Ex Titolare Di Pasticceria Con Debiti: Come Difendersi

Da Giuseppe Monardo
Agosto 11, 2025
05:35

Sei un ex titolare di pasticceria con debiti e ora ti stanno arrivando richieste di pagamento personali?
Hai chiuso la tua attività ma continui a ricevere cartelle esattoriali, avvisi di accertamento o pignoramenti da parte dell’Agenzia delle Entrate, dell’INPS o da fornitori? In questi casi è fondamentale capire quando sei davvero responsabile, cosa puoi contestare e come difenderti per salvare il tuo patrimonio personale.

Quando un ex titolare di pasticceria può trovarsi con debiti
– Quando hai cessato l’attività senza riuscire a saldare tutti i debiti fiscali e contributivi
– Quando l’Agenzia delle Entrate contesta ricavi non dichiarati, omessa IVA, scontrini non emessi o incongruenze nei dati
– Quando l’INPS ti richiede contributi artigiani non versati o somme per dipendenti e collaboratori
– Quando hai firmato fideiussioni personali per prestiti, leasing, forniture o locazioni
– Quando ricevi richieste di pagamento come ex rappresentante legale, anche se l’attività è stata chiusa

Cosa può arrivarti anche dopo la chiusura dell’attività
– Cartelle esattoriali per IVA, IRPEF, IRAP, contributi INPS o sanzioni
– Avvisi di accertamento con ricostruzione presuntiva dei ricavi
– Atti di pignoramento su conto corrente, stipendio, auto o casa
– Intimazioni di pagamento da parte di ex fornitori o banche
– Comunicazioni per responsabilità personale, anche dopo la cancellazione dell’attività

Come puoi difenderti se sei un ex titolare di pasticceria con debiti
– Verifica se gli atti ricevuti sono ancora impugnabili, se ci sono vizi di notifica o se i debiti sono prescritti
– Controlla se sei davvero obbligato in qualità di ex imprenditore o se la responsabilità è riferibile solo all’attività cessata
– Se l’accertamento si basa su presunzioni (consumo di farina, lievito, zucchero, ecc.), contesta la metodologia con una memoria difensiva tecnica
– Se sei stato coobbligato o garante, verifica se la garanzia è valida o può essere impugnata
– Se hai più debiti, valuta l’accesso alla rateizzazione, alla rottamazione o alla procedura di sovraindebitamento
– Se hai subito un pignoramento, puoi chiedere la sospensione o presentare opposizione per tutelare i tuoi beni

Cosa puoi ottenere con la giusta strategia legale
– L’annullamento di cartelle e atti ingiustificati o viziati
– La sospensione immediata delle azioni esecutive
– La riduzione del debito complessivo grazie a definizioni agevolate o alla procedura di esdebitazione
– La protezione del tuo patrimonio personale, anche dopo la chiusura della pasticceria
– La chiusura definitiva della tua esposizione fiscale e contributiva

Attenzione: anche dopo aver chiuso la pasticceria, puoi essere chiamato a rispondere se non hai chiuso correttamente la posizione fiscale o se hai firmato impegni personali. Tuttavia, non tutti gli atti sono legittimi: molti si basano su automatismi o presunzioni sbagliate. Se ti difendi per tempo, puoi bloccare le richieste e salvare ciò che ti appartiene.

Questa guida dello Studio Monardo – avvocati esperti in contenzioso tributario, debiti d’impresa e tutela dell’ex imprenditore artigiano ti spiega cosa fare se sei un ex titolare di pasticceria con debiti, come contestare gli atti ricevuti e come uscire legalmente dalla situazione.

Hai ricevuto cartelle o pignoramenti dopo aver chiuso la tua pasticceria?
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Introduzione

Essere ex titolare di una pasticceria e trovarsi gravato da debiti può generare enorme pressione e incertezza. Quando un’attività imprenditoriale – come una piccola pasticceria a conduzione familiare – chiude lasciando insolute varie obbligazioni (verso fornitori, banche, Fisco, dipendenti, ecc.), l’ormai ex imprenditore rischia di dover affrontare azioni legali dei creditori e di vedere aggredito il proprio patrimonio personale. In Italia, tuttavia, esistono strumenti giuridici avanzati per gestire e risolvere la crisi debitoria, pensati per offrire un “fresh start” al debitore meritevole senza sacrificare i diritti dei creditori. Questa guida – aggiornata a luglio 2025 – fornisce un quadro completo di come difendersi dai debiti dopo la cessazione di un’attività, con riferimenti normativi (Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza, Legge 3/2012, Codice Civile, ecc.), sentenze recenti della giurisprudenza più autorevole, tabelle riepilogative, esempi pratici e una sezione di Domande & Risposte.

Affronteremo tutti i tipi di debito rilevanti per un ex imprenditore (debiti bancari, fiscali, verso fornitori, contributivi, ecc.), analizzando le possibili azioni dei creditori e le relative conseguenze. Dal punto di vista del debitore, esamineremo poi i vari strumenti di difesa: dalle soluzioni stragiudiziali (negoziazioni, piani di rientro, accordi a saldo e stralcio) fino alle procedure concorsuali di sovraindebitamento ed esdebitazione previste dalla normativa italiana per i soggetti non fallibili (come l’ex titolare di una piccola impresa). In particolare, spiegheremo in dettaglio le procedure introdotte dalla Legge 3/2012 (cosiddetta “legge salva-suicidi”) e ora confluite nel Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza (CCII), ovvero: il Piano di ristrutturazione dei debiti del consumatore, il Concordato minore, la Liquidazione controllata del sovraindebitato e la speciale esdebitazione del debitore incapiente. Verranno illustrate le condizioni di accesso, il funzionamento, i vantaggi e gli svantaggi di ciascuna procedura, nonché gli effetti finali di cancellazione dei debiti residui (esdebitazione) e gli eventuali limiti di responsabilità che permangono.

Il taglio sarà giuridico ma divulgativo: useremo la terminologia tecnica corretta (ad esempio distinguendo tra diverse forme di società e tipi di crediti), citando articoli di legge e pronunce giurisprudenziali aggiornate per dare fondamento autorevole alle informazioni, ma al contempo forniremo spiegazioni chiare, esempi concreti e schemi riassuntivi utili sia ai professionisti del diritto (avvocati, consulenti) che ai privati cittadini e piccoli imprenditori coinvolti in situazioni debitorie. L’obiettivo è offrire una guida completa (oltre 10.000 parole) che permetta a chi ha debiti post-impresa di orientarsi nelle possibili strategie di difesa, per proteggere il proprio patrimonio, conoscere i propri diritti e doveri, e valutare se e come ricorrere alle procedure legali di esdebitazione che consentono di “ripulire” le posizioni debitorie insostenibili e tornare ad una vita economica normale.

Nota: Tutte le fonti (norme e sentenze) utilizzate sono indicate con specifici riferimenti bibliografici e sono elencate in fondo alla guida. Si tenga presente che la normativa di riferimento è principalmente italiana e la trattazione è circoscritta al contesto dell’ordinamento italiano e alle procedure applicabili in Italia. Procediamo ora con l’analisi, partendo dalla tipologia dei debiti tipicamente riscontrabili e dalle immediate conseguenze del mancato pagamento.

Tipologie di debiti dopo la cessazione dell’attività

Un ex imprenditore che ha chiuso la propria attività (ad es. una pasticceria) può trovarsi con debiti eterogenei, appartenenti a diverse categorie, ciascuna con peculiari implicazioni giuridiche. Identificare la natura dei debiti è fondamentale per capire le priorità dei creditori e le possibili soluzioni. Ecco le principali tipologie di debito che un ex titolare di pasticceria potrebbe avere:

Debiti bancari e finanziari: ad esempio mutui commerciali, finanziamenti per attrezzature, scoperti di conto o fidi bancari. Questi debiti spesso sono assistiti da garanzie reali o personali. Una banca potrebbe aver iscritto un’ipoteca su un immobile (es. sulla casa del titolare o sul locale della pasticceria, se di proprietà) oppure richiesto una fideiussione personale dell’imprenditore. I crediti bancari chirografari (non garantiti) concorrono con gli altri creditori chirografari, mentre quelli garantiti (ad es. ipotecari) hanno diritto di precedenza sui beni oggetto di garanzia. In caso di insolvenza, i creditori ipotecari possono rivalersi sul bene dato in garanzia (ad es. pignorare e far vendere l’immobile ipotecato). Nelle procedure di composizione della crisi, i creditori ipotecari mantengono un ruolo particolare: se si propone un accordo, occorre in genere il loro consenso per alterare la loro posizione, e la Cassazione ha chiarito alcuni presupposti in materia di ammissibilità dell’accordo con debiti ipotecari.
Debiti verso fornitori e altri creditori commerciali: includono le fatture non pagate per forniture di materie prime (farina, zucchero, ecc.), bollette di utenze, affitti del locale commerciale, eventuali penali contrattuali, ecc. Questi creditori in genere non hanno garanzie speciali e sono creditori chirografari (ordinari). I debiti commerciali non pagati espongono l’ex imprenditore a decreti ingiuntivi e pignoramenti sui beni personali, salvo che si tratti di debiti intestati a una società di capitali (v. oltre). Nelle procedure concorsuali minori, i fornitori sono trattati come creditori chirografari e potranno essere soddisfatti in percentuale ridotta o nulla a seconda del piano o dell’esito liquidatorio, con eventuale cancellazione del residuo.
Debiti tributari e fiscali: derivanti da imposte non versate (IVA, IRPEF o IRES se la pasticceria era in forma societaria, imposte locali come TARI, ecc.) e debiti verso l’erario in senso lato. Nel caso di un’impresa individuale, tali debiti fiscali gravano direttamente sul titolare; se la pasticceria era esercitata tramite società, il soggetto debitore è la società (ma vi sono eccezioni di responsabilità personale, ad es. per ritenute non versate, v. oltre). I crediti tributari hanno spesso privilegi: ad esempio l’IVA e le ritenute non versate godono di privilegio generale sui mobili del debitore, mentre alcune imposte (registro, ipotecarie) possono avere privilegio speciale su immobili. Ciò significa che, in caso di concorso tra creditori, il Fisco viene soddisfatto con precedenza sui beni disponibili, fino a concorrenza della parte privilegiata del credito. L’eventuale eccedenza non privilegiata resta chirografaria (come avviene per l’IVA non coperta da beni, nell’esempio). Importante: le sanzioni tributarie (multe per omessi versamenti, ecc.) hanno natura di sanzioni amministrative pecuniarie e non sempre seguono le stesse regole delle imposte: come vedremo, nella procedura di esdebitazione le imposte dovute possono essere cancellate, mentre le sanzioni pecuniarie restano in linea di principio escluse dal beneficio*. Approfondiremo più avanti il trattamento dei debiti fiscali nel sovraindebitamento e l’impatto di recenti pronunce (ad es. Corte di Giustizia UE 2024 sulla possibilità per gli Stati di escludere categorie di debiti dal fresh start). Anticipiamo comunque che, secondo la normativa vigente, i debiti tributari e contributivi rientrano tra quelli cancellabili con l’esdebitazione, salvo le sanzioni e poche eccezioni. Anche l’Agenzia delle Entrate-Riscossione partecipa come creditore nelle procedure di sovraindebitamento: nei piani del consumatore non vota ma può fare osservazioni, mentre nei concordati minori ha diritto di voto e le proposte di stralcio devono assicurare al Fisco almeno quanto otterrebbe in una liquidazione. In anni recenti, inoltre, la legge prevede a volte misure di “saldo e stralcio” o rottamazione delle cartelle esattoriali: ad esempio, la Legge di Bilancio 2023 ha introdotto la cancellazione automatica dei carichi fino a 1.000 € affidati all’agente della riscossione (per debiti 2000-2015) e una definizione agevolata (rottamazione-quater) per i debiti fiscali dal 2000 al 2022, consentendo di pagare solo l’imposta senza sanzioni né interessi. Tali strumenti extragiudiziali possono ridurre il monte debitorio fiscale, ma non eliminano eventuali responsabilità penali per omessi versamenti oltre soglie di legge (ad es. omesso versamento IVA oltre una certa soglia annuale è reato).
Debiti verso enti previdenziali (INPS, INAIL): analoghi ai debiti fiscali come natura (contributi obbligatori non pagati, premi assicurativi), spesso sono affidati anch’essi all’Agenzia Entrate-Riscossione. Godono di alcuni privilegi (contributi lavoratori hanno privilegio generale). Il trattamento nel sovraindebitamento è simile a quello dei tributi: contributi non versati possono essere falcidiati e cancellati, mentre eventuali sanzioni civili per omesso versamento restano escluse dall’esdebitazione (in quanto assimilate a sanzioni amministrative).
Debiti verso dipendenti e collaboratori: se nella pasticceria vi erano dipendenti o apprendisti, potrebbero sussistere debiti per retribuzioni non pagate, TFR, ecc. In caso di impresa individuale, questi debiti sono personali del titolare; in caso di società, sono debiti sociali ma i dipendenti godono di privilegi speciali (stipendi ultimi 6 mesi) e del possibile intervento del Fondo di Garanzia INPS (il quale però interviene solo se c’è un’apertura di una procedura concorsuale come fallimento o liquidazione controllata omologata, al fine di pagare TFR e ultime mensilità dovute ai lavoratori). I crediti di lavoro privilegiati hanno priorità molto alta nell’eventuale distribuzione: vengono soddisfatti subito dopo i crediti prededucibili e quelli assistiti da pegno/ipoteca, prima persino dei crediti fiscali privilegiati di grado inferiore. Pertanto, in una procedura concorsuale i lavoratori insoluti potrebbero essere pagati integralmente o parzialmente sul ricavato dei beni. Il residuo non pagato sarebbe comunque cancellabile via esdebitazione (il Fondo INPS invece subentra nel credito per la parte pagata, diventando creditore surrogato).
Debiti personali extraziendali: spesso l’ex imprenditore aveva anche debiti personali non direttamente legati all’attività. Ad esempio: prestiti personali, utilizzo di carte di credito, finanziamenti al consumo, garanzie prestate a terzi. Quando l’impresa va male, il titolare può aver accumulato debiti personali (magari per sostenere l’attività stessa) o essere garante per debiti della società. Tutti questi debiti ricadono sul patrimonio personale. Nelle procedure di sovraindebitamento dell’imprenditore cessato, non si fa grande distinzione tra debiti “professionali” e “personali” – vanno dichiarati tutti e trattati complessivamente, sebbene la qualifica di consumatore dipenda dall’origine dei debiti (chi ha debiti in prevalenza da attività d’impresa non è considerato consumatore ai fini dell’accesso a certe procedure).

In sintesi, il nostro ex titolare di pasticceria potrebbe avere un passivo così composto: debito bancario garantito da ipoteca (es. mutuo per acquisto locale), debito bancario chirografario (fido scoperto), debiti verso fornitori vari, cartelle esattoriali per IVA e tasse non pagate, contributi INPS, eventuali bollette insolute, un finanziamento personale e qualche multa. Ciascun creditore ha strumenti e priorità diversi, ma tutti concorrono sui beni del debitore. Nella sezione successiva vedremo cosa accade in assenza di iniziative del debitore, ossia quali azioni possono intraprendere i creditori per soddisfarsi coattivamente.

Azioni dei creditori e conseguenze del mancato pagamento

Quando i debiti non vengono pagati alle scadenze pattuite, ciascun creditore può attivarsi per recuperare coattivamente il dovuto. Le conseguenze del mancato pagamento variano in base alla natura del credito e alle garanzie di cui è assistito, ma in generale l’ex imprenditore rischia di subire procedure esecutive sul proprio patrimonio personale. Esaminiamo le possibili azioni dei creditori:

1. Solleciti e decreto ingiuntivo: inizialmente il creditore tenterà il recupero bonario, inviando richieste di pagamento o solleciti. Se ciò fallisce, la maggior parte dei creditori (banche, fornitori, privati) ricorrerà al tribunale per ottenere un titolo esecutivo, tipicamente un decreto ingiuntivo. Si tratta di un provvedimento con cui il giudice ordina al debitore di pagare entro 40 giorni, salvo opposizione. Se il debitore non si oppone (o l’opposizione viene rigettata) e non paga, il decreto diventa esecutivo. A quel punto il creditore può procedere a pignorare i beni. Per alcuni crediti (ad es. cambiali protestate, assegni scoperti, mutui fondiari) esistono già titoli esecutivi senza necessità di decreto ingiuntivo. Gli enti pubblici di riscossione (Agenzia Entrate-Riscossione) notificano invece una cartella di pagamento o un avviso di accertamento esecutivo, che valgono come titolo esecutivo se non vengono pagati entro il termine di legge (60 giorni per la cartella). Dunque, il Fisco e gli enti previdenziali non devono passare dal giudice per ottenere un titolo, ma possono procedere direttamente dopo la notifica della cartella/avviso e relativo mancato pagamento.

2. Atto di precetto: prima di avviare l’esecuzione forzata, il creditore deve notificare al debitore un atto di precetto, ossia un’intimazione a pagare entro un termine (minimo 10 giorni) sotto pena di esecuzione. Dal 2015, la legge (art. 480 c.p.c., comma 2) richiede che ogni atto di precetto contenga l’avvertimento al debitore della possibilità di rivolgersi a un Organismo di Composizione della Crisi per tentare una procedura di composizione della crisi da sovraindebitamento (menzione introdotta proprio per promuovere l’utilizzo della Legge 3/2012). Tuttavia, la mancata indicazione di tale avviso non invalida il precetto: la Corte di Cassazione ha chiarito che l’omissione costituisce una mera irregolarità, non comportando nullità, poiché la norma mira solo a incentivare il ricorso alle procedure di sovraindebitamento e non tutela un interesse processuale del debitore. In altre parole, anche se il precetto non avvisa della Legge 3/2012, resta valido e il creditore può procedere col pignoramento. Naturalmente il debitore può comunque attivarsi con un ricorso per sovraindebitamento in qualsiasi momento, anche dopo l’inizio dell’esecuzione (salvo casi particolari, es. una liquidazione del patrimonio avviata troppo tardi potrebbe non bloccare la vendita se i beni sono già stati liquidati altrove).

3. Pignoramenti e misure esecutive: decorso il termine del precetto senza pagamento volontario, il creditore può avviare il pignoramento. Il pignoramento è l’atto con cui specifici beni del debitore vengono assoggettati all’esecuzione forzata. Le forme principali che possono riguardare un ex imprenditore sono:

Pignoramento mobiliare presso il debitore: l’ufficiale giudiziario si reca presso la residenza/sede del debitore e può pignorare beni mobili (macchinari, arredi, merci, veicoli) trovati lì e di proprietà del debitore, nei limiti di legge (sono impignorabili i beni di stretta necessità, come letto, tavolo da pranzo, vestiti, frigorifero, ecc., secondo l’art. 514 c.p.c.). Nel caso di un’attività cessata, l’arredamento residuo del negozio o i macchinari della pasticceria potrebbero essere pignorati se ancora esistenti e non già venduti. Spesso però questi beni usati hanno poco valore di realizzo.
Pignoramento presso terzi: è molto frequente e consiste nel pignorare crediti che il debitore vanta verso terzi o suoi beni nella disponibilità di terzi. I casi tipici sono: pignoramento del conto corrente bancario/postale del debitore (si notificano atti alla banca, che blocca le somme presenti fino a concorrenza del credito pignorato), pignoramento dello stipendio o pensione (si notifica al datore di lavoro o ente pensionistico, che successivamente trattiene una quota mensile), pignoramento di crediti verso clienti (se il debitore vanta crediti verso qualcuno, il creditore può pignorarli, meno comune nel caso di persona fisica). Per un ex titolare di pasticceria che nel frattempo abbia trovato un altro lavoro come dipendente, il creditore potrebbe pignorare lo stipendio: la legge consente di trattenere una parte limitata del netto (in genere un quinto dello stipendio o pensione, salvo casi di concorso di più pignoramenti – in ogni caso deve essere garantito un minimo vitale al debitore). In presenza di più creditori, il quinto può essere suddiviso o accodato a seconda delle cause (ad es. un quinto per crediti ordinari, un altro quinto separato per alimenti, ecc., con dei limiti). Se l’ex imprenditore non ha stipendio ma ha un conto bancario, i creditori possono pignorare le somme depositate (nei limiti di un importo pari al credito vantato più spese); se sul conto affluisce uno stipendio/pensione, la legge tutela parzialmente le somme accreditate nei 30 giorni precedenti (impignorabilità fino a un certo importo).
Pignoramento immobiliare: se il debitore possiede beni immobili (es. una casa, un terreno), i creditori possono iscrivere ipoteca giudiziale (già dopo il decreto ingiuntivo) e avviare l’esecuzione immobiliare. La casa di abitazione dell’ex imprenditore è spesso il bene più ambito dai creditori importanti (banche, fisco). Attenzione: per i debiti fiscali, il legislatore ha posto alcuni limiti: l’Agente della Riscossione non può pignorare l’unico immobile di proprietà del debitore che sia destinato a sua abitazione principale, purché non di lusso (categoria catastale A/8 o A/9) e purché il debitore vi risieda anagraficamente. Tuttavia questo divieto riguarda solo l’esecuzione promossa dal Fisco; un creditore privato (banca, fornitore) può in generale pignorare anche l’abitazione principale del debitore (non esiste un’esenzione generale, a parte alcune proposte di riforma mai attuate completamente). Dunque, se la pasticceria ha lasciato grossi debiti bancari e l’ex titolare è proprietario di casa, la banca potrebbe ipotecare e successivamente far vendere la casa. Nel caso di mutuo ipotecario, la banca è già titolare di ipoteca volontaria e può agire direttamente se c’è inadempimento. Nel caso di crediti chirografari, i creditori spesso valutano costi e tempi: un’esecuzione immobiliare può durare anni e avere costi rilevanti, quindi è più probabile se l’immobile ha valore e il debito è consistente.

4. Accumulo di interessi di mora e spese legali: il protrarsi del mancato pagamento fa lievitare il debito. I crediti contrattuali maturano interessi moratori (spesso elevati secondo contratto o tassi legali), le cartelle esattoriali accumulano aggi e interessi di ritardata iscrizione a ruolo, ecc. Inoltre le spese legali (costi di decreto ingiuntivo, spese di esecuzione, compensi avvocati) vengono poste a carico del debitore. Ciò significa che, col tempo, anche debiti originariamente gestibili possono crescere e aggravare la situazione. Questo è un incentivo per il debitore a non attendere passivamente ma eventualmente a cercare un accordo o attivare una procedura concorsuale prima che i debiti lievitino troppo.

5. Segnalazioni e conseguenze ulteriori: un imprenditore insolvente può subire segnalazioni nelle banche dati creditizie (Centrale Rischi Bankitalia, CRIF, ecc.), che pregiudicano l’accesso al credito per anni. Inoltre, se l’insolvenza è rilevante, i creditori potrebbero valutare l’istanza di fallimento (liquidazione giudiziale) se ritengono che il debitore sia un soggetto fallibile (si veda oltre, in merito alle soglie dimensionali e forme giuridiche). In passato, piccoli imprenditori individuali sotto soglia non potevano essere dichiarati falliti, e ora rientrano nelle procedure di sovraindebitamento; tuttavia, se l’ex titolare di pasticceria rientra tra gli imprenditori assoggettabili a fallimento (ad esempio aveva una SRL che superava i limiti di cui diremo), allora i creditori potrebbero chiederne il fallimento entro un anno dalla cessazione dell’attività. Il fallimento (oggi liquidazione giudiziale) comporta la spossessamento dei beni in favore di un curatore e una procedura concorsuale formale in tribunale. Peraltro, la legge fallimentare prevede anche possibili azioni revocatorie: pagamenti preferenziali fatti dall’imprenditore prima del fallimento o atti di disposizione del patrimonio a titolo gratuito/favore di congiunti nei due anni precedenti possono essere revocati (annullati) dal curatore. Anche fuori dal fallimento, un creditore individuale può tentare la revocatoria ordinaria di atti dispositivi compiuti in pregiudizio alle sue ragioni (es. se l’ex imprenditore ha donato la casa al figlio quando aveva già debiti, il creditore può chiederne l’inefficacia). Dunque “difendersi” dai debiti non significa certo sottrarre i beni fraudolentemente, poiché tali mosse possono essere annullate e costituire persino reato (nel fallimento, atti dissipativi o per distrarre beni configurano il reato di bancarotta fraudolenta).

Situazione tipica senza interventi: l’ex titolare di pasticceria, se non fa nulla, si troverà quindi con uno scenario di aggressioni multiple: la banca pignora il conto corrente e una quota dello stipendio (se nel frattempo ha trovato lavoro), il Fisco iscrive ipoteca sulla casa e minaccia il pignoramento immobiliare (se il debito supera 20.000 €; sotto quella soglia l’Agente della Riscossione non può espropriare immobili prima casa, e anche oltre 20.000 € occorre attenda 6 mesi dalla notifica dell’intimazione), i fornitori ottengono decreti e cercano di pignorare l’auto o altri beni mobili, ecc. Senza una gestione coordinata, c’è il rischio di perdere i beni di maggior valore (casa, eventualmente auto o macchinari) e restare comunque debitori per eventuali somme non coperte dalla vendita dei beni. Inoltre, una volta subìto un pignoramento dello stipendio, il debitore rimane con risorse finanziarie ridotte per lungo tempo (il 20% trattenuto ogni mese). Insomma, l’inazione porta a un collasso finanziario permanente: i debiti potrebbero accompagnare il debitore per decenni, limitandone la capacità economica e l’accesso a nuova finanza, senza prospettiva di soluzione (molti crediti hanno prescrizioni lunghe e vengono rinnovati).

Esdebitazione spontanea per prescrizione? A volte ci si chiede: “posso sperare che i creditori si stanchino e i debiti si prescrivano?”. In teoria alcuni debiti possono estinguersi col tempo se il creditore non agisce (ad es. bollette dopo 5 anni, interessi dopo 5 anni, cartelle esattoriali varie dopo 5 o 10 anni a seconda dei casi, ecc.), ma ciò richiede che nel frattempo nessun atto interruttivo venga notificato. Nella pratica, un creditore attivo difficilmente lascia prescrivere il credito senza tentare almeno un pignoramento. Inoltre, certi debiti (es. quelli derivanti da sentenza passata in giudicato) hanno prescrizione di 10 anni rinnovabile, quindi possono inseguire il debitore a vita. Pertanto, confidare nella prescrizione passiva non è una strategia affidabile, specie per debiti ingenti o istituzionali (fisco). È molto più efficace valutare le soluzioni legali di composizione e esdebitazione offerte dall’ordinamento, che consentono di gestire l’insolvenza in modo organizzato e arrivare a una cancellazione dei debiti residui in tempi definiti, piuttosto che subire passivamente una sorta di “pena” indefinita.

Nei capitoli che seguono, esploreremo dunque come difendersi attivamente da questa situazione debitoria: dapprima esaminando gli strumenti stragiudiziali (accordi privati, dilazioni, transazioni) e successivamente approfondendo le procedure concorsuali di sovraindebitamento (piani e liquidazioni ex Legge 3/2012 e CCII). Infine, dedicheremo spazio alle responsabilità residue a carico dell’ex imprenditore nel caso l’attività fosse svolta in forma societaria (come si differenziano i casi di ditta individuale, società di persone o società di capitali, in termini di chi risponde dei debiti) e vedremo alcuni casi pratici e FAQ.

Strategie stragiudiziali di difesa del debitore

Prima di ricorrere ai tribunali e alle procedure concorsuali, un debitore può tentare varie soluzioni stragiudiziali per ridurre o regolare il proprio debito. Queste strategie mirano a trovare un accordo con i creditori ed evitare (o sospendere) le azioni esecutive, senza attivare formalmente una procedura di sovraindebitamento. Di seguito, le principali opzioni:

Negoziazione privata e accordi a saldo e stralcio

Negoziare con i creditori è spesso il primo passo. Consiste nel contattare ciascun creditore (personalmente o tramite un avvocato/consulente) e proporre un accordo transattivo: ad esempio, il pagamento parziale del dovuto in tempi certi, in cambio della rinuncia del creditore a ulteriori pretese. Questo tipo di accordo viene detto comunemente “saldo e stralcio” quando si offre una somma inferiore al debito originario per estinguere l’obbligazione.

Esempio: Debito con un fornitore di €10.000, si potrebbe proporre di pagare €4.000 subito a completo stralcio del debito. Se il fornitore dubita di poter recuperare di più tramite tribunale (magari perché il debitore appare nullatenente) potrebbe accettare.

I creditori finanziari (banche, finanziarie) valutano spesso piani di rientro o stralci soprattutto se il debitore dimostra di non poter pagare integralmente ma offre comunque qualcosa in tempi brevi (magari ottenuto da parenti). Occorre essere realisti: un creditore difficilmente accetta un forte stralcio se intravede beni aggredibili. Ma se percepisce che il debitore potrebbe avviare una procedura concorsuale in cui il suo realizzo sarebbe nullo o molto ridotto, allora può preferire un accordo. Ad esempio, la banca con credito chirografario di €50.000 potrebbe accontentarsi di €10.000 subito se il debitore ha chiuso l’attività, non ha immobili e minaccia (o prospetta) un percorso di sovraindebitamento che la lascerebbe senza nulla.

Formalizzazione: un accordo va formalizzato per iscritto, specificando che il pagamento concordato avviene a titolo di saldo e stralcio definitivo, con rinuncia del creditore a ogni ulteriore importo. È bene ottenere quietanza “liberatoria” in cui il creditore dichiara di non aver più nulla a pretendere. Questo evita che, in futuro, il creditore possa richiedere la differenza.

Vantaggi: la via stragiudiziale è confidenziale, veloce, e consente flessibilità (si può concordare qualunque cifra o piano di pagamento che le parti ritengono opportuno, senza necessità di approvazione da parte di un giudice o di altri creditori). Inoltre, evita le spese legali e consente di mantenere il controllo della situazione, scegliendo a quali creditori dare la precedenza.

Svantaggi: richiede liquidità immediata o almeno certezza di pagamento secondo accordo – cosa non sempre possibile per chi è in crisi. Inoltre, la gestione singola dei creditori può essere complicata: se i debiti sono molti, ottenere un accordo da tutti può essere quasi impossibile (ci sarà sempre il creditore inflexible o più aggressivo). Non vi è una moratoria generale: un creditore non concordatario può continuare con i pignoramenti anche se altri hanno fatto accordi. Infine, un accordo privato non comporta esdebitazione legale: se domani il debitore tornasse abbiente, i creditori che hanno rinunciato formalmente al residuo non potrebbero nulla (accordo contratto = transazione), ma quelli che non hanno aderito potrebbero ancora perseguitarlo. Dunque questa strada funziona bene se i creditori sono pochi e collaborativi. In situazioni con decine di creditori eterogenei, diventa impraticabile e conviene ricorrere a soluzioni globali (concorso).

Dilazioni di pagamento e piani di rientro

Se non è realistico ottenere uno stralcio significativo, si può puntare almeno a diluire nel tempo i pagamenti per renderli sostenibili. Molti creditori preferiscono un piano rateale concordato al posto di un’incertezza totale. Ad esempio, l’ex titolare di pasticceria trova un lavoro che gli consente di destinare 300 € al mese ai debiti: potrebbe negoziare con ciascun creditore un piano mensile di importo compatibile. Spesso, banche e finanziarie concedono piani di rientro (magari congelando temporaneamente gli interessi) se vedono volontà di pagare. Anche l’Agenzia delle Entrate-Riscossione consente rateizzazioni delle cartelle: per debiti fino a €120.000 è ottenibile una dilazione automatica fino a 72 rate (6 anni) semplicemente facendone richiesta; per importi superiori servono garanzie o la prova di temporanea difficoltà. Dal 2023, alcune soglie sono state innalzate (es. fino a €100.000 nessuna necessità di documentazione). Le rateizzazioni con il fisco sospendono le azioni esecutive su quei debiti purché si paghi puntualmente le rate. Quindi, se l’ex imprenditore ha molti debiti fiscali, chiedere una rateazione può bloccare ipoteche e fermi amministrativi – almeno finché rispetta i pagamenti.

Attenzione: Un piano di rientro non vincola i creditori dissenzienti. Se solo alcuni creditori accettano la dilazione e altri no, questi ultimi possono agire legalmente. Inoltre, la mora spesso continua a maturare, salvo diverso accordo. Conviene quindi ottenere per iscritto che durante la dilazione non verranno aggiunti interessi o che la rinuncia alle azioni esecutive è condizionata al rispetto del piano.

Trappola da evitare: impegnarsi in piani di rientro insostenibili. Spesso il debitore, per guadagnare tempo, promette rate elevate che poi non riesce a pagare, finendo in un default peggiore. È fondamentale proporre rate realistiche rispetto al reddito effettivo.

Opposizione e verifiche sulla legittimità dei crediti

Un aspetto di “difesa” spesso trascurato è la verifica della legittimità e correttezza dei debiti reclamati. Non tutti i debiti sono dovuti nell’importo richiesto: ad esempio, potrebbe esservi usura o anatocismo su conti bancari, errori di calcolo nelle cartelle esattoriali, prescrizione già maturata su alcuni crediti minori, vizi nei contratti, ecc. È compito di un legale di fiducia esaminare la documentazione e valutare eventuali opposizioni.

Opposizione a decreto ingiuntivo: se un fornitore ha chiesto un decreto ingiuntivo per €20.000 ma in realtà vi erano contestazioni sulla fornitura (merce difettosa, ecc.), il debitore può fare opposizione entro 40 giorni dalla notifica, evitando che il decreto diventi definitivo e sottoponendo la questione al giudizio ordinario. Questo può allungare i tempi e forse condurre a uno sgravio parziale (se il giudice riconosce ad esempio che solo €15.000 sono dovuti).
Opposizione all’esecuzione o agli atti esecutivi: se un pignoramento avviene in modo illegittimo (p. es. pignorati beni impignorabili, o il creditore procedente non aveva titolo valido), il debitore può ricorrere al giudice dell’esecuzione. Tuttavia, queste sono difese tecniche su singoli atti e non risolvono la situazione di sovraindebitamento in generale: servono solo a evitare abusi (come pignoramenti oltre il limite di legge) o a guadagnare tempo.
Verifica interessi usurari: se l’ex imprenditore aveva contratti di finanziamento con tassi elevatissimi, una perizia econometrica potrebbe rilevare tassi oltre la soglia di usura o anatocismo illegale. In tali casi, il debito potrebbe essere ricalcolato al ribasso o, in casi estremi, il giudice potrebbe dichiarare non dovuti gli interessi usurari già pagati, compensandoli sul capitale. Questa strada è complessa e va valutata caso per caso con specialisti.

In breve, contestare i debiti è una forma di difesa che va intrapresa se vi sono fondati motivi giuridici o fattuali. Non va usata pretestuosamente solo per rinviare l’inevitabile, perché le opposizioni infondate portano solo altre spese. Tuttavia, una verifica rigorosa può ridurre il carico debitorio di partenza (ad esempio stralciando sanzioni prescritte, riducendo interessi illegittimi, etc.).

Misure protettive e trattative assistite

Un debitore in difficoltà può anche rivolgersi ad enti di supporto come le associazioni di consumatori o consultori debitori, che talvolta offrono consulenza gratuita. Inoltre, dal 2021 è stata introdotta la composizione negoziata della crisi (D.L. 118/2021, confluito nel CCII) rivolta alle imprese in attività: trattasi di una procedura volontaria in cui un esperto terzo aiuta imprenditore e creditori a negoziare un accordo o una ristrutturazione, con alcune protezioni (come la possibilità di chiedere misure protettive al tribunale per sospendere azioni esecutive). Tuttavia, la composizione negoziata è pensata per imprese ancora operative che vogliono evitare il fallimento e proseguire l’attività ristrutturando il debito. Nel caso di un ex titolare di pasticceria che ha già cessato l’impresa, questa procedura non è applicabile: si guarda invece alle procedure di sovraindebitamento postume (piani o liquidazione). Vale la pena menzionarla solo per completezza: se un piccolo imprenditore non ha ancora chiuso e vuole tentare di evitare la chiusura trovando un accordo, può nominare un esperto negoziatore. Nel nostro caso, supponiamo che la pasticceria sia già chiusa, quindi siamo nella fase successiva.

Riassumendo, prima di ricorrere al tribunale l’ex imprenditore dovrebbe: comunicare con i creditori, mostrare documentazione della propria situazione (per far capire che spremerlo non darà molto), provare a dilazionare o transare i debiti peggiori, e correggere eventuali importi non dovuti. Se queste mosse però non portano a una soluzione accettabile per tutti i creditori o se il debito complessivo rimane comunque di gran lunga superiore alle possibilità di pagamento, occorre considerare l’opzione delle procedure concorsuali di sovraindebitamento, che vediamo ora nel dettaglio.

Procedure di sovraindebitamento ed esdebitazione per il debitore meritevole

L’ordinamento italiano prevede specifiche procedure giudiziali per affrontare in modo unitario la situazione di un debitore che si trova in condizioni di sovraindebitamento, ovvero di insolvenza conclamata o di perdurante squilibrio tra i debiti e le possibilità di pagarli. Queste procedure mirano a trovare una soluzione collettiva: si coinvolgono tutti i creditori in un unico piano o in una liquidazione, sotto controllo del tribunale, al termine della quale il debitore persona fisica può ottenere la definitiva esdebitazione (cancellazione dei debiti residui).

Evoluzione normativa: dalla Legge 3/2012 al Codice della Crisi 2019-2022

Fino al 2012, in Italia non esisteva una procedura per liberare i debitori civili (consumatori o piccoli imprenditori) dai debiti: solo chi veniva dichiarato fallito (imprenditori commerciali medio-grandi) poteva, a certe condizioni, ottenere l’esdebitazione dei debiti rimasti insoddisfatti post-fallimento (istituto introdotto nel 2006). Con la Legge 3/2012 il legislatore ha colmato una lacuna, introducendo le procedure di composizione delle crisi da sovraindebitamento destinate ai soggetti non fallibili (consumatori, imprenditori sotto soglia, professionisti, imprenditori agricoli, start-up innovative, enti non profit, ecc.). La legge 3/2012 – soprannominata anche “legge salva-suicidi” per la finalità sociale di prevenire gesti estremi di debitori disperati – prevedeva tre strumenti: il piano del consumatore, l’accordo con i creditori e la liquidazione del patrimonio, con la possibilità di esdebitazione finale.

Nel 2019 è stato emanato il Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (CCII), D.Lgs. 14/2019, che ha riformato organicamente la materia delle procedure concorsuali, inclusa la disciplina del sovraindebitamento (originariamente inserita agli artt. 6-14 della Legge 3/2012). Dopo rinvii, il Codice è entrato pienamente in vigore dal 15 luglio 2022, abrogando la Legge 3/2012 e sostituendola con nuovi articoli (artt. 65-91 CCII per le procedure da sovraindebitamento). I nomi e alcuni dettagli delle procedure sono cambiati, ma la sostanza rimane simile. Oggi parliamo dunque di:

Ristrutturazione dei debiti del consumatore – il “nuovo” piano del consumatore;
Concordato minore – l’evoluzione dell’accordo di composizione;
Liquidazione controllata del sovraindebitato – l’ex liquidazione del patrimonio;
Esdebitazione del debitore incapiente – nuova procedura introdotta dal CCII, assente nella legge 3/2012.

A queste, il CCII aggiunge la possibilità di presentare una procedura familiare unitaria se più membri della stessa famiglia sono sovraindebitati insieme. Inoltre, rimane la liquidazione giudiziale (ex fallimento) per gli imprenditori soggetti a tale procedura, con propria disciplina di esdebitazione (artt. 278-281 CCII). Il focus qui sarà sulle procedure minori, giacché un ex titolare di pasticceria in genere rientra nel novero dei debitori non fallibili (piccolo imprenditore cessato) o al più potrebbe essere stato coinvolto in un fallimento come socio illimitatamente responsabile di una società di persone. In ogni caso, il CCII tende a uniformare il trattamento finale: entro 3 anni dall’apertura di una procedura liquidatoria, il debitore onesto ha diritto all’esdebitazione. La normativa europea (Direttiva UE 2019/1023) spinge infatti per dare una seconda chance in tempi brevi. Il Codice della Crisi ha eliminato alcuni vecchi requisiti restrittivi, come la necessità di pagare almeno in parte i creditori per accedere all’esdebitazione: l’art. 142 Legge Fallimentare richiedeva un soddisfacimento “almeno parziale” dei chirografari, interpretato in modo spesso rigido (si diceva niente esdebitazione a chi pagava percentuali “irrisorie”). Ora l’art. 280 CCII ha rimosso questo requisito oggettivo, focalizzando la valutazione solo sulla condotta del debitore (meritevolezza). La Cassazione, anche con riferimento ai casi sotto la vecchia legge, si è ormai attestata sul principio che non è richiesta una soglia minima di pagamento ai creditori per concedere l’esdebitazione, spostando l’attenzione dal dato quantitativo alla valutazione complessiva delle circostanze e della buona fede del debitore. Ad esempio, la recente Cass. 27562/2024 ha escluso che una soddisfazione bassa (poco più dell’1%) sia di per sé ostativa, se rappresenta tutto il possibile in base alle limitazioni patrimoniali del debitore. È la condotta che conta, non la percentuale.

Chiarito il contesto normativo aggiornato al 2025, passiamo ad esaminare chi può accedere a queste procedure e come funzionano in concreto ciascuna di esse.

Soggetti ammessi e condizioni generali

Le procedure di composizione della crisi da sovraindebitamento sono riservate ai debitori non assoggettabili alle ordinarie procedure concorsuali (fallimento/liquidazione giudiziale, concordato preventivo, amministrazione straordinaria, ecc.). In pratica, come definito dall’art. 65 CCII, vi rientrano:

le persone fisiche consumatrici, cioè che hanno contratto debiti per scopi estranei ad attività imprenditoriali o professionali in corso;
gli imprenditori “sotto soglia”, ossia coloro che, nei tre esercizi antecedenti la domanda, non hanno superato anche uno dei seguenti limiti: attivo di €300.000, ricavi €200.000, debiti €500.000. Questi limiti (identici a quelli previsti dall’art. 1 L.Fall. ante 2022) individuano i piccoli imprenditori non fallibili;
gli imprenditori cessati (indipendentemente dai dati di bilancio attuali, se l’attività non c’è più);
i soci illimitatamente responsabili di società di persone, per i debiti sociali rimasti a loro carico;
gli imprenditori agricoli (tradizionalmente esclusi dal fallimento in virtù di privilegio settoriale);
le startup innovative (anch’esse non fallibili per legge speciale);
i professionisti, artisti e altri lavoratori autonomi;
le società professionali (studio associato, ecc.);
gli enti privati non commerciali (associazioni non profit, fondazioni non commerciali).

L’elenco è ampio e copre quasi ogni figura che non sia già soggetta a procedure concorsuali ordinarie. Da notare che anche un’impresa sopra soglia con debiti < €30.000 può accedere al sovraindebitamento, per ragioni di economicità (non avrebbe senso un fallimento per importi così bassi). In sintesi, non può accedere solo chi può essere normalmente dichiarato fallito (ad esempio SRL medio-grande insolvente) o chi ha già abusato delle procedure: la legge esclude chi ha già beneficiato di una procedura di sovraindebitamento nei 5 anni precedenti, nonché chi ha subito revoche, annullamenti o risoluzioni di precedenti piani per sua colpa.

Nel caso in esame, un ex titolare di pasticceria sarà molto probabilmente: o un imprenditore individuale sotto soglia, o un imprenditore cessato, oppure un socio illimitatamente responsabile (se la pasticceria era in forma di SNC) o un ex socio/amministratore di SRL (in tal caso i debiti personali derivano da garanzie prestate o responsabilità personali). Tutte queste figure rientrano nell’ambito del sovraindebitamento. Ad esempio, imprenditore cessato: se Mario ha chiuso la partita IVA della sua pasticceria nel 2024, dal giorno successivo è un “imprenditore cessato” e può chiedere l’accesso a queste procedure (anche se magari nel triennio precedente i suoi ricavi superavano soglia, la cessazione lo fa rientrare comunque, purché la richiesta di fallimento non sia già stata presentata entro 1 anno dalla cessazione). Analogamente, il socio illimitato di SNC che si trova con i debiti sociali post liquidazione della società può accedere.

Requisiti soggettivi di meritevolezza: la legge richiede che il debitore non abbia causato il sovraindebitamento con dolo o colpa grave e che non abbia violato specifici obblighi (ad es. non abbia fatto atti in frode ai creditori tipo occultare beni). In generale si parla di debitore meritevole o in buona fede. Ad esempio, un debitore che ha continuato a indebitarsi sapendo di essere incapiente, o che ha dissipato volontariamente il patrimonio, potrebbe vedersi negare l’omologazione del piano o il beneficio finale. Tuttavia, la Cassazione ha più volte affermato che i motivi per negare l’esdebitazione devono essere tassativi e di stretta interpretazione: non si può rigettare l’esdebitazione per ragioni “etiche” non previste dalla norma. Ad esempio, la Suprema Corte ha censurato un caso in cui la Corte d’Appello aveva negato l’esdebitazione a ex soci di una SNC a causa di pregresse irregolarità fiscali della società: la Cassazione (ord. n. 15359/2023) ha stabilito che condotte non espressamente indicate dalla legge tra le cause ostative – come appunto il semplice illecito tributario della società – non possono precludere l’esdebitazione. Ciò in linea anche con la Direttiva UE 2019/1023, che consente deroghe al fresh start solo per casi di frode o malafede ben definiti. Quindi il giudice verifica la meritevolezza principalmente cercando frodi o abuso della procedura, ma non può negare la liberazione solo perché ad esempio “il debitore non ha pagato le tasse” (a meno che ciò configuri reato o dolo concreto).

Ruolo dell’OCC e del Gestore: per attivare le procedure, la legge prevede generalmente l’ausilio di un Organismo di Composizione della Crisi (OCC). Si tratta di enti (spesso presso le Camere di Commercio, Ordini professionali, o altri organismi accreditati dal Ministero) deputati a ricevere le domande dei debitori e nominare un Gestore della crisi, figura analoga al curatore o al commissario giudiziale, che aiuta il debitore a predisporre il piano o sovraintende alla liquidazione. Il debitore deve quindi rivolgersi a un OCC territoriale competente, presentando la situazione di indebitamento; il Gestore verifica i dati, redige una relazione sulla fattibilità e meritevolezza, e assiste il debitore nel corso della procedura.

Sospensione delle azioni esecutive: uno dei vantaggi immediati quando si apre una procedura di sovraindebitamento (sia piano che liquidazione) è la possibilità di ottenere dal giudice una sospensione di tutte le azioni esecutive individuali da parte dei creditori sulla massa debitoria. In pratica si tutela la par condicio creditorum: si ferma il caos dei pignoramenti per far sì che la soluzione proposta possa essere valutata e, in caso di successo, che i creditori vengano soddisfatti in maniera ordinata secondo il piano o la liquidazione. Il CCII consente al debitore di chiedere misure protettive già quando deposita la domanda (art. 54 CCII e seguenti per concordati e piani; art. 269 CCII per liquidazione controllata). Dunque, se Mario presenta un’istanza di concordato minore con richiesta di sospendere le esecuzioni, il tribunale può disporre che i procedimenti esecutivi in corso (ad es. quel pignoramento dello stipendio o quella vendita immobiliare) vengano sospesi fino all’omologazione o meno della procedura. Ciò dà respiro al debitore e garantisce che nessun creditore ottenga un indebito vantaggio sugli altri durante la trattativa.

Detto ciò, passiamo ad analizzare le quattro possibili soluzioni concorsuali oggi disponibili al debitore sovraindebitato:

1) Piano di ristrutturazione dei debiti del consumatore (detto anche semplicemente piano del consumatore)

È una procedura riservata **esclusivamente al debitore persona fisica che abbia contratto debiti non riferibili ad attività d’impresa. In sostanza, è lo strumento pensato per il consumatore sovraindebitato (es. famiglia sommersa dai debiti per mutuo, bollette, prestiti). Un ex imprenditore può accedervi solo se la sua posizione debitoria è scindibile dall’attività: in genere, se la stragrande maggioranza dei debiti deriva dalla sua passata impresa, egli non viene considerato consumatore. Il CCII precisa che la ristrutturazione dei debiti del consumatore è “riservata esclusivamente a debiti che non riguardano un’attività professionale in corso”. Ciò fa pensare che un ex imprenditore cessato, i cui debiti residui siano però tutti legati all’attività cessata, potrebbe comunque non qualificarsi come “consumatore” ai fini di questa procedura. In pratica, il piano del consumatore è poco usabile per il nostro ex pasticcere, a meno che la maggior parte dei suoi debiti siano personali (ad esempio debiti familiari, spese mediche, mutuo prima casa intestato a lui persona fisica, etc.) e l’attività di pasticceria fosse marginale. Nella nostra ipotesi però i debiti principali sono con fornitori, fisco, banca per l’esercizio commerciale – tutti elementi tipici dell’attività di impresa. Pertanto, l’ex titolare rientrerà più probabilmente nel concordato minore.

Comunque, delineiamo brevemente il funzionamento del piano del consumatore: il debitore, tramite l’OCC, propone un piano di pagamenti sostenibile con il suo reddito e patrimonio, indicando come intende soddisfare parzialmente i creditori in un dato periodo (es: pagherò 100€/mese per 5 anni, distribuendo proporzionalmente ai creditori, oppure venderò l’auto e con il ricavato pagherò in parte i debiti, etc.). La caratteristica saliente è che non serve l’approvazione dei creditori: il piano viene sottoposto direttamente al giudice per l’omologazione, dopo aver sentito i creditori (possono fare osservazioni). Il tribunale valuta due aspetti: meritevolezza del debitore e fattibilità del piano. Se il giudice è convinto che il debitore non abbia colpe gravi e che il piano offra ai creditori almeno quanto otterrebbero dalla liquidazione (c.d. best interest test: un requisito di equità per cui il creditore non può essere trattato peggio che in caso di liquidazione), allora omologa il piano anche senza il consenso dei creditori. Una volta omologato, il piano diventa vincolante: il debitore deve eseguirlo fedelmente e i creditori sono obbligati a rispettarlo (non possono agire in via esecutiva, né per importi diversi da quelli previsti). Al termine dell’esecuzione del piano, il giudice dichiara l’esdebitazione per i debiti rimasti eventualmente insoddisfatti. Se però il debitore non rispetta il piano (inadempimento grave), il piano può essere revocato e i creditori riacquistano pieno diritto per intero (tranne eventuali acconti ricevuti).

In pratica, il piano del consumatore è utile quando il debitore ha una capacità reddituale che consente un certo rimborso costante, ma non possiede molti beni liquidabili. Ad esempio, una famiglia con stipendio modesto e debiti elevati potrà proporre di destinare una quota dello stipendio per alcuni anni, mantenendo la casa familiare. Il giudice può “tagliare” i debiti in base a quanto sostenibile. Nel caso di un ex imprenditore, questa procedura potrebbe essere adoperata se dopo la chiusura dell’attività è tornato ad essere un privato cittadino con uno stipendio e ha debiti perlopiù personali (o anche ex aziendali, purché non serva coinvolgere logiche di impresa). Ribadiamo però che quando i debiti afferiscono ad un’attività economica pregressa, i tribunali spesso preferiscono incanalarlo nel concordato minore.

2) Concordato minore (già accordo di composizione della crisi)

Il concordato minore è lo strumento destinato ai debitori non consumatori: piccoli imprenditori, professionisti, start-up, imprenditori cessati, soci illimitati, enti non fallibili, ecc.. È analogo, concettualmente, a un concordato preventivo in miniatura: il debitore propone un accordo ai creditori per il pagamento parziale dei debiti, e l’accordo è efficace se approvato dalla maggioranza e omologato dal tribunale.

Proposta e contenuto: il debitore, con l’ausilio del Gestore OCC, formula una proposta di concordato minore indicando come intende trattare i crediti. Può offrire il pagamento parziale dei debiti, anche tramite eventuali garanzie di terzi o finanza esterna, e/o la liquidazione di alcuni beni. Diversamente dal piano del consumatore, qui i creditori devono votare. Serve il voto favorevole di tanti creditori che rappresentino almeno il 50% dei crediti chirografari (sono esclusi dal voto i privilegiati se vengono pagati integralmente secondo la prelazione, altrimenti votano per la parte falcidiata). Se non si raggiunge la maggioranza, il concordato non è approvato – tuttavia il CCII ha introdotto la possibilità che il tribunale omologhi ugualmente il concordato minore non approvato dai creditori quando ritiene che la mancata approvazione sia ingiustificata e che la proposta sia comunque più conveniente per i creditori dissenzienti rispetto alla liquidazione (una sorta di cram-down sulle opposizioni irragionevoli, in analogia a quanto avviene nel concordato preventivo). Questa è una novità importante: nella legge 3/2012 l’accordo richiedeva necessariamente il 60% di assenso dei crediti, poi ridotto a 50% nel 2015, ma se mancava tale quorum il giudice non poteva farci nulla. Oggi invece c’è uno spazio per l’omologazione forzata se, ad esempio, il Fisco o altro creditore decide di bocciare la proposta nonostante essa offra loro il massimo possibile; il giudice può verificare la convenienza della proposta rispetto all’alternativa liquidatoria e, se favorevole, procedere comunque (questo potere riduce il potere di veto di creditori qualificati come l’Erario, incoraggiando soluzioni concordate).

Esecuzione: una volta omologato dal tribunale (l’omologazione richiede anche qui la verifica di meritevolezza e fattibilità), il concordato vincola tutti i creditori anteriori all’apertura della procedura, anche dissenzienti. Il debitore dovrà attuare quanto promesso (eseguire i pagamenti, eventualmente liquidare i beni previsti). Durante l’esecuzione, eventuali pignoramenti restano sospesi e poi cessano definitivamente a esito positivo. Al termine dell’esecuzione (che può durare diversi anni, a seconda di quanto stabilito, tipicamente non oltre 4-5 anni), il debitore può ottenere l’esdebitazione dei crediti residui: ciò significa che se ad esempio il concordato prevedeva di pagare il 30% a tutti i chirografari, una volta pagato quel 30%, il restante 70% viene cancellato e i creditori non possono più pretenderlo.

Vantaggi del concordato minore: consente al debitore di evitare la liquidazione integrale del patrimonio, trovando un compromesso. Ad esempio, se il debitore tiene particolarmente alla casa di abitazione, potrebbe proporre un concordato in cui la casa non viene venduta ma egli si impegna a pagare ai creditori l’equivalente del suo valore in X anni, magari grazie all’aiuto di un parente o mettendo a garanzia lo stipendio. Nel concordato preventivo “minore” è possibile anche prevedere la continuità aziendale (anche se l’impresa qui è cessata di solito, quindi non rileva, ma per altri soggetti potrebbe). Nel caso di un ex pasticcere, la continuità non c’è più, quindi sarà un concordato liquidatorio: differisce dalla liquidazione controllata solo perché c’è un piano con modalità e tempi specifici e non necessariamente si liquida tutto. Ad esempio, Mario potrebbe proporre: “vendo la seconda casa al mare e con quel ricavato pago il 50% ai creditori ipotecari e il 20% ai chirografari; inoltre per 3 anni verserò metà del mio stipendio ai creditori aumentando il dividendo al 30%. In tal modo i creditori ricevono più di quanto avrebbero dalla mia liquidazione totale, perché la mia casa principale non la venderei comunque essendo cointestata e con mutuo residuo, etc.”. Se i creditori accettano, Mario salva la casa principale e paga solo una parte dei debiti.

Svantaggi/limiti: rispetto al piano del consumatore, qui bisogna convincere i creditori (o confidare nel giudice per l’omologazione forzata, ma non è scontato). Quindi la proposta deve essere ragionevole. In genere, i creditori privilegiati (es. la banca con ipoteca) vanno soddisfatti integralmente o accordati a parte: non si può ridurre il loro credito senza il loro consenso esplicito. Se una categoria di creditori chiave (ad es. Fisco con grosso credito privilegiato) si oppone e il giudice ritiene che abbiano ragione (perché magari il piano li pregiudica indebitamente), il concordato non passerà. Dunque occorre strutturarlo bene, magari prevedendo una classazione dei creditori omogenei (il CCII consente di dividere in classi per trattarli diversamente, p.es. distinguere tra chirografari piccoli e grandi, ecc., anche se nel concordato minore la gestione è semplificata rispetto al concordato preventivo delle grandi imprese).

Caso dell’ex titolare: molto probabilmente, se Mario possiede ancora qualche bene (es. un immobile non prima casa, o attrezzature) e ha un reddito, il concordato minore è la procedura adatta. Egli potrà conservarne una parte e offrire il resto ai creditori. Dovrà convincerne almeno la metà in valore. Spesso i creditori finanziari e alcuni trade credono preferiscono un uovo oggi (parziale) alla gallina domani (incerta o nulla in liquidazione).

3) Liquidazione controllata del sovraindebitato (già liquidazione del patrimonio)

Questa è la procedura “di ultima istanza” quando non è possibile (o conveniente) fare un piano concordatario. Consiste nella liquidazione giudiziale di tutti i beni del debitore, in modo simile a un fallimento, con l’obiettivo di distribuire ai creditori il ricavato in base alle cause di prelazione. La liquidazione controllata può essere richiesta dal debitore, ma anche dai creditori o dal pubblico ministero in talune ipotesi (es. debitore che ha commesso atti di frode). È una differenza importante: mentre le procedure di piano (consumatore o concordato minore) possono solo essere attivate volontariamente dal debitore, la liquidazione controllata può essere aperta anche d’ufficio o su istanza di terzi se il debitore è insolvente. Ad esempio, se l’ex imprenditore è sparito e i creditori lo inseguono inutilmente, uno di essi potrebbe chiedere al tribunale di aprire la liquidazione controllata per vendere quel poco che c’è e chiudere la partita. Ciò raramente accade per ora, ma è previsto (art. 268 co.3 CCII).

Come funziona: il debitore mette a disposizione tutto il suo patrimonio (con l’eccezione dei beni impignorabili per legge, ad esempio oggetti personali indispensabili, stipendi nei limiti di legge, etc.) ed eventualmente anche parte del reddito futuro (se c’è stipendio, il piano di liquidazione potrebbe destinare una quota mensile ai creditori per un certo periodo). Viene nominato un liquidatore (di solito un professionista indipendente) che sostituisce il debitore nell’amministrazione dei beni, li vende (anche tramite procedure competitive) e raccoglie il ricavato. Si formano lo stato passivo (l’elenco dei crediti ammessi, con eventuali contestazioni) e infine si distribuisce il ricavato secondo l’ordine delle cause di prelazione: prima i crediti prededucibili (spese della procedura stessa), poi i privilegiati (in ordine di grado), infine gli eventuali chirografari se resta qualcosa. Terminate le operazioni, il liquidatore presenta un rendiconto e il tribunale chiude la procedura.

Durata tipica: dipende dalla complessità, ma tende ad essere più rapida del fallimento se il patrimonio è semplice. Spesso il grosso è la vendita di eventuali immobili, che in Italia può richiedere 1-2 anni. Molte liquidazioni ex L.3/2012 si chiudevano in 2-3 anni. Il CCII, come visto, prevede che comunque dopo 3 anni dall’apertura il debitore persona fisica può chiedere l’esdebitazione anche se la liquidazione non fosse formalmente conclusa. Questo per evitare procedure infinite: dopo 3 anni di buona condotta, il debitore ha diritto alla liberazione residua. (Eccezione: se il debitore ha attivato una composizione assistita della crisi quando era imprenditore, bastano 2 anni, ma come detto quella norma è stata abrogata nel correttivo 2022).

Esdebitazione nella liquidazione controllata: a differenza delle procedure di piano, qui l’esdebitazione non è automatica all’omologazione (poiché non c’è un piano omologato con percentuali). Il debitore deve presentare apposita richiesta dopo la chiusura, e il tribunale la concede se sono rispettate le condizioni (il debitore ha cooperato, non ha frodato i creditori, non ci sono cause ostative come condanne per bancarotta, etc.). Con l’entrata in vigore del CCII, il legislatore ha però semplificato: l’esdebitazione opera di diritto dopo la chiusura della liquidazione controllata, salvo che il giudice – su istanza di un creditore – la neghi per presenza di cause ostative (art. 282 CCII). Inoltre, come detto, opera anche decorso il termine di 3 anni dall’apertura se la procedura è ancora pendente (in quel caso probabilmente il giudice emette un decreto di esdebitazione parziale mantenendo la procedura aperta per completare la liquidazione del possibile attivo sopravvenuto). In sintesi, oggi la regola è: liquidazione controllata = esdebitazione in max 3 anni per il debitore meritevole.

Perimetro dei debiti cancellati: valgono le stesse esclusioni di legge già citate: non si cancellano con l’esdebitazione le obbligazioni alimentari (es. assegni di mantenimento dovuti all’ex coniuge o ai figli), le obbligazioni da risarcimento danni per atti illeciti (es. danni per responsabilità civile verso terzi), le sanzioni penali e amministrative pecuniarie che non siano accessorie a debiti estinti. Queste categorie restano a carico del debitore anche dopo. In particolare, abbiamo già visto il caso delle multe e sanzioni amministrative: le multe stradali, le sanzioni civili o tributarie pecuniarie restano dovute; tuttavia, se erano sanzioni “accessorie” a un debito principale estinto, il loro status è ambiguo, ma la prassi è considerarle comunque non esdebitabili se il debito principale è stato cancellato per esdebitazione e non pagato per davvero. In parole semplici: se Tizio aveva una multa di €3.000 per tributi evasi e quella sanzione resta impagata dopo la liquidazione, formalmente l’esdebitazione non la copre, ma sostanzialmente se Tizio è nullatenente lo Stato difficilmente potrà riscuoterla comunque. Ad ogni modo, il debitore esdebitato esce pulito da quasi tutti i debiti civili e commerciali; rimarranno solo eventuali debiti esclusi sopra e quelli non toccati dalla procedura perché posteriors o estranei.

Tornando al nostro ex pasticcere, la liquidazione controllata potrebbe essere la scelta se: (a) i debiti sono tali che non c’è alcun margine per un accordo concordatario (ad es. i creditori pretendono troppo o non si raggiunge un accordo), oppure (b) il debitore non ha alcun reddito disponibile per un piano e possiede solo beni liquidabili. In tal caso è più efficiente dire: “mi prendo la mia bancarotta personale, vendete tutto il possibile e poi lasciatemi in pace per il resto”. La liquidazione ha il pregio di essere più oggettiva: il debitore collabora cedendo i beni e in cambio ottiene la liberazione da tutti i debiti cancellabili, a prescindere da quanto ricavato (anche zero). Cassazione e legge nuova confermano che anche se il realizzo è zero, l’esdebitazione può essere concessa (purché il debitore sia meritevole). Già con la legge 3/2012 era possibile ottenere l’esdebitazione pur senza aver pagato nulla ai chirografari, grazie a una giurisprudenza illuminata che interpretò in senso favorevole al debitore il requisito del “pagamento almeno parziale” (di fatto ritenendo che simbolici pagamenti non precludessero l’esdebitazione se c’era meritevolezza). Oggi quel dubbio è superato: si può esdebitare anche chi, suo malgrado, non fa ottenere nulla ai creditori (caso tipico: venduti i beni, tutto è andato a spese di procedura e crediti privilegiati, zero ai chirografari – l’esdebitazione comunque si concede). Naturalmente, va da sé che il debitore non deve nascondere beni: se emergesse che ha occultato qualcosa, l’esdebitazione sarebbe revocata d’ufficio e per giunta commetterebbe reato.

4) Esdebitazione del debitore incapiente (c.d. fresh start del nullatenente)

Questa è la grande novità del Codice della Crisi: introdotta con l’art. 283 CCII, consente al debitore persona fisica privo di qualsiasi attivo di ottenere la cancellazione dei debiti subito, senza dover attivare una liquidazione concorsuale. È una sorta di procedura semplificata, pensata per quei casi disperati in cui il debitore non ha nulla da offrire ai creditori, nemmeno in prospettiva, ed è chiaramente inutile avviare una procedura costosa per vendere un “paniere vuoto”.

Requisiti principali: si può accedere una sola volta nella vita e solo se: il debitore è una persona fisica sovraindebitata; non ha beni né redditi pignorabili (neanche prospettive di miglioramento a breve termine); è meritevole in modo stringente, ossia non deve aver colposamente determinato la propria insolvenza, non deve aver violato l’obbligo di collaborazione o commesso atti in frode, e deve aver cercato attivamente un lavoro congruo senza rifiutarlo. Quest’ultima condizione sottolinea che l’istituto è per chi è davvero incolpevole (se c’era la possibilità di guadagnare e si è lasciata sfuggire, niente esdebitazione facile). In pratica, è il cosiddetto debitore onesto e sfortunato, nullatenente.

Procedura: il debitore deposita un ricorso al tribunale, con l’assistenza di un avvocato (e probabilmente con relazione OCC a supporto), in cui chiede l’esdebitazione di tutte le sue obbligazioni. Deve allegare l’elenco dei creditori, la descrizione delle cause del sovraindebitamento, la prova di non avere beni né redditi utilmente liquidabili, e la prova della propria diligenza (ad es. certificati di disoccupazione, ricerche di lavoro svolte, ecc.). Il tribunale convoca i creditori per sentirli (possono opporsi se, ad esempio, contestano la veridicità dell’incapienza). Se ritiene verificati i presupposti, emette un decreto di esdebitazione del debitore incapiente. Effetti: tutti i debiti antecedenti sono cancellati immediatamente, e i creditori non possono più agire né proseguire eventuali esecuzioni. In pratica, il debitore esce libero dai debiti senza pagare nulla.

Tutela dei creditori: c’è però un meccanismo di “vigilanza” postume: per i 4 anni successivi alla concessione dell’esdebitazione, se il debitore incapiente consegue utilità rilevanti (ad esempio eredità, vincite, incrementi di reddito non prevedibili), ha l’obbligo di segnalarle al tribunale, il quale può disporre che vengano in tutto o in parte destinate ai vecchi creditori (fino a concorrenza dei debiti annullati). In sostanza, i creditori vengono cancellati ma ottengono una sorta di “pegno” sui miglioramenti futuri per 4 anni. Trascorso tale periodo, se nulla è cambiato, l’esdebitazione diventa definitiva e irrevocabile anche per il futuro. Se invece il debitore si è ripreso economicamente e non spontaneamente non versa nulla, i creditori possono chiedere la revoca del beneficio. Inoltre, se dovesse emergere che il debitore aveva mentito circa la propria incapienza (ad es. aveva nascosto un immobile o dei risparmi), il decreto verrà revocato e si potrebbe procedere a liquidazione tradizionale.

Utilità per l’ex imprenditore: questa procedura è utile se il nostro ex pasticcere è davvero rimasto con zero beni e zero redditi. Immaginiamo il caso peggiore: l’attività è fallita, la casa venduta per pagare il mutuo, lui disoccupato, vive magari presso parenti. In tal caso, avviare una liquidazione controllata sarebbe inutile (non c’è nulla da liquidare ma solo costi). Con l’esdebitazione incapiente, egli può chiedere al tribunale di essere sollevato dal peso di tutti i debiti residui (fresh start), impegnandosi solo a dichiarare onestamente se entro 4 anni la sua sorte migliora. Questo meccanismo è considerato “a costo zero” perché non si nominano curatori né si liquidano beni (non ce ne sono). Attenzione però: non è automatico né di diritto soggettivo forte; i tribunali applicano criteri molto stringenti di meritevolezza. Ad esempio, il Tribunale di Ferrara (decreto 4/11/2021) ha sottolineato che l’esdebitazione dell’incapiente è riservata al debitore incolpevole che non abbia prospettive, ma non a chi semplicemente preferisce non liquidare beni modesti disponibili. Cioè se c’è anche solo un piccolo attivo, bisogna prima fare la liquidazione controllata. È davvero l’ultima spiaggia per chi è altrimenti condannato a essere perseguitato a vita da debiti impagabili.

Per l’ex titolare, questa procedura non si concilia se ha anche un solo bene (es. un’auto, o un piccolo immobile). In tal caso si aspetterebbero che venda quei beni attraverso la liquidazione controllata, e solo dopo – eventualmente – se resta ancora incapiente, pensare a debiti ulteriori come incapiente. È pensata più che altro per soggetti come ex consumatori poveri, o ex soci che dopo la liquidazione non hanno davvero più nulla.

Differenze con esdebitazione post-liquidazione: in termini di risultato finale, l’esdebitazione incapiente dà lo stesso effetto, ma più rapidamente (subito) e senza procedura concorsuale. Tuttavia, se in dubbio, meglio fare la liquidazione controllata: infatti la legge stessa dice che l’esdebitazione incapiente non è concessa se il debitore ha accesso a una diversa procedura (ad esempio non si può fare per saltare la liquidazione se avrebbe beni da liquidare).

Confronto riepilogativo delle procedure sovraindebitamento

Di seguito una tabella riepilogativa che confronta i principali tratti delle procedure descritte:

Procedura	Destinatari principali	Voto creditori	Destinazione del patrimonio	Durata tipica	Esdebitazione
Piano del consumatore (ristrutturazione debiti consumatore)	Solo persone fisiche consumatori (debiti non da attività d’impresa in corso). Ex imprenditore ammesso solo se la crisi non deriva dall’impresa.	Non richiede voto dei creditori (omologazione giudiziale d’ufficio se meritevolezza e convenienza ok). Creditori possono fare osservazioni ma il giudice decide.	Il debitore propone come impiegare parte del reddito futuro e/o alcuni beni per pagare in misura sostenibile. Mantiene i beni non inclusi nel piano. Tipico per pagare rate con stipendio, evitando di liquidare la casa (salvo offrirla nel piano).	Flessibile. Il piano può prevedere pagamenti anche per diversi anni (es. 4–5 anni).	Concessa al termine dell’esecuzione integrale del piano omologato: i debiti residui sono cancellati. Se il piano fallisce, niente esdebitazione (salvo passare a liquidazione).
Concordato minore (ex accordo di composizione)	Debitori non fallibili non consumatori: piccoli imprenditori, professionisti, imprenditori cessati, soci illimitati, ecc.. È la procedura tipica per ex imprenditori con debiti d’impresa.	Sì, serve voto favorevole dei creditori > 50% dei crediti chirografari. Possibile omologazione forzata se dissenso ingiustificato (cram-down).	Il debitore propone un piano di pagamento che può includere liquidazione di alcuni beni e/o contributo di terzi, conservandone altri. Può prevedere la continuazione eventuale dell’attività (non nel nostro caso, essendo cessata). I beni non inclusi restano al debitore.	Variabile. Spesso prevede vendita di beni singoli (entro 1 anno) e/o pagamenti dilazionati (2–5 anni).	Concessa dopo l’omologazione e l’esecuzione del piano: al completamento dei pagamenti concordati, il giudice dichiara l’esdebitazione del residuo. Se il debitore non esegue il concordato, può essere revocata e i crediti risorgono per intero.
Liquidazione controllata del sovraindebitato (ex liquidazione patrimonio)	Tutti i debitori sovraindebitati (consumatori o no) possono accedere. Può essere richiesta dal debitore o dai creditori (in caso di inerzia, insolvenza conclamata). Scelta tipica se accordi non fattibili o patrimonio da liquidare interamente.	No voto richiesto. I creditori intervengono per insinuare i crediti allo stato passivo e possono contestare il progetto di riparto, ma non votano sull’apertura (a differenza del fallimento, qui nemmeno c’è un’udienza di opposizione all’apertura su istanza di creditore).	Tutti i beni del debitore vengono liquidati da un liquidatore nominato dal tribunale. Il debitore perde la disponibilità dei beni (salvo quelli impignorabili). Anche una parte del reddito futuro eccedente le necessità può essere prelevata. In pratica, è analogo a un fallimento: il patrimonio diventa un fondo per i creditori.	Dipende dalla complessità: mediamente 2–3 anni. Il CCII prevede che il debitore possa chiedere esdebitazione dopo 3 anni dall’apertura anche se la liquidazione non è finita.	Sì, pressoché automatica a fine procedura: chiusa la liquidazione, il debitore onesto è liberato dai debiti residui. Anzi, decorsi 3 anni dall’apertura, ha diritto di ottenerla anche prima della chiusura. Il giudice può negarla solo per cause ostative gravi (frodi, dolo, etc.). Debiti non esdebitabili: alimenti, risarcimenti da illecito, multe, come da legge.
Esdebitazione del debitore incapiente (fresh start nullatenenti)	Persone fisiche meritevoli totalmente prive di beni e redditi, senza prospettive nel breve periodo. Accessibile una volta sola e non se già usata altra procedura nei 5 anni. Soluzione estrema per debitori nullatenenti.	Nessun voto. I creditori vengono informati e possono eventualmente opporsi se contestano i requisiti, ma la decisione spetta al giudice.	Nessuna liquidazione: per definizione il debitore non ha beni da liquidare. La procedura è un mero esame della posizione economica. Se entro 4 anni sopravvengono utilità (es. eredità), possono essere attribuite ai creditori.	Molto breve: il tribunale decide ed emette il decreto di esdebitazione in tempi rapidi (qualche mese). Dopo segue un periodo di vigilanza di 4 anni sulle sopravvenienze.	Immediata con il decreto: cancellazione totale dei debiti senza pagamenti. Tuttavia per 4 anni se il debitore acquista capacità economica, può essere obbligato a pagare i vecchi creditori con le nuove risorse (o revocato il beneficio). Passati 4 anni senza miglioramenti, l’esdebitazione diventa definitiva.

(Fonti: Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza, artt. 65-83, 268-283; Guida CAM OCC Milano; art. 480 c.p.c.; Cass. civ. 23343/2022; Cass. civ. 15359/2023; Cass. civ. 27562/2024.)

Il caso delle società e dei soci: responsabilità residuali post chiusura

Finora abbiamo parlato del singolo imprenditore come debitore. Ma è cruciale considerare come variano le responsabilità a seconda della forma giuridica con cui l’attività veniva esercitata, in particolare per capire chi è effettivamente debitore verso i creditori e in che misura. Un ex titolare di pasticceria potrebbe aver operato come ditta individuale, come socio di una società di persone (S.n.c. o S.a.s.) oppure come socio/amministratore di una società di capitali (S.r.l.). Questi scenari implicano differenti conseguenze:

Ditta individuale (impresa individuale): non c’è distinzione tra il patrimonio dell’impresa e quello personale. L’imprenditore risponde illimitatamente di tutti i debiti d’impresa con tutti i suoi beni presenti e futuri (salvo quelli impignorabili). Pertanto, se la pasticceria era una ditta individuale, tutti i debiti contratti nell’attività sono a carico diretto del titolare. In caso di insolvenza, l’imprenditore può essere soggetto a fallimento (se superava le soglie) o alle procedure di sovraindebitamento. Non c’è concetto di “residualità”: i creditori d’impresa sono creditori della persona stessa. Dunque questa situazione è quella implicita in tutta la trattazione fin qui.
Società in nome collettivo (S.n.c.) o società in accomandita semplice (S.a.s., per i soci accomandatari): queste sono società di persone con responsabilità illimitata dei soci (in S.a.s., solo i soci accomandatari hanno responsabilità illimitata, i soci accomandanti hanno rischio limitato alla quota). In una S.n.c., i soci sono obbligati in solido per i debiti sociali, ma vige il beneficio di escussione: i creditori sociali devono prima escutere il patrimonio della società e, se questo è insufficiente, possono chiedere ai soci il pagamento del residuo. Ciò significa che, se la pasticceria era gestita in SNC da due soci, e la società chiude lasciando €100.000 di debiti insoddisfatti, i creditori possono rivolgersi ai soci per intero importo (ognuno risponde per l’intero, poi eventualmente tra soci si regoleranno per le rispettive quote). I soci illimitatamente responsabili possono essere dichiarati falliti in estensione al fallimento della società (vecchia legge fall., ora liquidazione giudiziale estesa al socio ex art. 256 CCII). Se invece la società non è stata soggetta a fallimento (magari era sotto soglia), i creditori potranno agire individualmente contro i soci. Una volta escussi i soci, non c’è più distinzione: il debito residuo diventa personale del socio. Dunque, un ex socio di SNC con debiti sociali può utilizzare le procedure di sovraindebitamento come socio illimitatamente responsabile. È ciò che è accaduto in alcune vicende giurisprudenziali: ad esempio la Cassazione nel 2023 ha confermato l’esdebitazione per soci di SNC falliti che si erano trovati con debiti sociali residui, ribadendo che la loro buona fede permette di cancellare anche debiti derivanti da violazioni fiscali della società (non ascrivibili a dolo personale). Un dettaglio: se sia la società che i soci sono dichiarati falliti, i creditori sociali si insinuano in entrambi i fallimenti (società e socio) per lo stesso credito; se il socio poi ottiene l’esdebitazione personale, essa copre l’intero debito sociale (Cass. 11996/2020 cit., confermata in Cass. 15359/23). Quindi il socio illimitato può liberarsi del debito sociale residuo dopo aver messo a disposizione il suo patrimonio.
Socio accomandante (S.a.s. limitatamente responsabile): questo socio risponde solo nei limiti della quota conferita. Se però l’accomandante ingerisce nell’amministrazione, perde il beneficio e diviene illimitatamente responsabile. Nel nostro contesto, se Tizio era socio accomandante al 20% e ha versato €10.000 di capitale, al massimo rischia di perdere quelli e non dover ulteriormente pagare i debiti sociali (salvo appunto abbia agito da amministratore di fatto, complicando le cose). In pratica, un socio accomandante non diventa debitore per i debiti della società oltre la sua quota conferita.
Società a responsabilità limitata (S.r.l.) e altre società di capitali (S.p.A.): qui vige l’autonomia patrimoniale perfetta. I soci non rispondono con i loro beni personali delle obbligazioni sociali. Se la pasticceria era gestita da Pasticceria Dolciumi S.r.l., i debiti verso fornitori, banche, fisco, dipendenti sono della società. Se la società non li paga, i creditori possono aggredire solo il patrimonio sociale. Se questo è insufficiente e la società viene liquidata o fallisce, i crediti insoddisfatti rimangono tali: i soci, in linea generale, non devono coprirli col proprio patrimonio. Ci sono però importanti eccezioni/responsabilità residuali:
- Se i soci hanno prestato fideiussioni personali a garanzia di debiti sociali (caso molto comune con le banche), allora in virtù di quel contratto essi diventano debitori diretti di quei creditori per il dovuto. Ad esempio, Mario socio unico di una SRL aveva garantito il leasing: se la SRL non paga, la società di leasing può chiedere a Mario di saldare in base alla fideiussione. Mario risponde come qualsiasi altro debitore personale di quell’obbligazione garantita. Dovrà quindi includerla nei propri debiti eventualmente da sovraindebitamento.
- Se la società viene cancellata dal Registro Imprese e aveva debiti rimasti, vige l’art. 2495 c.c.: i creditori sociali non soddisfatti possono agire contro i soci, ma solo entro i limiti di quanto questi hanno riscosso in sede di liquidazione. In pratica, se all’atto di chiudere la società i soci si sono ripartiti un attivo residuo (es. dividendo finale), devono restituirlo (pro quota) ai creditori insoddisfatti fino a concorrenza. Se però la liquidazione si chiude a zero attivo distribuito, formalmente i soci non avrebbero nulla da restituire. Attenzione: la Cassazione a Sezioni Unite nel 2013 (sent. 6070/2013) e seguenti ha interpretato tale norma in modo più ampio: ha affermato che la responsabilità dei soci per i debiti sociali sussiste anche in assenza di distribuzione di attivo, riconducendola al fatto che i creditori non possono restare privi di tutela solo per la mancanza di attivo. In altre parole, alcuni orientamenti giurisprudenziali tendono a far rispondere i soci fino a concorrenza di quanto avrebbero teoricamente incassato, ribaltando su di loro l’onere di provare di non aver ricevuto nulla. Questa impostazione, nata in ambito di debiti tributari, mira a impedire che i soci svuotino la società e la chiudano lasciando i creditori al palo. Quindi, un ex socio di S.r.l. dovrebbe comunque prestare attenzione: se ha recuperato beni o utili prima di chiudere, potrà essere chiamato a pagarne i debiti residui nei limiti di quel valore. Se invece ha perso tutto e non ha mai ritirato utili né capitale (perché la società è andata in perdita), in principio non dovrebbe nulla ai creditori sociali – ma il Fisco potrebbe fargli causa sostenendo che anche senza attivo c’è responsabilità (questo resta un tema dibattuto).
- “Piercing the corporate veil”: è un principio di matrice anglosassone secondo cui, in casi eccezionali di abuso della personalità giuridica, si può “oltrepassare lo schermo societario” e ritenere i soci (o amministratori) illimitatamente responsabili dei debiti sociali. In Italia non c’è una disciplina codificata del “piercing the veil”, ma la giurisprudenza può, ad esempio, ritenere i soci responsabili se la società era una mera facciata per attività personali illecite o commistioni di patrimoni. Sono ipotesi limite (ad es. società usata per frodare creditori sistematicamente). Nei fatti quotidiani di una piccola SRL onesta ma sfortunata, il “velo” non viene sollevato. Quindi raramente un socio di Srl incorrerà in questo, a meno di truffe evidenti.
- Responsabilità degli amministratori verso i creditori: qui tocchiamo un aspetto innovativo del CCII. L’art. 2476 c.c., come modificato, prevede che gli amministratori di Srl possano essere direttamente responsabili verso i creditori sociali in caso di inosservanza dei doveri di conservazione del patrimonio sociale in presenza di perdite o crisi. In parallelo, l’art. 2086 c.c. impone all’imprenditore di attivarsi per adottare assetti adeguati a rilevare la crisi e attuare tempestivamente strumenti per preservare la continuità. Se l’amministratore non adempie e la società fallisce lasciando un deficit che poteva essere in parte evitato con interventi tempestivi, i creditori possono agire contro l’amministratore per il danno da aggravamento del dissesto. Questa è una responsabilità risarcitoria (da fatto illecito o inadempimento di obblighi legali) distinta dal debito sociale. Ad esempio, se il pasticcere amministratore ha continuato a fare debiti sapendo di non poterli onorare e non ha chiamato i soci o non ha posto la società in liquidazione come dovuto, i creditori potrebbero accusarlo di aver peggiorato la loro situazione e chiedergli i danni. Inoltre, condotte come pagare preferenzialmente alcuni creditori invece di altri a ridosso del fallimento o distrarre cespiti configurano ipotesi di responsabilità e reati fallimentari. Insomma, la protezione della SRL vale in condizioni di gestione corretta; se c’è mala gestio, l’amministratore (spesso coincidente col socio nelle piccole srl) rischia in proprio. La riforma del 2019 ha introdotto espressamente questo sbocco, proprio per responsabilizzare chi guida l’azienda a non “tirare a campare” erodendo la garanzia dei creditori.
- Garanti e coobbligati: infine, ricordiamo che l’esdebitazione ottenuta dal debitore principale non si estende ai coobbligati e fideiussori che non abbiano anch’essi partecipato alla procedura (art. 282 co.3 CCII e analoghe previsioni passate). Ciò significa che, se Mario Srl fallisce e lascia debito verso Banca, e i genitori di Mario avevano firmato come garanti, la liberazione di Mario Srl dal debito (non la pagherà oltre il ricavato fallimentare) non libera i garanti: la banca potrà rivalersi su di loro. Allo stesso modo, se Mario persona fisica esdebitato aveva un coobbligato (es. un mutuo cointestato), l’altro debitore resta obbligato per intero. Dunque, ognuno deve percorrere la sua strada di eventuale esdebitazione individuale.

In sintesi, se l’attività era svolta tramite società di capitali, l’ex titolare personalmente potrebbe non avere debiti (se non per garanzie prestate o per eventuale responsabilità personale). Questo è un bene dal suo punto di vista (potrebbe non aver bisogno di procedure se ha protetto il suo patrimonio). Tuttavia, spesso nelle piccole realtà la distinzione non è così netta: il titolare magari ha garantito finanziamenti o forniture, o ha debiti personali verso il Fisco (ad esempio, in SRL i debiti IVA e ritenute restano della società, ma se l’amministratore non versa le ritenute previdenziali dei dipendenti può incorrere in sanzioni personali). Un caso frequente: società chiusa con debiti IVA – l’amministratore può incorrere nel reato di omesso versamento IVA (se sopra soglia penale) ma non è automaticamente debitore civilmente dell’IVA (lo resta la società). Tuttavia, se non c’è patrimonio sociale, l’Agenzia Entrate potrà far valere (in sede di responsabilità liquidatori ex art. 2495 c.c. o altre norme) le somme sui soci come detto.

È quindi importante mappare i debiti: quali sono della società e quali personali. Nella pratica della difesa dai debiti di un ex imprenditore, se la forma era societaria, occorre:

Valutare una possibile procedura concorsuale per la società (fallimento o liquidazione controllata minore se ammissibile) per gestire quelli debiti. Ciò è di competenza degli organi sociali (liquidatore nominato, o i creditori stessi se fanno istanza fallimento).
Separatamente, gestire i debiti del titolare come persona: che possono includere debiti derivati (fideiussioni escusse, azioni ex socio) e debiti personali. Se questi ultimi sono troppi, l’ex socio può usare la procedura di sovraindebitamento per sé. Abbiamo visto che i soci illimitati spesso ne usufruiscono.

Fortunatamente, la legge estende l’idea di esdebitazione solo alle persone fisiche. Le società di capitali non beneficiano di esdebitazione: se un SRL fallisce e paga il 5%, la società rimane debitrice del 95% residuo ma essendo poi estinta, quel residuo è irrecuperabile per i creditori (in pratica viene perso, ma non per una “discharge” legale, semplicemente perché la società sparisce). La ratio è che solo le persone necessitano di un “fresh start” per ragioni umane e sociali. Le società, essendo entità fittizie, se falliscono e non pagano, cessano e basta; non c’è un “perdono” perché non serve, la società non avrà una nuova vita se è liquidata.

Simulazioni pratiche

Vediamo ora due casi pratici ipotetici per comprendere l’applicazione concreta di quanto esposto, seguendo il punto di vista del debitore (ex titolare di pasticceria):

Caso 1: Debitore ex imprenditore individuale con parziale capacità di rimborso.
Mario era titolare di una piccola pasticceria in proprio (ditta individuale). A causa della crisi economica e di problemi personali, nel 2024 ha chiuso l’attività. Si ritrova con questi debiti: €30.000 con una banca (fido non rientrato, chirografo), €20.000 di fornitori vari, €15.000 di tasse (IVA e IMU non versata) e €5.000 di contributi INPS, più €10.000 residui di un prestito personale. Totale €80.000 circa. Mario non ha immobili di proprietà (vive in affitto), possiede un’auto del valore di €5.000 e qualche risparmio minimo (€3.000). Attualmente ha trovato impiego come commesso in un supermercato, con stipendio €1.300 netti mensili, di cui riesce a accantonare forse €200 dopo le spese di sopravvivenza. I creditori hanno iniziato a muoversi: la banca e alcuni fornitori gli hanno notificato decreti ingiuntivi; l’Agenzia delle Entrate-Riscossione ha iscritto fermo amministrativo sull’auto e minaccia pignoramento stipendio. Mario è sovraindebitato: anche vivendo modestamente, €80.000 di debiti sono ingestibili col suo reddito. Come può difendersi?

Tentativo stragiudiziale: Mario potrebbe provare a contattare singolarmente i creditori per un accordo. Tuttavia, con 10+ creditori, pochi beni e basso reddito, è improbabile trovare un’intesa globale. Forse alcuni piccoli fornitori accetterebbero un saldo e stralcio al 10-20%, ma altri (come la banca o il Fisco) hanno parametri rigidi. Mario verifica comunque se alcuni debiti possono essere alleggeriti: scopre che può aderire alla “rottamazione-quater” per i €15.000 di tasse: se fa domanda, potrà pagarne solo circa €12.000 senza sanzioni in 18 rate. Ciò è utile, ma €12.000 è ancora tanto per lui. Decide dunque di intraprendere una procedura di sovraindebitamento per risolvere tutto insieme, recandosi da un OCC.
Procedura appropriata: Mario non è un consumatore puro (la maggior parte dei debiti deriva da attività d’impresa), quindi l’OCC lo orienta verso un concordato minore o liquidazione. Avendo però un lavoro e desiderando evitare la vendita dell’auto (che gli serve per recarsi al lavoro), Mario preferirebbe proporre un piano e non liquidare tutto. Con l’aiuto del Gestore, stila una proposta di concordato minore: offrirà ai creditori tutto ciò che realisticamente può in 4 anni. In concreto: userà i risparmi €3.000 subito, venderà l’auto entro 3 mesi ricavando €5.000 (si arrangerà con i mezzi pubblici per un po’), e si impegna a versare €200 al mese del suo stipendio per 4 anni (totale €9.600). Il valore complessivo da distribuire è circa €17.600. Egli propone di distribuirlo pro-quota tra tutti i creditori chirografari, il che darebbe circa il 22% di soddisfazione media. I crediti privilegiati (INPS, parte dell’IVA) verranno soddisfatti per intero o comunque fino a capienza di quel ricavato in base ai gradi (il Gestore calcola che su €5.000 dell’auto, €4.000 andranno all’IVA privilegiata, pagando quella per intero, e il resto e gli importi futuri andranno pro-rata a chirografari compresi Fisco per parte non privilegiata). Il best interest test è rispettato: se Mario finisse in liquidazione, i creditori avrebbero ottenuto poco di più forse dall’auto e stipendio (ma ricordiamo che stipendio in liquidazione è pignorabile comunque in parte; qui Mario offre volontariamente la stessa quota). Comunque i creditori non avrebbero ricevuto di più e anzi sarebbero incerti. La meritevolezza di Mario risulta: egli non ha frodato nessuno, la crisi è dovuta a difficoltà economiche generali, non ha altri beni nascosti.
Voto dei creditori: Il piano viene presentato in tribunale, che concede misure protettive (sospende i pignoramenti in corso). Viene indetta adunanza dei creditori. I maggiori creditori sono la banca (€30k) e il Fisco (€20k). La banca, valutando che prenderebbe circa €5k invece di niente (Mario altrimenti è nullatenente a parte stipendio), vota a favore. L’Agenzia delle Entrate, vista la situazione, esprime voto favorevole (anche perché la parte IVA privilegiata è pagata integralmente e il resto almeno in parte; inoltre sanno che se dicono no ma il giudice valuta che otterrebbero 0 in liquidazione, potrebbe omologare lo stesso). I fornitori minori, alcuni non si presentano (silenzio = voto favorevole per legge nel concordato minore? Nel concordato preventivo è così; supponiamo che per analogia il silenzio non impedisca di raggiungere il quorum). Si raggiunge oltre il 50% di crediti a favore (la banca da sola è ~37% ma col Fisco si supera). Dunque, il concordato minore è approvato.
Omologazione e esecuzione: Il tribunale omologa il concordato, ritenendo che Mario abbia agito corretto e che il piano è fattibile (ha già venduto l’auto e depositato l’importo, e l’azienda per cui lavora ha confermato il contratto stabile per i 4 anni). I creditori sono vincolati. Mario esegue quanto promesso: consegna all’OCC i €8.000 immediati (risparmi+auto), e versa €200 mensili per 48 mesi. Il Gestore ripartisce i fondi come da piano: ad esempio, la banca riceve ~€7.000, il Fisco €5.000, i fornitori percentuali minori ecc., l’INPS prende il suo in privilegio. Al termine dei 4 anni, Mario ha dato tutto il possibile. Il tribunale emette il decreto che attesta l’avvenuta esecuzione e dichiara l’esdebitazione di Mario per tutti i debiti residui non soddisfatti. Significa che il restante ~78% degli importi originari non potrà più essere chiesto a Mario. Banca, fornitori, Fisco non possono perseguirlo oltre: è libero dai debiti pregressi. Ha, di fatto, pagato solo circa €18k su €80k (22%), ma grazie alla procedura e al suo impegno onesto ha ottenuto la cancellazione del resto. Avendo rispettato gli obblighi, potrà anche ricomprare un’auto e ripartire tranquillo.
Post-esdebitazione: Mario avrà cura di non contrarre nuovi debiti imprudenti. La sua storia creditizia porta le cicatrici della procedura, ma legalmente non ha limitazioni: può anche aprire una nuova attività in futuro (non c’è interdizione, perché il concordato minore non la prevede, a differenza del fallimento che comportava alcune incapacità personali poi riabilitabili). Non potrebbe però chiedere un’altra esdebitazione per almeno 5 anni, e comunque difficilmente gliela concederebbero di nuovo se ricadesse in insolvenza per colpa.

Caso 2: Debitore ex socio di S.r.l. con garanzie personali e nessuna capacità di rimborso.
Lucia era socia al 100% e amministratrice di “Dolci e Torte Srl”. La società ha chiuso nel 2023 in stato di insolvenza: attualmente è in liquidazione (non fallimentare, perché sotto soglia). Il patrimonio della SRL è quasi zero: il liquidatore ha venduto i macchinari coprendo le spese legali, restano €200.000 di debiti non pagati (in gran parte verso banca e leasing). Lucia personalmente non ha ricevuto nulla in liquidazione (anzi, ha perso il capitale sociale). Formalmente, i creditori sociali non possono chiederle nulla oltre a eventuali distribuzioni (che non ci sono state). Tuttavia, Lucia aveva firmato fideiussioni personali per: un mutuo bancario della società (residuo €100.000 garantito da ipoteca su immobile della Srl, immobile però venduto sottocosto e ricavato insufficiente, la banca è rimasta scoperta per €50.000) e un contratto di locazione commerciale (la società ha lasciato 12 mesi di affitti arretrati per €24.000; Lucia garantì come persona il contratto). Inoltre, Lucia ha un debito personale col Fisco: durante gli ultimi anni non ha versato €10.000 di ritenute previdenziali dei dipendenti, per cui è stata sanzionata personalmente (questo è un debito personale di Lucia verso INPS). Nel complesso, Lucia si ritrova con circa €50.000 + €24.000 + €10.000 = €84.000 di debiti personali. Non ha proprietà immobiliari personali, vive in casa di suo marito (che è intestata a lui). Non ha reddito perché al momento è disoccupata (la sua azienda era la sua fonte di reddito). Possiede solo un’auto utilitaria e pochi risparmi. Una vera situazione di incapienza. I creditori (banca, locatore e INPS) hanno iniziato a perseguirla: la banca vuole escutere la fideiussione (e minaccia pignoramento su conti correnti o stipendio se ci fosse), il locatore ha già ottenuto decreto ingiuntivo contro di lei come garante, l’INPS le ha intimato il pagamento delle sanzioni. Lucia, di 55 anni, fa fatica a trovare lavoro e il marito (pensionato) mantiene la famiglia.

Valutazione: Lucia non ha attivo né reddito. Potrebbe tecnicamente aprire una liquidazione controllata dei suoi beni, ma quali beni? L’auto (€3.000 valore) e poche cose. Vendere l’auto coprirebbe a malapena i costi procedura e darebbe briciole ai creditori. In più, togliendole l’auto le impedirebbe di cercare lavoro agevolmente. In casi così, la legge offre la scorciatoia della esdebitazione del debitore incapiente. Lucia si rivolge al tribunale chiedendo di essere liberata dai debiti ex art. 283 CCII.
Procedura incapiente: Nel ricorso, dimostra che: non ha proprietà né redditi, che la società è stata liquidata e lei non ha percepito nulla (anzi ha perso €), che ha cercato attivamente un nuovo impiego (allega domande di lavoro, iscrizione al centro impiego) ma finora senza esito. Il gestore OCC attesta che Lucia è priva di qualunque utilità liquidabile significativa e quantifica i debiti. I creditori vengono avvisati: la banca si oppone formalmente sostenendo che Lucia potrebbe trovare lavoro e quindi sarebbe in grado di pagare (ma non porta elementi concreti di malafede).
Decisione del giudice: Il tribunale valuta la meritevolezza: Lucia non ha truffato nessuno, la rovina finanziaria deriva dal fallimento della sua SRL in cui anch’essa ha perso tutto; le fideiussioni furono sottoscritte in buona fede per ottenere credito alla società. Non risultano atti in frode (Lucia non ha trasferito beni a parenti né prelevato soldi dalla società indebitamente). Ha cooperato col liquidatore della società e sta cercando lavoro (non sta oziando volontariamente). Pertanto, i requisiti dell’art. 283 CCII sono soddisfatti. Il giudice emette un decreto che dichiara l’esdebitazione di Lucia senza attivo. Tutti i debiti elencati nel ricorso (banca, locatore, INPS) sono cancellati immediatamente. Questi creditori non potranno più iniziare o proseguire azioni contro di lei per quei crediti.
Quadriennio di controllo: Nel decreto, il giudice avverte Lucia che per i prossimi 4 anni dovrà comunicare eventuali miglioramenti della sua situazione economica. Difatti, dopo 1 anno Lucia riesce a trovare un impiego part-time, con stipendio €800/mese. Ciò le consente a malapena di mantenersi in parte, ma i creditori potrebbero teoricamente chiedere di revocare l’esdebitazione, sostenendo che ora ha reddito per pagare qualcosa. Tuttavia, data l’esiguità dello stipendio, probabilmente non succede nulla (la legge richiede utilità rilevanti). Dopo 3 anni, inaspettatamente, Lucia riceve una piccola eredità da una zia: €20.000. Questo fatto va comunicato. Il tribunale potrebbe disporre che tale somma, dedotte le spese funebri e una quota ragionevole per Lucia, venga destinata ai vecchi creditori riapparsi in proporzione. Se ciò avviene, non cambia la “liberazione” di Lucia dal resto dei debiti, ma i creditori recuperano qualcosina (diciamo che su €84k ne incassano €20k totali pro quota). Se invece Lucia omettesse di dichiarare l’eredità e i creditori lo scoprono, rischierebbe la revoca dell’intero beneficio e tornare debitrice daccapo. Passati i 4 anni senza altre novità, l’esdebitazione diventa definitiva e irrevocabile.
Esiti: Lucia, pur non avendo pagato quasi nulla ai creditori, grazie a questa procedura esce dall’incubo dei debiti. Può ricostruirsi la vita, cercare di migliorare il suo reddito senza la paura che qualsiasi euro guadagnato le venga subito pignorato. Dal lato creditori, accettano il sacrificio perché sanno che da “spremere” non c’era nulla, e almeno se in futuro Lucia vincesse alla lotteria entro 4 anni, potrebbero rifarsi.

Questi esempi mostrano come diverse situazioni portino a scegliere strategie differenti: nel caso 1 un concordato minore con pagamento parziale, nel caso 2 l’esdebitazione totale da incapienza. In entrambi i casi, il punto chiave è la buona fede e collaborazione del debitore e l’uso degli strumenti giuridici giusti invece di subire passivamente.

Domande Frequenti (FAQ)

Q: Un ex titolare di piccola impresa può essere dichiarato fallito (liquidazione giudiziale)?
A: Sì, se aveva i requisiti dimensionali per l’assoggettabilità. La legge esclude dal fallimento gli imprenditori minori (attivo < €300k, ricavi < €200k, debiti < €500k). Se la pasticceria rientrava in questi limiti, nessun creditore può chiederne il fallimento; la soluzione dovrà essere nelle procedure di sovraindebitamento (concordato minore o liquidazione controllata). Se invece l’impresa superava anche uno solo dei limiti, in teoria un creditore potrebbe (entro 1 anno dalla cessazione) chiederne il fallimento. Oggi parlando di CCII, sarebbe una liquidazione giudiziale. Tuttavia, se l’attività è già cessata e i debiti residui < €30k, la legge preferisce comunque il sovraindebitamento. In pratica, per un piccolo esercente come una pasticceria locale è raro il fallimento; più probabile usare le procedure su misura. Una SRL, invece, poteva fallire a prescindere da soglie (anche se di fatto micro-SRL spesso venivano risparmiate). Va ricordato che le procedure concorsuali non sono punitive: anche nel fallimento il debitore onesto può ottenere esdebitazione (ora in 3 anni). Ma il fallimento porta con sé restrizioni personali temporanee (come l’inabilitazione all’esercizio di impresa per la durata, nomina in cariche, etc.), mentre il sovraindebitamento no.

Q: Se non posso pagare i miei debiti, cosa mi succede in concreto?
A: Se non fai nulla, i creditori possono pignorare i tuoi beni e redditi (nei limiti di legge). Potresti subire: prelievo forzoso di una parte di stipendio/pensione (di regola max 1/5) e del saldo di conto corrente; vendita all’asta di eventuali immobili di tua proprietà (salvo l’unica casa non pignorabile da Fisco in certe condizioni); blocco e vendita di veicoli (fermo amministrativo e successiva vendita tramite esecuzione mobiliare); pignoramento di beni mobili di valore in casa (raro ma possibile); iscrizione di ipoteche su immobili (il Fisco può iscriverla sopra €20k di debito, la banca se ha decreto ingiuntivo pure); segnalazioni nei database creditizi (cattivo pagatore). In sostanza, senza difese legali, il tuo patrimonio sarà aggredito pezzo per pezzo dai creditori più veloci. Non esiste il carcere per debiti civili in Italia (tranne casi eccezionali di violazione ordini del giudice, assegni familiari omessi, reati), ma le pressioni economiche possono essere pesantissime. I debiti con lo Stato comportano anche interessi e sanzioni crescenti, per cui possono aumentare. Inoltre, rimangono in essere per molti anni (le cartelle hanno prescrizione 5 o 10 anni rinnovabile) e i creditori privati con decreti hanno titoli decennali rinnovabili. Quindi passivamente sperare di farla franca raramente funziona: l’incubo potrebbe durare decenni.

Q: Posso perdere la casa in cui abito a causa dei debiti?
A: Dipende. Se la casa è di tua proprietà ed è gravata da un mutuo ipotecario, il creditore ipotecario (banca) può certamente agire e farla vendere se sei moroso. Se non c’è mutuo ma la casa è intestata a te, qualsiasi creditore chirografario può iscrivere ipoteca giudiziale dopo una sentenza e poi procedere a esecuzione. Non c’è una protezione generale per la prima casa nei confronti dei creditori privati. L’unica tutela prevista (come già ricordato) è contro l’Agente della Riscossione: se hai una sola casa di residenza, non di lusso e non oggetto di attività d’impresa, Agenzia Entrate Riscossione non può pignorare quell’immobile (può però mettere ipoteca, che vincola in caso di vendita volontaria). Quindi il Fisco non potrà far vendere la tua prima casa, ma un creditore bancario o un fornitore sì (in teoria). Nella pratica, il pignoramento della casa avviene soprattutto per debiti rilevanti (> €50-100k), perché la procedura ha costi e tempi. Se la tua casa vale poco o ha già ipoteche, un creditore chirografo potrebbe rinunciare perché non ne vale la pena. In una procedura di sovraindebitamento, puoi cercare di proteggere la casa: ad esempio proponendo un piano che la escluda, dimostrando che i creditori stanno meglio se tengono la casa come garanzia per eventuale rifinanziamento. Oppure, se la casa è modesta e fondamentale per la tua famiglia, il giudice potrebbe essere più incline ad approvare piani che evitino lo sloggiamento, purché i creditori non siano danneggiati rispetto alla liquidazione. In liquidazione controllata, invece, la casa verrebbe venduta (non essendoci nel sovraindebitamento l’esenzione prima casa come c’è per il Fisco). Tieni presente però: se la casa è cointestata col coniuge o altri, si può vendere solo la tua quota, il che di solito porta a mettere all’asta l’intero e assegnare metà a tuo coniuge e metà ai creditori (situazione intricata). Molti preferiscono evitare di arrivare a questo e negoziare. In conclusione: sì, la casa è a rischio se garantisce debiti o se ci sono creditori aggressivi, ma esistono scenari normativi dove può salvarsi (in piani del consumatore, ad es., spesso il giudice tutela la prima casa se il debitore offre ai creditori un’alternativa equa).

Q: I debiti con il Fisco (es. tasse, cartelle) si possono cancellare con l’esdebitazione?
A: Sì, i debiti fiscali e contributivi sono in linea generale esdebitabili, come chiarito dal CCII. Non c’è più alcuna norma che li escluda dal beneficio (e ciò è conforme al diritto UE che, con la sentenza Corte Giust. C-20/23 dell’8/5/2024, ha stabilito che gli Stati possono escluderli ma non sono obbligati; l’Italia ad oggi non li esclude in blocco, li tratta come gli altri). Questo significa che, dopo una procedura concorsuale, la parte di debito fiscale rimasta non pagata viene cancellata al pari dei debiti verso fornitori o banche. Ci sono due eccezioni: (1) sanzioni pecuniarie (multe) per violazioni tributarie non vengono cancellate; (2) i debiti per danni erariali derivanti da reato o simili non rientrano, ma sono casi particolari (ad esempio, se sei stato condannato per evasione fraudolenta a rifondere allo Stato, quello non è esdebitabile). Nella pratica, dunque, IVA, IRPEF, IRAP, contributi INPS non versati – tutto questo può essere falcidiato in un concordato o liquidazione e poi definitivamente tolto con l’esdebitazione. Durante la procedura, però, il trattamento è particolare: i crediti tributari con privilegio vanno soddisfatti almeno in misura non inferiore a quella realizzabile liquidando i beni (best interest test), e il giudice può omologare il piano anche se l’Erario vota contro, purché la proposta sia conveniente. Ciò garantisce che non li si penalizzi ingiustamente né che possano bloccare tutto per ripicca. Per completare: se invece scegli la via extragiudiziale, il Fisco ha le sue misure: rateizzazione ordinaria (fino a 6 o 10 anni, sospende esecuzioni se rispetti le rate) o rottamazioni periodiche per tagliare sanzioni. Nel 2023-2024 c’è stata la Definizione agevolata (rottamazione-quater) e lo Stralcio mini cartelle < €1.000. Queste sono occasioni da sfruttare se non ricorri al tribunale. Ma se il debito è troppo grande, la procedura concorsuale offre la cancellazione totale del residuo, cosa che nessuna rottamazione finora ha mai dato (chiedono sempre di pagare almeno il capitale imposte).

Q: Quali debiti NON vengono cancellati nemmeno con l’esdebitazione?
A: Lo abbiamo accennato: per legge restano comunque dovuti dopo l’esdebitazione i debiti per alimenti e mantenimento dovuti per legge (es: arretrati dell’assegno di mantenimento a ex coniuge o figli), i debiti da risarcimento di danni causati da fatti illeciti extracontrattuali (es: hai investito qualcuno con l’auto e devi risarcimento; anche se fai bancarotta, quel debito verso la vittima non si estingue per esdebitazione), e le sanzioni amministrative e penali pecuniarie che non siano accessorie a debiti estinti. Questo significa che contravvenzioni stradali, sanzioni tributarie, ammende penali restano. Come discusso, c’è un margine interpretativo su quali sanzioni si possano dire “accessorie a debiti estinti” – ma in dubbio, considera che le multe restano. In più, se hai obblighi di restituzione derivanti da reati (tipo confisca pecuniaria o obbligo civile verso una parte civile in sede penale), quelli non rientrano. Infine, sono escluse le obbligazioni dichiarate inesdebitabili dalla legge per ragioni specifiche (ad esempio era previsto che i debiti da finanziamenti c.d. “prestito della speranza” con garanzia dello Stato non venissero cancellati, ma sono situazioni particolari). Nel 2020 con la pandemia fu prevista la non esdebitabilità dei debiti per mancato versamento di IVA incassata come sostituto d’imposta, ma tale norma è stata travolta dal CCII e dalle indicazioni europee sul fresh start onnicomprensivo. Quindi, ricapitolando: fisco, banche, fornitori, bollette, affitti, leasing, mutui, ecc. – tutto esdebitabile. Multe, danni e alimenti – no, restano. Un debitore post-esdebitazione potrà ancora vedersi chiedere dal Comune quelle multe non pagate anni fa (ma se è nullatenente continuerà a non pagarle finché non cadono in prescrizione).

Q: Quanto costa e quanto dura una procedura di sovraindebitamento?
A: I costi includono: un contributo di accesso all’OCC (di solito qualche centinaio di euro), il compenso del Gestore OCC e dell’eventuale liquidatore, da stabilire in percentuale sull’attivo o sul debito (nel concordato minore può essere qualche migliaio di euro; nella liquidazione è percentuale sui realizzi), più le spese legali del tuo avvocato. Spesso, i professionisti accettano di essere pagati in prededuzione con la procedura stessa (ossia ricavano il compenso da quello che si riuscirà a recuperare nella procedura). Se sei totalmente incapiente, alcuni OCC hanno convenzioni per cui il compenso minimo del Gestore è a carico dello Stato (c’è un fondo di solidarietà previsto, ma non sempre operativo). Indicativamente, per un concordato minore con qualche bene, i costi complessivi possono essere intorno al 5-10% del debito. Ad esempio, su €100k di debiti, magari €5-7k vanno tra spese gestore e varie. Nella liquidazione, il liquidatore prende dal 5 al 12% dei realizzi (scalare), quindi se vendi casa a €100k, €5-10k vanno a spese. Questi costi sono comunque molto inferiori ai benefici se ti cancellano decine di migliaia di euro di debito. Quanto a durata: una procedura di piano (consumatore o concordato minore) può essere omologata nel giro di 4-6 mesi dall’istanza, dopodiché si passa all’esecuzione che può durare gli anni previsti dal piano (es. 3-5 anni). La liquidazione controllata tipicamente dura 2-3 anni per vendere i beni e chiudere i conti. La fase di merito (dalla domanda alla chiusura) è quindi paragonabile a un pignoramento immobiliare (che dura 2-3 anni) o a un fallimento (spesso 5+ anni, ma con CCII cercano di stringere). Con la differenza che alla fine c’è la liberazione. Alcune procedure possono concludersi prima: ad esempio, se proponi un piano di pagare tutto subito con l’aiuto di terzi, potresti depositare a gennaio e avere omologato e pagato i creditori già a giugno, con esdebitazione immediata contestuale. Quindi varia molto dal caso. L’esdebitazione incapiente, come visto, è la più rapida: in pochi mesi hai il decreto di esdebitazione (poi 4 anni di “probation” ma senza incombenze salvo segnalare miglioramenti). Nota bene: durante la pendenza della procedura, si è protetti dai creditori (con il provvedimento di sospensione) e si può vivere un po’ più sereni, anche se c’è il vincolo di eseguire il piano/liquidazione.

Q: Se ho più debitori obbligati insieme a me (coobbligati, garanti), la mia procedura li coinvolge?
A: No, la procedura riguarda te come debitore. I coobbligati dei tuoi debiti (siano essi garanti, fideiussori, condebitori solidali) restano obbligati per intero. Se tu ottieni l’esdebitazione e un tuo creditore non è stato soddisfatto interamente, quel creditore potrà ancora agire verso i coobbligati rimasti (che a loro volta non potranno più rivalersi su di te perché il tuo debito è estinto). Esempio: debito di €50k con banca cointestato con tua moglie. Tu fai sovraindebitamento e ne paghi il 20%, poi sei esdebitato. La banca potrà chiedere a tua moglie il restante 80% (anzi, l’intero 100% magari, e poi detrarre il 20 ricevuto da te). Tua moglie rimane vincolata. Stessa cosa se un parente ha garantito per te: la sua fideiussione resta valida, dovrà pagare lui. Quindi attenzione: se hai coobbligati, conviene che anche loro eventualmente accedano a una procedura (magari familiare congiunta se siete conviventi e i debiti hanno stessa origine). Il CCII consente una procedura familiare se più membri della famiglia sono coinvolti nella medesima situazione debitoria. Ad esempio, marito e moglie indebitati insieme possono presentare un unico piano familiare, più efficiente. Ciò faciliterebbe la liberazione di entrambi simultaneamente. Ma se uno soltanto ottiene esdebitazione, gli altri no, il creditore andrà da chi non è protetto.

Q: Dopo l’esdebitazione, posso aprire una nuova attività o chiedere nuovi finanziamenti?
A: Legalmente, sì. L’esdebitazione non comporta alcuna interdizione dall’esercizio di impresa né limitazione civica (quelle erano collegate al fallimento, e peraltro cessano con l’esdebitazione). Quindi puoi tornare a fare l’imprenditore, aprire partita IVA, costituire società, etc. Dal lato dei finanziatori, ovviamente la tua storia creditizia passata sarà nota: le banche vedranno che hai avuto un’insolvenza risolta con stralcio, per cui potresti trovare difficoltà ad ottenere credito almeno per qualche anno. Non c’è un registro pubblico nazionale delle esdebitazioni (eccetto gli archivi di giustizia e, in caso di fallimento pregresso, il Registro Informatico dei Protesti e Fallimenti a cura delle Camere di Commercio). Ma attraverso centrali rischi e banche dati private, molti creditori potranno fiutare che hai avuto problemi. Ciò non toglie che, presentando un buon business plan e magari offrendo garanzie, nulla ti vieta di riprovarci. Lo scopo della legge è proprio darti una seconda possibilità. Attenzione: se in futuro ti indebitassi di nuovo e finissi in insolvenza, non potrai usufruire tanto facilmente di un’altra esdebitazione (c’è un divieto quinquennale e in ogni caso il giudice valuterebbe male un recidivo). Quindi conviene farne tesoro ed essere prudenti.

Q: Cosa succede se durante la procedura (es. un concordato minore in corso) la mia situazione economica cambia in meglio o in peggio?
A: Se cambia in meglio (ad esempio, ricevi un’eredità consistente, o un nuovo lavoro ad alto reddito mentre hai promesso di pagare X, oppure scopri asset non considerati), devi informare il Gestore/Tribunale. Potrebbe essere necessario modificare il piano per offrire di più ai creditori (il CCII consente modifiche al piano prima dell’omologa, e persino dopo se concordate con creditori importanti). Se l’aumento avviene dopo omologa, sarebbe quantomeno corretto utilizzarlo per pagare prima o in maggior misura quanto promesso. Nella liquidazione, ogni sopravvenienza attiva entro 3 anni dall’apertura entra nella massa automaticamente. Se invece la tua situazione peggiora (perdi il lavoro, subisci un evento che ti impedisce di adempiere al piano), devi tempestivamente segnalarlo e magari chiedere al giudice una modifica del piano o una conversione in liquidazione. Ad esempio, se eri in un piano del consumatore con rate e non riesci più a pagarle, rischi la revoca del piano e la perdita del beneficio. Però puoi chiedere di aprire una liquidazione controllata: a quel punto i creditori prenderanno quello che c’è e poi potrai esdebitarti comunque, anche se alla fine pagheranno meno del previsto. I giudici in genere sono comprensivi verso imprevisti genuini (malattia, perdita lavoro non per colpa). L’importante è non far passare il tempo inadempiendo senza dire nulla. Meglio chiedere di cambiare rotta legalmente. Se un piano concordatario viene risolto per inadempimento colpevole, diventa dura poi ottenere esdebitazione, perché la meritevolezza viene meno. Quindi gestione attiva e buona fede sempre.

Q: Se muoio prima di aver risolto i debiti, i miei familiari dovranno pagarli?
A: Alla morte, i debiti si trasmettono agli eredi come parte dell’eredità (patrimonio attivo e passivo). Gli eredi però possono rinunciare all’eredità entro 10 anni, evitando così di accollarsi i debiti (e anche i beni, ovviamente). Oppure possono accettarla con beneficio d’inventario, mantenendo separati patrimoni ed evitando di pagare oltre il valore dei beni ereditati. Quindi i tuoi figli o coniuge non sono automaticamente obbligati a pagare coi loro soldi: se l’attivo ereditario è negativo o incerto, tipicamente fanno rinuncia. Questo significa che i creditori rimangono insoddisfatti perché il debitore è deceduto senza eredi accettanti. Se invece c’è un patrimonio attivo che conviene accettare, i debiti saranno pagati nei limiti di quell’attivo. Quindi nessuno viene costretto a pagare debiti altrui se prende le giuste precauzioni successorie. Dal punto di vista “umano”, però, lasciare un’eredità disordinata con soli debiti può costringere i familiari a procedure di rinuncia e perdita di eventuali beni affettivi. Per questo, alcuni debitori sovraindebitati scelgono di risolvere la questione in vita con l’esdebitazione, così da non lasciare pendenze ai figli. Un debitore esdebitato muore senza quei debiti (sono stati cancellati), facilitando la successione. Insomma, ricorrere a sovraindebitamento è anche un atto di responsabilità verso la famiglia, per evitare di tramandare problemi.

Q: La procedura di sovraindebitamento ha effetti sul casellario giudiziale o su altri registri pubblici?
A: No, non è una sanzione penale, quindi niente casellario. Ci sarà traccia nei registri fallimentari tenuti dalle Camere di Commercio (Registro Imprese, se eri imprenditore, riporterà l’annotazione dell’apertura della procedura e della chiusura) e sul Portale delle Crisi di Impresa gestito dal Ministero dove vengono pubblicati i provvedimenti concorsuali. Ma non c’è una “fedina finanziaria” pubblica consultabile liberamente dove appare. I creditori o le banche però potrebbero venirne a conoscenza su base privata (banche dati di settore, o semplicemente chiedendoti precedenti). Se sei un consumatore sovraindebitato, la cosa resta piuttosto riservata (anche l’udienza di omologa è in camera di consiglio, non pubblica). Se eri un imprenditore, la notizia può circolare nel mondo business locale. In ogni caso, superato il periodo, potrai dire di aver risolto e avere liberatoria. Non c’è infamia legale: la legge considera il sovraindebitamento un evento possibile e la procedura uno strumento lecito di soluzione, non un reato o illecito. Diverso è se avessi commesso reati (tipo bancarotta fraudolenta): quelli sì macchiano il casellario. Ma se li commetti, tra l’altro, l’esdebitazione ti sarebbe negata.

Q: Qual è il ruolo dell’avvocato e dell’OCC in tutto questo?
A: L’Avvocato è indispensabile per assisterti nella procedura giudiziale: predisporre ricorsi, negoziare con eventuali creditori, rappresentarti in udienza. L’OCC (Organismo di Composizione) è l’ufficio che funge da regia tecnica: nominano un Gestore della crisi (spesso un commercialista o avvocato con abilitazione) che fa da figura terza tra te e creditori, simile a un curatore. Il Gestore redige la relazione particolareggiata sulla tua situazione (dove attesta la veridicità dei dati e la causa dell’indebitamento, e valuta la fattibilità del piano) – relazione fondamentale perché il giudice si fida molto di essa. Poi convoca i creditori, raccoglie i voti, e supervisiona l’esecuzione del piano/liquidazione. In liquidazione, spesso l’OCC propone un liquidatore (che può coincidere con il gestore). In sintesi, l’OCC è come il “notaio” della crisi: garantisce che tutto avvenga con regolarità e imparzialità. L’avvocato difende i tuoi interessi, l’OCC facilita l’accordo e tutela anche i creditori controllando che tu non faccia il furbo (ma anche che i creditori non pretendano l’impossibile). Entrambi sono tuoi alleati in un certo senso, perché senza relazione positiva dell’OCC e senza un buon ricorso legale la procedura non parte nemmeno. Dunque è consigliato rivolgersi a professionisti esperti del campo.

Q: Conviene tentare prima un accordo stragiudiziale con i creditori o andare subito in tribunale?
A: Dipende dal tuo caso. Se hai debiti gestibili con 2-3 creditori principali, a volte conviene trattare: potresti ottenere un taglio del 30-40% senza burocrazia, e risolvi in tempi brevi. I creditori risparmiano tempo e spese legali, perciò spesso accettano transazioni se offri un pagamento rapido e realistico. Ad esempio, se devi €10k a un fornitore e puoi offrire €5k subito, magari chiudete così. Tuttavia, se i creditori sono tanti e i soldi pochi, difficilmente troverai un accordo globale: rischi che uno resti fuori e ti pignori mentre paghi altri. Quindi con situazioni multi-creditore, la protezione concorsuale è preziosa. Anche i creditori a volte preferiscono un giudice che assicuri equa distribuzione. Inoltre, l’accordo privato non ti libera formalmente dei debiti a meno che ogni singolo creditore firmi la rinuncia. Se anche uno non lo fa, rimani esposto. In tribunale invece l’omologazione vincola anche i dissenzienti. Quindi, un tentativo iniziale con i creditori “chiave” è sempre buono (nulla vieta, puoi sempre presentare domanda di sovraindebitamento dopo se fallisce). Attento solo a non consumare troppo tempo: se nel frattempo parte un pignoramento grosso (tipo vendono la tua casa), poi la procedura rischia di arrivare tardi. Direi: se il debito è ridotto e circoscritto, tenta accordo. Se è elevato e diffuso, vai di procedura. Spesso i debitori provano prima piani di rientro, poi vedono che non ce la fanno e allora, magari tardivamente, ricorrono alla legge. Sarebbe meglio farlo prima di subire danni irreversibili (es: perdita della casa). Un elemento psicologico: in Italia c’è ancora un po’ di stigma nel dichiararsi insolventi e rivolgersi al tribunale, per cui molti resistono finché possono. Ma le statistiche mostrano che chi usa bene la Legge 3/2012/CCII poi riparte.

Conclusioni

In questa guida abbiamo fornito un panorama approfondito delle difese a disposizione di un ex titolare di pasticceria indebitato. Dalla gestione stragiudiziale (accordi, dilazioni) alle procedure concorsuali specifiche (piano del consumatore, concordato minore, liquidazione controllata, esdebitazione incapiente), ogni strumento ha pregi e condizioni di applicabilità. Il punto di vista del debitore ci ha guidati nell’individuare l’opzione migliore secondo le circostanze: proteggere i beni essenziali, ridurre il debito a una quota sostenibile o, se necessario, ricorrere alla liquidazione integrale in cambio di una liberazione totale dai debiti.

Le sentenze più recenti confermano un orientamento di favore verso il debitore meritevole: la Cassazione nel 2023-2024 ha ribadito che non occorre aver pagato una percentuale minima per meritare l’esdebitazione e che solo cause tassative possono impedire il fresh start (non generici comportamenti discutibili). L’Europa stessa spinge verso la seconda opportunità. Ciò non significa cancellazione facile dei debiti: serve sempre correttezza, trasparenza e sacrificio di tutto il possibile da parte del debitore. Ma, ottenuto ciò, l’ordinamento oggi è allineato nel dare ai piccoli imprenditori onesti la chance di risollevarsi senza restare schiacciati a vita dai debiti pregressi.

È importante che sia i privati debitori che i loro consulenti legali conoscano a fondo queste opportunità normative. Molti ancora non sanno che esiste la “legge salva suicidi” e soffrono situazioni insostenibili credendo di non avere vie d’uscita. Dal 2012 ad oggi migliaia di famiglie e imprenditori hanno salvato la propria dignità e spesso anche parte del patrimonio grazie a queste procedure, evitando gesti disperati. Aggiornata a luglio 2025, la disciplina offre strumenti ancora più efficaci (voto fiscale superabile, esdebitazione in 3 anni, procedura incapienti). Avvocati e commercialisti devono valutare attentamente il ricorso a tali soluzioni quando assistono un cliente sommerso dai debiti: a volte è preferibile imboccare la strada concorsuale subito, anziché far perdere tempo (e soldi) in trattative inutili o in difese dilatorie nei singoli giudizi esecutivi.

In conclusione, un ex titolare di pasticceria con debiti può “difendersi” non nel senso di sottrarsi ai propri obblighi, ma nel senso di usare le armi legali a sua tutela per: ridurre l’ammontare da pagare a quanto effettivamente è in grado di dare, rateizzare o stralciare gli importi, e infine ottenere l’esdebitazione del residuo e così ripartire pulito. Questa è la filosofia del nostro ordinamento avanzato: bilanciare la responsabilità patrimoniale (art. 2740 c.c.: i debiti si pagano con tutti i beni) con il principio che oltre un certo limite non sia socialmente utile né giusto condannare una persona a restare debitore per sempre. Con le giuste conoscenze e un supporto tecnico, l’ex imprenditore potrà trasformare la fine infelice di un’attività in un nuovo inizio sostenibile.

Fonti e Riferimenti (normativa, giurisprudenza, dottrina)

Codice Civile – Artt. 2086, 2476, 2495 c.c. (doveri di gestione societaria e responsabilità verso creditori).
Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza (D.Lgs. 14/2019), come modificato dai D.Lgs. 147/2020, 83/2022 e 136/2024 – Articoli rilevanti: artt. 2 comma 1 lett. d (definizione piccolo imprenditore); 65-66 (ambito sovraindebitamento); 67-73 (piano consumatore); 74-83 (concordato minore); 268-277 (liquidazione controllata); 278-281 (esdebitazione post-liquidazione); 282 (esdebitazione automatica in liquidazione controllata); 283 (esdebitazione debitore incapiente).
Legge 3/2012 (abrogata) – Disposizioni in materia di sovraindebitamento, utile per confronti storici e interpretazioni di continuità.
Codice Procedura Civile – Art. 480 c.p.c. comma 2: obbligo avviso sovraindebitamento nell’atto di precetto. Art. 514 c.p.c.: beni mobili impignorabili (rilevato in dottrina).
Cassazione Civile:
- Cass. civ. Sez. I, 31/05/2023 n. 15359 – Principio di tassatività delle cause di diniego dell’esdebitazione ex art. 142 l.fall., applicato a soci SNC: condotte non previste (illeciti fiscali) non precludono beneficio.
- Cass. civ. Sez. I, 24/10/2024 n. 27562 – Conferma eliminazione requisito pagamento parziale per esdebitazione: giudice valuti globalmente, nessuna soglia minima. Soddisfazione anche >1% può bastare se il debitore ha fatto il possibile.
- Cass. civ. Sez. III, 26/07/2022 n. 23343 – Omesso avviso sovraindebitamento nel precetto non causa nullità, è mera irregolarità (art. 480 c.p.c.).
- Cass. civ. Sez. I, 11/06/2021 n. 16564 – (Vecchio regime) Esdebitazione possibile anche senza pagamento creditori chirografari: interpretazione estensiva art. 142 l.fall. in favore debitore meritevole.
- Cass. Sez. Unite 12/03/2013 nn. 6070, 6072 – Soci di SRL post estinzione: responsabilità anche senza bilancio di liquidazione attivo; creditori sociali possono agire contro soci anche se nulla è stato ripartito. Confermata da Cass. 9672/2018.
- Cass. civ. Sez. I, 18/02/2021 n. 4270 – Falcidiabilità crediti IVA/Erario in accordi sovraindebitamento: ribadita possibilità di stralcio dei tributi come in concordato (dottrina Bonato).
Corte di Giustizia UE, causa C-20/23 (Sentenza 8 maggio 2024) – Interpretazione art. 23 Dir. 2019/1023: gli Stati membri possono escludere dall’esdebitazione talune categorie di debiti (tributari, previdenziali), purché nei limiti consentiti dalla direttiva. (Nota: l’Italia per ora non ha escluso generalizzatamente).
Tribunale di Ferrara, 04/11/2021 – Esdebitazione incapiente riservata a debitori totalmente incolpevoli e privi di attivo; da negarsi se c’è anche minimo attivo liquidabile (Unijuris).
Guida “Camera Arbitrale di Milano – OCC” (agg. 2022) – Spiegazione pratica sovraindebitamento post-CCII: definizioni, 4 procedure (piano cons., concord. minore, liquidaz. controllata, esdebit. incapiente); requisiti accesso (elenchi soggetti ammessi/esclusi); ruolo OCC.

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