimonio della società, non su quello dei soci. Vige il principio della responsabilità limitata: i creditori possono soddisfarsi solo sulle attività intestate alla società e non possono aggredire i beni personali del titolare o dei soci, i quali rischiano al più di perdere il capitale conferito (le quote societarie perdono valore) . Ad esempio, se una SRL “RiparaPC s.r.l.” accumula debiti verso fornitori o banche, un pignoramento riguarderà i conti e i beni intestati alla società (attrezzature di proprietà della società, eventuali immobili sociali, crediti della società verso clienti, ecc.), ma non l’auto personale o la casa del socio unico, salvo eccezioni. Questo scudo patrimoniale rende la società di capitali uno strumento attraente per limitare i rischi d’impresa. Attenzione però: la responsabilità limitata può venire meno in alcune circostanze: – Se i soci/titolari hanno prestato garanzie personali per obbligazioni sociali (es. fideiussione alla banca per un fido alla società), allora il garante risponderà con il proprio patrimonio nonostante la presenza della società. Molti istituti di credito chiedono ai soci garanti, quindi questa situazione è comune. – In caso di illeciti o gestione fraudolenta: ad esempio, i soci amministratori possono essere chiamati a rispondere con il proprio patrimonio se hanno distratto beni sociali o violato obblighi fiscali gravi. Un caso tipico è l’omesso versamento dell’IVA da parte di una SRL: il debito IVA resta della società, ma se la società viene deliberatamente svuotata e non paga, l’erario potrebbe contestare reati tributari agli amministratori; inoltre, al momento della liquidazione, se risultano debiti verso l’erario non soddisfatti, l’Amministrazione finanziaria spesso verifica se ci sono profili di responsabilità personali (ad esempio, sindaci o amministratori possono rispondere per alcune violazioni tributarie secondo specifiche norme). – Società di persone (SNC, SAS): Occorre menzionare che non tutte le società offrono responsabilità limitata. Nelle società di persone (molto meno frequenti nel settore in esame, ma possibili), i soci hanno responsabilità illimitata e solidale sui debiti sociali, analogamente a quanto avviene per la ditta individuale . Ad esempio, in una SNC di due tecnici informatici, se l’attività fallisce i creditori possono farsi pagare indifferentemente da uno qualsiasi dei soci, sui loro beni personali. Socio accomandante della SAS e soci di SRL beneficiano invece di responsabilità limitata.

Di seguito una tabella riepilogativa che confronta gli aspetti salienti della responsabilità per debiti nelle diverse forme giuridiche:

Forma giuridica	Personalità giuridica	Responsabilità per i debiti	Patrimonio aggredibile dai creditori
Ditta individuale	No (coincide col titolare)	Illimitata (art. 2740 c.c.): il titolare risponde con tutti i beni propri .	Beni dell’impresa e beni personali del titolare (nessuna distinzione) .
Società di persone <br>(S.n.c., S.a.s.)	Sì (ma con soci illimitatamente responsabili)	Illimitata per almeno un socio: soci accomandatari (SAS) o tutti i soci (SNC) rispondono con tutti i beni propri, in solido tra loro .	Patrimonio sociale e (in caso di escussione) patrimonio personale dei soci illimitatamente responsabili. Soci accomandanti SAS esclusi (limitata alla quota conferita).
Società di capitali <br>(S.r.l., S.p.A.)	Sì (soggetto giuridico separato)	Limitata al capitale sociale: la società risponde dei propri debiti; i soci non oltre il valore delle quote (ex art. 2325 c.c.) .	Solo il patrimonio della società. Esclusi i beni personali dei soci (salvo garanzie personali o condotte illecite specifiche).

Implicazioni pratiche: per il nostro riparatore PC, operare come ditta individuale comporta un rischio elevato per il suo patrimonio personale in caso di debiti. Se, ad esempio, la sua attività non va bene e accumula debiti, egli può perdere la propria casa, auto, e beni personali per soddisfare i creditori dell’impresa. Viceversa, se avesse operato attraverso una SRL, in condizioni normali i creditori dell’azienda non potrebbero aggredire i suoi beni privati (a meno di garanzie personali). Questo non significa che costituire una società sia una panacea: amministrare una SRL comporta costi e adempimenti, e come visto la protezione del patrimonio può saltare in caso di irregolarità o richieste di garanzie. Tuttavia, in chiave preventiva, chi avvia un’attività imprenditoriale con potenziali rischi di insolvenza dovrebbe valutare attentamente la forma giuridica più opportuna per proteggere la famiglia e i beni personali. Per chi è già indebitato come ditta individuale, invece, costituire ex novo una società dopo aver contratto i debiti non elimina le obbligazioni precedenti: i creditori potranno continuare a colpire i beni personali per i debiti pregressi, e eventuali passaggi di beni a una nuova società/familiare potrebbero essere revocati come atti in frode ai creditori (vedi paragrafo successivo sui rischi di atti elusivi) .

Conseguenze del mancato pagamento: pignoramenti e azioni esecutive

Quando un debitore non paga spontaneamente i propri debiti, i creditori possono attivare vari strumenti di tutela e riscossione forzata. In questa sezione esamineremo le principali procedure esecutive a cui può andare incontro un riparatore PC indebitato, con particolare attenzione ai pignoramenti dei beni. Conoscere in anticipo il funzionamento di queste azioni e i limiti legali può aiutare il debitore a difendersi in modo consapevole.

Va premesso che i creditori pubblici (Erario, enti previdenziali) hanno modalità esecutive in parte diverse dai creditori privati, ma in sostanza l’effetto finale – espropriare beni del debitore per soddisfare il credito – è comune. Inoltre, l’avvio di un’esecuzione forzata presuppone di norma un titolo esecutivo: per i privati ciò significa ottenere un provvedimento del giudice (ad es. un decreto ingiuntivo non opposto o una sentenza); per l’Agenzia Entrate-Riscossione invece la cartella esattoriale stessa o l’ingiunzione fiscale sono titoli esecutivi che consentono di procedere decorsi i termini di legge.

Elenchiamo di seguito le principali forme di pignoramento ed esecuzione, indicando per ciascuna come funziona e quali beni vengono colpiti, nonché i limiti e le difese possibili.

Pignoramento mobiliare (beni mobili e strumenti di lavoro)

Il pignoramento mobiliare è l’azione esecutiva che colpisce i beni mobili materialmente presenti nella disponibilità del debitore (ad esempio arredi, macchinari, merce). Nel caso di un laboratorio di riparazioni PC, potrebbero essere soggetti a pignoramento mobiliare i computer in riparazione di proprietà del debitore, gli utensili, le giacenze di magazzino (componenti hardware), mobili dell’ufficio ecc. La procedura avviene generalmente così: un ufficiale giudiziario, munito del titolo esecutivo e del precetto, si reca presso l’indirizzo del debitore (abitazione o sede dell’attività) e redige un verbale vincolando i beni mobili che trova fino a concorrenza del credito. In seguito tali beni, se di valore, vengono stimati e messi all’asta.

Limiti e tutele: La legge prevede alcune categorie di beni impignorabili o parzialmente protetti. Ad esempio, attrezzi di lavoro indispensabili per l’attività artigianale sono impignorabili nei limiti di quanto occorre al debitore e ai suoi familiari per vivere (art. 514 c.p.c.). Un tecnico informatico potrà opporsi se l’ufficiale giudiziario tentasse di pignorare gli unici strumenti con cui lavora (cacciaviti di precisione, saldatore, ecc.), invocando la loro indispensabilità. Sono totalmente impignorabili anche i beni di uso quotidiano indispensabile (letto, frigorifero, cucina) e i beni di scarso valore (spesso l’ufficiale giudiziario omette di pignorare oggetti il cui realizzo sarebbe trascurabile rispetto alle spese). In ogni caso, il pignoramento mobiliare presso l’azienda (laboratorio) non può riguardare beni di terzi: se ad esempio nel negozio vi sono computer di clienti in attesa di riparazione, il debitore dovrà dimostrare con documenti che tali beni appartengono ai clienti e non a lui, per evitarne il pignoramento (è utile tenere un registro dei beni di terzi in custodia).

Nella pratica odierna, il pignoramento mobiliare domiciliare è meno frequente rispetto al passato, perché spesso i beni mobili usati hanno poco valore di mercato e i creditori preferiscono colpire direttamente conti o stipendi. Tuttavia resta uno strumento possibile, specie se il debitore ha beni di valore collezionistico o macchinari costosi. Per difendersi, oltre a eccepire l’impignorabilità di beni indispensabili, il debitore può cercare un accordo col creditore anche all’ultimo momento per evitare la vendita all’asta (ad esempio convertendo il pignoramento in una rateizzazione ai sensi dell’art. 495 c.p.c., si veda oltre).

Pignoramento immobiliare (case, immobili e terreni)

Il pignoramento immobiliare è la procedura esecutiva sulla proprietà di beni immobili del debitore, come appartamenti, edifici, terreni. È spesso la più temuta, poiché può portare alla vendita all’asta della casa di abitazione. Bisogna distinguere a seconda che il creditore procedente sia un soggetto privato (banca, fornitore, ecc.) oppure l’Agente della Riscossione (fisco), perché la legge prevede maggiori tutele per l’abitazione principale quando il creditore è il Fisco.

• Pignoramento immobiliare da creditori privati: un creditore munito di titolo (es. banca con mutuo scaduto o fornitore con decreto ingiuntivo definitivo) può iscrivere ipoteca giudiziale sull’immobile del debitore e avviare il pignoramento. Non esiste un importo minimo di debito per procedere: in teoria anche per poche migliaia di euro un privato potrebbe pignorare una casa , sebbene debba valutarne la convenienza (ci sono costi e tempi da anticipare). La legge non preclude il pignoramento della prima casa in senso assoluto per i creditori privati . Ciò significa che, ad esempio, una banca può avviare l’esecuzione ipotecaria sulla casa del debitore anche se è l’unica e vi risiede con la famiglia. L’unica tutela generale per il debitore è di carattere procedurale: se l’immobile pignorato è la sua abitazione, può chiedere al giudice un termine fino a 6 mesi (non prorogabile) per trovare una soluzione, purché provi che trattasi di abitazione principale e che il ritardo nell’esecuzione non arreca grave pregiudizio al creditore (art. stalli c.p.c. – norma tuttavia di applicazione non scontata). In definitiva, con creditori privati la casa non è mai completamente al sicuro dal pignoramento. Pertanto, se un riparatore PC proprietario di casa contrae debiti bancari importanti e non paga, deve considerare seriamente la possibilità di perdere l’immobile all’asta, salvo trovare un accordo col creditore o attivare procedure di composizione della crisi che sospendano l’esecuzione (vedi oltre).
• Pignoramento immobiliare da Agenzia delle Entrate-Riscossione (debiti fiscali): in questo caso interviene una tutela specifica introdotta dal 2013 a favore del debitore. La legge stabilisce che l’Agente della Riscossione non può pignorare l’unico immobile di proprietà del debitore se questo è adibito a uso abitativo non di lusso e il debitore vi risiede anagraficamente . In altre parole, la prima casa (definita come unica casa di proprietà, domicilio e residenza del debitore, non catalogata come villa o immobile di lusso) è impignorabile per cartelle esattoriali . Questa importante protezione (introdotta col D.L. 69/2013, detto “Decreto del Fare” ) impedisce ad esempio che un artigiano, proprietario solo dell’appartamento in cui vive con la famiglia, perda la casa a causa di debiti fiscali. Occorre però che tutte le condizioni siano rispettate: se il contribuente possiede altri immobili (anche solo un terreno o un garage), oppure se la casa non è la sua residenza effettiva, la protezione cade . Inoltre, restano altri requisiti per poter procedere: il debito fiscale scaduto deve superare €120.000 e l’Agenzia Entrate-Riscossione deve aver precedentemente iscritto ipoteca sull’immobile e atteso almeno 6 mesi . In ogni caso, sotto i €20.000 di debito AER non può mai iscrivere ipoteca né avviare espropriazione ; e sotto i €120.000 un’ipoteca eventualmente iscritta non può evolvere in pignoramento . Riassumendo, per il fisco:
• Debito sotto €20.000: nessun pignoramento immobiliare possibile.
• Debito tra €20.000 e €120.000: AER può iscrivere ipoteca (dopo preavviso 30gg) ma non procedere a esecuzione (anche se l’immobile non è prima casa).
• Debito oltre €120.000: può pignorare, ma non l’unica casa di residenza non di lusso del debitore ; se ci sono altri immobili o seconde case, può pignorare quelli (previa ipoteca da >6 mesi).
• Se l’unica casa è di lusso (cat. A/8, A/9) la tutela non si applica: quindi un attico o villa di lusso può essere pignorata dal fisco secondo le condizioni generali.

Va segnalato che l’impignorabilità riguarda solo l’inizio dell’esecuzione da parte di AER. Se però un creditore privato pignora comunque la casa (perché la regola vale solo per il fisco), l’Agenzia delle Entrate-Riscossione può intervenire nella procedura avviata da altri per soddisfare i propri crediti . Dunque il fisco può “aggirare” il divieto di agire sulla prima casa attendendo che lo faccia un altro creditore e poi partecipando alla distribuzione del ricavato.

Difese nel pignoramento immobiliare: Quando un debitore riceve un atto di pignoramento immobiliare, ha pochi margini se il credito è dovuto e l’atto è regolare. Può tuttavia: – Opporsi per vizi formali o sostanziali: ad esempio, contestare la validità del titolo esecutivo, la notifica, la pignorabilità del bene (nel caso del fisco, invocare la regola della prima casa se applicabile, ottenendo la declaratoria di improcedibilità dell’esecuzione ). L’opposizione va fatta tempestivamente, idealmente prima che l’asta abbia luogo. – Chiedere la conversione del pignoramento (art. 495 c.p.c.): consiste nel depositare una somma pari al debito, interessi e spese (oppure versarne immediatamente una percentuale almeno pari a 1/5 e ottenere dal giudice di pagare il resto ratealmente fino a 18 mesi). Questo estingue il pignoramento restituendo il bene al debitore, ma chiaramente richiede risorse finanziarie importanti. – Trovare un accordo transattivo con il creditore procedente: se il creditore acconsente, può rinunciare al pignoramento (ad es. se riceve un pagamento parziale soddisfacente). Spesso le banche accettano accordi fino all’ultimo momento, specie se l’asta si prospetta poco fruttuosa. – Vendere spontaneamente l’immobile prima dell’asta: la legge consente al debitore di vendere privatamente l’immobile pignorato purché la vendita avvenga almeno 5 giorni prima dell’asta e con il consenso del creditore pignorante . Il prezzo andrà interamente a pagare i creditori iscritti; questa via può realizzare un prezzo migliore di quello d’asta e soddisfare più crediti (va gestita con molta cautela e preferibilmente con il tribunale, per evitare contestazioni).

In ogni caso, il pignoramento di un immobile è procedura complessa e lunga (spesso servono molti mesi o anni per arrivare alla vendita). Questo dà al debitore un arco temporale per valutare opzioni di risanamento (come un concordato minore o un piano di ristrutturazione del debito) che, se avviate in tempo, sospendono l’asta giudiziaria. Ad esempio, se il riparatore PC presenta domanda di sovraindebitamento e il giudice dispone l’apertura della procedura, le esecuzioni in corso sono bloccate per legge in attesa dell’esito .

Pignoramento presso terzi: stipendi, conti correnti e crediti

Il pignoramento presso terzi è forse la forma esecutiva più utilizzata nei confronti di piccoli imprenditori e privati, perché colpisce denaro o crediti del debitore che sono “in mano” a terzi soggetti. I casi tipici sono il pignoramento dello stipendio (presso il datore di lavoro) e il pignoramento del conto corrente (presso la banca). Per un lavoratore autonomo come un artigiano, non c’è stipendio da pignorare in senso classico, ma se il debitore ha anche un impiego dipendente o percepisce una pensione, tali entrate possono essere aggredite. Inoltre, il conto bancario dove confluiscono i pagamenti dei clienti o i risparmi personali è molto spesso oggetto di pignoramento, perché di facile accesso per i creditori.

Pignoramento dello stipendio o pensione: Se il debitore lavora anche come dipendente (magari part-time) oppure ha cambiato attività e trovato un impiego, i creditori possono pignorare una quota dello stipendio mensile. Tecnicamente, il creditore notifica un atto di pignoramento al datore di lavoro (o ente pensionistico) e, per conoscenza, al debitore. Il datore di lavoro è il “terzo pignorato” e ha l’obbligo di bloccare una parte della retribuzione e destinarla ai creditori. Quanto possono prendere? La regola generale (art. 545 c.p.c.) è che al massimo il 20% dello stipendio netto mensile può essere pignorato . Questa frazione è comunemente detta “il quinto”. Ad esempio, su €1.000 netti, si possono pignorare €200 . Tale limite vale per i crediti ordinari (banche, fornitori, privati). Eccezioni: – Per crediti alimentari (es. assegni di mantenimento dovuti all’ex coniuge o ai figli) il giudice può autorizzare un pignoramento maggiore, fino a circa il 30% (il codice prevede di garantire comunque al debitore una parte sufficiente a vivere, ma la tutela è minore perché si tratta di bisogni primari altrui). – Per debiti fiscali la legge prevede soglie differenziate: solo 1/10 dello stipendio se il netto mensile ≤ €2.500; 1/7 se il netto > €2.500 e ≤ €5.000; 1/5 se supera €5.000 . Ad esempio, con stipendio di €2.000 netti mensili e cartelle esattoriali, AER potrà pignorare al massimo €200 (che è 1/10) invece dei €400 che sarebbero un quinto – questo per lasciare più mezzi al debitore fiscale con basso reddito. – Cumulo di pignoramenti diversi: se sullo stesso stipendio coesistono più pignoramenti di natura diversa (es. uno per banca e uno per alimenti), possono sommarsi superando il 20%, ma non oltre il 50% del netto totale . Dunque la metà dello stipendio è la soglia assoluta di protezione in ogni caso.

Una volta attivato, il pignoramento dello stipendio prosegue mese per mese fino a quando il debito (comprensivo di interessi e spese) è estinto, anche se ciò richiede anni. Per il debitore, questa forma di trattenuta forzata è meno distruttiva di un pignoramento della casa, ma incide sul tenore di vita e sulla capacità di investimento. Se il debitore perde il lavoro, il pignoramento ovviamente si interrompe (non si può prelevare da TFR oltre il limite, che è anch’esso pignorabile nella stessa aliquota del quinto quando erogato ), però il credito rimane e il creditore può rifarsi appena il debitore trova nuova occupazione .

Pignoramento del conto corrente: Il creditore può pignorare le somme che il debitore ha in banca (conto corrente, depositi) notificando l’atto alla banca (terzo) e al debitore. La banca, appena ricevuto l’atto, blocca le disponibilità fino a concorrenza del credito pignorato e comunica al creditore l’importo disponibile . Dopodiché, su ordine del giudice, le somme vengono assegnate al creditore. Due aspetti da considerare: 1. Se il conto è scoperto o con fido, non c’è saldo positivo pignorabile (la giurisprudenza chiarisce che si possono pignorare solo somme attive, non linee di credito non utilizzate ). 2. Tutela per stipendi/pensioni accreditati: la legge (art. 545 co.7-8 c.p.c.) prevede che, se sul conto confluiscono salari o pensioni, le somme già versate prima del pignoramento sono impignorabili nei limiti dell’ammontare equivalente a tre volte l’assegno sociale (circa €1.620 nel 2025, dato che l’assegno sociale è €538,69 ). Solo l’eventuale eccedenza oltre tale triplo importo può essere prelevata dal creditore . Invece, gli accrediti successivi alla data di pignoramento sono pignorabili nella misura del quinto come se fossero stipendio . In pratica: se un debitore ha €5.000 sul conto derivanti da risparmi e stipendi pregressi, al momento del pignoramento gli verranno “liberati” tre assegni sociali (~€1.620) e il resto sarà pignorato; dopodiché, ogni nuovo stipendio accreditato, la banca ne girerà il 20% al creditore e il 80% rimane al debitore . Questa norma è pensata per evitare che un pignoramento sul conto prosciughi completamente ogni disponibilità lasciando il debitore senza mezzi immediati per sopravvivere.

Difese nel pignoramento presso terzi: In caso di pignoramento dello stipendio, la principale difesa è controllare che la somma trattenuta rispetti i limiti di legge. Se un creditore tentasse di pignorare più del dovuto, l’atto sarebbe nullo e il giudice o il debitore possono rilevarlo (idealmente all’udienza di assegnazione) . Ad esempio, se Tizio ha stipendio €1.000 e due creditori ordinari notificano pignoramenti contemporanei, il datore di lavoro deve comunque limitarsi a €200 al mese (uno per volta o ripartito), non €400. Per il conto corrente, il debitore deve segnalare alla banca la natura delle somme (se sono pensioni accreditate, ad esempio, affinché applichi la regola del triplo assegno sociale). In sede di opposizione, si possono far valere eventuali vizi del titolo o la sopravvenuta inefficacia del precetto (ad es. se sono decorsi più di 90 giorni dal precetto senza esecuzione, occorre un nuovo precetto). Inoltre, se il debitore prova che il credito è prescritto o già pagato, può opporsi al pignoramento per farlo dichiarare improcedibile. Un caso pratico: un riparatore PC riceve il pignoramento sul conto da parte di una finanziaria per un prestito del 2010; se nessun atto interruttivo è avvenuto nei 10 anni precedenti, potrebbe eccepire la prescrizione decennale del credito. È dunque fondamentale verificare la legittimità di ogni atto – meglio con l’aiuto di un legale – perché in diversi casi procedimenti esecutivi possono essere bloccati per vizi formali o sostanziali, evitando così al debitore perdite economiche ingiuste.

Fermo amministrativo e ipoteche: misure cautelari del Fisco

Oltre ai pignoramenti (che mirano già alla vendita forzata dei beni), è opportuno accennare a due misure tipiche dell’Agente della Riscossione (ma anche gli altri creditori possono analoghe iniziative in via giudiziale) che precedono o accompagnano le esecuzioni:

• Fermo amministrativo: misura cautelare sui veicoli (auto, moto, furgoni) di proprietà del debitore iscritto nei registri pubblici (PRA). L’Agenzia delle Entrate-Riscossione può iscrivere un fermo sul veicolo se il debitore non paga cartelle per importi superiori a €1.000, previo preavviso di 30 giorni. Il fermo non espropria il veicolo ma impedisce di utilizzarlo legalmente (non si potrebbe circolare, né demolire o vendere) finché i debiti non siano saldati o rateizzati. Per un riparatore PC che usa un’auto o un furgoncino per le assistenze a domicilio, il fermo può essere molto dannoso perché di fatto immobilizza un bene strumentale. Occorre sapere che: a) se si paga o si ottiene una rateizzazione, il fermo può essere cancellato (previa domanda e pagamento delle spese); b) esiste tutela solo per i veicoli strumentali di imprese entro certi limiti (ad esempio, per gli agenti di commercio il fermo è vietato per l’auto usata nell’attività, mentre per un artigiano il divieto generalizzato non c’è, anche se in futuro potrebbero esservi interpretazioni estensive); c) l’opposizione al fermo è possibile solo per vizi della cartella o per comprovata estraneità del bene. Un consiglio pratico: non ignorare i preavvisi di fermo ricevuti; entro 30 giorni è possibile agire (pagare, contestare, chiedere piano di rate) ed evitare l’iscrizione, dopo sarà più complicato.
• Ipoteca esattoriale: come accennato, AER può iscrivere ipoteca sui beni immobili del debitore per importi sopra €20.000 . L’ipoteca non sottrae il bene al debitore ma lo vincola, garantendo il credito. Se il debitore tenta di vendere l’immobile, l’ipoteca esattoriale risulta nei registri e l’acquirente difficilmente comprerà senza cancellarla (il che richiede pagare il debito o farsene carico). L’ipoteca è spesso preludio al pignoramento: trascorsi almeno 6 mesi senza che il debitore abbia pagato o rateizzato, e se il debito supera €120.000, AER può procedere all’esecuzione . Anche qui, viene inviato un preavviso di ipoteca 30 giorni prima : è fondamentale non trascurarlo, perché è l’ultima chiamata per agire (richiedendo rateizzazione, ad esempio, si blocca l’iscrizione).

Annotazione: Contrariamente a quanto talvolta creduto, il pignoramento esattoriale non è immediato allo scadere della cartella. Vi sono precisi intervalli: dalla notifica della cartella occorre aspettare 60 giorni (termine di pagamento) prima di iscrivere fermo o ipoteca; e almeno 180 giorni prima di iniziare pignoramenti (salvo casi di fondato pericolo nel ritardo). Inoltre, se il debitore chiede una rateazione prima che inizi l’esecuzione, ottiene una sospensione di fatto delle azioni esecutive finché paga regolarmente le rate . Sfruttare la rateizzazione amministrativa (fino a 72 rate mensili standard, o 120 rate in caso di grave difficoltà comprovata ) è spesso una tattica difensiva utile per guadagnare tempo e tutelare i beni, in attesa magari di accedere a soluzioni più strutturate (come un saldo e stralcio o una procedura di sovraindebitamento).

Segnalazioni e altre conseguenze non esecutive

Oltre alle misure di esecuzione forzata, il mancato pagamento di debiti comporta altre conseguenze negative per il debitore, che pur non essendo “esecutive” in senso stretto, possono incidere sulla sua attività e sul patrimonio:

• Segnalazione nelle banche dati creditizie: Un imprenditore insolvente viene tipicamente segnalato nelle centrali rischi bancarie (CR Bankitalia se debito verso banca rilevante, CRIF, Experian, Cerved etc. per finanziamenti al consumo). Questo significa che ottenere nuovi finanziamenti diventa estremamente difficile. Anche l’accesso a strumenti di pagamento (carte di credito, fidi di c/c) può venire revocato. Per un riparatore PC ciò può voler dire non poter dilazionare pagamenti ai fornitori o dover operare solo su basi di cassa. Le segnalazioni permangono per alcuni anni (di solito 36 mesi dall’ultimo aggiornamento negativo) e poi vengono cancellate, ma se i debiti persistono spesso vengono rinnovate. Solo risolvendo il debito (o in caso di procedura concorsuale che li chiuda) si può aspirare a tornare “puliti” nel sistema creditizio.
• Protesto di assegni o cambiali: se il debitore ha emesso assegni a vuoto (assegni bancari senza provvista) o non onora una cambiale, subirà il protesto, atto pubblico che attesta il mancato pagamento. Il protesto di un assegno comporta anche l’iscrizione al Registro Informatico dei Protesti e sanzioni accessorie: ad esempio, l’assegno non pagato entro 60 giorni porta all’interdizione ad emettere altri assegni per 2 anni (iscrizione CAI banca d’Italia) e a una sanzione amministrativa pecuniaria, salvo revoca del protesto per errore o pagamento tardivo con oblazione nei termini di legge. Essere protestati è molto penalizzante per un imprenditore commerciale, perché la notizia è pubblica e mina la fiducia di fornitori e clienti. Fortunatamente il protesto si può cancellare dopo un anno se si salda il dovuto (per assegni) o trascorsi 5 anni automaticamente.
• Interessi di mora e rivalutazione: quanto più si ritarda il pagamento, tanto più crescono gli importi dovuti per via degli interessi moratori (e dell’eventuale rivalutazione monetaria, per debiti di valore). Ad esempio, un debito IVA genera interessi legali dal giorno di scadenza, e dopo la cartella anche interessi di mora (attualmente intorno al 4% annuo) oltre alle sanzioni. Un decreto ingiuntivo porta interessi al tasso contrattuale o legale maggiorato fino all’esecuzione. Questi accessori possono gonfiare il debito iniziale, complicando ancora di più una soluzione bonaria. Nota bene: nelle procedure di sovraindebitamento o concorsuali, dal momento dell’ammissione cessano di maturare interessi sui crediti chirografari (non garantiti) , alleviando il fardello per il debitore. Dunque attivare per tempo una procedura può “cristallizzare” il debito ed evitare la crescita ulteriore degli interessi.

In sintesi, il mancato pagamento espone il riparatore di PC a perdere i propri beni (denaro, strumenti di lavoro, auto, casa) attraverso i pignoramenti, e al contempo gli preclude l’accesso al credito e macchia la sua reputazione commerciale. Affrontare i problemi prima che degenerino in azioni esecutive è fondamentale. Nel prossimo capitolo vedremo quali strumenti esistono per gestire e ridurre i debiti prima di subire queste gravi conseguenze.

Strumenti stragiudiziali per gestire e ridurre i debiti

Quando i debiti diventano difficili da sostenere, è opportuno tentare per prima cosa soluzioni stragiudiziali, ovvero accordi o provvedimenti che non richiedono immediatamente l’intervento di un tribunale. Questo approccio ha il vantaggio di evitare i costi, i tempi e le complessità delle procedure formali, cercando un’intesa con i creditori o sfruttando normative di favore. Illustreremo qui di seguito i principali strumenti stragiudiziali a disposizione di un debitore, distinguendo tra iniziative unilaterali (come le richieste di rateizzazione o l’adesione a sanatorie fiscali) e accordi bilaterali negoziati con i creditori (il classico saldo e stralcio).

Accordi con i creditori e piani di rientro

La prima via percorribile, se si intravedono difficoltà finanziarie, è negoziare direttamente con i creditori. Molti creditori (soprattutto quelli privati come fornitori o banche) sono disposti a trovare un compromesso quando si rendono conto che l’alternativa è non recuperare nulla a causa dell’insolvenza del debitore. Gli accordi possono assumere varie forme: – Rateizzazione concordata: il debitore riconosce il debito e propone un piano di pagamento dilazionato (ad es. “posso pagarvi 500 € al mese per 24 mesi per saldare i vostri €12.000”). Il vantaggio per il creditore è evitare le vie legali e avere una prospettiva di incasso certa; per il debitore, guadagnare tempo e magari fermare eventuali azioni esecutive in corso (spesso il creditore, in cambio del rispetto del piano, si impegna a sospendere le procedure di recupero). È importante formalizzare l’accordo per iscritto, eventualmente con l’assistenza di un legale, per avere chiarezza su termini e conseguenze di eventuali inadempimenti. – Saldo e stralcio: con questa espressione si intende un accordo in cui il creditore accetta di chiudere il conto debito a fronte di un pagamento inferiore al totale dovuto, spesso in un’unica soluzione o in poche rate ravvicinate. Ad esempio, “a fronte di un debito di €10.000, pago subito €5.000 e il creditore rinuncia al resto (‘stralcia’ €5.000)”. Questo tipo di accordo è frequente con banche o finanziarie su crediti deteriorati (sofferenze) e con fornitori che preferiscono recuperare almeno una parte subito piuttosto che rischiare un lungo contenzioso. Dal punto di vista del debitore, è una transazione molto vantaggiosa perché riduce la somma da pagare e libera dal debito residuo. Bisogna però avere della liquidità disponibile da offrire. Nella trattativa di saldo e stralcio spesso gioca a favore del debitore la prospettiva di una sua possibile insolvenza totale: se il creditore capisce che insistendo potrebbe ritrovarsi in coda a procedure concorsuali con il rischio di incassare zero, sarà più incline ad accettare la proposta ridotta. Attenzione: ottenere saldo e stralcio non è un diritto, è frutto di negoziazione; inoltre, bisogna formalizzare accuratamente l’accordo (meglio con scrittura autenticata) in cui il creditore dichiari che a seguito del pagamento concordato “nulla più ha da pretendere” così da evitare sorprese future. – Moratorie o rinegoziazioni di condizioni: talvolta con le banche si può ottenere una modifica delle condizioni del debito invece di uno stralcio. Ad esempio, prolungare la durata di un mutuo per abbassare la rata mensile, o ottenere un periodo di sospensione delle rate (come avviene in accordi ABI per piccole imprese in difficoltà). Queste misure abbassano la pressione finanziaria sul debitore, pur non riducendo l’importo dovuto in sé.

Per condurre con successo negoziati stragiudiziali, alcuni consigli utili: – Agire tempestivamente: non aspettare che il creditore abbia già avviato cause o pignoramenti (a quel punto avrà sostenuto costi e sarà meno disponibile a trattare). Meglio contattarlo non appena ci si rende conto di non poter pagare secondo i termini previsti. – Mostrare trasparenza: spiegare la situazione di difficoltà, eventualmente fornendo documentazione (es. bilanci, estratti conto) che faccia capire al creditore che la richiesta di sconto o dilazione non è un capriccio ma l’unico modo realistico per fargli ottenere qualcosa. – Essere propositivi ma realistici: offrire subito un piano di rientro credibile. Se si propone un saldo e stralcio, occorre indicare un importo e tempi certi (ad es. “posso pagarvi il 50% del dovuto entro 30 giorni”). Offerte vaghe o troppo esigue potrebbero indisporre il creditore. – Considerare l’assistenza di un professionista o OCC: a volte coinvolgere un organismo di composizione della crisi (OCC) o un professionista terzo può aiutare a certificare la bontà delle proposte e la reale situazione del debitore, inducendo i creditori ad accettare. Questo è in sostanza quanto avviene anche nelle procedure di sovraindebitamento (dove l’OCC redige una relazione sulla meritevolezza del debitore e sulla fattibilità del piano).

Va osservato che il legislatore, fuori dalle procedure concorsuali, non impone al creditore privato di accettare piani o stralci. È un fatto volontario. Solo entrando in una procedura giudiziale si può, come vedremo, imporre delle cram-down (cioè la riduzione dei crediti con effetti obbligatori per i dissenzienti, se ci sono i presupposti di legge). Pertanto, la riuscita di una gestione stragiudiziale dipende molto dalla leva contrattuale del debitore. Paradossalmente, un debitore completamente insolvente (nullatenente) può strappare stralci notevoli poiché il creditore sa di non avere alternative, mentre un debitore che ha beni su cui il creditore può rivalersi avrà meno potere contrattuale (il creditore preferirà pignorare quei beni piuttosto che fare sconti). In ogni caso, è sempre opportuno tentare la via stragiudiziale prima di arrendersi all’esecuzione forzata o di ricorrere alle procedure in tribunale.

Rateizzazioni e sanatorie dei debiti fiscali e contributivi

Per i debiti verso il Fisco e gli enti previdenziali, esistono strumenti specifici previsti dalla legge per agevolare il debitore, diversi dalle libere negoziazioni (dato che con l’Erario non si “negozia” individualmente). In particolare, due categorie di strumenti: le rateizzazioni ordinarie e le definizioni agevolate (sanatorie).

Rateizzazione delle cartelle esattoriali: Il debitore che riceve una cartella dall’Agenzia Entrate-Riscossione e non riesce a pagarla in un’unica soluzione può richiedere un pagamento dilazionato. Attualmente, per debiti fino a €120.000 è concessa una rateizzazione automatica sino a 72 rate (6 anni) senza necessità di dimostrare lo stato di difficoltà; oltre €120.000 (o in casi di decadenza e ri-ammissione) occorre provare lo stato di temporanea difficoltà economica e si può ottenere fino a 120 rate (10 anni) . La domanda di rateazione va presentata ad AER prima che inizi un’esecuzione e comporta effetti benefici: blocca nuove azioni esecutive finché si paga regolarmente le rate e sospende anche eventuali fermi amministrativi non ancora iscritti. Attenzione però: se si saltano il pagamento di 5 rate (anche non consecutive) la rateizzazione decade, e l’intero importo torna esigibile. È quindi fondamentale rispettare il piano una volta ottenuto. Per il nostro riparatore PC, la rateizzazione può essere un’ancora di salvezza temporanea, ad esempio diluendo un debito IVA in 5 anni e evitando il pignoramento del conto. Tuttavia, la rateizzazione non riduce l’importo dovuto (interessi di dilazione a parte): è solo un pagamento a rate. Se l’ammontare è molto elevato e fuori portata nonostante le rate, occorreranno altre soluzioni (sovraindebitamento, saldo e stralcio).

Definizioni agevolate e “pace fiscale”: Negli ultimi anni il legislatore ha introdotto misure straordinarie per alleviare il peso dei debiti fiscali, note come rottamazione delle cartelle, saldo e stralcio, stralcio automatico, ecc. Si tratta di leggi speciali, solitamente varate con le Leggi di Bilancio o Decreti “fiscali”, che consentono ai contribuenti di sanare le proprie posizioni a condizioni di favore. Ecco una panoramica aggiornata: – La Rottamazione-quater (2023) – prevista dalla legge di bilancio 2023 (L. 197/2022) – ha permesso di pagare i carichi affidati all’AER dal 2000 al 30/6/2022 scontando interessi e sanzioni (dunque pagando solo le imposte/contributi e un minimale per spese) . I pagamenti potevano essere diluiti fino al 2027 in 18 rate. Moltissimi contribuenti hanno aderito nel 2023. Per chi non ha pagato le prime rate, è stata prevista una riammissione entro il 30 aprile 2025 pagando le rate scadute . Dunque, ad oggi (settembre 2025) è ancora in corso questa definizione agevolata: il nostro debitore, se vi ha aderito, dovrà continuare i pagamenti secondo il calendario (facendo attenzione a non perderne i benefici, dato che basta saltare 2 rate consecutive per decadere). – Stralcio dei mini-debiti: la stessa legge 197/2022 ha disposto l’annullamento automatico dei debiti fino a €1.000 affidati dal 2000 al 2015 . Ciò significa che cartelle piccole relative a quegli anni (ad esempio vecchie multe o tasse locali) sono state cancellate d’ufficio nel 2023. È bene che il debitore controlli l’estratto delle proprie cartelle: se qualcuno di questi mini-debiti risulta ancora iscritto, potrebbe esserci stato un errore e va segnalato.
– Possibili nuove “rottamazioni” 2024-2025: Si vocifera di una Rottamazione-quinto (Quinquies) in preparazione, che potrebbe introdurre ulteriori facilitazioni (ad es. estendere il pagamento a 10 anni, consentire un saldo e stralcio delle cartelle sotto €5.000 con riduzione anche del capitale, etc.) . Al momento (settembre 2025) non c’è una norma definitiva, ma il contribuente deve tenere gli occhi aperti sulle novità legislative. Le associazioni di categoria e i professionisti informano tempestivamente quando partono queste “finestre” di sanatoria. Aderire in tempo è cruciale. – Saldo e stralcio per contribuenti in difficoltà: in passato (Legge di Bilancio 2019) c’è stata una misura chiamata proprio “Saldo e Stralcio” rivolta alle persone fisiche con ISEE basso, che permetteva di pagare una percentuale ridotta (16%, 20% o 35% a seconda dell’ISEE) delle cartelle 2000-2017. Oggi non è attiva una misura identica, ma il concetto potrebbe ripresentarsi in futuri provvedimenti.

In generale, queste definizioni agevolate rappresentano per il debitore fiscale un’occasione da non perdere, poiché permettono di ridurre l’ammontare dovuto (almeno abbuonando sanzioni e interessi). Ad esempio, un artigiano che ha €50.000 di cartelle per IVA e IRPEF potrebbe, grazie alla rottamazione, trovarsi a pagarne magari €30.000 senza sanzioni, in comode rate decennali . È una sorta di “concordato” con il Fisco su base legislativa. Bisogna però considerare che: – Le sanatorie non coprono i debiti verso privati (banche, fornitori restano fuori) . Quindi risolvono solo una parte del problema se il sovraindebitamento è misto. – Ci sono esclusioni: ad esempio, in rottamazione sono esclusi i recuperi per aiuti di Stato, i crediti da condanna penale, le somme dovute a titolo di ritenute previdenziali operate e non versate ai dipendenti . Quindi, se il riparatore aveva dipendenti e non ha versato i loro contributi, su quelle somme non si applica rottamazione (devono essere pagate integralmente). – Le scadenze vanno rispettate rigorosamente: un pagamento mancato fa decadere i benefici e resuscita l’intero debito con sanzioni. La legge concede una tolleranza minima (di solito, massimo 5 giorni di ritardo su una rata) e in alcune edizioni la possibilità di saltare fino a 1-2 rate (nel rumoreggiato Quinquies addirittura 8 rate “saltabili” ) ma sempre con vincoli precisi.

Altre misure amministrative: Non vanno dimenticati piccoli aiuti come la possibilità di chiedere sgravi o annullamenti in autotutela se si ritiene che la cartella sia indebita (es. tasse già pagate o non dovute). Oppure la compensazione di crediti d’imposta con debiti iscritti a ruolo (un meccanismo che permette, ad esempio, se l’artigiano vanta un rimborso fiscale, di usarlo per abbattere una cartella). Queste opzioni però esulano dallo scopo di questa guida, che è più focalizzato sul fronteggiare un sovraindebitamento conclamato.

In sintesi, per un riparatore PC con debiti pubblici rilevanti: verificare se c’è una rateizzazione fattibile per tirare il fiato e, soprattutto, aderire alle definizioni agevolate se aperte. Così facendo, si può mettere sotto controllo il versante fiscale/contributivo del debito, mentre per la parte privatistica (banche, fornitori) si agirà con accordi o con le procedure giudiziali di composizione se necessarie.

Evitare atti distrattivi o frodi (cosa non fare)

Un’importante nota a margine sugli “strumenti” che non dovrebbero essere usati: quando un imprenditore è in crisi, potrebbe essere tentato da soluzioni fai-da-te come intestare beni a terzi, svuotare i conti, vendere sottocosto macchinari a un amico, costituire un fondo patrimoniale alla moglie, ecc., nel tentativo di sfuggire ai creditori. Queste mosse, oltre a poter costituire reato (ad esempio la sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte, art. 11 D.Lgs. 74/2000, se riferita a debiti tributari), sono spesso inutili o controproducenti. I creditori infatti hanno a disposizione l’azione revocatoria: se entro 5 anni il debitore ha compiuto atti a titolo gratuito (donazioni) o a titolo oneroso ma con evidenti intenti di sottrarre garanzie (vendite a prezzo irrisorio a parenti), il tribunale può dichiarare inefficaci questi atti verso i creditori . Ciò significa che, ad esempio, la casa donata al figlio torna ad essere aggredibile dai creditori come se fosse ancora del debitore. Anche il fondo patrimoniale – spesso utilizzato per “proteggere” la casa familiare – offre protezione molto limitata: i debiti estranei ai bisogni familiari (tipicamente quelli d’impresa) non sono esclusi dall’azione esecutiva sui beni del fondo se il creditore prova che chi ha concesso credito ignorava la destinazione familiare (circostanza facile da sostenere per il fisco o per fornitori, che non trattano di certo per scopi familiari) . In concreto, molti artigiani scottati dall’esperienza raccontano che trasferire beni a moglie e figli non li ha salvati dal pignoramento: il giudice ha revocato gli atti e fatto vendere comunque i beni.

Il consiglio, quindi, è di non cadere nella tentazione di soluzioni facili e illegali. Piuttosto, conviene concentrarsi sulle strade legali di vero sollievo dal debito – come quelle che stiamo esaminando – tenendo sempre un comportamento trasparente e onesto. Questo atteggiamento, tra l’altro, è premiante nelle eventuali procedure di esdebitazione: la legge sul sovraindebitamento richiede la meritevolezza del debitore (assenza di atti in frode) per concedergli la liberazione dai debiti . Le sentenze recenti confermano che chi nasconde beni o informazioni poi non ottiene l’esdebitazione dal giudice . In poche parole, giocare pulito conviene.

Passiamo ora alle soluzioni giudiziali vere e proprie, da attivare quando le vie stragiudiziali non bastano o non sono praticabili, ossia le procedure previste dalla legge per ristrutturare o cancellare i debiti di un soggetto in crisi.

Procedure per la composizione della crisi da sovraindebitamento (concordato minore, piano del consumatore, liquidazione controllata)

Se i debiti sono troppo ingenti e le trattative individuali non risolvono la situazione, l’ordinamento italiano offre la possibilità di ricorrere a procedure concorsuali minori, dette di composizione della crisi da sovraindebitamento. Si tratta di procedure giudiziali, avviate dinnanzi al tribunale, che consentono a un debitore non fallibile (come un piccolo imprenditore artigiano) di trovare una soluzione collettiva con tutti i creditori, sotto il controllo dell’autorità giudiziaria, arrivando nei casi virtuosi anche alla cancellazione dei debiti non pagati (esdebitazione) . Queste procedure erano inizialmente disciplinate dalla Legge 3/2012 (la cosiddetta “Legge Salva-suicidi”) e dal 15 luglio 2022 sono confluite nel nuovo Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza (CCII), che ne ha in parte modificato e ampliato la portata .

Per un riparatore PC indebitato, le procedure di sovraindebitamento rappresentano spesso l’ultima spiaggia, ma anche una concreta via di uscita per ripartire da zero. Vediamo le principali opzioni oggi disponibili, tenendo presente che la scelta dipende dal profilo del debitore: – se è un consumatore (debiti personali, estraneo ad attività d’impresa) oppure un piccolo imprenditore/artigiano; – se ha prospettive di reddito future per pagare almeno in parte i creditori oppure no; – se vuole tentare di proseguire l’attività oppure chiuderla.

Le procedure previste dal Codice attualmente sono: 1. Piano di ristrutturazione dei debiti del consumatore (art. 67 CCII, ex “piano del consumatore” legge 3/2012); 2. Concordato minore (artt. 74-83 CCII, ex “accordo di composizione della crisi” legge 3/2012); 3. Liquidazione controllata del sovraindebitato (artt. 268-277 CCII, ex “liquidazione del patrimonio” legge 3/2012); 4. Esdebitazione del debitore incapiente (art. 283 CCII, novità introdotta dal Codice).

Vediamoli in dettaglio e come si applicano al nostro caso.

Piano del consumatore (ristrutturazione dei debiti del consumatore)

Il piano del consumatore è riservato alle persone fisiche che hanno contratto debiti per scopi estranei all’attività imprenditoriale. Esempio: un lavoratore dipendente sovraindebitato con prestiti, oppure un artigiano che però ha chiuso l’attività e i debiti residui sono personali (affitto di casa, bollette, ecc.). Nel piano del consumatore il debitore propone al tribunale un piano di pagamento sostenibile con il proprio reddito e patrimonio, indicando come intende pagare i creditori (in tutto o in parte) nel tempo. La caratteristica chiave è che non serve l’accordo dei creditori: sarà il giudice ad omologare il piano se lo ritiene fattibile e se il debitore è meritevole (ossia non ha colpe gravi nell’aver creato il sovraindebitamento) . I creditori sono vincolati al piano omologato anche se non consenzienti.

Questo strumento è potente proprio perché consente, in presenza di redditi regolari (stipendio, pensione), di spalmare i debiti magari pagando una percentuale ridotta, senza subire aggressioni. Ad esempio, un ex imprenditore che ora ha un lavoro dipendente potrebbe proporre di pagare tutti i debiti chirografari al 30% in 5 anni, impegnando ogni mese una parte del suo stipendio, e ottenere esdebitazione del resto. Durante l’esecuzione del piano, i creditori non possono agire esecutivamente in modo autonomo: tutto è congelato e regolato dal piano.

Per il riparatore PC, il piano del consumatore può essere utile solo se i suoi debiti sono prevalentemente personali o se egli ha cessato l’attività d’impresa. Se invece i debiti riguardano la sua attività commerciale ancora attiva, formalmente non è un “consumatore” e dovrebbe usare il concordato minore. Da notare che il CCII permette l’accesso al piano anche a chi era imprenditore ma ha debiti sotto le soglie di fallibilità e non li ha originati nell’esercizio di impresa (una distinzione a volte sottile, che va valutata caso per caso con l’OCC).

Concordato minore (per imprenditori minori e professionisti)

Il concordato minore è la procedura destinata ai debitori non fallibili che svolgono attività d’impresa o professionale (artigiani, piccoli imprenditori, start-up innovative, professionisti, imprenditori agricoli, ecc.) . È l’erede dell’“accordo di composizione” della legge 3/2012, ma con alcune modifiche migliorative. Nel concordato minore: – Il debitore propone un piano di concordato ai creditori, cioè un insieme di proposte di pagamento, che può prevedere la continuazione dell’attività (concordato in continuità) oppure la liquidazione di alcuni beni non essenziali, oppure apporti di terzi, ecc. . L’obiettivo è soddisfare parzialmente i crediti in modo più efficiente di quanto avverrebbe con un’esecuzione forzata disordinata. – I creditori vengono consultati e votano il piano: serve il voto favorevole di almeno il 50% dei crediti (maggioranza per teste non conta, conta il valore) . Questa è una differenza rispetto alla vecchia legge (dove serviva il 60%). Ora basta la maggioranza semplice, il che facilita l’approvazione. – Se i creditori approvano e il tribunale verifica la regolarità, il concordato è omologato ed è vincolante per tutti i creditori anteriori, anche i dissenzienti. Se qualche classe di creditori (ad es. l’Erario) vota contro ma il piano offre loro non meno di quanto otterrebbero in una liquidazione, il tribunale può ugualmente omologare (il cosiddetto cram-down sui creditori dissenzienti è ammesso secondo le previsioni del CCII e della direttiva UE 2019/1023). – È possibile prevedere nel piano anche la continuazione dell’attività: il debitore può mantenere la gestione (sotto vigilanza) e pagare i creditori col ricavato futuro. Questo è importante perché permette magari di evitare che l’artigiano debba cessare del tutto il lavoro; egli può continuare a riparare PC, generare reddito e con quello pagare in parte i debiti, secondo il piano concordato .

Per accedere al concordato minore, il debitore deve essere sovraindebitato e non soggetto a liquidazione giudiziale (ex fallimento). Ciò implica che rientri nelle soglie di non fallibilità: attivo patrimoniale ≤ €300.000, ricavi ≤ €200.000, debiti ≤ €500.000 (negli ultimi 3 anni) . Queste soglie sono cumulative e se l’impresa le supera, non può usare il concordato minore ma dovrebbe ricorrere alle procedure maggiori (es. concordato preventivo classico). Un artigiano riparatore di PC, a meno che non gestisca una grossa azienda, di solito rientra ampiamente in tali limiti.

Caso pratico: il nostro riparatore PC ha debiti totali per €150.000 (20k fisco, 50k banca, 30k fornitori, 50k altri). Ha ancora il suo negozio avviato, genera un reddito mensile, ma non sufficiente a pagare tutti quei debiti secondo i termini originali. Potrebbe presentare un concordato minore offrendo ad esempio: continuare l’attività, versare ai creditori ogni anno il 50% dell’utile per 5 anni, più la vendita di un secondo furgone inutilizzato per ricavare liquidità immediata, così da pagare nell’insieme magari il 40% di ogni credito chirografario. Se la relazione dell’OCC attesta che i creditori chirografari col piano prenderanno almeno quanto prenderebbero liquidando tutto (supponiamo che vendendo tutto subito avrebbero visto forse il 20%, quindi il 40% in 5 anni è migliorativo), e i creditori votano a favore (o comunque non oltre il 50% si oppongono), il tribunale potrà omologare il concordato. Durante questa procedura, i singoli pignoramenti sono sospesi. Il debitore rientra in bonis se rispetta il piano e, al termine, ottiene l’esdebitazione dei debiti residui non pagati .

Liquidazione controllata del sovraindebitato

La liquidazione controllata è la soluzione da adottare quando il debitore non è in grado di proporre e sostenere un piano di ristrutturazione credibile. Equivale in sostanza a una procedura di liquidazione fallimentare su base volontaria per il debitore non fallibile. Viene richiesta dallo stesso debitore (o dai creditori, o dal PM in alcuni casi) e prevede: – La nomina di un liquidatore da parte del tribunale, che prende in mano l’intero patrimonio del debitore (esclusi i beni impignorabili) e lo realizza (vende beni mobili e immobili, riscuote crediti, chiude l’attività se ancora aperta, ecc.) . – La distribuzione del ricavato ai creditori secondo le cause di prelazione (quindi prima i creditori privilegiati – come il fisco sui beni su cui ha privilegio, la banca ipotecaria sull’immobile, ecc. – e poi gli altri in proporzione) . – Al termine della liquidazione, il debitore persona fisica può chiedere di essere esdebitato, cioè liberato dai debiti rimasti insoddisfatti . Nel nuovo Codice, l’esdebitazione in caso di liquidazione controllata avviene in modo quasi automatico dopo 3 anni dall’apertura della procedura (purché il debitore cooperi e non vi siano cause ostative), senza necessità di una specifica ulteriore istanza: è il giudice, chiusa la liquidazione triennale, a emettere il decreto che cancella i debiti . Questo è un grande vantaggio rispetto al passato, in cui bisognava pagare almeno qualcosa ai creditori e fare domanda separata di esdebitazione.

La liquidazione controllata è indicata per chi: – Non ha capacità di produrre reddito sufficiente per un piano (es. l’attività non è più sostenibile o è già cessata, e non ci sono entrate significative). – Ha un patrimonio da liquidare, anche piccolo, e vuole mettere fine alla situazione debitoria in modo “pulito”. Spesso si ricorre a liquidazione quando c’è una casa che i creditori stanno già pignorando: invece di subire l’asta disordinata, il debitore apre la liquidazione controllata, il liquidatore vende l’immobile a condizioni migliori, e poi il debitore viene esdebitato del debito residuo (che quasi sempre rimane, visto che la vendita difficilmente copre tutto il debito).

Va detto che il debitore può anche non avere nulla da liquidare: può comunque chiedere l’apertura della procedura di liquidazione (sarà una liquidazione “infruttuosa” perché non ci sono beni). Perché farlo allora? Perché è il passaggio necessario per ottenere l’esdebitazione di tutti i debiti pregressi e ripartire senza il fardello. Questo caso particolare è stato formalizzato dal nuovo Codice come esdebitazione del debitore incapiente, di cui parliamo tra poco.

Effetti e durata: Dalla data di apertura della liquidazione controllata: – Il debitore perde la gestione dei suoi beni (ma non quelli futuri che acquisterà oltre il triennio). – Tutte le azioni esecutive individuali dei creditori sono sospese e poi cessano (i creditori devono presentare domanda di ammissione al passivo nella procedura, non possono più agire per conto proprio). – Se il debitore esercitava un’attività, di regola questa viene cessata, salvo che si tratti di attività ancora profittevole e si decida di venderla in esercizio o cederla (caso raro per microimprese). – Dopo 3 anni (durata massima della procedura prevista dal CCII ), il liquidatore fa il resoconto finale, distribuisce l’attivo realizzato e la procedura si chiude. Resta però possibile per il liquidatore proseguire oltre il triennio se dovesse emergere successivamente qualche altro cespite (es. un credito legale vinto dopo, un sequestro revocato, ecc.), ma ciò non sospende l’esdebitazione personale del debitore che ha comunque diritto al fresh start dopo i 3 anni .

Per il nostro riparatore PC, la liquidazione controllata sarebbe una scelta drastica: significherebbe probabilmente chiudere il suo laboratorio, vendere i beni (computer, attrezzature, eventuale auto di proprietà) e consegnare il ricavato ai creditori. Se però l’alternativa è essere perseguitato per decenni dai creditori senza mai uscirne, può essere preferibile “dare tutto quello che si ha” in un’unica procedura e farsi azzerare i debiti residui. Ad esempio, se ha una casa di proprietà gravata da mutuo e cartelle, la liquidazione venderebbe la casa, pagherebbe in parte banca e fisco con il ricavato, e poi il giudice esdebiterebbe lui da eventuali decine di migliaia di euro che ancora rimangono in difetto. A posteriori, il debitore potrà ricominciare anche un’attività, magari aprendola con forma societaria per sicurezza, senza quei vecchi debiti sulle spalle.

Esdebitazione del debitore incapiente (“esdebitazione senza utilità”)

Una delle novità più dirompenti introdotte dal Codice della Crisi è l’esdebitazione del debitore incapiente, soprannominata anche “esdebitazione senza utilità” . Questa procedura consente al debitore persona fisica privo di beni e redditi di ottenere la liberazione dai debiti senza dover offrire nulla ai creditori. È un concetto rivoluzionario perché storicamente per fallire onestamente bisognava almeno liquidare quel poco che si aveva; ora, se uno non ha proprio nulla da liquidare, può comunque chiedere al giudice di essere esdebitato. Ovviamente ci sono delle condizioni rigorose: – Il debitore deve dimostrare la completa incapienza del suo patrimonio: niente beni di valore, redditi solo quel minimo per sopravvivere. In pratica deve provare che non riuscirebbe a soddisfare i creditori neanche in minima parte . – Deve aver integralmente cooperato e tenuto condotta buona: nessuna frode, nessun atto in malafede. Se emergono comportamenti scorretti (es. ha nascosto soldi all’estero) l’istanza viene respinta e, anzi, rischia accuse di bancarotta fraudolenta o simili. – Non deve aver già ottenuto un’esdebitazione nei 5 anni precedenti (è un beneficio concesso al massimo una volta ogni quinquennio). – Devono essere decorsi almeno 4 anni dal decreto di esdebitazione durante i quali, se la situazione economica del debitore migliora significativamente (ad es. riceve un’eredità cospicua o inizia a guadagnare molto), i creditori potrebbero chiedere la revoca parziale del beneficio per far destinare a loro le somme sopravvenute . Quindi l’esdebitazione del nullatenente non è a costo zero: per 4 anni rimane il vincolo di dover pagare ai creditori una parte dei redditi se superano determinate soglie.

La procedura si svolge così: il debitore presenta la domanda al tribunale (solitamente con l’ausilio di un OCC) allegando un resoconto sulla sua situazione economica, la lista dei creditori e motivando la richiesta . Il giudice valuta la meritevolezza e l’incapienza e, se tutto ok, emette decreto che cancella tutti i debiti senza aprire nessuna liquidazione . Questo decreto è comunicato ai creditori, i quali non possono più agire per il recupero di quei crediti (diventano inesigibili). Come detto, se entro 4 anni il debitore beneficiato torna ad avere risorse, dovrà pagarne una quota (ma solo fino alla concorrenza dei debiti originari, ovviamente, e sempre mantenendo per sé il minimo vitale).

La giurisprudenza sta affrontando i primi casi di esdebitazione dell’incapiente: la Cassazione nel 2024 ha sottolineato che non è un automatismo, ma va valutato caso per caso soprattutto sulla buona fede del debitore . I tribunali di merito hanno concesso esdebitazioni quando erano convinti che il debitore avesse veramente nulla e avesse fatto tutto il possibile (ad esempio Trib. Torino 345/2025, Cass. 5678/2024 citate in studi recenti ). Hanno invece negato il beneficio se hanno fiutato comportamenti opportunistici o prospettive di guadagno ignorate (es. Corte Appello FI 678/2025 ha negato perché intravedeva possibilità future di miglioramento economico, quindi considerava prematuro esdebitare ).

Per il nostro riparatore PC, l’esdebitazione senza utilità potrebbe applicarsi nello scenario peggiore: se ad esempio l’attività è fallita, i beni personali importanti li ha già persi, e non ha redditi (magari è anziano, senza pensione adeguata, o disoccupato). In tal caso, piuttosto che restare per sempre con debiti impagabili, la legge gli offre questa “exit strategy”: chiedere clemenza al tribunale. Se accordata, in pochi mesi quei debiti svaniranno giuridicamente. È come un fresh start completo. Certo, è un’arma da usare con cautela e verità, perché un controllo rigoroso verrà fatto. Ad esempio, se poi si scopre che aveva dei soldi nascosti, rischia grosso (revoca del beneficio e possibili sanzioni).

Di seguito uno schema riassuntivo delle procedure di sovraindebitamento oggi disponibili e le loro caratteristiche principali:

Procedura	Chi può accedere	Consenso creditori	Durata/effetti	Esdebitazione finale
Piano del consumatore (art. 67 CCII)	Consumatori (persone fisiche con debiti non professionali) . Debitori non fallibili con debiti extra-imprenditoriali.	Non necessita voto dei creditori (decide il giudice) , previa verifica meritevolezza.	Rate e condizioni stabilite dal piano (in base a reddito disponibile). Sospende le azioni esecutive individuali.	Sì, al termine del piano il giudice cancella i debiti residui non pagati, se il debitore ha rispettato quanto previsto.
Concordato minore (artt. 74-83 CCII)	Imprenditori minori, artigiani, professionisti, società sotto soglie fallimento . Anche soci illimitatamente resp. di società di persone non fallibili .	Voto favorevole ≥ 50% dei crediti chirografari . Cram-down possibile su dissenzienti se rispettati requisiti di legge.	Piano fino a diversi anni; possibile continuazione attività . Nominato OCC che controlla. Azioni esecutive sospese e poi vietate dopo omologa.	Sì, a completamento del piano il debitore persona fisica è esdebitato dai debiti insoddisfatti (salve esclusioni per legge, es. debiti alimentari, pene pecuniarie ).
Liquidazione controllata (artt. 268-277 CCII)	Qualsiasi debitore sovraindebitato non fallibile (consumatore o imprenditore minore) . Può accedervi anche chi non ha attivo.	Non richiede consenso dei creditori (è una procedura concorsuale liquidatoria). I creditori intervengono per accertamento passivo, non per voto.	Liquidazione totale del patrimonio dal liquidatore nominato dal Tribunale . Durata massima 3 anni per la liquidazione attiva (può proseguire per recuperi tardivi senza però bloccare esdebitazione). Tutte le esecuzioni sono assorbite nella procedura.	Sì, di diritto dopo 3 anni dall’apertura , il debitore persona fisica ottiene l’esdebitazione automatica dei debiti residui , salvo revoca in caso di condotte fraudolente. (Alcuni debiti esclusi per legge: alimenti, risarcimenti da illecito, multe penali ).
Esdebitazione incapiente (art. 283 CCII)	Solo persone fisiche che non hanno nulla da offrire ai creditori . Debitore meritevole, in grave e perdurante difficoltà.	Non applicabile (non c’è un piano né voto). I creditori possono fare osservazioni ma decide il giudice in base ai requisiti.	Procedura veloce: il giudice valuta e emette decreto di esdebitazione senza aprire liquidazione . Per 4 anni il debitore ha obbligo di pagamento ai creditori se sopravvengono miglioramenti reddituali rilevanti .	Sì, immediata con il decreto: tutti i debiti antecedenti sono cancellati . (Eventuali miglioramenti entro 4 anni implicano contribuzione, altrimenti il beneficio resta definitivo).

Questa tabella chiarisce che, a seconda della situazione, il nostro riparatore PC potrà scegliere di: – Ristrutturare il debito continuando l’attività (concordato minore, se credibile). – Liquidare i beni e chiudere l’attività (liquidazione controllata, se non c’è modo di risanare). – Ottenere direttamente la liberazione dai debiti (esdebitazione incapiente, se proprio non c’è nulla da pagare e la sua condotta è stata onesta).

Da sottolineare che tutte queste procedure richiedono il coinvolgimento di un OCC (Organismo di Composizione della Crisi) o di un professionista nominato dal giudice, che assiste il debitore nella predisposizione del piano o nell’inventario del patrimonio, e svolge il ruolo di supervisore. Il debitore dovrà sostenere dei costi per la procedura (i compensi dell’OCC sono parametrati, e spesso i giudici chiedono un acconto iniziale su di essi), ma ci sono anche casi in cui tali compensi vengono pagati dilazionatamente nell’ambito del piano stesso. Ad esempio, alcune sentenze hanno previsto che anche nella esdebitazione dell’incapiente il debitore versi un minimo a copertura delle spese di procedura e compenso OCC , proprio per non gravare interamente sulla collettività.

In qualsiasi caso, la chiave del successo è la meritevolezza: occorre agire in buona fede, non aggravare la posizione debitoria inutilmente, non fare spese voluttuarie mentre si chiede lo sconto dei debiti. La Cassazione (sent. 27562/2024) ha rimarcato il carattere di favor debitoris delle nuove norme, volte a dare una seconda chance al debitore onesto in difficoltà . Hanno perfino eliminato la vecchia regola che imponeva di pagare almeno una parte dei creditori per poter accedere all’esdebitazione . Oggi anche chi paga l’1% del dovuto, o nulla, può essere liberato dai debiti se quella è la migliore soddisfazione possibile data la sua condizione . Questo orientamento europeo (cfr. direttiva 2019/1023 sul fresh start) è finalizzato a riabilitare il piccolo imprenditore sovraindebitato e reinserirlo nel circuito economico.

Domande frequenti (FAQ) del debitore indebitato

Di seguito una serie di domande comuni che un riparatore PC con debiti potrebbe porsi, con risposte basate sulla normativa vigente e le considerazioni svolte finora:

• D: Ho una ditta individuale molto indebitata. Posso chiuderla e aprire una nuova attività altrove per sfuggire ai debiti?
  R: Chiudere la partita IVA non cancella i debiti. Nella ditta individuale, come visto, l’imprenditore e l’impresa sono la stessa persona: egli rimane obbligato con tutto il suo patrimonio anche dopo la cessazione . Quindi i creditori potranno colpirti personalmente (pignorando beni e redditi futuri) anche se l’attività è stata formalmente cessata. Aprire una nuova ditta o lavorare in altra forma non eliminerà i vecchi debiti, che anzi potrebbero inseguirti (es. pignoramento dello stipendio se ti assumi come dipendente da qualche parte, o pignoramento dei crediti se fatturi in nuova forma). L’unico modo legale per “ripartire pulito” è ricorrere alle procedure di sovraindebitamento o pagare/accordarsi con i creditori. Attenzione: passare a una società di capitali e trasferirvi beni potrebbe esporre a revocatorie se fatto per sottrarre garanzie ai creditori . Meglio affrontare i debiti in modo trasparente.
• D: Ho debiti con il Fisco molto alti, ma anche debiti bancari. Mi conviene aderire alla rottamazione delle cartelle oppure tentare direttamente un concordato?
  R: Se è disponibile una definizione agevolata fiscale (rottamazione), in genere conviene aderire, perché riduce l’esposizione tributaria (eliminando sanzioni e interessi) . Questo facilita qualsiasi successivo piano per gli altri debiti. Tieni però presente due cose: (1) devi riuscire a pagare le rate della rottamazione, altrimenti decade tutto; (2) la rottamazione riguarda solo i debiti fiscali/previdenziali, i debiti bancari rimangono. Quindi spesso può essere necessario combinare gli strumenti: ad esempio, rottamare le cartelle (magari dilazionate 5 anni) e parallelamente negoziare con la banca un saldo a stralcio, oppure includere i debiti bancari in un concordato minore. È possibile includere anche il Fisco in un concordato, ma in tal caso rinunceresti ai vantaggi della rottamazione (nel concordato di solito devi offrire almeno qualcosa anche al Fisco). Dunque, in principio sfrutta la rottamazione fiscale se c’è, poi per il resto valuta la procedura concorsuale. Se invece i debiti fiscali sono così grandi che nemmeno rottamati li pagheresti, tanto varrebbe andare direttamente in liquidazione controllata o concordato e “spalmare” dentro anche il Fisco (che magari in procedura accetterà una percentuale).
• D: La casa in cui vivo (unico immobile) può essere pignorata dai creditori?
  R: Dipende da chi sono i creditori. Se i creditori sono privati (banche, fornitori), purtroppo sì, la prima casa è pignorabile (la legge non la tutela in quel caso) . Se c’è un mutuo ipotecario e smetti di pagare, la banca avvierà l’esecuzione ipotecaria. Se c’è un decreto ingiuntivo di un fornitore, anche lui può iscrivere ipoteca giudiziale e procedere. Se invece il creditore è l’Erario/Agenzia Riscossione, no, l’unica casa di residenza non può essere pignorata (a condizione che non sia di lusso e che tu non abbia altri immobili) . Fisco potrà però mettere ipoteca (se debito > €20k) e intervenire se qualcun altro pignora. Quindi, se temi per la casa e i creditori sono privati, valuta urgentemente soluzioni come un accordo, un piano del consumatore o un concordato per bloccare la vendita. Ricorda: una volta venduta all’asta la casa, è molto difficile recuperarla. Invece nelle procedure di composizione potresti salvarla se il piano lo prevede (ad esempio, pagando i creditori diversamente ed evitando la liquidazione dell’immobile – alcuni tribunali lo consentono per la prima casa, modulando il piano in modo che il debitore mantenga la propria abitazione e paghi una quota del valore ai creditori).
• D: Cosa significa che alcuni debiti sono “impignorabili” o “non esdebitabili”?
  R: “Impignorabile” significa che quel bene o quella somma non può essere presa dal creditore con esecuzione forzata, per disposizione di legge. Ad esempio: una parte dello stipendio è impignorabile (4/5 nel caso di debiti ordinari) ; gli strumenti di lavoro essenziali sono impignorabili (art. 515 c.p.c.); l’unica casa con i requisiti visti è impignorabile dal Fisco . Se un creditore tenta di pignorare un bene impignorabile, il debitore può fare opposizione e il giudice glielo libera. “Non esdebitabile” invece indica quei debiti che non vengono cancellati nemmeno dalla procedura concorsuale e rimangono a tuo carico. La legge infatti esclude dall’esdebitazione alcuni debiti per la loro natura: tipicamente le obbligazioni alimentari (es. mantenimento figli), i debiti da risarcimento di danni derivati da fatto illecito (es. risarcimento per lesioni causate dal debitore in un incidente stradale doloso), le multe penali e sanzioni amministrative assimilate . Quindi, se ad esempio tra i tuoi debiti c’è una grossa multa per abuso edilizio o un risarcimento per diffamazione, sappi che quelli dovrai comunque pagarli anche dopo il concordato o la liquidazione (non verranno perdonati). In compenso, la stragrande maggioranza dei debiti finanziari, commerciali e anche fiscali è esdebitabile (oggi anche l’IVA e le imposte sono esdebitabili, cosa che un tempo era dibattuta, purché la procedura sia conforme alla legge).
• D: Ho subito un pignoramento del quinto dello stipendio e uno sul conto corrente: posso fare qualcosa per ridurli?
  R: Se i pignoramenti sono legittimi, l’unica è verificare che le somme prelevate rispettino i limiti di legge. Ad esempio, assicurati che sullo stipendio non prendano più del 20% (salvo tu abbia anche alimenti o Fisco, ma comunque max 50% cumulativamente) . Sul conto corrente, la banca deve lasciarti intoccata la somma pari a 3 volte l’assegno sociale se c’erano accrediti da stipendio/pensione . Se questi limiti non sono stati rispettati, puoi fare ricorso al giudice dell’esecuzione (opposizione agli atti esecutivi) per far annullare o ridurre il pignoramento . Se invece tutto è in regola, purtroppo per quei pignoramenti specifici c’è poco da fare se non pagare il dovuto. Puoi però valutare di attivare una procedura di sovraindebitamento: con l’apertura, tutti i pignoramenti in corso vengono sospesi (art. 69 CCII) e poi chiusi con l’omologazione del piano/liquidazione . In tal modo, magari, il quinto in busta paga viene revocato e sostituito dal pagamento secondo il piano concordato (che potrebbe prevedere anche una percentuale minore del 20%, se omologato). Quindi, la via giudiziale può toglierti il cappio del pignoramento attuale, però dovrai affrontare la procedura concorsuale e pagare quanto stabilito lì.
• D: Ci sono tempi di prescrizione dei debiti? Posso “scappare” fino a che si prescrivono?
  R: Tutti i diritti dei creditori hanno una prescrizione oltre la quale non sono più legalmente esigibili. Ad esempio, le normali fatture si prescrivono in 5 anni (se non rinnovate con atti interruttivi), i decreti ingiuntivi e titoli giudiziali in 10 anni, le cartelle esattoriali di contributi in 5 anni, quelle di imposte in 5 o 10 secondo i casi. Tuttavia, affidarsi alla prescrizione è un gioco pericoloso: basta che il creditore invii un sollecito scritto, una intimazione o compia un atto esecutivo e la prescrizione ricomincia da capo. Inoltre, molti creditori (specie istituzionali) sono attenti a non far prescrivere le proprie ragioni: ad esempio l’INPS e l’Agenzia Entrate spesso inviano una comunicazione prima che scadano i 5 anni, così interrompono il termine . Se tu ti rendi irreperibile e non ricevi le notifiche, potresti pensare che stia decorrendo la prescrizione, ma magari hanno notificato correttamente per compiuta giacenza e tu non lo sai: in realtà il debito è ancora vivo e quando ricompari ti pignorano qualcosa all’improvviso. Quindi, meglio non fare l’anguilla sperando nella prescrizione. Ciò non toglie che verificare la prescrizione sia un ottimo strumento di difesa: se un creditore ti chiede un pagamento e scopri che sono passati, poniamo, 6 anni dall’ultima comunicazione utile per un credito che si prescrive in 5, puoi eccepire la prescrizione e rifiutarti di pagare. È importante farlo tempestivamente e formalmente (meglio con un avvocato, in sede di opposizione se è un decreto ingiuntivo, o anche semplicemente rispondendo per iscritto a una diffida extragiudiziale). Quindi, in sintesi: non contare di non pagare fino a scadenza perché è rischioso, ma se la scadenza è già passata, utilizza l’eccezione di prescrizione come scudo.
• D: Posso essere dichiarato fallito (liquidazione giudiziale) come piccolo imprenditore artigiano?
  R: Oggi come oggi, un artigiano individuale di ridotte dimensioni di regola non è soggetto a liquidazione giudiziale (ex fallimento) perché rientra nelle soglie di non fallibilità: debiti sotto 500mila euro, ricavi sotto 200mila, attivo sotto 300mila negli ultimi 3 esercizi . Anche se superassi di poco le soglie, spesso la competenza resta delle procedure da sovraindebitamento. Quindi il rischio di “fallire” come accadeva alle imprese più grandi è basso. Ci sono però eccezioni: ad esempio se la tua attività era di fatto più grande (magari avevi ricavi occulti e i creditori lo dimostrano) oppure se avevi una società di persone con soci fallibili. In generale però, i creditori non potranno chiedere il tuo fallimento se sei un imprenditore minore sotto soglia: dovranno accontentarsi delle esecuzioni singole o delle procedure da sovraindebitamento promosse da te. Attenzione: se invece avessi una S.r.l. e i numeri superano le soglie, allora la società sì può essere soggetta a liquidazione giudiziale (e tu come garante saresti coinvolto indirettamente). Ma per l’artigiano classico, le procedure di concordato minore e liquidazione controllata sono la via prevista dalla legge, non il fallimento tradizionale.
• D: Come scelgo tra concordato minore e liquidazione controllata?
  R: Dipende dalla prospettiva di recupero e dalla tua situazione:
• Se credi di poter pagare almeno in parte i debiti continuando a lavorare e vuoi salvare magari l’attività o alcuni beni, prova col concordato minore. Lì proponi un piano che ti consenta di sostenere le rate con i tuoi flussi di cassa. Esso richiede l’approvazione dei creditori, quindi sarà fattibile se riesci ad offrire loro una percentuale decente rispetto a liquidazione. Concordato è preferibile se hai un business ancora valido e vuoi evitare di smantellare tutto.
• Se invece la tua attività non è più sostenibile, o i creditori non si fiderebbero di un tuo piano (perché la percentuale che potresti offrire è bassissima), allora conviene la liquidazione controllata. In liquidazione, consegni le chiavi al liquidatore e in circa 3 anni chiudi la partita, perdendo i beni ma liberandoti poi di ogni debito. È una scelta di resa per un nuovo inizio: fine dell’attività ma anche fine dei debiti.
• Ci sarebbe anche la via di mezzo: potresti tentare il concordato e, se non raccogli i voti o non reggi il piano, questo può trasformarsi in liquidazione controllata (la legge prevede passaggi possibili da una procedura all’altra). Quindi magari tentare non nuoce, sapendo che il fallback è la liquidazione.

In pratica: se c’è ancora valore da salvare nell’impresa, concordato; se c’è solo debito da azzerare, liquidazione.

• D: Quanto costa avviare una procedura di sovraindebitamento?
  R: Ci sono dei costi iniziali, seppur generalmente contenuti rispetto ai benefici. Bisogna considerare:
• La parcella del professionista che ti assiste (avvocato o commercialista). Molti OCC applicano tariffe standard per l’istruttoria.
• Un fondo spese per l’OCC nominato: alcuni tribunali chiedono un anticipo (es. qualche centinaio di euro) per le spese vive.
• Il compenso dell’OCC o liquidatore: per legge è calcolato in base all’attivo e al passivo, c’è un decreto che lo determina a scaglioni. In piani consumer e concordati spesso viene indicato nel piano e pagato durante la procedura (dunque non tutto anticipato). Nella liquidazione è liquidato a fine procedura come una percentuale sui realizzi. Nell’esdebitazione incapiente, come visto, può essere richiesto dal giudice che tu versi almeno un minimo a copertura di questo compenso , sebbene la procedura sia molto più snella.
• Contributo unificato e bolli: per queste procedure il contributo unificato è di solito di €98, e ci sono bolli/diritti (poche decine di euro).

In sintesi, dovresti prevedere qualche migliaio di euro complessivamente come costo della procedura (variabile dal caso). Può sembrare paradossale dover pagare per fallire, ma considera che se la procedura ti cancella, poniamo, €100.000 di debiti, è un investimento assolutamente sensato. Inoltre, molti OCC permettono di includere il loro compenso nel piano: cioè, una volta aperta la procedura, le prime somme che versi vanno anche a remunerare i costi. Il tribunale comunque verifica che i costi non siano eccessivi e proporzionati. Dunque informati presso un OCC o un professionista specializzato nella tua zona: ti sapranno dire in anticipo quali esborsi servono.

• D: Dopo l’esdebitazione, potrò accendere mutui o contrarre nuovi finanziamenti?
  R: In teoria, sì. L’esdebitazione, una volta ottenuta, cancella legalmente i debiti pregressi e ti restituisce la capacità di contrarre obbligazioni senza il vincolo di quelli vecchi. Non esistono “liste pubbliche” di esdebitati (a differenza dei falliti, per i quali c’era il registro dei fallimenti, ma tu comunque non saresti stato fallito). Tuttavia, pragmaticamente, le banche e finanziarie potrebbero, almeno per qualche anno, considerarti ancora un soggetto a rischio. Questo perché la tua storia creditizia negativa (sofferenze, pignoramenti, ecc.) rimane nelle banche dati per un periodo (di solito 36 mesi dall’ultima segnalazione). Inoltre, se la procedura è nota localmente, potrebbe influire sulla fiducia commerciale. Col tempo, però, la riabilitazione è piena: potrai tornare a chiedere prestiti, magari spiegando che quei debiti sono stati legalmente cancellati. Addirittura la normativa incoraggia gli istituti a concedere credito ai re-start, per favorire il fresh start. Ricorda che dopo l’esdebitazione non potrai più essere perseguito per quei vecchi debiti, ma se li avevi garantiti con ipoteca su un bene di un terzo, l’ipoteca su quel bene resta (il terzo garante ne risponde). Quindi, dal tuo punto di vista personale sei libero. Nulla vieta che tu possa, avendo miglior fortuna, ottenere un nuovo mutuo (magari per ricomprare una casa) qualche anno dopo. Dovrai comunque dichiarare eventualmente se hai avuto procedure concorsuali pregresse nelle pratiche di credito, e questo potrebbe rendere la concessione più prudente da parte della banca. In sintesi: legalmente riacquisti piena capacità, praticamente dovrai ricostruirti una reputazione creditizia col tempo.

Tabelle riepilogative finali

Per fissare i concetti, presentiamo infine alcune tabelle di sintesi sui punti chiave trattati.

Tabella 1 – Differenze di responsabilità patrimoniale: ditta individuale vs società

Forma	Responsabilità per debiti	Patrimonio aggredibile
Ditta individuale	Illimitata: il titolare risponde con tutti i suoi beni (art. 2740 c.c.) .	Beni dell’impresa e beni personali del titolare (nessuna distinzione) . Creditori della ditta = creditori personali.
Società di capitali	Limitata: la società risponde con il suo patrimonio; i soci nei limiti del capitale conferito (art. 2325 c.c.) .	Solo beni intestati alla società. Patrimonio personale dei soci tutelato (salvo garanzie personali prestate o responsabilità per illeciti).
Società di persone	Illimitata per i soci amministratori (SNC: tutti i soci; SAS: accomandatari) . Soci accomandanti SAS limitati alla quota.	Beni sociali e beni personali dei soci illimitatamente responsabili. I soci a responsabilità limitata (accomandanti) non rispondono con beni propri.

Tabella 2 – Limiti di pignorabilità di stipendi/pensioni e impignorabilità principali

Elemento pignorato	Limite legale	Riferimento
Stipendio da lavoro dipendente (debiti ordinari)	Max 1/5 dello stipendio netto mensile (20%).	Art. 545 c.p.c.; cfr. .
Stipendio – debiti alimentari (mantenimento)	Fino a 1/3 (33%) su decisione del giudice.	Art. 545, co.2 c.p.c.
Stipendio – debiti fiscali (Agenzia Entrate Risc.)	< €2.500 netti: pignorabile 1/10 (10%).<br>€2.500–5.000: 1/7 (~14,3%).<br>> €5.000: 1/5 (20%).	D.P.R. 602/73 art. 72-ter; cfr. .
Pensione	Impignorabile per l’importo pari all’assegno sociale aumentato della metà (minimo vitale). Solo l’eccedenza è pignorabile 1/5.	Art. 545, co.7 c.p.c.; soglia 2025 ≈ €1.077 impignorabili .
Conto corrente – somme da stipendio/pensione accreditate prima del pignoramento	Impignorabili fino a un importo pari a 3 volte l’assegno sociale (circa €1.620 nel 2024). L’eventuale eccedenza è pignorabile integralmente.	Art. 545, co.8 c.p.c.; cfr. .
Conto corrente – accrediti successivi	Pignorabili nei limiti del 1/5 come fossero stipendio (se provenienza identificabile).	Art. 545, co.8 c.p.c.; cfr. .
Beni mobili indispensabili al lavoro	Impignorabili nei limiti dell’essenziale per il debitore e famiglia (es.: strumenti di lavoro artigiano).	Art. 515 c.p.c. (impignorabilità relativa).
Abitazione principale (unico immobile non di lusso, residenza del debitore) – Fisco	Impignorabile dall’Agente Riscossione . (Possibile ipoteca se debito > €20k, ma niente vendita forzata)	D.P.R. 602/73 art. 76, co.1 lett. a) introdotto da D.L. 69/2013 .
Abitazione principale – creditori privati	Pignorabile. (Nessuna esenzione, anche per debiti modesti, salvo valutazioni di opportunità) .	–

Tabella 3 – Confronto: Rottamazione fiscale vs Procedura di sovraindebitamento

Caratteristica	Definizione agevolata (Rottamazione)	Procedura sovraindebitamento (Piano/Concordato/Liquid.)
Debiti coinvolti	Solo debiti fiscali e contributivi verso Agenzia Riscossione (o enti locali aderenti) .	Tutti i debiti: fiscali, contributivi, bancari, privati, ecc. .
Riduzione dell’importo dovuto	Sì, su sanzioni e interessi (capitale e aggio vanno pagati integralmente; in alcuni casi saldo-stralcio di quota capitale per piccoli importi) .	Sì, anche sul capitale: si paga la % che si stabilisce nel piano (può essere anche molto bassa se il patrimonio/reddito non consente di più) .
Durata del pagamento	Fino a 5 anni circa (18 rate semestrali nelle norme 2023-25) . Eventuali proroghe su nuove edizioni.	Variabile: un piano può durare ad es. 4–5 anni di pagamenti; una liquidazione dura max 3 anni; concordato minore può prevedere dilazioni anche più lunghe se creditori accettano.
Necessità di approvazione	No voto creditori (adesione individuale su base di legge). Automatica se rispetti requisiti e paghi entro termini stabiliti dalla legge.	Sì per concordato (maggioranza crediti) ; no per piano consumatore (decide giudice) ; non applicabile per liquidazione (liquida e basta).
Sospensione azioni esecutive	Sì, con la presentazione della domanda di rottamazione le procedure esecutive fiscali pendenti sono sospese.	Sì, dalla data di ammissione alla procedura tutte le azioni esecutive di tutti i creditori sono sospese . Forte tutela dal tribunale (anche per debiti non fiscali).
Esdebitazione (cancellazione debiti residui)	No, la rottamazione prevede di pagare l’importo concordato e stop. Se non paghi integralmente, decade e il debito rimane. Debiti non inclusi restano attivi.	Sì, al termine il debitore persona fisica è liberato dai debiti rimasti insoddisfatti (salvo eccezioni di legge). Ottieni un fresh start se hai rispettato la procedura.
Complessità e costi	Procedura amministrativa relativamente semplice (domanda online) ma rigida. Nessun costo di procedura oltre al dovuto.	Procedura giudiziale più complessa: richiede OCC/professionisti, atti in tribunale, possibile voto creditori. Ha costi (compensi OCC) però inseriti spesso nel piano stesso.
Quando preferibile	Se i debiti fiscali/contributivi sono preponderanti e riesci a sostenere il pagamento agevolato. Esempio: cartelle molto superiori ad altri debiti.	Se i debiti sono eterogenei e ingenti e non riesci comunque a pagarli neanche scontati. Utile per affrontare globalmente la crisi e ottenere esdebitazione.

Come si evince, la definizione agevolata (rottamazione) è un’opportunità da cogliere per sanare l’aspetto fiscale a condizioni favorevoli, ma non risolve il sovraindebitamento complessivo se vi sono molti debiti verso privati. La procedura concorsuale è invece onnicomprensiva, copre tutti i debiti e dà la definitiva pace debitoria tramite esdebitazione, al prezzo però di un procedimento più articolato.

Conclusioni

Il percorso per uscire dai debiti, per un piccolo imprenditore come un riparatore di PC, può sembrare complesso e irto di ostacoli. Questa guida ha mostrato che esistono numerosi strumenti di legge che permettono al debitore onesto di difendersi dalle azioni dei creditori e di ristrutturare o cancellare i propri debiti, trovando un equilibrio tra il diritto del creditore a essere soddisfatto e la necessità del debitore di mantenere un’esistenza dignitosa . I punti cardine da ricordare sono:

• Conoscenza e tempestività: bisogna conoscere i propri diritti (limiti di pignorabilità, possibilità di rateizzare, ecc.) e muoversi per tempo. Ignorare cartelle esattoriali o decreti ingiuntivi non farà sparire il problema, anzi lo aggrava. Prima si agisce (ad esempio chiedendo una rateazione o presentando un piano del consumatore), più soluzioni sono disponibili.
• Valutare la propria situazione complessiva: fare un elenco completo di tutti i debiti, distinguere per tipologia, importo, e se ci sono garanzie. Su questa base, decidere se si può tentare di pagare qualcosa (e cosa) oppure se è il caso di avviare una procedura di insolvenza personale. Spesso è utile farsi aiutare da un professionista che elabori un “piano di risanamento” di massima.
• Strumenti stragiudiziali come prima scelta: provare sempre a negoziare con i creditori accordi sostenibili. Molti preferiscono ottenere meno ma subito, piuttosto che cause lunghe. Ogni accordo raggiunto extragiudizialmente fa risparmiare denaro e stress ad entrambe le parti. Anche utilizzare le “occasioni” legislative (rottamazioni, sanatorie) rientra in questa categoria.
• Procedure concorsuali come soluzione definitiva: se la montagna di debiti è tale da soffocare ogni tentativo di accordo, non avere paura di usare la legge sul sovraindebitamento. Non c’è più il disonore sociale del fallimento di una volta: oggi la legge incoraggia a ripulire la situazione e ripartire senza debiti, purché il debitore sia stato leale. La giurisprudenza recente della Cassazione ribadisce che il fresh start va assicurato al debitore meritevole anche se ha pagato poco o nulla, a tutela della sua dignità . Approfittare di questa opportunità (magari tramite un concordato minore se si vuole salvare l’azienda, o tramite liquidazione controllata/esdebitazione se si vuole chiudere e ricominciare) è spesso la scelta più saggia per uscire da situazioni altrimenti senza via d’uscita.

In conclusione, “difendersi dai debiti” non significa eluderli o fare furbizie – atteggiamenti che la legge punisce e che quasi mai pagano – bensì utilizzare in modo consapevole gli strumenti giuridici disponibili per gestire la propria crisi finanziaria. Il riparatore di PC con debiti non è da solo: commercialisti, avvocati, Organismi di Composizione della Crisi e associazioni di categoria possono fornire supporto tecnico; le norme, aggiornate al 2025, offrono diverse vie di soluzione. Con il giusto approccio, è possibile evitare il tracollo patrimoniale, proteggere in parte i beni essenziali (come la casa di abitazione nei limiti visti) e, soprattutto, ripristinare la propria serenità economica liberandosi dai debiti e dalle pressioni dei creditori. La strada può essere lunga e richiedere sacrifici (pagare rate, cedere beni, ridimensionare l’attività), ma il risultato finale – tornare solvibile e poter guardare al futuro senza il peso del passato – vale ogni sforzo.

Fonti e riferimenti (normativa, giurisprudenza, prassi):

1. Codice Civile, art. 2740 – Responsabilità patrimoniale universale .
2. Codice Civile, art. 2325 – Principio di autonomia patrimoniale perfetta delle società di capitali .
3. Codice di Procedura Civile, art. 545 – Limiti di pignorabilità di stipendi, salari e pensioni .
4. D.P.R. 29 settembre 1973 n.602, art. 76 – Limiti al pignoramento immobiliare da parte dell’Agente della Riscossione (modificato dal D.L. 69/2013) .
5. Corte di Cassazione, Sez. Un. Civili, sent. n. 3777/2013 – Conferma dell’impignorabilità della prima casa ex art. 76 DPR 602/73 (interpreta la norma introdotta nel 2013).
6. Corte di Cassazione, Sez. I Civ., sent. n. 24214/2011 – Beni conferiti nel fondo patrimoniale e debiti per attività d’impresa: conferma l’azione esecutiva sui beni in fondo patrimoniale per debiti estranei ai bisogni familiari.
7. Legge 27 gennaio 2012 n.3 e s.m.i. – Composizione delle crisi da sovraindebitamento, ora trasfusa nel D.Lgs. 14/2019 (Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza, in vigore dal 15/7/2022).
8. Decreto Legislativo 12 gennaio 2019 n.14, artt. 65-83, 268-283 – Procedure di sovraindebitamento nel Codice della Crisi: definizione di concordato minore, piano di ristrutturazione dei debiti del consumatore, liquidazione controllata, esdebitazione del sovraindebitato meritevole.
9. Direttiva (UE) 2019/1023 – Ristrutturazione e insolvenza, recepita in Italia nel 2022: principi sul fresh start e riduzione dei tempi di esdebitazione per imprenditori onesti.
10. Cassazione Civile, Sez. I, sentenza n. 27562 del 24/10/2024 – Chiarisce che ai fini dell’esdebitazione non è più richiesta una soglia minima di pagamento dei creditori, eliminata dal nuovo Codice della Crisi . Si enfatizza la valutazione della condotta del debitore e si esclude che una soddisfazione anche solo dell’1% possa definirsi “irrisoria” in senso ostativo .
11. Cassazione Civile, Sez. VI, sentenza n. 5678 del 24/02/2024 – Riguarda l’esdebitazione del debitore incapiente: conferma che non è automatica ma va valutata caso per caso, ribadendo il ruolo centrale della buona fede del debitore e della sua collaborazione nella procedura .
12. Tribunale di Torino, Sent. n. 345/2025 – Applica l’esdebitazione dell’incapiente a un caso concreto, evidenziando l’analisi approfondita della situazione del debitore totalmente privo di risorse .
13. Corte d’Appello di Firenze, Ord. n. 678/2025 – Sottolinea che nell’esdebitazione senza utilità il giudice deve considerare anche le prospettive future di reddito del debitore: negato il beneficio se si prevedono miglioramenti concreti a breve .
14. Tribunale di Napoli, Sent. n. 1122/2024 – Nega l’esdebitazione a un ricorrente che aveva occultato parte del patrimonio, rimarcando l’importanza della completezza e veridicità delle informazioni fornite dal debitore .
15. Agenzia delle Entrate-Riscossione – Vademecum sulla Definizione Agevolata 2023 (c.d. Rottamazione-quater), con FAQ e scadenze aggiornate .
16. Decreto Legge 30 marzo 2023 n.34 (convertito con L. 56/2023) – Ha prorogato i termini della rottamazione-quater e introdotto la possibilità di riammissione al 30/04/2025 per i decaduti.

Fotografo Matrimoni con Debiti: Cosa Fare e Come Difendersi

Sei un fotografo di matrimoni o gestisci un’attività di servizi fotografici e video per eventi e stai affrontando debiti fiscali, contributivi o bancari?
Hai ricevuto cartelle esattoriali, solleciti di pagamento, o rischi pignoramenti, fermi amministrativi o blocchi dei conti correnti da parte dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione o dei creditori?

👉 Prima regola: agisci subito.
Nel settore dei matrimoni e degli eventi, molti fotografi finiscono in difficoltà a causa di pagamenti posticipati, tassazione elevata, spese anticipate per attrezzature e location o errori nella gestione contabile.
Con una difesa legale e fiscale mirata, puoi bloccare le azioni esecutive, ristrutturare i debiti e proteggere la tua attività professionale e la tua reputazione.

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⚖️ Le cause più comuni di indebitamento nei fotografi di matrimoni

• Anticipi elevati di spese per viaggi, attrezzature e collaboratori.
• Ritardi nei pagamenti da parte dei clienti o delle agenzie.
• Tassazione e contributi INPS elevati.
• Mancato versamento di IVA, IRPEF o imposte locali.
• Errori nella contabilità o mancanza di pianificazione fiscale.
• Cartelle esattoriali e interessi di mora accumulati.
• Mutui o leasing onerosi per fotocamere, droni e software di editing.

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📌 I rischi per un fotografo indebitato

• Cartelle esattoriali e pignoramenti su conti correnti e incassi POS.
• Fermi amministrativi su veicoli o mezzi di lavoro.
• Iscrizioni ipotecarie su beni personali o immobili.
• Blocco dei crediti IVA o dei rimborsi fiscali.
• Revoca di linee di credito o prestiti bancari.
• Rischio di chiusura dell’attività o di liquidazione giudiziale (ex fallimento).

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🔍 Cosa fare subito

1. Analizza la tua posizione debitoria, distinguendo tra debiti fiscali, contributivi e bancari.
2. Verifica la legittimità delle cartelle e degli atti ricevuti, poiché molti contengono errori o debiti prescritti.
3. Blocca eventuali azioni esecutive (pignoramenti, ipoteche, fermi) con ricorsi o istanze di sospensione.
4. Richiedi una rateizzazione o una definizione agevolata (“rottamazione”), se prevista.
5. Rivolgiti a un avvocato tributarista esperto, per predisporre una strategia di difesa e risanamento su misura.

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🧾 Strumenti per difendersi e risolvere i debiti

💠 Rateizzazione delle cartelle

Puoi chiedere una rateizzazione fino a 120 rate mensili, sospendendo pignoramenti e riscossione.

💠 Definizione agevolata o “rottamazione”

Quando disponibile, consente di pagare solo l’imposta dovuta, eliminando sanzioni e interessi di mora.

💠 Istanza di autotutela o ricorso tributario

Permette di contestare cartelle o atti fiscali errati, evitando il pagamento di somme non dovute.

💠 Composizione negoziata della crisi

Uno strumento moderno che consente di negoziare con Fisco, banche e fornitori, salvando la continuità professionale e bloccando le azioni esecutive.

💠 Piano di risanamento personale o aziendale

Con una consulenza legale e contabile mirata, puoi ristrutturare i debiti, ridurre i costi e proteggere la tua attività fotografica.

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🛠️ Strategie di difesa per un fotografo indebitato

• Analizzare ogni atto e cartella per individuare vizi o prescrizioni.
• Contestare pignoramenti, ipoteche o fermi amministrativi non legittimi.
• Dimostrare la crisi di liquidità temporanea per ottenere piani di rateizzazione.
• Attivare accordi di rientro con Fisco, banche e fornitori.
• Proteggere attrezzature fotografiche, computer e strumenti di lavoro da azioni esecutive.
• Migliorare la gestione fiscale e contabile per evitare nuovi debiti futuri.

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⚖️ Perché agire subito è fondamentale

Nel settore dei matrimoni e degli eventi, la reputazione e la puntualità dei servizi sono essenziali.
Un pignoramento o il blocco dei conti può impedire di lavorare e far perdere clienti e contratti futuri.
Agire tempestivamente consente di:

• Bloccare cartelle e azioni di riscossione.
• Difendere la tua attività e la tua immagine professionale.
• Rinegoziare i debiti in modo sostenibile.
• Ripristinare equilibrio economico e serenità personale.

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🛡️ Come può aiutarti l’Avv. Giuseppe Monardo

• 📂 Analizza la tua posizione debitoria e la documentazione ricevuta.
• 📌 Valuta la legittimità delle cartelle e la possibilità di sospensione o rateizzazione.
• ✍️ Predispone piani di risanamento, istanze di autotutela e ricorsi tributari personalizzati.
• ⚖️ Ti rappresenta davanti all’Agenzia delle Entrate-Riscossione e alla Corte di Giustizia Tributaria.
• 🔁 Offre consulenza continuativa su fiscalità, tutela del patrimonio e gestione della crisi dei professionisti.

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🎓 Le qualifiche dell’Avv. Giuseppe Monardo

• ✔️ Avvocato esperto in diritto tributario e gestione della crisi personale e d’impresa.
• ✔️ Specializzato nella difesa di fotografi, videomaker e professionisti creativi contro debiti fiscali e bancari.
• ✔️ Gestore della crisi d’impresa iscritto presso il Ministero della Giustizia.

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Conclusione

Un fotografo di matrimoni con debiti può risollevarsi e tornare a lavorare serenamente, ma serve un intervento tempestivo e una strategia professionale.
Con una difesa legale e fiscale efficace, puoi bloccare cartelle e pignoramenti, ridurre le somme dovute e proteggere la tua attività, la tua attrezzatura e la tua immagine professionale.
Agire oggi significa salvare il tuo lavoro, i tuoi contratti e il futuro della tua impresa creativa.

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• Acquisto di attrezzature professionali con leasing o finanziamenti.
• Tassazione e contributi previdenziali elevati.
• Mancato versamento di IVA, IRPEF o INPS.
• Errori nella contabilità o dichiarazioni incomplete.
• Cartelle esattoriali e interessi di mora accumulati.
• Calo di contratti o cancellazioni di eventi.

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📌 I rischi per un fotografo indebitato

• Cartelle esattoriali e pignoramenti su conti correnti o incassi.
• Fermi amministrativi su veicoli o mezzi di trasporto.
• Iscrizioni ipotecarie su beni personali o immobili.
• Blocco dei crediti IVA o dei rimborsi fiscali.
• Revoca di linee di credito o prestiti bancari.
• Rischio di chiusura o liquidazione giudiziale (ex fallimento) in caso di insolvenza.

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3. Blocca pignoramenti e azioni esecutive con ricorsi o istanze di sospensione.
4. Richiedi una rateizzazione o valuta una definizione agevolata (“rottamazione”) se disponibile.
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💠 Rateizzazione delle cartelle

Consente di pagare fino a 120 rate mensili, sospendendo pignoramenti e azioni esecutive.

💠 Definizione agevolata o “rottamazione”

Permette di eliminare sanzioni e interessi, pagando solo il capitale dovuto.

💠 Istanza di autotutela o ricorso tributario

Serve per impugnare cartelle irregolari o prescritte, bloccando la riscossione illegittima.

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Consente di negoziare con Fisco, banche e fornitori, garantendo continuità professionale.

💠 Piano di risanamento professionale

Permette di ristrutturare i debiti e salvaguardare la tua attività e le attrezzature fotografiche.

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🎓 Le qualifiche dell’Avv. Giuseppe Monardo

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Conclusione

Un fotografo di matrimoni con debiti può rimettersi in regola e ripartire, ma solo agendo subito con una strategia concreta.
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