Cos’è l’esdebitazione fiscale post fallimento e a cosa serve?
L’esdebitazione è l’istituto che consente all’imprenditore fallito di liberarsi dai debiti rimasti non pagati dopo la chiusura della procedura fallimentare. Questo vale anche per i debiti fiscali e contributivi, che spesso rappresentano la parte più pesante del carico residuo. Si tratta di una misura che permette al debitore onesto ma sfortunato di ripartire senza il peso insostenibile delle vecchie passività.
Che cosa si intende per esdebitazione fiscale
– È un provvedimento del tribunale che dichiara estinti i debiti non soddisfatti durante il fallimento
– Riguarda sia debiti verso creditori privati che debiti verso Agenzia delle Entrate, INPS e altri enti pubblici
– Si applica agli imprenditori soggetti a fallimento o liquidazione giudiziale
Quali debiti fiscali possono essere cancellati
– Imposte dirette come IRPEF e IRES
– IVA e imposte indirette
– Contributi previdenziali e assistenziali
– Interessi e sanzioni legati a tributi e contributi
– Cartelle esattoriali rimaste insolute
Chi può accedere all’esdebitazione fiscale
– Il debitore deve aver collaborato con gli organi della procedura (curatore, giudice delegato, comitato dei creditori)
– Non deve aver commesso bancarotta fraudolenta o altri gravi reati fallimentari
– Deve dimostrare di aver agito in buona fede e senza colpa grave nell’aggravare il dissesto
– La procedura fallimentare deve essere stata chiusa
Cosa consente di fare l’esdebitazione
– Liberarsi definitivamente dai debiti fiscali e contributivi non pagati nel fallimento
– Riacquistare la piena capacità economica e imprenditoriale
– Evitare che l’Agenzia delle Entrate o altri enti possano avviare azioni esecutive dopo la chiusura della procedura
– Ripartire senza vincoli economici, avviando nuove attività o progetti personali
Debiti che restano esclusi
– Obblighi di mantenimento e alimentari
– Risarcimenti derivanti da fatti illeciti extra-contrattuali
– Debiti sorti dopo la chiusura del fallimento
Attenzione: l’esdebitazione non è automatica. Occorre presentare una specifica istanza al tribunale e dimostrare i requisiti richiesti dalla legge.
Questa guida dello Studio Monardo – avvocati esperti in diritto fallimentare, esdebitazione e difesa del contribuente – ti spiega cos’è l’esdebitazione fiscale post fallimento, come funziona e quali benefici concreti offre.
Vuoi liberarti dai debiti fiscali rimasti dopo il fallimento?
Richiedi in fondo alla guida una consulenza riservata con l’Avvocato Monardo. Ti aiuteremo a presentare la domanda di esdebitazione, verificare i requisiti e ripartire senza il peso delle vecchie passività.
Introduzione
L’esdebitazione è lo strumento che permette al debitore – persona fisica o imprenditore – di liberarsi dai debiti residui al termine di una procedura concorsuale o di composizione della crisi (fallimento, liquidazione del patrimonio ex L. 3/2012, concordato, piano del consumatore, ecc.). La riforma del Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza (D.Lgs. 14/2019, entrato in vigore il 15.7.2022) ha mantenuto e in parte esteso questo istituto, distinguendo fra l’esdebitazione ordinaria (tipica del fallimento/composizione) e l’esdebitazione dell’incapiente (art. 283 CCII) dedicata al debitore meritevole privo di beni o redditi. In generale, con l’esdebitazione si estinguono i residui debitori dopo l’esecuzione del piano di liquidazione o concordatario: tra essi rientrano anche le posizioni con il fisco e con gli enti previdenziali, a condizione che siano state adeguatamente gestite nel piano. In sintesi, l’esdebitazione consente all’ex imprenditore o consumatore di abbattere i debiti restanti (inclusi quelli tributari e contributivi), purché ricorrano i presupposti normativi (meritevolezza, assenza di frodi, adempimenti procedurali, ecc.). È importante, tuttavia, ricordare che alcuni crediti – come gli obblighi alimentari o le pene pecuniarie – non sono esdebitabili.
Contesto normativo e riforma del 2019
Il Codice della Crisi (D.Lgs. 14/2019, modificato dal c.d. “Decreto ter” 136/2024) disciplina l’esdebitazione agli artt. 278-283. In particolare, l’art. 283 prevede l’esdebitazione del sovraindebitato incapiente: «Il debitore persona fisica meritevole, che non sia in grado di offrire ai creditori alcuna utilità, […] può accedere all’esdebitazione solo per una volta». Ciò significa che l’istituto è concesso una sola volta nella vita del debitore, e comporta la cancellazione degli obblighi residui non soddisfatti. Le condizioni per ottenerlo – in particolare la meritevolezza (assenza di dolo o colpa grave) e la regolarità degli atti – sono analoghe a quelle tradizionalmente richieste (cfr. art. 142 L.F. e art. 14-terdecies L. 3/2012).
La riforma ha esteso l’esdebitazione anche alle società e agli enti collettivi: le procedure di fallimento (ex L. 267/1942) e di liquidazione del patrimonio ex L. 3/2012, una volta concluse regolarmente, consentono ai debitori residui (anche società) di istituirsi a richiedere il beneficio. Tuttavia, se la procedura concorsuale è stata aperta prima del 15 luglio 2022, continuano a trovare applicazione le regole previgenti (art. 142 e ss. L.F. o art. 14-terdecies L. 3/12), come confermato dalla Cassazione: le domande di esdebitazione presentate dopo tale data non fanno decadere i principi di meritevolezza del vecchio diritto e non vengono rimesse al regime innovato del nuovo Codice. In pratica, l’efficacia ultrattiva del vecchio assetto implica che per i fallimenti ante riforma si applica ancora l’art. 142 L.F., mentre per quelli aperti dal 2022 in poi si fa riferimento agli artt. 278-283 del Codice della Crisi.
Requisiti e procedura
Per accedere all’esdebitazione il debitore deve innanzitutto avere concluso la procedura concorsuale con l’esecuzione integrale del piano concordatario o liquidatorio. La domanda di esdebitazione si presenta con ricorso al Tribunale (generalmente davanti al Presidente del Collegio che ha gestito la procedura) e deve essere notificata ai creditori (art. 143 L.F., art. 283 CCII). Devono essere depositati documenti dettagliati, tra cui l’elenco completo dei creditori e la situazione patrimoniale del debitore. Il giudice valuta la meritevolezza del richiedente: in sostanza, occorre dimostrare l’assenza di dolo o colpa grave nella formazione del debito (assenza di condotte fraudolente o dolose). La Cassazione sottolinea infatti che è proprio il requisito soggettivo quello imprescindibile: “Il debitore non può essere escluso dal beneficio dell’esdebitazione a causa della scarsa consistenza del suo patrimonio, una volta escluso un comportamento doloso o fraudolento”. In altre parole, la ridotta percentuale di soddisfazione dei creditori – ossia il “requisito oggettivo” del vecchio art. 142 L.F. – può essere rilevante solo se imputabile a condotte ostruzionistiche del debitore; altrimenti non impedisce il beneficio. (Il Codice 14/2019 ha comunque abrogato il requisito oggettivo, mantenendo solo quello soggettivo per la persona fisica).
Durante l’istruttoria il giudice può sentire il curatore (o liquidatore) e valutare le condizioni del piano eseguito. Se il decreto di concessione diventa definitivo (e il debitore ha versato le quote dovute nelle modalità prescritte), tutti i creditori concorsuali ammessi ricevono l’inesigibilità dei crediti residui; in pratica l’amministrazione concorsuale dichiara estinti i debiti non soddisfatti.
Debiti inclusi ed esclusi (cartelle, imposte, INPS, ecc.)
L’esdebitazione incide sui debiti concorsuali residui, che vengono lasciati inesigibili dal giudice. Vi rientrano i debiti verso privati o banche, nonché – di norma – i debiti verso il Fisco e gli enti previdenziali/assistenziali, purché facciano parte del passivo della procedura. In particolare, tutti i residui debiti tributari (IVA, IRPEF, IRAP, ecc.) o contributivi (INPS, INAIL) ammessi al passivo e non integralmente pagati nel piano vengono condonati al momento dell’esdebitazione finale. L’effetto pratico è che l’Agenzia delle Entrate e gli enti previdenziali non possono più esigere quelle somme dal debitore dopo la chiusura: il debito residuo è stato “spazzato via” dalla procedura. (Ad esempio, un ricorrente in sovraindebitamento ha visto la cancellazione del credito INPS residuo di espropriazione quando dalla liquidazione non era emersa alcuna massa utile al suo pagamento.) Tuttavia, se un credito fiscale o previdenziale non è stato dichiarato/ammesso al passivo, la sua sorte è diversa: l’ente potrebbe mantenere la possibilità di agire separatamente, secondo principi di diritto. In ogni caso, l’esdebitazione non può operare nei confronti di un creditore che non era stato invitato alla procedura, come chiarito dalla Cassazione: se (ad esempio) l’INPS non fosse stato inserito nell’elenco dei creditori o fosse rimasto insoddisfatto, il debitore non può opporre subito l’inesigibilità – anzi, il creditore pretermesso dovrà farsi parte nel fallimento con opposizione di terzo (art. 341 c.p.c.) per tutelare il suo credito.
In sintesi, i principali debiti inclusi ed esclusi si possono riassumere come segue:
| Tipologia di debito | Esdebitazione | Note |
|---|---|---|
| Debiti concorsuali (fornitori, banche, ecc.) | Sì | Il residuo non coperto dal piano si estingue al termine. |
| Debiti tributari (IVA, IRPEF, IMU, ecc.) | Sì se inclusi | Il residuo non pagato nel piano (cram-down) viene cancellato. |
| Debiti previdenziali e assistenziali (INPS/INAIL) | Sì se inclusi | Stessa sorte dei debiti fiscali; residuo del contributo ex dlgs |
| Obblighi alimentari e mantenimento familiare | No | Restano esigibili (art. 169 L.F.). |
| Sanzioni penali o amministrative | No | Non rientrano (Cass. 7327/2012: i crediti tributari non passano anche se società cancellata). |
Nota: la tabella è riepilogativa. Per i crediti fiscali e contributivi, la condanna all’esdebitazione avviene solo se il debito era stato regolarmente ammesso al passivo. Se invece l’ente riscossore era stato escluso o non aveva aderito alla procedura, potrà esercitare autonomamente i suoi rimedi (opporsi come terzo nella procedura o procedere all’esproprio sui beni scoperti). In pratica, il beneficio è opponibile solo a chi ha partecipato al concorso dei creditori.
Imposte condonate e cartelle pendenti
Il fenomeno dei debiti “condonati” per legge non incide sull’esdebitazione: se un’imposta è già stata cancellata da una norma (ad es. tramite un condono o rottamazione), quella posizione è già nulla e quindi non figura come credito esecutivo. In ogni caso, anche le eventuali sanzioni o interessi riferiti a imposte ormai estinte perdono efficacia.
Per quanto riguarda le cartelle esattoriali pendenti alla chiusura della procedura, vale il principio generale. Se sono state già iscritte o inserite nello stato passivo, rientrano nel calcolo del residuo da estinguere tramite il piano concordatario/liquidativo. Se restavano non perfezionate al momento dell’esdebitazione (p.es. debiti tributari in fase di riscossione coattiva ma non ancora definiti), il creditore ha comunque possibilità di riscossione successivamente, salvo opposizione alla chiusura. In pratica, il debitore deve dichiarare nel suo piano tutte le posizioni davanti all’Agenzia delle Entrate e agli enti, perché non restino “latenti” dopo l’esdebitazione.
Persona fisica vs società cancellata
Un punto chiave riguarda la differenza tra l’imprenditore persona fisica e la società (o ente) estinta/cancellata. Nel primo caso l’esdebitazione si applica direttamente al soggetto: l’imprenditore dichiara i propri debiti, esegue il piano, e alla fine vede cancellati i residui (compresi fisco/INPS). Nel secondo caso, la procedura concorsuale riguarda la società; l’esdebitazione non può operare su un debitore ormai cancellato, perché questi non è più nei registri e non è “in soggettività di fallimento”. In tal caso, le posizioni tributarie pendenti restano a carico della massa fallimentare o liquidatoria. La Cassazione (Sezioni Unite) ha ribadito che i soci non assumono automaticamente le passività tributarie di una società cessata: in mancanza di regole speciali (p.es. responsabilità ex art. 2467 c.c.), all’estinzione societaria non segue successione nei debiti verso i soci. In altre parole, dopo la cancellazione la società non può più pagare (perché non esiste più), ma il Fisco potrà rivalersi sul patrimonio residuo (liquidatore) o eventualmente sul partner amministrativo se colpevole di occultamento; non potrà invece procedere direttamente contro i soci come se fossero coobbligati civili.
Di conseguenza, in una simulazione pratica per l’imprenditore individuale, si immagini un piano concordatario che preveda il pagamento di una percentuale modesta (es. 20%) dei crediti di portafoglio e previdenziali. Al termine, i debiti residui (ad es. il 80% di IVA e contributi non pagati) vengono definitivamente azzerati: l’imprenditore esce dalla procedura senza più obblighi verso Erario e INPS. Se invece l’imprenditore aveva costituito una SRL poi fallita e cancellata, i soci potranno essere liberi da ogni debito societario solo nella misura del conferimento; per il resto, come detto, i tributi non versati gravano sulla massa fallimentare e sono sganciati dalla sfera patrimoniale personale.
Domande e risposte
- Che cosa è l’esdebitazione fiscale post fallimento?
È il beneficio di legge che libera il debitore da quanto ancora dovuto (IVA, IRPEF, INPS, ecc.) dopo aver eseguito il piano concordatario/liquidatorio del fallimento o della composizione da sovraindebitamento. In pratica, una volta depositato l’elenco dei creditori ed eseguito il versamento delle quote concordate, il giudice dichiara la non esigibilità del residuo. Questo «condono» finale vale anche per i debiti verso l’Agenzia delle Entrate e gli enti previdenziali, se gestiti nella procedura. - Chi può ottenerla?
Principalmente l’imprenditore persona fisica (o la persona che ha contratti extra professionali) che attraversa un fallimento o un concordato preventivo, o i soggetti ammessi alle procedure di sovraindebitamento (concordato del consumatore, liquidazione del patrimonio ex L.3/12, piano del consumatore). Le società (SRL, SPA, ecc.) in fallimento possono beneficiare di un esdebitazione “in cascata”: in base all’art. 258 CCII, il fallimento di una società può determinare la liquidazione coatta dei soci illimitatamente responsabili, che può poi portare ad esdebitazione del debito residuo personale dei soci al termine di quella seconda procedura. - Quali sono i requisiti essenziali?
Occorre che il debitore sia «meritevole»: non deve avere posto in essere atti fraudolenti, distrattivi o dolosi nell’assunzione dei debiti. Deve aver fornito tutti i documenti richiesti dal Tribunale (elenco creditori, schede finanziarie, dichiarazioni dei redditi, ecc.) e aver eseguito puntualmente i versamenti previsti. Come visto, la Cassazione specifica che anche un patrimonio esiguo non nega l’esdebitazione, a meno che non derivi da comportamenti colposi/dolosi del debitore. In più, la domanda di esdebitazione deve essere notificata a tutti i creditori non integralmente soddisfatti, pena l’estromissione dal diritto di opporla. - Esempio di simulazione (persona fisica):
Mario, piccolo imprenditore, ha fallito con un debito complessivo di €100.000 (di cui €40.000 verso fornitori, €30.000 verso Fisco, €10.000 verso INPS, e €20.000 verso altri creditori privilegiati). Attraverso il concordato ex art. 67 L.F. la banca accorda un piano di rientro: Mario versa il 25% di tutti i debiti (cioè €25.000) in un’unica soluzione. Al termine della procedura, il Tribunale pronuncia l’esdebitazione. Mario ha pagato integralmente la parte privilegiata e una quota dei chirografari; rimane un residuo non pagato di €75.000. Grazie all’esdebitazione, questo residuo (compresi i €22.500 residui al Fisco e INPS dopo il pagamento parziale) non potrà più essere richiesto: i creditori erariali e previdenziali vedono estinto ciò che non è stato versato. - Differenza per società cancellata:
Se invece Mario avesse gestito i debiti attraverso una SRL che poi è stata dichiarata fallita e cancellata, l’esdebitazione opererebbe solo nell’ambito della procedura sul socio. I tributi societari residui rimarrebbero nella massa fallimentare della SRL e, dopo la cancellazione, non sarebbero più opponibili personalmente a Mario (socio). In pratica, l’erario potrà rivalersi sul patrimonio della SRL (liquidato dal curatore), ma non potrà chiedere a Mario somme ulteriori (salvo responsabilità straordinaria). - Cosa succede con le cartelle esattoriali?
Se le cartelle (ruoli) erano state trasmesse prima dell’apertura fallimentare e inserite nello stato passivo, rientrano nel conteggio dei crediti soddisfatti o meno. Se erano pendenti (es. notifiche successive) esse vanno comunicate al curatore e gestite analogamente. Il richiedente deve dichiarare nel piano anche le pendenze tributarie e previdenziali affinché non si creino “buchi” dopo l’esdebitazione. Il legislatore e la giurisprudenza invitano il debitore a vigilare affinché le posizioni conosciute dell’Erario siano soddisfatte secondo il piano: un credito fiscale non dichiarato può sfuggire all’effetto dell’esdebitazione e l’erario potrà richiederlo successivamente se ammesso dalla legge. - E gli “extra-fallimentari” come le imposte condonate?
Debiti considerati “estinti per legge” (per esempio imposte oggetto di una rottamazione o condono fiscale) non producono passività esecutive: di fatto non sussistono più. Se all’interno della procedura fosse apparsa una cartella su imposte già condonate, ciò verrebbe valutato come credito inesistente. In ogni caso, anche le sanzioni o gli interessi collegati a imposte ormai cancellate si considerano estinti. Di norma, l’esdebitazione non crea nuovi condoni: essa si limita a sanare i residui già esistenti alla chiusura dell’accordo.
Impatto della riforma sul fisco e contributi
La riforma del Codice ha introdotto alcune novità rilevanti, sebbene il trattamento dei crediti fiscali sia rimasto sostanzialmente analogo. In particolare, il “concordato fiscale” nel concordato preventivo (ex art. 88 CCII) è stato potenziato: il debitore può proporre un piano di pagamento parziale dei debiti tributari (il cosiddetto cram-down fiscale), che se omologato fissa l’estinzione del residuo. In pratica, con l’omologa del concordato integrata da transazione fiscale l’Agenzia delle Entrate non potrà più richiedere l’eccedenza non versata. Dopodiché, completato il piano, il restante degli altri debiti del debitore confluirà nell’esdebitazione finale. Le ultime modifiche (D.Lgs. 136/2024) hanno inoltre chiarito che l’esdebitazione automaticamente opera al termine del procedimento del consumatore/“liquidazione controllata” senza termini fissi.
Va ricordato anche l’effetto sul DURC: in caso di concordato con pagamento contributivo parziale, la regolarità contributiva rimane “sospesa” fino alla chiusura; ma una volta approvato e adempiuto il piano, il debitore potrà comunque vedere riconosciuto il beneficio contributivo come se fosse in regola.
Domande finali
- Da che data vale il nuovo Codice? Dal 15 luglio 2022, ma attenzione alle procedure pendenti: se il fallimento/accordo era già aperto prima, si applica la vecchia disciplina (L. Fall., L. 3/2012). Solo le crisi iniziate dopo quella data seguono le regole del D.Lgs. 14/2019.
- Che decurtazioni di debito sono ammesse? Non esistono percentuali fisse per legge (tranne, in concordato, i privilegi da garantire almeno parzialmente). L’importante è che il piano sia omologato e che il debitore si liberi dei crediti prededucibili e privilegiati, se richiesto dall’accordo.
- Serve un avvocato? Sì, la procedura richiede assistenza tecnica obbligatoria e il ricorso va depositato in cancelleria con atto autenticato.
- Cosa succede se le condizioni cambiano? Dopo l’esdebitazione, se entro 3 anni emergono “utilità ulteriori” (es. vincite, eredità) che consentono di pagare i creditori oltre quanto dichiarato, l’OCC e il giudice possono revocare il beneficio e far ripartire l’azione di recupero limitatamente a quelle utilità (art. 283 comma 7 CCII).
Tabelle riepilogative
| Tipologia di debito | Esdebitabile? | Note |
|---|---|---|
| Debiti concorsuali ordinari (fornitori, banche) | Sì | Residuo non coperto dal piano si estingue. |
| Debiti tributari (IVA, IRPEF, IRAP, ecc.) | Sì, se inclusi | Il residuo del piano viene condonato. |
| Contributi previdenziali (INPS/INAIL) | Sì, se inclusi | Stesso trattamento dei debiti fiscali. |
| Obblighi alimentari / mantenimento | No | Esclusi; rimangono dovuti (art. 169 L.F.). |
| Sanzioni penali o amministrative | No | Esclusi (Cass. 7327/2012: i debiti tributari non passano ai soci neanche se società cancellata). |
| Aspetto | Persona fisica (fallito/sovraindebitato) | Società cancellata (fallita o estinta) |
|---|---|---|
| Applicabilità | Sì – il debitore richiede l’esdebitazione a proprio nome. | No – la società cessata non può ottenere esdebitazione. |
| Residui fiscali | Il residuo dei tributi (non pagato nel piano) si estingue con l’esdebitazione. | I crediti tributari della società restano a carico della massa liquidatoria, ma non passano ai soci. |
| Responsabilità soci | (Non pertinente) | I soci di SRL rispondono solo fino al conferimento; alla cancellazione non è prevista successione nei debiti tributari verso i soci. |
Fonti normative e giurisprudenziali
- Leggi e Codici: D.Lgs. 14/2019 (Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza, artt. 278-283 in tema di esdebitazione) e D.Lgs. 136/2024 (correttivo-ter); Legge Fallimentare (L. 267/1942) e Legge 3/2012 (composizione della crisi) per le procedure ante riforma; Codice civile (art. 2467 c.c. su responsabilità soci); DPR 602/1973 (D.P.R. 602/1973, art. 36 bis su cartelle, art. 36 quater su ruoli fiscali).
- Giurisprudenza e articoli: Cass. civ., Sez. I, 6 novembre 2024 n. 28505; Cass. civ., Sez. I, 3 giugno 2025 n. 14835; Cass. civ., Sez. I, 10 gennaio 2024 n. 1033 (Sezioni Unite, resp. soci società cancellata) – v. Cass. 7327/2012 cit.; Cass. Lav., 12 novembre 2021 n. 34016; Trib. Bari 17 ott. 2023 (esdebitazione L.3/2012); Trib. Mantova 16 mar. 2022; Trib. Mil. 17 febb. 2021 (liquidazione 3/2012) – v. rispetto a creditori non dichiarati.
Hai affrontato un fallimento e ti ritrovi ancora con debiti fiscali e contributivi non estinti? Fatti Aiutare da Studio Monardo
Hai affrontato un fallimento e ti ritrovi ancora con debiti fiscali e contributivi non estinti?
Vuoi sapere se puoi liberarti definitivamente da queste pendenze e ricominciare senza il peso delle passività?
L’esdebitazione fiscale post fallimento è l’istituto che consente all’imprenditore, una volta conclusa la procedura fallimentare (oggi liquidazione giudiziale), di ottenere la cancellazione dei debiti fiscali e contributivi rimasti insoddisfatti. Questo strumento, previsto dal Codice della Crisi d’Impresa, rappresenta una vera opportunità di ripartenza, perché evita che il debitore rimanga schiacciato da obbligazioni non più sostenibili. Tuttavia, l’esdebitazione non è automatica: occorre rispettare specifici requisiti e presentare apposita istanza al tribunale.
🛡️ Come può aiutarti l’Avvocato Giuseppe Monardo
📂 Verifica i requisiti per accedere all’esdebitazione fiscale e previdenziale dopo il fallimento
📌 Analizza la tua posizione debitoria e individua i debiti cancellabili e quelli esclusi
✍️ Predispone e deposita l’istanza di esdebitazione presso il tribunale competente
⚖️ Ti assiste nel procedimento giudiziale, rappresentando i tuoi interessi fino alla decisione finale
🔁 Ti supporta nella pianificazione della ripartenza senza i vincoli dei debiti pregressi
🎓 Le qualifiche dell’Avvocato Giuseppe Monardo
✔️ Avvocato esperto in diritto fallimentare, crisi d’impresa ed esdebitazione
✔️ Specializzato in difesa da debiti fiscali e previdenziali post fallimento
✔️ Gestore della crisi iscritto presso il Ministero della Giustizia
Conclusione
Con l’esdebitazione fiscale post fallimento puoi davvero ripartire da zero, liberandoti dei debiti residui e ricostruendo la tua vita e la tua attività.
Con una strategia legale mirata puoi ottenere la cancellazione delle passività e tornare a guardare al futuro con serenità.
📞 Contatta subito l’Avvocato Giuseppe Monardo per una consulenza riservata: la tua rinascita finanziaria comincia da qui.
