Sei un ortottista e ti trovi in difficoltà a causa di debiti fiscali, contributivi o bancari? In questi casi, l’Agenzia delle Entrate, l’Agenzia delle Entrate Riscossione, le banche o i fornitori possono avviare azioni di recupero nei tuoi confronti, mettendo a rischio i tuoi guadagni e il tuo patrimonio personale. Le conseguenze possono essere molto pesanti: cartelle esattoriali, pignoramenti, iscrizioni ipotecarie e, nei casi più complessi, vere e proprie procedure esecutive. Tuttavia, esistono strumenti legali e strategie di difesa che ti consentono di gestire i debiti, ridurne l’impatto e continuare la tua attività con maggiore serenità.

Quando un ortottista rischia per i debiti
– Se non vengono pagate imposte, IVA o contributi previdenziali
– Se da accertamenti fiscali derivano importi troppo elevati o non dovuti
– Se mutui o finanziamenti professionali non vengono onorati
– Se fornitori o collaboratori vantano crediti non saldati
– Se vengono avviate procedure come pignoramenti, fermi amministrativi o iscrizioni ipotecarie

Conseguenze dei debiti non gestiti
– Pignoramento dei compensi provenienti da strutture sanitarie o pazienti privati
– Iscrizione di ipoteche su immobili e beni personali
– Blocco dei conti correnti e della liquidità necessaria all’attività
– Segnalazioni nelle banche dati creditizie con perdita di affidabilità finanziaria
– Danni alla reputazione professionale e interruzione dei rapporti di collaborazione

Come difendersi e gestire i debiti
– Verificare la legittimità delle cartelle esattoriali e degli atti notificati, che spesso contengono vizi formali
– Richiedere piani di rateizzazione o accordi di rientro sostenibili con l’Agenzia delle Entrate Riscossione
– Valutare la possibilità di aderire a misure agevolative come rottamazioni o saldo e stralcio dei debiti fiscali
– Contestare in giudizio le pretese fiscali sproporzionate o infondate
– Negoziare con banche e fornitori piani di rientro personalizzati e sostenibili
– Utilizzare gli strumenti di composizione della crisi da sovraindebitamento per proteggere patrimonio e professione

Il ruolo dell’avvocato nella difesa
– Analizzare la posizione debitoria complessiva e distinguere i debiti effettivi da quelli contestabili
– Verificare la correttezza delle procedure esecutive e delle notifiche ricevute
– Assisterti nella predisposizione di rateizzazioni, rottamazioni o accordi di saldo e stralcio
– Predisporre ricorsi tributari per annullare o ridurre pretese fiscali illegittime
– Difenderti da azioni esecutive sproporzionate, salvaguardando i tuoi beni personali e redditi professionali

Cosa puoi ottenere con una difesa efficace
– L’annullamento totale o parziale delle pretese fiscali illegittime
– La riduzione del debito complessivo tramite strumenti agevolativi o giudiziali
– La sospensione di pignoramenti, ipoteche e altre azioni esecutive
– La possibilità di continuare l’attività professionale senza interruzioni
– La certezza di pagare solo quanto realmente previsto dalla legge

⚠️ Attenzione: gli ortottisti, come altri professionisti sanitari, possono trovarsi esposti a debiti importanti se non gestiscono tempestivamente la propria posizione fiscale, contributiva o bancaria. È fondamentale agire subito per evitare conseguenze economiche e professionali gravi.

Questa guida dello Studio Monardo – avvocati esperti in diritto tributario e gestione della crisi da debiti – spiega cosa fare se sei un ortottista con debiti e come difenderti dalle azioni fiscali, bancarie o esecutive.

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Introduzione

L’ortottista è un professionista sanitario che svolge un ruolo cruciale nell’ambito della prevenzione, diagnosi e riabilitazione dei disturbi visivi. Questa professione, spesso esercitata individualmente o in forma associata con altri sanitari, comporta la gestione di uno studio, l’acquisto di attrezzature costose e la stipula di contratti con fornitori, banche e pubbliche amministrazioni. La responsabilità economica che ne deriva non riguarda solo la buona amministrazione dello studio ma anche la tutela del patrimonio personale: un ortottista indebitato, se non correttamente tutelato, può mettere a rischio i beni personali e familiari.

L’ordinamento italiano prevede il principio generale di responsabilità patrimoniale: «il debitore risponde dell’adempimento delle obbligazioni con tutti i suoi beni presenti e futuri» . In altre parole, in assenza di strumenti legali che limitino la responsabilità, tutto ciò che appartiene al debitore – inclusa la casa di famiglia – può essere esposto alle azioni dei creditori. Questo principio fondamentale (art. 2740 c.c.) è attenuato solo da specifiche norme che consentono di segregare beni (fondo patrimoniale, trust, vincoli di destinazione) o di ricorrere a procedure concorsuali. Tuttavia, la tutela patrimoniale non è assoluta: l’uso strumentale di tali strumenti per sottrarre beni ai creditori può essere aggredito mediante azione revocatoria e, dal 2015, tramite la procedura sommaria di cui all’art. 2929‑bis c.c., che consente al creditore di procedere direttamente al pignoramento senza attendere l’esito della causa . Inoltre, l’applicazione pratica di fondo patrimoniale e trust è divenuta sempre più restrittiva: la giurisprudenza recente presume che i debiti contratti dall’imprenditore rientrino nei bisogni della famiglia, con la conseguenza che il fondo non offre protezione se il debitore non dimostra il contrario .

Questa guida, aggiornata a settembre 2025, si propone di fornire agli ortottisti e ai loro consulenti legali uno strumento completo per comprendere le opzioni disponibili in caso di indebitamento, con particolare attenzione ai rimedi processuali, agli strumenti di pianificazione patrimoniale e alle ultime pronunce giurisprudenziali. Il taglio è divulgativo ma improntato ad un linguaggio tecnico‐giuridico, adatto a professionisti, avvocati e imprenditori che necessitano di analisi avanzate.

1. Quadro normativo generale

1.1 Principio di responsabilità patrimoniale

Nel diritto italiano vige il principio di responsabilità patrimoniale illimitata: il debitore risponde delle proprie obbligazioni con tutti i beni presenti e futuri (art. 2740 c.c.). Tale responsabilità può essere limitata solo da disposizioni di legge. L’assenza di distinzione tra patrimonio personale e professionale comporta che anche i beni non direttamente connessi all’attività professionale (come la casa familiare o un conto di risparmio) siano potenzialmente aggredibili dai creditori. La Corte di Cassazione ha più volte ribadito che il principio di cui all’art. 2740 c.c. ha natura imperativa e non può essere derogato da contratti fra privati, salvo che la legge lo consenta .

L’unico modo per sottrarre beni alla garanzia generica dei creditori consiste nell’utilizzare strumenti previsti dall’ordinamento che segregano determinati beni (fondo patrimoniale, trust, vincoli di destinazione) oppure adottare strutture societarie a responsabilità limitata per l’esercizio dell’attività. Queste scelte devono essere adottate con congruo anticipo rispetto alla nascita del debito; diversamente, il creditore potrebbe far valere l’azione revocatoria di cui all’art. 2901 c.c. o la speciale procedura di cui all’art. 2929‑bis c.c., che consente di aggredire direttamente i beni oggetto di atti dispositivi sospetti .

1.2 Fonti normative di riferimento

Per comprendere le possibili difese dell’ortottista debitore occorre fare riferimento a diverse normative:

• Codice civile (c.c.): regola la responsabilità patrimoniale (art. 2740), l’azione revocatoria (art. 2901), il fondo patrimoniale (artt. 167 ss.), i vincoli di destinazione (art. 2645‑ter), il patto di famiglia (art. 768 bis ss.), i contratti e le obbligazioni.
• Codice di procedura civile (c.p.c.): disciplina le esecuzioni forzate (Libro Terzo), comprese le opposizioni all’esecuzione, i pignoramenti mobiliari, immobiliari e presso terzi, nonché gli strumenti di conversione del pignoramento.
• Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (CCII), introdotto dal D.Lgs. 14/2019 e successivamente modificato: disciplina le procedure concorsuali (concordato preventivo, accordi di ristrutturazione, liquidazione giudiziale) e le procedure di composizione della crisi da sovraindebitamento per i soggetti non fallibili (consumatori, professionisti, piccoli imprenditori).
• Leggi tributarie (D.P.R. 602/1973 sulle riscossioni, Statuto del contribuente, normative su rottamazione e definizione agevolata): regolano la riscossione dei tributi e delle sanzioni, l’iscrizione di ipoteche, il pignoramento dei conti correnti da parte dell’agente della riscossione, nonché le possibilità di rateizzazione e le procedure di opposizione.
• Legge 3/2012, ora confluita nel CCII per il consumatore, che introdusse gli strumenti di composizione della crisi da sovraindebitamento per soggetti non assoggettabili a fallimento.
• Norme sul trust interno (Legge n. 112/2016 e art. 2 del D.L. 132/2014) e sul vincolo di destinazione (art. 2645‑ter c.c.), nonché la Convenzione dell’Aja del 1985 sui trust, ratificata con L. 364/1989.
• Legge professionale (L. 3/2018 e successive), che disciplina le professioni sanitarie non mediche come l’ortottista, definendo l’autonomia professionale e la possibilità di costituire società tra professionisti.

Le norme citate costituiscono la cornice entro cui si inseriscono le soluzioni per l’ortottista in difficoltà economica. Nelle sezioni successive analizzeremo le forme di debito e i possibili rimedi.

2. Tipologie di debiti degli ortottisti

2.1 Debiti fiscali

I debiti verso l’Erario includono imposte sul reddito (Irpef), Iva, Irap, addizionali regionali e comunali, oltre ai contributi previdenziali (INPS) e alle sanzioni. Per gli ortottisti titolari di partita Iva, l’omesso versamento di imposte può generare cartelle esattoriali notificate da Agenzia delle Entrate‐Riscossione (AER). I tributi possono essere rateizzati direttamente con l’Agenzia entrate o tramite definizione agevolata. L’agente della riscossione può iscrivere ipoteca sui beni immobili, procedere al fermo amministrativo dei veicoli, pignorare conti correnti e stipendi. Il pignoramento presso terzi avviene ex art. 72‑bis D.P.R. 602/1973 con procedura semplificata; in molti casi non è necessario rivolgersi al giudice e l’agente notificando l’atto al debitore e al terzo pignorato blocca le somme fino alla concorrenza del debito.

Le norme tributarie prevedono la possibilità di definire la propria posizione attraverso:

1. Rateizzazione: l’art. 19 D.P.R. 602/1973 consente di chiedere la dilazione sino a 120 rate mensili, in base all’entità del debito e alla situazione economica.
2. Definizione agevolata e rottamazione: negli ultimi anni il legislatore ha introdotto varie «rottamazioni» (DL 193/2016, DL 119/2018, DL 34/2023, ecc.) che consentono di saldare le cartelle esattoriali senza sanzioni o con riduzione degli interessi. È necessario aderire nei termini previsti e rispettare il piano di pagamento; in caso di inadempimento l’AER può riprendere le azioni esecutive.
3. Transazione fiscale: nell’ambito di un concordato preventivo o di un accordo di ristrutturazione, l’art. 63 CCII e l’art. 182‑ter l.f. (ora 160 CCII) consentono al debitore di proporre il pagamento parziale dei tributi con adesione dell’Agenzia delle Entrate.
4. Sovraindebitamento del consumatore: ex art. 66 CCII, per il professionista persona fisica è possibile proporre un piano del consumatore con falcidia dei debiti fiscali; l’Agenzia può essere vincolata dal giudice pur esprimendo dissenso motivato, nel rispetto del cram‐down fiscale.
5. Opposizione alla cartella e al pignoramento: il debitore può impugnare l’estratto di ruolo o l’atto esecutivo per eccepire vizi formali, prescrizione, pagamento già effettuato o nullità degli interessi.

Secondo la Cassazione, per sottrarre un immobile posto in un fondo patrimoniale all’esecuzione della cartella occorre dimostrare che il debito tributario è estraneo ai bisogni della famiglia; la prova grava sul debitore . Ciò rende difficile proteggere la prima casa attraverso il fondo se il debito deriva dall’attività professionale, poiché la giurisprudenza presume che i debiti d’impresa siano comunque connessi al sostentamento familiare .

2.2 Debiti bancari

Gli ortottisti finanziano spesso l’acquisto di macchinari (per esempio retinoscopi, campimetri o apparecchiature per la riabilitazione visiva) tramite prestiti o leasing. I contratti bancari più diffusi sono mutui ipotecari, finanziamenti chirografari e leasing. L’inadempimento comporta l’escussione delle garanzie (ipoteca sullo studio o su immobili personali) e il recupero coattivo attraverso il pignoramento dei beni.

Le banche sono soggetti particolarmente attivi nelle procedure esecutive e spesso pretendono la sottoscrizione di fideiussioni personali. È quindi consigliabile valutare la sostenibilità dei debiti e negoziare per tempo eventuali ristrutturazioni. Il CCII offre agli imprenditori e ai professionisti la possibilità di accedere a:

• Accordi di ristrutturazione dei debiti (art. 57 CCII e seguenti): accordi con creditori rappresentanti almeno il 60 % dei crediti, pubblicati nel registro delle imprese, con efficacia anche nei confronti dei dissenzienti. In ambito bancario si possono prevedere moratorie, allungamento dei termini, riduzione del tasso di interesse o falcidie.
• Concordato preventivo (art. 84 CCII): consente di proporre ai creditori un piano che può essere liquidatorio o in continuità aziendale; i crediti bancari ipotecari vengono soddisfatti in base alle garanzie, ma è possibile proporre piani di rientro con diminuzione della sorte capitale. L’ortottista che esercita in forma societaria (ad es. in s.r.l. o società tra professionisti) può accedere a tale procedura.
• Composizione negoziata della crisi (art. 12 CCII): strumento introdotto nel 2021 per prevenire l’insolvenza. Consiste nella nomina di un esperto che assiste l’imprenditore nelle trattative con i creditori; è possibile richiedere misure protettive del patrimonio e sospensione delle azioni esecutive.

Negoziare con la banca prima di arrivare all’insolvenza è essenziale: il creditore potrebbe accettare la rinegoziazione del mutuo, la ristrutturazione del debito o la concessione di un periodo di preammortamento.

2.3 Debiti con fornitori e terzi

Le forniture di materiali sanitari (lenti, prismi, software di terapia) e le spese per servizi (locazione dello studio, utenze, consulenze) generano debiti verso terzi. In caso di inadempimento, il fornitore può agire giudizialmente ottenendo un decreto ingiuntivo e procedendo al pignoramento. La forma societaria offre una certa protezione (responsabilità limitata al capitale sociale), mentre l’esercizio in forma individuale espone l’ortottista alla responsabilità illimitata.

Le soluzioni includono la negoziazione diretta di piani di pagamento, la transazione stragiudiziale e, quando non è possibile il rientro, l’accesso a procedure concorsuali (accordi, concordato) o al sovraindebitamento come consumatore.

2.4 Debiti professionali e risarcimenti

L’ortottista può essere responsabile per danni derivanti da malpractice (ad esempio errori nel trattamento riabilitativo). La responsabilità civile professionale è disciplinata dalla legge Gelli-Bianco (L. 24/2017) e prevede l’obbligo di assicurazione. In caso di condanna al risarcimento, il pagamento del danno può generare un pesante debito; in assenza di assicurazione o capienza della stessa, il patrimonio personale è esposto all’esecuzione. È quindi essenziale stipulare una copertura assicurativa adeguata.

2.5 Debiti derivanti da società tra professionisti

L’ortottista può costituire una società tra professionisti (STP) ai sensi dell’art. 10 L. 183/2011. La forma più diffusa è la s.r.l. tra professionisti, che limita la responsabilità dei soci alla quota di capitale. Tuttavia, i professionisti rimangono personalmente responsabili per le prestazioni rese, e in caso di illecito professionale, i creditori possono agire sui beni personali del singolo professionista (responsabilità extracontrattuale). Per i debiti sociali verso banche o fornitori, invece, la responsabilità resta circoscritta al patrimonio sociale salvo che i soci abbiano prestato garanzia personale.

2.6 Debiti verso enti previdenziali

L’ortottista iscritto alla Gestione Separata INPS o alla cassa sanitaria di categoria (in assenza di un ordine autonomo, gli ortottisti fanno capo alla cassa di previdenza dei TSRM e delle professioni sanitarie tecniche) deve versare contributi obbligatori. Il mancato versamento genera cartelle esattoriali e consente all’ente di procedere all’esecuzione forzata. Si applicano le medesime tutele e strumenti previsti per i debiti fiscali, comprese le rateizzazioni.

3. Strumenti difensivi stragiudiziali

3.1 Pianificazione e prevenzione

La migliore difesa è prevenire l’insorgere del debito o mitigare l’esposizione attraverso la pianificazione patrimoniale:

• Valutazione del rischio: analisi preventiva delle potenziali cause di indebitamento (mutui, forniture, tasse).
• Budgeting: predisporre un business plan realistico dello studio, stimando entrate e uscite e prevedendo margini di sicurezza.
• Assicurazioni: stipulare polizze RC professionale, tutela legale e coperture per danni indiretti.
• Costituzione di società: valutare l’opportunità di esercitare l’attività mediante s.r.l. o s.t.p. per limitare la responsabilità personale.
• Segregazione patrimoniale: istituire un fondo patrimoniale o un trust con finalità lecite e meritevoli (es. protezione della casa familiare), rispettando i requisiti di legge e evitando atti in frode ai creditori.

3.2 Negoziazione e accordi transattivi

Quando insorge una situazione di insolvenza incipiente, è fondamentale affrontare i creditori prima che avviino l’esecuzione:

• Rinegoziazione dei mutui: richiedere alla banca l’allungamento dei tempi di rimborso, la sospensione delle rate (moratoria), la riduzione degli interessi.
• Transazione con i fornitori: proporre un piano di rientro con dilazioni, offrendo garanzie (ad esempio cessione pro solvendo dei crediti verso clienti).
• Accordi di ristrutturazione: con la maggioranza dei creditori si possono stipulare accordi ex art. 57 CCII che, una volta omologati, vincolano anche i dissenzienti. In presenza di crediti bancari ipotecari è necessario il consenso di almeno il 75 % dei creditori ipotecari.

3.3 Composizione negoziata della crisi

La composizione negoziata, introdotta dal DL 118/2021 e regolata dal CCII, è uno strumento di prevenzione dell’insolvenza. Prevede la nomina di un esperto iscritto nell’apposito albo, che assiste l’imprenditore (anche professionista) nel negoziare con i creditori. Durante la procedura si possono chiedere misure protettive del patrimonio (sospensione dei pignoramenti e dei procedimenti esecutivi). Se l’accordo riesce, si evitano procedure più gravose; in caso contrario, si può accedere all’accordo di ristrutturazione o al concordato.

3.4 Sovraindebitamento del consumatore

La Legge 3/2012, ora confluita nel CCII (art. 66 ss.), ha introdotto tre procedure per i soggetti non assoggettabili al fallimento (consumatori, professionisti senza struttura imprenditoriale, imprenditori agricoli):

1. Piano del consumatore: disponibile per il debitore persona fisica con debiti contratti per scopi estranei all’attività professionale o imprenditoriale. Il piano può prevedere la falcidia dei debiti (fiscali inclusi); l’omologazione da parte del tribunale rende il piano obbligatorio per i creditori dissenzienti, salvo che l’Agenzia delle Entrate si opponga in caso di palese pregiudizio.
2. Concordato minore: destinato ai debitori professionisti o piccoli imprenditori che non rientrano tra i consumatori. Permette la ristrutturazione dei debiti anche derivanti dall’attività professionale.
3. Liquidazione controllata: procedura liquidatoria che consente al giudice di vendere i beni del debitore e ripartire il ricavato tra i creditori. È una sorta di «fallimento del consumatore» e prevede la possibilità di ottenere l’esdebitazione al termine.

L’ortottista, se esercita l’attività individualmente e non è imprenditore commerciale, può accedere al piano del consumatore per i debiti personali e professionali. Se opera come socio di una s.r.l., la procedura sarà quella del concordato minore o dell’accordo di ristrutturazione.

4. Strumenti di segregazione patrimoniale e loro limiti

La segregazione patrimoniale consente di mettere al riparo determinati beni dalle azioni dei creditori. Tuttavia, la giurisprudenza e il legislatore hanno limitato la portata di tali strumenti per evitare abusi.

4.1 Fondo patrimoniale

L’art. 167 c.c. consente ai coniugi (o al genitore nell’interesse del figlio minorenne) di costituire un fondo patrimoniale destinando determinati beni immobili, mobili registrati o titoli di credito a soddisfare i bisogni della famiglia. I frutti dei beni confluiscono nel fondo e possono essere utilizzati solo per le esigenze familiari; i beni sono impignorabili per debiti che non riguardano i bisogni della famiglia.

4.1.1 Costituzione

La costituzione richiede un atto pubblico con l’indicazione dei beni, l’iscrizione del vincolo a margine dei registri immobiliari o del PRA. Il fondo è valido anche se costituito dopo il matrimonio.

4.1.2 Limiti di opponibilità

Affinché il fondo protegga i beni dalle pretese dei creditori è necessario che:

• il debito sia estraneo ai bisogni della famiglia;
• il creditore non fosse in buona fede, cioè conoscesse l’estraneità del debito.

La Cassazione 32146/2024 ha rivoluzionato l’interpretazione tradizionale: in passato si riteneva che i debiti dell’imprenditore (es. mutui per lo studio) fossero estranei ai bisogni della famiglia salvo prova contraria. Ora la Corte presume che l’indebitamento dell’imprenditore sia diretto a sostenere anche la famiglia; pertanto, l’onere della prova grava sul debitore, che deve dimostrare che il debito non era connesso al sostentamento familiare . Ciò rende molto più difficile opporre il fondo patrimoniale a crediti bancari e fiscali.

4.1.3 Revocatoria e art. 2929‑bis

L’atto costitutivo del fondo può essere impugnato con azione revocatoria se è stato posto in essere in pregiudizio dei creditori (art. 2901 c.c.). Dal 2015, inoltre, l’art. 2929‑bis c.c. consente ai creditori, quando l’atto è privo di effetti verso terzi (ad esempio mancante di trascrizione o d’iscrizione del vincolo), di procedere direttamente al pignoramento senza attendere la sentenza revocatoria .

4.1.4 Efficacia nei confronti dei debiti tributari

La Cassazione ha affermato che l’Agenzia delle Entrate può iscrivere ipoteca e procedere al pignoramento anche su beni gravati da fondo patrimoniale se il contribuente non dimostra che il debito tributario sia estraneo ai bisogni della famiglia . Dato che le imposte nascono per finanziare la vita familiare, la Corte reputa che esse rientrino normalmente nei bisogni familiari.

4.2 Trust

Il trust è un istituto di origine anglosassone, riconosciuto in Italia grazie alla Convenzione dell’Aja. Consiste nel trasferimento di beni dal disponente (settlor) al trustee affinché li amministri nell’interesse di un beneficiario o per uno scopo determinato. I beni in trust costituiscono un patrimonio separato che non risponde dei debiti personali del trustee né di quelli del disponente.

4.2.1 Requisiti e meritevolezza

Per essere opponibile ai terzi, il trust deve essere istituito per un interesse meritevole di tutela e non in frode ai creditori. La Cassazione ha ribadito che il trust può essere dichiarato nullo o inefficace se istituito con finalità fraudolente; l’atto dispositivi possono essere revocati ex art. 2901 c.c. quando pregiudicano i creditori. La giurisprudenza richiede la prova della meritevolezza della causa del trust e la congruità dei beni vincolati .

4.2.2 Tipologie di trust

• Trust di garanzia: utilizzato per assicurare l’adempimento di un’obbligazione, con il creditore come beneficiario.
• Trust familiare: istituito per destinare beni al mantenimento di familiari (es. figli minori, disabili).
• Trust liquidatorio: impiegato per gestire la liquidazione di un patrimonio nell’ambito di una procedura concorsuale o di un accordo di ristrutturazione.

4.2.3 Limiti di opponibilità

Se il trust viene istituito quando il debitore è già insolvente o ha debiti in essere, i creditori possono agire con la revocatoria. In base all’art. 2901 c.c., l’atto è revocabile se il creditore prova che l’atto pregiudica le sue ragioni e che il debitore conosceva tale pregiudizio. Inoltre, la legge 2929‑bis consente al creditore di procedere al pignoramento anche senza attendere la revoca se l’atto non è trascritto o manca di altri requisiti . Pertanto, è fondamentale pianificare il trust prima della nascita del debito e documentare l’interesse meritevole.

4.3 Vincolo di destinazione ex art. 2645‑ter c.c.

Dal 2006 l’art. 2645‑ter c.c. consente di destinare beni immobili o mobili registrati a uno specifico scopo, come l’assistenza di un familiare disabile o la realizzazione di un progetto imprenditoriale. La durata non può superare 90 anni o la vita del beneficiario. Gli atti e le donazioni che costituiscono il vincolo sono soggetti a trascrizione nei registri. Anche qui, l’effetto segregativo è limitato: i creditori anteriori alla trascrizione possono agire in revocatoria e, in caso di atti in frode, il giudice può dichiarare l’inefficacia.

4.4 Patto di famiglia

L’istituto, regolato dagli artt. 768 bis ss. c.c., consente all’imprenditore di trasferire l’azienda o le partecipazioni sociali in anticipo ai discendenti. Il patto di famiglia tutela l’unità produttiva ed evita che, al momento della successione, i beni vengano divisi tra gli eredi. Anche se non produce un vero effetto segregativo, può servire per programmare la successione e evitare frammentazioni del patrimonio.

4.5 Società di capitali e società tra professionisti

La costituzione di una s.r.l. o s.t.p. permette di isolare il rischio dell’attività all’interno del patrimonio sociale. La responsabilità dei soci è limitata alla quota conferita, salvo il caso di prestazione di garanzie personali o amministrazione abusiva. È lo strumento più efficace per separare il patrimonio personale da quello dell’attività professionale. Tuttavia, i debiti fiscali e contributivi della società possono generare responsabilità solidale del legale rappresentante in caso di omessi versamenti.

4.6 Criticità e responsabilità penali

Un uso distorto degli strumenti di segregazione può integrare reati come la sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte (art. 11 D.Lgs. 74/2000), la bancarotta fraudolenta, l’autoriciclaggio. Gli atti compiuti con finalità di frode sono puniti e possono determinare la confisca dei beni. Per questo motivo è essenziale farsi assistere da professionisti qualificati e utilizzare gli strumenti di protezione solo per scopi leciti e trasparenti.

5. Esecuzione forzata e difese procedurali

5.1 Nozione e fasi dell’esecuzione

L’esecuzione forzata è il procedimento attraverso il quale il creditore munito di titolo esecutivo (sentenza, decreto ingiuntivo esecutivo, cambiale, assegno, cartella esattoriale) soddisfa coattivamente il proprio credito. Le fasi principali sono:

1. Precetto: intimazione rivolta al debitore di adempiere entro 10 giorni, pena l’inizio dell’esecuzione.
2. Pignoramento: individuazione e vincolo dei beni del debitore. Può essere mobiliare, immobiliare o presso terzi. Il pignoramento immobiliare si iscrive presso la conservatoria; quello mobiliare avviene con il sequestro dei beni nella disponibilità del debitore; quello presso terzi (es. banca, datore di lavoro) prevede che le somme o crediti vantati dal debitore nei confronti di terzi vengano bloccati e trasferiti al creditore.
3. Assegnazione o vendita: il giudice dell’esecuzione ordina la vendita dei beni pignorati o l’assegnazione delle somme al creditore.

5.2 Pignoramento immobiliare

È la forma di esecuzione più frequente quando il debitore possiede immobili (abitazione principale, studio professionale). Il pignoramento si effettua mediante notifica dell’atto al debitore e successiva trascrizione nei registri immobiliari. In mancanza di opposizione o pagamento, si procede alla vendita all’asta o all’assegnazione al creditore. Il debitore può:

• Opporsi all’esecuzione (art. 615 c.p.c.) contestando l’inesistenza del titolo o la nullità del precetto.
• Opporsi agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.) per vizi formali dell’atto di pignoramento.
• Chiedere la conversione del pignoramento (art. 495 c.p.c.), offrendo una somma per liberare i beni.
• Chiedere la sospensione della vendita (art. 624 bis c.p.c.) in presenza di gravi motivi o accordi con i creditori.
• Accedere al piano di ristrutturazione o alla composizione negoziata per ottenere la sospensione delle azioni esecutive.

Una sentenza rilevante del 2025 (Cass. 17195/2025) ha affermato che, in caso di pignoramento presso terzi dei canoni di locazione, l’ordinanza di assegnazione emessa ai sensi dell’art. 553 c.p.c. ha effetto immediato di trasferire i crediti al creditore; pertanto, un successivo pignoramento immobiliare non può ricomprendere gli stessi canoni. In sostanza, «chi arriva prima, prende tutto» . La decisione assicura la stabilità delle decisioni del giudice dell’esecuzione e tutela il terzo pignorato.

5.3 Pignoramento mobiliare

Il pignoramento mobiliare avviene mediante l’ufficiale giudiziario che si reca presso il debitore e individua i beni da pignorare (arredi, autovetture, attrezzature). Sono esclusi dalla pignorabilità i beni indispensabili alla vita del debitore e della sua famiglia (letto, tavolo, frigorifero) e gli strumenti necessari all’esercizio della professione, entro certi limiti (art. 514 c.p.c.). L’ortottista può beneficiare dell’impignorabilità degli strumenti professionali, come le apparecchiature per la riabilitazione visiva e i computer, purché non eccedano il necessario per l’attività.

5.4 Pignoramento presso terzi

Consente di colpire crediti o somme che il debitore ha verso terzi (stipendi, conti correnti, fatture). La procedura prevede la notifica al debitore e al terzo che detiene le somme; il terzo deve dichiarare entro 10 giorni l’esistenza del credito. Nel caso in cui il terzo sia la banca, il pignoramento può riguardare il saldo di conto corrente; se il terzo è un paziente o una società, l’atto può colpire i compensi dovuti all’ortottista. La Cassazione ha chiarito che, una volta emessa l’ordinanza di assegnazione, il credito oggetto di pignoramento si trasferisce immediatamente al creditore e non può essere incluso in un successivo pignoramento .

5.5 Difese esecutive

Le principali difese del debitore nel processo esecutivo sono:

1. Opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.): mira ad ottenere l’accertamento negativo del diritto del creditore a procedere all’esecuzione; si propone entro 20 giorni dalla notifica del pignoramento.
2. Opposizione agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.): riguarda vizi formali dell’atto esecutivo (irregolarità della notifica, difetti di forma); si propone entro 5 o 20 giorni a seconda della fase.
3. Conversione del pignoramento (art. 495 c.p.c.): il debitore può chiedere di sostituire ai beni pignorati una somma di denaro pari al valore stimato, evitando la vendita forzata.
4. Terzo datore di ipoteca: il terzo proprietario del bene ipotecato può intervenire per liberare il bene offrendo una somma equivalente al debito.
5. Istanza di sospensione: il giudice dell’esecuzione può sospendere la vendita se ritiene fondate le opposizioni o se vi sono seri motivi.
6. Esecuzione su bene indiviso: se l’ortottista possiede beni in comproprietà con il coniuge, il creditore deve procedere prima alla divisione.

La difesa è più efficace se impostata tempestivamente con l’assistenza di un avvocato specializzato.

5.6 Esecuzione tributaria e procedure speciali

L’Agenzia delle Entrate‐Riscossione dispone di poteri peculiari: può procedere al pignoramento senza previa autorizzazione del giudice, notificando l’atto direttamente al terzo o al debitore. La normativa prevede il ferm amministrativo sui veicoli, l’ipoteca legale sugli immobili e il pignoramento dei conti correnti.

Per difendersi è possibile:

• Presentare richiesta di rateizzazione e ottenere la sospensione delle misure esecutive.
• Opporsi alla cartella o all’ipoteca eccependo prescrizione, nullità della notifica, decadenza.
• Usufruire della definizione agevolata e del saldo e stralcio quando previsti.

Il contributo probatorio, come detto, grava sul contribuente: ad esempio, per evitare l’iscrizione di ipoteca su un bene in fondo patrimoniale, il debitore deve provare che il debito fiscale è estraneo ai bisogni della famiglia .

6. Procedure concorsuali e sovraindebitamento

6.1 Concordato preventivo e accordi di ristrutturazione

Gli ortottisti che esercitano l’attività attraverso una società commerciale possono accedere al concordato preventivo o agli accordi di ristrutturazione previsti dal CCII.

• Concordato preventivo in continuità (art. 84 CCII): consente la prosecuzione dell’attività professionale; è necessario presentare un piano attestato da un professionista indipendente, che preveda il soddisfacimento dei creditori almeno nella misura che otterrebbero in caso di liquidazione giudiziale. Il piano può prevedere tagli al debito (falcidia) e la suddivisione in classi dei creditori.
• Concordato preventivo liquidatorio: porta alla liquidazione dei beni e alla cessazione dell’attività.
• Accordi di ristrutturazione (art. 57 ss.): si basano sul consenso di una maggioranza dei creditori; possono essere soggetti ad omologazione giudiziale che li rende vincolanti anche per i non aderenti (accordi ad efficacia estesa).
• Piani di rientro in sede di composizione negoziata: accessibili in fasi antecedenti all’insolvenza, mirano a prevenire il fallimento e a preservare l’avviamento dello studio.

6.2 Liquidazione giudiziale (ex fallimento)

Se la situazione debitoria è irreversibile e l’ortottista esercita tramite società di capitali, la conseguenza può essere la liquidazione giudiziale (ex fallimento). I beni sociali vengono liquidati e il ricavato distribuito ai creditori. I soci perdono il capitale investito ma sono generalmente esenti da responsabilità personale; tuttavia, i debiti tributari e previdenziali possono comportare responsabilità solidale degli amministratori, e i soci di S.r.l. potrebbero essere chiamati a rispondere nei limiti dei conferimenti non versati.

6.3 Sovraindebitamento del consumatore e del professionista

Per l’ortottista persona fisica, la procedura di sovraindebitamento consente di ripartire il debito in modo sostenibile e ottenere l’esdebitazione. Le principali tappe sono:

1. Accesso all’organismo di composizione della crisi (OCC): il debitore deposita una domanda e viene affiancato da un gestore della crisi.
2. Elaborazione del piano: il gestore valuta la situazione patrimoniale e propone un piano di pagamento con eventuali falcidie.
3. Omologazione: il piano è sottoposto al tribunale che, se lo ritiene fattibile e conveniente per i creditori, lo omologa e sospende le azioni esecutive.
4. Esdebitazione: una volta eseguito il piano, i debiti residui vengono cancellati.

Il sovraindebitamento offre un’opportunità significativa per i professionisti travolti dai debiti personali e di studio; tuttavia, richiede massima trasparenza e completa esposizione dei beni. L’occultamento di beni, la mancata collaborazione o la colpevole creazione del debito comportano l’inammissibilità o la revoca della procedura.

6.4 Esdebitazione

L’esdebitazione è il beneficio con cui il debitore onesto ma sfortunato viene liberato dai debiti residui dopo aver adempiuto alle obbligazioni nel limite del possibile. Nel CCII è prevista anche l’esdebitazione del debitore incapiente (art. 282 ss.), che consente a chi non possiede alcun bene di chiudere i debiti dopo tre anni dall’apertura della procedura. Per un ortottista che ha perso l’avviamento dello studio e non possiede più nulla, rappresenta una valvola di uscita dignitosa.

7. Debiti tributari e banche: misure specifiche

7.1 La transazione fiscale e contributiva

Negli accordi di ristrutturazione e nel concordato preventivo è previsto l’istituto della transazione fiscale. Consente di proporre all’Agenzia delle Entrate e agli enti previdenziali il pagamento parziale dei tributi, con eventuale abbattimento di sanzioni e interessi. La transazione è indispensabile quando il debito fiscale incide significativamente sul passivo; senza accordo, il piano può essere rigettato. Tuttavia, la recente giurisprudenza e le norme del CCII hanno introdotto forme di cram‑down fiscale, con cui il giudice può omologare il piano anche senza l’assenso del Fisco, se il trattamento del credito erariale non è deteriore rispetto alle alternative liquidatorie.

7.2 Il ruolo dell’agente della riscossione

Agenzia delle Entrate‐Riscossione ha poteri più incisivi rispetto ai creditori privati:

• Pignoramento diretto: può notificare l’atto al debitore e al terzo, che è obbligato a versare le somme.
• Ipoteca e fermo amministrativo: può iscrivere ipoteca su immobili e procedere al fermo di veicoli senza l’intervento del giudice, previa notifica di preavviso.
• Remissione in termini: in caso di definizione agevolata, il mancato pagamento di due rate consecutive comporta la decadenza dai benefici.

Per difendersi occorre verificare la regolarità della notifica, la legittimità dell’iscrizione a ruolo e, se necessario, impugnare l’atto innanzi al giudice tributario o proporre opposizione agli atti esecutivi.

7.3 Piani di rientro e consolidamento debiti

Un’altra soluzione è il consolidamento dei debiti: un nuovo finanziamento che estingue i debiti preesistenti e li accorpa in un’unica rata più sostenibile. Tuttavia, le banche richiedono garanzie e analizzano la solvibilità dell’ortottista; spesso è necessario ipotecare un immobile o coobbligare un familiare. In alcuni casi, l’erogazione avviene tramite società specializzate nel credito al consumo; occorre prestare attenzione ai costi e alle condizioni.

7.4 Fondi di garanzia e agevolazioni

Il Fondo di garanzia per le PMI (art. 2 L. 662/1996) può offrire garanzie per i finanziamenti concessi anche ai professionisti. Durante la pandemia da Covid‑19 e negli anni successivi, varie misure (DL 18/2020, DL 34/2020, DL 152/2021) hanno esteso le garanzie pubbliche e le moratorie sui prestiti. Anche se tali misure potrebbero essere ridotte nel 2025, alcune opportunità di finanziamento agevolato restano attive, specialmente per le attività sanitarie.

8. Responsabilità dell’ortottista come imprenditore

8.1 Forma societaria e responsabilità

L’ortottista può esercitare la professione in forma individuale o associata. La Legge di Bilancio 2019 ha chiarito che anche le professioni sanitarie non mediche possono costituire società tra professionisti. Le forme societarie principali sono:

• Società semplice: non commerciale, responsabilità illimitata dei soci.
• Studio associato: associazione tra professionisti; i soci sono responsabili in solido dei debiti assunti nell’esercizio comune.
• Società in nome collettivo (S.n.c.): i soci rispondono illimitatamente e solidalmente.
• Società in accomandita semplice (S.a.s.): i soci accomandatari hanno responsabilità illimitata; gli accomandanti limitano la responsabilità al capitale conferito.
• Società a responsabilità limitata (S.r.l.) / Società tra professionisti (S.t.p.): la responsabilità dei soci è limitata al capitale. L’attività professionale è svolta sotto la direzione di soci professionisti iscritti all’albo.

La scelta della forma societaria ha conseguenze sulla responsabilità per i debiti: nelle società di persone, i soci rispondono con il proprio patrimonio; nelle s.r.l. e s.t.p., la responsabilità è limitata salvo garanzie personali (fideiussioni, pegni).

8.2 Responsabilità disciplinare

Gli ortottisti iscritti all’albo sono soggetti alla disciplina deontologica. Il mancato pagamento dei contributi previdenziali, le azioni esecutive o la perdita del patrimonio possono avere conseguenze sulla reputazione professionale. Alcuni ordini professionali prevedono la sospensione in caso di gravi inadempimenti verso l’erario. È importante informare tempestivamente l’ordine e dimostrare l’adozione di piani di rientro per evitare sanzioni disciplinari.

8.3 Responsabilità penale

L’insolvenza non costituisce di per sé reato, ma determinati comportamenti possono integrare reati:

• Evasione fiscale e sottrazione fraudolenta (art. 11 D.Lgs. 74/2000).
• Bancarotta fraudolenta (art. 216 L.F., ora art. 322 CCII) per l’imprenditore che sottrae o dissipa beni in vista del fallimento.
• Appropriazione indebita e falsa fatturazione.
• Usura: in caso di ricorso a finanziamenti a tasso usuraio.

L’ortottista deve pertanto evitare condotte fraudolente e adottare la massima trasparenza nella gestione dei debiti, ricorrendo agli strumenti legali consentiti.

9. Tabelle riepilogative

Tabella 1 – Tipologie di debito e strategie di difesa

Tipologia di debito	Caratteristiche	Strumenti difensivi	Rischi specifici	Riferimenti normativi e giurisprudenziali
Debiti fiscali (Irpef, Iva, Irap, contributi)	Cartelle esattoriali, possibilità di ipoteca e pignoramento diretto.	Rateizzazione, definizione agevolata, transazione fiscale, opposizione a cartella e atti esecutivi, piano del consumatore.	Presunzione che i debiti fiscali rientrino nei bisogni familiari; fondo patrimoniale difficilmente opponibile .	Art. 19 D.P.R. 602/1973; L. 3/2012; Cass. 26496/2024 .
Debiti bancari	Mutui ipotecari, leasing, affidamenti. Spesso accompagnati da garanzie personali (fideiussioni).	Rinegoziazione, accordi di ristrutturazione (art. 57 CCII), concordato preventivo, composizione negoziata.	Escussione ipoteche, iscrizione nei registri, azione revocatoria.	Art. 57 ss. CCII; art. 2740 c.c.
Debiti verso fornitori	Fatture non pagate per forniture di materiali e servizi; generano decreti ingiuntivi.	Transazione, rateizzazione, accesso al sovraindebitamento (concordato minore), sospensione grazie a composizione negoziata.	Possibilità di pignoramento mobiliari e immobiliare; responsabilità solidale nelle società di persone.	Artt. 633 ss. c.p.c.; art. 66 ss. CCII.
Debiti professionali (malpractice)	Risarcimenti danni a pazienti.	Copertura assicurativa RC professionale, piano del consumatore o concordato per ristrutturare il debito, esdebitazione.	Possibile azione diretta sui beni personali.	L. 24/2017 (Gelli-Bianco); art. 66 ss. CCII.
Debiti previdenziali	Mancato versamento contributi a cassa professionale o INPS.	Rateizzazione, definizione agevolata, opposizione.	Procedure di esecuzione analoghe a quelle fiscali; ipoteche e pignoramenti.	D.Lgs. 509/1994; D.P.R. 602/1973.
Debiti derivanti da società	Debiti sociali di s.t.p. o s.r.l.	Concordato preventivo, accordi di ristrutturazione, liquidazione giudiziale.	Responsabilità illimitata dei soci nelle società di persone; responsabilità per il malgoverno societario.	Art. 10 L. 183/2011; CCII.

Tabella 2 – Strumenti di protezione patrimoniale

Strumento	Descrizione	Vantaggi	Limiti	Giurisprudenza
Fondo patrimoniale	Destinazione di beni ai bisogni della famiglia; beni impignorabili per debiti estranei ai bisogni familiari.	Protegge la casa familiare se il debito è estraneo ai bisogni; semplice da costituire.	Onere della prova sul debitore; presunzione che debiti imprenditoriali rientrino nei bisogni familiari ; revocatoria e art. 2929‑bis .	Cass. 32146/2024 ; Cass. 26496/2024 .
Trust	Trasferimento dei beni a un trustee per uno scopo meritevole; patrimonio separato.	Elevato livello di segregazione; personalizzabile.	Necessità di causa meritevole; revocabilità in caso di frode; costi di istituzione; onere probatorio .	Art. 2901 c.c.; L. 364/1989.
Vincolo di destinazione (art. 2645‑ter c.c.)	Destinazione di beni a un fine determinato (assistenza, progetto).	Flessibile; durata fino a 90 anni.	Può essere revocato dai creditori anteriori; efficacia limitata.	Art. 2645‑ter c.c.
Patto di famiglia	Trasferimento dell’azienda ai discendenti, con liquidazione delle quote agli altri legittimari.	Pianificazione successoria; tutela della continuità.	Non separa il patrimonio personale; serve solo alla trasmissione generazionale.	Art. 768 bis ss. c.c.
Società a responsabilità limitata/S.T.P.	Costituzione di una società di capitali o tra professionisti; responsabilità dei soci limitata al capitale.	Protegge il patrimonio personale dai debiti sociali; forma più efficiente per l’attività.	Necessità di capitale sociale; rispetto delle norme societarie; responsabilità personale per malpractice.	Art. 10 L. 183/2011; art. 2740 c.c.

10. Domande e risposte (FAQ)

D: Sono un ortottista con uno studio individuale e ho debiti fiscali arretrati. Posso proteggere la mia abitazione con il fondo patrimoniale?

R: Dipende dall’origine del debito. Il fondo patrimoniale tutela i beni destinati ai bisogni della famiglia solo nei confronti dei debiti estranei ai bisogni familiari. La giurisprudenza recente presume che i debiti derivanti dall’attività professionale dell’imprenditore (come quelli fiscali) siano diretti anche al sostentamento della famiglia; pertanto l’onere della prova grava sul debitore, che deve dimostrare che il debito è estraneo . In pratica, è difficile ottenere protezione contro l’Agenzia delle Entrate; è preferibile negoziare una rateizzazione o ricorrere alle procedure di sovraindebitamento.

D: Ho costituito un trust familiare per proteggere i miei beni, ma ora i fornitori mi hanno citato in giudizio. Possono attaccare i beni in trust?

R: Se il trust è stato istituito prima dell’insorgenza del debito e per finalità lecite (es. mantenimento dei figli), è più probabile che resista alle pretese dei creditori. Tuttavia, se viene dimostrato che il trust è stato creato in frode o in momento di insolvenza, i creditori possono agire con la revocatoria (art. 2901 c.c.) o direttamente con l’azione sommaria di cui all’art. 2929‑bis c.c. se l’atto è carente di requisiti formali . È fondamentale che vi sia un interesse meritevole e che il trust sia correttamente pubblicizzato .

D: Posso oppormi a un pignoramento immobiliare sostenendo che il pignoramento presso terzi di canoni di locazione ha già assegnato quei proventi a un altro creditore?

R: Sì. La Cassazione ha stabilito con la sentenza 17195/2025 che, una volta emessa l’ordinanza di assegnazione dei canoni di locazione nell’ambito di un pignoramento presso terzi, quei crediti escono dal patrimonio del debitore e appartengono al creditore assegnatario; dunque, non possono essere oggetto di un successivo pignoramento immobiliare . In sede di opposizione agli atti esecutivi è possibile far valere questa circostanza.

D: Sono socio di una s.r.l. tra professionisti e la società ha debiti con la banca. Sono personalmente responsabile?

R: In generale no; la responsabilità per i debiti sociali è limitata al capitale conferito. Tuttavia, potresti essere responsabile se hai prestato garanzie personali (fideiussioni), se hai compiuto atti di mala gestio (per esempio prelievi indebiti), o per i debiti tributari in caso di mancati versamenti. Inoltre, la responsabilità professionale (malpractice) resta personale e non si trasferisce alla società.

D: Ho un pignoramento sul conto corrente per una cartella esattoriale. Posso continuare a usare il conto?

R: Il pignoramento presso terzi da parte di AER si perfeziona con la notifica alla banca. La banca deve accantonare le somme presenti sul conto fino a concorrenza del debito. Il conto non è bloccato completamente; puoi continuare a versare e prelevare, ma non puoi utilizzare le somme pignorate. Per sbloccare il conto è possibile presentare istanza di rateizzazione o ricorrere al giudice opponendo eventuali vizi dell’atto.

D: Sono stato condannato a risarcire un paziente per un errore professionale. Posso ricorrere al piano del consumatore per ridurre il debito?

R: Sì, il piano del consumatore ex art. 66 CCII consente di includere anche i debiti da responsabilità civile se il danno è stato determinato senza dolo o colpa grave. Il giudice valuterà la proporzione tra patrimonio e debiti e potrà omologare un piano con pagamento parziale. Tuttavia, il creditore danneggiato deve essere soddisfatto in misura non inferiore rispetto alla liquidazione giudiziale; inoltre, la procedura richiede la collaborazione e la buona fede del debitore.

D: Posso donare la casa a mio figlio per evitare il pignoramento?

R: Le donazioni sono facilmente revocabili dai creditori con l’azione revocatoria se effettuate quando il debitore è insolvente o quando il creditore ha un diritto preesistente. Dal 2015 l’art. 2929‑bis c.c. consente al creditore di procedere direttamente al pignoramento dei beni donati senza attendere la sentenza di revoca . Pertanto, la donazione non offre una protezione effettiva.

D: La casa di famiglia è in comproprietà con il coniuge. Il creditore può pignorare la quota del coniuge?

R: Il creditore può pignorare solo la quota del debitore. Tuttavia, l’esecuzione su bene indiviso comporta la vendita dell’intero immobile e la corresponsione al coniuge della propria quota. È possibile evitare la vendita tramite l’assegnazione della quota al coniuge o la divisione bonaria.

D: Cosa succede se un procedimento esecutivo viene avviato dopo la costituzione del trust?

R: Se il trust è stato istituito prima della nascita del credito e non in frode, il creditore non potrà aggredire i beni in trust. Se invece il credito è anteriore alla costituzione o il trust è istituito con finalità fraudolente, il creditore può agire in revocatoria o con azione sommaria ex art. 2929‑bis .

D: È possibile pignorare l’attrezzatura medica necessaria per l’esercizio dell’attività?

R: Generalmente no. L’art. 514 c.p.c. esclude dalla pignorabilità gli strumenti indispensabili per l’esercizio della professione del debitore. Tuttavia, l’esenzione è limitata ai beni strettamente necessari; apparecchiature non essenziali o di valore superiore al necessario possono essere pignorate.

D: Come posso difendermi se il creditore intende iscrivere ipoteca su un immobile in fondo patrimoniale?

R: Occorre dimostrare che il debito per il quale si chiede l’ipoteca è estraneo ai bisogni della famiglia. In sede di opposizione, è necessario fornire prove documentali (es. contratto di finanziamento per finalità esclusivamente imprenditoriale). La Cassazione ha chiarito che il contribuente deve provare la natura estranea del debito, altrimenti l’ipoteca è legittima .

11. Simulazioni pratiche

11.1 Caso A: ortottista con debiti fiscali

Scenario: Mario è un ortottista titolare di studio individuale. Negli ultimi tre anni non è riuscito a versare l’Iva e l’Irpef. L’Agenzia delle Entrate‑Riscossione gli notifica cartelle per un totale di 40.000 euro. Mario possiede un immobile (casa coniugale), inserito in un fondo patrimoniale, e un’auto.

Problemi:

• L’AER ha iscritto ipoteca sull’immobile.
• È stato notificato un preavviso di fermo amministrativo.

Possibili soluzioni:

1. Verifica delle cartelle: controllare la correttezza della notifica e la prescrizione. Se vi sono vizi, presentare ricorso innanzi alla Commissione tributaria.
2. Rateizzazione: chiedere la dilazione delle somme in 120 rate secondo l’art. 19 D.P.R. 602/1973. Ciò blocca l’esecuzione e permette di conservare l’auto.
3. Piano del consumatore: se Mario dimostra di non essere in grado di pagare integralmente i debiti, può accedere al sovraindebitamento. Il piano potrebbe prevedere il pagamento del 50 % del debito in 5 anni. L’ipoteca sul fondo patrimoniale rimarrebbe, ma l’Agenzia dovrebbe attendere l’esito del piano.
4. Opposizione all’ipoteca: se il debito non riguarda i bisogni della famiglia (es. sanzioni personali), Mario può provare la natura estranea; tuttavia, come detto, è molto difficile .

11.2 Caso B: ortottista con debiti bancari e fornitori

Scenario: Laura gestisce una S.r.l. tra professionisti. Ha acquistato costose apparecchiature mediante un leasing e un finanziamento ipotecario sulla sede dello studio. La crisi economica ha ridotto i pazienti e l’azienda ha maturato debiti verso fornitori per 70.000 euro e verso la banca per 200.000 euro. La banca minaccia l’escussione dell’ipoteca; i fornitori hanno ottenuto decreti ingiuntivi.

Possibili soluzioni:

1. Composizione negoziata: Laura può attivare la composizione negoziata per negoziare con la banca un allungamento del mutuo e la riduzione del leasing. L’esperto nominato potrà predisporre misure protettive per bloccare le azioni esecutive.
2. Accordo di ristrutturazione: se la maggioranza dei creditori (comprendendo la banca) aderisce a un piano, si potrà falcidiare i debiti e dilazionarli. Il tribunale può estendere gli effetti ai fornitori dissenzienti.
3. Concordato in continuità: come alternativa, Laura può proporre un concordato in continuità. Prevedendo la prosecuzione dello studio, potrà offrire ai creditori il ricavato delle future prestazioni. In tal caso, i creditori ipotecari potrebbero rinunciare alla vendita dell’immobile e accettare un piano a medio termine.
4. Cessione dello studio: se nessuna soluzione è praticabile, l’azienda potrebbe essere ceduta a un altro professionista; il ricavato verrà utilizzato per soddisfare i creditori.

11.3 Caso C: ortottista con trust familiare

Scenario: Davide ha costituito un trust familiare cinque anni prima, conferendovi un immobile e un portafoglio titoli, con beneficiari i figli. Ora affronta un’azione risarcitoria per un errore professionale commesso di recente. Il paziente chiede un risarcimento di 200.000 euro.

Valutazione:

• Il trust è stato istituito prima dell’insorgenza del debito; inoltre, l’atto di trust è stato trascritto e ha finalità lecite (mantenimento dei figli).

Probabile esito:

• È difficile che il creditore riesca ad aggredire i beni del trust, poiché la revocatoria richiede che il creditore dimostri la finalità fraudolenta dell’atto, non presente in questo caso.
• Tuttavia, se emergono irregolarità (mancata trascrizione, scarsa meritevolezza), il creditore può agire ex art. 2929‑bis e procedere al pignoramento.

Sconsigliabile:

• Costituire trust o fondi patrimoniali dopo l’insorgenza del debito; in tal caso, l’atto sarebbe facilmente revocabile.

12. Conclusioni

La gestione del debito per un ortottista richiede competenze giuridiche e finanziarie avanzate. Il principio di responsabilità patrimoniale illimitata impone di agire con anticipo per proteggere il proprio patrimonio e garantire la continuità dell’attività professionale. Gli strumenti giuridici disponibili, quali il fondo patrimoniale, il trust, i vincoli di destinazione e le società di capitali, offrono una certa protezione ma devono essere utilizzati con cautela per evitare l’accusa di frode ai creditori .

La giurisprudenza recente ha ristretto la portata del fondo patrimoniale, ritenendo i debiti imprenditoriali presumibilmente destinati al sostentamento della famiglia , e ha introdotto con l’art. 2929‑bis un’azione sommaria che consente al creditore di aggredire direttamente i beni alienati in modo sospetto. Pertanto, la protezione patrimoniale deve essere pianificata con largo anticipo e motivata da interessi meritevoli .

Sul fronte processuale, è fondamentale conoscere i meccanismi dell’esecuzione forzata e le possibilità di opposizione. La sentenza 17195/2025 della Cassazione ribadisce che l’ordinanza di assegnazione nel pignoramento presso terzi ha effetto immediato e trasferisce definitivamente i crediti al creditore . Questo principio costituisce un precedente importante per evitare conflitti tra diverse procedure esecutive.

Gli ortottisti devono considerare anche le procedure di composizione della crisi e di sovraindebitamento, strumenti preziosi per risanare la propria posizione senza subire l’espropriazione totale del patrimonio. La collaborazione con consulenti legali e finanziari è essenziale: solo un approccio integrato consente di individuare la soluzione più adatta a ciascun caso, conciliare le esigenze del professionista e tutelare i creditori nel rispetto delle norme vigenti.

Ortottisti con debiti: cosa fare e come difendersi

Hai ricevuto cartelle esattoriali, avvisi o solleciti di pagamento e, come ortottista libero professionista, ti trovi in difficoltà per debiti fiscali, contributivi o bancari?
Vuoi sapere cosa rischi e come impostare una difesa efficace?

👉 Prima regola: affronta subito la questione. È fondamentale analizzare la natura del debito, verificare la correttezza delle somme richieste e scegliere la strategia più adatta per proteggere la tua attività e il tuo patrimonio personale.

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⚖️ Quando scattano le contestazioni e le azioni esecutive

• Cartelle esattoriali per IRPEF, IVA o addizionali non versate;
• Contributi INPS o casse professionali non pagati;
• Pignoramento di conti correnti o compensi professionali;
• Ipoteca su beni immobili o strumenti di lavoro;
• Segnalazioni bancarie per rate di mutui o finanziamenti non saldati.

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📌 Conseguenze del mancato pagamento

• Aumento del debito a causa di sanzioni e interessi;
• Azioni esecutive da parte dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione;
• Blocco dei conti correnti e difficoltà nell’accesso a finanziamenti;
• Responsabilità patrimoniale diretta del professionista;
• Rischio di compromettere la reputazione e la continuità dell’attività sanitaria.

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🔍 Cosa verificare per difendersi

• Il debito è effettivamente dovuto o presenta errori di calcolo?
• Alcune cartelle sono prescritte o decadute?
• È possibile chiedere una rateizzazione o definizione agevolata?
• Gli atti sono stati notificati correttamente e nei termini di legge?
• L’esposizione riguarda solo te o anche eventuali studi associati o collaborazioni?

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🧾 Documenti utili alla difesa

• Cartelle esattoriali e avvisi di accertamento notificati;
• Estratti di ruolo aggiornati dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione;
• Estratti conto bancari e contratti di mutuo o leasing;
• Dichiarazioni fiscali e previdenziali degli anni contestati;
• Comunicazioni ufficiali relative a sospensioni o annullamenti di debiti.

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🛠️ Strategie di difesa e soluzioni

• Contestare la legittimità degli atti fiscali o contributivi;
• Richiedere piani di rateizzazione sostenibili;
• Accedere a procedure di saldo e stralcio o definizione agevolata;
• Attivare strumenti di composizione della crisi da sovraindebitamento;
• Impugnare cartelle e avvisi illegittimi davanti alla Corte di Giustizia Tributaria;
• Difendersi da pignoramenti o ipoteche su beni professionali e personali.

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🎓 Le qualifiche dell’Avv. Giuseppe Monardo

✔️ Avvocato esperto in diritto tributario e riscossione;
✔️ Specializzato nella difesa dei professionisti sanitari, tecnici e paramedici con esposizioni debitorie;
✔️ Gestore della crisi iscritto presso il Ministero della Giustizia.

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Conclusione

Gli ortottisti con debiti non sono privi di strumenti legali: spesso è possibile ridurre, rateizzare o contestare le somme richieste.
Con una difesa mirata puoi salvaguardare il tuo patrimonio, continuare a esercitare la professione e prevenire azioni esecutive sproporzionate.

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