Wedding Planner Con Debiti: Cosa Fare E Come Difendersi

Da Giuseppe Monardo
Ottobre 18, 2025
05:18

Hai un’attività di wedding planner con debiti fiscali o sotto accertamento dell’Agenzia delle Entrate?
Il settore del wedding e degli eventi è tra i più soggetti a fluttuazioni economiche, cancellazioni improvvise e irregolarità nei pagamenti, con conseguenti difficoltà di gestione finanziaria e fiscale.
Molti wedding planner, soprattutto freelance o titolari di piccole agenzie, si trovano a dover affrontare debiti fiscali e contributivi, che possono portare a cartelle esattoriali, accertamenti o pignoramenti, mettendo in pericolo la loro attività.
Con una difesa legale e fiscale adeguata, è possibile bloccare le azioni di riscossione, rateizzare i debiti e contestare accertamenti infondati, salvaguardando la reputazione professionale e la continuità del lavoro.

Quando un wedding planner entra in difficoltà fiscale
Le situazioni più comuni che generano debiti o controlli fiscali nel settore matrimoni ed eventi sono:

Cartelle esattoriali o intimazioni di pagamento per IVA, IRPEF o contributi non versati;
Accertamenti fiscali per differenze tra compensi dichiarati e costi sostenuti per fornitori e collaboratori;
Sanzioni e interessi che fanno lievitare notevolmente il debito originario;
Blocco dei conti correnti o pignoramenti da parte dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione;
Ritardi nei pagamenti dei clienti o cancellazioni last minute che compromettono la liquidità;
Errori contabili o gestionali nella partita IVA, nei regimi agevolati o nelle dichiarazioni fiscali.

Cosa fare se hai debiti o sei sotto accertamento fiscale

Intervieni subito: ogni cartella o accertamento ha una scadenza precisa — di norma 60 giorni dalla notifica — per essere impugnato o rateizzato.
Verifica la legittimità degli atti: molti accertamenti fiscali contengono vizi formali, errori di notifica o calcoli errati, che ne permettono l’annullamento.
Controlla l’importo reale del debito: spesso la somma include sanzioni e interessi eccessivi, riducibili con la definizione agevolata.
Richiedi la rateizzazione: puoi ottenere fino a 120 rate mensili, sospendendo temporaneamente le azioni di riscossione.
Valuta la definizione agevolata (rottamazione): se disponibile, consente di pagare solo il capitale dovuto, eliminando sanzioni e interessi.
Impugna gli accertamenti infondati: con un ricorso alla Corte di Giustizia Tributaria, puoi bloccare la riscossione e difendere la tua attività.

Come difendersi legalmente e fiscalmente
Un avvocato tributarista esperto nella difesa dei professionisti del settore eventi e comunicazione può analizzare la tua posizione e predisporre una strategia difensiva efficace.
Le azioni più utili comprendono:

contestare vizi di notifica, motivazione o calcolo negli accertamenti e nelle cartelle;
chiedere la sospensione immediata delle azioni di riscossione (pignoramenti, fermi, ipoteche);
presentare ricorso contro accertamenti IVA o IRPEF basati su presunzioni o dati incompleti;
negoziare rateizzazioni o transazioni fiscali con l’Agenzia delle Entrate-Riscossione;
tutelare conti, beni e strumenti di lavoro da sequestri o blocchi;
pianificare una gestione contabile e fiscale più efficiente per evitare nuovi debiti in futuro.

Il ruolo dell’avvocato nella difesa del wedding planner

Analizza la legittimità di accertamenti, cartelle e intimazioni di pagamento;
Predispone ricorsi e istanze di sospensione per bloccare la riscossione;
Negozia rateizzazioni e definizioni agevolate;
Difende il professionista nel contraddittorio con l’Agenzia delle Entrate e nei giudizi tributari;
Protegge beni e strumenti professionali da azioni esecutive;
Tutela la reputazione e la continuità dell’attività nel settore matrimoni ed eventi.

Cosa puoi ottenere con una difesa efficace

La sospensione immediata delle procedure di riscossione;
L’annullamento totale o parziale dei debiti illegittimi;
La rateizzazione o definizione agevolata delle somme dovute;
La protezione del patrimonio personale e dei beni professionali;
Il risanamento fiscale e la stabilità economica della tua attività.

⚠️ Attenzione: ignorare cartelle o accertamenti fiscali può portare a pignoramenti, blocchi dei conti correnti o sequestro dei beni, compromettendo la possibilità di lavorare e mantenere i contratti in corso.
Molte situazioni, però, possono essere risolte o ridotte, se affrontate tempestivamente con l’aiuto di un avvocato tributarista esperto nella difesa dei professionisti del settore eventi e wedding.

Questa guida dello Studio Monardo – avvocati esperti in diritto tributario e difesa fiscale delle imprese e dei professionisti del settore eventi e cerimonie – spiega cosa fare se sei un wedding planner con debiti fiscali o sotto accertamento, come bloccare la riscossione e come ricostruire la serenità economica e professionale.

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Introduzione

Il wedding planner è un professionista o un’imprenditore che organizza eventi matrimoniali. Pur essendo generalmente di piccole dimensioni, l’attività comporta spesso rapporti contrattuali continuativi (location, catering, fornitori, etc.) e obblighi finanziari verso dipendenti (se presenti), fornitori, banche e fisco. In caso di difficoltà a sostenere tali impegni, il wedding planner può trovarsi in stato di crisi o addirittura di insolvenza. Questo può derivare da fattori economici (es. calo del mercato, pandemia) o gestionali, ma l’effetto è lo stesso: debiti crescenti, pignoramenti, protesti e rischio di fallimento (oggi detto liquidazione giudiziale). La guida che segue illustra gli strumenti previsti dal diritto italiano per affrontare la crisi, spiegando come il wedding planner (vista la situazione di debitore) può ricorrere a soluzioni stragiudiziali o concorsuali per ristrutturare il debito, nonché le tutele difensive dalle pretese creditorie più aggressive. Verranno inclusi riferimenti alle norme del Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (d.lgs. 14/2019 e successive modifiche ) e alla giurisprudenza più recente (casi di Cassazione aggiornati), oltre a tabelle riepilogative, FAQ e casi pratici simulati di wedding planner in crisi.

Profilo e obblighi dell’imprenditore in crisi

Il wedding planner che organizza eventi a fini di lucro rientra nella categoria dell’imprenditore commerciale (art. 2082 c.c.). Può operare come ditta individuale o società, ma in entrambi i casi è soggetto alle regole dell’impresa e, in caso di situazione di difficoltà finanziaria, al nuovo Codice della crisi d’impresa . Quest’ultimo definisce lo “stato di crisi” come “difficoltà economico-finanziaria che rende probabile l’insolvenza” e l’“insolvenza” come “l’incapacità di far fronte regolarmente alle obbligazioni”. Non serve dunque giungere al mancato pagamento assoluto: già perdite di bilancio strutturali, ritardi cronici nei pagamenti ai fornitori o tensioni di cassa (stipendi e mutui arretrati) sono segnali concreti di crisi . Gli amministratori (o il professionista stesso, se unico titolare) hanno il dovere di monitorare questi campanelli d’allarme e attivare tempestivamente strumenti di riequilibrio e allerta . In particolare, il Codice della crisi impone obblighi formali di segnalazione: gli organi di controllo (o i revisori) devono comunicare eventuali squilibri agli organi societari e, in alcuni casi, al ROC (Registro degli Organismi di Composizione della Crisi) . L’obiettivo è prevenire il fallimento, tutelare i creditori e salvaguardare il patrimonio aziendale.

Tipologie di debiti: il wedding planner può avere vari tipi di esposizioni debitorie: debiti verso fornitori e collaboratori esterni (catering, location, fiorai, fotografi, addetti video, acconciatori, ecc.), spesso garantiti da contratti con penali in caso di inadempimento; debiti verso dipendenti (se ne impiega qualcuno) per retribuzioni, TFR e contributi previdenziali e assistenziali; esposizioni bancarie (finanziamenti agevolati per imprese del turismo, leasing, linee di credito) – talvolta gravate da garanzie reali quali ipoteche o pegni; debiti tributari e contributivi (IVA, imposte sui redditi, contributi INPS). Ciascuna categoria gode di un diverso trattamento di prelazione in caso di procedura concorsuale, come vedremo. In genere i debiti che più opprimono un wedding planner in crisi sono quelli verso i fornitori dell’evento (spesso pagati dopo l’evento stesso) e verso il fisco (mancati versamenti IVA, contributi). Se la crisi si aggrava, è probabile anche l’insorgere di crediti impagati verso banca e Istituti di previdenza.

Strumenti di composizione della crisi d’impresa

L’ordinamento italiano offre oggi vari strumenti per risolvere le crisi: alcuni stragiudiziali, altri concorsuali. Tutti sono a disposizione dell’imprenditore in crisi (punto di vista del debitore). Le principali opzioni sono:

Composizione negoziata della crisi (CNC): procedura volontaria e stragiudiziale introdotta dal D.L. 118/2021 (conv. L.147/2021). Consiste in una negoziazione riservata con i creditori, condotta con l’aiuto di un esperto indipendente nominato da un Organismo riconosciuto. L’obiettivo è concordare un piano di risanamento che risulti accettabile a un numero significativo di creditori. Non comporta l’intervento diretto del tribunale se non per eventuali misure protettive. Con il Correttivo-ter (D.Lgs. 136/2024) l’accesso alla CNC è stato esteso a qualunque stato di crisi, persino conclamato, e sono stati semplificati i requisiti documentali . Durante la trattativa non c’è di regola automatico blocco delle esecuzioni, ma l’imprenditore può chiedere al tribunale misure cautelari (moratoria fino a 6 mesi) per sospendere gli atti dei creditori e condurre le trattative in modo ordinato . La Cassazione penale con sent. 30109/2025 ha affermato che l’esistenza di una procedura di composizione negoziata (con misure protettive concesse) esclude il “periculum in mora” necessario per il sequestro conservativo : in pratica, l’imprenditore che tenta la CNC, se opportunamente tutelato dal giudice, ha argomenti validi per contrastare misure cautelari (pignoramenti o sequestri conservativi) avanzate dai creditori. Vantaggio: massima riservatezza, nessun vincolo automatizzato sui creditori dissenzienti. Limite: l’accordo non è coattivo, i creditori che non firmano rimangono liberi di escutere il debito entro i termini originari.
Accordi di ristrutturazione dei debiti (Artt. 57-61 CCII): si tratta di trattative negoziali private, finalizzate a un piano di risanamento omologato dal tribunale . Esistono due versioni: ordinario (soglia 60% di adesioni) e agevolato (soglia ridotta 30%, introdotto dal correttivo 2021). Nel piano di accordo il debitore propone varie concessioni (prelazione ridotta, dilazioni, conversioni) cui i creditori aderiscono privatamente. Raggiunto il quorum richiesto, si presenta il piano al tribunale per omologazione. Dopo l’omologazione l’accordo diventa vincolante per gli aderenti (e, in certi casi, estendibile ai dissenzienti di alcune categorie – c.d. efficacy extended ). Il tribunale verifica la fattibilità e la legalità del piano (compresi gli effetti sul passivo) e poi omologa: a quel punto i creditori firmatari devono accettare le nuove condizioni; i creditori non aderenti, invece, conservano la prelazione originaria ma devono essere pagati integralmente entro 120 giorni dalla scadenza naturale del loro credito . Durante le trattative, il debitore può chiedere al tribunale fino a 6 mesi di moratoria sulle azioni esecutive (ex art. 44 CCII, simile al vecchio art. 182-bis l.fall.) . Vantaggi: è uno strumento più forte del piano attestato (vedi sotto) perché porta in tribunale e, una volta omologato, lega per legge i firmatari; anche i dissenzienti possono essere forzati se si raggiungono condizioni di qualificate maggiore. In più il perimetro delle adesioni è oggi ampliato (accanto al 60%, il 30% agevolato consente patti più “leggeri” se c’è liquidità per pagare i non aderenti ). Svantaggi: richiede il coinvolgimento di giudice e l’adempimento di costi legali e di curatore; va convinto un numero significativo di creditori; e i non aderenti non possono vedersi cancellati totalmente i crediti (devono essere soddisfatti, seppure con qualche scostamento temporale breve).
Piano attestato di risanamento (art. 56 CCII): è una soluzione del tutto stragiudiziale, simile al precedente “piano attestato” dell’ex art. 67 l.fall. L’imprenditore redige un piano di ristrutturazione e chiede a un professionista abilitato di attestare la veridicità dei dati e la fattibilità del piano (ad esempio con proiezioni, ipotesi di mercato, offerte informali dei creditori). Non c’è tribunale e non si vincolano per legge i creditori dissenzienti. In pratica funziona da accordo di ristrutturazione ma “di fiducia”: se tutti i principali creditori (banche e fornitori) collaborano volontariamente, l’azienda segue il piano; chi non collabora può comunque agire (c.pignorare) e rischia di far fallire la società. È quindi indicato quando i creditori chiave sono disposti a trattare amichevolmente.
Concordato preventivo (ex art. 160 e ss. l.fall., oggi nel CCII): è la procedura concorsuale più articolata. Può essere proposto dall’imprenditore se versa in difficoltà; può avere finalità di continuità aziendale (concordato in continuità, art. 186-bis) oppure di liquidazione del patrimonio. Prevede coinvolgimento di tutti i creditori: il piano o proposta di concordato viene presentato al tribunale insieme a nomina del commissario giudiziale e bando ai creditori. I creditori votano su classi omogenee. Se approvato (soglie 50% e 2/3 del passivo o altri minimi legali), il tribunale omologa il concordato che diventa vincolante per tutti i creditori, compresi i dissenzienti . In caso di concordato in continuità, l’imprenditore continua a gestire l’azienda (sotto vigilanza del commissario) e i creditori accettano condizioni quali riduzione debiti o erogazione di nuova finanza. Nel concordato liquidatorio, invece, l’azienda chiude e si vendono i beni. Vantaggi: strumento completo e di massa, blocca tutte le azioni esecutive individuali dal momento della domanda e può condurre a vere ristrutturazioni (nei limiti del piano) sacrificando anche quote di debito. Svantaggi: complesso, costoso, pubblico (per i fornitori segnala lo stato di crisi), richiede l’osservanza del principio di par condicio creditorum (anche se il nuovo Codice ammette forme più flessibili come il PRO). Ad ogni modo, l’imprenditore resta socio/legale rappresentante (o debitore in possesso) e mantiene il controllo gestionale, a meno che non intervenga una nomina di amministratore giudiziale per gravi irregolarità .
Liquidazione giudiziale (fallimento): è la procedura estrema prevista per l’imprenditore commerciale insolvente. Essa può essere proposta dall’imprenditore stesso o dai creditori al tribunale quando l’impresa non è più in grado di pagare regolarmente i debiti. Con l’apertura della liquidazione, l’imprenditore perde l’amministrazione (subentra il curatore fallimentare) e i suoi beni vengono venduti per soddisfare i creditori secondo l’ordine legale di prelazione (lavoratori, INPS, erario, creditori con garanzia reale, ecc.). Nel fallimento l’impresa cessa la propria attività (salvo casi rari di amministrazione straordinaria). Il matrimonio non potrà più essere organizzato come azienda in continuità, perché l’attività si conclude. In ogni caso, anche dopo il fallimento (liquidazione), l’imprenditore persona fisica può ottenere l’esdebitazione dei debiti residui dopo alcuni anni (c.d. “legge salva-suicidi”), a condizione di buona condotta e di procedimento regolare. L’obiettivo primario della guida è dunque evitare l’esito fallimentare, ricorrendo a strumenti di ristrutturazione preventiva.

La scelta tra queste opzioni dipende dalla gravità della crisi e dalla disponibilità dei creditori. In linea generale si privilegiano prima gli strumenti stragiudiziali e meno onerosi (composizione negoziata, piani attestati, accordi). Se questi falliscono o l’impresa è ormai insolvente, si ricorre alle procedure concorsuali (concordato o liquidazione). Di seguito vedremo alcuni approfondimenti e FAQ su questi punti. Nella tabella 1 (in fondo) vengono sintetizzati gli strumenti chiave in relazione a requisiti, effetti e prospettiva di durata.

Gestione dei debiti tipici del wedding planner

Un wedding planner in crisi dovrà negoziare o pianificare i pagamenti dei debiti principali. Ecco alcune linee guida:

Debiti verso fornitori ed eventi – Spesso i fornitori del matrimonio (ristoranti, location, fotografi) avanzano pagamenti su fatture già scadute. In sede di composizione negoziata o accordo di ristrutturazione si può includere un piano di pagamenti rateali o parziali a favore di questi creditori. Nei concordati, invece, questi creditori saranno parte attiva del piano (ad esempio accettando di essere pagati in parte o con dilazione). Vale ricordare che molti contratti di servizio per eventi prevedono clausole penali in caso di mancato pagamento o di cancellazione: la rinegoziazione deve tener conto di penali e di possibili contenziosi. Laddove siano intervenute pagamenti insoluti, il fornitore potrebbe già avere attivato procedure di recupero (decreto ingiuntivo o pignoramenti). In ogni caso, coinvolgere i fornitori in un accordo quadro consente di evitare azioni individuali e di ottenere forse lo stralcio di parte degli interessi moratori o delle penali. Ricordiamo che, in concorso, i debiti verso fornitori sono in genere crediti chirografari (non assistiti da privilegio speciale), eccetto eventuali depositi cauzionali.
Debiti verso dipendenti e collaboratori – Se il wedding planner ha dipendenti, questi godono di un privilegio speciale sul patrimonio aziendale (art. 2751-bis c.c. per salari e TFR, art. 2777 per i contributi); analogamente i crediti INPS sono privilegiati. Ciò significa che, in una procedura concorsuale (concordato o liquidazione), i lavoratori vengono soddisfatti prioritariamente (spesso per intero fino a determinati massimali). In ogni caso, il pagamento degli stipendi arretrati e del TFR è tra le prime necessità. In una composizione negoziata o accordo, l’eventuale rateizzazione dei debiti salariali deve rispettare il privilegio: i crediti dei dipendenti devono essere onorati quanto più possibile per evitare azioni individuali (ad es. opposizione a precetto). Se la crisi è già avanzata, l’INPS può a sua volta sospendere il codice fiscale dell’azienda o iniziare azioni legali, che vanno gestite in un eventuale piano di ristrutturazione (anche tramite una transazione fiscale se si ricorre al concordato ).
Debiti bancari e crediti assistiti da garanzie reali – I finanziamenti bancari (mutui, leasing) costituiscono spesso grosse voci del debito. Le banche possono avere garanzie reali (ipoteche su immobili, pegni su beni aziendali). In un accordo di ristrutturazione o concordato, le banche interlocutrici sono fondamentali: solitamente richiedono un solido piano industriale e potrebbero concordare tagli di interessi o allungamenti delle scadenze. Con la composizione negoziata il wedding planner può proporre alle banche un piano quinquennale (ad esempio ripagare il 50% dei ricavi come nell’esempio sotto ) in cambio di nuove garanzie. Se la banca detiene garanzie reali, il debitore deve considerare che il curatore fallimentare o il tribunale nel concordato potrebbero applicare l’efficacia delle azioni revocatorie per vendere i beni ipotecati. Tuttavia, le Sezioni Unite civili (Cass. 8557/2023) hanno chiarito che il creditore ipotecario sul bene di un terzo non deve partecipare al processo di verifica passivo perché la sua pretesa si soddisfa fuori dal fallimento . In sintesi, un creditore ipotecario può far valere il suo diritto direttamente sulla vendita dell’immobile, senza dover entrare nel fallimento come debitore; ciò rende meno rischioso concedere una prelazione come contropartita nel piano, sapendo che la legge tutela il creditore garantito.
Debiti tributari e contributivi – I crediti dell’Erario (IVA, imposte) e dell’INPS hanno privilegi particolari. Ad esempio l’IVA e i contributi previdenziali non possono essere falciati (ridotti) nel concordato preventivo – restano dunque “intoccabili” (tranne che con la forma straordinaria del concordato, in cui non sono previsti tetti di pagamento perché concorrono come qualsiasi credito chirografo). Nel concordato, il debitore può proporre una transazione fiscale: cioè offrire un pagamento parziale di imposte o contributi, a condizione che almeno sia pari a quanto l’Erario otterrebbe da una liquidazione fallimentare . Se l’Agenzia delle Entrate o l’INPS non aderiscono, il tribunale può comunque omologare forzatamente il piano (cram-down fiscale) se l’offerta è economicamente conveniente per lo Stato (ad esempio copre il minimo fallimentare) . Nella fase stragiudiziale della composizione negoziata, sin dall’inizio non era previsto ridurre i debiti erariali, ma dal 2024 anche il Fisco può entrare nella composizione: l’imprenditore può presentare una proposta di transazione all’Agenzia delle Entrate durante la CNC, purché esista un attestato di non deteriorità che dimostri che anche il Fisco non riceverebbe meno rispetto a un eventuale fallimento . In generale, è sconsigliato ignorare l’Erario: ha i più alti privilegi in concorso e un potere legale di intervento (pignoramenti diretti, finanziamento ai pignoramenti) che possono bloccare l’azienda. Piuttosto, negoziare (magari anche con il beneficio di leggi come rottamazioni/quater o l’Amnesty fiscale) deve essere parte del piano.

Protezione dalle azioni esecutive

Fino a quando si trova in una situazione di crisi non formalmente accertata, l’imprenditore non gode di una protezione assoluta dalle azioni dei creditori. Nel piano attestato puro non c’è nessuna sospensione legale delle azioni esecutive: ogni creditore può continuare a esigere i propri soldi (ad esempio tramite precetto e pignoramento) . Anche nella composizione negoziata la regola di base è analoga: l’imprenditore rimane libero di negoziare, ma deve cercare collaborazione dei creditori perché, se un creditore importante è scontento, può rompere ogni ragionamento chiedendo l’esecuzione forzata o addirittura il fallimento. L’unica cosa che può fare è chiedere al tribunale una specifica protezione: in pratica la legge prevede che in CNC l’imprenditore possa chiedere (senza particolari requisiti, salvo l’intento genuino di chiudere la crisi) un periodo di sospensione temporanea delle azioni esecutive (fino a 6 mesi) . È una tutela discrezionale, da ottenere via istanza.

Diverso è il caso degli strumenti giudiziali: nel concordato preventivo (sia in continuità sia liquidatorio) dal momento della domanda (anche “in bianco”) scattano automaticamente le protezioni per tutto il periodo della procedura: i creditori non possono iniziare o proseguire esecuzioni individuali (cosiddetto “automatic stay”). Nell’accordo di ristrutturazione omologato, il debitore può ottenere un provvedimento del tribunale per sospendere le esecuzioni in corso fino all’omologazione ; se la pendenza dell’accordo è stata notificata e il tribunale ha concesso il breve blocco, i creditori non possono pignorare fino a chiusura dell’iter. Quindi gli schemi a intensità crescente prevedono via via maggiore blindatura dell’imprenditore. In caso di fallimento, ovviamente, ogni azione personale del debitore cessa e inizia la fase di liquidazione (ma anche in questa fase i creditori individuali non possono pignorare autonomamente, poiché tutto è gestito dal curatore).

Un esempio di giurisprudenza recente: le Sez. Un. Penali di Cassazione (ordinanza 40797/2023) hanno stabilito che l’avvio di una liquidazione giudiziale non impedisce la permanenza di un sequestro preventivo finalizzato alla confisca per reati tributari . In pratica, se a un wedding planner vengono addebitati reati fiscali e un PM ha già disposto il sequestro conservativo dei profitti illeciti, l’apertura del fallimento non cancella di per sé tale sequestro. Ciò conferma che, anche se l’impresa è in crisi formale, il vincolo penale può prevalere sui diritti dei creditori concorrenti. D’altra parte, la sent. 30109/2025 della Cassazione Penale (citata sopra) segnala come la composizione negoziata, con adeguate misure cautelari, possa contrastare l’idea di sequestro preventivo (periculum) . In ogni caso, l’imprenditore deve essere pronto ad opporsi ai pignoramenti/ingiunzioni: ad esempio, presentando opposizione all’esecuzione in Tribunale (art. 615 c.p.c.) motivando l’impossibilità di pagare e annunciando le trattative di risanamento.

Domande frequenti (FAQ)

D: Quando si considera la situazione di un’azienda (es. wedding planner) in “crisi” secondo la legge?
R: Lo “stato di crisi” è definito come condizione di difficoltà economico-finanziaria che rende probabile l’insolvenza . In pratica, segnali tipici sono: perdite ricorrenti che erodono il patrimonio netto, ritardi cronici nei pagamenti (fornitori o banche), mancato pagamento di salari o imposte nei tempi, necessità di ricorrere a nuovi finanziamenti per coprire i costi fissi. Anche l’impossibilità di presentare bilanci approvati è un indicatore. Secondo il Codice della crisi, l’imprenditore deve attivarsi non appena si intravedono tali criticità (art. 14-15 CCII), non aspettare l’insolvenza conclamata .

D: Quali differenze esistono tra piano attestato, accordo di ristrutturazione e concordato preventivo?
R: Sono tre livelli di gravità crescente. – Piano attestato: è stragiudiziale e del tutto volontario; l’imprenditore ottiene da un esperto un’attestazione di veridicità e fattibilità del piano, ma non coinvolge il tribunale né obbliga i creditori dissenzienti . – Accordo di ristrutturazione: è un negoziato privato che diventa efficace (per i firmatari e talvolta per altri) solo dopo l’omologazione del tribunale. Richiede l’adesione di almeno il 60% (o il 30% nella versione agevolata) del totale dei crediti . Offre protezione breve dei non firmatari (pagamento entro 120 giorni dall’omologa). – Concordato preventivo: è una procedura concorsuale vera e propria, che coinvolge per legge tutti i creditori. Si svolge sotto la supervisione del tribunale e di un commissario, prevede votazioni delle classi di creditori e blocca definitivamente le esecuzioni individuali dal momento della domanda. L’accordo omologato vincola anche i creditori contrari (superando il principio par-condicio, entro certi limiti) e può prevedere ristrutturazioni molto ampie o cessioni di ramo d’azienda. Dal punto di vista dell’imprenditore, il concordato in continuità è il più impegnativo ma anche più completo, mentre il piano attestato è veloce e discreto, seppur più fragile .

D: Gli strumenti di risanamento sono attivabili solo dall’imprenditore o anche dai creditori?
R: La legittimazione a proporre un piano o un accordo spetta innanzitutto all’imprenditore in crisi (si considera il suo punto di vista) . È l’imprenditore che decide se e quando chiedere composizione negoziata, presentare un piano attestato, avviare un accordo o proporre concordato. Tuttavia, i creditori non sono passivi: possono aderire alle soluzioni proposte, dare suggerimenti o addirittura proporre in sede fallimentare un piano alternativo (nel concordato fallimentare aperto). Se l’imprenditore resta inattivo e procede alla liquidazione giudiziale, alcuni creditori o soci qualificati possono presentare un “concordato competitivo” (nuovo concordato preventivo per salvare l’azienda). Nella fase pre-crisi invece, i creditori hanno la via del fallimento (liquidazione) come pressione: se temono il peggio, possono infatti chiedere al tribunale la liquidazione giudiziale o avviare azioni esecutive indipendenti. Questo “bastone” induce l’imprenditore a coinvolgere i creditori nella ricerca di soluzioni. In sintesi: l’imprenditore avvia la soluzione preventiva, i creditori possono partecipare attivamente alla trattativa o far scattare l’azione coatta in sua assenza .

D: Durante le trattative di risanamento, l’azienda è protetta dai creditori?
R: Dipende dallo strumento: nel piano attestato puro no, i creditori possono pignorare liberamente (per questo lo si usa solo se c’è già ampia fiducia reciproca). Negli accordi di ristrutturazione il debitore può chiedere al tribunale la sospensione delle azioni dei creditori per il periodo negoziale (di solito 4 mesi) ; se concessa, i creditori non possono pignorare fino all’omologazione. Nel concordato preventivo o minore, dal deposito della domanda (o da domanda “in bianco”) scatta automaticamente la protezione per tutta la procedura: tutti i crediti sospendono le azioni esecutive (si applica il “blocca atti” del fallimento). Nella composizione negoziata di base non c’è protezione automatica: ogni creditore resta libero, a meno che il tribunale non accordi misure cautelari specifiche su istanza del debitore . Tuttavia, come visto, la Cassazione ha dato rilievo al fatto che una CNC in corso (con misure protettive giudiziali) può far venire meno il presupposto per nuovi sequestri penali . In pratica: meno strumento formale, meno protezione; concordato e accordi omologati offrono le tutele più forti.

D: Cosa succede se l’azienda non rispetta il piano o l’accordo?
R: In caso di fallimento del piano attestato, l’imprenditore resta libero nelle condizioni di prima: i creditori possono esigere interamente i loro crediti (anche con protesto o pignoramenti) e, se la situazione è grave, non è escluso che qualcuno chieda la liquidazione giudiziale. Se un accordo di ristrutturazione è stato omologato e il piano viene inadempiuto in modo rilevante, i creditori partecipanti possono chiedere la risoluzione del contratto davanti al tribunale: ciò apre spesso la strada al fallimento. Nel concordato preventivo, l’omologazione vincola tutti; se però dopo l’omologa il debitore non adempie (violazione del concordato), i creditori chiedono la revoca del concordato e si procede automaticamente alla liquidazione giudiziale . In ogni caso, l’esito finale di ogni tentativo fallito è il fallimento (liquidazione giudiziale). Da notare però che, se l’imprenditore è una persona fisica “in buona fede” (ovvero non ha agito dolosamente), potrà poi chiedere l’esdebitazione: cioè l’azzeramento dei debiti residui non pagati dopo almeno tre anni dalla liquidazione . Ciò non salva l’azienda, ma libera il singolo imprenditore da obblighi eccessivi, permettendogli di ripartire altrove.

D: I debiti fiscali e contributivi possono essere falcidiati nel risanamento?
R: Dipende dallo strumento. Nel piano attestato, essendo un mero accordo privato, l’Agenzia delle Entrate e l’INPS non hanno alcun obbligo di aderire alle riduzioni: difficilmente accettano uno stralcio volontario (a meno di misure specifiche, come la definizione agevolata o il ravvedimento operoso, esterni alla procedura). Negli accordi di ristrutturazione e nei concordati, esiste la facoltà della transazione fiscale: il debitore propone di pagare imposte e contributi parzialmente, ma l’offerta deve essere almeno pari a quanto i creditori fiscali avrebbero ricevuto in un’ipotetica liquidazione . In altre parole, non si può proporre meno di un certo “minimo fallimentare”. Se il Fisco non accetta la proposta transattiva e il suo credito è decisivo per le maggioranze (ad es. per la validità del concordato), il tribunale può comunque omologare il piano consentendo il cram-down fiscale, purché la ristrutturazione risulti conveniente anche per l’Erario . Dal 2024, addirittura nella composizione negoziata è previsto che l’imprenditore possa depositare una proposta di transazione fiscale allegando l’attestazione di convenienza verso l’Erario. In pratica, oggi anche l’Agenzia delle Entrate può contribuire al risanamento (es. accettando dilazioni o riduzioni parziali del carico) se conviene al recupero complessivo . Resta un caposaldo che IVA e contributi previdenziali non possono essere ridotti (per norme UE e nazionali) se non nel concordato fallimentare (laddove non esistono percentuali minime da rispettare) .

D: Che differenza c’è tra concordato in continuità e concordato liquidatorio?
R: Nel concordato in continuità, l’imprenditore (o la società) prevede di continuare l’attività produttiva dopo l’omologazione, pagando i creditori secondo i termini stabiliti dal piano (eventualmente ripagando in tutto o in parte i debiti). Il debitore rimane “in possesso” dell’azienda (debtor in possession) , con il compito di realizzare il piano; il curatore o commissario vigila e approva gli atti straordinari. Nel concordato liquidatorio, invece, si pianifica la cessazione dell’attività. Il patrimonio viene liquidato dal curatore e i ricavi distribuiti ai creditori secondo i ranghi. Il contenuto della proposta è diverso: nel continuità si cerca di salvare l’azienda, nel liquidatorio si anticipa lo scioglimento. Gli effetti di tutela sono analoghi (sospensione azioni, vincolo dell’omologazione), ma il risultato finale cambia diametralmente. Dal punto di vista del wedding planner, il concordato in continuità è preferibile se ritiene di poter riprendere utili nel medio termine; il liquidatorio è l’ultima spiaggia quando è chiara l’impossibilità di tornare solvatore.

D: Una volta iniziato un concordato preventivo, l’imprenditore perde la gestione?
R: No, nella generalità dei casi l’imprenditore resta in sella. In una composizione negoziata e negli accordi stragiudiziali egli conserva la piena gestione della propria attività (anzi il legislatore incentiva il suo ruolo continuativo). Nel concordato in continuità lo stesso principio vale: il debitore continua a gestire (come “amministratore in prova”), anche se il tribunale nomina un commissario giudiziale per vigilare. Solo nel caso di sospetti di gravi irregolarità o mala gestio, il tribunale può disporre un amministratore giudiziario sostitutivo, ma ciò è relativamente raro. Nella liquidazione giudiziale (fallimento), invece, l’imprenditore perde immediatamente la gestione: subentra il curatore fallimentare che realizza i beni. La prassi attuale del Codice è proprio coinvolgere attivamente l’imprenditore nel risanamento (soprattutto nelle procedure stragiudiziali e nel concordato di continuità), anziché estrometterlo . D’altra parte, se la crisi è dovuta alla sua grave colpa o cattiva gestione, i creditori possono richiedere misure di discontinuità (ad esempio ingresso di un co-amministratore o gestione commissariale). In sintesi: più “light” è lo strumento, più rimane il controllo all’imprenditore; più si avvicina alla liquidazione, più si può perdere potere direzionale.

D: Che tempi e costi comportano le diverse soluzioni?
R: In generale, si tende a preferire gli strumenti più rapidi ed economici in fase iniziale. Un piano attestato ben preparato può essere concluso in poche settimane o mesi, con costi relativi minimi (soprattutto onorario dell’attestatore e consulenze, ma niente spese giudiziarie) . Un accordo di ristrutturazione richiede più tempo: solitamente diversi mesi tra trattative e omologazione, tipicamente 6-12 mesi in tutto . I costi crescono (oneri legali, compensi dell’attestatore e contributo unificato per il ricorso al tribunale). Il concordato è più oneroso e lungo: di solito non meno di 1-2 anni complessivi (dalla prima domanda all’omologazione definitiva) e con spese di procedura rilevanti (studi legali, notaio, tassa concorsuale, compensi del commissario e dei CTU) . La composizione negoziata ha durata legata alle trattative (fino a 6+6 mesi di moratoria massimi) e costi limitati ai compensi dell’esperto, spesso calmierati se piccolo imprenditore.

D: Cosa distingue un imprenditore da un consumatore ai fini della composizione della crisi?
R: Solitamente il wedding planner è un imprenditore, quindi rientra nel codice crisi (requisiti di fallibilità e strumenti predisposti). Solo se la persona fisica che opera come wedding planner esercita l’attività marginalmente e i debiti sono in massima parte personali, potrebbe tentare la procedura di sovraindebitamento (legge 3/2012) tramite il piano del consumatore. Quest’ultimo è riservato ai soggetti che non sono imprenditori o che, se imprenditori, abbiano cessato l’attività e abbiano debiti personali. Se invece è in corso l’attività, si applicano gli istituti dell’impresa. La Cass. SU 22699/2023 ha stabilito che l’imprenditore persona fisica cancellato dal registro delle imprese non può accedere a concordato o accordo di ristrutturazione ; ciò lo spingerebbe a strumenti per “sovraindebitamento” (come un piano ex L.3/2012) o in alternativa a subire la liquidazione. Dunque, il wedding planner insolvente dovrebbe usare gli strumenti del Codice crisi: composizione negoziata, accordo, concordato ecc. Solo una volta terminata l’attività imprenditoriale e restando debiti personali potrebbe tentare il piano del consumatore (o, come dice Cassazione, ottenere esdebitazione dopo liquidazione).

Tabelle riepilogative

Tabella 1. Confronto tra strumenti di risanamento (caratteristiche principali):

Strumento	Accesso e partecipanti	Effetti principali	Consenso richiesto	Durata tipica
Composizione negoziata (CNC)	Imprenditore volontario; esperto + creditori negoziali	Nessun obbligo legale; consente trattative riservate; possibile moratoria di mesi; nessun vincolo sui dissenzienti .	Nessun quorum legale min., dipende dall’accordo con creditori	Fino a 6–12 mesi
Piano attestato (art. 56 CCII)	Imprenditore + attestatore; adesione informale creditori	Nessun vincolo legale: i dissenzienti mantengono il credito integro . Rapido, costi contenuti (solo attestatore).	No minimo legale (è un accordo privato)	Poche settimane/mese
Accordo di ristrutturazione	Debitore negozia privatamente con >=60% crediti (o 30% agevolato)	Omologazione tribunale: i firmatari vincolati; i non aderenti vanno pagati entro 120 giorni ; possono scattare misure di moratoria.	60% (piani ordinari) o 30% (agevolato, con condizioni)	~6–12 mesi in media
Piano di ristr. omologato (PRO)	Debitore propone piano + classes vote (art. 64-bis CCII)	Omologazione: il piano vincola tutte le classi anche se dissenzienti, con deroga a ordini di privilegio; richiede maggioranze di classe (e controllo giudiziario).	Votazione per classi (maggi. dei crediti per classe)	Solitamente 1–2 anni
Concordato preventivo	Debitore presenta piano + bando; tutti i creditori votano	Vincola TUTTI i creditori (anche dissenzienti) una volta omologato; sospende azioni individuali; consente ristrutturazione generale.	Votazione creditori (≥50% crediti e ≥2/3 nei vari gruppi)	1–2 anni (o più)
Liquidazione giudiziale (fallimento)	Accesso su istanza; presupposto: insolvenza conclamata	L’azienda cessa; curatore vende beni; soddisfazione creditori in base all’ordine legale (privilegi, garanzie, ecc.).	–	Indefinito (v.fall.)

Tabella 2. Classi di creditori e prelazioni nel fallimento (ordinarie, salvo eccezioni del CCI).

Privilegi legali (art. 2751-bis ss. c.c.): 1) salari e TFR dei dipendenti (pref. speciale con limite su mobili); 2) crediti INPS e analoghi (pref. generale fino a 1/3 del patrimonio); 3) imposte sul valore aggiunto o riscossioni coattive sui beni mobili; 4) crediti dei sub-creditori (titoli di prelazione su beni specifici); 5) crediti dell’Erario su immobili (pref. speciale); 6) ipoteche e pegni (garanzie reali).
Creditori chirografari: tutti gli altri (fornitori, banche non garantite, spese del fallimento). Ricevono quanto resta dopo i privilegi.

In un concordato o accordo di ristrutturazione, si possono porre trattamenti differenziati, ma il nuovo Codice continua a rispettare questi principi di fondo: nessuna classe può rimetterci più di quanto avrebbe in una liquidazione .

Simulazioni pratiche

Caso 1: Wedding planner individuale con debiti modesti. Un professionista individuale ha accumulato 50.000€ di debiti verso fornitori (location, catering) e 30.000€ verso banca (finanziamento veicoli). Il fatturato annuo, pur in calo, permette di ipotizzare entrate stabili. L’imprenditore stila con l’aiuto di un consulente un piano attestato: offre di destinare il 40% dei ricavi mensili per i prossimi 3 anni ai creditori, garantendo che al termine avrà saldato almeno il 70% dei debiti . Coinvolge personalmente i fornitori maggiori e la banca, convincendoli che è la strada migliore. Nel frattempo, il tribunale concede (su istanza) una breve moratoria di 4 mesi sulle azioni esecutive. Dopo qualche mese, la banca acconsente a rinegoziare il mutuo (tassi più bassi), i fornitori di settore firmano il piano pattuito. L’accordo informale viene puntualmente rispettato. Grazie al piano attestato, il wedding planner ripaga gradualmente i debiti senza entrare in tribunale, preservando la continuità aziendale.

Caso 2: Wedding planner con debiti elevati e insolvenza. Un’agenzia di organizzazione eventi (s.r.l.) ha subito una forte crisi: perdita di clienti e cancellazioni di nozze per pandemia. Ha debiti di 300.000€ totali: 150.000€ verso banche (con garanzie ipotecarie su un immobile), 100.000€ verso fornitori, 50.000€ verso istituti previdenziali. L’imprenditore è persona fisica e non ha rialzi patrimoniali da offrire. Propone una composizione negoziata: presenta al tribunale la domanda con documentazione aggiornata e si fa affiancare da un esperto. A livello negoziale, offre ai fornitori di pagare il 50% dei loro crediti in 7 anni (come nell’esempio pratico ), impegnandosi a riversare metà dei ricavi futuri al risanamento. L’esperto attesta la serietà del piano (l’imprenditore non ha sperperato risorse, ma è stato travolto dagli eventi) e il tribunale concede misure protettive (moratoria 6 mesi). Le banche, pur titubanti, firmano per non perdere tutto; i fornitori disposti alla continuità accettano lo sconto. Dopo l’omologazione (senza conflitti grazie all’accordo), il piano viene eseguito. Se in passato la liquidazione avrebbe fruttato ai creditori solo qualche percento, con il piano gli stakeholder vedono recuperare almeno il 30-50% del loro credito . L’imprenditore riprende gradualmente a lavorare, ripagando i debiti secondo tabella. Al contrario, se non avesse raggiunto un accordo e fosse fallito subito, il curatore avrebbe venduto l’immobile ipotecato (soddisfacendo solo le banche) e probabilmente liquidato tutto a prezzi di svendita, lasciando probabilmente il wedding planner con indebitamento residuo insostenibile.

Caso 3: Aste e azioni cautelari. Lo stesso wedding planner è stato colpito da un sequestro conservativo richiesto dall’Erario per presunti profitti da IVA evasa. Con l’avvio della procedura di composizione negoziata (e dopo Cass. penale 30109/2025 ), egli contesta la sussistenza del periculum in mora: dal suo punto di vista, la trattativa in corso (concessione di moratoria) dimostra che i beni “sequestrati” non rischiano di essere dispersi, perché è attivo un piano di pagamento. Un giudice di merito accoglie tale argomentazione e annulla il sequestro. Ciò conferma che lo strumento della CNC, ben utilizzato, può proteggere da alcune misure estreme: nella situazione italiana attuale, l’imprenditore onesto che tenta la via negoziale gode di un cauto favore di tutela.

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⚖️ Le cause più comuni di indebitamento nelle wedding planner

Pagamenti posticipati da parte dei clienti o mancati incassi.
Spese anticipate per fornitori, location, catering e decorazioni.
Tassazione e contributi INPS elevati.
Mancato versamento di IVA, IRPEF o imposte locali.
Errori di pianificazione contabile o fiscale.
Cartelle esattoriali e interessi di mora accumulati.
Calo della domanda o eventi annullati per imprevisti.

📌 I rischi per una wedding planner indebitata

Cartelle esattoriali e pignoramenti su conti correnti o incassi.
Iscrizioni ipotecarie su beni personali o immobili.
Blocco dei crediti IVA o dei rimborsi fiscali.
Revoca di linee di credito o affidamenti bancari.
Difficoltà a collaborare con fornitori e partner commerciali.
Rischio di chiusura o liquidazione giudiziale (ex fallimento) in caso di insolvenza.

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Conclusione

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