Il pignoramento dello stipendio rappresenta una delle principali misure adottate dall’Agenzia delle Entrate-Riscossione per recuperare crediti fiscali non saldati. Questa procedura consente all’ente di prelevare una parte del reddito mensile del debitore direttamente alla fonte, ovvero dal datore di lavoro, fino a soddisfare l’importo dovuto. Comprendere il funzionamento di questo meccanismo è fondamentale per i contribuenti, poiché permette di affrontare con maggiore consapevolezza eventuali situazioni debitorie e di adottare le opportune contromisure.

Il processo di pignoramento dello stipendio si avvia con la notifica al debitore di una cartella esattoriale contenente l’indicazione del debito da saldare. Qualora il contribuente non provveda al pagamento entro i termini stabiliti, l’Agenzia delle Entrate-Riscossione può procedere con l’azione esecutiva, notificando un atto al datore di lavoro del debitore. Quest’ultimo è quindi obbligato a trattenere una quota dello stipendio del dipendente e a versarla direttamente all’ente creditore. È importante sottolineare che tale procedura non richiede l’intervento preventivo di un giudice, rendendo il processo più rapido ed efficace per l’amministrazione finanziaria.

La normativa italiana prevede specifici limiti alle somme pignorabili, al fine di garantire al debitore mezzi sufficienti per il proprio sostentamento. In particolare, le percentuali massime pignorabili variano in base all’ammontare dello stipendio netto mensile:

• Un decimo (1/10) dello stipendio se l’importo netto mensile non supera 2.500 euro.
• Un settimo (1/7) dello stipendio se l’importo netto mensile è compreso tra 2.500 e 5.000 euro.
• Un quinto (1/5) dello stipendio se l’importo netto mensile supera 5.000 euro.

Queste percentuali sono state confermate e aggiornate fino al 2025, garantendo una protezione al debitore in base al suo reddito. Ad esempio, un lavoratore con uno stipendio netto di 2.000 euro mensili potrà subire un pignoramento massimo di 200 euro al mese (1/10 dello stipendio), mentre per un reddito di 3.000 euro la trattenuta massima sarà di circa 428 euro (1/7 dello stipendio).

È fondamentale evidenziare che il pignoramento può riguardare anche il Trattamento di Fine Rapporto (TFR). In questo caso, la quota pignorabile è generalmente pari a un quinto dell’importo netto totale del TFR. Questo avviene al momento della cessazione del rapporto di lavoro, quando il TFR diventa esigibile. Pertanto, il debitore deve essere consapevole che anche le somme accantonate per il TFR possono essere oggetto di azione esecutiva da parte dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione.

Di fronte a un pignoramento dello stipendio, il debitore ha il diritto di presentare opposizione. Le motivazioni possono essere diverse, tra cui la prescrizione del debito, errori nell’importo richiesto o vizi procedurali nella notifica degli atti. In tali situazioni, è consigliabile rivolgersi a professionisti esperti in materia tributaria, che possano valutare la specifica situazione e proporre le azioni legali più appropriate. Un’adeguata assistenza legale può infatti fare la differenza nell’ottenere una sospensione o una riduzione del pignoramento.

Inoltre, esistono strumenti legislativi che possono offrire soluzioni ai debitori in difficoltà. La Legge n. 3 del 2012, nota come “Legge sul Sovraindebitamento”, è stata introdotta per offrire una soluzione ai soggetti non fallibili che si trovano in una situazione di perdurante squilibrio tra le obbligazioni assunte e il patrimonio prontamente liquidabile, tale da determinare una rilevante difficoltà o l’incapacità di adempiere regolarmente alle proprie obbligazioni. Questa normativa si rivolge principalmente a consumatori, lavoratori autonomi, professionisti, piccole imprese non soggette a fallimento, imprenditori agricoli, enti no profit e start-up innovative.

Con l’entrata in vigore del Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza (D.Lgs. n. 14/2019), queste procedure sono state riviste e integrate per rendere più efficace la gestione delle situazioni di sovraindebitamento. Il Codice ha introdotto modifiche significative, tra cui l’esdebitazione del debitore incapiente, consentendo a chi non dispone di alcun patrimonio liquidabile di ottenere la cancellazione dei debiti, a determinate condizioni. Questa misura offre una seconda opportunità ai debitori onesti ma sfortunati, permettendo loro di ripartire senza l’oppressione di debiti insostenibili.

In questo contesto, lo Studio Monardo rappresenta un punto di riferimento per chiunque si trovi ad affrontare debiti con l’Agenzia delle Entrate-Riscossione. L’Avvocato Giuseppe Monardo coordina un team di avvocati e commercialisti esperti a livello nazionale nel diritto bancario e tributario. In qualità di gestore della Crisi da Sovraindebitamento ai sensi della Legge 3/2012, è iscritto presso gli elenchi del Ministero della Giustizia e figura tra i professionisti fiduciari di un Organismo di Composizione della Crisi (OCC).

Ma andiamo ad approfondire con i legali di Studio Monardo, gli avvocati specializzati in cancellazione debiti con l’Agenzia Entrate e Riscossione.

Come si avvia il pignoramento dello stipendio da parte dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione?

Il pignoramento dello stipendio da parte dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione è una procedura esecutiva finalizzata al recupero di crediti fiscali non saldati. Questo meccanismo consente all’ente di prelevare direttamente una quota dello stipendio del debitore, attraverso l’intervento del datore di lavoro, fino al soddisfacimento completo del debito. Per comprendere appieno come si avvia tale procedura, è fondamentale analizzare ogni fase del processo, evidenziando gli aspetti normativi e operativi che lo caratterizzano.

Il punto di partenza del pignoramento è la notifica al debitore di una cartella di pagamento, che rappresenta il titolo esecutivo emesso dall’Agenzia delle Entrate-Riscossione. Questo documento indica l’importo dovuto e invita il contribuente a regolarizzare la propria posizione entro 60 giorni dalla notifica. È essenziale che il debitore presti attenzione a questa comunicazione, poiché il mancato pagamento o la mancata impugnazione della cartella entro il termine stabilito consente all’ente di procedere con l’esecuzione forzata.

Qualora il debitore non adempia entro i 60 giorni, l’Agenzia delle Entrate-Riscossione può intraprendere azioni esecutive. Tuttavia, se dalla notifica della cartella è trascorso più di un anno senza che sia stato effettuato il pagamento, la legge prevede che l’ente debba inviare un avviso di intimazione prima di procedere con il pignoramento. Questo avviso sollecita il debitore a saldare il debito entro 5 giorni dalla notifica, pena l’avvio delle procedure esecutive. L’invio dell’avviso di intimazione è una garanzia per il contribuente, offrendo un’ulteriore opportunità di regolarizzare la propria posizione prima dell’esecuzione forzata.

Trascorsi i 5 giorni senza che il debitore abbia effettuato il pagamento, l’Agenzia delle Entrate-Riscossione può procedere con il pignoramento presso terzi, nello specifico del datore di lavoro. In base all’articolo 72-bis del DPR n. 602/1973, l’ente notifica al datore di lavoro un atto di pignoramento, ordinandogli di trattenere una parte dello stipendio del dipendente e di versarla direttamente all’Agenzia. È importante sottolineare che, a differenza delle procedure esecutive ordinarie, in questo caso non è necessaria l’autorizzazione preventiva del giudice per l’assegnazione delle somme pignorate. L’atto di pignoramento notificato al datore di lavoro ha effetto immediato, e il datore è tenuto a ottemperare all’ordine ricevuto, pena possibili sanzioni.

La normativa stabilisce specifici limiti alle somme pignorabili, al fine di garantire al debitore mezzi sufficienti per il proprio sostentamento. In particolare, l’Agenzia delle Entrate-Riscossione può pignorare:

• Un decimo (1/10) dello stipendio se l’importo netto mensile non supera 2.500 euro.
• Un settimo (1/7) dello stipendio se l’importo netto mensile è compreso tra 2.500 e 5.000 euro.
• Un quinto (1/5) dello stipendio se l’importo netto mensile supera 5.000 euro.

Queste percentuali sono state confermate e aggiornate fino al 2025, garantendo una protezione al debitore in base al suo reddito. Ad esempio, un lavoratore con uno stipendio netto di 2.000 euro mensili potrà subire un pignoramento massimo di 200 euro al mese (1/10 dello stipendio), mentre per un reddito di 3.000 euro la trattenuta massima sarà di circa 428 euro (1/7 dello stipendio).

È fondamentale evidenziare che il pignoramento può riguardare anche il Trattamento di Fine Rapporto (TFR). In questo caso, la quota pignorabile è generalmente pari a un quinto dell’importo netto totale del TFR. Questo avviene al momento della cessazione del rapporto di lavoro, quando il TFR diventa esigibile. Pertanto, il debitore deve essere consapevole che anche le somme accantonate per il TFR possono essere oggetto di azione esecutiva da parte dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione.

Di fronte a un pignoramento dello stipendio, il debitore ha il diritto di presentare opposizione. Le motivazioni possono essere diverse, tra cui la prescrizione del debito, errori nell’importo richiesto o vizi procedurali nella notifica degli atti. In tali situazioni, è consigliabile rivolgersi a professionisti esperti in materia tributaria, che possano valutare la specifica situazione e proporre le azioni legali più appropriate. Un’adeguata assistenza legale può infatti fare la differenza nell’ottenere una sospensione o una riduzione del pignoramento.

Inoltre, esistono strumenti legislativi che possono offrire soluzioni ai debitori in difficoltà. La Legge n. 3 del 2012, nota come “Legge sul Sovraindebitamento”, è stata introdotta per offrire una soluzione ai soggetti non fallibili che si trovano in una situazione di perdurante squilibrio tra le obbligazioni assunte e il patrimonio prontamente liquidabile, tale da determinare una rilevante difficoltà o l’incapacità di adempiere regolarmente alle proprie obbligazioni. Questa normativa si rivolge principalmente a consumatori, lavoratori autonomi, professionisti, piccole imprese non soggette a fallimento, imprenditori agricoli, enti no profit e start-up innovative.

Quali sono i limiti di pignoramento dello stipendio?

Il pignoramento dello stipendio rappresenta una misura attraverso la quale l’Agenzia delle Entrate-Riscossione può recuperare crediti fiscali non saldati. Tuttavia, la legge stabilisce precisi limiti alle somme pignorabili, al fine di garantire al debitore mezzi sufficienti per il proprio sostentamento.

In particolare, l’Agenzia delle Entrate-Riscossione può pignorare:

• Un decimo (1/10) dello stipendio se l’importo netto mensile non supera 2.500 euro.
• Un settimo (1/7) dello stipendio se l’importo netto mensile è compreso tra 2.500 e 5.000 euro.
• Un quinto (1/5) dello stipendio se l’importo netto mensile supera 5.000 euro.

Queste percentuali sono state confermate e aggiornate fino al 2025, garantendo una protezione al debitore in base al suo reddito. Ad esempio, un lavoratore con uno stipendio netto di 2.000 euro mensili potrà subire un pignoramento massimo di 200 euro al mese (1/10 dello stipendio), mentre per un reddito di 3.000 euro la trattenuta massima sarà di circa 428 euro (1/7 dello stipendio).

È fondamentale evidenziare che il pignoramento può riguardare anche il Trattamento di Fine Rapporto (TFR). In questo caso, la quota pignorabile è generalmente pari a un quinto dell’importo netto totale del TFR. Questo avviene al momento della cessazione del rapporto di lavoro, quando il TFR diventa esigibile. Pertanto, il debitore deve essere consapevole che anche le somme accantonate per il TFR possono essere oggetto di azione esecutiva da parte dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione.

Di fronte a un pignoramento dello stipendio, il debitore ha il diritto di presentare opposizione. Le motivazioni possono essere diverse, tra cui la prescrizione del debito, errori nell’importo richiesto o vizi procedurali nella notifica degli atti. In tali situazioni, è consigliabile rivolgersi a professionisti esperti in materia tributaria, che possano valutare la specifica situazione e proporre le azioni legali più appropriate. Un’adeguata assistenza legale può infatti fare la differenza nell’ottenere una sospensione o una riduzione del pignoramento.

Inoltre, esistono strumenti legislativi che possono offrire soluzioni ai debitori in difficoltà. La Legge n. 3 del 2012, nota come “Legge sul Sovraindebitamento”, è stata introdotta per offrire una soluzione ai soggetti non fallibili che si trovano in una situazione di perdurante squilibrio tra le obbligazioni assunte e il patrimonio prontamente liquidabile, tale da determinare una rilevante difficoltà o l’incapacità di adempiere regolarmente alle proprie obbligazioni. Questa normativa si rivolge principalmente a consumatori, lavoratori autonomi, professionisti, piccole imprese non soggette a fallimento, imprenditori agricoli, enti no profit e start-up innovative.

Con l’entrata in vigore del Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza (D.Lgs. n. 14/2019), queste procedure sono state riviste e integrate per rendere più efficace la gestione delle situazioni di sovraindebitamento. Il Codice ha introdotto modifiche significative, tra cui l’esdebitazione del debitore incapiente, consentendo a chi non dispone di alcun patrimonio liquidabile di ottenere la cancellazione dei debiti, a determinate condizioni. Questa misura offre una seconda opportunità ai debitori onesti ma sfortunati, permettendo loro di ripartire senza l’oppressione di debiti insostenibili.

In questo contesto, lo Studio Monardo rappresenta un punto di riferimento per chiunque si trovi ad affrontare debiti con l’Agenzia delle Entrate-Riscossione. L’Avvocato Giuseppe Monardo coordina un team di avvocati e commercialisti esperti a livello nazionale nel diritto bancario e tributario. In qualità di gestore della Crisi da Sovraindebitamento ai sensi della Legge 3/2012, è iscritto presso gli elenchi del Ministero della Giustizia e figura tra i professionisti fiduciari di un Organismo di Composizione della Crisi (OCC). Grazie a una combinazione di competenze legali e fiscali, unita a un’approfondita conoscenza delle procedure di sovraindebitamento, lo Studio è in grado di offrire soluzioni efficaci e su misura, accompagnando i clienti in ogni fase del percorso verso la risoluzione delle proprie difficoltà economiche.

Il pignoramento può riguardare anche il Trattamento di Fine Rapporto (TFR)?

Il Trattamento di Fine Rapporto (TFR), comunemente noto come liquidazione, rappresenta una somma di denaro che il datore di lavoro corrisponde al lavoratore al termine del rapporto di lavoro, sia esso concluso per dimissioni, licenziamento o pensionamento. Questa indennità, accumulata nel corso degli anni di servizio, può costituire un importo significativo, soprattutto in presenza di una lunga anzianità lavorativa.

In presenza di debiti fiscali non saldati, l’Agenzia delle Entrate-Riscossione ha la facoltà di procedere al pignoramento del TFR del debitore. Tuttavia, la legge stabilisce specifici limiti alla pignorabilità di tale somma, al fine di garantire al debitore mezzi sufficienti per il proprio sostentamento.

Secondo l’articolo 72-ter del DPR n. 602/1973, l’Agenzia delle Entrate-Riscossione può pignorare il TFR nelle seguenti misure:

• Un decimo (1/10) dell’importo, se il TFR non supera 2.500 euro.
• Un settimo (1/7) dell’importo, se il TFR è compreso tra 2.500 e 5.000 euro.
• Un quinto (1/5) dell’importo, se il TFR supera 5.000 euro.

Ad esempio, se un lavoratore matura un TFR di 3.000 euro, l’Agenzia delle Entrate-Riscossione potrà pignorare fino a circa 428 euro (1/7 dell’importo). Se, invece, il TFR ammonta a 6.000 euro, la quota pignorabile sarà di 1.200 euro (1/5 dell’importo).

È importante sottolineare che il pignoramento del TFR può avvenire sia quando la somma è ancora nelle mani del datore di lavoro, sia dopo che è stata erogata al lavoratore e depositata su un conto corrente. Nel primo caso, l’Agenzia delle Entrate-Riscossione notifica un atto di pignoramento al datore di lavoro, intimandogli di trattenere la quota pignorabile e di versarla direttamente all’ente creditore. Nel secondo caso, l’azione esecutiva si rivolge all’istituto bancario presso cui il lavoratore ha depositato il TFR, seguendo le regole del pignoramento presso terzi.

È fondamentale che il debitore sia consapevole di questi meccanismi e dei relativi limiti, in modo da poter adottare le opportune contromisure e, se necessario, rivolgersi a professionisti esperti in materia tributaria per tutelare i propri diritti.

È possibile opporsi al pignoramento dello stipendio?

Il pignoramento dello stipendio da parte dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione è una misura esecutiva adottata per recuperare crediti fiscali non saldati. Tuttavia, il debitore ha il diritto di opporsi a tale procedura, avvalendosi di specifici strumenti giuridici previsti dall’ordinamento italiano.

Esistono principalmente due tipologie di opposizione:

1. Opposizione all’esecuzione: disciplinata dall’art. 615 del Codice di procedura civile, consente al debitore di contestare il diritto dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione a procedere all’esecuzione forzata. I motivi possono includere la prescrizione del debito, l’inesistenza del credito o l’avvenuto pagamento dello stesso. È fondamentale che tali contestazioni non siano già state oggetto di impugnazione nei termini previsti dalla legge.
2. Opposizione agli atti esecutivi: regolata dall’art. 617 del Codice di procedura civile, permette di impugnare i vizi formali degli atti esecutivi, come irregolarità nella notifica della cartella di pagamento o dell’atto di pignoramento, o il mancato rispetto delle procedure previste.

Per intraprendere un’opposizione efficace, è consigliabile seguire questi passaggi:

• Analisi dettagliata degli atti ricevuti: verificare la correttezza formale e sostanziale della cartella di pagamento e dell’atto di pignoramento.
• Valutazione dei termini: l’opposizione agli atti esecutivi deve essere proposta entro 20 giorni dalla notifica dell’atto contestato, mentre l’opposizione all’esecuzione può essere presentata anche successivamente, purché prima che l’esecuzione sia conclusa.
• Presentazione del ricorso: l’opposizione va depositata presso l’autorità giudiziaria competente, che varia a seconda della natura del credito e dell’atto impugnato.

È fondamentale sottolineare che, durante la fase di opposizione, il debitore può richiedere la sospensione dell’esecuzione, presentando istanza motivata al giudice competente. Tale sospensione, se concessa, blocca temporaneamente le azioni esecutive in attesa della decisione sul merito dell’opposizione.

Inoltre, il debitore ha la possibilità di richiedere una rateizzazione del debito. L’Agenzia delle Entrate-Riscossione prevede piani di dilazione che, se concessi e rispettati, sospendono le procedure esecutive in corso. È importante presentare la domanda di rateizzazione prima che il pignoramento sia completato, dimostrando la temporanea difficoltà economica e l’impegno a saldare il debito nel tempo.

In conclusione, sebbene il pignoramento dello stipendio sia una procedura legittima per il recupero dei crediti fiscali, il debitore dispone di strumenti giuridici per opporsi o modulare l’esecuzione in base alle proprie condizioni economiche. Un’azione tempestiva e informata, possibilmente supportata da un professionista esperto in materia tributaria, può consentire di tutelare efficacemente i propri diritti e raggiungere una soluzione equilibrata tra le esigenze del creditore e le possibilità del debitore.

Quali sono le novità introdotte dal Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza riguardo all’esdebitazione del debitore incapiente?

Il Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza (D.Lgs. n. 14/2019) ha introdotto significative novità in materia di esdebitazione, ampliando le possibilità per i debitori di ottenere la liberazione dai debiti residui. In particolare, l’articolo 283 del Codice disciplina l’esdebitazione del debitore incapiente, una procedura innovativa che consente anche a coloro che non dispongono di alcun patrimonio liquidabile di essere esonerati dai debiti pregressi.

Tradizionalmente, l’esdebitazione era concessa solo a seguito di una procedura liquidatoria in cui il debitore metteva a disposizione dei creditori il proprio patrimonio. Tuttavia, con l’introduzione dell’articolo 283, il legislatore ha riconosciuto che esistono situazioni in cui il debitore, pur essendo in buona fede, non possiede beni da liquidare né ha la possibilità di acquisirli in futuro. In tali casi, è ora possibile ottenere l’esdebitazione anche senza una preventiva liquidazione del patrimonio.

Per accedere a questa forma di esdebitazione, il debitore deve soddisfare specifici requisiti:

• Assenza di atti in frode: il debitore non deve aver compiuto atti diretti a frodare i creditori.
• Buona fede: deve aver mantenuto un comportamento corretto e collaborativo durante la procedura.
• Impossibilità oggettiva: deve dimostrare di non possedere alcun patrimonio liquidabile e di non avere prospettive ragionevoli di acquisirne nel breve termine.

L’esdebitazione del debitore incapiente non si applica a determinati debiti, come quelli derivanti da obblighi di mantenimento e alimentari, da risarcimento dei danni da fatto illecito extracontrattuale, da sanzioni penali e amministrative di natura pecuniaria non accessorie a debiti estinti.

Questa procedura rappresenta un importante passo avanti nel diritto fallimentare italiano, poiché riconosce la necessità di offrire una seconda opportunità anche a coloro che, pur non avendo beni da liquidare, desiderano ripartire senza l’oppressione dei debiti pregressi. Tuttavia, è fondamentale che il debitore dimostri trasparenza e collaborazione durante l’intero iter procedurale, fornendo tutte le informazioni necessarie e non occultando eventuali risorse.

Inoltre, il terzo decreto correttivo al Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza, approvato nel settembre 2024, ha apportato ulteriori modifiche alla disciplina dell’esdebitazione, specificando che per ottenere il beneficio è necessario che ricorrano le condizioni previste non solo dall’articolo 280 per la liquidazione giudiziale, ma anche quelle dettate dall’articolo 282, comma 2, per la liquidazione controllata.

In conclusione, le novità introdotte dal Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza, integrate dalle successive modifiche, offrono al debitore incapiente strumenti concreti per liberarsi dai debiti e ricominciare su basi più solide, promuovendo al contempo una cultura della responsabilità e della trasparenza nel contesto delle procedure concorsuali.

Come può intervenire lo Studio Monardo in caso di pignoramento dello stipendio?

Il pignoramento dello stipendio rappresenta una misura coercitiva che può mettere a dura prova la stabilità finanziaria e psicologica di un individuo. In tali circostanze, l’intervento di professionisti esperti è fondamentale per tutelare i diritti del debitore e individuare le soluzioni più adeguate. Lo Studio Monardo, guidato dall’Avvocato Giuseppe Monardo, offre un supporto altamente qualificato in queste situazioni, grazie a una combinazione di competenze legali e una profonda conoscenza delle normative vigenti.

L’Avvocato Monardo coordina un team di avvocati e commercialisti esperti a livello nazionale nell’ambito del diritto bancario e tributario. Questa rete di professionisti consente di affrontare le problematiche legate al pignoramento dello stipendio con un approccio multidisciplinare, valutando ogni aspetto legale e fiscale per offrire soluzioni personalizzate.

Inoltre, l’Avvocato Monardo è gestore della Crisi da Sovraindebitamento ai sensi della Legge 3/2012, iscritto presso gli elenchi del Ministero della Giustizia e figura tra i professionisti fiduciari di un OCC (Organismo di Composizione della Crisi). Questa qualifica permette allo studio di assistere i debitori nel predisporre piani di rientro sostenibili, evitando o limitando le azioni esecutive come il pignoramento dello stipendio.

L’Avvocato Monardo ha inoltre conseguito l’abilitazione professionale di Esperto Negoziatore della Crisi di Impresa ai sensi del D.L. 118/2021. Questa competenza è cruciale per assistere imprenditori e professionisti che, oltre a fronteggiare pignoramenti personali, devono gestire situazioni di crisi aziendale.

Per la gestione di un pignoramento dello stipendio, qui tutti i riferimenti del nostro studio legale specializzato in cancellazione debiti con l’Agenzia Entrate Riscossione: