Hai un centro estetico con debiti accumulati e non sai più come uscirne? Tra affitti, fornitori, rate di finanziamenti e cartelle esattoriali, la pressione cresce ogni giorno. Ti stai chiedendo quali strumenti puoi usare per difenderti, evitare pignoramenti e salvare la tua attività?

La crisi di un centro estetico può dipendere da molti fattori: calo dei clienti, costi fissi troppo alti, investimenti sbagliati, ritardi nei pagamenti. Ma anche in situazioni difficili esistono soluzioni legali per proteggere il tuo lavoro e ripartire.

Quali sono i debiti più frequenti nei centri estetici?
– Canoni d’affitto o leasing non pagati
– Fornitori di cosmetici, prodotti e macchinari estetici
– Debiti con banche per fidi o prestiti non rimborsati
– Cartelle dell’Agenzia delle Entrate o contributi INPS non versati
– Rate di rottamazione o piani di rientro saltati

Cosa rischi se non intervieni in tempo?
– Blocco del conto corrente e impossibilità di incassare
– Pignoramento di macchinari, arredi e beni strumentali
– Revoca del contratto di locazione del locale
– Iscrizione a ruolo e cartelle esattoriali crescenti
– Se hai una ditta individuale, rischi anche il tuo patrimonio personale

Come puoi difenderti legalmente dai debiti?
– Verifica la correttezza di ogni richiesta di pagamento ricevuta
– Tratta con i fornitori per ottenere una rinegoziazione del debito
– Chiedi la rateizzazione delle cartelle o accedi alla rottamazione se disponibile
– Se i debiti sono insostenibili, valuta la procedura di sovraindebitamento
– Se hai una società, puoi accedere a strumenti come la composizione negoziata della crisi
– Puoi presentare un piano omologato dal Tribunale per bloccare i creditori

Cos’è la procedura di sovraindebitamento e quando conviene?
– È una procedura legale prevista per chi ha troppi debiti e non può pagarli
– Si rivolge a ditte individuali, ex imprenditori e professionisti non fallibili
– Blocca tutte le azioni esecutive e permette di proporre un piano sostenibile di pagamento
– Può prevedere anche un saldo e stralcio parziale dei debiti
– È utile se vuoi salvare il centro estetico o chiudere in modo protetto, evitando il pignoramento dei tuoi beni

Cosa puoi ottenere con la giusta strategia legale?
– Il blocco immediato di pignoramenti e cartelle
– La riduzione dell’importo da pagare
– Un piano di rientro compatibile con la tua reale capacità economica
– La possibilità di continuare a lavorare senza subire il peso dei debiti
– La tutela della tua impresa e della tua serenità personale

Un centro estetico in difficoltà non è una sconfitta, ma un momento da affrontare con lucidità e gli strumenti giusti. Con l’assistenza legale adeguata puoi evitare il peggio e salvare ciò che hai costruito.

Questa guida dello Studio Monardo – avvocati esperti in crisi d’impresa, debiti fiscali e tutela degli imprenditori ti spiega come difenderti se il tuo centro estetico ha accumulato debiti, quali sono le soluzioni legali e come proteggere la tua attività prima che sia troppo tardi.

Hai ricevuto cartelle, decreti ingiuntivi o sei in difficoltà con i fornitori? Richiedi, in fondo alla guida, una consulenza riservata con l’Avvocato Monardo. Valuteremo la tua situazione e ti diremo quale strategia usare per bloccare i creditori e salvare il tuo centro estetico.

Introduzione

Gestire un centro estetico in Italia comporta numerose responsabilità e spesso anche esposizioni debitorie. Tra tasse, fornitori, affitto del locale, utenze, stipendi e finanziamenti bancari, non è raro che un centro estetico – soprattutto se di piccole dimensioni – si trovi in difficoltà nel far fronte a tutti i pagamenti. La recente crisi economica e la pandemia hanno aggravato la situazione di molti piccoli imprenditori, rendendo il sovraindebitamento una realtà sempre più diffusa e rilevante. In questo contesto, il legislatore italiano è intervenuto con riforme mirate a garantire una gestione più efficiente ed equa delle situazioni di crisi, introducendo nuovi strumenti per consentire ai debitori di ristrutturare i propri debiti o addirittura ripartire da zero.

In questa guida approfondiremo, da un punto di vista giuridico ma con taglio divulgativo, come un debitore titolare di un centro estetico possa difendersi dai debiti. Analizzeremo tutti i principali tipi di debito (commerciali, bancari, fiscali, contributivi), esaminando le responsabilità patrimoniali dell’imprenditore individuale e delle società. Verranno illustrate le soluzioni stragiudiziali (accordi con i creditori, piani di rientro, ecc.) e le procedure legali previste dalla normativa italiana (dal piano del consumatore e concordato minore per sovraindebitati, fino alla liquidazione controllata e all’esdebitazione, ossia la liberazione dai debiti residui). Il tutto aggiornato a luglio 2025, con riferimento alle ultime novità normative – in particolare il nuovo Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (D.Lgs. 14/2019 e successive modifiche) – e alle più recenti sentenze ed orientamenti giurisprudenziali.

L’obiettivo è fornire una guida avanzata, utile sia ai professionisti (avvocati, consulenti) sia ai diretti interessati (imprenditori e privati cittadini), per comprendere come tutelarsi e quali strumenti attivare in caso di debiti gravanti su un centro estetico. Troverete inoltre tabelle riepilogative, esempi pratici (simulazioni) e una sezione di domande e risposte frequenti, per chiarire i dubbi più comuni. Il punto di vista adottato è quello del debitore: vedremo dunque come egli possa difendersi dalle azioni dei creditori e cercare soluzioni per superare la crisi debitoria, sempre nel rispetto della legge.

Rischi e responsabilità patrimoniali del debitore

Prima di affrontare le soluzioni, è fondamentale capire chi risponde dei debiti di un centro estetico e con quali beni. Il principio cardine dell’ordinamento civile italiano è contenuto nell’art. 2740 del Codice Civile:

“Il debitore risponde dell’adempimento delle obbligazioni con tutti i suoi beni presenti e futuri. Le limitazioni della responsabilità non sono ammesse se non nei casi stabiliti dalla legge.”

Questo significa che, in generale, un creditore può rivalersi su tutto il patrimonio del debitore (denaro, beni mobili e immobili) per ottenere il pagamento di quanto dovuto. Tuttavia, l’applicazione concreta di questo principio dipende dalla forma giuridica con cui è esercitata l’attività del centro estetico. Esistono differenze sostanziali tra la situazione di un imprenditore individuale (ditta individuale) e quella di una società (ad esempio una S.r.l. o una società di persone) per quanto riguarda la responsabilità patrimoniale.

Impresa individuale vs società: chi risponde dei debiti?

Se il centro estetico è gestito come impresa individuale, non vi è distinzione tra il patrimonio dell’azienda e quello personale dell’imprenditore. In altre parole, il titolare risponde dei debiti dell’attività con tutti i propri beni, compresi quelli personali estranei all’esercizio d’impresa. Ad esempio, il proprietario di un centro estetico individuale che accumula debiti fiscali o verso fornitori rischia il pignoramento sia dei beni strumentali del centro (macchinari, arredi, incassi su conto corrente intestato all’attività) sia dei suoi beni personali (conto corrente personale, automobile, ecc.), senza limiti. Questo è il corollario del citato art. 2740 c.c.: l’imprenditore individuale ha una responsabilità patrimoniale illimitata.

Diverso è il caso in cui il centro estetico sia gestito tramite una società dotata di personalità giuridica, tipicamente una Società a Responsabilità Limitata (S.r.l.). In una S.r.l., vige la regola della separazione patrimoniale: “per le obbligazioni sociali risponde soltanto la società con il suo patrimonio”. Ciò significa che i creditori della società (ad esempio fornitori o banche che hanno concesso credito al centro estetico societario) possono aggredire solo i beni intestati alla società stessa, senza poter pretendere il pagamento dai soci o dall’amministratore con il loro patrimonio personale. I soci di una S.r.l. rischiano al massimo di perdere il capitale investito nella società, ma godono in principio di una responsabilità limitata. Analogamente, per le società di capitali come la S.p.A., vale la regola che i debiti sociali non ricadono direttamente sui soci.

Tabella 1 – Confronto responsabilità patrimoniale: impresa individuale vs società

Forma giuridica	Responsabilità per i debiti	Riferimento normativo
Ditta individuale	Illimitata: il titolare risponde con tutti i beni presenti e futuri (nessuna distinzione tra patrimonio aziendale e personale).	Art. 2740 c.c.
Società di persone (S.n.c., S.a.s.)	S.n.c.: soci illimitatamente e solidalmente responsabili.S.a.s.: accomandatari illimitatamente responsabili; accomandanti limitatamente (nei limiti del conferimento, salvo perdano il beneficio).	Art. 2291 c.c. (S.n.c.); Artt. 2313, 2318 c.c. (S.a.s.)
Società di capitali (S.r.l., S.p.A.)	Limitata: per le obbligazioni sociali risponde solo la società con il proprio patrimonio. I soci non rispondono con beni personali (salvo casi eccezionali come garanzie personali o illecito).	Art. 2462 c.c. (S.r.l.); Art. 2325 c.c. (S.p.A.)

Come evidenziato in Tabella 1, se il centro estetico è gestito in forma societaria di capitali (ad esempio una S.r.l. semplificata, forma spesso scelta per piccole attività), i creditori di regola non possono aggredire i beni personali dei soci o dell’amministratore. Vi sono però importanti eccezioni e situazioni pratiche da considerare:

• Fideiussioni e garanzie personali: Sovente le banche o i fornitori concedono credito a una piccola società solo se i soci prestano garanzie personali. Ad esempio, se il socio della S.r.l. ha firmato una fideiussione per un finanziamento bancario o ha avallato cambiali, quel socio diviene obbligato in solido verso la banca. In caso di inadempimento del debito societario garantito, la banca potrà rivalersi sul patrimonio personale del garante (socio), nonostante la limitazione di responsabilità della S.r.l. In pratica, la protezione della responsabilità limitata viene meno volontariamente quando si rilasciano garanzie personali.
• Debiti tributari e contributivi in società estinta: Va segnalato che, secondo la giurisprudenza, i soci di una società di capitali disciolta e cancellata dal registro imprese rispondono dei debiti sociali (anche tributari) nei limiti di quanto riscosso in sede di liquidazione. Ciò significa che, se un centro estetico gestito da una S.r.l. viene liquidato e i soci ottengono un attivo residuo, i creditori rimasti insoddisfatti (es. Fisco) possono chiedere ai soci il pagamento fino alla concorrenza di quanto da essi eventualmente incassato alla chiusura della società. Questo meccanismo (previsto dall’art. 2495 c.c.) impedisce che i soci beneficino di distribuzioni attive lasciando i debiti impagati. Ad esempio, la Corte di Cassazione ha chiarito nel 2024 che i soci succedono alla società estinta anche nel debito per sanzioni tributarie, ma sempre entro il limite di quanto ricevuto nella liquidazione.
• Responsabilità dell’amministratore o dei soci per atti illeciti: Se i gestori della società tengono comportamenti scorretti o illegali, possono incorrere in responsabilità personali. Ad esempio, l’amministratore che aggrava fraudolentemente il dissesto sociale (magari distraendo beni della società a proprio favore o pagando preferenzialmente alcuni creditori a scapito di altri in malafede) può essere citato per mala gestio dai creditori o dal curatore in caso di fallimento, e rispondere coi propri beni dei danni causati. Sono ipotesi specifiche (azioni di responsabilità per gestione non conservativa, bancarotta fraudolenta, etc.) che esulano dalla normale dinamica debito civile = patrimonio sociale, ma vanno tenute presenti in situazioni di abuso della personalità giuridica.

In generale, comunque, dal punto di vista del debitore che voglia tutelare il proprio patrimonio personale, gestire il centro estetico tramite una società di capitali offre una maggiore protezione rispetto alla ditta individuale. Il rovescio della medaglia è che le piccole società spesso necessitano di garanzie personali per ottenere credito, e ciò riporta nei fatti a un coinvolgimento personale nei debiti.

Caso particolare – Socio di società di persone: Se il centro estetico è svolto tramite una società di persone (es. una S.n.c. tra due soci estetisti, o una S.a.s.), occorre sapere che i soci illimitatamente responsabili (tutti i soci nella S.n.c.; i soli accomandatari nella S.a.s.) rispondono personalmente e solidalmente dei debiti sociali (art. 2291 c.c.). Il creditore di una S.n.c. può indifferentemente escutere la società o direttamente il socio per l’intero importo dovuto, salvo il beneficio della preventiva escussione del patrimonio sociale (art. 2304 c.c.). In pratica, la distinzione tra patrimonio sociale e personale, in queste forme, tutela solo parzialmente il socio, il quale in ultima istanza deve pagare con i propri beni se la società non è in grado di soddisfare il debito. Dunque, per un imprenditore che opera in S.n.c., i rischi patrimoniali sono analoghi a quelli di una ditta individuale. Anche i soci accomandanti di una S.a.s., pur godendo di responsabilità limitata, perdono tale beneficio se ingeriscono nella gestione (divenendo di fatto responsabili illimitatamente).

Riassumendo, è cruciale individuare chi sia il debitore giuridico per capire come difendersi dai debiti di un centro estetico:

• Se il debitore è la persona fisica titolare (ditta individuale o socio illimitatamente responsabile): tutti i beni personali presenti e futuri sono esposti ai creditori (fatte salve le eccezioni di legge, di cui diremo, come alcuni beni impignorabili).
• Se il debitore è una società di capitali (es. S.r.l.): risponde solo il patrimonio sociale, ma il socio o amministratore può essere chiamato a pagare se ha prestato garanzie personali o in taluni casi patologici (es. società chiusa con attivo distribuito, atti di mala gestio).

Tipologie di debiti di un centro estetico

Un centro estetico può contrarre diverse tipologie di debiti, ciascuna con proprie peculiarità quanto a creditori coinvolti, rischi e modalità di riscossione. Esaminiamo le principali categorie di debito che tipicamente possono gravare su un’attività di estetica, e come difendersi in ciascun caso:

Debiti commerciali (fornitori, locazione, bollette)

Debiti verso fornitori di prodotti e servizi: I centri estetici acquistano prodotti cosmetici, attrezzature, materiale monouso, ecc. da fornitori, spesso con pagamento a 30-60-90 giorni. Se il centro estetico ritarda o manca il pagamento di fatture, il fornitore può innanzitutto sollecitare informalmente. In caso di inadempimento protratto, il fornitore potrebbe avviare un’azione legale per il recupero del credito. Spesso, trattandosi di crediti documentati da fatture, il fornitore potrà richiedere un decreto ingiuntivo: si tratta di un’ingiunzione di pagamento ottenuta dal giudice in tempi rapidi e provvisoriamente esecutiva. Dal punto di vista del debitore, è fondamentale verificare la correttezza del credito: se vi sono contestazioni sulla fornitura (merce difettosa, quantitativi non conformi, ecc.), il debitore può fare opposizione al decreto ingiuntivo entro 40 giorni, per far valere le proprie ragioni in un giudizio ordinario. Tuttavia, se il debito è certo, liquido ed esigibile, il decreto diverrà esecutivo e il fornitore potrà procedere con esecuzioni forzate (pignoramenti).

Difendersi da debiti commerciali: Dal punto di vista pratico, un imprenditore può cercare di negoziare con il fornitore prima che si giunga alle vie legali. Ad esempio, proponendo un piano di rientro del debito (pagamento a rate) o un saldo e stralcio (pagamento parziale immediato a chiusura del debito). Molti fornitori preferiscono trovare un accordo stragiudiziale, soprattutto se il debitore mostra collaborazione, piuttosto che affrontare le spese e i tempi di un recupero forzoso. È importante mettere per iscritto ogni accordo (magari con la previsione di non applicare ulteriori interessi o moratorie su azioni esecutive finché si rispettano le rate).

Debiti per affitto del locale: Il canone di locazione commerciale è spesso una voce pesante per un centro estetico. Se il conduttore (il centro estetico) accumula morosità, il locatore può attivare una procedura di sfratto per morosità, ottenendo dal Tribunale un’ordinanza di rilascio dell’immobile. Per evitare di perdere il locale (cosa spesso fatale per l’attività), il conduttore moroso ha la possibilità di sanare la morosità fino a un certo momento della procedura (diritto alla conversione ex art. 55 L. 392/1978, esercitabile una volta ogni 4 anni, pagando il dovuto). Se ciò non avviene, oltre a perdere il locale, il conduttore rimane debitore per i canoni scaduti: il locatore potrà agire esecutivamente per riscuoterli. Anche qui, un’azione utile per il debitore è cercare un accordo col locatore (ad esempio, proponendo di rateizzare gli arretrati e magari offrendo una garanzia aggiuntiva). Tenere un dialogo aperto col proprietario di casa può evitare lo sfratto e diluire il debito.

Bollette e utenze: Bollette di luce, gas, acqua, telefono non pagate possono portare, oltre al distacco del servizio, a procedure di recupero crediti (solitamente affidate a società di recupero o legali). In genere l’utenza è intestata all’impresa individuale o società, dunque vale quanto detto: il fornitore di servizi essenziali può chiedere decreto ingiuntivo e pignorare beni aziendali o conti. Anche qui è spesso possibile concordare piani di rientro direttamente con l’ente fornitore, soprattutto per evitare il distacco.

In sintesi, per i debiti commerciali la parola d’ordine dal punto di vista del debitore è tempestività: affrontare subito il problema, comunicare con i creditori e negoziare soluzioni. Molti creditori commerciali sono disponibili a compromessi se vedono dall’altra parte buona fede e volontà di pagamento, magari accettando una dilazione o rinunciando a parte degli interessi. Viceversa, ignorare i solleciti porta quasi sicuramente ad azioni legali e pignoramenti.

Debiti bancari e finanziari

I centri estetici possono avere debiti verso banche o finanziarie, ad esempio per:

• Mutui o finanziamenti ottenuti per avviare l’attività (acquisto di macchinari costosi, ristrutturazione locali, ecc.).
• Scoperti di conto o fidi di cassa utilizzati per la liquidità.
• Leasing su apparecchiature o automezzi (es. un laser estetico preso in leasing).
• Prestiti personali eventualmente contratti dal titolare e poi investiti nell’attività.

Questi debiti hanno spesso la caratteristica di essere garantiti (da pegni, ipoteche su beni, o da fideiussioni personali come visto). Ciò influenza le azioni difensive disponibili.

Se il centro estetico è un’impresa individuale o una società che ha dato in garanzia beni immobili, la banca in caso di mancato pagamento può escutere la garanzia. Ad esempio, se è stato acceso un mutuo ipotecario sul locale commerciale o sull’abitazione dell’imprenditore, il mancato pagamento delle rate comporta l’avvio di una procedura esecutiva immobiliare: la banca, munita di titolo esecutivo (il contratto di mutuo non pagato e la c.d. clausola di esecutorietà), può pignorare l’immobile e metterlo all’asta.

Dal punto di vista del debitore, come difendersi dai debiti bancari? Alcune strade possibili:

• Rinegoziazione o consolidamento del debito: Prima che la situazione precipiti, si può tentare di rinegoziare con la banca il piano di ammortamento (es. chiedere un allungamento dei termini, riducendo la rata mensile) o un consolidamento (unire più esposizioni in un unico prestito più lungo). Le banche, se il cliente non è ancora in sofferenza grave, possono accettare rinegoziazioni perché preferiscono recuperare il credito per via negoziale piuttosto che attivare costose procedure giudiziali.
• Moratorie o sospensioni: In occasioni particolari (come fu durante l’emergenza Covid), normative speciali o accordi di categoria permettono la sospensione temporanea delle rate dei mutui per le PMI in difficoltà. Verificare se si rientra in qualche misura agevolativa può dare respiro.
• Opposizione nelle esecuzioni: Se la banca ha già avviato un pignoramento (ad es. immobiliare), l’imprenditore può eventualmente opporsi per motivi formali (vizi nella procedura) o sostanziali (contestazioni sul credito, anatocismo o usura nei tassi applicati, ecc.). Va detto che queste difese tecniche richiedono valutazioni da parte di legali e consulenti: ad esempio, in presenza di tassi d’interesse molto elevati, si può far periziare il rapporto per verificare usurarietà o irregolarità. Una opposizione al precetto o all’esecuzione può guadagnare tempo e talvolta portare a una transazione.
• Garanzie personali: Se il debito bancario è garantito da un terzo (es. un familiare che ha fatto da fideiussore), il terzo potrà essere chiamato a pagare. In tal senso, difendersi significa coordinarsi con l’eventuale garante per evitare che la banca attacchi lui: spesso il garante è interessato tanto quanto il debitore principale a trovare un accordo con la banca.
• Procedure concorsuali o sovraindebitamento: Come vedremo più avanti, l’apertura di una procedura come il concordato preventivo (per società) o il concordato minore/piano del consumatore (per sovraindebitati) comporta il blocco delle azioni esecutive individuali. Se la situazione è grave, l’accesso a tali procedure “congelerebbe” temporaneamente l’azione della banca, impedendo ad esempio la vendita all’asta immediata dell’immobile, mentre si cerca un accordo globale con tutti i creditori.

Esempio: Il centro estetico “Bellezza Srl” aveva contratto un mutuo ipotecario di €100.000 per allestire il locale. A causa di un calo di lavoro, Bellezza Srl non paga più le rate da 6 mesi. La banca minaccia di pignorare il negozio (su cui ha ipoteca). La società potrebbe chiedere una rinegoziazione (magari passando da rata mensile a trimestrale e allungando il mutuo) oppure – se prevede di non riuscire comunque – potrebbe decidere di portare la società in concordato preventivo o far ricorso a una composizione negoziata della crisi con l’aiuto di un esperto, per trovare un accordo che coinvolga anche la banca. Nel frattempo, eventuali azioni esecutive verrebbero sospese. Se invece la banca ha già iscritto pignoramento, Bellezza Srl potrebbe in sede di esecuzione fare opposizione solo se ci sono irregolarità, oppure tentare di vendere il bene privatamente (concordando con la banca) a miglior prezzo per saldare il debito – spesso le banche accettano accordi di “saldo e stralcio” anche nelle fasi esecutive (ad esempio, pagare 80 anziché 100 se la vendita forzata renderebbe loro forse meno di 60).

In sintesi, difendersi dai debiti bancari significa muoversi con anticipo, valutare se vi siano margini di dialogo con l’istituto di credito e, in caso estremo, far ricorso agli strumenti concorsuali che bloccano i pignoramenti (di cui infra).

Debiti tributari e previdenziali (Fisco e INPS)

I debiti verso il Fisco (Agenzia delle Entrate, Agenzia Entrate Riscossione – AER, ex Equitalia) e gli enti previdenziali (INPS, casse) rappresentano spesso la componente più delicata del debito di un centro estetico. Pensiamo a IVA non versata, ritenute sui dipendenti, contributi previdenziali del titolare, TARI comunale, ecc. Questi debiti hanno un trattamento in parte diverso dagli altri, per via del ruolo pubblicistico del creditore e di procedure di riscossione peculiari.

Come nascono e come vengono riscossi:

• I debiti tributari possono sorgere da dichiarazioni dei redditi/IVA con importi dovuti e non versati, oppure da controlli dell’Agenzia delle Entrate che accertano imposte evase. In ogni caso, dopo la fase di accertamento, la riscossione coattiva passa all’Agenzia Entrate Riscossione (AER). Questo ente emette la famosa cartella esattoriale (oggi “cartella di pagamento”), titolo esecutivo che intima il pagamento entro 60 giorni. Se il contribuente non paga né fa ricorso, la cartella diventa definitiva e AER può attivare le procedure esecutive senza bisogno di passare dal giudice. Analogamente, i contributi INPS o i premi INAIL non pagati vengono iscritti a ruolo e riscossi via cartella.
• Gli strumenti di riscossione di AER includono: fermo amministrativo di veicoli (basta una lettera di preavviso e, dopo 30 giorni, l’iscrizione del fermo impedisce di usare/vendere l’auto); ipoteca esattoriale su immobili (possibile per debiti sopra €20.000); pignoramenti diretti presso terzi (conto corrente, stipendio) o immobiliari, senza passare dal tribunale (AER notifica un atto di pignoramento e procede).

Il debitore si trova quindi di fronte a un meccanismo molto efficace e rapido. Tuttavia, esistono normative specifiche che offrono tutele e chance di accordo:

• Limiti alle azioni su prima casa: Dal 2013 esiste un divieto per l’Agente della Riscossione di pignorare l’unico immobile ad uso abitativo di proprietà del debitore, se vi risiede anagraficamente e non è di lusso (categorie A/8, A/9). In pratica, se il titolare del centro estetico ha solo la casa in cui vive, AER non può procedere a espropriarla (può tutt’al più iscrivere ipoteca a garanzia per debiti > €20.000, ma non metterla all’asta). Questa è una tutela importante: la cosiddetta “impignorabilità della prima casa” esattoriale. Attenzione però: ciò vale solo per l’agente pubblico; un creditore privato (es. banca, fornitore) potrebbe invece pignorarla, perché il divieto è previsto solo dal DPR 602/1973 per i tributi.
• Soglie per espropriazione immobiliare: Oltre alla prima casa, la legge prevede che AER possa avviare pignoramenti immobiliari solo per debiti sopra €120.000 e dopo aver iscritto ipoteca da almeno 6 mesi. Quindi piccoli debiti fiscali non porteranno alla perdita di immobili (restano però altre azioni come fermi su auto e pignoramenti di conti).
• Rateizzazione delle cartelle: Uno strumento chiave di difesa è chiedere la rateizzazione del debito iscritto a ruolo. A fronte di una richiesta di dilazione, l’Agenzia Riscossione sospende le azioni esecutive purché le rate vengano pagate. La normativa è stata da ultimo ampliata: dal 2025 è possibile ottenere piani fino a 84 rate mensili (7 anni) per debiti fino a €120.000 con semplice istanza, e addirittura fino a 120 rate (10 anni) per importi maggiori, previa dimostrazione della difficoltà economica. Ciò rappresenta un allungamento rispetto al passato (prima erano massimo 72 rate). Ad esempio, un centro estetico con €60.000 di cartelle può oggi chiedere di pagare in 84 rate, circa 7 anni, ottenendo un sollievo nel breve termine. Durante la dilazione, AER in genere non procede con nuovi pignoramenti. È fondamentale però rispettare le scadenze: con 5 rate non pagate (anche non consecutive) si decade dalla dilazione e ripartono le azioni.
• Definizioni agevolate (“rottamazione”): Negli ultimi anni, il legislatore ha più volte introdotto misure straordinarie di condono parziale, come la “rottamazione delle cartelle”, che permette di pagare il debito senza sanzioni e interessi di mora. Ad esempio, la rottamazione-quater (legge di Bilancio 2023) ha consentito di definire i ruoli fino al 2017 con forte sconto su sanzioni. Al luglio 2025 non risultano nuove “rottamazioni” aperte oltre quelle avviate nel 2023, ma il debitore farebbe bene a stare attento a eventuali future iniziative legislative di definizione agevolata, che potrebbero tagliare parte del debito fiscale.
• Strumenti di autotutela o contenzioso: Se il debitore ritiene che il debito fiscale non sia dovuto (es. una cartella per tributo già pagato, o vizi di notifica), può presentare istanza di sgravio in autotutela all’ente creditore o fare ricorso alle commissioni tributarie (se è nei termini, generalmente 60 giorni dalla notifica dell’atto contestato). In pendenza di ricorso, su richiesta, le commissioni possono sospendere la riscossione. Tuttavia, questo attiene più alla contestazione del debito che alla gestione di un debito certo.

Dal punto di vista di un centro estetico sovraindebitato, i debiti fiscali sono tra i più insidiosi perché l’Agenzia delle Entrate Riscossione ha molti poteri e perché alcuni di questi debiti (IVA, ritenute) sono considerati “prioritari” anche nelle procedure concorsuali. Ad esempio, l’IVA non versata è un debito che, in assenza di procedure, cresce con interessi e sanzioni elevate; ma anche in caso di concordato o piano del consumatore, va generalmente soddisfatta almeno in parte significativa. La legge però consente oggi anche di trattare questi crediti nelle procedure di composizione: il Codice della Crisi prevede la “transazione fiscale”, ossia la possibilità di proporre al Fisco, all’interno di un piano concordatario o accordo di ristrutturazione, il pagamento parziale e/o dilazionato delle imposte dovute. È previsto persino che il giudice possa omologare il piano anche senza adesione del Fisco (cram down fiscale), purché sia assicurato al Fisco un trattamento non inferiore a quello che otterrebbe in caso di liquidazione forzata. Insomma, anche i debiti tributari – un tempo “inderogabili” – oggi possono essere ristrutturati, sia attraverso le vie amministrative ordinarie (rate, rottamazioni) sia all’interno di procedure concorsuali.

Debiti contributivi (INPS): I contributi non versati (ad esempio, i contributi artigiani/commercianti obbligatori per il titolare, o i contributi dei dipendenti) seguono simile disciplina: diventano cartelle INPS. L’INPS può concedere rateazioni autonome (fuori da AER) per i contributi correnti, ma se ormai sono a ruolo vale la procedura Equitalia vista sopra. Anche l’INPS rientra nelle transazioni possibili (si parla di transazione contributiva, disciplinata unitariamente a quella fiscale nel Codice della Crisi). Dunque, in un piano di concordato o accordo di ristrutturazione, si può prevedere di pagare parzialmente anche i contributi, ottenendo l’adesione dell’ente o il cram-down.

In definitiva, per difendersi dai debiti fiscali e previdenziali, il debitore dovrà:

• Valutare l’accesso a una rateizzazione estesa (oggi più favorevole che in passato).
• Verificare se possiede solo la prima casa (in tal caso AER non potrà procedere su di essa).
• Usufruire di eventuali condoni o definizioni agevolate quando disponibili.
• Considerare gli strumenti concorsuali di sovraindebitamento per includere anche il Fisco in un accordo complessivo (vedremo infra come).

Va ricordato che alcuni debiti pubblici particolari, come le multe per violazioni del Codice della Strada o i debiti per danni erariali, seguono anch’essi il ruolo esattoriale ma possono avere discipline proprie sulla dilazione (ad esempio, le multe comunali rateizzabili dal Comune). Inoltre, certi debiti come le sanzioni penali pecuniarie o gli obblighi alimentari non rientrano nell’esdebitazione nemmeno a fine procedura – ma questo è un aspetto che toccheremo parlando di esdebitazione.

Debiti verso il personale dipendente

Un centro estetico può avere dipendenti o collaboratori (es. estetiste assunte, apprendiste, ecc.). I debiti verso i lavoratori – tipicamente stipendi non pagati o TFR – hanno un trattamento di favore nell’ordinamento. In caso di insolvenza dell’impresa:

• I dipendenti possono agire velocemente con decreto ingiuntivo provvisoriamente esecutivo per crediti da lavoro.
• Questi crediti godono di privilegio generale mobiliare e (per le ultime retribuzioni) anche di privilegio sul conto corrente dedicato ex art. 545 c.p.c., il che li rende preferiti rispetto ad altri crediti.
• Se l’impresa fallisce (o accede a liquidazione concorsuale), i dipendenti possono ottenere il pagamento dal Fondo di garanzia INPS per gli ultimi stipendi e TFR.

Dal punto di vista difensivo, un imprenditore dovrebbe cercare di non accumulare debiti verso i dipendenti non solo per ragioni etiche ma anche perché questi ultimi hanno armi affilate (possono anche chiedere il fallimento dell’azienda, se ne hanno titolo, per ottenere l’attivazione del Fondo di garanzia). In caso di difficoltà temporanea, si può tentare un accordo sindacale per dilazionare il pagamento degli arretrati, ma va ottenuto il consenso dei lavoratori.

Nel contesto del sovraindebitamento, i crediti di lavoro rientrano nelle procedure come tutti gli altri, ma di norma il piano dovrà prevederne il pagamento integrale o in misura molto alta per poter ottenere l’omologazione, data la loro natura privilegiata.

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Riassumendo le tipologie di debito:

• Debiti commerciali: rischiano decreti ingiuntivi e pignoramenti mobiliari; difesa = negoziare piani di rientro, contestare se vi sono vizi nei crediti.
• Debiti bancari: spesso garantiti (ipoteche, fideiussioni); difesa = rinegoziazione, eventualmente procedure concorsuali per bloccare esecuzioni.
• Debiti fiscali: riscossione esattoriale aggressiva (fermi, pignoramenti); difesa = rateazioni fino a 84/120 rate, prima casa impignorabile (da AER), transazione fiscale nei concordati.
• Debiti contributivi: assimilabili ai fiscali (rateizzazioni, transazioni contributive).
• Debiti verso dipendenti: privilegiati; difesa difficile, prioritari da pagare.

Soluzioni stragiudiziali per gestire i debiti

Affrontare una situazione di debiti elevati richiede innanzitutto di valutare le soluzioni stragiudiziali, ovvero quelle che non implicano l’immediato ricorso ai tribunali o a procedure concorsuali. Spesso è possibile evitare il tracollo finanziario tramite accordi volontari con i creditori o attraverso nuovi strumenti di assistenza introdotti dal legislatore per prevenire l’insolvenza conclamata.

Accordi privati e piani di rientro

La via più immediata per un debitore che voglia “difendersi” dai creditori è cercare un accordo transattivo con ciascuno di essi. Questo può assumere diverse forme:

• Piano di rientro dilazionato: Il debitore propone di pagare interamente il debito ma in più rate (ad esempio, “pagherò €5.000 al mese per 10 mesi per saldare il debito di €50.000”). Questo spesso è accettabile per il creditore se le rate sono credibili, perché preferisce incassare gradualmente piuttosto che rischiare una procedura forzata dall’esito incerto.
• Saldo e stralcio: Il debitore offre un pagamento parziale immediato a chiusura del debito (ad esempio, “ti verso subito €30.000 e cancelliamo il debito di €50.000 residuo”). Molti creditori commerciali o bancari possono accettare stralci soprattutto se dubitano della capacità del debitore di pagare per intero: meglio un uovo oggi che una gallina domani (magari malata…). Nel caso di più creditori, ognuno può essere trattato separatamente (ma attenzione: pagare alcuni e non altri può esporre, in caso di fallimento successivo, ad azioni revocatorie o accuse di pagamento preferenziale – tema da considerare con un legale).
• Accordo transattivo plurilaterale: In alcuni casi, se i creditori sono molti, si può convocare un tavolo e cercare un accordo collettivo. Questo però non ha una forza legale se non viene formalizzato in una procedura come l’accordo di ristrutturazione dei debiti (di cui parleremo). Un accordo privato anche con la maggioranza dei creditori non vincola gli eventuali dissenzienti. Tuttavia, nella pratica, se si ottiene il consenso di quasi tutti e si inizia a pagare, i pochi estranei potrebbero adeguarsi.

Negoziare con i creditori richiede al debitore trasparenza e credibilità: conviene presentarsi con un piano realistico basato sulle entrate effettive del centro estetico. Ad esempio, mostrarsi proattivi dicendo: “ho questo calo di incassi, però garantisco queste rate grazie a una riduzione di spese, ecc.”. Spesso è utile farsi assistere da un professionista (avvocato o commercialista) nelle trattative, sia per conferire serietà, sia per tradurre l’accordo in un documento scritto chiaro (accordo transattivo firmato).

Una volta conclusi accordi stragiudiziali, l’imprenditore deve essere rigoroso nel rispettarli, altrimenti la fiducia crolla e i creditori probabilmente passeranno subito alle vie legali senza ulteriori indugi.

Vantaggi degli accordi stragiudiziali: Evitano i costi e la pubblicità negativa di procedure concorsuali, lasciano al debitore più controllo (non interviene il tribunale né organi nominati da esso), possono essere conclusi rapidamente e in modo flessibile (si possono modellare le soluzioni caso per caso).

Limiti: Non risolvono situazioni di insolvenza grave con troppi creditori – se uno non ci sta, può agire per conto suo e vanificare gli sforzi fatti con gli altri. Inoltre, gli accordi privati non beneficiano di quelle protezioni che invece scattano in procedure giudiziali (es: non sospendono di diritto le azioni esecutive salvo accordo del singolo creditore). Dunque funzionano meglio se i creditori sono pochi e ragionevoli, e se la crisi è ancora gestibile.

La composizione negoziata della crisi d’impresa

Dal novembre 2021, e ora in forma stabile dentro il Codice della Crisi, l’ordinamento italiano offre uno strumento innovativo: la composizione negoziata per la soluzione della crisi d’impresa. Si tratta di una procedura volontaria e confidenziale, pensata per l’imprenditore (anche piccolo) in difficoltà, che consente di farsi affiancare da un esperto indipendente nominato dalla Camera di Commercio, al fine di negoziare con i creditori un accordo di risanamento prima di arrivare all’insolvenza conclamata.

Per un titolare di centro estetico, accedere alla composizione negoziata significa presentare un’istanza sulla piattaforma telematica dedicata (gestita dalle Camere di Commercio) indicando i segni di crisi (ad esempio: incapacità prevista di far fronte a debiti nei prossimi mesi) e allegando informazioni contabili di base. Viene nominato un esperto (spesso un commercialista) che convoca l’imprenditore e i creditori principali e li aiuta, con la sua autorevolezza e competenza, a trovare un accordo.

Caratteristiche principali:

• Volontaria: Solo l’imprenditore può attivarla, non i creditori.
• Rimedi protettivi: Su richiesta dell’imprenditore, il tribunale può emanare misure protettive che sospendono le azioni esecutive dei creditori durante le trattative (per max 180 giorni prorogabili). Ciò crea una “tregua” simile al pre-concordato ma senza essere in procedura concorsuale.
• Strumento flessibile: L’esito può essere qualunque accordo: un contratto di ristrutturazione del debito, una modifica di rate mutui, nuovi finanziamenti, cessione di azienda, finanche l’accesso successivo a un concordato semplificato. La composizione negoziata è un contenitore dove, con l’aiuto dell’esperto, si cerca la soluzione migliore, da formalizzare poi in accordi giuridicamente vincolanti.
• Riservatezza: La procedura non è pubblica (l’eventuale concessione delle misure protettive viene iscritta nel registro delle imprese, ma senza stigma di insolvenza).

Novità del terzo correttivo 2024: oggi è espressamente possibile, durante la composizione negoziata, proporre al Fisco una transazione fiscale anche al di fuori di un concordato formale. Ciò significa che l’imprenditore può negoziare direttamente con Agenzia Entrate e INPS una riduzione dei debiti tributari e contributivi come parte del piano di risanamento, senza dover aprire un concordato preventivo. Questa è una svolta importante, perché prima del D.Lgs. 136/2024 non si potevano concludere accordi vincolanti sul taglio dei tributi in sede di composizione negoziata (bisognava comunque passare da un concordato o accordo omologato). Ora invece l’esperto può facilitare anche intese con il Fisco, rendendo la composizione negoziata un vero strumento onnicomprensivo di regolazione della crisi.

Quando conviene la composizione negoziata? Quando il centro estetico ha prospettive di risanamento (ad es. ha ancora mercato, ma è soffocato dai debiti) e i creditori principali sono disponibili a trattare. È particolarmente adatta se l’obiettivo è evitare di arrivare all’insolvenza conclamata: l’imprenditore mantiene la gestione dell’azienda e, con l’aiuto dell’esperto, può evitare la spirale delle esecuzioni individuali ottenendo tempo e magari nuova finanza (nel regime della composizione negoziata, i nuovi finanziamenti concordati con l’esperto possono avere una prededuzione in eventuale fallimento successivo, incentivando qualcuno a investirci).

Per un piccolo imprenditore come un estetista, può sembrare uno strumento pensato per aziende più grandi, ma la legge lo ha reso accessibile a tutte le imprese commerciali e agricole, senza preclusioni di dimensione. Quindi anche una ditta individuale o piccola S.r.l. può chiedere la nomina dell’esperto. Certo, bisognerà valutare costi/benefici (ci sono costi per l’esperto, anche se calmierati e spesso coperti in parte dalle CCIAA). Tuttavia, data la natura confidenziale, non c’è molto da perdere nel tentare se la situazione è critica ma risolvibile.

Esempio pratico: Maria, titolare di un centro estetico individuale, ha €80.000 di debiti tra banca, fornitori e Fisco. Gli affari stanno riprendendo dopo un periodo nero e lei stima di poter pagare questi €80.000 in 5 anni se ottiene una dilazione generale, ma i creditori la incalzano ora. Maria può attivare la composizione negoziata: un esperto viene nominato e convoca la banca (esposta per €30.000), alcuni fornitori (€20.000) e Agenzia Entrate Riscossione (€30.000 tra IVA e INPS). Con l’esperto trovano l’intesa: la banca accetta di prorogare il fido trasformandolo in mutuo 5 anni, i fornitori accettano un 20% di stralcio subito e rate sul resto, AER accetta una transazione con pagamento del 50% del dovuto in 6 anni (grazie anche alla presenza di ipoteca su casa di Maria che verrebbe conservata). Il tutto viene messo per iscritto. Maria evita così sia il fallimento sia il dover attivare procedure di sovraindebitamento, salvando la sua attività.

Naturalmente, casi così “rosei” richiedono che il debitore abbia ancora capacità di generare flussi di cassa e che i creditori credano nella convenienza dell’accordo rispetto alle alternative.

Procedure legali per il sovraindebitamento e l’insolvenza

Se i debiti sono troppo elevati e le soluzioni stragiudiziali non bastano o falliscono, occorre fare ricorso agli strumenti legali previsti dalla legge per regolare la crisi debitoria. Nel nostro ordinamento esistono due grandi insiemi di procedure:

1. Procedure concorsuali ordinarie (fallimento – oggi liquidazione giudiziale – e concordato preventivo, accordi di ristrutturazione dei debiti) destinate alle imprese soggette a fallimento (imprenditori non piccoli).
2. Procedure di sovraindebitamento (piani del consumatore, concordati minori, liquidazione controllata) destinate ai soggetti non fallibili: consumatori, piccoli imprenditori sotto soglia, professionisti, startup, enti non commerciali.

Con l’entrata in vigore a pieno regime del Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (CCII) dal 15 luglio 2022, queste procedure sono disciplinate unitariamente e con terminologie nuove in parte. Nel caso di un centro estetico, è probabile che si tratti di un piccolo imprenditore (ditta individuale o S.r.l. con parametri modesti), quindi rientrante nel campo del sovraindebitamento. Ad ogni modo, per completezza, delineeremo brevemente entrambi i percorsi, concentrandoci poi sugli strumenti da sovraindebitamento che sono più mirati al nostro caso.

Procedimenti concorsuali ordinari (per imprese maggiori)

Se un centro estetico fosse gestito da un’impresa non piccola – ipotizziamo una catena di centri estetici in forma di S.r.l. con volume d’affari considerevole – e si trovasse insolvente, allora si applicherebbero le procedure concorsuali classiche:

• Concordato preventivo: L’imprenditore propone ai creditori un piano per il risanamento o la liquidazione dell’impresa, sotto il controllo del tribunale. Può essere in continuità (l’azienda continua a operare) o liquidatorio (cessazione dell’attività e liquidazione patrimonio, ma con un quid pluris rispetto alla semplice liquidazione fallimentare). Serve l’approvazione dei creditori (maggioranza per teste e per crediti delle classi) e l’omologazione del tribunale. Il concordato preventivo sospende tutte le azioni esecutive e consente di gestire la crisi in modo ordinato. È però complesso e costoso, adatto a debiti molto ingenti e strutture organizzate. Un piccolo centro estetico difficilmente percorre questa strada (anche perché se è “piccolo imprenditore” neppure potrebbe, come vedremo).
• Liquidazione giudiziale (ex fallimento): Se l’impresa insolvente non presenta un concordato fattibile, i creditori possono chiederne la liquidazione giudiziale. Un curatore nominato dal tribunale prende in mano l’azienda, la chiude o vende come going concern e liquida i beni per pagare i creditori secondo l’ordine di privilegi. L’imprenditore perde la gestione e l’azienda di fatto cessa di esistere. Dopo la chiusura della procedura, l’imprenditore persona fisica può chiedere l’esdebitazione (liberazione dai debiti residui onesti). Per un piccolo centro estetico, il fallimento è l’extrema ratio e spesso neppure applicabile per soglie (la legge esclude dal fallimento gli “imprenditori minori”, v. infra).
• Accordo di ristrutturazione dei debiti (ADR): È un accordo omologato dal tribunale se aderito da almeno il 60% dei crediti. Strumento più flessibile del concordato (niente voto di tutti, solo soglia di consenso, e i dissenzienti vengono comunque obbligati all’attesa ma vanno pagati integralmente). Anche questo è in pratica per aziende medio-grandi, e richiede attestazione di un esperto sulla fattibilità e convenienza. Un centro estetico di norma non va verso un ADR formale.

Va detto che il Codice della crisi ha introdotto anche un concordato semplificato per liquidazione, ma è utilizzabile solo in scia a una composizione negoziata fallita e consente di liquidare attivo con minima formalità (senza voto creditori). Anche questo scenario è poco pertinente al nostro focus, sebbene non impossibile.

Imprenditore minore – definizione: Come anticipato, la legge definisce imprenditore minore colui che negli ultimi tre esercizi non ha superato determinati limiti dimensionali: attivo di €300.000, ricavi di €200.000, debiti di €500.000. Se l’impresa rientra in questi limiti (che sono identici a quelli del “piccolo” non fallibile della vecchia legge fallimentare), non è soggetta a liquidazione giudiziale né può accedere a concordato preventivo ordinario. Dunque deve usare gli strumenti di sovraindebitamento (concordato “minore”, ecc.). Quasi tutti i centri estetici rientrano in questa categoria di imprese minori (difficile che abbiano attivi o fatturati sopra quelle soglie, salvo catene rilevanti). Inoltre, sono esclusi dal fallimento gli imprenditori agricoli (anche se grossi) e alcune categorie protette (startup innovative nei primi anni, ecc.), anch’essi destinati ai percorsi da sovraindebitamento.

Riassumendo, nel 99% dei casi un centro estetico in crisi seguirà le procedure di sovraindebitamento. Passiamo quindi a vedere queste, che il Codice della crisi disciplina negli artt. 65-83 (per i piani di ristrutturazione e concordati minori) e 268-283 (per la liquidazione controllata e l’esdebitazione del debitore incapiente).

Piano di ristrutturazione dei debiti del consumatore (ex “piano del consumatore”)

Se il titolare del centro estetico è una persona fisica e la sua posizione debitoria è riconducibile principalmente a debiti personali (non d’impresa), potrebbe accedere al piano del consumatore. Questo strumento però, di regola, è riservato a chi ha contratto obbligazioni per scopi estranei all’attività imprenditoriale o professionale. Dunque, un imprenditore può usarlo solo per la parte di debiti che eventualmente riguardano la sfera privata (es. mutuo casa, prestito personale non investito nell’attività).

Va detto che nel 2020 la legge ha chiarito che anche il socio illimitatamente responsabile di società può essere considerato consumatore per i debiti estranei all’attività sociale. Ciò per permettere, ad esempio, a un socio di S.n.c. di fare un piano del consumatore sui debiti personali non attinenti all’impresa.

Nel contesto di un centro estetico, immaginiamo il caso in cui Tizio, estetista, abbia chiuso la partita IVA ma si trova con debiti residui verso banche e Fisco: se ora è un semplice privato (magari dipendente altrove) e quei debiti furono contratti in parte per spese familiari, Tizio può provare la strada del piano del consumatore. Se invece l’attività è ancora in corso, la maggior parte dei debiti sarà di natura commerciale, e allora Tizio dovrà usare il concordato minore (vedi infra).

Cos’è il piano del consumatore? È una procedura concorsuale “minore” in cui il debitore consumatore, con l’ausilio di un Organismo di Composizione della Crisi (OCC) o di un professionista nominato dal giudice, predispone un piano di rientro dei debiti che può prevedere dilazioni e falcidie (tagli), purché il piano sia fattibile e il debitore sia meritevole. La caratteristica unica è che non serve l’accordo dei creditori: il piano viene sottoposto al tribunale che, valutata la meritevolezza del debitore (cioè che non abbia colpe gravi o frodi all’origine dei debiti) e la convenienza del piano per i creditori (almeno pari a quella di una liquidazione alternativa), lo omologa rendendolo vincolante per tutti. I creditori non votano, possono solo fare osservazioni; quindi il consumatore può ottenere una sorta di “imposizione” del piano anche contro il volere di qualcuno, per autorità del giudice.

Durante la procedura, dal momento del deposito, il giudice può disporre la sospensione di tutte le azioni esecutive dei creditori (il cosiddetto “automatic stay”), garantendo al debitore un po’ di respiro. Se il piano viene omologato, i creditori potranno soddisfarsi solo nei modi e tempi previsti dal piano, e non oltre.

Esempio di piano del consumatore: Una ex estetista ha debiti personali per €100.000 (mutuo casa, carte di credito, ecc.) ma ha perso il lavoro. Propone di pagare, tramite il ricavato della vendita volontaria dell’auto e con il suo stipendio futuro, un totale di €40.000 in 4 anni, ripartiti proporzionalmente tra i creditori, chiedendo lo stralcio del resto 60%. Il piano viene attestato dall’OCC come fattibile e la debitrice risulta meritevole (ha perso reddito per motivi indipendenti dalla sua volontà). Il tribunale omologa il piano anche se qualche finanziaria dissente, ritenendo che comunque i creditori otterrebbero meno in caso di liquidazione immediata. La debitrice paga le rate previste; al termine, ottiene l’esdebitazione per il debito residuo non pagato (viene cancellato).

Nel nostro scenario di centro estetico, il piano del consumatore troverà applicazione solo per quegli aspetti di debito non direttamente legati all’attività di impresa, e solo se il debitore è persona fisica e rientra nella definizione di consumatore sovraindebitato. Spesso, chi ha un’attività non è considerato consumatore per i debiti dell’attività. Si può avere una situazione ibrida: debiti misti (privati e d’impresa). In tal caso, dottrina e giurisprudenza suggeriscono di distinguere le due masse. Ad esempio, il Tribunale di Torino ha ammesso un caso in cui un socio accomandatario con debiti misti ha presentato due procedure parallele: un concordato minore per i debiti d’impresa e un piano del consumatore per i debiti personali. Questo è possibile, ma richiede coordinamento e la verifica che non ci siano conflitti (es. lo stesso debitore che chiede due esdebitazioni su parti diverse). La legge attuale esclude espressamente che un consumatore scelga il concordato minore solo per bypassare le regole più strette del piano.

In sintesi, il piano del consumatore è un ottimo strumento per il debitore persona fisica non imprenditore: consente di imporre una ristrutturazione dei debiti a misura della sua capacità, sotto controllo giudiziale e con perdono finale dei debiti impagati. Ma per un imprenditore attivo come un centro estetico, di norma bisognerà guardare all’istituto seguente.

Concordato minore (per imprenditori sovraindebitati non consumatori)

Il concordato minore è la procedura introdotta dal Codice della crisi in sostituzione del vecchio “accordo di composizione dei debiti” della L.3/2012. È destinato a tutti i debitori sovraindebitati diversi dal consumatore – tipicamente, imprenditori minori, professionisti, start-up non fallibili, imprenditori agricoli, enti non profit. Il centro estetico tipicamente rientra in questa categoria (imprenditore minore commerciante).

Cos’ha di speciale il concordato minore? È simile concettualmente a un piccolo concordato preventivo: il debitore propone un piano ai creditori, c’è un voto dei creditori e poi l’omologazione del giudice. Le differenze principali rispetto al piano del consumatore sono:

• Richiede l’approvazione dei creditori: affinché il concordato minore sia approvato, serve il voto favorevole dei creditori che rappresentino la maggioranza dei crediti ammessi al voto. Se la maggioranza non si raggiunge, la procedura può fallire (salvo alcune eccezioni di cram-down fiscale o se il tribunale ritiene di omologare lo stesso in certe circostanze familiari, vedi oltre). In pratica, i creditori hanno voce in capitolo a differenza del piano consumatore.
• Soggetti ammessi: come detto, nessun consumatore può farlo. D’altro canto, tutti gli imprenditori minori, professionisti, società non fallibili ecc. possono accedervi, anche se hanno debiti di natura mista (privati e impresa). Nel concordato minore confluiscono tutti i debiti del sovraindebitato (anche fiscali e contributivi) e possono essere trattati nel piano in vario modo (ristrutturazione, percentuali, ecc.).
• Continuazione dell’attività: Il concordato minore è concepito per permettere, ove possibile, la prosecuzione dell’attività imprenditoriale o professionale durante e dopo la procedura. La legge incoraggia piani in continuità, ossia in cui l’impresa viene mantenuta in vita e produce reddito per pagare i creditori. È ammesso anche un concordato minore liquidatorio (chiusura attività e liquidazione beni), ma solo a condizioni più rigide: occorre offrire ai creditori un attivo aggiuntivo proveniente da terzi o da risorse esterne “apprezzabili” (per evitare che il debitore liquidi semplicemente come farebbe in liquidazione controllata ma col beneficio extra dell’accordo).

Dal punto di vista pratico, la procedura inizia con un ricorso al tribunale competente, corredato di tutti i documenti (elenco dettagliato dei debiti, inventario beni, stato patrimoniale, elenco redditi ultimi anni, relazione dell’OCC – Organismo di Composizione della Crisi – sulla fattibilità e meritevolezza). Se tutto è in regola, il tribunale emette decreto di apertura del concordato minore. Da quel momento:

• Si sospendono tutte le azioni esecutive dei creditori (blocco dei pignoramenti in corso e divieto di nuovi).
• Viene nominato un gestore della crisi (figura analoga al commissario/occ) se non era già coinvolto.
• Il gestore comunica a tutti i creditori la proposta e raccoglie i voti (che possono essere espressi anche tacitamente col silenzio-assenso entro 30 giorni, per velocizzare).
• Se la maggioranza approva, si va all’udienza di omologazione in tribunale: il giudice verifica che tutto sia regolare, che i creditori privilegiati siano soddisfatti almeno quanto otterrebbero da liquidazione, ecc., e omologa il concordato rendendolo vincolante per tutti.
• Dopo l’omologazione, il piano viene eseguito sotto la supervisione del gestore nominato. Se il debitore rispetta gli impegni e paga ciò che era previsto, al termine ottiene l’esdebitazione dei debiti residui (la liberazione da tutti i debiti anteriori non soddisfatti nel piano).

Se invece la maggioranza non approva il piano, la procedura di concordato minore viene chiusa senza omologa. In tal caso, la legge consente al debitore di richiedere (subito contestualmente) la conversione in liquidazione controllata, così da non perdere completamente la protezione: semplicemente si passerebbe a liquidare i beni nell’altra procedura (vedi prossima sezione).

Cause di inammissibilità e meritevolezza: Il concordato minore, al pari del piano consumatore, richiede che il debitore non abbia compiuto frodi a danno dei creditori e non abbia abusato di procedure in tempi recenti. In particolare, sono ostative (artt. 77 e 69 CCII) situazioni come: aver già ottenuto un’esdebitazione nei 5 anni precedenti, o più di due esdebitazioni in totale (limite di due volte nella vita); aver compiuto atti in frode (ad es. sottratto o simulato beni); se i debiti derivano in prevalenza da colpa grave o dolo del debitore, questo potrebbe emergere come mancanza di meritevolezza (non più richiesta come requisito soggettivo esplicito, ma valutata nell’omologa). Il tribunale verifica queste circostanze e, in caso negativo (ad esempio scopre che il debitore ha venduto simulatamente la sua auto al parente prima di chiedere il concordato), può dichiarare inammissibile o non omologare il piano. Dunque, la buona fede e trasparenza del debitore sono cruciali.

Cram down fiscale e classi: Nel concordato minore è possibile suddividere i creditori in classi e trattarli diversamente se hanno posizioni giuridiche omogenee. In particolare, una classe di creditori pubblici (Erario/INPS) che voti contraria può essere superata con il cram down dal giudice, purché quei crediti vengano soddisfatti almeno quanto il loro valore di liquidazione e che il piano abbia ottenuto l’adesione di almeno un’altra classe di crediti privilegiati. Ad esempio, se il Fisco rifiuta una proposta di pagamento al 30% ma in liquidazione piglierebbe il 10%, il giudice può omologare ugualmente imponendo al Fisco quel 30%, se la maggioranza dei creditori complessivamente è d’accordo. Questo è un elemento importante: consente al debitore di non essere ostaggio di un singolo creditore pubblico.

Novità 2024 – Salvaguardia della casa di abitazione: Un problema pratico dei concordati minori era la difficoltà di salvare la casa di proprietà del debitore, specie se gravata da mutuo ipotecario. Nel piano del consumatore già si poteva prevedere di continuare a pagare le rate del mutuo sulla casa principale, evitando la vendita (art. 67 co.5 CCII). Dal settembre 2024, grazie al Decreto Correttivo Ter, questa facoltà è stata estesa anche al concordato minore. Il nuovo comma aggiunto all’art. 75 CCII stabilisce che se il debitore persona fisica è in regola (o viene messo in regola) con le rate scadute del mutuo ipotecario sulla prima casa, può continuare a pagare le rate a scadenza originaria mantenendo l’immobile fuori dalla liquidazione, purché l’OCC attesti che il creditore ipotecario sarebbe comunque soddisfatto integralmente vendendo la casa e che ciò non lede gli altri creditori. In parole povere, oggi un imprenditore sovraindebitato può proporre un concordato minore in cui non vende la propria abitazione principale, ma ne mantiene il mutuo, continuando a pagarlo come da contratto, se questo non danneggia gli altri. Già alcuni tribunali, prima della riforma, avevano interpretato estensivamente la legge concedendo soluzioni simili; ora è codificato. Questo è molto rilevante se il titolare del centro estetico ha casa di proprietà: può salvarla nel piano, evitando traumi familiari.

Esecuzione e esdebitazione: Una volta omologato, il concordato minore va eseguito. Il debitore rimane in possesso dei beni (non c’è un liquidatore salvo vendite particolari da fare), sotto vigilanza dell’OCC/gestore. Se il piano prevede pagamenti mensili derivanti dall’attività, il debitore li effettuerà e riferirà periodicamente. Se c’è un bene da vendere privatamente (es. una seconda casa da alienare per pagare i creditori), sarà sempre il debitore a farlo con l’ausilio dell’OCC. Al termine, come detto, se tutto è andato bene, il tribunale chiude la procedura e dichiara l’esdebitazione del debitore per i debiti che per ipotesi non sono stati integralmente soddisfatti. Il debitore insomma ottiene il fresh start: un nuovo inizio libero dai vecchi debiti, come scopo ultimo della procedura di sovraindebitamento.

Se invece il debitore non adempie al piano omologato (es. salta pagamenti rilevanti), su istanza dei creditori il tribunale può dichiarare risolto il concordato, facendo così rivivere i debiti originari, oppure annullare l’omologazione se viene scoperta dopo qualche frode. In caso di risoluzione, spesso si apre la liquidazione controllata per non lasciare il patrimonio senza tutela.

In conclusione, il concordato minore è lo strumento principe per un piccolo imprenditore sovraindebitato che voglia evitare di liquidare subito tutto e tentare di proseguire l’attività pagando i creditori in parte. È però necessario il consenso della maggioranza di creditori: ciò implica che la proposta debba essere sufficientemente vantaggiosa e credibile da convincerli. Conviene dunque offrire ai creditori più di quanto ricaverebbero dalla pura liquidazione dei beni (magari grazie alla continuazione dell’azienda che genera utili da distribuire). Se ciò non è possibile, forse è meglio passare direttamente alla liquidazione.

Liquidazione controllata del sovraindebitato

La liquidazione controllata (artt. 268–277 CCII) è la procedura concorsuale di tipo liquidatorio riservata ai debitori sovraindebitati. Corrisponde alla liquidazione del patrimonio prevista dalla vecchia legge 3/2012. In sostanza, è l’equivalente del fallimento (liquidazione giudiziale) però in scala ridotta e per soggetti “minori”.

Quando si utilizza? Quando il debitore non ha la possibilità di proporre un piano sostenibile oppure quando i creditori non approvano un concordato minore, o ancora quando è lo stesso debitore a preferire liquidare tutto immediatamente per chiudere la partita dei debiti. Può accedervi qualsiasi debitore sovraindebitato (persona fisica o ente), senza bisogno di consenso di creditori. Può chiederla il debitore stesso (liquidazione volontaria) oppure, in certi casi, un creditore o un PM, ad esempio se un concordato minore viene rigettato per frode, il tribunale può aprire d’ufficio la liquidazione. Tuttavia, a differenza del fallimento, nessuno può “obbligare” direttamente un sovraindebitato a liquidazione se questi non vuole (i creditori potrebbero provare a escuterlo individualmente, ma non hanno uno strumento concorsuale coatto se non esiste lo stato di fallibilità).

Come funziona: Il debitore deposita ricorso per liquidazione con i soliti documenti (elenco attivo/passivo, ecc.). Il tribunale, verificata la sussistenza dello stato di sovraindebitamento (incapacità di pagare regolarmente i debiti) e l’assenza di atti in frode negli ultimi 5 anni, dichiara aperta la liquidazione controllata. Nomina un liquidatore (spesso un commercialista) che diventa il gestore di tutto il patrimonio del debitore. Da quel momento:

• Tutti i beni del debitore (tranne quelli dichiarati impignorabili per legge, e una parte di stipendio/pensione necessaria al sostentamento) entrano nella massa attiva da liquidare.
• Il liquidatore prende possesso dei beni, li vende secondo le regole (aste, trattative) e distribuisce il ricavato ai creditori secondo le regole delle prelazioni (pagando prima creditori con privilegio/ipoteca, poi chirografari).
• Tutti i creditori devono presentare domanda di insinuazione al passivo entro un termine; il liquidatore forma lo stato passivo (come nel fallimento).
• Il debitore perde la disponibilità dei beni (ma non la titolarità: tecnicamente i beni restano suoi finché non venduti, ma è spossessato in senso funzionale).
• Eventuali procedure esecutive in corso vengono sospese, convogliando tutto nella liquidazione.

È, insomma, molto simile al fallimento tranne che: a) su scala ridotta; b) è spesso il debitore stesso a chiederla; c) vi partecipa un organismo di composizione (OCC) che spesso coincide col liquidatore e che ha affiancato il debitore nel presentare l’istanza.

Durata e fine: La liquidazione controllata dura il tempo necessario a vendere i beni e distribuire l’attivo. Può durare anni se ci sono immobili da vendere, o essere veloce se pochi beni. Al termine, il liquidatore presenta un rendiconto finale e il tribunale chiude la procedura.

A questo punto, il debitore persona fisica (se non fraudolento) può ottenere l’esdebitazione di diritto: il giudice contestualmente o su istanza cancella tutti i debiti rimasti insoddisfatti, liberando il debitore (vedi sezione successiva sull’esdebitazione).

Differenze tra concordato minore e liquidazione controllata: Nel concordato il debitore cerca di pagare qualcosa in più ai creditori per convincerli e magari mantenere l’attività; nella liquidazione invece si liquida tutto il possibile e i creditori prendono quello che c’è, senza bisogno di consenso. La liquidazione è più semplice procedimentalmente (non c’è voto, non c’è necessità di meritevolezza pregressa tranne che per punire frodi recenti, ecc.) ed è spesso l’unica via se il debitore non ha entrate future con cui alimentare un piano. Ad esempio, se il centro estetico ha chiuso i battenti e l’imprenditore non ha lavoro, un concordato minore sarebbe improponibile, meglio liquidare i beni (magari l’attrezzatura e un’automobile) e far cancellare il resto dei debiti.

Vantaggi per il debitore nel chiedere la liquidazione invece di subire mille pignoramenti: La liquidazione è ordinata, ugualitaria tra i creditori (nessuno corre prima degli altri), e soprattutto porta all’esdebitazione finale. Invece subire esecuzioni singole potrebbe lasciare debiti residui per sempre (solo la prescrizione potrebbe dopo molti anni estinguerli, ma con rischi e nuove azioni in mezzo). Quindi spesso un debitore veramente insolvente fa meglio a “gettare la spugna” dentro una procedura concorsuale, ottenendo in cambio il fresh start più rapido.

Esempio: Luca ha un centro estetico ma è sommerso dai debiti, l’attività non è più sostenibile e chiude. Ha pochi asset: arredi, macchinari, un furgone, forse la casa di proprietà cointestata con la moglie. Sa di non poter pagare tutto. Invece di subire pignoramenti frammentari (magari Equitalia gli pignora il furgone, la banca ipoteca la casa, ecc.), Luca sceglie di presentare istanza di liquidazione controllata. Verrà nominato un liquidatore che venderà il furgone e i macchinari, distribuirà qualcosa ai creditori. La casa, se prima casa, non è pignorabile da AER, ma in liquidazione volontaria potrebbe teoricamente essere venduta su richiesta del liquidatore solo se serve a soddisfare creditori e se non è protetta come bene impignorabile (questo è un tema complesso: la casa prima abitazione non è impignorabile di per sé in concorsuale; tuttavia spesso se è in comproprietà e non economicamente liquidabile, di fatto resta fuori). Dopo tutto, Luca avrà i suoi debiti cancellati dall’esdebitazione, e potrà ricominciare magari come dipendente altrove.

In liquidazione controllata vale la regola per cui il debitore persona fisica può trattenere, del suo reddito futuro durante la procedura, la parte necessaria al mantenimento proprio e della famiglia. Quindi se lavora, non gli verrà tolto tutto lo stipendio, solo la parte pignorabile per legge (di solito 1/5, con minimi vitale intangibili). Questo per bilanciare l’idea che deve contribuire ma anche sopravvivere.

Esdebitazione: liberarsi dai debiti residui

Il termine esdebitazione indica la liberazione del debitore persona fisica dai debiti non pagati al termine di una procedura concorsuale. È il perdono finale, il fresh start che consente al debitore onesto ma sfortunato di ripartire senza l’oppressione dei vecchi debiti. Questo istituto è centrale nello spirito delle procedure di sovraindebitamento: dare una seconda chance a chi è schiacciato da un debito divenuto insopportabile.

Esdebitazione “ordinaria” (post liquidazione): Nel Codice della crisi, l’esdebitazione per il sovraindebitato è disciplinata in particolare all’art. 282. Funziona così: se il debitore persona fisica ha cooperato durante la procedura (fornendo informazioni, consegnando beni, ecc.) e non ha commesso frodi o violazioni gravi, alla chiusura della liquidazione controllata il tribunale concede d’ufficio l’esdebitazione dei debiti residui. Anche senza domanda specifica, dopo 3 anni dall’apertura della liquidazione (o prima, se la procedura chiude prima), il giudice cancella i debiti con decreto. I creditori insoddisfatti non potranno più pretendere nulla dal debitore esdebitato. Sono esclusi dalla esdebitazione solo alcuni debiti particolari: quelli per obblighi di mantenimento/familiari, debiti da risarcimento per fatti illeciti da dolo o colpa grave, sanzioni penali/amministrative di carattere punitivo, e debiti fiscali per cui sia accertato un comportamento fraudolento del debitore (queste eccezioni riprendono in parte l’art. 278 CCII e 282 co.3 CCII, simili a quelle del vecchio art. 142 legge fall.). In generale però la stragrande maggioranza dei debiti viene spazzata via.

L’esdebitazione ordinaria era discrezionale e su domanda nella vecchia legge; ora è più automatica (il giudice deve pronunciarsi in ogni caso, e quasi sempre positivamente se requisiti formali rispettati).

Esdebitazione del debitore incapiente (a costo zero): Una grande innovazione introdotta dapprima nel 2020 (decreto “Ristori”) e poi confluita nel Codice all’art. 283 è la possibilità per il debitore persona fisica totalmente incapiente di ottenere l’esdebitazione anche senza aver pagato nulla ai creditori, quindi al di fuori di una procedura liquidatoria classica. È una sorta di “esdebitazione a costo zero” pensata per chi davvero non ha né beni né reddito, neppure liquidabili.

Requisiti chiave di questa esdebitazione straordinaria sono:

• Persona fisica sovraindebitata, meritevole, anche ex imprenditore, che “non sia in grado di offrire ai creditori alcuna utilità, diretta o indiretta, nemmeno in prospettiva futura”. Ciò significa niente beni da liquidare e nessuna capacità reddituale se non minima.
• Può essere concessa solo una volta nella vita.
• Il debitore deve impegnarsi a informare i creditori e soddisfarli se entro 4 anni dall’esdebitazione ottiene sopravvenienze rilevanti (ad esempio, se vince alla lotteria o eredita un immobile).
• Non devono sussistere atti in frode o colpa grave nel sovraindebitamento (i criteri di meritevolezza sono simili alle procedure: no atti dolosi di dissipazione, no violazioni gravi di legge tributaria, ecc.).

In pratica, il debitore fa ricorso al tribunale chiedendo l’esdebitazione di cui all’art. 283 CCII, allegando la propria totale incapienza. Se il giudice accerta che effettivamente non ci sono utilità ricavabili (nemmeno parziali) per i creditori e che il debitore merita il beneficio, emette decreto che cancella tutti i debiti immediatamente. I creditori restano insoddisfatti ma la norma privilegia il reinserimento economico del debitore piuttosto che condannarlo a una vita da “morte civile” indebitata senza via d’uscita (istanza sia sociale che economica, come ricorda la dottrina).

Il debitore, dopo l’esdebitazione, se dovesse nei 4 anni successivi migliorare la sua situazione, ha il dovere di pagare ai vecchi creditori quanto promesso in percentuale delle nuove utilità eventualmente ottenute (ma questa è una eventualità monitorata solo su attivazione dei creditori informati, e non incide sul provvedimento di esdebitazione in sé).

Esempio: Paola, ex titolare di un piccolo centro estetico, ha chiuso l’attività e non ha beni intestati, vive in affitto e ha un modesto stipendio come dipendente ora. Ha però €50.000 di debiti personali (tra ex fornitori, residuo leasing macchinario, ecc.) che mai potrà pagare. Invece di avviare una liquidazione (in cui comunque non ci sarebbe nulla da liquidare se non forse pignorare un quinto dello stipendio per anni, col rischio di sopravvivere a stento), Paola chiede l’esdebitazione da incapiente. Il tribunale verifica che effettivamente, tolto il minimo vitale del suo stipendio, non c’è margine reale per creditori e che Paola non ha occultato beni. Omologa quindi l’esdebitazione: i €50.000 di debiti sono cancellati subito. Paola potrà ricominciare senza debiti. Se fra 2 anni vincesse 100.000€, dovrebbe comunicarlo e pagare i creditori nella misura eventualmente stabilita (dettagli tecnici omessi qui).

Questa procedura straordinaria è, per il debitore, un “asso nella manica” in situazioni disperate. Va però considerato che se c’è anche un solo bene utile liquidabile, non verrà concessa (bisogna allora passare per la liquidazione controllata standard). Inoltre, se ci sono coobbligati (fideiussori, etc.), l’esdebitazione libera solo il debitore principale, non impedisce ai creditori di agire verso terzi garanti.

Meritevolezza e abusi: In passato c’era timore che l’esdebitazione facile scardinasse il principio di responsabilità patrimoniale (art. 2740 c.c.). Oggi il legislatore appare orientato verso una maggior clemenza purché non vi siano abusi. Il concetto di meritevolezza richiesto è comunque stringente: ad esempio, chi avesse colposamente creato i debiti (spese sproporzionate, ricorso imprudente al credito) potrebbe vedersi negare il beneficio. Di contro, situazioni di povertà incolpevole o fallimento di piccole imprese dovute a mercato avverso rientrano tra quelle che la norma vuole aiutare.

Riepilogo finale sulle procedure concorsuali minori:

• Piano del consumatore: Debitore persona fisica non imprenditore; no voto creditori; omologa giudiziale; ideale per debiti personali (ristruttura debiti con pagamenti parziali e li cancella residui).
• Concordato minore: Piccolo imprenditore/professionista sovraindebitato; sì voto creditori (maggioranza); piano flessibile (continuità o liquidatorio con apporto); consente risanamento se fattibile; blocca esecuzioni; esdebitazione finale se adempie.
• Liquidazione controllata: Procedura liquidatoria; qualsiasi sovraindebitato; liquidatore vende beni e paga creditori secondo legge; niente voto; fine procedura = esdebitazione (salvo eccezioni).
• Esdebitazione incapiente: Procedura “vuota” per chi non ha nulla; cancella debiti subito; disponibile una sola volta e con vigilanza 4 anni.

Come difendersi dalle azioni dei creditori

Dopo aver esaminato strumenti e procedure, focalizziamoci ora su alcuni aspetti pratici di difesa del debitore rispetto alle possibili azioni esecutive dei creditori. Cosa può fare concretamente il titolare di un centro estetico per proteggere il proprio patrimonio e la propria famiglia quando i creditori agiscono?

La tutela del patrimonio: beni impignorabili e limiti alle esecuzioni

Non tutti i beni del debitore sono aggredibili dai creditori. Il Codice di Procedura Civile prevede alcune esenzioni per ragioni umanitarie o di utilità sociale (artt. 514 e ss. c.p.c.). Ad esempio, non possono essere pignorati: gli abiti, i beni di uso quotidiano della famiglia, i mobili ed elettrodomestici essenziali (entro un certo limite di qualità), le scorte alimentari per un mese, gli strumenti di lavoro indispensabili per l’esercizio della professione (salvo che il pignoramento riguardi i crediti per il loro acquisto). Nel caso di un centro estetico, gli strumenti di lavoro – come gli apparecchi estetici – in teoria sarebbero pignorabili perché finalizzati all’attività (non protetti come quelli di un artigiano singolo? In realtà, se l’impresa è individuale, alcune macchine potrebbero rientrare nel concetto di attrezzi necessari per il lavoro dell’estetista e quindi pignorabili nei limiti di 1/5 circa del loro valore complessivo, lasciando il resto, secondo giurisprudenza sull’art. 515 c.p.c.).

Inoltre, sul salario o stipendio del debitore ci sono limiti: di regola è pignorabile solo il 20% netto (un quinto), e se vi sono già cessioni o altri vincoli, la quota pignorabile si riduce. Lo stesso per la pensione, con l’ulteriore soglia di impignorabilità di un importo pari all’assegno sociale aumentato della metà. Quindi un creditore non può mai togliere interamente lo stipendio al debitore lavoratore: il debitore conserva sempre una parte di reddito per vivere.

Come visto poi, l’Agente della Riscossione ha il divieto di pignorare la prima casa (unica abitazione non di lusso), e limiti sulle soglie per altri immobili. Questa protezione non vale verso creditori privati, ma in parte la legge tutela l’abitazione familiare attraverso un altro istituto civilistico: il fondo patrimoniale.

Un debitore può aver costituito un fondo patrimoniale (artt. 167 c.c. e segg.) su un immobile o altri beni per destinarli ai bisogni della famiglia. I beni in fondo patrimoniale possono essere espropriati solo per debiti contratti per bisogni della famiglia; non lo possono essere per debiti estranei a tali bisogni se il creditore era a conoscenza di tale estraneità (art. 170 c.c.). In concreto, i debiti d’impresa (come quelli di un centro estetico) sono considerati normalmente estranei ai bisogni familiari. Dunque, se l’estetista aveva messo la casa in fondo patrimoniale prima di contrarre debiti commerciali, potrebbe eccepire l’impignorabilità di quella casa verso quei creditori. Tuttavia, la Cassazione ha chiarito che grava sul debitore l’onere di provare che il creditore conosceva la destinazione estranea ai bisogni familiari del debito. Inoltre, anche i lavori o redditi dell’imprenditore possono considerarsi indirettamente destinati alla famiglia, quindi la giurisprudenza più recente tende a restringere la protezione del fondo: in un caso del 2024, la Suprema Corte ha stabilito che il debitore imprenditore deve provare che il creditore era consapevole che il credito non avesse nemmeno finalità indirette di sostentamento della famiglia, altrimenti l’esecuzione si fa. Spesso questa prova è difficile, specie con banche e fornitori (che potrebbero dire: “pensavo servisse anche al mantenimento della famiglia, dato che i proventi dell’attività servono a vivere…”). Quindi il fondo patrimoniale non è una panacea: può bloccare qualche tentativo di pignoramento (specie da parte di creditori distratti che non contestano), ma spesso in tribunale la spunta il creditore se il debito è d’impresa, a meno che il creditore sapesse chiaramente che il prestito, ad esempio, era per scopi voluttuari privati (caso inverso).

Inoltre, va notato: costituire un fondo patrimoniale o trust quando i debiti sono già attuali o in vista può costituire atto in frode. I creditori potrebbero agire in revocatoria per far dichiarare inefficace l’atto di costituzione del fondo o il trasferimento a trust (art. 2901 c.c.), se compiuto in loro pregiudizio entro 5 anni (nel fallimento addirittura 2 anni come atto gratuito). Quindi, come difesa preventiva, creare un fondo patrimoniale funziona solo se fatto in tempi non sospetti e comunque non garantisce immunità totale.

In conclusione su questo punto: Il debitore deve conoscere quali suoi beni sono al sicuro per legge (impignorabilità assoluta di alcuni oggetti e limiti su stipendio, pensione, prima casa da Fisco) e sfruttare queste tutele. Se ad esempio il titolare del centro estetico possiede solo l’appartamento in cui vive e un’auto modesta necessaria per spostarsi, molti creditori privati magari rinunceranno a intraprendere costose esecuzioni sapendo di non poter aggredire la casa e di trovare poco sul resto (l’auto è pignorabile ma se di scarso valore a volte non la prendono neppure per coprire spese). In tale scenario, il debitore ha un potere negoziale: può dire ai creditori “guardate che legalmente otterreste quasi nulla, conviene accordarci a stralcio”.

Strategie lecite per proteggere i beni (fondo patrimoniale, trust) e loro limiti

Abbiamo accennato al fondo patrimoniale. Un’altra strategia che alcuni considerano è il trust. Ad esempio, l’imprenditore conferisce i suoi beni personali in un trust irrevocabile a beneficio dei figli, sottraendoli ai creditori futuri. Anche questo, se fatto dolosamente per sottrarre garanzie ai creditori esistenti, verrà probabilmente revocato e considerato atto in frode (con possibili conseguenze anche penali se vicino a un fallimento). Se fatto molto prima di indebitarsi (anni prima) è più sicuro, ma resta un’operazione costosa e complessa, e per le piccole realtà raramente utilizzata.

Un’alternativa semplice e spesso tentata è la intestazione fittizia dei beni a terzi (coniuge, parenti, società di comodo). Questa però è rischiosissima: i creditori possono far valere la simulazione (se provano che l’intestatario è un prestanome) oppure – se l’intestazione è avvenuta da poco – revocarla come atto a titolo gratuito a danno dei creditori. In ambito fallimentare, vendere beni a parenti o amici a prezzo irrisorio prima del dissesto è bancarotta fraudolenta. Fuori dal fallimento, può comunque configurare il reato di patrimonio artificiosamente diminuito in pregiudizio dei creditori (art. 388 c.p.). Insomma, sconsigliato intraprendere vie occultatorie illegali: non sono “difese” ammesse, e anzi peggiorano la situazione se scoperte, facendo perdere i benefici delle procedure e incorrere in guai peggiori.

Quello che invece il debitore può fare lecitamente è: organizzare per tempo la propria esposizione. Ad esempio, se sta per avviare l’attività, valutare la forma societaria per limitare il rischio (come già detto); se è sposato, il regime di separazione dei beni può proteggere il patrimonio del coniuge non imprenditore (i creditori del marito imprenditore non toccano i beni intestati esclusivamente alla moglie, salvo fideiussioni o fondi comuni in comunione); destinare i proventi dell’attività a bisogni familiari evidenti potrebbe in qualche caso aiutare a invocare la natura familiare di certi debiti (anche se, come visto, i margini sono stretti).

In definitiva, la miglior strategia è la prevenzione: evitare di accumulare in capo a sé, persona fisica, troppi beni aggredibili se si sta intraprendendo un’attività rischiosa. Ad esempio, molti imprenditori intestano la casa di abitazione al coniuge o ai figli prima di avviare l’impresa: questo li espone meno, anche se moralmente può sembrare elusivo, civilisticamente è lecito se fatto quando non ci sono debiti in essere e il coniuge in comunione rinuncia al bene nella comunione legale. Ma se fatto quando i debiti già sono lì, non funzionerà (revoca, simulazione, ecc).

Un’altra strategia lecita è utilizzare le procedure concorsuali a proprio favore per stoppare l’aggressione disordinata dei creditori. Come sottolineato più volte, appena si apre un concordato minore o una liquidazione controllata, scatta il divieto di nuove azioni esecutive e il blocco di quelle pendenti. Quindi anziché lasciare che ogni creditore vada per conto suo (pignorando magari quello che trova, a scapito di altri), al debitore conviene tirare tutti dentro un’unica procedura dove le regole del gioco sono chiare e c’è magari la prospettiva dell’esdebitazione finale. Questo centralizza la crisi e rende prevedibile l’esito, evitando anche la moltiplicazione di costi di vari avvocati dei creditori.

Cosa fare in caso di pignoramento o azioni legali

Se un creditore avvia un’azione legale (es. notifica atto di citazione o decreto ingiuntivo), la difesa del debitore consiste primariamente nel valutare se il credito è contestabile: se sì, resistere in giudizio; se no, cercare di guadagnare tempo e/o accordarsi. Un decreto ingiuntivo va opposto entro 40 giorni se ci sono motivi validi, altrimenti diviene definitivo. Attenzione: a volte anche se il debito è dovuto, l’opposizione può prendere tempo prezioso durante il quale si può magari organizzare un pagamento; ma un’opposizione temeraria può poi portare condanna a spese aggiuntive.

Se si riceve un atto di precetto (ultima intimazione prima del pignoramento) o un pignoramento vero e proprio, il debitore deve agire prontamente:

• Può cercare di trattare anche all’ultimo minuto: non è raro che un creditore accetti un saldo e stralcio perfino dopo aver avviato il pignoramento, se capisce che la procedura gli frutterà poco.
• Verificare con un legale i vizi formali: ad es. un precetto viziato, un pignoramento su cose non pignorabili, una notifica irregolare possono essere motivi per un’opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.) o agli atti esecutivi (617 c.p.c.). Queste opposizioni sospendono la procedura se il giudice concede la sospensione.
• Se il pignoramento è su un conto corrente, purtroppo la banca deve vincolare subito le somme (fino a concorrenza del credito); qui rimane solo l’accordo col creditore (che potrebbe autorizzare lo sblocco a fronte di pagamento parziale concordato).
• Se il pignoramento è immobiliare, i tempi sono più lenti: tra pignoramento e asta passano mesi. In quel frangente, il debitore può: proporre alla banca o creditore ipotecario di vendere privatamente l’immobile a miglior prezzo (la legge consente l’istanza di vendita privata prima dell’asta); oppure ancora una volta, imboccare la via di una procedura concorsuale che sostituisca l’esecuzione singola. Ad esempio, se un creditore pignora casa, ma il debitore poi presenta un concordato minore includendo la casa con pagamento parziale ai creditori, il pignoramento individuale viene assorbito (non prosegue) fintantoché la procedura concorsuale va avanti.

In caso di sfratto per morosità (locale affittato), la difesa è pagare il dovuto entro i termini di grazia o opporre questioni (rare volte ci sono motivi validi, tipo difetti dell’immobile). Oppure negoziare col locatore un rinvio del rilascio offrendo qualcosa.

Mantenere la calma e informarsi: Un errore comune dei debitori è di farsi prendere dal panico e magari rivolgersi a sedicenti “società anti-debito” che promettono miracoli. È sempre consigliabile, invece, rivolgersi a un professionista qualificato (avvocato esperto in esecuzioni/insolvenze, o OCC presso la Camera di Commercio locale) appena la situazione degenera. Ci sono casi in cui, con la giusta strategia, si salvano asset che sembravano perduti o si riducono drasticamente gli importi da pagare. Ad esempio, usufruire di una rottamazione cartelle in extremis blocca pignoramenti di Equitalia perché il debito viene congelato in attesa del pagamento agevolato.

In sintesi: Di fronte all’aggressione dei creditori, il debitore può:

• Opporsi legalmente se il credito non è dovuto o l’atto è viziato.
• Negoziare pagamenti transattivi per fermare le azioni (anche durante l’esecuzione).
• Attivare una procedura concorsuale che prevale sulle azioni singole e porta a una soluzione generale.
• Usare le tutele legali (impignorabilità, rateizzazioni) a suo vantaggio.

La combinazione di queste condotte, guidata da consulenti esperti, costituisce la miglior “difesa” contro i debiti: non una fuga dalle responsabilità, ma un modo di gestirle ordinatamente e con la prospettiva di tornare ad essere economicamente attivi e solvibili in futuro.

Domande frequenti (FAQ)

D: Cosa si intende esattamente per sovraindebitamento?
R: Il sovraindebitamento è definito dalla legge (art. 2, co.1, lett. c, D.Lgs. 14/2019) come la “situazione di persistente squilibrio tra le obbligazioni assunte e il patrimonio prontamente liquidabile per farvi fronte, che determina l’incapacità del debitore di adempiere regolarmente le proprie obbligazioni”. In parole semplici, è la condizione di chi ha più debiti di quanti ne riesca a pagare con i propri beni e redditi. Se lei come titolare del centro estetico non riesce più, mese dopo mese, a pagare puntualmente fornitori, banche, tasse, si trova in sovraindebitamento. È la “crisi da debiti” del privato o piccolo imprenditore, distinta dal fallimento delle imprese grandi.

D: Ho un centro estetico come ditta individuale e molti debiti: rischio il fallimento?
R: Molto probabilmente no. Se il suo centro estetico rientra nei parametri di “piccolo imprenditore” (attivo ≤ €300.000, ricavi ≤ €200.000, debiti ≤ €500.000), lei non è soggetto a fallimento (liquidazione giudiziale). I creditori non possono chiederne il fallimento. Le procedure applicabili sono quelle di sovraindebitamento (concordato minore, liquidazione controllata, etc.). Invece, se per ipotesi il suo fosse un centro estetico con 10 sedi in Italia e milioni di debiti, allora sì, potrebbe rientrare tra le imprese fallibili. Ma casi del genere sono rari nel settore. Dunque, per il piccolo imprenditore, i creditori possono al massimo agire individualmente (pignoramenti) oppure spingerla ad attivare una procedura di composizione della crisi, ma non otterranno un fallimento d’ufficio.

D: Ho troppi debiti con il Fisco: possono togliermi la casa?
R: Se la casa è l’unico immobile di sua proprietà, è abitazione principale e non è un immobile di lusso, Agenzia Entrate Riscossione NON può pignorarla per legge. Questa protezione vale solo per i debiti fiscali. Altri creditori (es. una banca) potrebbero invece ipotecarla e pignorarla. Quindi, il Fisco non le toglierà la prima casa (potrà però metterci un’ipoteca se il debito supera €20.000, che le impedirà di venderla finché non paga). Attenzione: se lei possiede altri immobili (es. un secondo appartamento o un terreno), quelli invece sono pignorabili anche per debiti fiscali, purché il debito superi €120.000 e sia stata iscritta ipoteca da 6+ mesi. Inoltre, se la casa è di lusso (cat. A/8, A/9) o se lei ha più case, l’esenzione non si applica. Quindi la regola è: prima casa esente dal Fisco (ma non dai privati).

D: Posso richiedere una rateizzazione delle cartelle esattoriali anche se ho già altre dilazioni in corso?
R: Sì, le nuove norme consentono ampie possibilità di rateizzare. Dal 2025, i debiti con AER fino a €120.000 possono essere dilazionati fino a 84 rate (7 anni) senza necessità di documentare lo stato di difficoltà. Se ha già una rateizzazione in corso e nel frattempo riceve nuove cartelle, può chiedere che vengano accorpate nel piano (con alcune limitazioni tecniche) oppure aprire un altro piano. Attenzione però: se si decade da un piano per mancato pagamento di 5 rate, bisognerà pagare quelle scadute prima di ottenere una nuova dilazione. Il consiglio è di non sovraccaricarsi di troppe rateizzazioni: meglio valutare se accedere a una procedura di sovraindebitamento per gestire globalmente la situazione, se le rate diventano insostenibili.

D: I debiti verso fornitori o banche possono essere ridotti nelle procedure di sovraindebitamento?
R: Certamente. Uno degli scopi del piano del consumatore o del concordato minore è proprio permettere un pagamento parziale (stralcio o “falcidia”) dei debiti chirografari (quelli non coperti da garanzie), se il debitore non è in grado di pagarli integralmente. Ad esempio, nel suo concordato minore potrebbe offrire ai fornitori il 40% di quanto dovuto, pagabile in 4 anni, e dopo l’esecuzione del piano il restante 60% verrebbe cancellato. Anche i debiti bancari chirografari (prestiti non garantiti) subiscono lo stesso trattamento. Se invece la banca ha un’ipoteca su un suo bene, il debito è privilegiato e va soddisfatto almeno per il valore di realizzo di quel bene (non può falcidiarlo al di sotto). Però spesso si negozia con la banca di allungare i pagamenti o vendere il bene a miglior prezzo per poi liberarsi della parte residua. Quindi sì, con le procedure concorsuali minori lei può ridurre l’ammontare che effettivamente paga ai creditori, proporzionalmente alle sue possibilità, ottenendo l’esdebitazione del resto.

D: Ho già utilizzato una procedura di sovraindebitamento qualche anno fa; posso farlo di nuovo?
R: La legge pone dei limiti alle reiterazioni: non si può accedere a una nuova procedura prima che siano trascorsi 5 anni dall’esdebitazione ottenuta con la precedente. Inoltre, c’è un limite massimo di due volte nella vita: non si può ottenere l’esdebitazione più di due volte in totale. Quindi, se lei ha già beneficiato di una cancellazione dei debiti in passato, può farlo un’altra volta ma non di più, e comunque dopo almeno 5 anni. Questo per evitare comportamenti opportunistici (es. indebitarsi, farsi esdebitare, e poi di nuovo). Fanno eccezione situazioni peculiari come la liquidazione familiare (che riguarda più membri di una famiglia insieme). In generale, la seconda chance c’è, la terza no.

D: La procedura di sovraindebitamento verrà pubblicata? Lo verranno a sapere tutti (clienti, fornitori non coinvolti, ecc.)?
R: Le procedure concorsuali minori sono meno “pubbliche” di un fallimento, ma comunque alcune informazioni diventano accessibili. L’apertura di un concordato minore o liquidazione è iscritta nel Registro delle Imprese e comunicata ai creditori. Non c’è una pubblicazione su quotidiani come per i fallimenti, però oggi chiunque consulti il Registro Imprese vedrà l’annotazione. Inoltre, durante la procedura, se la sua attività prosegue, i creditori coinvolti ne saranno informati dall’OCC. Tuttavia, non c’è un pubblico albo dei sovraindebitati consultabile facilmente dal pubblico (a differenza dei fallimenti che compaiono sul Portale delle Procedure Concorsuali). Quindi la divulgazione è limitata al circuito formale. Ovviamente, gli effetti indiretti (es. banche dati creditizie): un soggetto che ha ristrutturato i debiti potrebbe avere segnalazioni in CRIF o simili per i crediti non pagati integralmente. Ma la reputazione può essere ricostruita nel tempo, specie se la procedura è andata a buon fine. In sostanza, non è un processo mediatico, ma qualche traccia ufficiale rimane. Va però preferita rispetto a un’insolvenza selvaggia, che comunque diventerebbe nota tra i creditori in maniera disordinata.

D: Dopo l’esdebitazione, i creditori possono riprovarci se un domani avrò più soldi?
R: Se l’esdebitazione è quella ordinaria dopo liquidazione o concordato eseguito, no: i debiti sono definitivamente estinti e i creditori non possono più avanzare pretese, nemmeno se lei fra 10 anni diventasse ricco. Fa eccezione solo il caso di sopravvenienza dolosa occultata durante i 5 anni successivi (se ad esempio lei ereditasse una fortuna poco dopo l’esdebitazione e avesse nascosto questa prospettiva, il decreto potrebbe essere revocato per frode, ma sono ipotesi limite). Invece, nell’esdebitazione dell’incapiente ex art. 283, c’è quella clausola dei 4 anni di “osservazione”: se entro 4 anni lei acquisisce utilità rilevanti, dovrebbe destinarle, in parte, ai vecchi creditori. In pratica, la procedura può essere riaperta limitatamente a distribuire eventuali beni sopravvenuti. Passati i 4 anni, anche in quel caso ogni obbligo cessa. Quindi, tolta quella finestra nei casi di incapienza totale, direi che dopo l’esdebitazione può stare tranquillo: i creditori precedenti hanno avuto la loro occasione e il debito è cancellato per sempre. Potrà reinserirsi nell’economia come soggetto “pulito” (anche se per alcuni anni difficilmente otterrà credito dalle banche finché non ricostruisce uno storico positivo).

D: Gestisco il centro estetico tramite una S.r.l.: se la società non paga e viene liquidata, io come socio ne rispondo personalmente?
R: In linea di principio, no, se era una S.r.l. ben capitalizzata e rispettosa delle regole. Il socio di S.r.l. perde il capitale investito ma i creditori non possono attaccare i suoi beni personali. Ci sono però alcune situazioni in cui il socio può dover pagare qualcosa:

• Se la S.r.l. viene liquidata e cancellata dal registro imprese con debiti non pagati e il socio ha ricevuto dei soldi in sede di liquidazione, allora i creditori possono chiedergli fino a concorrenza di quanto riscosso. Se però la società fallisce senza attivo e il socio non ha ricevuto nulla, non pagherà nulla.
• Se il socio ha prestato fideiussioni personali, quelle restano valide e dovrà onorarle.
• Se era socio unico e non ha versato interamente il capitale sociale o non ha depositato l’atto costitutivo come per legge, allora poteva scattare la sua responsabilità illimitata per le obbligazioni sorte nel periodo di non osservanza (art. 2462 c.c. co.2). È un caso tecnico raro.
• Come amministratore (se lei lo era), può incorrere in responsabilità dirette verso i creditori per atti di mala gestio (ad esempio ex art. 2476 co.6 c.c. in casi di gestione fraudolenta). Ma qui si parla di inadempimenti gravi e colpevoli.

In sostanza, se la S.r.l. era correttamente gestita e purtroppo è insolvente, lei come socio non rischia il patrimonio personale, a meno che non abbia firmato garanzie. Ovviamente perderà quello che ha investito nella società e l’azienda verrà liquidata in tribunale se i creditori attivano procedure concorsuali. Ma il beneficio della “responsabilità limitata” rimane, ed è fatto apposta per separare la sua casa, i suoi risparmi personali dai debiti dell’impresa.

D: Conviene allora trasformare la mia ditta individuale in S.r.l. ora che ho debiti, per proteggermi?
R: Trasformarsi in S.r.l. dopo che i debiti sono già stati contratti non la protegge retroattivamente. I creditori anteriori potrebbero comunque aggredire il suo patrimonio personale perché il debito è suo personale originariamente. Inoltre, un trasferimento d’azienda dalla ditta alla nuova S.r.l. potrebbe essere considerato fatto in frode ai creditori se lo scopo è sfuggire alle loro pretese – potrebbero chiedere la revocatoria o aggredire le quote della S.r.l. che lei possiede. Creare una S.r.l. può essere utile per il futuro (nuovi contratti, nuovi debiti saranno della società), ma i vecchi creditori rimangono con il “diritto al pescare” sul patrimonio del vecchio imprenditore. Dunque, non c’è un trucco semplice per far sparire i debiti trasferendo la forma giuridica. Meglio affrontare i debiti con gli strumenti detti (accordi, sovraindebitamento) piuttosto che sperare che una S.r.l. faccia da scudo su debiti pregressi – non lo fa.

D: Quanto tempo ci vuole per chiudere una procedura di sovraindebitamento?
R: Dipende dalla procedura:

• Un piano del consumatore o concordato minore hanno una fase di preparazione (qualche settimana per raccogliere documenti e redigere il piano con l’OCC) e una fase giudiziale che può durare pochi mesi (in tribunale tra deposito, omologa, ecc. direi 3-6 mesi se va tutto liscio). Dopo l’omologa, se il piano prevede pagamenti rateali, potrebbe durare anni l’esecuzione. Quindi la procedura formalmente resta aperta fino a esecuzione completata (o quasi). Diciamo che in 6-12 mesi lei può ottenere l’omologa e la sospensione delle azioni, ma per la chiusura completa si guarda la durata del piano (che può essere anche 4-5 anni). L’esdebitazione finale arriva solo al termine.
• Una liquidazione controllata dura tipicamente 2-4 anni, ma può variare molto. Se non ci sono beni, può chiudersi prima (addirittura c’è l’ipotesi di chiusura anticipata per insufficienza di attivo). Se c’è un immobile da vendere, il tempo medio di una vendita all’asta è 1-2 anni. Quindi realisticamente 3 anni è un buon estimate per molte liquidazioni consumer.
• L’esdebitazione dell’incapiente è la più breve: in pochi mesi si ottiene il decreto di esdebitazione e la procedura finisce lì (poi solo quei 4 anni di condizionale per eventuali sopravvenienze, ma non c’è gestione attiva in quel periodo).

Va evidenziato che dal deposito della domanda lei ottiene subito le misure protettive e/o la sospensione delle azioni, quindi il sollievo è rapido, anche se la conclusione formale sarà più avanti.

D: Durante queste procedure posso continuare a lavorare e operare col mio centro estetico?
R: Sì, assolutamente. Nel concordato minore in continuità lei continua a gestire il centro estetico (sotto vigilanza del OCC) e i proventi li usa per pagare le rate del piano. Anche nel piano del consumatore se ad esempio lei ha uno stipendio o reddito da lavoro autonomo, continua la sua attività regolarmente (anzi, è fondamentale perché da lì arrivano i soldi per il piano). Nessuna procedura di sovraindebitamento le impedisce di proseguire l’attività, salvo che il piano stesso preveda la cessazione. Nel concordato minore liquidatorio invece è possibile che l’attività cessi perché magari vende tutto. Ma se c’è convenienza a proseguire, lo può fare. Il OCC/gestore la affiancherà nel garantire che non disperda risorse e segua il piano, ma non la sostituisce nella gestione (non è come un curatore fallimentare che spossessa l’imprenditore, qui c’è continuità di gestione). Solo in liquidazione controllata c’è spossessamento: il liquidatore prende i beni, quindi se lei aveva un’azienda, di fatto la vende o la chiude lui. Però può anche accadere che le affidi l’esercizio provvisorio se utile. Insomma, dipende dal caso. Ma nella maggior parte delle procedure negoziali minori, l’imprenditore resta al timone della sua attività, se questa ha prospettive.

D: Quali debiti NON si cancellano nemmeno con l’esdebitazione?
R: Restano fuori:

• Gli obblighi di mantenimento e alimentari (es: assegni di mantenimento all’ex coniuge o ai figli, che sono di natura familiare).
• Le sanzioni penali e amministrative pecuniarie aventi natura punitiva (multe penali, contravvenzioni stradali) – queste no, perché significherebbe vanificare la pena.
• I debiti da dolo del debitore verso terzi: se un giudizio ha accertato che lei ha causato un danno con dolo (es. frode, truffa) e deve risarcire, quel debito risarcitorio non viene esdebitato (c’è una tutela delle vittime in questo senso).
• In alcune interpretazioni, anche l’IVA e le ritenute non versate potrebbero non essere esdebitabili se non soddisfatte in minima parte, per via di vincoli di diritto UE. Però la normativa italiana oggi permette di includerle nel piano e quindi se il piano viene omologato ed eseguito, anche l’IVA residua è perdonata (salvo futuri ripensamenti giurisprudenziali su allineamento a norme UE). Diciamo che se l’esdebitazione viene pronunciata, vale per tutti i debiti concorsuali rimasti insoddisfatti, eccetto quelli esclusi espressamente.
• Infine, attenzione: se un creditore ha ipoteca o pegno, il suo credito per la parte garantita non si estingue con l’esdebitazione nei limiti della garanzia. In pratica, se lei non ha pagato tutto il mutuo e viene esdebitato, la banca non potrà chiederle nulla a livello personale, ma l’ipoteca sulla casa rimane e la banca potrà escutere l’immobile (questo secondo la regola generale art. 282 CCII co.4). Però, se lei ha mantenuto la casa nel piano pagando le rate come visto prima, quel caso non si pone. Se invece ha liquidato tutto e comunque è rimasto debito ipotecario, la banca può ancora far vendere il bene ipotecato. Quindi l’esdebitazione libera il debitore ma non cancella le garanzie reali. In pratica però, in sovraindebitamento di solito l’ipoteca viene soddisfatta vendendo il bene prima, quindi non rimane pendente.

Esempi pratici di gestione dei debiti (Simulazioni)

Per rendere più concreti questi concetti, consideriamo alcune simulazioni pratiche relative a un centro estetico indebitato e vediamo come potrebbero evolversi le soluzioni:

Caso 1: Debiti gestibili con accordi stragiudiziali
Centro Estetico Aurora (ditta individuale di Lucia) ha accumulato €20.000 di debiti verso fornitori di cosmetici e €10.000 di arretrati sul canone di affitto, a causa di un calo di clientela. Non ha debiti fiscali rilevanti (è in pari con IVA e tasse) né bancari. Lucia riesce ancora a coprire le spese correnti, ma non gli arretrati. I fornitori minacciano un decreto ingiuntivo, il proprietario ha avviato sfratto per morosità. Soluzione: Lucia, col supporto del suo avvocato, convoca i fornitori principali e propone un piano di rientro: pagherà metà del debito (€10.000) entro 3 mesi (attingendo a risparmi personali) e il resto €20.000 in 10 rate mensili da €2.000. I fornitori, valutato che un’azione legale richiederebbe tempo e costi, accettano e firmano un accordo transattivo. Col locatore, Lucia negozia di saldare subito €5.000 e poi aggiungere €500 al mese alla pigione normale fino a recupero (ottenendo così la revoca dello sfratto). Risultato: in un anno Lucia chiude tutti gli arretrati, mantenendo attivo il centro estetico. Ha evitato le procedure grazie a un accordo privato, facendo alcuni sacrifici economici (ha usato i suoi risparmi e ridotto temporaneamente il proprio compenso mensile). Questo caso mostra che quando i debiti non sono eccessivi, la negoziazione diretta può funzionare: creditori soddisfatti (anche se con ritardo), attività salva, nessuna pubblicità.

Caso 2: Sovraindebitamento risolto con concordato minore
Centro Estetico Bellezza s.n.c., gestito dalle sorelle Anna e Carla, ha debiti totali per €150.000 (50k banca per un prestito macchinari, 40k debiti fornitori, 30k debiti fiscali IVA, 30k contributi INPS dipendenti). Hanno 3 dipendenti e l’attività è normalmente redditizia, ma l’onere dei debiti accumulati in passato sta erodendo tutta la cassa. Le titolari possiedono una seconda casa (non di residenza) del valore stimato €80.000. Scenario: La banca ha chiesto rientro immediato del fido, Equitalia ha messo fermo amministrativo sulle auto per i debiti fiscali. Anna e Carla vedono che pagando integralmente tutti non ce la faranno mai, però l’azienda produce un surplus di circa €3.000 al mese disponibile per i creditori. Soluzione: Decidono di presentare un concordato minore. Con l’aiuto di un OCC nominato, propongono questo piano: venderanno la seconda casa e dalla vendita stimata €80.000 pagheranno in prededuzione le spettanze ai dipendenti (che vanno saldate integralmente, circa €10k tra arretrati e TFR) e abbatteranno parte del debito bancario; il restante dei debiti (banca residua, fornitori, Fisco) lo pagheranno in 5 anni usando €3.000/mese generati dall’attività, garantendo complessivamente un ulteriore €180.000 (3k × 60 mesi) da distribuire. In totale il piano mette a disposizione ~€260.000 (80k + 180k). Questo importo è sufficiente a pagare integralmente il debito privilegiato (dipendenti e buona parte dei crediti erariali privilegiati) e a dare una soddisfazione del, diciamo, 70% ai chirografari. Il tribunale apre la procedura e sospende le esecuzioni. I creditori votano: banca e fornitori votano sì (per loro meglio 70% sicuro che chissà in fallimento), l’Erario formalmente non risponde (silenzio-assenso). Ottenuta la maggioranza, il concordato viene omologato. Le sorelle vendono davvero l’immobile (il ricavato va al liquidatore nominato per quell’atto), e poi versano mensilmente i €3.000 al gestore che li distribuisce pro-quota. Dopo 5 anni, tutti i pagamenti previsti sono stati eseguiti. I creditori chirografari (fornitori, una parte di banca non coperta da ipoteca, e una parte di sanzioni tributi) hanno ricevuto 70% e perdonano il 30% residuo. Il tribunale emette decreto di chiusura e esdebitazione per Anna e Carla. Hanno così salvato la loro impresa, pagato il dovuto nei limiti del possibile, e ottenuto lo stralcio del restante 30%. Il fermo auto è stato revocato appena omologato il piano (perché AER è stata inserita tra i creditori da soddisfare). Le dipendenti hanno continuato a lavorare regolarmente durante i 5 anni (il piano in continuità ha preservato l’occupazione). Questo caso mostra la tipica ristrutturazione di successo tramite concordato minore: serve impegno e tempo, ma consente di superare la crisi senza chiudere.

Caso 3: Liquidazione controllata con esdebitazione dell’imprenditore
Estetica Glamour di Marco (ditta individuale) purtroppo non è più sostenibile. Marco ha debiti per €120.000 (in prevalenza tasse e fornitori), e la clientela è crollata tanto che ha deciso di cessare l’attività. I beni aziendali consistono in pochi macchinari usati e arredi per un valore stimato di €10.000, e Marco ha un’auto del 2015 che vale €5.000. Non possiede immobili; vive in affitto. Non ha redditi se non piccoli lavoretti saltuari. Scenario: In teoria i creditori potrebbero pignorargli i macchinari (ma nel frattempo li ha in magazzino inutilizzati) e l’auto. Ma così raccoglierebbero briciole e molti resterebbero insoddisfatti. Soluzione: Marco, tramite un OCC, presenta istanza di liquidazione controllata del suo patrimonio. Il tribunale l’ammette e nomina un liquidatore. Vengono avvisati i creditori di insinuarsi. Il liquidatore preleva i macchinari e li vende all’asta per €8.000; vende anche l’auto per €5.000. Incassa in tutto €13.000. Dopo aver pagato le spese procedura, distribuisce magari €10.000 ai creditori (che avevano 120k di crediti – quindi circa 8% soddisfatto). Non ci sono altri attivi. La procedura dura un anno e mezzo. Alla fine, il giudice dichiara chiusa la liquidazione e – su verifica della buona fede di Marco (che ha collaborato, consegnato i beni, ecc.) – gli concede l’esdebitazione. Ciò significa che gli oltre €100.000 di debiti rimasti si cancellano. I creditori (fornitori, Fisco, ecc.) non possono più nulla contro di lui. Marco riparte da zero: cerca un impiego, e stavolta il suo stipendio non sarà aggredibile per quei vecchi debiti (solo per eventuali nuovi). Questo esempio illustra il tipico caso in cui l’attività viene chiusa e si usa la liquidazione per dare un colpo di spugna ai debiti, permettendo al debitore di non restare perseguitato a vita. I creditori ricevono poco, ma è quanto avrebbero ottenuto comunque, e almeno c’è equità nella distribuzione. Marco ovviamente ha perso l’azienda e i beni, ma almeno non vive nell’ombra dei debiti pregressi.

Caso 4: Esdebitazione del debitore incapiente
Giulia, estetista, aveva avviato un centro estetico che però ha chiuso dopo un anno, lasciandole €50.000 di debiti (tra fornitori e una finanziaria) e praticamente zero beni – il negozio era in affitto e i pochi macchinari li aveva restituiti al fornitore insolvente. Ora Giulia fa l’estetista a domicilio come dipendente in un salone (stipendio modesto) e non ha proprietà né risparmi. Situazione: Quei creditori la stanno inseguendo con lettere e minacce di decreti ingiuntivi. Ma lei, al netto dello stretto necessario, non potrebbe dare quasi nulla (forse 50 euro al mese?). Soluzione: Giulia tramite un avvocato chiede al tribunale l’esdebitazione da incapiente (art. 283). Dimostra di essere priva di beni e redditi aggredibili, e che la sua situazione è dovuta alla sfortuna commerciale e non a malafede. Il tribunale, verificato che neppure mettendola in liquidazione i creditori avrebbero soddisfazione significativa, omologa subito l’esdebitazione “a zero”. In un paio di mesi Giulia è libera dai debiti. I creditori vengono avvisati che i loro crediti sono inesigibili d’ora in poi. Nei 4 anni successivi Giulia cambia vita, studia per diventare infermiera, e comincia a guadagnare meglio: nel terzo anno post-esdebitazione vince una borsa di studio da €5.000. Come previsto, ne informa i creditori tramite il liquidatore (designato all’inizio solo per vigilare), e una parte di quella somma viene data pro-quota ai vecchi creditori (i quali comunque ormai avevano messo a perdita il credito, quindi è quasi un bonus inaspettato). Giulia ha assolto così i suoi obblighi di buona fede. Trascorsi i 4 anni, ogni sua ulteriore entrata rimane definitivamente sua senza dover rendere conto a nessuno. Questo caso estremo mostra come la legge offre una via d’uscita anche al debitore completamente insolvente e privo di risorse, laddove in passato sarebbe rimasto insoluto a vita con piccoli pignoramenti sul salario.

Ogni caso reale ha le sue peculiarità, ma queste simulazioni evidenziano le scelte possibili: accordo bonario quando il debito è affrontabile, piano concordatario se c’è capacità di pagamento parziale e volontà di continuare l’impresa, liquidazione se l’attività non è più sostenibile ma si vuole la liberazione dai debiti, esdebitazione immediata se proprio non c’è nulla da liquidare. In tutti i casi, il debitore deve agire con onestà, trasparenza e con l’assistenza di professionisti competenti per ottenere il miglior risultato.

Fonti e riferimenti

• Codice Civile, artt. 2740, 2291, 2462 – Responsabilità patrimoniale dell’imprenditore
• Codice Civile, art. 170 – Limiti all’esecuzione su beni in fondo patrimoniale (Cass. civ. n. 32146/2024)
• D.Lgs. 12 gennaio 2019, n. 14 (Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza), artt. 2, 65-83, 268-283 – Procedures di composizione della crisi da sovraindebitamento
• Camera.it – Documentazione per D.Lgs. 14/2019, panoramica della riforma (XVIII Legislatura)
• Definizione di sovraindebitamento – art. 2 co.1 c) CCII
• Procedure di sovraindebitamento (piano consumatore, concordato minore, liquidazione controllata) – Diritto.it, Scheda di sintesi 2024
• Esdebitazione nell’ambito sovraindebitamento – art. 282 CCII (condizioni: buona fede, no frode); Trib. Spoleto 19/11/2024 sul fine di dare nuova opportunità
• Transazione fiscale e contributiva nelle procedure – art. 63 CCII; estensione alla composizione negoziata (D.Lgs. 136/2024)
• D.Lgs. 13 settembre 2024, n. 136 (Terzo correttivo CCII) – Novità: mantenimento mutuo prima casa in concordato minore; estensione transazione fiscale in composizione negoziata
• Cass. civ. sez. I, 29/08/2024 n. 23341 – Responsabilità soci dopo liquidazione società (successione debiti tributari nei limiti dell’attivo distribuito)
• Cass. civ. sez. III, 12/12/2024 n. 32146 – Fondo patrimoniale e onere della prova del debitore sull’estraneità ai bisogni familiari (debiti d’impresa presunti estranei)
• Cass. civ. sez. III, 28/12/2023 n. 36312 – Opponibilità fondo patrimoniale anche su eccezione di altro creditore intervenuto (onere su creditore di provare requisiti art.170 c.c.)
• Giurisprudenza di merito recente su sovraindebitamento: Trib. Nola 13/5/2024 – atti in frode (richiamo art.344 CCII reati); Trib. Pistoia 21/3/2023 e Trib. Venezia 6/4/2023 – ammissibilità mantenimento mutuo casa in concordato minore ante correttivo; Trib. Rimini 1/7/2024 – accordo paraconcordatario per escludere casa dal concordato.

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🎓 Le qualifiche dell’Avvocato Giuseppe Monardo

• ✔️ Consulente per crisi d’impresa per attività del settore benessere e servizi alla persona
• ✔️ Specializzato nella difesa di titolari di centri estetici, saloni di bellezza e imprese individuali
• ✔️ Gestore della crisi iscritto al Ministero della Giustizia, con esperienza in soluzioni per microimprese

Conclusione

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