Hai ricevuto una lettera di compliance dall’Agenzia delle Entrate perché hai operato con broker di trading online o exchange di criptovalute?
Negli ultimi anni il Fisco ha intensificato i controlli sui flussi finanziari provenienti da piattaforme di trading e di scambio di criptovalute, anche grazie agli obblighi di comunicazione previsti per intermediari finanziari ed exchange. Queste lettere non sono ancora accertamenti formali, ma un invito a regolarizzare o a fornire spiegazioni. Sapere come rispondere è fondamentale per evitare sanzioni e controlli più approfonditi.

Quando possono arrivare lettere di compliance per trading online e crypto
– Quando l’Agenzia delle Entrate riceve dati da broker o exchange (italiani ed esteri) su volumi di transazione e movimenti finanziari
– Quando ci sono bonifici, accrediti o prelievi rilevanti collegati a piattaforme di trading o crypto non coerenti con il reddito dichiarato
– Quando manca la dichiarazione di redditi da capitale o da plusvalenze derivanti da queste operazioni
– Quando non sono stati dichiarati i wallet esteri o le attività finanziarie detenute fuori dall’Italia nel quadro RW
– Quando i movimenti risultano incoerenti rispetto alla situazione patrimoniale dichiarata

Cosa può accadere dopo la lettera di compliance
– Se non si forniscono chiarimenti, il Fisco può avviare un accertamento vero e proprio
– Contestazione di imposte non pagate su plusvalenze o proventi da trading
– Applicazione di sanzioni e interessi
– Maggiori controlli negli anni successivi
– Nei casi più gravi, segnalazioni per ipotesi di evasione fiscale o riciclaggio

Come difendersi da una lettera di compliance per trading online o criptovalute
– Far analizzare la comunicazione da un avvocato tributarista o un commercialista esperto in fiscalità finanziaria e crypto
– Richiedere copia integrale dei dati e delle informazioni su cui si basa la segnalazione
– Dimostrare con estratti conto, report di piattaforma e documentazione bancaria la natura e la provenienza delle somme
– Spiegare eventuali operazioni non imponibili (depositi, trasferimenti interni, conversioni senza realizzo di plusvalenza)
– Presentare memorie difensive e chiarimenti nei termini previsti
– Se necessario, valutare il ravvedimento operoso o altre forme di regolarizzazione per ridurre le sanzioni

Cosa si può ottenere con la giusta assistenza legale e fiscale
– L’archiviazione della segnalazione se si dimostra la correttezza fiscale delle operazioni
– La riduzione di sanzioni e interessi in caso di regolarizzazione
– La prevenzione di un accertamento formale
– La tutela del patrimonio da possibili azioni esecutive future
– Una gestione trasparente della posizione fiscale per evitare problemi futuri

Attenzione: le lettere di compliance non vanno ignorate. Sono un segnale che il Fisco ha già informazioni sulle tue operazioni e un’occasione per chiarire prima che parta un accertamento vero e proprio. Una risposta tempestiva e documentata può fare la differenza.

Questa guida dello Studio Monardo – avvocati esperti in fiscalità finanziaria, criptovalute e difesa del contribuente – ti spiega cosa fare se ricevi una lettera di compliance per operazioni di trading online o con criptovalute, come proteggerti e come evitare conseguenze peggiori.

Hai ricevuto una lettera di compliance e non sai come giustificare le operazioni contestate?
Richiedi in fondo alla guida una consulenza riservata con l’Avvocato Monardo. Ti aiuteremo a predisporre una risposta efficace, difenderti da eventuali accertamenti e mettere in regola la tua posizione fiscale.

Introduzione

Negli ultimi anni, le autorità fiscali e finanziarie italiane hanno intensificato i controlli sui redditi e sui patrimoni detenuti all’estero o in asset non tradizionali. In particolare, l’Agenzia delle Entrate ha avviato campagne di “compliance fiscale” mirate verso i contribuenti che utilizzano broker di trading online e exchange di criptovalute. Queste lettere di compliance sono comunicazioni con cui il Fisco segnala possibili omissioni o anomalie nelle dichiarazioni dei redditi (per esempio, mancata indicazione di conti esteri o di profitti da investimenti) e invita il contribuente a regolarizzare spontaneamente la propria posizione, beneficiando di sanzioni ridotte.

Il fenomeno riguarda migliaia di utenti italiani di piattaforme come eToro, Plus500, Interactive Brokers per il trading online, nonché di exchange come Binance, Coinbase, Kraken per le criptovalute. Molti di questi investitori, spesso per scarsa conoscenza delle norme fiscali, non hanno dichiarato correttamente i proventi ottenuti o le giacenze detenute all’estero. Dal punto di vista del contribuente (debitore) chiamato a giustificare tali omissioni, è fondamentale conoscere sia gli obblighi fiscali relativi a queste attività, sia le strategie difensive disponibili per evitare sanzioni sproporzionate o conseguenze penali.

Questa guida – aggiornata a luglio 2025 – offre un’analisi avanzata ma accessibile delle lettere di compliance inviate dal Fisco italiano agli utenti di trading online e criptovalute, e spiega come difendersi. Verranno illustrati il quadro normativo di riferimento, le pronunce giurisprudenziali più recenti, le procedure di controllo fiscale e antiriciclaggio, nonché le possibili azioni da intraprendere in sede sia pre-contenziosa (prima e durante l’attività di accertamento) che contenziosa (ricorso tributario o penale). Troverai anche tabelle riepilogative, esempi pratici e una sezione di domande e risposte per chiarire i dubbi più comuni. L’obiettivo è fornire a avvocati, privati e imprenditori uno strumento completo per comprendere i propri diritti e doveri, adottando un linguaggio giuridico preciso ma divulgativo.

Quadro normativo: obblighi fiscali su trading online e criptovalute

Per difendersi efficacemente, occorre innanzitutto inquadrare la normativa italiana applicabile al trading online e alle criptovalute. Negli ultimi anni sono intervenute novità significative:

• Equiparazione delle criptovalute a valute estere: In mancanza di norme specifiche fino al 2022, l’Agenzia delle Entrate ha equiparato le criptovalute alle valute estere ai fini fiscali. Ciò ha comportato l’obbligo di dichiarare le cripto detenute all’estero nel Quadro RW (monitoraggio fiscale) e l’assoggettamento delle plusvalenze a tassazione come “redditi diversi” di natura finanziaria.
• Legge di Bilancio 2023 (L. 197/2022): ha introdotto una definizione legislativa di “cripto-attività” e un regime fiscale ad hoc. Le plusvalenze da cripto realizzate da persone fisiche sono tassate con un’imposta sostitutiva del 26% (come per gli altri investimenti finanziari), abolendo dal 2023 la precedente esenzione annuale di €51.645,69 (derivante dall’analogia con le valute estere). Dal 2023 in poi, qualsiasi guadagno in criptovalute superiore alla franchigia di €2.000 annui è imponibile al 26%. È previsto inoltre un graduale aumento di aliquota: resterà al 26% per il 2025, poi salirà al 33% dal 2026.
• Regolarizzazione e “scudo cripto” 2023: La stessa legge di bilancio 2023 ha offerto ai detentori di crypto non dichiarate la possibilità di regolarizzare il passato pagando un’imposta sostitutiva del 3,5% sul valore delle criptovalute al 31/12/2021, oltre a una sanzione minima dello 0,5% per ogni anno di mancata dichiarazione. Questa sanatoria (una tantum) è scaduta nel novembre 2023. Chi non l’ha utilizzata può comunque ricorrere al ravvedimento operoso ordinario.
• Novità 2024-2025: La legge di Bilancio 2024 (L. 197/2023) ha confermato il quadro precedente e abolito dal 2025 la soglia di esenzione di €2.000 per le plusvalenze crypto. Ciò significa che da gennaio 2025 anche un solo euro di guadagno in criptovalute è soggetto a imposta sostitutiva 26%. Inoltre, in prospettiva, la Delega fiscale 2023 e successivi decreti attuativi potrebbero introdurre ulteriori semplificazioni o modifiche, ma al luglio 2025 il regime è quello delineato.
• Obblighi sul trading online estero: Chi opera con broker stranieri (es. piattaforme di trading non residenti in Italia) rientra nel cosiddetto “regime dichiarativo”. Significa che deve autonomamente dichiarare in Italia i redditi generati: interessi, dividendi, plusvalenze su titoli, forex, CFD ecc. Tali redditi vanno riportati nei quadri della dichiarazione (RT, RM o RL a seconda del tipo) e scontano l’imposta italiana (26% per capital gain e dividendi) al netto di eventuali crediti d’imposta per ritenute estere. Inoltre, il conto estero va indicato in Quadro RW se il saldo o il valore massimo supera determinate soglie. Si applica anche l’IVAFE, un’imposta patrimoniale dello 0,2% annuo sui valori di prodotti finanziari esteri (conti, depositi titoli), simile all’imposta di bollo italiana (per i conti correnti esteri esiste invece un’IVAFE fissa di €34,20 se la giacenza media supera €5.000).

Dal punto di vista antiriciclaggio, è importante ricordare che in Italia:

• Le banche e gli intermediari finanziari monitorano i movimenti di denaro dei clienti e sono tenuti a segnalare operazioni sospette all’UIF (Unità di Informazione Finanziaria) se vedono transazioni anomale, soprattutto con l’estero o legate a criptovalute.
• Dal 2022 è operativo presso l’OAM (Organismo Agenti e Mediatori) un registro dei prestatori di servizi relativi a criptovalute: gli exchange che vogliono operare in Italia devono iscriversi e comunicare periodicamente i dati aggregati delle operazioni degli utenti. Ciò aumenta la tracciabilità.
• Le disposizioni europee (es. Direttiva DAC8 in arrivo) prevedono lo scambio automatico di informazioni anche sui conti e wallet di cripto-attività a partire dal 2026, analogamente a quanto già avviene per i conti bancari con il Common Reporting Standard (CRS).

Questo quadro normativo impone ai contribuenti obblighi di trasparenza molto stringenti. Non dichiarare un conto estero, un portafoglio crypto o i relativi redditi costituisce violazione suscettibile di pesanti sanzioni amministrative e, nei casi più gravi, di segnalazione penale per reati tributari. Nello stesso tempo, la legge offre strumenti di regolarizzazione spontanea (come il ravvedimento operoso) che consentono di rimediare con penalità ridotte. Nei capitoli seguenti vedremo come queste norme vengono applicate nella prassi e come il contribuente può muoversi per difendersi efficacemente.

Le lettere di compliance fiscale: cosa sono e perché arrivano

Le “lettere di compliance” sono comunicazioni inviate dall’Agenzia delle Entrate nell’ambito di campagne di stimolo all’adempimento spontaneo. Non si tratta di avvisi di accertamento né di contestazioni formali: sono piuttosto segnalazioni bonarie di possibili irregolarità fiscali, con l’invito a verificare e, se del caso, correggere la propria dichiarazione. L’idea di fondo è: “Caro contribuente, dai dati in nostro possesso risulta che potresti aver dimenticato di dichiarare qualcosa. Ti diamo la chance di rimediare volontariamente, pagando il dovuto con sanzioni ridotte, anziché subire un accertamento con sanzioni piene.”

Quando e come vengono inviate

L’Agenzia delle Entrate invia queste lettere generalmente a distanza di qualche anno dall’anno fiscale interessato, quando ha ormai incrociato le informazioni rilevanti. Ad esempio, nel 2024 sono partite lettere relative all’anno d’imposta 2020; nel 2025 ci si aspetta l’invio di lettere sul 2021. Questo perché servono tempo e dati (spesso provenienti dall’estero tramite CRS) per individuare le anomalie. La lettera di norma arriva via PEC (Posta Elettronica Certificata) al domicilio digitale del contribuente, oppure compare nel suo Cassetto Fiscale online (non viene inviata in cartaceo).

Il testo tipico della lettera indica l’anomalia riscontrata, ad esempio: “Dal confronto dei dati a nostra disposizione, risulta che nel 2021 Lei ha detenuto attività finanziarie all’estero (conto/trading) non indicate nel quadro RW e/o ha percepito redditi esteri non dichiarati”. Può specificare il paese o l’intermediario (es. “conto presso Interactive Brokers” o “vendite di cripto su Binance”) e invita a controllare la dichiarazione.

Perché proprio trading online e cripto?

Queste lettere si concentrano su ambiti dove è alto il tasso di omessa dichiarazione involontaria: molti contribuenti, soprattutto se non assistiti da un fiscalista, ignorano di dover dichiarare conti e investimenti esteri se operano in autonomia. Negli anni scorsi il Fisco ha inviato ondate di compliance mirate su specifici broker: ad es. una campagna riguardava principalmente gli utenti di Plus500, un’altra quelli di Interactive Brokers. Ciò dipende anche da quali dati l’Agenzia riceve: con lo scambio internazionale di informazioni, ogni anno arrivano elenchi di conti esteri intestati a residenti italiani. Se in un elenco figurano migliaia di clienti di una certa piattaforma, è probabile che l’Agenzia focalizzi lì l’attenzione.

Ora, con l’esplosione delle criptovalute, l’attenzione si è estesa anche a esse. Exchange come Binance o Coinbase, pur non italiani, rientrano in accordi di cooperazione o quantomeno sono sotto osservazione. Dal 2023 in poi ci si aspetta che compaiano lettere di compliance che segnalano attività su exchange di criptovalute. In pratica, l’Agenzia delle Entrate vuole assicurarsi che chi fa trading di Bitcoin & co. e ha realizzato guadagni li abbia dichiarati, e che chi detiene wallet o conti crypto all’estero li abbia monitorati nel quadro RW.

Effetto e natura giuridica della lettera

È importante capire che la lettera di compliance non è un atto impositivo: non determina direttamente tasse da pagare né sanzioni immediate. Se la ignori, non scatteranno cartelle automatiche dall’oggi al domani. Tuttavia, è un preavviso: significa che il tuo nominativo è emerso in un’attività di controllo e che c’è una specifica anomalia attribuita a te. Se fai finta di nulla, molto probabilmente in seguito partirà un vero e proprio avviso di accertamento con imposte e sanzioni piene. Al contrario, se ti attivi per regolarizzare, puoi chiudere la questione in via bonaria pagando il dovuto con uno sconto sulle sanzioni ed evitando ulteriori guai.

Inoltre, rispondere adeguatamente alla lettera (ovvero correggere l’errore) evita conseguenze penali: finché correggi spontaneamente, il fatto di aver omesso redditi non viene considerato evasione fraudolenta. Viceversa, se fai arrivare il controllo formale e le somme evase superano le soglie di legge, l’Agenzia potrebbe trasmettere una notizia di reato alla Procura (vedi oltre la parte sui reati tributari). Quindi la compliance conviene anche in quest’ottica.

Come regolarizzare: ravvedimento operoso e dichiarazione integrativa

Se dalla lettera capisci di avere effettivamente commesso un’omissione (es: non hai dichiarato un conto estero su cui avevi investimenti, oppure non hai inserito i guadagni da trading/crypto), la cosa migliore da fare è procedere con una dichiarazione integrativa per l’anno in questione, avvalendosi del ravvedimento operoso.

Ravvedimento operoso significa correggere volontariamente una violazione fiscale pagando le imposte dovute, gli interessi e una sanzione amministrativa ridotta. Nel caso di infedele dichiarazione (dichiarazione errata) scoperta dal Fisco, la sanzione base sarebbe dal 90% al 180% dell’imposta evasa; ma col ravvedimento la sanzione è ridotta a 1/6 del minimo, ossia al 15% dell’imposta dovuta. Analogamente, la sanzione per omessa indicazione di asset in RW (3%–15% del valore) scende a 1/6 del minimo, cioè circa lo 0,5% del valore non dichiarato. Queste riduzioni si applicano se correggi l’errore dopo che l’irregolarità è già stata constatata (es: dopo la lettera ricevuta, che equivale a constatazione) ma comunque prima di un formale accertamento.

Operativamente, dovrai:

1. Predisporre una dichiarazione integrativa per l’anno/i in oggetto, includendo ciò che avevi omesso. Ad esempio, compilare il quadro RW con i dati del conto estero o del wallet crypto (valore iniziale/finale, paese, IVAFE se dovuta). E riportare nei quadri redditi (RT, RM, etc.) gli eventuali interessi, dividendi, plusvalenze non dichiarati.
2. Calcolare le maggiori imposte dovute su quei redditi (26% delle plusvalenze, imposta su interessi, etc., secondo il tipo).
3. Calcolare interessi e sanzioni ridotte: gli interessi legali vanno calcolati giorno per giorno dal termine di pagamento originario (in genere dal 30 giugno dell’anno successivo all’imposta) fino alla data di ravvedimento. Le sanzioni: come detto 1/6 del minimo di quella prevista. Ad esempio, se hai evaso €1.000 di imposta, la sanzione minima sarebbe 90% = €900; un sesto di 900 è €150 (quindi pagherai €150 di sanzione). Se hai omesso un conto estero da €100.000, la sanzione minima RW sarebbe 3% = €3.000; un sesto è €500.
4. Versare il dovuto (imposta + interessi + sanzione ridotta) tramite modello F24, utilizzando i codici tributo appositi per ravvedimento (ad es. codice tributo 8904 per sanzioni da dichiarazione).
5. Presentare la dichiarazione integrativa (telematicamente, via commercialista o Fisconline) barrando l’apposita casella di integrativa, entro il termine di decadenza (di solito si può integrare fino a fine quinto anno successivo).

Fatto ciò, sarai “in regola”: l’Agenzia Entrate vedrà l’integrativa e chiuderà la sua anomalia senza emettere accertamento (a meno che non riscontri differenze abissali o altri profili di dolo, ma in genere con ravvedimento si sistema tutto bonariamente). Come confermato da prassi ed esperti, correggendo entro i termini indicati nella lettera si hanno sanzioni ridotte e nessun ulteriore strascico.

Va sottolineato che il ravvedimento operoso è efficace solo se avviene prima che l’Amministrazione notifichi un formale atto di accertamento o venga iniziata un’attività di verifica. Ricevere la lettera di compliance non preclude il ravvedimento – anzi, è proprio ciò che si auspica tu faccia. Ma se lasci passare il tempo e ti arriva un avviso di accertamento, a quel punto non puoi più ravvederti sulle somme accertate (potrai eventualmente concordare sanzioni ridotte tramite adesione, ma non ai livelli vantaggiosi del ravvedimento spontaneo).

Cosa fare se la lettera è errata o infondata?

Può capitare che la segnalazione sia frutto di un equivoco (es. l’Agenzia ti contesta un conto estero che in realtà avevi già dichiarato, magari in modo diverso). In tal caso, è utile rivolgersi al proprio commercialista o all’ufficio dell’Agenzia indicato nella lettera, per fornire chiarimenti. Potresti inviare una risposta (non obbligatoria, ma consigliabile) spiegando l’errore e allegando documentazione comprovante che sei in regola. Ad esempio, se ti contestano un reddito estero già tassato, potresti mostrare che l’avevi inserito nella dichiarazione in altro quadro. Oppure se segnalano un conto cointestato e l’altro cointestatario l’ha dichiarato integralmente, chiarire la circostanza.

In sintesi, la lettera va presa sul serio: o ravvedersi, o replicare dimostrando che non c’è violazione. Ignorarla del tutto è la scelta peggiore, perché lascia campo libero all’ufficio per procedere.

Conseguenze di un mancato adeguamento

Se non si risponde né si rettifica la dichiarazione, l’Agenzia può procedere con un avviso di accertamento vero e proprio. In tal caso:

• Si perdono i benefici sanzionatori: l’ufficio applicherà le sanzioni piene (tipicamente 100% o più dell’imposta evasa, e 3-15% su valori non dichiarati in RW, con aumenti per estero).
• L’importo contestato diventerà esigibile entro pochi mesi (bisognerà pagare o impugnare).
• Scatterà l’iscrizione a ruolo se non si paga, con eventuale blocco di somme a rimborso o altri mezzi coattivi.
• In caso di somme evase rilevanti (sopra soglie penali), l’accertamento verrà segnalato alla Guardia di Finanza e Procura per valutare il reato tributario.

Per tutte queste ragioni, dal punto di vista di chi riceve la lettera, adeguarsi conviene. È come prendere una medicina amara subito per non dover affrontare un intervento chirurgico dopo, per usare una metafora.

Tabella – Confronto tra regolarizzazione volontaria e accertamento fiscale:

Profilo	Regolarizzazione volontaria (ravvedimento operoso)	Accertamento subito (omessa regolarizzazione)
Sanzioni su imposte evase	15% dell’imposta evasa (1/6 del minimo)	dal 90% al 180% dell’imposta evasa (fino a 240% se redditi esteri)
Sanzioni monitoraggio RW	circa 0,5% del valore estero non dichiarato	3% – 15% del valore (raddoppiate al 6% – 30% se in Paradisi Fiscali)
Stato del contribuente	Considerato collaborativo: il Fisco solitamente non approfondisce oltre, chiudendo la posizione	Considerato inadempiente: attivazione di verifiche, imposizione d’ufficio e possibile iscrizione a ruolo per recupero forzoso
Costi aggiuntivi	Pagamento di interessi legali limitati; nessuna mora né spese di lite	Interessi di mora maturati fino alla cartella; eventuali spese processuali e onorari in caso di ricorso
Profili penali	Nessuna segnalazione penale: il ravvedimento esclude il dolo e quindi il reato (art. 13 D.Lgs. 74/2000)	Possibile notizia di reato alla Procura se imposta evasa > soglie (reato di infedele/omessa dichiarazione); rischio di sequestro preventivo patrimoni
Tempo e stress	Procedura relativamente rapida e sotto controllo del contribuente (presentazione integrativa e quietanza)	Iter più lungo e incerto: avvisi, contraddittorio, ricorso, attesa esito in Commissione, possibili anni di contenzioso
Outcome finale	Posizione fiscalmente regolarizzata con esborso contenuto e senza precedenti pregiudizievoli	Possibile cartella esattoriale per importi ingenti; rischio di dover pagare comunque (in tutto o parte) oltre a sanzioni e interessi; eventuale fedina penale macchiata in caso di condanna

Conti esteri e quadro RW: il monitoraggio fiscale e le sue sanzioni

Uno degli aspetti chiave delle lettere di compliance rivolte ai trader online e cripto-investitori è la omessa compilazione del quadro RW. Il Quadro RW della dichiarazione dei redditi è dedicato al monitoraggio fiscale delle attività finanziarie e patrimoniali detenute all’estero da soggetti residenti in Italia. Vanno indicati conti correnti, depositi, investimenti di qualsiasi tipo (azioni, obbligazioni, partecipazioni estere) e anche le cripto-attività detenute tramite exchange esteri o wallet personali. L’obbligo esiste indipendentemente dal fatto che producano redditi: è una dichiarazione di possesso.

Vediamo alcuni punti fondamentali:

• Soglia dei €15.000: per semplificazione, la legge esonera dal monitoraggio i conti correnti e depositi bancari esteri se il loro valore massimo annuo non supera €15.000. Attenzione: questa soglia riguarda solo il monitoraggio RW, non l’IVAFE. Ad esempio, se hai un conto all’estero che nel 2024 non ha mai superato €10.000 di saldo, puoi anche non indicarlo in RW (ai fini monitoraggio), ma se la giacenza media era sopra €5.000 dovrai pagare l’IVAFE fissa di €34,20 (indicandolo comunque per IVAFE). In pratica:
  • Conto estero < €15k max annuo e < €5k giacenza media: niente RW, niente IVAFE.
  • Conto estero < €15k max ma > €5k media: IVAFE dovuta (€34,20) e andrà indicato (solo per IVAFE).
  • Conto estero > €15k anche un solo giorno: RW obbligatorio (monitoraggio) indicando il valore massimo dell’anno, anche se la giacenza media fosse bassa. Se la giacenza media è sotto €5.000, in tal caso l’IVAFE non si paga ma l’obbligo di monitoraggio rimane.
  • Per altri asset (investimenti diversi dai conti correnti) nessuna soglia: vanno dichiarati sempre, anche se pochi euro.
• IVAFE (Imposta sul valore dei prodotti finanziari esteri): è lo 0,2% del valore (come un bollo). Per conti correnti però è fissa €34,20 se media >5k (come detto).
• Modalità di compilazione RW: bisogna indicare il valore iniziale (al 1° gennaio) e finale (al 31 dicembre) di ogni attività estera, o alternativamente il picco di valore raggiunto nel periodo (per certe attività). Per le criptovalute, la circolare 2023 consiglia di usare il valore al 31/12 in euro e di indicare come “codice individuazione bene” specifico per cripto (è stato introdotto un codice ad hoc). Non occorre dichiarare singole transazioni, ma solo il possesso e il valore.
• Violazione RW: La mancata indicazione di un’attività estera obbligatoria è considerata una violazione sostanziale e non formale, come confermato dalla Corte di Cassazione. Questo vuol dire che l’omissione ha una sua gravità intrinseca, perché impedisce al Fisco di conoscere elementi potenzialmente produttivi di reddito. Anche se poi non c’è stata evasione di imposta (ad es. conto infruttifero), la violazione c’è lo stesso.

Le sanzioni previste per il quadro RW, disciplinate dall’art. 5 D.L. 167/1990 (come modificato nel 2013), sono:

• Sanzione dal 3% al 15% di ogni importo non dichiarato (valore dell’asset estero). Quindi se non dichiari un conto con 100.000 €, la multa base va da 3.000 a 15.000 €. L’entità concreta viene dosata dall’ufficio in base alla gravità, ai precedenti, ecc.
• Sanzione raddoppiata (6% – 30%) se l’asset era in un Paese black list (paradiso fiscale) per l’anno in questione. Ad esempio, fino al 2016 la Svizzera era black list; oggi non lo è più perché scambia dati CRS.
• Sanzione minima €258 se la dichiarazione RW viene presentata con ritardo entro 90 giorni dalla scadenza (violazione tardiva).
• Niente cumulo: se ometti per più anni, le sanzioni si sommano per ogni anno (ma c’è il cumulo giuridico se giudicate insieme, ovvero si applica la più grave aumentata).
• Niente confisca ora: un tempo (prima del 2010) era prevista anche la confisca del valore non dichiarato, ma è stata eliminata.

Parallelamente, se l’omissione RW si accompagna a redditi esteri evasi, si applicano le sanzioni per infedele dichiarazione su quelle imposte:

• Sanzione 90% – 180% dell’imposta evasa, aumentata di 1/3 se redditi prodotti all’estero (quindi effettivamente 120% – 240%).
• Sanzione 90% – 180% dell’IVAFE/IVIE evasa, se non pagata.

Esempio: avevi €10.000 di interessi su un conto estero non dichiarato, imposta evasa 26% = €2.600. Sanzione base 90%-180% = €2.340 – 4.680, incrementata di 1/3: €3.120 – 6.240. Più la sanzione RW sul capitale.

Chiaramente, con questi livelli di multa, l’importo può superare anche il capitale stesso se uno tiene nascosto a lungo. Fortunatamente, come evidenziato prima, il ravvedimento riduce di molto il danno: ad esempio, ravvedersi dopo anni comporta pagare circa 0,5% del valore come sanzione RW e circa 1/8 della sanzione minima sulle imposte evase (quindi ~15% dell’imposta). In numeri: sul conto da 100k con interessi 10k evasi, col ravvedimento pagheresti ~€500 di sanzione RW e ~€390 di sanzione imposte, contro decine di migliaia potenziali in accertamento. Questo serve a “invitare” il contribuente a collaborare.

Cassazione e omissione RW: la Suprema Corte si è pronunciata più volte sulla natura della violazione RW, ribadendo che non è un peccato veniale. Ad esempio, un’ordinanza del 2022 ha confermato che una sanzione pari al 5% del valore non dichiarato non è sproporzionata né contraria a principi comunitari. In pratica, contestare in giudizio l’eccesso della sanzione RW è molto difficile, essendo prevista per legge in quella misura e avendo finalità deterrente (monitorare flussi finanziari internazionali è considerato cruciale per combattere evasioni e riciclaggio). Dunque, chi spera di far annullare le multe RW in contenzioso spesso rimane deluso: è più produttivo puntare sulla regolarizzazione preventiva.

Accertamenti fiscali e rettifiche reddituali: come avvengono

Se la fase di compliance spontanea fallisce o non avviene, si passa al vero e proprio accertamento fiscale. Dal punto di vista del contribuente, qui si entra in un terreno più ostile, dove l’Agenzia delle Entrate esercita i suoi poteri autoritativi per quantificare le imposte evase e irrogare sanzioni. Vediamo come funziona e come ci si può difendere.

Indagini finanziarie e prove

Il fisco oggi dispone di un arsenale informativo enorme. In caso di sospetti evasivi su trading online e crypto, gli strumenti di indagine includono:

• Indagini bancarie: l’ufficio può ottenere l’accesso ai conti correnti del contribuente (autorizzazione direttore) e vedere movimenti, saldi. Ogni versamento sul conto del contribuente non giustificato dalle entrate note può essere presunto come reddito occulto. Questa presunzione legale, sancita dall’art. 32 DPR 600/1973, vale per tutti i contribuenti (imprese e privati) per i versamenti; per i prelievi non giustificati la presunzione opera solo per imprenditori (dopo interventi della Consulta).
• Dati da intermediari esteri: grazie al CRS e accordi bilaterali, l’Agenzia ha ricevuto dati sui conti esteri di molti italiani. Se risulti titolare di un account eToro o Binance, con certe giacenze o rendimenti, è probabile che tali dati siano pervenuti all’Italia (soprattutto se l’intermediario è in paesi cooperativi). Inoltre, la Guardia di Finanza collabora con omologhi esteri per indagini più mirate.
• Indagini della Guardia di Finanza: in casi complessi, la GdF può eseguire verifiche, ispezioni e sequestri di documenti. Ad esempio, se c’è sospetto di ingenti capitali su exchange, potrebbero effettuare una perquisizione informatica per acquisire i wallet o le credenziali.
• Questionari e convocazioni: l’Agenzia può inviare al contribuente questionari (art. 51 DPR 633/72 per IVA, ma anche in ambito imposte dirette) per chiedere spiegazioni su determinate operazioni, oppure invitarlo a comparire di persona per esibire documenti (es: estratti conto esteri, prove del costo di acquisto delle cripto, ecc.).

Notifica dell’avviso di accertamento

Quando l’ufficio ritiene di avere raccolto elementi sufficienti, emette un avviso di accertamento, atto formale che ridetermina il reddito imponibile e quantifica imposte evase, interessi e sanzioni. Questo atto deve essere notificato entro precisi termini di decadenza (di norma il 5° anno successivo a quello di imposta, che può diventare l’8° in caso di omessa dichiarazione). Ad esempio per il 2020 il termine ordinario è fine 2025.

Nell’accertamento l’Agenzia dettaglia le violazioni contestate:

• Tipicamente un recupero a tassazione di plusvalenze estere non dichiarate (ad es. “ha venduto criptovalute per €X, generando reddito di €Y non dichiarato”) oppure di redditi di capitale non dichiarati (interessi, staking, dividendi esteri).
• L’eventuale contestazione di omessa indicazione RW per i relativi asset.
• L’imposta evasa calcolata (26% di Y, o aliquote IRPEF se dovuto).
• Le sanzioni: 90-180% imposta (aumentata 1/3 se estero), 3-15% valore (RW) ecc., di solito applicate al minimo edittale o poco sopra, ma incrementate di 1/3 se redditi esteri come detto.
• L’eventuale segnalazione all’autorità giudiziaria se ricorrono profili di reato (questo non è scritto nell’avviso, avviene separatamente).

L’accertamento invita anche il contribuente a definire in acquiescenza (pagamento entro 30 giorni con riduzione sanzioni 1/3) o a richiedere un accertamento con adesione (entro 15 giorni) per evitare il contenzioso.

Rettifiche reddituali e presunzioni

La determinazione del reddito evaso spesso avviene per presunzioni se non ci sono dichiarazioni spontanee. Ad esempio:

• Se dall’estratto conto risulta un accredito di €50.000 da Kraken e tu non l’hai dichiarato, l’ufficio lo tratterà come plusvalenza tassabile di €50.000, a meno che tu non provi che è un trasferimento infragruppo o restituzione di capitale.
• Se hai movimentato denaro su eToro, l’Agenzia potrebbe presumere che siano operazioni di trading e ricostruire un profitto induttivo.
• Ogni versamento bancario inspiegato può far scattare un’accusa di “ricavi non dichiarati”. Cassazione ha più volte avallato questo meccanismo: spetta al contribuente dimostrare l’eventuale diversa provenienza (es. risparmi già tassati, donazioni, vincite esenti).

Dal tuo lato, quindi, in sede difensiva dovrai cercare di:

• Documentare la provenienza dei fondi usati per investire: es. se hai comprato Bitcoin con soldi già tassati, evidenziarlo, così il realizzo potrà forse non essere considerato reddito imponibile (anche se di regola lo è, ma puoi almeno evitare duplicazioni).
• Contestare il metodo di calcolo: per le cripto, l’AdE usa il criterio LIFO dal 2023; se l’ufficio fa calcoli grossolani (es. non considera costi di acquisto delle crypto, o considera realizzi lordi senza dedurre eventuali perdite nello stesso periodo), puoi far rilevare l’errore per abbassare l’imponibile.
• Verificare le basi legali: talvolta l’accertamento può essere impugnabile per vizi procedurali (es: mancato rispetto del contraddittorio endoprocedimentale, se applicabile; o emissione oltre i termini). Ad esempio, se la Guardia di Finanza ti ha fatto una verifica, deve concluderla con un PVC e attendere 60 giorni prima dell’accertamento (Statuto del contribuente, art. 12 c.7 L.212/2000); se non l’hanno fatto, è motivo di nullità che puoi far valere.

In caso di accertamento su conti trading e crypto, è altamente consigliabile farsi assistere da un esperto tributarista. Le contestazioni tecniche possibili sono tante e solo un occhio esperto individua eventuali appigli.

Difendersi in via amministrativa: contraddittorio e adesione

Prima di arrivare in giudizio, il contribuente ha alcune opportunità:

• Invito al contraddittorio: per accertamenti su tributi “armonizzati” (IVA) è obbligatorio; per imposte dirette no, ma spesso l’ufficio invia un invito per discutere. In sede di contraddittorio, puoi portare elementi, spiegazioni e magari convincere l’ufficio a ridurre o annullare la pretesa. Nel contesto crypto, potresti ad esempio chiarire certe operazioni, esibire documenti che non avevi fornito prima.
• Accertamento con adesione (D.Lgs. 218/1997): una volta ricevuto l’avviso (o anche prima, su iniziativa tua), puoi chiedere un incontro per definire concordemente la questione. Se trovi un accordo, le sanzioni sono ridotte a 1/3 e paghi quanto pattuito, chiudendo la vicenda (salvo penale, che però spesso viene meno se paghi tutto). Nell’adesione puoi spuntare un risultato favorevole se hai argomentazioni valide: l’ufficio può rinunciare a una parte delle imposte o sanzioni pur di chiudere. Ad esempio, su un guadagno in criptovalute potresti trattare sul valore da tassare (se ci sono incertezze su come calcolarlo).
• Acquiescenza: se non vuoi o non puoi contestare, pagando entro 30 giorni dall’avviso ottieni una riduzione del 50% delle sanzioni (in pratica paghi il 100% dell’imposta e il 50% della sanzione minima). È meno conveniente del ravvedimento, ma meglio che andare in causa se sai di perdere.

Contenzioso tributario: il ricorso

Se non si definisce in via amministrativa, resta il ricorso davanti alla Corte di Giustizia Tributaria (ex Commissione Tributaria). Hai 60 giorni dalla notifica dell’avviso per presentarlo. In questa sede si può far valere tutto:

• Eccezioni formali/procedurali: notifica invalida, atto motivato insufficientemente, decadenza termini, violazione diritto difesa (es. mancato contraddittorio ove obbligatorio).
• Eccezioni di merito: contestare la ricostruzione fiscale dell’ufficio. Ad esempio dimostrare che quei movimenti non erano reddito, oppure che un certo reddito era tassabile altrove, o che si tratta di duplicazioni.
• Questioni giuridiche: ad es., per anni precedenti al 2023 si poteva discutere se le criptovalute fossero effettivamente equiparabili a valute estere (in assenza di legge); alcuni contribuenti hanno sostenuto l’assenza di base legale per tassarle prima del 2023. Finora la giurisprudenza tende a dar ragione al Fisco su questo, ma non ci sono ancora pronunce di legittimità definitive in ambito tributario su periodi pre-2023 (la Cassazione penale si è espressa, come vedremo, ma in campo tributario potrebbero esserci spazi).
• Proporzionalità sanzioni: si può invocare l’art. 7 D.Lgs. 472/97 per chiedere l’applicazione del minimo o la disapplicazione di sanzioni sproporzionate. Ad esempio, se l’evasione è minima, si può sostenere che il minimo edittale è già eccessivo. Tuttavia, come detto, su RW la Cassazione ritiene che il range 3-15% non violi la proporzionalità. Su infedele può capitare che le C.T. riducano le sanzioni in casi particolari, ma non è garantito.

Aspetti penali: reati tributari e sequestri

L’omessa dichiarazione di redditi da trading o criptovalute può sfociare non solo in sanzioni amministrative, ma anche in responsabilità penale tributaria. Le fattispecie principali da considerare:

• Dichiarazione infedele (art.4 D.Lgs. 74/2000): si verifica quando nella dichiarazione si omettono redditi o si indicano indebite detrazioni, generando un’imposta evasa superiore a €100.000 (e a determinate percentuali). Ad esempio, se non dichiari €500.000 di profitto crypto (evadendo ~€130k di imposte), rientri in questa fattispecie. Pena: reclusione 2 anni – 4 anni e 6 mesi.
• Omessa dichiarazione (art.5 D.Lgs. 74/2000): riguarda chi non presenta affatto la dichiarazione dei redditi pur essendo obbligato, con imposta evasa > €50.000. Se uno non dichiara nulla nonostante ingenti redditi da trading, può scattare questo reato. Pena: reclusione 1 anno e 6 mesi – 4 anni.
• (Altri reati fiscali come la dichiarazione fraudolenta, in genere non si applicano al semplice occultamento di redditi finanziari, a meno di condotte artificiose come false fatturazioni che qui non ricorrono).
• Riciclaggio/autoriciclaggio (art.648-bis e ter c.p.): Se i proventi non dichiarati vengono poi reimmessi in circuiti economici per occultarne l’origine (ad esempio converti in crypto i proventi di evasione per schermarli, o viceversa), potrebbe configurarsi autoriciclaggio. Ma è ipotesi residuale: di solito l’evasione fiscale pura viene trattata nell’alveo dei reati tributari, salvo casi di criminalità organizzata.

Per un contribuente onesto ma imprudente che semplicemente ha dimenticato di dichiarare, i reati concretamente in agguato sono l’infedele o l’omessa dichiarazione. Come visto, dipende dalle soglie: sotto €50k imposte evase non c’è rischio penale; tra €50k e €100k potrebbe esserci omessa (se niente dichiarazione presentata); sopra €100k c’è infedele (o omessa se addirittura non presentata).

Un caso emblematico è stato affrontato dalla Cassazione Penale nel 2025 (sent. n. 8269/2025): un artista che aveva venduto NFT e criptovalute incassando in crypto, non dichiarando oltre €800k di ricavi in due anni. La Cassazione ha confermato che tale condotta integra dichiarazione infedele e giustifica il sequestro preventivo per equivalente sui beni fino all’ammontare delle imposte evase. Ha inoltre affermato principi importanti:

• Gli NFT venduti sono equiparati a opere dell’ingegno, quindi i ricavi sono redditi di lavoro autonomo da dichiarare (art. 53 TUIR).
• Le criptovalute incassate per quegli NFT sono “proventi in natura” tassabili come reddito, anche se non convertite in euro.
• La buona fede del contribuente (“pensavo non fossero tassabili finché non converto”) non esclude il reato – l’ignoranza della legge fiscale non scusa, salvo errori incolpevoli veramente inevitabili.
• L’obbligo di dichiarare c’era già prima della circolare 2023, quindi non conta che la prassi si sia chiarita dopo.

Questo precedente indica chiaramente che “non sapere” di dover dichiarare crypto non salva dal penale e che le autorità sono disposte a procedere con sequestri importanti in tali casi.

Parlando di sequestri: un’altra pronuncia di rilievo è Cass. Pen. sez. III n.1760/2024, la quale ha stabilito che non è legittimo il sequestro per equivalente di criptovalute in luogo di valuta corrente. In quel caso, a un indagato per evasione fiscale era stato sequestrato un wallet contenente Bitcoin per il valore equivalente all’IVA evasa (~€120k); la Cassazione ha annullato il sequestro perché i Bitcoin non hanno corso legale e sono volatili, dunque non possono essere “moneta di rimpiazzo” ai fini del sequestro per equivalente. Ciò non significa che le crypto siano intoccabili: semplicemente, se l’evasione è di imposte in euro, non si possono bloccare asset in crypto come surrogato. Restano però sequestrabili se sono essi stessi frutto diretto del reato.

Come difendersi sul piano penale

Dal punto di vista del contribuente indagato, le strade di difesa principali sono:

• Prevenzione tramite pagamento: La normativa prevede cause di non punibilità se il debito tributario viene pagato. In particolare, l’art. 13 D.Lgs. 74/2000 esclude la punibilità per omessa o infedele dichiarazione se il contribuente presenta dichiarazione integrativa e paga tutto spontaneamente prima di sapere di indagini. Inoltre, riforme recenti (2023) estendono la non punibilità anche se il pagamento avviene dopo l’avvio del procedimento, purché entro certi limiti (prima del dibattimento). Quindi, se ti accorgi di aver superato soglia penale, pagare subito il dovuto (magari a seguito della lettera di compliance stessa) può salvarti dal processo penale.
• Dimostrare l’assenza di dolo: Nei reati tributari, serve il dolo specifico di evadere. Se riesci a provare che l’omissione è dovuta a caso fortuito o errore realmente scusabile (esempio estremo: il commercialista ha sbagliato a tua insaputa e hai elementi per provarlo), potresti evitare la condanna. Tuttavia la “ignoranza inevitabile” è difficile da dimostrare in materia fiscale, dato che le regole erano note (vedi Cass. 2025 che esclude la buona fede sul punto).
• Patteggiamento o sospensione condizionale: Se il processo va avanti, conviene aver già pagato il tributo perché questo spesso ammorbidisce la Procura e il giudice. Si può puntare a un patteggiamento, magari a pena sospesa, soprattutto se incensurato e se il danno erariale è riparato. In molti casi di infedele dichiarazione, il pagamento integrale delle imposte e sanzioni porta i giudici a concedere la sospensione della pena detentiva.
• Contestare quantificazione e perimetro del reato: Come ultima linea, si può discutere su quanto effettivamente è l’imposta evasa (per provare a scendere sotto soglia penale). Ad es., se l’Agenzia considera evasi €105k, si può cercare di dimostrare che in realtà erano €95k (includendo costi, ecc.) così da escludere il reato. Non è semplice, ma in alcuni casi le soglie sono al limite.
• Il sequestro preventivo: va contrastato subito col ricorso al Tribunale del Riesame. Nel contestarlo, si può far leva su eventuali vizi (es: mancanza di fumus del reato) o sull’applicazione di Cass. 1760/24 se hanno sequestrato crypto per equivalente. Nel nostro contesto, potresti ottenere il dissequestro dei tuoi wallet seguendo quell’orientamento giurisprudenziale.

In sintesi, sul piano penale la migliore difesa è l’attacco proattivo: appena ti rendi conto di potenziali reati, regolarizza e paga, così spegni “sul nascere” la punibilità. Se invece sei già dentro l’indagine, allora lavora per ridurre gli importi contestati e mostra il massimo ravvedimento operoso (pagamenti, collaborazione).

Strategie difensive: consigli pratici per il contribuente

Riassumiamo le strategie difensive dalla prospettiva di un contribuente (debitore) che riceve lettere di compliance o accertamenti su investimenti esteri e cripto:

• Mantenere la calma e analizzare la situazione: All’arrivo di una lettera di compliance, non farti prendere dal panico. È un invito a chiarire, non un’accusa definitiva. Esamina con un professionista quali sono le anomalie segnalate.
• Verificare la propria posizione fiscale: magari avevi davvero dimenticato di dichiarare un conto o un guadagno, oppure lo avevi dichiarato parzialmente. Fai un check delle dichiarazioni passate confrontandole con i movimenti effettivi.
• Ravvedimento operoso immediato se necessario: Se emerge che c’è stata un’omissione, procedi subito a sanarla con integrativa e pagamento delle somme dovute. Quanto prima regolarizzi, tanto minore l’accumulo di interessi e si evita l’intervento coattivo. Il ravvedimento è efficace anche se la scadenza originaria risale a diversi anni fa (purché la violazione non sia caduta in prescrizione fiscale).
• Raccogliere la documentazione: Prepara estratti conto, transaction history degli exchange, schermate dei wallet, contratti di apertura conto, ecc. Questo servirà sia per compilare correttamente l’integrativa, sia per difenderti nel merito se necessario. Avere documenti pronti facilita risposte precise al Fisco e, se si arriva a un confronto, dimostra trasparenza.
• Utilizzare consulenti esperti: La materia è complessa – meglio farsi assistere da un tributarista esperto in fiscalità internazionale/crypto. Professionisti aggiornati sanno quali sono le ultime interpretazioni e sanatorie (es. la regolarizzazione cripto 2023) e possono evitare errori formali nella tua integrazione.
• Non sottovalutare la parte antiriciclaggio: Se la questione è un flusso anomalo di denaro (conto bloccato dalla banca), fornisci subito le spiegazioni richieste all’istituto. Mostra contratti, documenta la provenienza dei fondi. Le banche agiscono sotto obbligo di legge, ma hanno anche il dovere di non arrecare pregiudizio ingiustificato al cliente. Se ritardi tu a dare info, allunghi il blocco del conto. Se la banca non sblocca neppure dopo chiarimenti, valuta con un legale un reclamo all’Arbitro Bancario Finanziario.
• Contraddittorio con l’Agenzia: Nel momento in cui l’Agenzia ti invita a comparire o ti invia un prospetto di accertamento, cogli l’occasione per spiegare la tua versione. Mostrati collaborativo: spesso questo evita irrigidimenti. Puoi far valere circostanze attenuanti (es. le somme derivavano da conversioni tra tue stesse criptovalute e non da realizzi effettivi – magari non convincerà totalmente, ma denota buona fede).
• Valutare l’adesione se la pretesa è fondata: Se ti notificano un accertamento che effettivamente rispecchia omissioni reali e magari difendibili poco, l’accertamento con adesione è uno strumento utile. Permette di spuntare uno sconto sanzioni (2/3 di abbattimento rispetto al possibile in giudizio) e talvolta anche un taglio del montante, specie se il funzionario teme la lite su punti controversi. La cosa importante è arrivare preparati al tavolo: sapere cosa concedere e cosa chiedere.
• Impugnare senza indugio quando ci sono validi motivi: Se invece l’accertamento è viziato o infondato, presentare ricorso entro 60 giorni è fondamentale. Anche solo per guadagnare tempo (chiedendo la sospensiva per evitare pagamenti immediati). In ricorso tributario, investi su perizie tecniche se servono (ad es. per dimostrare un metodo di calcolo errato del Fisco sulle crypto) e cita le sentenze di Cassazione favorevoli (come quelle menzionate) per sostenere le tue ragioni.
• Segnalare gli elementi di incertezza normativa: Ad esempio, per anni ante 2023, sottolineare come mancasse una legge specifica sulle criptovalute e che il contribuente si è trovato in difficoltà interpretativa. Non è una difesa ferrea, ma può contribuire a ridurre le sanzioni per collegio di buona fede.
• In sede penale, muoversi strategicamente: Appena capisci che c’è rischio penale (es. accertamento con imposta evasa enorme), coinvolgi un avvocato penalista tributario. Adotta la linea del “pentimento attivo”: paga il dovuto (anche perché se no te lo sequestrano comunque), chiedi eventualmente un interrogatorio per chiarire che non c’era volontà dolosa. Se scatta un sequestro, ricorri subito al Riesame con gli argomenti giusti. Il tuo obiettivo è magari ottenere la riqualificazione in illecito amministrativo o quanto meno una pena concordata minima. Anche qui, i precedenti giurisprudenziali aiutano: ad esempio, far presente al giudice del Riesame la sentenza sulle crypto non sequestrabili per equivalente può convincerlo a restituirti quei beni.

In tutti i casi, il filo conduttore è tempestività e proattività. Più aspetti, più la situazione si aggrava (arrivano atti, aumentano interessi, si attivano procure). Intervenire presto spesso evita perfino di finire nelle statistiche dei cattivi: l’Agenzia apprezza chi riceve la lettera e subito si mette in regola (il file potrebbe chiudersi lì, quasi “dimenticato”). Mentre chi costringe al lavoro aggiuntivo di accertare verrà comprensibilmente trattato col bastone.

Simulazioni pratiche di difesa

Per concretizzare quanto esposto, esaminiamo alcune brevi simulazioni pratiche che mostrano come un debitore può difendersi in diversi scenari:

1. Caso: Lettera compliance per conto trading estero
   Un contribuente riceve via PEC una comunicazione dall’Agenzia Entrate: non ha dichiarato un conto su broker estero (es. eToro) nel 2021.
   Problema: Mancata compilazione quadro RW e mancata indicazione di €5.000 di plusvalenze da trading.
   Rischi se ignora: Avviso di accertamento con sanzione RW 3-15% sul conto (es. conto valore max €20.000 -> multa €600-€3.000) e sanzione 120-240% su imposta evasa (su €5.000 di plusvalenza, tassa 26% = €1.300, sanzione €1.560-€3.120). Possibile anche segnalazione penale se imposta evasa supera soglia (non in questo caso).
   Soluzione difensiva: Presenta dichiarazione integrativa per 2021 includendo il conto in RW e la plusvalenza in RT. Versare €1.300 imposta + interessi + sanzione ravvedimento:
   • sanzione RW ridotta ~0,5% del 20.000 = €100
   • sanzione redditi esteri ridotta ~1/8 del minimo (circa 15% dell’imposta) ≈ €195
     Totale sanzioni ~€295 invece di potenziali migliaia di euro. Evitata l’emissione di avviso e contenzioso.
2. Caso: Blocco conto per bonifici da exchange
   Un privato riceve bonifici per €50.000 da un exchange di criptovalute estero sul suo conto bancario italiano, senza aver dichiarato nulla al fisco. La banca classifica l’attività come anomala rispetto al profilo (cliente con stipendio modesto) e blocca cautelativamente il conto chiedendo chiarimenti.
   Problema: Fondi non accessibili, segnalazione UIF possibile, rischio accertamento fiscale.
   Difesa immediata: fornire alla banca documentazione sull’origine dei fondi (es. estratti conto dell’exchange, evidenza di trading legittimo). Se la provenienza è lecita, la banca è tenuta a sbloccare i fondi o quantomeno a comunicarne l’eventuale sequestro da autorità giudiziaria.
   Seguire: regolarizzare fiscalmente le somme: dichiarazione integrativa per gli anni di realizzo delle plusvalenze crypto, onde evitare intervento dell’Agenzia Entrate.
   In caso di inerzia banca: se il blocco perdura senza provvedimento giudiziario, valutare reclamo all’Arbitro Bancario Finanziario per ottenere la riattivazione del conto.
3. Caso: Accertamento fiscale su cripto e sequestro penale
   Un imprenditore viene verificato dalla Guardia di Finanza, che scopre €300.000 di guadagni in criptovalute non dichiarati nei due anni precedenti. L’Agenzia Entrate notifica un avviso di accertamento con imposte evase per ~€78.000 (26% su €300k) e avvia il recupero coattivo. Contestualmente la Procura procede per dichiarazione infedele (superata soglia €100k imposta) e ottiene sequestro preventivo dei conti bancari e di un wallet hardware con criptovalute per equivalente di €80.000.
   Difesa tributaria: presentare ricorso alla Corte di Giustizia Tributaria contestando il calcolo (ad es. valore iniziale delle crypto ignorato: plusvalenza sovrastimata) e chiedere sospensione della riscossione. Possibile parallelamente tentare accertamento con adesione per ridurre sanzioni (se emergono margini di trattativa).
   Difesa penale: impugnare il sequestro preventivo avanti al Tribunale del Riesame. Argomentare che le criptovalute non possono costituire oggetto di sequestro per equivalente come da Cass. n.1760/2024 (ottenendo eventualmente la restituzione del wallet). Inoltre, valutare il pagamento integrale del dovuto tributario e l’adesione alle definizioni agevolate se disponibili: ciò potrebbe portare all’archiviazione o non punibilità del reato (in base all’art. 13 D.Lgs.74/2000). In giudizio, sostenere l’assenza di dolo intenzionale, specie se la disciplina era poco chiara negli anni d’imposta (argomento difficile ma talvolta sollevato).
   Esito possibile: se il contribuente paga tutte le imposte e sanzioni prima della sentenza, e dimostra collaborazione, può ottenere un patteggiamento mite o la non punibilità. Il sequestro dei beni potrà essere revocato una volta estinto il debito fiscale.

Domande frequenti (FAQ)

1. Cosa devo fare se ricevo una lettera di compliance dal Fisco?
   Bisogna analizzare quali anni e attività finanziarie sono segnalate come anomale. Se effettivamente hai omesso di dichiarare redditi o conti esteri, conviene predisporre al più presto una dichiarazione integrativa per regolarizzare. In tal modo potrai beneficiare di sanzioni ridotte (ravvedimento operoso) anziché incorrere in un accertamento con sanzioni piene. Se invece ritieni che la lettera sia infondata (ad esempio perché hai già dichiarato tutto correttamente), puoi contattare l’Agenzia (o il tuo consulente) per chiarimenti, eventualmente fornendo documentazione che provi la tua regolarità. Ignorare la lettera non è consigliabile: anche se non è un atto impositivo, costituisce un campanello d’allarme che può sfociare in verifiche approfondite.
2. La lettera di compliance è obbligatoria? Rischio sanzioni immediate se non rispondo?
   La comunicazione di compliance non è un avviso ufficiale di accertamento, ma un invito a sistemare spontaneamente. Non vi sono sanzioni aggiuntive solo per il fatto di non rispondere alla lettera. Tuttavia, ignorarla significa perdere l’opportunità di ravvedimento con sanzioni ridotte e soprattutto rischiare che l’Agenzia avvii un accertamento formale. In caso di controllo vero e proprio, le sanzioni saranno ben più elevate e il processo più oneroso da gestire. Meglio quindi utilizzare la finestra di tempo concessa dalla compliance per regolarizzare.
3. Ho sempre pagato le tasse sui redditi da lavoro, ma non sapevo di dover dichiarare il conto trading o le criptovalute: posso difendermi sostenendo la buona fede?
   In ambito tributario, la buona fede o ignoranza delle norme raramente esonera dalle sanzioni amministrative. La legge presume che il contribuente conosca gli obblighi fiscali, e circolari e prassi hanno chiarito già da anni che conti esteri e cripto-attività vanno dichiarati. Potrai eventualmente ottenere una riduzione delle sanzioni se regolarizzi spontaneamente (indice di buona fede ravvedersi appena si viene a conoscenza dell’errore). Sul piano penale, l’ignoranza potrebbe escludere il dolo solo se era assolutamente inevitabile conoscere la norma (circostanza molto ristretta). In generale, è più efficace collaborare subito col Fisco per correggere l’omissione, anziché puntare sulla non conoscenza della legge.
4. Quali importi di imposta evasa fanno scattare il penale per redditi non dichiarati?
   La soglia dipende dal reato: per la dichiarazione infedele (dati omessi o falsi) è punibile se l’imposta evasa supera €100.000 oppure l’ammontare non dichiarato supera il 10% del reddito o comunque €2 milioni. Per l’omessa dichiarazione (mancata presentazione) la soglia di punibilità è €50.000 di imposte evase. Attenzione: tali importi considerano l’imposta evasa, non il reddito lordo. Ad esempio, omissione di €20.000 di plusvalenze crypto comporta ~€5.200 di imposta evasa, quindi ben sotto soglia penale. Invece €500.000 di guadagni crypto non dichiarati (imposta evasa ~€130.000) supererebbero la soglia per dichiarazione infedele, esponendo a rischio penale.
5. Possono bloccare o sequestrare le mie criptovalute durante un’indagine?
   Le criptovalute detenute su exchange o wallet possono essere oggetto di sequestro penale se si ritengono provento di reato (es. evasione fiscale o riciclaggio). Tuttavia, secondo una sentenza innovativa della Cassazione, non è lecito sequestrarle “per equivalente” al posto del denaro. In pratica, nel caso di evasione fiscale, se il giudice vuole cautelarsi sull’importo evaso, non può semplicemente sequestrare Bitcoin per un valore equivalente ai euro evasi, perché i BTC non sono valuta a corso legale. Ciò non toglie che possano sequestrare i token se sono direttamente il bene sottratto al fisco (ad esempio, se l’evasione consiste nel non dichiarare redditi in crypto, quelle crypto potrebbero essere prese come corpo del reato). In ogni caso, il contribuente attraverso il difensore potrà chiedere il riesame del sequestro facendo valere questi principi e la mancanza di necessità della misura.
6. Se regolarizzo pagando tutto il dovuto, evito il processo penale?
   La legge incentiva la regolarizzazione: se effettui un ravvedimento operoso completo prima di avere formale notizia di verifiche o indagini, i reati tributari di omessa o infedele dichiarazione non sono configurabili. Se invece il controllo è già partito ma non sei ancora a giudizio, le recenti riforme prevedono possibili cause di non punibilità se estingui integralmente il debito tributario (imposte, interessi, sanzioni) prima della sentenza di primo grado. Dunque, pagare il dovuto può effettivamente evitare o estinguere il processo penale in molti casi, specialmente per i reati fiscali meno gravi. È comunque fondamentale agire tempestivamente: una volta iniziato il dibattimento, lo spazio per beneficiare di queste cause si riduce. In ogni caso il pagamento riduce la gravità del fatto e può orientare il giudice verso pene minori o patteggiamenti favorevoli.
7. Le cripto-attività vanno sempre dichiarate nel quadro RW, anche se le ho su wallet personale?
   Sì, dal punto di vista del monitoraggio fiscale non fa differenza dove siano custodite: se sei residente in Italia e possiedi criptovalute fuori dal circuito degli intermediari Italiani, vanno indicate nel quadro RW. Ciò include wallet hardware, paper wallet, exchange esteri, ecc. Solo se le tue criptovalute sono affidate a un intermediario finanziario residente (es. una piattaforma italiana che fa da sostituto d’imposta) allora non devi pensarci tu direttamente. L’obbligo sussiste anche se le cripto non generano reddito: è un obbligo patrimoniale. Non devi dichiararle invece se il controvalore totale nel periodo non ha mai superato €15.000 (soglia sotto la quale per ora il monitoraggio non è richiesto). Comunque, per scrupolo, molti dichiarano lo stesso importi anche inferiori, soprattutto se hanno pagato imposte (ad esempio aderendo alla regolarizzazione cripto del 2023).
8. Cosa rischio se ho fatto trading in perdita? Devo comunque dichiarare e posso essere sanzionato?
   Se hai solo perdite, non devi alcuna imposta, ma l’obbligo di dichiarare il conto estero e le criptovalute sussiste comunque (monitoraggio RW) se superi le soglie indicate. L’omessa dichiarazione di asset esteri è sanzionabile a prescindere dal risultato economico (è una violazione “formale sostanziale”). Quindi, anche in assenza di guadagni, potresti ricevere una multa per il solo fatto di aver tenuto capitali all’estero non segnalati (3-15% del valore). Inoltre, dichiarare le minusvalenze può tornarti utile: ad esempio le minus da trading estero possono essere riportate e compensate con future plusvalenze (entro 4 anni). In definitiva, conviene dichiarare sempre i conti e le attività finanziarie estere, anche se l’attività è in passivo, sia per rispettare la legge sia per non precluderti benefici fiscali futuri.
9. Un’ultima sanatoria cripto: c’è possibilità di mettersi in regola senza sanzioni?
   La legge di Bilancio 2023 ha offerto una chance ai detentori di cripto non dichiarate: pagando un’imposta sostitutiva del 3.5% sul valore delle cripto al 31/12/2021 più una sanzione minima dello 0.5% per ciascun anno, si poteva regolarizzare la posizione (la cosiddetta “emersione cripto”). Tale finestra però si è chiusa (scadenza a fine 2023). Al momento (luglio 2025) non risultano nuove edizioni di scudo fiscale specifico per cripto. Chi non ha usufruito della sanatoria deve utilizzare gli strumenti ordinari: ravvedimento operoso per dichiarare gli anni passati non prescritti e pagare le relative imposte e sanzioni ridotte. In futuro, non è escluso che nuove misure di regolarizzazione vengano varate, ma non sono garantite. Nel dubbio, la strategia più prudente è mettersi in regola il prima possibile, approfittando della benevolenza che l’Agenzia mostra nella fase di compliance volontaria (nessun contenzioso, sanzioni ridotte, niente effetti penali).
10. Come evitare di ricevere lettere di compliance in futuro?
    Il miglior modo di difendersi è giocare d’anticipo, ovvero assicurarsi di essere in regola già al momento della dichiarazione dei redditi. Ecco alcuni consigli per il futuro:
    • Dichiarare sempre conti e investimenti esteri: se utilizzi broker stranieri o exchange di criptovalute non residenti, ricorda ogni anno di compilare il quadro RW (se superi le soglie) e di riportare i redditi generati nei quadri fiscali appropriati. Anche se hai avuto solo perdite o piccoli movimenti, è buona prassi dichiarare i rapporti finanziari esteri per trasparenza.
    • Conservare la documentazione: tieni traccia di tutti i depositi e prelievi dai conti esteri, delle transazioni in criptovaluta (anche attraverso estratti conto periodici degli exchange, screenshot delle posizioni a fine anno, ecc.). In caso di controlli, poter esibire un registro accurato di come si è mosso il tuo denaro facilita enormemente le spiegazioni e la difesa.
    • Valutare il regime amministrato: se fai trading di strumenti finanziari e non vuoi l’onere di dichiarare ogni anno, puoi operare tramite intermediari italiani (banche, SIM) con regime fiscale amministrato: questi fungono da sostituti d’imposta, pagando per tuo conto le tasse su capital gain e dividendi. Così eviti a monte il problema (nota: ciò non si applica alle criptovalute, dove non esiste ancora un analogo regime).
    • Aggiornarsi sulle novità fiscali: il mondo cripto e fintech evolve, così come le normative. Ad esempio, dal 2026 entrerà in vigore il sistema DAC8 di scambio automatico di informazioni su conti crypto a livello europeo. Significa che gli exchange comunicheranno i dati degli utenti alle autorità fiscali. Sapere questo ti sprona a dichiarare spontaneamente, sapendo che comunque il Fisco potrebbe venire a conoscenza dei tuoi asset. Segui fonti attendibili (siti dell’Agenzia Entrate, professionisti del settore) per non farti cogliere impreparato da nuove leggi o sanatorie utili.
    • Consulenza preventiva: se i tuoi investimenti crescono e la situazione fiscale si complica, prendi in considerazione di rivolgerti a un consulente tributario prima di presentare la dichiarazione. Una spesa modesta per una consulenza può evitarti errori costosi in seguito.
      In definitiva, la compliance fiscale preventiva è la strategia vincente: evita l’arrivo di lettere sgradite e ti pone al riparo da sanzioni. E se un anno, nonostante tutto, dovesse sfuggirti qualcosa, non aspettare che diventi un problema: sfrutta subito gli strumenti di regolarizzazione volontaria. Una condotta proattiva e trasparente è la migliore difesa nel lungo periodo.
11. Quanti anni indietro può agire il Fisco per recuperare imposte su trading estero o criptovalute non dichiarate?
    I termini di accertamento in Italia sono piuttosto lunghi: l’Agenzia delle Entrate può contestare violazioni fino a 5 anni indietro (oltre all’anno in corso) in caso di dichiarazione presentata, e fino a 7 anni indietro se la dichiarazione era del tutto omessa. Ad esempio, un reddito estero del 2019 omesso potrebbe essere accertato fino al 31 dicembre 2026. Nel dettaglio, per le imposte sui redditi vale l’art. 43 DPR 600/1973:
    • Se hai presentato la dichiarazione, anche se incompleta/infedele, il termine di decadenza ordinario per l’accertamento è il 31 dicembre del quinto anno successivo a quello di presentazione (quindi il 2025 per l’anno d’imposta 2020, e così via).
    • Se non hai presentato affatto la dichiarazione (omissione totale), il Fisco ha tempo fino al 31 dicembre del settimo anno successivo all’anno d’imposta (quindi fino al 2027 per l’anno 2020).
    Questo significa che l’Agenzia nel 2025 può ancora controllare e accertare redditi del 2020 (5° anno) e, se non presentasti dichiarazione, addirittura del 2018 (7° anno). L’invio delle lettere di compliance avviene tipicamente entro il quarto-quinto anno, così da lasciare poi il tempo di procedere con un eventuale accertamento entro la scadenza. Anche le sanzioni per quadro RW omesso seguono gli stessi termini. Va detto che in passato erano previsti termini raddoppiati per attività occultate in paradisi fiscali (asset black list), ma tali regole sono state attenuate dagli anni recenti grazie agli accordi internazionali di trasparenza. Oggi quasi ovunque il Fisco riesce ad avere dati entro i 5 anni. In ogni caso, se ti rendi conto di aver saltato dichiarazioni negli anni passati ancora accertabili, non sperare nella prescrizione: è più saggio ravvedersi subito. Il ravvedimento operoso è consentito finché l’ufficio non ti notifica un atto – quindi, anche a distanza di 4-5 anni, puoi metterti in regola prima che lo facciano loro.
12. Se l’accertamento mi contesta una somma elevata che non posso pagare subito, posso rateizzare il pagamento?
    Sì. La normativa prevede la possibilità di pagare a rate sia in sede di definizione dell’accertamento, sia successivamente con l’Agente della Riscossione:
    • Accertamento con adesione o acquiescenza: quando trovi un accordo con l’Agenzia (adesione) o accetti l’esito (acquiescenza), puoi chiedere la dilazione in un massimo di 8 rate trimestrali di pari importo (quindi spalmate su 2 anni). Se le somme dovute superano €50.000, è possibile estendere fino a 16 rate trimestrali (4 anni). La prima rata va versata entro 20 giorni dalla firma dell’adesione; le successive ogni 3 mesi. Questa rateazione “amministrativa” non richiede garanzie. Attenzione: il mancato pagamento anche di una sola rata comporta la decadenza dei benefici e l’iscrizione a ruolo dell’intero importo residuo.
    • Rateazione con Agenzia Entrate-Riscossione: se l’accertamento è definitivo e viene emessa la cartella di pagamento, puoi comunque chiedere un piano di dilazione al concessionario (Agenzia Entrate-Riscossione, ex Equitalia). Per importi fino a €120.000 è concessa di norma una rateazione ordinaria fino a 72 rate mensili (6 anni) senza bisogno di produrre documentazione sulla situazione economica. Per debiti più alti o in caso di difficoltà economica, si può chiedere un piano straordinario fino a 120 rate mensili (10 anni), dimostrando l’effettiva precarietà finanziaria. Queste richieste vanno fatte dopo la notifica della cartella e seguendo le procedure sul sito dell’ADER.
    In ogni caso, è importante non ignorare le richieste di pagamento: se non fai nulla e lasci scadere i termini, l’Agenzia attiverà procedure esecutive (pignoramento di conti correnti, stipendi, ipoteche su immobili, fermi amministrativi su veicoli ecc.). Meglio prevenire accordandosi per una rateazione sostenibile, mostrando collaborazione. Ricorda anche che il tasso di interesse per le rate è relativamente basso (attualmente intorno al 2-3% annuo) e può convenire rispetto ad esporsi ad azioni esecutive.

Conclusione

Le lettere di compliance inviate dal Fisco italiano rappresentano un’occasione per i contribuenti di correggere errori dichiarativi su conti esteri, investimenti online e criptovalute senza subire le conseguenze più gravose di un accertamento. Dal punto di vista di chi riceve tali comunicazioni – spesso piccoli investitori, professionisti o imprenditori che si affacciano a nuovi strumenti finanziari – è fondamentale comprendere che lo Stato dispone ormai di molti strumenti per monitorare capitali e transazioni transfrontaliere (scambio automatico di informazioni, controlli bancari, registri OAM per crypto, ecc.). Pertanto, omissioni e distrazioni difficilmente passano inosservate.

La difesa migliore è la prevenzione: mantenere una corretta compliance fiscale sin dall’inizio, dichiarando spontaneamente conti e rendite da trading online e valute virtuali. Qualora si riceva una contestazione, è cruciale agire tempestivamente, con lucidità e con il supporto di consulenti esperti, per regolarizzare o contestare motivatamente le pretese. Il quadro normativo tributario attuale, pur severo nelle sanzioni, offre anche vie d’uscita ragionevoli (ravvedimento, adesione, definizioni agevolate) per chi dimostra collaborazione. Allo stesso modo, in sede penale il ravvedimento e il pagamento integrale del dovuto sono armi potentissime per evitare conseguenze drammatiche.

In conclusione, dal punto di vista del contribuente “debitore” chiamato a difendersi, è essenziale:

• conoscere i propri obblighi fiscali sulle nuove forme di investimento;
• non sottovalutare le comunicazioni dell’Erario;
• utilizzare tutti gli strumenti normativi a disposizione per rimediare o per contestare, caso per caso.

Una gestione accorta della fase di compliance può trasformare un potenziale contenzioso in una semplice regolarizzazione con costi contenuti. Viceversa, trascurare i segnali d’allarme significa esporsi a verifiche invasive, sanzioni elevate e perfino a imputazioni penali che avrebbero potuto essere evitate. Con informazione, tempestività e un’adeguata strategia difensiva, è possibile proteggere il proprio patrimonio e la propria libertà, adempiendo comunque agli obblighi verso il Fisco in maniera proporzionata e giusta.

Fonti e riferimenti normativi

Agenzia delle Entrate – Scheda “Accertamento con adesione” (portale AdE, agg. 2025) – Possibile pagamento rateale fino a 8 rate trimestrali (16 rate per importi sopra €50.000).

Agenzia delle Entrate – Comunicati, circolari e normative fiscali rilevanti (es. Circolare AdE 30/E del 27/10/2023 sulle cripto-attività).

D.P.R. 22 dicembre 1986 n.917 (TUIR) – artt. 67 e 68 (plusvalenze da cripto-attività).

L. 197/2022 (Legge di Bilancio 2023) – commi 126-147 (disciplina fiscale delle cripto-attività dal 2023).

D.L. 167/1990, art. 4 – Monitoraggio fiscale attività estere (Quadro RW); art. 5 – Sanzioni (3% – 15% valori non dichiarati).

D.Lgs. 231/2007, art.1 co.2 lett. ff – Definizione di valuta virtuale (normativa antiriciclaggio).

D.Lgs. 74/2000, artt. 2-5 – Reati tributari (dichiarazione fraudolenta, infedele, omessa) e soglie di punibilità; art.13 – Causa di non punibilità per pagamento integrale del debito tributario.

Cass. Pen. Sez. III, 20/11/2024 n. 1760 – Sequestro per equivalente di criptovalute non consentito.

Cass. Pen. Sez. III, 02/03/2025 n. 8269 – Omessa dichiarazione di proventi da NFT e criptovalute integra reato di dichiarazione infedele.

Cass. Sez. V, 01/03/2023 n. 6103 (ord.) – Omissione del Quadro RW non qualificabile come mera irregolarità formale.

Cass. Sez. V, 24/11/2022 n. 34693 (ord.) – Legittimità delle sanzioni RW: sanzione al 5% non sproporzionata, obbligo di monitoraggio è sostanziale.

Corte Giust. Trib. Torino, Sent. 133/2022 – Esonero RW cripto su exchange esteri: non accolto, cripto equiparate a valute estere (giurisprudenza di merito).

Tribunale Milano, ordinanza 18/07/2022 (Riesame) – Annullamento sequestro conto per operazioni crypto: insufficienza indizi (caso specifico).

D.L. 30 marzo 2023 n. 34, art. 23 – Introdotta una causa speciale di non punibilità dei reati tributari in caso di integrale pagamento del debito (“tregua fiscale” 2023).

Cass. Pen. Sez. III, 18/07/2023 n. 31024 – Chiarisce i limiti della non punibilità per pagamento integrale del debito tributario (art.13 D.Lgs.74/2000).

Cass. Sez. V, 18/09/2024 n. 25043 (ord.) – Accertamenti finanziari: confermata la presunzione che versamenti bancari non giustificati costituiscono ricavi non dichiarati.

Hai ricevuto una lettera di compliance dall’Agenzia delle Entrate sui tuoi movimenti con broker di trading online o exchange di criptovalute? Fatti Aiutare da Studio Monardo

Hai ricevuto una lettera di compliance dall’Agenzia delle Entrate sui tuoi movimenti con broker di trading online o exchange di criptovalute?
Ti contestano guadagni non dichiarati, plusvalenze o movimentazioni bancarie sospette?

Negli ultimi anni il fisco ha intensificato i controlli su operazioni effettuate tramite piattaforme di trading online (come eToro, Interactive Brokers, Degiro) e exchange di criptovalute (come Binance, Coinbase, Kraken). Le lettere di compliance invitano il contribuente a regolarizzare la propria posizione prima di un vero e proprio accertamento fiscale. Spesso vengono segnalati redditi da capital gain, staking, dividendi, CFD o compravendita di criptovalute non riportati in dichiarazione. Sapere come rispondere in modo corretto è fondamentale per evitare sanzioni pesanti.

---

🛡️ Come può aiutarti l’Avvocato Giuseppe Monardo

📂 Analizza la lettera di compliance e i dati utilizzati dal fisco, confrontandoli con le tue dichiarazioni fiscali e i movimenti reali

📌 Individua eventuali errori o duplicazioni nei calcoli delle plusvalenze o degli importi contestati

✍️ Predispone la risposta formale all’Agenzia delle Entrate con la documentazione giustificativa necessaria

⚖️ Ti assiste in caso di apertura di un accertamento formale, predisponendo ricorsi e memorie difensive

🔁 Valuta soluzioni di regolarizzazione agevolata, rateizzazione o piani di ristrutturazione del debito se emergono somme dovute

---

🎓 Le qualifiche dell’Avvocato Giuseppe Monardo

✔️ Avvocato esperto in contenzioso tributario e fiscalità degli strumenti finanziari e digitali

✔️ Specializzato nella difesa di trader e investitori in criptovalute da contestazioni fiscali

✔️ Gestore della crisi iscritto presso il Ministero della Giustizia

---

Conclusione
Una lettera di compliance per operazioni di trading online o criptovalute non significa che devi accettare automaticamente le somme contestate.
Con una strategia legale mirata puoi dimostrare la correttezza delle tue dichiarazioni, evitare sanzioni e tutelare i tuoi investimenti.

📞 Contatta subito l’Avvocato Giuseppe Monardo per una consulenza riservata: la tua difesa fiscale comincia da qui.