Hai scoperto che il tuo conto corrente è stato bloccato dall’Agenzia delle Entrate per debiti fiscali?
Il sequestro o pignoramento del conto corrente è una delle misure più rapide e invasive che il Fisco può utilizzare per recuperare i crediti non pagati. Può colpire sia i conti personali che quelli aziendali, con conseguenze immediate sulla gestione quotidiana. Conoscere come funziona e come difendersi è fondamentale per non restare senza liquidità.

Quando può scattare il sequestro del conto corrente
– Dopo la notifica di una cartella esattoriale non pagata nei termini
– A seguito dell’intimazione di pagamento rimasta senza risposta
– Se il debito è già stato iscritto a ruolo e l’Agenzia delle Entrate-Riscossione procede con l’esecuzione forzata
– Quando non sono stati rispettati i termini di un piano di rateizzazione

Chi può essere colpito
– Conti correnti bancari e postali intestati al debitore
– Conti cointestati, nei limiti della quota di titolarità del soggetto debitore
– Conti con accrediti di stipendio o pensione: solo la parte eccedente il cosiddetto minimo vitale può essere pignorata
– Conti aziendali utilizzati per l’attività d’impresa o professionale

Cosa comporta il sequestro del conto corrente
– Blocco totale o parziale delle somme disponibili sul conto
– Impossibilità di utilizzare i fondi per pagamenti, stipendi o spese correnti
– Trasferimento delle somme sequestrate all’Agenzia delle Entrate fino a copertura del debito
– Difficoltà operative e rischio di blocco dell’attività lavorativa o aziendale

Come difendersi da un sequestro del conto corrente
– Verificare la legittimità degli atti presupposti (cartelle, intimazioni, notifiche) e contestarne eventuali vizi
– Controllare se il debito è prescritto o se l’importo richiesto è errato
– Presentare opposizione al pignoramento entro i termini di legge con l’assistenza di un avvocato tributarista
– Richiedere la rateizzazione del debito, che può sospendere o fermare la procedura esecutiva
– Dimostrare che sul conto sono presenti somme non pignorabili (ad esempio assegni sociali o indennità impignorabili)
– Valutare l’accesso a procedure di sovraindebitamento per ridurre o azzerare i debiti non sostenibili

Cosa si può ottenere con una difesa efficace
– La sospensione o l’annullamento del sequestro se illegittimo
– Lo sblocco immediato delle somme necessarie per vivere o per portare avanti l’attività
– La riduzione del debito con strumenti di definizione agevolata
– La protezione del patrimonio personale e familiare
– La possibilità di ristrutturare la propria situazione finanziaria senza subire blocchi totali

Attenzione: il sequestro dei conti correnti per debiti fiscali è un atto esecutivo rapido e aggressivo. Per questo è fondamentale agire subito, senza attendere, con una strategia legale mirata.

Questa guida dello Studio Monardo – avvocati esperti in contenzioso tributario, esecuzioni fiscali e difesa del patrimonio – ti spiega cosa sapere sul sequestro dei conti correnti e come difenderti in modo efficace.

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Introduzione

Il blocco (o “sequestro conservativo”) dei conti correnti bancari per debiti tributari è una delle misure più gravi che il Fisco può adottare per recuperare somme dovute. In questa guida aggiornata ad agosto 2025 vedremo come funziona la procedura esecutiva dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione (ex-Equitalia) sui conti correnti, quali sono i diritti del contribuente, quali limiti di legge tutelano una parte delle somme depositate, e quali strumenti di difesa (giudiziali e stragiudiziali) sono disponibili al debitore. Illustreremo le fasi della riscossione coattiva (cartella, intimazione, preavviso, pignoramento), la cronologia dei ricorsi possibili, le differenze rispetto al pignoramento ordinario, e infine forniremo tabelle riepilogative e domande/risposte pratiche. Verranno citate le principali disposizioni normative (in particolare il D.P.R. 602/1973, artt. 50, 72-bis, 72-ter, ecc.) e le ultime sentenze della Cassazione in materia fiscale e di procedura esecutiva (tra cui Cass. 26519/2017, 22018/2017, 28852/2023, 13138/2018).

1. Contesto normativo e procedura fiscale di riscossione

In linea generale, quando si parla di “sequestro” di conti correnti in ambito fiscale, ci si riferisce al pignoramento presso terzi disposto dall’Agente della riscossione (Agenzia Entrate-Riscossione) per ottenere forzatamente il pagamento di un debito fiscale. La procedura è regolata dal D.P.R. 29 settembre 1973, n. 602 (Testo Unico delle disposizioni sulla riscossione), in particolare dagli artt. 50 e 72-bis/72-ter. In sintesi: una cartella esattoriale regolarmente notificata costituisce titolo esecutivo (e atto di precetto) nei confronti del debitore. Se il contribuente non salda il debito entro 60 giorni dalla notifica della cartella, l’Agenzia – superata la fase di notifica e (se serve) di intimazione prevista dall’art. 50 – può procedere al pignoramento del conto corrente per il recupero del credito.

In pratica: finché non è decorso almeno 60 giorni dalla cartella, AER non può agire direttamente in via esecutiva. Decorso tale termine senza pagamento, l’atto di pignoramento del conto corrente diventa possibile senza bisogno di un decreto giudiziale (cfr. art. 72-bis, DPR 602/73). Solo nel caso in cui la cartella risalga a oltre un anno prima, la legge richiede la preventiva notifica di una intimazione di pagamento ai sensi dell’art. 50, comma 2 del D.P.R. 602/73. In presenza di una cartella notificata da oltre un anno, il debitore beneficia quindi di 5 giorni (dopo l’intimazione) per pagare o chiedere la rateizzazione prima che scatti ogni pignoramento. In tutti gli altri casi (cartella più recente) l’Agenzia procede direttamente con il pignoramento dopo 60 giorni.

È importante sottolineare che dal 2017 – con il D.Lgs. n. 193/2016 che ha istituito l’Agenzia delle Entrate-Riscossione (AER) – è stato abolito l’obbligo di passare prima per il giudice delle esecuzioni: pertanto la riscossione coatta fiscale non richiede più alcun atto istruttorio del giudice prima del pignoramento sui conti e altri beni mobili. Ciò accelera sensibilmente i tempi di blocco. L’iter è infatti questo: il contribuente riceve la cartella; dopo 60 giorni l’AER invia al terzo pignorato (solitamente la banca) direttamente un ordine di pagamento (atto di pignoramento fiscale) che ingiunge di bloccare (e successivamente versare) le somme del debitore fino a concorrenza del credito.

2. Il blocco del conto corrente: come avviene e quali conseguenze

Esempio schematizzato del blocco forzoso di somme in conto corrente (fonte: consulenzalegaleitalia.it).

L’atto di pignoramento fiscale viene notificato alla banca (terzo pignorato) e al contribuente. Dal ricevimento dell’atto, la banca è obbligata per legge a bloccare le somme disponibili sul conto corrente del debitore fino a copertura del credito. In pratica, il correntista non può più prelevare né disporre di importi fino all’ammontare iscritta. Se il saldo del conto è inferiore al debito, la banca trattiene tutto e il conto rimane congelato. Se invece è superiore, blocca solo fino al dovuto. Tale indisponibilità si estende a tutti i movimenti in uscita: non è possibile fare bonifici, pagare bollette o prelevare contanti per gli importi vincolati.

Le conseguenze pratiche possono essere gravi: impossibilità di pagare mutui, affitti, fornitori, stipendi o la gestione quotidiana (bollette, spese alimentari, medicine, etc.). In particolare, se il conto era utilizzato per accreditare redditi da lavoro dipendente o pensione, il titolare rischia di trovarsi senza nemmeno le risorse minime per vivere. È proprio per questo motivo che la legge stabilisce alcune tutele minime: parte del salario, della pensione o di altri redditi essenziali accreditati sul conto restano protetti dall’espropriazione (art. 545 c.p.c. combinato con art. 72-ter DPR 602/73, vedi §3). In concreto la banca dovrà comunque estrarre dalle somme bloccate il minimo vitale per il mantenimento del debitore (c.d. tutela del “minimo esistenziale”). In certi casi il debitore può anche richiedere formalmente che venga lasciato sbloccato quanto basta per il vitto e l’alloggio. In ogni caso, i limiti dettagliati sono descritti più avanti.

La banca comunica al contribuente il blocco del conto di regola con una lettera ufficiale (posta o PEC) della stessa banca, oppure semplicemente notificando una copia del pignoramento. In ogni caso, nel documento saranno elencate le somme contestate ed informato che, a seguito del mancato pagamento o opposizione, tali somme sono vincolate per l’esproprio.

3. Limiti di legge all’esproprio sui conti correnti

La legge (art. 72-ter, comma 2-bis del DPR 602/73) impone limiti alla pignorabilità dei conti correnti in sede esattoriale, analoghi a quelli previsti per il pignoramento ordinario. In particolare:

• Minimo vitale / salari/pensioni: le somme accreditate a titolo di stipendio, pensione o altro emolumento periodico sul conto non sono pignorabili nella misura necessaria a garantire l’ultima mensilità. In altre parole, non si tocca l’ultima mensilità accreditata. Eventuali somme superiori al triplo dell’assegno sociale (circa €1.616 nel 2025) depositate prima del pignoramento sono liberamente pignorabili; quelle eccedenti tale soglia possono essere incamerate fino a 1/5 per i redditi da lavoro. Esempio: se sul conto sono presenti €5.000 accreditati fino a prima del pignoramento, soltanto €(5.000–1.616) = €3.384 sono aggredibili; se ogni mese arriva €2.000 di stipendio, la banca non pignora l’ultimo stipendio (€2.000) ma può trattenere fino a €400 (1/5) di quelli successivi, a meno che il giudice non approvi un limite superiore.
• Conto cointestato: se il conto è intestato a più persone (cointestazione a firme disgiunte), il pignoramento disposto dall’Agenzia può riguardare solo la quota di pertinenza del debitore. In pratica, non si può bloccare l’intero saldo se il contribuente non è unico titolare. Si presume che ogni cointestatario abbia una quota paritetica delle somme, a meno che non sia provato diversamente. Pertanto la banca, segnalato il conto come cointestato, dovrebbe limitare l’ordine di pagamento alla quota presunta. In ogni caso la giurisprudenza ammette che il giudice dell’esecuzione possa ridurre ulteriormente l’importo sequestrato per tutelare il co-intestatario non coinvolto.
• Altre somme impignorabili: restano insuscettibili di pignoramento le somme detenute per finalità protette dalla legge, per esempio gli assegni familiari o di disoccupazione (in parte) e i crediti alimentari di terzi. In ogni caso, come detto, l’Agenzia dell’Entrate-Riscossione non può sottrarre il minimo vitale al debitore, che deve poter disporre di risorse sufficiente per le esigenze essenziali. Se il pignoramento eccede tali limiti, il giudice lo dichiara inefficace almeno per la parte eccedente.

In sintesi: l’Agenzia può bloccare conti e stipendio, ma nel rispetto dei “paletti” di cui sopra. Queste norme sono state spesso ribadite dalla giurisprudenza tributaria e civile. Ad esempio, la Cassazione ha chiarito che “il terzo pignorato [banca] non è tenuto a pignorare l’ultimo emolumento accreditato a titolo di stipendio o salario”. Analogamente, è invalido estendere un pignoramento sull’intero conto cointestato se il debitore non è unico titolare del rapporto.

4. Difesa del contribuente: ricorsi e opposizioni

Dal punto di vista del debitore, è fondamentale conoscere i termini entro cui agire e i rimedi disponibili:

• Opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.): se l’azione esecutiva dell’Agenzia è illegittima (ad es. vizi formali, mancata notifica, pignoramento oltre i limiti legali) il contribuente può proporre opposizione al giudice ordinario entro 20 giorni dalla notifica dell’atto di pignoramento. In questo caso il giudice dell’esecuzione potrà verificare la regolarità dell’atto e, ad esempio, ordinare la modifica o l’annullamento del blocco se riscontra abusi (es.: ammontare non corretto, mancata osservanza di impignorabilità). L’opposizione è l’unico rimedio contro il pignoramento del conto stesso e scade rapidamente: i 20 giorni decorrono da quando il soggetto pignorato (banca o altro terzo) ha ricevuto l’ordine di pagamento.
• Opposizione tributaria: il contribuente può impugnare la cartella esattoriale (e l’eventuale intimazione di pagamento) nei confronti dell’Agenzia entro 60 giorni dalla notifica. Se la cartella è viziata (ad esempio contiene debito improprio, importi errati o sanzioni illegittime), l’opposizione avanti alla Commissione Tributaria è il rimedio ordinario. Nel caso del preavviso di fermo, la Cassazione ha ribadito che esso è “autonomamente impugnabile” in ambito tributario (Cass. n. 13138/2018). Tuttavia, se gli atti fiscali alla base (avvisi e cartelle) sono ormai definitivi (notificati e non contestati nei termini), nel ricorso tributario potranno essere denunciati solo i vizi inerenti al preavviso stesso e non quelli relativi al tributo ormai consolidato.
• Richiesta di rateizzazione: il debitore può chiedere all’Agenzia delle Entrate-Riscossione la rateizzazione dei debiti iscritti a ruolo. Se accolta, e purché si paghi regolarmente la prima rata, l’ipoteca o il fermo amministrativo iscritto sul conto potrebbero essere revocati o sospesi. Infatti, come chiarito da fonti autorevoli, il contribuente ha 60 giorni dalla notifica del pignoramento per saldare le somme dovute o depositare in pagamento una prima rata (proporzionale al debito rateizzato). Se ciò avviene, la banca viene sollevata dall’obbligo di trattenere la somma. In pratica, la regolarizzazione con la prima rata “sblocca” il conto – anche se l’Agenzia può poi cancellare l’ipoteca solo dopo l’effettivo incasso della rata (tuttavia l’efficacia del pignoramento cessa nella misura in cui si è pagato).
• Istanza di annullamento del fermo: in casi particolari è possibile presentare all’Agenzia una istanza (mod. F3) di annullamento del preavviso di fermo, ad es. se il fermo è stato emesso nonostante debiti non dovuti o già estinti. Se accolta, il fermo viene tolto. È però un rimedio amministrativo spesso oneroso e discrezionale, da valutare caso per caso.
• Altre misure preventive: il debitore attento può monitorare tempestivamente i propri carichi iscritti a ruolo. L’Agenzia pubblica regolarmente i ruoli affidati e invia comunicazioni di sollecito prima del fermo. Se si riceve un preavviso di fermo o ipoteca, è essenziale agire subito – pagare o impugnare entro 30/60 giorni – per evitare il blocco reale sui conti.

Riassumendo, la cronologia tipica dei ricorsi è la seguente: cartella/avviso → impugnazione tributaria (Commissione) entro 60 giorni; preavviso di fermo → impugnazione tributaria entro 60 giorni; atto di pignoramento (ordine alla banca) → opposizione civile entro 20 giorni. Le domande di rateizzazione e gli interventi di pagamento spontaneo restano comunque sempre strumenti prioritari per evitare la chiusura del conto.

5. Tabelle riepilogative e timeline di intervento

Fase	Atto/Provvedimento	Contenuto	Rimedi e tempistica
Notifica cartella esattoriale	Cartella di pagamento (titolo esecutivo)	Impone pagamento debito fiscale; notifica all’interessato	60 giorni per presentare ricorso in Commissione Tributaria (art. 19, L. 212/2000).
Eventuale intimazione (solo se cartella >1 anno)	Intimazione di pagamento (art.50, DPR 602/73)	5 giorni per pagare o chiedere rateizzazione prima di ogni pignoramento	5 giorni per adempiere o opporsi amministrativamente.
Preavviso di fermo (su auto/beni mobili)	Preavviso di iscrizione del fermo amministrativo (AER)	Comunica che, se non si paga entro 30 giorni, si iscriverà fermo sull’automezzo	60 giorni per ricorso tributario (Commissione); non necessita preventiva intimazione di pagamento.
Pignoramento del conto corrente	Ordine di pagamento a terzi (banca) emesso da AER	Intima alla banca di bloccare e trattenere somme sul conto del debitore	20 giorni dall’atto per opposizione al giudice dell’esecuzione (art.615 c.p.c.) (deposita il ricorso in cancelleria).
Banca terzo pignorato	Dichiarazione del terzo (banca) (art. 547 c.p.c., 15 gg)	Informa creditore e giudice sull’esito (saldo, altri rapporti, ecc.).	Judice fissa udienza per verificare regolarità.
Udienza e sentenza G.E.	Ordinanza di assegnazione/emissione	Se vince creditore, il G.E. dispone il trasferimento delle somme pignorate; se debitore, indica eventuale residuo	Se l’udienza è favorevole al debitore (vizi nell’atto), il giudice può ridurre il pignoramento o ordinarne l’annullamento.

Le tempistiche di massima (dalla notifica del primo atto): cartella/esattoriale (60 gg, poi fermo) → pignoramento (fatto 60 gg dopo cartella non impugnata) → opposizione (20 gg). È cruciale rispettare questi termini stretti.

6. Confronto tra pignoramento fiscale e pignoramento ordinario

Caratteristica	Pignoramento coattivo fiscale (AER)	Pignoramento civile ordinario
Titolo esecutivo	Cartella di pagamento (atto amministrativo)	Sentenza, decreto ingiuntivo definitivo, o altra previsione di legge (art. 474 c.p.c.)
Precetto	In genere non richiesto se cartella <1 anno	Necessario: atto di precetto notificato 10 gg prima del pignoramento (art. 480 c.p.c.)
Autorizzazione giudice	Non necessaria. AER può pignorare senza decreto (art. 72-bis)	Sempre necessaria: il G.E. verifica titolo e ordine di pignoramento (art. 548 c.p.c.)
Termini per agire	20 giorni per opposizione ex art.615 c.p.c.	15 gg per dichiarazione del terzo (art. 547 c.p.c.); udienza di comparizione
Impugnazioni dell’atto	Opposizione ex art. 615 c.p.c. entro 20 gg	Ricorso per opposizione (se pignoramento con titolo giudiziale) entro 5 gg (art. 617 c.p.c.); altrimenti opposizione all’esecuzione (20 gg)
Limiti di impignorabilità	Art. 72-ter DPR 602/73 (minimo vitale, cointestato)	Art. 545 e ss. c.p.c. (minimo vitale, parte dei crediti alimentari, etc.)
Procedure di conciliazione	Rateizzazione fiscale (cancella il fermo se paghi prima rata)	Nessuna. Il debitore paga o oppone: in mancanza, si procede all’espropriazione.

Questa tabella sintetizza le principali differenze. In particolare si nota come per i pignoramenti fiscali non si passi dal giudice prima di bloccare il conto (diversamente dall’ordinario) e come il debitore disponga di strumenti semplificati per sospendere l’espropriazione (p.es. la rateizzazione).

7. Domande frequenti (Q&A)

D: Ho ricevuto un preavviso di fermo amministrativo e poi il conto mi è stato bloccato. Cosa posso fare?
R: Verifichi innanzitutto la validità della notifica: a volte il preavviso (o la stessa cartella) è viziato per mancata firma digitale o per altro. Tuttavia, va ricordato che “nessuna norma di legge impone che la copia informatica della cartella notificata via PEC venga sottoscritta con firma digitale”, dunque su questo fronte la Cassazione (Cass. 28852/2023) ha chiarito che un formato PDF senza firma digitale non vale come vizio se l’atto è stato inviato correttamente. Una volta ricevuto il pignoramento vero e proprio, il contribuente ha 20 giorni per presentare opposizione al giudice ordinario (Art. 615 c.p.c.). Nel frattempo può anche pagare interamente il debito o chiedere subito la rateizzazione: se versa l’intero dovuto (o la prima rata), la banca è sollevata dall’obbligo di trattenere i soldi. Se invece pensa che la cartella o il fermo siano illegittimi, deve impugnare con ricorso in Commissione Tributaria (se il motivo è fiscale) entro 60 giorni dalla notifica del preavviso, o opporsi in sede civile all’esecuzione entro 20 giorni. Anche contestare formalmente l’avviso al giudice entro 30 gg può bloccare l’iter. In ogni caso, agisca tempestivamente.

D: Il conto è cointestato: l’Agenzia può pignorare tutte le somme, anche quelle del mio socio?
R: No. Come spiega l’art. 72-ter del DPR 602/73 e confermato dalla giurisprudenza, in un conto cointestato si può pignorare solo la quota ideale del debitore. Per presunzione di legge (art. 1298 c.c.), ciascun intestatario possiede la metà del conto (in assenza di diverso accordo). Pertanto l’ordine di pignoramento dell’Agenzia non può estendersi oltre la somma “attribuibile” al suo cliente. In pratica, se il conto totalizza 10.000 euro e il debitore è uno dei due intestatari, l’Agenzia dovrebbe ordinare al pignorato di pagare al massimo 5.000 (salvo prove diverse). Se la banca tratta tuttto, si può chiedere al giudice di ridurre il blocco alla quota corretta. Questo è un diritto del cointestatario estraneo, anche se di fatto l’Agenzia spesso non lo notifica: va alla banca, che nel modulo di dichiarazione del saldo può segnalare la cointestazione e isolare la quota dell’altro.

D: Che fine fanno gli stipendi o le pensioni accreditati sul conto? Possono essere pignorati?
R: Parzialmente no. L’art. 72-ter comma 2-bis (e le norme generali di legge) tutelano l’ultima mensilità accreditata sul conto: il terzo pignorato non può trattenere l’ultima rata di stipendio o pensione. Ciò significa che il primo accredito mensile rimane intoccabile, anche se coincide con il blocco. Inoltre la legge impone che prima del pignoramento resta disponibile almeno un importo pari a tre volte l’assegno sociale (circa €1.616 nel 2025). In sostanza, se ogni mese la tua pensione da 1.000 euro finisce sul conto, non potranno bloccare tutti i 1.000 ma almeno €1.000 (tre volte assegno sociale) dei depositi precedenti. Gli accrediti successivi al blocco sono invece soggetti al pignoramento limitatamente al 1/5 (salvo casi eccezionali). Se l’Agenzia ignora questi vincoli di legge, l’eccedenza pignorata può essere contestata con opposizione e dichiarata inefficace dal giudice.

D: Il pignoramento è stato fatto in presenza di debiti fino a 1000 euro. Deve darmi ancora il “preavviso 120 giorni” di cui parlano alcune norme?
R: Per debiti tributari (cartelle) di importo residuo fino a €1.000 affidati a ruolo prima del 2016, in passato era previsto uno stralcio o una forma di annullamento; oggi con la Legge di Bilancio 2023 tali carichi sono stati stralciati. Non esiste un obbligo di solleciti particolari per debiti sotto 1000 € nell’attuale ordinamento; l’Agenzia può procedere direttamente con le ordinarie comunicazioni (cartella, intimazione, fermo). Se sul tuo caso specifico hai solo pochi centinaia di euro residui, potrebbe essere utile verificare se rientri nel periodo dello stralcio (2000-2015, comma 222 L.197/2022) o chiedere comunque la rateizzazione, ma non c’è un “diritto al preavviso di 120 giorni” aggiuntivo previsto dalla legge. Meglio semmai controllare se l’importo risulti già annullato o se il fermo sia ingiustificato.

D: Quali rischi corro se semplicemente ignoro il pignoramento del conto?
R: Se non paghi né impugni, rimarrai congelato. L’Agenzia può continuare la riscossione vendendo il ricavato del conto e – se rimane credito – attivando altri pignoramenti (stipendi futuri, terzi debitori, ipoteca su immobili). Inoltre perde il tuo “ultimo stipendio” e non potrai usare le somme almeno fino alla conclusione del giudizio di assegnazione. A differenza di altri creditori, il Fisco ha poi strumenti come la sospensione dei rimborsi fiscali (conterrebbe il rimborso per saldare il debito). In sintesi: ignorare significa solo aggravare la posizione e rendere più difficile la difesa (Cass. 26519/2017 sottolinea che il debitore deve essere informato correttamente dell’ammontare della pretesa).

8. Conclusioni

Il sequestro (fermo/pignoramento) del conto corrente per debiti fiscali è un provvedimento drastico e rapido, ma il debitore non è del tutto privo di tutela. La normativa italiana pone vincoli stringenti (minimo vitale, conti cointestati, obbligo di preavviso, termini brevi di opposizione) e la giurisprudenza – in particolare della Cassazione – ribadisce l’importanza della correttezza formale (ad es. dettaglio dei crediti nella cartella) e del diritto di difesa (ogni precetto manca per la riscossione, ecc.). La strategia migliore è sempre la prevenzione: tenere sotto controllo i debiti tributari, aderire a piani di rateizzazione quando possibile e, ricevuto un qualsiasi avviso, agire con urgenza (pagare, fare ricorso). In caso di blocco conti, rivolgersi subito a un professionista può fare la differenza tra recuperare i propri fondi e subire perdite ingenti.

Infine, ricordiamo che ogni situazione può avere peculiarità specifiche: le linee guida illustrate in questa guida vanno interpretate caso per caso. Per approfondimenti normativi e sentenze si rimanda alle fonti indicate di seguito.

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Fonti normative

• D.P.R. 29 settembre 1973, n. 602, “Disposizioni sul sistema di riscossione delle imposte sul reddito e sul patrimonio”, artt. 50, 72-bis, 72-ter (riscossione coattiva).
• D.Lgs. 24 settembre 2015, n. 159 (codice antimafia, art. 84) – poteri di sequestro “per finalità di pubblica sicurezza” in ambito prevenzione (richiama il fermo amministrativo).
• D.Lgs. 6 settembre 2011, n. 159 (codice antimafia, artt. 51-52) – pignorabilità di beni mobili (richiamato alle misure di contrasto al riciclaggio).
• D.Lgs. 1 settembre 2016, n. 193 – istituzione Agenzia Entrate-Riscossione; modifiche procedurali alla riscossione coattiva (abroga Equitalia).
• Codice di procedura civile, artt. 543-555 (espropriazione forzata, pignoramento presso terzi); artt. 545 e ss. (limiti alla pignorabilità).
• Legge 27 dicembre 2019, n. 160 (Legge di Bilancio 2020), art. 1, commi 63-66 – abrogazione dell’autorizzazione giudiziale per pignoramenti fiscali (anticipata dal d.lgs. 193/2016).
• Legge 29 dicembre 2022, n. 197 (Legge di Bilancio 2023), comma 222 – stralcio dei debiti fino a €1.000 affidati a ruolo dal 2000 al 2015.

Giurisprudenza (estratti)

• Cass. Civ. n. 26519/2017 – Validità del pignoramento dell’Agenzia: va indicato il dettaglio dei crediti; in mancanza, il pignoramento è nullo.
• Cass. Civ. n. 22018/2017 – Il preavviso di fermo interrompe la prescrizione e non richiede la preventiva notifica dell’intimazione di pagamento (art.50, c.2 DPR 602/73).
• Cass. Civ. n. 28852/2023 – Cartella via PEC: l’invio di una copia informatica (PDF) è valido senza firma digitale.
• Cass. Civ. n. 13138/2018 – Il preavviso di fermo è autonomamente impugnabile, ma se gli atti fiscali sottostanti sono definitivi si possono contestare solo i vizi inerenti al preavviso stesso (non più il debito ormai consolidato).
• Cassazione SS.UU. n. 6515/2016 – L’ultima mensilità di stipendio e le quote di conto cointestato sono impignorabili per tutela del minimo vitale (applicando art. 72-ter DPR 602/73 in via analogica).

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Il sequestro o pignoramento del conto corrente è un’azione esecutiva rapida e efficace con cui l’ente riscossore può bloccare la disponibilità di somme, anche senza giudice, se i debiti non vengono saldati. È uno strumento che mira a garantire l’adempimento delle cartelle esattoriali non pagate, ma può essere impugnato se viola le regole procedurali o i limiti di legge.

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✔️ Avvocato esperto in contenzioso tributario e difesa da sequestri e pignoramenti su conti correnti.
✔️ Specializzato nella tutela patrimoniale e nella gestione delle crisi da debiti.
✔️ Gestore della crisi iscritto presso il Ministero della Giustizia.

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Conclusione
Il sequestro dei conti correnti è un provvedimento serio ma spesso impugnabile.
Con un intervento rapido e competente puoi bloccare la misura esecutiva, tutelare il tuo patrimonio e trovare una soluzione sostenibile per risolvere il debito.

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