Cambiale non pagata: Cosa Succede? E dopo 5 e 10 Anni?

Da Giuseppe Monardo
Giugno 6, 2025
08:24
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Hai firmato una cambiale e non sei riuscito a pagarla entro la scadenza? Ti chiedi cosa può succedere, se rischi un pignoramento, o se dopo qualche anno il debito va in prescrizione?

La cambiale è uno degli strumenti di pagamento più forti a disposizione dei creditori: chi la possiede può agire legalmente in modo rapido, senza bisogno di chiedere prima una sentenza. Ma anche in questo caso, ci sono limiti temporali, regole da rispettare e difese possibili per il debitore.

Questa guida dello Studio Monardo – avvocati esperti in recupero crediti, esecuzioni e difesa del debitore – ti spiega cosa succede se non paghi una cambiale, quali sono i rischi concreti e cosa accade dopo 5 o 10 anni dalla scadenza, con un occhio attento alla possibilità di opporti o far valere la prescrizione.

Hai una cambiale scaduta da anni o ti è arrivato un atto legale legato a un vecchio debito?

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Introduzione

Una cambiale è un titolo di credito formale che incorpora la promessa o l’ordine incondizionato di pagare una somma di denaro a una certa scadenza. In Italia la cambiale è regolata da un corpus normativo specifico (la Legge Cambiaria, R.D. 14/12/1933 n.1669) e dal codice civile per gli aspetti generali. Questa guida, aggiornata a maggio 2025, fornisce un’analisi giuridica avanzata sulle conseguenze del mancato pagamento di una cambiale, con particolare attenzione a cosa accade dopo 5 anni e dopo 10 anni dalla scadenza. Verranno esaminati i profili civilistici, procedurali e fiscali dell’inadempimento, incluse le norme sulla prescrizione del titolo, distinguendo i diversi tipi di cambiale (pagherò cambiario e cambiale tratta). Inoltre, la guida include riferimenti a giurisprudenza aggiornata (Corte di Cassazione e Tribunali di merito fino al 2025), esempi di atti legali utili (protesto, atto di precetto, ricorso per decreto ingiuntivo su cambiale) e una sezione finale di Domande & Risposte con casi pratici comuni. Due tabelle riepilogative e due simulazioni pratiche aiuteranno a sintetizzare gli scenari possibili a 5 e 10 anni dal mancato pagamento. Il taglio sarà giuridico ma chiaro e divulgativo, adatto a professionisti legali, imprenditori e cittadini informati.

1. Nozioni generali sulla cambiale e tipologie (tratta vs pagherò)

La cambiale è un titolo di credito formale e astratto, il che significa che incorpora in sé il diritto di credito prescindendo dal rapporto sottostante (che viene detto rapporto causale). Esistono due principali tipologie di cambiale: la cambiale tratta e il pagherò cambiario (detto anche vaglia cambiario).

Cambiale tratta: È un ordine scritto che il traente (creditore originario) indirizza a un trattario (debitore designato), affinché paghi una somma a favore di un beneficiario (che spesso coincide con il traente stesso o un suo creditore). Se il trattario “accetta” la cambiale apponendo la firma, assume l’obbligo cambiario di pagare alla scadenza. In tal caso il trattario diviene l’obbligato principale. Il traente invece, dopo l’accettazione, assume una posizione simile a quella di un girante di cambiale (obbligato di regresso). Se il trattario rifiuta l’accettazione o il pagamento, il traente potrà esso stesso essere chiamato a pagare in via di regresso, previo protesto.
Pagherò cambiario: È una promessa di pagamento con cui l’emittente (debitore) si impegna direttamente a pagare al beneficiario (creditore) una certa somma alla scadenza indicata. In questo caso non c’è un trattario, e l’emittente stesso è l’obbligato principale sin dall’emissione. Il pagherò contiene la formula “pagherò” o “prometto di pagare” invece dell’ordine di pagamento.

Entrambi i tipi devono contenere i requisiti formali essenziali previsti dalla legge cambiaria (indicazione espressa di “cambiale”, data e luogo di emissione, promessa/incondizionata di pagare una somma determinata, nome del beneficiario, scadenza, luogo di pagamento, firma dell’emittente o traente, e per la tratta il nome del trattario – v. art. 1 e 2 Legge Cambiaria). La mancanza di un requisito essenziale comporta la nullità del titolo come cambiale (art. 2 R.D. 1669/1933). È ammessa l’emissione di cambiali in bianco (ad es. senza importo o data), purché avvenga un riempimento conforme agli accordi: un riempimento difforme può essere opposto come eccezione dal debitore se prova l’abuso.

Girata e avallo: La cambiale è tipicamente all’ordine, cioè trasferibile mediante girata. Ogni giratario (colui che riceve la cambiale girata) acquisisce gli stessi diritti cambiari del beneficiario originario. La girata deve essere apposta sul retro o su un foglio allegato (cosiddetto allungamento) e firmata dal girante, eventualmente indicando il nome del giratario; in mancanza, la cambiale è considerata girata “in bianco” (trasferibile al portatore). Un’altra figura tipica è l’avallo, una garanzia personale cambiaria: mediante una firma di avallo, l’avallante garantisce in solido il pagamento della cambiale, impegnandosi come fideiussore cambiario. L’avallo può garantire l’obbligazione di uno qualsiasi dei firmatari (traente, emittente, girante o trattario accettante); per legge, l’avallante “è obbligato nello stesso modo di colui per il quale l’avallo è stato dato” (art. 37 Legge Cambiaria), e non può opporre eccezioni relative ai rapporti personali tra il debitore garantito e il creditore (trattandosi di obbligazione autonoma di garanzia cambiaria).

Distinzione da assegno bancario: La cambiale non va confusa con l’assegno. Quest’ultimo è pagabile “a vista” (subito alla presentazione), funge da mezzo di pagamento e deve essere presentato entro termini brevissimi, mentre la cambiale è principalmente uno strumento di credito con scadenza futura e dà al portatore un titolo esecutivo entro certi limiti di tempo. Inoltre, l’emissione di assegni “a vuoto” (scoperti) comporta sanzioni specifiche (amministrative e penali in alcuni casi), mentre il mancato pagamento di cambiali comporta protesto e conseguenze civilistiche, ma non integra di per sé un reato specifico. Tuttavia, l’utilizzo fraudolento di cambiali (ad esempio emettere cambiali sapendo di non poter pagare, per ingannare il creditore) può configurare reati come la truffa contrattuale; in un caso del 2025 la Cassazione penale ha confermato la gravità di una truffa realizzata tramite una cambiale insoluta di importo elevato (Cass. pen. 18851/2025).

2. Emissione della cambiale e profili fiscali iniziali

Una caratteristica peculiare della cambiale in Italia è la necessità dell’imposta di bollo. La cambiale deve essere emessa su moduli bollati o con apposizione di marche da bollo proporzionali all’importo. Il bollo è dovuto “sin dall’origine” del titolo: attualmente, l’imposta ammonta al 12‰ (1,2%) dell’importo indicato per le cambiali tratte, e al 11‰ (1,1%) per i pagherò cambiari. Ad esempio, su una cambiale tratta di €10.000, sono dovuti €120 di bollo; su un pagherò di pari importo €110. La marca da bollo (o il modulo bollato) deve riportare una data di emissione non successiva a quella della cambiale, pena irregolarità. In pratica, se si emette una cambiale senza bollo o con bollo insufficiente, il titolo resta valido come promessa di pagamento, ma non ha efficacia di titolo esecutivo fino a quando non venga regolarizzato fiscalmente.

Nota: Secondo l’art. 104 della Legge Cambiaria e il DPR 642/1972, la validità intrinseca della cambiale non è subordinata all’imposta di bollo; tuttavia, una cambiale non bollata regolarmente “sin dall’origine” non è azionabile esecutivamente e non può essere utilizzata in giudizio finché il bollo dovuto (maggiorato delle sanzioni) non venga versato. La giurisprudenza di legittimità impone al giudice di rilevare d’ufficio l’inefficacia esecutiva di una cambiale priva di bollo regolare. Il portatore potrà dunque recuperare l’efficacia esecutiva solo provvedendo alla regolarizzazione fiscale presso l’Agenzia delle Entrate, pagando l’imposta evasa e le relative sanzioni amministrative. Nel frattempo, la cambiale non in regola può comunque circolare e anche essere protestata (oggi è prevalente l’orientamento che ammette la levata del protesto su un titolo non bollato, facendone menzione nell’atto), ma i “diritti cambiari” restano sospesi sino alla regolarizzazione. In sintesi, il bollo è richiesto ai fini fiscali e di esecutorietà, non per la validità astratta della promessa di pagamento.

3. Mancato pagamento di una cambiale alla scadenza: conseguenze immediate

Alla scadenza indicata sul titolo, la cambiale deve essere presentata per il pagamento. Se la cambiale non viene pagata (totale o anche parziale insoluto), scattano una serie di conseguenze giuridiche.

Presentazione e protesto – Il primo passo è spesso la levata del protesto per mancato pagamento. Il protesto è un atto pubblico formale (redatto da un Notaio, Ufficiale giudiziario o Segretario comunale abilitato) che constata ufficialmente il rifiuto di pagamento della cambiale alla scadenza. Il portatore deve far levare il protesto entro due giorni lavorativi successivi alla scadenza (art. 51 e 45 R.D. 1669/1933) per conservare alcune azioni di regresso contro giranti e altri obbligati. Nel protesto vengono indicati gli estremi della cambiale, la dichiarazione del mancato pagamento e l’ammontare dei costi di protesto addebitati. Il protesto ha una duplice funzione:

Da un lato, tutela il creditore perché costituisce prova ufficiale dell’inadempimento, consentendogli di procedere contro gli obbligati di regresso (es. giranti, traente) senza dover accertare ulteriormente il rifiuto di pagamento. Infatti, per esercitare l’azione di regresso è necessario che il mancato pagamento sia accertato da protesto (salvo il caso in cui vi sia la clausola “senza protesto”/“senza spese” validamente apposta, che esonera dall’obbligo di protesto formale pur mantenendo i diritti di regresso – art. 53 L.C.).
Dall’altro lato, il protesto determina conseguenze negative per il debitore inadempiente, perché viene iscritto nel Registro informatico dei protesti tenuto dalle Camere di Commercio. L’iscrizione come “protestato” è comunicata e accessibile a banche e società finanziarie, incidendo pesantemente sulla reputazione creditizia del debitore. Un soggetto protestato difficilmente otterrà nuovi finanziamenti o linee di credito fino a quando la sua posizione non venga regolarizzata.

Iscrizione nei registri e durata – Il nominativo del debitore protestato (per cambiali non pagate o assegni senza copertura) resta iscritto nel Registro informatico dei protesti per 5 anni dalla data di levata del protesto, dopodiché viene cancellato d’ufficio. In altre parole, dopo 5 anni il protesto “decade” automaticamente dai pubblici elenchi, restituendo al debitore (almeno formalmente) una reputazione creditizia neutra. Durante quei 5 anni, tuttavia, il protestato subirà limitazioni significative: difficoltà ad aprire conti correnti, emettere assegni, ottenere mutui o finanziamenti, ecc., in quanto classificato come cattivo pagatore. Trascorso il quinquennio, l’annotazione di protesto viene eliminata e l’accesso al credito può migliorare – ferma restando, però, la persistenza dell’obbligo di pagare la cambiale fino a che il debito non sia estinto o prescritto. Si noti che il debitore ha anche la possibilità di ottenere una cancellazione anticipata del protesto prima dei 5 anni, ma solo a certe condizioni: ad esempio, se paga integralmente la cambiale protestata (capitale, interessi di mora e spese di protesto) entro 12 mesi dalla levata del protesto, può presentare istanza al Presidente della Camera di Commercio per la cancellazione del proprio nominativo (art. 4, L. 77/1955 come mod. da L.235/2000). Se il pagamento avviene dopo 12 mesi, non è possibile la cancellazione amministrativa, ma il debitore potrà chiedere al Tribunale la riabilitazione trascorso almeno un anno senza ulteriori protesti (art. 17 L.108/1996). In tutti i casi, decorso il quinquennio dalla pubblicazione, la cancellazione avviene automaticamente anche senza istanza.

Avviso al debitore e mora – Il mancato pagamento alla scadenza pone il debitore in mora automatica (ex art. 1219 co.2 n.3 c.c., trattandosi di obbligazione per titolo di credito a scadenza fissa). Non è quindi necessaria una diffida formale per far decorrere gli interessi moratori: dal giorno successivo alla scadenza, il debitore protestato dovrà gli interessi di mora al tasso legale (salvo diverso tasso pattuito in cambiale) e le eventuali spese di protesto e di incasso. Spesso il portatore invia comunque un avviso di mancato pagamento o una lettera di sollecito al debitore immediatamente dopo la scadenza (o dopo il protesto), sia per tentare un recupero bonario sia per interrompere formalmente i termini di prescrizione (come vedremo, una lettera raccomandata di messa in mora costituisce atto interruttivo della prescrizione ai sensi dell’art. 2943 c.c.).

Esecuzione forzata immediata – La cambiale, se regolarmente bollata e protestata, costituisce un titolo esecutivo stragiudiziale ai sensi dell’art. 474 c.p.c. Ciò significa che il creditore, munito dell’originale della cambiale impagata con il relativo atto di protesto, può procedere direttamente all’esecuzione forzata contro il debitore senza bisogno di una previa sentenza. In concreto, il portatore potrà far notificare al debitore un atto di precetto (ingiunzione di pagamento entro il termine di legge, di solito 10 giorni) indicando come titolo esecutivo la cambiale protestata. Trascorsi almeno 10 giorni dalla notifica del precetto senza pagamento, il creditore potrà attivare il pignoramento dei beni del debitore (es. pignoramento immobiliare, mobiliare, conto corrente, stipendio, ecc.). Ad esempio: se Tizio non paga una cambiale da €20.000 in scadenza il 31 marzo 2025, Caio (portatore) la fa protestare il 2 aprile 2025 e il 10 aprile notifica precetto a Tizio intimando pagamento in 10 giorni. Dal 21 aprile Caio potrà far eseguire il pignoramento (ad es. notificando atto di pignoramento dello stipendio di Tizio o della sua auto, ecc.). Non è necessaria un’udienza o un decreto del giudice per iniziare l’esecuzione: la cambiale protestata è già di per sé un comando di pagamento riconosciuto dall’ordinamento.

Va però sottolineato che, perché la cambiale abbia efficacia esecutiva, devono sussistere tutte le condizioni di legge: il titolo deve essere compilato in ogni parte, bollato regolarmente e protestato (tranne i casi di esonero da protesto). Se manca uno di questi elementi (ad es. cambiale non bollata, protesto non elevato quando necessario, difetto formale essenziale), il debitore potrà proporre opposizione all’esecuzione per far valere la nullità o inefficacia del titolo e bloccare il pignoramento. Ad esempio, la Suprema Corte ha chiarito che una cambiale senza bollo originario non è un valido titolo esecutivo e qualunque pignoramento basato su di essa dev’essere dichiarato illegittimo. Nei giudizi di opposizione all’esecuzione su cambiale, il debitore esecutato può opporre solo le eccezioni cambiarie ammissibili per legge: tipicamente, la falsità delle firme, la mancanza dei requisiti formali, l’inefficacia del titolo (es. prescrizione già maturata, difetto di bollo), oppure eccepire l’avvenuto pagamento (prova di aver già pagato la cambiale) o la compensazione se ammessa. Non sono opponibili, invece, le eccezioni relative al rapporto causale sottostante se non di natura personale (art. 66 R.D. 1669/1933; v. infra) – in altri termini, in sede esecutiva il debitore non può far valere questioni estranee alla cambiale stessa (es. contestare la validità del contratto originario) salvo che incidano sulla validità del titolo di credito.

Ricorso monitorio (decreto ingiuntivo) – In alternativa all’esecuzione immediata, o quando la cambiale non è utilizzabile come titolo esecutivo (ad esempio perché non protestata in tempo, o perché prescritta come azione cambiaria, o smarrita), il creditore può scegliere di rivolgersi al giudice per ottenere un decreto ingiuntivo fondato sulla cambiale. Il procedimento monitorio è spesso usato perché consente comunque di ottenere un titolo esecutivo rapidamente e, se basato su cambiale originale, di norma il giudice concede l’esecutorietà provvisoria immediata (ex art. 642 c.p.c.) senza aspettare i 40 giorni di opposizione. Ciò significa che, ottenuto il decreto ingiuntivo, il creditore può notificare contestualmente decreto e precetto e procedere al pignoramento anche subito, pur restando ferma la facoltà del debitore di fare opposizione al decreto.

Esempio: Caio non ha protestato in tempo la cambiale di Tizio, perdendo l’azione cambiaria di regresso, ma vuole comunque recuperare il credito. Potrà depositare in tribunale un ricorso per decreto ingiuntivo, allegando l’originale della cambiale scaduta e impagata. Il giudice, verificati gli estremi (esistenza del titolo e mancato pagamento, magari attestato da una dichiarazione di mancato pagamento del trattario o da mancato protesto), emetterà decreto ingiuntivo per la somma dovuta più interessi e spese. Trattandosi di credito fondato su cambiale, il giudice può dichiarare la provvisoria esecutività del decreto ex art. 642 c.p.c., permettendo a Caio di precettare e pignorare subito Tizio. Se Tizio propone opposizione al decreto, si aprirà un giudizio di cognizione, ma intanto Caio avrà potuto iniziare l’esecuzione.

Strategie pratiche del creditore: di fronte a un mancato pagamento, il creditore valuterà quale via intraprendere:

se dispone di una cambiale in regola con bollo e ha levato protesto tempestivo, spesso procederà direttamente con precetto e pignoramento sulla base del titolo esecutivo cambiario (via più rapida e incisiva);
se, invece, la cambiale non è protestata (ad es. per dimenticanza o per scelta di evitare al debitore le conseguenze del protesto) o presenta irregolarità, o se vuole comunque un titolo giudiziale, opterà per il decreto ingiuntivo. Il decreto ingiuntivo ha il vantaggio di consentire anche l’iscrizione di ipoteca giudiziale sui beni del debitore (cosa non possibile agendo solo in via stragiudiziale), ed è la strada obbligata se la cambiale ha perso efficacia esecutiva (si pensi al caso in cui siano passati più di 3 anni dalla scadenza, come vedremo oltre sulla prescrizione).

Da notare che se il creditore ottiene una pronuncia giudiziale (ingiunzione non opposta, sentenza etc.), il credito si “cristallizza” in un nuovo titolo (giudiziario) e da quel momento seguirà le regole di prescrizione del provvedimento giudiziale (10 anni dalla formazione del giudicato per l’esecuzione forzata, ex art. 2953 c.c.).

4. Prescrizione della cambiale e delle azioni di credito ad essa relative

Uno degli aspetti più rilevanti della cambiale non pagata è la prescrizione dei diritti che ne derivano. La legge prevede termini di prescrizione brevi per le azioni fondate sul titolo cambiario (azione cartolare), a tutela della circolazione celere dei titoli di credito, distinti a seconda del tipo di azione e dei soggetti obbligati. Occorre distinguere:

Azione cambiaria diretta: è l’azione contro l’obbligato principale della cambiale (ossia l’accettante, nel caso di cambiale tratta, e il sottoscrittore/emittente nel caso di pagherò, nonché i rispettivi avallanti). Questa azione si prescrive in 3 anni dalla data di scadenza della cambiale. Ad esempio, se una cambiale scade il 30 giugno 2022, l’azione cambiaria diretta verso l’emittente/accettante si prescriverà il 30 giugno 2025 (salvo atti interruttivi nel frattempo). Decorso il termine, il titolo non potrà più essere fatto valere con le forme cambiarie contro l’obbligato principale.
Azione cambiaria di regresso: è l’azione che il portatore esercita contro gli obbligati di regresso, ossia i giranti e (nella cambiale tratta) il traente non accettante, nonché gli eventuali avallanti di costoro. Questa azione si può esercitare solo dopo il mancato pagamento alla scadenza ed il protesto. Il termine di prescrizione è di 1 anno dalla data del protesto (o dalla scadenza, se la cambiale è con clausola “senza protesto”). In altre parole, dopo aver protestato la cambiale, il portatore ha un anno di tempo per chiedere il pagamento ai giranti e al traente. Se ad esempio una cambiale è scaduta il 31 marzo 2024 e protestata il 2 aprile 2024, l’azione verso i giranti si prescrive il 2 aprile 2025. Per la azione di regresso del girante verso altri giranti a lui precedenti o verso il traente, il termine è ancora più breve: 6 mesi dal giorno in cui il girante ha pagato la cambiale al portatore o dal giorno in cui egli stesso è stato convenuto in regresso. Anche l’avallante, se ha pagato, ha 6 mesi per rivalersi su coobbligati di livello precedente. Si noti che l’azione di regresso può essere esercitata anche prima della scadenza, se la cambiale è stata presentata per l’accettazione e il trattario ha rifiutato di accettare: in tal caso si protesta per mancata accettazione e il portatore può subito chiedere il pagamento agli obbligati di regresso senza attendere la scadenza (art. 51 R.D. 1669/33).
Azione di arricchimento: è un’azione residuale prevista dall’art. 94 ultimo comma della Legge Cambiaria. Se le azioni cambiarie si estinguono per prescrizione o mancato protesto, il portatore che non ha potuto soddisfarsi può, entro 1 anno dalla perdita dell’azione cambiaria, esercitare contro il debitore un’azione fondata sull’arricchimento senza causa. In pratica, è un rimedio sussidiario per evitare che il debitore si arricchisca indebitamente grazie a un vizio formale sopravvenuto. Tuttavia, quest’azione di arricchimento ha applicazione limitata e presuppone che non sia più esercitabile né l’azione cambiaria né l’azione causale (di cui subito si dirà). Anche il suo termine è breve (un anno dalla data in cui le azioni cambiarie sono prescritte).

La tabella 1 riepiloga i termini di prescrizione delle azioni cambiarie:

Azione esercitata	Soggetti bersaglio	Termine prescrizionale	Dies a quo (decorrenza)
Azione cambiaria diretta (art. 94 L.C.)	Obbligato principale (emittente pagherò o accettante tratta) + suo avallante	3 anni	Dalla data di scadenza della cambiale.
Azione cambiaria di regresso (portatore vs obbligati di regresso)	Giranti e traente (non accettante) + loro avallanti	1 anno	Dal protesto per mancato pagamento (o dalla scadenza se dispensato da protesto).
Azione di regresso tra coobbligati (girante che ha pagato vs giranti precedenti/traente)	Giranti di livello precedente, traente	6 mesi	Dal giorno del pagamento della cambiale da parte del girante o dalla data in cui gli è stata notificata azione di regresso.
Azione di arricchimento (art. 94 ult. co. L.C.)	Debitore arricchito indebitamente (soggetto non più perseguibile con azione cambiaria)	1 anno	Dal giorno della perdita dell’azione cambiaria (es: data prescrizione o decadenza protesto).

Interruzione della prescrizione cambiaria – I termini brevi sopra indicati possono essere interrotti secondo le regole generali (art. 2943 c.c. e art. 95 L.C.). Un atto interruttivo (es. una lettera raccomandata di intimazione di pagamento, un precetto, l’avvio di una causa o di un procedimento monitorio) rivolto a uno dei debitori cambiari fa sì che la prescrizione ricominci da capo nei confronti di quel debitore (da notare: l’interruzione vale solo rispetto al soggetto cui l’atto è destinato, non si estende automaticamente agli altri obbligati cambiari; art. 95 L.C.). Ad esempio, se il portatore invia una diffida di pagamento al traente e ai giranti entro il termine annuale, interrompe la prescrizione dell’azione di regresso verso quelli cui la diffida è giunta, mentre per un girante a cui non sia stata inviata potrebbe maturare la prescrizione. Dopo l’interruzione, un nuovo periodo di pari durata inizia a decorrere. Va però evidenziato che, essendo la prescrizione cambiaria molto breve, è facile che essa maturi se il creditore resta inerte: trascorrere di tre anni senza atti interruttivi fa perdere l’azione sul debitore principale, e trascorrere di un anno dal protesto senza atti fa perdere il regresso contro giranti/traente. Di conseguenza, i portatori di cambiali attivano sovente il recupero giudiziale entro tali termini o procurano atti interruttivi per evitare decadenze (ad esempio notificando un precetto o una messa in mora).

Sospensione – Eventuali norme di legge speciali possono sospendere temporaneamente la decorrenza dei termini di prescrizione. Un caso recente si ebbe durante l’emergenza Covid-19: il legislatore, con il Decreto Cura Italia (D.L. 18/2020), sospese dal 9 marzo al 31 agosto 2020 i termini per il pagamento di cambiali e per la levata dei protesti, evitando così di protestare titoli in quel periodo di lockdown. Tali sospensioni straordinarie di fatto dilatano i termini di scadenza e quindi indirettamente anche quelli prescrizionali. Al di fuori di interventi eccezionali, comunque, la prescrizione decorre normalmente; non operano sulla prescrizione cambiaria le cause ordinarie di sospensione previste dal codice civile (che riguardano tipicamente rapporti personali come tra coniugi, minore ed esercente la patria potestà, ecc., situazioni non tipiche nelle obbligazioni cambiarie).

5. La “seconda vita” della cambiale prescritta: azione causale e promessa di pagamento

Una cambiale non pagata può rappresentare il sintomo di un inadempimento relativo a un rapporto sottostante (una compravendita, una fornitura, un finanziamento, ecc.). È importante capire che il rapporto causale all’origine dell’emissione della cambiale conserva rilevanza giuridica, a meno che non vi sia stata una specifica novazione. La legge cambiaria prevede espressamente (art. 66 R.D. 1669/1933) che “se dal rapporto che diede causa all’emissione o alla trasmissione della cambiale deriva un’azione, questa permane nonostante l’emissione della cambiale, salvo che si provi che vi fu novazione”. In pratica, il creditore non perde il diritto derivante dal contratto originario solo perché ha ricevuto una cambiale, salvo abbia voluto sostituire integralmente l’obbligazione originaria con la cambiale (animus novandi, che va provato da chi lo eccepisce). Quindi, se la cambiale non viene pagata, il creditore può tentare di far valere l’azione causale (ossia l’azione basata sul rapporto fondamentale sottostante).

Questa azione causale è soggetta di regola al termine di prescrizione ordinario di 10 anni (art. 2946 c.c.), trattandosi in genere di diritti di credito di natura contrattuale. Ad esempio, se la cambiale era stata emessa a fronte di una vendita di merci, il credito per il prezzo segue la prescrizione decennale tipica (salvo si tratti di prestazioni periodiche con prescrizione breve, il che però di rado riguarda l’importo di una cambiale unica).

Tuttavia, l’esercizio dell’azione causale quando esiste un titolo di credito è soggetto ad alcune condizioni particolari:

Offerta di restituzione del titolo (deposito): l’art. 66 L.C. stabilisce che il portatore “non può esercitare l’azione causale se non offrendo al debitore la restituzione della cambiale e depositandola presso la cancelleria del giudice competente”. Questa regola serve a evitare che il creditore ottenga un doppio pagamento: depositando la cambiale in causa, si garantisce che, una volta pagato l’importo in via causale, il titolo venga restituito al debitore e non possa essere fatto valere ulteriormente. In una causa fondata sul rapporto causale, il giudice richiederà quindi il deposito dell’originale della cambiale in cancelleria.
Protesto o accertamento del mancato pagamento: l’azione causale generalmente non può essere esercitata prima della scadenza della cambiale, e la norma richiede che sia stato “accertato col protesto” il mancato pagamento (o l’eventuale mancata accettazione). Ciò tutela anche il debitore, perché se questi paga la cambiale a un giratario, deve poter opporre il pagamento ad altri (evitando conflitti). Se, però, il protesto non è stato levato per tempo, dottrina e giurisprudenza ritengono comunque esperibile l’azione causale, purché la mancata levata del protesto non abbia pregiudicato i diritti di regresso del debitore verso eventuali coobbligati. Ad esempio, se il debitore principale è il solo obbligato (pagherò senza girate), l’assenza di protesto non lede nessuno; se invece il debitore principale è il traente di una tratta non protestata, questi potrebbe eccepire che la mancata levata del protesto gli ha fatto perdere l’azione di regresso verso gli eventuali giranti che lo precedevano – ma nel caso del traente ciò è teorico poiché il traente non ha azione di regresso (semmai l’accettante l’avrebbe persa contro giranti, ma l’accettante è l’obbligato principale). In sintesi, il mancato protesto non preclude in assoluto l’azione causale, ma può complicare la posizione processuale.
Limiti soggettivi dell’azione causale: l’azione causale opera solo tra le parti del rapporto sottostante e i loro aventi causa diretti. Se la cambiale è circolata per girata, il portatore ultimo potrà esercitare l’azione causale solo nei confronti del suo diretto girante (da cui ha ricevuto il titolo), non anche verso debitori a lui non direttamente legati contrattualmente. La Cassazione ha chiarito che, in caso di prescrizione dell’azione cambiaria, l’utilizzo del titolo come promessa di pagamento ex art.1988 c.c. comporta sì un’azione causale, ma “efficace solo tra le parti di ciascuno dei rapporti sottostanti”: il portatore giratario potrà agire causalmente contro chi gli ha girato il titolo (suo immediato antecedente), ma non contro l’emittente originario con cui non ha avuto rapporti diretti. Per esempio, Tizio emette cambiale a favore di Caio per un prestito; Caio la gira a Sempronio per pagare un bene. Se la cambiale va insoluta e le azioni cambiarie sono prescritte, Sempronio potrà far causa causale a Caio (suo girante diretto, per il rapporto di vendita tra loro), ma non direttamente a Tizio con cui non aveva legami contrattuali. Questo evita che la circolazione cambiaria aggiri i principi di relatività del contratto.

Detto ciò, spesso la cambiale non pagata “vale come promessa di pagamento” ai sensi dell’art. 1988 c.c. In base a tale norma, il riconoscimento di un debito dispensa chi invoca il credito dall’onere di provare il rapporto fondamentale, che si presume esistente fino a prova contraria. Una cambiale, anche se prescritta come titolo esecutivo, conserva valore di promessa di pagamento sottoscritta dal debitore. La giurisprudenza più recente ha confermato che la cambiale prescritta può essere utilizzata dal creditore come prova scritta del credito, facendo valere l’obbligazione per via ordinaria: “la cambiale, non più utilizzabile in via cartolare per intervenuta prescrizione dell’azione cambiaria, può valere come ordinaria promessa di pagamento per l’ammontare della somma indicata nel documento, dispensando il creditore dalla prova del rapporto fondamentale”. In tal caso si agisce in virtù dell’azione causale e il diritto si prescrive nei termini ordinari di 10 anni.

È importante evidenziare che far valere la cambiale come promessa di pagamento (azione causale) non elude l’eccezione di prescrizione, ma la sposta sul diverso termine decennale: trascorsi 10 anni dalla scadenza del titolo senza atti interruttivi, anche l’azione causale sarà prescritta e il debitore potrà legittimamente rifiutare il pagamento eccependo la prescrizione. Ad esempio, se una cambiale scaduta il 1° gennaio 2015 non è stata pagata, già dal 1° gennaio 2018 sarà prescritta l’azione cambiaria diretta; tuttavia, fino al 1° gennaio 2025 il creditore potrebbe ancora agire in via causale (promessa di pagamento ex art.1988) entro il termine ordinario di 10 anni. Oltre tale data (2025), anche il diritto sostanziale sottostante sarà estinto. Dopo 10 anni dalla scadenza, quindi, la cambiale non pagata può considerarsi definitivamente prescritta in ogni senso.

Va poi considerata la questione degli interessi moratori maturati sul credito cambiario. Gli interessi per ritardato pagamento hanno natura di obbligazioni accessorie periodiche e, di regola, sarebbero soggetti al termine di prescrizione quinquennale ex art. 2948 n.4 c.c. (che si applica agli interessi e in generale alle prestazioni periodiche). Ciò significa che il creditore non può accumulare interessi oltre 5 anni senza richiederli, poiché gli interessi più vecchi di 5 anni si prescrivono man mano. Ad esempio, su una cambiale scaduta nel 2015, gli interessi maturati dal 2015 al 2020 si prescrivono se non si interrompe la prescrizione, e nel 2025 sarebbero recuperabili solo quelli dal 2020 in poi. Tuttavia, vi sono distinzioni da fare: in un recente caso la Cassazione ha affermato che quando la cambiale è utilizzata come promessa di pagamento e il creditore agisce in via causale, anche gli interessi moratori pattuiti possono seguire la prescrizione decennale se non hanno carattere periodico autonomo ma rappresentano parte del risarcimento del danno da inadempimento. Nella fattispecie, riguardante interessi convenzionali di mora su un finanziamento sottostante, la S.C. ha ritenuto che tali interessi non costituissero “prestazioni periodiche” in senso stretto, bensì una clausola risarcitoria, e ha quindi escluso la prescrizione breve quinquennale, applicando il termine decennale anche agli interessi maturati. Rimane ferma comunque la regola generale: gli interessi legali di mora, non avendo bisogno di specifica pattuizione e decorrendo giorno per giorno, sono normalmente considerati obbligazioni periodiche soggette a prescrizione quinquennale (art. 2948 c.c.), salvo atti interruttivi tempestivi. È quindi prudente per il creditore, se si prospetta un lungo contenzioso, interrompere la prescrizione anche degli interessi (ad es. chiedendoli in causa o inviando diffide) per non perderne una parte.

Sintesi dopo 5 e 10 anni – È utile a questo punto riepilogare cosa accade a un credito cambiario insoluto dopo 5 anni e dopo 10 anni, ipotizzando che nel frattempo il creditore non abbia compiuto azioni legali (scenario di inerzia):

Dopo 5 anni dalla scadenza:
- L’azione cambiaria diretta (3 anni) è già prescritta da 2 anni; anche l’azione di regresso verso giranti (1 anno) è prescritta da 4 anni (dunque del tutto estinta), e perfino l’eventuale azione di arricchimento (1 anno dalla perdita delle altre azioni) si è consumata. In pratica, trascorsi 5 anni, nessuna azione cartolare è più esercitabile. Il debitore, se convenuto solo sulla base della cambiale, può eccepire la prescrizione e bloccare la pretesa cambiaria. Tuttavia rimane fino al 10° anno l’azione causale: il credito sottostante è ancora vivo e il portatore può agire in via ordinaria (es. con decreto ingiuntivo) fondandosi sulla cambiale come promessa di pagamento. Il protesto, intanto, viene cancellato d’ufficio dai registri informatici: ciò significa che a livello di pubblicità il debitore non risulterà più protestato, migliorando la sua posizione creditizia, ma resta debitore e l’obbligazione persiste. In altre parole, dopo 5 anni il debitore non è più protestato ma è ancora obbligato (salvo prescrizione decennale non ancora maturata).
- Per il creditore, trascorsi 5 anni senza azioni, recuperare il credito è più complicato: dovrà necessariamente utilizzare l’azione causale (più lenta) e non potrà più sfruttare i benefici della via cambiaria diretta. Inoltre, gli interessi di mora relativi ai primi 5 anni sono a rischio prescrizione (in mancanza di atti interruttivi, gli interessi maturati anno per anno oltre il quinto precedente non sono più esigibili).
- Aspetti fiscali: dopo 5 anni di infruttuoso tentativo di incasso, il credito è qualificabile come deteriorato. Un creditore imprenditore potrebbe aver già svalutato o dedotto il credito in bilancio, ma fiscalmente l’Amministrazione finanziaria pretende “elementi certi e precisi” per dedurre la perdita. Il decorso di 5 anni non è di per sé sufficiente a dedurre la perdita, a meno che l’importo non sia di modesta entità (per cui già la scadenza non onorata da oltre 6 mesi può bastare, ex art. 101 co.5 TUIR). In pratica, dopo 5 anni senza esito il creditore potrebbe iniziare a considerare il credito inesigibile, ma fiscalmente la deduzione piena sarà generalmente ammessa solo con la prescrizione decennale (o con altri fatti certi, es. fallimento del debitore). Quanto al debitore, dopo 5 anni il debito è ancora esistente giuridicamente, quindi nessun effetto fiscale di sopravvenienza attiva.
Dopo 10 anni dalla scadenza:
- Si prescrive anche il diritto sostanziale sottostante. Trascorso un decennio senza che il creditore abbia ottenuto un titolo giudiziale o un pagamento, il debitore acquisisce una difesa definitiva: può eccepire la prescrizione estintiva decennale ex art. 2946 c.c. Anche l’azione causale, dunque, non è più esercitabile. La cambiale non pagata diviene a tutti gli effetti inutile dal punto di vista giuridico: il debitore, se citato in giudizio, solleverà l’eccezione di prescrizione e il giudice dovrà rigettare la domanda in forza dell’art. 2934 c.c. (estinzione del diritto per decorso del tempo). Il debito cambia natura, divenendo un debito naturale: il debitore potrebbe spontaneamente pagarne una parte, ma non può più essere costretto. Il creditore, dal canto suo, perde ogni strumento coercitivo. La cambiale dopo 10 anni può considerarsi totalmente prescritta e “inesigibile”.
- Titoli esecutivi giudiziari: È importante notare che quanto sopra vale se nulla è stato fatto. Se invece il creditore, entro i 10 anni, ha ottenuto un decreto ingiuntivo non opposto, o una sentenza di condanna, quel nuovo titolo ha un suo termine di prescrizione (10 anni dal passaggio in giudicato, rinnovabile con atti interruttivi). Inoltre, se entro i 10 anni il creditore ha avviato un pignoramento (ad esempio basato sulla cambiale entro i 3 anni) ancora pendente, la prescrizione del diritto è interrotta e finché la procedura esecutiva è in corso non matura. Ma se il creditore è rimasto totalmente inattivo, a 10 anni la partita è chiusa.
- Profilo fiscale: il decorso del termine decennale di prescrizione configura per il creditore una perdita definitiva su crediti. In ambito fiscale, ciò costituisce un elemento certo e preciso per dedurre la perdita dal reddito d’impresa (art. 101 co.5 TUIR) in quell’esercizio, se non dedotta prima. L’eventuale IVA sulle fatture a cui la cambiale accedeva può essere recuperata tramite emissione di una nota di variazione IVA per sopravvenuta inesigibilità (art. 26 DPR 633/72, come modificato dal D.L. 73/2021, consente la variazione IVA in caso di prescrizione del credito o di infruttuosa esecuzione). Dal lato del debitore, l’estinzione del debito per prescrizione può generare, per un debitore imprenditore, una sopravvenienza attiva tassabile (art. 88 TUIR), in quanto il debito non più esigibile incrementa il patrimonio netto; sono escluse da tassazione solo le sopravvenienze da prescrizione di debiti verso fornitori in procedura concorsuale o accordi di ristrutturazione. Per un debitore privato, invece, non vi sono conseguenze tributarie.

La tabella 2 confronta sinteticamente la situazione a 5 e 10 anni dalla scadenza di una cambiale non pagata, in assenza di iniziative del creditore:

Situazione (cambiale impagata)	Dopo 5 anni	Dopo 10 anni
Status del titolo nei registri Protesti	Protesto cancellato d’ufficio: il debitore non risulta più protestato.	Protesto già cancellato (avvenuto al 5° anno).
Azione cambiaria diretta (3 anni)	Prescritta. Non più esercitabile da 2 anni.	Prescritta.
Azione di regresso (1 anno)	Prescritta. Non esercitabile da 4 anni.	Prescritta.
Azione causale (contrattuale, 10 anni)	Ancora esercitabile. Il credito sottostante è vivo; il titolo vale come promessa di pagamento ex art.1988 c.c. (onere del debitore provare l’inesistenza del rapporto causale).	Prescritta. Anche il diritto sostanziale è estinto; il debitore può rifiutare il pagamento per prescrizione.
Interessi moratori	Esigibili solo quelli maturati negli ultimi 5 anni, salvo che siano convenzionali non periodici (in tal caso possono seguire la sorte del capitale). Necessari atti interruttivi per conservarli tutti.	Prescritti tutti gli interessi se il capitale è prescritto (gli accessori cadono col principale).
Facoltà del creditore	Può agire solo in via ordinaria (decreto ingiuntivo/causa) basandosi sul rapporto causale o sulla promessa di pagamento (la cambiale come prova del credito). Non può più utilizzare la cambiale come titolo esecutivo diretto.	Nessuna azione legale possibile: il credito è legalmente inesigibile. (Può tuttavia trattenere eventuali pagamenti volontari del debitore, trattandosi di debito naturale.)
Possibilità di riscossione coattiva	Necessario ottenere un titolo giudiziale (es. decreto ingiuntivo provvisoriamente esecutivo) e procedere a precetto/pignoramento. La cambiale in sé non basta più.	Nessuna – il precetto verrebbe opposto con successo per intervenuta prescrizione. Se esisteva già un titolo giudiziale ottenuto prima, questo avrebbe un’autonoma efficacia esecutiva decennale.
Deduzione fiscale della perdita (creditore imprenditore)	Non ancora certa senza altri elementi: il credito è fortemente a rischio ma non giuridicamente estinto. Si attende la prescrizione o eventi come fallimento del debitore per dedurre con certezza la perdita. (Possibile però deduzione parziale se il credito è di modesta entità, >6 mesi scaduto: art. 101 co.5 TUIR).	Perdita certa e definitiva. Il credito prescrittosi è deducibile dal reddito d’impresa nell’esercizio in cui interviene la prescrizione (se non già dedotto precedentemente). Il creditore può emettere nota di variazione IVA per recuperare l’IVA non incassata (se applicabile).
Debitore	Ancora obbligato civilmente al pagamento. Non è più protestato (dopo 5 anni) ma tecnicamente in mora. Può vedersi notificare un decreto ingiuntivo.	Può legittimamente rifiutare il pagamento invocando la prescrizione. Il debito diviene “naturale”: se paga spontaneamente non può ripetere quanto pagato, ma non può essere costretto. In ambito aziendale, l’estinzione del debito può generare una sopravvenienza attiva tassabile (salvo eccezioni di legge).

6. Aspetti fiscali della cambiale non pagata

La cambiale coinvolge diversi profili fiscali, sia al momento dell’emissione, sia in caso di mancato pagamento. Abbiamo già visto l’aspetto dell’imposta di bollo (sezione 2). Riepilogando brevemente:

La cambiale deve recare il bollo proporzionale (11‰ o 12‰) sin dall’origine. Se ne è priva, il titolo non può essere usato come titolo esecutivo. Il creditore dovrà regolarizzare pagando l’imposta evasa e le sanzioni (di regola, l’Agenzia Entrate applica una sanzione dal 100% al 500% del bollo evaso, con possibilità di definizione agevolata se si provvede spontaneamente). Una cambiale non bollata può comunque essere prova del credito, ma il giudice non potrà emettere decreto ingiuntivo esecutivo su di essa finché non sia regolarizzata. La marca da bollo o il modulo bollato acquistato costituisce per l’azienda un costo deducibile (trattandosi di imposta relativa all’atto), generalmente di modesto importo.
In caso di mancato pagamento, la cambiale protestata comporta spese aggiuntive (diritti di protesto, onorari del notaio o ufficiale levatore) che di norma il debitore deve rifondere al creditore. Tali spese di protesto sono capitalizzate nel precetto e seguono la sorte del credito principale. Per il creditore sono costi deducibili; se riesce a recuperarle dal debitore, costituiranno un ricavo.
Interessi di mora: fiscalmente, per il creditore, gli interessi attivi di mora maturano secondo competenza ma, data l’incertezza dell’incasso, spesso non vengono contabilizzati a ricavo finché non effettivamente percepiti (specie se il bilancio segue il principio della prudenza). Se incassati, sono imponibili come componenti finanziari; se rimangono insoluti e il credito principale viene dedotto, analogamente gli interessi non riscossi non producono imponibile (o possono essere dedotti come componenti negativi se già tassati per competenza e poi non riscossi, con emissione di note di variazione). Per il debitore, gli interessi di mora passivi sarebbero deducibili come oneri finanziari una volta maturati, ma se non vengono mai pagati e il debito si estingue per prescrizione, si ha una sopravvenienza attiva (in pratica, il debitore ha avuto un finanziamento gratuito: v. dopo).

Perdite su crediti (creditore) – Quando una cambiale resta insoluta a lungo, il creditore deve valutare se e quando dedurre la perdita corrispondente dal proprio reddito (nel caso di imprese in contabilità ordinaria). La normativa fiscale (art. 101 comma 5 TUIR) consente la deduzione delle perdite su crediti se risultano da “elementi certi e precisi”. Esempi tipici di elementi certi sono: la dichiarazione di fallimento o insolvenza del debitore, un protesto elevato e un pignoramento risultato infruttuoso, un accordo transattivo che riduce il credito, oppure – come detto – il compimento del termine di prescrizione. Nel caso di cambiali protestate, spesso il protesto stesso è considerato un segnale di difficoltà, ma non basta da solo a dedurre immediatamente la perdita (il debitore potrebbe pagare in ritardo). Se il debitore finisce in procedura concorsuale (fallimento, liquidazione giudiziale), allora il creditore può dedurre il credito insinuato come perdita (al netto di quanto si prevede di recuperare nella procedura). Se invece semplicemente passano gli anni senza esito, l’Amministrazione finanziaria richiede che sia decorso un certo periodo: come accennato, dal 2012 è stabilito che per i crediti di modesta entità (fino a €2.500 per le piccole imprese, €5.000 per quelle con ricavi oltre €100 milioni) è sufficiente che siano passati 6 mesi dalla scadenza per dedurli automaticamente. Ma per i crediti più grandi, occorre attendere eventi certi. La prescrizione decennale è uno di questi eventi: quando il credito cambiario si prescrive, esso è certamente perduto e può essere dedotto in quella misura. Anche un esito negativo di un’esecuzione (ad esempio pignoramento senza beni o infruttuoso) è un elemento certo che consente la deduzione della perdita già prima dei 10 anni. In prassi, se il creditore ha tentato un pignoramento e l’ufficiale giudiziario ha redatto un verbale di “nulla da pignorare”, l’Erario accetta la deduzione del credito inesigibile in quell’esercizio. Allo stesso modo, se il debitore è stato protestato e per 1-2 anni non si è reperita alcuna risorsa da aggredire, l’impresa prudente costituirà un fondo svalutazione crediti o dedurrà la perdita, ma deve essere pronta a giustificare la scelta in caso di controllo (ad esempio, provando di aver tentato recuperi e che il debitore è irreperibile/nullatenente). La Cassazione ha recentemente ribadito che la deducibilità delle perdite esige rigore: il contribuente deve provare con documenti l’inesigibilità, salvo i casi di deduzione automatica per piccoli importi.

IVA sul credito non incassato – Se la cambiale traeva origine da una cessione di beni o servizi assoggettati a IVA (spesso sì, pensiamo a una fattura pagata con cambiale), il creditore avrà inizialmente conteggiato e versato l’IVA sulle vendite. In caso di mancato pagamento, la normativa IVA prevede la possibilità di emettere una nota di accredito IVA per recuperare l’imposta relativa al corrispettivo divenuto inesigibile. Per molto tempo questa possibilità era limitata al caso di procedure concorsuali concluse (fallimento, concordato). Oggi, a seguito di modifiche recepite dall’art. 26 DPR 633/72, è ammesso il recupero dell’IVA anche in caso di insolvenza “di fatto” del debitore comprovata dall’infruttuoso esperimento di procedure esecutive o dalla prescrizione del credito. In particolare, dal 2021, la legge consente la variazione IVA anche se il debitore è un soggetto non fallibile, purché sia stata tentata un’esecuzione e il mancato realizzo risulti da atto dell’ufficiale giudiziario, ovvero nel caso di prescrizione del diritto di credito (circostanza che rende definitivamente non dovuta la controprestazione) – in tal caso la nota di variazione va emessa entro 4 mesi dal momento in cui si verifica la prescrizione. Dunque, se una cambiale connessa a fattura IVA si prescrive decorsi 10 anni, il creditore emetterà una nota di variazione per stornare la relativa IVA e recuperarla a credito nella liquidazione periodica (previa registrazione nei registri IVA).

Effetti per il debitore – Finché il debito permane esigibile, gli interessi moratori dovuti (anche se non pagati) sono tecnicamente deducibili per competenza dal reddito d’impresa del debitore; tuttavia, date le soglie di esenzione IRAP e altri vincoli, spesso l’effetto fiscale degli interessi di mora non pagati è neutro fino al pagamento effettivo. Più rilevante è il caso della sopravvenienza attiva da prescrizione del debito: quando il debito di cambiale si estingue per prescrizione, un debitore imprenditore dovrebbe rilevare un provento straordinario (l’importo che non dovrà più pagare). L’art. 88 del TUIR include tra le sopravvenienze attive tassabili anche quelle derivanti da “cessazione delle passività” per prescrizione. Ci sono eccezioni: se il debitore ad esempio è una società fallita che chiude con insufficienza attivo, la sopravvenienza da debiti annullati dalla procedura non è imponibile. Ma nell’ipotesi normale, un debitore società che vede prescriversi un debito verso fornitori o altri, deve contabilizzare una sopravvenienza attiva tassabile (nel bilancio spesso si evidenzia come “utili su crediti prescritti”). Dunque, paradossalmente, il debitore che “scampa” al pagamento per prescrizione potrebbe dover pagarci le tasse sopra (IRES/IRPEF), beneficiando comunque del saldo positivo (poiché paga un’imposta percentuale invece che l’intero debito). Per un debitore privato non imprenditore, invece, il venir meno di un debito non genera reddito imponibile.

7. Esempi di atti legali relativi a cambiali non pagate

Di seguito presentiamo alcuni fac-simili semplificati di atti che possono rilevare in caso di mancato pagamento di cambiali: atto di protesto, atto di precetto su cambiale, ricorso per decreto ingiuntivo fondato su cambiale. Si tratta di schemi esemplificativi, che andrebbero adattati ai casi concreti.

7.1 Fac-simile di Atto di Protesto per mancato pagamento

(Luogo), (Data – entro 2 giorni dalla scadenza)

L’Ufficiale Levatore designato (Notaio/Ufficiale Giudiziario/Segretario Comunale) del Comune di ___, su presentazione fatta in data odierna dal Sig. __ (creditore/portatore) presso il domicilio di pagamento indicato in cambiale (o presso la residenza del debitore in mancanza di diverso luogo indicato), ha chiesto al Sig. __ (nome del debitore principale) il pagamento della cambiale che segue:

Emittente/Traente: __
Data emissione: __
Importo: € __
Scadenza: __
Luogo di pagamento indicato: __
Beneficiario: __ (se tratta accettata, indicare anche “Trattario accettante: __, data accettazione __”).
Avallanti presenti sul titolo: __.

Avendo il debitore rifiutato il pagamento (ovvero: non essendo stato reperito il debitore al domicilio indicato, o altro motivo di mancato pagamento), io ufficiale levatore Protesto la suddetta cambiale per mancato pagamento, dandone atto al pubblico.

Motivo del mancato pagamento dichiarato dal debitore (se fornito): __ (es. “mancanza fondi”).

Spese di presentazione e protesto: € __.

Si rilascia il presente atto in originale al richiedente per gli usi di legge.

Firma del Pubblico Ufficiale protestante (e sigillo).

Annotazioni: Ai sensi dell’art. 20 del DPR 642/1972 si attesta che la cambiale presentata a protesto risulta munita di bollo per € __, pari all’imposta proporzionale dovuta. (NB: Se la cambiale era irregolare nel bollo, l’ufficiale può indicare “marca da bollo insufficiente” come motivo di rifiuto e non procede al protesto finché non avviene regolarizzazione, secondo alcune prassi.)

(L’atto di protesto viene poi trasmesso per l’iscrizione nel Registro informatico dei protesti tenuto dalla C.C.I.A.A. competente).

7.2 Fac-simile di Atto di Precetto su cambiale

Oggetto: Atto di precetto ai sensi dell’art. 480 c.p.c. su cambiale tratta/pagherò numero __ di € __, scad. __, protestata il __.

Istante (creditore): Sig./Soc. ___, C.F./P.IVA ___, con sede/residenza in ___, rappresentato da ___ (avv. __ del Foro di __, procuratore ex art. 83 c.p.c.) elettivamente domiciliato in ___ presso ___.

Debitore intimato: Sig./Soc. , C.F., con residenza/sede in ___.

Titolo esecutivo: Cambiale [tratta/emessa] in data __ per l’importo di € __ con scadenza , a favore di ___ (beneficiario), bollata con marca da bollo n., protestata in data __ presso ___ per mancato pagamento. Si allega originale in corso di validità ex art. 474 c.p.c.

Intimazione: Il sottoscritto, in nome e per conto dell’Istante, intima e fa precetto a Lei, Sig. ___, di pagare immediatamente e comunque entro 10 giorni dalla notifica del presente atto la somma complessiva di € ____, così composta:

€ ___ per capitale, relativo alla cambiale sopra descritta;
€ ___ per interessi di mora dal __ ad oggi (calcolati al tasso __% annuo / al tasso legale);
€ ___ per spese di protesto, pari a __ (come da atto di protesto);
€ ___ per spese legali della presente intimazione, competenze ed onorari, oltre IVA e CPA come per legge;

per un totale di € ____.

Avvertimento: In difetto di pagamento nel termine suddetto, si procederà ad esecuzione forzata sui Suoi beni, mobili e immobili, ai sensi di legge (pignoramento).

Ai sensi dell’art. 480 co.2 c.p.c., si avverte il debitore che può, prima dell’inizio dell’esecuzione, evitare ulteriori spese offrendo al creditore una somma sufficiente a soddisfare il credito precettato, gli interessi e le spese.

Luogo __, Data __.

Avv. ___ (firmato digitalmente se notificato in via telematica)

(L’atto di precetto deve contenere l’avvertimento ex art. 480 c.p.c. come sopra e va notificato al debitore unitamente a copia del titolo esecutivo – cambiale – e dell’atto di protesto. Nel precetto su cambiale non è necessaria l’autentica del titolo da parte di notaio o cancelliere, essendo il titolo originale allegato.)

7.3 Fac-simile di Ricorso per decreto ingiuntivo fondato su cambiale

Ricorrente: Società Alfa Srl (C.F. ___), con sede in , rappresentata e difesa dall’Avv. ___ (C.F.) ed elettivamente domiciliata presso il suo studio in ___, giusta procura a margine/in calce.

Convenuto ingiunto: Sig. Beta (C.F.___), residente in ___, domiciliato ex lege ai fini del procedimento in ___.

Giudice competente: Tribunale Civile di ___ – Sezione ___ – competenza per materia/valore e territorio ai sensi degli artt. 633 ss. c.p.c..

Oggetto: Ricorso ex artt. 633 ss. c.p.c. per ingiunzione di pagamento di € ___ su cambiale.

Istanza: La parte ricorrente, come sopra rappresentata, espone quanto segue ai fini dell’emissione del decreto ingiuntivo.

In data __ il Sig. Beta traeva a favore di Alfa Srl una cambiale tratta (ovvero: Alfa Srl riceveva dal Sig. Beta un *pagherò cambiario) dell’importo di € ___, con scadenza fissata al __, luogo di pagamento indicato in ___ (oppure: “pagabile presso la sede di Alfa Srl”).
La cambiale è allegata in originale (doc.1); essa è regolarmente bollata (bollo da € __) e, trattandosi di titolo all’ordine, è stata girata per l’incasso ad Alfa Srl (se applicabile: descrivere eventuale girate).
Giunta la data di scadenza, il titolo è stato presentato per il pagamento ma non è stato pagato dal debitore. Si è provveduto a elevare protesto per mancato pagamento in data __, come da atto di protesto che si deposita (doc.2).
Il debitore risulta dunque inadempiente. Egli è tenuto al pagamento dell’importo facciale della cambiale, oltre agli interessi di mora e alle spese di protesto e penali.
Il credito vantato da Alfa Srl ammonta complessivamente ad € ___, così calcolati: € ___ capitale cambiario; € ___ interessi al tasso legale dal __ al __; € __ spese di protesto (diritti e onorari).
Tale credito ha natura certa, liquida ed esigibile, essendo fondato su titolo di credito regolare e già scaduto. Si chiede pertanto l’emissione di decreto ingiuntivo immediatamente esecutivo ex artt. 633 e 642 c.p.c.

Diritto: Il credito azionato discende dalla cambiale allegata. La competenza è del Tribunale adito ex art. 637 c.p.c. (essendo l’importo superiore a € 5.000, se del caso). Sussistono i presupposti per l’ingiunzione, trattandosi di prova scritta del diritto di credito (art. 634 c.p.c.). Ricorre inoltre la facoltà di concessione della provvisoria esecutività inaudita altera parte ai sensi dell’art. 642 co.1 c.p.c., poiché il credito risulta da cambiale (titolo di credito formale). Si cita l’art. 642 c.p.c.: “Se del diritto fatto valere si dà prova scritta, il giudice può nell’ingiunzione autorizzare… l’esecuzione provvisoria”. Nel caso di specie la sussistenza del titolo cambiario impagato integra tale prova scritta qualificata.

P.Q.M.
Visto l’art. 633 c.p.c. e ss., il ricorrente chiede che l’Ill.mo Tribunale voglia ingiungere al Sig. Beta di pagare in favore di Alfa Srl la somma di € ___, oltre interessi legali dal __ sino al saldo, nonché le spese della presente procedura, entro 40 giorni dalla notifica del decreto, con avvertimento che in mancanza si procederà ad esecuzione forzata. Si chiede inoltre che il decreto venga dichiarato provvisoriamente esecutivo ex art. 642 c.p.c., stante la natura cambiaria del credito e la ricorrenza di periculum in mora (il debitore risulta protestato e potrebbe disperdere le garanzie del credito).

Allega: doc.1 originale cambiale, doc.2 originale protesto, doc.3 atto di delega/procura alle liti, doc.4 visura protesti CCIAA (se utile).

Luogo, Data.

Avv. ___ (firma digitale)

(Il giudice, se ritiene fondata l’istanza, emetterà il decreto ingiuntivo. Se accoglie la richiesta di provvisoria esecuzione, apporrà la clausola di esecutorietà sul decreto stesso, consentendo al creditore di non attendere 40 giorni.)

8. Giurisprudenza aggiornata in materia di cambiali non pagate

Di seguito si riportano alcune pronunce significative (della Corte di Cassazione e di merito) riguardanti i temi trattati – prescrizione, rapporto causale, validità del titolo, ecc. – con una breve sintesi del principio di diritto affermato:

Cassazione Civile, Sez. I, 12/04/1994 n. 3417 – Azione causale post-prescrizione solo verso il proprio girante: In caso di prescrizione dell’azione cambiaria, l’utilizzo del titolo come promessa di pagamento ex art.1988 c.c. implica l’esercizio dell’azione causale fondata sul rapporto sottostante, efficace solo tra le parti di quel rapporto. Il portatore giratario può agire causalmente solo contro il proprio girante (da cui ha ricevuto la cambiale), non contro l’emittente originario con cui non ha un rapporto diretto.
Cassazione Civile, Sez. VI-3, Ordinanza 02/01/2017 n. 26 – Ricorso monitorio e cambiale prescritta: La S.C. ha confermato che quando un creditore richiede decreto ingiuntivo basandosi su una cambiale scaduta e ormai prescritta come azione cartolare, in realtà “è implicita la proposizione anche dell’azione causale, mediante utilizzazione del titolo quale promessa di pagamento ex art. 1988 c.c.”. L’eventuale opposizione del debitore non può limitarsi a eccepire la prescrizione dell’azione cartolare, dovendo invece il debitore dimostrare l’inesistenza del rapporto fondamentale presunto. In altri termini, la sola eccezione di prescrizione cambiaria non basta in sede di opposizione a decreto ingiuntivo: il giudice considererà il titolo come ricognizione di debito e pretenderà dal debitore la prova che nulla è dovuto in base al rapporto sottostante.
Cassazione Civile, Sez. III, 15/05/2024 n. 13373 – Interessi moratori su cambiale e prescrizione: In una complessa vicenda di finanziamento garantito da cambiali non pagate, la Cassazione ha affermato che il termine di prescrizione quinquennale ex art. 2948 c.c. per gli interessi va riferito solo a interessi aventi vera natura periodica. Se gli interessi di mora sono convenuti in funzione risarcitoria in caso di inadempimento di un’obbligazione unitaria (come un mutuo), essi non costituiscono una “prestazione periodica” ma accessorio del credito principale. Dunque, una cambiale scaduta non più azionabile cambiariamente vale come promessa di pagamento per il capitale e per gli interessi convenzionali di mora, entrambi soggetti al termine decennale di prescrizione ordinaria, con inapplicabilità dell’art. 2948 n.4 c.c.. (Nella specie, la Cassazione ha cassato la decisione di merito che aveva invece dichiarato prescritti in 5 anni gli interessi moratori convenzionali maturati oltre il quinquennio, ritenendo dovuti anche quelli più risalenti in quanto non periodici in senso proprio).
Cassazione Civile, Sez. Unite, 18/09/2012 n. 15405 – Cambiale in bianco e prova del riempimento: Le Sezioni Unite hanno stabilito che la cambiale rilasciata “in bianco” e successivamente riempita dal creditore in base a patto di riempimento è valida; in caso di contestazione sull’importo o la data apposti, spetta al debitore l’onere di provare l’uso difforme dal patto (abuso di riempimento). Ciò in virtù del favor creditoris e della letteralità del titolo, invertendo l’onere della prova: il debitore deve dimostrare l’accordo e l’abuso, non il creditore. La prescrizione per far valere l’abuso di riempimento è triennale dalla data di emissione (art. 8 L.C.).
Cassazione Civile, Sez. I, 11/07/2016 n. 14116 – Opposizione a precetto su cambiale e eccezioni proponibili: La Suprema Corte ha ribadito che, nei giudizi cambiari – tanto nelle cause di merito sul credito, quanto nelle opposizioni a precetto – il debitore può opporre solo le eccezioni cambiarie previste dalla legge o derivanti dai rapporti diretti con il portatore. In particolare, in un’opposizione all’esecuzione fondata su cambiale il debitore può far valere la falsità del titolo, la mancanza di regolare bollo, la prescrizione del titolo, il pagamento già avvenuto o altre cause estintive del debito cambiario, ma non può opporre eccezioni relative al rapporto causale salvo che riguardino direttamente il portatore (es: exceptio doli se il portatore ha agito in malafede, ecc.). Questa limitazione discende dagli articoli 65 e 66 L.C. e dal principio di autonomia delle obbligazioni cambiarie.
Cassazione Civile, Sez. III, 03/03/2010 n. 5086 – Avallo e garanzia autonoma: In tema di avallo cambiario, la Cassazione ha chiarito che l’avallante, pur garantendo il pagamento della cambiale “nello stesso modo” dell’obbligato principale, presta una garanzia autonoma e astratta. La dichiarazione di avallo non costituisce di per sé una fideiussione civile, bensì un’obbligazione cambiaria diretta: l’avallante non può opporre le eccezioni personali che avrebbe potuto opporre l’avallato (salvo quelle che spettano direttamente a lui, come la falsità della propria firma). Ad esempio, se l’avallato (debitore garantito) aveva un rapporto di base nullo con il portatore, l’avallante non può opporre la nullità di quel rapporto al portatore, potendo solo, eventualmente, rivalersi sull’avallato dopo aver pagato. L’avallo può cumulativamente accompagnarsi a altre garanzie extra-cambiarie, ma la sua efficacia tipica è quella cambiaria (obbligo solidale per l’importo cambiario).
Cassazione Penale, Sez. II, 22/05/2025 n. 18851 – Truffa contrattuale mediante emissione di cambiale insoluta: In ambito penale, si è ritenuto configurabile il reato di truffa (art. 640 c.p.) quando la cambiale viene usata come mezzo fraudolento per ottenere beni o servizi senza poi onorarla. La sentenza in oggetto ha riguardato un caso in cui l’imputato aveva emesso una serie di cambiali, tra cui una di €125.000, sapendo di non poter pagare, inducendo così in errore la controparte. La Cassazione ha confermato la condanna, escludendo la concessione delle attenuanti generiche data la gravità del fatto: l’emissione di cambiali senza fondi a garanzia di un debito può integrare artifici o raggiri rilevanti, specie se inserita in un contesto decettivo più ampio. La pronuncia sottolinea che, sebbene l’inesistenza di provvista per una cambiale non costituisca di per sé reato (diversamente dall’assegno a vuoto, sanzionato amministrativamente), la condotta fraudolenta complessiva (promettere con titolo esecutivo sapendo di non adempiere) può configurare truffa aggravata contrattuale.
Tribunale di Cosenza, Sez. I Civ., 28/10/2020 n. 1851 – Decreto ingiuntivo su cambiali prescritte e opposizione: Questa decisione di merito, conforme all’orientamento di Cassazione, ha stabilito che la richiesta di decreto ingiuntivo basata su una cambiale scaduta da oltre tre anni implica l’intento di far valere il credito sottostante avvalendosi del titolo come promessa di pagamento ex art.1988 c.c.. Ne consegue che l’opposizione a tale decreto non può limitarsi a eccepire la prescrizione breve cambiaria, essendo onere dell’opponente fornire la prova contraria alla presunzione di persistenza del rapporto causale. Il Tribunale ha ritenuto irrilevante la sola eccezione di prescrizione triennale in mancanza di contestazioni sul merito del rapporto originario, confermando il decreto.
Tribunale di Nola, 23/09/2024 n. 2525 – Novazione e persistenza del rapporto causale: In un giudizio di opposizione a decreto ingiuntivo fondato su cambiali rilasciate a saldo di un debito, il Tribunale ha richiamato il principio per cui il creditore che agisce sul rapporto causale, pur dopo aver ricevuto cambiali, non viola il divieto di bis in idem a meno che le parti avessero espressamente inteso novare il debito originario con le cambiali. Le cambiali non costituiscono novazione del debito salvo prova rigorosa di volontà novativa. In assenza di novazione, il creditore può agire alternativamente sul titolo o sul rapporto sottostante, e se il titolo si prescrive resta comunque l’azione contrattuale (nel caso concreto, il giudice ha ritenuto che l’emissione di cambiali “salvo buon fine” non avesse estinto il precedente riconoscimento di debito, e ha confermato l’ingiunzione).

(Altre pronunce minori: vari Tribunali hanno affrontato questioni come la nullità della cambiale priva di requisiti, la validità della firma del legale rappresentante apposta senza timbro sociale – Cass. 21646/2013 ha statuito che se dalla cambiale risulta comunque il riferimento all’ente, la società è obbligata; in caso di firma illegibile senza indicazione, potrebbe rispondere chi firma in proprio. Inoltre, merita menzione una pronuncia sulla cambiale “sostitutiva” di assegno: Cass. 11863/2019* ha ritenuto che l’emissione di cambiali in sostituzione di un assegno protestato non costituisce novazione ma mera dilazione; il creditore può agire sull’assegno originario se le cambiali non vengono pagate.)*

9. Domande e Risposte frequenti su cambiali non pagate

D: Cosa succede se non pago una cambiale alla scadenza?
R: Innanzitutto, il creditore potrà far protestare la cambiale, cioè far redigere da un notaio o ufficiale giudiziario un atto formale che accerta il mancato pagamento. Il protesto viene iscritto nei registri informatici dei protesti e rende pubblica la tua inadempienza, con conseguenze negative sulla tua affidabilità creditizia (difficoltà a ottenere prestiti, fidi bancari, ecc.). Inoltre, la cambiale non pagata costituisce un titolo esecutivo, per cui il creditore può, dopo averti notificato un atto di precetto, iniziare il pignoramento dei tuoi beni (stipendio, conto, immobili, ecc.) senza passare da un giudice. Infine, sul debito maturano interessi di mora e vanno rimborsate le spese di protesto. Se la cambiale è garantita da avallo, anche l’avallante (garante) ne risponderà solidalmente.

D: Dopo quanto tempo si prescrive il diritto di incassare una cambiale?
R: La cambiale ha termini di prescrizione brevi. L’azione cambiaria contro l’emittente (o accettante) si prescrive in 3 anni dalla scadenza. Le azioni di regresso contro gli altri obbligati (giranti, traente) si prescrivono in 1 anno dal protesto. Ci sono anche termini di 6 mesi per azioni di regresso fra giranti. Ciò significa, ad esempio, che se sono passati più di 3 anni dalla scadenza e tu non hai ricevuto atti interruttivi, il creditore non potrà più farti causa basandosi sulla cambiale come tale (potrà al massimo agire per via ordinaria sul rapporto sottostante, entro 10 anni – vedi dopo). Attenzione: ogni atto di richiesta formale (diffida, precetto, decreto ingiuntivo, ecc.) interrompe la prescrizione, facendola ripartire da capo (art. 2943 c.c.). Inoltre, se il creditore ha ottenuto un decreto ingiuntivo o una sentenza, quel nuovo titolo si prescrive in 10 anni.

D: È vero che dopo 5 anni il protesto “sparisce” e non risulta più nulla?
R: Sì, dopo 5 anni dalla sua pubblicazione, il tuo nominativo viene cancellato automaticamente dal Registro informatico dei protesti. In pratica, se sei stato protestato per una cambiale e non hai pagato, dopo 5 anni non risulterai più formalmente protestato nelle visure. Questo ti aiuta a riacquistare accesso al credito bancario (anche se le banche spesso nelle loro informazioni interne tengono memoria storica oltre i 5 anni). Però attenzione: la cancellazione del protesto non estingue il debito. Il creditore può ancora esigere la cambiale (sempre entro i limiti di prescrizione del diritto di credito, che è 10 anni). Quindi potresti non essere più protestato visibilmente, ma dover ancora pagare la somma. Se però paghi la cambiale entro 12 mesi dal protesto, puoi chiedere la cancellazione anticipata immediata al Presidente della Camera di Commercio (cancellazione per “avvenuto pagamento”), evitando di restare protestato per cinque anni interi.

D: Dopo 10 anni cosa succede? Il creditore può ancora chiedermi i soldi?
R: In generale, dopo 10 anni dalla scadenza il diritto del creditore di esigere il pagamento si prescrive definitivamente. Dieci anni è infatti il termine ordinario di prescrizione per i diritti di credito (art. 2946 c.c.). Se in questo lasso di tempo non ti è stato notificato nulla (ingiunzioni, atti giudiziari) e non hai mai riconosciuto il debito, trascorsi 10 anni il creditore non potrà più agire legalmente contro di te. Potrai opporre in giudizio l’eccezione di prescrizione e il giudice rigetterà ogni sua domanda. Diciamo che dopo 10 anni non pagare una cambiale diventa, di fatto, “senza conseguenze coercitive”: il debito esiste solo moralmente come debito naturale. Fai attenzione però: se il creditore nel frattempo ha ottenuto un decreto ingiuntivo o una sentenza (magari a tua insaputa perché notificati a un vecchio indirizzo), quei titoli giudiziari hanno una loro prescrizione decennale che decorre dal provvedimento. Quindi è sempre bene verificare di non aver ricevuto atti. Se sei certo che nulla è accaduto per 10 anni, il credito è estinto per legge.

D: Ho perso (o mi hanno rubato) la cambiale che avevo in mano come creditore: posso recuperare comunque i soldi dal debitore?
R: Sì, ma devi attivare una procedura detta di ammortamento del titolo. Poiché la cambiale è titolo all’ordine (che legittima il possessore), per evitare che qualcuno la trovi e la presenti, devi chiedere al Tribunale di emettere un decreto di ammortamento dichiarando la cambiale annullata/invalida. Dovrai indicare gli estremi del titolo (importo, data, traente, pagherò ecc.) e dimostrare lo smarrimento o furto (ad esempio con denuncia). Il tribunale emette un decreto di ammortamento e, dopo averlo pubblicato, se nessuno si oppone (es: il ritrovatore del titolo), il decreto diventa definitivo. A quel punto tu potrai chiedere il pagamento al debitore – che pagherà presentandogli il decreto di ammortamento in luogo dell’originale. In sintesi: non perdere la cambiale! Ma se succede, la legge ti tutela: fai subito denuncia e ricorri in Tribunale per ammortamento (artt. 89-93 R.D. 1669/33). Nota che con l’ammortamento il giudice di solito sospende l’esecutività del titolo per sicurezza: quindi se ad esempio la cambiale era imminente alla scadenza, conviene agire molto velocemente.

D: Se un’azienda mia debitrice fallisce e aveva emesso una cambiale a mio favore, cosa devo fare?
R: In caso di fallimento (oggi liquidazione giudiziale), devi presentare domanda di insinuazione al passivo al curatore fallimentare entro i termini stabiliti, allegando la cambiale come prova del credito. La cambiale in sé non ti dà diritto di saltare la graduatoria: è un titolo chirografario (a meno che tu non abbia privilegi o garanzie separate). Il protesto non serve più in questo contesto. Otterrai, se tutto è regolare, l’ammissione al passivo del fallimento come creditore chirografario per l’importo della cambiale più eventuali interessi di mora fino alla dichiarazione di fallimento. La procedura concorsuale sospende le azioni individuali: non puoi più fare precetti o decreti ingiuntivi, devi passare attraverso il fallimento. Alla fine della procedura ti sarà attribuita una certa percentuale (se c’è capienza) e per la parte eventualmente non pagata potrai dedurre la perdita fiscalmente. Se il debitore era un consumatore o piccola impresa e accede a una procedura di sovraindebitamento (es. liquidazione controllata), vale lo stesso principio: devi insinuare il credito. In entrambi i casi, la cambiale è utile perché facilita la prova del credito (è un documento sottoscritto dal debitore), ma non ti dà preferenze su altri creditori chirografari.

D: Posso detrarre/dedurre qualcosa dalle tasse per questa cambiale non pagata?
R: Se sei il creditore e operi come impresa, sì: quando sarà certo che non incasserai la cambiale, potrai dedurre la perdita dal tuo reddito d’impresa, così da non pagare tasse su ricavi mai realizzati. “Certo che non incasserai” vuol dire ad esempio se il debitore fallisce, o se la cambiale rimane protestata e non pagata tanto a lungo da prescriversi. Il fisco ti chiede di provare che il credito è inesigibile (protesto + esecuzione infruttuosa, oppure decorso del tempo). Inoltre, se avevi addebitato l’IVA (perché la cambiale pagava una fattura), puoi fare una nota di variazione IVA e recuperare l’IVA versata allo Stato su quell’operazione. Questo oggi è possibile anche senza fallimento: ad esempio se hai un verbale dell’ufficiale giudiziario che attesta che il debitore non ha beni pignorabili, o se appunto è trascorso il termine di prescrizione. Se invece sei il debitore, non hai veri vantaggi fiscali: anzi, se sei un’impresa e il tuo debito viene cancellato (perché ad esempio il creditore rinuncia formalmente o è prescritto), dovresti contabilizzare una sopravvenienza attiva (un ricavo) e pagarci le imposte, salvo casi particolari (es. concordato in cui il fisco esenta queste sopravvenienze). Per una persona fisica privata, la cancellazione del debito non è un fatto imponibile.

D: Ho emesso delle cambiali a un fornitore a fronte di una fornitura difettosa; posso rifiutare il pagamento?
R: In linea di massima, no per quanto riguarda la cambiale. La cambiale è un titolo di credito astratto: l’eventuale contestazione sul contratto sottostante (es. merce difettosa, inadempimenti del creditore) non può essere opposta al portatore della cambiale, tranne che il portatore sia lo stesso fornitore con cui avevi il rapporto e la contestazione sia nota e fondata. In gergo, solo le “eccezioni personali” funzionano verso il prenditore originario. Se la cambiale intanto è stata girata a terzi (es. una banca o altro creditore), tu non potrai rifiutare il pagamento invocando i vizi della fornitura, perché il nuovo portatore è protetto dal principio di autonomia del titolo. La cosa più saggia, se ricevi merce difettosa, è agire subito contestando al fornitore e magari bloccare le cambiali prima della scadenza (chiedere la sospensione del pagamento in via d’urgenza al giudice se ci sono i presupposti, ad esempio con un ricorso cautelare, depositando nel frattempo i titoli in tribunale). Ma in assenza di un provvedimento, se le cambiali giungono a scadenza, il portatore ha diritto a essere pagato. Potrai semmai dopo fare causa al fornitore per ottenere la risoluzione del contratto e la restituzione di quanto pagato (azione causale di indebito), ma intanto dovresti pagare. In sintesi: la cambiale “straccia” molte eccezioni; una volta emessa, la devi pagare e poi far valere altrove le tue ragioni contrattuali.

D: La banca mi ha protestato una cambiale che avevo girato per l’incasso: cosa comporta?
R: Se tu hai girato (firmato sul retro) la cambiale a una banca per sconto o per incasso e il debitore non paga, la banca certamente effettuerà il protesto e poi agirà in regresso contro di te che gliel’hai girata. Come girante, sei obbligato di regresso a pagare alla banca l’importo, gli interessi e le spese. Quindi verrai escusso: la banca ti richiederà l’importo (se era stato anticipato, lo tratterrà dal tuo conto). Il protesto comparirà a nome del debitore principale, non tuo (a meno che anche tu non paghi e la banca protesti nuovamente “per mancato rimborso del girante”, ma normalmente il protesto è unico sul traente/emittente). Però il tuo nome potrebbe finire nelle segnalazioni interne di sofferenza bancaria se neanche tu rimborsi la banca. In conclusione: se una tua cambiale versata in banca viene protestata, dovrai rifondere la banca (che aveva scontato il titolo) e poi eventualmente rivalerti tu stesso sul debitore originario. È un classico caso di girata “pro solvendo”: tu garantivi il buon fine del titolo. Solo se la banca aveva accettato la cessione “pro soluto” (rarissimo per titoli cambiari) allora non potrebbe rivalersi su di te.

D: La cambiale non era regolare (es. mancava il bollo, o un dato era sbagliato). Posso non pagare?
R: Dipende dal vizio. Se la cambiale manca di un requisito essenziale previsto dalla legge (ad es. mancanza della firma dell’emittente, importo non determinabile, mancanza del nome del beneficiario, ecc.), allora il titolo “non vale come cambiale” (art. 2 L.C.). In tal caso puoi rifiutare il pagamento come cambiale perché non è una cambiale valida. Tuttavia, attento: se comunque dietro c’è un debito (per esempio ti hanno dato merci), il creditore potrebbe sempre chiederti i soldi per via ordinaria, ma senza i vantaggi del titolo. Se invece il vizio è minore o sanabile (es. errata indicazione dell’anno, che però è deducibile; importo scritto in cifre diverso da quello in lettere – vale quello in lettere ex art. 12 L.C.; cambiale non bollata), allora il titolo è valido. Una cambiale senza bollo non ti autorizza a non pagare: significa solo che, prima di poterla usare esecutivamente contro di te in tribunale, il creditore dovrà regolarizzarla pagando il bollo mancante e la multa. Ma sostanzialmente, se tu sei debitore, l’obbligo resta (la cambiale senza bollo è comunque una promessa valida). Non pagare sperando nel vizio formale può rivelarsi un boomerang: ti esponi a protesto e cause. Meglio, se ritieni il titolo nullo, chiarire subito col creditore e magari formalizzare un accordo.

D: Posso pagare una cambiale in ritardo, dopo il protesto?
R: Sì, puoi. Dopo il protesto, il creditore di solito avvia il precetto/pignoramento, ma se tu paghi l’intero importo dovuto (comprensivo degli interessi di mora maturati e delle spese di protesto e legali) prima che il pignoramento abbia luogo, blocchi l’esecuzione. Pagare in ritardo però non cancella l’aver avuto il protesto sul curriculum, a meno che tu paghi entro 12 mesi e ottenga la cancellazione come spiegato sopra. Se paghi dopo più di un anno, non puoi ottenere la cancellazione amministrativa, ma puoi chiedere al tribunale la “riabilitazione” decorsi almeno 12 mesi dal pagamento (ti serve un decreto del giudice che attesta che hai pagato e sei meritevole di essere riabilitato, art. 17 L.108/1996). In ogni caso, pagare conviene sempre per evitare ulteriori aggravi: più aspetti, più maturano interessi e spese legali. Se sei in difficoltà, cerca semmai di negoziare col creditore un rinnovo (emettere nuove cambiali con nuove scadenze) o un piano di rientro rateale. Ricorda che un creditore potrebbe accettare di non protestare una cambiale se lo avvisi prima e trovi un accordo (magari facendogliene un’altra con nuovi termini), ma se non fai nulla e non paghi, il protesto è quasi certo.

D: Ho ricevuto un decreto ingiuntivo per una cambiale che non ho pagato, ma sono passati 4 anni dalla scadenza: posso oppormi dicendo che è prescritta?
R: Puoi fare opposizione al decreto ingiuntivo entro 40 giorni dalla notifica. Nell’opposizione puoi eccepire la prescrizione dell’azione cambiaria (essendo oltre 3 anni) – ed è un’eccezione fondata quanto all’azione cartolare. Tuttavia, come abbiamo spiegato, i giudici considerano che il creditore agisca sul rapporto causale usando la cambiale come prova (promessa di pagamento). Quindi, se la cambiale era a fronte di un debito vero (prestazione ricevuta), il giudice dirà: ok, prescritta l’azione cambiaria, ma resta l’azione causale decennale. In pratica, non basta l’eccezione di prescrizione breve per vincere l’opposizione. Dovresti – se ne hai motivo – contestare anche il rapporto fondamentale (es. che il credito in realtà non esiste, o è di importo diverso, o tu avevi pagato diversamente, ecc.). Se il rapporto causale è valido e non estinto, il giudice ti condannerà comunque a pagare, basandosi sulla presunzione di debito ex art.1988 c.c. che tu non hai vinto. Dunque l’opposizione avrebbe successo solo se: o dimostri che il rapporto originario si era estinto o era nullo (ad es. la merce era totalmente difettosa e hai prove, oppure avevi già saldato il debito in altro modo), oppure se erano trascorsi 10 anni (prescrizione totale del diritto). Nel tuo caso sono 4 anni: l’azione cambiaria sì prescritta, ma l’azione causale no. Il giudice potrebbe confermare l’ingiunzione come fondata sul rapporto causale. Quindi valuta bene con un legale: fare opposizione ha senso se hai contestazioni sostanziali sul debito; se l’unica tua ragione è “è passato tempo”, a 4 anni non basta. Potresti magari ottenere di non pagare le spese del protesto se il titolo non fu protestato (perché l’ingiunzione può venire anche senza protesto se agiscono causalmente), ma sono dettagli. In sintesi: dopo 3 anni il creditore perde le azioni veloci, ma non il diritto di credito in sé. Dopo 10 anni perde tutto.

D: Firmare una cambiale comporta rischi penali?
R: In generale, no. L’emissione di una cambiale postdata o a garanzia di un debito non configura reati. Contrariamente all’assegno bancario, per il quale esiste la sanzione di illecito amministrativo (e in passato penale) se emesso senza provvista, la cambiale non pagata non comporta alcuna sanzione automatica penale o amministrativa. Le conseguenze sono civili (protesto, esecuzione). Ciò detto, se la cambiale viene usata in un contesto fraudolento, può rientrare in reati già esistenti: ad esempio, se ottieni beni o prestazioni dando in cambio una cambiale sapendo di non poterla pagare, magari nascondendo la tua insolvenza, potresti essere accusato di truffa contrattuale. Un caso reale: un imprenditore aveva truffato più persone consegnando cambiali poi risultate scoperte, e la Cassazione ha confermato la truffa (niente attenuanti). Quindi: non c’è un “reato di cambiale scoperta” come per l’assegno, ma se c’è malafede e artificio, si applicano le norme generali. Inoltre, va menzionato che falsificare o alterare una cambiale è reato (come qualsiasi falso in titolo di credito) e anche mettere in circolazione cambiali già pagate come se fossero ancora da pagare può configurare illecito (tentata truffa). Ma per l’uso corretto, il rischio penale non c’è: se la tua attività imprenditoriale va male e non paghi le cambiali ai fornitori, subisci il protesto e l’esecuzione ma non finisci in carcere per questo (salvo casi di bancarotta fraudolenta in fallimento, che però è altra materia).

D: Che differenza c’è tra la cambiale tratta e il pagherò a livello pratico per chi non paga?
R: Dal punto di vista delle conseguenze, entrambe portano a protesto e rischio pignoramento. Qualche differenza pratica: nella tratta, inizialmente l’obbligato principale è il trattario (se ha accettato la cambiale). Se non paga, protestandola tu creditore (traente o giratario) potrai chiedere i soldi anche al traente e ai giranti. Il traente quindi nel caso di insolvenza del trattario diventa debitore di regresso (un po’ come un fideiussore). Nel pagherò, invece, c’è un solo obbligato principale – l’emittente – e in caso di mancato pagamento protesti e puoi rivolgerti solo a eventuali suoi avallanti o ai giranti (se tu creditore l’avevi girato in banca ad esempio). Ma il meccanismo è analogo: la differenza è che nella tratta puoi avere più soggetti in posizione diversa (traente e trattario) mentre nel pagherò no. Dal lato pratico del debitore principale, cambia poco: se sei traente di tratte, speri che il trattario paghi; se quello non paga, vieni escusso tu dopo protesto. Se sei emittente di pagherò, eri sin dall’inizio il debitore principale, niente “cuscinetto”. Inoltre la cambiale tratta richiede la presentazione all’accettazione (che può essere obbligatoria in certi casi): se il trattario non accetta, puoi già agire prima della scadenza contro traente e giranti (perché la mancata accettazione anticipata è in sé inadempimento). Nel pagherò non c’è accettazione, quindi fino alla scadenza non puoi fare nulla. Per il resto, ai fini di prescrizione, protesto e azioni esecutive, non c’è differenza sostanziale: il pagherò è assimilato a una cambiale già accettata dall’emittente stesso.

D: Una volta pignorati i beni con la cambiale, se non ne hanno abbastanza cosa posso fare?
R: Se sei il creditore e, dopo il protesto, avvii il pignoramento, ma scopri che il debitore non possiede beni utili (ad esempio non ha immobili, il conto è vuoto, stipendio già pignorato da altri, ecc.), purtroppo la cambiale non ti dà garanzie in sé (non è come un’ipoteca). Potrai tentare vari tipi di esecuzione (pignorare qualsiasi cosa trovi, anche un’auto, o crediti verso terzi del debitore). Se non trovi nulla, potresti fare indagini con l’ufficiale giudiziario (oggi c’è la possibilità di accedere a banche dati con il pignoramento presso terzi) ma può darsi che il debitore sia nullatenente. A quel punto, la tua cambiale resta insoddisfatta. Puoi tenerla e rinnovare il precetto se entro 90 giorni dal primo precetto trovi qualcosa (o anche dopo, rifacendo precetto se il titolo è ancora valido – ma ricorda i termini di prescrizione!). Se passano anni e il debitore rimane insolvente, può valer la pena dedurre fiscalmente la perdita (se sei impresa) e magari cedere il credito a società di recupero crediti (anche se di solito i crediti di cambiali prescritte o inesigibili hanno valore irrisorio). In alcuni casi, se il debitore negli anni successivi acquista beni o migliora la sua condizione, e il tuo titolo è ancora valido (o hai una sentenza), potrai riprovare il pignoramento. Tieni presente che un giudizio di merito (causa ordinaria) – se non avevi titolo esecutivo – può servirti per scoprire patrimoni del debitore in sede di istruttoria (ad es. chiedendo informazioni ai sensi dell’art. 492-bis c.p.c. dopo il decreto ingiuntivo). In estrema sintesi: la cambiale ti dà lo strumento esecutivo, ma se il debitore non ha niente, purtroppo rimane carta.

10. Conclusioni e consigli operativi

Per i creditori: la cambiale è un valido strumento di tutela perché consente un recupero più rapido e sicuro del credito (grazie al titolo esecutivo e alla responsabilità solidale di giranti e avallanti). In caso di mancato pagamento, agite tempestivamente: protestate il titolo entro i termini, non lasciate scadere i brevi termini di prescrizione per le azioni cambiarie, e valutate l’opportunità di un immediato precetto/pignoramento oppure di un decreto ingiuntivo (specialmente se vi serve iscrivere ipoteca giudiziale). Interrompete la prescrizione con atti formali se il recupero si prospetta lungo. Sul piano fiscale, monitorate i segnali di inesigibilità (protesti, insolvenze) per dedurre le perdite quando consentito. Tenete sempre a mente il decennio: dopo 10 anni senza esito, il credito svanisce legalmente.

Per i debitori: firmare una cambiale è un impegno serio – più serio di una semplice promessa verbale o fattura – perché il mancato pagamento attiva meccanismi molto incisivi (protesto pubblico ed esecuzione forzata immediata). Se avete difficoltà, comunicate col creditore prima della scadenza: spesso si preferisce rinegoziare la scadenza o rateizzare piuttosto che andare incontro a protesti e spese legali. Pagare anche parzialmente può evitare il protesto (il portatore non è obbligato ad accettare acconti, ma talvolta li prende e rinuncia al protesto in cambio). Se siete protestati, cercate di estinguere il debito entro un anno per poter pulire il vostro nominativo. Sappiate che l’etichetta di protestato pesa: anche cose semplici come aprire un conto corrente o ottenere un bancomat possono diventare difficili. Dopo 5 anni il “marchio” svanisce, ma il debito no: per quello, l’unica medicina è pagare o attendere la prescrizione decennale (che però può essere interrotta). Infine, evitate di firmare cambiali “con leggerezza” o come favore: a differenza di un prestito tra amici, qui si innescano circuiti formali severi. E non date cambiali a vuoto confidando che “tanto non succede nulla”: se il creditore è diligente, succede eccome – e recuperare anni dopo, con interessi e pignoramenti in corso, sarà molto più oneroso.

Riferimenti normativi e giurisprudenziali

Normativa:

Regio Decreto 14 dicembre 1933 n.1669 – Legge Cambiaria e sul Vaglia cambiario (artt. 1-104 all. e successive modifiche). In particolare: art. 1 (requisiti della cambiale); art. 2 (mancanza requisiti ed effetti); art. 8 (riempimento cambiale in bianco, prescrizione eccezione 3 anni); art. 37 (avallo, obbligo identico a garantito); art. 45 (termine protesto 2 giorni); art. 51 (protesto per mancato pagamento); art. 53 (clausola “senza protesto”); art. 54-55 (contenuto del precetto su titoli cambiari); art. 66 (azione causale, necessità offerta restituzione titolo, protesto); art. 67-71 (ammortamento cambiale smarrita); art. 94 (prescrizioni: 3 anni diretta, 1 anno portatore vs giranti/traente, 6 mesi giranti tra loro, 1 anno arricchimento); art. 95 (interruzione vale solo per il soggetto a cui l’atto è diretto); art. 104 (validità cambiale non subordinata a bollo).
Codice Civile: art. 1988 (riconoscimento di debito, valore di promessa di pagamento); art. 1197 (datio in solutum, non applicabile salvo accordo); art. 1219 e 1224 (mora debendi e interessi moratori); art. 1277 (debito di valuta); art. 1936 e segg. (fideiussione, distinta dall’avallo); art. 2934 e segg. (prescrizione estintiva: 10 anni ordinaria, 5 anni per interessi e altri diritti periodici; regole interruzione/sospensione; irrilevanza d’ufficio se non eccepita); art. 2945 (effetti interruzione).
Codice di Procedura Civile: art. 474 (titoli esecutivi: cambiali e assegni sono titoli esecutivi ex lege); art. 480 (forma del precetto); art. 491 e segg. (pignoramento); art. 502 (espropriazione immobiliare); art. 543 (pignoramento presso terzi, es. stipendio/conto); art. 633-642 (procedimento ingiuntivo: requisiti, provvisoria esecuzione per cambiali); art. 648 (esecuzione provvisoria in opposizione); art. 615-617 (opposizione all’esecuzione e agli atti esecutivi: eccepibilità nullità titolo).
D.P.R. 26 ottobre 1972 n.642 – Disciplina dell’imposta di bollo, Tariffa parte I, art. 6 e all. (imposta su cambiali 11‰ o 12‰); art. 19-21 (obbligo regolarizzazione atti non bollati, menzione in protesto); art. 23 (sanzioni per mancato bollo); art. 4 (marche speciali per cambiali).
D.M. 9 agosto 2000 n.316 – Regolamento attuativo legge 235/2000 su Registro informatico dei protesti (modalità cancellazione automatiche 5 anni).
Legge 12 febbraio 1955 n.77, art. 3 come mod. da Legge 18 agosto 2000 n.235 – Diritto del debitore protestato a chiedere cancellazione entro 12 mesi previo pagamento.
Legge 7 marzo 1996 n.108, art. 17 – Riabilitazione del protestato dopo un anno dal pagamento (decreto del Tribunale).
D.P.R. 29 settembre 1973 n.600, art. 25 – (ritenuta d’acconto su interessi di mora, se applicabile in pagamenti a fornitori).
D.P.R. 22 dicembre 1986 n.917 (TUIR): art. 101 co.5 – Deduzione perdite su crediti con elementi certi e precisi; definizione piccole perdite automatiche dopo 6 mesi; art. 106 – stanziamento svalutazione crediti max 5% annuo; art. 88 – Sopravvenienze attive tassabili, inclusa estinzione debiti per prescrizione (eccetto procedure concorsuali).
D.L. 16/03/2012 n.16 conv. L. 44/2012 – Introduzione deducibilità automatica perdite su crediti di modesta entità >6 mesi scaduti (soglie €2.500/€5.000).
D.P.R. 26 ottobre 1972 n.633 (IVA), art. 26 – Note di variazione IVA per mancato pagamento: comma 3 lett. a) fallimento o procedure concorsuali infruttuose; comma 3 lett. b) nuova normativa 2021: estensione a esecuzione infruttuosa o accordo ristrutturazione, e possibilità a seguito prescrizione del credito (Provv. Ag.Entrate 2021).
D.Lgs. 14/2019 Codice Crisi Impresa, art. 283 – effetti esdebitazione su debiti cambiari (liberazione debiti residui persona fisica).
Codice Penale: art. 640 (truffa); art. 485 (falsità in scrittura privata, applicabile a cambiali falsificate); art. 643 (insolvenza fraudolenta, per chi contrae obbligazioni sapendo di non adempire: ma giurisprudenza la applica raramente se c’è un titolo come cambiale, preferendo eventualmente la truffa se c’è inganno); R.D. 1736/1933 (legge assegni) – per differenze con assegno.
Direttive UE: Convenzione di Ginevra 1930 sui titoli cambiari (Uniform Law on Bills of Exchange – base della legge cambiaria italiana); Direttiva 2000/35/CE (lotta ai ritardi di pagamento, tassi di mora).

Giurisprudenza (massime ufficiali e riferimenti):

Cass. Civ. Sez. Un. 18/09/2012 n.15405 (Rv. 623262): Cambiale in bianco – riparto onere prova in caso di abuso di riempimento – prescrizione eccezione (3 anni ex art. 8 L.C.).
Cass. Civ. Sez. I, 12/04/1994 n.3417 (Rv. 488397): Azione causale post-prescrizione – legittimazione attiva/passiva limitata alle parti in rapporto immediato – giratario vs emittente non ammesso.
Cass. Civ. Sez. I, 19/03/1999 n.2516: Cambiale – rapporto di valuta e di provvista – ammissibilità eccezioni solo personale in sede monitoria.
Cass. Civ. Sez. III, 03/03/2010 n.5086: Avallo – autonomia rispetto a rapporto sottostante – possibilità coesistenza garanzia extra-cambiaria – eccezioni avallante limitate.
Cass. Civ. Sez. III, 13/05/2011 n.10698: Prescrizione – atto interruttivo verso condebitore solidale non estende effetti agli altri obbligati cambiari (art. 95 L.C.).
Cass. Civ. Sez. III, 26/10/2017 n.25478: Ingiunzione su cambiale prescritta – opponibilità eccezione prescrizione – ricostruzione causa petendi come azione causale – necessità prova contraria del debitore (in linea con Cass. 26/2017 ordinanza).
Cass. Civ. Sez. III, 15/05/2024 n.13373 (non massimata, in motivazione disponibile): Interessi moratori convenzionali su credito da cambiale – non soggetti a prescrizione quinquennale se accessori non periodici – termine decennale in caso di azione causale ex cambiale.
Cass. Pen. Sez. II, 08/05/2009 n.19338: Truffa contrattuale – emissione cambiali a vuoto – configurabilità raggiro (precedente in materia di truffa con cambiali).
Cass. Pen. Sez. II, 22/05/2025 n.18851: Truffa aggravata – uso strumentale di cambiale non pagata – negazione attenuanti generiche per gravità (caso Davide Tutino, Catania).
Tribunale di Cosenza, 28/10/2020 n.1851: Opposizione a decreto ingiuntivo – cambiale prescritta – implicita azione causale – onere debitore provare estinzione causa.
Tribunale di Nola, 23/09/2024 n.2525: Novazione non automatica con emissione cambiali – permanenza azione causale – richiami Cass. 2019 n.9477.
Tribunale di Milano, Sez. spec. Imprese, 30/01/2019: Cambiale con firma rappresentante senza indicazione carica – validità e imputazione obbligazione alla società se contesto lo suggerisce.
Corte Appello di Roma, 11/04/2018: Ammortamento cambiale – legittimazione attiva del portatore apparente – effetti su prescrizione durante procedimento.
Giudice di Pace di Torino, 21/07/2021: Assegno e cambiale differenze – improcedibilità esecuzione assegno prescritto, ma mantenimento efficacia causale (per analogia a cambiale).

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